Modelo interno de cuantificación de pérdidas esperadas y no

Seminario Internacional
REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN DE
COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO
Modelo interno de
cuantificación de pérdidas
esperadas y no esperadas de
la cartera de crédito
Helmut Pabst
Auspiciado por el Ministerio de Cooperación
Económica y de Desarrollo de Alemania:
Quito, Ecuador
Contenido
A. Justificación
B. Metodologías de cuantificación
C. Modelos actuales de estimación de pérdidas
D. Un modelo alternativo
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A. JUSTIFICACIÓN
 La implementación y la aplicación de una eficaz gestión de riesgos es un
factor trascendente para la sostenibilidad de las cooperativas de ahorro y
préstamo, y en particular, para la seguridad de los depósitos de sus
ahorradores.
 Para que la gestión de riesgo crediticio resulte eficaz, la cuantificación
razonable de los riesgos de irrecuperabilidad derivada de la colocación de
créditos es vital, y la metodología de medición aplicada es determinante
para la confiabilidad del resultado.
 Resulta apremiante encontrar un modelo práctico para afinar la
metodología de establecer éstas pérdidas esperadas y no esperadas en las
cajas de ahorro y préstamo; sin intención de flexibilizar los métodos vigentes
en el sentido de “aflojarlos”, si no cuantificar más razonablemente el riesgo
crediticio y con mejor sustento en el acopio de datos sobre el comportamiento
histórico de las carteras.
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B. METODOLOGIAS DE
CUANTIFICACIÓN
Existen básicamente dos metodologías
cuantificar las pérdidas crediticias esperadas:
para
 La revisión de créditos carpeta por carpeta,
estableciendo el riesgo de irrecuperabilidad de cada
crédito individual aplicando el criterio de la
capacidad de pago.
Ventaja: Proceso bastante confiable

Desventajas: Costos altos para su ejecución,
justificables sólo en entidades cuya cartera registra
una cantidad importante de créditos cuantiosos. No
es aplicable para el mundo de los micro- créditos por
los montos en promedio bajos de los créditos
individuales.

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B. METODOLOGIAS DE
CUANTIFICACIÓN
 La metodología anterior, generalmente se efectúa en base a muestras de
la cartera de crédito, cuya cobertura está orientada al riesgo establecido por
la evaluación del ambiente de control y de la validación de los riesgos y
determinada durante la planificación de la auditoría o inspección.
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B. METODOLOGIAS DE
CUANTIFICACIÓN
 Otro método para establecer la
irrecuperabilidad en micro- créditos, no evalúa
los riesgos por créditos individuales sino que
toma el total de la cartera morosa
clasificándola con el criterio de su antigüedad.
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C. Modelos actuales de
Estimación de pérdidas en
Micro- créditos
a)
A través del indicador “Cobertura de cartera vencida”. Por ejemplo en
México, la parametrización de éste indicador, parte del supuesto que 90% de la
cartera vencida que registra una morosidad ≥ 91 días está considerada como
irrecuperable. Por ende, se deben establecer reservas prudenciales
correspondientes a la meta del 90%.
 Éste, fue el primer indicador que midió a partir del comienzo de los años 90
el riesgo de la irrecuperabilidad.
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C. Modelos actuales de
Estimación de pérdidas en
Micro- créditos
b)
Durante los últimos años, la metodología ha evolucionado hacia la
aplicación de tablas segmentadas en diferentes bandas por el criterio de
antigüedad de días de morosidad. Se asigna a cada una de las bandas un
porcentaje de probabilidad de la irrecuperabilidad de los créditos. A través del
cálculo del porcentaje, se determina también el requerimiento de la
constitución de las reservas prudenciales que cubrirán el riesgo crediticio. La
cantidad de bandas, la parametrización y los porcentajes atribuidos a cada una,
varían de país a país.
Días de mora
Porcentaje de estimación
Cartera 1
Porcentaje de estimación
Cartera 2
0
0.50
10
1 a 30
2.5
10
31 a 60
15
30
61 a 90
30
40
91 a 120
40
50
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C. Modelos actuales de
Estimación de pérdidas en
Micro- créditos

No
deben
aplicarse
simultáneamente el indicador del
inciso “a” y las tablas, puesto que las
tablas reemplazan al indicador
anterior, siendo una metodología
más aproximada
que el mero
indicador de cobertura de cartera
vencida que limita su información
hacia la cartera morosa superior a
90 días (por considerar una mayor
sensibilidad de las contingencias de
irrecuperabilidad desde el primer día
de morosidad)
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D. Un modelo alternativo
 La crisis actual de los mercados financieros, sus volatilidades y un crecimiento en
riesgos de créditos también registrado en el sector de las cooperativas de ahorro y
crédito, genera la preocupación por encontrar una mejora a la metodología para
identificar con más certeza los riesgos crediticios.
 Por ello, recomendamos implementar un modelo alternativo e innovador a las
tablas establecidas que esté en condiciones de cuantificar prudentemente y con
mayor precisión las pérdidas esperadas y no esperadas.
 La metodología continúa basándose en el criterio de días de morosidad. La
evolución cualitativa de éste modelo interno, radica básicamente en el uso de
información histórica sobre el comportamiento de la cartera, registrando el flujo de
caja y la volatilidad de la morosidad, definiendo el momento de “default” y la
probabilidad de las diferentes bandas de caer en irrecuperabilidad.
 El modelo permitirá establecer individualmente el riesgo de pérdidas esperadas
y no esperadas para cada cooperativa de ahorro y préstamo, evidenciando las pautas
de la política de crédito más o menos prudente expresadas por los procesos de
evaluación de la capacidad de pago, la educación de sus socios deudores, el
seguimiento a los créditos y la eficiencia de su cobranza.
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D. Un modelo alternativo
Resultados esperados:
 Mayor aproximación de las pérdidas reales (esperadas).
 Cobertura prudente y calculada con más exactitud de las pérdidas esperadas.
 Establecer por primera vez, a través de un cálculo matemático, las pérdidas
inesperadas tomando en consideración las volatilidades históricas de la morosidad.
 La curva de probabilidades que genera el modelo permite anticipar los
deterioros que normalmente se ocultan en los crecimientos.
 La segmentación de la gestión del riesgo de crédito permite enfocar las políticas,
controles y acciones correctivas de mitigación.
 Ha sentado las bases para la estimación del riesgo de crédito individual,
posibilitando en el corto plazo pricing enfocado a riesgos.
 Facilita a los órganos de gobierno datos basados en el comportamiento
histórico, el estado y las tendencias del riesgo de crédito; informaciones
necesarias para plasmar a través de la planificación estratégica y operativa los
lineamientos y metas de la política de la entidad.
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D. Un modelo alternativo
La metodología innovadora del MODELO INTERNO se desarrollará en
beneficio mutuo, tanto para los órganos de gobierno de las cooperativas de
ahorro y préstamo cuya responsabilidad dentro de su gestión de riesgos es
conocer con la mayor precisión posible las pérdidas de la cartera, como para
las autoridades supervisoras a cargo de la protección de los pequeños
ahorradores socios de las cooperativas.
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Gracias
por su
atención!!
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