INFORME FISCAL Y FINANCIERO LA PINTADA 2012 INFORME FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO DE LA PINTADA VIGENCIA FISCAL 2012 Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada Medellín, Julio de 2013 CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA Contralora General de Antioquia Subcontralor Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Jefe Oficina Asesora de Control Interno Jefe Oficina Asesora de Planeación Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Coordinador Luz Helena Arango Cardona Octavio de Jesús Duque Jiménez Gabriel Jaime Urrego Bernal Flor Dilia Jiménez Marín Manuela Garcés Osorio Gabriel Jaime Ramírez Villegas John Jairo Mesa Cubillos Contralor Auxiliar Juan Guillermo Soto Marín Contralor Auxiliar Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo Profesional Universitario Técnico Operativo Marilú Gómez Zuluaga Francisco Javier Ramírez Cadavid TABLA DE CONTENIDO 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................ 6 1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7 1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 ......................................... 7 Ingresos Corrientes .......................................................................................... 9 Recursos de Capital ......................................................................................... 9 1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 .......... 10 1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ......................... 11 1.3 EGRESOS ............................................................................................... 12 1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 ....................................... 12 1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 .......... 16 1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ......................... 17 1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 19 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 20 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 ............................... 20 2.1.1 Activos ............................................................................................... 21 2.1.2 Pasivos .............................................................................................. 21 2.1.3 Patrimonio ......................................................................................... 22 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social......................... 22 2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 ....................................... 23 2.4 Índices Financieros ................................................................................ 24 3. DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 26 3.1 Solvencia .................................................................................................... 26 3.2 Sostenibilidad ............................................................................................ 27 4 LEY 617 DE 2000 .......................................................................................... 27 4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012 ................... 29 4.2 Observaciones ....................................................................................... 29 4.3 Vigencias futuras ................................................................................... 31 4.4 Déficit fiscal ............................................................................................ 31 5 PROVISIÓN PENSIONAL ............................................................................. 33 6 PLAN DE DESEMPEÑO................................................................................ 33 7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIÓNES ............................................. 33 8. CONCLUSIONES .......................................................................................... 35 INTRODUCCIÓN Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2012. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio. El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2011. Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2012, así como las notas a los Estados Contables. Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, vigencias futuras, evaluación del indicador 617 del 2000, deuda pública, provisión pensional, plan de saneamiento y sistema general de participaciones. Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública CHIP y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como base la información rendida a través del Sistema Misional Gestión Transparente, Resolución 2371 del 20 Diciembre de 2012 de la Contraloría General de Antioquia. En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad en general. 5 MUNICIPIO DE LA PINTADA 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2012 fue aprobado por valor de $4.647.139.687; realizó Adiciones durante el período por $4.205.850.639 y reducciones por $19.290.387 para un presupuesto definitivo de $8.833.699.939; distribuidos de la siguiente forma: CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%) 1.1 Ingresos Corrientes 7.651.904.152 86,62 1.2 Recursos de Capital 1.181.795.787 13,38 1. Total Presupuesto Ingresos 8.833.699.939 100 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así: CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%) 2.1 Gastos de Funcionamiento 2.173.985.449 24,61 2.3 Inversión 6.396.571.347 72,41 2.4 Servicio Deuda Pública 263.143.143 2,98 2 Presupuesto de Gastos 8.833.699.939 100 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró una diferencia de $0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada. 6 APROPIACIÓN DEFINITIVA INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($) 8.833.699.939 8.833.699.939 0 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia 1.2 INGRESOS 1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) $ % % PART. % 1.1 Ingresos Corrientes 7.651.904.152 6.423.437.927 83,95 98,92 1.2 Recursos de Capital 1.181.795.787 70.370.421 5,95 1,08 1. Total Presupuesto Ingresos 8.833.699.939 6.493.808.348 73,51 100 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia 7 EJECUCIÓN Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado: Presupuesto definitivo $8.833.699.939 Recaudos $6.493.808.348 déficit Presupuestal de Ingresos ($2.339.891.591) Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados. 8 La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente: Ingresos Corrientes Con un presupuesto definitivo de $7.651.904.152, se ejecutaron recursos por cuantía de $6.423.437.927, el 83,95% con una participación del 98,92% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial. En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $2.126.385.093, un 89,60% del total esperado, representan el 33,10% del recaudo del grupo. Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de $4.104.303.651, el 82,14% de ejecución, de las cuales $1.754.625.164 corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $1.070.323.262 Transferencias del nivel Departamental para inversión. Recursos de Capital Con un presupuesto definitivo de $1.181.795.787 y ejecución de $70.370.421 equivalente al 5,95%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en cuantía de $0 y otros recursos de capital por $70.370.421. La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $70.370.421. 9 1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 EJECUCIÓN 2012 EJECUCIÓN ($) 2011 6.423.437.927 1.1.01 Tributarios 1.1.02 No Tributarios CONCEPTO 1.1 Ingresos Corrientes $ % 4.973.085.906 1.450.352.021 29,16 2.126.385.093 2.092.450.002 33.935.091 1,62 4.297.052.834 2.880.635.904 1.416.416.930 49,17 2.170.912.434 -286.166.138 -96,86 1.2 Recursos De Capital 70.370.421 2.241.282.855 1.2.1 Recursos Del Crédito 0 286.166.138 70.370.421 1.955.116.717 6.493.808.348 7.214.368.761 1.2.2 Otros Capital 1 Total Recursos De VARIACIÓN 1.884.746.296 -720.560.413 100,00 -96,40 -10,0 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia En el comparativo 2012–2011, se registra un decremento del -9,99%, correspondiente a ($720.560.413). Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se disminuyeron en $1.450.352.021 el 29,16%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $2.241.282.855 a $70.370.421 en el 2012, disminuyendo en un 96,86%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un menor aporte de los recursos propios, que aunque garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, podría estar afectando el indicador de desempeño fiscal y la relación ICLD/gastos de funcionamiento con relación al indicador de cumplimiento de la Ley 617. 10 1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos 1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 24,25%. 1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio recaudó $74, es decir que el recaudo total fue del 73,51% de los ingresos presupuestados. 1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a través de los ingresos tributarios $90, de recursos propios, igualmente indica que el 89,6% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de actividades institucionales. 11 1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $81 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 81,4% de lo presupuestado. 1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el Municipio recaudó $82, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se cumplió en un 82,1%. 1.3 EGRESOS 1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) $ % % PART. 2.1 Funcionamiento 2.173.985.449 2.037.673.419 93,73 27,15 2.3 Gastos Inversión 6.396.571.347 5.207.321.487 81,41 69,38 263.143.143 260.417.339 98,96 3,47 8.833.699.939 7.505.412.245 84,96 100,00 2.4 Servicio a la Deuda 2 Gastos Totales Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia 12 EJECUCIÓN Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia Para la vigencia 2012 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de $4.647.139.687, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $8.833.699.939. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $7.505.412.245; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 84,96%. 13 La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado: Presupuesto Definitivo $8.833.699.939 Compromisos Netos $7.505.412.245 superávit Presupuestal de Egresos $1.328.287.694 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas. La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento Conformados por un presupuesto definitivo de $2.173.985.449, de los cuales se ejecutaron $2.037.673.419, que representa un 93,73% de cumplimiento y equivalen al 27,15% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $1.266.438.369, con una participación del 62,15%, Gastos Generales por $574.697.722, que participan con el 28,20% y Transferencias Corrientes con $2.945.800 que representaron el 0,14% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia. Servicio de la Deuda El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2012 de $263.143.143 y una ejecución de $260.417.339, el 98,96%; representan un 3,47% de participación en el total de egresos. 14 Inversión Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2012 presentaron un presupuesto definitivo de $6.396.571.347, con ejecución de $5.207.321.487, el 81,41% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 69,38%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma: INVERSIÓN 2.3.1 Infraestructura 2.3.2 Dotación 2.3.3 Recurso Humano 2.3.4 Investigación Y Estudio 2.3.5 Administración Del Estado 2.3.6 Subsidios Y Operaciones Financieras 2.3 Total Inversión PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) EJECUCIÓN $ % % PART. 2.175.222.911 1.895.620.358 87,15 36,40 160.220.527 137.315.070 85,70 2,64 3.637.614.670 3.085.415.215 84,82 59,25 28.000.000 28.000.000 100,00 0,54 395.513.239 60.970.844 15,42 1,17 0 0 100,00 0,00 6.396.571.347 5.207.321.487 81,41 100 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $1.895.620.358, en programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 36,40% en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $137.315.070, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros. 15 Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $3.085.415.215 que corresponden al 59,25% del total de Gastos de Inversión. El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $28.000.000 y Administración del Estado $60.970.844, que representan el 0,54% y 1,17% respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2012. Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de inversión de $0, correspondiente principalmente a programas de alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de desarrollo rural sostenido. 1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 EJECUCIÓN 2012 EJECUCIÓN 2011 2.1Funcionamiento 2.037.673.419 2.3Gastos Inversión CONCEPTO 2.4Servicio a Deuda 2Gastos Totales la VARIACIÓN $ % 1.928.656.677 109.016.742 5,65 5.207.321.487 4.959.171.154 248.150.333 5,00 260.417.339 196.849.750 63.567.589 32,29 7.505.412.245 7.084.677.581 420.734.664 5,94 Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia En el comparativo 2011 – 2012, se registra variación de $420.734.664, correspondiente al 5,94%. Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, los cuales el gasto de personal pasó de $1.226.997.245 a $1.266.438.369 la vigencia 2012; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento 5,00% con respecto al año 2011 y el servicio a la deuda, la cual incrementó en un 32,29%. 16 en en de se 1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos 1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $30 de la inversión ejecutada con ahorro corriente. 1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos Corrientes $4, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del Municipio participó con el 4,05% de los ingresos corrientes. 1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $31,72, igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 31,72%. 17 1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $27,15, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 27,15% del total de gastos. 1.3.3.5 Participación de la inversión Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $69, correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan el 69,38% del total ejecutado. 1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $80, se destinaron al pago de inversión, es decir que el 80,19% del total recaudado se destinó para gastos de inversión. 18 1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos Ejecución de Ingresos $6.493.808.348 Ejecución de Egresos $7.505.412.245 Situación presupuestal ($1.011.603.897) Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia Resultado de la Ejecución Presupuestal Déficit presupuestal de ingresos Superávit presupuestal de egresos déficit de ejecución presupuestal ($2.339.891.591) $1.328.287.694 ($1.011.603.897) Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($1.011.603.897), debido a que son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir. 19 2 INFORMACIÓN CONTABLE 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 (Cifras en miles de pesos) VARIACIÓN CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($) Activo 16.750.482 Pasivo Patrimonio $ % 11.414.027 5.336.455 46,75 2.234.316 4.734.707 -2.500.391 -52,81 14.516.166 6.679.320 7.836.846 117,33 Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia 20 El total de Activos a diciembre 31 de 2012, ascendió a $16.750.482, con un aumento de $5.336.455, el 46,75% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2012 su estructura financiera, está representada en el 13% con los Pasivos y el 87% con el Patrimonio. 2.1.1 Activos 2.1.1.1 Activo Corriente Para el 2012 representa el 11,32% del total de Activos con una disminución de ($2.029.900), el -51,70%, pasando de $3.926.021 en el 2011 a $1.896.121 en el 2012. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $414.722; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $447.571 y el grupo Deudores en $1.033.828. 2.1.1.2 Activo No Corriente Su participación en el total de Activos es del 88,68%; registra una variación de $7.366.356, el 98,38% al pasar de $7.488.005 en el 2011 a $14.854.361 en el 2012. Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $6.216.243, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $1.375.992 y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2012 a $6.523.371. 2.1.2 Pasivos El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2012 de $2.234.316, una disminución en ($2.500.391), es decir el -52,81% con respecto a la vigencia anterior. 21 El Pasivo Corriente representa el 79,55% del total de Pasivo, que representa una disminuyó de ($573.474), el 24,39% en el 2012 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $1.995.961 en el 2011 a $1.532.880 en el 2012, es decir el -23,20% de variación. El Pasivo no Corriente representa el 20,45% del total del Pasivo, con una Disminución de ($1.926.917), el 80,84% al pasar de $2.383.762 en el 2011 a $456.845 en el 2012. Representado principalmente por operaciones de crédito público con $456.845. 2.1.3 Patrimonio El Patrimonio, aumentó en $7.836.846, el 117,33%, al pasar de $6.679.320 en el 2011 a $14.516.166 en el 2012, donde influyó entre otros el incremento de Hacienda Pública. 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos) Variación Concepto 2012 ($) 2011 ($) Ingresos Operacionales 6.382.340 Gastos Operacionales Déficit Operacional $ % 3.106.343 3.275.997 105,46% 6.727.149 3.541.014 3.186.135 89,98% -344.809 -434.670 -779.479 179,33% Otros Ingresos 1.403 556 847 152,34% Otros Gastos 52.069 27.489 24.580 89,42% -395.475 -461.603 -857.078 185,67% Déficit del Ejercicio Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia 22 Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2012 presentaron un Déficit, inferior al obtenido en el 2011 en $($857.078) que equivale al 185,67%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems: Los Gastos Operacionales con $6.727.149, presentaron un aumento del $3.186.135, el 89,98%, que resulta de un incrementó en los Gastos de Administración de $678.442, el gasto social presento un incrementó de $2.600.951, que equivale al 132,43%. Los Ingresos Operacionales con $6.382.340, con variación positiva de $3.275.997, el 105,46%, con relación al 2011. El grupo Transferencias tuvo una participación de $2.782.047, el 173,78% con relación al 2011. 2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 (Cifras en miles de pesos) VARIACIÓN CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($) Activo Corriente 1.896.121 Pasivo Corriente Disponibilidades $ % 3.926.021 -2.029.900 -51,70 1.777.471 2.350.945 -573.474 -24,39 118.650 1.575.076 -1.456.426 92,47 Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2012 con respecto al 2011, por un valor de ($1.456.426); es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes 23 2.4 Índices Financieros Liquidez Razón Corriente Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $1,07 para respaldarlo. Capital de trabajo Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $118.650. Rentabilidad Rentabilidad del Activo Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del -2,36%. Rentabilidad del Patrimonio Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 2,72%. Endeudamiento Índice de Endeudamiento 24 Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $13,34, corresponden a acreedores. Concentración Endeudamiento a Corto Plazo Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $80, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 79,55% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año. Solvencia Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $650 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 649,69%. 25 3. DEUDA PÚBLICA Según el Balance General, el municipio de La Pintada reportó en www.chip.gov.co, el saldo de la deuda pública a diciembre 31 de 2012 registrando un valor de $456.845. En la siguiente tabla suministrada por la Entidad Territorial, se puede establecer el estado de solvencia y sostenibilidad de la deuda, calculado por la Contraloría General de Antioquia. NIVEL DE ENDEUDAMIENTO FORMULA CALCULO % SEMÁFORO Solvencia Interés /ahorro operacional $64.246.310/$2.177.364.224 2,95% Verde Sostenibilidad Saldo de la Deuda / Ingresos corrientes $456.845.000/$4.076.768.572 11,21% Tiene capacidad de endeudamiento Fuente: Formato suministrado por el IDEA Cálculos: Contraloria General de Antioquia 3.1 Solvencia De conformidad con lo estipulado por el artículo 2 de la ley 358 de 1997 y la información reportada en www.chip.gov.co a diciembre 31 de 2012, encontramos que los intereses para cubrir el servicio de la deuda pública adquirida por la Entidad territorial demandan el 2,95% del ahorro operacional, lo que evidencia una situación favorable, permitiendo que el excedente de ahorro operacional pueda ser llevado a los diferentes sectores de inversión. Es decir, que el municipio presenta un endeudamiento autónomo; con lo que se concluye que tiene una adecuada capacidad de pago, pudiendo responder en el corto plazo con los compromisos. 26 3.2 Sostenibilidad De acuerdo con el artículo 6 de la ley 358 de 1997 la relación saldo deuda – ingresos corrientes del Municipio, generados en la vigencia fiscal del 2012, no supera el 80%; teniéndose así un índice de sostenibilidad del 11,21%; Es decir, por cada $100 de ingresos corrientes, se destinaron $11 para pagar la deuda, lo que indica que la Entidad cuenta con suficiente capacidad de inversión para adelantar diferentes proyectos de interés para la comunidad. 4 LEY 617 DE 2000 (Miles de Pesos) De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el municipio, y conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de funcionamiento es el 80% del los ingresos corrientes de libre destinación. Para la vigencia de análisis; el municipio financió sus gastos de funcionamiento con el 62,49% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el municipio estuvo por debajo del indicador en 17,51%, permitidos por la Ley. Estas consideraciones nos permiten concluir que la administración Municipal de La Pintada cumple con la Ley 617 de 2000. 27 MUNICIPIO DE LA PINTADA – 2012 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 1. ICLD base para ley 617 de 2000 2.681.185 2. Gastos de Funcionamiento Nivel Central 1.675.952 3. Relación GF/ICLD 62,49% Límite establecido por la Ley 617 80% Diferencia 17,51% CONCEJO Gastos 106.091 Gastos Ley 617 117.209 Diferencia 11.116 PERSONERÍA Gastos 73.056 Gasto Ley 617 85.005 Diferencia 11.949 Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos a 31 de diciembre de 2012 - Ley 617 de 2000. Cálculos: Contraloría General de Antioquia Para el año 2012 el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los Gastos de Funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal en cuantía de $106.091, no superaron los límites establecidos por la Ley. 28 Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $73.056, inferior a lo establecido por la Ley. 4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012 LIMITE % Cumplimiento Cumplimiento 80 Ley 617. Año 2009 Ley 617. Año 2010 Cumplimiento Ley 617. Año 2011 Cumplimien to Ley 617. Año 2012 78,90% 73,44% 87,49% 62,49% Durante los período comprendido entre los años 2009 y 2010, el Municipio de La Pintada financio sus gastos de funcionamiento con menos del 80% del límite establecido por de la Ley 617 del 2000. En el periodo de 2011 incumplió con indicador en 87,49%, debido a que se incluyó el déficit fiscal acumulado de vigencias anteriores para el cálculo de indicador, además del déficit fiscal pagado por $48.721. En el periodo de 2012 el municipio cumplió con el indicador en un porcentaje del 62,49%, anotando que según la ejecución de egresos, la Entidad Territorial, no canceló ningún valor por concepto del Déficit Fiscal que traía acumulado, el cual en la vigencia 2011 registró un valor de $53.236. 4.2 Observaciones Ejecución Presupuestal de Egresos Según verificación realizada a las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos rendida a través del Sistema Misional Gestión Transparente, Resolución 2371 del 20 Diciembre de 2012 de la Contraloría General de Antioquia y comparada con la reportada en la Plataforma CHIP de la Contaduría General de la Nación, www.chip.gov.co, pudo detectarse errores de inexactitud en las cifras e inconsistencia en los valores de la información rendida a cada una de 29 las Entidades que por mandato legal, deben reportar información a varios usuarios de la misma El Municipio de La Pintada, canceló gastos con los recursos del Sistema General de Participaciones Art. 78 Ley 715 de 2001, que están prohibidos y que fueron llevados a gastos de Inversión, los cuales fueron reclasificados a gastos de funcionamiento, incrementando el valor de estos y como consecuencia el indicador de cumplimento de Ley 617 de 2000. Esta situación contraviene lo dispuesto en el Decreto 111 de 1996 Art.18 relacionado con el principio de especialización, así mismo lo establecido en la Ley 734 de 2002 Numeral 20 Art. 48, esta suma ascendió a $29.885. Al realizar las verificaciones correspondientes de los datos con los cuales fueron hallados los indicadores de solvencia y de sostenibilidad del Municipio de La Pintada, pudo detectarse que las cifras con las cuales fueron calculados estos valores, difieren de las que fueron conciliadas para la elaboración del indicador de cumplimiento de la Ley 617 de 2000, modificando los indicadores presentados por el Ente Territorial, inaplicando lo dispuesto en el Instructivo 020 de diciembre 16 de 2012, expedido por la Contaduría General de la Nación, valores que deben ser conciliados con las cifras contables antes del cierre de la vigencia fiscal. Los cálculos más adecuados para realizar estos indicadores son los contenidos en la Ley 358 de 1997. Se hace revisión de las ejecuciones presupuestales de ingresos, teniendo como base los recaudos efectivos, encontrándose que la entidad no realizó la apropiación del 1% para la adquisición de áreas de interés para acueductos municipales de que trata el artículo 111 de la Ley 99 de 1993, modificado por el artículo 210 de la Ley 1450 de 2011. 30 4.3 Vigencias futuras En la verificación realizada en el sistema de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia, el municipio certifica tener las siguientes vigencias futuras SECTOR DE INVERSIÖN DESCRIPCION AGUA POTABLE PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUA PDA Tipo de Vigencia ORDINARIA Número del acto FUENTES DE administrativo FINANCIACIO de N autorizaciones de vigencias futuras SGP-AGUA POTABLE 006;016 Fecha del acto administrativo de autorización de las vigencias futuras 13/03/2009 13/11/2009 Concepto de Gasto autorizado INVERSION ALCANTARILLAD O Monto Total Autorizado VF 852.184.654 Fuente: Sistema Rendicion de Cuentas Gestion Transparente CGA Calculos: Municipio La Pintada 4.4 Déficit fiscal El municipio dio cumplimiento de la Ley 617 de 2000 y certificó que al cierre de la vigencia 2012 genero un Déficit Fiscal por $226.333.326 correspondiente a gastos de funcionamientos e inversión detallado a continuación. VALOR FUENTE DE PAGO TIPO FUNC o INV Corporación Antioquia Presente $40.000.000 ICLD INV HAG S.A $48.374.897 INV Gobernación de Antioquia $43.939.108 MUSICAL CEDAR LTDA $10.139.802 Gloria Inés Giraldo Quintero $5.700.000 CONTRATISTA 31 Viajes Palomares $403.040 ICLD Estampilla Pro Hospital Estampilla Procultura Estampilla Procultura ICLD Horacio Velásquez Marín $897.000 ICLD F Héctor Jaime López Díaz $200.000 ICLD F Nancy Arroyave Tamayo $2.651.722 ICLD F INV INV INV F Servicentro el Crucero la Pintada y/o Juliana Velez Edwin Leon Lastre Gomez $6.636.259 ICLD F $950.000 ICLD F $4.985.386 ICLD INV $1.128.623 ICLD INV $2.569.320 ICLD INV $1.300.000 ICLD INV INPEC $10.500.000 ICLD INV MARIA EUGENIA SANCHEZ $1.134.000 ICLD INV CENFAR $1.300.000 ICLD INV AUDREY VELEZ HENAO $2.000.000 ICLD INV AUDREY VELEZ HENAO $2.000.000 ICLD INV WILSON DE JESUS MARTINEZ $1.047.000 ICLD INV $170.000 ICLD INV $32.186 ICLD INV $321.818 ICLD INV $1.030.000 ICLD INV ASOCIACION MUTUAL BIENESTAR $350.000 ICLD INV ALMACEN REDIESEL $698.928 ICLD INV ALMACEN REDIESEL $1.389.448 ICLD INV ALMACEN REDIESEL $1.777.672 ICLD INV $7.147.500 ICLD INV $4.022.621 ICLD INV $1.837.000 ICLD INV $1.700.000 ICLD INV $18.000.000 ICLD INV SINAP LTDA LUIS ADAN SERNA CHALARCA FEDERACION COLOMBIANA MUNICIPIOS CERFAR DE DIANA MARIA LOPEZ PEREZ JORGE ARMANDO GUZMAN GUZMAN JORGE ARMANDO GUZMAN GUZMAN ASOCIACION MUTUAL BIENESTAR LUIS ADAN SERNA CHALARCA FEDERACION COLOMBIANA MUNIC WILSON ARENAS ACUEDUCTO CALLE VIEJA PINTADA POLICIA DE ANTIOQUIA DE LA Fuente: sistema rendición de cuentas Gestión Transparente Elaboro: Contraloría General de Antioquia 32 5 PROVISIÓN PENSIONAL La entidad territorial cuenta con un pasivo pensional por un valor de $796.437, el cual tiene provisionado por $6.601.045, correspondiente al 828,82% del total del saldo de su cálculo actuarial, obtenido de la página del Fonpet www.fonpet.gov.co. La situación del Municipio de la Pintada, es un caso excepcional, debido a la creación reciente del Municipio, razón por la cual éste no es responsable de ninguna futura pensión, porque el régimen pensional de los empleados del Municipio está regido por la Ley 50 y la Ley 100 de 1993. No se conoce aún si la Entidad Territorial, puede disponer de los recursos que posee en el Fonpet. PLAN DE DESEMPEÑO De acuerdo a sus indicadores y de conformidad con la relación de ingresos y gastos que presenta, el municipio de La Pintada, no se ha visto en la necesidad de adoptar un Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero en los últimos cuatro años. 6 33 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIÓNES Indicador(*) 2009 2010 2011 Desempeño Fiscal (6 variables) Puesto Departamental Desempeño Fiscal Requisitos Legales (SGP) Desempeño Integral (Ef+Efc+RL+DF) Puesto Departamental Desempeño integral 55% 97 0% 51% 115 66% 75 55% 63% 96 68% 62 49,7% 57,6% 96 En el informe realizado por el Departamento Administrativo de Planeación Nacional, para los años 2009, 2010 y 2011 para el componente de Requisitos Legales, el municipio se ubico en el rango igual a cero en el año 2009 al registrar porcentaje de 0%, mientras que para 2010 se incremento el nivel de cumplimiento pasando a un 55% que lo sitúa en una calificación de incumplimiento medio, presentando para esta vigencia la mejor valoración para los tres años en análisis, puesto que para el año 2011 paso a un porcentaje de 49,7% el cual lo ubica en el ítem de incumplimiento Alto de acuerdo a lo estipulado por DNP cuando se hace referencia al Sistema General de Participaciones exigido por la Ley 715 de 2001. 34 Por otro lado, los resultados de desempeño fiscal y desempeño integral certificados por Planeación Nacional, indican con respecto al primer indicador que el municipio paso del puesto 75 en el 2010 al 62 en el 2011 y en el desempeño integral se mantuvo en el puesto 96, ambos a nivel departamental; lo anterior se verá reflejado en el componente de eficiencia administrativa para las próximas vigencias a través del CONPES. 8. CONCLUSIONES El Municipio en los dos últimos años, incrementó ostensiblemente el indicador de cumplimiento de la Ley 617, sus niveles de ejecución en el año 2011 se encontraron bastante elevados alcanzando un 87,49% debido a que en esta vigencia fue tenido el déficit fiscal acumulado de vigencias anteriores. Sin embargo para la vigencia fiscal 2012, aunque continúa con el incumplimiento, este disminuyó significativamente, debido a que no canceló déficit fiscal por ningún concepto. Es importante tener en cuenta, que para lograr disminuir el déficit fiscal, el municipio debe emprender acciones que conduzcan a la adecuada gestión de su cartera en lo que respecta a los ingresos tributarios, pues se observa poca gestión en este aspecto que es fundamental para lograr obtener los recursos necesarios para cumplir con los compromisos exigibles. De otra parte, es necesario advertir, que verificado el CGN001 a diciembre 31 de 2012, rendido en la Plataforma www.chip.gov.co, se detectó que el Municipio de La Pintada tiene registrado en sus Cuentas de Orden, en el grupo 91 denominado Responsabilidades Contingentes un valor de $8.740.091 correspondiente a los litigios y demandas que cursan en contra del Ente Territorial, situación que en un momento determinado, puede afectar la viabilidad financiera, debido a que son pasivos contingentes, que en el mediano y largo plazo puede convertirse en obligaciones y pasivos exigibles que deberán ser canceladas y que obviamente cambian el escenario financiero del Municipio. 35 Ante la situación financiera que tiene el Municipio, es necesario advertir que es necesario implementar una estrategia para el recaudo de los impuestos y generar cultura de pago por parte de los contribuyentes. De otra parte es importante señalar que el Municipio ha llevado a cabo un proceso de depuración de su Déficit Fiscal dando como resultado para la vigencia 2012, un déficit fiscal por $11.738, cifra que se verifica en la Auditoría Especial programada para el Municipio. 36