VICERRECTORÍA ADMINISTRATIVA DIRECCIÓN FINANCIERA OFICINA DE COSTOS Y PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA - BOGOTÁ AÑO 2.012 1. Definición costo indirecto Los costos indirectos no son meras estimaciones. Son erogaciones reales en que incurre la Universidad. Por lo tanto, mientras no se cubran los costos indirectos de una actividad no puede hablar de utilidades o excedentes. Siempre que no hayan sido asignados en forma directa a las unidades académicas, se entiende por costos indirectos los que corresponden a: Costos de dirección (autoridades de gobierno colegiadas y personales) y supervisión (autoridades de gobierno colegiadas y personales, auditoría interna, revisoría fiscal, comité de auditoría). Costos por servicios administrativos (dependencias de apoyo a la gestión, existentes en las áreas académica, del medio universitario y administrativa – generalmente asistencias, direcciones y oficinas). Prácticamente todas las actividades implican servicios de la Dirección de Gestión Humana, la Dirección Jurídica, las Oficinas de Contabilidad, Costos y Presupuesto, Tesorería, Cuentas por Pagar, Suministros, Activos Fijos, etc. Infraestructura física y tecnológica (su costo se mide a través de los métodos de asociación –depreciación, amortización, agotamiento- procurando recuperar el valor histórico ajustado). Costos financieros (incluye intereses, comisiones y seguros). 2. Metodología de cálculo costo indirecto Revisión del presupuesto liberado, en este caso el correspondiente al año 2.012. Se realizan ajustes con el fin de eliminar sobrestimaciones en los ingresos y subestimaciones en los gastos. Separación de los ingresos, costos y gastos correspondientes a las unidades académicas (Facultades) de los que pertenecen a las unidades del Gobierno General de la Universidad que apoyan la gestión de las unidades académicas. Estas unidades son las que hacen parte de la Rectoría, la Vicerrectoría Académica, la Vicerrectoría del Medio Universitario y la Vicerrectoría Administrativa. Página 1 de 3 VICERRECTORÍA ADMINISTRATIVA DIRECCIÓN FINANCIERA OFICINA DE COSTOS Y PRESUPUESTO Las siguientes unidades aunque pertenecen a la Vicerrectoría Académica, se consideran para efectos de cálculo como unidades académicas: o o o o Centro de Proyectos para el Desarrollo CENDEX Instituto de Bioética Maestría en Bioética Programas de Educación Continua Se clasifican como unidad de apoyo, por ejemplo, el Centro de Educación Continua, la Editorial Pontificia Universidad Javeriana, el Centro ÁTICO, Promoción Institucional, etc., así como otras unidades cuyos costos no han podido ser distribuidos en forma directa a las unidades académicas que hacen uso de estos recursos. Distribución del costo de los servicios recibidos de la Compañía de Jesús. Para el cálculo de los costos indirectos se determinó el monto correspondiente a cada área, según la unidad a la cual está vinculado cada jesuita. Así, por ejemplo, los decanos se asignaron a las unidades académicas. Para el año 2.012 esta distribución arrojó las siguientes proporciones: El 66% corresponde a unidades académicas y el 34% a unidades administrativas. Se elimina el efecto de la asignación presupuestal en el monto calculado para vacantes del área académica, los recursos destinados para escalas intermedias del escalafón de profesores de planta, el plan de beneficios flexibles, recursos de la biblioteca para adquisición de libros y suscripciones, publicidad de la Oficina de Promoción Institucional, recursos de investigación para las Facultades (Están centralizados en la Oficina para el Fomento de la Investigación), recursos de apoyo que brinda la Asistencia de Asuntos Profesorales, el Impuesto de Industria y Comercio de los ingresos estimados por las unidades académicas, los recursos destinados para becas, las metas de planeación que se ejecutan desde las facultades y los costos de la celebración de fin de año. Cálculo de costo indirecto. Se establece la relación que existe entre la pérdida neta que generan las unidades del Gobierno General y los ingresos totales de la Universidad. Esta relación se presenta en términos porcentuales. Esta pérdida neta corresponde a la diferencia entre los ingresos que ellas generan, por ejemplo, unidades tales como la Tienda Javeriana, las Cafeterías, la Oficina de Tesorería, etc., disminuidos en los gastos totales del Gobierno General. 3. Resultado del cálculo año 2.012 El cálculo de acuerdo con los pasos mencionados anteriormente arrojó para el año 2.012 un porcentaje de costos indirectos del 22.61 % sobre los ingresos. Página 2 de 3 VICERRECTORÍA ADMINISTRATIVA DIRECCIÓN FINANCIERA OFICINA DE COSTOS Y PRESUPUESTO 4. Costos Indirectos año a año Página 3 de 3