Hacia un Panorama de los Ingresos Fiscales en América Latina
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“Hacia un Panorama del Sector Público en América Latina“ Seminario – Taller de Expertos Buenos Aires, 1 y 2 de diciembre de 2010 Hacia un Panorama de los Ingresos Fiscales en América Latina María Victoria Espada Área de Políticas Presupuestarias y Gestión Pública ILPES/CEPAL mariavictoria.espada@cepal.org Contenido I. Introducción II. Datos e indicadores III. Indicadores de ingresos fiscales IV. Indicadores de ingresos tributarios V. Indicadores de resultados fiscales VI. Avances y desafíos futuros I. Introducción • Los gobiernos necesitan ingresar fondos para hacer frente a sus políticas públicas. • El punto crucial es determinar qué tipo de ingresos fiscales son deseables y cómo realizar su diseño, implementación y evaluación de sus efectos sobre los distintos agentes. • La cantidad y calidad de los ingresos fiscales percibidos por los gobiernos tiene amplias repercusiones sobre la economía en su conjunto y sobre la propia eficiencia del gasto público. • El Panorama pretende revelar los avances registrados por los países de la región respecto al nivel y composición de sus ingresos, así como de los resultados fiscales, a través de una serie de indicadores. 3 II. Datos e indicadores • Datos: información ofrecida por CEPALSTAT con fuente en las estadísticas fiscales oficiales de 19 países de América Latina (excepto Cuba). • Clasificación de los ingresos y resultados: basada en el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del Fondo Monetario Internacional (2001). • Cobertura institucional: la más amplia posible, es decir, Gobierno General y, en su defecto, Gobierno Central. • Indicadores: ingresos fiscales, ingresos tributarios y resultados fiscales, en porcentaje del Producto Interior Bruto (PIB) y como participación sobre el total. 4 III. Indicadores de ingresos fiscales Ingreso: aumento del patrimonio neto como resultado de una transacción. Clasificación de los ingresos: Ingreso Total y Donaciones Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Ingresos de Capital Donaciones externas 5 Durante el periodo 1990-2009, los ingresos fiscales de América Latina se incrementaron en 5,3 puntos en promedio, pasando del 16,0% al 21,3% del PIB. El crecimiento fue positivo para casi todos, aunque dispar. I. Indicador de ingresos fiscales en porcentaje de PIB, 1990 y 2009 0 5 10 15 20 25 30 35 40 % Brasil Argentina Bolivia Nicaragua Costa Rica Ecuador Chile Venezuela América Latina Perú Uruguay Paraguay Panamá Honduras México Colombia Rep. Dominicana El Salvador Haití Guatemala 2009 1990 Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). El dato de Brasil para 1990 corresponde a 1998 y el de República Dominicana a 1995. Los datos para 2009 de Argentina, Brasil, Costa Rica, Nicaragua y Perú corresponden al año 2008. 6 Los ingresos tributarios constituyen la fuente de ingresos más importante para los gobiernos de la región. Las rentas procedentes de la explotación de los recursos naturales también son significativas. II. Indicador de estructura de los ingresos fiscales (% s/total), 2009 0% 20% 40% 60% 80% 100% Haití Guatemala Rep. Dominicana Costa Rica El Salvador Argentina Uruguay Colombia Perú Honduras Brasil Nicaragua Chile América Latina Paraguay Ecuador Venezuela Panamá Bolivia México Ingresos tributarios Ingresos no tributarios Ingresos de capital Donaciones Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). El dato para Argentina corresponde a 2007 y para Brasil, Costa Rica y Perú a 2008. 7 IV. Indicadores de ingresos tributarios A. Total Ingresos Tributarios (sin incluir Contribuciones Sociales) Ingresos Tributarios Directos Sobre ingresos, utilidades y ganancias de capital Sobre la propiedad Otros impuestos Directos Ingresos Tributarios Indirectos Generales sobre bienes y servicios Específicos sobre bienes y servicios Comercio y transacciones internacionales Otros Impuestos Contribuciones Sociales B. Total Ingresos Tributarios (incluyendo Contribuciones Sociales) 8 Durante el periodo 1990-2009, la carga tributaria de América Latina se elevó en 5,3 puntos para el conjunto de la región, alcanzando un 18,3% del PIB en 2009. Sin embargo, el promedio esconde diferencias significativas entre países. III. Indicador de carga tributaria (incl./contrib. sociales), 1990 y 2009 0 5 10 15 20 25 30 35 % Brasil Argentina Uruguay Bolivia Nicaragua Costa Rica Colombia América Latina Ecuador Chile Panamá Honduras Perú Venezuela Paraguay El Salvador Rep. Dominicana Haití Guatemala México 2009 1990 Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica y México, que es Gobierno General. El dato de 2009 para Colombia corresponde a 2007 y para México a 2008. 9 En la región, el grueso de la carga tributaria recae sobre la imposición indirecta. Por ello, los sistemas tributarios son regresivos y afectan la distribución primaria del ingreso, incrementando la desigualdad. IV. Indicador de estructura de los ingresos tributarios (% s/total), 2009 0% 20% 40% 60% 80% 100% Brasil Argentina Uruguay Bolivia Nicaragua Costa Rica América Latina Colombia Ecuador Chile Panama Honduras Peru Venezuela Paraguay El Salvador Rep. Dominicana Haití Guatemala México Impuestos directos Impuestos indirectos Otros Contribuciones sociales Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica y México, que es Gobierno General. El dato de 2009 para Colombia corresponde a 2007 y para México a 2008. 10 La región mantiene como desafío el desarrollo de los impuestos patrimoniales. Por otro lado, los impuestos al comercio exterior se han visto afectados por los acuerdos de libre comercio y los selectivos se han limitado a ciertos bs y ss. Las contribuciones sociales también presentan diferencias importantes entre países. VI. Indicador de estructura de la carga tributaria en % de PIB, 2009 % 0 5 10 15 20 25 30 35 Brasil Argentina Uruguay Bolivia Nicaragua Costa Rica América Latina Colombia Ecuador Chile Panamá Honduras Perú Venezuela Paraguay El Salvador Rep. Dominicana Haití Guatemala México Renta Generales s/bs y ss. Comercio y transacciones internacionales Otros Propiedad Específicos s/bs y ss. Contribuciones sociales Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica y México, que es Gobierno General. El dato de Colombia corresponde al 2007 y el de México al 2008. 11 La evolución de los diferentes impuestos ha sido dispar en el tiempo. El IVA continúa siendo el fuerte de la recaudación. El impuesto a la renta ha incrementado su peso sobre el total, aunque sigue siendo bajo en comparación con estándares de países más desarrollados. V. Indicador de evolución de la carga tributaria regional, 1990-2009 % 20.0 18.0 16.0 14.0 12.0 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 Renta Generales sobre bs. y ss. Comercio y transacciones internacionales Otros 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 1994 1993 1992 1991 1990 0.0 Propiedad Específicos sobre bs. y ss. Contribuciones sociales Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica y México, que es Gobierno General. Los datos de Colombia para 2008 y 2009 corresponden al 2007, mientras que el dato de México para el 2009 corresponde al año anterior. 12 V. Indicadores de resultados fiscales Resultado fiscal: ingresos menos gastos. Permite evaluar la viabilidad de las operaciones del gobierno. El resultado fiscal primario es igual al resultado fiscal global más el gasto neto en intereses. Clasificación de los resultados: Resultado fiscal primario Resultado fiscal global 13 Por efecto de la crisis, el resultado global de la región en 2009 registró un saldo negativo de 2,1 puntos del PIB, igual que el alcanzado en 1990. El resultado primario regional fue deficitario en un 0,4% del PIB, el primero de este signo desde 2003. VII. Indicador de resultado primario y global en % de PIB, 2009 -7 -6 -5 -4 -3 -2 -1 0 1 2 3 4 % Perú Brasil Costa Rica Argentina Panama Uruguay Bolivia Paraguay Nicaragua América Latina México Haití Colombia El Salvador Rep. Dominicana Guatemala Venezuela Chile Ecuador Honduras Global 2009 Primario 2009 14 Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). El dato de Brasil para 1990 corresponde a 1998 y el de República Dominicana a 1995. El dato de 2990 para Argentina, Brasil, Costa Rica, Nicaragua y Perú corresponde al año 2008. La crisis reciente afectó el desempeño de las cuentas públicas regionales y provocó la reducción de los espacios fiscales conseguidos en el período 2003-3008. Por tanto, a pesar de los logros macroeconómicos recientes, las finanzas públicas de América Latina continúan caracterizándose por su fragilidad. VIII. Indicador de evolución resultado primario y global regional en % de PIB, 1990-2009 % 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 -1.0 -2.0 -3.0 Resultado primario 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 1994 1993 1992 1991 1990 -4.0 Resultado global 15 Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT. Notas: La cobertura es Gobierno Central, salvo para Argentina (Sector Público No Financiero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno General). El dato de Brasil para 1990 corresponde a 1998 y el de República Dominicana a 1995. El dato de 2990 para Argentina, Brasil, Costa Rica, Nicaragua y Perú corresponde al año 2008. VI. Avances y desafíos futuros No siendo una lista cerrada ni exhaustiva, para mejorar el Panorama de los Ingresos Fiscales de América Latina se podría avanzar en el medio plazo en la siguiente dirección: • Ampliar la muestra de países, incorporando el Caribe. • Homogeneizar las coberturas institucionales hacia Gobierno General, teniendo en cuenta las particularidades de cada país. • Incorporar y mejorar la información estadística fiscal de los gobiernos intermedios y locales. • Unificar la información ofrecida por las fuentes oficiales y ampliar el grado de detalle. • Mejorar las técnicas de medición para facilitar la comparación a nivel regional e internacional. 16 ¡ Muchas gracias ! 17
