Ministerio de Economía y Finanzas PERÚ Viceministro de Hacienda Dirección General de Contabilidad Pública CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA MANUAL DE ORIENTACIÓN PARA LA PRESENTACIÓN COMPLEMENTARIA DE: 1. 2. 3. PRESUPUESTO POR RESULTADOS – PPR PROYECTOS DE INVERSIÓN- PI. GASTO SOCIAL- GS DDIIRRIIGGIIDDO O AA LLAASS EEN NTTIIDDAADDEESS DDEELL GGO OBBIIEERRN NO O N NAACCIIO ON NAALL,, GGO OBBIIEERRN NO OSS RREEGGIIO ON NAALLEESS,, GGO OBBIIEERRN NO OSS LLO OCCAALLEESS YY EEM MPPRREESSAASS PPÚ ÚBBLLIICCAASS U USSU UAARRIIAASS DDEE:: SSIIAAFF ((SSIISSTTEEM MAA IINNTTEEGGRRAADDOO DDEE A ADDM MIINNIISSTTRRAACCIIÓÓNN FFIINNAANNCCIIEERRAA--SSPP)) AAPPLLIICCAATTIIVVO O W WEEBB PPAARRAA LLAASS EEM MPPRREESSAASS PPÚ ÚBBLLIICCAASS YY EEN NTTIIDDAADDEESS DDEE TTRRAATTAAM MIIEEN NTTO O EEM MPPRREESSAARRIIAALL DDEELL EESSTTAADDO O.. SSIICCO ON N ((SSIISSTTEEM MAA DDEE IINNTTEEGGRRAACCIIÓÓNN C COONNTTAABBLLEE)) DDIIRREECCCCIIÓÓNN DDEE AANNÁÁLLIISSIISS,, CCOONNSSOOLLIIDDAACCIIÓÓNN YY EESSTTAADDÍÍSSTTIICCAA 1155//1111//22001133 PRESENTACIÓN La Dirección de Análisis, Consolidación y Estadística, de la Dirección General de Contabilidad Pública, en cumplimiento de sus atribuciones ha elaborado el presente manual, cuya finalidad es dar a conocer a los funcionarios de las entidades del Sector Público, los procedimientos para la elaboración y presentación de la información relacionada con el Presupuesto de Gastos por Resultados, Inversión Pública y Gasto Social, a efectos de contar con información oportuna para fines de la elaboración de la Cuenta General de la República. El manual ha sido diseñado con una dinámica que sirva como elemento orientador y guía, para ello se ha desarrollado cada temacon las especificaciones necesarias, que permitan a los usuarios entender con facilidad, y poder presentar la información confiable y completa, evitándose con ello cualquier observación, dado que dicha información es sometida a una rigurosa validación, verificación y análisis, por los profesionales especialistas encargados del procesamiento de la citada información. En tal sentido, ponemos a disposición el presente manual formulado con la estricta rigurosidad que ello requiere, con lo que se espera mejorar la calidad de la información fortaleciendo la relación entre el presupuesto y los resultados, en cumplimiento de las políticas trazadas por el gobierno. Asimismo, el manual precisa que la presentación de la información del Presupuesto de Gastos por Resultados, Inversión Pública y Gasto Social, estará acompañado de un análisis cuantitativo y cualitativo de la información, como medio de sustentar las variaciones y/o explicaciones a sucesos no cumplidos durante el ejercicio fiscal a rendir, lo que redundará en la elaboración de la Cuenta General de la República del ejercicio 2013 y siguientes. En consecuencia, consideramos que los lineamientos descritos en el presente manual, cumplirán a cabalidad con los objetivos de obtener información oportuna, confiable, clara y transparente, útil para la toma de decisiones en los diferentes niveles de la administración pública. CONCEPTOS BÁSICOS 1. CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA La Cuenta General de la República, es el instrumento de gestión pública que contiene información y análisis de los resultados presupuestarios, financieros y patrimoniales, económicos y de cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera, en la actuación de las entidades del sector público durante un ejercicio fiscal. 2. IMPORTANCIA DE PRESENTAR INFORMACION DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS-PPR, PRESUPUESTO DE INVERSION-PI Y GASTO SOCIAL-GS El presupuesto es concebido como una herramienta de política y gestión pública, que permite prever en un determinado periodo los recursos, así como el destino de los mismos, para que el Estado pueda cumplir los objetivos trazados en los planes de política económica y social de mediano y largo plazo. Además, permite identificar los gastos asociados a acciones, metas y resultados. En este contexto, la importancia de la presentación de la información presupuestaria radica, en que nos permite conocer la utilización del presupuesto, como la adquisición de bienes y/o servicios, ejecución de proyectos inversión, gasto social, etc., todo ello identificando las fuentes de financiamiento, así como los programas presupuestales que se encuentra vinculados a la entidad, entre otros. 3. PRESUPUESTO DE GASTOS CON ENFOQUE POR RESULTADOS. Es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Público, que vincula la asignación de recursos públicos a productos y resultados mediblesque se quieren alcanzar en favor de laciudadanía. El Presupuesto por Resultados (PpR) comprende la aplicación en el ciclo presupuestalde un conjuntode principios y técnicas, para el diseño, ejecución, seguimiento y evaluación de las intervenciones con una articulación clara y sustentada entre productos (bienes y servicios) a ser provistos a un determinado grupo o población objetivo, y resultados (cambios generados en el bienestar o condición) bajo criterios de eficiencia, eficacia y equidad. Es una forma diferente de interacción entre el Estado y el ciudadano y promueve la coordinación intra e intersectorial. Implicavirarlaformatradicionaldegestiónpresupuestaria,cent radaenlasInstitucioneshaciaotra,queprivilegiaalciudadanoco moejeprincipal. 6. CAPACIDAD PARA EL TRABAJO INTERGERENCIAL En la Administración Pública es frecuente observar que cada Gerencia o Dirección Generaltrabaja en forma independiente, sin tomar en cuenta las funciones de otras gerencias o direcciones, lo queocasionaredundancias y vacios en la acción del estado. Para evitar esto es necesario desarrollar la capacidad de coordinación de manera que se pueda alcanzar una acción integral por parte del Estado. La metodología delPresupuesto por Resultados representa un reto organizacional, ya que el logro de los resultados a partir del financiamiento obtenido puede darse si existe coordinación entre las aéreas, en particular de logística, planificación y presupuesto. 7. ¿POR QUÉ RENDIR DIR CUENTAS? Las Entidades del Estado se encuentran obligadas a responder por sus actuaciones ante los grupos de interés que atiende y/o presta servicios. Se constituye por lo tanto en un acto de responsabilidad pública, que periódicamente el gobernante y/o gerente público, debe elaborar un informe de rendición de cuentas que garantice el Control Ciudadano adano y la participación de la comunidad y público de interés en la búsqueda de la excelencia en la administración pública del Estado. 8. INFORME DE RENDICION DE CUENTAS: Se refiere al derecho que tienen los ciudadanos a estar informados y al deber de los servidores públicos de rendir cuentas. En ese sentido toda entidad tiene la obligación legal y moral de informar sobre cómo ha utilizado los recursos que le fueron confiados, el desempeño de su gestión y los resultados obtenidos, entre otras razones, esta la responsabilidad social de transparencia respecto de sus actos. Por esta razón, cada entidad está en la obligación de concebir la información como un bien público fundamental, tanto para su gestión como para la comunidad a la cual se debe, pues es a partir de ella que la ciudadanía ejerce su derecho a conocer los actos de la entidad. 9. POR QUÉ INCORPORAR INDICADORES DE DESEMPEÑO La incorporación de indicadores y metas de desempeño a un proceso presupuestario es obtener información sobre los niveles de cumplimiento de las instituciones y enriquecer el análisis, en la formulación del presupuesto para luego monitorear durante la ejecución. Asimismo, en la a implementación de la metodología de presupuesto por resultados cuenta con indicadores como una forma de medir los procesos que se siguen para el cumplimiento de las funciones del servidor público. Los indicadores son una variable o factor cuantitativo o cualitativo que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros, reflejar los cambios vinculados con una intervención o ayuda a evaluar resultados de un organismo de desarrollo. El servidor público debe cuestionar uestionar qué representa el indicador, quéé información brinda y para quién quié es importante dicha información. Los indicadores hacen posible la rendición de cuentas a los distintos actores interesados por uso de los recursos financieros del estado y el grado de obtención de las metas propuestas. Los indicadores permiten informar a los usuarios y representantes de la ciudadanía sobre el estado y el progreso de los programas y proyectos que la organización estatal está haciendo. Los indicadores sirven para alimentar alimentar el proceso de toma de decisiones de los directivos de las organizaciones estatales, puesto que permiten identificar aquellas actividades y productos que tienen impacto en el ciudadano y establece las relaciones que existen entre dichas actividades y las as que son transversales a la organización para que puedan adoptarse medidas de corrección hacia aquellas actividades que no aportan al logro de los resultados. 10. ¿QUÉ ES UNA CATEGORIA PRESUPUESTARIA? Es un criterio de clasificación del gasto presupuestal. Las categorías presupuestarias como parte de la estructura programática son: Programa Presupuestal, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos-APNOP. 11. ¿QUÉ ES UN PROGRAMA PRESUPUESTAL? Conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que proveen productos (bienes y/o servicios), tendientes a lograr un resultado específico en una población objetivo y que por esta vía resuelve el problema que dio origen al mismo. − Refleja un resultado específico (propósito) que es el cambio que se busca alcanzar en la población objetivo y contribuye al logro de un resultado final asociado a un objetivo de política pública. − Para lograr dicho resultado específico requiere completar previamente Productos, los cuales representan los bienes y servicios que entrega el Programa para lograr el Resultado Específico. − Los Productos se pueden lograr o completar mediante la realización de un conjunto articulado de Actividades. 12. ¿QUÉ ES UN RESULTADO FINAL? Es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada, en el entorno en que se desenvuelve y corresponde a una política nacional. Puede haber uno o mas Programas Presupuestales y/o productos que comparta un mismo resultado final o un programa presupuestal que corresponde a mas de un resultado final. 13. ¿QUÉ ES UN RESULTADO ESPECIFICO? Es el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema identificado sobre una población objetivo y que a su vez contribuye al logro de un resultado final. Un resultado especifico no constituye un fin en si mismo y un programa presupuestal solo tiene un resultado especifico. 14. ¿QUÉ SON ACCIONES CENTRALES? Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los Programas presupuestales (a los que se encuentre articulada la entidad) y otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales. Comprende actividades que no resultan en productos e incluye proyectos no vinculados a los Programas Presupuestales. 15. ¿QUÉ SON ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS-APNOP? Las conforman actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad, que no resultan en la entrega de un producto a una población determinada, esta categoría también podrá incluir proyectos e intervenciones sobre población que aun no hayan sido identificadas como parte de un programa presupuestal. 16. ¿QUÉ ES UN PRODUCTO? Conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previsto. 17. ¿QUÉ ES UNA ACTIVIDAD? Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos, que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión del producto. 18. ¿QUÉ ES UN INSUMO? Bienes y Servicios necesarios y suficientes para llevar adelante la actividad. 19. ¿QUÉ SON ACCIONES COMUNES? Gastos administrativos de carácter exclusivo de los Programas Presupuestales y que además no pueden ser identificados en los productos del Programa Presupuestal ni pueden ser atribuidos a uno de ellos. 20. INDICADOR DE EFICACIA Entendido como la consecución de los objetivos, metas y estándares orientados a la satisfacción de las necesidades y expectativas del ciudadano. 21. INDICADOR DE EFICIENCIA Comprendido como la optimización de los resultados alcanzados por la Administración Pública con relación a los recursos disponibles e invertidos en su consecución. 22. INDICADOR DE ECONOMÍA, esto es, que el funcionamiento de la Administración Pública propenda a lautilización racional de los recursos públicos. 23. INDICADOR DE CALIDAD: se refiere a las características de cómo está siendo provisto el producto o servicio, para lo cual busca cuantificar la capacidad de las entidades publicas para responder en forma rápida directa y adecuada a las necesidades de los usuarios. Estos indicadores pueden ser evaluados a través del nivel de satisfacción manifestado por los beneficiarios de los servicios sobre determinados aspectos de la provisión de bienes y prestación de servicios. 24. TEMATICAS TRANSVERSALES: Se definen como aquellos factores transversales a más de un objetivo de política pública. Las temáticas transversales no son problemas específicos, por lo que no constituyen Programa presupuestal sino que se incorporan como parte de los diseños propuestos. 25. ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA: Muestra las líneas de acción que la entidad pública desarrollará durante el año fiscal para lograr los objetivos institucionales propuestos, a través del cumplimiento de las metas contempladas en el presupuesto institucional. Se compone de las categorías presupuestarias seleccionadas técnicamente, de manera que permitan visualizar los propósitos por lograr durante el año. 26. GESTIÓN PRESUPUESTARIA: capacidad de las entidades públicas para lograr sus objetivos institucionales, mediante el cumplimiento de las metas presupuestarias establecidas para un determinado año fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeño. 27. INVERSIÓN PÚBLICA: Toda erogación de recursos de origen público destinada a crear, incrementar, mejorar o reponer las existencias de capital físico de dominio público, con el objeto de ampliar la capacidad del país para la prestación de servicios y producción de bienes. 28. PROYECTO: conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, que utilizan parcial o totalmente recursos públicos con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar y/o recuperar la capacidad de producción de bienes y servicios, cuyos beneficios se generan durante la vida útil del proyecto y estos sean independientes de otros proyectos. 29. GASTO SOCIAL El Ministerio de Economía y Finanzas de Perú en base a la Taxonomía desarrollada en el año 2005, define como gasto social: 1. Al gasto realizado por el Estado en los diferentes niveles de gobierno. 2. Para proveer bienes y servicios públicos o privados. 3. Atendiendo a sus funciones de: asignación de recursos, redistribución del ingreso, provisión de bienes preferentes y promoción del crecimiento económico. 4. Con el fin de buscar el aseguramiento (universal o selectivo) de un conjunto de derechos sociales de la población. Bajo este contexto en el caso peruano, el gasto social se dirige a la búsqueda de logros en materia de equidad social, a través del desarrollo del capital físico y humano que promuevan, en el mediano o largo plazo, el aseguramiento de necesidades básicas de los ciudadanos las cuales son tomadas como parte de sus derechos. El enfoque de necesidades que se muestra en esta concepción determina al gasto social como aquel gasto (directo o indirecto) que realiza el Estado ante la incapacidad real de los individuos de poder integrarse eficazmente al mercado, lo cual influye en la generación y reproducción de la pobreza.De acuerdo a lo anterior, el gasto social total se divide en: básico, complementario y el previsional. Gasto Social Básico:financiamiento directo de los bienes y servicios que llegan a la población beneficiaria (Por ejemplo, raciones alimenticias y nutricionales, medicinas, textos escolares, pago a los servicios prestados por los maestros y los médicos -salario del maestro, implementación de aulas y hospitales, etc.). Gasto Social Complementario recoge las partidas presupuestales consideradas sociales, que complementa al que busca mantener y perfeccionar las capacidades básicas de las personas y la generación de oportunidades sociales y económicas para la lucha contra la pobreza y el desarrollo sostenido. Esta clasificación incluye además aquellos gastos administrativos necesarios para la gestión de las acciones sociales. FORMATOS QUE DEBEN PRESENTAR LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL, GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES EN LA CARPETA Nº 2 PARA EL CIERRE CONTABLE 2013: PRESUPUESTO POR RESULTADOS-PPR INVERSIÓN PÚBLICA –PI GASTO SOCIAL-GS La Directiva Nº 003-2012-EF/51.01 de Cierre Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República, señala los siguientes literales del numeral 4.2 formatos: e) Información sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados: PPR-G1 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados. PPR-G2 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados por Fuente de Financiamiento. PPR-G3 Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados. Análisis del Presupuesto de Gasto por Resultados considerando el indicador del avance financiero a fin de explicar dicha variación y otros indicadores necesarios que expliquen el cumplimiento sobre las metas presupuestarias del ejercicio fiscal. f) Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas PI-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública-Proyectos Anexo PI-1A Marco Legal y Ejecución del Ppto. Inv.- AANF- (1) Actividades Anexo PI-1B Marco Legal y Ejecución del Presupuesto Inversión – Adquisición de Otros Activos Fijos- (2) Proyectos. Anexo PI-1C Equivalencia Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Formato A y Formato B PI-2 Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública. PI-3 Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública. Análisis de las inversiones considerando metas físicas y financieras. g) Información sobre el Presupuesto de Gasto Social GS-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social Anexo GS-1A Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social (Gastos no incluidos en GS-1) Anexo GS-1B Equivalencia Marco Legal y Ejecución del Presupuesto del Gasto Social: Formato A y Formato B GS-2 Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social. GS-3 Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social. Análisis del Gasto Social considerando metas físicas y financieras. MEDIOS DE PRESENTACION DE LA INFORMACIÓN CONTABLE -Gobierno Nacional -Gobiernos Regionales -Gobiernos Locales Transmisión y Presentación simultanea de carpetas con la documentación debidamente firmada. -Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. -Fondo Cons. Rva. -Soc. Benef. Pública SICON -Centros Poblados -Institutos Provinciales. Viales Presentación de carpeta con documentación debidamente firmada y trasmitida vía aplicativo web. En cumplimiento a lo antes mencionado la Dirección de Análisis, Consolidación y Estadística-DACE, DACE, es responsable de la recepción, análisis, integración y consolidación de la información del Presupuesto por Resultados Resultados, Inversión Pública y Gasto Social, para tal efecto ha elaborado la presente guía que contiene las principales pautas que permitirá a los funcionarios de las entidades elaborar la información para la presentación en forma adecuada en cada ejercicio fiscal. NOTA: A los Jefes y/o Gerentes de Presupuesto o quien haga las veces, se les indica que el hecho de haber formulado la Conciliación del Marco Legal de Presupuesto no significa que la información de los formatos de Inversión y Gasto Social este correctamente conciliadas conciliada con la información n presupuestaria (PP-2, (PP y el gasto del EP-1) 1) que presenta el Pliego; dado que cualquier modificación que se efectúe en gastos de capital o corriente influye en estos formatos. RECOMENDACIONES PARA OBTENER LOS REPORTES DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS-PR; INVERSIÓN PÚBLICA-PI Y GASTO SOCIAL-GS La referida información (formatos) se generan automáticamente debido a un proceso efectuado por el SIAF, que recoge información del presupuesto programado, así como las metas físicas, ubigeo, entre otros, del módulo de presupuesto-MPP de la DGPP y las transfiere a las entidades. 2. La responsabilidad de elaborar, verificar y analizar el comentario cualitativo que debe acompañar a los formatos (PPR, PI y GS), es la Dirección y/o Gerencia de Presupuesto o quien haga sus veces. 3. Una vez obtenidos los formatos (PPR, PI y GS) los responsables deben coordinar con los Analistas responsables de la Dirección de Análisis, Consolidación y EstadísticaDACE, con la finalidad de confirmar la presentación de la información que aparecen en dichos formatos obtenidos del módulo SIAF con la información del SIAF-ORACLE. 4. En el caso que dicha información no coincidan, los responsables de presentar la información deberán verificar su fuente de datos, las cadenas funcionales que aparecen en los reportes de Proyectos y Gasto Social, en caso faltase alguna cadena funcional deberán solicitar a Soporte SIAF que les vuelvan a enviar los datos comunes para que actualicen su información y vuelvan a imprimir sus reportes. 5. El análisis cualitativo, debe efectuarse de acuerdo a los lineamientos indicados en la Directiva de Cierre (Directiva Nº 003-2012-EF/51.01 y modificatoria), así como las instrucciones vertidas en los Seminarios realizados por la DGCP. 6. Las metas físicas deben registrarse al 100%, dado que la fecha de vencimiento para presentar la Rendición de Cuentas es el 31 de Marzo. En caso contrario deben explicar en el análisis cualitativo el motivo por el cual las metas físicas obtenidas durante el ejercicio fiscal, no han sido registradas en su totalidad. 7. Se ha observado que algunas entidades, presentan la información con páginas incompletas, por lo que se recomienda que deben previamente verificar el número de página que aparece en las impresiones de cada uno de los formatos. (ej. Dice pág. 1 de 12....verificar que la última hoja indique pág.12 de 12). 8. La información a presentar a esta Dirección deben ser originales debidamente firmados, sellados y foliada ALGUNAS CONSIDERACIONES PARA EL ANÁLISIS Y COMENTARIO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS, INVERSIONES Y GASTO SOCIAL CONSIDERANDO METAS FISICAS Y FINANCIERAS 1. PRESUPUESTO POR RESULTADOS El análisis del Presupuesto por Resultados, debe EXPLICAR la variación del presupuesto programado respecto a la ejecución, asimismo, debe considerar la clasificación funcional programática en el marco de gastos por resultados, identificando las asignaciones presupuestarias con relación a su participación en las acciones productivas del Estado, articulando los productos que se encuentran en función al logro de un resultado especifico, el cual repercute en cambios a favor de la población y su entorno, vinculándolo al ámbito geográfico donde se desarrollan las actividades y proyectos. Este análisis debe realizarse teniendo en cuenta las categorías de la clasificación funcional programática 2. INVERSIÓN PÚBLICA Y METAS FISICAS El análisis debe contener las metas físicas programadas y ejecutadas de los proyectos relevantes principalmente aquellos que forman parte de los Programas Presupuestales si la entidad se encuentra vinculada a estos; así como el impacto observado en el logro del objetivo del proyecto en análisis a nivel Pliego; además podrán utilizar cuadros y gráficos adicionales de ser necesario. Verificar si tiene presupuesto ejecutado, y no hay meta física, deberá explicar, siempre y cuando el proyecto sea objeto de comentario y análisis. La meta física obtenida y/o ejecutada durante el ejercicio debe ser coherente con el presupuesto ejecutado. Se verifica el avance financiero del presupuesto de inversión total ejecutada respecto al PIM del PI-2, que aparece en la última columna, en caso de no alcanzar un Porcentaje coherente se debe explicar los motivos y/o problemas presentados por el bajo porcentaje alcanzado durante el ejercicio fiscal materia de rendición. 2. GASTO SOCIAL El análisis debe contener las metas físicas programadas y ejecutadas de los Productos, proyectos y/o actividades relevantes de los Programas Presupuestales, en caso de no estar vinculada a estos considerar la categoría presupuestaria de Acciones Centrales, así como el impacto observado en el logro del objetivo del producto y/o proyecto o actividades en análisis a nivel Pliego; además podrán utilizar cuadros y gráficos adicionales de ser necesario. Asimismo, aquellas entidades con Programas Sociales Prioritariosefectuarán un comentario debidamente sustentado con cuadros específicos en los que indicarán el presupuesto programado (PIA, PIM) y la ejecución, así como las metas físicas alcanzadas durante el ejercicio fiscal en dichos programas (SAMU, CUNA MÁS, BECA 18, PENSION 65, Programa Articulado Nutricional-PAN; y de Salud Materno Neonatal, Programa de Apoyo a los más Pobres-JUNTOS, etc.) Las metasfísicasobtenidasy/o ejecutadasdurante el ejercicio deben ser coherente con el presupuesto ejecutado. REMISION DEL ANALISIS Y COMENTARIO REALIZADO EN WORD SI ES POR EMAIL: Consignar en el Asunto: Nombre de la Entidad y Solicitar la confirmación de la recepción. SI ES CD: Colocar en una etiqueta el nombre de la entidad Indicar los títulos de los temas. Comprobar que este grabado el (los) archivos FORMATOS QUE DEBEN PRESENTAR LAS EMPRESAS Y ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL DEL ESTADO Las empresas del Estado, están obligadas a presentar la información del Presupuesto de Inversión Pública-PI Pública PI en los formatos aprobados por la Directiva de Cierre Contable de cada ejercicio, para la elaboración de la Cuenta General de la República, en cumplimiento cumplimiento a la Ley Nº 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y sus modificatorias. La Directiva Nº 002-2011 2011-EF/51.01 EF/51.01 “Preparación y Presentación de la Información Financiera, Presupuestaria, Complementaria y de Presupuesto de Inversión para la Elaboración de la Cuenta General de la República por las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial presarial del Estado”, Estado señala los siguientes literales del numeral 4.3 Presupuesto de Inversión y Metas Físicas: PI-1 1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión –Adq.de Adq.de Activos No Financieros-Proyectos Proyectos Anexo PI-1 1 Equivalencia de la genérica 2.6 Adquisición de Activos No Financieros de los formatos PP-2 y Ejecución de Gastos del EP-11 con formatos del Presupuesto de Inversión-PI. Inversión PI-2 2 Metas Físicas Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de Inversión InversiónAdquisición isición de Activos No Financieros -Proyectos PI-3 3 Clasificación Funcional del Presupuesto de Inversión. PI-4 4 Distribución Geográfica del Presupuesto de Inversión. Análisis de las inversiones considerando metas físicas. (Numeral 8, literal e)). Numeral 9. Excepciones xcepciones de Presentación de Información para las Empresas en Proceso de Liquidación o en Situación de No Operativas. Las Empresas en proceso de Liquidación o en Situación de No Operativa están exceptuadas de presentar la información Presupuestaria indicada indicada en el Numeral 4.3 Presupuesto de Inversión y Metas Físicas. MEDIOS DE PRESENTACION DE LA INFORMACIÓN CONTABLE POR LAS EMPRESAS Y ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL DEL ESTADO Las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado que utilizan el aplicativo informático en ambiente WEB deben seguir las instrucciones del manual y la Directiva Nª 02-2011-EF/51.01 aprobada mediante Resolución Directoral Nº 015-2011-EF51.01 y modificada por Resolución Directoral Nº 016-2012-EF/51.01; para ingresarsu información de Proyectos de inversión y así obtener sus reportes para su presentación a la DGCP. RECOMENDACIONES PARA CON RELACION A LOS REPORTES DE PRESUPUESTO DE INVERSIÓN PÚBLICA-PI 1. Las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado deben verificar los importes que presentan en los formatos de Proyectos de Inversión –PI, con la información Presupuestaria que presentan en el formato de la Programación del Presupuesto de Gastos – PP2 y la Ejecución del Gasto del EP-1 en la Genérica 2.6 Adquisición de Activos No Financieros. 2. QUE PASA SI ESTAS ENTIDADES NO PRESENTAN LA GENERICA DEL GASTO 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS EN SU GASTO DE CAPITAL. Las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado que no tengan proyectos de Inversión y presentan la genérica 2.6 Adquisición de Activos No Financieros deben presentar el Anexo al PI-1 Equivalencia de la Genérica 2.6 Adquisición de Activos No Financieros de los Formatos PP-2 y Gasto EP-1 con formatos de presupuesto de Inversión PI, dado que los gastos de la genérica corresponde a Otros Gastos de Capital no ligados a Proyectos. 3. LAS EMPRESAS EN LIQUIDACIÓN O SITUACION DE NO OPERATIVAS, PRESENTAN PROYECTOS DE INVERSIÓN-PI Las empresas en proceso de liquidación o en situación de no operativas están exceptuadas de presentar la información presupuestaria del numeral 4.3 Presupuesto de Inversión y Metas Físicas-PI de acuerdo a lo indicado en la Directiva Nº 022011-EF/51.01. ANÁLISIS DE LAS INVERSIONES CONSIDERANDO METAS FISICAS (Directiva 002-2011-EF/51.01 Numeral 8, literal e)) EMPRESAS Y ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL DEL ESTADO El análisis debe contener las metas físicas programadas y ejecutadas de los proyectos relevantes obtenidas durante el ejercicio fiscal, así como el impacto observado en el logro del objetivo del proyecto en análisis por la entidad; además podrán utilizar cuadros y gráficos adicionales de ser necesario. La meta física obtenida y/o ejecutada durante el ejercicio debe ser coherente con el presupuesto ejecutado. Se verifica el avance financiero del presupuesto total de inversión (la ejecución respecto al PIM) dependiendo porcentaje obtenido se debe explicar los motivos y/o problemas presentados durante el ejercicio fiscal materia de rendición. Asimismo se adjuntará el Análisis y comentariosrealizados en Wordimpresos acompañando a los formatos y además serán remitidos en medio magnético (CD) o a través de correo electrónico. REMISION DEL ANALISIS Y COMENTARIO REALIZADO EN WORD SI ES POR EMAIL: Consignar en el Asunto: Nombre de la Entidad. Solicitar la confirmación de la recepción. SI ES CD: Colocar en una etiqueta el nombre de la entidad. Comprobar que este grabado el (los) archivos RESPONSABLES DE LA DIRECCIÓN DE ANALISIS, CONSOLIDACIÓN Y ESTADÍSTICA Teléfono Central: 311-5930 - 6269922 CPCC. Pedro Ysmael CancinoChavarri (Director) Anexo: 3213 Email: pcancino@mef.gob.pe Analistas Responsables: Econ. María Crisanto Mendoza Anexo: 3227 Email: mcrisanto@mef.gob.pe Bach.CP Ruth Robles Chávez Anexo: 3235 Email: rrobles@mef.gob.pe BIBLIOGRAFIA 1. Ley Nº 28708 “Ley del Sistema Nacional de Contabilidad” 2. Ley Nº 29812 “Ley de Presupuesto Público para el año fiscal 2012”-Decima Novena Disposición Final. 3. Ley Nº28411 “Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Público” 4. Ley Nº 28112 “Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público”. 5. Ley Nº 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversiones 6. Ley Nº 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013. 7. Resolución Directoral Nº 017-2012-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 003-2013-EF/51.01 “Cierre Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República”. 8. Resolución Directoral Nº 016-2012-EF/51.01, que modifica la Directiva Nº 02-2011-EF/51.01 “Preparación y Presentación de la Información Financiera, Presupuestaria, Complementaria y de Presupuesto de Inversión para la elaboración de la Cuenta General de la República por las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado”, aprobada por la Resolución Directoral Nº 0152011-EF/51.01. 9. Directiva Nº 004-2012-EF/51.01 Directiva para la programación y formulación del presupuesto del sector público” 10. Decreto Supremo Nº 004-2013-PCM “Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública.