el 3 de julio es el Día de la Liberación Fiscal

DÍA DE LA
LIBERACIÓN
FISCAL
2014
Cristina Berechet
Cristina Berechet
Jefe de
Investigación
del Think Tank
Civismo
Durante los seis últimos
años ha realizado
investigaciones sobre
el Día de la Liberación
Fiscal en España y
sus Comunidades
Autónomas. En este
marco, ha creado
como herramienta una
calculadora personal de
la presión impositiva
(www.civismo.org/
calculadora). Además, es
autora de varios informes
sobre competitividad
y políticas fiscales y
económicas. Colabora
habitualmente en el
suplemento Mercados
de El Mundo y participa
en programas de
información económica
en radio y televisión.
Editada por Think Tank Civismo
C/ Conde de Peñalver 35, 4ºA
28006 Madrid
Email: info@civismo.org
Editor: Julio Pomés
Consejo Asesor: Francisco Cabrillo,
Juan Félix Huarte y Pedro Schwartz
Índice
........................................... 4
¿Cuánto tiempo trabajas para el
Estado?
........................................... 6
Esfuerzo fiscal y nivel de renta
.......................................... 15
Día de la Liberación Fiscal por
CC.AA.
.......................................... 36
Principios de un buen sistema
fiscal
.......................................... 38
Resumen y conclusiones
.......................................... 40
Metodología
........................................... 42
Bibliografía
¿Cuánto tiempo trabajas
para el Estado?
Día de la Liberación Fiscal 2014
El 3 de julio se celebra en España el Día de la
Liberación Fiscal 2014. Dicho de otra forma,
los trabajadores españoles necesitan 184 días
para cumplir con sus obligaciones tributarias.
El Tax Freedom Day, como se conoce en el
mundo anglosajón, es la fecha en la que los
ciudadanos habrían generado suficientes ingresos para pagar todos los impuestos. A partir
de entonces es cuando comienzan a generar
ingresos para sí mismos.
Opacidad Fiscal
Lo que la mayoría de los trabajadores desconocen es que la empresa cotiza a la Seguridad
Social el equivalente a 84 días de trabajo, 7.296
euros por encima del salario bruto. Esto significa que el valor real del trabajador (o el coste
laboral para la empresa) asciende en realidad
a 31.696 euros.
El Día de la Liberación Fiscal se manEl Día de la Liberación Fiscal traduce el esfuer- tiene en niveles máximos
zo fiscal en el número de días que necesitan
los trabajadores para pagar sus impuestos (directos e indirectos) y las cotizaciones a la Seguridad Social.
Un trabajador español con un sueldo medio de
24.400 euros brutos al año destinaría 102 días
a pagar las cotizaciones a la Seguridad Social,
41 días a pagar el IRPF, 25 el IVA, 11 a impuestos especiales y 5 a otros impuestos.
En total, dedicaría 184 días de su trabajo
(15.988 euros) a pagar a la Administración.
4
A pesar de algunos retoques impositivos, en
el último año no han habido subidas fiscales
significativas por lo que este año el Día de la
Liberación Fiscal se celebrará el mismo día que
en 2013. No obstante, las subidas de impuestos de los últimos 4 años, sitúan el Día de la
Liberación Fiscal en máximos históricos. Las alzas fiscales habrán supuesto en total 9 días de
trabajo y un coste de 747 euros por empleado: 116 euros atribuibles a las subidas del IRPF
(estatal y autonómico), 193 euros corespondienes a la subida del IVA de 2010, 370 euros
a la subida de IVA de 2012 y 68 euros a otros
impuestos como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Circulación o los
impuestos especiales (gasolina, electricidad,
alcohol, etc.)
¿EN QUÉ SE TRADUCE TU JORNADA LABORAL?
IRPF 41 días
Día de la Liberación Fiscal 2014
IVA 25 días
Para ti 181 días
Seguridad Social
102 días
Otros impuestos 5
días
Impuestos
Especiales 11 días
Fuente: Think Tank Civismo
5
Esfuerzo fiscal y nivel de
renta
Día de la Liberación Fiscal 2014
Para analizar el esfuerzo fiscal en función de
la renta, se han tenido en cuenta cinco supuestos:
• una persona que gana 15.500 euros (el
sueldo más común en España)
• otra que gana 19.300 (el salario mediano, el que divide al número de trabajadores en dos partes iguales, los que tienen
un salario superior y los que tienen un
salario inferior )
• una renta media de 24.400 euros
• un sueldo de 40.000 euros
• otro de 100.000 euros
Cada uno de estos individuos cuenta con distintas situaciones personales y hábitos de
consumo.
Como se puede observar en el gráfico, el esfuerzo fiscal crece con el salario bruto: desde
el 16 de junio para una renta de 15.500 euros
hasta el 9 de julio para una renta de 40.000
euros; 23 días de diferencia entre un mileurista y un trabajador acomodado. Es más, a
partir de un cierto nivel de renta, como las
cotizaciones a la Seguridad Social tienen un
tope máximo, el esfuerzo fiscal de los trabajadores se reduce en dos días, del 9 de julio,
en el caso de una persona que gana 40.000
euros, al 7 de julio para una persona con un
6
sueldo bruto de 100.000 euros. La explicación de este comportamiento se detalla en
el siguiente apartado sobre la fiscalidad del
trabajo.
La fiscalidad del trabajo
Las rentas del trabajo en España están triplemente gravadas con el Impuesto sobre la
Renta, la Seguridad Social pagada por el trabajador y la Seguridad Social pagada por el
empresario.
La Seguridad Social consiste en un tributo que
el Estado intenta disfrazar u ocultar al contribuyente ya que no aparece en su totalidad en
la nómina.
Las cotizaciones a la Seguridad Soacial realizadas por el empresario multiplican por cinco
las retenciones que se aplican directamente
a la nómina del trabajador medio y pasan a
constituir una parte oculta de nuestras nóminas. No obstante, las aportaciones a la
Seguridad Social pueden considerarse como
un impuesto más, ya que al cotizar para un
fondo común del que se pagan las pensiones
de los jubilados de hoy, no representan un seguro real para el contribuyente actual.
DÍA DE LA LIBERACIÓN FISCAL EN FUNCIÓN DEL NIVEL
DE RENTA (2014)
13-jul
09-jul
07-jul
08-jul
03-jul
Día de la Liberación Fiscal 2014
03-jul
26-jun
28-jun
23-jun
18-jun
16-jun
13-jun
08-jun
03-jun
15.500 €
19.300 €
24.400 €
40.000 €
100.000 €
Salario Bruto
Fuente: Think Tank Civismo
7
Día de la Liberación Fiscal 2014
Como es sabido, las cotizaciones a la Seguridad Social cuentan con un tipo impositivo
único en España. No se trata de un impuesto progresivo como el IRPF. Además, no se
realizan deducciones en función del nivel de
renta, por ello, incluso para las rentas más
bajas, el tipo que se aplica es el tipo máximo
de 36,25%: 29,9% pagado por la empresa y
6,35% por el trabajador.
En consecuencia, las rentas más elevadas se
ven beneficiadas por este sistema. A su vez,
la existencia de este techo plantea otro problema: para el empresario, sin duda, resulta
más barato subir el sueldo a los trabajadores
que más ganan que a las rentas más bajas,
fomentando así el mileurismo y agudizando,
cada vez más, las posibles diferencias entre
las clases sociales.
No obstante, las cotizaciones tienen un límite máximo: las rentas que sobrepasan los
3.597 euros mensuales brutos (43.164 euros brutos anuales) únicamente pagan hasta
este nivel, de forma que ningún contribuyente puede cotizar más de 15.647 euros anuales a la Seguridad Social.
Para analizar la fiscalidad del trabajo se han
tenido en cuenta los cinco supuestos anteriores: una persona que gana 15.500 euros (el
sueldo más común), otra que gana 19.300
euros (el salario mediano), una renta media
de 24.400 euros, un sueldo de 40.000 euros y
otra renta de 100.000 euros.
LA FISCALIDAD DEL TRABAJO EN ESPAÑA (2014)
Coste Laboral para la Empresa (A)=(B)+ (C)
20.135 € 25.071 € 31.696 € 51.960 € 112.906 €
Sueldo Bruto anual (B)
15.500 € 19.300 € 24.400 € 40.000 € 100.000 €
Seguridad Social - Empresa (C)
4.653 €
5.771 €
7.296 € 11.960 €
984 €
1.226 €
1.549 €
2.540 €
2.741 €
IRPF (E)
1.648 €
2.315 €
3.628 €
7.158 €
32.984 €
Impuestos al trabajo F=(C)+(D)+(E )
7.285 €
9.311 € 12.473 € 21.658 €
48.631 €
12.850 € 15.760 € 19.223 € 30.302 €
64.275 €
Seguridad Social - Trabajador (D)
Salario neto anual (G) = (A) - (F)
12.906 €
Salario Neto mensual (H)=(G)/12
1.071 €
1.313 €
1.602 €
2.525 €
5.356 €
Tipo impositivo real (I)=(F)/(A)
36,18%
37,14%
39,35%
41,68%
43,07%
Fuente: Think Tank Civismo
8
Una vez determinado el gravamen total a las
rentas del trabajo, formado por el IRPF sumado al total de las cotizaciones a la Seguridad
Social, se ha calculado el tipo impositivo real
(cuña fiscal) aplicado a cada uno de los cinco
supuestos.
La progresividad en España es inferior
a 7 puntos porcentuales
El tipo impositivo real para un mileurista es
del 36,18%, el 39,35% para un sueldo neto de
1.600 euros y el 43% para uno de 5.400 euros.
Estos resultados revelan que la progresividad
en la fiscalidad del trabajo se reduce a tan
solo siete puntos porcentuales.
De este modo, de poco sirve que haya CCAA
como Navarra que llegan a tener hasta once
tramos de renta o que los tipos impositivos
vayan desde el 13% (Navarra) hasta el 56% en
algunas CCAA si al final esta diferencia de 43
puntos porcentuales se reduce a un diferencial real de 7 puntos.
Día de la Liberación Fiscal 2014
Para cada uno de estos supuestos se ha calculado el Impuesto sobre la Renta correspondiente, la Seguridad Social que paga la
empresa y la Seguridad Social que paga el
trabajador. También se ha calculado el coste
laboral para la empresa o el sueldo bruto total formado por el sueldo bruto anual del trabajador más las cotizaciones a la Seguridad
Social que paga la empresa, como se detalla
en la tabla.
TIPO IMPOSITIVO REAL EN FUNCION DEL NIVEL DE RENTA
45%
41,68%
43,07%
39,35%
40%
36,18%
37,14%
35%
30%
25%
20%
15.500 €
19.300 €
24.400 €
40.000 €
100.000 €
36,18%
1.071 €
37,14%
1.313
€
39,35%
1.602
€
41,68%
2.525
€
43,07%
5.356
€
Sueldo bruto anual
Sueldo neto mensual
Fuente: Think Tank Civismo
9
Por esta misma razón, diferentes estudios de
la OCDE, entre ellos, el ‘Taxing Wages 2014’,
revelan que más allá de un determinado nivel
de ingresos el sistema es regresivo. Es decir,
comparativamente, pagan considerablemente más impuestos las rentas bajas y medias
que las rentas altas.
Si analizamos la situación del trabajador español en el entorno de la Unión Europea, podemos observar cómo el tipo impositivo aplicado aquí (40,5%) sobre una renta de 1.650
euros netos es parecido al que se aplica en
países como Suecia o Finlandia.
Día de la Liberación Fiscal 2014
No obstante, cabe destacar una diferencia
crucial: el sueldo medio de estos países reflejado en la tabla es un 70% superior a la renta
de un trabajador español.
Sin embargo, también tenemos el ejemplo de
Grecia que, con un nivel de renta inferior al
nuestro, aplica un tipo impositivo del 49,56%
(ocho puntos por encima del 41,6% correspondiente al año 2013). En cambio, países
como Irlanda o Reino Unido, con niveles de
renta media superiores a la española, gravan
las rentas a unos tipos impositivos mucho
más reducidos que los nuestros: 26,68 % y
31,54%, respectivamente.
Una vez más, la fiscalidad española queda en
evidencia por gravar las rentas medias y bajas
muy por encima del nivel correspondiente.
Pero las rentas altas tampoco se libran. Según
el último informe ‘Taxation trends in the European Union’, España constituye uno de los
países de la Unión Europea en los que el tipo
máximo del Impuesto sobre la Renta es más
elevado (un 56%), al mismo nivel que Dinamarca (55,6%) o Portugal (56,5%) y solo superado por Suecia (56,9%).
LA FISCALIDAD DEL TRABAJO EN EUROPA (2014)
Coste Laboral para Impuestos totales
la Empresa
sobre el trabajo
Salario Neto
mensual
Tipo impositivo
real
Luxemburgo
58.952
22.343
3.051
37,90%
Suecia
57.360
24.590
2.731
42,87%
Dinamarca
52.905
20.094
2.734
37,98%
Reino Unido
47.851
15.091
2.730
31,54%
Finlandia
50.926
21.497
2.452
42,21%
Irlanda
36.133
9.640
2.208
26,68%
España
33.200
13.445
1.646
40,50%
Grecia
25.602
12.688
1.076
49,56%
Fuente: Think Tank Civismo y New Direction (2014)
10
dad reducida para las rentas más elevadas. La
poca progresividad existente para las rentas
altas se debe principalmente a los topes existentes a la Seguridad Social.
En el resto del mundo, según un informe de
KPMG de 2012, únicamente Aruba (59%) tiene una tasa máxima impositiva sobre la renta
superior a la sueca.
El estudio también analiza la presión fiscal que
soportan las parejas con hijos en cada uno de
los países en función del nivel de renta. Según
este estudio, tras las últimas subidas de tipos
impositivos en España, las parejas con hijos y
un único sueldo soportan una presión fiscal
muy por encima de la media de la OCDE (8,4
puntos) y de Alemania (1 punto). Además, en
países como Alemania, las familias con hijos
reciben mensualmente alrededor de 180 euros al mes por cada hijo en concepto de prestación familiar y se benefician de una reducción de la base imponible por hijos a cargo de
unos 7.000 euros anuales.
La fiscalidad de los países de la OCDE
Según el informe de ‘Taxing Wages 2014’
de la OCDE, en 2013 la presión fiscal sobre
la renta media en España (40,7%) era cinco
puntos superior a la de los países miembros
(35,9% media de la OCDE), situándose en el
decimocuarto puesto.
Además, España destaca por ser uno de los
países con mayor progresividad en los tres
primeros niveles de renta y una progresivi-
En los cuatro últimos años, este grupo de
contribuyentes (con hijos a cargo) ha sido el
TIPO IMPOSITIVO REAL
Día de la Liberación Fiscal 2014
El tipo máximo del IRPF aplicable en este momento en España es del 56%, aunque no todas las comunidades autónomas han optado
por subirlo hasta este nivel.
55%
Tipo impositivo
50%
Grecia
45%
España
40%
Finlandia
Dinamarca Luxemburgo
35%
30%
Reino Unido
25%
20%
20.000
Suecia
Irlanda
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
50.000
55.000
60.000
65.000
Coste Laboral para la Empresa
Fuente: Think Tank Civismo y New Direction (2014)
11
más castigado por la subida de impuestos en
nuestro país.
dientemente del nivel de renta o situación
familiar.
En el caso de una familia monoparental con
hijos y una renta que no llega al 70% del salario medio, la presión tributaria duplica la media de los países desarrollados: un 30,3% en
España frente al 17,2%, la media de los países
de la OCDE.
España, el país de Europa con las cotizaciones a la Seguridad Social más
altas
Día de la Liberación Fiscal 2014
No hay que olvidar que, dado el diseño del
sistema de pensiones en España son estas familias con hijos las que lo sustentarán en el
futuro. No se les puede ‘sangrar’ a impuestos
y pretender que ahorren dinero para ofrecer
una buena educación a sus hijos, condición
sine qua non para unos salarios elevados capaces de cubrir el ingente gasto de las pensiones.
El informe analiza también la evolución de la
presión fiscal en los últimos doce años. Entre
2001 y 2013, España muestra una tendencia
diferente ya que la presión fiscal crece muy
por encima de la media de la OCDE, indepen-
Aparte del Impuesto sobre la Renta, las cotizaciones a la Seguridad Social también contribuyen a que el esfuerzo fiscal de los trabajadores españoles sea tan elevado.
Aunque todos los países europeos cuentan
con un sistema de Seguridad Social, las prestaciones ofrecidas no son siempre las mismas. El caso más significativo es el de la financiación de la Sanidad, ya que en algunos
países (como España) ésta se financia a través
de impuestos (modelo Beveridge) o a través
de los seguros sociales (modelo Bismark).
Por ello, al comparar las cotizaciones a la Seguridad Social hay que tener en cuenta las
prestaciones de cada sistema.
CUÑA FISCAL: PAREJA CON HIJOS Y UN SUELDO
%
45
40
34,8
35
30
26,4
25
20
15
10
Nueva Zelandia
Chile
Irlanda
Suiza
Luxemburgo
Canadá
Australia
Islandia
EEUU
México
Chequia
Eslovenia
OCDE
Japón
Reino Unido
Eslovaquia
Dinamarca
Polonia
Portugal
Holanda
Estonia
Noruega
Hungría
Alemania
Suecia
España
Italia
Finlandia
Bélgica
Grecia
Francia
0
Austria
5
Fuente: Taxing Wages 2014
12
No obstante, al considerar el conjunto de las
cotizaciones para todos los programas de la
Seguridad Social, España pasa de la tercera a
la séptima posición. Así, en España las cotizaciones alcanzan el 37,33% del salario bruto,
mientras que en Alemania, Francia, Austria y
Holanda, las aportaciones se mueven entre
el 41% y el 42%. Sin embargo, esta diferencia se debe a la forma de financiar la Sanidad.
En España la Sanidad se financia a través de
impuestos, mientras que en los otros países
mencionados se financia principalmente a
través de la Seguridad Social.
En España existe la falsa creencia de que la
Sanidad está financiada también por la Seguridad Social.
No obstante, la Seguridad Social entró por
primera vez en crisis en 1978, año en que
dejó de financiar las prestaciones por desempleo y poco más tarde la asistencia sanitaria.
Desde la aprobación de los Presupuestos Generales del Estado de 1999, la financiación
del Sistema Nacional de Salud (SNS) se separa
por completo de la Seguridad Social y pasa a
financiarse a través de los impuestos directos
e indirectos. El sistema se financia, en mayor
o menor medida, por todos sus potenciales
usuarios, ya que el IVA y los impuestos especiales los pagan todos los ciudadanos, independientemente de su situación legal o
laboral. Por ello, los mensajes que asocian el
derecho a la salud a las cotizaciones a la Seguridad Social, tratan de alentar la insolidaridad
social, sugiriendo que algunas personas se
aprovechan del sistema.
CUÑA FISCAL: FAMILIA MONOPARENTAL CON HIJOS
Día de la Liberación Fiscal 2014
Si únicamente tomamos en consideración el
tipo de cotización que cubre la jubilación, la
discapacidad y la supervivencia, los trabajadores españoles y sus empresas son las que
más cotizan a la Seguridad Social (28,3%),
sólo por detrás de Italia (33%) y Portugal
(34,35%). En cambio, en Alemania, Francia,
Suecia y Bélgica, las cotizaciones fluctúan entre el 16% y el 20%, entre 8 y 12 puntos por
debajo de lo cotizado en España.
%
50
30,3
30
17,2
-10
-30
Grecia
Francia
Bélgica
Suecia
Alemania
España
Polonia
Austria
Italia
Finlandia
Estonia
Eslovaquia
Hungría
Portugal
Japón
Noruega
OCDE
Islandia
Chequia
México
Eslovenia
Dinamarca
EEUU
Holanda
Reino Unido
Chile
Luxemburgo
Suiza
Australia
Canadá
Nueva Zelandia
Irlanda
10
Fuente: Taxing Wages 2014
13
TIPOS DE COTIZACIÓN PARA LOS PROGRAMAS DE LA
SEGURIDAD SOCIAL
Día de la Liberación Fiscal 2014
Jubilación,
Discapacidad
y
Supervivencia
Irlanda
Luxemburgo
Bélgica
Francia
Suecia
Alemania
Grecia
Reino Unido
Austria
Finlandia
Holanda
España
Italia
Portugal
8,25
16,00
16,36
16,65
17,21
19,60
20,00
21,85
22,80
22,80
24,70
28,30
33,00
34,25
Todos los
Sanidad financiada
programas de
a través de la
Seguridad
Seguridad Social
Social
(Bismark)
8,25
24,65
37,87
42,58
27,92
41,27
34,65
25,80
42,35
30,38
42,32
37,33
40,97
34,75
X
X
X
X
X
X
X
Fuente: Organización Internacional de la Seguridad Social (ISSA)
14
Sí bien la media española se sitúa en el 3 de
julio, el esfuerzo fiscal varía de una CCAA a
otra. Actualmente, hay una horquilla de hasta
9 días entre el País Vasco (la CCAA con el menor esfuerzo fiscal) y Cantabria y Cataluña (las
dos CCAA con mayor esfuerzo fiscal).
varra se pagan 181 euros menos que la media
nacional en el IRPF) como a una menor carga
fiscal municipal a través de impuestos como
el IBI. Además, Navarra ha vuelto a eliminar
el gravamen autonómico sobre la Venta Minorista de Hidrocarburos.
Para un ciudadano medio español, vivir en
Cataluña o Cantabria costaría 9 días más de
trabajo al año y 737 euros extra en comparación con un residente del País Vasco. La razón
de esta diferencia se debe a que en Cantabria
y Cataluña el Impuesto sobre Bienes Inmuebles está muy por encima de la media. Además, el Impuesto de Circulación, el de Venta
Minorista de Hidrocarburos y el Impuesto sobre la Renta también son generalmente más
elevados en estas dos CCAA.
Con el objetivo de crear una guía gracias a la
que el ciudadano pueda conocer en qué comunidad le resulta más ventajoso trabajar,
se ha utilizado la renta media nacional como
referencia para calcular el Día de la Liberación
Fiscal de cada CCAA, en lugar del salario medio de cada región.
En cambio, en el País Vasco, el Día de la Liberación Fiscal se celebra 7 días antes que la
fecha media nacional. Esta diferencia se debe
exclusivamente al Impuesto sobre la Renta,
de modo que los vascos se ahorran 468 euros
en el IRPF gracias a su régimen foral.
Al igual que en el País Vasco, en Navarra el
Día de la Liberación Fiscal tiene lugar a finales
de junio, 3 días antes que la media nacional.
En el caso de esta comunidad, la diferencia se
debe tanto al Impuesto sobre la Renta (en Na-
Día de la Liberación Fiscal 2014
Día de la Liberación
Fiscal por CC.AA.
Esto debería servir también para estimular la
competencia fiscal entre comunidades autónomas, de manera que ofrezcan un trato más
favorable al contribuyente (incluso en aquellos tributos que tienen menos “coste electoral”).
Uno de los motivos para calcular las diferencias regionales existentes para un mismo
nivel de salario es el de evitar la creencia de
que en las regiones más ricas (donde los contribuyentes pagan más porque cobran más)
se aplican unos tipos impositivos mayores.
Así, la comparación resulta en igualdad de
condiciones.
15
DÍA DE LA LIBERACIÓN FISCAL 2014 POR CCAA
País Vasco*
Navarra
28-jun
30-jun
Día de la Liberación Fiscal 2014
La Rioja
1-jul
Canarias
2-jul
Galicia
2-jul
Andalucía
3-jul
Aragón
3-jul
Baleares
3-jul
Extremadura
3-jul
Murcia
3-jul
Madrid
4-jul
Asturias
4-jul
C. Valenciana
4-jul
Castilla y León
4-jul
Castilla La Mancha
6-jul
Cantabria
7-jul
Cataluña
7-jul
22-jun 24-jun 26-jun 28-jun 30-jun
2-jul
4-jul
6-jul
8-jul
Fuente: Think Tank Civismo
16
2014 trae pocas novedades fiscales
De este modo, el Impuesto de Circulación sigue siendo elevado en San Sebastián (Guipúzcoa), Bilbao (Vizcaya) y Vitoria (Álava), seguido por Madrid, Oviedo (Asturias), Santander
(Cantabria), Valladolid (Castilla y León) y Palma de Mallorca (Baleares).
En esta edición, lo más destacable es la posición que han tomado las CCAA en relación al
Impuesto sobre Venta Minorista de Hidrocarburos: Andalucía, Cataluña y Galicia suben los
tipos autonómicos al máximo (4,8 céntimos
por litro). En cambio, siguiendo las recomendaciones del ‘Día de la Liberación Fiscal 2013’
Cantabria lo reduce a la mitad (2,4 céntimos)
y Navarra lo elimina. De este modo, hay cuatro comunidades autónomas que no han aplicado el ‘céntimo sanitario’ en 2014 (La Rioja,
Aragón, Navarra y País Vasco). Por su parte,
Madrid y Cantabria han establecido un gravamen más moderado y el resto de CCAA lo han
armonizado al alza.
En cambio, tener un coche sale más barato
en: Pamplona (Navarra), Mérida (Extremadura), Santiago de Compostela (Galicia), Logroño (La Rioja), Santa Cruz de Tenerife (Canarias), Sevilla (Andalucía) y Valencia.
También resulta importante la bajada del IRPF
iniciada por algunas CCAA para las rentas medias y que ha supuesto un verdadero azote a
la política fiscal del actual gobierno central.
En cambio han decidido bajar el IBI los ayuntamientos de Sevilla (Andalucía), Oviedo (Asturias), Mérida (Extremadura) y Santander
(Cantabria). En este sentido cabe destacar
que el último informe del ‘Día de la Liberación Fiscal 2013’ puso bajo lupa a este último
ayuntamiento y los resultados no se han hecho esperar.
Las CCAA cuya política fiscal se ha traducido
en una reducción de facto del Impuesto sobre la Renta media han sido: Galicia (donde
el trabajador medio paga 58 euros menos
que el año pasado), Madrid (con un ahorro
de 56 euros), Extremadura (26 euros), Álava
(62 euros), Guipúzcoa y Vizcaya (25 euros) y
Cantabria (9 euros).
Otro impuesto local, de máxima importancia
para los ayuntamientos por su poder recaudatorio es el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). En 2014, algunos ayuntamientos
han optado por subir el IBI, bien a través del
valor catastral, bien a través de la tarifa: Madrid, Pamplona (Navarra), Bilbao y San Sebastián (País Vasco), La Coruña (Galicia) y Toledo
(Castilla–La Mancha).
Día de la Liberación Fiscal 2014
Para calcular el Día de la Liberación Fiscal en
2014, se ha utilizado el mismo salario que en
2013 y 2012 con el fin de que los resultados
puedan ser comparables.
En lo que a política fiscal municipal se refiere,
se puede observar que la opinión pública ha
podido tener influencia en la bajada de aquellos impuestos locales demasiado elevados.
En cambio, los alcaldes que no se han visto
presionados por sus votantes han optado por
subir los impuestos. En 2014 el Impuesto de
Circulación se incrementó en Valencia, Santacruz de Tenerife (Canarias), Mérida (Extremadura), San Sebastián, Vitoria, Bilbao (País
Vasco), Madrid y Pamplona (Navarra).
17
ANDALUCÍA
3 de julio
IRPF
• El impuesto sobre la renta en Andalucía (el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el
24,75% y el 56%.
• De este modo, un trabajador medio en
Andalucía paga 3.628 euros en concepto de IRPF, que es la cuota más frecuente entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• En 2014, Andalucía duplica el Impuesto
autonómico a la Venta de Hidrocarburos (‘céntimo sanitario’) hasta el máximo permitido: 4,8 céntimos por litro.
Esta subida fiscal le supone al andaluz
medio desembolsar 41 euros anuales
más en impuestos.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio con tipos impositivos que van
del 0,24% al 3,03%.
Impuestos locales
• El ayuntamiento de Sevilla baja el IBI y
mantiene el Impuesto de Circulación
sin cambios.
18
Recomendaciones:
• Reducir el tipo máximo autonómico
del IRPF del 25,5% al 21,5%. Además
debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir que el contribuyente pague más
sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si el IRPF no se actualiza al IPC,
se produce una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’.
• Eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio o, por lo menos, bajar los tipos para
que estén comprendidos entre el 0,2%
y el 2,5%.
ARAGÓN
3 de julio
IRPF
• El impuesto sobre la renta en Aragón
(el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el
24,75% y el 52%.
• De este modo, un trabajador medio en
Aragón paga 3.628 euros en concepto
de IRPF, que es la cuota más frecuente
entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Sigue sin aplicar el ‘céntimo sanitario’ a
la venta de combustibles.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando la tarifa estatal cuyos
tipos impositivos van del 0,2% al 2,5%.
• No obstante, el gobierno autonómico
debería deflactar la tarifa del IRPF y
aumentar los mínimos familiares para
contrarrestar la pérdida de poder adquisitivo generada por la inflación. Si el
IRPF no se actualiza al IPC, se produce
una subida fiscal silenciosa.
• Eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio.
Impuestos locales
• El ayuntamiento de Zaragoza aprobó
una la bonificación del IBI para no subir
la cuota a pagar y también mantiene
sin cambios el Impuesto de Circulación.
Recomendaciones:
• Aragón es una de las pocas CCAA que
lo está haciendo francamente bien en
materia de política fiscal. Lo mismo se
puede decir del ayuntamiento de Zaragoza.
19
ASTURIAS
4 de julio
IRPF
• El Impuesto sobre la Renta en Asturias
(el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el
24,75% y el 56%.
• De este modo, un trabajador medio en
Asturias paga 3.628 euros en concepto
de IRPF, que es la cuota más frecuente
entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Mantiene el Impuesto sobre la Venta
Minorista de Hidrocarburos en el máximo permitido: 4,8 céntimos por litro.
Impuesto sobre el Patrimonio
• El Impuesto sobre el Patrimonio tampoco sufre cambios y los tipos impositivos van del 0,22% al 3%, por encima
de la media.
Impuestos locales
• El ayuntamiento de Oviedo baja el IBI y
mantiene sin cambios el Impuesto de
Circulación.
Recomendaciones:
• Reducir el tipo máximo autonómico
del IRPF del 25,5% al 21,5%. Además
debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir que el contribuyente pague más
20
sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si el IRPF no se actualiza al IPC,
se produce una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’.
• Eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio o reducir el tipo impositivo para
que esté comprendido entre el 0,2% y
el 2,5%.
BALEARES
3 de julio
IRPF
• El Impuesto sobre la Renta en Baleares (el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el
24,75% y el 52%.
• De este modo, un trabajador medio en
Baleares paga 3.628 euros en concepto
de IRPF, que es la cuota más frecuente
entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Sigue aplicando el ‘céntimo sanitario’
de 4,8 céntimos por litro.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando tipos impositivos que
van del 0,2% al 2,5% .
Impuestos locales
• El ayuntamiento de Palma de Mallorca
rebaja el tipo impositivo del IBI para
compensar la subida de la base imponible y mantener sin cambios la cuota
del IBI. Tampoco se cambia el Impuesto
de Circulación.
Recomendaciones:
• El gobierno autonómico debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los
mínimos familiares para contrarrestar
la pérdida de poder adquisitivo generada por la inflación. Si el IRPF no se
actualiza al IPC, se produce una subida
fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’ y el Impuesto sobre el Patrimonio.
21
CANARIAS
2 de julio
IRPF
• El Impuesto sobre la Renta en Canarias (el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el
24,75% y el 53,08%.
• De este modo, un trabajador medio en
Canarias paga 3.628 euros en concepto
de IRPF, que es la cuota más frecuente
entre las CCAA de régimen común.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando la tarifa estatal cuyos
tipos impositivos van del 0,2% al 2,5%.
Impuestos locales
• Santa Cruz de Tenerife sube el Impuesto de Circulación y mantiene sin cambios el IBI.
Recomendaciones:
• Reducir el tipo máximo autonómico
del IRPF del 22,58% al 21,5%. Además,
debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir que el contribuyente pague más
sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si el IRPF no se actualiza al IPC,
se produce una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el Impuesto sobre el Patrimonio.
22
CANTABRIA
7 de julio
IRPF
• Cantabria reduce el IRPF para las rentas
bajas en un punto y lo sube 0,5 para las
de más de 99.000.
• Pero al mismo tiempo sube los mínimos familiares, lo que se traduce en
una pequeña rebaja para las familias
con hijos.
• De este modo los cántabros de renta
medía se están ahorrando en este impuesto unos 9 euros anuales frente a
2013.
• De esta forma el IRPF va del 23,75% al
55,5%.
• De facto, el trabajador medio cántabro
paga 3.618 euros en concepto de IRPF,
entre 9 y 10 euros menos que la cuota
más frecuente entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Siguiendo las recomendaciones del informe del ‘Día de la Liberación Fiscal
2013’, baja a la mitad el impuesto hasta
2,4 céntimos por litro. De este modo en
2014 los cántabros se ahorran 41 euros
con respecto al año 2013.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando la tarifa estatal cuyos
tipos impositivos van del 0,2% al 2,5%.
Impuestos locales
• En 2014, el ayuntamiento de Santander
baja el IBI y mantiene sin cambios el Impuesto de Circulación.
Recomendaciones:
• Reducir el tipo máximo autonómico del
IRPF del 24,5% al 21,5%. Además, debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir
que el contribuyente pague más sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si
el IRPF no se actualiza al IPC, se produce
una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’ y el Impuesto sobre el Patrimonio.
• El ayuntamiento de Santander debería
bajar aún más el IBI, ya que sigue teniendo una cuota muy elevada.
23
CASTILLA Y LEÓN
4 de julio
IRPF
• El Impuesto sobre la Renta en Castilla
y León (el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el
24,75% y el 52%.
• De este modo, un trabajador medio
de Castilla y León paga 3.628 euros en
concepto de IRPF, que es la cuota más
frecuente entre las CCAA de régimen
común.
‘Céntimo sanitario’
• Sigue aplicando el ‘céntimo sanitario’
con el recargo máximo de 4,8 céntimos
por litro.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando la tarifa estatal cuyos
tipos impositivos van del 0,2% al 2,5%.
Impuestos locales
• El ayuntamiento de Valladolid no modifica los impuestos locales como el IBI o
el Impuesto de Circulación.
Recomendaciones:
• El gobierno autonómico debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los
mínimos familiares para contrarrestar
la pérdida de poder adquisitivo generada por la inflación. Si el IRPF no se
24
actualiza al IPC, se produce una subida
fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’ y el Impuesto sobre el Patrimonio.
CASTILLA-LA MANCHA
6 de julio
IRPF
• El Impuesto sobre la Renta en Castilla
La Mancha (el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene
entre el 24,75% y el 52%.
• De este modo, un trabajador medio de
Castilla-La Mancha paga 3.628 euros
en concepto de IRPF, que es la cuota
más frecuente entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Sigue aplicando el ‘céntimo sanitario’
al máximo permitido: 4,8 céntimos por
litro.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando la tarifa estatal cuyos
tipos impositivos van del 0,2% al 2,5%.
actualiza al IPC, se produce una subida
fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’ y el Impuesto sobre el Patrimonio.
• El ayuntamiento de Toledo debería reducir el IBI ya que la cuota a pagar es
demasiado elevada frente a la media.
Impuestos locales
• En 2014 el ayuntamiento de Toledo
sube el IBI y mantiene sin cambios el
Impuesto de Circulación.
Recomendaciones:
• El gobierno autonómico debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los
mínimos familiares para contrarrestar
la pérdida de poder adquisitivo generada por la inflación. Si el IRPF no se
25
CATALUÑA
7 de julio
IRPF
• El Impuesto sobre la Renta en Cataluña (el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el
24,75% y el 56%.
• De este modo, un trabajador medio en
Cataluña paga 3.628 euros en concepto
de IRPF, que es la cuota más frecuente
entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Sigue aplicando el ‘céntimo sanitario’
con el recargo máximo de 4,8 céntimos
por litro.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Duplica el Impuesto autonómico a la
Venta de Hidrocarburos (‘céntimo sanitario’) hasta el máximo permitido: 4,8
céntimos por litro. Esta subida fiscal le
supone al catalán medio, desembolsar
41 euros anuales más en impuestos.
Impuestos locales
• En 2014 el ayuntamiento de Barcelona
no modifica los impuestos locales.
Recomendaciones:
• Reducir el tipo máximo autonómico del
IRPF del 25,5% al 21,5%. Además debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir
26
que el contribuyente pague más sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si
el IRPF no se actualiza al IPC, se produce una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’.
• Eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio o al menos subir el mínimo exento
a 700.000 euros y reducir el tipo impositivo para que esté comprendido entre
el 0,2% y el 2,5%.
COMUNIDAD VALENCIANA
4 de julio
IRPF
• El Impuesto sobre la Renta en la Comunidad Valenciana (el tramo estatal más
el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el 24,75% y el 54%.
• De este modo, un valenciano de renta
media paga 3.628 euros en concepto
de IRPF, que es la cuota más frecuente
entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Sigue aplicando el céntimo sanitario
con el recargo máximo de 4,8 céntimos
por litro.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando la tarifa estatal cuyos
tipos impositivos van del 0,2% al 2,5%.
ber aumentado su poder adquisitivo. Si
el IRPF no se actualiza al IPC, se produce una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’ y el Impuesto sobre el Patrimonio.
Impuestos locales
• El ayuntamiento de Valencia sube el
Impuesto de Circulación y mantiene la
cuota del IBI (baja el tipo para compensar la subida del coeficiente).
Recomendaciones:
• Reducir el tipo máximo autonómico del
IRPF del 23,5% al 21,5%. Además debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir
que el contribuyente pague más sin ha27
EXTREMADURA
3 de julio
IRPF
• Extremadura baja en 2014 el IRPF, especialmente para las rentas más bajas.
Para el trabajador medio ha supuesto
un ahorro de 26 euros anuales.
• De este modo el Impuesto sobre la
Renta en Extremadura va del 24% al
55%.
• El trabajador medio extremeño paga
3.602 euros en concepto de IRPF, 26
euros menos que la cuota más frecuente entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Continúa aplicando el ‘céntimo sanitario’ al máximo: 4,8 céntimos por litro.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando una tarifa que va del
0,3% al 3,75%.
Impuestos locales
• El ayuntamiento de Mérida baja el IBI y
sube el Impuesto de Circulación.
Recomendaciones:
• Reducir el tipo máximo autonómico
del IRPF del 24,5% al 21,5%. Además,
debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para im28
pedir que el contribuyente pague más
sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si el IRPF no se actualiza al IPC,
se produce una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’.
• Eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio o reducir el tipo impositivo para
que esté comprendido entre el 0,2% y
el 2,5%.
GALICIA
2 de julio
IRPF
• Galicia baja el IRPF para las rentas de
menos de 17.000, de modo que afecta
a todos los niveles de renta.
• Gracias a la rebaja el gallego medio
paga 58 euros menos que el año pasado.
• El gravamen conjunto estatal y autonómico va del 24,25% al 52%.
• El trabajador medio gallego paga 3.570
euros en concepto de IRPF, 58 euros
menos que la cuota más frecuente entre las CCAA de régimen común.
Impuestos locales
• El ayuntamiento de Santiago de Com‘Céntimo sanitario’
postela mantiene sin cambios el Im• Galicia duplica el Impuesto autonómico
puesto de Circulación mientras que el
a la Venta de Hidrocarburos (‘céntimo
ayuntamiento de La Coruña sube el IBI.
sanitario’) hasta el máximo permitido:
4,8 céntimos por litro. Esta subida fiscal
le supone al gallego medio, desembol- Recomendaciones:
sar 41 euros anuales más en impues- • Debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para imtos, 82 más que en Navarra, País Vasco,
pedir que el contribuyente pague más
La Rioja o Aragón.
sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si el IRPF no se actualiza al IPC,
Impuesto sobre el Patrimonio
se produce una subida fiscal silenciosa.
• Sube los tipos impositivos aplicables al • Derogar el ‘céntimo sanitario’.
Impuesto sobre el Patrimonio que van
del 0,24% al 3,03%, muy por encima de • Eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio o volver a reducir el tipo impositivo
la media.
para que esté comprendido entre el
0,2% y el 2,5%.
29
LA RIOJA
1 de julio
IRPF
• El impuesto sobre la renta en La Rioja (el tramo estatal más el autonómico) para el 2014 se mantiene entre el
24,35% y el 51,9%.
• El riojano de renta media paga 3.574
euros en concepto de IRPF, 54 euros
menos que la cuota más frecuente entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Sigue sin aplicar el céntimo sanitario
a la venta de combustibles, junto con
Aragón, Navarra y País Vasco.
poder adquisitivo. Si el IRPF no se actualiza al IPC, se produce una subida
fiscal silenciosa.
•
Eliminar el Impuesto sobre el PatrimoImpuesto sobre el Patrimonio
nio.
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando la tarifa estatal cuyos
tipos impositivos van del 0,2% al 2,5%.
Impuestos locales
• En 2014, el ayuntamiento de Logroño
mantiene sin cambios las cuotas del IBI
y del Impuesto de Circulación.
Recomendaciones:
• Mantener la derogación del ‘céntimo
sanitario’.
• Debería deflactar anualmente la tarifa
del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir que el contribuyente pague más sin haber aumentado su
30
MADRID
4 de julio
IRPF
• Madrid baja el IRPF en 0,4 puntos para
todos los niveles de renta.
• De este modo el trabajador medio se
ahorra 56 euros anuales.
• Y el gravamen del IRPF va del 23,85 al
51,5%.
• De este modo, el trabajador madrileño,
paga 3.517 euros en concepto de IRPF,
111 euros menos que la cuota más frecuente entre las CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Mantiene la aplicación del céntimo sanitario a la venta de combustibles pero
con el recargo más bajo: 1,7 céntimos
por litro.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Es la única comunidad autónoma que
mantiene la bonificación del 100% en
el Impuesto sobre el Patrimonio. Por
lo tanto, los madrileños son los únicos
que se salvan de pagar el impuesto.
Impuestos locales
• En cambio el ayuntamiento de Madrid
sube tanto el IBI como el Impuesto de
Circulación.
• De modo que la rebaja del IRPF se ve
neutralizada por esta alza de los im-
puestos locales: el saldo fiscal final para
el madrileño medio es igual a cero.
Recomendaciones:
• Debería deflactar anualmente la tarifa
del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir que el contribuyente pague más sin haber aumentado su
poder adquisitivo. Si el IRPF no se actualiza al IPC de forma anual, se produce una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’.
• Mantener la bonificación actual en el
Impuesto sobre el Patrimonio.
• No subir los impuestos municipales ya
que neutraliza la bajada de impuestos
autonómicos.
31
MURCIA
3 de julio
IRPF
• Murcia sube el IPRF para las rentas de
más de 120.000 en un punto.
• De este modo, el Impuesto sobre la
Renta en Murcia (el tramo estatal más
el autonómico) para el 2014 va del
24,75% al 55%.
• Un murciano de renta media paga
3.628 euros en concepto de IRPF, que
es la cuota más frecuente entre las
CCAA de régimen común.
‘Céntimo sanitario’
• Sigue aplicando el ‘céntimo sanitario’
con el recargo máximo de 4,8 céntimos
por litro.
que el contribuyente pague más sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si
el IRPF no se actualiza al IPC, se produce una subida fiscal silenciosa.
• Derogar el ‘céntimo sanitario’.
• Eliminar el Impuesto sobre el PatrimoImpuesto sobre el Patrimonio
nio o reducir el tipo impositivo para
• Sube los tipos impositivos del Impuesto
que esté comprendido entre el 0,2% y
sobre el Patrimonio que van del 0,24%
el 2,5%.
al 3%.
Impuestos locales
• En 2014 el ayuntamiento de Murcia no
modifica los impuestos locales como el
IBI o el Impuesto de Circulación.
Recomendaciones:
• Reducir el tipo máximo autonómico del
IRPF del 24,5% al 21,5%. Además debería deflactar la tarifa del IRPF y aumentar los mínimos familiares para impedir
32
NAVARRA
30 de junio
IRPF
• El Impuesto sobre la Renta en Navarra
se mantiene sin cambios en el 2014 de
modo que el tipo de gravamen va del
13% al 52%.
• De este modo, el trabajador navarro,
paga 3.387 euros en concepto de IRPF,
241 euros menos que la cuota más frecuente entre las CCAA de régimen común. Pero aun así son 287 euros más
que lo se paga en el País Vasco.
‘Céntimo sanitario’
• Siguiendo las recomendaciones del
informe del ‘Día de la Liberación fiscal
2013’, Navarra deroga el impuesto.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio aplicando la tarifa estatal cuyos
tipos impositivos van del 0,2% al 2,5%.
• No obstante, aplica un límite exento
de 311.023 euros, por debajo de los
700.000 euros de las demás CCAA y con
una exención de la vivienda habitual de
250.000 euros, también por debajo de
los 300.000 euros que se aplican en el
resto de las CCAA.
Impuestos locales
• Pamplona sube tanto el IBI como, el
Impuesto de Circulación.
Recomendaciones:
• Navarra debería reducir el número de
tramos autonómicos y rebajar los tipos
impositivos a los niveles del año 2011;
el máximo se situaría en el 44%. También debería deflactar anualmente la
tarifa del IRPF y aumentar los mínimos
familiares y personales para impedir
que el contribuyente pague más sin haber aumentado su poder adquisitivo. Si
el IRPF no se actualiza al IPC, se produce una subida fiscal silenciosa.
• Mantener la derogación del ‘céntimo
sanitario’.
• Eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio o aumentar los límites exentos hasta 700.000 euros y 300.000 euros para
la vivienda habitual.
• El ayuntamiento de Pamplona debería
parar la subida de los impuestos locales
como el IBI o el Impuesto de Circulación.
33
PAÍS VASCO
28 de junio
IRPF
• Las tres diputaciones del País Vasco
han deflactado las tarifas y suben los
mínimos personales y familiares, de allí
que los vascos siguen reduciendo un
año más su tributación en el IRPF.
• En 2014, el trabajador de renta media
se ahorra, gracias a estas reformas, 62
euros anuales en Álava y 25 euros en
Guipúzcoa y Vizcaya.
• No obstante, tanto Álava como Vizcaya
suben el IRPF para los tramos de más
de 90.000 euros entre 1 y 4 puntos
para las rentas más altas. De este modo
Álava y Vizcaya alcanzan en el tramo
máximo a Guipúzcoa donde las rentas
más altas tributan en el 49%.
• Así, el IRPF en las tres diputaciones vascas se vuelve a armonizar pero a la alza,
de modo que los tipos de gravamen
van del 23 al 49%.
• A su vez, en su afán de volver a alinearse con Guipúzcoa, Álava y Vizcaya reducen el límite máximo para las
aportaciones a los planes de previsión
(pensiones privadas) de 6.000 a 5.000
euros, el mismo nivel al que se bajó en
Guipúzcoa en 2013.
• De este modo, el trabajador vasco medio, paga 3.099 euros en concepto de
IRPF, 529 euros menos que la cuota
más frecuente entre las CCAA de régimen común.
34
‘Céntimo sanitario’
• El País Vasco y las diputaciones han optado por no aplicar el ‘céntimo sanitario’.
Impuesto sobre el Patrimonio
• Guipúzcoa mantiene el Impuesto sobre el Patrimonio (Impuesto sobre la
Riqueza y las Grandes Fortunas) con
unos tipos impositivos que van del 0,25
al 1%. Y sigue gravando los bienes y derechos afectos a actividades económicas y participaciones en determinadas
entidades, exentos hasta 2012. Mínimo
exento: 700.000 euros y 300.000 euros
para la vivienda habitual.
• Álava y Vizcaya gravan el patrimonio a
tipos que van del 0,2%, al 2% y 2,5%,
respectivamente. Además, suben el
mínimo exento del patrimonio hasta
los 800.000 euros, siendo de 400.000
euros el exento aplicado a la vivienda
habitual.
Impuestos locales
• Bilbao y San Sebastián suben tanto el
IBI como el Impuesto de Circulación. En
cambio Vitoria sube solo el Impuesto
de Circulación.
Recomendaciones:
• Las tres diputaciones vascas deberían rebajar los tipos impositivos a los
niveles del año 2011, de modo que el
máximo se situaría en el 45%. Seguir
deflactando anualmente la tarifa del
IRPF y revisar los mínimos personales y
familiares con el IPC.
• Álava y Vizcaya deberían eliminar el Impuesto sobre el Patrimonio y Guipúzcoa debería derogar el Impuesto sobre la Riqueza y las Grandes Fortunas.
También es esencial que los bienes y
derechos afectos a las actividades económicas que estén exentos de cara al
Impuestos sobre la Riqueza.
• Los ayuntamientos de San Sebastián y
Bilbao deberían bajar el Impuesto de
Circulación ya que son los más elevados de todo el país.
35
Día de la Liberación Fiscal 2014
Principios de un buen
sistema fiscal
Decía Albert Einstein que la cosa más difícil
de comprender en el mundo es el Impuesto
sobre la Renta. No es de extrañar si tenemos
en cuenta la forma en la que se diseñan los
sistemas impositivos en algunos países. Ya en
el siglo XVIII, Adam Smith en ‘La riqueza de
las naciones’ enumeraba los principios generales para un buen sistema fiscal.
En primer lugar, la proporcionalidad: cada
persona debería pagar un porcentaje fijo, no
progresivo, de su renta, cumpliendo con la
equidad impositiva. Además, los impuestos
deberían ser «previsibles», que no se establecieran de manera arbitraria, evitando las
exenciones y deducciones establecidas en
función de la fuente de ingresos u otros factores.
El sistema no debería crear incentivos para
eludir los impuestos (véase el caso Depardieu) y tendría que ser sencillo para minimizar el coste de recaudación.
Según el informe ‘Paying Taxes 2014’, en España, una empresa destina 167 horas al año
para pagar impuestos: aproximadamente un
mes de trabajo para cumplir con los requisitos fiscales.
El estudio revela que reducir la complejidad
36
del sistema impositivo elevaría, de media, el
PIB en un cuarto de punto. Suiza y Luxemburgo son los países europeos donde se destinan
menos horas para pagar los impuestos: 63
horas y 55 horas respectivamente, tres veces
menos que en España.
Un buen sistema se caracterizaría también
por una presión fiscal que no desincentiva el
trabajo y la inversión. Además, tampoco debería fomentar que determinados grupos intenten obtener beneficios fiscales de la mano
de los gobernantes.
La Tax Foundation estadounidense también
establece una guía sobre las características
que debería reunir cualquier impuesto.
Transparencia, neutralidad y sencillez
Las cotizaciones a la Seguridad Social que
paga el empresario y que no aparecen en la
nómina del trabajador son el mejor ejemplo
de opacidad fiscal. El Impuesto sobre la Renta en España, con 11 tramos de renta, tipos
impositivos van desde el 13% al 56%, más las
deducciones autonómicas y estatales hacen
que este gravamen sea el antónimo de la sencillez impositiva.
La estabilidad es otra característica importante a destacar, lo cual quiere decir que la política fiscal debería ser coherente y mantenerse
a largo plazo.
Además, los cambios no pueden ser retroactivos como se ha dado en el caso del Impuesto
sobre el Patrimonio. De hecho, los contribuyentes tienen que tener confianza, fiarse de
la legislación en vigor cuando firman un contrato o realizan una transacción.
Si en España se aplicara un único tipo impositivo para el IVA, éste podría estar muy por debajo del 21% actual y, además, serviría para
erradicar el fraude fiscal.
Día de la Liberación Fiscal 2014
El sistema fiscal debería tener bases tributarias amplias para que los tipos impositivos
puedan ser moderados (véase el IVA) y, por
último, que no restringa el libre comercio.
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Día de la Liberación Fiscal 2014
Resumen y conclusiones
La presión fiscal soportada por los contribuyentes en España varía en función del nivel de
renta, los hábitos de consumo y la comunidad
autónoma en la que se reside.
Por ello, aunque un español trabaja de media hasta el 3 de julio para pagar todos sus
impuestos, esta media esconde diferencias
importantes de una CCAA a otra o de un nivel
de renta a otro.
Para el cálculo del Día de la Liberación Fiscal,
en vez de tomar el salario medio de cada región, se ha utilizado el patrón nacional con el
objetivo de crear una guía para el contribuyente para conocer en qué comunidad le convendría residir en el hipotético caso de que le
ofrecieran el mismo sueldo. Si sólo se analiza
el porcentaje de impuestos que se paga en
cada territorio, se podría pensar que aquellas
comunidades que cuentan con unas rentas
más altas son también las que tienen unos
mayores impuestos, lo cual resulta falso.
A mismo nivel de renta, con circunstancias
personales y hábitos de consumo parecidos,
las diferencias de una comunidad a otra pueden representar hasta 9 días de trabajo.
Éstas se deben principalmente al Impuesto
sobre Bienes Inmuebles (IBI), un tributo mu38
nicipal que varía mucho de un ayuntamiento
a otro. Lo mismo sucede con el Impuesto de
Circulación, más elevado en ciudades como
San Sebastián, Bilbao, Vitoria, Madrid, Oviedo, Santander, Valladolid o Palma de Mallorca.
En menor medida, el Impuesto sobre la Renta también influye en la carga fiscal. Navarra
y País Vasco son las dos comunidades que
desde siempre han aprovechado su régimen
fiscal para gravar las rentas del trabajo por
debajo de la media nacional. Otras comunidades como Madrid, Extremadura, Galicia o
La Rioja por ejemplo, también han utilizado
el tramo autonómico del IRPF para rebajar el
tipo impositivo a diferentes niveles de renta.
En cambio, Cataluña, Andalucía y Asturias han
empleado el impuesto autonómico para castigar las rentas más altas. Las comunidades
autónomas también han aplicado diferentes
mínimos familiares o deducciones autonómicas que benefician tanto a las familias monoparentales con varios hijos a cargo como a las
familias numerosas.
Otro impuesto que las comunidades han aplicado y que ha dado lugar a diferencias en la
carga fiscal es el denominado “céntimo sanitario”. Aragón, La Rioja, Navarra y País Vasco
son las cuatro regiones que más se han dis-
El informe también analiza el Día de la Liberación Fiscal para diferentes niveles de renta.
Los resultados revelan que hay 23 días de diferencia entre un mileurista y un trabajador
acomodado. No obstante, una vez superado
un determinado umbral de ingresos, el esfuerzo fiscal se reduce, primero por las cotizaciones a la Seguridad Social y después por
el impuesto sobre el consumo.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es
un tributo que, a pesar de contar con diferentes tipos reducidos, hace que el esfuerzo
fiscal de aquellas rentas bajas que dedican todos sus ingresos al consumo sea mayor que el
esfuerzo fiscal de las familias acomodadas, ya
que estas últimas pueden destinar parte de
su renta al ahorro, y por tanto, a esa parte no
se le aplica IVA.
El análisis del esfuerzo fiscal realizado por los
trabajadores de las diferentes regiones, revela que las comunidades autónomas tienen
suficientes herramientas fiscales para modificar la carga fiscal soportada por los contribuyentes a través de los impuestos autonómicos y municipales. De esta forma, se fomenta
la competitividad fiscal y es posible analizar
si un menor/mayor nivel de esfuerzo fiscal
puede servir para reactivar la economía y el
empleo.
un 70% superior y que las familias más acomodadas tributan en el IRPF al tipo impositivo más elevado del mundo (sólo por detrás
de Aruba y Suecia).
También hemos observado cómo el 60% de
los impuestos sobre el trabajo están ocultos y
no aparecen en la nómina del trabajador. Se
trata de las cotizaciones a la Seguridad Social
que paga la empresa, un dinero que supone
un gasto importante y que llega a influir en
el sueldo del trabajador.De hecho, en España
las cotizaciones totales a la Seguridad Social
son entre 8 y 12 puntos superiores a las aportaciones realizadas en países como Francia,
Alemania, Suecia o Bélgica.
Además, son estas mismas cotizaciones las
que tienen un tipo único y un tope máximo
que hacen que la progresividad se reduzca de
los 43 puntos porcentuales estipulados en el
IRPF a un diferencial real de tan sólo 7 puntos.
Así, cuanto más complejo es el sistema fiscal
menos sirve para alcanzar el objetivo para el
que ha sido diseñado. Por ello, la Reforma Fiscal tiene que empezar por incluir en el sueldo
bruto las cotizaciones a la Seguridad Social
por parte de la empresa y fusionarlas con las
cotizaciones del trabajador para reflejar así
la carga fiscal real. El Estado se lleva más de
la mitad de la renta de los trabajadores pero
lo hace de una forma diseminada para que el
contribuyente no se escandalice.
Día de la Liberación Fiscal 2014
tanciado del resto al no aplicar este recargo
autonómico a la venta de carburantes.
No obstante, en la coyuntura de crisis económica de los últimos años, muchas comunidades autónomas han utilizado su capacidad de
regular sobre determinados impuestos para
subir el esfuerzo fiscal. No hay que olvidar
que CCAA como Navarra o el País Vasco, que
históricamente han tenido una presión fiscal
sobre la renta inferior a la media española,
también han gozado de menores tasas de
paro.
Al analizar la fiscalidad del trabajo se ha visto
cómo la renta media española está gravada al
mismo nivel que en Suecia o Finlandia, a pesar de que el sueldo medio de estos países es
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Día de la Liberación Fiscal 2014
Metodología
El Día de la Liberación Fiscal traduce la presión fiscal en el número de días que los contribuyentes necesitan para cubrir sus obligaciones tributarias.
En el mundo anglosajón se le conoce como
Tax Freedom Day y se trata de la fecha en la
que una persona ha generado suficientes ingresos para pagar todos sus impuestos. A partir de ese momento, el contribuyente deja de
trabajar para la Administración y empieza a
ganar dinero para sí mismo.
El Día de la Liberación Fiscal toma en consideración el Impuesto sobre la Renta, las cotizaciones a la Seguridad Social por parte del trabajador y la empresa y los impuestos directos
e indirectos: Impuesto de Valor Añadido
(IVA), Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI),
Impuestos Especiales (sobre alcohol, tabaco,
electricidad, hidrocarburos…), Impuesto de
Circulación, Impuestos sobre Transmisiones
Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD), etc.
Para calcular el Impuesto sobre la Renta se
han tenido en cuenta las diferentes tablas
autonómicas, las reducciones por rentas de
trabajo, los mínimos personales y familiares y
las diferentes deducciones autonómicas de la
cuota íntegra por familia numerosa.
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Para el cálculo del IBI se han utilizado tres
tipologías de viviendas situadas en las capitales de las comunidades autónomas. La asignación de uno de los tres tipos de vivienda a
cada trabajador con vivienda en propiedad se
realiza en función del nivel de ingresos brutos
anuales. En el caso de no disponer de datos
correspondientes a la capital o a otra ciudad
importante de esa misma CCAA se utiliza la
media nacional.
Para el Impuesto de Circulación se ha tomado
como referencia un turismo de entre 12 y 16
caballos fiscales. Para las motocicletas, tanto
para las de menos de 500CC como para los de
más de 500CC se ha calculado una cuota media. Dado que el Impuesto de Circulación es
un impuesto municipal para cada comunidad
se ha tomado en consideración el impuesto
aplicado en la capital de la región.
En el caso de la cerveza, se ha utilizado como
referencia una de 330 ml., con un grado alcohólico volumétrico superior a 2,8% vol. y un
grado plato inferior a 11.
Respecto al Impuesto sobre el Alcohol, se ha
tomado como unidad estándar una copa de
20 g. de alcohol puro.
En el Impuesto sobre las Labores de Tabaco
se ha utilizado, en vez del precio máximo de
venta al público por cada marca, el precio medio de venta de los cigarrillos. Para calcular
dicha media se han empleado las estadísticas
del Comisionado para el Mercado de Tabacos
del Ministerio de Economía y Hacienda.
En el caso del Impuesto sobre Hidrocarburos
se ha realizado una distinción entre gasolina
y gasóleo. Se ha tomado el precio medio de
venta en España. También se ha tenido en
cuenta el tipo autonómico.
Dicho impuesto no aparece reflejado en el Día
de la Liberación Fiscal del trabajador medio
ya que en el caso de un patrimonio inferior
a 1.000.000 de euros (560.000 en Navarra)
con vivienda en propiedad, la cuota a pagar
es nula.
Para determinar el Día de la Liberación Fiscal
en cada CCAA se ha establecido como modelo de referencia una persona casada, con
un hijo a cargo de los dos progenitores y con
unos ingresos brutos de 24.400 €. El contribuyente consigue ahorrar al año 1.000 €, cuenta
con una vivienda y un coche en propiedad, de
modo que se gasta en gasolina 200 € al mes.
Además, fuma medio paquete de cigarrillos y
toma 7 cervezas y dos copas a la semana. Los
recibos mensuales de electricidad ascienden
a 50 €.
Día de la Liberación Fiscal 2014
Para el IVA, se han calculado primero los gastos que repercuten IVA. El IVA soportado se
calcula de forma diferenciada en función del
nivel de renta, a partir de la distribución del
gasto de los hogares por grupos de gasto y
tipo impositivo.
Para determinar el Día de la Liberación Fiscal en España, se ha calculado la media aritmética de lo que un contribuyente que gana
24.400 € (el salario medio en España) pagaría
en cada una de las comunidades autónomas
cumpliendo las condiciones de la situación
arriba mencionada.
A través de la página web www.civismo.org/
calculadora cada contribuyente puede conocer cuál es su propio Día de la Liberación Fiscal.
La calculadora también toma en consideración el Impuesto del Patrimonio, recuperado
desde 2013 por todas las CCAA a excepción
de Madrid donde se aplica una bonificación
del 100%.
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Día de la Liberación Fiscal 2014
Bibliografía
European Commission (2014) “Taxation trends in the European Union”,
Eurostat Statistical Books.
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the EU 28”, New Direction.
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Paturot, D., K. Mellbye and B. Brys (2013) “Average Personal Income Tax Rate and
Tax Wedge Progression in OECD Countries”, OECD Taxation Working Papers,
No. 15, OECD Publishing.
PWC (2014) Paying Taxes 2014 .
Torres, C., K. Mellbye and B. Brys (2012) “Trends in Personal Income Tax and Employee Social Security Contribution Schedules”, OECD Taxation Working Papers,
No. 12, OECD Publishing.
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Día de la Liberación Fiscal 2014
Calcula tus impuestos en: www.civismo.org/calculadora
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¿Qué es CIVISMO?
Civismo es un think tank para promover
la sociedad civil y la libertad personal y
económica. Este “catalizador de ideas y
acción” evalúa los efectos de las políticas
económicas y sociales y propone alternativas que enriquecen el debate público.
Para ello, realiza informes e investigaciones, organiza congresos y conferencias,
difundiendo sus hallazgos en los medios
de comunicación. En 2013 Civismo publicó más de medio millar de artículos en
prensa y tuvo numerosas intervenciones
en radio y televisión. Además, edita la revista EXPECTATIVAS.
www.civismo.org