sujetos obligados sector no financiero

SUJETOS OBLIGADOS
SECTOR NO FINANCIERO
Actividades y Profesiones No-Financieras
Designadas (APNFD)
MARCO NORMATIVO
Ley 18494
decreto 355/2010
Ley 19355 art 49 y 50
I. Los casinos
II. Las inmobiliarias, promotores inmobiliarios, empresas constructoras y
otros intermediarios en transacciones que involucren inmuebles
III. Los escribanos
IV. Los rematadores
V. Las personas físicas o jurídicas dedicadas a la compra y la venta de
antigüedades, obras de arte y metales y piedras preciosos
VI. Los explotadores y usuarios directos de zonas francas, con respecto a los
usos y actividades que determine la reglamentación
VII. Las personas físicas o jurídicas que a nombre y por cuenta de terceros
realicen transacciones o administren en forma habitual sociedades
comerciales
LOS SUJETOS OBLIGADOS
PRINCIPALES OBLIGACIONES:
• Conocer clientes y sus operatorias
• Reportar operaciones inusuales o sospechosas.
• Proporcionar informes, antecedentes y todo
elemento que las autoridades le soliciten, no
pudiendo oponerle ninguna disposición vinculada a
secreto o reserva.
• No poner las actuaciones en conocimiento de las
personas participantes
• No se pide detectar el delito
• Sino aplicar la diligencia que corresponda
• y en caso de ser inusual o sospechosa entonces realizar
el reporte a la Unidad de investigación financiera UIAF a
cargo de BCU (ROS)
CUANDO SOMOS sujetos obligados?
Los Escribanos
Cuando lleven a cabo operaciones para su cliente, relacionadas
con las actividades siguientes:
a. compraventa de bienes inmuebles;
b. administración del dinero, valores u otros activos del cliente;
c. administración de cuentas bancarias, de ahorro o valores;
d. organización de aportes para la creación, operación o
administración de sociedades;
e. creación, operación o administración de personas jurídicas u
otros institutos jurídicos y
f. compraventa de establecimientos comerciales
• En Uruguay no existe para los Escribanos
ni para inmobiliarias la posibilidad de no
aplicar diligencia .
• Hay diferentes grados de diligencia aplicar mínima
e intensificada
• Es la distinción que hace la ley, estableciendo que
el sujeto obligado puede ir hasta donde entienda
conveniente
Dos elementos
Conocimiento del cliente:
(No es el conocimiento en el concepto de derecho notarial)
Siempre saber : Beneficiario final (titular real de
los fondos): persona física
PEP – nacionales – extranjeros
Riesgo de la operación:
Complejas , incoherentes, con grandes cantidades de efectivo sin
justificación de ingresos
Operaciones sospechosas: ROS
Umbrales para actividades específicas
Actividades con Umbrales mínimos
• Los casinos US$ 3.000;
• Los rematadores US$ 15.000;
• Las personas físicas o jurídicas dedicadas a compra, y venta de
antigüedades, obras de arte y metales y piedras preciosas
US$ 15.000.
Umbrales para la debida diligencia intensificada:
Rematadores, inmobiliarias e intermediarios y escribanos,
en Transacciones que se realicen en efectivo
monto sea superior a los U$S 100.000 en efectivo y
transacciones con instrumentos bancarios U$S 200.000
o su equivalente en otras monedas,
Las operaciones múltiples que en conjunto superen los montos referidos, en el
período de un año calendario, serán consideradas como una sola operación, si
son realizadas por o en beneficio de una misma persona física o jurídica.
Artículo 5 - DEBIDA DILIGENCIA MÍNIMA
a) la identificación del cliente y su verificación,
a- nombre y apellido completo;
b- fecha y lugar de nacimiento;
c- documento de identidad;
d- estado civil (nombre y documento de
identidad del cónyuge);
e- domicilio.
b) determinar si el cliente actúa a nombre de un
tercero, y en este caso, verificar la
representación e identificar y verificar la
identidad de ese tercero
Umbrales superiores, PEP
1) Personas Físicas
se agrega:
profesión, oficio o actividad principal
volumen de ingresos
Personas jurídicas
• Verificar su constitución y representación, identificar y verificar la identidad del
representante, conocer su objeto social, giro habitual de negocios y estructura
de propiedad y control;
• Identificación de los representantes, directores y mandatarios,
• Identificación es la que se señala como para persona física
• Identificar al beneficiario final de la operación, tomando medidas razonables
para verificar su identidad
• Las exigencias varían según la persona jurídica de que se trate
• Los mismos recaudos antes indicados deberán ser acreditados en el caso de
fideicomisos, fundaciones y asociaciones civiles.
LEY 18.930
Supervisados por:
Secretaría Nacional para la Lucha contra el
Lavado de Activos y el Financiamiento del
Terrorismo
Este órgano de control dispondrá de las más amplias
facultades de investigación y fiscalización
Operación inusual o sospechosa : REPORTO
R.O.S a la UIAF
VULNERABILIDADES
DIFERENCIAS
Sistema Integral de Prevención de LA/FT
SIPLAFT
Conozca su cliente - Conozca su riesgo
Junio 9 de 2016
¿El Lavado de Activos?
Ocultar o disimular la naturaleza, origen, ubicación, propiedad o control de
dinero o bienes obtenidos ilegalmente.
Implica introducir en la economía activos de procedencia ilícita, dándoles
apariencia de legalidad.
El LA/LD/BC comprende más conductas, no sólo las asociadas al
narcotráfico.
Los delitos precedentes del
Lavado de Activos en Uruguay
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Narcotráfico y delitos conexos.
Crímenes de genocidio.
Crímenes de guerra y de lesa humanidad.
Terrorismo.
Financiamiento del terrorismo.
Contrabando superior a U$S 20.000.
Tráfico ilícito de armas, explosivos, municiones o material destinado a
su producción
8. Tráfico ilícito de órganos, tejidos y medicamentos.
9. Tráfico ilícito y trata de personas.
10. Extorsión.
11. Secuestro.
12. Proxenetismo.
13. Tráfico ilícito de sustancias nucleares.
14. Tráfico ilícito de obras de arte, animales o materiales tóxicos.
Los delitos precedentes del
Lavado de Activos en Uruguay
15. Estafa.
16. Apropiación indebida.
17. Quiebra fraudulenta.
18. Insolvencia fraudulenta.
19. Insolvencia societaria fraudulenta.
20. Los delitos delitos marcarios.
21. Los delitos contra la propiedad intelectual.
22. Las conductas previstas en la Ley Nº 17.815 de 6 de setiembre de
2004, en los artículos 77 a 81 de la Ley Nº 18.250 de 6 de enero de
2008
23. Conductas ilícitas previstas en el Protocolo Facultativo de la
Convención de los derechos del Niño sobre venta, tráfico y utilización
en pornografía o que refieren a trata, tráfico o explotación sexual de
personas.
24. La falsificación y la alteración de moneda.
¿La Financiación del Terrorismo?
•
Proveer, recolectar, entregar, recibir, administrar, aportar, custodiar o
guardar fondos, bienes o recursos para llevar a cabo actos de terrorismo.
•
El terrorismo es el uso sistemático del terror para coaccionar a sociedades o
gobiernos.
•
Puede tener origen en fuentes lícitas o ilícitas
MARCO LEGAL
INTERNACIONAL
EL GAFI (40 Recomendaciones)
NACIONAL
SENACLAFT – UIAF (Leyes – Resoluciones)
Recomendación No 1 GAFI
Los países deben identificar, evaluar y entender los riesgos de LA
y FT y deben tomar acciones, bajo un Enfoque Basado en
Riesgo, encaminados a asegurar que se mitiguen con eficacia los
riesgos.
Los países deben aplicar un “EBR” a fin de aplicar medidas
efectivas para impedir o mitigar el LA y FT.
Recomendación Nº 1 GAFI
Se debe considerar:
• Riesgo de LA/FT al que se encuentra expuesta la República
Oriental del Uruguay. (Riesgo país)
• Riesgo de LA/FT al que se ve expuesto el sector real de la
economía uruguaya. (Sector No Financiero)
• Riesgo de LA/FT al que se enfrenta cada actividad económica en
el país.
Marco Legal Nacional
De acuerdo a lo establecido en el Art. 2º. de la Ley 17.835, en la
redacción dada por la leyes 18.494 y 19.355, son Sujetos
Obligados:
• Los casinos.
• Las
inmobiliarias,
promotores
inmobiliarios, empresas
constructoras y otros intermediarios en transacciones que
involucren inmuebles.
• Los escribanos, cuando lleven a cabo operaciones para su
cliente, relacionadas con las actividades siguientes:
Marco Legal Nacional
De acuerdo a lo establecido en el Art. 2º. de la Ley 17.835, en la
redacción dada por la leyes 18.494 y 19.355, son Sujetos
Obligados:
• Los rematadores.
• Las personas físicas o jurídicas dedicadas a la compra y la
venta de antigüedades, obras de arte y metales y piedras
preciosos.
• Los explotadores y usuarios directos de zonas francas, con
respecto a los usos y actividades que determine la
reglamentación.
• Las personas físicas o jurídicas que a nombre y por cuenta de
terceros realicen transacciones o administren en forma habitual
sociedades comerciales.
Decreto Reglamentario Nº 355/010
ART. 1º.- Los Sujetos Obligados
….deberán cumplir e implementar las disposiciones del presente
decreto… las que comprenderán especialmente:
•
•
•
•
•
•
Las políticas y procedimientos de debida diligencia de los clientes.
El registro de las transacciones que con ellos realicen.
La conservación de los documentos que acrediten las mencionadas
transacciones.
Las políticas de capacitación del personal
La observación de las guías de operaciones riesgosas o señales de
alerta
Los procedimientos para el reporte de operaciones inusuales o
sospechosas.
Decreto Reglamentario Nº 355/010
ART. 3º.- Debida Diligencia con los clientes
...definir e implementar políticas y procedimientos de debida diligencia
para todos sus clientes, que les permitan obtener una adecuada
identificación y conocimiento de los mismos incluyendo el beneficiario
final de las transacciones si correspondiere-,y prestando atención al
volumen y a la índole de los negocios u otras actividades que éstos
desarrollen…
Decreto Reglamentario Nº 355/010
ART. 4º.-Debida Diligencia común
• Personas físicas
• Personas jurídicas
ART. 5º.- Debida diligencia mínima
ART. 7º.- Debida diligencia intensificada
Fuente: INFOLAFT
Decreto Reglamentario Nº 355/010
Asimismo, se deberán definir procedimientos especiales de debida
diligencia para:
• Las personas políticamente expuestas, según la definición dada
por el artículo 15 del presente decreto
• Las personas jurídicas, en especial, las sociedades con
acciones al portador
• Los fideicomisos, para determinar su estructura de control y sus
beneficiarios finales.
Conservación de Registros
Los sujetos obligados deberán conservar los registros de todas las
operaciones realizadas con sus clientes o para sus clientes, por un
plazo mínimo de cinco años.
Los registros de operaciones deben ser suficientes para permitir la
reconstrucción de las operaciones individuales y constituir
elementos de prueba en sede jurisdiccional, en caso de ser
necesario.
ROS – UIAF
Últimos 5 años
AÑO
No. ROS
2011
201
2012
237
2013
275
2014
286
2015 Aprox.*
350
Elementos básicos exigidos a nivel
global
Debida Diligencia de Conocimiento:
1. Accionistas - Inversionistas
2. Clientes
3. Empleados
4. Proveedores
Identificación de riesgos asociados al LA/FT:
1. Reputacionales
2. Legales
3. Operativos
4. Contagio
Que es el Riesgo de LA/FT
La posibilidad de perdida o daño que puede sufrir una persona física o
jurídica al ser utilizada directamente o a través de sus operaciones como
instrumento para el LA y/o la canalización de recursos para FT, o cuando
se pretenda el ocultamiento de activos provenientes de dichas actividades.
Que es el Riesgo de LA/FT
Riesgos asociados al LA/FT
1. Reputacional:
desprestigio,
mala
imagen,
publicidad
negativa,
(migración, liquidación)
2. Legal: Posibilidad de ser sancionado por incumplimiento de normas o
regulaciones (No SIPLAFT, No prevención riesgos)
3. Operativo: Procesos internos inadecuados o fallidos, errores humanos o
de sistemas (No SIPLAFT, inseguridad al tomar una decisión)
4. Contagio: Posibilidad pérdida directa o indirectamente, por una acción o
experiencia de un vinculado (No E.C.T.H., inadecuada DDC.)
Factores Generadores de Riesgo
1. Los clientes
2. Los productos/servicios
3. Los canales de distribución
4. Las jurisdicciones
Fuente: INFOLAFT
¿Quiénes son los empleados?
1) Proceso de selección
2) ECTH
3) Verificación datos
4) Visita domiciliaria
5) Referencias
6) Otros
¿Quiénes son los proveedores?
1) Registro de proveedores
2) Certificado Cámara Comercio
3) Representante legal
4) Estados Financieros
5) Visita in situ
6) Otros
¿Quiénes son sus clientes?
1) Personas físicas
2) Personas jurídicas
3) Información general
4) Beneficiario final - Usuario
5) Origen de los recursos
6) Otros
Algunas señales de alerta
1. “Ceguera” voluntaria de un empleado (Cómplice)
2. Altos pagos de productos o servicios con dinero en efectivo. (Divisas)
3. Pagos fraccionados con dinero en efectivo, por cancelación de servicios o
productos.
4. El cliente o comprador no está dispuesto a dar información acerca del usuario
final o destino final del bien que quiere importar.
5. La contraparte proporciona información de contacto comercial falsa, incompleta
o engañosa.
6. Clientes que presentan un volumen histórico de facturación de mercancías o
servicios con incrementos, en cantidades o monto, que no tienen una
justificación razonable.
7. Simplificación de la DDC través de un PEP
Actores de la cadena
Clientes
Proveedores
Inversionistas
Empleados
La supervisión con un Enfoque Basado
en Riesgo EBR tiene dos fundamentos básicos:
1.
Determinar cuáles son los riesgos que enfrenta el sector real, las
empresas supervisadas, es decir, identificarlos, medirlos, evaluarlos, y
controlarlos; y
2.
Determinar si dichos riesgos se encuentran mitigados por los sistemas de
prevención de LA/FT con que cuentan los sujetos obligados.
 Contar con un marco de intervención temprana.
 Comprensión clara del riesgo de LA /FT en cada actividad supervisada
¿Mitigar
el riesgo o eliminar el riesgo?
¿RIESGO -0- EXISTE O NO EXISTE?
“DE - RISKING”
Eliminar por completo el riesgo cortando las relaciones comerciales con
clientes de países o sectores considerados de alto riesgo se ha convertido
en una proactiva frecuente en los grandes bancos y compañías en
Estados Unidos y Europa. “eso seria la antítesis del enfoque basado en
riesgo”. (GAFI)
QUE ES UN SIPLAFT
“SISTEMA INTEGRAL DE PREVENCIÓN Y CONTROL
DE RIESGOS DE LA/FT”
¿Cree que usted o su empresa, pueden ser
utilizados para LA/FT?
Objetivo
Proteger al sector NO FINANCIERO mediante la adopción de medidas
para la prevención del LA y FT.
La pregunta inicial sería:
¿Considera usted que es necesario proteger su negocio de los riesgos
asociados al LA/FT?
La respuesta parece obvia, SÍ.
Oportunidad para entender sus riesgos, es una buena práctica, es una
oportunidad para su negocio.
Modelo de Prevención de LA/FT
Es una herramienta práctica para que los
diferentes sujetos obligados por las normas,
representados en accionistas, empresarios y
administradores incluyan y operativicen medidas
para prevenir el LA/FT en las actividades
propias de su negocio.
¿Cómo se implementa un SIPLAFT ?
1. Diagnostico por áreas (recolección y valoración de información)
2. Análisis - entrega del informe diagnostico ( hallazgos y recomendaciones)
3. Construcción de una matriz de riesgos asociados al LA/FT
4. Elabora Manual de Prevención de LA/FT
5. Capacitación relacionada con LAFT
 Duración aproximada de 4 - 5 semanas
“Beneficios”
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Promueve la cultura de la legalidad
Herramienta valiosa para la tomas de decisiones
Gestiona y administra el riesgo de ser utilizado
Equivalente a una certificación de calidad
Garantía para posibles inversionistas locales y principalmente
extranjeros
El negocio proyecta una imagen que genera seguridad y
confianza
El negocio promueve una gestión responsable y segura
Facilita el acceso al crédito bancario
No implica un nuevo software, no requiere personal adicional, no
gastos mayores
¿PREGUNTAS?
¡Gracias!
Fernando Niño
Partner
Anti-Money Laundering and Fraud Group
Bogotá, Colombia
T: +57 (1) 6167788
+57 (1) 6115505
fnino@bakertillycolombia.com
TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS PARA
PREVENIR EL LAVADO DE ACTIVOS:
PERSPECTIVA DE LOS ESTADOS UNIDOS
Marta Alfonso, CPA\CFF, JD, CIRA
Morrison Brown Argiz & Farra, LLC
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Situación corriente: Mossack
Fonseca y los Papeles de Panamá
Ref: New York Times, 2016
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Situación corriente: Organización
de Waked sospechosa de ALA
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Ref: OFAC, 2016
Situación corriente: Organización
de Waked sospechosa de ALA
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Ref: http://www.moodiereport.com/2016
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Aplicar la tecnología para intentar
exportar armas de fuego ilegalmente
• Michael Andrew Ryan, de 35 años, de Manhattan, Kansas, se
declaró culpable de seis cargos de exportación e intentar exportar
armas de fuego ilegalmente de los Estados Unidos para personas
que se encuentran en otros países. El juez de distrito de EE.UU.
Daniel D. Crabtree del Distrito de Kansas, estableció la sentencia
para el 12 de septiembre de 2016.
• En relación con su declaración, Ryan admitió que utiliza un sitio
web de Internet oculto que vende drogas ilegales y otras
mercancías ilegales para exportar o intento de exportar armas de
fuego desde los Estados Unidos a Cork, Irlanda ilegalmente; Pinner,
Inglaterra; Edinburgh, Escocia; Victoria, Australia; y Mallow, Irlanda.
Ref: OFAC, 2016
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Aplicar la tecnología para intentar
exportar armas de fuego ilegalmente
• “Los criminales de todo tipo se aprovechan de los avances
tecnológicos para promover sus crímenes e intentan evitar la
identificación y detención… hemos sido capaces de cerrar la
actividad criminal peligrosa y asegurar la condena de la parte
demandada - pero hay que estar alerta para asegurarse de que la
policía mantiene las capacidades necesarias para mantenerse al
día con los criminales”
Ref: OFAC, 2016