Estados Financiero BNB 2014

ESTADOS
FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
CONTENIDO
PRINCIPALES EJECUTIVOS
PABLO BEDOYA SAENZ
Dictamen del auditor independiente
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO
Estado consolidado de situación patrimonial
ANTONIO VALDA CAREAGA
Estado consolidado de ganancias y pérdidas
VICEPRESIDENTE OPERACIONES Y FINANZAS
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto
SERGIO PASCUAL AVILA
VICEPRESIDENTE NEGOCIOS
Estado consolidado de flujo de efectivo
GONZALO ABASTOFLOR SAUMA
Notas a los estados financieros consolidados
VICEPRESIDENTE GESTION DE RIESGOS
PATRICIO GARRETT MENDIETA
VICEPRESIDENTE RELACIONES INTERNACIONALES Y DESARROLLO
Bs
=boliviano
US$
=
dólar estadounidense
UFV
=
unidad de fomento a la vivienda
ALEJANDRO BALLON VALLE
GERENTE GENERAL - BNB SAFI S.A.
VIVIANA SANJINES MENDEZ
GERENTE GENERAL - BNB VALORES S.A.
JAIME GUTIERREZ JORDAN
GERENTE GENERAL - BNB LEASING S.A.
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
DIRECTORIO
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
IGNACIO BEDOYA SAENZ
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
GONZALO ARGANDOÑA FERNANDEZ DE CORDOVA
PRIMER VICEPRESIDENTE
FLAVIO ESCOBAR LLANOS
SEGUNDO VICEPRESIDENTE
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
JORGE GALINDO CANEDO
26 de enero de 2015
SECRETARIO
ROBERTO SAAVEDRA BRYCHCY
A los señores
Directores y Accionistas de
Banco Nacional de Bolivia S.A.
La Paz
VOCAL
LUIS ALBERTO CASTAÑEDA FERNANDEZ
VOCAL
ROLANDO KEMPFF BACIGALUPO
SINDICO TITULAR
BNB SAFI S.A.
BNB LEASING S.A.
BNB VALORES S.A.
ARTURO BEDOYA S.
PABLO BEDOYA S.
ARTURO BEDOYA S.
PRESIDENTE
PRESIDENTE
PRESIDENTE
ANTONIO VALDA C.
ANTONIO VALDA C.
VICEPRESIDENTE
VICEPRESIDENTE
ANTONIO VALDA C.
GONZALO ABASTOFLOR S.
JORGE ORIAS V.
SECRETARIO
FREDDY COLODRO L.
VOCAL
PATRICIO GARRETT M.
VOCAL
JORGE GOTTRET S.
VOCAL
JORGE ORIAS V.
SINDICO
VICEPRESIDENTE
GONZALO ABASTOFLOR S.
SECRETARIO
SECRETARIO
GONZALO ABASTOFLOR S.
FREDDY COLODRO L.
VOCAL
VOCAL
PATRICIO GARRETT M.
SERGIO PASCUAL A.
VOCAL
VOCAL
ROBERTO ZENTENO M.
JORGE GOTTRET S.
VOCAL
VOCAL
SERGIO PASCUAL A.
JORGE ORIAS V.
SINDICO
Hemos examinado los estados consolidados de situación patrimonial de Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, y los correspondientes estados consolidados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo
por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1 a 12 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la
Gerencia del Banco y han sido preparados por dicha Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero - ASFI, descritas en la Nota 2 a los estados financieros consolidados. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión
sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y normas emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, contenidas en la Recopilación de Normas para Servicios Financieras (RNSF), referidas a auditoría
externa. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados
financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que
sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas
y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la
situación patrimonial y financiera de Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus
operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.
PricewaterhouseCoopers S.R.L.
________________________(Socio)
Daniel Moncada O.
MAT. PROF. N° CAUB-9445
MAT. PROF. N° CAULP-3510
SINDICO
GRUPO FINANCIERO BNB
ESTADO CONSOLIDADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
GRUPO FINANCIERO BNB
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
2014
Nota
2013
Bs
Bs
Nota
Bs
Bs
2014
2013
Bs
Bs
Nota
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVO
ACTIVO
Disponibilidades
Inversiones temporarias
7.a)
3.721.612.168
2.945.847.332
Obligaciones con el público
7.h)
7.c.1)
4.399.080.113
3.179.699.835
Obligaciones con instituciones
fiscales
7.i)
Obligaciones por operaciones
de reporto
7.j)
Obligaciones con bancos y
entidades de financiamiento
7.k)
Cartera:
9.864.565.708
8.648.505.150
16.122.364.634
13.344.739.205
5.157.029
7.059.313
159.748.507
135.093.934
196.424.283
223.609.607
Ingresos financieros
Gastos financieros
7.q)
7.q)
Resultado financiero bruto
Otros ingresos operativos
Otros gastos operativos
7.t)
7.t)
Resultado de operación bruto
Cartera vigente
7.b.1)
9.851.207.806
8.573.885.847
Cartera vencida
7.b.2)
45.018.831
74.387.294
Otras cuentas por pagar
7.l)
331.794.525
261.095.807
Cartera en ejecución
7.b.3)
55.778.800
52.958.039
Previsiones
7.m)
151.654.659
145.154.594
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
7.b.4)
54.913.458
76.850.648
Títulos valores en circulación
7.n)
431.948.365
397.529.632
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
7.b.5)
5.725.077
4.670.113
Obligaciones subordinadas
7.o)
276.604.683
166.197.769
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución 7.b.6)
29.429.912
29.585.178
Recuperación de activos financieros
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
7.r)
7.s)
Resultado de operación después de incobrables
Productos financieros devengados por cobrar
sobre cartera
7.b.7)
70.951.723
61.123.851
Previsión para cartera incobrable
7.b.8)
(248.459.899)
(224.955.820)
Obligaciones con empresas con
participación estatal
7.p)
30.844.218
Total del pasivo
29.934.153
17.706.540.903
14.710.414.014
9.922.567
7.971.974
Interés Minoritario
7.d)
81.684.950
85.182.212
Bienes realizables
7.e)
840.290
1.152.573
7.c.2)
574.115.224
Bienes de uso
7.f)
335.014.051
Otros activos
7.g)
Inversiones permanentes
Total del activo
7.u)
7.u)
Resultado de operación neto
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios
PATRIMONIO NETO
Otras cuentas por cobrar
Gastos de administración
Aportes al Fondo de Reestructuración Financiera (FRF)
Capital social
8.b)
655.372.640
655.372.640
Aportes no capitalizados
8.b)
96.085.000
68.645.000
677.404.524
Reservas
8.c)
311.438.130
248.992.350
Ingresos de gestiones anteriores
Gastos de gestiones anteriores
285.817.942
Resultados acumulados
8.b)
228.632.963
163.713.690
Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación
7.v)
Resultado neto del ejercicio antes del ajuste de gestiones anteriores
31.079.699
31.500.100
Total del patrimonio neto
1.291.528.733
1.136.723.680
Ajuste contable por efectos de la inflación
19.007.992.203
15.855.109.668
Total del pasivo y patrimonio neto
19.007.992.203
15.855.109.668
Resultado antes de impuestos
Cuentas contingentes deudoras
7.x)
2.838.112.688
2.717.193.429
Cuentas contingentes acreedoras
7.x)
2.838.112.688
2.717.193.429
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) Impuesto a las Transacciones (IT)
Cuentas de orden deudoras
7.y)
28.186.775.759
25.024.798.310
Cuentas de orden acreedoras
7.y)
28.186.775.759
25.024.798.310
Resultado neto antes de interés minoritario
Patrimonios Autónomos Administrados
7.z)
1.516.951.244
1.539.394.834
Patrimonios Autónomos Administrados
7.z)
1.516.951.244
1.539.394.834
Interés minoritario
7.w)
7.u)
Resultado neto del ejercicio
________________________________________________
Antonio Valda C.
Freddy Colodro L.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Gerente de División Operaciones
Saldos al 01 de enero de 2013
Resultado neto del ejercicio 2013
Constitución de “Reserva legal” por el 10% de la utilidad al 31 de
diciembre de 2012, dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas,
celebrada el 25 de enero de 2013.
CAPITAL
SOCIAL
Bs
APORTES NO CAPITALIZADOS
Aportes
para futuros Primas de
aumentos de
Capital
Bs
Emisión
Bs
Total
Bs
Reserva
RESERVAS
Reserva
voluntaria
legal
Bs
no distribuible
Bs
RESULTADOS
Total
Bs
ACUMULADOS
Bs
618.928.620
60.205.000
17.424.886
77.629.886
53.657.370
125.519.048
179.176.418
177.148.756
163.428.690
-
-
-
-
-
-
-
163.428.690
-
-
-
-
17.686.376
-
17.686.376
(17.686.376)
Constitución de “Reserva Voluntaria no distribuible”, dispuesta por Junta
General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 25 de enero de 2013.
-
-
-
-
-
-
52.148.690
52.148.690
(52.148.690)
Distribución de Dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia
S.A., dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el
25 de enero de 2013.
(79.588.690)
-
-
-
-
-
-
-
(79.588.690)
Incremento de Capital Pagado, a través de la capitalización de los aportes
para futuros aumentos de capital, correspondientes al aporte de capital
efectuado por los accionistas del Banco, dispuesto por la Junta General
Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013, aprobado por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución
ASFI N°148/2013 de fecha 21 de marzo de 2013.
-
19.000.000
(19.000.000)
-
(19.000.000)
-
-
-
-
Incremento de Capital Pagado, mediante la capitalización de Primas
de emisión y Reservas voluntarias no Distribuibles, dispuesta por la
Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de
2013, aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero,
mediante Resolución ASFI N°148/2013 de fecha 21 de marzo de 2013.
-
17.444.020
-
(17.424.886)
(17.424.886)
-
(19.134)
(19.134)
-
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados, incrementando
el Capital Primario del Banco, como resultado de las amortizaciones de
capital de los Bonos Subordinados BNB I emisión 1, efectivizada el 05
de julio de 2013.
-
-
13.720.000
-
13.720.000
-
-
-
(13.720.000)
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados, incrementando
el Capital Primario del Banco, como resultado de las amortizaciones de
capital de los Bonos Subordinados BNB I emisión 2, efectivizada el 05
de septiembre de 2013.
-
-
13.720.000
-
13.720.000
-
-
-
(13.720.000)
Saldos al 31 de diciembre de 2013
Resultado neto del ejercicio 2014
Constitución de “Reserva legal” por el 10% de la utilidad al 31 de
diciembre de 2013, dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas,
celebrada el 27 de enero de 2014.
228.347.964
-
655.372.640
-
-
68.645.000
-
-
-
-
68.645.000
-
-
71.343.746
177.648.604
-
-
16.342.869
-
248.992.350
-
16.342.869
163.713.690
228.347.964
(16.342.869)
Constitución de “Reserva Voluntaria no distribuible”, dispuesta por Junta
General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 27 de enero de 2014.
-
-
-
-
-
-
46.102.911
46.102.911
(46.102.911)
Distribución de Dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia
S.A., dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el
27 de enero de 2014.
(73.542.911)
-
-
-
-
-
-
-
(73.542.911)
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados, incrementando el
Capital Primario del Banco, como resultado de la amortización de capital
de los Bonos Subordinados BNB I emisión 1 , efectivizada el 01 de julio
de 2014.
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados, incrementando
el Capital Primario del Banco, como resultado de la amortización de
capital de los Bonos Subordinados BNB I emisión 2 , efectivizada el 01
de septiembre de 2014.
Saldos al 31 de diciembre de 2014
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE OPERACION
Resultado neto del ejercicio
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio,
que no han generado movimiento de fondos:
Productos devengados no cobrados
Cargos devengados no pagados
Previsiones para incobrables
Previsiones para desvalorización
Previsiones para beneficios sociales
Provisiones para impuestos a las utilidades
Depreciaciones y amortizaciones
Bs
2014
738.221.668
(155.460.154)
768.647.165
582.761.514
373.705.213
(153.791.438)
326.576.554
(82.939.490)
988.560.940
826.398.578
135.599.049
(190.992.286)
131.001.213
(187.965.657)
933.167.703
769.434.134
(524.256.925)
(68.943.849)
(456.791.500)
(57.361.095)
339.966.929
255.281.539
1.960.217
(3.301.421)
341.927.146
251.980.118
2.020.862
(23.787)
1.273.925
(71.360)
343.924.221
253.182.683
(764.722)
247.463
(6.804.806)
343.159.499
246.625.340
-
-
343.159.499
246.625.340
(112.306.541)
(79.156.415)
230.852.958
167.468.925
(2.504.994)
(4.040.235)
228.347.964
163.428.690
(125.668.882)
300.761.793
40.624.871
14.493.703
18.382.835
74.813.386
33.933.531
357.341.237
Fondos obtenidos en el resultado del ejercicio
Productos cobrados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores
Cartera de préstamos
Disponibilidades, inversiones temporarias y permanentes
Cargos pagados en el período, devengados en ejercicios anteriores
Obligaciones con el público
Obligaciones por operaciones de reporto
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Obligaciones subordinadas
Títulos valores en circulación
Bs
2013
Bs
163.428.690
(80.266.368)
246.894.147
51.215.591
7.391.141
13.952.739
79.156.415
28.518.175
346.861.840
585.689.201
61.123.851
19.142.516
(239.148.289)
(4.515.371)
(1.557.769)
(1.021.632)
Impuestos pagados en el ejercicio, provisionados en gestiones anteriores
(Incremento) disminución neto de otros activos:
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables:
Altas de bienes realizables
Venta de bienes realizables
Otros activos y bienes diversos
Incremento (disminución) neto de otros pasivos:
Otras cuentas por pagar
Previsiones
Bs
228.347.964
510.290.530
80.266.367
58.126.466
14.428.703
72.555.169
(246.243.061)
(218.931.963)
(75.830)
(9.762.953)
(1.846.483)
(28.000)
(230.645.229)
(76.690.430)
2.386.034
(67.562.113)
(16.449.045)
(4.880.029)
5.098.555
(3.917.431)
(1.312.871)
(3.293.561)
1.139.964
(8.551.585)
54.192.927
(1.537.678)
52.655.249
(10.476.691)
11.455.059
(27.154.227)
978.368
394.364.455
Flujo neto originado en actividades de operación (excepto actividades de intermediación)
1.136.723.680
985.313.985
(216.666.820)
GRUPO FINANCIERO BNB
ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
1.052.883.680
-
Bs
________________________________________________
Antonio Valda C.
Freddy Colodro L.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Gerente de División Operaciones
GRUPO FINANCIERO BNB
ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
NETO
Bs
2013
Bs
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
TOTAL
PATRIMONIO
2014
258.462.498
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INTERMEDIACION
Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación:
Obligaciones con el público:
Depósitos a la vista
Depósitos en caja de ahorros
Depósitos a plazo hasta 360 días
Depósitos a plazo por más de 360 días
Obligaciones con el público restringidas
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento:
A corto plazo
A mediano y largo plazo más de un año
Otras operaciones de intermediación:
Obligaciones con Instituciones Fiscales
Obligaciones con empresas con participación estatal
Disminución (incremento) de colocaciones:
Créditos otorgados en el ejercicio:
A corto plazo
A mediano y largo plazo más de un año
Créditos recuperados en el ejercicio
819.423.294
876.166.329
108.988.485
755.017.305
164.701.836
322.126
(27.490.213)
(1.902.284)
910.065
(3.012.652.352)
(3.961.469.872)
5.738.103.841
2.724.297.249
976.780.667
625.765.635
52.198.747
330.536.899
(415.814)
1.984.866.134
(27.168.087)
(60.687.486)
(29.298.135)
(89.985.621)
(992.219)
975.916
24.073.324
25.049.240
(1.236.018.383)
(3.681.755.961)
(4.574.385.444)
7.021.069.753
(1.235.071.652)
1.460.118.560
Flujo neto originado (aplicado) en actividades de intermediación
684.858.101
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
-
-
13.720.000
-
13.720.000
-
-
-
(13.720.000)
-
-
13.720.000
-
13.720.000
-
-
-
(13.720.000)
1.291.528.733
655.372.640
96.085.000
-
96.085.000
87.686.615
223.751.515
311.438.130
228.632.963
(Disminución) Incremento de interés minoritario
(Disminución) Incremento en obligaciones por operaciones de reporto
(Disminución) Incremento en valores en circulación
Disminución (pago) en obligaciones subordinadas
Cuentas de accionistas:
Aportes de capital
Pago de dividendos
________________________________________________
Antonio Valda C.
Freddy Colodro L.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Gerente de División Operaciones
3.996.398
7.594.728
364.508.000
109.760.000
(73.542.911)
96.680.113
(79.588.690)
406.270.436
96.680.113
Flujo neto (aplicado) en actividades de financiamiento
406.270.436
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION
Disminución (incremento) neto en:
Inversiones temporarias
Inversiones permanentes
Bienes de uso
Cargos diferidos
(1.201.203.299)
104.596.815
(74.746.461)
(4.045.347)
(1.175.398.292)
Flujo neto originado en actividades de inversión
(1.175.398.292)
Incremento de fondos durante el ejercicio
775.764.836
Disponibilidades al inicio del ejercicio
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
1.950.593
24.512.431
34.000.000
109.760.000
Disponibilidades al cierre del ejercicio
(401.636.574)
(256.463.623)
(50.258.991)
(2.350.656)
2.945.847.332
3.721.612.168
Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
________________________________________________
Antonio Valda C.
Freddy Colodro L.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Gerente de División Operaciones
(710.709.844)
(710.709.844)
638.881.191
2.306.966.141
2.945.847.332
GRUPO FINANCIERO BNB
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
NOTA 1 – CONSOLIDACION Y ORGANIZACION
1.1 CONSOLIDACION
Estos estados financieros consolidan los estados financieros de Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias, de acuerdo con los
lineamientos generales establecidos en el Título V del Manual de Cuentas para Entidades Financieras, el Libro 3°, Título VIII, Capítulo 1
de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, la Circular N° SB/482/2004 y demás disposiciones emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), así como la Norma de Contabilidad N°8 emitida por el Colegio de Auditores de Bolivia; los
cuales son coincidentes en líneas generales, con la Norma Internacional de Contabilidad 27 (NIC 27).
A. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la participación del Banco Nacional de Bolivia S.A. en sus subsidiarias es la siguiente:
2014
2013
Participación
Participación
%
%
BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa
BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión
BNB Leasing S.A.
BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa (Indirecta)
90,00
99,89
85,00
90,00
90,00
99,89
85,00
90,00
b) Banco Nacional de Bolivia S.A.
El Banco Nacional de Bolivia S.A., es una Sociedad Anónima Boliviana constituida el 4 de marzo de 1872, autorizada a
operar por la ex Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actualmente denominada Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI), autoridad supervisora de las actividades de la banca en Bolivia. De acuerdo con sus
estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 31 de marzo del año 2100. El domicilio legal del Banco está situado
en la ciudad de Sucre del departamento de Chuquisaca, en la calle España N°90.
El objeto social del Banco es favorecer el desarrollo de las actividades comerciales y productivas del país. Con este fin,
está facultado a captar y colocar recursos financieros y brindar todo tipo de servicios financieros de acuerdo con la
Ley de Servicios Financieros (texto ordenado) N° 393 y la Ley del Banco Central de Bolivia (texto ordenado) Nº 1670,
disposiciones legales aplicables y sus estatutos.
La Misión del Banco es “Generar Valor para los clientes, accionistas, sociedad-comunidad y para sus colaboradores”.
La Visión del Banco es “Ser un Banco comprometido con la excelencia, que brinde servicios financieros integrales de alta
calidad para sus clientes, consolidándose como la mejor inversión para los accionistas y el mejor lugar de trabajo para
sus colaboradores; cumpliendo la función social de los servicios financieros”.
El Banco Nacional de Bolivia S.A., cuenta con sucursales en los departamentos de La Paz, El Alto, Santa Cruz,
Cochabamba, Chuquisaca, Oruro, Potosí, Tarija, Beni y Pando.
El Banco Nacional de Bolivia S.A. es la base del Grupo Financiero BNB, a través de sus subsidiarias: BNB Valores S.A.
Agencia de Bolsa, BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, BNB Leasing S.A. y BNB Valores Perú
B.El porcentaje que representan los activos, pasivos, gastos e ingresos de las sociedades controladas en los estados financieros
Solfin S.A Sociedad Agente de Bolsa, esta última a través de participación mayoritaria indirecta.
consolidados, es el siguiente:
Gestión de riesgos del Conglomerado Financiero:
El Grupo Financiero BNB cuenta con políticas para la gestión de los riesgos inherentes a la conformación de un
Al 31 de diciembre de 2014:
conglomerado financiero a los cuales está sujeto, que contempla:
Saldo consolidado
Participación
al 31-12-2014
de controladas
• Riesgo de imagen corporativa
______________________
____________
___________
• Buen Gobierno Corporativo
Bs
___
• Riesgo de contagio
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
• Riesgo de transparencia
Activos
19.007.992.203 100%
2,16%
• Riesgo de autonomía
Pasivos
17.706.540.903 100%
1,74%
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
• Riesgo moral
Ingresos financieros
985.313.985 100%
4,25%
• Acceso a información confidencial
Gastos financieros
216.666.820 100%
4,65%
Es importante establecer que los demás riesgos son administrados individualmente por cada empresa, de acuerdo al tipo
Otros ingresos operativos
373.705.213 100%
19,90%
de negocio y grado de exposición a los mismos.
Otros gastos operativos
153.791.438 100%
32,35%
El Banco y sus subsidiarias, buscan la diversificación y atomización del riesgo del conglomerado para evitar su exposición
a concentraciones que los hagan vulnerables frente a determinadas inversiones, sectores, actividades o grupos de
Al 31 de diciembre de 2013:
clientes. En este sentido, la exposición de riesgo del conglomerado es administrada de manera tal que presente la mayor
Saldo consolidado
Participación
diversificación de riesgo posible, teniendo en cuenta la regulación emitida a tal efecto.
al
31-12-2013
de
controladas
__________________________________
___________
Se ha definido como estrategia para el Grupo BNB, que la administración del riesgo sea incorporada al interior de cada
Bs
___
una de las empresas que componen el mismo, como una política de gestión por parte de la Gerencia y cuente con la
participación y respaldo de todas las divisiones y áreas. Para lo cual se han establecido mecanismos para identificar,
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
valorar y minimizar los riesgos a los que están expuestas y poder, de esa manera, fortalecer el sistema de control interno
Activos
15.855.109.668 100%
2,18%
logrando el más alto grado de seguridad en las transacciones que desempeñe cada una de las empresas.
Pasivos
14.710.414.014 100%
1,77%
c) BNB Valores S.A. – Agencia de Bolsa
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
La Sociedad se constituyó como agencia de bolsa con número de Registro CNV-AB.J. 30/94, mediante Resolución
Ingresos financieros
738.221.668 100%
3,32%
CNV-RD-29/94 de 15 de junio de 1994 emitida por el Directorio de la ex – Comisión Nacional de Valores, actualmente
Gastos financieros
155.460.154 100%
5,70%
denominada “Dirección de Supervisión de Valores”, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Otros ingresos operativos
326.576.554 100%
20,24%
Otros gastos operativos
82.939.490 100%
3,19%
Financiero, la cual fue modificada en fecha 19 de septiembre de 2002, por el nuevo registro SPVS-IV-AB-NVA-005/2002.
De acuerdo con sus estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 11 de julio del año 2093. El domicilio legal de BNB
C.Todas las transacciones significativas entre estas empresas han sido eliminadas, como se muestra a continuación:
Valores S.A., está situado en la ciudad de La Paz en la Avenida Camacho N°1312-Piso 2.
La Sociedad tiene por objeto realizar, como agencia de bolsa, las siguientes actividades bursátiles: Negociar títulos
Al 31 de diciembre de 2014:
valores de contenido crediticio, de participación y representativos de mercaderías; nominativos, a la orden o al portador;
Disponibilidades Inversiones
Obligaciones
_______________________
___________
como ser letras de cambio, pagarés, acciones, bonos o debentures, cédulas hipotecarias, certificados de depósito y bonos
temporarias
con el público
de prenda, cartas de porte y conocimiento de embarque, facturas cambiarias, y cualquier título valor que sea emitido de
_____________________
acuerdo con las Leyes del Estado Plurinacional de Bolivia; actuar en la intermediación habitual de títulos valores, en su
Bs
Bs
Bs
______ ___
custodia, administración y en su negociación; realizar todas las operaciones bursátiles que estén autorizadas por las leyes
ACTIVOS Y PASIVOS
y la actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI); cobrar dividendos y cualquier otro derecho derivado;
BNB SAFI S.A. - con BNB S.A.
3.259.385 - 3.259.385
efectuar invitaciones o propuestas al público en general, tendientes a lograr la negociación, realización, celebración y
BNB Valores S.A. - con BNB S.A.
8.126.647 564.307 8.690.954
perfeccionamiento de cualquier acto jurídico con títulos valores; prestar asesoramiento a cualquier persona en materia
BNB Leasing S.A. - con BNB S.A.
5.088.375 - 5.088.375
financiera y especialmente para la emisión, oferta pública, colocación y realización de todas las operaciones bursátiles
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A.
- - permitidas y, en suma, efectuar todas las operaciones que tengan que ver con el mercado de valores en general, sin que
____________ ________________________
las presentes disposiciones sean limitativas sino meramente enunciativas.
16.474.407
564.307
17.038.714
___________
___________ ___________
___________
______________________
En fecha 19 de septiembre de 2005, la Junta General Extraordinaria de Accionistas acordó y resolvió por unanimidad
modificar la denominación de la Sociedad a BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa. La Autoridad de Supervisión del
Ingresos Gastos
Otros ingresos Otros gastos
Gastos
Sistema Financiero (ASFI), a través de la Resolución Administrativa SPVS-IV-No.975 de fecha 8 de noviembre de 2005,
financieros financieros operativos (*) operativos administrativos
aprobó dicha modificación, registrada en la Dirección General de Registro de Comercio de Bolivia con el N° 63534,
Bs Bs Bs Bs Bs
según certificado de FUNDEMPRESA de fecha 7 de septiembre de 2005.
INGRESOS Y GASTOS
En fecha 1° de julio de 2000, la Agencia transfirió la administración de EFECTIVO Fondo de Inversión, ex-Nacional Fondo
Común de Valores, a BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, en cumplimiento a lo dispuesto en
BNB SAFI S.A. - con BNB S.A.
221 221 247.363 170.525 76.838
el artículo 95 de la Ley de Mercado de Valores N° 1834.
BNB SAFI S.A. - con BNB Valores S.A.
- - - 415.119 66.636
BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa
__________________________________________
BNB SAFI S.A. - con BNB Leasing S.A.
- - - - BNB Valores Perú Solfin Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa, se constituyó en Lima, Perú, el 23 de agosto de 2006
BNB SAFI S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
- - - - bajo la denominación de Solfin Sociedad Agente de Bolsa S.A.C. La autorización de funcionamiento fue emitida el 17
de noviembre de 2006 por parte de la Superintendencia del Mercado de Valores del Perú (Antes CONASEV), mediante
BNB Valores S.A. - con BNB S.A.
3
3 1.535.890 1.453.322 82.568
Resolución CONASEV 084-2006-EF/94.10, habiendo iniciado sus operaciones el 2 de febrero de 2007. Su domicilio
BNB Valores S.A. - con BNB SAFI S.A.
- - 481.755 - legal se encuentra ubicado en Av. Manuel Olguín Nº 511-519 Ofic. 901 edificio Macros, Santiago de Surco, provincia
BNB Valores S.A. - con BNB Leasing S.A.
- - 99.391 - y departamento de Lima, Perú.
BNB Valores S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
- - - - La Sociedad tiene por objeto realizar la intermediación y la asesoría en colocación de valores e instrumentos financieros
por cuenta de terceros y/o propia en los mecanismos centralizados de negociación o fuera de estos. Puede realizar
BNB Leasing S.A. - con BNB S.A.
- - 80.542 - 80.542
además todas las actividades permitidas conforme a su autorización de funcionamiento así como las dispuestas en la
BNB Leasing S.A. - con BNB SAFI S.A.
- - - - Ley del Mercado de Valores de Perú.
BNB Leasing S.A. - con BNB Valores S.A.
- - - - 99.391
A partir del 21 de diciembre del 2009, producto de una transferencia de acciones el accionista mayoritario de la Sociedad
BNB Leasing S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
- - - - es la empresa BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa. Esta transferencia de acciones fue aprobada por la Superintendencia
del Mercado de Valores (antes CONASEV) el 25 de enero del 2010, mediante Resolución Directoral de Mercados
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A.
- - - - Secundarios Nº 002-2010-EF/94.06.1. BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB SAFI S.A.
- - - - Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa de Bolivia, mantiene una participación
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Valores S.A.
- - - - mayoritaria del 99,99%
d)BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Leasing S.A.
- ____________________
- - ____________________
- -
___________
En cumplimiento a lo establecido en el Artículo 95° de la Ley N° 1834 “Ley de Mercado de Valores” del 31 de marzo
224 224 2.444.941 2.038.966 405.975
___________
___________
___________ ____________________
____________________ ____________________
____________________
de 1998 y la Normativa para los Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, emitida mediante Resolución
Administrativa N° SPVS-IV-N° 421 del 13 de agosto de 2004, se constituyó Nacional Sociedad Administradora de
(*) Los otros ingresos operativos no incluyen la eliminación de la participación del Banco en subisidiarias, importe que
Fondos de Inversión S.A. mediante escritura pública del 3 de abril de 2000, aprobada por la Dirección General de
alcanza a Bs31.424.056
Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia con matrícula N° 7- 48123 del 7 de abril de 2000.
Complementariamente, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa
Al 31 de diciembre de 2013:
SPVS-IV-N° 242, autorizó el funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores a Nacional Sociedad
Disponibilidades Inversiones
Obligaciones
Administradora de Fondos de Inversión S.A.
En fecha 19 de septiembre de 2005, la Junta General de Accionistas acordó y resolvió por unanimidad modificar la
temporarias
con el público
denominación de la Sociedad a BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION. La Autoridad
Bs
Bs
Bs
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), a través de la Resolución Administrativa SPVS-IV-Nº1099 de fecha 1°de
ACTIVOS Y PASIVOS
diciembre de 2005, aprobó dicha modificación, registrada en la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades
BNB SAFI S.A. - con BNB S.A.
6.297.294 - 6.297.294
por Acciones de Bolivia con el N° 63964, según certificado de FUNDEMPRESA de fecha 9 de enero de 2006.
De acuerdo a sus estatutos la Sociedad tiene un plazo de duración de noventa y nueve años a partir de su inscripción
BNB Valores S.A. - con BNB S.A.
7.629.283 5.374.825 13.004.108
en la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia, el domicilio legal de la Sociedad
BNB Leasing S.A. - con BNB S.A.
1.830.594 - 1.830.594
se encuentra en la Avenida Camacho N° 1312 de la ciudad de La Paz, asimismo los clientes pueden acceder a servicios
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A. ______________________________
- - SAFI, en las Sucursales del Banco Nacional de Bolivia en el resto del país.
______________________________
15.757.171 5.374.825 21.131.996
La Sociedad tiene como objeto único realizar exclusivamente la prestación de servicios de administración de Fondos
______________________________
de Inversión.
BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión tiene a su cargo la administración de seis fondos de
inversión cuya denominación y características se describen a continuación:
Ingresos Gastos
Otros ingresos Otros gastos
Gastos
i)EFECTIVO FONDO DE INVERSION CORTO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Mixta, cuyo propósito
financieros financieros operativos (*) operativos administrativos
es el de realizar inversiones en valores de oferta pública, bienes y demás activos determinados por la Ley de Mercado
Bs Bs Bs Bs Bs
de Valores y normas vigentes, por cuenta y riesgo de sus participantes. La propiedad de los participantes o aportantes
respecto a el Fondo se expresa a través de cuotas de participación, este Fondo fue creado en junio de 1997, siendo
INGRESOS Y GASTOS
uno de los primeros Fondos de Inversión en Bolivia, bajo la denominación de NACIONAL FONDO COMÚN DE
BNB SAFI S.A. - con BNB S.A.
211 211 421.914 236.216 185.698
VALORES. A partir del 1° de julio de 2000, se cambió la denominación a EFECTIVO FONDO DE INVERSION, cuya
BNB SAFI S.A. - con BNB Valores S.A.
- - - 367.299 107.983
autorización de funcionamiento fue emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante
Resolución Administrativa SPVS-IV-N°242 de fecha 9 de junio de 2000 e inscrito en el Registro del Mercado de
BNB SAFI S.A. - con BNB Leasing S.A.
- - - - Valores con el número SPVS-IV-FIA-EFE-003/2000.
BNB SAFI S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
- 487 - - ii)PORTAFOLIO FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, cuyo
BNB Valores S.A. - con BNB S.A.
- - 1.778.796 1.696.228 82.568
propósito es el de realizar inversiones en valores de oferta pública, bienes y demás activos determinados por la Ley
BNB Valores S.A. - con BNB SAFI S.A.
- - 475.282 - de Mercado de Valores y normas vigentes, por cuenta y riesgo de sus participantes. La propiedad de los participantes
o aportantes respecto a el Fondo se expresa a través de cuotas de participación, este Fondo cuenta con autorización
BNB Valores S.A. - con BNB Leasing S.A.
- - 69.198 - de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución
BNB Valores S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
- - - - Administrativa SPVS-IV-N°247 de fecha 13 de junio de 2000 e inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el
BNB Leasing S.A. - con BNB S.A.
- - 108.077 - 108.077
número SPVS-IV-FIA-PBC-004/2000.
BNB Leasing S.A. - con BNB SAFI S.A.
- - - - El Fondo fue originalmente creado por Fondos Bancruz S.A., Sociedad Administradora del Banco Santa Cruz S.A,
quienes en fecha 30 de junio de 2001, transfirieron la administración de PORTAFOLIO FONDO DE INVERSION en
BNB Leasing S.A. - con BNB Valores S.A.
- - - - 69.198
forma voluntaria a NACIONAL SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A. (Actual BNB SAFI
BNB Leasing S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
- - - - S.A.) Esta transferencia fue aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante circular
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A.
- - 129.236 129.236 SPVS-IV-C-0599/2001 de fecha 4 de junio de 2001.
iii)OPORTUNO FONDO DE INVERSION CORTO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, que sólo invierte
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB SAFI S.A.
487 - - - en activos expresados en moneda local, cuyo propósito es el de realizar inversiones en valores de oferta pública,
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Valores S.A.
- - - - bienes y demás activos determinados por la Ley de Mercado de Valores y normas vigentes, por cuenta y riesgo de
BNB
Valores
Perú
Solfin
S.A.
SAB
con
BNB
Leasing
S.A.
___________ ____________________ ____________________
sus participantes. La propiedad de los participantes o aportantes respecto a el Fondo se expresa a través de cuotas
___________
698 ____________________
698 2.982.503 ____________________
2.428.979 553.524 de participación. Este Fondo cuenta con autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del
___________
____________________
____________________
Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N° 314 de fecha 29 de junio de 2004 y está
inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número SPVS-IV-FIA-OFI-016/2004.
(*)Los otros ingresos operativos no incluyen la eliminación de la participación del Banco en subisidiarias, importe que
iv)OPCION FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, el objetivo
alcanza a Bs43.173.541
del fondo está dirigido a la inversión en valores de renta fija con arreglo al principio de distribución de riesgos,
que permita hacer compatible la liquidez, seguridad y rentabilidad del capital. La propiedad de los participantes o
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco Nacional de Bolivia S.A. mantiene saldos de operaciones activas y pasivas
aportantes respecto al Fondo se expresa a través de las cuotas de participación. En fecha 21 de febrero de 2008, la
con sociedades relacionadas subsidiarias (BNB SAFI S.A., BNB Valores S.A., BNB Leasing S.A. y BNB Valores Perú Solfin
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-Nº157 resuelve
S.A. SAB.), de acuerdo con lo detallado anteriormente.
autorizar el funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores con el Número de Registro SPVSIV-FIA-OPU-024/2008.
Las operaciones mencionadas en el párrafo anterior han originado ingresos y egresos reconocidos en cada ejercicio, los
En fecha 28 de julio de 2011, mediante Resolución Administrativa ASFI-No. 576/2011, la Autoridad de Supervisión
cuales no son significativos, representando menos del 0,01% respecto del total del activo, del pasivo, de los ingresos
del Sistema Financiero (ASFI), autorizó el cambio de denominación de Opción UFV Fondo de Inversión Mediano Plazo
financieros y del total de los gastos financieros del Banco. Asimismo no exceden los límites establecidos en la Ley de
a Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo.
Servicios Financieros (texto ordenado), las regulaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) y la
v)EN ACCION FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto, cuyo objetivo principal es el
Ley del Banco Central de Bolivia (texto ordenado).
de constituir una cartera de Valores principalmente de renta variable en moneda nacional y monedas extranjeras, sin
embargo, para mitigar el riesgo de liquidez, el Fondo también mantiene inversiones en instrumentos de renta fija, La
1.2 ORGANIZACION
propiedad de los Participantes o aportantes respecto al Fondo se expresa a través de las cuotas de participación. Este
a)Organización del Grupo Financiero BNB (Composición y estructura)
Fondo inició sus actividades en fecha 3 de octubre de 2011, cuenta con la autorización de funcionamiento emitida
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Grupo Financiero BNB, se encuentra compuesto de la siguiente manera:
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa ASFI Nº642/2011
de fecha 1º de septiembre de 2011 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número ASFI/DSVFIA-EAF-001/2011.
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
vi)INTERNACIONAL FONDO DE INVERSION CERRADO es un fondo de inversión cerrado de renta fija, cuyo objeto
principal es el de constituir una cartera de inversiones en valores de Oferta Pública de renta fija en el Mercado
(CONTROLADORA)
Extranjero así como en el Mercado Nacional, tanto en Moneda Extranjera como en Moneda Nacional. La propiedad
de los participantes o aportantes respecto al Fondo se representa mediante Certificados Nominativos de Cuotas. Este
fondo inició sus actividades en fecha 10 de abril de 2012, cuenta con la autorización de funcionamiento emitida por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante Resolución Administrativa ASFI Nº099/2012
de fecha 28 de marzo de 2012 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número ASFI/DSV-FICBNB Leasing S.A.
BNB Valores S.A. Agencia
BNB SAFI S.A.
FCI-001/2012. El plazo de duración del FONDO es de 2.520 días (7 años, base 360 días) calendario, computables a
partir de la fecha de inicio de operaciones del mismo.
(Controlada)
de Bolsa (Controlada)
(Controlada)
Asimismo, la Sociedad cuenta con una plataforma de inversiones por internet denominada BNB SAFI NET +, que
permite a los participantes realizar operaciones de compra y rescate de cuotas de participación, consulta de saldos y
obtención de extractos de sus inversiones en los fondos anteriormente descritos.
e) BNB Leasing S.A.
BNB Leasing S.A. es una Sociedad Anónima Boliviana, constituida en fecha 19 de octubre de 2009, su personería jurídica
BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB
fue obtenida el 27 de mayo de 2010 a través de la Matrícula de Comercio No 163679 y la Resolución ASFI N° 296/2010
(Controlada)
del 16 de abril de 2010 emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). De acuerdo con sus
estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 27 de mayo de 2109.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), a través de su nota ASFI/DNP/R-134852/2010 de fecha 21 de
diciembre de 2010, otorga a BNB Leasing S.A. la Licencia de Funcionamiento ASFI/003/2010, autorizando el inicio de
operaciones como Sociedad de arrendamiento financiero a partir del 3 de enero de 2011, el domicilio legal se encuentra
ubicado en la Avenida Camacho N°1312 – Piso 5 de la Ciudad de La Paz.
La Sociedad tiene por objeto realizar actividades y operaciones de arrendamiento financiero en sus diferentes
modalidades, adquirir bienes muebles e inmuebles, emitir bonos y demás títulos valores representativos de deuda y todo
acto jurídico o gestión permitida por la legislación boliviana.
f)Hechos importantes sobre la situación del Grupo Financiero BNB
i)______________________
Ley de Servicios Financieros
En fecha 21 de agosto de 2013, se promulgó la Ley N° 393 “Ley de Servicios Financieros”, la cual reemplaza y abroga
la Ley N°1488 “Ley de Bancos y Entidades Financieras” entrando en vigencia en noviembre de 2013. La ley tiene el
objeto de regular las actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros, así como la
organización y funcionamiento de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del
consumidor financiero, y la participación del Estado como rector del sistema financiero.
La Ley N° 393 en su Título IV, Capítulo IV Grupos Financieros, establece que la regulación y supervisión de los Grupos
Financieros, estará bajo supervisión de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) cuando entre las
empresas integrantes del Grupo Financiero, figure al menos una entidad de intermediación financiera. Asimismo en
fecha 31 de octubre de 2014 a través de Circular ASFI/275/2014 la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI) emitió el “Reglamento para sociedades controladoras de grupos financieros” el cual establece los requerimientos
que deben cumplir las Sociedades Controladoras tanto para su constitución como para su funcionamiento, al respecto
el Grupo Financiero BNB, se encuentra en proceso de adecuación a dicha normativa, cuyo plazo de adecuación finaliza
en la gestión 2016. El Banco en su próxima Junta de Accionistas a efectuarse en el mes de enero de 2015, manifestará
su intención de constituir la Sociedad Controladora del Conglomerado Financiero BNB, debiendo remitir la misma a la
ASFI hasta el 30 de enero de 2015.
ii) Gobierno corporativo_
_________________
El Banco Nacional de Bolivia S.A. con el objeto de establecer principios y lineamientos básicos respecto a buenas
prácticas de Gobierno Corporativo y en cumplimiento de la circular ASFI/157/2012 de fecha 14 de diciembre de 2012
que establece las “Directrices básicas para la gestión de un buen gobierno corporativo”, convocó a la Junta General
Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 27 de diciembre de 2013, la cual aprobó la modificación de los
estatutos de la Sociedad en relación al Gobierno Corporativo, asimismo se aprobaron modificaciones al Código de Ética
y a los reglamentos de Comités de Gobierno Corporativo, Comité de resolución de conflictos y Comité de revelación
de la información entre otros, incluyendo la aprobación del Código del Gobierno Corporativo, lo cual permitirá al Banco
desempeñarse bajo estándares de eficiencia, equidad, transparencia y probidad.
NOTA 2 – NORMAS CONTABLES
Los principios contables más significativos aplicados por el Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias (que
conforman al Grupo Financiero BNB) son los siguientes:
2.1Bases de preparación de los estados financieros consolidados
Los presentes estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), las cuales son coincidentes en todos los aspectos significativos,
con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, excepto por el reconocimiento del ajuste integral
de estados financieros (ajuste por inflación).
A efectos de consolidación se han uniformado los criterios contables más significativos aplicados por la controladora
(Banco Nacional de Bolivia S.A.). El efecto de las desviaciones no es significativo, respecto a los estados financieros
consolidados tomados en su conjunto.
La preparación de los estados financieros consolidados, de acuerdo con normas contables de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI), requiere que se realicen algunas estimaciones que afectan los montos de los activos y
pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los montos de
ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados futuros podrían ser diferentes, aunque estas estimaciones fueron realizadas
en estricto cumplimiento del marco contable y normativo vigente.
2.2Presentación de estados financieros consolidados
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no reconocen los efectos de la inflación, en
aplicación de normas contables establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual
de Cuentas para Entidades Financieras, estos estados financieros consolidados, surgen de la combinación de los estados
financieros de las empresas que componen el Grupo Financiero BNB.
Los estados financieros del Grupo BNB, consolidan al Banco Nacional de Bolivia S.A. (Controladora), BNB SAFI S.A.
Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, BNB Leasing S.A. y BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa; la cual, para
efectos de consolidación incluye a la subsidiaria BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa.
Los estados financieros consolidados del Grupo Financiero BNB al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se presentan en
forma comparativa.
2.3 Criterios de valuación
a)Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda
(UFV)
Los activos y pasivos en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor y las operaciones
indexadas en Unidad de Fomento a la Vivienda, se valúan y reexpresan, respectivamente, de acuerdo con los tipos de
cambio y/o cotizaciones vigentes informadas por el Banco Central de Bolivia a la fecha de cierre de cada ejercicio. En
las operaciones indexadas al dólar estadounidense se utiliza el tipo de cambio de compra de esa divisa. Las diferencias
de cambio y revalorizaciones, respectivamente, resultantes de este procedimiento, se registran en los resultados de
cada ejercicio, la contrapartida de estos ajustes se refleja en la cuenta contable “Ajuste por diferencia de cambio y
mantenimiento de valor”.
Para el caso de BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa, las diferencias de cambio que se generan entre
el tipo de cambio registrado al inicio de una operación y el tipo de cambio de liquidación de la operación o el tipo
de cambio al cierre del ejercicio, forman parte del rubro de ingresos (gastos) financieros en el estado de ganancias y
pérdidas. Asimismo, los tipos de cambio que se aplican son los emitidos por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP´s de Perú.
b) Inversiones temporarias y permanentes
Las inversiones financieras son clasificadas y contabilizadas como Temporarias o como Permanentes dependiendo del
plazo residual y de la intencionalidad del Banco al momento de adquirir cada inversión.
La intencionalidad está relacionada con la decisión de negociar las inversiones antes de su vencimiento en el mercado
secundario o de mantenerlas dentro del portafolio hasta su vencimiento en relación a sus escenarios de stress y los
probables requerimientos de liquidez. Los criterios relacionados con la intencionalidad son los siguientes:
• Plazo: Preferentemente se considera permanentes las inversiones de mayor plazo.
• Tasa: Las inversiones de mayor rendimiento son preferibles de mantener hasta su vencimiento.
• Realización: Que las inversiones puedan o no realizarse en un plazo no mayor a 30 días.
En caso de que una inversión sea clasificada como permanente, ésta puede ser liquidada antes de su vencimiento, si se
cumple con alguno de los siguientes criterios:
• Cuenta con un plazo residual menor a un año.
•Como mecanismo alternativo de liquidez dentro del plan de contingencias de liquidez.
•Por sustitución por otra inversión permanente, equivalente en términos de monto.
Inversiones en entidades financieras del exterior (Banco Nacional de Bolivia S.A.)
____________________________________________________________
Son aquellas inversiones en instrumentos de renta fija emitidos por entidades públicas o privadas que se encuentren
fuera del territorio nacional y han sido adquiridas directamente por el Banco o a través de un Broker Dealer o Agencia
de Bolsa autorizado por la Gerencia.
Estas inversiones están sujetas a los límites establecidos en la Sección 4 del Capítulo I del Título III del Libro 2° de la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI)
y a las disposiciones comprendidas en la Política de Inversiones del Banco.
i) Inversiones temporarias
Se registra en este rubro los depósitos en otras entidades de intermediación financiera “supervisadas”, depósitos en
el Banco Central de Bolivia y los valores representativos de deuda adquiridos por el Grupo Financiero BNB; inversiones
que han sido realizadas conforme con la política establecida, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad
de los excedentes temporales de liquidez y que puedan ser convertidas en disponibilidades en un plazo no mayor a
treinta (30) días. Las inversiones en valores representativos de deuda que son emitidos en el país se encuentran inscritas
en el “Registro del Mercado de Valores”. Las inversiones en títulos del exterior se encuentran inscritas en un registro
equivalente en el país donde han sido emitidos.
De acuerdo con lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, el Banco realiza mensualmente
un análisis de las inversiones comparando los valores contabilizados más los productos devengados por cobrar con
su valor de mercado, constituyendo previsiones para desvalorización de inversiones si se determina que el valor de
mercado es menor.
Por su naturaleza, las inversiones temporarias se encuentran expuestas a riesgos de mercado y de crédito.
-Inversiones en letras y bonos del Banco Central de Bolivia, en Entidades Financieras del País, letras y
bonos del TGN y otras
Se valúan a su costo de adquisición, más los productos financieros devengados.
-Depósitos en entidades financieras supervisadas
Se valúan al monto original del depósito actualizado y se reconocen los intereses devengados pendientes de cobro en la
cuenta correspondiente, independientemente de su adquisición en mercado primario o secundario.
-Títulos valores del BCB vendidos con pacto de recompra
Los títulos emitidos por el Banco Central de Bolivia se valúan a costo de adquisición más los productos financieros
devengados.
-Inversiones en entidades financieras del exterior
Las inversiones que el Banco mantiene en entidades financieras del exterior se valúan al que resulte menor entre el
costo de adquisición más los productos financieros devengados y su valor de mercado o su valor presente, según
corresponda.
- Inversiones en otras entidades no financieras
Se valúan al que resulte menor entre el costo de adquisición más los productos financieros devengados y su valor de
mercado o su valor presente, según corresponda.
- Fondos de Inversión y Fondo RAL
Los saldos de Fondos de inversión y Fondo RAL se valúan al valor de la cuota de participación determinado por el
Administrador del Fondo a la fecha de cierre. El Fondo RAL proviene de fondos originados por encaje legal en títulos
constituidos en el Banco Central de Bolivia (BCB).
- Operaciones de reporto
En el activo se registra el valor de los títulos valores vendidos en reporto cuando la Sociedad actúa como reportada y en el
pasivo, por el mismo importe, se expone la obligación que tiene la Sociedad de recomprar los valores vendidos en reporto
en una fecha pactada y a un precio previamente establecido. Las operaciones de compra en reporto se registran, tanto
en el activo (inversiones en operaciones de reporto) como en el pasivo (obligaciones por financiamiento a corto plazo) al
valor del contrato de reporto, los títulos valores adquiridos en reporto se registran al mismo valor del contrato.
- Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, estas inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en la Resolución
Administrativa SPVS - N° 174, “Metodología de Valoración” para las Entidades Supervisadas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), del 10 de marzo de 2005 y sus posteriores modificaciones, la cual establece
los siguientes criterios de valoración de acuerdo con el tipo de inversión:
• Valoración a tasa de adquisición.
•Valoración a Tasa de Mercado por código de valoración.
•Valoración en caso de no existir transacciones en un día determinado.
•Valoración de valores emitidos por el BCB y el TGN.
-Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial corresponden a inversiones en fondos
de inversión que están valuados a su valor neto de realización al cierre de cada ejercicio.
ii) Inversiones permanentes
Se registra en este rubro todas las inversiones en depósitos en otras entidades de intermediación financiera
“supervisadas”, depósitos en el Banco Central de Bolivia, valores representativos de deuda y certificados de deuda
emitidos por el sector público no negociables en bolsa, inversiones que no son de fácil convertibilidad en disponibilidades
o, siendo de fácil liquidación, se manifiesta la intención de mantenerlas por más de 5 años o hasta su vencimiento.
Por su naturaleza, las inversiones permanentes se encuentran expuestas sólo al riesgo de crédito. Al 31 de diciembre
de 2014 y 2013.
Asimismo, excepto por las inversiones permanentes en entidades afines, las inversiones permanentes se registran
bajo los criterios de valuación de las inversiones temporarias establecidos en el Manual de Cuentas para Entidades
Financieras.
El valor total de las inversiones permanentes registrado, no supera su valor de mercado.
-Inversiones en entidades financieras del país supervisadas
Se valúan al monto original del depósito actualizado y se reconocen los intereses devengados pendientes de cobro en la
cuenta correspondiente, independientemente de su adquisición en mercado primario o secundario.
-Inversiones en otras entidades no financieras
Las inversiones en entidades no financieras en moneda extranjera y en moneda nacional, se valúan al costo de
adquisición actualizado, más los productos financieros devengados por cobrar.
e-Inversiones en entidades financieras del exterior
eSe valúan al que resulte menor entre el costo de adquisición más los productos financieros devengados y su valor de
mercado o su valor presente, según corresponda.
-Inversiones en entidades públicas no financieras del país
Se valúan al costo de adquisición actualizado más los productos financieros devengados.
o-Participación en entidades financieras y afines
La participación en entidades financieras y afines, en las que el Banco tiene influencia significativa (participación mayor
al 25%), se valúa a su valor patrimonial proporcional.
- Otras Inversiones
Las otras inversiones se valúan al costo de adquisición.
c) Cartera
lAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los productos
financieros devengados por cobrar al cierre del ejercicio, excepto por los créditos vigentes calificados D, E y F, la cartera
vencida y la cartera en ejecución, por los que no se registran los productos financieros devengados por cobrar. La
previsión específica para incobrabilidad de cartera está calculada en función de la evaluación y calificación efectuada por
sel Banco sobre toda la cartera existente.
sPara dicha evaluación el Banco ha realizado la calificación de la cartera de créditos aplicando los criterios establecidos en
el Libro 3, Título II, Capítulo IV – Reglamento para la Evaluación y Calificación de Cartera de Créditos de la Recopilación
ode Normas para Servicios Financieros, emitida por la ASFI.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la evaluación y calificación de la cartera de créditos se realizó en cumplimiento
oa los parámetros establecidos a las modificaciones establecidas en las Circulares ASFI/176/2013, ASFI/183/2013,
ASFI/217/2014, ASFI/220/2014, ASFI/223/2014, ASFI/225/2014, ASFI/226/2014, ASFI/231/2014, ASFI/246/2014,
ASFI/257/2014, ASFI/270/2014 y ASFI/276/2014 de fechas 13 de mayo de 2013, 5 de julio de 2013, 10 de enero, 21
ade enero, 28 de enero, 13 de febrero, 10 de marzo, 29 de abril, 26 de junio, 20 de agosto, 30 de septiembre y 28 de
noviembre de 2014 respectivamente.
La previsión específica para cartera incobrable al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs148.224.196 y
Bs142.300.425, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se ha registrado una previsión específica para cartera contingente de
lBs6.296.679 y Bs7.188.610, respectivamente.
sAdicionalmente, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se tiene constituida una previsión genérica de Bs100.235.703 y
Bs82.655.395, respectivamente.
Este nivel de previsiones específicas y genéricas es considerado suficiente para cubrir las probables pérdidas que
opudieran producirse por incobrabilidad de cartera.
Por otra parte, el Banco Nacional de Bolivia S.A. y BNB Leasing S.A., registran mensualmente en el pasivo como parte
del grupo “Previsiones” una previsión genérica cíclica, como un mecanismo que le permitirá contar con una reserva
econstituida en momentos en los que el deterioro de la cartera aún no se haya materializado y pueda ser utilizada cuando
los requerimientos de previsión de cartera sean mayores, según lo establecido en la normativa emitida por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se ha registrado un stock de previsiones cíclicas de Bs130.980.065 y Bs123.588.069,
respectivamente. Cumpliendo con la totalidad de la constitución de la previsión genérica cíclica requerida por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
ld) Otras cuentas por cobrar
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados de algunas operaciones de intermediación
afinanciera no incluidos en el grupo de cartera, pagos anticipados y créditos diversos a favor de las empresas del Grupo
sFinanciero BNB, registrados a su valor de costo.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el importe total de estas cuentas incluye la previsión para cuentas incobrables por
nBs3.589.476 y Bs4.207.405, respectivamente.
y- Documentos y cuentas pendientes de cobro
eLas cuentas pendientes de cobro del Banco y Subsidiarias representan derechos frente a terceros, tanto comerciales
como no comerciales.
- Gastos pagados por anticipado
Los gastos pagados por anticipado están valuados a su costo de adquisición y corresponden a los importes pagados por
anticipado por la adquisición de bienes y servicios.
- Impuestos por recuperar
sSe constituye en el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas generado en cada ejercicio contable que será
compensado con el impuesto a las transacciones de la gestión siguiente.
.e) Bienes realizables
aLos bienes realizables están registrados a sus valores de adjudicación, valores de libros o valores estimados de
realización, el que fuese menor. Dichos bienes, de acuerdo con lo establecido por las normas de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), no son actualizados y además, se constituye una previsión por desvalorización
si no son vendidos dentro de un plazo de tenencia.
A partir del 1º de enero de 2003, los plazos de tenencia vuelven a ser los que establece el Manual de Cuentas para
aEntidades Financieras, de acuerdo al Art. 461º de la Ley Nº 393, Ley de Servicios Financieros (texto ordenado), si los
mismos no son vendidos dentro de un año en el caso de bienes muebles y dos años para inmuebles. El valor de los bienes
realizables, considerado en su conjunto, no supera su valor de mercado. eSegún lo dispuesto en la Recopilación de Normas para Servicios Financieros emitda por la Autoridad de Supervisión
ndel Sistema Financiero (ASFI), si el Banco se adjudica o recibe en dación de pago, bienes por cancelación de conceptos
distintos a capital, tales como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor de Bs1. Al 31
ede diciembre de 2014 y 2013, el Banco se ha adjudicado bienes por estos conceptos, sin embargo, el efecto sobre los
yestados financieros en su conjunto no es significativo.
Las previsiones por desvalorización de bienes realizables y por exceso en el plazo de tenencia al 31 de diciembre de
2014 y 2013, presentan los siguientes saldos: Bs84.286.665 y Bs89.583.044, respectivamente. Estos importes son
considerados suficientes para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos bienes.
- Participación en empresas reestructuradas
yEsta cuenta registra el valor de la participación societaria del Banco en empresas reestructuradas, generada en la
capitalización de acreencias, bajo la Ley de Reestructuración Voluntaria N° 2495, de fecha 4 de agosto de 2003, las
cuales de acuerdo con el Manual de Cuentas para Entidades Financieras de la ASFI, deben estar valuadas al Valor
patrimonial proporcional VPP y no podrán representar más de un tercio de la empresa reestructurada.
lPudiendo mantenerse en propiedad del Banco por el plazo máximo establecido para el pago de la deuda, es decir, 8 años
en el acuerdo de transacción. Cumplido este plazo y de no haberse vendido la tenencia accionaria se debe previsionar
este importe en un 100%. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo por participación en empresas reestructuradas
alcanza a Bs1.189.427 el cual se encuentra previsionado en un 100%, correspondiente a la empresa Santa Mónica
Cotton Trading S.A.
f) Bienes de uso
Los saldos de este grupo, no son ajustados por la inflación al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Los bienes de uso del Banco han sido ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007 y los de BNB SAFI S.A. y
BNB Valores S.A. hasta el 31 de diciembre de 2008.
Los bienes de uso del Banco están contabilizados a los valores resultantes de revalúos técnicos practicados por peritos
independientes al 31 de diciembre de 1985 y 1987 y al 30 de septiembre de 1990, ajustados por inflación hasta el 31
de diciembre de 2007. La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta en base a los años de vida útil
determinados por los peritos técnicos que efectuaron las revalorizaciones, , según los siguientes porcentajes establecidos
en el DS 24051 Reglamento del Impuesto a las Utilidades:
Bienes de Uso
______________
a
Edificios
Mobiliario y enseres
a
Equipos e instalaciones
)
Equipos de computación
Vehículos
GRUPO FINANCIERO BNB
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Años de vida útil
Porcentaje de depreciación
_______________________________________
40
2.5
10
10
8
12.5
4
25
5
20
sLas incorporaciones posteriores a los respectivos revalúos están valuadas a su costo de adquisición, ajustados por
dinflación hasta el 31 de diciembre de 2007. La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas
anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los
resultados del ejercicio en el que se incurren. La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas
anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor de los bienes de uso considerados
een su conjunto, no supera el valor de mercado.
- Obras de arte
____________
eLas obras de arte, están valuadas a los valores resultantes de los revalúos técnicos practicados por peritos
independientes al 25 de octubre y 12 de noviembre de 1991, ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007.
Las incorporaciones posteriores están valuadas a su valor de adquisición.
- Obras en construcción
y__________________
Las obras en construcción se encuentran valuadas al costo.
g) Otros activos
-_____________
Bienes diversos
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los bienes diversos se registran a su valor de costo de adquisición; papelería, útiles
y material de servicio están valuados a su valor de costo.
- Cargos diferidos
_____________
Los gastos de organización corresponden a gastos notariales, judiciales, administrativos y operativos, en los que se ha
incurrido para poner en marcha BNB Leasing S.A., y los Fondos de Inversión “En acción fondo de inversión mediano
plazo” e “Internacional fondo de inversión cerrado”, los cuales se valúan a su valor de costo y se amortizan aplicando
la tasa del 25% anual.
El valor correspondiente a mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados se amortiza en un plazo no mayor a la
vigencia del contrato de alquiler.
- Partidas pendientes de imputación
___________________________
Las partidas pendientes de imputación se refieren, en su mayoría, a operaciones transitorias a ser regularizadas durante
los primeros treinta días siguientes a su contabilización de ser aplicable, pasado dicho plazo se constituye una previsión
lpor irrecuperabilidad del 100%.
-________________
Activos intangibles
De acuerdo con la Circular SB624/2009 de 30 de abril de 2009, a partir de agosto de 2009, los programas y aplicaciones
informáticas, se registran bajo el grupo “Otros Activos” a su valor de adquisición y se amortizan por un perIodo estimado
de vida útil no mayor a cinco años.
El activo intangible incluye licencias de software, Derechos de Puestos en Bolsa, Aportes a la Entidad de Depósito
de Valores (EDV) del Fondo de Garantía y Aporte a la Asociación Boliviana de Agencias de Bolsa (ABAB), los cuales
lestán valuadas al costo de adquisición al cierre del ejercicio, menos la correspondiente amortización acumulada, que
es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de
la vida útil.
nh) Fideicomisos
Los valores y bienes recibidos en fideicomiso por el Banco para su administración, así como sus operaciones, son
registrados de manera separada de las operaciones propias del Banco, los fondos se encuentran registrados a su valor
de costo, conforme a lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras emitido por la ASFI, a su
valor de costo.
En la Nota 7 – Composición de los Grupos de los Estados Financieros, inciso y), se exponen los Fondos en fideicomiso
administrados por el Banco.
i) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones en el activo como en el pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas establecidas por la
sAutoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares
específicas y regulaciones legales vigentes.
En la Nota 2 – Principios Contables, Numeral 2.3 “Criterios de valuación”, inciso c) Cartera, se expone la previsión
constituida al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
j) Valores en circulación
sLos valores de deuda en circulación corresponden a los bonos emitidos por el Banco y BNB Leasing S.A., que son
valuados a su valor nominal, más los cargos devengados por pagar.
k) Provisión para indemnizaciones al personal
La provisión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado
nal cierre de cada ejercicio. Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos noventa días de antigüedad en su
empleo, en los casos de retiro voluntario o forzoso, el personal ya es acreedor a la indemnización, equivalente un mes de
sueldo por año de servicio y/o el equivalente a duodécimas de un sueldo por un periodo menor a un año de servicio. l) Patrimonio Neto
Los saldos de capital social, reservas y resultados acumulados del Patrimonio Neto del Banco han sido reexpresados por
ajuste por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007 y el Patrimonio de BNB SAFI S.A. y BNB Valores S.A. hasta el 31
de diciembre de 2008, asimismo no presentan reexpresión al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Respecto al efecto de la reexpresión mencionada en el punto anterior, el saldo acumulado del Banco al 31 de diciembre
de 2007, fue capitalizado conjuntamente otros saldos existentes en las reservas patrimoniales, de acuerdo con lo
dispuesto en la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 20 de enero de 2010 y aprobado por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante Resolución ASFI N° 1092/2010 de fecha 30 de diciembre de
2010.
m)Aportes irrevocables pendientes de capitalización
Los saldos registrados en esta cuenta contable, corresponden a los montos aportados efectivamente y en forma
irrevocable con destino a capital del Banco, así como los montos que en la reinversión de utilidades han sido destinados
irrevocablemente para reemplazar obligaciones subordinadas amortizadas, cuya capitalización está en trámite de
autorización por parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) formando parte integrante del
Patrimonio Neto del Banco, conforme a lo establecido en la Resolución ASFI N°454/2011 Modificaciones al Manual
de Cuentas para Entidades Financieras y al Reglamento de obligaciones subordinadas computables como parte del
patrimonio neto de las entidades de intermediación financiera de fecha 27/05/11.
n) Primas de emisión
Producto de la colocación de acciones del Banco, en esta cuenta contable se registra el precio recibido por encima del
valor nominal de las acciones emitidas, deducida la comisión pagada por la colocación de acciones.
o) Operaciones a Futuro de Moneda Extranjera
El Banco ha realizado operaciones a futuro de moneda extranjera, las que se registran en la cuenta contable 867.00
(cuentas de orden) al valor nominal de los contratos de compra y venta de divisas por Bs255.212.580 y Bs219.084.390
al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente.
p) Resultados del ejercicio
El Grupo Financiero BNB determina los resultados del ejecicio de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), establecidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras.
q)Productos financieros y comisiones ganadas
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los productos financieros ganados se registran por el método de lo devengado
sobre la cartera vigente, excepto los correspondientes a aquellos créditos calificados D, E y F. Los productos financieros
ganados sobre la cartera vencida y en ejecución y sobre cartera vigente con calificación D, E y F, no se reconocen
hasta el momento de su percepción. Los productos financieros ganados sobre las inversiones temporarias e inversiones
permanentes de renta fija son registrados en función del método de lo devengado. Las comisiones ganadas se
contabilizan por el método de lo devengado, excepto las comisiones fijas que son reconocidas en el momento de su
percepción.
Los ingresos y gastos financieros por disponibilidades y operaciones bursátiles (rendimientos y premios) son
contabilizados por el método de lo devengado sobre las operaciones vigentes.
r) Cargos financieros
Los cargos financieros son contabilizados por el método de lo devengado.
s) Ingresos extraordinarios
Los ingresos extraordinarios se registran por el método de lo devengado.
t) Gastos de gestiones anteriores
Los gastos de gestiones anteriores se registran por el método de lo realizado.
u) Otros ingresos y gastos operativos
Los otros ingresos y gastos operativos son contabilizados por el método de lo devengado.
v)Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE)
En lo que respecta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas, las empresas del grupo están sujetas al régimen
tributario establecido en la Ley N° 843 (texto ordenado en 2005) y el Decreto Supremo Nº24051 de 29 de junio de
1995 y N°29387 del 19 de diciembre de 2007 y sus respectivas modificaciones. La tasa de impuesto es del 25% sobre
la utilidad tributaria determinada y es liquidado y pagado en ejercicios anuales y considerado como pago a cuenta del
Impuesto a las Transacciones, hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente al ejercicio siguiente. La
provisión del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas a sido contabilizada en base a lo establecido en el Manual
de Cuentas para Entidades Financieras.
Mediante Ley N°169 de 9 de septiembre de 2011, a partir de la gestión 2011, se modificó la Ley N°843, siendo los
principales cambios los siguientes:
•Establecimiento del límite de tres años para deducir las pérdidas tributarias obtenidas de las utilidades gravadas que se
obtengan en las gestiones siguientes.
•Eliminación de la actualización de dichas pérdidas tributarias susceptibles a compensación.
•Invalidación de las pérdidas tributarias acumuladas hasta la gestión 2010 de las entidades del sistema Bancario y de
Intermediación Financiera, para la determinación de la utilidad neta de las siguientes gestiones.
Asimismo, mediante Ley N° 211 de 23 de diciembre de 2011 se incorporó como capítulo VI del Título III de la Ley 843
la Alícuota Adicional a las Utilidades de la Actividad de Intermediación Financiera, que indica que a partir de la gestión
2012, las Entidades Financieras que excedan el 13% del coeficiente de rentabilidad, estarán gravadas con una alícuota
adicional al IUE del 12,5%.
Para BNB Leasing S.A., en cumplimiento con lo establecido en el inciso h) del artículo 18° del D.S. 24051, para el
cálculo de la utilidad tributaria se toma en cuenta las depreciaciones que correspondan a los bienes otorgados en
arrendamiento.
Dicha disposición ha sido modificada a través de la Ley 393 de Servicios Financieros, Artículo 148 inciso b) Impuestos
sobre las Utilidades de las Empresas que establece lo siguiente: “ El arrendador financiero contabilizará como ingreso
la parte de la cuota de arrendamiento financiero correspondiente a los intereses generados por la operación, para el
propósito del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, consiguientemente, los bienes objeto de arrendamiento
financiero no son depreciables para ninguna de las partes contratantes”.
w) Impuesto a la venta de moneda extranjera
Mediante la promulgación del D.S. 1423 de fecha 5 de diciembre de 2012 se reglamentó el Impuesto a la Venta de
Moneda Extranjera – IVME establecido en la Ley N° 291, de 22 de septiembre de 2012, mediante la cual se establece
como sujetos pasivos a dicho impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias, determinándose una
alícuota del cero punto setenta por ciento (0,70%) sobre el importe total resultante de cada operación de venta de
moneda extranjera expresado en moneda nacional el cual es liquidado de forma mensual.
x)Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
La aplicación del Impuesto a las Transacciones Financieras en Bolivia, normado por la Ley N° 3446, cuya vigencia
concluía en julio de 2009, fue ampliada inicialmente por treinta y seis meses adicionales hasta julio de 2012, de acuerdo
con lo establecido en el D.S. N° 0199 de 9 de julio de 2009 y el Presupuesto General de la Nación 2009, posteriormente
mediante Ley N° 234 del 13 de abril de 2012, se amplió por otros treinta seis meses computables a partir del 24 de
julio de 2012 instrumentos legales que a efectos de la aplicación del impuesto, ampliaron también la vigencia de la
normativa que regulaba el impuesto.
La alícuota establecida del 0,15%, correspondiente al impuesto a las transacciones financieras, es retenida de acuerdo
con la normativa legal aplicable.
y)Impuesto a las Transacciones (IT) e Impuesto Municipal a la Transferencia (IMT)
El Impuesto a las Transacciones grava los ingresos brutos devengados durante el ejercicio fiscal por el ejercicio de
actividades gravadas realizadas por las empresas del Grupo Financiero BNB. En el caso de las operaciones de
arrendamiento financiero, la base Imponible del IT está dada por el valor total de cada cuota menos el capital financiado
contenido en la misma, si se ejerce la opción de compra, la base imponible está dada sobre el valor residual establecido
en el contrato.
Si el arrendamiento financiero es realizado por una persona jurídica sobre inmuebles o automotores, al momento de
ejercerse la opción de compra, el Impuesto a las Transacciones pasa a dominio nacional, por lo que debe ser pagado al
Servicio de Impuestos Nacionales.
Por disposición del artículo 77 de la Ley 843 (texto ordenado), el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas es
considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones. Este pago a cuenta no aplica al Impuesto a las
Transacciones que debe ser pagado por la transferencia de bienes. En el caso del arrendamiento financiero el pago a
cuenta aplica a todas las cuotas, mas no al monto pagado por la opción de compra del bien.
En el caso de operaciones de leaseback, la primera transferencia no se encuentra gravada por el IT o IMT, según sea
el caso, debiendo escribirse la siguiente leyenda en la declaración jurada “Primera transferencia bajo modalidad de
leaseback sin importe a pagar – Art. 6 DS 21532”.Disposición que ha sido modificada mediante la promulgación de la
Ley 393 de Servicios Financieros, Art.148 inciso c) Impuestos a las transacciones en el Retroarrendamiento Financiero
que establece lo siguiente: “En todos lo casos en que se realice una operación de retroarrendamiento financiero
productivo, la primera transferencia estará exenta del Impuesto a las Transacciones”.
z) Patrimonio autónomo en administración
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las operaciones correspondientes a los patrimonios autónomos administrados por
BNB SAFI S.A., son registradas a sus valores netos al cierre de cada ejercicio.
aa) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
Los estados financieros y sus notas se han elaborado conforme a disposiciones establecidas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). En caso de existir situaciones no previstas por dichas disposiciones, se aplican
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia y Normas Internacionales de Contabilidad (NIIF/NIC),
optando por la alternativa más conservadora.
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Al 31 de diciembre de 2014 no han existido cambios en las políticas y prácticas contables respecto a la gestión
2013, excepto por los saldos de la valuación de los Depósitos en entidades financieras supervisadas de acuerdo con
recomendaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en su Inspección de Riesgo Operativo, de
acuerdo con lo descrito en la Nota 2.3 Criterios de valuación, inciso b) inversiones temporarias y permanentes, que
detalla que los depósitos en entidades financieras supervisadas se valúan al monto original del depósito actualizado y
se reconocen los intereses devengados pendientes de cobro en la cuenta correspondiente, independientemente de su
adquisición en mercado primario o secundario.
Al 31 de diciembre de 2013 se valuaban al costo de adquisición, más los productos financieros devengados.
NOTA 4 – ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCION
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existían activos gravados ni de disponibilidad restringida, excepto por lo
siguiente:
2014
Bs
Cuenta corriente Banco Central de Bolivia Cuenta encaje por fondos fiscales gestiones anteriores
Inversiones de disponibilidad restringida Títulos valores del BCB vendidos con pacto de recompra
Títulos valores de entidades financieras del país vendidos con pacto de recompra
Cuotas de participación Fondos RAL afectados a encaje legal
Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa
Títulos valores de Ent. Pub. no financieras del país adquiridos con pacto de reventa
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de reventa
Inversiones en operaciones de reporto
Valores en garantía (1)
2013
Bs
2.577.668.064 2.024.820.908
1.540.745 1.540.745
- - 1.995.966.769 1.164.283.935
33.196.517 94.617.961
1.332.000 14.890.523
173.820.821 152.580.019
49.031.579 48.753.162
159.606.365 134.902.039
434.447 858.860 ______________________
4.992.597.307
3.637.248.152
______________________
______________________
(1)Corresponden a títulos valores restringidos de BNB Valores S.A., en su negociación que se encuentran como Garantía
de buen funcionamiento y ejecución ante la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
NOTA 5 - VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS
La clasificación de activos y pasivos por vencimiento al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
A partir del 1° de enero de 2015:
SALDO
INICIAL
A 30 DÍAS
Bs
Bs
21.846.104.891 4.442.892.530
RUBROS ACTIVO Y CONTINGENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES TEMPORARIAS
CARTERA VIGENTE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES PERMANENTES
OTRAS OPERACIONES ACTIVAS
CUENTAS CONTINGENTES
PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - VISTA
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - AHORRO
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - A PLAZO
OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC. ESTATAL - AHORRO
OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC. ESTATAL - A PLAZO
OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO
FINANCIAMIENTOS BCB
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS DEL PAÍS
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS 2DO PISO
FINANCIAMIENTOS EXTERNOS
VALORES EN CIRCULACIÓN
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
OTRAS OPERACIONES PASIVAS
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
BRECHA SIMPLE (Activo +Cont. - Pasivo)
BRECHA ACUMULADA
3.721.612.168
4.361.020.087
9.906.121.264
17.388.184
567.102.884
434.747.616
2.838.112.688
2.955.750.807
674.655.032
363.911.820
13.489.734
2.108.677
35.917.503
397.058.957
17.706.540.903
979.077.317
6.014.374.322
4.980.193.098
4.190.878.817
5.771.816
25.000.000
159.748.507
159.515.841
27.464.226
5.078.054
430.508.000
215.681.351
274.400.000
573.484.943
644.441.928
4.139.563.988
A 60 DÍAS
A 90 DÍAS
Bs
Bs
859.072.002 1.061.919.239
9.646.401
258.017.884
332.129.512
10.518.035
(4.712.162)
253.472.332
7.889.436
294.943.384
349.646.683
436.805
5.090.200
403.912.732
503.056.430
387.788.080
285.873.506
263.317.957
273.863.631
67.659.658
73.858.614
72.104.062
175.772.139
143.614.216
16.073.371
90.155
102.000
97.729
148.958.960
10.789.547
17.012.788
11.059.649
8.436.752
1.543.333
1.237.749
1.267.805
211.784.047
311.511
200.692
70.688.315
9.524.678
4.678.963
451.675.129
1.548.867
32.449.542
3.463.815.213 356.015.572 674.131.159
3.463.815.213 3.819.830.785 4.493.961.944
PLAZO
A 180 DÍAS
Bs
1.588.140.679
A 360 DÍAS
Bs
2.729.447.841
A 720 DÍAS
Bs
2.073.388.502
+720 DÍAS
Bs
9.091.244.097
15.741.401
317.854.495
848.364.904
385.307
1.145.169
7.920.196
396.729.207
23.187.974
852.843.471
1.074.638.692
818.038
44.547.816
22.040.683
711.371.167
8.033.024
159.363.238
1.366.224.908
131.584.587
8.254.051
399.928.694
701.363.125
1.803.342.583
5.571.204.745
2.258.300
377.198.600
360.237.145
275.639.599
812.346.521
1.314.143.080
290.647.177
73.526.963
372.306.540
101.728
5.000.000
29.600.573
1.140.000
2.572.500
240.411
10.358.600
26.852.029
50.607.852
775.794.158
5.269.756.103
306.868.600
70.656.294
710.528.157
97.350
20.000.000
25.024.276
5.340.000
102.600.000
977.682
10.358.600
61.692.121
71.365.388
1.415.304.761
6.685.060.864
865.577.047
325.284.494
76.387.451
295.328.442
105.229
9.412.048
7.823.333
84.600.000
810.614
20.580.000
45.245.436
10.377.049
1.207.811.455
7.892.872.319
12.200.110.500
4.268.518.957
4.546.000.056
2.477.255.952
5.177.625
58.969.755
11.617.560
243.308.000
1.356.394
233.102.800
354.803.401
26.418.101
(3.108.866.403)
4.784.005.916
A partir del 1° de enero de 2014:
RUBROS ACTIVO Y CONTINGENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES TEMPORARIAS
CARTERA VIGENTE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES PERMANENTES
OTRAS OPERACIONES ACTIVAS
CUENTAS CONTINGENTES
PASIVO
SALDO
INICIAL
Bs
18.572.303.097
A 30 DÍAS
Bs
3.601.034.366
A 60 DÍAS
Bs
900.258.337
A 90 DÍAS
Bs
842.425.421
PLAZO
A 180 DÍAS
Bs
1.664.457.629
A 360 DÍAS
Bs
2.344.266.409
A 720 DÍAS
Bs
2.066.660.953
+720 DÍAS
Bs
7.153.199.982
2.945.847.332
3.174.092.573
8.650.736.495
17.337.175
670.704.218
396.391.876
2.717.193.428
2.501.056.253
418.652.872
322.583.268
14.267.581
28.514.137
315.960.255
8.532.479
252.448.521
257.586.621
6.445.611
(6.703.353)
381.948.458
8.104.594
139.902.035
347.370.139
228.479
1.093.119
345.727.055
12.692.777
463.840.765
791.311.355
13.408
3.319.039
2.006.017
391.274.268
12.579.043
790.027.864
1.015.177.743
1.932.064
181.374.610
12.357.356
330.817.729
7.080.991
78.126.088
1.137.391.266
4.984
96.807.246
3.532.012
743.718.366
395.801.195
1.031.094.428
4.779.316.103
890.659
382.757.712
355.592.588
207.747.297
14.710.414.014
1.362.444.149
461.015.537
451.228.643
679.791.000
726.686.507
910.005.610
10.119.242.568
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - VISTA
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - AHORRO
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - A PLAZO
OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC. ESTATAL - AHORRO
OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO
FINANCIAMIENTOS BCB
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS DEL PAÍS
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS 2DO PISO
FINANCIAMIENTOS EXTERNOS
VALORES EN CIRCULACIÓN
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
OTRAS OPERACIONES PASIVAS
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
5.194.951.028
4.104.026.769
3.326.873.027
29.934.153
164.117.762
20.471.626
34.045.656
145.695.778
219.520.000
496.313.896
488.049.915
486.414.404
-
354.688.355
55.203.328
241.292.840
515.153
31.210.689
854.930
145.688.412
135.439.180
71.492.114
326.059.148
-
303.938.080
59.975.455
55.332.087
561.792
29.751.705
3.920.638
7.535.780
-
279.261.009
57.564.747
44.415.091
515.729
24.861.812
3.686.749
1.143.333
137
15.137.983
5.800.386
18.841.667
-
329.051.573
69.874.304
220.908.335
650.873
16.953.256
2.086.750
3.995.727
240.411
21.016.469
15.013.302
-
301.966.801
66.996.857
228.824.345
609.190
25.563.348
3.486.751
6.972.500
5.148
27.440.000
480.821
32.321.411
32.019.335
-
290.022.369
64.046.601
321.055.469
582.529
8.372.025
10.320.000
8.715.833
94
138.161.642
37.752.049
30.976.999
-
3.336.022.841
3.730.365.477
2.215.044.860
26.498.887
27.404.927
891.376
12.363.333
1.987
192.080.000
206.853.859
315.746.848
55.968.173
-
BRECHA SIMPLE (Activo +Cont. - Pasivo)
BRECHA ACUMULADA
3.861.889.083
2.238.590.217 439.242.800 391.196.778
2.238.590.217 2.677.833.017 3.069.029.795
984.666.629
4.053.696.424
1.617.579.902
5.671.276.326
1.156.655.343
6.827.931.669
(2.966.042.586)
3.861.889.083
NOTA 6 - MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros expresados en bolivianos, incluyen el equivalente de saldos en otras monedas (principalmente
dólares estadounidenses), también incluyen operaciones con mantenimiento de valor y en Unidades de Fomento a la
Vivienda (UFV).
Los saldos en moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda, son
los siguientes:
Al 31 de diciembre de 2014:
Total
ME Bs Total
CMV
Bs Total
UFV Bs Total
Bs
Total
CMV
Bs Total
UFV Bs Total
Bs
ACTIVO Disponibilidades 1.223.361.640 -
2.332.376 1.225.694.016
Inversiones temporarias 1.659.925.902 -
20.142.961 1.680.068.863
Cartera 707.437.399 -
-
707.437.399
Otras cuentas por cobrar 6.837.777 -
-
6.837.777
Inversiones permanentes 412.309.703 -
-
412.309.703
Otros
activos
951.128
951.128
____________ ________________________ ____________
Total activo 4.010.823.549 ________________________
-
22.475.337 4.033.298.886
____________
____________
PASIVO Obligaciones con el público 3.253.183.923 -
3.569.003 3.256.752.926
Obligaciones con instituciones fiscales 122.238 -
-
122.238
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 22.791.412 -
-
22.791.412
Otras cuentas por pagar 52.237.025 -
-
52.237.025
Previsiones 21.754.306 -
393.018 22.147.324
Valores en circulación 342.698.566 -
-
342.698.566
Obligaciones subordinadas 276.604.683 -
-
276.604.683
Obligaciones con empresas con participación estatal 167.588 ________________________
-
- ____________
167.588 ____________
Total pasivo 3.969.559.741 ________________________
-
3.962.021 3.973.521.762 ____________
____________
Posición
neta
activa
(pasiva)
41.263.808
18.513.316
59.777.124
____________ ________________________
________________________ ____________
____________
____________
Al 31 de diciembre de 2013:
Total
ME Bs ACTIVO Disponibilidades 1.020.341.315 -
2.332.896 1.022.674.211
Inversiones temporarias 1.149.167.544 -
90.266.955 1.239.434.499
Cartera 1.074.972.686 -
-
1.074.972.686
Otras cuentas por cobrar 6.808.458 -
-
6.808.458
Inversiones permanentes 565.368.299 -
-
565.368.299
Otros activos 209.016 ________________________
-
- ____________
209.016
____________
Total activo 3.816.867.318 ________________________
-
92.599.851 3.909.467.169
____________
____________
PASIVO Obligaciones con el público 3.165.258.345 -
4.327.166 3.169.585.511
Obligaciones con instituciones fiscales 385.474 -
-
385.474
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 46.002.379 -
-
46.002.379
Otras cuentas por pagar 35.880.260 -
-
35.880.260
Previsiones 35.165.316 -
364.591 35.529.907
Valores en circulación 342.575.419 -
-
342.575.419
Obligaciones subordinadas 166.197.769 -
-
166.197.769
Obligaciones con empresas con participación estatal 167.571 ________________________
-
- ____________
167.571
____________
3.791.632.533 ________________________
-
4.691.757 3.796.324.290 Total
pasivo ____________
____________
Posición neta - activa (pasiva) 25.234.785 ________________________
-
87.908.094 113.142.879 ____________
________________________
____________
____________
____________
A partir del 7 de diciembre de 2001 y en cumplimiento del D.S. 26390 de fecha 8 de noviembre de 2001, se procedió
a la creación y utilización de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV), el cual es un índice referencial que muestra la
evolución diaria de los precios y se calcula sobre la base del índice de Precios al Consumidor (IPC) que publica el Instituto
Nacional de Estadística, difundida diariamente por el Banco Central de Bolivia.
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, de Bs6,86 por US$ 1 para ambos ejercicios, o su equivalente en otras monedas. Los activos
y pasivos en UFV han sido convertidos a bolivianos al índice referencial vigente al 31 de diciembre de 2014 y 2013 de
Bs2,01324 y Bs1,89993 por UFV 1, respectivamente.
NOTA 7 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) DISPONIBILIDADES
La composición del grupo vigente al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Caja
Banco Central de Bolivia
Bancos y Corresponsales del Exterior
Documentos de cobro inmediato
b) CARTERA
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
b.1) CARTERA VIGENTE
Adelantos en cuentas corrientes
Documentos descontados Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables Deudores por venta de bienes a plazo Deudores por tarjetas de crédito
Préstamos de vivienda en primer grado Deudores por cartas de crédito diferidas Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo piso
Préstamos con recursos de entidades del exterior Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
Préstamos de vivienda de interés social Deudores por arrendamientos financieros b.2) CARTERA VENCIDA
Adelantos en cuentas corrientes
Préstamos a plazo fijo
Préstamos amortizables
Deudores por tarjetas de crédito
Préstamos de vivienda en primer grado Deudores por garantias vencidos nominativo por clase de garantía
Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
Préstamos de vivienda de interés social
Deudores
por arrendamientos financieros vencidos
b.3) CARTERA EN EJECUCION
Adelantos en cuentas corrientes
Préstamos a plazo fijo
Préstamos amortizables
Deudores por venta de bienes a plazo
Deudores por tarjetas de crédito
Préstamos de vivienda en primer grado
Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo piso
Préstamos con recursos de entidades del exterior
Deudores por garantías en ejecución nominativo por clase de garantía
Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
Préstamos
de vivienda de interés social
b.4)CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE
Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables Deudores por venta de bienes a plazo Préstamos de vivienda en primer grado Préstamos de vivienda de interés social Otros préstamos reprogramados
2014
Bs
2013
Bs
614.183.687 621.098.943
2.579.208.809 2.026.361.653
496.122.726 286.524.706
32.096.946 11.862.030 ______________________
3.721.612.168
2.945.847.332
______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
128.387.380 99.148.800
29.836.933 13.303.451
753.602.602 709.345.292
5.713.489.091 5.509.972.693
11.182.165 17.032.511
78.637.402 76.947.252
1.585.327.425 2.000.810.890
2.505.554 1.678.157
16.641.797 19.053.364
2.181.504 6.166.214
497.321.126 363.960
895.853.868 136.240.959 120.063.263
______________________
9.851.207.806
8.573.885.847 ______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
211.949 1.030.773
82.330 6.055.387
30.004.795 24.244.399
389.030 234.180
10.374.259 4.465.978
51.979 38.256.199
546.853 2.115.514 1.242.122 100.378 ______________________
45.018.831 74.387.294 ______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
370.095 213.647
1.628.400 2.516.432
33.416.975 29.301.030
1.195.032 1.195.032
1.006.399 886.996
13.860.482 15.816.545
437.387 535.233
179.611 179.610
2.462.026 2.313.514
494.470 727.923 -
______________________
55.778.800 52.958.039 ______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
2.694.025 1.523.000
37.718.681 57.238.835
219.397 973.997
3.376.079 5.635.909
2.006.010 8.899.266 11.478.907 ______________________
54.913.458 76.850.648 ______________________
______________________
GRUPO FINANCIERO BNB
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
b.5)CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA
Préstamos amortizables
Préstamos de vivienda en primer grado
Deudores por arrendamiento financiero vencidos
Préstamos de vivienda de interés social
Otros préstamos reprogramados
b.6) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCION
2014
Bs
4.670.623 2.937
584.696 709.188
- 497.949
120.730 349.028 3.460.039
______________________
5.725.077 4.670.113 ______________________
______________________
Préstamos amortizables
Deudores por venta de bienes a plazo
Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado
Préstamos amortizables reestructurados en ejecución
Otros préstamos reprogramados
2014
Bs
Productos devengados por cobrar cartera vigente
Productos devengados por cobrar cartera reprogramada o reestructrurada vigente b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
Previsión específica para cartera vigente Previsión específica para cartera vencida
Previsión específica para cartera en ejecución
Previsión específica para cartera reprogramada vigente
Previsión específica para cartera reprogramada vencida
Previsión específica para cartera reprogramada ejecución
Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por factores de riesgo adicional
Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por otros riesgos
c)INVERSIONES TEMPORARIAS Y PERMANENTES
c.1) Inversiones temporarias
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2013
Bs
162.917 1.791.409
3.228.158 3.228.158
841.119 252.239
- 1.372.367
25.197.718 22.941.005 ______________________
29.429.912 29.585.178
______________________
______________________
b.7)PRODUCTOS FINANCIEROS DEVENGADOS POR COBRAR SOBRE CARTERA
2013
Bs
2014
Bs
2013
Bs
70.451.743 60.759.478
499.980 364.373
______________________
70.951.723
61.123.851
______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
69.449.527 66.985.839
10.678.709 3.219.140
39.743.413 35.856.968
4.506.675 9.099.536
413.071 903.207
23.432.801 26.235.735
82.335.520 82.335.520
17.900.183 319.875 ______________________
248.459.899 224.955.820 ______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
Inversiones en el Banco Central de Bolivia 1.027.395.469 962.894.459
Inversiones en entidades financieras del país:
Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del país
490.420.868 296.602.969
Operaciones interbancarias
34.300.000
Inversiones en entidades financieras del exterior:
Depósitos a plazo en entidades financieras del exterior
150.701.458 23.030.758
Otros títulos valores de entidades financieras del exterior
77.346.674 77.006.968
Inversiones en entidades públicas no financieras del país:
Bonos del Tesoro General de la Nación
- 71.887.262
Inversiones en otras entidades no financieras:
Títulos valores de entidades privadas no financieras del país
7.625.768 16.949.230
Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior
28.892.433 13.529.666
Participación en fondos de inversión
92.029.266 91.737.282
Inversiones de disponibilidad restringida:
Cuotas de participación del fondo RAL afectadas a encaje legal
1.995.966.769 1.164.283.935
Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa
33.196.517 94.617.961
Títulos valores de entidades públicas no financieras del país
1.332.000 14.890.523
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
173.820.821 152.580.019
Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de reventa
49.031.579 48.753.162
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
39.895.428 15.689.448
Inversiones en operaciones de reporto
159.061.978 129.635.943
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
3.058 2.988
Productos devengados por cobrar inversiones temporarias
46.312.266 12.045.139
Previsión para inversiones temporarias
(8.252.239)
(6.437.877)
______________________
4.399.080.113
3.179.699.835 ______________________
______________________
c.2) Inversiones permanentes
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Inversiones en entidades financieras del país:
Depósitos a plazo fijo
123.817.440 85.484.115
Inversiones en entidades financieras del exterior:
Depósitos a plazo en entidades financieras del exterior
13.720.000 Otros títulos valores de entidades financieras del exterior
215.296.404 233.449.165
Inversiones en entidades públicas no financieras del país:
Bonos soberanos
34.161.565 33.866.359
Participación en entidades financieras y afines:
Participación en cámaras de compensación
431.622 325.589
Participación en Bolsa Boliviana de Valores S.A.
1.557.313 1.342.013
Participación en ATC
13.696.948 9.717.824
Participación en ETV
4.163.924 4.106.583
Acciones S.W.I.F.T.
118.435 122.153
Otras participaciones en entidades afines
1.369.121 3.243
Inversiones en otras entidades no financieras:
Participación en entidades de servicios públicos
1.616.277 1.639.950
Participación en entidades sin fines de lucro 309.699 309.699
Títulos valores de entidades privadas no financieras del país
149.204.661 117.815.309
Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior
7.639.476 27.647.050
Inversiones de disponibilidad restringida
- 154.875.166
Productos devengados por cobrar
8.404.893 7.097.378
Previsión
para
inversiones
permanentes
(1.392.554)
(397.072)
__________________________
574.115.224
677.404.524
__________________________
__________________________
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Pagos anticipados:
Pago anticipado del Impuesto a las Transacciones
56.677.664 (1) 50.470.829
Anticipo por compra de bienes y servicios
4.306.973 (2) 17.578.226
Alquileres pagados por anticipado
797.949
930.417
Anticipo sobre avance de obras
10.000 Seguros pagados por anticipado
6.939.524 (3) 3.953.014
Otros pagos anticipados
3.027
26.377
Diversas:
Comisiones por cobrar
1.633.775 (4) 1.443.775
Certificados tributarios
2.685.144 (5) 7.016.639
Gastos por recuperar
320.365 2.407
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
448.899 Crédito fiscal IVA
1.461.060 751.953
Contratos anticréticos
1.029.000 823.200
Importes entregados en garantía
607.017 1.151.815
8.354.029 (6) 5.240.965
Otras partidas pendientes de cobro
______________________
85.274.426 89.389.617
(3.589.476) (4.207.405)
Menos: Previsión para otras cuentas por cobrar
______________________
81.684.950 85.182.212
______________________
______________________
(1)Al 31 de diciembre de 2014 el Banco tiene un saldo de Bs55 millones de pago anticipado del Impuesto a las
Transacciones, a consecuencia del pago del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), el cual será compensado
con el Impuesto a las Transacciones de los siguientes ejercicios, hasta el pago del IUE de la siguiente gestión.
(2)Corresponde a la adquisición de mobiliario y la elaboración de obras para nuevos puntos de atención.
(3)Corresponden a primas de seguro correspondientes a la gestión 2014-2015.
(4)Corresponden a comisiones por cobrar por servicios de cobranza de seguros y cartas de crédito en moneda extranjera
principalmente.
(5)Corresponden a la compra de valores fiscales y notas de crédito fiscal a empresas entre otros.
(6)Corresponden a reclamos de clientes por consumos no reconocidos en proceso de contra cargo con las marcas, cobro
de remesas de clientes en proceso de liquidación por parte de las empresas Money Gram, Moore y RIA, asi como pago
de aportes por cargas sociales de usuarios y clientes en proceso de conciliación, con las administradoras de Fondos de
Pensiones y reclamos a terceros por operaciones pendientes de liquidación principalmente.
e) BIENES REALIZABLES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Bienes excedidos en el plazo de tenencia:
Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos 3.805.565 3.576.733
Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos 15.642.983 18.040.868
Bienes dentro del plazo de tenencia:
Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos 18.407.751 18.407.752
Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos 46.067.267 49.506.875
Participación en Empresas Reestructuradas - Ley N° 2495
1.189.427 1.189.427
Bienes fuera de uso 13.962 13.962 ______________________
85.126.955 90.735.617
Previsión por desvalorización:
Previsión por desvalorización de bienes
(65.348.938)
(68.247.431)
Previsión por participación en empresas reestructuradas Ley 2495 (1.189.427)
(1.189.427)
Previsión por exceso en el plazo de tenencia de bienes
(17.748.300)
(20.146.186)
______________________
(84.286.665)
(89.583.044)
______________________
840.290
1.152.573
______________________
______________________
f) BIENES DE USO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Valores actualizados
Depreciaciones acumuladas _____________________
Valores Netos
_____________________
_____________________
2014
2013
2014
2013
2014
2013
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Terrenos
49.770.112 43.732.636 - - 49.770.112 43.732.636
Edificios
239.039.660 213.793.491 (65.128.581) (59.472.905) 173.911.079 154.320.586
Mobiliario y enseres
40.978.808 36.634.850 (20.901.932) (18.563.830)
20.076.876 18.071.020
Equipo e instalaciones
99.558.842 73.841.671 (45.782.521) (39.693.872)
53.776.321 34.147.799
Equipos de computación
80.621.526 91.249.147 (64.530.400) (78.314.279)
16.091.126 12.934.868
Vehículos
10.576.798 9.450.513 (5.095.624) (3.800.990)
5.481.174 5.649.523
Obras de arte
4.007.108 4.007.108 - - 4.007.108 4.007.108
Obras en construcción
11.900.255 12.954.402 - __________
- __________
11.900.255 __________
12.954.402 _______________________________
536.453.109
485.663.818
(201.439.058)
(199.845.876)
335.014.051
285.817.942
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
Las depreciaciones de bienes de uso y las depreciaciones de programas y licencias, cargadas a los resultados por los
ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzaron a Bs25.550.352 millones y Bs21.235.206 millones,
respectivamente.
g) OTROS ACTIVOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
Bienes diversos
Cargos diferidos
Partidas pendientes de imputación:
Remesas en tránsito
Fallas de caja
Partidas pendientes de tarjetas de crédito
Otras partidas pendientes de imputación
Gastos de organización
Activos Intangibles:
Programas y licencias de computación
Aportes y afiliaciones
Derechos de Puestos de Bolsa
7.352.138 9.598.935 877.394 3.325 27.599 310.387 - - Emisión 2
Serie
2013
Bs
7.788.730
9.066.469
120.896
8.648
152.452
128.023
83.378
12.715.314 13.500.397
108.321 241.451
86.286 409.656 ______________________
31.079.699 31.500.100 ______________________
______________________
6.014.374.322 5.194.951.028 4.218.170.361
4.980.193.098 4.104.026.769 3.478.261.134
644.441.928 479.740.092 480.155.906
292.476.469 239.148.289 218.931.963 _______________________________________
16.122.364.634 13.344.739.205 11.339.656.745
_______________________________________
_______________________________________
(*) Incluyen los saldos existentes por obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta.
En fecha 28 de marzo de 2014 a través de Circular ASFI/DNP/1693 “Reglamento sobre Depósitos a Plazo Fijo” la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), estableció desmaterializar los Certificados de Depósito a Plazo
Fijo (CDPF) emitidos de forma física y/o cartular a partir del 1 de abril de 2014, al respecto los Certificados de Depósitos a
Plazo Fijo emitidos por el Banco Nacional de Bolivia S.A., al 31 de diciembre de 2014, se encuentran desmaterializados.
Adicionalmente el Banco ha modificado su tarifario según lo establecido en el Decreto Supremo N°2055 de fecha 9
de julio de 2014 respecto a las tasas de interés mínimas para depósitos del público en cuentas de caja de ahorro y
depósitos a plazo fijo.
i) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Obligaciones fiscales a la vista:
Cheques Certificados - 1.131
Depósitos por tributos fiscales
3.878.484 5.516.407
Obligaciones traspasadas al TGN por cuentas inactivas
529 1.030
Obligaciones
fiscales
restringidas
(retenciones
judiciales)
1.278.016
1.540.745
______________________
5.157.029 7.059.313 ______________________
______________________
j) OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Valor nominal
Tasa de
interés
Cantidad de
valores
Fecha
vencimiento
Plazo de emisión
Serie "A"
US$
US$ 10.000.000
US$ 1.000
2,25%
10,000
1080 días calendario
08/09/2016
Serie "B"
US$
US$ 14.900.000
US$ 1.000
2,75%
14,900
1440 días calendario
03/09/2017
Serie
Moneda
Monto total de
cada serie
Valor nominal
Tasa de
interés
Cantidad de
valores
Fecha
vencimiento
Plazo de emisión
Serie "A"
Bs
Bs 16.000.000
Bs10.000
5,00%
1.600
1440 días calendario
07/06/2016
Serie "B"
Bs
Bs 16.000.000
Bs10.000
5,50%
1.600
1800 días calendario
02/06/2017
Serie
Moneda
Monto total de
cada serie
Valor nominal
Tasa de
interés
Cantidad
de valores
Plazo de emisión
Fecha
vencimiento
Serie
única
Bs
Bs22.880.000
Bs10.000
4,50%
2.288
1800 días calendario
02/03/2018
- Emisión 2
4.190.878.817 3.326.873.027 2.944.137.381
Obligaciones con el público a la vista
Obligaciones con el público por cuentas de ahorros
Obligaciones con el público restringidas
Cargos
financieros devengados por pagar
Monto total de
cada serie
Asimismo, para ambas emisiones la entidad calificadora de riesgo Aesa Ratings, otorgó la calificación de riesgo “AAA”
que corresponde a aquellos valores que cuentan con muy alta capacidad de pago de capital e intereses en los términos
y plazos pactados.
(2)Corresponde a los Bonos BNB LEASING I emisión 1 y 2, dentro del Programa de Emisiones de Bonos BNB Leasing I,
el cual fue considerado y aprobado en la Junta General Extraordinaria de Accionistas, celebrada en la ciudad de La Paz
en fecha 30 de mayo de 2011 y autorizado mediante resolución ASFI 105/2012 de fecha 30 de marzo de 2012.
Las emisiones de dicho Programa de bonos, se realizaron bajo las siguientes condiciones:
- Emisión 1
Las amortizaciones de cargos diferidos y activos intangibles, cargadas a los resultados por los ejercicios terminados el 31
de diciembre de 2014 y 2013, alcanzaron a Bs8.383.180 millones y Bs7.782.969 millones, respectivamente.
h) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 2012, es la siguiente:
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Obligaciones con el público a plazo:
Corto plazo - a menos de un año (*)
472.070.417 363.081.932 310.883.185
3.718.808.400 2.963.791.095 2.633.254.196
Largo plazo - a más de un año (*)
_______________________________________
Moneda
Asimismo, para ambas emisiones la entidad calificadora de riesgo Moodys otorgó la calificación de riesgo “Aaa.bo”
que corresponde a aquellos valores que cuentan con muy alta capacidad de pago de capital e intereses en los términos
y plazos pactados.
(3)Este importe corresponde a la emisión de los Pagarés Bursátiles I – Emisión 1dentro del Programa de Emisiones de
Pagarés BNB Leasing I, el cual fue considerado y aprobado en las Juntas Generales Extraordinarias de accionistas,
celebradas en la ciudad de La Paz en fecha 31 de agosto de 2013, 14 de noviembre 2013 y 12 de agosto de 2014 y
autorizada mediante Resolución ASFI/859/2013 de fecha 31 de diciembre de 2013, cuya oferta fue realizada a través de
una emisión en fecha 27 de noviembre de 2014 por un total de Bs34.000.000, bajo las siguientes condiciones:
- Emisión 1
Serie
Moneda
Monto total de
cada serie
Valor nominal
Tasa de
interés
Cantidad de
valores
Plazo de emisión
Fecha
vencimiento
Serie
única
Bs
Bs34.000.000
Bs1.000
4,25%
34.000
270 días calendario
20/09/2015
o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Obligaciones subordinadas con entidades financieras del exterior (1)
Bonos subordinados BNB I y II (2)
Cargos devengados por pagar obligaciones subordinadas instrumentadas mediante contratos
Cargos devengados por pagar obligaciones subordinadas instrumentadas mediante bonos
(1)Obligaciones Subordinadas con la Corporación Andina de Fomento
2014
2013
Bs
Bs
137.200.000 137.200.000
137.200.000 27.440.000
1.133.494 1.071.189
1.557.769 ______________________
276.604.683 166.197.769 ______________________
______________________
2014
2013
El saldo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, corresponde a la contratación de crédito subordinado con la Corporación
Bs
Bs
Andina de Fomento por US$ 20.000.000 con garantía quirografaria a un plazo de ocho años, con amortizaciones
semestrales de capital e intereses y un periodo de gracia de tres años, realizado por el Banco en fecha 1 de noviembre
Obligaciones por operaciones de reporto
159.606.365 134.902.039
de 2013, autorizado por la ASFI mediante carta ASFI/DSR I/R-164694 de fecha 29 de octubre de 2013.
Cargos devengados sobre obligaciones
142.142 191.895 ______________________
(2) Bonos Subordinados BNB I emisión 1 y 2
159.748.507 135.093.934 ______________________
El Banco Nacional de Bolivia S.A., en la gestión 2008, estructuró el programa de “Bonos Subordinados BNB I”, logrando
______________________
k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento a la vista:
Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país no sujetos a encaje
42.338.289 78.201.679
Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país sujetos a encaje
536.294 1.290.259
Obligaciones con Entidades Financieras de Segundo Piso a Plazo:
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a mediano plazo
26.966.666 24.650.000
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a largo plazo
497.561 1.001.626
Obligaciones con Otras Entidades Financieras del País a Plazo:
Obligaciones por títulos valores vendidos con pacto de recompra
- Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país mediano plazo
17.150.000 19.470.000
Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país no sujetos a encaje legal
23.868.371 39.542.880
Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país sujetos a encaje legal
104 6.636.097
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país no sujetos a encaje legal
14.013.747 41.160
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país sujetos a encaje legal
403.616 405.688
Depósitos a plazo fijo de entidades financiares del país con anotación en
cuenta no sujetas a encaje
61.205.420 38.000.000
Financiamientos de Entidades del Exterior a Plazo:
Financiamientos de entidades del exterior a mediano plazo para operaciones
de comercio exterior
2.572.500 7.717.500
2.505.554 1.678.156 Corresponsales por cartas de crédito diferidas a corto plazo
______________________
192.058.122 218.635.045
Cargos devengados por pagar
4.366.161 4.974.562
______________________
196.424.283 223.609.607
______________________
______________________
l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Intermediación financiera
6.412.121 4.841.129
Diversas:
Cheques de gerencia
39.532.885 (1) 28.703.167
Retenciones por orden de autoridades públicas
45.368 45.368
Acreedores fiscales por retenciones a terceros
4.222.280 4.555.944
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de las entidades
127.892.979 (2) 97.278.763
Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
1.702.267 1.459.887
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
846.058 1.845.997
Dividendos por pagar
6.830.468 7.026.733
Ingresos diferidos
10.999.557 (3) 5.349.702
Acreedores varios por cartera
5.569.253 2.626.182
Acreedores varios Comex
1.881.328 3.995.684
Otros acreedores varios
9.562.995 (4) 8.699.352
Provisiones 83.888.485 (5) 71.496.935
Partidas pendientes de imputación 32.408.481 (6) 23.170.964 ______________________
331.794.525 ___________
261.095.807
___________
______________________
(1)Corresponden a los pagos realizados por parte del Banco con cargo a cuentas de clientes, por conceptos no
relacionados con obligaciones del Banco sujeto al cobro de comisiones e impuesto a las transacciones financieras según
la naturaleza de la transacción.
(2)Corresponde al impuesto sobre las utilidades de las empresas e impuesto por la venta de moneda extranjera
principalmente, pendientes de pago.
(3)Corresponde a ingresos diferidos por la emisión de Bonos del Banco, Bonos BNB I, emisión 1 y 2 y Bonos BNB II en
moneda extranjera.
(4)Corresponde a las obligaciones contraídas por el Banco, por concepto de retiros de efectivo de clientes del Banco en
cajeros automáticos ajenos (locales y del exterior) y giros pendientes de remisión y cheques plaza exterior emitidos por
el Banco.
(5)Los importes más significativos se refieren a la provisión para indemnizaciones del personal de las empresas que
conforman el Grupo.
(6)Corresponde al registro de partidas pendientes de imputación relacionadas con retiros de efectivo de tarjetas enlace
pendientes de regularización.
m) PREVISIONES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
Previsión para activos contingentes
Previsión genérica voluntaria (1)
Previsión genérica cíclica
Otras previsiones
2013
Bs
6.296.679 7.188.610
13.740.000 13.740.000
130.980.065 123.588.069
637.915 637.915 ______________________
151.654.659 145.154.594 ______________________
______________________
(1)Por decisión del Directorio del Banco Nacional de Bolivia S.A. N° 17/2011 de fecha 22 de agosto de 2011, se
constituyó una Previsión Voluntaria para otros Riesgos por un valor de US$ 2.000.000, lo cual incrementó el saldo de la
cuenta Previsión Genérica Voluntaria en Bs13.740.000. De acuerdo con el Libro 3, Título VI, Capítulo I, Sección 3 de la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros, la Previsión Voluntaria para otros Riesgos computa como parte del
Capital Secundario del Banco.
n) TITULOS VALORES EN CIRCULACION
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Bonos representados por anotaciones en cuenta (1)
Bonos emitidos (2)
Pagarés emitidos (3)
Cargos devengados por pagar bonos
2014
Bs
2013
Bs
341.628.000 341.628.000
54.880.000 54.880.000
34.000.000 1.440.365 1.021.632 ______________________
431.948.365 397.529.632 ______________________
______________________
(1)Este importe corresponde a la emisión de los Bonos BNB I – Emisión 1 y Emisión 2 dentro del Programa de Emisiones
de Bonos BNB I, el cual fue considerado y aprobado en la Junta General Extraordinaria de Accionistas, celebrada en
la ciudad de Sucre en fecha 27 de septiembre de 2012 y autorizado mediante Resolución ASFI 242/2013 de fecha 30
de abril de 2013, cuya oferta pública fue realizada a través de dos emisiones en fechas 28 de mayo de 2013 y 24 de
septiembre de 2013 por un total de US$ 24.900.000 cada una.
Las emisiones de dicho Programa de bonos, se realizaron bajo las siguientes condiciones:
- Emisión 1
Serie
Moneda
Monto total de
cada serie
Valor nominal
Tasa de
interés
Cantidad de
valores
Plazo de emisión
Fecha
vencimiento
Serie "A"
US$
US$ 10.000.000
US$ 1.000
1,75%
10.000
720 días calendario
18/05/2015
Serie "B"
US$
US$ 14.900.000
US$ 1.000
3,25%
14.900
1800 días calendario
02/05/2018
fortalecer la capacidad patrimonial del Banco. En fecha 1° de agosto de 2008, se efectuó con éxito la primera emisión
de Bonos Subordinados Bursátiles por US$ 10.000.000 (diez millones de dólares estadounidenses), denominado “Bonos
Subordinados BNB I”.
El valor nominal de los bonos emitidos es de US$ 1.000 con un plazo de repago de 6 años, a una tasa de interés de
8,5% anual. Posteriormente, el Banco realizó una segunda emisión el 1° de octubre de 2008, alcanzando un monto total
en bonos subordinados de US$ 20.000.000.
Al 31 de diciembre de 2014, los bonos fueron amortizados en su totalidad conforme las condiciones establecidas para
los mismos, habiéndose amortizado durante las gestiones 2014 y 2013 un importe equivalente a US$ 8.000.000, US$
4.000.000 en cada gestión, realizándose la última amortización en fecha 1 de septiembre de 2014.
Bonos Subordinados BNB II emisión 1
Asimismo durante la gestión 2014, la Junta General Extraordinaria de accionistas, celebrada en fecha 20 de junio de
2014 dispuso la estructuración del programa de Bonos Subordinados “BNB II” por US$ 40.000.000 (cuarenta millones
de dólares estadounidenses). Realizándose en fecha 11 de noviembre de 2014, la primera emisión de Bonos BNB II,
con una respuesta favorable del mercado, por un total de U$S 20.000.000 en cuatro series, A, B, C y D, cada una con
características específicas en cuanto al rendimiento, pago de capital e intereses, a una tasa promedio ponderada del
3,87% y un plazo promedio de 6,5 años. Al 31 de diciembre de 2014, la empresa calificadora de riesgo Aesa Ratings
asignó la calificación AA+ a los Bonos Subordinados BNB II.
p)OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Obligaciones con empresas con participación estatal por cuentas de ahorro
Obligaciones con empresas con participación estatal a plazo
Obligaciones con empresas con participación estatal a plazo con anotación en cuenta
Cargos devengados por pagar con empresas con participación estatal
q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Ingresos financieros
Productos por disponibilidades
Productos por inversiones temporarias
Productos por cartera vigente
Productos por cartera vencida
Productos por cartera en ejecución
Productos por otras cuentas por cobrar
Productos por inversiones permanentes
Comisiones de cartera y contingente
Gastos financieros
Cargos por obligaciones con el público
Cargos por obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Cargos por otras cuentas por pagar y comisiones financieras
Cargos por valores en circulación
Cargos por obligaciones subordinadas
Cargos por obligaciones con empresas con participación estatal
r) RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Recuperaciones de activos financieros castigados
Disminución de previsión para créditos y otras cuentas por cobrar:
Disminución de previsión para cartera
Disminución de previsión para otras cuentas por cobrar
2014
Bs
2013
Bs
5.771.815 29.934.153
5.000.000 20.000.000 72.403 ______________________
30.844.218 29.934.153 ______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
1.352.706
219.370
125.023.342
45.843.018
747.973.288
606.790.759
24.322.205
16.472.196
2.099.814
3.125.292
910.993
243.289
21.216.948
22.925.933
62.414.689
42.601.811
______________________
985.313.985 738.221.668 ______________________
______________________
183.377.352
130.733.044
10.548.019
8.242.348
1.027.880
5.112.462
12.009.262
6.411.314
9.628.593
4.959.185
75.714
1.801
______________________
216.666.820 155.460.154 ______________________
______________________
2014
Bs
1.347.513
2013
Bs
739.206
133.703.094
128.176.896
548.442
2.085.111
______________________
135.599.049
131.001.213 ______________________
______________________
Los importes correspondientes a la disminución de previsión para cartera al 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzan
aproximadamente a Bs1,3 millones y Bs739 mil, respectivamente. Los saldos expuestos anteriormente corresponden a
los importes de las reversiones contables de previsiones específicas, genéricas y cíclicas en agencias y sucursales del
Banco, que son acumulados por consolidación de los estados financieros.
s)CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
Pérdidas por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar:
Cargos por previsión para cartera
173.216.739 181.477.598
Cargos por previsión para otras cuentas por cobrar
1.659.679 Pérdida por inversiones temporarias
16.090.149 3.898.358
Pérdida por inversiones permanentes
- 2.479.150
Castigo de productos financieros
25.719 110.551 ______________________
190.992.286 187.965.657 ______________________
______________________
Los importes correspondientes a la constitución de previsión para cartera incobrable al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
alcanzan aproximadamente a Bs42 millones y Bs51 millones, respectivamente. Los saldos expuestos anteriormente
corresponden a los importes de las previsiones específicas, genéricas y cíclicas constituidas en agencias y sucursales del
Banco y BNB Leasing S.A., que son acumuladas por consolidación de los estados financieros.
t) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Otros Ingresos Operativos
Comisiones por Servicios
164.374.401 154.631.191
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje
129.850.633 104.467.907
Ingresos por venta de bienes realizables
9.329.288 8.559.282
Ingresos por inversiones permanentes no financieras
6.063.823 1.164.330
64.087.068 (1) 57.753.844 Ingresos Operativos Diversos
______________________
373.705.213 326.576.554 ______________________
______________________
Otros Gastos Operativos
Comisiones por servicios
42.792.501 39.012.158
Costo de Bienes Realizables:
Costo de bienes realizables vendidos
929.392 12.609
Costo de mantenimiento de bienes realizables
2.091.764 3.076.461
Pérdidas por previsión por desvalorización y tenencia de bienes realizables
1.292.389 1.013.633
Pérdidas por participación en entidades financieras y afines
1.042.438 3.384.754
105.642.954 (1) 36.439.875 Otros Gastos Operativos Diversos
______________________
153.791.438 82.939.490 ______________________
______________________
(1)El incremento se ha originado principalmente por el ingreso de valores propios de BNB Valores Perú SOLFIN S.A.B. y
su correspondiente costo de venta.
GRUPO FINANCIERO BNB
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
u) GASTOS DE ADMINISTRACION
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
Gastos de personal
Servicios contratados
Seguros
Comunicaciones y traslados
Impuestos
Mantenimiento y reparaciones
Depreciación y desvalorización de bienes de uso
Amortización de cargos diferidos e intangibles
Otros gastos de administración
Subtotal
Aportes al Fondo de Reestauración Financiera (FRF)
Impuestos a las Utilidades de las Empresas (IUE) -
Impuestos a las Transacciones (IT)
(1)Durante el segundo semestre de 2014, se concluyeron las operaciones del Fideicomiso BNB-BUN COTEL.
(2)Durante el segundo semestre de 2014, se concluyeron las operaciones del Fideicomiso Quiroga.
(3)Durante el segundo semestre de la gestión 2013 se constituyó el Fideicomiso IATA.
(4)Durante el segundo semestre de la gestión 2014 se constituyó el Fideicomiso BNB - E - Efectivo.
z)ADMINISTRACION DE FONDOS DE INVERSION - PATRIMONIOS AUTONOMOS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los fondos de inversión “EFECTIVO”, “PORTAFOLIO”, “OPORTUNO”, “OPCION”,
“EN ACCION” e “INTERNACIONAL” son productos de inversión ofrecidos por la Sociedad que permiten, tanto
a personas naturales y/o jurídicas, participar de un patrimonio autónomo el cual es invertido en un conjunto de
instrumentos financieros de acuerdo con una política preestablecida, orientada a la optimización de la rentabilidad de
los valores sin descuidar la diversificación del riesgo de la inversión. La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014:
2013
Bs
273.059.579
234.738.028
50.681.631
41.665.484
5.087.2257.445.323
14.533.025
14.767.426
51.569.31944.642.506
11.750.725
9.102.106
25.550.352
21.235.206
8.383.180
7.782.969
83.641.889
75.412.452
______________________
524.256.92575.412.452
68.943.849
57.361.095
112.306.54179.156.415
______________________
Disponible
705.507.315593.309.010
______________________
______________________
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos
v) INGRESOS EXTRAORDINARIOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Ingresos extraordinarios (1)
2014
2013
Bs
Bs
2.020.862 1.273.925 ______________________
2.020.862
1.273.925
______________________
______________________
(1)En la cuenta contable Ingresos Extraordinarios al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se registra el ingreso diferido
correspondiente a la diferencia del valor de colocación y el valor nominal de los bonos BNB I emisión 1 y 2, Bonos BNB
II emisión 1,Bonos BNB Leasing I emisión 1 y 2 y de los Pagarés Bursátiles BNB Leasing I.
w) GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
” Gastos
de gestiones anteriores (1)
s
2013
Bs
764.722 6.804.806 ______________________
764.722 6.804.806 ______________________
______________________
e (1)El saldo de la cuenta contable Gastos de gestiones anteriores al 31 de diciembre de 2014, registra el pago por anticipo
, del Impuesto a las Transacciones no compensado con el Impuesto a las Utilidades a las empresas correspondiente a la
y gestión 2012.
Al 31 de diciembre de 2013, corresponde principalmente al pago a Servicio de Impuestos Nacionales, producto del pago
adicional del Impuesto a las Utilidades a las empresas, correspondiente a las gestiones 2007 y 2008 del Banco que
alcanza a Bs6.660.947
x) CUENTAS CONTINGENTES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Cartas de Crédito:
Cartas de crédito emitidas a la vista
57.550.622 110.067.808
Cartas de crédito emitidas diferidas
18.222.549 18.495.496
Cartas de crédito confirmadas
3.708.996 3.820.814
Cartas de crédito con prepagos
33.269.615 8.912.091
Cartas de crédito Stand By
13.884.150 36.586.506
Garantías Otorgadas:
Avales
641.114 1.520.347
Boletas de garantía contragarantizadas
958.824.728 1.034.572.615
Boletas de garantía no contragarantizadas
1.526.136.933 1.280.502.473
- 15.840.474
Garantía a primer requerimiento
Líneas de Crédito Comprometidas
225.873.981 206.874.805 ________________________
2.838.112.688 2.717.193.429 ________________________
________________________
y) CUENTAS DE ORDEN
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
Valores y bienes recibidos en custodia
224.215.123 819.688.479
Valores y bienes recibidos en administración
303 261
Valores en cobranza
56.643.323 43.289.686
s Garantías recibidas:
Garantías hipotecarias
16.007.391.687 13.703.904.478
Garantías en valores
144.092.156 93.092.223
Otras garantías prendarias
2.950.944.675 2.905.919.465
e Bonos de prenda
328.407.560 149.763.913
l Depósitos en la entidad financiera
466.563.346 349.241.372
Garantías de otras entidades financieras
1.091.384.709 1.233.795.257
a Bienes embargados
35.846 35.846
Otras garantías
57.021.571 56.221.220
Disponible y valores de terceros en administración
357.543.815 1.402.339.271
Cuentas de registro:
Custodia de valores e instrumentos bursátiles de la Entidad
468.337.615 3.242.358
Custodia de documentos y valores de la entidad
20.600.418 1.116.602.229
Documentos de bienes dados en arrendamiento
- 367.356.593
Otras cuentas de registro
5.994.262.972 2.769.657.817
,
Cuentas deudoras de fideicomiso (1)
19.330.640 10.647.842 ________________________
28.186.775.759 25.024.798.310 ________________________
________________________
(1) FIDEICOMISOS
A partir de enero de 2005, el Banco presta el servicio de administración de fondos en fideicomiso, la composición de los
fondos administrados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
a)
b)
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO BUN - COTEL (1)
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Disponibilidades
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos
TOTAL
FONDO NETO
Fondo Neto - Fideicomiso BUN - COTEL
Déficits acumulados
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
TOTAL
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO QUIROGA (2)
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
c)
,
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO IATA (3)
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Disponibilidades
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos
Total FONDO NETO
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - IATA
Déficits acumulados
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
TOTAL d) PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO BNB - E - EFECTIVO (4)
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Disponibilidades
Inversiones
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos
2013
Bs
-
3.527
3.527
-
7.000
7.000
10.527
-
-
1.762.383
(1.751.856)
10.527
-
10.527
-
336.285
336.285
-
69.289
69.289
405.574
-
405.548
26
26
405.574
10.284.820
10.284.820
10.153.938
10.153.938
2.207.877
2.207.877
12.492.697
77.803
77.803
10.231.741
12.570.119
(77.779)
12.492.340
10.231.717
10.231.717
357
357
12.492.697
24
24
10.231.741
FONDO NETO
Déficits acumulados
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
TOTAL
y TOTAL FONDOS ADMINISTRADOS
-
405.548
1.033
6.836.910
6.837.943
-
-
-
-
TOTAL
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - E - EFECTIVO
2014
Bs
Disponibilidades
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos
TOTAL
FONDO NETO
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - QUIROGA
Déficits acumulados
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
TOTAL
-
-
6.837.943
-
6.837.852
6.837.852
-
91
91
6.837.943
-
19.330.640
10.647.842
-
representativos de deuda
Inversiones en operaciones de reporto
Inversiones bursátiles en valores representativos
de derecho patrimonial
Documentos y cuentas pendientes de cobro
Gastos pagados por anticipado
Al 31 de diciembre de 2014:
Código
Nombre
Categoría I
Activos con cero riesgo
Categoría II
Activos con riesgo de 10%
Categoría III
Activos con riesgo de 20%
Categoría IV
Activos con riesgo de 50%
Categoría V
Activos con riesgo de 75%
Categoría VI
Activos con riesgo de 100%
Totales
EFECTIVO
PORTAFOLIO
OPORTUNO
OPCION
EN ACCION INTERNACIONAL
10% sobre Activo computable
Fondo de Fondo de
Fondo de
Fondo de
Fondo de
Fondo de
Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas (1)
Inversión____________________________________
InversiónInversiónInversión
Inversión
Inversión
Total Excedente/ (Déficit) Patrimonial
____________
____________
____________
____________
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
29.717.465 48.672.111 38.788.747 9.369.069 3.464.831 238.902.621 - 483.134.505 4.116.000 317.805.193 10.460.000
203.019.359 - 56.942.635 - 375.011 130.387.234
80.216.306 1.380.020.619
212.025 14.788.025
Activo y
Contingente
Bs
6.855.314.586
13.237.005
2.890.520.269
2.372.566.410
2.810.856.306
6.920.733.382
21.863.227.958
Coeficiente
de riesgo
0,00
0,10
0,20
0,50
0,75
1,00
Activo
Computable
Bs
1.323.701
578.104.054
1.186.283.205
2.108.142.230
6.920.733.382
10.794.586.572
1.079.458.657
1.351.035.769
271.577.112
12,52%
(1)Se ha incluido Bs90.697.809, que corresponden al valor de las inversiones en empresas subsidiarias deducido por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) para el cálculo de relaciones técnicas.
Al 31 de diciembre 2013:
Código
2.425.736 - - - 3.887.015
- 6.312.751
- - - - - 211.830 211.830
- ________________________________
- - - __________
- ___________
22.996 _________
22.996 __________
Nombre
Activo y
Contingente
Bs
5.521.226.468
20.466.039
2.332.338.414
1.867.880.358
2.570.531.012
6.270.354.817
18.582.797.108
Coeficiente
de riesgo
Activo
Computable
Bs
Categoría I
Activos con cero riesgo
0,00
Categoría II
Activos con riesgo de 10%
0,10
2.046.604
Categoría III
Activos con riesgo de 20%
0,20
466.467.683
Categoría IV
Activos con riesgo de 50%
0,50
933.940.179
Menos:
Categoría V
Activos con riesgo de 75%
0,75
1.927.898.259
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
- 4.119.567 10.460.814 - - - 14.580.381
Categoría VI
Activos con riesgo de 100%
1,00
6.270.354.817
Obligaciones
- ________________________________
- - - __________
- ___________
211.830 _________
211.830 por operaciones bursátiles a corto plazo __________
Totales
9.600.707.542
- ________________________________
4.119.567 10.460.814 - __________
- ___________
211.830 _________
14.792.211 __________
10% sobre Activo computable
960.070.754
Fondo
271.045.822 531.803.049 356.593.126 212.388.428 __________
64.294.481 ___________
80.826.338 _________
1.516.951.244 neto
__________
________________________________
__________
________________________________
__________
___________
_________
Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas (2)
1.151.389.990
Excedente/ (Déficit) Patrimonial
191.319.236
Al 31 de diciembre de 2013:
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
11,99%
EFECTIVO
PORTAFOLIO
OPORTUNO
OPCION
EN ACCION INTERNACIONAL
(2)Se ha incluido Bs51.824.961, que corresponden al valor de las inversiones en empresas subsidiarias deducido por la
Fondo de Fondo de
Fondo de
Fondo de
Fondo de
Fondo de
Inversión____________________________________
InversiónInversiónInversión
Inversión
Inversión
Total Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) para el cálculo de relaciones técnicas.
____________
____________
____________
____________
NOTA 10 - CONTINGENCIAS
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Disponible
Inversiones bursátiles en valores e
instrumentos representativos de deuda
Inversiones en operaciones de reporto
Inversiones bursátiles en valores representativos
de derecho patrimonial
Documentos y cuentas pendientes de cobro
Gastos pagados por anticipado
271.045.822 535.922.616 367.053.940 212.388.428 __________
64.294.481 ___________
81.038.168 _________
1.531.743.455 __________
________________________________
21.190.866 39.414.418 47.071.998 30.379.925 2.634.164 257.683 140.949.054
244.051.176 2.798.515 483.392.507 3.365.545 345.696.434 51.367.358 184.620.397
2.208.885 34.844.707 806.584 77.196.740 1.721.058 1.369.801.961
62.267.945
2.159.888 2.796.788 - 3.363.581 - 11.785.872 - 2.201.936 3.766.998 803.670 - 1.720.042 5.926.886
22.671.889
- __________
- ___________
- ___________
- _____________________
- 24.755 _________
24.755 __________
272.997.233 529.536.051 ___________
455.921.662 ___________
219.411.143 _____________________
42.856.123 80.920.278 _________
1.601.642.490 __________
__________
Menos:
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
- - 39,575,767 - - - 39,575,767
Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo
2.796.788 3.363.581 ___________
11.785.872 ___________
2.201.936 _____________________
803.670 1.720.042 _________
22.671.889 __________
__________
Fondo
neto
2.796.788 3.363.581 ___________
51.361.639 ___________
2.201.936 _____________________
803.670 1.720.042 _________
62.247.656 __________
__________
270.200.445 526.172.470 404.560.023 217.209.207 42.052.453 79.200.236 _________
1.539.394.834 __________
__________ __________
__________ ___________
___________ ___________
___________ _____________________
_____________________ _________
NOTA 8 – PATRIMONIO NETO
a) CAPITAL AUTORIZADO
El 20 de enero de 2010 la Junta General Extraordinaria de Accionistas reunida en Sucre dispuso el aumento de Capital
Autorizado del Banco de Bs285.000.000 (doscientos ochenta y cinco millones 00/100 de bolivianos) a Bs700.000.000
(setecientos millones 00/100 de bolivianos). Este aumento del capital autorizado del Banco fue aprobado por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante Resolución ASFI N°1092/2010 de fecha 30 de
diciembre de 2010.
b)CAPITAL SOCIAL Y RESULTADOS ACUMULADOS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco Nacional de Bolivia S.A. cuenta con un capital social de Bs655.372.640
para ambos ejercicios. Asimismo, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco realizó modificaciones que generaron
variaciones en la estructura del patrimonio neto, según el siguiente detalle:
1.La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución
de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2012, el monto asciende a Bs17.686.376.
2.La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución
de otras reservas voluntarias no distribuibles, el monto asciende a Bs52.148.690.
3.La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la distribución
de dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A., el monto asciende a Bs79.588.690.
4.En fecha 21 de marzo de 2013 mediante Resolución ASFI N° 148/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI) aprobó el aumento de capital pagado del Banco Nacional de Bolivia S.A. por un monto de
Bs19.000.000 a través de la capitalización de los Aportes no capitalizados dispuesto en Junta General Extraordinaria de
Accionistas de fecha 25 de enero de 2013.
5.La Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013, determinó la capitalización de
Bs17.424.886 de Primas de Emisión y Bs19.134 de Reservas Voluntarias no Distribuibles, con la finalidad de fortalecer
patrimonialmente al Banco. En fecha 21 de marzo de 2013, mediante Resolución ASFI N°148/2013, la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) aprobó el aumento de capital pagado por un total de Bs17.444.020 con lo que
el nuevo capital pagado asciende a la suma de Bs 655.372.640.
6.Restitución de la amortización de los Bonos Subordinados BNB I emisión 1 y 2, a través de la “Reinversión de
Utilidades”, correspondientes a la gestión 2012.
En julio y septiembre de 2014 y 2013, el Banco procedió con las amortizaciones de los Bonos BNB I emisión 1 y
2 alcanzando un total de Bs54.880.000 (equivalentes a US$8.000.000), las cuales, siguiendo lo establecido en
“Reglamento de Obligaciones Subordinadas computables como parte del Patrimonio Neto de las Entidades de
Intermediación Financiera” (Resolución ASFI N°454/2011), fueron registradas como Aportes Irrevocables Pendientes de
Capitalización que formarán parte del Patrimonio Neto del Banco.
7.Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene el saldo de Bs96.085.000 y Bs68.645.000 respectivamente,
registrado en la cuenta Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización los cuales corresponden al reemplazo de las
Obligaciones Subordinadas, de acuerdo con la siguiente composición:
Bs
___
Amortización bonos subordinados BNB julio de 2011
10.320.000
Amortización bonos subordinados BNB septiembre de 2011
10.305.000
Amortización bonos subordinados BNB julio de 2012
10.290.000
Amortización bonos subordinados BNB septiembre de 2012
10.290.000
Amortización bonos subordinados BNB julio 2013
13.720.000
Amortización bonos subordinados BNB septiembre 2013
13.720.000
Amortización bonos subordinados BNB julio 2014
13.720.000
Amortización bonos subordinados BNB septiembre 2014
13.720.000
__________
96.085.000
__________
Capital social vigente al 31 de diciembre de 2014
655.372.640
__________
Fracción de acción correspondiente al saldo de la cuenta “322.01
Aportes irrevocables pendientes de capitalización” al 31 de diciembre de 2014
0,1466
__________
8.La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 27 de enero de 2014, dispuso la constitución
de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2013, el monto asciende a Bs16.342.869.
9.La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 27 de enero de 2014, dispuso la constitución
de otras reservas voluntarias no distribuibles, el monto asciende a Bs46.102.911.
10.La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 27 de enero de 2014, dispuso la distribución
de dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A., el monto asciende a Bs73.542.911.
11.Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco posee un total de 3.166 y 3.167 accionistas respectivamente y un total
de 65.537.264 acciones, para ambos ejercicios, a un valor nominal de Bs10 cada una.
12.En referencia al derecho preferente, los estatutos del Banco Nacional de Bolivia S.A. en el Artículo N° 12 (Derecho de
Preferencia) sostienen: “En toda oportunidad en que se acuerde la emisión de nuevas acciones de capital, los accionistas
tendrán derecho preferente para suscribirlas en proporción al número de sus acciones. Los accionistas pueden ejercer
su derecho preferente dentro del plazo de treinta días de notificados por el Directorio sobre la nueva emisión; las
acciones que no fueran suscritas por los accionistas, vencido dicho plazo, serán objeto de un nuevo ofrecimiento a
los demás accionistas quienes tendrán derecho preferente para suscribir adicionalmente tales acciones, también
proporcionalmente, en un plazo de treinta días desde su notificación por el Directorio; vencido este nuevo plazo, las
acciones que queden podrán ser ofrecidas a terceros en las formas, condiciones y términos que acuerde el Directorio”.
13.El Valor Patrimonial Proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2014 y 2013, considerando el total de
acciones emitidas y en circulación es de Bs19,71 y Bs17,34, respectivamente.
El valor patrimonial proporcional se calcula dividiendo el total del patrimonio contable sobre el total de acciones a la
fecha de cierre, procedimiento que está de acuerdo con normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia.
Conforme a lo establecido en los estatutos del Banco Nacional de Bolivia S.A. en el Artículo N° 14 (clases de acciones),
el Banco solamente emitirá acciones nominativas y ordinarias, las mismas, dan derecho cada una de ellas, a un voto en
las juntas generales de accionistas y al pago proporcional de dividendos resultantes de las utilidades.
14.De conformidad con las atribuciones conferidas a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante
Ley N° 1864 de fecha 15 de junio de 1998, Decreto Supremo N° 25138 de fecha 27 de agosto de 1998, Ley N°2297 de
20 de diciembre de 2001 y Reglamento SB N° 012/2002 emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI), se establece, para el cálculo de las relaciones técnicas, los siguientes conceptos:
- Capital primario, constituido por:
(i) Capital pagado.
(ii) Reservas legales.
(iii) Aportes irrevocables pendientes de capitalización.
(iv) Otras reservas no distribuibles.
- Capital secundario, constituido por:
(i)Obligaciones subordinadas con plazo de vencimiento superior a 5 años y sólo hasta el 50% del capital primario.
(ii)Previsiones genéricas voluntarias para cubrir pérdidas futuras aún no identificadas, hasta el 2% de activos.
c) RESERVAS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene reservas por Bs311.438.130 y Bs248.992.350, respectivamente,
las cuales se encuentran distribuidas de la siguiente manera:
- Reserva Legal De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Banco, debe destinarse una suma no inferior
al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital
pagado.
En fecha 25 de enero de 2013, la Junta General Ordinaria de Accionistas dispuso la constitución de “Reserva Legal”
por Bs17.686.376.
En fecha 27 de enero de 2014, la Junta General Ordinaria de Accionistas dispuso la constitución de “Reserva Legal”
por Bs16.342.869.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el saldo de la Reserva Legal es Bs87.686.615 y Bs71.343.746, respectivamente.
-Otras Reservas Obligatorias – Ajustes al Patrimonio no Distribuible
La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la
constitución de “Reserva Voluntaria no Distribuible” por Bs52.148.690.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 25 de enero de 2013, dispuso
la capitalización de “Reserva Voluntaria no Distribuible” por Bs19.134.
La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 27 de enero de 2014, dispuso la
constitución de “Reserva Voluntaria no Distribuible” por Bs46.102.911.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el saldo de Reservas Voluntarias no Distribuibles es Bs223.751.515 y Bs177.648.604,
respectivamente.
NOTA 9 - PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y SUFICIENCIA PATRIMONIAL
Considerando que no existe una normativa específica para la ponderación de los activos de las empresas controladas
que conforman el Grupo Financiero BNB (BNB Valores S.A. - Agencia de Bolsa, BNB SAFI S.A., BNB Leasing S.A. y
BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa), hemos incluido la ponderación correspondiente a los activos
y contingentes del Grupo Financiero BNB, siguiendo los lineamientos establecidos por la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI) a través del Libro 3°, Título VI, Capítulo I de la Recopilación de Normas para Servicios
Financieros. Por lo tanto, la ponderación de activos y contingentes al 31 de diciembre de 2014 y 2013, sería la siguiente:
El Grupo declara no tener contingencias probables significativas ni compromisos de ninguna naturaleza mas allá de los
registrados contablemente, de los que pudieran resultar posibles pasivos y/o pérdidas para el Grupo al 31 de diciembre
de 2014 y 2013.
NOTA 11 - OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES
CALIFICACION DE RIESGO
-
Calificación de riesgo del Banco Nacional de Bolivia S.A.
___________________________________________
El Banco Nacional de Bolivia S.A., desde la gestión 2010, mantiene una calificación estable de riesgo como Emisor y
en Depósitos de Mediano y Largo Plazo en Moneda Nacional, de “AAA” para ambos casos, asignadas por la empresa
Moody’s Latin America - Calificadora de Riesgo S.A. Adicionalmente el Banco ha contratado a la empresa AESA
Ratings (gestión 2012) y a la empresa internacional Fitch Ratings (gestiones 2011-2010), quienes también otorgaron la
calificación de “AAA” como emisor, a su vez asignó una perspectiva estable para las calificaciones de largo plazo. Por
otra parte, Fitch Ratings, en noviembre de 2010, otorgó al Banco la calificación “AAA”, en la calificación de Depósitos
de mediano y Largo Plazo en Moneda Extranjera y Moneda Nacional.
Las calificaciones asignadas por Moody´s y Aesa Ratings empresas calificadoras de riesgo para el Banco Nacional de
Bolivia S.A., al 31 de diciembre de 2014 y 2013, son las siguientes:
Calificación Actual
(Vigente al
31-12-2014)
Calificación Anterior
(Vigente al
31-12-2013)
Moody´s
Aesa Rating
Moody´s
Aesa Rating
Calificación de Depósitos de Corto Plazo (Moneda Extranjera)
Calificación de Depósitos de Corto Plazo (Moneda Nacional)
Calificación de Depósitos de Mediano y Largo Plazo (Moneda Extranjera)
Calificación de Depósitos de Mediano y Largo Plazo (Moneda Nacional)
N1
N1
AA2
AAA
F1+
F1+
AAA
AAA
N1
N1
AA2
AAA
F1+
F1+
AAA
AAA
Emisor
AAA
AAA
AAA
AAA
Las calificaciones fueron asignadas en función a las principales fortalezas y desafíos del Banco; considerando la
estabilidad en sus indicadores financieros, tales como calidad de cartera y rentabilidad. La calificación de Fortaleza
Financiera Bancaria, incorpora también la relativa mejora en el entorno operativo y regulatorio de Bolivia. También
refleja los desafíos específicos del Banco de mantener e incrementar sus ingresos genuinos en un entorno económico
aún inestable y fuertemente competitivo.
Cabe resaltar que las calificaciones asignadas tanto por Moody’s como por AESA Ratings al Banco Nacional de Bolivia
S.A. como Emisor y la Calificación de depósitos de Mediano y Largo Plazo en Moneda Nacional son las más altas dentro
de la escala nacional y corresponden a emisores que demuestran la más sólida solvencia y la probabilidad más baja
de pérdidas crediticias.
Calificación de las ACCIONES ORDINARIAS del Banco Nacional de Bolivia S.A.
__________________________________________________________
El Banco Nacional de Bolivia S.A. solicitó a las empresas calificadoras de riesgo AESA Ratings y Moody’s Latinoamérica
la calificación de sus acciones ordinarias con el objetivo de medir el riesgo total de las mismas, el mismo que se traduce
en la variabilidad futura del retorno total (apreciación más dividendos) obtenido por los accionistas del Banco. El riesgo
total de una acción depende tanto de las fluctuaciones del mercado en general, como de los desarrollos particulares
de la industria Bancaria, su posición competitiva, su condición financiera y otras variables. En este sentido, ambas
empresas calificadoras de riesgo asignaron a las acciones del Banco Nacional de Bolivia S.A. la calificación en Categoría
2 (Nivel 2) con tendencia “Estable”, que corresponde a entidades con alto nivel de solvencia y buena capacidad de
generación de utilidades.
-Calificación de los Fondos Administrados por BNB SAFI S.A.
_____________________________________________
l 31 de diciembre de 2014 y 2013, los fondos administrados por BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos
A
de Inversión obtuvieron calificaciones asignadas por la empresa internacional Moody´s Latin America – Calificadora de
Riesgo S.A., Pacific Credit Rating S.A. y AESA Ratings, según el siguiente cuadro:
Calificación Actual
Vigente al 31-12-14
Calificación Anterior
Vigente al 31-12-13
Efectivo Fondo de Inversión Corto Plazo
AA2
AA2
Portafolio Fondo de Inversión Mediano Plazo
AA2
AA2
Oportuno Fondo de Inversión Corto Plazo
AAA
AAA
Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo
AA2
AA2
En Acción Fondo de Inversión Mediano Plazo
A1
A1
Internacional Fondo de Inversión Cerrado
AA1
AA3
La calificación de Riesgo se basa en el análisis de la calidad crediticia promedio y del nivel de pérdidas esperado
asociados a la cartera del portafolio que compone el fondo ajustado a su duración promedio histórica.
Adicionalmente, se consideraron como factores para la calificación el objetivo de inversión del fondo, la performance
histórica respecto al benchmark, la calidad de Administrador en el ámbito local y las condiciones en cuanto a
concentración de inversiones que presenta el fondo de inversión.
NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma
significativa los presentes estados financieros consolidados.
_______________________
Antonio Valda C.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
_______________________
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
ESTADOS
FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
DIRECTORIO
CONTENIDO
IGNACIO BEDOYA SAENZ
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
Dictamen del auditor independiente
Estado de situación patrimonial
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de cambios en el patrimonio neto
FLAVIO ESCOBAR LLANOS
SEGUNDO VICEPRESIDENTE
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
JORGE GALINDO CANEDO
SECRETARIO
Bs
US$ = dólar estadounidense
UFV = unidad de fomento a la vivienda
GONZALO ARGANDOÑA FERNANDEZ DE CORDOVA
PRIMER VICEPRESIDENTE
ROBERTO SAAVEDRA BRYCHCY
VOCAL
= boliviano
LUIS ALBERTO CASTAÑEDA FERNANDEZ
VOCAL
ROLANDO KEMPFF BACIGALUPO
SINDICO TITULAR
PRINCIPALES EJECUTIVOS OFICINA NACIONAL
GERENTES DE SUCURSAL
ROBERTO ZENTENO MENDOZA
LA PAZ
PABLO BEDOYA SAENZ
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO
ALVARO ESPINOZA WIELER
SANTA CRUZ
JORGE ORTUÑO THAMES
COCHABAMBA
ANTONIO VALDA CAREAGA
VICEPRESIDENTE OPERACIONES Y FINANZAS
ENRIQUE URQUIDI PRUDENCIO
SUCRE
SERGIO DOERING MORENO
ORURO
SERGIO PASCUAL AVILA
VICEPRESIDENTE NEGOCIOS
IVANA ZULETA DE CAVIEDES
POTOSI
LUIS AUGUSTO CALVO GUTIERREZ
TARIJA
GONZALO ABASTOFLOR SAUMA
VICEPRESIDENTE GESTION DE RIESGOS
JAVIER CIRBIAN GUTIERREZ
TRINIDAD
ROLANDO ACHA LEMAITRE
EL ALTO
PATRICIO GARRETT MENDIETA
VICEPRESIDENTE RELACIONES INTERNACIONALES Y DESARROLLO
LORGIO GIACOMAN MERCADO
PANDO
JORGE ORIAS VARGAS
GERENTE DE DIVISION LEGAL
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
FREDDY COLODRO LOPEZ
GERENTE DE DIVISION OPERACIONES
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
IVAN PEREZ JIMENEZ
GERENTE DE DIVISION AUDITORIA
RENE CALVO SAINZ
GERENTE DE DIVISION BANCA MASIVA
ROBERTO DELGADILLO POEPSEL
GERENTE DE DIVISION SISTEMAS
BELISARIO FOSCA SALAZAR
GERENTE DE DIVISION RECURSOS HUMANOS
JHONNY UGARTE DEL POZO
GERENTE DE DIVISION BANCA MYPE
26 de enero de 2015
A los señores
Directores y Accionistas de
Banco Nacional de Bolivia S.A.
La Paz
Hemos examinado los estados de situación patrimonial de Banco Nacional de Bolivia S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes
estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como
las Notas 1 a 16 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia del Banco y han sido preparados por dicha
Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, descritas en la Nota
2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y normas emitidas por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, contenidas en la Recopilación de Normas para Servicios Financieras (RNSF),
referidas a auditoría externa. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad
respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una
base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar
las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación
de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial
y financiera de Banco Nacional de Bolivia S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los
ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.
PricewaterhouseCoopers S.R.L.
_______________________(Socio)
Daniel Moncada O.
MAT. PROF. N° CAUB-9445
MAT. PROF. N° CAULP-3510
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
2014
Nota
2013
Bs
Bs
Bs
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
2014
Nota
Bs
2013
Bs
Nota
Bs
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
ACTIVO
Disponibilidades
Inversiones temporarias
8.a)
2.902.165.648
Obligaciones con el público
8.h)
4.185.464.942
3.034.370.340
Obligaciones con instituciones
fiscales
8.i)
9.726.701.362
8.527.535.737
Obligaciones con bancos y
entidades de financiamiento
8.j)
Otras cuentas por pagar
3.695.632.701
8.c.1)
Cartera:
Cartera vigente
8.b.1)
9.714.966.847
Cartera vencida
8.b.2)
43.776.709
8.453.822.584
74.286.916
Cartera en ejecución
8.b.3)
55.778.800
52.958.039
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
8.b.4)
54.913.458
76.850.648
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
8.b.5)
5.725.077
4.172.164
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
8.b.6)
29.429.912
29.585.178
Productos financieros devengados por cobrar sobre cartera
8.b.7)
69.393.800
60.067.049
Previsión para cartera incobrable
8.b.8)
(247.283.241)
8.p)
8.p)
Ingresos financieros
Gastos financieros
PASIVO
16.139.403.348
13.365.871.201
5.157.029
7.059.313
152.039.222
179.030.416
8.k)
319.729.729
237.110.349
Previsiones
8.l)
149.583.447
143.407.183
Valores en circulación
8.m)
342.698.566
342.575.419
Obligaciones subordinadas
8.n)
276.604.683
166.197.769
Obligaciones con empresas con
participación estatal
8.o)
30.844.218
29.934.153
17.416.060.242
14.471.185.803
9.b)
655.372.640
655.372.640
68.645.000
Resultado financiero bruto
8.s)
8.s)
Otros ingresos operativos
Otros gastos operativos
Resultado de operación bruto
8.q)
8.r)
Recuperación de activos financieros
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
Resultado de operación después de incobrables
(224.206.841)
8.v)
8.v)
Gastos de administración
Aportes al Fondo de Reestructuración Financiera (FRF)
Resultado de operación neto
8.d)
77.068.820
80.750.867
Bienes realizables
8.e)
668.667
1.152.573
Total del pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital social
Aportes no Capitalizados:
Aportes p/ futuros aumentos
de capital
Inversiones permanentes
8.c.2)
665.743.676
754.837.579
9.b)
96.085.000
9.b)
-
-
Reservas
9.c)
311.438.130
248.992.350
9.b)
228.632.963
163.713.690
1.291.528.733
1.136.723.680
18.707.588.975
15.607.909.483
2.838.112.688
2.717.193.429
Primas de emisión
Bienes de uso
8.f)
326.161.245
276.909.036
Resultados acumulados
Otros activos
8.g)
30.147.562
30.187.703
Total del patrimonio neto
18.707.588.975
15.607.909.483
Total del pasivo y patrimonio neto
2.838.112.688
2.717.193.429
Cuentas contingentes acreedoras
Total del activo
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Resultado neto del ejercicio antes de ajustes de gestiones anteriores
Ingresos de gestiones anteriores
Gastos de gestiones anteriores
736.828.122
567.148.820
333.203.620
(106.075.426)
306.642.922
(82.722.964)
963.956.316
791.068.778
132.744.474
(186.323.216)
130.557.781
(186.391.392)
910.377.574
735.235.167
(506.619.439)
(68.943.849)
(440.653.359)
(57.361.095)
334.814.286
237.220.713
1.720.903
(2.339.350)
336.535.189
234.881.363
907.385
-
274.962
-
337.442.574
235.156.325
(592.142)
(6.660.947)
336.850.432
228.495.378
-
-
336.850.432
228.495.378
(108.502.468)
(65.066.688)
228.347.964
163.428.690
8.u)
Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación
Ajuste contable por efectos de la inflación
Resultado antes de impuestos
Cuentas contingentes deudoras
Cuentas de orden deudoras
8.w)
25.759.889.667
8.x)
23.202.621.467
8.w)
8.x)
Cuentas de orden acreedoras
25.759.889.667
23.202.621.467
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) Impuesto a las Transacciones (IT)
8.v)
Resultado neto del ejercicio
Las notas 1 a 16 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Bs
713.741.547
(146.592.727)
8.t)
Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios
2013
Bs
943.419.105
(206.590.983)
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Otras cuentas por cobrar
2014
Las notas 1 a 16 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
Antonio Valda C.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
Antonio Valda C.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Aportes No Capitalizados
Aportes
para
futuros
aumentos
Primas De
de Capital
Emisión
Total
Bs
Bs
Bs
TOTAL
Saldos al 01 de enero de 2013
Resultado neto del ejercicio 2013
PATRIMONIO
NETO
Bs
CAPITAL
SOCIAL
Bs
1.052.883.680
618.928.620
60.205.000
17.424.886
163.428.690
-
-
-
Reserva
Legal
Bs
Voluntaria no
Distribuible
Bs
77.629.886 53.657.370
-
-
Constitución de “Reserva legal” por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre
de 2012, dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el
25 de enero de 2013.
-
-
-
-
- 17.686.376
Constitución de “Reserva Voluntaria no distribuible”, dispuesta por Junta
General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 25 de enero de 2013.
-
-
-
-
-
Distribución de Dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia
S.A., dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 25 de
enero de 2013.
Incremento de Capital Pagado, a través de la capitalización de los aportes para
futuros aumentos de capital, correspondientes al aporte de capital efectuado
por los accionistas del Banco, dispuesto por la Junta General Extraordinaria
de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013, aprobado por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución ASFI N°148/2013 de
fecha 21 de marzo de 2013.
(79.588.690)
-
-
19.000.000
-
17.444.020
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados, incrementando el Capital
Primario del Banco, como resultado de la amortización de capital de los Bonos
Subordinados BNB I emisión 1, efectivizada el 05 de julio de 2013.
-
-
Saldos al 31 de diciembre de 2013
Resultado neto del ejercicio 2014
-
Resultados
Acumulados
Bs
Total
Bs
125.519.048
179.176.418 177.148.756
-
- 163.428.690
-
17.686.376 (17.686.376)
52.148.690
52.148.690 (52.148.690)
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE OPERACION
Resultado neto del ejercicio
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio
que no han generado movimiento de fondos:
Productos devengados no cobrados
Cargos devengados no pagados
Previsiones para incobrables
Previsiones para desvalorización
Previsiones para beneficios sociales
Provisiones para impuestos y otras cuentas por pagar
Depreciaciones y amortizaciones
Incremento por participación en sociedades controladas
-
(19.000.000)
-
-
-
(19.000.000)
-
-
2014
-
-
- (79.588.690)
-
-
Bs
Bs
2013
228.347.964
8.v)
(124.110.959)
299.849.484
38.810.386
14.126.698
18.285.846
70.427.036
33.082.295
(31.208.745)
319.262.041
Fondos obtenidos en el resultado del ejercicio
(79.209.565)
246.168.848
50.084.774
4.911.991
12.995.066
71.248.121
28.174.480
(43.173.248)
291.200.467
547.610.005
Productos cobrados (cargos pagados) en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores
Cartera de préstamos
Disponibilidades, inversiones temporarias y permanentes
Otras cuentas por cobrar
Obligaciones con el público
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Obligaciones subordinadas
Valores en circulación
8.b)
8.d)
8.h)
8.j)
8.n)
8.m)
60.067.049
19.142.516
(239.148.289)
(4.515.371)
(1.557.769)
(947.419)
(166.959.283)
(Incremento) disminución neto de otros activos:
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables:
Altas de bienes realizables
Venta de bienes realizables
Otros activos y bienes diversos
Incremento (disminución) neto de otros pasivos:
Otras cuentas por pagar
Previsiones
454.629.157
57.252.814
14.428.703
(218.931.963)
(9.537.308)
(1.846.483)
-
(158.634.237)
(74.329.904)
8.e)
8.g)
2.773.966
Bs
163.428.690
(65.185.260)
(32.340.735)
(3.711.806)
4.159.163
(4.726.756)
(1.505.433)
(1.956.779)
2.462.856
(8.904.060)
(40.738.718)
68.236.402
(677.820)
67.558.582
(10.227.002)
-
(10.227.002)
372.373.967
Flujo neto originado en actividades de operación (excepto actividades de intermediación)
179.843.940
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INTERMEDIACION
- (17.424.886)
13.720.000
-
(17.424.886)
-
(19.134)
13.720.000
-
-
(19.134)
-
- (13.720.000)
-
-
13.720.000
-
13.720.000
-
-
- (13.720.000)
1.136.723.680
655.372.640
68.645.000
-
68.645.000 71.343.746
177.648.604
248.992.350 163.713.690
228.347.964
-
-
-
-
- 228.347.964
-
-
Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación:
Obligaciones con el público:
Depósitos a la vista
Depósitos en caja de ahorros
Depósitos a plazo hasta 360 días
Depósitos a plazo por más de 360 días
Obligaciones con el público restringidas
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento:
A corto plazo
A mediano y largo plazo
Otras operaciones de intermediación:
Obligaciones con Instituciones Fiscales
Obligaciones con empresas con participación estatal
Disminución (incremento) de colocaciones:
Créditos otorgados en el ejercicio
A corto plazo
A mediano y largo plazo más de un año
Créditos recuperados en el ejercicio
8.h)
8.h)
8.h)
8.h)
8.h)
8.j)
8.b)
820.132.655
876.174.204
104.177.967
755.017.305
164.701.836
2.720.203.967
982.352.353
625.897.427
57.573.572
330.536.899
(415.814)
322.126
(26.895.715)
1.995.944.437
(26.573.589)
(47.587.486)
(57.088.135)
(104.675.621)
(1.902.284)
910.065
(992.219)
975.916
24.073.324
25.049.240
(3.012.652.352)
(3.900.844.410)
5.694.609.667
(1.218.887.095)
(3.681.755.961)
(4.503.801.809)
7.009.391.474
(1.176.166.296)
1.473.751.064
Flujo neto (aplicado) en actividades de intermediación
740.151.760
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Constitución de “Reserva legal” por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre
de 2013, dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el
27 de enero de 2014.
-
-
-
-
- 16.342.869
Constitución de “Reserva Voluntaria no distribuible”, dispuesta por Junta
General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 27 de enero de 2014.
-
-
-
-
-
-
-
16.342.869 (16.342.869)
46.102.911
46.102.911 (46.102.911)
Titulos valores en circulación
Disminución (pago) en Obligaciones Subordinadas
Cuentas de accionistas:
Aportes de capital
Pago de dividendos
109.760.000
9)
341.628.000
109.760.000
(73.542.911)
36.217.089
(73.542.911)
-
-
-
-
-
-
- (73.542.911)
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados, incrementando el Capital
Primario del Banco, como resultado de la amortización de capital de los Bonos
Subordinados BNB I emisión 1 , efectivizada el 01 de julio de 2014.
-
-
13.720.000
-
13.720.000
-
-
- (13.720.000)
Disminución (incremento) neto en:
Inversiones temporarias
Inversiones permanentes
Dividendos de las inversiones permanentes cobrados en el ejercicio
Bienes de uso
Cargos diferidos
8.c)
8.c)
9)
8.f)
8.g)
(1.132.917.623)
105.962.693
15.647.470
(74.216.120)
(3.351.487)
-
13.720.000
-
13.720.000
-
-
- (13.720.000)
1.291.528.733
655.372.640
96.085.000
-
96.085.000 87.686.615
223.751.515
311.438.130 228.632.963
(1.088.875.067)
Antonio Valda C.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Disponibilidades al inicio del ejercicio
8.a)
2.902.165.648
3.695.632.701
Las notas 1 a 16 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
(394.851.639)
(256.443.850)
14.873.218
(49.414.126)
(2.606.620)
(688.443.017)
(688.443.017)
793.467.053
Disponibilidades al cierre del ejercicio
Las notas 1 a 16 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
371.799.310
(1.088.875.067)
Disminución de fondos durante el ejercicio
-
371.799.310
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION
Flujo neto originado en actividades de inversión
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados, incrementando el Capital
Primario del Banco, como resultado de la amortización de capital de los Bonos
Subordinados BNB I emisión 2 , efectivizada el 01 de septiembre de 2014.
(79.588.690)
36.217.089
Flujo neto (aplicado) en actividades de financiamiento
Distribución de Dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia
S.A., dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 27 de
enero de 2014.
Saldos al 31 de diciembre de 2014
Bs
Impuestos a las utilidades pagados en el ejercicio, provisionados en ejercicios anteriores
Incremento de Capital Pagado, mediante la capitalización de Primas de
emisión y Reservas voluntarias no Distribuibles, dispuesta por la Junta General
Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013, aprobado por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución ASFI
N°148/2013 de fecha 21 de marzo de 2013.
Registro del incremento de Aportes no Capitalizados, incrementando el Capital
Primario del Banco, como resultado de la amortización de capital de los Bonos
Subordinados BNB I emisión 2 , efectivizada el 05 de septiembre de 2013.
Nota
Reservas
Reserva
Antonio Valda C.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Freddy Colodro L.
Gerente de División Operaciones
603.351.993
2.298.813.655
2.902.165.648
NOTA 1 - ORGANIZACION
a) Organización del Banco (Naturaleza y Objeto)
El Banco Nacional de Bolivia S.A., es una Sociedad Anónima Boliviana constituida el 4 de marzo de 1872, autorizada a operar por la ex Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras, actualmente denominada Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), autoridad supervisora de las actividades financieras en Bolivia.
De acuerdo con sus estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 31 de marzo del año 2100. El domicilio legal del Banco está situado en la ciudad de Sucre del
departamento de Chuquisaca, en la calle España N°90.
El objeto social del Banco es favorecer el desarrollo de las actividades comerciales y productivas del país. Con este fin, está facultado a captar y colocar recursos
financieros y brindar todo tipo de servicios financieros de acuerdo con la Ley de Servicios Financieros N° 393,la Ley del Banco Central de Bolivia (texto ordenado) Nº
1670, disposiciones legales aplicables y sus estatutos.
La Misión del Banco es “Generar Valor para los clientes, accionistas, sociedad-comunidad y para sus colaboradores”.
La Visión del Banco es “Ser un Banco comprometido con la excelencia, que brinde servicios financieros integrales de alta calidad para los clientes, consolidándose como
la mejor inversión para los accionistas y el mejor lugar de trabajo para sus colaboradores; cumpliendo la función social de los servicios financieros”.
El Banco Nacional de Bolivia S.A., cuenta con sucursales en La Paz, El Alto, Santa Cruz, Cochabamba, Sucre, Oruro, Potosí, Tarija, Beni y Pando. El detalle de las
oficinas es el siguiente:
Oficina Nacional:
Oficina Central
Sucursal Cochabamba: Oficina Principal
Sucursal La Paz:
Oficina Principal
Agencia MyPE Sud
Agencia 20 de Octubre
Agencia Norte
Agencia San Miguel
Agencia Heroínas
Agencia Pérez Velasco
Agencia Constitución
Agencia Edificio Anexo
Agencia Ayacucho
Agencia MyPE Miraflores
Agencia Quillacollo
Agencia Achumani
Agencia Blanco Galindo
Agencia Buenos Aires
Agencia Colcapirhua
Agencia Megacenter
Agencia MyPE Suecia
Agencia Villa Fátima
Agencia Simón López
Agencia MyPE Gran Poder
Agencia América
Oficina externa/Autobanco Achumani
Agencia La Cancha
Oficina externa/Caja externa Terrasur
Oficina externa/Autobanco Constitución
Oficina externa/BNB Express Anexo
Oficina externa/BNB Express Tiquipaya
Oficina externa/BNB Express Obrajes
Oficina externa/BNB Express Taquiña
Oficina externa/BNB Express Vinto Chico
Sucursal El Alto:
Oficina Principal
Agencia 16 de Julio
Sucursal Sucre:
Oficina Principal
Agencia Villa Adela
Agencia Supermercado SAS
Agencia Mercado Nueva Alianza
Agencia Mercado Campesino
Agencia MyPE 16 de Julio
Agencia Barrio Petrolero
Agencia MyPE Rio Seco
Oficina externa/BNB Express Ciudad Satélite
Oficina externa/BNB Express Av. Hernando Siles
Oficina externa/BNB Express Achocalla
Punto promocional/BNB Villa Dolores
Sucursal Oruro:
Oficina Principal
Agencia Mercado Bolívar
Sucursal Santa Cruz: Oficina Principal
Agencia Sur
Agencia Aroma
Agencia Huanuni
Agencia La Ramada
Oficina externa/BNB Express Norte
Agencia Sur
Oficina externa/BNB Express 6 de Octubre
Agencia 7 Calles
Oficina externa/BNB Express Av. del Ejército
Agencia Norte
Oficina externa/BNB Express Huari
Agencia UPSA
Agencia Mutualista
Sucursal
Potosí:
Oficina Principal
Agencia Montero
Agencia Uyuni
Agencia Busch
Oficina externa/BNB Express Pasaje Boulevard
Agencia La Guardia
Agencia Villa 1° de Mayo
Sucursal Tarija:
Oficina Principal
Agencia Urubó
Agencia Mercado Campesino
Agencia MyPE Plan 3000
Agencia Bermejo
Agencia VenturaMall
Agencia Sur
Oficina externa/Autobanco René Moreno
Oficina externa/Autobanco Norte
Sucursal
Beni
:
Oficina Principal
Oficina externa/Autobanco Mutualista
Agencia Riberalta
Oficina externa/Autobanco Sur
Agencia Pompeya
Oficina externa/Autobanco UPSA
Agencia Guayaramerin
Oficina externa/BNB Express Cotoca
Oficina externa/BNB Express Paurito
Oficina externa/BNB Express Hotel Campanario
Oficina externa/BNB Express Valle Sánchez
Oficina externa/BNB Express CBN
Sucursal Pando:
Oficina Principal
Oficina externa/BNB Express El Carmen
Oficina externa/BNB Express UTEPSA
Ventanilla/Caja de cobranza Alcaldía
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco contaba con un total de 1.867 funcionarios de planta, habiéndose incrementado esta cifra en 166 funcionarios hasta alcanzar un
total de 2.033 funcionarios al 31 de diciembre de 2014 de acuerdo con el siguiente detalle:
Número de empleados
2014
2013
Oficina Nacional
202
192
La Paz
411
392
El Alto
132
106
Santa Cruz
475
429
Cochabamba
350
326
Sucre
114
96
Oruro
99
97
Potosí
70
62
Tarija
89
83
Beni
75
72
16
12
Pando
______
______
2.033 1.867
______
______
______
______
b) Hechos importantes sobre la situación del Banco
i) Ley de Servicios Financieros
En fecha 21 de agosto de 2013, se promulgó la Ley N° 393 “Ley de Servicios Financieros”, la cual reemplaza y abroga la Ley N°1488 “Ley de Bancos y Entidades
Financieras” entrando en vigencia en noviembre de 2013. La ley tiene el objeto de regular las actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios
financieros, así como la organización y funcionamiento de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del consumidor financiero, y la
participación del Estado como rector del sistema financiero.
-Tasas y niveles mínimos de cartera
Adicionalmente, en fecha 18 de diciembre de 2013 se emitió el Decreto Supremo N° 1842, que establece el régimen de tasas de interés máximas para financiamiento
destinado a créditos de vivienda de interés social, así como los niveles mínimos de cartera que los Bancos Múltiples deben mantener para los préstamos destinados al
sector productivo y de vivienda de interés social, cuyo plazo de adecuación es de cinco años para Bancos Múltiples a partir de la publicación de dicho Decreto, al respecto
el Banco Nacional de Bolivia S.A. ha establecido priorizar la colocación de créditos en estos sectores.
-Reglamento para Bancos Múltiples
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), a través de la circular ASFI/222/2014 de fecha 21 de enero de 2014 reemplazó el “Reglamento para la
constitución de Bancos” por el “Reglamento para Bancos Múltiples”, asimismo a través de circular ASFI/224/2014 de fecha 30 de enero de 2014 se estableció en las
disposiciones transitorias de dicho Reglamento que los Bancos comuniquen a la ASFI su decisión de prestar servicios como Bancos Múltiples hasta el 28 de febrero de
2014, al respecto el Banco, con el objeto de adecuarse a dicha normativa, en fecha 21 de febrero de 2014, convocó a la Junta General Extraordinaria de accionistas,
instancia que aprobó por unanimidad que el Banco Nacional de Bolivia S.A., preste servicios como Banco Múltiple, decisión que fue comunicada a la ASFI mediante carta
VPOF-022/2014 de fecha 24 de febrero de 2014, antes del plazo establecido.
- Reglamento para Sociedades Controladoras de Grupos Financieros
De acuerdo con lo establecido en la Ley de Servicios Financieros, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), a través de la circular ASFI/275/2014 de
fecha 31 de octubre de 2014, emitió el “Reglamento para Sociedades Controladoras de Grupos Financieros”, el cual dispone los requerimientos que deben cumplir
las Sociedades Controladoras tanto para su constitución como para su funcionamiento. El Banco en su próxima Junta de Accionistas a efectuarse en el mes de enero
de 2015, manifestará su intención de constituir la Sociedad Controladora del Conglomerado Financiero BNB, debiendo remitir la misma a la ASFI hasta el 30 de
enero de 2015.
- Tasas mínimas para depósitos del público
En fecha 9 de julio de 2014 a través de Decreto Supremo N°2055 se establecieron las tasas de interés mínimas para depósitos del público en cuentas de caja de ahorro
y depósitos a plazo fijo, por lo que el Banco ha modificado su tarifario de acuerdo con lo establecido en dicho Decreto.
- Decreto Supremo N°2137
En el marco de la Ley de Servicios Financieros, en fecha 9 de octubre de 2014 se aprobó el D.S. N°2137, por el cual el Banco Nacional de Bolivia S.A. en su calidad
de Banco Múltiple a partir de enero de 2015, destinará el 6% del monto de las utilidades netas correspondientes a la gestión 2014 a la constitución de un Fondo de
Garantía para Créditos de Vivienda de Interés Social.
ii) Resumen de la situación económica y del ambiente financiero
En el año 2014 la situación económica del país se ha mantenido en el rumbo del crecimiento en el orden del 5%, menor a la del año anterior. La estructura del
crecimiento de la economía está sustentada en las exportaciones de materias primas, en la importación de productos y servicios del exterior y en la inversión pública,
sobre todo. La demanda interna y el consumo fueron fundamentales para el desempeño económico. Bolivia continuó siendo uno de los países con índices de crecimiento
más altos del continente.
El Índice de Precios al Consumidor (IPC) al 31 de diciembre de 2014 se situó en 5,2%.
El tipo de cambio entre el boliviano y el dólar estadounidense se ha mantenido constante, lo mismo que los niveles de las Reservas Internacionales Netas (RIN) que
ascienden a más de US$ 15 mil millones, gracias, principalmente, a la dinámica exportadora. Llama a la preocupación el decremento importante durante el último
período de 2014 del precio internacional del petróleo que determina el precio del gas que Bolivia exporta a Brasil y a la Argentina, este último principal producto de
venta al exterior del país.
Las cuentas fiscales han mostrado durante la gestión 2014 un desempeño con tendencia al deterioro, ya que se prevé que después de ocho años de haber registrado
superávits, en 2014 se haya presentado un déficit del 1,8% con respecto al PIB, a pesar de un incremento en las recaudaciones fiscales y aduaneras y también una
mayor renta por la venta del gas.
iii) Programa Mundial de Financiamiento para el Comercio del IFC
El 11 de agosto de 2014 el Banco Nacional de Bolivia S.A. y La Corporación Financiera Internacional (IFC), miembro del Grupo del Banco Mundial, firmaron los acuerdos
que permiten al BNB acceder al Programa Mundial de Financiamiento para el Comercio del IFC a través de un mecanismo por US$10 millones. Este programa respalda el
comercio en las naciones emergentes mediante la emisión de garantías parciales o totales para transacciones comerciales específicas. El mecanismo se pone en marcha
cuando un banco comercial solicita a IFC una garantía parcial o total para transacciones específicas de comercio exterior.
Como miembro del programa, el BNB amplía el apoyo que brinda para satisfacer las necesidades de financiamiento del comercio de las empresas de Bolivia. Este
programa le permite acceder a una red internacional de bancos confirmantes y le facilita el acceso a líneas de comercio y le ayuda a brindar a las empresas soluciones
comerciales integrales.
iv) Contrato de préstamo subordinado con la Corporación Andina de Fomento
En fecha 1 de noviembre de 2013, la Corporación Andina de Fomento, desembolsó un crédito por US$ 20.000.000 (veinte millones 00/100 de dólares estadounidenses)
cuyo destino es el fortalecimiento patrimonial del Banco, con un plazo de 8 años que incluye un período de gracia de 3 años y vencimiento final en noviembre de 2021, el
cual podrá ser computable como parte del patrimonio neto del Banco, habiendo obtenido la no objeción del ente regulador mediante Nota ASFI/DSR I/R-164694/2013
de fecha 29 de octubre de 2013.
v)Gobierno corporativo y Código de Ética
El Banco Nacional de Bolivia S.A. con el objeto de establecer principios y lineamientos básicos respecto a buenas prácticas de Gobierno Corporativo y en cumplimiento
de la circular ASFI/157/2012 de fecha 14 de diciembre de 2012 que establece las “Directrices básicas para la gestión de un buen gobierno corporativo”, convocó a la
Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 27 de diciembre de 2013, la cual aprobó la modificación de los estatutos de la Sociedad en relación al
Gobierno Corporativo, asimismo se aprobaron modificaciones al Código de Ética y a los reglamentos de Comités de Gobierno Corporativo, Comité de resolución de
conflictos y Comité de revelación de la información entre otros, incluyendo la aprobación del Código del Gobierno Corporativo, lo cual permitirá al Banco desempeñarse
bajo estándares de eficiencia, equidad, transparencia y probidad.
vi) Patrimonio Neto del Banco
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. decidieron fortalecer el patrimonio neto del Banco, dándole una mayor solvencia
y cumpliendo lo establecido en los planes estratégicos que se elaboraron al respecto; según lo siguiente:
1)Incrementando el Capital Pagado a través de:
-Capitalización de los aportes para futuros aumentos de capital, correspondientes al aporte de capital efectuado por los accionistas del Banco, dispuesto por la Junta
General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013, aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante resolución ASFI
N° 148/2013 de fecha 21 de marzo de 2013 por Bs 19.000.000.
-Capitalización de Primas de emisión y reservas voluntarias no distribuibles , dispuestas por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013,
aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante resolución ASFI N° 148/2013 de fecha 21 de marzo de 2013 por Bs17.444.020.
2) Incrementando el Capital Primario, a través de:
-Las amortizaciones de capital de los Bonos Subordinados BNB I Emisión 1 , efectivizadas el 05 de julio de 2013 y el 01 de julio de 2014 y Emisión 2 efectivizadas el 05
de septiembre de 2013 y el 01 de septiembre de 2014 por un total de Bs54.880.000.
Producto de los esfuerzos realizados para la consecución de los objetivos, el Banco Nacional de Bolivia S.A, ha generado resultados positivos, permitiendo la distribución
de Dividendos, conforme lo siguiente:
-Distribución de dividendos, dispuesta por la Junta General Ordinaria de accionistas de fecha 27 de enero de 2014 por Bs73.542.911 correspondientes a los resultados
obtenidos al 31 de diciembre de 2013.
-Distribución de dividendos, dispuesta por la Junta General Ordinaria de accionistas de fecha 25 de enero de 2013 por Bs79.588.690 correspondientes a los resultados
obtenidos al 31 de diciembre de 2012.
vii) Emisión de Bonos
-Bonos BNB I
La Junta General Extraordinaria de accionistas, celebrada en la ciudad de Sucre en fecha 27 de septiembre de 2012, dispuso la emisión de Bonos denominados BNB I, la
cual fue autorizada mediante Resolución ASFI 242/2013 de fecha 30 de abril de 2013. Dichos Bonos fueron ofertados a través de dos emisiones:
-Emisión 1, fue realizada en fecha 28 de mayo de 2013 por un total de US$ 24.900.000, correspondiente a la Serie “A” por US$ 10.000.000 y la Serie “B” por US$
14.900.000.
-Emisión 2, fue realizada en fecha 24 de septiembre de 2013 por un total de US$ 24.900.000, correspondiente a la Serie “A” por US$ 10.000.000 y la Serie “B” por
US$ 14.900.000.
-Bonos BNB II
Durante la gestión 2014, la Junta General Extraordinaria de accionistas, celebrada en fecha 20 de junio de 2014 dispuso la estructuración de un programa de emisiones
de Bonos Subordinados denominados “BNB II” por US$ 40.000.000, a ser utilizados en colocación de cartera de créditos, recambio de pasivos, capital de operaciones
dejando sin efecto el trámite de autorización del programa de Bonos Subordinados BNB II aprobado por la Junta General Extraordinaria de accionistas, celebrada en
fecha 29 de agosto de 2013.
Adicionalmente en fecha 8 de septiembre de 2014, la Junta General Extraordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A., modificó las determinaciones de la
Junta de fecha 20 de junio de 2014, incluyendo restricciones al programa de emisiones de Bonos Subordinados “BNB II” en adelante denominado como el “Programa”
para su oferta pública y negociación en el mercado de valores. Es así que en fecha 27 de octubre de 2014 a través de Resolución ASFI N°792/2014 la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) autorizó e inscribió el Programa de Emisiones “Bonos Subordinados BNB II” en el Registro del Mercado de Valores.
Por último a través de nota ASFI/DSV/R-169997/2014 de fecha 6 de noviembre de 2014, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) autorizó la Oferta
pública de los “Bonos Subordinados BNB II -Emisión 1”. Dicha emisión se realizó bajo las siguientes características:
−Emisión 1, fue realizada en fecha 11 de noviembre de 2014, por un total de U$S 20.000.000 en cuatro series, A, B, C y D, a una tasa promedio ponderada del 3,87%
y un plazo promedio de 6,5 años.
La emisión de estos bonos y la colocación del 100% de los mismos, ratifica la confianza del mercado en el Banco Nacional de Bolivia S.A. y principalmente permite su
fortalecimiento patrimonial, el cual permitirá alcanzar los objetivos de crecimiento para la gestión 2015.
viii) Inauguración de la Sucursal Pando
El Banco Nacional de Bolivia S.A., en fecha 9 de diciembre de 2013 inauguró una nueva y moderna Sucursal en la ciudad de Cobija del departamento de Pando,
acontecimiento que marca un hito en el proceso de bancarización de la Amazonía boliviana, cumpliendo el objetivo trazado por el Banco para la gestión 2013.
Los clientes del Banco Nacional de Bolivia S.A., podrán acceder en esta Sucursal a préstamos de vivienda, de consumo y compra de vehículos, así como a créditos para
pequeños y medianos empresarios (PYME´s) pago de servicios e impuestos, cobro de cheques, cajas de ahorro, cuentas corrientes, depósitos a plazo fijo, tarjetas de
crédito y débito, cajero automático y la mejor atención y calidad que el Banco puede ofrecer.
ix) Pago de doble aguinaldo a los colaboradores del Banco
En fecha 20 de noviembre de 2013, el Gobierno promulgó el Decreto Supremo N° 1802, en el cual se establece el pago del segundo aguinaldo “Esfuerzo por Bolivia”
para las servidoras y servidores públicos, trabajadoras y trabajadores del sector público y privado del Estado Plurinacional de Bolivia, , cuando el crecimiento anual del
Producto Interno Bruto (PIB) supere el cuatro punto cinco por ciento (4,5%), a ser cancelado en base a los criterios establecidos para el pago del “Aguinaldo de navidad”
Asimismo en fecha 26 de noviembre de 2014, se promulgó el Decreto Supremo N°2196, el cual amplía el alcance del pago del segundo aguinaldo a favor de personal
eventual y consultores individuales de línea.
Al respecto, el Banco Nacional de Bolivia S.A., realizó el pago del segundo aguinaldo “Esfuerzo por Bolivia” a todos sus colaboradores durante el mes de diciembre
de 2014 y 2013, según los alcances establecidos y antes de los plazos máximos previstos por el Decreto Supremo N° 1802 y por los instructivos del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
x) Cambios en los criterios de constitución de Encaje Legal
En fecha 9 de mayo de 2014 mediante Circular ASFI/233/2014 se aprobó la modificación al Reglamento para el Control de Encaje Legal, mediante el cual se incorporan
las disposiciones relacionadas con las “Deducciones de Encaje Legal”, estableciéndose que del encaje legal requerido para MN y MNUFV, los Bancos podrán deducir
el incremento en la cartera bruta destinada al sector productivo en MN y MNUFV respecto al saldo registrado al 30 de septiembre de 2010, hasta el equivalente a los
porcentajes y periodos aprobados por el Banco Central de Bolivia en resolución de Directorio N°042/2014 de 29 de abril de 2014. Desde fecha 21 de julio de 2014, el
porcentaje de compensación en efectivo y títulos es del cero por ciento (0%), de acuerdo al cronograma establecido por el BCB en la resolución de Directorio N°042/2014.
En fecha 17 de septiembre de 2013, el Banco Central de Bolivia emitió la Resolución de Directorio N° 129/2013 que en su artículo 1° resuelve aprobar el Reglamento de
la Reservas Complementarias como un Encaje Legal de obligatorio cumplimiento por parte de las Entidades de Intermediación Financiera.
Dicha Resolución, cita en su artículo 4° que la medida de constitución de Reservas Complementarias estableció un plazo de 224 días calendario a partir del día 18
de septiembre de 2013, el cual no fue modificado por parte del Banco Central de Bolivia al 31 de diciembre de 2014, quedando sin efecto a partir de julio de 2014.
xi) MyPE
Desde septiembre de la gestión 2013 el Banco implementó la línea de negocios llamada “TU AMIGO” orientada al segmento de Micro y Pequeñas empresas, con el objeto
de contribuir a facilitar el crecimiento de las actividades productivas, comerciales y de servicios en este segmento.
En la gestión 2013 el Banco abre la primera agencia de la línea de negocios “TU AMIGO” en la Sucursal El Alto, la cual permitió hacer conocer a la clientela la existencia
de esta nueva línea de negocios en el Banco y su ingreso al mercado.
En la gestión 2014 y como parte del Plan Estratégico del Banco, la línea de negocios “TU AMIGO”, ya cuenta con siete agencias funcionando; dos en la ciudad de El Alto,
dos en la ciudad de La Paz, dos en la ciudad de Cochabamba y una en la ciudad de Santa Cruz.
Habiendo consolidado ya el modelo de negocios MyPE “TU AMIGO”, para la gestión 2015 se tiene planificado incrementar la cantidad de agencias en estas ciudades, así
como ingresar a las ciudades secundarias como: Sucre, Oruro, Potosí y Tarija.
La consolidación del modelo de negocios “TU AMIGO”, durante la gestión 2014, ha demostrado que la tecnología crediticia implementada, basada en la administración
del riesgo, desde el momento de la selección de los clientes, el análisis de la actividad económica y la determinación de capacidad de pago, así como el desarrollo de las
capacidades analíticas de los colaboradores que trabajan en esta línea de Negocios, permiten contar con una cartera sana como se demuestran en los resultados de la gestión.
Es así que el Banco Nacional de Bolivia S.A., se ha convertido en uno de los primeros Bancos que oferta todas las líneas de negocios en el mercado financiero de Bolivia.
xii) Lanzamiento - BNB Vivienda Social
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), mediante circular ASFI/217/2014 de fecha 10 de enero de 2014, emitió el “Reglamento para operaciones de
crédito de vivienda de interés social” en el cual se establecen las condiciones para este tipo de crédito.
Con el propósito de brindar a sus clientes las mejores condiciones del mercado financiero y en cumplimiento con lo mencionado en el párrafo anterior, el Banco Nacional
de Bolivia S.A., diseñó su producto “BNB Tu vivienda Social”, cuyo objetivo es apoyar a las personas en la adquisición de su primera vivienda a través del crédito de
vivienda de interés social bajo condiciones accesibles.
Bajo el slogan “Libertad es vivir en casa propia”, el BNB ha desarrollado una estrategia comunicacional competitiva y amigable donde muestra ciertas características que no se
pueden realizar cuando no se vive en un inmueble propio. Con este concepto, el Banco pretende ser uno de los actores fundamentales en la colocación de este tipo de créditos.
Adicionalmente, los clientes Banca Joven BNB Plus de entre 26 y 35 años que opten por su primera vivienda y cumplan con las condiciones de vivienda social, tendrán
un plazo de pago de hasta 30 años.
xiii) BNB Banca Joven
Durante la gestión 2014, el Banco continuó fortaleciendo Banca Joven BNB, ampliando su segmento de mercado con el objetivo de fortalecer, renovar y mejorar la
línea comercial de productos y servicios, manteniendo gran aceptación dentro del segmento juvenil por los beneficios en las condiciones financieras de la caja de ahorros
Banca Joven BNB, las campañas de 2x1 en Cines, los descuentos a nivel nacional en los comercios afiliados al programa y la personalización de las tarjetas de débito,
con diseños modernos, calificados como únicos dentro del segmento. Debido a su crecimiento a finales de la gestión 2013, la nueva propuesta incorpora a los jóvenes
desde los 16 a los 25 años.
xiv) Banca Joven BNB Plus
Durante la gestión 2014 se dio continuidad a la línea de productos Banca Joven BNB Plus, dirigida a jóvenes de 26 a 35 años, con un enfoque dirigido principalmente
en la otorgación de créditos en condiciones especiales, como ser los créditos de vivienda hasta 30 años plazo y con un aporte propio del 10%, así como los créditos de
consumo y para compra de vehículos con muy buenas condiciones.
De igual manera, se lanzó al mercado la nueva tarjeta de crédito Banca Joven BNB Plus, utilizando el concepto promocional de “Ve más allá”. Este instrumento de pago
fue diseñado para apoyar y ayudar a cubrir las necesidades y estilo de vida de los jóvenes profesionales. La nueva tarjeta financia hasta 7 veces el salario del cliente, a 5
años plazo y un interés del 15% anual.
xv) Días Verdes
Durante la gestión 2014, el Banco Nacional de Bolivia S.A. realizó dos campañas “Días Verdes del BNB” en comercios de la Red Enlace, la primera en el Día de la Madre
en el mes de mayo con el 10% de devolución sobre el valor de compras realizadas y la segunda, en el mes de diciembre con el 20% de descuento. Estas campañas fueron
aceptadas por los clientes, teniendo como resultado mayores volúmenes de consumo y transacciones.
xvi) Banca Móvil
El Banco Nacional de Bolivia S.A., con el objeto de brindar un servicio rápido y de fácil acceso puso en producción Banca Móvil del BNB en el año 2013 y durante la gestión
2014 incorporó una aplicación para la localización de comercios, a través de la cual los clientes de Banca Joven BNB y Banca Joven BNB Plus acceden a información sobre
comercios, ubicación de agencias y cajeros automáticos del Banco.
xvii) Proyectos de Responsabilidad Social Empresarial
1. Gestión Institucional
- Publicación de la Cuarta Memoria de Responsabilidad Social Empresarial
El Banco Nacional de Bolivia S.A. publicó su Cuarta Memoria de Responsabilidad Social Empresarial (MRSE) que, al igual que anteriores versiones, fue estructurada en
base a la metodología de compilación, verificación y expresión de la Global Reporting Initiative (GRI).La MRSE del BNB comprende la información relativa a la gestión de la
Respon
M
M
M
M
M
M
M
%
%
%
M
xix)Gestión de los Riesgos relacionados con Legitimación de Ganancias Ilícitas y Financiamiento del Terrorismo (LGI y FT)
El Banco Nacional de Bolivia S.A. para cumplir con las disposiciones establecidas en la legislación boliviana, los instructivos de prevención emitidos por los entes reguladores
y las mejores prácticas internacionales en la materia, ha desarrollado una Metodología de Gestión de Riesgos de LGI y FT, “a medida” de la entidad, la cual permite
identificar los riesgos inherentes más importantes por cada factor de riesgo asociado con; los clientes, la ubicación geográfica de las agencias, los productos y servicios
ofrecidos y los canales por los cuales se distribuyen estos productos y servicios (ventanillas, cajeros automáticos, banca por internet y banca móvil), gestionando los riesgos
con procedimientos de debida diligencia adecuados en función al nivel de riesgo identificado.
Para poder implementar la metodología de gestión de riesgo de LGI y FT, el banco ha desarrollado un sistema interno que permite categorizar a los clientes en segmentos
de riesgo, tomando como base los factores de riesgo descritos anteriormente y la correlación de los perfiles económicos de los clientes respecto a su comportamiento
transaccional.
Los resultados obtenidos han permitido fortalecer el modelo actual de prevención de LGI y FT del Banco, habiendo implementado durante la gestión 2014 y 2013, los
siguientes cambios de importancia:
•Desarrollo de políticas y procedimientos claros de aceptación de clientes para identificar los tipos de clientes que podrían representar un mayor riesgo de LGI y FT conforme a la aplicación de la metodología de gestión de riesgos implementada.
•Adecuación del Manual de Prevención Interno al enfoque de gestión de riesgo, el mismo se encuentra compuesto por políticas, normas y procedimientos, que han sido aprobadas por el Directorio del Banco y puestas a conocimiento de todos los funcionarios mediante cursos de capacitación y la publicación de los documentos en la
intranet del Banco.
•Fortalecimiento de la estructura de la Gerencia de Cumplimiento, en relación al tamaño de la entidad y el volumen de las transacciones realizadas por los clientes, siendo esta el área responsable del seguimiento continuo del cumplimiento de las obligaciones de LGI y FT en el Banco.
•Establecimiento de procedimientos de Debida Diligencia Básica para todos los clientes y una Debida Diligencia Reforzada proporcional al nivel de los riesgos de LGI y
.FT asociado a los clientes.
•Adecuación de los sistemas de gestión de riesgo y seguimiento transaccional, permitiendo categorizar el perfil de riesgo de los clientes, gestionar las transacciones inusuales o sospechosas identificadas y consultar listas confidenciales nacionales como internacionales.
xx) Modificación a la Reglamentación de Cartera de Créditos
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), durante las gestiones 2013 y 2014 a través de las Circulares ASFI/176/2013, ASFI/183/2013, ASFI/217/2014,
ASFI/220/2014, ASFI/223/2014, ASFI/225/2014, ASFI/226/2014, ASFI/231/2014, ASFI/246/2014, ASFI/257/2014, ASFI/270/2014 y ASFI/276/2014 de fechas 13 de
mayo de 2013, 5 de julio de 2013, 10 de enero, 21 de enero, 28 de enero, 13 de febrero, 10 de marzo, 29 de abril, 26 de junio, 20 de agosto, 30 de septiembre y 28
de noviembre de 2014 ha efectuado modificaciones a la Recopilación de Normas para Servicios Financieros en lo referido a Cartera de Créditos aplicables a partir de la
fecha de publicación, entre las que podemos resaltar:
- Se incorpora la definición de Valores Negociables, asimismo se precisa la redacción de la prohibición referida a la otorgación de créditos con el objeto de que su producto
sea destinado a la compra de valores negociables.
- Se incorpora dentro de la Información y Documentación Mínima para la otorgación de créditos de vivienda con fines comerciales a personas naturales, la obligatoriedad de
presentar el registro de inscripción al Padrón Nacional de Contribuyentes.
- Se establecen lineamientos que deben cumplir las EIF al momento de ejecutar los procesos de acciones extrajudiciales de cobranza.
- Se incorpora el Reglamento para Operaciones de Crédito Agropecuario y Crédito Agropecuario debidamente garantizado, así como posteriores modificaciones al mismo.
-Se emite el Reglamento para Operaciones de Crédito de Vivienda de interés social, el cual establece las características de un crédito de vivienda social así como la evaluación
y calificación de la misma y el régimen de previsiones respectivo.
- Se establece los rangos para la aplicación de tasas de interés y ratios mínimos ingreso/cuota para las operaciones de crédito de vivienda de interés social.
- Se incorpora al anticrético de vivienda como destino de crédito de vivienda de interés social.
- Se precisa que los créditos otorgados a personas que poseen un lote de terreno debe ser destinado a la construcción, para las operaciones de crédito de vivienda de interés social.
- Se incluye como requisito la verificación de la Declaración Jurada por parte de los sujetos de crédito, así como la presentación del Certificado de No Propiedad que acredite que el deudor no posee vivienda, así como condiciones y penalidades para los deudores en caso de que la entidad verifique información falsa, para las
operaciones de crédito de vivienda de interés social.
- Se modifica el criterio de única vez por el criterio de única vivienda para el financiamiento de créditos de vivienda social.
- Se determinan y aclaran los criterios para evaluar deudores con actividades independientes y la forma de aplicar los ratios de ingreso/cuota.
- Se aclaran los criterios que deben utilizarse para la renegociación de operaciones de vivienda de interés social respecto a avalúos y valor de la UFV.
- Se aclara que los deudores con crédito empresarial y Pyme calificados con criterios de crédito empresarial deberán ser recalificados cuando exista discrepancia de más
de una categoría entre la calificación otorgada por la EIF y la otorgada por otras EIF del Sistema Financiero. Excepcionalmente la EIF podrá
mantener la calificación original elaborando un informe de evaluación y calificación con el debido sustento e información financiera actualizada.
- Se establecen los criterios a seguir para la renegociación de los créditos de vivienda social en cuanto al valor del avalúo a ser considerado.
- Se incluye la obligación de realizar la verificación de los datos del sujeto de crédito (previa autorización) en el Registro Único de Identificación (RUI) administrado por
el SEGIP, debiendo mantener constancia documentada de dicha verificación.
- Se establece la obligación de la entidad financiera de remitir el memorial de desistimiento y levantamiento de medidas precautorias, ante la cancelación total de una
obligación en ejecución, en un plazo no mayor a 5 días hábiles computables a partir de la fecha de pago.
xxi) PyME
Se dio continuidad a las actividades de mercadeo habiendo estado presentes con activaciones realizadas en eventos culturales, folklóricos, aniversarios, carnavales y ferias
con lo que el número de eventos en que el Banco estuvo presente se mantuvo en los niveles de la gestión anterior.
La estrategia del Banco es incrementar la participación en el sector de la Pequeña y Mediana Empresa en las áreas de influencia donde se aperturaron agencias las
gestiones anteriores.En esa misma línea y de acuerdo al plan estratégico del Banco en la gestión 2014 se incrementaron los esfuerzos dirigidos a colocar cartera dirigida
al sector productivo.
Bajo la relación contractual establecida con el Fondo de Cobertura de Garantías denominado PROPYME, se han seguido estructurado operaciones crediticias que otorgan
viabilidad a solicitudes específicas, con esta alternativa de estructura la cartera del Banco se ve potenciada para su crecimiento.
xxii) Excelencia en Atención al Cliente
El Banco Nacional de Bolivia S.A. concibe al cliente como el elemento vital de la organización, al cual se enfoca el desarrollo de todas sus actividades. Bajo esta prerrogativa
y con el propósito de impulsar un proceso de mejora continua, la Gerencia de Servicio al Cliente se encuentra implementando un Sistema de Gestión de Calidad
Total, concebida como la participación integral y sistémica de todos los funcionarios, áreas y niveles de la organización en la búsqueda de la satisfacción plena a los
requerimientos de sus clientes, de manera de suministrar un mayor valor a los usuarios finales con el más eficiente uso de los recursos, asegurando el fortalecimiento y
crecimiento sostenido de la organización.
Para el logro de este objetivo, al 31 de diciembre del 2014 y durante la gestión 2013, se realizaron evaluaciones de calidad en los distintos canales de atención para
posteriormente implementar acciones correctivas inmediatas.
Entre las más importantes se pueden mencionar los estudios para medir la percepción de clientes sobre nuestro servicio, a través del Control de Calidad Post Venta.
Asimismo, la Gerencia de Servicio al Cliente, a través de la empresa IPSOS Opinión y Mercado, culminó la realización del “Estudio de Satisfacción y Lealtad de Clientes”
para la gestión 2014, a través del cual se pudo evaluar el nivel de satisfacción general y por procesos críticos de los clientes del BNB e identificar las necesidades concretas
de mejoras en el servicio; y en nivel de lealtad hacia el Banco.
Actualmente, se están elaborando e implementando estrategias, planes de acción y acciones correctivas, para la mejora del servicio y la retención de clientes.
En lo referido a los requerimientos del Punto de Reclamo – PR BNB, estos se atendieron de manera oportuna, íntegra y apropiada, respecto a los reclamos registrados
durante la gestión 2014, el 71,26% finalizaron dentro de los tiempos establecidos para su gestión.
Del mismo modo se hicieron los cambios pertinentes tanto en la normativa interna VNE/280/07/SCL “Punto De Reclamo – PR”, como en los procesos de resolución de
reclamos, de acuerdo a las nuevas disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), en el “Reglamento de Protección del Consumidor
de Servicios Financieros”.
Finalmente, en lo referente al control de Tiempos de Espera, se efectúa un monitoreo permanente de los mismos en las Plataformas de Cajas, de Servicio al Cliente y
Comercial, logrando mejoras permanentes en la gestión de tiempos de espera del cliente.
xxiii) Apertura y traslado de Sucursales y Agencias
Durante la gestión 2014 y la gestión 2013, se instauró una nueva Sucursal, se trasladó una y se abrieron varias nuevas agencias a nivel nacional, de acuerdo con el
siguiente detalle:
Apertura Agencia Mype Río Seco – El Alto
En fecha 15 de agosto de 2014, mediante Resolución ASFI/N° 555/2014, se autorizó la apertura de la Agencia Mype Río Seco, ubicada en la Av. Juan Pablo II N°4, Ex
Tranca Río Seco, Zona Río Seco de la ciudad de El Alto, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 27 de agosto de 2014.
Apertura Agencia Barrio Petrolero – Sucre
En fecha 12 de agosto de 2014, mediante Resolución ASFI/N° 543/2014, se autorizó la apertura de la Agencia Barrio Petrolero, ubicada en la Avenida Las Américas N°433
entre Calles Panamá y Honduras, Barrio Petrolero de la ciudad de Sucre, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 28 de agosto de 2014.
Traslado Agencia Riberalta – Beni
En fecha 04 de Julio de 2014, mediante Resolución ASFI/N° 468/2014, se autorizó el traslado de la Agencia Riberalta ubicada en la Avenida Medardo Chávez N° 630 a su
nueva ubicación en la Avenida Dr. Juan de Dios Martínez entre Medardo Chávez y Alberto Natush, Zona Central de la localidad de Riberalta del departamento del Beni,
agencia que se trasladó el 26 de Julio de 2014 iniciando actividades en su nueva ubicación el 28 de Julio de 2014.
Apertura Agencia Ventura Mall – Santa Cruz
En fecha 02 de julio de 2014, mediante Resolución ASFI/N° 463/2014, se autorizó la apertura de la Agencia Ventura Mall, ubicada en la Avenida San Martín, esquina
cuarto anillo, centro comercial Ventura Mall, zona equipetrol de la ciudad de Santa Cruz, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 14 de julio de 2014.
Reinauguración oficina principal - Potosí
En el mes de abril de 2014, se concluyeron las actividades de refacción y mejoras al edificio principal de la Sucursal Potosí del Banco Nacional de Bolivia S.A. ubicado
en la calle Junín N°4 entre calles Matos y Bolívar, aspecto por el cual se realizó el traslado de la Oficina Principal que temporalmente estuvo ubicada en la calle Bolívar
esquina Junín s/n de la ciudad de Potosí; este traslado fue autorizado mediante Resolución ASFI/N°176/2014, iniciando sus actividades en fecha 28 de abril de 2014.
Apertura Agencia La Cancha - Cochabamba
En fecha 11 de abril de 2014, mediante Resolución ASFI/N° 207/2014, se autorizó la apertura de la Agencia La Cancha, ubicada en la Calle Esteban Arze N°1383, entre
calles Totora y Tarata, zona Sud del departamento de Cochabamba, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 28 de abril de 2014.
Apertura Agencia Mype Plan 3000 – Santa Cruz
En fecha 04 de abril de 2014, mediante Resolución ASFI/N° 189/2014, se autorizó la apertura de la Agencia Mype Plan 3000, ubicada en la Avenida Prolongación
Che Guevara, esquina calle 1 paralela Avenida Cañada Pailita, zona Plan 3000 del departamento de Santa Cruz, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 21
de abril de 2014.
Apertura Sucursal Pando
En fecha 29 de noviembre de 2013, mediante Resolución ASFI/N° 786/2013, se autorizó la apertura de la Oficina Principal de la Sucursal Pando, ubicada en la Avenida
Tcnl. Enrique Fernández Cornejo, entre Avenida Tcnl. Emilio Fernández Molina y Calle Nicolás Suarez, zona Central de la ciudad de Cobija del departamento de Pando,
sucursal que ha iniciado sus actividades en fecha 9 de diciembre de 2013.
Apertura Agencia Urubó – Santa Cruz
En fecha 03 de diciembre de 2013, mediante Resolución ASFI/N° 794/2013, se autorizó la apertura de la Agencia Urubó, ubicada en la Avenida primera, esquina
Puente Urubó 91, Plaza Comercial Urubó, zona Noroeste del departamento de Santa Cruz, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 4 de diciembre de 2013.
Apertura Agencia Guayaramerín - Beni
En fecha 29 de noviembre de 2013, mediante Resolución ASFI/N° 787/2013, se autorizó la apertura de la Agencia Guayaramerín, ubicada en la Avenida 25 de Mayo
esquina calle Mariscal Santa Cruz, zona Central de la ciudad de Guayaramerín del departamento de Beni, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 16 de
diciembre de 2013.
Apertura Agencia MyPE 16 de Julio – El Alto
En fecha 22 de agosto de 2013, mediante Resolución ASFI/N° 516/2013, se autorizó la apertura de la Agencia MyPE 16 de Julio, ubicada en la Avenida Alfonso Ugarte N°
2989, esquina Lazo de la Vega, zona 16 de Julio de la ciudad de El Alto, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 16 de septiembre de 2013.
Apertura Agencia Pompeya - Beni
En fecha 10 de junio de 2013, mediante Resolución ASFI/N° 339/2013, se autorizó la apertura de la Agencia Pompeya, ubicada en la calle 1° de Mayo s/n , entre calles
Isiboru y Sécure, zona Pompeya de la ciudad de Trinidad del departamento del Beni, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 8 de julio de 2013.
Apertura Agencia Villa 1° de Mayo – Santa Cruz
En fecha 18 de abril de 2013, mediante Resolución ASFI/N° 219/2013, se autorizó la apertura de la Agencia Villa 1° de Mayo, ubicada en la calle G esquina calle N° 4,
acera este, Plaza Principal, zona Villa 1° de Mayo de la ciudad de Santa Cruz, agencia que ha iniciado sus actividades en fecha 3 de mayo de 2013.
Asimismo, el Banco Nacional de Bolivia S.A., durante la gestión 2014 y la gestión 2013, aperturó las siguientes Oficinas Externas:
Sucursal Santa Cruz:
BNB Express El Carmen
BNB Express CBN
BNB Express UTEPSA
Sucursal Cochabamba:
BNB Express Taquiña
BNB Express Vinto Chico
Sucursal Oruro:
BNB Express Huari
Sucursal El Alto:
BNB Express Achocalla
Sucursal Beni:
BNB Express Hotel Campanario
xxiv) Cierre de oficinas
Durante la gestión 2014 y 2013, se cerraron Caja externa edificio Don Alcides, el BNB Express Hipermaxi Pampa de la Isla, BNB Express Shopping Bolívar y Punto
Promocional IMCRUZ de la Sucursal Santa Cruz, Caja de cobranza alcaldía, BNB Express Montes y BNB Express Linares de la Sucursal La Paz, Punto de Caja Totora y BNB
Express Suecia de la Sucursal Cochabamba, la Caja Externa Coteautri y el BNB Express Pompeya de la Sucursal Beni del Banco Nacional de Bolivia S.A., estos dos últimos
BNB Express fueron reemplazados por agencias.
xxv) Principales reconocimientos del Banco Nacional de Bolivia S.A.
En la gestión 2014, el Banco Nacional de Bolivia, como en todos los años, ha sido merecedor de una importante cantidad de distinciones y reconocimientos que son el
reflejo de su crecimiento, expansión y compromiso con sus diferentes grupos de interés y con la sociedad, la efectividad de sus estrategias comerciales y la consistencia
de sus programas de RSE, según el siguiente detalle:
-“Estatuilla Jaguar – Reputación Empresarial, Primer Lugar del Sector Financiero”, obtenido en el Ranking de Reputación Empresarial realizado por la consultora Captura
Consulting y el periódico El Deber, en septiembre de 2014.
-“Empleador Líder 2013-2014” en la categoría de empresas con más de 1.000 funcionarios, certificación otorgada por Human Value y El Deber en agosto de 2014
-“Mejor Aporte a Responsabilidad Social Empresarial”, Certificación otorgada por la Fundación para la Feria Internacional de Cochabamba, Bolivia FEICOBOL 2014 por
la nominación en la categoría RSE, en abril de 2014.
-“La Marca Más Poderosa de La Paz, Santa Cruz, Cochabamba, Potosí y Tarija”, en las categorías: Mejor Banco de Bolivia, Mejor tarjeta de crédito y Mejor Banco para
ahorrar, asimismo en Santa Cruz y Tarija en la categoría del Mejor Banco para prestarse”, certificados otorgados por el Semanario Bolivian Business, de acuerdo a estudio
realizado por la Universidad Domingo Savio, en noviembre de 2014.
-“Emisor más Antiguo”, Certificado otorgado por la Bolsa Boliviana de Valores en mérito a los 20 años de participación, apoyo y contribución al desarrollo del Mercado
de Valores en Bolivia, en noviembre de 2014.
-“Condecoración Gran Mariscal de Ayacucho Antonio José de Sucre, en el Grado de Servicios Eminentes” en mérito a los servicios relevantes prestados en la sociedad,
otorgado por el Honorable Consejo Municipal de Sucre, en octubre de 2014.
- Reconocimientos otorgados a Oficina Potosí, con motivo de su remodelación entre ellas las distinciones “Orden Cerro de Plata”, “Presea Simón Bolívar” en el grado
Gran Libertador, “Dejando Huella”, “Reconocimiento a la Contribución Centenaria” y “Reconocimiento a la Preservación de Edificios Históricos de Potosi”, otorgados por
instituciones públicas y privadas en abril de 2014.
-Reconocimientos de ferias exposición como ser “Sobre Ruedas”, “Stand con mayor inversión” y “Expoteco 2014”, otorgadas en Cochabamba, Potosí y Oruro,
respectivamente.
NOTA 2 – NORMAS CONTABLES
Las normas contables más significativas aplicados por el Banco son los siguientes:
2.1 Bases de preparación de los estados financieros
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), las cuales
son coincidentes en todos los aspectos significativos con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por el reconocimiento del ajuste integral
de estados financieros (ajuste por inflación).
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con normas contables de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), requiere que la Gerencia del
Banco realice algunas estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros,
así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados futuros podrían ser diferentes, aunque estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento
del marco contable y normativo vigente.
2.2 Presentación de estados financieros
Como se indica en la Nota 2.1 anterior, los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no reconocen los efectos de la inflación, en aplicación
de normas contables establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras. Estos estados
financieros surgen de la consolidación de los estados financieros de las oficinas del Banco situadas en Sucre, La Paz, El Alto, Santa Cruz, Cochabamba, Oruro, Potosí,
Tarija, Beni y Pando.
2.3 Criterios de valuación
a)Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda
Los activos y pasivos en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor y las operaciones indexadas en Unidad de Fomento a la Vivienda, se valúan y
reexpresan, respectivamente, de acuerdo con los tipos de cambio y/o cotizaciones vigentes informadas por el Banco Central de Bolivia a la fecha de cierre de cada ejercicio.
En las operaciones indexadas al dólar estadounidense se utiliza el tipo de cambio de compra de esa divisa. Las diferencias de cambio y revalorizaciones, respectivamente,
resultantes de este procedimiento, se registran en los resultados de cada ejercicio, la contrapartida de estos ajustes se refleja en la cuenta contable “Ajuste por diferencia
de cambio y mantenimiento de valor”.
b) Inversiones temporarias y permanentes
Las inversiones financieras son clasificadas y contabilizadas como Temporarias o como Permanentes dependiendo del plazo residual y de la intencionalidad del Banco
al momento de adquirir cada inversión.
La intencionalidad está relacionada con la decisión de negociar las inversiones antes de su vencimiento en el mercado secundario o de mantenerlas dentro del portafolio
hasta su vencimiento en relación a sus escenarios de stress y los probables requerimientos de liquidez. Los criterios relacionados con la intencionalidad son los siguientes:
•Plazo: Preferentemente se considera permanentes las inversiones de mayor plazo.
•Tasa: Las inversiones de mayor rendimiento son preferibles para mantener hasta su vencimiento.
•Realización: Que las inversiones puedan o no realizarse en un plazo no mayor a 30 días.
En caso de que una inversión sea clasificada como permanente, ésta puede ser liquidada antes de su vencimiento, si se cumple con alguno de los siguientes criterios:
• Cuenta con un plazo residual menor a un año.
•Como mecanismo alternativo de liquidez dentro del plan de contingencias de liquidez.
•Por sustitución por otra inversión permanente, equivalente en términos de monto.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el importe total de las inversiones temporarias incluye una previsión por Bs8.252.239 y Bs6.437.877, respectivamente, las cuales
son consideradas suficientes en caso de existir cualquier impacto en el valor de mercado de dichas inversiones.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el importe total de las inversiones permanentes incluye una previsión por Bs1.392.554 y Bs397.072, respectivamente.
Inversiones en entidades financieras del exterior
Son aquellas inversiones en instrumentos de renta fija emitidos por entidades públicas o privadas que se encuentren fuera del territorio nacional y han sido adquiridas
directamente por el Banco o a través de un Broker Dealer o Agencia de Bolsa autorizado por la Gerencia.
Estas inversiones están sujetas a los límites establecidos en la Sección 4 del Capítulo I, Título III del Libro 2° de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros emitida por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) y a las disposiciones comprendidas en la Política de Inversiones del Banco.
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD
DE FONDOS
DE INVERSIÓN
BANCOADMINISTRADORA
NACIONAL DE BOLIVIA
S.A.
NOTAS
A LOS ESTADOS
FINANCIEROSAL
AL 31
DICIEMBRE
DE 2014 DE
Y 2013
NOTAS A LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
31DEDE
DICIEMBRE
2009 Y 2008
i) Inversiones temporarias
De acuerdo con lo establecido en la Política de inversiones, el Banco registra en este rubro los depósitos en otras entidades de intermediación financiera “supervisadas”,
depósitos en el Banco Central de Bolivia y los valores representativos de deuda adquiridos por el Banco; inversiones que han sido realizadas conforme con la política
establecida, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez y que puedan ser convertidas en disponibilidades en un
plazo no mayor a treinta (30) días. Las inversiones en valores representativos de deuda que son emitidos en el país se encuentran inscritas en el “Registro del Mercado
de Valores”. Las inversiones en títulos del exterior se encuentran inscritas en un registro equivalente en el país donde han sido emitidos.
De acuerdo con lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras y en la Política de inversiones, el Banco realiza mensualmente un análisis de las
inversiones temporarias locales y del exterior comparando los valores contabilizados más los productos devengados por cobrar con su valor de mercado, constituyendo
previsiones para desvalorización de inversiones si se determina que el valor de mercado es menor.
Por su naturaleza, las inversiones temporarias se encuentran expuestas a riesgos de mercado y de crédito.
-Inversiones en letras y bonos del Banco Central de Bolivia, en Entidades Financieras del País, letras y bonos del TGN y otras
Se valúan a su costo de adquisición, más los productos financieros devengados.
-Depósitos en entidades financieras supervisadas
Se valúan al monto original del depósito actualizado y se reconocen los intereses devengados pendientes de cobro en la cuenta correspondiente, independientemente
de su adquisición en mercado primario o secundario.
-Títulos valores del BCB vendidos con pacto de recompra
Los títulos emitidos por el Banco Central de Bolivia se valúan a costo de adquisición más los productos financieros devengados.
-Inversiones en entidades financieras del exterior
Las inversiones que el Banco mantiene en entidades financieras del exterior se valúan al que resulte menor entre el costo de adquisición más los productos financieros
devengados y su valor de mercado o su valor presente, según corresponda.
-Inversiones en otras entidades no financieras
Se valúan al que resulte menor entre el costo de adquisición más los productos financieros devengados y su valor de mercado o su valor presente, según corresponda.
-Fondos de Inversión y Fondo RAL
Los saldos de Fondos de inversión y Fondo RAL se valúan al valor de la cuota de participación determinado por el administrador del Fondo a la fecha de cierre. El Fondo
RAL proviene de fondos originados por encaje legal en títulos constituido en el Banco Central de Bolivia (BCB).
ii) Inversiones permanentes
De acuerdo con lo establecido en la Política de Inversiones, el Banco registra en este rubro todas las inversiones en depósitos en otras entidades de intermediación
financiera “supervisadas”, depósitos en el Banco Central de Bolivia, valores representativos de deuda y certificados de deuda emitidos por el sector público no
negociables en bolsa. Inversiones que no son de fácil convertibilidad en disponibilidades o, siendo de fácil liquidación, se manifieste la intención de mantenerlas por
más de 5 años o hasta su vencimiento.
Asimismo, excepto por las inversiones permanentes en subsidiarias y afines, el Banco registra las inversiones permanentes bajo los criterios de valuación de las
inversiones temporarias establecidos en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras.
El valor total de las inversiones permanentes registrado por el Banco, no supera su valor de mercado.
- Inversiones en entidades financieras del país supervisadas
Se valúan al monto original del depósito actualizado y se reconocen los intereses devengados pendientes de cobro en la cuenta correspondiente, independientemente
de su adquisición en mercado primario o secundario.
-Inversiones en otras entidades no financieras
Las inversiones en entidades no financieras en moneda extranjera y en moneda nacional, se valúan al costo de adquisición actualizado, más los productos financieros
devengados por cobrar.
-Inversiones en entidades financieras del exterior
Se valúan al que resulte menor entre el costo de adquisición más los productos financieros devengados y su valor de mercado o su valor presente, según corresponda.
-Inversiones en entidades financieras y afines
La participación en entidades financieras y afines, en las que el Banco tiene influencia significativa, se valúa a su valor patrimonial proporcional.
Las inversiones cuyo porcentaje de participación es mayor al 50% al 31 de diciembre de 2014 y 2013, son las siguientes:
Al 31 de diciembre de 2014:
Entidades financieras y afines
Cantidad de acciones emitidas
Cantidad de acciones poseídas por el BNB Porcentaje de participación BNB
BNB SAFI S.A.
33.600 33.564 99,89%
BNB Valores S.A.
168.380 151.544 90,00%
BNB Leasing S.A.
134.700 114.498 85,00%
Al 31 de diciembre de 2013:
Entidades financieras y afines
Cantidad de acciones emitidas
Cantidad de acciones poseídas por el BNB Porcentaje de participación BNB
BNB SAFI S.A.
33.600 33.564 99,89%
BNB Valores S.A.
140.600 126.536 90,00%
BNB Leasing S.A.
134.700 114.498
85,00%
Las inversiones en las que el Banco tiene influencia significativa (participación mayor o igual al 25%) y participación en el Directorio de la asociada al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, son las siguientes:
Entidades financieras y afines
Cantidad de acciones emitidas
Cantidad de acciones poseídas por el BNB Porcentaje de participación BNB
Administradora de Tarjetas de Crédito S.A.
33.552
8.388 25%
Empresa Transportadora de Valores S.A.
25.278
6.319 25%
- Inversiones en Entidades Públicas no financieras del país
Se valúan al costo de adquisición actualizado más los productos financieros devengados.
- Otras inversiones
Las otras inversiones se valúan al costo de adquisición
c) Cartera
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los productos financieros devengados por cobrar al cierre del ejercicio,
excepto por los créditos vigentes calificados D, E y F, la cartera vencida y la cartera en ejecución, por los que no se registran los productos financieros devengados por
cobrar. La previsión específica para incobrabilidad de cartera está calculada en función de la evaluación y calificación efectuada por el Banco sobre toda la cartera existente.
Para dicha evaluación el Banco ha realizado la calificación de la cartera de créditos aplicando los criterios establecidos en el Libro 3°, Título II, Capítulo IV – Reglamento para
la Evaluación y Calificación de Cartera de Créditos de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, emitida por la ASFI.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la evaluación y calificación de la cartera de créditos se realizó en cumplimiento a los parámetros establecidos a las modificaciones
establecidas en las Circulares ASFI/176/2013, ASFI/183/2013, ASFI/217/2014, ASFI/220/2014, ASFI/223/2014, ASFI/225/2014, ASFI/226/2014, ASFI/231/2014,
ASFI/246/2014, ASFI/257/2014, ASFI/270/2014 y ASFI/276/2014 de fechas 13 de mayo de 2013, 5 de julio de 2013, 10 de enero, 21 de enero, 28 de enero, 13 de febrero,
10 de marzo, 29 de abril, 26 de junio, 20 de agosto, 30 de septiembre y 28 de noviembre de 2014, respectivamente.
La previsión específica para cartera incobrable al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs147.047.538 y Bs141.551.446, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se ha registrado una previsión específica para cartera contingente de Bs6.296.679 y Bs7.188.610, respectivamente.
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se tiene constituida una previsión genérica de Bs100.235.703 y Bs82.655.395, respectivamente.
Este nivel de previsiones específicas y genéricas es considerado suficiente para cubrir las probables pérdidas que pudieran producirse por incobrabilidad de cartera.
Por otra parte, el Banco, en cumplimiento a la Resolución 165/2008 de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), a partir del 31 de octubre de 2008, registra
mensualmente en el pasivo como parte del grupo “Previsiones” una previsión genérica cíclica, como un mecanismo que le permitirá contar con una reserva constituida en
momentos en los que el deterioro de la cartera aún no se haya materializado y pueda ser utilizada cuando los requerimientos de previsión de cartera sean mayores.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se ha registrado un stock de previsiones cíclicas de Bs128.908.853 y Bs121.840.658, respectivamente. Cumpliendo con la totalidad de
la constitución de la previsión genérica cíclica requerida.
d) Otras cuentas por cobrar
Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados de algunas operaciones de intermediación financiera no incluidos en el grupo de cartera,
pagos anticipados y créditos diversos a favor del Banco, registrados a su valor de costo. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el importe total de estas cuentas incluye
la previsión para cuentas incobrables por Bs3.386.320 y Bs4.207.405, respectivamente.
e) Bienes realizables
Los bienes realizables están registrados a sus valores de adjudicación, valores de libros o valores estimados de realización, el que fuese menor. Dichos bienes, de acuerdo con
lo establecido por las normas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), son sujetos a la constitución de una previsión por desvalorización si es que no son
vendidos dentro de un plazo de tenencia.
A partir del 1º de enero de 2003, los plazos de tenencia vuelven a ser los que establece el Manual de Cuentas, de acuerdo al Art. 461º de la Ley Nº 393 Ley de Servicios
Financieros, si es que los mismos no son vendidos dentro de un año en el caso de bienes muebles y dos años para inmuebles. El valor de los bienes realizables, considerado
en su conjunto, no supera su valor de mercado.
Según lo dispuesto en la Recopilación de Normas para Servicios Financieros de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), si el Banco se adjudica o recibe en
dación de pago, bienes por cancelación de conceptos distintos a capital, tales como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor de Bs1. Al 31
de diciembre de 2014 y 2013, el Banco se ha adjudicado bienes por estos conceptos, sin embargo, el efecto sobre los estados financieros en su conjunto no es significativo.
Las previsiones por desvalorización de bienes realizables y por exceso en el plazo de tenencia al 31 de diciembre de 2014 y 2013, presentan los siguientes saldos: Bs84.229.457
y Bs89.583.044, respectivamente. Estos importes son considerados suficientes para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos bienes.
- Participación en empresas reestructuradas
Esta cuenta registra el valor de la participación societaria en empresas reestructuradas, generada en la capitalización de acreencias, bajo la Ley de Reestructuración
Voluntaria N° 2495, de fecha 4 de agosto de 2003, las cuales de acuerdo con el Manual de Cuentas para Entidades Financieras de la ASFI, deben estar valuadas al
Valor patrimonial proporcional VPP y no podrán representar más de un tercio de la empresa reestructurada, pudiendo mantenerse en propiedad del Banco por el plazo
máximo establecido para el pago de la deuda, es decir, 8 años en el acuerdo de transacción. Cumplido este plazo y de no haberse vendido la tenencia accionaria se
debe previsionar este importe en un 100%. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo por participación en empresas reestructuradas alcanza a Bs1.189.427 el cual
se encuentra previsionado en un 100%, correspondiente a la empresa Santa Mónica Cotton Trading S.A.
f) Bienes de uso
Los bienes de uso del Banco están contabilizados a los valores resultantes de revalúos técnicos practicados por peritos independientes al 31 de diciembre de 1985 y
1987 y al 30 de septiembre de 1990, ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta en
base a los años de vida útil determinados por los peritos técnicos que efectuaron las revalorizaciones, según los siguientes porcentajes establecidos en el DS 24051
Reglamento del Impuesto a las Utilidades:
Bienes de Uso
Años de vida útil
Porcentaje de depreciación
Edificios40 2.5
Mobiliario y enseres
10
10
Equipos e instalaciones
8
12.5
Equipos de computación
4
25
Vehículos5 20
Las incorporaciones posteriores a los respectivos revalúos están valuadas a su costo de adquisición, ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. La depreciación es
calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren. El valor de los
bienes de uso considerados en su conjunto, no supera el valor de mercado.
- Obras de arte
Las obras de arte están valuadas a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado por peritos independientes al 25 de octubre y 12 de noviembre de 1991,
ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. Las incorporaciones posteriores están valuadas a su valor de compra.
- Obras en construcción
Las obras en construcción se encuentran valuadas al costo.
g) Otros activos
- Bienes diversos
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los bienes diversos se registran a valor de costo de adquisición; papelería, útiles y material de servicio están valuados a su valor de
costo.
- Cargos diferidos
Se registra el importe de las mejoras en inmuebles alquilados por el Banco para su uso y se amortizan mensualmente en un plazo no superior a la vigencia del contrato
de alquiler.
- Partidas pendientes de imputación
Las partidas pendientes de imputación se refieren, en su mayoría, a operaciones transitorias a ser regularizadas durante los primeros treinta días siguientes a su
contabilización, de ser aplicable, pasado dicho plazo se constituye una previsión por irrecuperabilidad del 100%.
- Activos intangibles
De acuerdo con la Circular SB/624/2009 de 30 de abril de 2009, a partir de agosto de 2009 los programas y aplicaciones informáticas se registran bajo el grupo “Otros
Activos” a su valor de adquisición y se amortizan linealmente por un período estimado de vida útil no mayor a cinco años.
h) Fideicomisos
Los valores y bienes recibidos en fideicomiso por el Banco para su administración, así como sus operaciones, son registrados de manera separada de las operaciones
propias del Banco, los fondos se encuentran registrados conforme a lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras emitido por la ASFI a su
valor de costo.
En la Nota 8 – Composición de los Grupos de los Estados Financieros, inciso y), se exponen los Fondos en fideicomiso administrados por el Banco.
i) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones tanto en el activo como en el pasivo se efectúan en cumplimiento a normas establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) en el
Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares específicas y regulaciones legales vigentes.
En la Nota 2 – Normas Contables, Numeral 2.3 “Criterios de valuación”, inciso c) Cartera, se expone las previsiones constituidas al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
j) Valores en circulación
Los valores de deuda en circulación corresponden a los bonos emitidos por el Banco, los que son valuados a su valor nominal más los correspondientes cargos financieros
devengados por pagar.
k) Provisión para indemnizaciones al personal
La provisión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre de cada ejercicio. Según las disposiciones
legales vigentes, transcurridos noventa días de antigüedad en su empleo, en los casos de retiro voluntario o forzoso, el personal ya es acreedor a la indemnización,
equivalente a un mes de sueldo por año de servicio y/o el equivalente a duodécimas de un sueldo por un período menor a un año de servicio.
l) Patrimonio Neto
Los saldos de capital social, reservas y resultados acumulados del Patrimonio Neto han sido reexpresados por ajuste por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007, y
los de las subsidiarias BNB SAFI S.A. y BNB Valores S.A. hasta el 31 de diciembre de 2008, los mismos no presentan reexpresión al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Respecto al efecto de la reexpresión mencionada en el párrafo anterior, el saldo acumulado del efecto al 31 de diciembre de 2007, fue capitalizado conjuntamente con
otros saldos existentes en las reservas patrimoniales, de acuerdo con lo dispuesto en la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 20 de enero de 2010 y
aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante Resolución ASFI N° 1092/2010 de fecha 30 de diciembre de 2010.
m)Aportes irrevocables pendientes de capitalización (Aportes para futuros aumentos de capital)
Los saldos registrados en esta cuenta contable, corresponden a los montos aportados efectivamente y en forma irrevocable con destino a capital del Banco, así como
los montos que en la reinversión de utilidades han sido destinados irrevocablemente para reemplazar obligaciones subordinadas amortizadas, cuya capitalización está
en trámite de autorización por parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) formando parte integrante del Patrimonio Neto del Banco, conforme
a lo establecido en la Resolución ASFI N°454/2011 Modificaciones al Manual de Cuentas para Entidades Financieras y al Reglamento de obligaciones subordinadas
computables como parte del patrimonio neto de las entidades de intermediación financiera de fecha 27/05/11.
n) Operaciones a Futuro de Moneda Extranjera
El Banco ha realizado operaciones a futuro de moneda extranjera, las que se registran en la cuenta contable 867.00 (cuentas de orden) al valor nominal de los contratos
de compra y venta de divisas por Bs255.212.580 y Bs219.084.390 al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente
o) Resultado neto del ejercicio
El Banco determina los resultados del ejercicio de acuerdo con normas contables de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), establecidas en el Manual
de Cuentas para Entidades Financieras.
p) Productos financieros y comisiones ganadas
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los productos financieros ganados se registran por el método de lo devengado sobre la cartera vigente, excepto los correspondientes
a aquellos créditos calificados D, E y F. Los productos financieros ganados sobre la cartera vencida y en ejecución y sobre cartera vigente con calificación D, E y F no se
reconocen hasta el momento de su percepción.
Los productos financieros ganados sobre las inversiones temporarias e inversiones permanentes de renta fija son registrados en función del método de lo devengado. Las
comisiones ganadas se contabilizan por el método de lo devengado, excepto las comisiones fijas que son reconocidas en el momento de su percepción.
q) Cargos financieros
Los cargos financieros son contabilizados por el método de lo devengado
r) Ingresos extraordinarios
Los ingresos extraordinarios se registran por el método de lo devengado.
s) Gastos de gestiones anteriores
Los gastos de gestiones anteriores se registran por el método de lo realizado.
t) Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
El Banco Nacional de Bolivia S.A., en lo que respecta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), está sujeto al régimen tributario establecido en la Ley N° 843
(texto ordenado en 2005) y el Decreto Supremo Nº24051 de 29 de junio de 1995 y N°29387 del 19 de diciembre de 2007 y sus respectivas modificaciones. La alícuota
de este impuesto es del 25% sobre la utilidad tributaria determinada y es liquidado y pagado en ejercicios anuales y considerado como pago a cuenta del Impuesto a las
Transacciones (IT), hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente al ejercicio siguiente. La provisión del impuesto sobre las Utilidades de las Empresas ha
sido contabilizada en base a lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras.
Mediante Ley N°169 de 9 de septiembre de 2011, a partir de la gestión 2011, se modificó la Ley N°843, siendo los principales cambios los siguientes:
•Establecimiento del límite de tres años para deducir las pérdidas tributarias obtenidas de las utilidades gravadas que se obtengan en las gestiones siguientes.
•Eliminación de la actualización de dichas pérdidas tributarias susceptibles a compensación.
•Invalidación de las pérdidas tributarias acumuladas hasta la gestión 2010 de las entidades del sistema Bancario y de Intermediación Financiera, para la determinación
de la utilidad neta de las siguientes gestiones.
Asimismo, mediante Ley N° 211 de 23 de diciembre de 2011 se determinó la Alícuota adicional a las Utilidades de la Actividad de Intermediación Financiera, que indica
que a partir de la gestión 2012, estarán gravadas con una alícuota adicional al IUE del 12,5% las Entidades Financieras que excedan el 13% del coeficiente de rentabilidad.
u) Impuesto a la venta de moneda extranjera
Mediante la promulgación del D.S. 1423 de fecha 5 de diciembre de 2012 se reglamentó el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera – IVME establecido en la Ley N° 291,
de 22 de septiembre de 2012, mediante la cual se establece como sujetos pasivos a dicho impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias, determinándose
una alícuota del cero punto setenta por ciento (0,70%) sobre el importe total resultante de cada operación de venta de moneda extranjera expresado en moneda nacional
el cual es liquidado en forma mensual. El banco al 31 de diciembre de 2014 ha registrado un gasto por el impuesto a la venta de moneda extranjera de Bs47.328.345.
v) Impuesto a las transacciones financieras
Mediante la Ley N°3446 de fecha 21 de julio de 2006, el banco actúa como agente de retención del impuesto a las transacciones financieras ITF, en las operaciones sujetas
del impuesto realizadas en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor respecto a cualquier moneda, aplicando la alícuota del cero punto quince
por ciento (0,15%), sobre el monto bruto de las transacciones gravadas, el cual es abonado en las cuentas del Tesoro General de la Nación.
w) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
Los estados financieros y sus notas se han elaborado conforme a disposiciones establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. En caso de existir
situaciones no previstas por dichas disposiciones, se aplican Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia y Normas Internacionales de Contabilidad (NIIF/
NIC), optando por la alternativa más conservadora.
NOTA 3 – CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES Al 31 de diciembre de 2014 no han existido cambios en las políticas y prácticas contables respecto a la gestión 2013, excepto por los saldos de la valuación de los Depósitos en
entidades financieras supervisadas de acuerdo con recomendaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en su Inspección de Riesgo Operativo, de acuerdo
con lo descrito en la Nota 2.3 Criterios de valuación, inciso b) inversiones temporarias y permanentes, que detalla que los depósitos en entidades financieras supervisadas
se valúan al monto original del depósito actualizado y se reconocen los intereses devengados pendientes de cobro en la cuenta correspondiente, independientemente de su
adquisición en mercado primario o secundario.
Al 31 de diciembre de 2013 se valuaban al costo de adquisición, más los productos financieros devengados.
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existían activos gravados ni de disponibilidad restringida, excepto por lo siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Cuenta corriente Banco Central de Bolivia 2.577.668.064 2.024.820.908 Cuenta encaje por fondos fiscales gestiones anteriores
1.540.745 1.540.745 Inversiones de disponibilidad restringida:
Cuotas de participación Fondos RAL afectados a encaje legal
1.995.966.769 1.164.283.935 Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa
33.196.517 94.617.961 Títulos valores de Entidades Públicas no financieras del país adquiridos con pacto de reventa
1.332.000 14.890.523 Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
173.820.821 152.580.019 Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de reventa
49.031.579 48.753.162 Inversiones permanentes de disponibilidad restringida
- 154.875.166 ______________________
4.832.556.495
3.656.362.419 ______________________
______________________
Según la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, Libro 2°, Título II, Capítulo VIII, las tasas de encaje legal para depósitos del público a la vista, ahorro y plazo
fijo, en moneda nacional, MNUFV, MVDOL y en moneda extranjera, y para financiamientos externos a corto plazo, son:
En Moneda Nacional y MNUFV:
• Dos por ciento (2%), para encaje en efectivo
• Diez por ciento (10%), para encaje en títulos
En Moneda Extranjera y MVDOL:
• Trece coma cinco por ciento (13,5%) para encaje en efectivo
• Ocho por ciento (8%) para encaje en títulos
La tasa de encaje legal para otros depósitos (Otras obligaciones con el público, con empresas con participación estatal y con Bancos y Entidades de Financiamiento) es del
cien por ciento (100%) en efectivo. Asimismo, de conformidad con lo establecido por el Reglamento de Encaje Legal del BCB, el porcentaje para constituir encaje adicional
en títulos en moneda extranjera es de 45%.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la constitución de encaje legal realizada por el Banco, considera las modificaciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI), cuyos principales cambios describimos a continuación:
•Deducciones de encaje legal para MN y MNUFV de acuerdo con el porcentaje permitido, en función al incremento de cartera bruta destinada al sector productivo en
MN y MNUFV respecto al 30 de septiembre de 2010, fecha base, establecida en el Reglamento para el Control de Encaje Legal emitido por la ASFI. A partir del 21
de julio de 2014, el porcentaje de compensación en efectivo y títulos es del 0%.
•Encaje adicional en títulos para moneda extranjera de acuerdo con el porcentaje establecido en el cronograma aprobado por la Resolución de Directorio N° 007/2012
del Banco Central de Bolivia.
•Fondos en custodia como parte del encaje constituido en efectivo, para moneda nacional (5% del monto total requerido en MN) y para moneda extranjera (40% del
monto total requerido en ME).
La posición de encaje legal del Banco, respecto al encaje legal requerido y el constituido es:
Al 31 de diciembre de 2014:
Moneda
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Con Mantenimiento de Valor
Unidad de Fomento a la Vivienda
Moneda
A la vista
Bs
4.765.875.137
1.264.719.478
21.431
DEPOSITOS SUJETOS A ENCAJE
Financiamientos
Externos
Bs
25.775.721
14.697.180
-
Caja de ahorro
A Plazo
Bs
Bs
3.606.296.438 3.887.622.875
1.378.442.905 328.048.314
1.365.234
771.934
ENCAJE EN EFECTIVO
Obligaciones
Otros
Restringidas
Bs
Bs
290.368.768 152.939.774 95.503.994 110.584.462 - 1.544.857
5.209 ENCAJE EN TITULOS
Req.
Requerimiento Adicional/
Requerimiento
Constituido
Normal
(Deducción)
Total
Constituido
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
2.066.917.183 884.284.113
- 884.284.113 843.341.778
Moneda Nacional
Req. Adicional/ Requerimiento
Requerido
(Deducción)
Total
Bs
Bs
Bs
467.225.591
- 467.225.591
Moneda Extranjera
487.928.744
-
487.928.744
719.271.997
235.351.143
1.588.134
-
1.588.134
2.332.376
216.381
Con Mantenimiento de Valor
Unidad de Fomento a la Vivienda
915.701.227 1.151.052.370
-
216.381
1.152.350.555
274.436
Al 31 de diciembre de 2013:
Moneda
A la vista
Bs
Moneda Nacional
4.084.366.577
Moneda Extranjera
1.125.522.164
Con Mantenimiento de Valor
Unidad de Fomento a la Vivienda
585.062
Moneda
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Con Mantenimiento de Valor
Unidad de Fomento a la Vivienda
Requerido
Bs
355.124.094
444.619.379
1.563.135
DEPOSITOS SUJETOS A ENCAJE
Financiamientos
Externos
Bs
22.392.947
14.642.264
-
Caja de ahorro
A Plazo
Bs
Bs
2.827.706.272 2.819.837.209
1.305.180.902 511.385.798
1.205.540
1.024.846
ENCAJE EN EFECTIVO
Req. Adicional/ Requerimiento
(Deducción)
Total
Bs
Bs
(143.035.988) 212.088.106
- 444.619.379
1.563.135
Constituido
Bs
1.598.164.295
686.222.548
2.201.104
Obligaciones
Otros
Restringidas
Bs
Bs
212.088.105 100.489.046 74.279.995 96.315.026 - 1.506.728
4.926 ENCAJE EN TITULOS
Req.
Requerimiento Adicional/
Requerimiento
Normal
(Deducción)
Total
Bs
Bs
Bs
715.179.945 (286.071.977) 429.107.968
222.011.965 565.420.987 787.432.952
282.037
282.037
Constituido
Bs
364.671.722
799.293.021
319.187
A partir del 1º de enero de 2014
RUBROS
PLAZO
A 90 DÍAS
A 180 DÍAS
A 360 DÍAS
Bs
Bs
Bs
837.279.936 1.653.642.594 2.319.713.554
8.532.479
8.104.594
12.692.777
12.579.043
257.823.346
136.893.370
460.624.532
787.571.654
255.509.677
345.326.243
784.174.771 1.002.527.243
144.335
13.408
34.069
6.445.611
3.319.039
180.941.928
(6.711.415)
1.084.339
1.543.799
5.241.888
381.948.458
345.727.055
391.274.268
330.817.729
SALDO INICIAL
A 30 DÍAS
Bs
Bs
18.325.102.912 3.553.842.977
2.902.165.648 2.457.374.569
3.028.763.078
418.504.754
8.530.673.232
320.688.066
14.246.253
13.897.616
748.137.273
383.924.000
27.417.717
2.717.193.428
315.960.255
A 60 DÍAS
Bs
903.548.156
PASIVO
14.471.185.803 1.241.500.920
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - VISTA
5.210.576.407
370.313.734
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - AHORRO
4.104.158.561
55.335.120
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - A PLAZO
3.332.247.852
241.292.840
OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC.
ESTATAL - AHORRO
29.934.153
515.153
FINANCIAMIENTOS BCB
164.117.762
31.210.689
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS DEL PAÍS
1.001.626
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS 2DO PISO
9.395.657
854.930
FINANCIAMIENTOS EXTERNOS
145.695.778
145.688.412
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
341.628.000
TITULOS VALORES
164.640.000
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
488.049.915
71.492.114
OTRAS OPERACIONES PASIVAS
479.740.092
324.797.928
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
460.874.895
ACTIVO Y CONTINGENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES TEMPORARIAS
CARTERA VIGENTE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES PERMANENTES
OTRAS OPERACIONES ACTIVAS
CUENTAS CONTINGENTES
BRECHA SIMPLE (Activo +Cont. - Pasivo)
BRECHA ACUMULADA
436.462.789
676.717.190
279.261.009
57.564.747
49.789.916
329.051.573
69.874.304
220.908.335
561.792
29.751.705
3.920.638
7.395.138
515.729
24.861.812
36.749
137
5.800.386
18.632.304
650.873
16.953.256
36.750
3.395.727
21.016.469
14.829.903
3.853.917.109 2.312.342.057 442.673.261
2.312.342.057 2.755.015.318
400.817.147
3.155.832.465
303.938.080
59.975.455
55.332.087
ACTIVO Y CONTINGENTE
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES TEMPORARIAS
CARTERA VIGENTE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVERSIONES PERMANENTES
OTRAS OPERACIONES ACTIVAS
CUENTAS CONTINGENTES
SALDO INICIAL
A 30 DÍAS
Bs
Bs
21.545.701.663 4.400.428.763
3.695.632.701 2.929.771.340
4.147.404.916
663.210.836
9.769.880.305
361.231.209
13.052.890
12.901.970
658.731.336
2.108.677
422.886.827
34.145.774
2.838.112.688
397.058.957
PASIVO
17.416.060.242 1.293.011.590
6.030.709.062
302.208.246
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO - VISTA
4.980.332.765
67.799.325
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO -AHORRO
4.191.443.124
176.336.446
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO - PLAZO
OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC.
ESTATAL - AHORRO
5.771.816
90.155
OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC.
ESTATAL - A PLAZO
25.000.000
142.365.841
17.012.788
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS DEL PAIS
497.560
FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS 2DO PISO
5.078.054
1.237.749
FINANCIAMIENTOS EXTERNOS
206.342.566
206.342.566
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
341.628.000
TITULOS VALORES
274.400.000
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
568.049.526
70.309.186
OTRAS OPERACIONES PASIVAS
644.441.928
451.675.129
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RESTRINGIDAS
BRECHA SIMPLE (Activo +Cont. - Pasivo)
BRECHA ACUMULADA
PLAZO
A 60 DÍAS
A 90 DÍAS
A 180 DÍAS
A 360 DÍAS
Bs
Bs
Bs
Bs
856.061.121 1.059.155.994 1.579.011.411 2.647.590.459
9.646.401
7.889.436
15.741.401
23.187.974
258.017.884
294.882.267
317.738.710
794.482.399
329.188.556
347.498.520
840.036.621 1.057.990.648
13.720
10.518.035
1.145.169
44.115.134
(-4.782.087)
4.973.039
7.620.303
16.429.417
253.472.332
403.912.732
396.729.207
711.371.167
504.212.996
263.317.957
73.858.614
143.614.216
407.249.815
273.863.631
72.104.062
16.073.371
844.359.455 1.343.967.040
290.647.177
306.868.600
73.526.963
70.656.294
372.306.540
710.528.157
A 720 DÍAS
+720 DÍAS
Bs
Bs
2.024.904.311 8.978.549.604
8.033.024
701.363.125
144.389.142 1.674.683.678
1.333.946.110 5.499.988.641
137.200
131.584.587
469.259.734
7.022.754
357.477.627
399.928.694
275.639.599
851.138.662 12.172.120.684
325.284.494 4.268.518.957
76.387.451 4.546.000.056
295.328.442 2.477.255.952
102.000
97.729
101.728
97.350
105.229
5.177.625
11.059.649
1.267.805
9.443.888
1.548.867
8.436.752
4.224.728
32.449.542
5.000.000
12.450.573
2.572.500
10.358.600
26.787.522
50.607.852
20.000.000
25.024.276
68.600.000
10.358.600
60.468.375
71.365.388
9.412.048
68.600.000
20.580.000
45.063.949
10.377.049
58.969.755
497.560
204.428.000
233.102.800
351.751.878
26.418.101
4.129.641.421 3.107.417.173 351.848.125 651.906.179 734.651.956 1.303.623.419
3.107.417.173 3.459.265.298 4.111.171.477 4.845.823.433 6.149.446.852
1.173.765.649 (3.193.571.080)
7.323.212.501 4.129.641.421
717.522.400
301.966.801
66.996.857
228.824.345
609.190
25.563.348
36.751
2.572.500
5.148
27.440.000
32.321.411
31.186.049
976.925.404 1.602.191.154
4.132.757.869 5.734.949.023
+720 DÍAS
Bs
7.070.838.872
7.080.991
64.827.483
1.110.920.857
4.984
59.932.458
(248.316)
743.718.366
395.801.195
902.517.939
4.711.526.375
151.841
497.498.237
355.595.988
207.747.297
891.269.721 10.046.837.888
290.022.369
3.336.022.841
64.046.601
3.730.365.477
321.055.469
2.215.044.860
582.529
8.372.025
2.572.500
94
137.200.000
37.752.049
29.666.085
26.498.887
27.404.927
891.376
1.987
204.428.000
137.200.000
315.746.848
53.232.685
1.094.967.102 (2.975.999.016)
6.829.916.125
3.853.917.109
NOTA 6 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS - SUBSIDIARIAS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene saldos de operaciones activas y pasivas con sociedades relacionadas subsidiarias (BNB SAFI S.A., BNB Valores S.A.,
BNB Valores Perú Solfin S.A. y BNB Leasing S.A.) y con accionistas de la Sociedad.
Las operaciones mencionadas en el párrafo anterior han originado ingresos y egresos reconocidos en cada ejercicio, los cuales no son significativos respecto de los
siguientes totales: del total del activo; del total del pasivo; del total de los ingresos financieros; del total de los gastos financieros del Banco. Asimismo, no exceden
los límites establecidos en la Ley de Servicios Financieros, las regulaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) y la Ley del Banco Central de
Bolivia (texto ordenado).
En la Nota 14 – Ámbito de Consolidación, se expone un resumen de la situación financiera consolidada y los resultados consolidados del Grupo Financiero BNB al 31
de diciembre de 2014 y 2013.
NOTA 7 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros expresados en bolivianos incluyen el equivalente de saldos en otras monedas (principalmente dólares estadounidenses), también incluyen
operaciones con mantenimiento de valor y en Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV).
A partir del 7 de diciembre de 2001, y en cumplimiento del D.S. 26390 de fecha 8 de noviembre de 2001, se procedió a la creación y utilización de la Unidad de Fomento
a la Vivienda (UFV), el cual es un índice referencial que muestra la evolución diaria de los precios y se calcula sobre la base del índice de Precios al Consumidor (IPC) que
publica el Instituto Nacional de Estadística, difundida diariamente por el Banco Central de Bolivia.
Los saldos en moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y Unidad de Fomento a la Vivienda, son los siguientes:
Al 31 de diciembre de 2014:
Total Total Total
ME CMV UFV Total
Bs Bs Bs
Bs
ACTIVO Disponibilidades 1.219.851.687 -
2.332.376 1.222.184.063
Inversiones temporarias 1.568.962.867 -
20.142.961 1.589.105.828
Cartera 707.403.770 -
-
707.403.770
Otras cuentas por cobrar 5.257.942 -
-
5.257.942
Inversiones permanentes 410.930.056 -
-
410.930.056
Otros activos 951.128 -
-
951.128
____________
________________________
____________
Total activo 3.913.357.450 -
22.475.337 3.935.832.787
____________
________________________
____________
PASIVO Obligaciones con el público 3.196.869.646 -
3.708.670 3.200.578.316
Obligaciones con instituciones fiscales 122.238 -
-
122.238
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 22.791.412 -
-
22.791.412
Otras cuentas por pagar 51.686.389 -
-
51.686.389
Previsiones 21.753.412 -
393.018 22.146.430
Valores en circulación 342.698.566 -
-
342.698.566
Obligaciones subordinadas 276.604.683 -
-
276.604.683
Obligaciones con empresas con participación estatal 167.588 -
-
167.588
____________
________________________
____________
Total pasivo 3.912.693.934 -
4.101.688 3.916.795.622
____________
________________________
____________
Posición neta - activa (pasiva) 663.516 -
18.373.649 19.037.165
____________
________________________
____________
____________
________________________
____________
Al 31 de diciembre de 2013:
Total Total Total
ME CMV UFV Total
Bs Bs Bs
Bs
ACTIVO Disponibilidades 977.713.780 -
2.201.104 979.914.884
Inversiones temporarias 1.151.299.300 -
90.266.955 1.241.566.255
Cartera 1.074.114.741 -
-
1.074.114.741
Otras cuentas por cobrar 6.648.475 -
-
6.648.475
Inversiones permanentes 565.354.922 -
-
565.354.922
Otros activos 209.017 -
-
209.017
____________
________________________
____________
Total activo 3.775.340.235 -
92.468.059 3.867.808.294
____________
________________________
____________
PASIVO Obligaciones con el público 3.171.424.787 -
4.327.166 3.175.751.953
Obligaciones con instituciones fiscales 385.474 -
-
385.474
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 46.002.379 -
-
46.002.379
Otras cuentas por pagar 35.749.408 -
-
35.749.408
Previsiones 35.142.488 -
364.591 35.507.079
Valores en circulación 342.575.419 -
-
342.575.419
Obligaciones subordinadas 166.197.769 -
-
166.197.769
Obligaciones
con
empresas
con
participación
estatal
167.571
167.571
____________ ________________________ ____________
Total pasivo 3.797.645.295 -
4.691.757 3.802.337.052
____________
________________________
____________
Posición neta - activa (pasiva) (22.305.060)
-
87.776.302 65.471.242
____________
________________________
____________
____________
________________________
____________
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de Bs6,86 por US$ 1
para ambos ejercicios, o su equivalente en otras monedas. Los activos y pasivos en UFV han sido convertidos a bolivianos al índice referencial vigente al 31 de diciembre
de 2014 y 2013 de Bs2,01324 y Bs1,89993 por UFV 1, respectivamente.
El Banco Nacional de Bolivia S.A. basa su estrategia de administración de la posición cambiaria en moneda extranjera (US$) cumpliendo los límites establecidos por la
normativa emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco Nacional de Bolivia S.A. mantiene una posición corta (sobre vendida) en moneda extranjera (US$), dentro de los límites
establecidos por la normativa vigente aplicable.
De la misma manera, la posición del Banco en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV (Unidad de Fomento a la Vivienda) cumplió los límites establecidos por
la normativa emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
NOTA 5 - ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
La clasificación de activos y pasivos corrientes y no corrientes al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se compone como sigue:
2014
2013
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Bs
Bs
a) DISPONIBILIDADES
ACTIVO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
3.695.632.701 2.902.165.648
Inversiones Temporarias
2.328.332.096 2.061.417.656
Cartera
2.935.945.554 1.875.423.441
Caja
Otras Cuentas por Cobrar
13.052.890 80.750.867
Banco Central de Bolivia
Otros Activos
58.386.446 5.607.261
Bancos y Corresponsales del Exterior
ACTIVO NO CORRIENTE
Documentos
de cobro inmediato
Inversiones Temporarias
1.819.072.820 967.345.422
Cartera
6.833.934.751 6.652.112.296
Inversiones Permanentes
658.731.336 748.137.273
b) CARTERA
Bienes Realizables, Bienes de Uso y Otros Activos
364.500.381 314.949.619
______________________
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
TOTAL ACTIVO
18.707.588.975 15.607.909.483
______________________
b.1) CARTERA VIGENTE
______________________
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones con el público
6.030.709.062 3.326.414.813
Adelantos en cuentas corrientes
Obligaciones con instituciones fiscales
5.157.029 7.059.314
Documentos descontados Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
79.062.092 139.789.587
Préstamos a plazo fijo Otras cuentas por pagar
206.342.566 237.110.350
Préstamos amortizables Previsiones 171.233.699 7.826.525
Deudores por venta de bienes a plazo Obligaciones Subordinadas
20.717.200 28.997.769
Deudores por tarjetas de crédito
Obligaciones con empresas con Participación Estatal
30.771.816 29.934.153
Préstamos de vivienda en primer grado PASIVO NO CORRIENTE
Deudores por cartas de crédito diferidas Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo piso
Obligaciones con el público
9.811.060.788 10.039.456.387
Préstamos con recursos de entidades del exterior Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
68.879.363 39.240.828
Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
Previsiones 396.815.827 135.580.658
Préstamos de vivienda de interés social vigentes
Valores en circulación
341.628.000 342.575.419
Obligaciones Subordinadas
253.682.800 137.200.000
______________________
TOTAL PASIVO
17.416.060.242 14.471.185.803
b.2) CARTERA VENCIDA
______________________
PATRIMONIO NETO
Capital social
655.372.640 655.372.640
Aportes para futuros aumentos de capital
96.085.000 68.645.000
Adelantos en cuenta corriente
Reservas
311.438.130 248.992.350
Préstamos a plazo fijo Resultados Acumulados
228.632.963 163.713.690
______________________
Préstamos amortizables
TOTAL PATRIMONIO NETO
1.291.528.733 1.136.723.680
______________________
Deudores por tarjetas de crédito
TOTAL
PASIVO
Y
PATRIMONIO
NETO
18.707.588.97515.607.909.483
Préstamos de vivienda en primer grado ______________________
______________________
Deudores por garantías vencidos nominativo por clase de garantía
Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
La clasificación de activos y pasivos por vencimiento al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Préstamos
de vivienda de interés social
A partir del 1° de enero de 2015:
RUBROS
A 720 DÍAS
Bs
1.986.236.823
b.3) CARTERA EN EJECUCION
Adelantos en cuentas corrientes
Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables
Deudores por venta de bienes a plazo
Deudores por tarjetas de crédito
Préstamos de vivienda en primer grado
Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo piso
Préstamos con recursos de entidades del exterior
Deudores por garantías en ejecución nominativo por clase de garantía
Préstamos de vivienda sin garantía hipotecaria
Préstamos de vivienda de interés social
b.4) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE
Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables Deudores por venta de bienes a plazo Préstamos de vivienda en primer grado Préstamos de vivienda de interés social Otros préstamos reprogramados
2014
Bs
2013
Bs
591.760.955 578.420.245
2.579.208.809 2.026.361.653
493.441.949 286.524.706
31.220.988
10.859.044
______________________
3.695.632.701
2.902.165.648
______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
128.387.380 99.148.800
29.836.933 13.303.451
753.602.602 709.345.292
5.713.489.091 5.509.972.693
11.182.165 17.032.511
78.637.402 76.947.252
1.585.327.425 2.000.810.890
2.505.554 1.678.157
16.641.797 19.053.364
2.181.504 6.166.214
497.321.126 363.960
895.853.868 ______________________
9.714.966.847 8.453.822.584
______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
211.949 1.030.773
82.330 6.055.387
30.004.795 24.244.399
389.030 234.180
10.374.259 4.465.978
51.979 38.256.199
546.853 2.115.514 ______________________
43.776.709 74.286.916
______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
370.095 213.647
1.628.400 2.516.432
33.416.975 29.301.030
1.195.032 1.195.032
1.006.399 886.996
13.860.482 15.816.545
437.387 535.233
179.611 179.610
2.462.026 2.313.514
494.470 727.923 ______________________
55.778.800
52.958.039
______________________
______________________
2014
Bs
2013
Bs
2.694.025 1.523.000
37.718.681 57.238.835
219.397 973.997
3.376.079 5.635.909
2.006.010 8.899.266 11.478.907
______________________
54.913.458 76.850.648
______________________
______________________
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
b.5) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA
2014
Bs
b.9.iv) La clasificación de cartera por tipo de crédito, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014:
Vencida +
Vigente + Reprogramada
Reprogramada
Vigente
Tipo de crédito
Vencida
Bs
Bs
2013
Bs
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución
Bs
Préstamos amortizables
4.670.623 2.937
Monto
%
Monto
%
Monto
%
Préstamos de vivienda en primer grado
584.696 709.188
Empresarial
2.480.818.262 26%
2.424.295
5%
3.853.581
5%
Préstamos de vivienda de interés social
120.730 PYME
2.670.944.577 27%
24.427.852 49%
40.785.952 48%
Otros préstamos reprogramados
349.028 3.460.039
______________________
Microcrédito DG
223.305.702
2%
2.527.295
5%
4.608.667
5%
5.725.077 4.172.164
______________________
Microcrédito No DG
312.180.771
3%
4.222.775
9%
13.314.014 16%
______________________
De Consumo DG
176.832.386
2%
749.769
1%
1.850.096
2%
b.6) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCION
2014
Bs
Préstamos amortizables
Deudores por venta de bienes a plazo
Préstamos de vivienda en primer grado
Préstamos amortizables reestructurados en ejecución
Otros préstamos reprogramados
b.7) PRODUCTOS FINANCIEROS DEVENGADOS POR COBRAR SOBRE CARTERA
2013
Bs
162.917 1.791.409
3.228.158 3.228.158
841.119 252.239
- 1.372.367
25.197.718 22.941.005
______________________
29.429.912 29.585.178
______________________
______________________
2014
Bs
Productos devengados por cobrar cartera vigente
Productos devengados por cobrar cartera reprogramada o reestructrurada vigente b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
2013
Bs
68.893.820 59.702.676
499.980 364.373
______________________
69.393.800
60.067.049 ______________________
______________________
2014
Bs
Previsión específica para cartera vigente Previsión específica para cartera vencida
Previsión específica para cartera en ejecución
Previsión específica para cartera reprogramada vigente
Previsión específica para cartera reprogramada vencida
Previsión específica para cartera reprogramada en ejecución
Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por factores de riesgo adicional
Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por otros riesgos
2013
Bs
68.743.962 66.436.828
10.207.616 3.118.762
39.743.413 35.856.968
4.506.675 8.999.946
413.071 903.207
23.432.801 26.235.735
82.335.520 (1)
82.335.520
17.900.183 (2)
319.875
_____________________
247.283.241 224.206.841
_____________________
_____________________
b.9.i) La clasificación de cartera y contingente según calificación de créditos, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014:
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución
Bs
Monto
%
9.576.126.161 98%
144.766.697
2%
17.717.865
0%
18.017.233
0%
11.600.345
0%
1.652.004
0%
9.769.880.305 100%
0%
9.769.880.305 100%
A
B
C
D
E
F
Sub total
Previsión Genérica
Total Cartera :
Monto
%
5.167.085 11%
20.381.046 41%
8.376.584 17%
3.647.650
7%
7.023.473 14%
4.905.948 10%
49.501.786 100%
0%
49.501.786 100%
Monto
2.257.491
516.628
4.372.901
78.061.692
85.208.712
85.208.712
Contingente
Bs
%
0%
0%
3%
0%
5%
92%
100%
0%
100%
Monto
%
2.820.782.268 99%
8.623.888
1%
5.122.158
0%
671.255
0%
27.535
0%
2.885.584
0%
2.838.112.688 100%
0%
2.838.112.688 100%
Previsión específica
para incobrables y
contingentes
Bs
Monto
%
59.401.129 23%
4.752.428
2%
3.814.057
2%
7.512.253
3%
10.767.143
4%
67.097.207 26%
153.344.217 60%
100.235.703 40%
253.579.920 100%
Al 31 de diciembre de 2013:
Calificación
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución
Bs
Vigente + Reprogramada Vencida + Reprogramada
Vigente
Vencida
Bs
Bs
A
B
C
D
E
F
Sub total
Previsión Genérica
Total Cartera :
Monto
%
8.328.124.189 98%
124.696.596
2%
37.988.493
0%
27.177.471
0%
10.329.458
0%
2.357.025
0%
8.530.673.232 100%
0%
8.530.673.232 100%
Monto
%
53.285.959 68%
10.687.132 14%
8.238.152 10%
3.086.389
4%
2.540.795
3%
620.653
1%
78.459.080 100%
0%
78.459.080 100%
Monto
879.610
2.339.107
6.709.324
72.615.176
82.543.217
82.543.217
Contingente
Bs
%
0%
0%
1%
3%
8%
88%
100%
0%
100%
Monto
%
2.698.244.834 99%
8.547.261
0%
8.592.296
1%
122.481
0%
102.532
0%
1.584.025
0%
2.717.193.429 100%
0%
2.717.193.429 100%
Monto
%
57.285.364 25%
3.945.146
2%
6.837.647
3%
9.865.369
4%
9.726.706
4%
61.079.824 26%
148.740.056 64%
82.655.395 36%
231.395.451 100%
Al 31 de diciembre de 2014:
Número de Prestatarios
De 1 a 10 mayores prestatarios
De 11 a 50 mayores prestatarios
Vencida +
Reprogramada
Vencida Bs
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución Bs
Monto
%
Monto
%
494.962.838 5%
- 0%
1.079.054.912 11%
- 0%
De 51 a 100 mayores prestatarios
Otros
Subtotal
Previsión Genérica
Total Cartera :
591.854.885
6%
-
Monto
0%
Contingente
Bs
Previsión específica
para incobrables y
contingentes Bs
-
%
0%
0%
Monto
%
766.757.329 27%
560.937.877 20%
Monto
%
1.577.737 1%
1.741.197 1%
-
0%
376.152.365 13%
1.819.425
1%
57%
7.604.007.670 78%
49.501.786 100%
85.208.712 100%
1.134.265.117 40%
148.205.858
9.769.880.305 100%
- 0%
9.769.880.305 100%
49.501.786 100%
- 0%
49.501.786 100%
85.208.712 100%
- 0%
85.208.712 100%
2.838.112.688 100%
- 0%
2.838.112.688 100%
153.344.217 60%
100.235.703 40%
253.579.920 100%
Al 31 de diciembre de 2013:
Número de Prestatarios
Vigente +
Reprogramada
Vigente Bs
Vencida +
Reprogramada
Vencida Bs
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución Bs
Monto
%
Monto
%
266.495.882 3%
- 0%
Monto
%
- 0%
Contingente Bs
Monto
%
965.351.771 36%
Previsión específica
para incobrables y
contingentes Bs
Monto
%
1.067.330 0%
De 1 a 10 mayores prestatarios
De 11 a 50 mayores prestatarios
1.111.785.300
13%
38.256.199
49%
-
0%
393.124.122 14%
5.703.509
3%
De 51 a 100 mayores prestatarios
614.926.689
7%
-
0%
-
0%
329.808.610 12%
3.279.290
1%
6.537.465.361
77%
40.202.881
Otros
Subtotal
Previsión Genérica
Total Cartera :
51%
82.543.217 100%
1.028.908.926 38%
138.689.927
60%
8.530.673.232 100%
78.459.080 100%
82.543.217 100%
2.717.193.429 100%
148.740.056
64%
- 0%
8.530.673.232 100%
- 0%
78.459.080 100%
- 0%
82.543.217 100%
- 0%
2.717.193.429 100%
82.655.395 36%
231.395.451 100%
b.9.iii) La clasificación de cartera por tipo de garantía y estado del crédito, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014:
Vencida +
Reprogramada
Vencida Bs
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución Bs
Tipo de garantía
Vigente +
Reprogramada
Vigente Bs
Créditos Autolíquidables
Garantía Hipotecaria
Garantía Prendaria
Garantía Personal
Otros
Monto
%
39.046.474 0%
7.039.380.205 72%
888.993.918 9%
1.529.138.722 16%
273.320.986 3%
Monto
%
15.520 0%
38.837.956 79%
886.912 2%
9.589.898 19%
171.500 0%
45.705.184
12.999.436
25.958.772
545.320
Subtotal
Previsión Genérica
9.769.880.305 100%
- 0%
49.501.786 100%
- 0%
Total Cartera :
9.769.880.305 100%
Vigente +
Reprogramada Vigente
Bs
Monto
Contingente
Bs
%
Monto
%
0% 1.471.500.102 52%
54% 600.932.479 21%
15% 215.173.236 7%
30% 530.961.926 19%
1%
19.544.945 1%
Previsión específica
para incobrables y
contingentes Bs
Monto
83.391.541
21.627.869
43.561.469
4.763.338
%
0%
33%
8%
17%
2%
85.208.712 100% 2.838.112.688 100%
- 0%
- 0%
153.344.217
100.235.703
60%
40%
49.501.786 100%
85.208.712 100% 2.838.112.688 100%
253.579.920 100%
En Ejecución +
Previsión específica para
Contingente
Reprogramada en
incobrables y contingentes
Bs
Ejecución
Bs
Bs
Monto
%
Monto
%
Monto
%
41.357 0% 1.425.998.653 52%
0%
42.274.606 51% 503.257.304 19%
81.672.771 35%
12.418.843 15% 276.993.569 10%
22.567.843 10%
27.270.641 33% 496.442.735 18%
41.503.618 18%
537.770 1%
14.501.168 1%
2.995.824
1%
Al 31 de diciembre de 2013:
Créditos Autolíquidables
Garantía Hipotecaria
Garantía Prendaria
Garantía Personal
Otros
Monto
%
46.317.556 0%
6.298.815.168 74%
794.419.966 9%
1.259.883.042 15%
131.237.500 2%
Vencida +
Reprogramada
Vencida
Bs
Monto
%
38.298.152 49%
29.365.826 37%
1.293.347 2%
9.327.509 12%
174.246 0%
Subtotal
Previsión Genérica
8.530.673.232 100%
- 0%
78.459.080 100%
- 0%
82.543.217 100% 2.717.193.429 100%
- 0%
- 0%
148.740.056
82.655.395
Total Cartera :
8.530.673.232 100%
78.459.080 100%
82.543.217 100% 2.717.193.429 100%
231.395.451 100%
Tipo de garantía
497.321.126
5%
9.769.880.305 100%
546.854
1%
49.501.786 100%
494.471
85.208.712
1%
100%
- 0%
2.838.112.688 100%
9.262.041
153.344.217
4%
60%
0%
9.769.880.305 100%
0%
49.501.786 100%
85.208.712
0%
100%
0%
2.838.112.688 100%
100.235.703
253.579.920
40%
100%
64%
36%
9%
26%
Al 31 de diciembre de 2013:
Empresarial
PYME
Microcrédito DG
Microcrédito No DG
De Consumo DG
De Consumo No DG
De Vivienda
De Vivienda sin garantía
hipotecaria
Subtotal
Vigente +
Reprogramada Vigente
Bs
Monto
2.291.194.133
2.547.224.753
147.542.264
190.556.846
399.981.108
942.936.683
2.010.873.485
%
27%
30%
2%
2%
5%
11%
23%
363.960
0%
8.530.673.232 100%
-
1.407.747
13.195.199
Vencida +
Reprogramada
Vencida
Bs
Monto
45.499.698
21.061.507
2.552.467
1.957.662
908.737
1.303.843
5.175.166
%
58%
27%
3%
2%
1%
2%
7%
0%
78.459.080 100%
0%
8.530.673.232 100%
-
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución
Bs
Sector económico
Agricultura y Ganadería
Caza, silvicultura y pesca
Extracción de petróleo crudo y
gas natural
Vigente + Reprogramada
Vigente
Bs
Monto
%
585.551.870
6%
1.006.883
0%
49.777.681
77.081
%
5%
22%
1%
6%
3%
13%
6%
Previsión específica para
incobrables y contingentes
Bs
Contingente
Bs
Monto
1.860.293.111
607.463.370
97.341.694
7.939.525
1.117.815
143.037.914
-
%
69%
22%
4%
0%
0%
5%
0%
Monto
18.161.376
55.253.321
3.106.271
15.500.485
7.575.883
32.789.929
16.351.881
82.543.217
0%
100%
- 0%
2.717.193.429 100%
-
0%
0%
910
148.740.056
0%
64%
82.655.395
36%
2.717.193.429 100%
231.395.451
100%
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución
Bs
Monto
%
8.521.672 10%
0%
Monto
16.531.903
-
%
1%
0%
-
21.375.689
1%
0%
%
8%
24%
1%
7%
3%
14%
7%
0%
-
82.543.217 100%
Vencida +
Reprogramada
Vencida
Bs
Monto
%
2.829.917
6%
0%
1%
Monto
13.607.703
55.427.817
3.688.924
15.657.994
6.700.324
32.800.562
16.198.852
%
5%
49%
4%
16%
1%
5%
20%
0%
78.459.080 100%
%
66%
25%
4%
0%
0%
5%
0%
Monto
3.853.581
40.667.123
3.694.316
12.787.153
735.115
4.425.105
16.380.824
b.9.v) La clasificación de cartera por sector económico, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014
Contingente
Bs
Previsión específica
para incobrables y
contingentes
Bs
Monto
%
12.919.890
5%
19.821
0%
382.537
0%
Minerales metálicos y no metálicos
38.051.310
1%
34.208
0%
68.638
0%
11.017.398
0%
375.380
0%
Industria manufacturera
1.791.516.914 18% 13.958.021 28% 11.754.299 14%
225.003.878
8% 20.448.597
8%
Producción y distribución de energía,
gas y agua
49.598.506
1%
0%
0%
107.159.256
4%
292.982
0%
Construcción
591.654.907
6%
1.272.478
3% 14.280.432 17%
1.148.696.834 40% 13.359.483
5%
Venta al por mayor y menor
2.160.868.061 22% 21.313.656 43% 22.008.887 26%
210.549.170
8% 34.541.662 14%
Hoteles y restaurantes
309.197.720
3%
537.917
1% 3.684.489
4%
13.398.481
0%
5.222.773
2%
Transporte almacenamiento y
418.924.229
4%
1.778.886
4% 1.608.278
2%
37.007.695
1%
4.534.153
2%
comunicaciones
Intermediación Financiera
275.851.041
3%
555.279
1%
324.483
0%
859.253.345 30%
4.134.489
2%
Servicios inmobiliarios, empresariales
y de alquiler
819.954.137
8%
2.550.270
5% 7.457.844
9%
105.404.678
4% 13.414.529
5%
Administración Pública, defensa y
seguridad social obligatoria
76.510.196
1%
0%
809.554
1%
847.506
0%
1.215.429
0%
Educación
218.892.628
2%
230.505
0% 2.783.410
3%
4.788.598
0%
3.731.144
1%
Servicios sociales, comunales y
personales
2.362.338.284 24%
4.288.483
9% 11.887.655 14%
74.710.023
3% 38.489.729 15%
Servicio de Hogares privados que
contratan servicio doméstico
83.017
0%
0%
0%
13.720
0%
208
0%
Servicio de organizaciones y órganos
extraterritoriales
1.366.945
0%
72.968
0%
0%
297.755
0%
26.526
0%
18.735.976
0%
2.117
0%
19.071
0%
2.056.759
0%
234.885
0%
Actividades atípicas
Subtotal
9.769.880.305 100% 49.501.786 100% 85.208.712 100% 2.838.112.688 100% 153.344.217 59%
Previsión Genérica
0%
0%
0%
0% 100.235.703 41%
Total Cartera :
9.769.880.305 100% 49.501.786 100% 85.208.712 100% 2.838.112.688 100% 253.579.920 100%
Al 31 de diciembre de 2013:
Sector económico
Agricultura y Ganadería
Caza, silvicultura y pesca
Extracción de petróleo crudo y
gas natural
Previsión específica
para incobrables y
contingentes
Bs
b.9.ii) La concentración de la cartera y contingente por número de clientes, es la siguiente:
Vigente +
Reprogramada
Vigente Bs
5%
18%
Previsión Genérica
Total Cartera :
Total Cartera :
b.9) COMPOSICION DE LA CARTERA DIRECTA Y CONTINGENTE
Vigente + Reprogramada Vencida + Reprogramada
Vigente
Vencida
Bs
Bs
4.560.367
15.741.564
917.869.309
2.490.608.172
Previsión Genérica
1)El saldo al 31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, corresponde a la constitución de previsión genérica requerida por la ASFI mediante Carta ASFI/
DSR I/R-198375/2013 del 30 de diciembre de 2013 y ASFI/DSR I/R-138624/2011 de fecha 23 de diciembre de 2011 (previsión genérica por revisión de créditos pyme
calificados por días mora, vivienda, consumo y microcrédito), por factores de riesgo por incobrabilidad adicional a la morosidad, alcanzando la suma de US$ 12.002.262.
2)El saldo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, corresponde a la previsión genérica voluntaria contabilizada en oficina nacional para incobrabilidad de cartera por otros
riesgos por criterios de prudencia.
Calificación
3%
27%
Monto
1.876.827.856
690.361.389
111.955.071
11.275.852
2.564.265
145.128.255
-
De Consumo No DG
De Vivienda
De Vivienda sin garantía
hipotecaria
Subtotal
Tipo de crédito
Previsión específica para
incobrables y contingentes
Bs
Contingente
Bs
Minerales metálicos y no metálicos
Industria manufacturera
Producción y distribución de energía,
gas y agua
Construcción
Venta al por mayor y menor
Hoteles y restaurantes
Transporte almacenamiento y
comunicaciones
Intermediación Financiera
Servicios inmobiliarios, empresariales
y de alquiler
Administración Pública, defensa y
seguridad social obligatoria
Educación
Servicios sociales, comunales y
personales
Servicio de Hogares privados que
contratan servicio doméstico
Servicio de organizaciones y órganos
extraterritoriales
Actividades atípicas
Subtotal
Previsión Genérica
Total Cartera :
Vigente + Reprogramada
Vigente
Bs
Monto
%
500.199.331
6%
1.183.328
0%
46.968.212
50.973.180
1.594.746.043
76.685.005
511.180.219
1.899.499.691
246.915.466
0%
1%
19%
1%
6%
22%
3%
Vencida +
Reprogramada
Vencida
Bs
Monto
%
5.038.603
6%
0%
11.114.256
5.506.183
10.563.341
1.385.315
0%
0%
14%
0%
7%
14%
2%
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución
Bs
Monto
%
10.044.054 12%
0%
Monto
9.270.242
1.269
%
0%
0%
68.638
13.755.940
49.631.972
22.886.298
248.582.030
2%
1%
9%
10.885.645
20.902.430
3.430.511
0%
0%
17%
0%
13%
25%
4%
Contingente
Bs
61.082.321
715.522.841
228.312.143
10.311.308
2%
27%
9%
0%
Previsión específica
para incobrables y
contingentes
Bs
Monto
%
13.646.987
6%
15.862
0%
311.478
373.927
23.044.217
733.303
12.570.077
29.890.357
5.894.462
0%
0%
10%
0%
5%
13%
3%
415.910.653
216.930.110
5%
3%
202.290
38.256.199
0%
49%
1.390.859
486.903
2%
1%
30.885.228
1.152.490.499
1%
42%
4.594.183
3.806.285
2%
2%
704.329.325
8%
1.121.241
1%
8.194.350
10%
101.628.206
4%
14.276.983
6%
68.859.971
211.693.745
1%
2%
110
-
0%
0%
421.004
2.740.377
1%
3%
965.173
4.228.693
0%
0%
977.441
3.718.217
0%
2%
1.949.059.248
-
23%
0%
5.225.732
-
7%
0%
10.222.506
-
12%
0%
76.496.020
1
3%
0%
34.540.643
-
15%
0%
1.548.147
0%
0%
0%
826.705
0%
21.662
0%
33.991.558
0%
45.810
0%
0%
4.072.480
0%
323.972
0%
8.530.673.232 100% 78.459.080 100% 82.543.217 100% 2.717.193.429 100% 148.740.056 64%
0%
0%
0%
0% 82.655.395 36%
8.530.673.232 100% 78.459.080 100% 82.543.217 100% 2.717.193.429 100% 231.395.451 100%
b.9.vi) La clasificación de cartera por destino de crédito, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014:
Sector económico
Agricultura y Ganadería
Caza, silvicultura y pesca
Extracción de petróleo crudo y
gas natural
Vigente + Reprogramada
Vigente
Bs
Monto
498.986.214
163.779
%
5%
0%
Vencida +
Reprogramada
Vencida
Bs
Monto
%
2.466.895
5%
0%
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución
Bs
Monto
%
6.316.613
8%
0%
Contingente
Bs
Monto
3.379.590
-
%
0%
0%
Previsión específica
para incobrables y
contingentes
Bs
Monto
%
10.042.391
4%
1.211
0%
39.803.224
1%
0%
0%
21.163.568
1%
192.862
0%
Minerales metálicos y no metálicos
24.694.165
0%
0%
0%
18.286.418
1%
35.870
0%
Industria manufacturera
1.628.741.393 17% 11.736.759 24% 12.373.585 15%
220.034.198
8% 17.202.195
7%
Producción y distribución de energía,
gas y agua
43.838.979
1%
0%
0%
107.232.535
4%
171.749
0%
Construcción
1.216.759.807 12%
4.779.535 10% 16.055.614 19% 1.141.785.037 40% 16.399.190
6%
Venta al por mayor y menor
2.123.779.237 22% 14.454.113 29% 20.022.354 23%
175.902.296
6% 46.865.635 18%
216.203.595
2%
208.452
0% 3.314.968
4%
7.842.316
0%
4.017.203
2%
Hoteles y restaurantes
Transporte almacenamiento y
331.763.455
3%
1.647.293
3%
750.315
1%
33.748.189
1%
3.007.370
1%
comunicaciones
Intermediación Financiera
193.182.800
2%
406.764
1% 1.009.643
1% 1.010.696.707 35%
5.061.198
2%
Servicios inmobiliarios, empresariales
y de alquiler
2.846.255.457 29% 12.514.171 25% 17.340.932 20%
75.042.574
3% 29.334.687 12%
Administración Pública, defensa y
seguridad social obligatoria
1.053.482
0%
0%
40.264
0%
10.687
0%
46.421
0%
Educación
88.284.149
1%
63.938
0% 2.036.717
2%
903.033
0%
2.157.691
1%
Servicios sociales, comunales y
personales
515.595.227
5%
1.223.866
3%
5.947.707
7%
22.071.820
1% 18.807.418
7%
Servicio de Hogares privados que
contratan servicio doméstico
124.592
0%
0%
0%
13.720
0%
312
0%
Servicio de organizaciones y órganos
extraterritoriales
650.750
0%
0%
0%
0%
814
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Actividades atípicas
Subtotal
9.769.880.305 100% 49.501.786 100% 85.208.712 100% 2.838.112.688 100% 153.344.217 60%
0%
0%
0%
0% 100.235.703 40%
Previsión Genérica
9.769.880.305 100% 49.501.786 100% 85.208.712 100% 2.838.112.688 100% 253.579.920 100%
Total Cartera :
Al 31 de diciembre de 2013:
Sector económico
Agricultura y Ganadería
Caza, silvicultura y pesca
Extracción de petróleo crudo y
gas natural
Minerales metálicos y no metálicos
Industria manufacturera
Producción y distribución de energía,
gas y agua
Construcción
Venta al por mayor y menor
Hoteles y restaurantes
Transporte almacenamiento y
comunicaciones
Intermediación Financiera
Servicios inmobiliarios, empresariales
y de alquiler
Administración Pública, defensa y
seguridad social obligatoria
Educación
Servicios sociales, comunales y
personales
Servicio de Hogares privados que
contratan servicio doméstico
Servicio de organizaciones y órganos
extraterritoriales
Actividades atípicas
Subtotal
Previsión Genérica
Total Cartera :
Vigente + Reprogramada
Vigente
Bs
Vencida +
Reprogramada
Vencida
Bs
Monto
%
4.091.959
5%
0%
En Ejecución +
Reprogramada en
Ejecución
Bs
Monto
%
8.958.688 11%
0%
Monto
404.263.754
459.056
%
5%
0%
38.944.238
35.317.011
1.464.133.203
1%
1%
17%
10.743.349
0%
0%
14%
14.542.543
73.834.007
1.040.305.875
1.910.572.460
192.322.242
1%
12%
22%
2%
4.449.146
12.277.782
1.385.315
0%
6%
15%
2%
10.842.359
16.560.404
2.909.847
Contingente
Bs
Previsión específica
para incobrables y
contingentes
Bs
Monto
%
12.176.414
5%
2.117
0%
Monto
5.264.694
1.269
%
0%
0%
0%
0%
18%
49.181.882
21.072.525
243.958.979
2%
1%
9%
242.794
63.022
21.541.335
0%
0%
9%
0%
13%
20%
3%
61.254.419
716.375.351
192.228.748
7.169.877
2%
26%
7%
0%
628.401
13.722.495
40.469.971
5.542.194
0%
6%
17%
3%
337.724.176
170.418.943
4%
2%
20.319
38.471.107
0%
49%
533.814
845.476
1%
1%
29.620.239
1.299.060.740
1%
48%
2.920.504
4.345.790
1%
2%
2.310.849.613
27%
5.389.556
7%
20.351.455
25%
64.895.091
3%
27.650.552
12%
991.140
109.219.381
0%
1%
-
0%
0%
40.264
2.036.717
0%
2%
40.586
633.996
0%
0%
45.712
2.287.191
0%
1%
440.576.149
5%
1.630.547
2%
4.921.650
6%
25.878.857
1%
17.092.849
8%
55.984
0%
-
0%
-
0%
-
0%
140
0%
686.000
0%
0%
0%
521.474
0%
8.575
0%
0%
0%
0%
34.702
0%
0%
8.530.673.232 100% 78.459.080 100% 82.543.217 100% 2.717.193.429 100% 148.740.056 64%
0%
0%
0%
0% 82.655.395 36%
8.530.673.232 100% 78.459.080 100% 82.543.217 100% 2.717.193.429 100% 231.395.451 100%
b.9.vii) L a conciliación del movimiento contable de la previsión para cartera y contingentes, es la siguiente:
Concepto
Previsión Inicial
(-) Castigos de créditos y/o quitas de capital
(-) Castigos contables por adjudicación de bienes realizables, efecto por diferencia de cambio y ajustes
(-) Recuperaciones
(+) Previsión constituida con cargo a resultados
Previsión Final
b.10)EVOLUCION DE LA CARTERA EN LAS ULTIMAS TRES GESTIONES
L a evolución de cartera al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 2012, es la siguiente:
2014
Bs
366.976.109
(7.971.821)
644.858
(1.322.680)
37.902.307
396.228.773
2014
Bs
Cartera vigente Cartera vencida
Cartera en ejecución
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
Cartera contingente
Previsión específica para incobrabilidad
Previsión genérica para incobrabilidad
Previsión para activos contingentes
Previsión genérica cíclica
Cargos por previsión específica para incobrabilidad Cargos por previsión genérica para incobrabilidad
Cargos por previsión para activos contingentes Cargos por previsión genérica cíclica Productos por cartera (ingresos financieros) Productos en suspenso
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
Créditos castigados Número de prestatarios
9.714.966.847 43.776.709 55.778.800 54.913.458 5.725.077 29.429.912 2.838.112.688 147.047.538 100.235.703 6.296.679 128.908.853 96.244.540 18.599.656 6.627.306 47.294.943 758.323.032 50.829.442 2.061.030.802 173.698.286 46.335 2013
Bs
322.808.716
(3.597.403)
(781.439)
(732.012)
49.278.247
366.976.109
2012
Bs
310.017.214
(6.384.769)
(163.036)
(69.873)
19.409.180
322.808.716
2013
Bs
2012
Bs
8.453.822.584 74.286.916 52.958.039 76.850.648 4.172.164 29.585.178 2.717.193.429 141.551.446 82.655.395 7.188.610 121.840.658 91.150.042 40.116.666 6.146.633 39.598.370 616.498.878 55.453.115 1.746.787.679 167.269.348 37.302 7.356.721.552
17.441.913
47.548.483
62.424.505
4.564.013
34.579.345
1.923.428.197
148.302.290
42.654.808
8.001.358
110.110.260
82.677.129
829.743
3.600.070
45.475.275
515.043.238
56.801.262
1.571.319.242
164.725.442
28.240
b.11) INDICE DE MORA
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el índice de mora respecto a la cartera bruta es de 1,36% y 1,85%, respectivamente y el índice de cobertura es de 183,57% y
139,26%, respectivamente. Considerando las previsiones constituidas como previsiones genéricas cíclicas al 31 de diciembre de 2014 y 2013, este indicador alcanza a
294,13% y 227,93%, respectivamente, de esta manera el índice de mora no compromete el Patrimonio Neto del Banco.
b.12) GRADO DE REPROGRAMACIONES DE CARTERA E IMPACTO
b.12.i) EVOLUCION DE LA CARTERA REPROGRAMADA
La evolución de la cartera reprogramada al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 2012, es la siguiente:
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Cartera revprogramada o reestructurada vigente
Préstamos reprogramados FERE recursos propios
- - 1.234.172
Préstamos reprogramados FERE recursos BDP
- - 2.476.816
Otros préstamos reprogramados
54.913.458 76.850.648 58.713.517
_______________________________________
54.913.458 76.850.648 62.424.505
_______________________________________
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
Otros préstamos reprogramados
5.725.077 4.172.164 4.564.013
_______________________________________
5.725.077 4.172.164 4.564.013
_______________________________________
_______________________________________
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
Préstamos reprogramados FERE recursos propios
- - Préstamos reprogramados FERE recursos BDP
- - Otros préstamos reprogramados
29.429.912 29.585.178 34.579.345
_______________________________________
29.429.912
29.585.178
34.579.345
_______________________________________
_______________________________________
Total Cartera Reprogramada o Reestructurada
90.068.447 110.607.990 101.567.863
_______________________________________
_______________________________________
Porcentaje sobre el total de la Cartera Bruta del Banco
0,91%
1,27%
1,35%
_______________________________________
_______________________________________
b.12.ii) EVOLUCION DE INGRESOS FINANCIEROS DE CARTERA REPROGRAMADA
La evolución de los ingresos financieros por cartera reprogramada al 31 de diciembre de 2014, 2013, y 2012:
2014
Bs
Productos por cartera reprogramada o reestructurada vigente
Productos por cartera reprogramada o reestructurada vencida
Productos por cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
2013
Bs
2012
Bs
2.957.422 925.404 3.168.213
11.837 - - - _______________________________________
2.969.259 925.404 3.168.213
_______________________________________
_______________________________________
Porcentaje sobre el total de ingresos financieros por cartera
0,31%
0,15%
0,62%
_______________________________________
_______________________________________
b.13) LIMITES LEGALES PRESTABLES DEL BANCO SEGUN NORMAS VIGENTES
Límite de exposición para créditos otorgados a un solo grupo prestatario
Límite de operaciones contingentes contragarantizadas a primer requerimiento por bancos
extranjeros de primera línea.
Límite Coeficiente de Adecuación Patrimonial calculado sobre el total de activos y
contingentes ponderados en función de sus riesgos, cuyo Patrimonio Neto es la suma del
Capital Primario y del Secundario, deducidos los ajustes determinados por la ASFI.
Límite para conceder créditos a un solo prestatario o grupo prestatario con garantía
personal o quirografaria.
Límite de constitución de Previsiones Genéricas Voluntarias para cubrir pérdidas futuras
aún no identificadas.
Prohibición de realizar operaciones con garantía de sus propias acciones.
2014
Cumplimiento
2013
2012
20% del Patrimonio neto
Cumple
Cumple
Cumple
30% del Patrimonio neto
Cumple
Cumple
Cumple
10% del Patrimonio neto
Cumple
Cumple
Cumple
5% del Patrimonio neto
Cumple
Cumple
Cumple
2% del Total activo
Cumple
Cumple
Cumple
Límite
legal
%
0% del Patrimonio neto
Cumple
Cumple
Cumple
Prohibición de conceder créditos destinados a la adquisición de acciones del propio Banco.
0% del Patrimonio neto
Cumple
Cumple
Cumple
Prohibición de realizar operaciones de crédito con sus administradores, excepto a
empleados no ejecutivos.
1,5% del Patrimonio neto
Cumple
Cumple
Cumple
c) INVERSIONES TEMPORARIAS Y PERMANENTES
c.1) Inversiones temporarias
c.1.i) La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
IInversiones en el Banco Central de Bolivia 1.027.395.469 962.894.459
Inversiones en entidades financieras del país:
Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del país
490.420.868 296.602.969
Operaciones interbancarias
34.300.000 Inversiones en entidades financieras del exterior:
Depósitos a plazo en entidades financieras del exterior
136.047.889 23.030.758
Otros títulos valores de entidades financieras del exterior
77.346.674 77.006.968
Inversiones en entidades públicas no financieras del país:
Bonos del Tesoro General de la Nación
- 71.887.262
Inversiones en otras entidades no financieras:
Títulos valores de entidades privadas no financieras del país
7.625.768 16.949.230
Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior
28.892.433 13.529.666
Participación en fondos de inversión
92.028.128 91.736.166
Inversiones de disponibilidad restringida:
Cuotas de participación del fondo RAL afectadas a encaje legal
1.995.966.769 1.164.283.935
Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa
33.196.517 94.617.961
Títulos valores de entidades públicas no financieras del país adquiridos con pacto de reventa
1.332.000 14.890.523
Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa
173.820.821 152.580.019
Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de reventa
49.031.579 48.753.162
Productos devengados por cobrar inversiones temporarias
46.312.266 12.045.139
Previsión
(8.252.239)
(6.437.877)
para inversiones temporarias
______________________
4.185.464.942
3.034.370.340
______________________
______________________
c.1.ii) Al 31 de diciembre de 2014, las variaciones más importantes son:
- Incremento en Bs1.151 millones en inversiones temporarias, que representa un 38% en relación al 31 de diciembre de 2013. Esta variación responde principalmente
al aumento de las inversiones efectuadas en las Cuotas de participación del fondo RAL afectadas a encaje legal que tuvieron un incremento del 71% equivalentes a
Bs831,6 millones respecto al 31 de diciembre de 2013.
-Asimismo, al 31 de diciembre de 2014 el Banco Nacional de Bolivia S.A., incrementó sus inversiones en depósitos a plazo fijo en entidades financieras del país y del exterior
en Bs193,8 millones y Bs113 millones, respectivamente, y disminuyó en un 100% sus inversiones en Bonos del Tesoro General de la Nación equivalentes a Bs71,8 millones.
c.1.iii) Tasas de rendimiento de inversiones temporarias
Las tasas de rendimiento de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, son las siguientes:
2014
2013
%
%
Inversiones en el Banco Central de Bolivia
4,27%
2,72%
Inversiones en entidades financieras del país
3,41%
2,40%
Inversiones en entidades financieras del exterior
2,11%
3,05%
Inversiones en entidades públicas no financieras del país
0,00%
0,49%
Inversiones en otras entidades no financieras
2,37%
3,42%
Inversiones de disponibilidad restringida
1,49%
2,68%
A partir del segundo semestre 2013 y durante la gestión 2014 se notó una contracción importante de la liquidez en el sistema financiero, principalmente en Moneda
Nacional esto acompañado de la política monetaria implementada por el BCB para controlar los niveles inflacionarios impulsaron a una subida generalizada de las tasa
de interés. El Banco Central de Bolivia incrementó las tasas de rendimiento de las OMAS (Operaciones de Mercado Abierto), lanzó emisiones específicas de CD´s, entre
otras medidas, para estimular la inversión y así frenar las presiones inflacionarias buscando también contraer liquidez de la economía. A raíz de este “stress” de liquidez
en el portafolio de inversiones temporarias del BNB, se identificó un incremento en la tasa de rendimiento de las mismas. A partir del mes de septiembre la liquidez
comenzó a retornar al sistema financiero y a la economía, y las tasas de interés tendieron a bajar.
c.1.iv) Composición de las inversiones temporarias del exterior
Al 31 de diciembre de 2014, el Banco mantiene en inversiones del exterior el 5,79% respecto del total de su cartera de inversiones temporarias, porcentaje mayor al
registrado al 31 de diciembre de 2013 de 3,74%. La colocación de estas inversiones se encuentra diversificada.
c.2) Inversiones permanentes
c.2.i) La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Inversiones en entidades financieras del país:
Depósitos a plazo fijo
123.817.440 85.484.115
Inversiones en entidades financieras del exterior:
Depósitos a plazo en entidades financieras del exterior
13.720.000 Otros títulos valores de entidades financieras del exterior
215.296.404 233.449.165
Inversiones en entidades públicas no financieras del país:
Bonos Soberanos
34.161.565 33.866.359
Participación en entidades financieras y afines:
Participación en entidades de arrendamiento financiero
20.405.793 14.478.356
Participación en cámaras de compensación
431.622 325.589
Participación en sociedades administradoras de fondos de inversión
16.340.273 14.857.571
Participación en agencias de bolsa
56.741.533 48.590.397
Otras participaciones en otras entidades afines
19.059.971 14.811.924
Inversiones en otras entidades no financieras:
Participación en entidades de servicios públicos
1.602.900 1.626.573
Participación en entidades sin fines de lucro 309.699 309.699
Títulos valores de entidades privadas no financieras del país
149.204.661 117.815.309
Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior
7.639.476 27.647.050
Inversiones de Disponibilidad Restringida:
Títulos valores del BCB afectados a encaje adicional
- 154.875.166
Productos devengados por cobrar
8.404.893 7.097.378
Previsión para inversiones permanentes
(1.392.554)
(397.072)
______________________
665.743.676 754.837.579
______________________
______________________
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD
DE FONDOS
DE INVERSIÓN
BANCOADMINISTRADORA
NACIONAL DE BOLIVIA
S.A.
NOTAS
A LOS ESTADOS
FINANCIEROSAL
AL 31
DICIEMBRE
DE 2014 DE
Y 2013
NOTAS A LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
31DEDE
DICIEMBRE
2009 Y 2008
c.2.ii) Al 31 de diciembre de 2014, las variaciones más importantes son:
- Las inversiones permanentes del Banco Nacional de Bolivia S.A. presentan un decremento del 12% equivalentes a Bs89 millones respecto al 31 de diciembre de 2013,
originado principalmente en la disminución del 100% de títulos valores del BCB afectados a encaje adicional equivalentes a Bs154,8 millones correspondientes a las
Reservas Complementarias constituidas por el Banco como un Encaje Legal de obligatorio cumplimiento, de acuerdo con lo establecido en la Resolución de Directorio
N° 129/2013 aplicable desde fecha 18 de septiembre de 2013 mediante el cual se aprobó el “Reglamento de las Reservas Complementarias”, quedando el mismo
sin efecto a partir de julio de 2014.
- Asimismo se presenta una disminución de Bs20 millones en Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior y un incremento de Bs38,3
millones en depósitos a plazo fijo en entidades financieras del país y de Bs31,4 millones en títulos valores de entidades privadas no financieras del país, así como el
incremento del 100% en depósitos a plazo en entidades financieras del exterior equivalentes a Bs13,7 millones, respecto al 31 de diciembre de 2013.
c.2.iii) Las tasas de rendimiento de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, son las siguientes:
Inversiones en el Banco Central de Bolivia
Inversiones en entidades financieras del país
Inversiones en otras entidades no financieras
Inversiones en entidades públicas no financieras del país
Inversiones en Entidades del exterior
Inversiones de disponibilidad restringida
2014
%
0,00%
2,89%
3,31%
5,47%
4,75%
0,00%
2013
%
0,00%
2,54%
3,36%
5,47%
4,77%
1,80%
f) BIENES DE USO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Valores actualizados
Depreciaciones acumuladas
__________________________________________
2014
2013
2014
2013
Bs
Bs
Bs
Bs
Terrenos
Edificios
Mobiliario y enseres
Equipo e instalaciones
Equipos de computación
Vehículos
Obras de arte
Obras
en construcción
47.912.891 234.048.838 39.639.916 97.701.142 79.690.142 9.979.258 4.007.108 11.900.255 __________
524.879.550 __________
__________
42.229.785 - 208.718.271 (64.922.543)
35.337.747 (20.207.102)
71.969.833 (45.120.396)
90.235.812 (63.735.480)
8.993.958 (4.732.784)
4.007.108 - 12.954.402 - ____________________
474.446.916 (198.718.305)
____________________
____________________
Valores netos
_____________________
2014
2013
Bs
Bs
- 47.912.891 42.229.785
(59.327.153)
169.126.295 149.391.118
(17.995.543)
19.432.814 17.342.204
(39.187.632)
52.580.746 32.782.201
(77.580.650)
15.954.662 12.655.162
(3.446.902)
5.246.474 5.547.056
- 4.007.108 4.007.108
- __________
11.900.255 12.954.402
__________
__________
(197.537.880)
326.161.245 276.909.036
__________
__________
__________
__________ __________ __________
Como se puede apreciar, la evolución de las tasas de rendimiento de las inversiones permanentes mostró una tendencia estable y positiva en algunos casos respecto
al 31 de diciembre del 2013.
Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzaron a Bs24.963.911 y
c.2.iv) Composición de las inversiones permanentes del exterior
Bs20.635.547, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014, el Banco mantiene en inversiones permanentes del exterior el 35,54% respecto del total de su cartera de inversiones permanentes,
El saldo de la cuenta contable “Obras en Construcción” al 31 de diciembre de 2014 y 2013 incluye los desembolsos por trabajos de remodelación y construcción en
porcentaje mayor al registrado al 31 de diciembre de 2013 de 34,59%. La concentración de estas inversiones se encuentra diversificada.
las oficinas de La Paz y Santa Cruz principalmente.
c.3) Participación en entidades financieras y afines Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco presenta participación mayoritaria e influencia significativa en las siguientes empresas filiales:
g) OTROS ACTIVOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
BNB VALORES S.A. AGENCIA DE BOLSA
Bs
Bs
2014
2013
Bienes diversos:
Bs
Bs
Papelería, útiles y material de servicio 2.327.113 (1)
2.027.754
Títulos Valores por utilizar
4.133.626 (2)
4.512.183
Porcentaje de participación en el capital
90,00%
90,00%
Cantidad de acciones poseídas
151.544 126.536
Otros bienes diversos
824.833 1.159.052
Clase de acciones poseídas
Ordinarias Ordinarias
Cargos diferidos
15.398.958 (3)
14.848.555
Porcentaje de votos que poseen
90,00%
90,00%
Amortización cargos diferidos
(6.018.720)
(6.115.079)
Monto de utilidades no distribuidas 41.921.395 34.596.613
Partidas Pendientes de imputación:
Valor Patrimonial Proporcional de cada acción
374,42 384,00
Remesas en tránsito
877.394 (4)
120.896
Resumen de cuentas del Balance General:
Fallas de caja
3.325 8.648
Total activos
229.806.033 190.807.055
Partidas pendientes de tarjetas de crédito
27.599 152.452
Total pasivos
166.760.718 136.816.022
Otras partidas pendientes de imputación
310.387 128.023
Total patrimonio neto
63.045.315 53.991.033
Activos intangibles - Programas y aplicaciones informáticas
28.350.238 (5)
18.176.962
Resumen de cuentas del Estado de Resultados: Amortización Activos intangibles
(16.087.191)
(4.831.743)
Resultado financiero y operativo
21.504.984 13.321.135
______________________
Resultado operativo neto
19.102.395 9.306.932
30.147.562
30.187.703
______________________
______________________
Resultado neto del ejercicio
16.654.282 34.596.613
(1)Corresponde principalmente a la compra de útiles de oficina, papelería y formularios, material de computación, material de servicio, y títulos valores por utilizar.
(2)
C
orresponde
al
papel
valorado
utilizado
en
las
diferentes
Sucursales
del
Banco.
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN
2014
2013
(3)Corresponde a los pagos realizados por mejoras en inmuebles alquilados para el funcionamiento de Agencias del Banco y Cajeros Automáticos.
Bs
Bs
(4)Corresponde a los pagos realizados por anticipado de remesas por cheques del exterior en tránsito en moneda extranjera.
(5)Corresponde a los programas y aplicaciones informáticas adquiridas por el Banco, considerados como activos intangibles.
Porcentaje de participación en el capital
99,89%
99,89%
Cantidad de acciones poseídas
33.564 33.564
Las amortizaciones de cargos diferidos, cargadas a los resultados por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzaron a Bs8.118.385 y
Clase de acciones poseídas
Ordinarias Ordinarias
Bs7.538.933, respectivamente.
Porcentaje de votos que poseen
99,89%
99,89%
h) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Monto de utilidades no distribuidas 10.301.435 8.817.143
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014, 2013, y 2012 es la siguiente:
Valor Patrimonial Proporcional de cada acción
486,84 442,66
2014
2013
2012
Resumen de cuentas del Balance General:
Bs
Bs
Bs
Total activos
31.607.776 18.524.006
Obligaciones con el público a plazo
Total pasivos
15.249.978 3.650.500
Corto Plazo - a menos de un año (*)
472.634.724 368.456.757 310.883.185
Total patrimonio neto
16.357.798 14.873.506
Largo Plazo - a más de un año (*)
3.718.808.400 2.963.791.095 2.633.254.196
_______________________________________
Resumen de cuentas del Estado de Resultados: 4.191.443.124 3.332.247.852 2.944.137.381
Resultado financiero y operativo
19.777.631 18.152.004
_______________________________________
Resultado operativo neto
12.138.133 10.696.430
Obligaciones con el público a la vista
6.030.709.062 5.210.576.407 4.228.224.054
Resultado neto del ejercicio
10.301.435 8.817.143
Obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4.980.332.765 4.104.158.561 3.478.261.134
Obligaciones con el público restringidas
644.441.928 479.740.092 480.155.906
BNB LEASING S.A.
2014
2013
Cargos financieros devengados por pagar
292.476.469 239.148.289 218.931.963 _______________________________________
Bs
Bs
16.139.403.348
13.365.871.201
11.349.710.438
_______________________________________
_______________________________________
Porcentaje de participación en el capital
85,00%
85,00%
(*)Se consideran plazos pactados, que incluyen saldos existentes por obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta.
Cantidad de acciones poseídas
114.498 114.498
Al 31 de diciembre de 2014 existió un incremento de los saldos totales de las obligaciones con el público de Bs2.773 millones correspondiente al 21% respecto al 31 de diciembre
Clase de acciones poseídas
Ordinarias Ordinarias
de 2013, siendo las variaciones más relevantes el incremento de las obligaciones con el público por cuentas de ahorro del 21% equivalente a Bs876,17 millones y de las
Porcentaje de votos que poseen
85,00%
85,00%
obligaciones con el público a largo plazo del 25% equivalente a Bs755 millones.
Monto de utilidades no distribuidas 6.973.299 2.903.347
En fecha 28 de marzo de 2014 a través de Circular ASFI/DNP/1693 “Reglamento sobre Depósitos a Plazo Fijo” la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), estableció
Valor Patrimonial Proporcional de cada acción
178,22 126,45
desmaterializar los Certificados de Depósito a Plazo Fijo (CDPF) emitidos de forma física y/o cartular a partir del 1 de abril de 2014, al respecto los Certificados de Depósitos a Plazo
Resumen de cuentas del Balance General:
Fijo emitidos por el Banco Nacional de Bolivia S.A., al 31 de diciembre de 2014, se encuentran desmaterializados.
Total activos
147.982.068 124.904.588
Adicionalmente el Banco ha modificado su tarifario según lo establecido en el Decreto Supremo N°2055 de fecha 9 de julio de 2014 respecto a las tasas de interés mínimas para
Total pasivos
123.975.883 107.871.702
depósitos del público en cuentas de caja de ahorro y depósitos a plazo fijo.
Total patrimonio neto
24.006.185 17.032.886
Resumen de cuentas del Estado de Resultados: i) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
Resultado financiero y operativo
10.734.114 6.286.274
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Resultado operativo neto
5.121.497 2.706.407
Bs
Bs
Resultado neto del ejercicio
6.973.299 3.799.380
Obligaciones fiscales a la vista:
Cheques Certificados - 1.131
ADMINISTRADORA DE TARJETAS DE CREDITO S.A.
2014
2013
Depósitos por tributos fiscales
3.878.484 5.516.407
Bs
Bs
Obligaciones traspasadas al TGN por cuentas inactivas
529 1.030
Obligaciones fiscales restringidas (retenciones judiciales)
1.278.016 1.540.745
______________________
Porcentaje de participación en el capital
25,00%
25,00%
5.157.029
7.059.313
______________________
______________________
Cantidad de acciones poseídas
8.388 8.388
Clase de acciones poseídas
Ordinarias Ordinarias
Porcentaje de votos que poseen
25,00%
25,00%
j) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
Monto de utilidades no distribuidas 12.338.647 j.1) La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Valor Patrimonial Proporcional de cada acción
923,53 655,24
Resumen de cuentas del Balance General:
2014
2013
Total activos
95.622.978 85.438.521
Bs
Bs
Total pasivos
40.835.188 41.363.606
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento a la vista:
Total patrimonio neto
54.787.790 44.074.915
Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país no sujetos a encaje
42.338.289 78.201.679
Resumen de cuentas del Estado de Resultados:
Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país sujetos a encaje
536.294 1.290.259
Resultado financiero y operativo
66.188.281 4.707.651
Obligaciones con Entidades Financieras de Segundo Piso a Plazo:
Resultado operativo neto
5.700.066 (405.039)
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a largo plazo
497.561 1.001.626
Resultado neto del ejercicio
12.247.604 102.900
Obligaciones con Otras Entidades Financieras del País a Plazo:
Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país no sujetos a encaje legal
23.868.371 39.542.880
EMPRESA TRANSPORTADORA DE VALORES S.A.
2014
2013
Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país sujetos a encaje legal
104 6.636.097
Bs
Bs
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país no sujetos a encaje legal
14.013.747 41.160
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país sujetos a encaje legal
403.616 405.688
Porcentaje de participación en el capital
25,00%
25,00%
Depósitos
a
plazo
fijo
de
entidades
financiares
del
país
con
anotación
en
cuenta
no
sujetas
a
encaje
61.205.420
38.000.000
(1)
Cantidad de acciones poseídas
6.319 6.319
Financiamientos de Entidades del Exterior a Plazo:
Clase de acciones poseídas
Ordinarias Ordinarias
Financiamientos de entidades del exterior a mediano plazo para operaciones de comercio exterior
2.572.500 7.717.500
Porcentaje de votos que poseen
25,00%
25,00%
Corresponsales por cartas de crédito diferidas a corto plazo
2.505.554 1.678.156
______________________
Monto de utilidades no distribuidas - 147.941.456 174.515.045
Valor Patrimonial Proporcional de cada acción
658,95 649,88
Cargos devengados por pagar
4.097.766 4.515.371
Resumen de cuentas del Balance General:
______________________
Total activos
40.283.681 29.489.655
152.039.222 179.030.416
______________________
______________________
Total pasivos
23.626.664 12.457.138
Total patrimonio neto
16.657.017 17.032.516
El Banco Nacional de Bolivia S.A. al 31 de diciembre de 2014 disminuyó sus obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento en Bs26,99 millones un 15%
Resumen de cuentas del Estado de Resultados: respecto al 31 de diciembre de 2013, originado principalmente por el decremento en depósitos en cuenta corriente y en caja de ahorros de entidades financieras del país
Resultado financiero y operativo
37.454.481 3.933.408
no sujetos a encaje equivalentes a Bs35,86 millones y Bs15,67 millones respectivamente, así como al decremento en un 100% de los depósitos en caja de ahorro de
Resultado operativo neto
381.826 1.069.881
entidades financieras del país sujetos a encaje legal equivalentes a Bs6,63 millones.
(1)Corresponde a los depósitos a plazo fijo con anotación en cuenta no sujetos a encaje legal en moneda nacional, por un plazo de más de 1.080 días por parte de las
Resultado neto del ejercicio
227.260 1.070.956
Entidades Financieras del País.
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
j.2) Los datos generales de los financiamientos recibidos de Bancos y Entidades Financieras, líneas de crédito obtenidas y saldos no utilizados al 31 de diciembre de
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014 y 2013, son los siguientes:
2014
2013
31 de diciembre 2014
31 de diciembre 2013
_________________________________________________________________
Bs
Bs
Otorgado Utilizado Disponible Otorgado Utilizado
Disponible
Pagos anticipados:
Detalle
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Pago anticipado del Impuesto a las Transacciones
55.789.781 (1) 48.705.547
Anticipo por compra de bienes y servicios
3.873.440 (2) 17.141.372
Banco de la Provincia de Buenos Aires
17.150.000 - 17.150.000 17.150.000 2.716.560 14.433.440
Alquileres pagados por anticipado
797.949 930.417
Commerzbank
66.704.751 26.675.238 40.029.513 75.743.565 51.199.778 24.543.787
Anticipo sobre avance de obras
10.000 Standard Chartered Bank
- - - 54.880.000 49.287.155 5.592.845
Seguros pagados por anticipado
6.931.080 (3)
3.934.682
Deutsche Bank
34.300.000 33.183.771 1.116.229 34.300.000 32.112.681 2.187.319
Unicredit
SpA
45.178.778
45.178.778
499.948
499.948
Diversas:
e Comisiones por cobrar
Banco do Brasil
13.720.000 668.850 13.051.150 1.212.282 1.212.282 1.604.895 (4)
1.346.253
a
TFFP - BID
34.300.000 1.029.000 33.271.000 34.300.000 5.731.359 28.568.642
Certificados tributarios
2.685.144 (5)
7.016.639
GTFP - IFC
68.600.000 15.538.211 53.061.789 - - Gastos por recuperar
151.124 2.407
Bank of America
3.430.000 1.147.754 2.282.246 - - Indemnizaciones reclamadas por siniestros
448.899 Banco de Comercio Exterior
983.174 983.174 - - - Sumitomo
Mitsui
Banking
Corporation
890.881
890.881
Contratos anticréticos
343.000 823.200
_____________________________________ __________ ________________________Importes entregados en garantía
172.570 292.955
285.257.584 125.295.657 159.961.927 __________
218.085.795 ________________________
142.759.763 75.326.033
_____________________________________
_____________________________________ __________ ________________________
Partidas pendientes por Tarjetas de crédito y débito
1.926.194 (6)
542.170
Banco
120.001.395 13.037.518 106.963.877 113.100.865 ________________________
16.554.315 96.546.550
Central de Bolivia - CCR Aladi
_____________________________________
Partidas pendientes por Giros Money Gram, Moore y RIA
2.196.030 (7)
372.415
_____________________________________ __________
__________ ________________________
Otras partidas pendientes de cobro
3.525.034 (8)
3.850.215
________________
80.455.140 84.958.272
j.3) El 100% de los montos de líneas de crédito otorgadas al Banco tienen como destino (objeto), la confirmación de cartas de crédito. Adicionalmente, el Banco
Menos: Previsión para otras cuentas por cobrar
(3.386.320) (4.207.405)
mantiene dos obligaciones correspondientes a financiamientos de entidades del exterior a mediano plazo, al 31 de diciembre de 2014, según lo siguiente:
________________
77.068.820 80.750.867
________________
________________
Al 31 de diciembre de 2014 se tiene un saldo de Bs55 millones de pago anticipado del Impuesto a las Transacciones, a consecuencia del pago del Impuesto a las
a(1) Utilidades
de las Empresas (IUE), el cual será compensado con el Impuesto a las Transacciones de los siguientes ejercicios, hasta el pago del IUE de la siguiente
gestión.
(2) Al 31 de diciembre de 2014 se tiene un saldo de Bs3,87 millones correspondiente a la adquisición de mobiliario y la elaboración de obras para nuevos puntos de
atención.
z(3) Corresponden a primas de seguro correspondientes a la gestión 2014-2015.
(4) Corresponden a comisiones por cobrar por servicios de cobranza de seguros y cartas de crédito en moneda extranjera.
(5) Corresponden a la compra de valores fiscales y notas de crédito fiscal a empresas entre otros.
(6) Corresponden a reclamos de clientes por consumos no reconocidos en proceso de contra cargo con las marcas.
(7) Corresponden al cobro de remesas de clientes en proceso de liquidación por parte de las empresas Money Gram, Moore y RIA
(8) Corresponden a diferentes conceptos, entre ellos, pago de aportes por cargas sociales de usuarios y clientes en proceso de conciliación, con las administradoras
de Fondos de Pensiones, así como reclamos a terceros por operaciones pendientes de liquidación.
Financiador
BIO (Belgian Investment Company For Developing Countries) II
CAF (Corporación Andina de Fomento) (*)
Saldo US$
Plazo
375.000
5 años
20.000.000
8 años
Tasa
Objeto
2,8384% Capital de Operaciones para cartera PYME
patrimonial para
5,1279% Fortalecimiento
incremento de la cartera de créditos.
(*)En fecha 1 de noviembre de 2013, la CAF desembolsó un crédito por US$ 20.000.000 con garantía quirografaria, a un plazo de ocho años, con amortizaciones semestrales de
capital e intereses con un periodo de gracia de 3 años y vencimiento final en noviembre de 2021.
k) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente
2014
2013
Bs
Bs
e) BIENES REALIZABLES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013 siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Bienes excedidos en el plazo de tenencia:
Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos 3.576.734 3.576.733
Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos 15.642.983 18.040.868
Bienes dentro del plazo de tenencia:
Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos 18.407.751 18.407.752
Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos 46.067.267 49.506.875
Participación en Empresas Reestructuradas - Ley N° 2495
1.189.427 1.189.427
Bienes fuera de uso 13.962 13.962
______________________
84.898.124 90.735.617
Intermediación financiera
6.412.121 4.841.129
Diversas:
Cheques de gerencia
39.532.885 (1)
28.703.167
Retenciones por orden de autoridades públicas
45.368 45.368
Acreedores fiscales por retenciones a terceros
4.194.923 4.164.014
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad
122.662.646 (2)
81.469.472
Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
1.702.267 1.452.089
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
846.058 1.796.885
Dividendos por pagar
6.830.468 7.026.733
Ingresos diferidos
8.168.490 (3)
2.040.498
Acreedores varios por cartera
5.569.253 2.626.182
Acreedores varios Comex
1.881.328 3.995.684
Otros acreedores varios
8.496.759 (4)
7.534.557
Provisiones 81.298.749 (5)
69.400.579
32.088.414_(6) ________
22.013.992
Partidas pendientes de imputación ___________
___
319.729.729 237.110.349
_____________________
_____________________
Previsión por desvalorización:
Previsión por desvalorización de bienes
(65.291.730)
(68.247.431)
Previsión por participación en empresas reestructuradas Ley 2495 (1.189.427)
(1.189.427)
Previsión por exceso en el plazo de tenencia de bienes
(17.748.300)
(20.146.186)
______________________
(84.229.457)
(89.583.044)
______________________
668.667 1.152.573
______________________
______________________
(1)Corresponden a los pagos realizados por parte del Banco con cargo a cuentas de clientes, por conceptos no relacionados con obligaciones del Banco sujeto al cobro
de comisiones e impuesto a las transacciones financieras según la naturaleza de la transacción.
(2)Corresponde al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) e Impuesto por la Venta de Moneda Extranjera (IVME) principalmente, pendientes de pago.
(3) Corresponde a ingresos diferidos por la emisión de Bonos del Banco, Bonos BNB I, emisión 1 y 2 y Bonos BNB II en moneda extranjera.
(4)Corresponde a las obligaciones contraídas por el Banco, por concepto de retiros de efectivo de clientes del Banco en cajeros automáticos ajenos (locales y del
exterior) y giros pendientes de remisión y cheques plaza exterior emitidos por el Banco.
(5)Los importes más significativos refieren a la provisión para indemnizaciones del personal, por Bs57,7 millones.
(6)Corresponde al registro de partidas pendientes de imputación relacionadas con retiros de efectivo de tarjetas enlace pendientes de regularización.
l) PREVISIONES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Previsión para activos contingentes
6.296.679 7.188.610
Previsión genérica voluntaria
13.740.000 (1)
13.740.000
Previsión genérica cíclica
128.908.853 121.840.658
Otras
637.915 637.915
previsiones
_____________________
149.583.447 143.407.183
_____________________
_____________________
(1)Por decisión del Directorio del Banco N° 17/2011 de fecha 22 de agosto de 2011, se constituyó una Previsión Voluntaria para otros Riesgos por un valor de US$
2.000.000, lo cual incrementó el saldo de la cuenta Previsión Genérica Voluntaria en Bs13.740.000. De acuerdo al Libro 3, Título VI, Capítulo I, Sección 3 de la
Recopilación de Normas para Servicios Financieros, la Previsión Voluntaria para otros Riesgos computa como parte del Capital Secundario del Banco.
m) VALORES EN CIRCULACION
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
Bonos representados por anotaciones en cuenta (*)
Cargos devengados por pagar bonos
2013
Bs
341.628.000 341.628.000 1.070.566 947.419
______________________
342.698.566 342.575.419
______________________
______________________
(*)Este importe corresponde a la emisión de los Bonos BNB I – Emisión 1 y Emisión 2 dentro del Programa de Emisiones de Bonos BNB I, el cual fue considerado y
aprobado en la Junta General Extraordinaria de Accionistas, celebrada en la ciudad de Sucre en fecha 27 de septiembre de 2012 y autorizado mediante Resolución
ASFI 242/2013 de fecha 30 de abril de 2013, cuya oferta pública fue realizada a través de dos emisiones en fechas 28 de mayo de 2013 y 24 de septiembre de 2013
por un total de US$ 24.900.000 cada una.
Las emisiones de dicho Programa de bonos, se realizaron bajo las siguientes condiciones:
- Emisión 1
Moneda
Monto total de
cada serie
Valor
nominal
Tasa de
interés
Serie "A”
US$
US$ 10.000.000
US$ 1.000
Serie "B"
US$
US$ 14.900.000
US$ 1.000
Moneda
Monto total de
cada serie
Serie "A”
US$
Serie "B"
US$
Serie
Cantidad
de valores
Plazo de emisión
Fecha
vencimiento
1,75%
10.000
720 días calendario
18/05/2015
3,25%
14.900
1800 días calendario
02/05/2018
Valor
nominal
Tasa de
interés
Cantidad
de valores
Plazo de emisión
Fecha
vencimiento
US$ 10.000.000
US$ 1.000
2,25%
10.000
1080 días calendario
08/09/2016
US$ 14.900.000
US$ 1.000
2,75%
14.900
1440 días calendario
03/09/2017
- Emisión 2
Serie
Asimismo, para ambas emisiones la entidad calificadora de riesgo Aesa Ratings, otorgó la calificación de riesgo “AAA” que corresponde a aquellos valores que
cuentan con muy alta capacidad de pago de capital e intereses en los términos y plazos pactados.
n) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
Obligaciones subordinadas con entidades financieras del exterior (1)
137.200.000 137.200.000
Bonos subordinados BNB I y BNB II (2)
137.200.000 27.440.000
Cargos devengados por pagar obligaciones subordinadas instrumentadas mediante contratos
1.133.494 1.557.769
Cargos devengados por pagar obligaciones subordinadas instrumentadas mediante bonos
1.071.189 ______________________
276.604.683
166.197.769
______________________
______________________
(1) Subordinadas con la Corporación Andina de Fomento
El saldo al 31 de diciembre de 2014, corresponde a la contratación del crédito subordinado con la Corporación Andina de Fomento por US$ 20.000.000 con garantía
quirografaria a un plazo de ocho años, con amortizaciones semestrales de capital e intereses y un periodo de gracia de tres años, realizado en fecha 1 de noviembre d e
2013, autorizado por la ASFI mediante carta ASFI/DSR I/R-164694 de fecha 29 de octubre de 2013
(2) Bonos Subordinados
EAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco Nacional de Bolivia S.A., constituyó dos programas de “Bonos Subordinados”, logrando de esta forma fortalecer la
capacidad patrimonial del Banco, a fin de coadyuvar en el crecimiento sólido de la cartera de créditos y la consolidación de su participación y liderazgo en el Sistema
Financiero Nacional.
- Bonos Subordinados BNB I emisión 1 y 2
En fecha 1° de agosto de 2008, se efectuó con éxito la primera emisión de Bonos Subordinados BNB I por US$ 10.000.000 (diez millones de dólares estadounidenses).
El valor nominal de los bonos emitidos es de US$ 1.000 con un plazo de repago de 6 años, a una tasa de interés de 8,5% anual. Posteriormente, el Banco realizó
una segunda emisión el 1° de octubre de 2008 por un monto similar a la primera emisión, alcanzando un monto total en bonos subordinados de US$ 20.000.000.
Al 31 de diciembre de 2014 los bonos fueron amortizados en su totalidad conforme las condiciones establecidas para los mismos, habiéndose amortizado durante las
gestiones 2014 y 2013 un importe equivalente a US$ 8.000.000, US$ 4.000.000 en cada gestión, realizándose la última amortización en fecha 1 de septiembre de 2014.
- Bonos Subordinados BNB II emisión 1
Durante la gestión 2014, la Junta General Extraordinaria de accionistas, celebrada en fecha 20 de junio de 2014 dispuso la estructuración del programa de Bonos
Subordinados “BNB II” por US$ 40.000.000 (cuarenta millones de dólares estadounidenses).
En fecha 11 de noviembre de 2014, se realizó la primera emisión de Bonos BNB II, con una respuesta favorable del mercado, por un total de U$S 20.000.000 en
cuatro series, A, B, C y D, cada una con características específicas en cuanto al rendimiento, pago de capital e intereses, a una tasa promedio ponderada del 3,87% y un
plazo promedio de 6,5 años. Al 31 de diciembre de 2014, la empresa calificadora de riesgo Aesa Ratings asignó la calificación AA+ a los Bonos Subordinados BNB II.
o) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Obligaciones con empresas con participación estatal por cuentas de ahorro
Obligaciones con empresas con participación estatal a plazo
Obligaciones con empresas con participación estatal a plazo con anotación en cuenta
Cargos
devengados por pagar con empresas con participación estatal
2014
Bs
2013
Bs
5.771.815 29.934.153
5.000.000 20.000.000 72.403
______________________30.844.218 29.934.153
______________________
______________________
p) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
p.1) La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Ingresos financieros
Productos por disponibilidades
361.206
185.716
Productos por inversiones temporarias
100.192.237
31.285.920
Productos por cartera vigente
732.743.620
597.088.755
Productos por cartera vencida
23.551.702
16.284.831
Productos por cartera en ejecución
2.027.710
3.125.292
Productos por otras cuentas por cobrar
910.993
243.289
Productos por inversiones permanentes
21.216.948
22.925.933
Comisiones
de
cartera
y
contingente
62.414.689
42.601.811
______________________
943.419.105713.741.547
______________________
______________________
Gastos financieros
Cargos por obligaciones con el público
183.377.576
130.733.044
Cargos por obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
4.397.674
6.935.916
Cargos por otras cuentas por pagar y comisiones financieras
107.350
49.880
Cargos por valores en circulación
9.004.076
3.912.901
Cargos por obligaciones subordinadas
9.628.593
4.959.185
Cargos
por
obligaciones
con
empresas
con
participación
estatal
75.714
1.801
______________________
206.590.983146.592.727
______________________
______________________
p.2) Las tasas de rendimiento y costo activos y pasivos correspondientes a los ingresos y gastos financieros de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y
2013, son las siguientes:
2014
2013
________________________________________________________________
Detalle
MN
ME
MNMV
UFV
MN
ME
MNMV
UFV
%
%
%
%
%
%
%
%
Activos financieros
Disponibilidades
-
0,08 -
-
-
0,09 -
Inversiones temporarias
3,41 1,54 -
1,02 1,36 0,99 -
0,30
Inversiones permanentes
2,82 3,95 -
-
2,89 4,98 -
Cartera bruta
8,84 8,52 -
-
8,21 7,73 -
-
Pasivos financieros
Obligaciones con el público
1,67 0,36 -
-
1,40 0,57 -
Obligaciones con el público a la vista
0,25 0,01 -
-
0,08 0,03 -
Obligaciones con el público por cuentas de ahorro
1,13 0,01 -
-
0,79 0,01 -
0,01
Obligaciones con el público a plazo
3,77 2,11 -
-
3,51 2,48 -
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
2,42 0,95 -
-
1,30 3,40 -
-
Al 31 de diciembre de 2014, los ingresos financieros presentan un incremento de 32,2% respecto al 31 de diciembre de 2013, el cual fue originado principalmente
por el incremento de ingresos en productos en cartera vigente por Bs135,7 millones equivalentes a un 22,7% y en productos por inversiones temporarias por Bs68,9
millones, equivalentes a 220,2%. Por su parte, los gastos financieros al 31 de diciembre de 2014, tuvieron un incremento aproximado de 40,9% respecto al 31 de
diciembre de 2013, originado principalmente por cargos por obligaciones con el público por Bs52,6 millones equivalentes a 40,3%. El margen financiero se ha
incrementado en Bs169,7 millones equivalentes al 29,9%.
q) RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Recuperaciones de activos financieros castigados
1.347.513
739.206
Disminución de previsión para créditos y otras cuentas por cobrar:
Disminución de previsión específica para incobrabilidad de cartera
82.073.807
92.763.930
Disminución de previsión genérica para incobrabilidad de cartera por factores de riesgo
-
Disminución de previsión genérica para incobrabilidad de cartera por otros riesgos
1.019.348
120.977
Disminución de previsión para otras cuentas por cobrar
532.822
2.085.111
Disminución de previsión para activos contingentes
7.521.243
6.960.866
Disminución de previsión genérica voluntaria para pérdidas futuras aun no identificadas
-
Disminución de previsión genérica cíclica
40.249.741
27.887.691
Disminución de previsión por inversiones temporarias
-
______________________
132.744.474130.557.781
______________________
______________________
Al 31 de diciembre de 2014, las recuperaciones de activos financieros castigados se incrementaron en Bs2,18 millones, asimismo los importes correspondientes a la
disminución de previsión para cartera al 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzan aproximadamente a Bs1,3 millones y Bs739 mil, respectivamente.
Los saldos de la disminución de previsiones expuestos anteriormente corresponden a los importes de las reversiones contables de previsiones específicas, genéricas y
cíclicas en agencias y sucursales del Banco, que son acumulados por consolidación de los estados financieros.
r)CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Pérdidas por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar:
Cargos por previsión específica para incobrabilidad de cartera 96.244.540 91.150.042
Cargos por previsión genérica para incobrabilidad de cartera por factores de riesgo
- 40.075.570
Cargos por previsión genérica para incobrabilidad de cartera por otros riesgos
18.599.656 41.096
Cargos por previsión para otras cuentas por cobrar
1.440.903 2.891.638
Cargos por previsión para activos contingentes
6.627.306 6.146.633
Cargos por previsiones genéricas voluntarias p/pérdidas futuras aún no identificadas
- Cargos por previsión genérica cíclica
47.294.943 39.598.370
Pérdida por inversiones temporarias
16.090.149 3.898.358
Pérdida por inversiones permanentes financieras
- 2.479.134
Castigo de productos financieros
25.719 110.551
______________________
186.323.216 186.391.392
______________________
______________________
Los importes correspondientes a la constitución de previsión para cartera incobrable y contingente al 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzan aproximadamente a
Bs37 millones y Bs49 millones, respectivamente. Los saldos expuestos anteriormente corresponden a los importes de las previsiones específicas, genéricas y cíclicas
constituidas en agencias y sucursales del Banco, que son acumuladas por consolidación de los estados financieros.
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
s) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
y) FIDEICOMISOS
La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
A partir de enero de 2005, el Banco presta el servicio de administración de fondos en fideicomiso.
2014
2013
La composición de los fondos administrados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Bs
Bs
Otros Ingresos Operativos
a)
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO BUN - COTEL (1)
Comisiones por Servicios:
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Comisiones administración de cuentas corrientes
92.328 94.399
Disponibilidades
Comisiones giros transferencias y órdenes de pago
77.746.894 80.951.580
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Comisiones recaudaciones tributarias
1.911.578 1.629.048
Gastos
Comisiones cheques certificados
250.363 272.389
Comisión administración de valores y bienes
214.855 191.579
TOTAL
Comisión administración de valores al cobro
2.278.663 2.798.926
FONDO NETO
Comisión administración de fideicomisos
104.350 129.629
Fondo Neto - Fideicomiso BUN - COTEL
Comisiones tarjetas de crédito
18.056.790 16.500.899
Déficits acumulados
Comisiones por operaciones bursátiles
248.918 240.759
Comisiones tarjetas de débito
4.760.392 2.835.307
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Comisiones banca a domicilio
2.255.082 2.158.091
Ingresos
Comisiones cajeros automáticos
4.793.008 3.962.468
Comisiones seguros
- 18.590.223
TOTAL
Otras comisiones
28.833.208 1.658.256
b)
PATRIMONIO
AUTONOMO
FIDEICOMISO QUIROGA (2)
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje
129.704.366 104.340.897
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos por venta de bienes realizables
8.199.411 8.559.282
Disponibilidades
Ingresos por inversiones permanentes no financieras
35.613.860 44.332.450
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos Operativos Diversos:
Gastos
Ingresos por gastos recuperados
12.128.950 11.848.837
TOTAL
Ingresos por oficina jurídica
19.279 110.666
Ingresos por alquiler de bienes
1.579.808 1.259.828
FONDO NETO
Ingresos por generación de CF - IVA
4.160.436 3.882.561
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - QUIROGA
Déficits acumulados
Otros ingresos operativos diversos
251.081 294.848
______________________
333.203.620 306.642.922
______________________
______________________
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
Otros Gastos Operativos
TOTAL
Comisiones por Servicios
43.487.856 41.034.247
Costo de Bienes Realizables:
c)
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO IATA (3)
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Costo de venta de bienes recibidos en recuperación de créditos
- 12.609
Disponibilidades
Costo de mantenimiento de bienes realizables
2.091.764 3.076.461
Constitución de previsión por desvalorización y tenencia de bienes realizables
868.870 957.118
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Constitución de previsión por tenencia
56.515 56.515
Gastos
Pérdidas por inversiones permanentes no financieras:
TOTAL
Pérdida por inversiones en otras entidades no financieras
307.995 Pérdidas por participación en entidades financieras y afines
- 3.384.754
FONDO NETO
Gastos Operativos Diversos:
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - IATA
Déficits acumulados
Pérdidas por operaciones de cambio y arbitaje
48.522.832 24.407.076
Gastos por avalúos, registro en derechos reales y notariales
746.328 623.442
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos diversos ATC
5.068.824 6.494.507
Ingresos
Gastos de promoción por producto
1.445.043 1.057.657
Otros gastos operativos diversos
3.479.399(1)
1.618.578
TOTAL
______________________
106.075.426 82.722.964
______________________
d)
PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO BNB - E- EFECTIVO (4)
______________________
(1)El saldo al 31 de diciembre de 2014 corresponde a mantenimiento de cuentas en el BCB y comisiones por operaciones electrónicas principalmente.
Asimismo cabe señalar que al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo con lo establecido en la Ley de Servicios Financieros, el Banco no percibe ingresos por concepto de
primas de seguro de operaciones relacionadas.
Al 31 de diciembre de 2014, los ingresos operativos netos generan un resultado positivo de Bs227,13 millones, este resultado es mayor al generado al 31 de diciembre
de 2013, que ascendió a Bs223,92 millones.
La principal causa de esta variación se debe al incremento de los gastos operativos diversos por concepto de pérdidas por operaciones de cambio y arbitraje en Bs24,12
millones y en Bs27 millones por otras comisiones por concepto de recaudación de servicios de terceras empresas en ventanillas en el Banco.
t) INGRESOS EXTRAORDINARIOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Ingresos extraordinarios (1)
2014
Bs
2013
Bs
907.385 274.962
______________________
907.385 274.962
______________________
______________________
(1)En la cuenta contable Ingresos Extraordinarios al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se registra el ingreso diferido correspondiente a la diferencia del valor de colocación
y el valor nominal de los bonos BNB I emisión 1 y 2 y de los Bonos BNB II emisión 1.
u) GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Gastos
de gestiones anteriores (1)
592.142 6.660.947
______________________
592.142 6.660.947
______________________
______________________
(1)En la cuenta contable Gastos de gestiones anteriores al 31 de diciembre de 2014, se registra el pago por anticipo del Impuesto a las transacciones no compensado
con el Impuesto a las Utilidades a las empresas, correspondiente a las gestión 2012.
Al 31 de diciembre de 2013, se registra el pago al Servicio de Impuestos Nacionales, producto del pago adicional del Impuesto a las Utilidades a las empresas,
correspondiente a las gestiones 2007 y 2008.
v) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Disponibilidades
Inversiones
GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Gastos
TOTAL
FONDO NETO
Fondo Neto - Fideicomiso BNB - EFECTIVO
Déficits acumulados
INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO
Ingresos
TOTAL
TOTAL FONDOS ADMINISTRADOS
La ponderación de activos al 31 de diciembre de 2013, es la siguiente:
Código
2014
Bs
-
-
10.284.820
10.284.820
2.207.877
2.207.877
12.492.697
12.570.119
(77.779)
12.492.340
357
357
12.492.697
1.033
6.836.910
6.837.943
6.837.943
6.837.852
6.837.852
91
91
6.837.943
19.330.640
2013
Bs
3.527
3.527
7.000
7.000
10.527
1.762.383
(1.751.856)
10.527
10.527
336.285
336.285
69.289
69.289
405.574
405.548
405.548
26
26
405.574
10.153.938
10.153.938
77.803
77.803
10.231.741
10.231.717
10.231.717
24
24
10.231.741
10.647.842
(1) Durante el segundo semestre de 2014, se concluyeron las operaciones del Fideicomiso BNB-BUN COTEL.
(2)Durante el primer semestre de la gestión 2013 se constituyó el Fideicomiso Quiroga.
(3)Durante el segundo semestre de la gestión 2013 se constituyó el Fideicomiso IATA.
(4)Durante el segundo semestre de la gestión 2014 se constituyó el Fideicomiso BNB E - Efectivo
NOTA 9 – PATRIMONIO NETO
a) CAPITAL AUTORIZADO
El 20 de enero de 2010 la Junta General Extraordinaria de Accionistas reunida en Sucre dispuso el aumento de Capital Autorizado del Banco de Bs285.000.000
(doscientos ochenta y cinco millones 00/100 de bolivianos) a Bs700.000.000 (setecientos millones 00/100 de bolivianos). Este aumento del capital autorizado del
Banco fue aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante Resolución ASFI N°1092/2010 de fecha 30 de diciembre de 2010.
b) CAPITAL SOCIAL Y RESULTADOS ACUMULADOS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco Nacional de Bolivia S.A. cuenta con un capital social de Bs655.372.640 para ambos ejercicios. Asimismo, al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, el Banco realizó modificaciones que generaron variaciones en la estructura del patrimonio neto, según el siguiente detalle:
1. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de
diciembre de 2012, el monto asciende a Bs17.686.376.
2. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución de otras reservas voluntarias no distribuibles, el monto
asciende a Bs52.148.690.
3. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la distribución de dividendos a los accionistas del Banco Nacional de
Bolivia S.A., el monto asciende a Bs79.588.690.
4. En fecha 21 de marzo de 2013 mediante Resolución ASFI N° 148/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) aprobó el aumento de capital pagado
del Banco Nacional de Bolivia S.A. por un monto de Bs19.000.000 a través de la capitalización de los Aportes no capitalizados dispuesto en Junta General Extraordinaria
de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013.
5. La Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013, determinó la capitalización de Bs17.424.886 de Primas de Emisión y Bs19.134 de Reservas
Voluntarias no Distribuibles, con la finalidad de fortalecer patrimonialmente al Banco. En fecha 21 de marzo de 2013, mediante Resolución ASFI N°148/2013, la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) aprobó el aumento de capital pagado por un total de Bs17.444.020 con lo que el nuevo capital pagado asciende a la suma
de Bs 655.372.640.
6. Restitución de la amortización de los Bonos Subordinados BNB I emisión 1 y 2, a través de la “Reinversión de Utilidades”, correspondientes a la gestión 2012.
En julio y septiembre de 2014 y 2013, el Banco procedió con las amortizaciones de los Bonos BNB I emisión 1 y 2 alcanzando un total de Bs54.880.000 (equivalentes
a US$8.000.000), las cuales, siguiendo lo establecido en “Reglamento de Obligaciones Subordinadas computables como parte del Patrimonio Neto de las Entidades de
Intermediación Financiera” (Resolución ASFI N°454/2011), fueron registradas como Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización que formarán parte del Patrimonio
Neto del Banco.
7. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene el saldo de Bs96.085.000 y Bs68.645.000 respectivamente, registrado en la cuenta Aportes Irrevocables
Pendientes de Capitalización los cuales corresponden al reemplazo de las Obligaciones Subordinadas, de acuerdo con la siguiente composición:
Categoría I
Categoría II
Categoría III
Categoría IV
Categoría V
Categoría VI
Totales
10% sobre Activo computable
Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas
Excedente/ (Déficit) Patrimonial
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
Nombre
Activos con cero riesgo
Activos con riesgo de 10%
Activos con riesgo de 20%
Activos con riesgo de 50%
Activos con riesgo de 75%
Activos con riesgo de 100%
Activo y
Coeficiente
Contingente
de riesgo
Bs
5.479.662.850
0,00
20.466.039
0,10
2.234.934.774
0,20
1.867.880.358
0,50
2.520.491.195
0,75
6.212.161.707
1,00
18.335.596.923
Activo
Computable
Bs
2.046.604
446.986.955
933.940.179
1.890.368.396
6.212.161.707
9.485.503.841
948.550.384
1.099.565.029
151.014.645
11,59%
NOTA 11 – CONTINGENCIAS
El Banco declara no tener contingencias probables significativas ni compromisos de ninguna naturaleza más allá de los registrados contablemente, de las que
pudieran resultar posibles pasivos y/o pérdidas para el Banco al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
NOTA 12- RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
Al 31 de diciembre de 2014 el Banco tiene registrado ingresos extraordinarios cuya composición se encuentra descrita en la Nota 8.t). Al 31 de diciembre de 2013 no
se han efectuado operaciones significativas por las cuales se hayan reconocido resultados extraordinarios que afecten a los resultados del ejercicio.
NOTA 13- RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES
Al 31 de diciembre de 2014 el Banco tiene registrado gastos correspondientes a la gestión 2012 cuya composición se encuentra descrita en la Nota 8.u). Al 31
de diciembre de 2013 no se han efectuado operaciones significativas por las cuales se hayan reconocido resultados de gestiones anteriores que afecten a los
resultados del ejercicio.
NOTA 14 - AMBITO DE CONSOLIDACION
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco tiene una participación mayoritaria en el patrimonio de BNB Valores S.A. Agente de Bolsa (90,00% para ambos
ejercicios), BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión (99,89% para ambos ejercicios), BNB Leasing S.A. (85% para ambos ejercicios).
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2014 y 2013 BNB Valores S.A. tiene el 99,99% de participación accionaria en BNB Valores Solfin Perú S.A.B. para ambos
ejercicios.
La inversión en las subsidiarias está valuada a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de 2014 y 2013. Si se hubieran consolidado los estados financieros de las mencionadas compañías, de acuerdo con lo establecido por la Norma Contabilidad N° 8 del Colegio de Auditores de Bolivia y el Libro 3°, Título VIII,
Capítulo I “Reglamento para Conglomerados Financieros” de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, la situación financiera consolidada de Banco
Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias y de los resultados consolidados de sus operaciones al 31 de diciembre de 2014 y 2013, sería la siguiente:
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
ACTIVO
Disponibilidades
Inversiones temporarias
Cartera
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Inversiones permanentes
Bienes de uso
Otros activos
Total del activo
Cuentas contingentes deudoras
Cuentas de orden deudoras
Patrimonios autónomos administrados
2014
Bs
2013
Bs
3.721.612.168
4.399.080.113
9.864.565.708
81.684.950
840.290
574.115.224
335.014.051
31.079.699
2.945.847.332
3.179.699.835
8.648.505.150
85.182.212
1.152.573
677.404.524
285.817.942
31.500.100
19.007.992.203
15.855.109.668
2.838.112.688
2.717.193.429
28.186.775.759
25.024.798.310
1.516.951.244
1.539.394.834
PASIVO
Obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones fiscales
Obligaciones por operaciones de reporto
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Otras cuentas por pagar
Previsiones
Títulos valores en circulación
Obligaciones subordinadas
Obligaciones con empresas con participación estatal
16.122.364.634
5.157.029
159.748.507
196.424.283
331.794.525
151.654.659
431.948.365
276.604.683
30.844.218
13.344.739.205
7.059.313
135.093.934
223.609.607
261.095.807
145.154.594
397.529.632
166.197.769
29.934.153
Total del pasivo
PARTICIPACIÓN MINORITARIA
17.706.540.903
9.922.567
14.710.414.014
7.971.974
655.372.640
96.085.000
311.438.130
228.632.963
655.372.640
68.645.000
248.992.350
163.713.690
PATRIMONIO NETO
Capital pagado
Aportes no capitalizados
Reservas
Resultados Acumulados
Total del patrimonio neto
Total del pasivo y patrimonio neto
Cuentas contingentes acreedoras
Cuentas de orden acreedoras
Patrimonios autónomos administrados
1.291.528.733
1.136.723.680
19.007.992.203
15.855.109.668
2.838.112.688
2.717.193.429
28.186.775.759
25.024.798.310
1.516.951.244
1.539.394.834
Gastos de personal
261.965.646 224.499.439
ESTADO CONSOLIDADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
2014
2013
Servicios contratados
48.604.068 39.753.821
Bs
Bs
Seguros
5.067.717 7.445.323
738.221.668
Ingresos financieros
985.313.985 Comunicaciones y traslados
14.069.004 14.263.276
(155.460.154)
(216.666.820)
Gastos
financieros
Impuestos
51.489.544 44.574.201
Mantenimiento y reparaciones
11.691.009 9.086.950
Resultado financiero bruto
768.647.165 582.761.514
Depreciación y desvalorización de bienes de uso
24.963.911 20.635.547
Otros ingresos operativos
373.705.213 326.576.554
Amortización cargos diferidos
8.118.385 7.538.933
(82.939.490)
(153.791.438)
Otros
gastos
operativos
Otros Gastos de Administración:
Gastos notariales y judiciales
3.978.870 3.141.183
Resultado de operación bruto
988.560.940 826.398.578
Alquileres
13.893.422 12.252.954
Energía eléctrica, agua y calefacción
7.417.859 6.556.113
Recuperación de activos financieros
135.599.049 131.001.213
(187.965.657)
(190.992.286)
Cargos
por
incobrabilidad
y
desvalorización
de
activos
financieros
Papelería, útiles y materiales de servicio
12.144.679 13.542.159
Suscripciones y afiliaciones
399.562 373.368
Resultado de operación después de incobrables
933.167.703 769.434.134
Propaganda y publicidad
19.642.250 14.504.809
Bs
Gastos de representación
310.353 364.419
Amortización bonos subordinados BNB julio de 2011
10.320.000
Gastos de administración
(524.256.925) (456.791.500)
Aportes Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
18.153.599 15.684.980
(57.361.095)
(68.943.849) Aportes al Fondo de Reestructuración Financiera (FRF)
Amortización bonos subordinados BNB septiembre de 2011
10.305.000
Aportes otras entidades Nominativo por entidad
717.959 638.627
Amortización bonos subordinados BNB julio de 2012
10.290.000
Resultado de operación neto
339.966.929 255.281.539
Donaciones
519.876 1.287.277
Amortización bonos subordinados BNB septiembre de 2012
10.290.000
Multas Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
22.616 51.157
1.960.217 (3.301.421)
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Amortización bonos subordinados BNB julio 2013
13.720.000
Gastos en comunicación y publicaciones en prensa
702.470 223.005
Amortización
bonos
subordinados
BNB
septiembre
2013
13.720.000
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y
Diversos
2.746.640 4.235.818
Amortización bonos subordinados BNB julio 2014
13.720.000
mantenimiento de valor
341.927.146 251.980.118
______________________
Amortización bonos subordinados BNB septiembre 2014
13.720.000
506.619.439 440.653.359
Ingresos extraordinarios
2.020.862 1.273.925
___________
(71.360)
(23.787) Gastos extraordinarios
Aportes al Fondo de Reestructuración Financiera (FRF)
68.943.849 57.361.095
96.085.000
___________
___________
Impuesto a las Transacciones (IT)
- Resultado neto del periodo antes de ajustes de gestiones anteriores
343.924.221 253.182.683
Capital social vigente al 31 de diciembre de 2014
655.372.640
___________
______________________
___________
Ingresos de gestiones anteriores
- 247.463
575.563.288 498.014.454
______________________
Fracción de acción correspondiente al saldo de la cuenta “322.01 Aportes irrevocables pendientes de
______________________
(6.804.806)
(764.722) Gastos de gestiones anteriores
capitalización” al 31 de diciembre de 2014
0,1466
___________
___________
Resultado antes de impuestos y ajustes contables de gestiones
Al 31 de diciembre de 2014, los gastos de administración se incrementaron en Bs77,54 millones un 16% respecto del 31 de diciembre de 2013. Esta variación
8. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 27 de enero de 2014, dispuso la constitución de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de
anteriores por efecto de la inflación
343.159.499 246.625.340
corresponde al incremento en las cuentas de Gastos del personal por Bs37,46 millones, servicios contratados por Bs8,85 millones, relacionados con seguridad, Brinks,
diciembre de 2013, el monto asciende a Bs16.342.869.
transporte remesas y atención ATM`s, impuestos por Bs6,91 millones correspondiente principalmente al impuesto a la venta de moneda extranjera, así como al
9. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 27 de enero de 2014, dispuso la constitución de otras reservas voluntarias no distribuibles, el monto
- Ajuste contable por efectos de la inflación
incremento de los gastos por propaganda y publicidad por Bs5,13 millones.
asciende a Bs46.102.911.
Resultados antes de impuestos
343.159.499 246.625.340
Impuesto sobre las utilidades de las empresas
10. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 27 de enero de 2014, dispuso la distribución de dividendos a los accionistas del Banco Nacional de
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco ha registrado en la cuenta “Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas” Bs108.502.468 y Bs 65.066.688,
Bolivia S.A., el monto asciende a Bs73.542.911.
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) respectivamente.
11.Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco posee un total de 3.166 y 3.167 accionistas respectivamente y un total de 65.537.264 acciones, para ambos ejercicios, a
(112.306.541) (79.156.415)
impuesto a las Transacciones (IT)
un valor nominal de Bs10 cada una.
w) CUENTAS CONTINGENTES
Resultado
neto
después
del
IUE
antes
del
interés
minoritario
230.852.958
167.468.925
12. En referencia al derecho preferente, los estatutos del Banco Nacional de Bolivia S.A. en el Artículo N° 12 (Derecho de Preferencia) sostienen: “En toda oportunidad en que
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
se acuerde la emisión de nuevas acciones de capital, los accionistas tendrán derecho preferente para suscribirlas en proporción al número de sus acciones. Los accionistas
(2.504.994) (4.040.235)
Participación Minoritaria
2014
2013
pueden ejercer su derecho preferente dentro del plazo de treinta días de notificados por el Directorio sobre la nueva emisión; las acciones que no fueran suscritas por los
Bs
Bs
163.428.690
228.347.964 Resultado neto del ejercicio
accionistas, vencido dicho plazo, serán objeto de un nuevo ofrecimiento a los demás accionistas quienes tendrán derecho preferente para suscribir adicionalmente tales
Cartas de Crédito:
acciones, también proporcionalmente, en un plazo de treinta días desde su notificación por el Directorio; vencido este nuevo plazo, las acciones que queden podrán ser
Cartas de crédito emitidas a la vista
57.550.622 110.067.808
ofrecidas a terceros en las formas, condiciones y términos que acuerde el Directorio”.
Esta consolidación no implicaría ningún efecto significativo en el patrimonio del Banco ni en los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013.
13.El Valor Patrimonial Proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2014 y 2013, considerando el total de acciones emitidas y en circulación es de Bs19,71 y Bs17,34,
Cartas de crédito emitidas diferidas
18.222.549 18.495.496
respectivamente.
Cartas de crédito confirmadas
3.708.996 3.820.814
NOTA 15 - OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES
El valor patrimonial proporcional se calcula dividiendo el total del patrimonio contable sobre el total de acciones a la fecha de cierre, procedimiento que está de acuerdo
Cartas de crédito con prepagos
33.269.615 8.912.091
CALIFICACION DE RIESGO
con normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia.
Cartas de crédito Stand By
13.884.150 36.586.506
Calificación de riesgo del Banco Nacional de Bolivia S.A.
Conforme
a
lo
establecido
en
los
estatutos
del
Banco
Nacional
de
Bolivia
S.A.
en
el
Artículo
N°
14
(clases
de
acciones),
el
Banco
solamente
emitirá
acciones
nominativas
y
Garantías Otorgadas:
El Banco Nacional de Bolivia S.A., desde la gestión 2010, mantiene una calificación estable de riesgo como Emisor y en Depósitos de Mediano y Largo Plazo en
ordinarias, las mismas, dan derecho cada una de ellas, a un voto en las juntas generales de accionistas y al pago proporcional de dividendos resultantes de las utilidades.
Avales
641.114 1.520.347
14.De conformidad con las atribuciones conferidas a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante Ley N° 1864 de fecha 15 de junio de 1998, Decreto
Moneda Nacional, de “AAA” para ambos casos, asignadas por la empresa Moody’s Latin America - Calificadora de Riesgo S.A. Adicionalmente el Banco ha
Boletas de garantía contragarantizadas
958.824.728 1.034.572.615
Supremo N° 25138 de fecha 27 de agosto de 1998, Ley N°2297 de 20 de diciembre de 2001 y Reglamento SB N° 012/2002 emitido por la Autoridad de Supervisión del
contratado a la empresa AESA Ratings (gestión 2012) y a la empresa internacional Fitch Ratings (gestiones 2011-2010), quienes también otorgaron la calificación
Boletas de garantía no contragarantizadas
1.526.136.933 1.280.502.473
Sistema Financiero (ASFI), se establece, para el cálculo de las relaciones técnicas, los siguientes conceptos:
de “AAA” como emisor, a su vez asignó una perspectiva estable para las calificaciones de largo plazo. Por otra parte, Fitch Ratings, en noviembre de 2010, otorgó
Garantía a primer requerimiento
- 15.840.474
- Capital primario, constituido por:
al Banco la calificación “AAA”, en la calificación de Depósitos de mediano y Largo Plazo en Moneda Extranjera y Moneda Nacional.
Líneas de Crédito Comprometidas
225.873.981 206.874.805
(i) Capital pagado.
______________________
Las calificaciones asignadas por Moody´s y Aesa Ratings empresas calificadoras de riesgo para el Banco Nacional de Bolivia S.A., al 31 de diciembre de 2014 y
(ii) Reservas legales.
2.838.112.688 2.717.193.429
______________________
2013, son las siguientes:
______________________
(iii) Aportes irrevocables pendientes de capitalización.
Calificación Actual
Calificación Anterior
(iv) Otras reservas no distribuibles.
Al 31 de diciembre de 2014, las cuentas contingentes se incrementaron respecto al 31 de diciembre de 2013 en Bs120,91 millones. Esta variación corresponde
(Vigente al
(Vigente al
-Capital secundario, constituido por:
principalmente al incremento en Boletas de garantía no contragarantizadas y cartas de crédito con prepagos por Bs245,63 millones y Bs24,35 millones,
(i) Obligaciones subordinadas con plazo de vencimiento superior a 5 años y sólo hasta el 50% del capital primario.
31-12-2014)
31-12-2013)
respectivamente.
(ii) Previsiones genéricas voluntarias para cubrir pérdidas futuras aún no identificadas, hasta el 2% de activos.
Moody´s AESA Rating Moody´s Fitch Rating
Asimismo se registró una disminución de Bs75,74 millones en boletas de garantía contragarantizadas y del 100% en Garantías a primer requerimiento equivalentes
a Bs15 millones debido a la eliminación del instrumento de garantía.
Calificación de Depósitos de Corto Plazo (Moneda Extranjera)
N1
F1+
N1
F1+
c) RESERVAS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene reservas por Bs311.438.130 y Bs248.992.350, respectivamente, las cuales se encuentran distribuidas de la siguiente
Calificación de Depósitos de Corto Plazo (Moneda Nacional)
N1
F1+
N1
F1+
x) CUENTAS DE ORDEN
manera:
Calificación de Depósitos de Mediano y Largo Plazo (Moneda Extranjera)
AA2
AAA
AA2
AAA
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
- Reserva Legal Calificación
de
Depósitos
de
Mediano
y
Largo
Plazo
(Moneda
Nacional)
AAA
AAA
AAA
AAA
Bs
Bs
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Banco, debe destinarse una suma no inferior al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del
Emisor
AAA
AAA
AAA
AAA
ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital pagado.
Valores y bienes recibidos en custodia
224.215.123 819.688.479
En fecha 25 de enero de 2013, la Junta General Ordinaria de Accionistas dispuso la constitución de “Reserva Legal” por Bs17.686.376.
Valores y bienes recibidos en administración
303 261
En fecha 27 de enero de 2014, la Junta General Ordinaria de Accionistas dispuso la constitución de “Reserva Legal” por Bs16.342.869.
Las
calificaciones
fueron
asignadas
en
función
a
las
principales
fortalezas
y
desafíos
del
Banco;
considerando
la
estabilidad
en
sus
indicadores
financieros,
tales
Valores en cobranza
56.643.323 43.289.686
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el saldo de la Reserva Legal es Bs87.686.615 y Bs71.343.746, respectivamente.
como calidad de cartera y rentabilidad. La calificación de Fortaleza Financiera Bancaria, incorpora también la relativa mejora en el entorno operativo y regulatorio de
Garantias recibidas:
- Otras Reservas Obligatorias – Ajustes al Patrimonio no Distribuible
Bolivia. También refleja los desafíos específicos del Banco de mantener e incrementar sus ingresos genuinos en un entorno económico aún inestable y fuertemente
Garantías hipotecarias
16.003.527.578 13.699.914.608
La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución de “Reserva Voluntaria no Distribuible”
competitivo.
Garantías en títulos valores
144.092.156 93.092.223
por Bs52.148.690.
Otras garantías prendarias
2.950.730.643 2.905.705.433
La Junta General Extraordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la capitalización de “Reserva Voluntaria no
Cabe resaltar que las calificaciones asignadas tanto por Moody’s como por AESA Ratings al Banco Nacional de Bolivia S.A. como Emisor y la Calificación de depósitos
Bonos de prenda
328.407.560 149.763.913
Distribuible” por Bs19.134
de Mediano y Largo Plazo en Moneda Nacional son las más altas dentro de la escala nacional y corresponden a emisores que demuestran la más sólida solvencia
Depósitos en la entidad financiera
466.563.346 349.241.372
La Junta General Ordinaria de Aczvcionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 27 de enero de 2014, dispuso la constitución de “Reserva Voluntaria no Distriy la probabilidad más baja de pérdidas crediticias.
Garantías de otras entidades financieras
1.091.384.709 1.233.795.257
buible” por Bs46.102.911.
Bienes embargados
35.846 35.846
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el saldo de Reservas Voluntarias no Distribuibles es Bs223.751.515 y Bs177.648.604, respectivamente.
Calificación de las ACCIONES ORDINARIAS del Banco Nacional de Bolivia S.A.
Otras garantías
57.021.571 56.221.220
El Banco Nacional de Bolivia S.A. solicitó a las empresas calificadoras de riesgo AESA Ratings y Moody’s Latinoamérica la calificación de sus acciones ordinarias con
NOTA 10 - PONDERACION DE ACTIVOS Y SUFICIENCIA PATRIMONIAL el objetivo de medir el riesgo total de las mismas, el mismo que se traduce en la variabilidad futura del retorno total (apreciación más dividendos) obtenido por los
Cuentas de registro:
Del 31 de diciembre de 2013 al 31 de diciembre de 2014 el Patrimonio Neto ha incrementado de Bs1.136.723.680 a Bs1.291.528.733 existiendo un incremento
accionistas del Banco. El riesgo total de una acción depende tanto de las fluctuaciones del mercado en general, como de los desarrollos particulares de la industria
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
2.061.030.802 1.746.787.679
por el resultado neto del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014 de Bs228.347.964.
Bancaria, su posición competitiva, su condición financiera y otras variables. En este sentido, ambas empresas calificadoras de riesgo asignaron a las acciones del
Líneas de crédito obtenidas y no utilizadas
266.925.804 171.872.583
La ponderación de activos al 31 de diciembre de 2014, es la siguiente:
Banco Nacional de Bolivia S.A. la calificación en Categoría 2 (Nivel 2)”con tendencia “Estable”, que corresponde a entidades con alto nivel de solvencia y buena
Cheques exterior
2.619 3.372
capacidad de generación de utilidades.
Activo
y
Coeficiente
Activo
Documentos y valores de la entidad
1.137.323.532 1.090.947.703
Código
Nombre
Contingente
de riesgo Computable
Cuentas incobrables castigadas y condonadas
232.485.520 224.320.475
NOTA 16- HECHOS POSTERIORES
Bs
Bs
Productos en suspenso
50.829.442 55.453.115
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los presentes estados financieros.
Categoría I
Activos con cero riesgo
6.819.377.488
0,00
Operaciones de compra y venta a futuro de moneda extranjera
255.212.580 219.084.390
Categoría II
Activos con riesgo de 10%
13.237.005
0,10
1.323.701
Cartas de crédito notificadas
366.657 422.919
Categoría III
Activos con riesgo de 20%
2.735.064.129
0,20
547.012.826
Otras cuentas de registro
413.759.913 332.333.091
Categoría IV
Activos con riesgo de 50%
2.372.566.410
0,50 1.186.283.205
Cuentas deudoras de fideicomiso
19.330.640 10.647.842
Categoría V
Activos con riesgo de 75%
2.760.855.533
0,75 2.070.641.650
______________________
Categoría VI
Activos con riesgo de 100%
6.861.724.164
1,00 6.861.724.164
25.759.889.667 23.202.621.467
______________________
______________________
Totales
21.562.824.729
10.666.985.546
10% sobre Activo computable
1.066.698.555
Patrimonio
Neto
para
efectos
de
cálculo
de
relaciones
técnicas
1.260.337.960
Al 31 de diciembre de 2014, las cuentas de orden se han incrementado en Bs2.557,26 millones respecto al 31 diciembre de 2013. Esta variación corresponde
Freddy Colodro L.
Antonio Valda C.
Excedente/ (Déficit) Patrimonial
193.639.405
principalmente al incremento en las cuentas Garantías hipotecarias, Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas y bonos de prenda.
Vicepresidente Ejecutivo a.i.
Gerente de División Operaciones
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
11,82%
ESTADOS
FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
CONTENIDO
- Dictamen del auditor independiente
- Balance general
- Estado de ganancias y pérdidas
- Estado de cambios en el patrimonio neto
- Estado de flujo de efectivo
- Notas a los estados financieros
Bs
US$
UFV ASFI
Nota
Activo corriente
PASIVO
4.a)
Impuestos por recuperar
4.120.773
7.157.804
4.b)
14.187.753
8.867.317
4.c)
11.440.000
-
4.d)
3.058
2.988
4.e)
804.318
820.492
DIRECTORIO
71.758
436.854
30.627.660
17.285.455
Activo no corriente
PRESIDENTE
ANTONIO VALDA C.
VICEPRESIDENTE
GONZALO ABASTOFLOR S.
SECRETARIO
FREDDY COLODRO L.
VOCAL
corto plazo
4.j)
11.450.169
-
Impuestos por pagar
4.k)
2.933.182
2.985.092
Provisiones
4.l)
866.627
665.408
15.249.978
3.650.500
Total del pasivo
PATRIMONIO NETO
5
3.360.000
3.360.000
4.f)
432.682
432.682
Ajustes al patrimonio
742.372
742.372
Activo fijo
4.g)
296.385
365.221
Reserva legal
6
1.953.991
1.953.991
Activo intangible
4.h)
102.144
174.505
Resultados acumulados
5
10.301.435
8.817.143
Otros activos
4.i)
148.905
266.143
980.116
1.238.551
Total del patrimonio neto
16.357.798
14.873.506
31.607.776
18.524.006
Total del pasivo y patrimonio neto
31.607.776
18.524.006
JORGE GOTTRET S.
VOCAL
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
9
1.516.951.244 1.539.394.834 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
20.677.484
7
20.677.470
4.m)
Gastos operacionales
4.m)
Ingresos financieros
4.n)
Gastos financieros
4.n)
9
1.516.951.244 1.539.394.834
CUENTAS DE REGISTRO ACREEDORAS
7
20.677.484
20.677.470
2014
2013
Bs
Bs
18.040.166
(1.029.030)
17.789.023
(809.045)
17.011.136
16.979.978
3.345.178
(578.683)
1.603.042
(431.016)
2.766.495
1.172.026
19.777.631
18.152.004
(7.729.930)
(7.455.574)
Resultado operacional
12.047.701
10.696.430
Ingresos no operacionales
136.800
(46.367)
205.657
(167.646)
Margen financiero
Margen operativo y financiero
Gastos de administración
4.o)
Gastos no operacionales
Margen no operacional
Resultado antes de diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Abonos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
SINDICO
CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS
Ingresos operacionales
Margen operativo
Inversiones permanentes
Total del activo
JORGE ORIAS V.
Nota
2013
Bs
Pasivo corriente
Capital social
VOCAL
PATRICIO GARRETT M.
2014
Bs
Obligaciones por financiamiento a
Gastos pagados por anticipado
ARTURO BEDOYA S.
Nota
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Inversiones bursátiles en valores
e instrumentos representativos
de deuda
Inversiones en operaciones de
reporto
Inversiones bursátiles en valores
representativos de derecho
patrimonial
BNB SAFI S.A.
2013
Bs
ACTIVO
Disponible
= boliviano
= dólar estadounidense
= unidad de fomento a la vivienda
= Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
2014
Bs
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
90.433
38.011
12.138.134
10.734.441
7.358
-
6.297
(1.216)
7.358
5.081
12.145.492
10.739.522
Impuestos sobre las utilidades de las empresas
(1.844.057)
(1.922.379)
Utilidad neta del ejercicio
10.301.435
8.817.143
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor neto
Utilidad antes de impuestos
EJECUTIVOS
Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
ALEJANDRO BALLON V.
Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
GERENTE GENERAL
LEONOR LOZADA B.
SUBGERENTE DE OPERACIONES
DANIEL ORTEGA G.
SUBGERENTE DE INVERSIONES
KATYA REYES N.
SUBGERENTE DE ESTRUCTURACION Y NEGOCIOS - OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
__________________________________________ __________________________________________
Arturo Bedoya S.
Alejandro Ballón V.
Jorge Orías V.
Vladimir Zaconeta L.
Presidente del Directorio
Gerente General
Síndico
Contador General
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
___________________ ______________________________________ ___________________
Arturo Bedoya S.
Alejandro Ballón V.
Jorge Orías V.
Vladimir Zaconeta L.
Presidente del Directorio
Gerente General
Síndico
Contador General
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Nota
AJUSTES AL PATRIMONIO
A los señores
Presidente y miembros del Directorio de
Saldos al 1° de enero de 2013
CAPITAL
SOCIAL
Bs
AJUSTE
AL
CAPITAL
Bs
AJUSTE
DE
RESERVAS
Bs
3.360.000
468.433
-
-
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE OPERACION
TOTAL
Bs
RESERVA
LEGAL
Bs
RESULTADOS
ACUMULADOS
Bs
273.939
742.372
1.953.991
10.543.234
16.599.597
-
-
-
(10.543.234)
(10.543.234)
TOTAL
Bs
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA
DE FONDOS DE INVERSIÓN
La
Paz, Bolivia
____________
Hemos examinado los balances generales de BNB SAFI S.A. Sociedad
Administradora de Fondos de Inversión, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y
los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio
neto y de flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como las
notas 1 a 17, que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de
la Gerencia de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre
estos estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas e instrucciones para la realización de auditorías externas, emitidas por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI. Esas normas e instrucciones
requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable
seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones
incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de
pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados
financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad
utilizados y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también
evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que
nuestros exámenes proporcionan una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera
de BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo
por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI.
TUDELA & TH CONSULTING GROUP S.R.L.
Distribución de dividendos.
dispuesta por la Junta General
Ordinaria de Accionistas, celebrada
el 21 de enero de 2013
Utilidad neta del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2013
-
3.360.000
-
468.433
-
273.939
-
742.372
-
1.953.991
8.817.143
8.817.143
8.817.143
14.873.506
Utilidad neta del ejercicio
Partidas que han afectado el resultado neto del periodo. que no han generado
movimientos de fondos:
Cargos devengados no pagados
Provisiones para beneficios sociales
Provisiones para impuestos a las utilidades
Depreciaciones y amortizaciones
Fondos obtenidos en la utilidad del ejercicio
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INTERMEDIACION
Incremento en financiacion y obligaciones por intermediación:
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
Distribución de dividendos,
dispuesta por la Junta General
Ordinaria de Accionistas, celebrada
el 21 de enero de 2014
-
-
-
-
-
(8.817.143)
(8.817.143)
Utilidad neta del ejercicio
-
-
-
-
-
10.301.435
10.301.435
(Incremento) disminución en actividad de inversión:
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
Inversiones en operaciones de reporto
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Flujo neto (aplicado) originado en actividades de intermediación
3.360.000
468.433
273.939
742.372
1.953.991
10.301.435
Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
16.357.798
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION
(Incremento) disminución neta en:
Inversiones permanentes
Activo fijo
Activo intangible
Flujo neto (aplicado) en actividades de inversión
(Disminución) de fondos durante el ejercicio
___________________________(Socio)
Lic. Aud. Edgar Willy Tudela Cornejo
MAT. PROF. C.AU.B. N° 2923
Enero 13, 2015
10.169
282.589
1.844.057
262.393
12.700.643
594.776
1.922.379
259.923
11.594.221
-
8.500
4.k)
(1.922.379)
(2.177.525)
4.e)
16.174
365.096
22.439
166.079
(273.770)
(9.995)
4.k)
4.l)
26.412
(81.370)
11.127.015
(35.352)
(483.159)
8.788.999
4.j)
11.440.000
-
4.b)
4.c)
4.d)
(5.320.436)
(11.440.000)
(70)
(5.320.506)
(8.867.317)
6.000.000
(25)
(2.867.342)
(8.817.143)
(8.817.143)
(10.543.234)
(10.543.234)
(26.397)
(26.397)
(85.775)
(198.591)
1.216
(283.150)
4.j)
4.l)
4.l)
4.g) 4.h) 4.i)
4.i)
4.f)
4.g)
4.h)
(3.037.031)
(4.904.727)
Disponibilidades al inicio del ejercicio
7.157.804
12.062.531
Disponibilidades al cierre del ejercicio
4.120.773
7.157.804
Las notas 1 a 17 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
MAT. PROF. C.AU.LP. N° 387
La Paz, Bolivia
8.817.143
FLUJO DE FONDO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cuenta de accionistas - aportantes:
Pago de dividendos
Flujo neto (aplicado) en actividades de financiamiento
Saldos al 31 de diciembre de 2014
2013
Bs
10.301.435
Rendimientos cobrados en el ejecicio. devengados en ejercicios anteriores
Impuestos pagados en el ejercicio. devengados en ejercicios anteriores
(Incremento) disminución neta de activos:
Impuestos por recuperar
Gastos pagados por anticipado
Otros activos
(disminución) neta de pasivos:
Impuestos por pagar
Provisiones
Flujo neto originado en actividades de operación
2014
Bs
___________________ ______________________________________ ___________________
Arturo Bedoya S.
Alejandro Ballón V.
Jorge Orías V.
Vladimir Zaconeta L.
Presidente del Directorio
Gerente General
Síndico
Contador General
___________________ ______________________________________ ___________________
Arturo Bedoya S.
Alejandro Ballón V.
Jorge Orías V.
Vladimir Zaconeta L.
Presidente del Directorio
Gerente General
Síndico
Contador General
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
NOTA 1 - CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA SOCIEDAD
b) Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
t) Gastos financieros
En cumplimiento a lo establecido en el Artículo 95° de la Ley N° 1834 “Ley de Valores” del 31 de marzo de 1998 y la Normativa para
los Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, emitida mediante Resolución Administrativa N° SPVS-IV-N° 421 del 13 de
agosto de 2004, se constituyó Nacional Sociedad Administradora de Fondos de Inversión S.A. mediante escritura pública del 3 de abril
de 2000, aprobada por la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia con matrícula N° 7- 48123
del 7 de abril de 2000.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en el Título I del Libro 8° “Metodología de
Valoración” de la Recopilación de Normas para el Mercado de Valores emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero,
según lo siguiente:
Los gastos financieros corresponden a pérdidas por valuación de títulos a precios de mercado, así como pérdidas por ventas de valores
bursátiles. Estos gastos son contabilizados por el método del devengado sobre las operaciones vigentes.
i) Valores de renta fija
Los gastos administrativos corresponden a remuneraciones al personal, gastos de comercialización, depreciación y desvalorización de
activos fijos, así como la amortización de gastos diferidos y otros gastos administrativos, los cuales son contabilizados por el método
del devengado.
Complementariamente, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N° 242, autorizó
el funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores a Nacional Sociedad Administradora de Fondos de Inversión S.A.
En fecha 19 de septiembre de 2005, la Junta General de Accionistas acordó y resolvió por unanimidad modificar la denominación de la
Sociedad a BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN. La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero,
a través de la Resolución Administrativa SPVS-IV-Nº1099 de fecha 1° de diciembre de 2005, aprobó dicha modificación, registrada en la
Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia con el N° 63964, según certificado de FUNDEMPRESA
de fecha 9 de enero de 2006.
La Sociedad de acuerdo a sus estatutos tiene un plazo de duración de noventa y nueve años a partir de su inscripción en la Dirección
General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia.
El domicilio legal de la Sociedad se encuentra en la Avenida Camacho N°1312 de la ciudad de La Paz; asimismo, cuenta con oficinas en
los departamentos de Santa Cruz, Cochabamba y Chuquisaca. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad presenta un total de 26
y 25 funcionarios respectivamente.
La Sociedad tiene como objeto único realizar exclusivamente la prestación de servicios de administración de Fondos de Inversión. BNB SAFI
S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión tiene a su cargo la administración de seis fondos de inversión cuya denominación
y características se describen a continuación:
a) EFECTIVO FONDO DE INVERSIÓN CORTO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Mixta, administrado por BNB SAFI S.A.
Sociedad Administradora de Fondos de Inversión. El mismo fue creado en junio de 1997, siendo uno de los primeros Fondos de Inversión
de la República de Bolivia, bajo la denominación de NACIONAL FONDO COMÚN DE VALORES. A partir del 1° de julio de 2000, se cambió
la denominación a EFECTIVO FONDO DE INVERSIÓN, cuya autorización de funcionamiento fue emitida por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N°242 de fecha 9 de junio de 2000 e inscrito en el Registro del Mercado
de Valores con el número SPVS-IV-FIA-EFE-003/2000.
“Efectivo Fondo de Inversión Corto Plazo” representa un patrimonio común autónomo y separado jurídica y contablemente de BNB SAFI
S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, constituido a partir de los aportes de personas naturales y jurídicas denominadas
participantes o aportantes, con el propósito de realizar inversiones en valores de oferta pública, bienes y demás activos determinados por
la Ley de Mercado de Valores, sus Reglamentos y demás normas vigentes, por cuenta y riesgo de sus participantes. La propiedad de los
participantes o aportantes respecto a EL FONDO se expresa a través de las cuotas de participación emitidas por el mismo.
b) PORTAFOLIO FONDO DE INVERSIÓN MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, administrado por BNB
SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, cuenta con autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N°247 de fecha 13 de junio de 2000 e inscrito en el
Registro del Mercado de Valores con el número SPVS-IV-FIA-PBC-004/2000.
El Fondo fue originalmente creado por Fondos Bancruz S.A., Sociedad Administradora del Banco Santa Cruz.
En fecha 30 de junio de 2001, la administración de PORTAFOLIO FONDO DE INVERSIÓN fue transferida en forma voluntaria por FONDOS
BANCRUZ SAFI S.A. para que sea administrado por NACIONAL SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN S.A. Esta
transferencia fue aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante circular SPVS-IV-C-0599/2001 de fecha
4 de junio de 2001.
“Portafolio Fondo de Inversión Mediano Plazo” representa un patrimonio común autónomo y separado jurídica y contablemente de
BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, constituido a partir de los aportes de personas naturales y jurídicas
denominadas participantes o aportantes, con el propósito de realizar inversiones en valores de oferta pública, bienes y demás activos
determinados por la Ley de Mercado de Valores, sus Reglamentos y demás normas vigentes, por cuenta y riesgo de sus participantes. La
propiedad de los participantes o aportantes respecto a EL FONDO se expresa a través de las cuotas de participación emitidas por el mismo.
c) OPORTUNO FONDO DE INVERSIÓN CORTO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, que sólo invierte en activos
expresados en moneda local administrado por BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión. Este Fondo cuenta con
autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa
SPVS-IV-N° 314 de fecha 29 de junio de 2004 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número SPVS-IV-FIAOFI-016/2004.
“Oportuno Fondo de Inversión Corto Plazo” representa un patrimonio común autónomo y separado jurídica y contablemente de BNB
SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, constituido a partir de los aportes en moneda nacional de personas naturales
y jurídicas denominadas participantes o aportantes, con el propósito de realizar inversiones en valores de oferta pública, bienes y
demás activos determinados por la Ley de Mercado de Valores, sus Reglamentos y demás normas vigentes, por cuenta y riesgo de sus
participantes. La propiedad de los participantes o aportantes respecto a EL FONDO se expresa a través de las cuotas de participación
emitidas por el mismo.
d) OPCIÓN FONDO DE INVERSIÓN MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, administrado por BNB SAFI
S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión cuyo objetivo está dirigido a la inversión en valores de renta fija con arreglo al
principio de distribución de riesgos, que permite hacer compatible la liquidez, seguridad y rentabilidad del capital. En fecha 21 de febrero
de 2008, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-Nº157 resuelve autorizar su
funcionamiento e inscripción en el Registro del Mercado de Valores con el Número de Registro SPVS-IV-FIA-OPU-024/2008.
“Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo” representa un patrimonio común autónomo y separado jurídica y contablemente de BNB
SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, el mismo que realiza inversiones en valores de oferta pública, bienes y
demás activos determinados por la Ley de Mercado de Valores, sus Reglamentos y demás normas vigentes, por cuenta y riesgo de sus
participantes.
La propiedad de los participantes o aportantes respecto a EL FONDO se expresa a través de las cuotas de participación emitidas por
el mismo.
En fecha 28 de julio de 2011, mediante Resolución Administrativa ASFI-No. 576/2011, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
ASFI, autorizó el cambio de denominación de Opción UFV Fondo de Inversión Mediano Plazo a Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo.
e) EN ACCIÓN FONDO DE INVERSIÓN MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto, administrado por BNB SAFI S.A. Sociedad
Administradora de Fondos de Inversión. Este Fondo inició sus actividades en fecha 3 de octubre de 2011, cuenta con la autorización de
funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa ASFI Nº642/2011
de fecha 1º de septiembre de 2011 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número ASFI/DSV-FIA-EAF-001/2011.
“En Acción Fondo de Inversión Mediano Plazo” tiene como objetivo principal constituir una cartera de Valores principalmente de renta
variable en moneda nacional y monedas extranjeras, con arreglo al principio de distribución de riesgos, que permite hacer compatible
la seguridad y rentabilidad del capital. Sin embargo, para mitigar el riesgo de liquidez, el FONDO también mantiene inversiones en
instrumentos de renta fija.
En el caso de valores representativos de deuda, cuando se adquiere cualquier Valor en mercados primarios o secundarios, y hasta
que no se registren otras transacciones con Valores similares en los mercados bursátiles y otros autorizados, y no exista un hecho de
mercado vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado (HHM)” de acuerdo con lo descrito en la “Metodología de Valoración” de
la Recopilación de Normas para el Mercado de Valores mencionada anteriormente, la Tasa de Rendimiento relevante será la Tasa de
Adquisición de dicho Valor.
La información de la Tasa de Rendimiento relevante, de acuerdo con los criterios de la metodología de valoración, debe ser comunicada
diariamente por las bolsas de valores autorizadas en Bolivia a las entidades supervisadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero, involucradas en los procesos de valoración, luego del último ruedo de Bolsa, antes de finalizar el día de acuerdo con lo que
determine la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
En caso de que uno o más valores de un mismo Código de Valoración sean transados en los mercados bursátiles autorizados en un
día determinado y que la suma total de dichas transacciones supere el monto mínimo determinado para cada Código de Valoración,
todos los demás valores de ese mismo Código de Valoración deberán ser valorados utilizando la Tasa Promedio Ponderada de las
transacciones efectuadas.
En dicho caso, la Tasa de Rendimiento Relevante será el promedio ponderado de las Tasas de Rendimiento de las transacciones del día
(realizadas en mercados bursátiles autorizados), de los valores pertenecientes a un mismo Código de Valoración.
Asimismo, si un día determinado no se transe ningún valor de un mismo Código de valoración, o las transacciones realizadas no superen
el monto mínimo de negociación necesario, el precio del día de estos valores se determina utilizando como Tasa de Rendimiento relevante
la tasa vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado”.
Cuando no existen Tasas de Rendimiento relevantes en el Histórico de Hechos de Mercado para un determinado Código de valoración,
el precio de los valores se determina utilizando la última Tasa de Rendimiento vigente para el valor, hasta que exista un hecho de
mercado relevante.
ii) Valores emitidos por el Banco Central de Bolivia o el Tesoro General de la Nación
Los valores emitidos por el Banco Central de Bolivia o el Tesoro General de la Nación, son valuados en base a tasas de rendimiento
promedio ponderadas de la última subasta del Banco Central de Bolivia, en caso de no existir tasas de mercado relevantes de la Bolsa
de Valores.
La previsión por menor valor en Títulos e Instrumentos Representativos de Deuda se constituye en los siguientes casos:
b) Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda (Cont.)
- cuando el sistema de valoración de las inversiones sea el de “precio de costo o de mercado, el menor.”
- cuando la entidad reguladora, mediante norma expresa establezca la constitución de una previsión por pérdida del valor.
- cuando, no disponiendo de un precio de mercado o marcación, la Sociedad, aplicando un criterio de prudencia, opte por su constitución.
c) Inversiones en operaciones de reporto
Las inversiones por operaciones de compra en reporto se registran, tanto en el activo como el pasivo, al valor del contrato de reporto
cuando la Sociedad actúa como reportador, más los rendimientos devengados sobre las inversiones en operaciones de reporto.
La previsión por menor valor en Títulos reportados se constituye de igual manera que las Inversiones bursátiles en valores e instrumentos
representativos de deuda.
d) Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial corresponden a Inversiones en fondos de inversión que
están valuados a su valor neto de realización al cierre de cada ejercicio.
NOTA 2 - BASES PARA LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Tiempo transcurrido
Previsión requerida
________________________________
90 DÍAS
25%
180 DÍAS
50%
270 DÍAS
75%
330 DÍAS
100%
f) Impuestos por recuperar
El saldo de esta cuenta se constituye en el impuesto sobre las utilidades de las empresas generado en cada ejercicio contable, que será
compensado con el impuesto a las transacciones de la gestión siguiente y están valuados a su costo de adquisición.
g) Gastos pagados por anticipado
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se presentan de manera comparativa a efectos de cumplir las
normas de la Dirección de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
2.3 Criterios de valuación
Los criterios contables de valuación, más significativos, aplicados por la Sociedad, son los siguientes:
a) Moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor
Los activos y pasivos en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor se valúan y reexpresan, de acuerdo con los
tipos de cambio y/o cotizaciones vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio y revalorizaciones, resultantes
de este procedimiento, se registran en los resultados del ejercicio, en las cuentas de Ingresos y Gastos por Diferencia de Cambio o
Mantenimiento de Valor, según corresponda.
Al 31 de diciembre de 2014, no existieron cambios en las políticas y prácticas contables respecto a la gestión 2013.
NOTA 4 - COMPOSICIÓN DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) DISPONIBLE
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Cuenta corriente en moneda nacional Cuenta corriente en moneda extranjera Caja de ahorro en moneda nacional Caja de ahorro en Unidad de Fomento a la Vivienda
Otros depósitos a la vista moneda extranjera 2014
Bs
2013
Bs
433.314
2.686.405 367 139.667 861.020
2,235.553
3.929.950
131.792
860.509
4.120.773 7.157.804
_______________________
b) INVERSIONES BURSÁTILES EN VALORES E INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Derechos
sobre valores cedidos en reporto (1)
2014
Bs
2013
Bs
14.187.753
8.867.317
______________________
14.187.753
8.867.317
2014
Bs
2013
Bs
11.440.000
-
_______________________
11.440.000- (1) El saldo al 31 de diciembre 2014, corresponde a Depósitos a Plazo Fijo vendidos en reporto de “Entidades
Financieras del País”. Al 31 de diciembre de 2013, no se tiene saldo en la cuenta debido a que la Sociedad a esa
fecha no mantenía operaciones de reporto.
d)INVERSIONES BURSÁTILES EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Credifondo Corto Plazo Fondo de Inversión Abierto
3.058 2.988
___________ ____________
3.058 2.988
e) IMPUESTOS POR RECUPERAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las acciones en la Bolsa Boliviana de Valores S.A., se valúan a su valor patrimonial proporcional al
31 diciembre de 2012, en ambos casos, menos el monto de dividendos distribuidos que le corresponde a la Sociedad por su participación
accionaria de acuerdo con lo establecido en el Manual Único de Cuentas.
i) Activo fijo
Los activos fijos están valuados a su costo de adquisición ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2008. La depreciación es
calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. Dichos
bienes, en su conjunto, no superan su valor de mercado.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los resultados del
ejercicio en el que se incurren.
Pago del Impuesto sobre las Utilidades de Empresas
a cuenta del Impuesto a las Transacciones
El activo intangible está compuesto por las licencias de software, las cuales están valuadas al costo de adquisición, menos la
correspondiente amortización acumulada, que es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir
los valores al final de la vida útil.
Los otros activos corresponden a:
-Bienes diversos.
Está compuesto por la papelería e impresos, los cuales están valuados a su valor de costo. Los mismos son cargados a resultados a medida
que se da uso efectivo a estos bienes.
-Gastos de organización.
Registra los gastos de organización incurridos en la constitución de En Acción Fondo de Inversión Mediano Plazo e Internacional Fondo
de Inversión Cerrado los cuales se valúan a su valor de costo y se amortizan aplicando una tasa del 25% anual, dando cumplimiento a
las normas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
l) Provisión para indemnizaciones al personal
La provisión para indemnizaciones al personal se constituye por el total del pasivo devengado, al cierre de cada ejercicio. Según las
disposiciones legales vigentes, transcurridos noventa días de antigüedad en su empleo, en los casos de retiro voluntario o forzoso, el
personal ya es acreedor a la indemnización equivalente a un mes de sueldo por año de servicio y/o equivalente a duodécimas de un sueldo
por un ejercicio menor a un año de servicio.
m) Patrimonio neto
La Sociedad determina los resultados del ejercicio de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009
de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, la cual determina que los rubros no
monetarios se registren a valores históricos, por lo que a partir del 1° de enero de 2009, no fueron actualizados por inflación.
2.2 Presentación de estados financieros
NOTA 3 – CAMBIOS DE POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
h) Inversiones permanentes
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las mencionadas normas contables, requiere que la Gerencia de la Sociedad
realice estimaciones que afectan los montos de activos y pasivos, así como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados
reales podrían ser diferentes de las estimaciones realizadas. Sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento
del marco contable y normativo vigente.
Al respecto la Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero, establece suspender a partir del 1° de enero de 2009, la reexpresión de los rubros no monetarios de sus estados
financieros a moneda constante, en función a la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV).
De acuerdo con la Ley Nº 3446 de fecha 21 de julio de 2006, los rescates de cuotas de participación en cuentas de Fondos de Inversión
constituidos en moneda extranjera o en moneda nacional con mantenimiento de valor respecto a cualquier moneda extranjera y con
un saldo mayor a US$ 2.000 no están exentos del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF). Por lo tanto, la Sociedad procede
a la retención de este impuesto cuya alícuota es del 0,15% aplicado a estas operaciones en los Fondos de Inversión que administra.
De acuerdo con lo establecido en la Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, los rubros no monetarios deben registrarse a valores históricos a partir del 1° de enero
de 2009. Por lo tanto, a partir de esa fecha, las cuentas del Patrimonio no fueron actualizadas por inflación.
De acuerdo con la Norma Contable N° 3 emitida por el Consejo Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores y
Contadores Públicos de Bolivia, los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual
debe considerarse la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda como índice del ajuste.
-Eliminación de la actualización de dichas pérdidas tributarias susceptibles a compensación.
w) Impuesto a las transacciones financieras
Los gastos pagados por anticipado están valuados a su costo adquisición y corresponden a los importes pagados por anticipado por la
adquisición de servicios.
Los presentes estados financieros fueron elaborados de acuerdo con las normas contables del Manual Único de Cuentas, emitidas por
la Dirección de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, las cuales, en todos los
aspectos significativos, son concordantes con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia, excepto por lo indicado
en la Nota 2.1 siguiente.
2.1 Reconocimiento de los efectos de la inflación
-Establecimiento del límite de tres años para deducir las pérdidas tributarias obtenidas de las utilidades gravadas que se obtengan en
las gestiones siguientes.
k) Otros activos
Asimismo, la Sociedad cuenta con una plataforma de operaciones por internet denominada BNB SAFI NET+ que permite a los
participantes realizar operaciones de compra y rescate de cuotas de participación, consulta de saldos y extractos de las operaciones.
Mediante Ley Nº 169 de 9 de septiembre de 2011, a partir de la gestión 2011, se modificó la Ley Nº 843 y D.S.24051, siendo los
principales cambios los siguientes:
La previsión por incobrabilidad se calcula aplicando un porcentaje de previsión en función de la antigüedad de las cuentas por cobrar
de acuerdo con lo siguiente:
f) INTERNACIONAL FONDO DE INVERSIÓN CERRADO es un fondo de inversión cerrado de renta fija, administrado por BNB SAFI
S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión. Este Fondo inició sus actividades en fecha 10 de abril de 2012, cuenta con la
autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa
ASFI Nº099/2012 de fecha 28 de marzo de 2012 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número ASFI/DSV-FICFCI-001/2012.
“Internacional Fondo de Inversión Cerrado” representa un patrimonio autónomo separado jurídica y contablemente de la Sociedad
Administradora, el mismo que realiza inversiones por cuenta y riesgo de sus participantes, en sujeción a lo establecido por la Ley del
Mercado de Valores, sus Reglamentos y demás normas vigentes. La propiedad de los participantes o aportantes respecto al FONDO se
representa mediante Certificados Nominativos de Cuotas.
BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, en lo que respecta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas, está
sujeto al régimen tributario establecido en la Ley N° 843 (texto ordenado en 2005) y los Decretos Supremos Nº 24051 de 29 de junio de
1995 y Nº 29387 del 19 de diciembre de 2007. La tasa de impuesto es del 25% sobre la utilidad tributaria determinada y es liquidado y
pagado en ejercicios anuales considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, hasta la presentación de la liquidación
del IUE correspondiente al ejercicio siguiente.
Las cuentas pendientes de cobro representan derechos de la Sociedad frente a terceros, tanto comerciales como no comerciales. Estas
cuentas se encuentran valuadas a su valor neto de realización estimado; asimismo, de acuerdo con lo establecido en el Manual Único
de Cuentas se efectúa una evaluación mensual de su cobrabilidad constituyendo previsiones en base a su tiempo de permanencia.
j) Activo intangible
El plazo de duración del FONDO es de 2.520 días (7 años, base 360 días) calendario, computables a partir de la fecha de inicio de
operaciones del mismo.
v) Impuesto a las utilidades de las empresas (IUE)
Certificados
de depósito a plazo fijo
c) INVERSIONES EN OPERACIONES DE REPORTO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
e) Documentos y cuentas pendientes de cobro
“En Acción Fondo de Inversión Mediano Plazo” representa un patrimonio común autónomo y separado jurídica y contablemente de La
Sociedad Administradora, el mismo que realiza inversiones en Valores de renta variable y renta fija determinados por la Ley del Mercado
de Valores, sus Reglamentos y demás normas vigentes, por cuenta y riesgo de sus Participantes. La propiedad de los Participantes o
aportantes respecto al FONDO se expresa a través de las cuotas de participación emitidas por el mismo.
“Internacional Fondo de Inversión Cerrado” tiene por objeto principal constituir una cartera de inversiones en valores de Oferta Pública de
renta fija en el Mercado Extranjero así como en el Mercado Nacional, tanto en Moneda Extranjera como en Moneda Nacional, con arreglo
al principio de distribución de riesgos, que permita hacer compatible la seguridad y rentabilidad del capital.
u) Gastos de administración
n) Resultado del ejercicio
o) Cuentas de registro
Corresponde a documentos, valores e inversiones de propiedad de la Sociedad que se encuentran registrados a su valor nominal.
p) Patrimonio autónomo en administración
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las operaciones correspondientes a los patrimonios autónomos denominados EFECTIVO Fondo de
Inversión Corto Plazo, PORTAFOLIO Fondo de Inversión Mediano Plazo, OPORTUNO Fondo de Inversión Corto Plazo, OPCIÓN Fondo de
Inversión Mediano Plazo, EN ACCIÓN Fondo de Inversión Mediano Plazo e INTERNACIONAL Fondo de Inversión Cerrado, administrados
por la Sociedad, son registradas en cuentas de orden a los valores netos al cierre de cada ejercicio.
q) Ingresos operacionales
Los ingresos operacionales corresponden a las comisiones por la administración de fondos de inversión, los mismos son contabilizados
por el método del devengado.
r) Gastos operacionales
Los gastos operacionales corresponden a los gastos directos incurridos por servicio de administración de fondos de inversión, los cuales
son contabilizados por el método del devengado.
s) Ingresos financieros
Los ingresos financieros corresponden a ingresos provenientes de intereses por disponibilidades, así como los ingresos obtenidos
por rendimiento de inversiones en valores representativos de deuda, valores representativos de derecho patrimonial y premios por
operaciones de reporto. Estos ingresos se registran por el método del devengado.
2014
Bs
2014
Bs
2013
Bs
2013
Bs
804.318 820.492
___________
____________
804.318 820.492 f) INVERSIONES PERMANENTES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Acciones de la Bolsa Boliviana de Valores
2014
Bs
2013
Bs
432.682 432.682
___________
____________
432.682 432.682 La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Valores originales
Depreciaciones acumuladas
Valores residuales
__________________________________
_______________
201420132014 _______________
201320142013
_______________
BsBsBs _________
BsBsBs
_________
Mobiliario y enseres
622.125 610.639 368.368 307.102 253.757 303.537
Equipos e instalaciones
108.724 129.573 90.336 111.426 18.388 18.147
Equipos de computación
338.702 331.018 314.462 287.481 24.240 43.537
_________ _________ _________
_________ _________ _________
1.069.551 _________
1.071.230 _________
773.166 706.009 _________
296.385 _________
365.221
_________
_________
Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, alcanzan
a Bs 95.233 y Bs 92.763 respectivamente.
h) ACTIVO INTANGIBLE
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Valor actual de programas y licencias de computación
Amortización de programas y licencias de computación
Aportes y afiliaciones
2014
Bs
289.444 (206.627)
2013
Bs
289.444
(134.266)
19.327 19.327 _______________________
102.144 ____________
174.505
___________
____________
___________
Las amortizaciones de programas y licencias, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013,
alcanzan a Bs 72.361 y Bs 72.361 respectivamente.
i) OTROS ACTIVOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
Bienes diversos
47.196 69.635
Cargos diferidos (1)
379.198 379.198
(277.489)
(182.690)
Amortizacion Acumulada
148.905 266.143
(1) El saldo de cargos diferidos están compuestos por los gastos de organización incurridos en la constitución de “En Acción Fondo
de Inversión Mediano Plazo” e “Internacional Fondo de Inversión Cerrado”, los cuales se valúan a su valor de costo y se amortizan
aplicando una tasa del 25% anual.
BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN
NOTAS
A LOS
ESTADOS
AL 31
31DE
DEDICIEMBRE
DICIEMBRE
2014
Y 2013
NOTAS
A LOS
ESTADOSFINANCIEROS
FINANCIEROS AL
DEDE
2009
Y 2008
Las amortizaciones a los cargos diferidos, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
alcanzan a Bs94.799 y Bs94.799, respectivamente.
j) OBLIGACIONES POR FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Obligaciones por operaciones de reporto (1)
Cargos
devengados sobre obligaciones por financiamiento a corto plazo
2014
Bs
2013
Bs
11.440.000 -
10.169 -
___________________________
11.450.169 -
______________
_________
__
_____________________
NOTA 8 - POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros expresados en bolivianos, incluyen el equivalente de saldos en otras monedas (principalmente dólares
estadounidenses) y Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV).
NOTA 16 - OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS
Al 31 de diciembre de 2014:
Total
ME
UFV
Total
Bs
Bs
Bs
ACTIVO
Disponible
3.547.425 139.667 3.687.092
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
3.058 - 3.058
_______________________________________
Total
activo
3.550.483
139.667
3.690.150
_______________________________________ Disponible Bs
ACTIVOS Y PASIVOS
Banco Nacional de Bolivia S.A.
3.259.385
BNB
Valores Solfin Perú S.A. SAB
785.696 ___________
4.045.081 ___________
___________
(1) El saldo al 31 de diciembre 2014, corresponde a Depósitos a Plazo Fijo vendidos en reporto de “Entidades Financieras del País”. Al
31 de diciembre de 2013, no se tiene saldo en la cuenta debido a que la Sociedad a esa fecha no mantenía operaciones de reporto.
PASIVO
Provisiones
69.918 - 69.918 _______________________________________
k) IMPUESTOS POR PAGAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Total
pasivo
Posición
neta activa Retenciones de impuestos por pagar
Impuestos por pagar con cargo a la entidad (1)
2014
Bs
245.332 2013
Bs
361.153
2.687.850 __________
2.623.939
____________
____
2.933.182 2.985.092
______________________
______________________
1) Los importes más significativos corresponden al impuesto a las utilidades de las empresas e impuesto al valor agregado, pendiente
de pago.
l) PROVISIONES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
Provisión de obligaciones laborales
796.709 594.776
Otras provisiones
Auditoria externa
Tasas de regulación ASFI
69.918 - 69.918 _______________________________________
3.480.565 139.667 3.620.232 _______________________________________
Al 31 de diciembre de 2013:
Total
ME
UFV
Total
Bs
Bs
Bs
ACTIVO
Disponible
4.790.459 131.792 4.922.251
Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
2.988 - 2.988
Gastos
pagados
por
anticipado
181.105
181.105
_______________________________________
Total activo
4.974.552 131.792 5.106.344 _______________________________________
PASIVO
Provisiones
70.631 - 70.631 _______________________________________
Total
pasivo
Posición neta activa 70.631 - 70.631 _______________________________________
4.903.921 131,792 5.035.713
_______________________________________
18.468 36.332
_____________
34.300 866.627
665.408 ______________________
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre de
2014 y 2013, de Bs6,86 por US$ 1, o su equivalente en otras monedas. Los activos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en Unidades de
Fomento a la Vivienda fueron indexados a bolivianos a la cotización oficial vigente a esa fecha de UFV 1 por Bs2,01324 y Bs1,89993,
respectivamente.
m) INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES
NOTA 9 – CUENTAS DE ORDEN, ADMINISTRACIÓN DE FONDOS DE INVERSIÓN - PATRIMONIOS AUTÓNOMOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, los fondos de inversión “EFECTIVO”, “PORTAFOLIO”, “OPORTUNO” “OPCIÓN”, “EN ACCIÓN” e
2014
2013
“INTERNACIONAL” son productos de inversión ofrecidos por la Sociedad que permiten, tanto a personas naturales y/o jurídicas, participar
Bs
Bs
de un patrimonio autónomo el cual es invertido en un conjunto de instrumentos financieros de acuerdo con una política preestablecida,
Ingresos operacionales
orientada a la optimización de la rentabilidad de los valores sin descuidar la diversificación del riesgo de la inversión.
51.450
______________
Al 31 de diciembre de 2014:
Gastos Ingresos Gastos
operativos financieros administrativos Bs Bs Bs
INGRESOS Y GASTOS
Banco Nacional de Bolivia S.A.
170.525 221 76.838
BNB Valores S.A.
415.119 - 66.636
BNB Valores Solfin Perú S.A. SAB
- - ___________
______________________
___________- 585.644 221 143.474 ______________________
___________
Inversiones
títulos
Bs
CUENTAS DE ORDEN
BNB
Valores S.A.
25.627.753 ___________
25.627.753 ___________
Al 31 de diciembre de 2013:
Disponible Bs
ACTIVOS Y PASIVOS
Banco Nacional de Bolivia S.A.
6.297.294
BNB Valores Solfin Perú S.A. SAB
785.696
___________
7.082.990
___________
___________
Gastos
Gastos Ingresos Gastos administrativos
operativos financieros administrativos bancarios
Bs Bs Bs Bs
INGRESOS Y GASTOS
Banco Nacional de Bolivia S.A.
236.216 211 185.698 BNB Valores S.A.
367.299 - 107.983 BNB Valores Solfin Perú S.A. SAB
- - - 487 ____________________________________________
603.515 211 293.681 487 ____________________________________________
Inversiones
títulos
Bs
CUENTAS DE ORDEN
BNB
Valores S.A.
8.867.000 ___________
8.867.000 ___________
Ingresos por administración y custodia de cartera
18.040.166 _______________
17.789.023
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
_____________
18.040.166 _____________
17.789.023 ___________
_____________
Al 31 de diciembre de 2014:
___________
Gastos Operacionales
EFECTIVO
PORTAFOLIO
OPORTUNO
OPCION
EN ACCION
INTERNACIONAL
Fondo de Fondo de
Fondo de
Fondo de
Fondo de
Fondo de
InversiónInversión________________________
InversiónInversión____________
Inversión____________
Inversión
Total Gastos por administración y custodia
643.606 456.296
________________________
____________
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Gastos operacionales diversos
385.424 _______________
352.749
______________
A l 31 de diciembre de 2014 y 2013, BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión mantiene saldos de operaciones
1.029.030 _____________
809.045 activas y pasivas, las mismas que han originado ingresos y egresos en condiciones similares a las del mercado, los cuales son reconocidos
____________
Disponible
29.717.465 48.672.111 38.788.747 9.369.069 3.464.831 375.011 130.387.234
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos
en cada ejercicio.
representativos de deuda
238.902.621 483,134.505 317.805.193 203.019.359 56.942.635 80.216.306 1.380,020.619
n) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
Inversiones en operaciones de reporto
- 4.116.000 10,460.000 - - 212.025 14.788.025
NOTA 17 – HECHOS POSTERIORES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Inversiones bursátiles en valores representativos
de derecho patrimonial
2.425.736 - - - 3.887.015 - Documentos y cuentas pendientes de cobro
- - - - -
211.830 2014
2013
Gastos
- - - - _____________________
- 22.996 Bs
Bs
pagados por anticipado
__________
________________________________
271.045.822 535.922.616 367.053.940 212.388.428 64.294.481 81.038.168 __________
________________________________
_____________________
Ingresos financieros
Menos:
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
- 4.119.567 10.460.814 - - - Ganancia por venta de valores bursátiles
2.077.139 116.806
Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo
- - - - _____________________
- 211.830 __________
________________________________
Rendimiento por inversiones bursátiles en valores de deuda
341.984 112.993
4.119.567
10.460.814
211,830
__________ ________________________________ _____________________
Rendimiento por inversiones bursátiles en valores de derecho patrimonial
70 31
Fondo neto
271.045.822 531.803.049 356.593.126 212.388.428 64.294.481 80.826.338 __________
__________ ________________________________
________________________________ _____________________
_____________________
Ganancia valoración de cartera de inversiones bursátiles
925.432 1.370.463
Otros ingresos financieros
553 ____________
2.749
____________
Al 31 de diciembre de 2013:
3.345.178
1.603.042
____________
____________
____________
EFECTIVO
Fondo de PORTAFOLIO
Fondo de
OPORTUNO
Fondo de
OPCION
Fondo de
EN ACCION
Fondo de
6.312.751
211.830
22.996 _________
1.531.743.455 _________
14.580.381
211.830 _________
14.792.211 _________
1.516.951.244
_________
_________
INTERNACIONAL
Fondo de
InversiónInversión________________________
InversiónInversión____________
Inversión____________
Inversión
Total Gastos financieros
________________________
____________
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Pérdidas por ventas de valores bursátiles
-
384.394
Disponible
21.190.866 39.414.418 47.071.998 30.379.925 2.634.164 257.683 140.949.054
Pérdidas por valoración de cartera de inversiones
506.119 24.870
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos
Otros cargos financieros
72.564 ____________
21.752
___________
representativos de deuda
244.051.176 483.392.507 345.696.434 184.620.397 34.844.707 77.196.740 1.369.801.961
Inversiones en operaciones de reporto
2.798.515 3.365.545 51.367.358 2.208.885 806.584 1.721.058 62,267.945
578.683 ____________
431.016
____________
____________
____________
Inversiones bursátiles en valores representativos
o) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Gastos de personal
Gastos de comercialización
Depreciación y desvalorización de activo
Amortización de cargos diferidos
Servicios contratados
Comunicaciones y traslados
Mantenimiento y reparaciones
Impuestos
Gastos notariales y judiciales
Alquileres
Energía eléctrica, agua y calefacción
Papelería, útiles y material de servicio
Suscripciones y afiliaciones
Multas y sanciones SPVS (actualmente ASFI)
Tasas de regulación SPVS (actualmente ASFI)
Aportes a otras entidades
Gastos por servicios bancarios
Otras multas y sanciones
Gastos de administración diversos
2014
Bs
2013
Bs
4.277.787 3.813.275
224.582 352.792
167.594 165.124
94.799 94.800
701.122 706.733
333.776 383.995
15.431 11.492
673.737 645.726
59.347 66.789
71.618 180.478
53.921 76.801
303.557 264.070
4.982 6.088
41.760 8.352
396.929 316.607
27.917 27.917
197.906 209.209
686 2.210
82.479 123.116
____________________
_______
7.729.930
7.455.574
______
________________
______________________
de derecho patrimonial
Documentos y cuentas pendientes de cobro
Gastos pagados por anticipado
2.159.888 2.796,788 Fondo
neto
- 11.785.872 - 2.201.936 3.766,998 803.670 - 1.720.042 5.926.886
22.671.889
- - - - _____________________
- 24.755 24.755 __________
________________________________
_________
272.997.233 529.536.051 455.921.662 219.411.143 42.856.123 80.920.278 1.601.642.490 __________
________________________________
_____________________
_________
Menos:
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
- Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo
2.796.788 __________
- 3.363.581 - 39.575.767 - 3.363.581 11.785.872 2.201.936 ________________________________
3.363.581 51.361.639 2.201.936 ________________________________
270,200.445 526.172.470 404.560,023 217.209.207 __________
________________________________
__________ ________________________________
2.796.788 __________
- - 803.670 1.720.042 _____________________
803.670 1,720.042 _____________________
42.052.453 79.200.236 _____________________
_____________________
39.575.767
22.671.889 _________
62.247.656 _________
1.539.394.834 _________
_________
NOTA 10 - RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no se han registrado resultados extraordinarios.
OTA 11 - RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES
N
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no se han efectuado operaciones por las cuales se hayan reconocido resultados de gestiones anteriores que afecten a los
resultados del ejercicio.
OTA 12 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
N
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existen bienes de disponibilidad restringida.
OTA 13 - RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
N
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existen restricciones para la distribución de utilidades.
NOTA 14 - CONTINGENCIAS
No existen operaciones significativas, ni compromisos que no hayan sido contabilizados, de las que pudieran resultar posibles pasivos y/o pérdidas para la Sociedad
al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
NOTA 5 - CAPITAL SOCIAL Y RESULTADOS ACUMULADOS
NOTA 15 - OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el capital autorizado de la Sociedad es de Bs6.720.000 y el capital pagado es de Bs3.360.000
Calificación de Riesgo
dividido en 33.600 acciones a un valor nominal de Bs100 cada una. Asimismo, durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de
2014 y 2013, la Sociedad realizó modificaciones que generan variaciones en la estructura del patrimonio neto, según el siguiente detalle:
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los fondos administrados por BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión obtuvieron calificaciones
asignadas por la empresa internacional Moody´s Latin America – Calificadora de Riesgo S.A., Pacific Credit Rating S.A. y AESA Ratings, según el siguiente cuadro:
1) La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2013, dispuso distribuir los dividendos a los accionistas por Bs.
10.543.234 correspondiente a los resultados acumulados de la gestión 2012.
Calificación Actual
Calificación Actual
__________________________________
vigente al 31-12-14
vigente al 31-12-13
__________________________________
2 ) La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2014, dispuso distribuir los dividendos a los accionistas por Bs.
8.817.143 correspondiente a los resultados acumulados de la gestión 2013.
Efectivo Fondo de Inversión Corto Plazo
AA2 AA2
Portafolio Fondo de Inversión Mediano Plazo
AA2 AA2
El valor patrimonial proporcional de cada acción, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs. 486,84 y Bs. 442,66 respectivamente.
Oportuno Fondo de Inversión Corto Plazo
AAA AAA
Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo
AA2 AA2
NOTA 6 – RESERVA LEGAL
En Acción Fondo de Inversión Mediano Plazo
A1 A1
De acuerdo con normas vigentes y los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no inferior al 10% de las utilidades líquidas y
Internacional Fondo de Inversión Cerrado
AA1 AA3
realizadas de cada ejercicio al fondo de Reserva Legal, hasta alcanzar el 50% del Capital Pagado. La reserva legal al 31 de diciembre de
2014 y 2013, es de Bs1.953.991 para ambas fechas y supera el 50% del Capital Pagado requerido.
La calificación de Riesgo se basa en el análisis de la calidad crediticia promedio y del nivel de pérdidas esperado asociados a la cartera del
portafolio que compone el fondo ajustado a su duración promedio histórica.
NOTA 7 - CUENTAS DE REGISTRO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Adicionalmente, se consideraron como factores para la calificación el objetivo de inversión del fondo, la performance histórica respecto
2014
2013
al benchmark, la calidad de Administrador en el ámbito local y las condiciones en cuanto a concentración de inversiones que presenta
Bs
Bs
el fondo.
Custodia de valores sin oferta pública de la entidad
Custodia de documentos de la entidad (1)
Otras cuentas de registro
76.950 76.950
20.600.418 20.600.418
116 ___________
102
___________
20.677.484 20.677.470
______________________
(1) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de esta cuenta incluyen una Boleta de Garantía por US$.3.000.000 que la Sociedad
constituyó a favor de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en cumplimiento a lo establecido en el artículo 1° de la sección
4 del capítulo V del título I del libro 5° de la Recopilación de Normas para el Mercado de Valores emitida por la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero.
No se han producido con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los
presentes estados financieros.
___________________ ___________________
Arturo Bedoya S.
Alejandro Ballón V.
Presidente del Directorio
Gerente General
___________________ ___________________
Jorge Orias V.
Vladimir Zaconeta L.
Síndico
Contador General
ESTADOS
FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
Dictamen del auditor independiente
Balance general
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Bs
US$
UFV ASFI
=boliviano
= dólar estadounidense
= unidad de fomento a la vivienda
= Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
Nota
DIRECTORIO
PRESIDENTE
ANTONIO VALDA C.
VICEPRESIDENTE
GONZALO ABASTOFLOR S.
SECRETARIO
FREDDY COLODRO L.
VOCAL
SERGIO PASCUAL A.
VOCAL
JORGE GOTTRET S.
VOCAL
JORGE ORIAS V.
SINDICO
2014
2013
Bs
Bs
Nota
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Activo Corriente
PASIVO
Disponible
Inversiones bursátiles en valores e
instrumentos representativos de deuda
Inversiones en operaciones de reporto
Documentos y cuentas pendientes de cobro
Impuestos por recuperar
Activos de uso restringido
4.a)
28.095.143
10.527.707
4.b)
4.c)
4.d)
15.950.916
148.166.365
28.880
83.565
434.447
192.759.316
6.891.043
134.902.039
97.522
306.586
858.860
153.583.757
4.i),15
BNB VALORES S.A.
ARTURO BEDOYA S.
BNB VALORES S.A. AGENCIA DE BOLSA
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
BNB VALORES S.A. AGENCIA DE BOLSA
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
CONTENIDO
2014
2013
Bs
Bs
Ingresos operacionales
Gastos operacionales
4.e)
4.f)
4.g)
4.h)
36.691.778
160.289
175.280
19.370
37.046.717
229.806.033
Pasivo corriente
Obligaciones por financiamiento a
corto plazo
Impuestos por pagar
Provisiones
Otros pasivos corrientes
Total del pasivo
Total del activo
36.871.545
165.507
166.140
20.106
37.223.298
190.807.055
4.j)
165.448.338
135.093.934
4.k)
4.l)
34.583
1.277.797
166.760.718
731.889
988.078
2.121
136.816.022
Capital social
Aportes para futuros aumentos de capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Total del patrimonio neto
Total del pasivo y patrimonio neto
5
5
6
16,838,000
4,285,920
41,921,395
63,045,315
229,806,033
14.060.000
5.240.000
94.420
34.596.613
53.991.033
190.807.055
7
7
7.560.703
3.643.582.231
6.936.545
2.918.505.869
Cuentas de orden acreedoras
Cuentas de terceros en administración
Inversiones de terceros en administración
7
7
7.560.703
3.643.582.231
6.936.545
2.918.505.869
Valores de terceros en custodia o registro
7
10.793.180
46.602.775
Valores de terceros en custodia o registro
7
10.793.180
46.602.775
3.661.936.114
2.972.045.189
3.661.936.114
2.972.045.189
7.027.038
6.519.505
7.027.038
6.519.505
Cuentas de registro deudoras
Total cuentas de registro deudoras
8
Ingresos financieros
Gastos financieros
2013
Bs
4.m)
4.m)
6.045.733
(1.207.660)
5.956.135
(1.011.487)
4.838.073
4.944.648
20.554.168
(3.887.257)
12.943.955
(4.567.469)
16.666.911
8.376.486
4.n)
4.n)
Margen financiero
Margen operativo financiero
21.504.984
13.321.134
Resultado después de incobrables
21.504.984
13.321.134
(4.587.977)
(4.014.202)
16.917.007
9.306.932
3.377.826
(1.192.438)
2.185.388
27.337.516
(47.573)
27.289.943
19.102.395
36.596.875
Gastos de administración
Cuentas de orden deudoras
Cuentas de terceros en administración
Inversiones de terceros en administración
Total cuentas de orden deudoras
2014
Bs
Margen operativo
PATRIMONIO NETO
Activo no corriente
Inversiones permanentes
Activo fijo
Activo intangible
Otros activos
Nota
Total cuentas de orden acreedoras
Cuentas de registro acreedoras
Total cuentas de registro acreedoras
8
4.o)
Resultado operacional
Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Margen no operacional
4.p)
4.p)
Resultado antes de diferencia de cambio y mantenimiento
de valor
Abonos por diferencia de cambio. mantenimiento de valor
1.022.144
4.013
Cargos por diferencia de cambio. mantenimiento de valor
(3.470.257)
(1.566.128)
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
(2.448.113)
(1.562.115)
Utilidad antes de impuestos
16.654.282
35.034.760
-
(438.147)
16.654.282
34.596.613
Impuestos sobre las utilidades de las empresas
Utilidad neta del ejercicio
EJECUTIVOS
VIVIANA SANJINES M.
GERENTE GENERAL
Las notas 1 a 19 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Las notas 1 a 19 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
CLAUDIA PEREZ G.
SUBGERENTE DE OPERACIONES
ANDRES CHISAKA B.
SUBGERENTE DE BANCA DE INVERSION
MARIO PATIÑO S.
SUBGERENTE DE NEGOCIOS
___________________
Arturo Bedoya S.
Presidente del Directorio
___________________
Viviana Sanjinés M.
Gerente General
___________________
Jorge Orías V.
Síndico
___________________
Rubén Alcázar E.
Contador General
Primas de
Social
Aportes para
futuros
aumentos
de Capital
Bs
Bs
Bs
Capital
A los señores
Presidente y miembros del Directorio de
Ajustes al patrionio
Ajuste
Ajuste
de
al
Total
Capital Reservas
Bs
Bs
Bs
Emisión
Reserva
Resultados
Legal
Acumulados
Total
Bs
Bs
Bs
BNB VALORES S.A. AGENCIA DE BOLSA
Saldos al 1º de enero de 2013
La Paz, Bolivia
Hemos examinado los balances generales de BNB VALORES
S.A. AGENCIA DE BOLSA, al 31 de diciembre de 2014 y
2013, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas,
de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los
años terminados en esas fechas, así como las Notas 1 a 19, que
se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de
la Gerencia de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar
una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra
auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas e instrucciones para la
realización de auditorías externas, emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI. Esas normas e
instrucciones requieren que planifiquemos y ejecutemos la
auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los
estados financieros están libres de presentaciones incorrectas
significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una
base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también
incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las
estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como
también evaluar la presentación de los estados financieros en su
conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan
una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados
presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la
situación patrimonial y financiera de BNB VALORES S.A.
AGENCIA DE BOLSA al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por
los años terminados en esas fechas, de acuerdo con normas
contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero – ASFI.
TUDELA & TH CONSULTING GROUP S.R.L.
(Socio)
Lic. Aud. Edgar Willy Tudela Cornejo
MAT. PROF. C.AU.B. N° 2923
MAT. PROF. C.AU.LP. N° 387
Constitución de la “Reserva legal” por el 10% de la
utilidad al 31 de dicembre de 2012, dispuesta por
Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el
21 de enero de 2013.
14.060.000
-
782.000
-
-
-
2.020.112
7.356.105
24.218.217
-
-
-
-
-
-
535.977
(535.977)
-
Distribucion de dividendos a los accionistas de
BNB Valores S.A. dispuesta por la Junta General
Ordinaria de Accionistas, celebrada el 21 de enero
de 2013
-
-
-
Aportes pendientes de capitalización dispuesto
por Junta General Extraordinaria de Accionistas,
celebrada el 17 de diciembre 2013.
-
5.240.000
(782.000)
-
-
-
-
-
-
-
34.596.613
34.596.613
14.060.000
5.240.000
-
-
-
-
94.420
34.596.613
53.991.033
Utilidad neta del ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2013
Saldos al 31 de diciembre de 2013
Constitución de la “Reserva legal” por el 5% de la
utilidad al 31 de diciembre de 2013, dispuesta por
Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el
21 de enero de 2014.
Distribución de dividendos a los accionistas de
BNB Valores S.A. dispuesta por la Junta General
Ordinaria de Accionistas, celebrada el 21 de enero
de 2014
Reversión de aportes pendientes de capitalización
según Resolución Administrativa ASFI Nº164/2014
de fecha 26 de marzo de 2014 y dispuesto por Junta
General Extraordinaria de Accionistas, celebrada el 9
de junio de 2014.
Aportes pendientes de capitalización dispuesto
por Junta General Extraordinaria de Accionistas,
celebrada el 9 de junio de 2014.
Incremento de capital pagado, por la capitalizacion
de cuentas patrimoniales y emision de acciones,
autorizada por la Autoridad de Supervision del
Sistema Financiera mediante Resolución ASFI N°
496/2014 de 22 de julio de 2014
Utilidad neta del ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2014
Saldos al 31 de diciembre de 2014
-
-
-
-
-
-
(4.823.797)
(4.823.797)
-
(2.461.669)
(1.996.331)
-
-
-
-
-
-
-
1.729.831
(1.729.831)
-
-
-
-
-
-
-
-
(7.600.000)
(7.600.000)
-
(5.240.000)
782.000
-
-
-
2.461.669
1.996.331
-
-
2.778.000
(782.000)
-
-
-
-
(1.996.000)
-
2.778.000
(2.778.000)
-
-
-
-
16.838.000
-
-
-
___________________
Viviana Sanjinés M.
Gerente General
___________________
Jorge Orías V.
Síndico
_
__________________
Rubén Alcázar E.
Contador General
BNB VALORES S.A. AGENCIA DE BOLSA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
BNB VALORES S.A. AGENCIA DE BOLSA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
___________________
Arturo Bedoya S.
Presidente del Directorio
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16.654.282
16.654.282
4.285.920
41.921.395
63.045.315
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE OPERACION
Utilidad neta del ejercicio
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio, que no han generado
movimiento de fondos:
Cargos devengados no pagados
Previsión para beneficios sociales
Provisión para impuesto a las utilidades
Depreciaciones y amortizaciones
Resultados por participación en sociedades neto de diferencia de conversión
Fondos obtenidos en el resultado del ejercicio
Cargos pagados en el periodo devengados en ejercicios anteriores
Impuestos pagados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores
(Incremento) disminución neto de activos:
Cuentas pendientes de cobro a terceros
Activos de uso restringido
Impuestos por recuperar
Gastos pagados por anticipado
Otros activos
Incremento (disminución) neta de pasivos:
Impuestos por pagar
Provisiones
Ingresos diferidos
Otros pasivos corrientes
Flujo neto originado en actividades de operación
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INTERMEDIACIÓN
Incremento (disminución) en financiación y obligaciones por intermediación:
Obligaciones por operaciones bursatiles
(Incremento) disminución en operaciones de inversión:
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
Inversiones en operaciones de reporto
Flujo neto originado (aplicado) en actividades de intermediación
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cuenta de accionistas - aportantes:
Obligaciones con bancos y entidades financieras
Pago de dividendos
Flujo neto (aplicado) en actividades de financiamiento
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
(Incremento) disminución neto en:
Activo Fijo
Activo intagible
Flujo neto (aplicado) en actividades de inversión
Incremento de fondos durante el ejercicio
Disponibilidades al inicio del ejercicio
Disponibilidades al cierre del ejercicio
Nota
4.j)
4.e)
4.d)
4.i)
4.h)
4.k)
4.l)
4.j)
4.b)
4.c)
4.j)
5
4.f)
4.g)
2014
2013
Bs
Bs
16.654.282
131.973
233.419
49.416
179.767
17.248.857
(191.895)
(438.147)
68.642
424.413
223.021
736
(259.159)
56.300
(2.121)
17.130.647
13.264.326
(9.059.873)
(13.264.326)
(9.059.873)
17,150,000
(7.600.000)
9.550.000
(44.198)
(9.140)
(53.338)
17.567.436
10.527.707
28.095.143
34.596.613
191.895
195.019
438.147
35.504
(26.023.915)
9.433.263
(41.651)
(199.328)
(25.182)
(424.278)
(306.586)
2.575
236.754
82.652
(17.180)
2.121
8.743.160
6.183.181
3.110.872
(6.217.360)
3.076.693
(4,823,797)
(4.823.797)
(103.286)
(7.380)
(110.666)
6.885.390
3.642.317
10.527.707
Las notas 1 a 19 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Las notas 1 a 19 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
La Paz, Bolivia
Enero 13, 2015
___________________
Arturo Bedoya S.
Presidente del Directorio
___________________
Viviana Sanjinés M.
Gerente General
___________________
Jorge Orías V.
Síndico
_
__________________
Rubén Alcázar E.
Contador General
___________________
Arturo Bedoya S.
Presidente del Directorio
___________________
Viviana Sanjinés M.
Gerente General
___________________
Jorge Orías V.
Síndico
___________________
Rubén Alcázar E.
Contador General
BNB VALORES S.A. AGENCIA DE BOLSA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
NOTA 1 - CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA SOCIEDAD
La Sociedad se constituyó como agencia de bolsa con N° de Registro CNV-AB.J. 30/94, mediante Resolución
CNV-RD-29/94 de 15 de junio de 1994, de Directorio de la ex – Comisión Nacional de Valores, actualmente
denominada “Dirección de Supervisión de Valores”, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero, el cual fue modificado en fecha 19 de septiembre de 2002, por el nuevo registro SPVSIV-AB-NVA-005/2002. De acuerdo con sus estatutos, la duración de la sociedad será hasta el 11 de julio del
año 2093. El domicilio legal de BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa está situado en la ciudad de La Paz en la
Avenida Camacho Nº1312 – Piso 2.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los funcionarios de planta de BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa alcanzan
a 14 personas en ambas gestiones.
La Sociedad tiene por objeto realizar, como agencia de bolsa, las siguientes actividades bursátiles: Negociar
títulos valores de contenido crediticio, de participación y representativos de mercaderías; nominativos, a la
orden o al portador; como ser letras de cambio, pagarés, acciones, bonos o debentures, cédulas hipotecarias,
certificados de depósito y bonos de prenda, cartas de porte y conocimiento de embarque, facturas cambiarias,
y cualquier título valor que sea emitido de acuerdo con las Leyes del Estado Plurinacional; actuar en la
intermediación habitual de títulos valores, en su custodia, administración y en su negociación; realizar todas
las operaciones bursátiles que estén autorizadas por las leyes y la actual Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero; cobrar dividendos y cualquier otro derecho derivado; efectuar invitaciones o propuestas al público
en general, tendientes a lograr la negociación, realización, celebración y perfeccionamiento de cualquier acto
jurídico con títulos valores; prestar asesoramiento a cualquier persona en materia financiera y especialmente
para la emisión, oferta pública, colocación y realización de todas las operaciones bursátiles permitidas y en
suma, efectuar todas las operaciones que tengan que ver con el mercado de valores en general, sin que las
presentes disposiciones sean limitativas sino meramente enunciativas.
En fecha 19 de septiembre de 2005, la Junta General Extraordinaria de Accionistas acordó y resolvió por
unanimidad modificar la denominación de la Sociedad a BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa. La Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero, a través de la Resolución Administrativa SPVS-IV-No.975 de fecha 8
de noviembre de 2005, aprobó dicha modificación, registrada en el Registro de Comercio de Bolivia con el N°
63534, según certificado de FUNDEMPRESA de fecha 7 de septiembre de 2005.
En fecha 1° de julio de 2000, la Agencia transfirió la administración de EFECTIVO Fondo de Inversión, exNacional Fondo Común de Valores, a BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, en
cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 95 de la Ley de Valores N° 1834.
NOTA 2 - BASES PARA LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los presentes estados financieros fueron elaborados de acuerdo con las normas contables del Manual Único de
Cuentas, emitidas por la Dirección de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero, las cuales, en todos los aspectos significativos, son concordantes con las normas de
contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por lo indicado en la Nota 2.1 siguiente.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las mencionadas normas contables, requiere que
la Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos y pasivos, así como los
montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales podrían ser diferentes de las estimaciones
realizadas. Sin embargo, estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del marco contable
y normativo vigente.
2.1 Reconocimiento de los efectos de inflación
De acuerdo con la Norma Contable N° 3 emitida por el Consejo Nacional de Auditoría y Contabilidad
del Colegio de Auditores y Contadores Públicos de Bolivia, los estados financieros deben ser ajustados
reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual debe considerarse la variación de la Unidad de
Fomento a la Vivienda como índice del ajuste.
Al respecto la Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, establece suspender a partir del 1° de enero de 2009,
la reexpresión de los rubros no monetarios de sus estados financieros a moneda constante, en función a la
Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV).
2.2 Presentación de estados financieros comparativos
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se presentan de manera comparativa a
efectos de cumplir las normas de la Dirección de Supervisión de Valores, que forma parte de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero.
2.3 Criterios de valuación
Los criterios contables de valuación más significativos aplicados por la Sociedad son los siguientes:
a) Moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor
Los activos y pasivos en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor se valúan y
reexpresan, de acuerdo con los tipos de cambio y/o cotizaciones vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio.
Las diferencias de cambio y revalorizaciones, respectivamente, resultantes de este procedimiento, se registran
en los resultados del ejercicio, en las cuentas de ingresos y gastos según corresponda.
b) Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, las inversiones se valúan de acuerdo a lo establecido en el Título I del Libro
8° “Metodología de Valoración” de la Recopilación de Normas para el Mercado de Valores emitida por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, según lo siguiente:
i) Definiciones
Código de Valoración: Aquel que identifica a los distintos Valores para su respectiva valoración.
Tasa de Rendimiento Relevante: Promedio ponderado de las Tasas de Rendimiento de las transacciones del
día en mercados bursátiles autorizados, de los valores pertenecientes a un mismo Código de Valoración.
Histórico de Hechos de Mercado: Deberá ser conformado a partir de las Tasas de Rendimiento Relevante por
Código de Valoración, con una antigüedad no mayor a 60 días calendario desde la fecha de cálculo.
ii) Valoración a tasa de adquisición
En el caso de valores representativos de deuda, cuando se adquiere cualquier Valor en mercados primarios o
secundarios, y hasta que no se registren otras transacciones con Valores similares en los mercados bursátiles
y otros autorizados, y no exista un hecho de mercado vigente en el “Histórico de Hechos de Mercado (HHM)”
de acuerdo con lo descrito en la Metodología de la Resolución Administrativa mencionada anteriormente, la
Tasa de Rendimiento relevante será la Tasa de Adquisición de dicho Valor.
iii) Valoración a tasa de mercado por código de valoración
En el evento que uno o más valores de un mismo Código de Valoración sean transados en los mercados
bursátiles autorizados en un día determinado y que la suma total de dichas transacciones supere el monto
mínimo determinado para cada Código de Valoración, todos los demás valores de ese mismo Código de
Valoración deberán ser valorados utilizando la Tasa Promedio Ponderada de las transacciones efectuadas.
En este caso, la Tasa de Rendimiento Relevante será el promedio ponderado de las Tasas de Rendimiento de
las transacciones del día (realizadas en mercados bursátiles autorizados), de los valores pertenecientes a un
mismo Código de Valoración.
La información de la Tasa de Rendimiento Relevante, debe ser comunicada diariamente por las bolsas de
valores autorizadas en Bolivia a las entidades supervisadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero involucradas en los procesos de valoración.
iv) Valoración en caso de no existir transacciones en un día determinado
En el evento que, en un día determinado no se transe ningún Valor de un mismo Código de Valoración o las
transacciones realizadas no superen el monto mínimo de negociación necesario, el precio del día de estos
Valores se determina utilizando como Tasa de Rendimiento Relevante la tasa vigente en el “Histórico de
Hechos de Mercado”.
Cuando no existen Tasas de Rendimiento Relevantes en el Histórico de Hechos de Mercado para un
determinado Código de Valoración, el precio de los Valores se determina utilizando la última Tasa de
Rendimiento vigente para el Valor, hasta que exista un hecho de mercado relevante.
v) Valoración de valores emitidos por el Banco Central de Bolivia y el Tesoro General de la Nación
Los valores emitidos por el Banco Central de Bolivia y el Tesoro General de la Nación, son valuados en base a
tasas de rendimiento promedio ponderadas de la última subasta del Banco Central de Bolivia en caso de no
existir tasas de mercado relevantes de la Bolsa de Valores.
La Previsión por Menor Valor en Títulos e Instrumentos Representativos de Deuda se constituye en los
siguientes casos:
- Cuando el sistema de valoración de las inversiones sea el de “precio de costo o de mercado, el menor”.
- Cuando la entidad reguladora, mediante norma expresa establezca la constitución de una previsión por
pérdida del valor.
- Cuando no disponiendo de un precio de mercado o marcación, la Sociedad, aplicando un criterio de
prudencia, opte por su constitución.
c) Inversiones en operaciones de reporto
En el activo se registra el valor de los títulos valores vendidos en reporto cuando la Sociedad actúa como
reportada y en el pasivo, por el mismo importe, se expone la obligación que tiene la Sociedad de recomprar los
títulos vendidos en reporto en una fecha pactada y a un precio previamente establecido.
Las operaciones de compra en reporto se registran, tanto en el activo (inversiones en operaciones de reporto)
como en el pasivo (obligaciones por financiamiento a corto plazo) al valor del contrato de reporto, los títulos
valores adquiridos en reporto se registran al mismo valor del contrato.
d) Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial
Las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial corresponden a inversiones
en fondos de inversión que están valuados a su valor neto de realización al cierre de cada ejercicio.
e) Documentos y cuentas pendientes de cobro
Las cuentas pendientes de cobro representan derechos de la Sociedad frente a terceros, tanto comerciales
como no comerciales. Estas cuentas se encuentran valuadas a su valor neto de realización estimado, y
de acuerdo con lo establecido en el Manual Único de Cuentas se efectúa una evaluación mensual de su
cobrabilidad constituyendo previsiones en base a su tiempo de permanencia. En esta cuenta se registra las
comisiones obtenidas por servicios bursátiles prestados en el ejercicio.
La previsión por incobrabilidad, se calcula aplicando un porcentaje de previsión en función de la antigüedad
de las cuentas por cobrar de acuerdo a lo siguiente:
Tiempo transcurrido
90 días
180 días
270 días
330 días
Previsión requerida
25%
50%
75%
100%
f) Inversiones permanentes
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las acciones en la Bolsa Boliviana de Valores S.A. se valúan a su valor patrimonial
proporcional al 31 diciembre de 2012, en ambos casos, menos el monto de dividendos distribuidos que le corresponde
a la Sociedad por su participación accionaria de acuerdo con lo establecido en el Manual Único de Cuentas.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones en BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa
están valuadas a su valor patrimonial proporcional sobre los estados financieros no auditados a esas fechas.
g) Activo fijo
Los activos fijos están valuados a su costo de adquisición ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre
de 2008. La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para
extinguir los valores al final de la vida útil estimada. Dichos bienes, en su conjunto, no superan su valor de
mercado.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son
cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren.
h) Activo intangible
El activo intangible está compuesto por el Derecho de Puesto en Bolsa, y las licencias de software, las
cuales están valuadas al costo de adquisición al cierre del ejercicio, menos la correspondiente amortización
acumulada, que es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir
los valores al final de la vida útil estos valores no contemplan el ajuste por inflación. Adicionalmente se
registran los aportes y afiliaciones efectuados por la sociedad.
i) Otros activos
Los otros activos corresponden a:
- Bienes diversos
Está compuesto por obras de arte, papelería e impresos, los cuales están valuados a su valor de costo. Los
mismos son cargados a resultados a medida que se da uso efectivo a estos bienes.
j) Obligaciones por financiamiento a corto plazo
Representa las obligaciones y los cargos devengados pendientes de pago, asumidas por la Sociedad por
operaciones bursátiles a corto plazo. Las operaciones de compra en reporto se registran al valor del contrato
de reporto actualizado a la fecha de cierre de cada ejercicio.
k) Provisiones para indemnizaciones al personal
La provisión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo
devengado al cierre de cada ejercicio. Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos noventa días
de antigüedad en su empleo, en los casos de retiro voluntario o forzoso, el personal ya es acreedor a la
indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio y/o el equivalente a duodécimas de un
sueldo por un período menor a un año de servicio.
l) Patrimonio neto
De acuerdo con lo establecido en la Resolución Administrativa SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero
de 2009, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, los rubros no monetarios deben
registrarse a valores históricos a partir del 1° de enero de 2009. Por lo tanto, a partir de esa fecha, las cuentas
del Patrimonio no fueron actualizados por inflación.
m) Resultado del ejercicio
La Sociedad determina los resultados del ejercicio de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Administrativa
SPVS-IS-N° 087/2009 de fecha 25 de febrero de 2009, emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero, la cual determina que los rubros no monetarios se registren a valores históricos, es decir, que no
fueron actualizados por inflación a partir del 1° de enero de 2009.
n) Cuentas de orden
Se registran las cuentas destinadas a la contabilización de operaciones de terceros que por su naturaleza no
integran el activo, pasivo o patrimonio de la Sociedad, ni afectan sus resultados.
o) Cuentas de registro
Corresponde a los documentos, valores e inversiones en general que son propiedad de la Sociedad, los cuales
están registrados a su valor nominal.
p) Ingresos financieros
Los ingresos financieros corresponden a ingresos provenientes de rendimientos de inversiones en valores,
ganancia por valuación de la cartera de inversiones a precios de mercado, venta de valores de cartera propia,
así como los ingresos provenientes de rendimientos por disponibilidades y los premios por operaciones de
reporto, así como los rendimientos por participación en fondos de inversión. Estos ingresos se registran por
el método de devengado.
q) Gastos financieros
Los gastos financieros corresponden a pérdidas por valuación de títulos a precios de mercado, también
incluyen las pérdidas por ventas de valores bursátiles. Estos gastos son contabilizados por el método de
devengado sobre las operaciones vigentes.
r) Ingresos operacionales
Los ingresos operacionales corresponden a comisiones por servicios de transacción, colocación, administración
y asesoramiento financiero, los cuales se contabilizan por el método de devengado.
s) Gastos operacionales
Los gastos operacionales corresponden principalmente por servicios por actividad exclusiva pagados a la
Entidad de Depósitos de Valores y gastos por servicios de intermediación, contabilizados por el método de
devengado.
t) Gastos de administración
Los gastos administrativos corresponden a remuneraciones al personal, gastos de comercialización,
depreciación y desvalorización de activos fijos, así como la amortización de gastos diferidos y otros gastos
administrativos, contabilizados por el método del devengado.
u) Ingresos no operacionales
Los ingresos no operacionales corresponden a los resultados por la valoración de inversiones en la cuales la
Sociedad posee participación accionaria.
v) Gastos no operacionales
En los gastos no operacionales se registran las perdidas por la valoración en las cuales la Sociedad posee
participación accionaria.
w) Impuesto a las utilidades de las empresas
La Sociedad, en lo que respecta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), está sujeta al régimen
tributario establecido en la Ley N° 843 (Texto Ordenado en 2005) y los Decretos Supremos N° 24051 y 29387
de 29 de junio de 1995 y 19 de diciembre de 2007. La tasa del impuesto es de 25% sobre la utilidad tributaria
determinada para cada ejercicio, y es liquidado y pagado, en ejercicios anuales y considerado como pago a
cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT), hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente
al ejercicio siguiente.
Mediante Ley Nº 169 de 9 de septiembre de 2011, a partir de la gestión 2011 se modificó la Ley Nº 843 D.S.
24051, siendo los principales cambios los siguientes:
- Establecimiento del límite de tres años para deducir las pérdidas tributarias obtenidas de las utilidades
gravadas que se obtengan en las gestiones siguientes.
- Eliminación de la actualización de dichas pérdidas tributarias susceptibles a compensación.
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Durante la gestión 2014, no existieron cambios en las políticas y prácticas contables respecto a la gestión
2013.
NOTA 4 - COMPOSICIÓN DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) DISPONIBLE
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
e) INVERSIONES PERMANENTES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Acciones Bolsa Boliviana de Valores S.A.
43.967 43.967
Acciones Telefónicas Cotel Ltda.
13.377 13.377
36.634.434 36.814.201
Acciones BNB Valores Perú Solfin S.A. (*)
______________________
36.691.778 36.871.545
______________________
(*) Como se indica en la nota 16, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad mantiene una participación
accionaria en BNB Valores Perú Solfin S.A. Agente de Bolsa, del 99,99% para ambas gestiones.
f) ACTIVO FIJO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Valores originales
Depreciaciones acumuladas
Valores residuales
__________________________________________
_____________________
2014
2013
2014
2013
2014
2013
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Mobiliario y enseres
305.694 270.758 190.549 162.515 115.145 108.243
Equipos e instalaciones
33.005 31.961 22.757 19.569 10.248 12.392
Equipos
de computación
152.542 ___________________________________________________
144.325 117.646 99.453 34.896 44.872 ___________
491.241 ___________________________________________________
447.044 330.952 281.537
160.289 165.507 ___________
Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados de los ejercicios terminados al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, alcanzan a Bs49.415 y Bs35.504, respectivamente.
g) ACTIVO INTANGIBLE
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
Derechos de puestos de bolsa
86.286 86.287
Aportes
y afiliaciones
88.994 79.853
______________________
175.280
166.140
______________________
______________________
h) OTROS ACTIVOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Papelería, útiles y materiales de servicio
Obras de arte
15.970 16.706
3.400 3.400
______________________
19.370
20.106
______________________
______________________
i) ACTIVOS DE USO RESTRINGIDO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Letras Banco Central de Bolivia (*)
Bonos del Tesoro General de la Nacion (*)
2014
Bs
2013
Bs
-
858.860
434.447 ______________________
434.447 858.860
______________________
(*) La composición de esta operación se encuentra en la nota 15.
Corresponden a títulos valores restringidos en su negociación que se encuentran como Garantía de Buen
Funcionamiento y Ejecución ante la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, los cuales están valuados
de acuerdo a lo mencionado en la nota 2.3 Criterios de Valuación inciso b sub inciso v).
j) OBLIGACIONES POR FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Obligaciones con bancos y entidades financieras
Obligaciones por operaciones de reporto (*)
Cargos devengados sobre obligaciones por financiamiento a corto plazo
2014
Bs
2013
Bs
17.150.000 148.166.365 134.902.039
131.973 191.895
______________________
165.448.338 135.093.934
______________________
(*) La composición de estas operaciones se encuentra en la nota 4.c).
k) IMPUESTOS POR PAGAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Retenciones de impuestos por pagar
19.533 23.828
15.050 708.061
Impuestos por pagar con cargo a la entidad
______________________
34.583 731.889
______________________
l) PROVISIONES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Provisión de obligaciones laborales
Publicidad y propaganda
Auditoria externa
Otras
provisiones
2014
Bs
2013
Bs
960.312 780.437
67.514 126.845
67.914 63.112
182.057
17.684
______________________
1.277.797
988.078
______________________
______________________
m) INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Ingresos operacionales
Ingresos por servicios de intermediación
262.454 345.491
2014
2013
Ingresos por colocación primaria
3.227.172 2.610.352
Bs
Bs
Ingresos por administración y custodia de cartera
1.677.455 1.432.734
Ingresos
operacionales diversos
878.652 1.567.558
Cuenta corriente en moneda nacional
26.017.057 7.629.283
______________________
Cuenta corriente en moneda extranjera 2.064.179 2.755.947
6.045.733 5.956.135
______________________
13.907 142.477
Otros depósitos a la vista moneda extranjera
______________________
28.095.143
10.527.707
______________________
Gastos operacionales
______________________
Gastos por servicios de intermediación
396.644 464.550
b) INVERSIONES BURSÁTILES EN VALORES E INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
Gastos por administración y custodia
36.240 36.383
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Gastos operacionales diversos
23.672 7.162
Gastos
actividades
como
EDV
751.104
503.392
______________________
2014
2013
1.207.660 1.011.487
______________________
Bs
Bs
n) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Valores emitidos por entidades del estado o instituciones públicas nacionales
546.717 122.790
Valores emitidos por entidades financieras nacionales
5.457.689 1.398.905
2014
2013
9.946.510 5.369.348
Bs
Bs
Valores emitidos por empresas no financieras nacionales
______________________
Ingresos
Financieros
15.950.916
6.891.043
______________________
______________________
Ganancia por ventas de valores bursátiles
10.073.793 1.769.206
c) INVERSIONES EN OPERACIONES DE REPORTO
Rendimiento por inversiones bursátiles en valores de deuda
6.440.122 6.819.002
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Ganancia valoración de cartera de inversiones bursátiles
4.023.398 4.355.747
2014
2013
Otros
ingresos financieros
16.855 ______________________
Bs
Bs
20.554.168 12.943.955
______________________
______________________
Depósitos a plazo fijo 46.109.048 10.664.547
Gastos Financieros
Pagarés
- 2.454.070
Pérdidas por ventas de valores bursátiles
42.902 181.780
102.057.317 121.783.422
Bonos
______________________
Pérdidas por valoración de cartera de inversiones
224.434 2.173.503
148.166.365
134.902.039
______________________
Intereses de bancos y entidades financieras
350.146 Otros cargos financieros - Premios por operaciones de reporto:
d) DOCUMENTOS Y CUENTAS PENDIENTES DE COBRO
Letras del Tesoro
1.406 5.858
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
Bonos Banco Central de Bolivia 163 426
2014
2013
Depósito a Plazo Fijo 293.492 614.951
Bs
Bs
Bonos Bancarios Bursátiles
81.305 119.877
Pagarés Bursátiles 22.569 115.355
28.880 97.522
Cuentas por cobrar a clientes y participantes
______________________
2.870.840 1.355.719
Bonos a Largo Plazo ______________________
28.880 97.522
______________________
3.887.257 4.567.469
______________________
______________________
BNB VALORES S.A. AGENCIA DE BOLSA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
o) GASTOS DE ADMINISTRACION
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
2013
Bs
Al 31 de diciembre de 2013:
Total
Total US$
UFV
Total
Bs
Bs
Bs
ACTIVO
Disponible
2.898.424 - 2.898.424
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos
representativos de deuda
1.308.835 - 1.308.835
Inversiones en operaciones de reporto
79.492.215 - 79.492.215
Inversiones permanentes
13.377 ______________________
- 13.377
___________
Total
83.712.851 ______________________
- 83.712.851
activo
___________
5.227.276 en BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa, para ambas gestiones.
b) Efecto de la consolidación
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se han realizado operaciones activas y pasivas que no han afectado
significativamente los estados financieros de BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa.
El porcentaje que representa los activos y pasivos, de la sociedad controlada en los estados financieros
Gastos del personal
2.977.964 2.759.604
consolidados es la siguiente:
Gastos de comercialización
67.514 126.845
Depreciación y desvalorización del activo
49.415 35.504
- Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el porcentaje que representan los activos es 16,49% y 24,07%
Servicios contratados
260.772 224.394
respectivamente.
Comunicaciones y traslados
59.537 91.813
- Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el porcentaje que representan los pasivos es 0,91 % y 8,08% respectivamente.
Mantenimiento y reparaciones
10.654 3.664
Al 31 de diciembre de 2014, BNB Valores Perú Solfin S.A. aplica las normas internacionales de información
Impuestos
217.321 212.649 PASIVO
financiera (NIIF´s), cuyo efecto en los estados financieros consolidados y en BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa
Gastos notariales y judiciales
48.685 31.020 Obligaciones por financiamiento a corto plazo
79.543.597 - 79.543.597
(Bolivia) no es significativo.
Alquileres
77.348 77.348 Provisiones
207.640 207.640
___________
______________________
Energía eléctrica, agua y calefacción
79.859 110.825 Total
La inversión en la subsidiaria se encuentra valuada a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de
79.751.237 ______________________
- 79.751.237
pasivo
___________
Papelería, útiles y materiales de servicio
105.694 77.217 2014 y 2013. La situación financiera consolidada del conglomerado de BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa y
Posición neta activa en bolivianos
3.961.614 ______________________
- 3.961.614
___________
Suscripciones y afiliaciones
2.798 2.661
los resultados consolidados de sus operaciones al 31 de diciembre de 2014 y 2013, si los estados financieros
Tasas de regulación ASFI
539.774 217.883 Los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en moneda extranjera fueron convertidos a bolivianos
se hubieran consolidado de acuerdo con lo establecido por la Norma de Contabilidad Nº 8 del Colegio de
Multas y sanciones ASFI
17.400 - al tipo de cambio oficial vigente de Bs6, 86 por US$ 1, para ambas fechas.
Auditores de Bolivia, sería la siguiente:
Aportes a otras entidades
29.401 27.872 Los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en Unidades de Fomento a la Vivienda fueron indexados
Gastos por servicios bancarios
- 529 a bolivianos a la cotización oficial vigente a esa fecha de Bs2,01324 y Bs1, 89993 por UFV 1 respectivamente.
BALANCE GENERAL
-
270 Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los Nuevos Soles fueron convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial
Gastos de imprenta
de administración diversos
43.841 14.104 vigente a esa fecha Bs2,29163 y Bs2,45088 por 1 Nuevo Sol.
______________________
Gastos
2014
2013
4.587.977 4.014.202 NOTA 10 - CONTINGENCIAS
______________________
______________________
Bs
Bs
No existen operaciones significativas que no hayan sido contabilizadas, de las que pudiera resultar posibles
ACTIVO
e p) INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES
pasivos y/o pérdidas para la Sociedad al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
NOTA 11 - RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES
Disponible
30.776.951 49.491.528
2014
2013
Depositos a Plazo Fijo
14.653.569 No han sido reconocidos, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, montos que afecten en forma significativa, los
Bs
Bs
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda 25.727.595 6.930.860
resultados de gestiones anteriores.
Inversiones
en
operaciones
de
reporto
148.166.365
134.902.039
Ingresos no operacionales
NOTA 12 - RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
Documentos y cuentas pendientes de cobro
966.116 526.891
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no se han efectuado operaciones por las cuales se hayan reconocido
Impuestos por recuperar
139.442 957.925
Ganancia por Valoracion de Otras Inv. sin Oferta Pública (*)
3.310.929 26.978.484 resultados extraordinarios que afecten significativamente los resultados del ejercicio.
Gastos pagados por anticipado
29.384 44.709
Venta de bienes y otros activos
261 Otros Ingresos extraordinarios
66.636 111.569 NOTA 13 - RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
Activos de uso restringido
434.447 858.860
- 247.463 Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existen restricciones para la distribución de utilidades.
Inversiones permanentes
1.426.466 60.587
Ingresos de gestiones anteriores
______________________
Activo fijo
8.405.718 8.404.626
3.377.826 27.337.516 NOTA
14 - OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES
______________________
Activo intangible
544.730 631.780
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no existen otras revelaciones importantes que pudiesen afectar a los estados
Otros activos
19.370 20.106
financieros de la sociedad.
Gastos no operacionales
49.545 Impuesto a la renta diferido
________________________
NOTA 15 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Total
del
activo
231.339.698
202.829.911
________________________
Perdidas por Valoración de Otras Inv. sin Oferta Pública
1.042.438 ________________________
En
cumplimiento
a
lo
establecido
en
el
“Reglamento
para
Agencias
de
Bolsa”
de
la
Recopilación
de
Normas
para
Gastos de gestiones anteriores
150.000 -
47.573 el Mercado de Valores emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero aprobado con Resolución
PASIVO
Otros gastos extraordinarios
______________________
Nº 863 de 31 de diciembre de 2013, BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa en fecha 18 de noviembre de 2014,
1.192.438
47.573
______________________ realizó la pignoración a favor de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero como garantía de correcto y
Obligaciones por financiamiento a corto plazo
165.448.338 135.093.934
cabal cumplimiento de obligaciones de 440 “Bonos del Tesoro General de la Nación” serie N0001041344-004H,
Documentos y cuentas pendientes de pago
30.919 91.016
valuadas en Bs434.447 al 31 de diciembre de 2014.
(*)El saldo de la cuenta corresponde a la ganancia por valoración al Valor Patrimonial Proporcional de BNB Al 31 de diciembre de 2013, se realizó la pignoración a favor de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Impuestos por pagar
248.362 11.351.942
Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa.
Provisiones
1.427.202 1.158.823
Financiero como garantía de correcto y cabal cumplimiento de obligaciones de 875 “Letras del Tesoro General de
Ingreso a la renta diferido
1.138.693 1.140.169
la Nación” series N000521304 y N000521351, valuadas en Bs858.860.
NOTA 5 - CAPITAL SOCIAL
Otros pasivos corrientes
-
2.121
NOTA 16 - PARTICIPACIÓN EN OTRAS SOCIEDADES
________________________
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad cuenta con un Capital Autorizado de Bs27.000.000.
168.293.514 148.838.005
Total del pasivo
________________________
BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, presenta una participación accionaria
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Capital Pagado es de Bs16.838.000 y Bs14.060.000 respectivamente, dividido mayoritaria e influencia significativa en la Sociedad BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa
en 168.380 y 140.600 acciones a un valor nominal de Bs100, cada una emitidas y en circulación. Asimismo, durante el según lo siguiente:
869 873
INTERES MINORITARIO
________________________
ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014 y 2013, BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa realizó modificaciones que
generaron variaciones en la estructura del patrimonio neto según el siguiente detalle:
BNB VALORES PERÚ SOLFIN S.A. SOCIEDAD AGENTE DE BOLSA
PATRIMONIO NETO
1. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2013, dispuso la constitución de 2014
2013
Capital social
16.838.000 14.060.000
reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2012, el monto asciende a Bs535.977
Bs
Bs
Aportes no capitalizados
-
5.240.000
n 2. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2013, dispuso la distribución de Ajustes al patrimonio
-
Porcentaje
de
participación
99,99%
99,99%
dividendos a los accionistas de BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa, el monto asciende a Bs.4.823.797.
Reserva
legal
4.285.920
94.420
Cantidad de Acciones Ordinarias
5.227.400 5.227.400
Resultados acumulados
41.921.395 34.596.613 3. La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 17 de diciembre de 2013, dispuso el ________________________
incremento de Capital Pagado a través de la capitalización de cuentas patrimoniales de Bs5.240.000, Resumen de cuentas del Balance General:
equivalente a 52.400 acciones a un valor nominal de Bs100 cada una, asimismo se encontraba pendiente Total Activo
Total
del patrimonio neto
63.045.315 53.991.033
38.168.099 48.837.055
________________________
de autorización por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y fueron registrados como “Aportes Total Pasivo
1.532.796 12.021.983
Total Patrimonio Neto
36.635.303 36.815.072
para futuros aumentos de capital”
231.339.698 202.829.911
Total del pasivo y patrimonio neto
________________________
4. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2014, dispuso la constitución de Resumen de Cuentas de Estado de Resultados:
reserva legal por el 5% de la utilidad al 31 de diciembre de 2013, el monto asciende a Bs1.729.831.
4.039.231.327 3.293.298.924
Resultado financiero y operativo
3.394.867 41.075.200
________________________
Cuentas de orden
________________________
114.692 41.095.559
5. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de enero de 2014, dispuso la distribución de Resultado Operativo Neto
Resultado Neto del ejercicio
1.395.825 26.879.939
dividendos a los accionistas de BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa, el monto asciende a Bs.7.600.000.
Cuentas
de
registro
7.027.038 6.519.505
________________________
6. La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 9 de junio de 2014, dispuso dejar sin efecto Valor patrimonial proporcional por acción en Bs
7.00832 7.04271
el incremento de Capital Pagado a través de la capitalización de cuentas patrimoniales de Bs5.240.000, Valor patrimonial proporcional por acción en Nuevos Soles
3.058225 2.873544
equivalente a 52.400 acciones a un valor nominal de Bs100 cada una, dispuesta por La Junta General El Valor nominal de cada acción es de 1 Nuevo sol
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Extraordinaria de Accionistas celebrada el 17 de diciembre de 2013, en razón a la imposibilidad de realizar
la capitalización de la Reserva Legal en base a argumentos vertidos en la Resolución Administrativa ASFI Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los estados financieros de BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente
2014
2013
de Bolsa fueron elaborados en la moneda nuevos soles y fueron convertidos a bolivianos al tipo de cambio
Bs
Bs
Nº164/2014 de fecha 26 de marzo de 2014.
oficial vigente a esas fechas de Bs2,29163 y Bs2,45088 por 1 Nuevo Sol.
7. La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 9 de junio de 2014, dispuso el incremento
Ingresos operacionales 52,761,342 47,874,349
NOTA
17OPERACIONES
CON
PARTES
VINCULADAS
de Capital Pagado a través de la capitalización de cuentas patrimoniales de Bs2.778.000, equivalente a
Gastos
operacionales
(46,378,752)
(1,834,142)
________________________
27.780 acciones a un valor nominal de Bs100 cada una, asimismo se encontraba pendiente de autorización
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y fueron registrados como “Aportes para futuros Al 31 de diciembre de 2014:
6,382,590 46,040,207
Margen operativo
________________________
aumentos de capital”.
Inversiones en títulos
_______________________________
8. En fecha 22 de julio de 2014, fueron autorizados por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, renta
renta fija vendidos
Ingresos financieros
22,477,623 12,988,392
a través de Resolución ASFI N° 496/2014 el incremento de Capital Pagado a través de la capitalización de Disponible
fija
en reporto
(3,960,362)
(4,632,264)
Gastos financieros
________________________
cuentas patrimoniales, dispuesta por la Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 9 de junio
Bs Bs
Bs
de 2014, siendo el capital pagado al 31 de diciembre de 2014, Bs16.838.000.
ACTIVOS Y PASIVOS
Margen
financiero
18,517,261
8,356,128
________________________
9. El valor patrimonial proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs374,42 y
8.126.647 19.920 544.387
Banco Nacional de Bolivia S.A.
__________
__________
_________
Bs384,00 respectivamente.
8.126.647 19.920 544.387
24,899,851 54,396,335
Margen operativo financiero
________________________
__________
__________
_________
NOTA 6 – RESERVA LEGAL
Ingresos Gastos
Ingresos Gastos
Otros
De acuerdo con normas vigentes y los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no inferior al 5% Resultados después de incobrables
24,899,851 54,396,335
operativos operativos financieros Administrativos
ingresos
de las utilidades líquidas y realizadas de cada ejercicio al fondo de Reserva Legal, hasta alcanzar el 50% del Capital Pagado. La Reserva Legal, al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es de Bs4.285.920 y Bs94.420, Bs
Bs Bs Bs Bs
Gastos
de
administración
(7,868,152)
(7,613,298)
________________________
respectivamente.
INGRESOS Y GASTOS
NOTA 7 - CUENTAS DE ORDEN
Resultado operacional
17,031,699 46,783,037
Banco Nacional de Bolivia S.A.
1.391.414 43.402 3 82.568 La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
BNB SAFI S.A.
415.119 - - - 66.636
Ingresos no operacionales
2,036,713 376,220
99.391 - ___________________
- - BNB Leasing S.A.
____________________
__________- (1,192,438)
(48,166)
Gastos no operacionales
________________________
2014
2013
1.905.924 43.402 ___________________
3 82.568 66.636
____________________
__________
Bs
Bs
Cuentas de terceros en administración:
Margen
no operacional
844,275 328,054
________________________
Disponibilidad de terceros
7.560.703 6.936.545 Al 31 de diciembre de 2014, la Sociedad administra valores del Banco Nacional de Bolivia S.A. por
Inversiones de terceros en administración:
17,875,974 47,111,091
Bs2.129.664.578 y BNB SAFI S.A. por Bs25.627.753 (Valor de mercado).
Resultado antes de diferencia de cambio y matenimiento de valor ________________________
Inversión en valores e instrumentos representativos de deuda
3.192.386.198 2.366.377.231
Inversión en operaciones de reporto
302.232.050 368.351.066
Abonos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
2,896,990 1,999,745
Inversión en valores representativos de derecho patrimonial
137.600.155 164.975.092 Al 31 de diciembre de 2013:
(3,470,257)
(3,605,476)
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
________________________
Valores restringidos de terceros
11.363.828
18.802.480
Inversiones
en
títulos
_______________________________
Valores
de terceros en custodia o registro
10.793.180 46.602.775
______________________
Ajuste
por diferencia de cambio y mantenimiento de valor neto ________________________
(573,267) (1,605,731)
renta
renta fija vendidos
3.661.936.114 2.972.045.189
______________________
______________________
Disponible
fija
en reporto
NOTA 8 - CUENTAS DE REGISTRO
Bs Bs
Bs
Utilidad antes de impuestos
17,302,707 45,505,360
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es la siguiente:
ACTIVOS Y PASIVOS
(648,392) (11,001,871)
Impuestos sobre las utilidades de las empresas
________________________
2014
2013
7.629.283
108.729
5.266.096
Banco Nacional de Bolivia S.A.
__________
__________
_________
Bs
Bs
7.629.283
108.729
5.266.096
Resultado antes del interés minoritario
16,654,315 34,503,489
__________
__________
_________
Cuentas de registro deudoras y acreedoras
Custodia de valores e instrumentos bursátiles de la entidad 3.749.891 3.242.358
Interés
minoritario
(33)
(640)
________________________
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Otros
Custodia de documentos de la entidad
3.188.016 3.188.016
operativos operativos financieros Administrativos
ingresos
Registro de cuentas castigadas
88.996 88.996 16,654,282 34,502,849
135 135 Bs
________________________
Bs Bs Bs Bs
Otras cuentas de registro
______________________
Utilidad neta del ejercicio
________________________
7.027.038 6.519.505 INGRESOS Y GASTOS
______________________
______________________
NOTA 9 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA
Banco Nacional de Bolivia S.A.
1.652.683 43.545 - 82.568 Los saldos en moneda extranjera y unidades de fomento a la vivienda, son los siguientes:
BNB SAFI S.A.
432.549 - - - 107.983
NOTA 19 - HECHOS POSTERIORES
- - ___________________
- - BNB Leasing S.A.
____________________
__________Al 31 de diciembre de 2014:
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2014, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en
2.085.232 43.545 ___________________
- 82.568 107.983
____________________
__________
forma significativa los presentes estados financieros.
Total
Total US$
UFV
Total
Al
31
de
diciembre
de
2013,
la
Sociedad
administra
valores
del
Banco
Nacional
de
Bolivia
S.A.
por
Bs
Bs
Bs
ACTIVO Bs1.880.208.350 y BNB SAFI S.A. por Bs8.867.317 (Valor de mercado).
Disponible
2.078.086 -
2.078.086 NOTA 18 – AMBITO DE CONSOLIDACIÓN
Inversiones bursátiles en valores e instrumentos
________________ ________________
representativos de deuda
5.442.176 - 5.442.176 a) Organización
Arturo Bedoya S.
Viviana Sanjinés M.
Inversiones en operaciones de reporto
61.087.553 - 61.087.553 Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad tiene participación mayoritaria en el patrimonio de BNB
Presidente del Directorio
Gerente General
Inversiones permanentes
13.377 ______________________
- 13.377 Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente Bolsa según lo siguiente:
___________
Total activo
68.621.192 ______________________
- 68.621.192
___________
2014
2013
Participación Participación
PASIVO Obligaciones por financiamiento a corto plazo
61.140.011 - 61.140.011 ______________ _______________
99,99% 99,99%
Provisiones
317.485 317.485 BNB Valores Peru Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa
___________
______________________
Jorge Orías V.
Rubén Alcázar E.
Total pasivo
61.457.496 ______________________
- 61.457.496
___________
Síndico
Contador General
Posición neta activa en bolivianos
7.163.696 ______________________
- 7.163.696 Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa mantiene un paquete accionario de
___________
ESTADOS
FINANCIEROS
A l
3 1
CONTENIDO
Dictamen del auditor independiente
Estado de situación patrimonial
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Bs
US$
UFV
ASFI
= boliviano
= dólar estadounidense
= unidad de fomento a la vivienda
= Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
BNB LEASING S.A.
DIRECTORIO
PABLO BEDOYA S.
VICEPRESIDENTE
JORGE ORIAS V.
SECRETARIO
d i c i e m b r e
2014
Nota
Bs
Nota
Bs
Bs
PASIVO
Obligaciones con bancos y entidades
de financiamiento
8.a)
Disponibilidades
7.556.150 2.789.523
Otras cuentas por pagar
Inversiones temporarias
8.c.1)
1.138 1.116
PATRICIO GARRETT M.
27.235.061
44.579.191
8.l)
5.419.811 6.590.887
2.071.212 1.747.411
Valores en circulación
8.n)
89.249.799 54.954.213
Total del pasivo
123.975.883 107.871.702
136.240.959 120.063.263 Cartera vencida
100.378 8.b.2)
1.242.122 Cartera en ejecución
- Cartera reprogramada o reestructurada vigente
8.b.3)
- -
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
8.b.3)
- 497.949 - Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
- -
Productos financieros devengados por cobrar sobre cartera
8.b.4)
1.557.923 1.056.802 Previsión para cartera incobrable
8.b.5)
(1.176.658)
(748.979)
PATRIMONIO NETO
Otras cuentas por cobrar
8.d)
Bienes realizables
8.e)171.623
2.121.120 9.b)
13.470.000 13.470.000
Aportes no capitalizados
-
-
Reservas
9.c)
3.562.886 659.539
Resultados acumulados
9.b)
6.973.299 2.903.347
Total del patrimonio neto
24.006.185 17.032.886 Capital social
785.614
Bienes de uso
8.f)
150.703 139.059
Otros activos
8.g)
116.988 219.863
Total del activo
147.982.068 124.904.588
Total del pasivo y patrimonio neto
147.982.068 Cuentas contingentes deudoras
- -
Cuentas contingentes acreedoras
-
-
8.x)
522.269.612 390.756.611
8.x)
522.269.612 390.756.611
Cuentas de orden deudoras
Cuentas de orden acreedoras
VOCAL
SINDICO
EJECUTIVOS
2014
Bs
Nota
8.m)
8.b.1)
2 0 1 3
2013
Bs
8.k)
SERGIO PASCUAL A.
JAIME GUTIERREZ JORDAN
2014
Bs
Previsiones
Cartera:
8.b)
137.864.346 120.969.413
Cartera vigente
y
BNB LEASING S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
2013
Bs
ROBERTO ZENTENO M.
VOCAL
2 0 1 4
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
GONZALO ABASTOFLOR S.
VOCAL
d e
BNB LEASING S.A.
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
PRESIDENTE
ANTONIO VALDA C.
d e
124.904.588
2013
Bs
Ingresos financieros
8.q)
16.072.303 9.889.385
Gastos financieros
8.q)
(5.537.016)
(3.804.845)
Resultado financiero bruto
10.535.287 6.084.540
Otros ingresos operativos
8.r)
1.503.584 203.459
Otros gastos operativos
8.r)
(1.304.758)
(1.725)
Resultado de operación bruto
10.734.113 6.286.274
Recuperación de activos financieros
8.s)
2.854.575 443.432
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
8.t)
(4.669.070)
(1.574.265)
Resultado de operación después de incobrables
8.919.618 5.155.441
Gastos de administración
8.u)
(3.282.339)
(2.449.034)
Resultado de operación neto
5.637.279 2.706.407
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
805.223 544.815
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento
de valor
6.442.502 3.251.222 Ingresos extraordinarios
8.v)
1.046.580 887.394
Gastos extraordinarios
-
Resultado neto del periodo antes del ajuste de
gestiones anteriores
7.489.082 4.138.616
Ingresos de gestiones anteriores
-
Gastos de gestiones anteriores
-
Resultado antes de impuestos y ajuste contable por
efecto de la inflación
7.489.082 4.138.616
Ajuste contable por efectos de la inflación
-
Resultado antes de impuestos
7.489.082 4.138.616
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) Impuesto a las transacciones (IT)
8.u)
(515.783)
(339.236)
Resultado neto del ejercicio
6.973.299 3.799.380
Las notas 1 a 13 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Las notas 1 a 13 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
GERENTE GENERAL
CLAUDIA DAVILA C.
SUBGERENTE DE OPERACIONES
HUGO SEIFERT M.
Jaime Gutierrez Jordán
Gerente General
SUBGERENTE DE GESTIÓN DE RIESGOS
Claudia Dávila Cruz
Subgerente de Operaciones
Jaime Gutierrez Jordán
Gerente General
BNB LEASING S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
BNB LEASING S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
DICTAMEN DEL
AUDITOR INDEPENDIENTE
Claudia Dávila Cruz
Subgerente de Operaciones
RESERVAS
TOTAL
PATRIMONIO NET0
Bs
Saldos al 01 de enero de 2013
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
20 de enero de 2015
A los señores
Accionistas y Directores de
BNB Leasing S.A.
La Paz
Hemos examinado los estados de situación patrimonial de BNB Leasing S.A. al 31 de diciembre de 2014
y 2013, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de
flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las notas 1 a 13 que se acompañan.
Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia de la Sociedad y han sido preparados por
dicha Gerencia de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero - ASFI, descritas en la Nota 2 a los estados financieros. Nuestra responsabilidad es expresar una
opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y
normas emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, contenidas en la Recopilación
de Normas para Servicios Financieros (RNSF), referidas a auditoría externa. Esas normas requieren
que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados
financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre
una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una
auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas
hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto
significativo, la situación patrimonial y financiera de BNB Leasing S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los
resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo
con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.
10.233.506 CAPITAL
SOCIAL
Bs
10.470.000
Reserva
Legal
Bs
Reservas
Obligatoria
Bs
Reservas
Voluntaria
Bs
5.509 -
49.585
Total
Bs
55.094 RESULTADOS
ACUMULADOS
Bs
2014
Nota
Bs
2013
Bs
(291.588)
Bs
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN :
Resultado neto del ejercicio
6.973.299 3.799.380
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio,
Resultado neto del ejercicio 2013
3.799.380 -
-
-
-
-
3.799.380
que no han generado movimiento de fondos:
- Productos devengados no cobrados
8.b.4)
(1.557.923)
(1.056.802)
- Cargos devengados no pagados
8.k) y 8.n)
638.194 533.404 - Previsiones para incobrables
8.s) y 8.t)
1.814.496 1.130.818 - Provisiones para beneficios sociales
96.989 167.878 Previsiones
por
tenencia
bienes
realizables
367.005
- Constitución de “Reserva Legal” por el 10% de la utilidad al 31
- Depreciaciones y amortizaciones
8.u)
145.925 158.462 - Otros - 1.504.686 - 933.760
de diciembre de 2012, dispuesta por la Junta General Ordinaria de
Fondos obtenidos originados en el resultado neto del periodo
8.477.985 4.733.140
Accionistas, celebrada el 21 de enero de 2013.
-
-
60.445 -
-
60.445 (60.445)
Productos cobrados (cargos pagados) en el periodo devengados en ejercicios anteriores sobre:
- Cartera de arrendamiento
8.b.4)
1.056.802 873.652 - Disponibilidades. inversiones temporarias y permanentes
-
-
-
Constitución de “Reserva Obligatoria” en virtud al artículo 59 de
- Otras cuentas por cobrar
- - - Obligaciones con el público
- - la Ley de Bancos y Entidades Financieras, dispuesta por la Junta
- Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
8.k)
(459.191)
(225.645)
- Otras obligaciones
- - General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 21 de enero de
- Valores en circulación
8.n)
(74.213)
523.398 (28.000)
620.007
2013.
-
-
-
544.000 -
544.000 (544.000)
Incrementoneto de otros activos:
- Otras cuentas por cobrar
(1.538.663)
23.766 - Bienes realizables:
Altas de bienes realizables
(1.468.020)
-
Incremento de Capital Pagado, a través de la capitalizacion de los
Venta de bienes realizables
929.392 -
- Otros activos - partidas pendientes de imputación -
- (2.077.291)
- 23.766
aportes no capitalizados, correspondiente al aporte de capital por
Incremento (disminución) neta de pasivos:
- Otras cuentas por pagar
(2.127.925)
2.413.896 la emisión de 30.000 acciones ordinarias de acuerdo a lo dispuesto
- Previsiones
- (2.127.925)
-
2.413.896
en la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 29 de
Flujo neto originado en actividades de operación - excepto actividades de intermediación -
4.796.167 7.790.809
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INTERMEDIACIÓN :
abril de 2013, aprobada por la Autoridad de Supervisón del Sistema
Disminución (incremento) de colocaciones:
Arrendamientos
otorgados
en
el
ejercicio
Financiero (ASFI) mediante Resolución ASFI Nª 637/2013 de fecha
- A mediano y largo plazo más de un año
(60.625.462)
(70.583.635)
Arrendamientos recuperados en el ejercicio
43.803.971 (16.821.491)
23.365.303 (47.218.332)
30 de septiembre de 2013.
3.000.000 3.000.000 -
-
-
-
Flujo neto (aplicado) en actividades de intermediación
(16.821.491)
(47.218.332)
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Incremento de préstamos:
Saldos al 31 de diciembre de 2013
17.032.886 13.470.000 65.954 544.000 49.585 659.539 2.903.347
- Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
A corto plazo
(19.470.000)
6.370.000 A mediano y largo plazo
2.316.667 8.320.000 - Valores en circulación
8.n)
34.000.000 22.880.000 Resultado neto del ejercicio 2014
6.973.299 -
-
-
-
-
6.973.299
- Cuentas de accionistas:
Aportes de capital
- 3.000.000 Pago de dividendos
- 16.846.667 - 40.570.000
Constitución de “Reserva Legal” por el 10% de la utilidad al 31 de
Flujo neto originado en actividades de financiamiento
16.846.667 40.570.000
diciembre de 2013, dispuesta por la Junta General Ordinaria de
FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN :
Disminución (incremento) neto en:
Accionistas, celebrada el 21 de enero de 2014.
-
-
379.938 -
-
379.938 (379.938)
- Inversiones temporarias
(22)
6 - Inversiones permanentes
- - - Bienes de uso
(54.694)
(11.542)
Mejoras
en
inmuebles
alquilados
y
gastos
de
organización
(54.716)
-
(11.536)
Constitución de “Reservas Voluntarias no Distribuibles” dispuesta
por la Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 21 de
Flujo neto (aplicado) originado en actividades de inversión
(54.716)
(11.536)
enero de 2014.
-
-
-
-
2.523.409 2.523.409 (2.523.409)
Incremento de fondos durante el ejercicio
4.766.627 1.130.941 Disponibilidades al inicio del ejercicio
2.789.523 1.658.584
Saldos al 31 de diciembre de 2014
24.006.185 13.470.000 445.892 544.000 2.572.994 3.562.886 6.973.299
Disponibilidades al cierre del ejercicio
7.556.150 2.789.523
PricewaterhouseCoopers S.R.L.
Las notas 1 a 13 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
Las notas 1 a 13 que se acompañan, forman parte integrante de este estado.
________________________(Socio)
Daniel Moncada O.
MAT. PROF. N° CAUB-9445
MAT. PROF. N° CAULP-3510
Bs
Jaime Gutierrez Jordán
Gerente General
Claudia Dávila Cruz
Subgerente de Operaciones
Jaime Gutierrez Jordán
Gerente General
Claudia Dávila Cruz
Subgerente de Operaciones
NOTA 1 - ORGANIZACION
a) Organización de Sociedad
BNB Leasing S.A. es una Sociedad Anónima Boliviana, constituida en fecha 19 de octubre de 2009, su personería jurídica fue obtenida el 27 de mayo de 2010 a través de la Matrícula
de Comercio N° 163679 y la Resolución ASFI N° 296/2010 del 16 de abril de 2010 emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), autoridad supervisora de las
actividades de la banca y los servicios auxiliares en Bolivia. De acuerdo con sus estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 27 de mayo de 2109.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), a través de su nota ASFI/DNP/R-134852/2010 de fecha 21 de diciembre de 2010, otorga a BNB Leasing S.A. la Licencia de
Funcionamiento ASFI/003/2010, autorizando el inicio de operaciones como Sociedad de arrendamiento financiero a partir del 3 de enero de 2011.
La Sociedad tiene por objeto realizar actividades y operaciones de arrendamiento financiero en sus diferentes modalidades, adquirir bienes muebles e inmuebles, emitir bonos y
demás títulos valores representativos de deuda y todo acto jurídico o gestión permitida por la legislación boliviana.
La misión de BNB Leasing S.A. es “Generar valor; para nuestros accionistas, para nuestros clientes, para nuestra sociedad – comunidad y para nuestros colaboradores”.
La visión de BNB Leasing S.A. es “Ser la mejor alternativa de financiamiento en el mercado de leasing, con soluciones integrales e innovadoras, complementando los servicios
financieros del Grupo BNB”.
La oficina central de BNB Leasing S.A. se encuentra en la ciudad de La Paz, siendo su domicilio legal la Av. Camacho N° 1312 – Piso 5 de dicha ciudad.
Al 31 de diciembre 2014 y 31 de diciembre de 2013, la Sociedad cuenta con 8 funcionarios de planta en su estructura orgánica.
A partir del 16 de abril de 2014 la Gerencia General de BNB Leasing S.A. ha sido asumida por el señor Jaime Christian Gutierrez Jordán, quien cuenta con una experiencia de más
de 20 años dentro del sistema financiero nacional y con una exitosa trayectoria dentro del Grupo BNB.
b) Hechos importantes sobre la situación de la Sociedad
i) Resumen de la situación económica y del ambiente financiero
En el año 2014 la situación económica del país se ha mantenido en el rumbo del crecimiento en el orden del 5%, menor a la del año anterior. La estructura del crecimiento de la
economía está sustentada en las exportaciones de materias primas, en la importación de productos y servicios del exterior y en la inversión pública, sobre todo. La demanda interna y
el consumo fueron fundamentales para el desempeño económico. Bolivia continúo siendo uno de los países con índices de crecimiento más altos del continente.
Se estima que el Índice de Precios al Consumidor (IPC) se situó en no más del 5,19%. El tipo de cambio entre el boliviano y el dólar estadounidense se ha mantenido constante,
lo mismo que los niveles de las Reservas Internacionales Netas (RIN) que ascienden a más de US$ 15 mil millones, gracias, principalmente, a la dinámica exportadora. Llama a la
preocupación el decremento importante durante el último periodo de 2014 del precio internacional del petróleo que determina el precio del gas que Bolivia exporta a Brasil y a la
Argentina, este último principal producto de venta al exterior del país.
Las cuentas fiscales han mostrado durante la gestión 2014 un desempeño con tendencia al deterioro, ya que se prevé que después de ocho años de haber registrado superávits,
en 2014 se haya presentado un déficit del 1,80% con respecto al PIB, a pesar de un incremento en las recaudaciones fiscales y aduaneras y también una mayor renta por la
venta del gas.
ii) Gestión Integral de riesgos
BNB Leasing S.A. en cumplimiento al Libro 3°, Título I de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros mantiene la Gestión Integral de Riesgos a cargo del Comité de
Gestión Integral de Riesgos, el cual es el responsable del diseño de las políticas, sistemas, metodologías, modelos y procedimientos para una eficiente gestión integral de los riesgos
y la Unidad de Gestión Integral de Riesgos , responsable de identificar, medir, monitorear, controlar, mitigar y divulgar los riesgos a los que se encuentra expuesta la Sociedad.
La Subgerencia de Gestión de Riesgos asume la responsabilidad de la administración y gestión eficiente, prudente y oportuna de los riesgos de arrendamiento propiamente dicho,
operativo, tecnológico, de liquidez, de mercado de la Sociedad, así como el análisis y evaluación de las variables que pudieran representar una amenaza para el negocio, todo ello
bajo una perspectiva integral. Por otra parte la gestión del riesgo legal es realizada por el área legal en coordinación con la Subgerencia de Gestión de Riesgos.
El marco de la gestión integral de riesgos, obedece a un modelo de definición de perfil para cada uno de los tipos de riesgo, el mismo está en línea con la estrategia de la Sociedad,
y con los procesos de aplicación de control integral y el sistema de comunicación y divulgación a la alta gerencia y otros niveles de la organización. Asimismo, las políticas de
administración de riesgos son difundidas en la organización y a su vez son sometidas a un proceso de seguimiento por parte de la alta gerencia como parte de los procedimientos
de la gestión integral de riesgos.
La gestión de riesgo por arrendamiento financiero y los controles asociados, son realizados por personal especializado en función de la tecnología, los mecanismos y herramientas
de control desarrollados por la Subgerencia de Gestión de Riesgos.
El monitoreo y control de riesgos de liquidez y mercado, son gestionados directamente por La Subgerencia de Gestión de Riesgos.
Respecto de la gestión del riesgo tecnológico, se ha fortalecido el marco normativo para la Gestión de Seguridad de la Información, a través de la implementación de controles, en
cumplimiento a la normativa emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) y las recomendaciones de mejores prácticas según los estándares internacionales
ISO/IEC/27001.
El monitoreo y control de riesgos de liquidez y mercado, son gestionados directamente por La Subgerencia de Gestión de Riesgos.
Respecto de la gestión del riesgo tecnológico, se ha fortalecido el marco normativo para la Gestión de Seguridad de la Información, a través de la implementación de controles, en
cumplimiento a la normativa emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFIy las recomendaciones de mejores prácticas según los estándares internacionales
ISO/IEC/27001.
Gestión de riesgo por arrendamiento financiero
La gestión del arrendamiento financiero en BNB Leasing S.A. está apoyada en políticas, estrategias y procedimientos definidos.
Dicha gestión ha alcanzado un grado de madurez que permite el desarrollo de las actividades comerciales en un entorno de seguridad y control aceptable, contando en todo
momento con el respaldo del directorio y la alta gerencia.
Respecto a la calidad de la cartera y cobertura de previsiones, al 31 de diciembre de 2014, se tiene constituido el 100% de previsiones específicas y cíclicas requeridas por la
normativa vigente emitida por la ASFI. El nivel de previsiones refleja una adecuada cobertura en función a la calidad de la cartera.
Gestión de riesgo operativo
BNB Leasing S.A. ha asumido el reto de establecer estrategias, objetivos, políticas y metodologías con la finalidad de identificar, cuantificar y hacer seguimiento a los posibles riesgos
operacionales y por ende, reducir la posibilidad de ocurrencia de pérdidas potenciales inesperadas resultantes de sistemas inadecuados, fallas administrativas, falta de controles,
fraude, errores humanos, legales o eventos externos.
Al respecto, la Sociedad ha efectuado la definición de los lineamientos y principios bajo un enfoque metodológico interno hasta el diseño de una herramienta de registro de eventos
de pérdida por riesgo operativo, en cumplimiento a lo dispuesto por ASFI respecto a las Directrices Básicas para la Gestión del Riesgo Operativo..
La gestión de riesgo operativo es complementada con el control continuo al cumplimiento de la normativa interna,, así como la identificación de procesos de riesgo operativo que
representan mayor riesgo para la institución.
Gestión de riesgo de liquidez y mercado
La gestión de riesgo de liquidez y mercado, pone énfasis en el control de cumplimiento de límites establecidos en normativa ASFI y políticas.
El proceso de control de calce de vencimientos de los activos y pasivos es fundamental para la alta gerencia, con el fin de determinar si los vencimientos de los activos serán suficientes
para cumplir con el pago de las obligaciones en todas las bandas establecidas y cubrir cualquier aceleración no prevista en el vencimiento de las obligaciones. Al 31 de diciembre de
2014 y 2013, no se generó ninguna alerta, por lo que no fue necesario activar el Plan de Contingencias de Liquidez. La exposición al riesgo de mercado se da por cambios en los portafolios debido a movimientos en las tasas de interés, precios y tipos de cambio.
La gestión de riesgos de mercado está orientada al seguimiento del cumplimiento de los límites establecidos por el ente regulador y modelos internos de gestión de riesgo por
tipos de cambio.
Gestión de riesgo tecnológico – Seguridad de la información
La información constituye uno de los activos más valiosos de la Sociedad; en ese entendido BNB Leasing S.A. ha fortalecido su marco normativo para la Gestión de Seguridad de la
Información, en conformidad con lo establecido en la Circular ASFI/193/2013, Reglamento para la Gestión de la Seguridad de Información de la ASFI.
Asimismo, durante la gestión 2014, se concluyó el inventario de activos de información y designación de propietarios, la valoración de estos activos y el análisis de riesgos
tecnológicos asociados, para concluir con el mapa de riesgos de probabilidad e impacto que muestra la posición de la Sociedad respecto a los riesgos relacionados.
iii) Modificación a la reglamentación de cartera de créditos
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), al 31 de diciembre de 2014 a través de la Circular, ASFI/217/2014 de 10 de enero de 2014, ASFI/225/2014 de 13 de
febrero de 2014, ASFI/226/2014 de 10 de marzo de 2014, ASFI/231/2014 de 29 de abril de 2014, ASFI/246/2014 de 26 de junio de 2014, ASFI/270/2014 de 30 de septiembre
de 2014 y ASFI/276/2014 de 28 de noviembre de 2014 ha efectuado modificaciones a la Recopilación de Normas para Servicios Financieros en lo referido a Cartera de Créditos
aplicables a partir de la fecha de publicación, entre las que podemos resaltar:
• Se incorpora dentro de la Información y Documentación Mínima para la otorgación de créditos de vivienda con fines comerciales a personas naturales, la obligatoriedad de
presentar el registro de inscripción al Padrón Nacional de Contribuyentes.
• Se establecen lineamientos que deben cumplir las EIF al momento de ejecutar los procesos de acciones extrajudiciales de cobranza.
• Se incorpora el Reglamento para Operaciones de Crédito Agropecuario y Crédito Agropecuario debidamente garantizado, así como posteriores modificaciones al mismo.
• Se aclara que los deudores con crédito empresarial y Pyme calificados con criterios de crédito empresarial deberán ser recalificados cuando exista discrepancia de más de una
categoría entre la calificación otorgada por la EIF y la otorgada por otras EIF del Sistema Financiero. Excepcionalmente la EIF podrá mantener la calificación original elaborando un
informe de evaluación y calificación con el debido sustento e información financiera actualizada.
• Se incluye la obligación de realizar la verificación de los datos del sujeto de crédito (previa autorización) en el Registro Único de Identificación (RUI) administrado por el SEGIP,
debiendo mantener constancia documentada de dicha verificación.
• Se establece la obligación de la entidad financiera de remitir el memorial de desistimiento y levantamiento de medidas precautorias, ante la cancelación total de una obligación en
ejecución, en un plazo no mayor a 5 días hábiles computables a partir de la fecha de pago.
iv) Planes de Financiamiento
Líneas de Crédito
BNB Leasing S.A. gestionó distintas fuentes de fondeo, a fin de ofrecer a sus clientes alternativas financieras acordes a sus necesidades y requerimientos. En este sentido, se mantiene
financiamiento con el Banco de Desarrollo Productivo (BDP) y Bancos del Sistema Financiero Nacional a través de líneas de crédito.
Emisión de Bonos “Programa de Emisiones de Bonos”
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, a través de la resolución ASFI 105/2012 de fecha 30 de marzo de 2012, inscribió y autorizó un programa de Bonos por
US$8.000.000 denominado “Programa de Emisiones de Bonos BNB Leasing I”, bajo el cual se realizaron las siguientes emisiones:
• Bonos BNB Leasing I – Emisión 1: Mediante Resolución ASFI/DSV/R-77135/2012, la ASFI autoriza e inscribe la emisión, compuesta por dos series, cada una por Bs16.000.000,
con fecha de emisión 28 de junio de 2012. La serie “A” cuenta con 1.440 días plazo y la serie “B” con 1.800 días plazo. La emisión fue calificada por Moody´s Latin America
Calificadora de Riesgo S.A., con una calificación de AAA.bo.
• Bonos BNB Leasing I – Emisión 2: Mediante Resolución ASFI/DSV/R-44081/2013 de fecha 27 de marzo de 2013, la ASFI autoriza e inscribe la emisión por Bs22.880.000,
con un plazo de 1.800 días, La colocación fue realizada en fecha 03 de abril del 2013 La emisión fue calificada por Moody´s Latin America Calificadora de Riesgo S.A., con una
calificación de AAA.bo.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, a través de la resolución ASFI 854/2013 de fecha 31 de diciembre de 2013, autoriza e inscribe un programa de Bonos por US$
20.000.000 denominado “Bonos BNB Leasing II”.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, a través de la resolución ASFI 859/2013 de fecha 31 de diciembre de 2013, autoriza e inscribe un programa de Pagarés Bursátiles
por US$ 5.000.000 denominado “Pagarés Bursátiles BNB Leasing I”, bajo la cual se realizó la siguiente emisión:
• Pagarés Bursátiles BNB Leasing I – Emisión 1: Mediante Resolución ASFI/DSV/R-180240 de fecha 21 de noviembre de 2014, la ASFI autoriza e inscribe la emisión por
Bs34.000.000, con un plazo de 270 días, La colocación fue realizada en fecha 27 de noviembre del 2014 y fue calificada por Moody´s Latin America Calificadora de Riesgo S.A.,
con una calificación de BO-1.
Incremento de Capital Pagado
En fecha 30 de julio de 2012, mediante Junta General Extraordinaria de Accionistas, se determinó incrementar el Capital Pagado de la Sociedad a través de nuevos aportes de
capital. La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución ASFI N°640/2012 de fecha 23 de noviembre de 2012, resuelve aprobar el incremento de capital
pagado de BNB LEASING S.A., por el monto de Bs3.500.000 (tres millones quinientos mil 00/100 bolivianos) producto de nuevos aportes de capital, con lo que el Capital Pagado
de la Sociedad asciende a la suma de Bs10.470.000 (diez millones cuatrocientos setenta mil 00/100 bolivianos).
En fecha 29 de abril de 2013, mediante Junta General Extraordinaria de Accionistas, se determinó incrementar el Capital Pagado de la Sociedad a través de nuevos aportes de capital
por el monto de Bs3.000.000 (tres millones 00/100 bolivianos),el 30 de septiembre 2013 la Autoridad del Sistema Financiero mediante Resolución 637/2013, resuelve aprobar el
incremento de capital pagado de BNB LEASING S.A. por el monto de Bs3.000.000 (tres millones 00/100 bolivianos), con lo que al 31 de diciembre de 2013 el Capital Pagado de la
Sociedad asciende a la suma de Bs13.470.000 (trece millones cuatrocientos setenta mil 00/100 bolivianos).
v) Otros aspectos importantes
Productos BNB Leasing S.A.
BNB Leasing S.A. contribuyó a desarrollar el mercado de arrendamiento financiero a través de una oferta variada de productos, consolidando operaciones de financiamiento
para la industria, comercio y servicios, constituyéndose en la empresa con mayor crecimiento en el mercado durante los tres primeros trimestres de la gestión 2014 y al cierre
de la gestión 2013.
En marzo de 2012, BNB Leasing S.A., lanzó al mercado el producto “Casa Leasing”, que tiene por objeto el financiamiento de vivienda a través de leasing inmobiliario; atendiendo
principalmente al segmento de mercado conformado por profesionales jóvenes, que por falta del aporte propio que exigen los bancos para el financiamiento de préstamos
hipotecarios, no pueden acceder a una vivienda, constituyendo a “Casa Leasing” en un producto innovador que brinda una solución para el financiamiento de vivienda.
NOTA 2 – NORMAS CONTABLES
2.1 Bases de preparación de los estados financieros
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), las cuales son
coincidentes en todos los aspectos significativos con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por el reconocimiento del ajuste integral de estados
financieros (ajuste por inflación).
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con las mencionadas normas, requiere que la Gerencia de la Sociedad realice algunas estimaciones que afectan los montos
de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los montos de ingresos y gastos del periodo. Los resultados
futuros podrían ser diferentes de las estimaciones realizadas, sin embargo, estas estimaciones fueron efectuadas en estricto cumplimiento del marco contable y normativo vigente.
2.2 Presentación de estados financieros
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre 2014 y 2013, han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI) y, en los aspectos no previstos por dichas disposiciones, de acuerdo con normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia.
2.3 Criterios de valuación
a) Moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera, se valúan de acuerdo con los tipos de cambio y/o cotizaciones vigentes informados por el Banco Central de Bolivia (BCB) a la fecha de
cierre de cada periodo. Las diferencias de cambio y revalorizaciones, respectivamente, resultantes de este procedimiento se registran en los resultados de cada ejercicio.
b) Inversiones temporarias y permanentes
Las inversiones financieras son clasificadas y contabilizadas como Temporarias o como Permanentes dependiendo de la intencionalidad de la Sociedad al momento de adquirir
cada inversión.
La intencionalidad está relacionada con la decisión de negociar las inversiones antes de su vencimiento en mercado secundario o de mantenerlas dentro del portafolio hasta su
vencimiento en relación a sus escenarios de stress y los probables requerimientos de liquidez. Los criterios relacionados con la intencionalidad son los siguientes:
• Plazo: Preferentemente se considera permanentes las inversiones de mayor plazo.
• Tasa: Las inversiones de mayor rendimiento son preferibles de mantener hasta su vencimiento.
• Realización: Que las inversiones puedan o no realizarse en un plazo no mayor a 30 días.
i) Inversiones temporarias
En este rubro se registran los depósitos en otras entidades de intermediación financiera “supervisadas” y fondos de inversión, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad
de los excedentes temporales de liquidez y que puedan ser convertidas en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días.
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. mantiene inversiones temporarias en derechos patrimoniales en fondos de inversión, que son valuados al valor de la cuota de
participación determinado por el administrador del Fondo de Inversión.
ii) Inversiones permanentes
En este rubro se registran todas las inversiones en valores representativos de deuda adquiridos por BNB Leasing S.A. que no son de fácil convertibilidad en disponibilidades o, siendo
de fácil liquidación, se tiene la intención de mantenerlas por más de 5 años o hasta su vencimiento.
c) Cartera
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de cartera se exponen por el capital otorgado en el arrendamiento financiero más los productos financieros devengados por cobrar al
cierre del ejercicio, excepto por las operaciones de arrendamiento vigentes calificados D, E y F, la cartera vencida y la cartera en ejecución, por los que no se registran los productos
financieros devengados por cobrar. La previsión específica para incobrabilidad de cartera y previsión cíclica están calculadas en función de la evaluación y calificación efectuada por BNB Leasing S.A. sobre toda la
cartera existente.
Para dicha evaluación la Institución ha realizado la calificación de la cartera de créditos aplicando los criterios establecidos en el Libro 3°, Título II, Capítulo IV – Reglamento para la
Evaluación y Calificación de Cartera de Créditos de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, emitida por la ASFI.
Al 31 de diciembre de 2014, la evaluación y calificación de la cartera de créditos se realizó en cumplimiento a los parámetros establecidos a las modificaciones establecidas en
las Circulares ASFI/176/2013 de 13 de mayo de 2013, ASFI/217/2014 de 10 de enero de 2014, ASFI/225/2014 de 13 de febrero de 2014, ASFI/226/2014 de 10 de marzo de
2014, ASFI/231/2014 de 29 de abril de 2014, ASFI/246/2014 de 26 de junio de 2014, ASFI/270/2014 de 30 de septiembre de 2014 y ASFI/276/2014 de 28 de noviembre de
2014. Al 31 de diciembre de 2013 la evaluación y calificación de la cartera de créditos se realizó en cumplimiento a las modificaciones establecidas en las Circular ASFI/176/2013
de 13 de mayo de 2013.
La previsión específica para cartera incobrable al 31 de diciembre 2014 y 2013, es de Bs1.176.658 y Bs748.979 respectivamente. El nivel de previsiones específicas es considerado
suficiente para cubrir las posibles pérdidas que pudieran producirse por incobrabilidad de cartera.
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se ha registrado un stock de previsiones genéricas cíclicas por Bs2.071.212 y Bs1.747.411 respectivamente, cumpliendo con
la totalidad de la constitución de la previsión cíclica requerida.
d) Otras cuentas por cobrar
Los saldos que se registran en otras cuentas por cobrar y otras partidas pendientes de cobro, están registrados a su valor de costo.
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, se ha registrado en la cuenta Crédito Fiscal IVA, el neto del crédito fiscal y el débito fiscal diferido, mismo que será devuelto a cada cliente en el
transcurso de su operación de arrendamiento financiero.
e) Bienes realizables
Los bienes realizables de BNB Leasing S.A. están registrados al valor neto de previsión de la operación de arrendamiento a la fecha de recuperación o al valor estimado de realización,
el que fuese menor. Dichos bienes, de acuerdo con lo establecido por las normas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), son sujetos a la constitución de una
previsión si es que no son vendidos dentro de los plazos de tenencia establecidos por la normativa vigente.
De acuerdo al art. 461º de la Ley Nº 393 Ley de Servicios Financieros, los bienes realizables deberán ser vendidos en el plazo de un año desde la fecha de su recuperación, debiéndose
constituir una previsión por tenencia al menos del 25% del valor en libros.
Si las ventas no se efectúan en el plazo mencionado se deberán constituir previsiones de por lo menos el 50% del valor en libros después de un año de la fecha de recuperación, y
del 100% antes de finalizado el segundo año desde la fecha de recuperación.
El valor de bienes realizables, considerando en su conjunto, no supera el valor de mercado.
Las previsiones por exceso en el plazo de tenencia al 31 de diciembre de 2014 son de Bs57.208. Al 31 de diciembre de 2013 no se registraron previsiones por esta situación. Las
previsiones constituidas son consideradas suficientes para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos bienes.
BNB LEASING S.A. SOCIEDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
f) Bienes de uso
Los bienes de uso de BNB Leasing S.A. están contabilizados y valuados a los valores de adquisición. La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales
suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil establecida.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extiendan la vida útil de los bienes serán cargados a los resultados del periodo en el que se incurran.
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, el valor de los bienes de uso considerados en su conjunto, no supera el valor de mercado.
g) Otros activos
Los saldos que se registran en otros activos, comprenden los gastos de organización y las mejoras en el inmueble alquilado. Los gastos de organización registrados por BNB Leasing
S.A. corresponden a los gastos notariales, judiciales, administrativos y operativos en los que se ha incurrido para poner en marcha la Sociedad, mismos que son amortizados a partir
del mes de enero de 2011 aplicando la tasa del 25% anual.
Adicionalmente, se registra el importe de las mejoras en el inmueble alquilado por BNB Leasing S.A. para el desarrollo de sus actividades, mismas que se amortizan mensualmente
en un plazo no superior a la vigencia del contrato de alquiler a partir del mes de enero de 2011.
h) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones en el activo como en el pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), en
el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares específicas y regulaciones legales vigentes.
En la Nota 2 – Principios Contables, Numeral 2.3 “Criterios de Valuación”, inciso c) Cartera, se expone la previsión constituida al 31 de diciembre 2014 y 2013.
i) Provisión para indemnizaciones al personal
La provisión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre de cada periodo. Según las disposiciones legales
vigentes, transcurridos noventa días de antigüedad en su empleo, en los casos de retiro voluntario o forzoso, el personal ya es acreedor a la indemnización, equivalente a un mes
de sueldo por año de servicio y/o el equivalente a duodécimas de un sueldo por un período menor a un año de servicio. j) Valores en circulación
Los valores de deuda en circulación corresponden a los bonos emitidos por la Sociedad, los que son valuados a su valor nominal más los correspondientes cargos financieros
devengados por pagar.
k) Patrimonio neto
Los saldos del capital social, reservas y resultados acumulados del Patrimonio Neto se expresan de acuerdo con lo establecido en la Circular SB/585/2008 emitida por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
Los saldos de capital social, reservas y resultados acumulados del Patrimonio Neto no presentan reexpresión al 31 de diciembre 2014 y 2013.
l) Resultado neto del ejercicio
BNB Leasing S.A. determina los resultados del ejercicio de acuerdo con normas contables de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), establecidas en el Manual
de Cuentas para Entidades Financieras.
m) Productos financieros
Los productos financieros ganados son registrados por el método de lo devengado sobre la cartera de arrendamiento vigente, excepto los correspondientes a aquellas operaciones
de arrendamiento calificadas D, E y F. Los productos financieros ganados sobre la cartera de arrendamiento vencida y arrendamiento en ejecución y sobre cartera de arrendamiento
vigente con calificación D, E y F, no se reconocen hasta el momento de su percepción. Los productos financieros ganados sobre las inversiones temporarias e inversiones
permanentes de renta fija son registrados en función del método de lo devengado.
n) Cargos financieros
Los cargos financieros son contabilizados por el método de lo devengado.
o) Ingresos extraordinarios
BNB Leasing S.A. al 31 de diciembre 2014 y 2013 ha registrado como ingresos extraordinarios el ingreso diferido correspondiente a la diferencia del valor de colocación y el valor
nominal de los bonos BNB Leasing I – Emisiones 1 y 2, y de los Pagarés Bursátiles BNB Leasing I.
p) Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
BNB Leasing S.A., respecto al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, está sujeto al régimen tributario establecido en la Ley N° 843 (texto ordenado en 2005) y el Decreto
Supremo Nº24051 de 29 de junio de 1995 y N°29387 del 19 de diciembre de 2007. La alícuota de impuesto es del 25% sobre la utilidad tributaria determinada y es liquidado
en ejercicios anuales.
En cumplimiento con lo establecido en el inciso h) del artículo 18° del Decreto Supremo 24051, “Los bienes objeto de contratos de arrendamiento financiero, exclusivamente para
fines tributarios, son depreciables únicamente por el arrendador, siguiendo los criterios de depreciación previstos en el citado Decreto, no siendo aplicable la depreciación por el
arrendatario bajo ningún concepto”, para el cálculo de la utilidad tributaria se toma en cuenta las depreciaciones que correspondan a los bienes otorgados en arrendamiento.
Dicha disposición ha sido modificada a través de la Ley 393 de Servicios Financieros Artículo 148 inciso b) Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, que establece lo siguiente:
“El arrendador financiero contabilizará como ingreso la parte de la cuota de arrendamiento financiero correspondiente a los intereses generados por la operación, para el propósito
del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, consiguientemente, los bienes objeto de arrendamiento financiero no son depreciables para ninguna de las partes contratantes”.
Mediante Ley N°169 de 9 de septiembre de 2011, a partir de la gestión 2011, se modificó la Ley N°843, siendo los principales cambios los siguientes:
• Establecimiento del límite de tres años para deducir las pérdidas tributarias obtenidas de las utilidades gravadas que se obtengan en las gestiones siguientes.
• Eliminación de la actualización de dichas pérdidas tributarias susceptibles a compensación.
• Invalidación de las pérdidas tributarias acumuladas hasta la gestión 2010 de las entidades del sistema Bancario y de Intermediación Financiera, para la determinación de la
utilidad neta de las siguientes gestiones.
q) Impuesto a las Transacciones (IT) e Impuesto Municipal a la Transferencia (IMT)
El Impuesto a las Transacciones (IT) grava las operaciones de arrendamiento financiero con una alícuota del 3%. Según el artículo 6 del DS 21532, la base imponible del IT está
dada por el valor total de cada cuota menos el capital financiado contenido en la misma, en el caso de ejercerse la opción de compra, la base imponible está dada sobre el valor
residual establecido en el contrato.
Asimismo, de acuerdo a la Ley Financial N° 317 de fecha 12 de diciembre de 2012 si el arrendamiento financiero es realizado por una persona jurídica sobre inmuebles o
automotores, al momento de ejercerse la opción de compra, el IT pasa a dominio nacional, por lo que debe ser pagado al Servicio de Impuestos Nacionales.
Por disposición del artículo 77 de la Ley 843 (texto ordenado), el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas es considerado como pago a cuenta del IT, este pago a cuenta no
aplica al Impuesto a las Transacciones que debe ser pagado por la transferencia de bienes. En el caso del arrendamiento financiero el pago a cuenta aplica a todas las cuotas, mas
no al monto pagado por la opción de compra del bien.
En el caso de operaciones de “leaseback”, la primera transferencia no se encuentra gravada por el IT o IMT, según sea el caso, debiendo escribirse la siguiente leyenda en la
declaración jurada “Primera transferencia bajo modalidad de leaseback sin importe a pagar – Art. 6 D.S. 21532”.
Disposición que ha sido modificada mediante la promulgación de la Ley 393 de Servicios Financieros, artículo 148 inciso c) Impuestos a las Transacciones en el Retroarrendamiento
Financiero, que establece los siguiente: “En todos los casos en que se realice una operación de retroarrendamiento financiero productivo, la primera transferencia estará exenta
del Impuesto a las Transacciones”. r) Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, a través de la Resolución Ministerial N° 371 de fecha 9 de agosto de 2006, emite complementaciones y aclaraciones a las normas
que rigen el funcionamiento del Impuesto a las Transacciones Financiera (ITF) a efecto de asegurar su correcta aplicación.
Dicha resolución en el punto 2 expone lo siguiente: “De acuerdo a lo dispuesto en el inciso h) del parágrafo I del Artículo 6 del Decreto Supremo N° 28815, la exención a la que
se refiere, incluye los cargos y abonos (i) en las cuentas de las entidades financieras bancarias y (ii) en las cuentas que las entidades de intermediación financiera no – bancarias
legalmente habilitadas mantienen en entidades de intermediación financiera bancarias para realizar operaciones de intermediación financiera. No son objeto del impuesto los
movimientos de fondos que realicen las entidades citadas en el numeral (ii) precedente por administración de su liquidez”.
Asimismo, en el punto 8 aclara lo siguiente: “Que las cuentas de las empresas que realizan operaciones de arrendamiento financiero tiene el mismo trato, respecto a la aplicación
del Impuesto a las Transacciones Financiera (ITF) que lo dispuesto para las cuentas de las entidades financieras no bancarias. A este efecto los clientes de estas empresas deberán
cancelar el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) a tiempo de realizar el pago de sus cuotas a estas entidades financieras las mismas que deberán cumplir con las
obligaciones dispuestas con carácter general para los agentes de retención del impuesto”.
La aplicación del Impuesto a las Transacciones Financieras, normado por la Ley N° 3446, cuya vigencia concluía en julio de 2009, fue ampliada inicialmente por treinta y seis meses
adicionales hasta julio de 2012, de acuerdo con lo establecido en el D.S. N° 0199 de 9 de julio de 2009 y el Presupuesto General de la Nación 2009. Posteriormente mediante Ley N°
234 del 13 de abril de 2012, se amplió por otros treinta y seis meses computables a partir del 24 de julio de 2012, instrumentos legales que a efectos de la aplicación del impuesto
amplió también la vigencia de la normativa que regulaba el impuesto. BNB Leasing S.A. retiene la alícuota establecida del 0,15%, correspondiente al impuesto a las transacciones
financieras, cumpliendo de esta manera con la normativa legal aplicable emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales.
s) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
Los estados financieros y sus notas se han elaborado conforme a disposiciones establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). En caso de existir
situaciones no previstas por dichas disposiciones, se aplican las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia y Normas Internacionales de Contabilidad (NIIF/NIC),
optando por la alternativa más conservadora.
NOTA 3 – CAMBIO DE POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Al 31 de diciembre 2014 no han existido cambios en las políticas y prácticas contables respecto del ejercicio concluido el 31 de diciembre de 2013.
NOTA 4 – ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. no cuenta con activos sujetos a restricciones o gravámenes.
NOTA 5 – ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
La clasificación de activos y pasivos, corrientes y no corrientes al 31 de diciembre 2014 y 2013, se compone como sigue:
2014
Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
7.556.150 Inversiones temporarias
1.138 Cartera
32.746.057 Otras cuentas por cobrar
203.176 Otros activos
1.982.102 ACTIVO NO CORRIENTE
Cartera
102.318.245 Otras cuentas por cobrar
1.917.943 Bienes de uso y otros activos
1.257.257 TOTAL ACTIVO
147.982.068 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
8.023.333 Otras cuentas por pagar
3.890.997 Valores en circulación
34.000.000 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
18.943.333 Otras cuentas por pagar
2.167.008 Previsiones
2.071.212 Valores en circulación
54.880.000 TOTAL PASIVO
123.975.883 PATRIMONIO NETO
Capital social
13.470.000 Aportes no capitalizados
- Reservas
3.562.886 Resultados acumulados
6.973.299 TOTAL PATRIMONIO NETO
24.006.185 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
147.982.068 2013
Bs
2.789.523
1.116
25.803.126
46.796
1.187.992
94.260.137
738.818
77.080
124.904.588
15.293.333
1.776.410
28.826.667
5.347.881
1.747.411
54.880.000
107.871.702
13.470.000
659.539
2.903.347
17.032.886
124.904.588
La clasificación de activos y pasivos por vencimiento al 31 de diciembre 2014 y 2013 es la siguiente:
A partir del 1° de enero de 2015:
RUBROS
SALDO INICIAL
A 30 DÍAS
A 60 DÍAS
A 90 DÍAS
PLAZO
A 180 DÍAS
A 360 DÍAS
A 720 DÍAS
+ 720 DÍAS
Disponibilidades
7.556.150 7.556.150 - - - - - Inversiones temporarias
1.138 1.138 - - - - - Cartera
136.240.959 2.680.611 2.940.956 2.148.163 8.328.283 16.648.044 32.278.798 71.216.104
Otras cuentas por cobrar
2.324.276 172.122 - 31.054 - - - 2.121.100
Otras operaciones activas
1.859.545 1.683.215 69.925 32.130 135.784 61.048 456.564 (579.121)
Total activos
147.982.068 12.093.236 3.010.881 2.211.347 8.464.067 16.709.092 32.735.362 72.758.083
Financiamiento ent. Financieras del pais
- - - - - - - Financiamiento ent. Financieras 2do.Piso
26.966.666 - - 1.543.333 1.140.000 5.340.000 7.823.333 11.120.000
Otras cuentas por pagar
4.838.225 940.921 311.511 200.692 240.411 977.682 810.614 1.356.394
Valores en circulacion
88.880.000 - - - - 34.000.000 16.000.000 38.880.000
Otras operaciones pasivas
3.290.992 317.129 80.790 441.935 53.007 326.919 - 2.071.212
Total pasivos
123.975.883 1.258.050 392.301 2.185.960 1.433.418 40.644.601 24.633.947 53.427.606
Brecha simple
24.006.185 10.835.186 2.618.580 25.387 7.030.649 (23.935.509) 8.101.415 19.330.477
Brecha acumulada 10.835.186 13.453.766 13.479.153 20.509.802 (3.425.707) 4.675.708 24.006.185
A partir del 1° de enero de 2014:
RUBROS
SALDO INICIAL
Disponibilidades
2.789.523 Inversiones temporarias
1.116 Cartera
120.063.263 Otras cuentas por cobrar
785.614 Otras operaciones activas
1.265.072 Total activos
124.904.588 Financiamiento ent. Financieras del pais
19.470.000 Financiamiento ent. Financieras 2do.Piso
24.649.999 Otras cuentas por pagar
5.163.912 Valores en circulacion
54.880.000 Otras operaciones pasivas
3.707.791 Total pasivos
107.871.702 Brecha simple
17.032.886 Brecha acumulada
A 30 DÍAS
A 60 DÍAS
A 90 DÍAS
2.789.523 - - 1.116 - - 1.895.202 2.076.944 2.043.896 46.796 - - 1.096.420 8.062 8.780 5.829.057 2.085.006 2.052.676 - - 3.650.000 - - 1.143.333 841.131 - 214.048 - - - 1.259.098 140.642 209.363 2.100.229 140.642 5.216.744 3.728.828 1.944.364 (3.164.068) 3.728.828 5.673.192 2.509.124 NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a) DISPONIBILIDADES
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
A 360 DÍAS
- - 7.136.584 - 25.364 7.161.948 2.050.000 600.000 240.411 - 183.399 3.073.810 4.088.138 6.597.262 - - - - 12.650.500 26.470.409 67.789.728
- - 738.818
49.366 80.480 (3.400)
12.699.866 26.550.889 68.525.146
3.450.000 10.320.000 4.400.000 6.143.333 12.363.333
480.821 961.642 2.425.859
- - 54.880.000
167.878 - 1.747.411
8.498.699 17.424.975 71.416.603
4.201.167 9.125.914 (2.891.457)
10.798.429 19.924.343 17.032.886
A 720 DÍAS
+ 720 DÍAS
De acuerdo con lo establecido en el artículo 2°, de la sección 1, del Capítulo I, del Título III, Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, emitida por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), las empresas de arrendamiento financiero no están contempladas dentro del ámbito de aplicación referido a las Directrices Básicas
para la Gestión del Riesgo de Liquidez.
NOTA 6 – OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
BNB Leasing S.A. forma parte del Grupo Financiero BNB siendo el Tenedor el Banco Nacional de Bolivia S.A., por lo que al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. mantiene
saldos de operaciones activas y pasivas con el Banco Nacional de Bolivia S.A. y con BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa, originando ingresos y egresos en condiciones similares a las
de mercado, las cuales son reconocidas en cada periodo.
Las operaciones mencionadas en el párrafo anterior han originado ingresos y egresos reconocidos en cada periodo, los cuales no son significativos respecto del total del activo; del
total del pasivo; del total de los ingresos financieros; del total de los gastos financieros de BNB Leasing S.A. Al 31 de diciembre 2014 y 2013, las operaciones con partes relacionadas son las siguientes:
2014
Bs
Deudores por arrendamientos financieros vigentes
2013
Bs
136.240.959 136.240.959 120.063.263
120.063.263
b.2) CARTERA VENCIDA
2014
Bs
1.242.122 1.242.122 Deudores por arrendamientos financieros vencidos
2013
Bs
100.378
100.378
b.3) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA
2014
Bs
Deudores por arrendamientos financieros reprogramados vencidos
2013
Bs
497,949 497,949
-
-
b.4) PRODUCTOS FINANCIEROS DEVENGADOS POR COBRAR SOBRE CARTERA
Productos devengados por cobrar cartera vigente
2014
Bs
2013
Bs
1.557.923 1.557.923 1.056.802
1.056.802
2014
Bs
705.565 471.093 -
1.176.658 2013
Bs
549.011
100.378
99.590
748.979
b.5) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
Previsión específica para incobrabilidad de cartera vigente
Previsión específica para incobrabilidad de cartera vencida
Previsión específica para incobrabilidad de cartera vencida reprogramada
b.6) COMPOSICION DE LA CARTERA DIRECTA Y CONTINGENTE
b.6.i)La clasificación por tipo de crédito y las previsiones para incobrabilidad es la siguiente:
Al 31 de diciembre 2014:
Al 31 de diciembre de 2013:
b.6.ii) La clasificación de la cartera por actividad económica del deudor y las previsiones para incobrabilidad es la siguiente:
Al 31 de diciembre 2014:
Sector Económico
Agricultura y Ganadería
Caza, Silvicultura y Pesca
Extracción de Petróleo Crudo y Gas Natural
Minerales Metálicos y no Metálicos
Industria Manufacturera
Producción y Distribución de Energía Eléctrica, Gas y agua
Construcción
Venta al por mayor y menor
Hoteles y restaurantes
Trasporte, Almacenamiento y Comunicaciones
Intermediación Financiera
Servicios inmobiliarios, Empresariales y de Alquiler
Administración Pública, Defensa y Seguridad Social
Obligatoria
Educación
Servicios Sociales, Comunales y Personales
Servicio de Hogares Privados que Contratan Servicio
Doméstico
Servicio de Organizaciones y Organos Extraterritoriales
Actividades Atípicas
Total:
Vigente
Bs
Monto
15.985.296 - 3.173.985 5.655.480 13.628.385 717.855 43.081.654 6.798.958 1.058.653 15.339.458 - 25.780.801 %
12%
0%
2%
4%
10%
0%
32%
5%
1%
11%
0%
19%
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
Monto
- - - 742.229 - - 36.308 - - 463.585 - - %
0%
0%
0%
60%
0%
0%
3%
0%
0%
37%
0%
0%
- 0%
134.205 0%
4.886.229 4%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
136.240.959 100%
- 0%
- 0%
- 0%
1.242.122 100%
En Ejecución
Bs
Monto
-
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
- 0%
- 0%
- 0%
-
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
860 0%
371.114 32%
- 0%
- 0%
19.685 2%
287.071 24%
2.647 0%
171.981 15%
- 0%
310.749 26%
- 335 12.216 Contingente
Bs
Monto
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
- 0%
- 0%
- 0%
1.176.658 100%
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
26.242 4%
- 0%
36.210 5%
- 0%
142.367 19%
- 0%
9.275 1%
121.629 16%
3.441 0%
45.586 6%
- 0%
150.036 20%
- 0%
- 0%
- 0%
-
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
- - - 0%
0%
0%
-
0%
0%
0%
0%
-
Al 31 de diciembre de 2013:
Sector Económico
Agricultura y Ganadería
Caza, Silvicultura y Pesca
Extracción de Petróleo Crudo y Gas Natural
Minerales Metálicos y no Metálicos
Industria Manufacturera
Producción y Distribución de Energía Eléctrica, Gas y Agua
Construcción
Venta al por Mayor y Menor
Hoteles y Restaurantes
Trasporte, Almacenamiento y Comunicaciones
Intermediación Financiera
Servicios Inmobiliarios, Empresariales y de Alquiler
Administración Pública, Defensa y Seguridad Social
Obligatoria
Educación
Servicios Sociales, Comunales y Personales
Servicio de Hogares Privados que Contratan Servicio
Doméstico
Servicio de Organizaciones y Organos Extraterritoriales
Actividades Atípicas
Total:
Vigente
Bs
Monto
11.085.394 - 4.637.641 2.812.227 13.140.049 921.219 31.718.709 9.314.991 1.376.576 13.422.821 - 17.642.469 %
9%
0%
4%
2%
11%
1%
26%
8%
1%
11%
0%
15%
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
Monto
- - - - 497.949 - - 100.378 - - - - %
0%
0%
0%
0%
83%
0%
0%
17%
0%
0%
0%
0%
- 0%
1.286.246 1%
11.425.332 10%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
1.279.589 1%
120.063.263 100%
- 0%
- 0%
- 0%
598.327 100%
En Ejecución
Bs
Monto
Contingente
Bs
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
- 0%
34.062 5%
176.932 24%
- - - 0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
- 0%
- 0%
3.199 0%
748.979 100%
-
0%
0%
0%
0%
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
14.845 1%
- 0%
42.295 4%
- 0%
19.685 2%
649.296 55%
2.647 0%
183.502 16%
- 0%
70.446 6%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
32.980 3%
160.356 14%
-
Monto
-
b.6.iii) La clasificación de la cartera por destino de la operación:
Al 31 de diciembre 2014:
Agricultura y Ganadería
Caza, Silvicultura y Pesca
Extracción de Petróleo Crudo y Gas Natural
Minerales Metálicos y no Metálicos
Industria Manufacturera
Producción y Distribución de Energía Eléctrica, Gas y Agua
Construcción
Venta al por Mayor y Menor
Hoteles y Restaurantes
Trasporte, Almacenamiento y Comunicaciones
Intermediación Financiera
Servicios Inmobiliarios, Empresariales y de Alquiler
Administración Pública, Defensa y Seguridad Social
Obligatoria
Educación
Servicios Sociales, Comunales y Personales
Servicio de Hogares Privados que Contratan Servicio
Doméstico
Servicio de Organizaciones y Organos Extraterritoriales
Actividades Atípicas
Total:
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
Vigente
Bs
Monto
15.985.296 - 3.640.154 5.655.480 14.534.003 717.855 43.081.654 7.131.992 1.058.653 15.501.330 - 17.645.594 %
12%
0%
3%
4%
11%
0%
32%
5%
1%
11%
0%
13%
Monto
- - - - - - 36.308 742.229 - 463.585 - - %
0%
0%
0%
0%
0%
0%
3%
60%
0%
37%
0%
0%
- 0%
1.222.353 1%
9.824.245 7%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
242.350 0%
136.240.959 100%
- 0%
- 0%
- 0%
1.242.122 100%
En Ejecución
Bs
Monto
-
-
0%
0%
0%
0%
- 0%
- 0%
606 0%
1.176.658 100%
%
- 0%
- 0%
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
26.242 4%
- 0%
Contingente
Bs
Monto
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
- - - 0%
0%
0%
-
0%
0%
0%
0%
-
Al 31 de diciembre 2013:
Vencida+
2014
2013
Vigente
Reprogramada Vencida
Bs
Bs
Disponibilidades
Bs
Sector Económico
Bs
Banco Nacional de Bolivia S.A. Cta.Cte. M/N
4.913.224 1.725.858
Monto
%
Monto
%
Banco Nacional de Bolivia S.A. Cta.Cte. M/E
175.151 104.736
Agricultura y Ganadería
11.085.394 9%
- 0%
5.088.375 1.830.594
Gastos administrativos
Caza, Silvicultura y Pesca
- 0%
- 0%
Banco Nacional de Bolivia S.A.
106.611 108.077
BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa
99.391 69.198
206.002 177.275
NOTA 7 – POSICION EN MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros expresados en bolivianos, incluyen el equivalente de saldos en dólares estadounidenses, los saldos en moneda extranjera son los siguientes:
2014
2013
ME
ME
Bs
Bs
ACTIVO
Disponibilidades
175.151 104.736
Cartera
33.629 857.945
Otras cuentas por cobrar
686.000 9.688
894.780 972.369
PASIVO
otras cuentas por pagar
144.060 Previsiones
894 22.828
144.954 22.828
Posición neta - activa
749.826 949.541
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre 2014 y 2013, de Bs6,86 por US$1, en ambos
ejercicios.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 5°, de la sección 2, del Capítulo I, del Título IV, del Libro 3°de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros emitido por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), las empresas de arrendamiento financiero están exentas del Reglamento de Control de la Posición Cambiaria.
2013
Bs
2.789.523
2.789.523
(*) Al 31 de diciembre de 2014, BNB Leasing S.A. tiene un importe de Bs1.115.452 pignorados en su cuenta del Banco Económico S.A. por la apertura de una carta de
crédito (Ver nota 8.x).
b) CARTERA
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
b.1) CARTERA VIGENTE
Sector Económico
PLAZO
A 180 DÍAS
2014
Bs
7.556.150 7.556.150 Bancos y corresponsales del país (*)
En Ejecución
Bs
Monto
Contingente
Bs
Monto
- - %
0%
0%
e
S.A. SOCIEDAD
DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
BNBBNB
SAFILEASING
S.A. SOCIEDAD
ADMINISTRADORA
DE FONDOS
DE INVERSIÓN
NOTAS
NOTASAALOS
LOSESTADOS
ESTADOSFINANCIEROS
FINANCIEROSAL
AL31
31DE
DEDICIEMBRE
DICIEMBREDE
DE2014
2009YY2013
2008
b.6.iv) La clasificación de la cartera por tipo de garantía, estado del arrendamiento y previsiones para incobrabilidad es la siguiente:
Al 31 de diciembre 2014:
Vigente
Bs
Tipo de Garantía
Monto
%
- 0%
1.965.929 2%
214.032 0%
134.060.998 98%
- 0%
- 0%
136.240.959 100%
Créditos Autoliquidables
Garantía Hipotecaria
Garantía Prendaria
Garantía Personal
Fondo de Garantía
Otros
Total:
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
En Ejecución
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
- 0%
9.598 1%
535 0%
738.846 99%
- 0%
- 0%
748.979 100%
Contingente
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
En Ejecución
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
389.136 33%
55.492 5%
99.979 8%
632.051 54%
- 0%
- 0%
1.176.658 100%
Contingente
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
En Ejecución
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
456.714 61%
66.055 9%
125.832 17%
- 0%
- 0%
100.378 13%
748.979 100%
Contingente
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
En Ejecución
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
13.799 1%
738.857 63%
188.154 16%
235.848 20%
1.176.658 100%
Contingente
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
- 0%
En Ejecución
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
1.242.122 100%
- 0%
- 0%
1.242.122 100%
f) BIENES DE USO
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
- 0%
43.899 4%
107.016 9%
1.025.743 87%
- 0%
- 0%
1.176.658 100%
Monto
-
Contingente
Bs
Monto
-
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Tipo de Garantía
Monto
%
- 0%
2.433.686 2%
214.032 0%
117.415.545 98%
- 0%
- 0%
120.063.263 100%
Créditos Autoliquidables
Garantía Hipotecaria
Garantía Prendaria
Garantía Personal
Fondo de Garantía
Otros
Total:
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
- 0%
598.327 100%
- 0%
- 0%
598.327 100%
Total:
A
B
C
D
E
F
Monto
%
134.360.768 99%
1.358.318 1%
- 0%
521.873 0%
- 0%
- 0%
136.240.959 100%
Calificación
Vigente
Bs
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
Monto
%
- 0%
- 0%
499.893 40%
742.229 60%
- 0%
- 0%
1.242.122 100%
2014
Bs
Gastos de organización
Mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados
Monto
%
118.425.460 99%
1.506.593 1%
131.210 0%
- 0%
- 0%
- 0%
120.063.263 100%
A
B
C
D
E
F
Total:
Monto
%
- 0%
- 0%
497.949 83%
- 0%
- 0%
100.378 17%
598.327 100%
Número de Arrendatarios
1° A 10° Mayores
11° A 50° Mayores
51° A 100° Mayores
Otros
Total:
Monto
23.713.555 56.507.898 34.154.022 21.865.484 136.240.959 %
17%
41%
25%
17%
100%
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
Monto
%
- 0%
742.229 60%
- 0%
499.893 40%
1.242.122 100%
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a mediano plazo
26.966.666 Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país a plazo:
Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país corto plazo
- Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país mediano plazo
- 26.966.666 Cargos financieros devengados por pagar
268.395 27.235.061 Vigente
Bs
Monto
19.097.865 42.685.023 30.926.491 27.353.884 120.063.263 1° A 10° Mayores
11° A 50° Mayores
51° A 100° Mayores
Otros
Total:
%
15%
36%
26%
23%
100%
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
Monto
Previsión específica
para Incobrables
Bs
Monto
%
23.394 3%
125.267 17%
320.006 43%
280.312 37%
748.979 100%
En Ejecución
Bs
%
- 0%
- 0%
497.949 83%
100.378 17%
598.327 100%
Monto
-
%
0%
0%
0%
0%
0%
Detalle
Banco de Desarrollo Productivo S.A.M.
Banco Económico S.A.
Banco Unión S.A.
Banco Bisa S.A.
Banco Ganadero s.A.
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
Banco Fortaleza S.A.
2014
Bs
2.496.391 (859.862)
- (2.838.955)
4.450.294 3.247.868 Previsión inicial
(-) Castigos de créditos y/o quitas de capital
(-) Castigos contables por adjudicación de bienes realizables y efecto por diferencia de cambio
(-) Recuperaciones
(+) Previsión constituida con cargo a resultados
Previsión final
2013
Bs
1.365.574 - - (443.432)
1.574.249 2.496.391 Contingente
Bs
Monto
-
2014
Bs
2013
Bs
2012
Bs
120.063.263 100.378 - - 497.949 - - 748.979 - - 1.747.411 - 818.710 755.539 9.889.369 23.116 - - - 192 73.443.258
155.572
1.210.002
103.941
749.529
4.878.150
92
2013
Bs
- 497,949 497,949 0,41%
- - - 0,00%
Productos por cartera reprogramada vigente
Productos por cartera reprogramada vencida
Productos por cartera reprogramada ejecución
Porcentaje sobre el total de ingresos financieros por Cartera
2013
Bs
- 34.593 37.643 72.236 0,62%
28.123 7.946 - 36.069 0,36%
Cumplimiento
2014
Cumplimiento
2013
1.138 1.138 -
2012
Bs
-
0,00%
Al 31 de diciembre de 2014 no se tienen registrados bienes realizables con previsiones por desvalorización.
2.020.000
7.000.000
7.000.000
8.000
3.145.000
19.173.000
7.824 933.097 - - 754.725 2.831.067 311.511 292.439 289.148 5.419.811 2014
Bs
2.071.212 2.071.212 54.880.000 34.000.000 369.799 89.249.799 Moneda
Bs
Bs
Monto total de cada serie
Bs16.000.000
Bs16.000.000
6.949
717.069
7.798
10.192
1.017.263
3.309.204
95.436
272.125
1.154.851
6.590.887
2013
Bs
1.747.411
1.747.411 54.880.000
74.213
54.954.213
Valor nominal
Tasa de Interes
Cantidad de
Valores
Plazo de emisión
Fecha
vencimiento
Bs10.000
Bs10.000
5,00%
5,50%
1.600
1.600
1440 días calendario
1800 días calendario
07/06/2016
02/06/2017
Valor nominal
Tasa de Interes
Cantidad de
Valores
Plazo de emisión
Fecha
vencimiento
Bs10.000
4,50%
2.288
1800 días calendario
02/03/2018
Emisión 2
Serie
Moneda
Serie Única
Bs
Monto total de cada serie
Bs22.880.000
Serie
Moneda
Serie Única
Bs
Monto total de cada serie
Bs34.000.000
Valor nominal
Tasa de Interes
Cantidad de
Valores
Plazo de emisión
Fecha
vencimiento
4,25%
34.000
270 días calendario
20/09/2015
Bs1.000
2014
Bs
Ingresos financieros
Productos por disponibilidades
6
Productos por inversiones temporarias
22 Productos por cartera vigente
15.229.668 Productos por cartera vencida
770.503 Productos por cartera ejecución
72.104 16.072.303 Gastos financieros
Cargos por obligaciones con bancos y entidades de financiamiento (*)
2.531.830 Cargos por valores en circulación
3.005.186 5.537.016 2012
Bs
-
0,00%
2013
Bs
5
11
9.702.004
187.365
9.889.385
1.306.432
2.498.413
3.804.845
(*) Al 31 de diciembre 2014 y 2013, los cargos por obligaciones con bancos y entidades de financiamiento se refieren a los préstamos obtenidos de entidades de segundo
piso y bancos locales.
Tasas de rendimiento promedio
Las tasas de rendimiento y costo activas y pasivas promedio ponderadas correspondientes a los ingresos y gastos financieros de los periodos terminados el 31 de diciembre
2014 y 2013, son las siguientes:
Cumplimiento
2012
2013
Bs
1.436.399
271.040
28.342
55.587
8.126
102.875
Subtotal
Impuesto a las transacciones (it)
2.449.034
339.236
2.788.270
3.282.339
515.783 3.798.122 2013
Bs
1.116
1.116
2013
Bs
5,69%
0,13%
2014
Bs
2013
Bs
738.818
46.796
785.614
2014
2013
Bs
Bs
INGRESOS OPERATIVOS
Comisiones por seguros (1)
262.134 171.160
Comisiones varias (2)
28.931 25.067
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje
9.467 7.128
Ingresos por venta de bienes recuperados (3)
1.129.877 Otros ingresos operativos diversos (4)
73.175 104
1.503.584 203.459
GASTOS OPERATIVOS
Comisiones por servicios
1.334 Costo de bienes realizables (5)
1.296.396 Pérdida por operaciones de cambio y arbitraje
7.028 1.725
1.304.758 1.725
(1) Corresponde a las comisiones por seguros contratados para los bienes otorgados en arrendamiento financiero.
(2) Corresponde a la comisión percibida de la empresa que brinda el servicio de rastreo satelital a los bienes otorgados por nuestra sociedad en arrendamiento financiero.
(3) Corresponde a los ingresos originados en la venta de bienes realizables.
(4) Corresponde al ingreso por el registro del Crédito Fiscal IVA proporcional.
(5) Corresponde a la constitución de previsión por desvalorización para bienes realizables y al costo de venta de bienes realizables
s) RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Disminución de previsión para incobrabilidad:
Disminución de previsión específica Disminución de previsión para otras cuentas por cobrar
Disminución de previsión genérica cíclica
2.713.847
225.302
15.620
125.108
218130
2.854.575443.432
v) INGRESOS EXTRAORDINARIOS
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
Ingresos extraordinarios
1.046.580 1.046.580 2013
Bs
-
2013
Bs
887.394
887.394
Los ingresos extraordinarios fueron generados por la colocación de los Bonos BNB Leasing I Emisión 1 y 2, y los Pagarés Bursátiles BNB Leasing I Emisión 1 a un precio de
venta superior al valor nominal.
w) CUENTAS CONTINGENTES
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. no cuenta con el registro de ninguna cuenta contingente.
x) CUENTAS DE ORDEN
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
Garantías Hipotecarias Garantías Prendarias Líneas de crédito obtenidas y no utilizadas (1) Documentos y Valores de la Entidad (2) Productos en suspenso Otras cuentas de registro (3) 2014
Bs
3.864.109 214.032 48.522.105 468.260.665 37.932
1.370.769 522.269.612 2013
Bs
3.989.870
214.032
19.173.000
367.356.593
23.116
390.756.611
(2)Esta cuenta contable está compuesta por los documentos de la compra de los bienes dados en arrendamiento y los seguros contratados, dicha cuenta contable se origina a
razón de la tenencia de los documentos que avalan el derecho propietario de los mismos.
(3)En esta cuenta se registra la contratación de una carta de crédito para la adquisición de un bien mueble otorgado en arrendamiento por un monto de Bs 1.115.452, fondos
que se encuentran pignorados en la cuenta corriente que BNB Leasing S.A. mantiene en el Banco Económico. Asimismo se registra el monto de las demandadas iniciadas por la
Sociedad por la recuperación de los bienes en arrendamiento por un monto Bs255.317.
y) FIDEICOMISOS
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. no administra fideicomisos. NOTA 9 – PATRIMONIO NETO
a) CAPITAL AUTORIZADO
En fecha 19 de octubre de 2009, mediante el Acta de Constitución de la Sociedad Anónima BNB Leasing S.A., los accionistas fundadores resolvieron establecer un Capital
Autorizado de Bs13.940.000.
Dicha constitución está aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) según resolución ASFI N° 296/2010 de fecha 16 de abril de 2010.
b) CAPITAL SOCIAL Y RESULTADOS ACUMULADOS
BNB Leasing S.A. al 31 de diciembre 2014 y 31 de diciembre 2013 cuenta con un capital social de Bs13.470.000. Asimismo, BNB Leasing S.A. realizó modificaciones que
generaron variaciones en la estructura del patrimonio neto, según el siguiente detalle:
1. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en La Paz en fecha 21 de enero de 2013, dispuso la constitución de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de
diciembre de 2012, el monto asciende a Bs60.445.
2. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en La Paz en fecha 21 de enero de 2013, dispuso la constitución de una Reserva Obligatoria, en virtud al artículo 59 de
la Ley de Bancos y Entidades Financieras vigente a esa fecha, por un monto de Bs544.000.
3. La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en La Paz en fecha 29 de abril de 2013 determinó incrementar el Capital Pagado de la Sociedad a través de nuevos
aportes de capital por la suma de Bs3.000.000 y la emisión 30.000 nuevas acciones ordinarias y nominativas con un valor nominal de Bs100 cada una, emisión autorizada
por la Autoridad de Supervisión de Sistema Financiero (ASFI) mediante Resolución ASFI N° 637/2013 de fecha 30 de septiembre 2013.
4. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en La Paz en fecha 21 de enero de 2014, dispuso la constitución de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de
diciembre de 2013, el monto asciende a Bs379.938.
5. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en La Paz en fecha 21 de enero de 2014, dispuso la constitución de Reservas Voluntarias no Distribuibles por el monto
asciende a Bs2.523.409.
6. BNB Leasing S.A. al 31 de diciembre 2014 y 2013, posee un total de 17 accionistas, y se han emitido 134.700 acciones, equivalentes a la suma de Bs13.470.000 (valor
nominal Bs100), cada una con derecho a un voto.
7. En referencia al derecho preferente, los estatutos de BNB Leasing S.A. en el Artículo N° 16 (Derecho preferencial en nuevas emisiones) establecen: “En toda oportunidad que
se acuerde la emisión de nuevas acciones y de bonos convertibles en acciones, la sociedad deberá ofrecerlas mediante publicación en un órgano de prensa de circulación
nacional por tres días consecutivos. Los actuales accionistas tendrán derecho preferente para suscribirlas en proporción al número de acciones que posean, dentro del plazo
que, al efecto se establezca, el mismo que no podrá ser menos a treinta días, computables desde la fecha de la última publicación y, en su caso, de conformidad a los términos
y condiciones que puedan darse en acuerdos entre accionistas. De no ejercerse el derecho de preferencia, en el tiempo establecido para el efecto, las acciones podrán ser
adquiridas por terceras personas”.
8. El Valor Patrimonial Proporcional de cada acción al 31 de diciembre 2014 y 2013 y es de Bs178,22 y Bs126,45 respectivamente por acción, mismos que se calculan
dividiendo el total del patrimonio contable sobre el total de acciones emitidas a la fecha de cierre, procedimiento que está de acuerdo con normas de contabilidad
generalmente aceptadas en Bolivia.
9. De conformidad con las atribuciones conferidas a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) mediante Ley N° 1864 de fecha 15 de junio de 1998, Decreto
Supremo N° 25138 de fecha 27 de agosto de 1998, Ley N° 2297 de 20 de diciembre de 2001 y Reglamento SB N°012/2002 emitido por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI), se establece, para el cálculo de las relaciones técnicas, los siguientes conceptos:
- Capital primario, constituido por:
(i) Capital pagado
(ii) Reservas legales
(iii) Aportes irrevocables pendientes de capitalización
(iv) Otras reservas no distribuibles
- Capital secundario, constituido por:
(i) Obligaciones subordinadas con plazo de vencimiento superior a 5 años y sólo hasta el 50% del capital primario.
(ii) Previsiones genéricas voluntarias para cubrir pérdidas futuras aún no identificadas, hasta el 2% de activos.
c) RESERVAS
Al 31 de diciembre 2014 y 2013 BNB Leasing S.A. mantiene reservas por Bs3.562.886 y Bs659.539 respectivamente, las cuales se encuentran distribuidas de la siguiente
manera:
Reserva Legal
De acuerdo con normas vigentes y los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no inferior al 10% de las utilidades líquidas y realizadas de cada ejercicio al fondo de
Reserva Legal, hasta alcanzar el 50% del Capital Pagado.
En fecha 21 de enero de 2013 Junta General Ordinaria de Accionistas determinó la constitución de la reserva legal del 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2012, monto
que asciende a Bs60.445.
En fecha 21 de enero de 2014 Junta General Ordinaria de Accionistas determinó la constitución de la reserva legal del 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2013, monto
que asciende a Bs379.938.
Al 31 de diciembre 2014 y 2013 la reserva legal asciende a Bs445.892 y Bs65.954 respectivamente.
Reserva Obligatoria
En fecha 21 de enero de 2013 Junta General Ordinaria de Accionistas, en virtud al artículo 59 de la Ley de Bancos y Entidades Financieras vigente a esa fecha determinó la
constitución de la reserva obligatoria de Bs544.000, importe que se mantiene al 31 de diciembre 2014.
Reserva Voluntaria no Distribuible
En fecha 21 de enero de 2014 Junta General Ordinaria de Accionistas determinó la constitución de la reserva voluntaria no distribuible para pérdidas futuras por un monto
de Bs2.523.409.
Al 31 de diciembre 2014 y 2013 la reserva voluntaria no distribuible asciende a Bs2.572.994 y Bs49.585 respectivamente.
NOTA 10 – PONDERACION DE ACTIVOS Y SUFICIENCIA PATRIMONIAL
La ponderación de activos al 31 de diciembre 2014, es la siguiente:
Código
Nombre
Activo y
Contingente
Bs
Coeficiente
de riesgo
Activo
Computable
Bs
1.511.230
140.425.918
141.937.148
14.193.715
17.032.886
2.839.171
12,00%
La ponderación de activos al 31 de diciembre de 2013, es la siguiente:
Código
Nombre
Activo y
Contingente
Bs
Coeficiente
de riesgo
Categoría I
Activos con cero riesgo
- - Categoría II
Activos con riesgo de 10%
- 0,10 Categoría III
Activos con riesgo de 20%
2.789.523 0,20 Categoría IV
Activos con riesgo de 50%
- 0,50 Categoría V
Activos con riesgo de 75%
- 0,75 Categoría VI
Activos con riesgo de 100%
122.115.065 1,00 Totales
124.904.588 10% Sobre Activo Computable
Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas
Excedente/(Déficit) Patrimonial
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
Activo
Computable
Bs
557.905
122.115.065
122.672.970
12.267.297
13.233.506
966.209
10,79%
NOTA 11 – CONTINGENCIAS
La Sociedad declara no tener contingencias probables significativas de ninguna naturaleza que afecten a los presentes estados financieros.
NOTA 12 – CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Tal como se menciona en la Nota 6, BNB Leasing S.A. es subsidiaria del Grupo Financiero BNB, por lo tanto la consolidación de estados financieros es realizada por el Banco
Nacional de Bolivia S.A.
NOTA 13 – HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre 2014, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los presentes estados financieros.
t) CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
228.831 (57.208)
171.623
24.868
35.914
16.168
43.429
10.914
118.577
20.280
276.515
(1) En la cuenta contable de Gastos al personal principalmente se registran lo referido a sueldos y salarios, aportes laborales y provisiones para cargas sociales a cargo de
la Sociedad.
(2) En la cuenta contable de Servicios contratados se registran las partidas correspondientes a los servicios de Auditoria Externa, asesoramiento financiero y servicios de
seguridad y limpieza.
(3)En la cuenta contable de Diversos se registran principalmente los gastos correspondientes a la emisión Bonos BNB Leasing I. Categoría I
Activos con cero riesgo
- - 2014
2013
Categoría II
Activos con riesgo de 10%
- 0,10 ME
MN
ME
MN
Categoría III
Activos con riesgo de 20%
7.556.150 0,20 Activos financieros
Categoría IV
Activos con riesgo de 50%
- 0,50 Cartera de arrendamiento financiero
12,31%
9,72%
11,76%
9,47%
Inversiones temporarias
5,69%
- 1,17%
Categoría V
Activos con riesgo de 75%
- 0,75 Categoría VI
Activos con riesgo de 100%
140.425.918 1,00 Pasivos financieros
Totales
147.982.068 Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
4,68%
- 4,69%
10% Sobre Activo Computable
Valores en circulación
4,67%
- 4,94%
Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas
r) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
Excedente/(Déficit) Patrimonial
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013 es la siguiente:
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial
(1) Corresponde al saldo neto del crédito fiscal por la compra de bienes muebles otorgados en arrendamiento financiero
(2) Corresponde al registro de un contrato de anticrético de un bien inmueble a nombre de la sociedad
e) BIENES REALIZABLES
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 31 de diciembre 2013, es la siguiente:
Bienes realizables
(Previsión por tenencia)
24.650.000 - 10.200.000 - 2.050.000 2.000.000 5.220.000 44.120.000 o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. no tiene obligaciones subordinadas vigentes.
p) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. no tiene ninguna obligación con empresas con participación estatal. q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
Bs
- 1.435.100 169.241 686.000 33.935 (203.156)
2.121.120
26.670.000 7.000.000 10.200.000 7.000.000 2.058.000 5.145.000 5.220.000 63.293.000 Asimismo, para ambas emisiones la entidad calificadora de riesgo Moody’s, otorgó la calificación de riesgo “Aaa.bo” que corresponde a aquellos valores que cuentan con
muy alta capacidad de pago de capital e intereses en los términos y plazos pactados.
(2) Este importe corresponde a la emisión de los Pagarés Bursátiles I – Emisión 1 dentro del Programa de Emisiones de Pagarés BNB LEASING I, el cual fue considerado y
aprobado en las Juntas Generales Extraordinarias de Accionistas, celebradas en la ciudad de La Paz en fechas 31 de agosto de 2013, 14 de noviembre de 2013 y 12 de
agosto de 2014 y autorizada mediante Resolución ASFI 859/2013 de fecha 31 de diciembre de 2013, cuya oferta fue realizada a través de una emisión en fecha 27 de
noviembre de 2014 por un total de Bs34.000.000.
La emisión de dicho Programa de pagarés, se realizó bajo las siguientes condiciones:
- Emisión 1
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
Pagos anticipados
Crédito fiscal (1)
Gastos por recuperar
Contratos de anticrético (2)
Otras partidas pendientes de cobro
(Previsión específica para cuentas por cobrar)
7.099.105 7.000.000 15.000.000 7.000.000 2.058.000 5.145.000 5.220.000 48.522.105 Valor Nominal de bonos emitidos (1)
Valor Nominal de pagarés emitidos (2)
Cargos devengados por pagar
Serie
ii) Tasas de rendimiento de inversiones temporarias
Las tasas de rendimiento promedio al 31 de diciembre 2014 y 2013, son las siguientes:
Participación en fondos de inversión
26.966.666 - - - - - - 26.966.666 Acreedores fiscales por retenciones a terceros
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad
Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
Acreedores por compra de bienes y servicios
Ingresos diferidos (1)
Acreedores varios
Provisiones
Partidas pendientes de imputación (2)
Serie “A”
Serie “B”
INVERSIONES TEMPORARIAS Y PERMANENTES
c.1) INVERSIONES TEMPORARIAS
i) La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
Inversiones en otras entidades no financieras:
Participación en fondos de inversión
Disponible
Bs
34.065.771 7.000.000 15.000.000 7.000.000 2.058.000 5.145.000 5.220.000 75.488.771 (1) Este importe corresponde a la emisión de los Bonos BNB LEASING I – Emisión 1 y Emisión 2 dentro del Programa de Emisiones de Bonos BNB LEASING I, el cual fue
considerado y aprobado en la Junta General Extraordinaria de Accionistas, celebrada en la ciudad de La Paz en fecha 30 de mayo de 2011 y autorizado mediante
Resolución ASFI 105/2012 de fecha 30 de marzo de 2012, cuya oferta fue realizada a través de dos emisiones en fechas 28 de junio de 2012 y 27 de marzo de 2013 por
un total de Bs32.000.000 y Bs.22.880.000 respectivamente.
Las emisiones de dicho Programa de bonos, se realizaron bajo las siguientes condiciones:
- Emisión 1
Límite de exposición para operaciones de arrendamiento financiero otorgados
20% del
A un solo grupo prestatario.
Patrimonio neto
Cumple Cumple
Cumple
Prohibición de realizar operaciones con garantía de sus propias acciones.
0% del
Patrimonio neto
Cumple Cumple
Cumple
Prohibición de realizar operaciones de arrendamiento con sus administradores, 1,5% del
Excepto a empleados no ejecutivos.
Patrimonio neto
Cumple Cumple
Cumple
2014
Bs
2013
Utilizado
Bs
2014
Bs
Gastos de personal (1)
1.867.694 Servicios contratados (2)
303.089 Seguros
19.508 Comunicaciones y traslados
70.708 Depreciación y desvalorización de bienes de uso
43.050 Otros impuestos
25.677 Mantenimiento y reparaciones
33.631 Amortización de cargos diferidos y activos
102.875 Otros Gastos de Administración:
Gastos notariales y judiciales
31.772
Alquileres
65.675
Papelería, Útiles y materiales de servicio
14.121 Propaganda y publicidad
117.579 Gastos de representación
23.449 Aportes Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
138.787 Multas Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
15.624 Gastos en comunicaciones y publicaciones en prensa
30.386 Diversos (3)
378.714 2014
2013
Bs
Bs
Diversas:
(1)Las líneas de crédito obtenidas y no utilizadas se encuentran descritas en la Nota 8 inciso k.2).
b.10)LÍMITES LEGALES PRESTABLES DE BNB LEASING S.A. SEGUN NORMAS VIGENTES
Límite Legal
%
Otorgado
Bs
2014
2013
Bs
Bs
Valores en circulación:
b.8.ii) La evolución de los ingresos financieros por cartera reprogramada al 31 de diciembre 2014, 2013 y 2012, es la siguiente:
2014
Bs
Disponible
Bs
n) VALORES EN CIRCULACIÓN
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
2012
Bs
570.692
(58.588)
853.470
1.365.574
136.240.959 1.242.122 - - - - - 1.176.658 - - 2.071.212 - 4.001.386 448.908 16.072.275 37.932 - - - 206 2014
Bs
2014
Utilizado
Bs
Previsión genérica cíclica
b.8) GRADO DE REPROGRAMACIONES DE CARTERA E IMPACTO
b.8.i)La evolución de la cartera reprogramada al 31 de diciembre 2014, 2013 y 2012, es la siguiente:
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
Total cartera reprogramada o reestructurada
porcentaje sobre el total de la cartera bruta de arrendamiento
Otorgado
Bs
(1) Los ingresos diferidos fueron generados por la colocación de los Bonos BNB LEASING I Emisiones 1 y 2, Pagarés Bursátiles BNB Leasing I, cuyo precio de venta fue superior
al valor nominal.
(2) Corresponde principalmente a pagos por las primas de seguros de los bienes otorgados en arrendamiento financiero.
m) PREVISIONES
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
%
0%
0%
0%
0%
0%
b.7) EVOLUCION DE LA CARTERA
La evolución de cartera al 31 de diciembre 2014, 2013 y 2012, es la siguiente:
Cartera vigente
Cartera vencida
Cartera en ejecución
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
Cartera contingente
Previsión específica para incobrabilidad
Previsión genérica para incobrabilidad
Previsión para activos contingentes
Previsión cíclica
Previsión por incobrabilidad de cartera por constituir
Cargos por previsión específica para incobrabilidad
Cargos por previsión genérica para incobrabilidad
Productos por cartera (ingresos financieros)
Productos en suspenso
Líneas de crédito otorgadas
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
Créditos castigados por insolvencia
Número de prestatarios
19.470.000
44.120.000 459.191
44.579.191
l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
b.6.vii) La conciliación del movimiento contable de la previsión para cartera al 31 de diciembre 2014, 2013 y 2012, es la siguiente:
Concepto
24.650.000
BNB Leasing S.A. al 31 de diciembre 2014 canceló la totalidad de sus obligaciones con bancos y entidades de financiamiento con fondos que provienen de la emisión de los
Pagarés Bursátiles BNB Leasing I.
k.2) Los datos generales de los financiamientos recibidos de Bancos y Entidades Financieras, líneas de crédito obtenidas y saldos no utilizados al 31 de diciembre 2014 y
2013, son los siguientes:
Al 31 de diciembre 2013:
Número de Arrendatarios
- 116.988 116.988 2014
2013
Bs
Bs
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a plazo:
b.6.vi) La concentración de la cartera por número de clientes, es la siguiente:
Al 31 de diciembre 2014:
Vigente
Bs
2013
Bs
83.378
136.485
219.863
Las amortizaciones de otros activos, cargada a los resultados al 31 de diciembre 2014 y 2013, alcanzaron a Bs77.156, en ambos periodos.
h) FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. no cuenta con ningún fideicomiso constituido.
i) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Al 31 de diciembre 2014 y 2013 BNB Leasing S.A. no tiene obligaciones con el público.
j) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
Al 31 de diciembre 2014 y 2013, BNB Leasing S.A. no tiene obligaciones con instituciones fiscales.
k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
k.1) La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
Al 31 de diciembre 2013:
Vencida+
Reprogramada Vencida
Bs
Valores netos
2014
2013
Bs
Bs
93.097 94.253
22.546 29.240
35.060 15.566
150.703 139.059
g) OTROS ACTIVOS
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
b.6.v) La clasificación de la cartera según calificación de arrendamiento y previsiones para incobrabilidad es la siguiente:
Vigente
Bs
Depreciaciones acumuladas
2014
2013
Bs
Bs
55.595 40.839 31.011 24.317 149.581 127.981 236.187 193.137 Las depreciaciones de bienes de uso, cargadas a los resultados al 31 de diciembre 2014 y 2013, alcanzaron a Bs43.050 y Bs55.587, respectivamente.
Al 31 de diciembre 2014:
Calificación
Valores originales
2014
2013
Bs
Bs
148.692 135.092 53.557 53.557 184.641 143.547 386.890 332.196 Muebles y enseres
Equipo e instalaciones
Equipos de computación
Al 31 de diciembre 2013:
Vigente
Bs
u) GASTOS DE ADMINISTRACION
La composición del grupo al 31 de diciembre 2014 y 2013, es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Pérdidas por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar:
Cargos por previsión específica para cartera
4.001.386 818.710
Jaime Gutierrez Jordán
Cargos por previsión para otras cuentas por cobrar
218.776 Gerente General
Cargos por previsión genérica cíclica
448.908 755.539
Pérdidas por inversiones temporarias
-
16
4.669.070 1.574.265
Claudia Dávila Cruz
Subgerente de Operaciones
BNB en todo el país
LA PAZ
SUCRE
Oficina Principal - Sucre
Calle España Nº 90, Zona Central
6914300
3662777
5115050
EL ALTO
4153999
Oficina Principal - Potosí
Calle Junín Nº 4, entre calles
Matos y Bolívar, Zona Central
6223501
BENI
TARIJA
Oficina Principal - Tarija
Calle Sucre Nº 735, entre Calles Ingavi
y Bolívar, Zona Central
Oficina Principal - Cochabamba
Calle Nataniel Aguirre Nº E-198,
esq. Jordán, Zona Central
POTOSÍ
ORURO
Oficina Principal - Oruro
Calle La Plata Nº 6160, entre Calles Sucre
y Bolívar, Zona Central
2621401
COCHABAMBA
SANTA CRUZ
Oficina Principal - Santa Cruz
Calle René Moreno Nº 258, Zona Central
Oficina Principal - La Paz
Av. Camacho Nº 1296, esq. Colón,
Zona Central
6117070
Oficina Principal - Beni
Plaza Mariscal José Ballivián, Acera
Norte Nº 46, Zona Central
4624077
PANDO
Oficina Principal - El Alto
Av. 6 de Marzo Nº 112, Zona Villa Bolívar “A” 2621751
Oficina Principal - Cobija
Av. Tcnl. Enrique Fernandez Cornejo, entre
Av. Tcnl. Emilio Fernandez Molina y calle
Nicolás Suárez, Zona Central, ciudad Cobija
www.bnb.com.bo
8420245