Características Legales

Presentado por:
CP y LIC. RUBEN FLORES
7272 WURZBACH RD. STE. 901
SAN ANTONIO, TX 78240
Tel. #: (210) 340-3800
rflores@floresgroupusa.com
www.floresattorneys.com
Asesoría
Integral
Asesoría
Corporativa
Asesoría
Fiscal
Asesoría
Migratoria
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ENTIDADES
Persona
Física
OffShore
Corporación
Regular
Limited
Liability
Company
Partnership
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
Características Legales:
1. Responsabilidad personal
2. Requisitos/Permisos migratorios
a.Visa de Negocio
b.Visa de Inversionista
3.




Domicilio Legal/Fiscal en los E.U.A.
Características Fiscales:
1. Sujeto a ISR (tasa máxima 35%)
2. Sujeto a impuesto patrimonial (tasa máxima 35%)
3. Clasificación como Residente fiscal si tiene presencia substancial
(>183 días)
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
Características Legales:
1. Responsabilidad limitada de los accionistas
2. El consejo/directores son responsables de los actos de su propia
negligencia
3. Personalidad jurídica
4. Tiene accionistas, consejo y directores
5. Capital mínimo de USD $1,000
6. Domicilio legal en los E.U.A.
7. Un representante legal en los E.U.A.

Características Fiscales:
1. Presenta declaración anual (Form 1120)
a. Retención sobre dividendos (5% al 30%)
b. Paga impuesto sobre utilidades acumuladas
2. Paga ISR Federal (35%) y Estatal (5-15%)
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ACCIONISTAS
•NO TIENEN RESPONSABILIDAD
PERSONAL
•SUJETO A ISR POR DIVIDENDOS
CORPORATION
•SUJETO A ISR – FEDERAL
•SUJETO A ISR – ESTATAL
•PRESENTA SU DECLARACIÓN
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
Características Legales:
1. Dos Tipos de Partnerships
a.Limited Partnership – Responsabilidad Limitada
b.General Partnership – Responsabilidad Personal
2. El General Partner tiene responsabilidad por los actos/delitos de la
empresa
3. Se establece a través de un convenio entre los socios
4. Domicilio legal en los EE.UU.
5. Un representante legal en los EE.UU.

Características Fiscales:
1.Empresas Transparente
2.No Paga ISR federal o estatal
3.No presenta una declaración, presenta un informe (Forma 1065)
4.Los socios tienen que acumular los ingresos de la sociedad
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GENERAL PARTNER
LIMITED
PARTNER
• Control
• Voz y Voto
• Responsabilidad
Limitada
• Sin voz o voto
• Responsabilidad Limitada
• No puede participar en la
administración de la empresa
• Acumula los Ingresos de la LP
LIMITED
PARTNERSHIP
• Transparencia
• No ISR
• No ISP
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
Características Legales:
1. Responsabilidad limitada de los socios/miembros
2. Personalidad jurídica
3. Se establece a través de su escritura y estatutos
4. Capital mínimo de USD $1,000
5. Domicilio y representante legal en los E.U.A
6. Un representante legal en los E.U.A
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Características Fiscales:
1. LLC’s pueden elegir su tratamiento fiscal (Check the Box):
a. Corporation
b. Partnership
c. Disregarded
2.
Disregarded (Ignorada)
a. No Paga ISR Federal, si paga el Estatal
b. No presenta declaración ni informe si elige transparencia fiscal
c.
No hay retención sobre dividendos
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Socio
Único
LLC
Delaware
• Responsabilidad limitada
• Acumula los ingresos de la LLC
• No ISR
• No ISP
• Transparencia fiscalOpcional
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

Características Legales:
1.
Responsabilidad limitada de los accionistas
2.
Personalidad jurídica
3.
Tiene accionistas consejo, directores
4.
Jurisdicción extranjera – Holanda, Suiza, México, etc..
Características Fiscales:
1.
Dividendos Sujeto ISR
2.
Utilidades Pasivas Sujeto a ISR y Recargos
3.
Utilidades “Subpart F” sujeto a ISR
4.
Se Requiere Informes Especiales
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