633 Integral Versión # 01 Lapso 2007-2 1/6 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADÉMICO ÁREA : ADMINISTRACION Y CONTADURIA MODELO DE RESPUESTA ASIGNATURA: CONTABILIDAD SUPERIOR I CÓDIGO: (633) MOMENTO: INTEGRAL LAPSO: 2007-2 FECHA DE ADM: 08-12-2007 SEMANA: 49 OBJETIVOS ( 1,2,3,4,5,6,7,8) Item: 1,2,3,4,5,6,7,8 Respuesta: 1,2,3,4,5,6,7,8 AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA / MENCION RIESGOS Y SEGUROS 633 Integral Versión # 01 Lapso 2007-2 2/6 M: I , U: 1 , O: 1, C/D: 1/1 Respuesta No. 1 BALANCE CONSOLIDADO Cuentas Banco Cuentas por cobrar Efectos por Cobrar Inventario Mobiliario Maquinaria Edificio Seguros Vigentes Efectos por pagar Cuentas por pagar Capital Ferreira Capital Castro Capital Michelena Capital Morón Totales: HOJA DE TRABAJO Ferreira & Castro Michelena y Morón D H D H 950.000 1.140.000 950.000 760.000 1.900.000 760.000 1.900.000 760.000 11.400.000 76.000 1.026.000 5.700.000 570.000 2.850.000 2.850.000 3.800.000 3.800.000 7.296.000 7.296.000 13.300.000 13.300.000 Balance Consolidado D H 2.090.000 950.000 760.000 1.900.000 760.000 2.660.000 11.400.000 76.000 6.726.000 570.000 2.850.000 2.850.000 3.800.000 3.800.000 20.596.000 20.596.000 Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo. M: I , U: 2 , O: 2, C/D: 1/1 Respuesta No. 2 -1Cisneros, Cuenta de Aportación 8.000.000 Madrid, Cuenta de Aportación 14.000.000 Rios, Capital Suscrito 8.000.000 Cisneros, Capital Comanditante 8.000.000 Madrid, Capital Comanditante 14.000.000 Ríos, Capital Comanditario 8.000.000 100 acciones de Bs. 80.000c/u P/r asiento de apertura de la sociedad Cisneros & Madrid -2Banco 26.000.000 Cisneros, Cuenta de aportación 4.000.000 Madrid, Cuenta de aportación 14.000.000 Ríos, Cuenta de aportación 8.000.000 P/r la cancelación de los aportes de los Socios según planilla N° XXXXXX. Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo. AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA / MENCION RIESGOS Y SEGUROS 633 Integral Versión # 01 Lapso 2007-2 3/6 M: I , U: 3 , O: 3, C/D : 1/1 Respuesta No.3 A.- REGISTRO DE APERTURA _1_ Herrera, Cuotas Suscritas Fernandez, Cuotas Suscritas Valencia, Cuotas Suscritas Simanca, Cuotas Suscritas Capital Social 9.000 Cuotas de Participación de Bs. 1.000 c/u. P/r., la suscripción del capital de la Sociedad de Responsabilidad Limitada X, de acuerdo al Documento Constitutivo. _2_ Banco Herrera, Cuotas Suscritas Fernandez, Cuotas Suscritas Valencia, Cuotas Suscritas Simanca, Cuotas Suscritas P/r., la cancelación del 50% del capital suscrito. 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 9.000.000 4.500.000 1.125.000 1.125.000 1.125.000 1.125.000 B.- REPRESENTACIÓN EN EL BALANCE Capital Social Capital Suscrito 9.000.000 9.000 Cuotas de Suscripción de Bs. 1.000 c/u. Menos Cuotas Suscritas no Pagadas 4.500.000 Capital Pagado 4.500.000 Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo. M: II , U: 4 Y 5 , O: 4, C/D : 1/1 RESPUESTA No. 4 A- CAPITAL CONTABLE REAL Capital Contable Exceso de depreciación acumulada Capital contable real 33.000.000 2.750.000 35.750.000 B- VALOR DE LAS ACCIONES SEGÚN CAPITAL CONTABLE REAL 35.750.000/10.000 acciones =3.575 Bolívares por acción Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA / MENCION RIESGOS Y SEGUROS 633 Integral Versión # 01 Lapso 2007-2 4/6 M: II , U: 6, O: 5, C/D : 1/1 Respuesta No. 5 A.- CALCULO DE LA RESERVA LEGAL El Capital Social es de Bs. 2.400.000, por lo tanto la Reserva Legal Debe alcanzar hasta un monto de Bs. 240.000, o sea el 10% del Capital Social. El 5% de la Utilidad Neta es la cantidad de Bs. 50.000, pero como la cuenta Reserva Legal tiene un saldo de Bs. 200.000, solo se requiere un crédito adicional de Bs. 40.000 para alcanzar el monto previsto por el Código de Comercio. B.- REGISTRO DE DE LAS OPERACIONES. _1_ Pérdidas y Ganancias Superávit Ganado P/r., transferencia de la utilidad neta del presente ejercicio A la cuenta de Superávit Ganado. _2_ Superávit Ganado Déficit Acumulado Reserva Legal Reserva para Contingencia Superávit Ganado Libre P/r., distribución del Superávit Ganado de acuerdo a decisión de la Junta Directiva. 1.000.000 1.000.000 1.000.000 320.000 40.000 100.000 540.000 Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo M: II , U: 7, O: 6, C/D : 1/1 Respuesta No. 6 -1Reducción de Capital 9.000.000 Acciones por rembolsar 9.000.000 P/r., acuerdo tomado en asamblea. -2Capital Social 9.000.000 Reducción de Capital 9.000.000 P/r., hacer efectiva la reducción de capital. -3Acciones por Rembolsar 9.000.000 Banco 9.000.000 P/r., cancelación a los accionistas del valor Nominal de sus acciones. Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA / MENCION RIESGOS Y SEGUROS 633 Integral Versión # 01 Lapso 2007-2 5/6 M: II , U: 8, O: 7, C/D : 1/1 Respuesta No. 7 A- REGISTRO DE LA ENTREGA DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS AL LIQUIDADOR . -1Roberto Guillen - Liquidador 2.250.000 Activo Circulante 900.000 Activo Fijo 1.350.000 P/r., entrega de los activos al Sindico Liquidador -2Pasivo a Corto Plazo 1.653.000 Pasivo a largo plazo (garantizado) 900.000 Pedro González – Liquidador 2.553.000 P/r., entrega de los pasivos al Sindico liquidador B- REGISTRO DE LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN. -1El castelo, C.A.- Cuenta de Liquidación 303.000 Activo Circulante 900.000 Activo Fijo 1.350.000 Pasivo a corto Plazo Pasivo a largo plazo (garantizado) 1.653.000 900.000 P/r., el Activo y el Pasivo recibido -2Banco Ganancia y perdida en liquidación Activo Circulante 750.000 150.000 900.000 P/r., la realización de los activos circulantes -3Banco 1.650.000 Ganancia y perdida en liquidación Activo Fijo 300.000 1.350.000 P/r., la realización de los activos fijos -4Ganancia y perdida en liquidación Banco P/r. cancelación de los gastos de liquidación -5Pasivo a largo plazo (garantizado) Pasivo a corto Plazo Banco P/r. cancelación de los pasivos -6Pasivos circulantes no cubiertos Ganancia y perdida en liquidación El castelo, C.A.- Cuenta de Liquidación P/r. cierre de los libros del liquidador 60.000 60.000 900.000 1.440.000 2.340.000 213.000 90.000 303.000 Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA / MENCION RIESGOS Y SEGUROS 633 Integral Versión # 01 Lapso 2007-2 6/6 M: III , U: 9, O: 8, C/D : 1/1 Respuesta No. 8 FERMERCA, C.A. BALANCE GENERAL AL 31/12/2006 ACTIVO CIRCULANTE: Caja Banco Bonos Quirografarios Cuentas por cobrar Inventarios Fondo, nueva sede 4.350.000 750.000 2.250.000 2.025.000 1.275.000 10.650.000 INVERSIONES: Terreno, nueva sede 2.550.000 2.550.000 5.400.000 5.400.000 667.500 667.500 3.750.000 2.025.000 1.350.000 7.125.000 1.785.000 3.067.500 4.852.500 FIJO: Edificio Depreciación Acumulada CARGOS DIFERIDOS: Gastos de Organización TOTAL ACTIVO PASIVO CIRCULANTE: Pagaré Bancario Cuentas por pagar Impuestos Municipales LARGO PLAZO Prestamos Corpoindustrial Prestaciones Sociales TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Social SUPERAVIT: Superávit de Capital UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS: Reserva Legal Reserva Nueva Planta TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO - 6.000.000 600.000 19.267.500 11.977.500 4.800.000 4.800.000 1.665.000 1.665.000 450.000 375.000 825.000 7.290.000 19.267.500 Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo. FIN DEL MODELO AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA / MENCION RIESGOS Y SEGUROS