CIUDADANOS DIPUTADOS INTEGRANTES DE ESTA H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO, PRESENTE: A la Comisión de Hacienda de esta LIX Legislatura del Estado de Jalisco, le fue turnada para su análisis y elaboración del dictamen correspondiente, la Iniciativa que contienen las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012, Iniciativa presentada por dicha municipalidad en ejercicio de la atribución que le confiere el artículo 28, fracción IV de la Constitución Política, así como el 147, fracción IV de la Ley Orgánica del Poder Legislativo, ambos ordenamientos del Estado de Jalisco. Esta Comisión de Hacienda y Presupuestos, con fundamento en las facultades que nos confieren los artículos 64, 89, fracción I, 157, numeral 1 y demás relativos de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado, después de analizar el contenido de la Iniciativa referida, sometemos a consideración de los integrantes de esta Honorable Soberanía, el presente dictamen con base en la siguiente: PARTE EXPOSITIVA I.- El Consejo Técnico de Catastro Municipal de Tapalpa, Jalisco, remitió al Consejo Técnico Catastral del Estado (CTCE), el proyecto de Tabla de Valores Unitarios de Suelo y Construcción, para el ejercicio fiscal 2012. II.- Mediante dictamen 066/2011, el Consejo Técnico Catastral del Estado emitió recomendaciones para la homologación del proyecto mencionado en el punto anterior, considerando las conclusiones originadas de los trabajos Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 1 de la Comisión de Valores, en donde participa la Comisión de Hacienda y Presupuestos, representada por el Órgano Técnico de Hacienda Pública. Dichas recomendaciones emitidas por el Consejo Técnico Catastral del Estado al H. Ayuntamiento de Tapalpa, consistieron en las siguientes: RECOMENDACIONES • Reconsiderar los valores propuestos en las comunidades El Yeso y La Palma, ya que presentan valores de $1.50. • Realizar plano llave de la Cabecera Municipal. • Eliminar la tabla de deméritos que no corresponda, ya que existe duplicidad. • Aumentar el tamaño de fuente en los números de manzana y nombres de calle de la Cabecera Municipal, ya que la información se perderá de manera absoluta en la publicación oficial. • Complementar valores de calle en zona 2. • Utilizar sólo tinta negra en su proyecto, ya que el color azul utilizado en los valores se perderá en la publicación oficial. III.- El H. Ayuntamiento de Tapalpa, Jalisco, aprobó su Iniciativa de Decreto que contiene las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio, para el ejercicio fiscal 2012, la cual fue presentada al Congreso del Estado de Jalisco el 31 de Agosto de 2011, anexando a la misma el acuerdo del Acta de Ayuntamiento número 28 de fecha 17 de Agosto del 2011, debidamente firmada y certificada por el Secretario General del Ayuntamiento. IV.- Así entonces, con fundamento en lo dispuesto por el artículo 106 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Jalisco, con fecha 13 de septiembre de 2011, le fue turnada a esta Comisión de Hacienda y Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 2 Presupuestos la Iniciativa que contiene las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012, para su estudio, análisis y dictaminación. V.- Ahora bien, de acuerdo a lo señalado por el artículo 58, fracción I de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Jalisco, el Órgano Técnico de Hacienda Pública elaboró el proyecto de dictamen de esta Iniciativa. VI.- La mencionada Iniciativa, materia del presente dictamen, menciona en su acta de cabildo lo siguiente: Durante la discusión del punto "autorización por parte del H. Ayuntamiento para aprobar las tablas de valores de terrenos y construcción de catastro para el ejercicio fiscal 2012" se llevaron a cabo los siguientes comentarios, el presidente municipal solicito autorización para que intervenga el director de Catastro el cual declara que no se va a ver tan afectada la ciudadanía de Tapalpa "les queremos echar la mano". En virtud de lo anterior, esta Comisión de Hacienda y Presupuestos emite la siguiente: PARTE CONSIDERATIVA I.- Derivado de las reformas sufridas por el artículo 115 de la Constitución Federal, mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación con fecha 23 de diciembre de 1999, se amplían las facultades de los municipios en México, teniendo como objetivo principal el fortalecimiento de los mismos, a través de un impulso económico. Entre dichas reformas, se encuentra aquélla que otorga a los Ayuntamientos una facultad de la que hasta entonces carecían, consistente en proponer, en el ámbito de su Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 3 competencia, las tablas de valores unitarios de suelo y construcción que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria, facultad que coadyuvaría con el cumplimiento de las funciones del municipio en beneficio de su comunidad. Por lo que actualmente, de conformidad con lo dispuesto por el mencionado artículo, es facultad constitucional de los municipios del Estado, integrar y administrar libremente su hacienda, la que se conformará con los rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como con las percepciones obtenidas por las contribuciones y otros ingresos que establezca el Congreso del Estado a su favor, mismos que procederán, entre otros, de contribuciones que establezcan las leyes sobre la propiedad inmobiliaria, su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejora, para lo cual, el referido precepto otorga a los Ayuntamientos la facultad de proponer a las Legislaturas Estatales, las cuotas y tarifas aplicables, así como las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de dichas contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria de su respectiva circunscripción territorial. II.- Y es a través del Artículo Quinto Transitorio del Decreto de Reforma del artículo 115 Constitucional de 1999, donde se establece la obligación para que antes del ejercicio fiscal de 2002, las Legislaturas de los Estados, en coordinación con los Municipios respectivos, adopten las medidas conducentes a fin de que los valores unitarios de suelo que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria sean equiparables a los valores de mercado de dicha propiedad, procediendo, en su caso, a realizar las adecuaciones correspondientes a las tasas aplicables para el cobro de las mencionadas contribuciones, a fin de garantizar su apego a los principios de proporcionalidad y equidad. Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 4 III.- En ese sentido, las tablas de valores unitarios de suelo y construcción, revisten una importancia fundamental en la integración de los elementos que conforman el impuesto predial, al ser instrumentos jurídicos básicos e indispensables para determinar el valor catastral de la propiedad inmobiliaria en cada municipio y que impactan la base gravable de la contribución, por lo que dichas tablas deben respetar las garantías constitucionales de justicia tributaria previstas en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en donde se establece que es obligación de los mexicanos contribuir para el gasto público, así de la Federación, como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan sus leyes. IV.- Así entonces, de nuestra Carta Magna, se desprende que los impuestos en materia inmobiliaria se han concebido constitucionalmente como tributos cuya configuración normativa no debe desatender las exigencias de los principios de proporcionalidad y equidad tributarias; dichas exigencias que se proyectan fundamentalmente sobre el proceso de determinación de los valores unitarios del suelo que sirven de base para el cobro de las contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria, los cuales deben ser equiparables a los valores de mercado. Las medidas conducentes a fin de que estos valores unitarios sean equiparables a los valores de mercado, deben ser tomadas por las Legislaturas de los Estados en coordinación con los Municipios. Esta coordinación puede explicarse, si se toma en consideración que lo que se recaude por concepto de contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria está constitucionalmente destinado a las haciendas municipales. Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 5 V.- Ahora bien, la facultad que la Constitución Federal otorga a los municipios de proponer a las Legislaturas Locales, los valores unitarios de suelo y construcción, tiene sentido, puesto que debe tenerse en cuenta que los Ayuntamientos Municipales conocen las condiciones económicas de su población, toda vez que precisamente por la cercanía e inmediatez que éstos tienen con la problemática inmobiliaria de su circunscripción territorial y el conocimiento que tienen de la situación económica de su población, tienen mejores elementos para determinar el valor de los inmuebles de su demarcación territorial, y por ende, toca a ellos proponer la actualización de los valores que servirán de base para el cobro de las contribuciones sobre propiedad inmobiliaria, mismos que como ya se mencionó, deben respetar las garantías constitucionales de justicia tributaria consagradas en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Federal. De lo anterior se desprende que, los valores catastrales responderán a la realidad económica que en cada municipio existe, de acuerdo a sus condiciones, desarrollo, necesidades, entre otros, lo que por supuesto hace que existan diferencias en el valor del suelo y de las construcciones entre los diversos municipios. En lo particular el municipio de Tapalpa, Jalisco está proponiendo en la Iniciativa un decremento promedio de siete puntos porcentuales respecto a los valores vigentes con una desviación estándar de 0.053; en los predios rústicos no se propone variación, en los valores de terreno urbano en la cabecera municipal presenta una variación del -10% respecto los valores vigentes, al igual que los valores de construcción que también decrecen un -10%. Dichas variaciones se muestran a continuación en las siguientes tablas: Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 6 1) VALORES PREDIOS RÚSTICOS (HECTÁREA) Variación de la propuesta respecto valor vigente Variación de la propuesta respecto el valor base sugerido por el CTCE 2) Riego o humedad residual 0.00% Temporal 1ra. 0.00% Temporal 2da. 0.00% Agostadero 1ra. 0.00% Agostadero 2da. 0.00% Eriazo 0.00% -1.29% -32.84% -53.36% -74.14% -76.64% -47.76% VALOR TERRENO URBANO CABECERA MUNICIPAL (M2) Cabecera Municipal Variación de la propuesta respecto valor vigente Centro Máximo -10.00% Periferia Mínima -10.00% -59.46% -57.14% Variación de la propuesta respecto el valor base indicado por el CTCE 3) VALORES DE CONSTRUCCIÓN (M2) Moderno Tipo permanente SemiAntiguo moderno Tipo provisional Tipo industrial Variación promedio de la propuesta respecto valor vigente -9.80% -12.97% -9.69% -9.09% -9.92% Variación promedio de la propuesta respecto el valor base indicado por el CTCE 0.00% 0.02% 0.02% 0.08% 0.02% Nota: Los valores considerados se basaron en la siguiente muestra de valores recomendados por la Dirección de Catastro del Estado; moderno lujo bueno, moderno superior bueno, moderno medio bueno, moderno medio regular, moderno económico bueno, moderno económico regular, moderno austero bueno, semi-moderno medio bueno, semi-moderno austero bueno, antiguo medio bueno, antiguo austero bueno, provisional medio, industrial moderno medio bueno e industrial moderno económico regular. Las siguientes gráficas muestran la tendencia de la proporción de los ingresos recaudados por impuestos a la propiedad inmobiliaria respecto los ingresos propios y respecto el total de los ingresos municipales, evidenciando el área de oportunidad presente en materia de recaudación. Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 7 Tapalpa 55.00% 52.86% 50.00% 45.00% % Ingresos por impuestos inmobiliarios respecto los ingresos propios 49.38% 40.00% 35.00% 31.37% 30.00% 2007 2008 Tendencia 2010 Tapalpa 17.00% 16.00% 15.00% 14.00% 15.81% 14.74% 12.93% 13.00% % Ingresos por impuestos inmobiliarios respecto los ingresos totales Tendencia 12.00% 2007 2008 2010 Fuente: Cálculos propios con base en la información entregada por la Auditoría Superior del Estado de Jalisco de las Cuentas Públicas 2007, 2008 y 2010 del municipio de Tapalpa. VI.- La Iniciativa en comento contiene al interior de su proyecto información técnica adicional que ha sido considerada para el presente dictamen, sin embargo no forma parte de los elementos considerados en la Ley de Catastro Municipal del Estado de Jalisco como integrantes de las Tablas de Valores Unitarios, por lo que dichos elementos no serán publicados en el Periódico Oficial “El Estado de Jalisco”. VII.- Por otro lado, es importante resaltar, que la Constitución de la República divide las atribuciones de los Municipios y los Estados, ya que los primeros tienen la competencia constitucional para proponer las tablas de valores unitarios del suelo y construcción que sirvan de base para el cobro Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 8 de las contribuciones sobre propiedad inmobiliaria; mientras que las Legislaturas Estatales son competentes para tomar la decisión final, es decir, deciden si aceptan o no la propuesta municipal, lo que implica que no se otorgó a los Municipios la atribución de legislar en materia tributaria, sino que ésta corresponde, esencialmente, a los Congresos Locales. Es decir, la facultad de los municipios para establecer los valores unitarios de suelo y construcción, se encuentra regulada en el artículo 115 Constitucional, y deriva de una coordinación entre los Ayuntamientos y los Congresos de los Estados. Esto es, la potestad tributaria de las Legislaturas Locales en materia de contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria no es absoluta, en tanto se comparte con la facultad de los municipios de proponer los valores que servirán de base para el cobro de dichas contribuciones. Por lo que al legislar los Congresos Locales sobre una contribución reservada constitucionalmente a los municipios, éstas sólo pueden apartarse de las propuestas de los ayuntamientos si proveen los argumentos objetivos y razonables que justifiquen dicha separación, máxime si se considera que en el caso que nos ocupa, fue un Órgano Técnico quien, en la iniciativa que ahora se dictamina, determinó los valores catastrales, razón por la cual, esta Comisión considera que debe atenderse a lo que se propone en dicha iniciativa. Así entonces, una vez analizada la iniciativa que ahora se dictamina, esta Comisión de Hacienda emite la siguiente: PARTE RESOLUTIVA Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 9 Por lo anteriormente expuesto, fundado y motivado, con base en las consideraciones señaladas y conforme a lo que estipulan los artículos 157 y 159 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Jalisco, esta Comisión de Hacienda y Presupuestos RESUELVE someter a la consideración de la Honorable Asamblea, el siguiente: DECRETO QUE APRUEBA LAS TABLAS DE VALORES UNITARIOS DE SUELO Y CONSTRUCCIÓN DEL MUNICIPIO DE TAPALPA, JALISCO, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2012, ASÍ COMO LOS ANEXOS QUE SE ACOMPAÑAN, LOS CUALES FORMAN PARTE ÍNTEGRA DEL PRESENTE DECRETO. ARTÍCULO ÚNICO.- Se aprueban las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012, así como los anexos que se acompañan, los cuales forman parte íntegra del presente Decreto. TRANSITORIO ÚNICO.- Este decreto entrará en vigor el día 1 de Enero de 2012, previa su publicación en el Periódico Oficial “El Estado de Jalisco”. ATENTAMENTE Guadalajara, Jalisco, a 8 de Noviembre de 2011. “2011, Año de los Juegos Panamericanos en Jalisco” Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 10 POR LA COMISIÓN DE HACIENDA Y PRESUPUESTOS ______________________________________ DIP. PATRICIA ELENA RETAMOZA VEGA Presidenta ___________________________ ___________________________ DIP. NOA ZURISADAÍ ACOSTA DIP. SALVADOR BARAJAS DEL ESQUIVIAS TORO Vocal Vocal ___________________________ ___________________________ DIP. SERGIO ARMANDO DIP. OMAR HERNÁNDEZ CHÁVEZ DÁVALOS HERNÁNDEZ Vocal Vocal Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 11 ___________________________ ___________________________ DIP. JOSÉ NOEL PÉREZ DE DIP. ROBERTO ANTONIO ALBA MARRUFO TORRES Vocal Vocal ___________________________ ___________________________ DIP. ABRAHAM KUNIO DIP. RAMÓN DEMETRIO GONZÁLEZ UYEDA GUERRERO MARTÌNEZ Vocal Vocal ___________________________ ___________________________ DIP. MARGARITA LICEA DIP. ENRIQUE AUBRY DE GONZÁLEZ CASTRO PALOMINO Vocal Vocal ______________________________ DIP. RAÚL VARGAS LÓPEZ Vocal Dictamen de Decreto que aprueba las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción del Municipio de Tapalpa, Jalisco, para el ejercicio fiscal 2012. 12