liquidación y cuenta general 1. liquidación del presupuesto
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LIQUIDACIÓN Y CUENTA GENERAL 1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ................................................................................................................3 2. PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ..............................................3 2.1. Adaptación a la clasificación por programas ................................................................................................3 2.2. Selección de Entidad y Fondo de Contingencia ..........................................................................................7 2.4. Visualización de datos ..................................................................................................................................9 2.3. Anexos ........................................................................................................................................................11 2.3.1. Intereses y rendimientos devengados en el ejercicio........................................................................................... 11 2.3.2. Intereses pagados y cobrados de otras administraciones públicas ..................................................................... 12 2.3.3. Flujos internos...................................................................................................................................................... 14 2.4. Fichero XBRL .............................................................................................................................................14 3. LA CUENTA GENERAL DE LAS ENTIDADES LOCALES ............................................................................16 3.1. Inventario ....................................................................................................................................................17 3.1.1. Inmovilizaciones materiales ................................................................................................................................. 18 3.1.2. Patrimonio público del suelo ................................................................................................................................ 18 3.1.3. Inversiones inmobiliarias ...................................................................................................................................... 19 3.1.4. Inmovilizado intangible......................................................................................................................................... 19 3.1.5. Arrendamiento financiero ..................................................................................................................................... 20 3.2. Endeudamiento y Subvenciones ................................................................................................................20 3.2.1. Avales concedidos, ejecutados y reintegrados .................................................................................................... 21 3.2.2. Transferencias y subvenciones concedidas ........................................................................................................ 21 3.2.3. Activos financieros: estado resumen de la conciliación y correcciones por deterioro de valor ............................ 22 3.2.4. Pasivos financieros: deudas a coste amortizado ................................................................................................. 22 3.2.5. Pasivos financieros: deudas a valor razonable .................................................................................................... 24 3.2.6. Pasivos financieros: resumen por categorías ...................................................................................................... 24 3.2.7. Pasivos financieros: líneas de crédito .................................................................................................................. 24 3.3. Contratación administrativa ........................................................................................................................24 3.4. IGOES/Transferencias ...............................................................................................................................25 3.4.1. Activos construidos o adquiridos para otras entidades y otras existencias.......................................................... 25 3.4.2. Transferencias y subvenciones recibidas ............................................................................................................ 26 3.5. Medio ambiente y activos en estado de venta ...........................................................................................27 3.5.1. Beneficios fiscales por razones medioambientales en tributos propios ............................................................... 27 3.5.2. Activos en estado de venta .................................................................................................................................. 28 3.6. Periodo medio de cobro .............................................................................................................................29 3.7. Tesorería ....................................................................................................................................................30 3.8. Impresión de la Cuenta General ................................................................................................................31 3.8.1. Balance, Cuenta de Resultado Económico Patrimonial y Liquidación del Presupuesto ...................................... 31 3.8.2. Memoria ............................................................................................................................................................... 32 3.8.3. Estado de Flujos de Efectivo................................................................................................................................ 33 3.8.4. Estado de Cambios en Patrimonio Neto .............................................................................................................. 37 4. RENDICIÓN TELEMÁTICA DE LA CUENTA GENERAL ...............................................................................39 4.1. Obtención de los ficheros ...........................................................................................................................39 4.2. Plataforma para la rendición de cuentas ....................................................................................................40 4.3. Remisión a la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales .......................42 1. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO El Presupuesto de cada ejercicio se liquidará, en cuanto a la recaudación de derechos y al pago de obligaciones, el 31 de diciembre del año natural correspondiente. La elaboración de los estados demostrativos de la liquidación del presupuesto se realizará antes del día primero de marzo del ejercicio siguiente. La aprobación de la liquidación del Presupuesto de la entidad local y de los Organismos Autónomos de ella dependientes corresponde al Presidente de la entidad, previo informe de la Intervención. La liquidación del Presupuesto pondrá de manifiesto: • • Por cada aplicación del Presupuesto de gastos: – Créditos iniciales, sus modificaciones y créditos definitivos. – Gastos autorizados. – Gastos comprometidos. – Obligaciones reconocidas. – Pagos ordenados. – Pagos realizados. Por cada concepto del Presupuesto de ingresos: – Previsiones iniciales, sus modificaciones y previsiones definitivas. – Derechos reconocidos. – Derechos anulados. – Derechos recaudados netos. Como consecuencia de la liquidación del Presupuesto deberán determinarse: a) b) c) d) e) Los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre. Obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre. El resultado presupuestario del ejercicio. Los remanentes de crédito. El remanente de Tesorería. En SicalWin, Desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Estado de Liquidación podremos listar la documentación necesaria para la elaboración del expediente de liquidación del Presupuesto. 2. PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO El artículo 193.5 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales establece que “las entidades locales remitirán copia de la liquidación de sus presupuestos a la Administración del Estado y a la Comunidad Autónoma antes de finalizar el mes de marzo del ejercicio siguiente al que corresponda”. A este respecto, la Orden EHA/468/2007, de 22 de febrero, establece las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática de la liquidación de los presupuestos de las entidades locales y de la información adicional requerida. SicalWin permite generar el fichero XBRL especificado en la Orden EHA/468/2007 desde Administración del Sistema Exportación de Datos y Soportes Magnéticos Fichero Coordinación Haciendas Locales (formato XBRL). 2.1. Adaptación a la clasificación por programas En el caso de que el Presupuesto a comunicar no se adapte a la clasificación por programas de la Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales, el sistema nos informará de este hecho. Liquidación y Cuenta General ► 3 Si el Presupuesto sí se adapta a la estructura por programas de la Orden, el sistema pasará directamente al formulario de selección de Entidad del punto 2.2. En el ejemplo de la imagen siguiente el Presupuesto se ha aprobado y ejecutado a nivel de Área de Gasto (1 dígito). Puesto que la comunicación se ha de realizar con el nivel de desglose de la Orden EHA/3565/2008, será necesario adaptar la ejecución presupuestaria a la clasificación por programas de la mencionada Orden. En la parte izquierda del formulario nos aparecerá la clasificación por programas de nuestro Presupuesto. En la parte derecha, el sistema nos informará de los totales por capítulos, artículo o concepto de cada una de las Áreas de Gasto, Políticas de Gasto y/o Grupos de Programas. Los errores de validación aparecerán marcados en amarillo. Liquidación y Cuenta General ► 4 En el ejemplo de la imagen, la Entidad Local tiene un total de Gastos Corrientes en Bienes y Servicios imputados al Área de Gastos 1 de 21.473,19 €. La entidad decide reasignar este importe a los Grupos de Programas indicados en la siguiente tabla: Área Gasto 1 1 Eco. 21000 21003 Descripción MANTENIMIENTO DE CAMINOS RURALES MANTENIMIENTO VIAS PUBLICAS Obligaciones Reconocidas 107,04 € 12.031,75 € Total Grupo de Programas Total Política de Gastos Política Gasto 15 15 Grupo Programas 155 155 12.138,79 € 12.138,79 € 1 21002 MANTENIMIENTO DE RED DE AGUA Y ALCANTARILLADO 1.242,65 € Total Grupo de Programas 16 161 1.242,65 € 1 21001 MANTENIMIENTO DE ALUMBRADO PUBLICO 4.491,75 € Total Grupo de Programas 16 165 4.491,75 € 1 2279900 AUDITORÍA ENERGÉTICA 2013 3.600,00 € Total Grupo de Programas Total Política de Gastos 16 169 3.600,00 € 9.334,40 € A su vez, las Inversiones Reales imputadas a la misma Área de Gastos son 23.062,91 €: Y decide reasignar este importe de la siguiente manera: Área Gasto 1 Eco. 62900 Descripción Obligaciones Reconocidas OTRAS INV NUEVAS ASOC AL FUNCION. OP. DE LOS SERV 23.062,91 € (PPA) Total Grupo de Programas Total Política de Gastos Política Gasto Grupo Programas 15 155 23.062,91 € 23.062,91 € Liquidación y Cuenta General ► 5 Esto supondrá realizar las siguientes modificaciones en la columna “2: Gastos Corrientes en Bienes y Servicios” del formulario SicalWin: Por su parte, las modificaciones en la columna “6: Inversiones Reales” serán: Liquidación y Cuenta General ► 6 Si la reasignación de importes ha sido correcta en cada una de las Políticas de Gasto y Grupos de Programas, tras pulsar el botón Aceptar, el sistema ya no marcará la línea correspondiente como error de validación: Repetiremos este proceso para todas las áreas de gasto y/o políticas de gastos marcadas como error de validación. Una vez subsanados todos los errores de validación, el botón Aceptar nos llevará al formulario de selección de la Entidad. 2.2. Selección de Entidad y Fondo de Contingencia Una vez adaptado el Presupuesto a la estructura por programas de la Orden EHA/3565/2008 pasaremos al formulario para la selección de la Entidad. Liquidación y Cuenta General ► 7 En el caso de entidades locales de ámbito provincial, marcaremos la casilla de verificación Provincia y elegiremos la provincia y la entidad provincial correspondiente. En el caso de entidades locales municipales, marcaremos la opción Municipio y elegiremos, por este orden, la provincia, el municipio y la entidad. Para generar el fichero pulsaremos el botón Comenzar. El sistema nos informará del código de la liquidación a 1 generar . Si la entidad local ha dotado el fondo de contingencia al que se refiere el artículo 31 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera en una aplicación presupuestaria distinta a la establecida por la Orden EHA/3565/2008, se indicará ésta en el siguiente formulario: Si no se ha dotado fondo de contingencia o se ha dotado en el programa y económica correctos se dejará en blanco este formulario y se pulsará directamente el botón Aceptar. 1 Será necesario haber realizado, al menos, la simulación de la liquidación desde Operaciones Fin de Ejercicio Procesos de Cierre. Si no encontramos la entidad en los listados, podemos crearla directamente introduciendo los códigos correspondiente en los campos Provincia, Municipio y Código Entidad (MMXXX para Mancomunidades, AAXXX para Ayuntamientos, AVXXX para Organismos Autónomos, DPXXX para Entidades Públicas Empresariales). Liquidación y Cuenta General ► 8 2.3. Adaptación de la clasificación económica de gastos e ingresos Los datos para el fichero de intercambio han de presentarse según la estructura económica definida por la Orden EHA/3565/2008. Si esta estructura difiere de la que tenga nuestro presupuesto, SicalWin nos obligará a relacionar aquellas aplicaciones de nuestro presupuesto que no existen en la Orden EHA/3565/2008 con aplicaciones que sí existan en la misma. Así, si es el caso, el sistema nos pedirá en primer lugar que relacionemos las aplicaciones de nuestro presupuesto de ingresos. En la parte superior de la ventana se nos muestran las aplicaciones de nuestro presupuesto de ingresos que no existen en la estructura de la Orden EHA/3565/2008. En la parte inferior se nos muestran las aplicaciones posibles según la mencionada estructura. Para cada uno de las aplicaciones de nuestro presupuesto elegiremos la aplicación correspondiente de la estructura de la Orden. Tras pulsar el botón Confirmar repetiremos la operación, si es el caso, para la clasificación económica de gastos. Tras estos procesos, el sistema calculará todos los datos necesarios para generar el fichero XBRL. 2.4. Visualización de datos La mayoría de datos necesarios para el fichero de intercambio se extraen directamente de SicalWin, aunque, en alguno de ellos, se permite su modificación. Liquidación y Cuenta General ► 9 Los datos de las pestañas Clasificación Económica por Capítulos, Desglose de Ingresos, Desglose de Gastos y Clasificación Programa, se extraen directamente de SicalWin y no puede ser modificados. El botón Cambiar Económicas de las pestañas Desglose de Ingresos y Desglose de Gastos permite reasignar en el XBRL aquellas operaciones realizadas sobre aplicaciones existentes en la Orden EHA/3565/2008 pero que están restringidas para las entidades locales. Por ejemplo, un Ayuntamiento ha liquidado ingresos en el concepto 210 “Impuesto sobre el Valor Añadido”, concepto que este tipo de entidad local no debe utilizar. Es posible generar el XBRL de forma que los derechos liquidados se imputen a otro concepto, por ejemplo el 299 “Otros ingresos indirectos”. Para ello introduciremos la aplicación erróneamente utilizada en el campo Económica Origen y la aplicación a la que queremos que queden imputadas aquellas operaciones en el campo Económica Destino. En la pestaña Transferencias a Entes del Sector Público nos aparecerán las obligaciones reconocidas de los Capítulos 4 Transferencias corrientes y 7 Transferencias de capital, con excepción de las operaciones imputadas a los artículos 47 A empresas privadas, 48 A familias e instituciones sin fines de lucro, 49 Al exterior, 77 A empresas privadas, 78 A familias e instituciones sin fines de lucro y 79 Al exterior. Tampoco es posible modificar ningún dato. Liquidación y Cuenta General ► 10 Los datos de las pestañas Remanente de Tesorería y Resultado Presupuestario se extraen también directamente de SicalWin y no pueden ser tampoco modificados. En el caso del Remanente de Tesorería se muestra, a título informativo, su magnitud ajustada teniendo en cuenta el saldo de las obligaciones pendientes de aplicar al Presupuesto y las obligaciones por devolución de ingresos. 2.3. Anexos Desde el botón Anexos visualizaremos los datos correspondientes a los intereses y obligaciones reconocidas a favor de unidades del sector público. 2.3.1. Intereses y rendimientos devengados en el ejercicio Los datos de la columna Obligaciones reconocidas se toman de los acumulados de los distintos artículos del Capítulo 3 Gastos financieros. En cuanto a los Intereses Devengados, si no se utiliza el módulo de Pasivo, se repite el dato correspondiente de la columna Obligaciones Reconocidas. Si se utiliza el módulo de Pasivo, los intereses se calculan en función del cuadro de amortización de cada préstamo. Liquidación y Cuenta General ► 11 Todos estos datos podrán modificarse pulsando sobre la casilla correspondiente: Guardaremos los cambios, si es el caso, desde el botón Guardar Anexos. 2.3.2. Intereses pagados y cobrados de otras administraciones públicas Los Intereses pagados/devengados a otras Administraciones Públicas se tomarán de las operaciones del Capítulo 3 Gastos financieros de aquellos terceros correspondientes a administraciones públicas. Los Intereses recibidos/devengados de otras Administraciones Públicas se tomarán de las operaciones de los artículos 50 Intereses de títulos-valores, 51 Intereses de anticipos y préstamos concedidos y 52 Intereses de depósitos del presupuesto de ingresos de aquellos terceros correspondientes a administraciones públicas. Las Obligaciones reconocidas y los Derechos reconocidos se toman de los acumulados de contabilidad. En la columna Intereses Devengados se copian los mismos datos. Tanto unos como otros se pueden modificar pulsando sobre la casilla correspondiente. Liquidación y Cuenta General ► 12 Para que los cálculos de este anexo sean correctos es necesario que en Mantenimiento de Terceros tengamos completado el campo Sector Institucional. No obstante, desde el botón Modificar Sector 2 Institucional podemos introducir este dato a los terceros en este momento . En la parte superior del formulario aparecen los terceros con operaciones imputadas al Capítulo 3 Gastos financieros. Para los que sean administraciones públicas indicaremos, en la columna Sector Institucional, el código correspondiente, de entre los que aparecen en la parte inferior del formulario. Tras la modificación pulsaremos el botón Grabar Datos. 2 El dato introducido aquí se mantendrá para ese tercero en ejercicios posteriores. Liquidación y Cuenta General ► 13 Guardaremos los cambios realizados, en su caso, desde el botón Guardar Anexos. 2.3.3. Flujos internos Estos datos se toman de SicalWin acumulando las obligaciones reconocidas por la corporación a favor de unidades del sector público. Al igual que en el Anexo 3, es necesario que los terceros tengan definido el sector institucional al que pertenecen. Se puede asignar el sector en este momento desde el botón Modificar Sector Institucional. Como en los casos anteriores, guardaremos los cambios desde el botón Guardar Anexos. 2.4. Fichero XBRL Una vez comprobados todos los datos y anexos podremos generar el fichero XBRL. Para ello, nos situaremos en la pestaña Resultado Presupuestario y, en el campo Fichero, elegiremos la unidad y directorio donde queremos guardar el archivo pulsando el botón . Liquidación y Cuenta General ► 14 Hay que recordar que la unidad de disco de la máquina desde la que nos conectamos a la aplicación SicalWin siempre será ‘C$ en “Client” (V:)’ Por lo tanto, guardaremos el fichero en algún directorio de esa unidad. Elegida la ruta, pulsaremos el botón Generar Fichero. Al terminar el proceso, el sistema nos informará de la ruta donde se ha guardado el fichero XBRL. Este fichero XBRL será el que “subiremos” al portal de la Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales. Una vez en el portal de la Oficina Virtual, tras autentificarnos, el sistema nos pedirá que le indiquemos la ruta del fichero generado desde SicalWin y el tipo de liquidación realizada. En el mismo portal existe un manual que nos guiará por todo el proceso de envío. Liquidación y Cuenta General ► 15 3. LA CUENTA GENERAL DE LAS ENTIDADES LOCALES La Cuenta General Pondrá de manifiesto la gestión realizada por la entidad local en los aspectos económico, financiero, patrimonial y presupuestario. Los Estados y Cuentas de la entidad local serán formados antes del día 15 de mayo del ejercicio siguiente al que correspondan. Las cuentas de los Organismos Autónomos y las Sociedades Mercantiles cuyo capital pertenezca íntegramente a la entidad local serán remitidas a la entidad en el mismo plazo. La Cuenta General será sometida antes del 1 de junio a la Comisión Especial de Cuentas de la entidad local. Junto con el informe de la Comisión Especial de Cuentas, será expuesta al público durante 15 días, durante los cuales y 8 más los interesados podrán presentar reclamaciones, reparos u observaciones. Acompañada de los informes de la Comisión Especial de Cuentas y, en su caso, de las reclamaciones y reparos formulados se someterá al Pleno de la Corporación para ser aprobada antes del 1 de octubre. Aprobada la Cuenta General, se rendirá al Tribunal de Cuentas antes del 15 de octubre de dicho ejercicio. La Ley Orgánica 5/1982, de 1 de julio, del Estatuto de Autonomía de la Comunidad Valenciana, atribuye el control económico y presupuestario de la Generalitat Valenciana a la Sindicatura de Cuentas. Así, la Sindicatura de Cuentas es el órgano al que corresponde el control externo económico y presupuestario de la actividad financiera del sector público valenciano. La Ley 6/1985, de 11 de mayo, de Sindicatura de Cuentas, en su artículo 9.1, amplia el plazo de remisión de la Cuenta General para las entidades locales que conforma el territorio de la Comunidad Autónoma Valenciana. Estas habrán de presentar sus Cuentas Generales a la Sindicatura antes del 31 de octubre del año siguiente al del ejercicio económico que correspondan. Para generar los listados y ficheros necesarios para la formación y rendición de la Cuenta General 3 ejecutaremos en SicalWin Salidas por Impresora Cuentas Anuales Rendición de Cuentas . Para poder completar este formulario es necesario que los datos de la entidad estén cargados en Administración del Sistema Tablas Básicas Mantenimiento de Entidades. Si no se puede acceder a este punto de menú ponerse en contacto con el SEPAM. También será necesario haber listado con antelación el Balance y la Cuenta de Resultado Económico Patrimonial. 3 Antes de entrar en las opciones de la rendición de cuentas será necesario que se hayan impreso los listados correspondientes al Balance y a la Cuenta de Resultado Económico Patrimonial desde Salidas por Impresora Cuenta Anuales Estado de Liquidación. Liquidación y Cuenta General ► 16 En el menú desplegable Órgano de Rendición de Cuentas elegiremos la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana. 4 En el campo Fichero XML elegiremos la ruta donde se almacenarán los distintos ficheros a generar . El Nombre de la Entidad, Código MAP, CIF, Población a 1 de Enero y Ejercicio se toman automáticamente de los datos introducidos en Administración del Sistema Tablas Básicas Mantenimiento de Entidades; no obstante, podemos modificar aquí los valores. Para grabar los datos, pulsaremos el botón con el incono del disquete. A partir de aquí iremos introduciendo los datos necesarios para la generación de los listados y ficheros desde los botones de la parte inferior. 3.1. Inventario Desde el botón “Inventario” realizaremos los cálculos necesarios para la obtención de varios puntos de la Memoria que no pueden ser obtenidos directamente desde SicalWin o requieren de una revisión por parte del usuario. En todas las pestañas, el botón Observaciones nos permitirá introducir las que consideremos oportunas para cada punto de la Memoria. También podremos Exportar a Excel los datos de las rejillas. 4 Recordar que el disco duro del ordenador desde el que nos conectamos a SicalWin vía Citrix siempre será ‘C$ en “Client” (V:)’. Liquidación y Cuenta General ► 17 El botón Recalcular borrará las modificaciones introducidas por el usuario y retomará los datos iniciales de SicalWin. Por último, el botón Grabar guardará las modificaciones introducidas por el usuario o los inicialmente propuestos por SicalWin si no se han realizado modificaciones. Siempre que se termine de trabajar con los formularios de una determinada pestaña será necesario pulsar el botón Grabar para que los datos queden guardados y se generen correctamente los ficheros y listados. 3.1.1. Inmovilizaciones materiales Se trata de los datos a incluir en el punto 5.1 de la Memoria. La ICAL indica que se distinguirá “entre aquellos activos valorados según el modelo de coste de aquellos valorados de acuerdo con el modelo de revalorización”. SicalWin cumplimentará por defecto toda la información de este punto según la valoración por el modelo de coste. No obstante, el usuario podrá modificar los datos corrigiendo las cantidades propuestas. 3.1.2. Patrimonio público del suelo Se trata de los datos a incluir en el punto 6 de la Memoria. Los importes se tomarán directamente desde SicalWin, atendiendo a la valoración por el modelo de coste, aunque es posible su modificación. Liquidación y Cuenta General ► 18 3.1.3. Inversiones inmobiliarias Se trata de los datos a incluir en el punto 7.1 de la Memoria. Como en los casos anteriores, estos datos se obtendrán directamente del sistema contable, atendiendo a la valoración por el modelo de coste, aunque es posible su modificación. 3.1.4. Inmovilizado intangible Se trata de la información a incluir en el punto 8.1 de la Memoria. Estos datos se tomarán directamente desde SicalWin, valorados según el modelo de coste, aunque es posible su modificación. Liquidación y Cuenta General ► 19 3.1.5. Arrendamiento financiero Se trata de los datos a incluir en el punto 9 de la Memoria. En el caso de existir bienes en régimen de arrendamiento financiero, la información para el estado de la Memoria se tendrá que introducir de forma manual en este formulario. 3.2. Endeudamiento y Subvenciones Desde el botón “Endeudamiento y Subvenciones” introduciremos o revisaremos los datos necesarios para la obtención de los puntos 10, 11 y 15.2 de la Memoria. Liquidación y Cuenta General ► 20 En todas las pestañas, el botón Observaciones nos permitirá introducir las que consideremos oportunas para cada punto de la Memoria. También podremos Exportar a Excel los datos de las rejillas. El botón Recalcular borrará las modificaciones introducidas y retomará los datos iniciales de SicalWin. Por último, el botón Grabar guardará los datos modificados por el usuario o los propuestos por SicalWin si no se han introducido modificaciones. 3.2.1. Avales concedidos, ejecutados y reintegrados Los datos correspondientes a los avales concedidos, los pagos realizados por avales ejecutados y los ingresos por avales reintegrados los introduciremos de forma manual en estas pestañas. 3.2.2. Transferencias y subvenciones concedidas Se trata del punto 15.2 de la Memoria. Se introducirán de forma manual los datos de aquellas transferencias 5 y subvenciones que sean significativas con respecto al total de las concedidas . 5 Es aconsejable definir el término “significativas” en las bases de ejecución del presupuesto o en la normativa contable de la Entidad. Liquidación y Cuenta General ► 21 3.2.3. Activos financieros: estado resumen de la conciliación y correcciones por deterioro de valor Los datos del estado de conciliación y correcciones valorativas de los activos financieros a largo plazo (AFLP) se tomarán directamente del sistema contable, pudiendo el usuario realizar cambios. 3.2.4. Pasivos financieros: deudas a coste amortizado Los pasivos financieros a coste amortizado incluirán: a) Deudas representadas en valores negociables emitidos con la intención de mantenerlos hasta el vencimiento y aquéllas que se espera recomprar antes del vencimiento a precios de mercado en un plazo superior al año desde su emisión. Liquidación y Cuenta General ► 22 b) Deudas representadas en valores negociables emitidos con el acuerdo de recomprarlos antes del vencimiento a un precio fijo, o a un precio igual al de emisión más la rentabilidad normal del prestamista. c) Deudas con entidades de crédito. Algunos de los datos de este estado se tomarán del módulo de gestión de pasivos de SicalWin. Otros datos deberán cumplimentarse de forma manual por el usuario. Si la entidad no utiliza el módulo de gestión de pasivos, todos los datos se deberán cumplimentar de forma manual. Así, para cada uno de los préstamos a largo plazo se informará de: - Identificación de la deuda. Tipo de interés explícito (T.I.E.) Deuda pendiente de amortización a 1 de enero: con distinción del principal (coste amortizado) y de los intereses devengados pendientes de pago (intereses explícitos) Creaciones de deuda durante el ejercicio: con distinción del efectivo recibido y los gastos del nuevo endeudamiento que no se hayan imputado al resultado corriente del ejercicio. Intereses devengados según T.I.E.: con distinción de los intereses explícitos y aquellos de otra naturaleza. Intereses pagados. Diferencias de cambio, en el caso de deuda financiera denominada en moneda extranjera: con distinción de la diferencia que afecta al principal (coste amortizado) y a los intereses explícitos. Disminuciones o amortizaciones de deuda: distinguiendo aquella que tenga lugar por amortización 6 del principal (coste amortizado) de aquella otra que se haya imputado a resultados del ejercicio . Deuda pendiente de amortización a 31 de diciembre: con distinción del principal (coste amortizado) y de los intereses explícitos devengados y no pagados. 6 La norma de valoración número 9 del PGCPAL indica que la diferencia entre el valor contable del pasivo financiero que se haya cancelado o cedido a un tercero y la contraprestación entregada a dicho tercero se reconocerá en el resultado del ejercicio en que tenga lugar. Liquidación y Cuenta General ► 23 3.2.5. Pasivos financieros: deudas a valor razonable Los pasivos financieros a valor razonable incluyen: d) Deudas expresadas en valores negociables emitidos con el acuerdo o el objetivo de recomprarlos a corto plazo, excepto aquellos en los que el acuerdo se efectúe a un precio fijo o a un precio igual al de emisión más la rentabilidad normal del prestamista. e) Operaciones de derivados, excepto aquellas que sean contratos de garantía financiera o hayan sido designadas como instrumentos de cobertura y cumplan los requisitos de la norma de reconocimiento y valoración número 10 del PGCPAL. Los datos para este estado no se pueden obtener de forma automática de SicalWin, por lo que se deberán cumplimentar de forma manual por el usuario. 3.2.6. Pasivos financieros: resumen por categorías Muchos de los datos de este formulario se tomarán desde SicalWi, siempre y cuando la entidad utilice el módulo de gestión de pasivos. El resto de datos se cumplimentará de forma manual. Si la entidad no utiliza la gestión de pasivos de SicalWin, todos los datos se deberán cumplimentar de forma manual. Así, de forma agregada por las deudas a coste amortizado y deudas a valor razonable, se informará del saldo pendiente de amortización a 31 de diciembre, tanto a largo como a corto plazo, del año al que se refiera la cuenta general y del año anterior: 3.2.7. Pasivos financieros: líneas de crédito Estos datos se tomarán de SicalWin de forma automática en aquellas entidades que tengan dadas de alta las líneas de crédito en el módulo de gestión de pasivos. El resto, tendrán que introducir los datos de forma manual. Para cada línea de crédito (concepto no presupuestario 204XX) se informará sobre el límite de crédito concedido, la parte del mismo dispuesta, la parte disponible, así como el porcentaje de comisión sobre la parte no dispuesta. 3.3. Contratación administrativa Desde el botón “Contratación Administ.” podremos modificar o introducir los importes según los tipos de contratos y los diferentes procedimientos de adjudicación establecidos en la normativa sobre contratación (punto 22 de la Memoria). Para aquellas entidades que en Administración del Sistema Opciones de Instalación (pestaña Parámetros de Trabajo) tengan marcada la opción “Indicar tipo y procedimiento de contrato en adjudicaciones”, los importes para el punto 22 de la Memoria se tomarán automáticamente desde SicalWin, 7 en función de los datos suministrados al sistema a medida que se han ido contabilizando operaciones . No obstante, se podrán modificar estos datos. Si la entidad no ha introducido los datos sobre el tipo, procedimiento y criterio de adjudicación a medida que se han ido grabando operaciones, este formulario aparecerá en blanco. En este caso, se tendrán que introducir los importes de forma manual. 7 Para más datos, ver el Capítulo 3, punto 7 “Seguimiento de tipos de contratos” de este Manual. Liquidación y Cuenta General ► 24 Como en el resto de formularios, desde el botón Exportar a Excel podremos pasar los datos a una hoja de cálculo. El botón Recalcular borrará las modificaciones introducidas y retomará los datos iniciales de SicalWin. Por último, el botón Grabar guardará los datos modificados por el usuario o los propuestos por SicalWin. 3.4. IGOES/Transferencias Desde el botón “IGOES/Transferencias” introduciremos o revisaremos los datos necesarios para la obtención de los puntos 13 y 15.1 de la Memoria. En todas las pestañas, el botón Observaciones nos permitirá introducir las que consideremos oportunas para cada punto de la Memoria. También podremos Exportar a Excel los datos de las rejillas. El botón Recalcular borrará las modificaciones introducidas y retomará los datos iniciales de SicalWin. Por último, el botón Grabar guardará los datos modificados por el usuario o los propuestos por SicalWin. 3.4.1. Activos construidos o adquiridos para otras entidades y otras existencias Se trata del punto 13 de la Memoria. La información solicitada no se extrae de SicalWin, por lo que, en el caso de que la entidad tuviera esta clase de activos, se deberá cumplimentar el formulario de forma manual. Liquidación y Cuenta General ► 25 3.4.2. Transferencias y subvenciones recibidas Se trata de la información a suministrar en el punto 15.1 de la Memoria. Estos datos se obtendrán de forma 8 automática desde SicalWin . El usuario podrá modificar estos datos a efectos de incluir únicamente aquellas 9 subvenciones y transferencias que sean significativas . Para las subvenciones del tipo 1, 2 y 3, los importes se agruparán por código de subvención. Las subvenciones de tipos 4, 5, 6 y 7 se presentarán según el número de operación del reconocimiento del derecho, o del cobro en el caso de operaciones sin contraído previo. Las devoluciones de ingresos minorarán el importe recibido en el caso de las subvenciones de los tipos 1, 2 y 3. Las devoluciones de ingresos de las subvenciones tipo 4, 5, 6 o 7 aparecerán en la rejilla como una nueva línea con importe en negativo. 8 Para más datos sobre las transferencias y subvenciones recibidas, consultar el capítulo correspondiente de este mismo manual. Al igual que ocurría con las subvenciones concedidas, es aconsejable determinar en las bases de ejecución del Presupuesto o la normativa interna de la entidad el alcance del término “significativas”. 9 Liquidación y Cuenta General ► 26 En cuanto al importe a considerar reintegrable o no reintegrable, la norma de valoración núm. 17 del PGCPAL indica que "las subvenciones recibidas se considerarán no reintegrables [...] cuando exista un acuerdo individualizado de concesión de la subvención a favor de dicho ente, se hayan cumplido las condiciones asociadas a su disfrute y no existan dudas razonables sobre su percepción [...]. En los demás casos las subvenciones recibidas se considerarán reintegrables". El Plan continua diciendo que "se entenderán cumplidas las condiciones asociadas al disfrute de la subvención [...] si en el momento de elaboración de las cuentas anuales de cada uno de los ejercicios a que afecte, se está cumpliendo y no existen dudas razonables sobre el cumplimiento de las condiciones que afecten a los ejercicios posteriores”. En el caso de subvenciones recibidas para la financiación de obras, "cuando las condiciones asociadas al disfrute exijan su finalización y puesta en condiciones de funcionamiento y su ejecución se realice en varios ejercicios, se entenderán cumplidas las condiciones siempre que en el momento de elaboración de las cuentas anuales no existan dudas razonables de que se vayan a cumplir". En este último caso la subvención se considerará no reintegrable en proporción a la obra ejecutada; es decir, si la obra se ha ejecutado (obligaciones reconocidas) en un 50%, la subvención no reintegrable será también el 50% de los derechos reconocidos por la subvención. 3.5. Medio ambiente y activos en estado de venta Desde el botón “Medio Amb./Act. Est. Venta” introduciremos los datos necesarios para la obtención de los puntos 17 y 18 de la Memoria. Como en los casos anteriores, en todas las pestañas, el botón Observaciones nos permitirá introducir las que consideremos oportunas para cada punto de la Memoria. También podremos Exportar a Excel los datos de las rejillas. El botón Recalcular borrará las modificaciones introducidas y retomará los datos iniciales de SicalWin. Por último, el botón Grabar guardará los datos modificados por el usuario o propuestos inicialmente por SicalWin. 3.5.1. Beneficios fiscales por razones medioambientales en tributos propios En el punto 17.2 de la Memoria se informará sobre los beneficios fiscales por razones medioambientales que afecten a los tributos propios. Se trata de una información que no está almacenada en SicalWin, por lo que, de existir estos beneficios fiscales, se deberán introducir de forma manual en el formulario. Liquidación y Cuenta General ► 27 Los beneficios fiscales contemplados en la normativa reguladora de las haciendas locales directamente relaciones con la protección del medio ambiente son: − IBI: Bonificación de hasta el 50% de la cuota por la instalación de sistema de aprovechamiento de energía solar, utilizando colectores homologados (art. 74.5 del TRLRHL). − IAE: Bonificación de hasta el 50% para quienes utilicen o produzcan energías renovables, o a través de sistemas de cogeneración. Asimismo se prevé para quienes implanten planes de transporte colectivos para sus trabajadores (art. 88.2.c) del TRLRHL) − IVTM: Bonificación de hasta el 75% de la cuota en función de la clase de carburante y tipos de motor y su incidencia en el medio ambiente (art. 95.6.a) del TRLRHL). − ICIO: Bonificación de hasta el 95% de la cuota correspondiente a obras de instalación de sistemas de aprovechamiento térmico o eléctrico de energía solar, utilizando colectores homologados (art. 103.2.b) del TRLRHL). 3.5.2. Activos en estado de venta En el punto 18 de la Memoria se facilitará una descripción de los activos en estado de venta cuyo importe 10 sea significativo . Es una información que también se deberá introducir de forma manual. 10 Es aconsejable delimitar el término “significativas” en las bases de ejecución del Presupuesto o en los reglamentos de funcionamiento de la Entidad. Liquidación y Cuenta General ► 28 3.6. Periodo medio de cobro Calcularemos aquí el Periodo Medio de Cobro (PMC) del punto 25.1.i de la Memoria. Según se indica en el PGCPAL el PMC se calculará según la siguiente expresión: PMC = Σ (Número días de cobro x Importe) Σ importe Donde “Número días de cobro” serán los días transcurridos desde la fecha del reconocimiento del derecho (DR) hasta la fecha del ingreso (operación I), e “Importe” será el importe neto de la operación. En el caso de los ingresos sin contraído previo, el número de días de cobro será igual a la unidad. Sólo se tendrán en cuenta los ingresos de los capítulos 1 a 3 y 5, excluidos de este último los ingresos que 11 se deriven de operaciones financieras . En el formulario de SicalWin nos aparecerán por defecto todas las operaciones que cumplen los requisitos anteriores; no obstante, podremos desmarcar aquellas operaciones que no queramos incluir en el cálculo. También podremos modificar la fecha de la operación del reconocimiento de la operación. 11 Es decir, para el capítulo 5 sólo se tendrán en cuenta los ingresos de los artículos 54 y 55 y del concepto 599. Liquidación y Cuenta General ► 29 En el caso de entidades que hayan calculado de forma externa este indicador, se podrá modificar de forma manual el numerador y denominador del cálculo en la parte inferior del formulario. 3.7. Tesorería Cuando haya diferencias entre los certificados bancarios a la finalización del ejercicio y los saldos contables será necesario anexar a la Cuenta General un Estado de Conciliación Bancaria. Es posible obtener este Estado desde el botón “Tesorería” del módulo de Rendición de Cuentas de SicalWin. En esta rejilla aparecerán los datos de los ordinales bancarios dados de alta en el sistema contable. Tendremos que introducir de forma manual el saldo a 31 de diciembre según las certificaciones bancarias en la columna “Saldo Según Entidad Bancaria”. Posteriormente introduciremos la diferencia de conciliación en la columna correspondiente, según el motivo que la haya provocado. Podremos posteriormente listar el Estado de Conciliación Bancaria desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Memoria (punto 30). Liquidación y Cuenta General ► 30 3.8. Impresión de la Cuenta General 3.8.1. Balance, Cuenta de Resultado Económico Patrimonial y Liquidación del Presupuesto Para imprimir el Balance de Situación, la Cuenta de Resultados y el Estado de Liquidación ejecutaremos Salidas por Impresora Cuentas Anuales Estado de Liquidación, marcando las casillas de verificación correspondientes. Liquidación y Cuenta General ► 31 3.8.2. Memoria Los listados de la Memoria los imprimiremos desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Memoria. Hay que tener en cuenta, que los puntos 1 a 4 de la Memoria generarán un documento Word que se tendrá que guardar en el disco duro del ordenador desde el que nos conectemos a los servidores de Diputación (recordar que se trata de la unidad C$ en “Client” (V:)). El SEPAM dispone de modelos de estos puntos de la Memoria a disposición de las entidades asistidas por lo que, si se desean utilizar estos, no será necesario imprimirlos desde SicalWin. Par la obtención de los puntos 5 a 9 y el punto 13 será necesario que esté realizado el cierre de la contabilidad y se hayan realizado los cálculos y validaciones en los formularios Salidas por impresora Cuentas Anuales Rendición de Cuentas. Los puntos 12 y 14 no se podrán obtener desde SicalWin. En el caso de que la entidad haya realizado operaciones de cobertura contable o tenga partidas en el Balance denominadas en moneda extranjera, se tendrán que confeccionar estos puntos de la Memoria obteniendo los datos desde fuentes distintas al sistema contable. Los puntos 15 a 25 se obtendrán de forma automática desde SicalWin, siempre y cuando se hayan introducido los datos necesarios en los formularios Salidas por impresora Cuentas Anuales Rendición de Cuentas. Las provisiones del punto 16 de la Memoria se obtienen de forma automática desde SicalWin (cuentas de los subgrupos 14 y 58), pero las contingencias, en ese mismo punto de la Memoria, no. La información relacionada con las contingencias no es posible extraerla de la contabilidad, ni es posible su volcado automático al fichero XML. Por consiguiente, los datos sobre contingencias se deberán introducir manualmente en la Plataforma para la rendición de cuentas. La información de los puntos 26 y 27 sólo será obligatoria para los municipios de más de 50.000 12 habitantes . 12 Y para el resto, a partir de las Cuenta Anuales correspondientes al ejercicio 2017 (Disposición Transitoria Tercera de la Orden HAP/1781/2013, por la que se aprueba la Instrucción del modelo normal de contabilidad local. Liquidación y Cuenta General ► 32 El punto 28 de la Memoria generará un documento Word que se tendrá que guardar en el disco duro del ordenador desde el que nos conectemos a los servidores de Diputación (recordar que se trata de la unidad C$ en “Client” (V:)). El SEPAM dispone de modelos de estos puntos de la Memoria a disposición de las entidades asistidas por lo que, si se desean utilizar estos, no será necesario imprimirlos desde SicalWin. También será posible imprimir desde aquí el “Estado de Conciliación Bancaria” (punto 30), siempre y cuando existan diferencias entre los saldos contables de tesorería y los saldos reales. Será necesario que previamente hayamos introducido los datos en el formulario correspondiente de Salidas por impresora Cuentas Anuales Rendición de Cuentas (botón “Tesorería”). Aunque no es necesario anexarlo a la Cuenta General, se podrá imprimir desde aquí el Balance de Comprobación (punto 31). Para que los datos del Balance de Comprobación sean correctos, será necesario imprimir previamente el Balance de Situación. 3.8.3. Estado de Flujos de Efectivo Se obtendrá este estado desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Estado de Liquidación, marcando la casilla correspondiente al “Estado de Flujos de Efectivo”. Como indica el sistema, será necesario que previamente hayamos impreso o generado el listado correspondiente al Balance. Si no es así, el dato correspondiente al efectivo a la finalización del ejercicio puede ser incorrecto. La información se nos presentará en cuatro pestañas: I. II. III. IV. Flujos de Efectivo de las actividades de Gestión. Flujos de Efectivo de las actividades de Inversión. Flujos de Efectivo de las actividades de Financiación. Flujos de Efectivo Pendientes de Clasificación. Como norma general, los datos se tomarán automáticamente desde las operaciones grabadas en SicalWin, aunque, como veremos, será posible completarlos o modificarlos. Liquidación y Cuenta General ► 33 La grabación e impresión de los datos correspondientes al Estado de Flujos de Flujos de Efectivo se realizará desde los botones “Grabar” e “Imprimir” de la cuarta pestaña. Los datos de la pestaña “I. Flujos de Efectivo de las actividades de Gestión” se obtendrán automáticamente de las operaciones grabadas en SicalWin. Se incluirán aquí los cobros y pagos, tanto del ejercicio corriente como de cerrados, de los capítulos correspondientes a operaciones de naturaleza corriente, así como los cobros y pagos por las transferencias y subvenciones de capital. Además, en los epígrafes de otros cobros y pagos, se incluirán los de naturaleza no presupuestaria. El dato correspondiente a “Aprovisionamientos” aparecerá por defecto con valor 0,00 €; no obstante, si el importe consignado en otros epígrafes corresponde a aprovisionamientos, se tendrá que quitar ese importe del epígrafe correspondiente y consignarlo en el epígrafe de aprovisionamientos. Liquidación y Cuenta General ► 34 Los datos de la pestaña “II. Flujos de Efectivo de las actividades de Inversión” se obtendrán automáticamente de las operaciones grabadas en SicalWin correspondientes a cobros y pagos por operaciones inversión (capítulo 6 de gastos e ingresos) y de activos financieros (capítulo 8 de gastos e ingresos). 13 El dato correspondiente a “Unidad de actividad” aparecerá por defecto con valor 0,00 € . No obstante, si existen cobros y pagos por esta naturaleza reflejados en otros epígrafes, se tendrán que quitar de éstos y completar el importe correspondiente en el correspondiente a la unidad de actividad. También aparecerá con valor 0,00 € el dato correspondiente a otros cobros y pagos por actividades de inversión, que recogería los cobros y pagos de esta naturaleza no contemplados en los epígrafes anteriores. 13 El PGCPAL indica que se incluirá aquí “la variación de efectivo y otros activos líquidos equivalentes ocasionada por el alta o baja de un conjunto de activos y pasivos que conformen una entidad o línea de actividad de una organización”. Las entidades locales de menor tamaño no tendrán operaciones de este tipo. Liquidación y Cuenta General ► 35 Los datos de la pestaña “III. Flujos de Efectivo de las actividades de Financiación” recogerá los cobros y pagos por operaciones de pasivos financieros (capítulo 9 de gastos e ingresos). Además se recogerán los cobros por aportaciones de la entidad o entidades propietarias, así como los pagos por devolución de estas aportaciones o por reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias. Por defecto el importe que aparecerá en estos epígrafes será de 0,00 €; no obstante, si el importe consignado en otros epígrafes recoge operaciones de esta naturaleza, se tendrá que quitar ese importe del epígrafe o epígrafes correspondientes e informarlo en estos epígrafes. Liquidación y Cuenta General ► 36 En la pestaña “IV. Flujos de Efectivo Pendientes de Clasificación” se reflejarán los cobros y pagos registrados en SicalWin en los conceptos no presupuestarios 30XXX y 40XXX. Se informará también de forma manual del efecto de los tipos de cambio sobre el efectivo y otros activos líquidos equivalentes que puedan figurar en Balance denominados en moneda extranjera. Por diferencia entre el importe al inicial y al final del ejercicio, el sistema calculara el incremento o disminución neta del efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo. Una vez realizados todos los ajustes y modificaciones en el Estado de Flujos de Efectivo grabaremos los datos desde el botón “Grabar” de esta tercera pestaña. El sistema sólo permitirá grabar los datos cuando éstos estén cuadrados. Una vez grabados los datos, para que cualquier modificación posterior sea efectiva será necesario pulsar el botón “Recalcular”. Desde el botón “Imprimir” podremos sacar una copia en papel de este Estado. 3.8.4. Estado de Cambios en Patrimonio Neto Se obtendrá este estado desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Estado de Liquidación, marcando la opción “Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto”. De forma previa al cálculo de los datos, será necesario indicar, en su caso, los asientos correspondientes a cambios de criterios contables y corrección de errores. Se indicarán los asientos separados por comas. También será necesario indicar, en su caso, los asientos de abono de cuentas de la devolución de aportación a la Entidad o entidades propietarias. Las devoluciones habrán cargado la cuenta 1014 “Devolución de bienes y derechos” o 1015 “Otras devoluciones”. Estas cuentas, al menos a la finalización del ejercicio, deberán abonarse con cargo a las cuentas 1010 “Aportación patrimonial dineraria”, 1011 “Aportación de bienes y derechos”, 1012 “Asunción y condonación de pasivos financieros” o 1013 “Otras aportaciones de la entidad o entidades propietarias”, en función de la naturaleza de la aportación devuelta. Liquidación y Cuenta General ► 37 Si no se han dado operaciones de este tipo, se dejaran en blanco estos campos. Una vez introducidos, en su caso, los asientos de ajustes y abonos comentados, pulsaremos el botón “Calcular”. Desde la pestaña “Ajustes EOEPB” podremos visualizar los ajustes que se tendrán en cuenta, según los asientos de abono de cuentas por la devolución de aportaciones a la Entidad o Entidades propietarias. Por último, podremos obtener los listados correspondientes al Estado de Cambios en el Patrimonio Neto desde la pestaña “Impresión”. Liquidación y Cuenta General ► 38 4. RENDICIÓN TELEMÁTICA DE LA CUENTA GENERAL La Regla 2 del Acuerdo de 14 de diciembre de 2015, del Consell de la Sindicatura de Comptes, por el que se aprueba la instrucción que regula la rendición telemática de la cuenta general de las entidades locales, especifica que la cuenta general correspondiente al ejercicio 2015 y sucesivos será rendida a la Sindicatura de Comptes exclusivamente a través de la Plataforma de Rendición de Cuentas de las entidades locales, en el modelo y formato normalizado recomendado por la Resolución de la IGAE de 13 de noviembre de 2015 antes del 31 de octubre del año siguiente al que correspondan las cuentas rendidas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 9º.1 de la Ley 6/1985, de 11 de mayo, de Sindicatura de Comptes. 4.1. Obtención de los ficheros Los ficheros necesarios para la rendición se obtendrán desde Salidas por Impresora Cuentas Anuales Rendición de Cuentas. Es necesario asegurarse de que los ficheros se generarán en una ruta accesible por el usuario en el campo Fichero XML: unidad ‘C$ en “Client” (V:)’ Liquidación y Cuenta General ► 39 El botón Generar XML generará, en el directorio indicado en el campo Fichero XML, dos ficheros: • • CIF ENTIDAD_200X_NOR_CUENTAS-ANUALES.XML CIF ENTIDAD_200X _NOR_CUENTAS-ANUALES.MD5 De éstos, sólo el fichero con extensión XML se deberá rendir a la Sindicatura y Tribunal de Cuentas. Desde el botón Generar PDF podremos obtener un único fichero pdf con toda la información contenida en la Cuenta General, con excepción de los puntos de la Memoria que se han de elaborar de forma manual en archivos de texto: puntos 1 a 4, 12, 14 y 28. El botón Información Adicional nos permitirá generar los ficheros correspondientes a la documentación adicional requerida por la Sindicatura y el Tribunal de Cuentas. Puesto que la plataforma para la rendición de cuentas no permite la captura de estos ficheros, es conveniente teclear esta información adicional directamente en la mencionada plataforma; esta información se mantendrá en ella de un ejercicio a otro, por lo que sólo se tendrá que teclear una vez. En los ejercicios siguientes sólo introduciremos, si es el caso, las modificaciones que se vayan produciendo. 4.2. Plataforma para la rendición de cuentas El 24 de abril de 2007, la Sindicatura de Comptes de la Comunidad Valenciana y el Tribunal de Cuentas, junto con otros órganos de control externo del Estado , suscribieron un convenio, para regular la rendición de cuentas de las entidades locales a ambas Instituciones con el fin de: • • • Coordinar las funciones fiscalizadoras. Iniciar los pasos para un registro único de cuentas anuales de entidades locales. Evitar las duplicidades en la fiscalización. Así nació el portal para la rendición de cuentas de las entidades locales (http://www.rendiciondecuentas.es). Liquidación y Cuenta General ► 40 Una vez introducidos todos los datos, los ficheros requeridos y justificadas las incidencias que no se puedan resolver, se procederá al envío de la Cuenta desde el portal web, pudiéndose presentar dos casos: • • La Cuenta es firmada digitalmente por el Presidente de la entidad local, y se envía telemáticamente. En este caso, no será necesario ningún otro trámite. La Cuenta es firmada con un certificado digital que no pertenece al Presidente de la entidad local. En este caso, la aplicación web generará automáticamente el escrito de remisión que deberá imprimirse, firmarse manuscritamente por el Presidente de la entidad local, escanearse e importarse para ser enviado telemáticamente junto a la Cuenta. En la misma página web existe un manual de ayuda que nos guiará por todo el proceso de rendición. Liquidación y Cuenta General ► 41 4.3. Remisión a la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales El artículo 30.2. del Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales estable la obligación de que el Presidente de cada entidad local haga llegar la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales copia de la Cuenta General. Esta comunicación se realizará con anterioridad al 31 de octubre del año siguiente al que corresponda la Cuenta, y según el formado establecido en la Resolución de 28 de julio de 2006, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se recomienda un formato normalizado de la cuenta general de las entidades locales en soporte informático. (B.O.E. nº 189, de 9 de agosto de 2006) Así pues, los ficheros XML y PDF generados en los puntos anteriores deberemos subirlos también a la página web especificada en los puntos anteriores para la comunicación de la Liquidación del Presupuesto http://www.meh.es/Portal/Administracion+Electronica/OVEntidadesLocales.htm En la parte inferior de la página principal de acceso al formulario electrónico de la Liquidación del Presupuesto de cada entidad se ha dispuesto un buzón electrónico para transmitir los archivos. Liquidación y Cuenta General ► 42
