FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) Estados financieros y opinión de los auditores independientes Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Informe Final ESTEBAN MURILLO DELGADO (FIRMA) Digitally signed by ESTEBAN MURILLO DELGADO (FIRMA) Date: 2015.07.29 16:15:03 -06:00 Reason: Representante, revisado y aprobado Location: Costa Rica INDICE Página Informe de los Auditores Independientes 3-5 Estados Financieros Balance de Situación Estado de Resultados Estado de Flujos de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio 2 6 7 8 9 Notas a los Estados Financieros 10–27 Opinión de Control Interno 28-31 Opinión Complementaria 32-33 Liquidación Presupuestaria 34-40 OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES A la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de los cuales comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los estados de resultados, estados de flujos de efectivo y estados de cambios en el patrimonio, por los periodos terminados en esas fechas, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la administración por los Estados Financieros La administración del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) es responsable de la preparación razonable de los estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la Nota 1. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores u omisiones importantes, ya sea por fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables apropiadas y la realización de estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, así como que planifiquemos y desempeñemos la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores u omisiones de importancia relativa en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar esta evaluación, el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la entidad, con el objetivo de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias y no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. 3 Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para expresar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las bases descritas en la nota 2. Otros asuntos En La Gaceta número 25 de fecha 3 de febrero del 2012, se publicó el decreto DE 36961H modificación al DE-34918-H mediante el cual se decreta que las instituciones incluidas en su alcance, deberán continuar realizando los cambios necesarios en sus sistemas contables y en los sistemas informáticos de soporte de procesos contables, de acuerdo a sus planes de acción y a las directrices que emita la Contabilidad Nacional, con el fin de que a partir de enero del 2016, se proceda a realizar los procesos contables con base en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) publicadas en español por el IFAC, a la fecha de emisión de este decreto. Esto sin perjuicio de las nuevas normas y modificaciones a las existentes que emita el IFAC, las que serán adoptadas e implementadas por la Contabilidad Nacional como ente rector del Subsistema de Contabilidad, previa observancia del trámite previsto en la ley de administración financiera de la República y Presupuestos Públicos Nº 8131 del 18 de setiembre del 2001. 4 El presente informe es únicamente para conocimiento de la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), no obstante esta restricción no pretende limitar su distribución, por cuanto es asunto de interés público. CONSORCIO EMD CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Esteban Murillo Delgado Contador Público Autorizado Nº 3736 Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre de 2015 San José, 19 de Junio de 2015. “Timbre de Ley No. 6663 por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adherido y cancelado en el original”. 5 FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) BALANCE DE SITUACIÓN Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 (Expresados en colones costarricenses) Notas Activos corrientes Caja y Bancos Cuentas por cobrar Corto Plazo Existencias Gastos pagados por adelantado Total de activos corrientes Activo no corriente Fijo Documentos por cobrar Largo Plazo Total Activo no corriente Fijo Activos no corrientes Bienes duraderos Maquinaria, equipo y mobiliario Menos: Depreciación Acumulada Activos Intangibles Derechos Licencias Menos: Amortización Acumulada Total de activos no corrientes Total Activo Pasivos corrientes Cuentas por pagar Total pasivos corrientes 4 2014 2013 11.012.614.789 187.010.561 2.087.841 8.388.684 11.210.101.873 10.177.836.524 1.259.808.352 --8.388.761 11.446.033.637 2.002.352 2.002.352 ----- 5 5 446.395.277 (213.774.219) 361.967.255 (179.918.988) 6 46.619.152.254 33.039.184 (21.675.220) 46.865.139.626 58.075.241.502 41.108.615.431 22.858.675 (16.873.989) 41.296.648.384 52.742.682.021 7 4.517.626.972 4.517.626.972 13.293.304.878 13.293.304.878 8 Cuentas por pagar Largo Plazo 42.386.718.968 28.277.325.964 Total pasivos no corrientes 42.386.718.968 28.277.325.964 Patrimonio Capital inicial 7.362.170.578 7.362.170.578 Resultados acumulados 3.805.470.405 (2.297.735.721) Resultados del Período 3.254.579 6.107.616.321 Total de Patrimonio 11.170.895.562 11.172.051.177 Total de Pasivo y Patrimonio 58.075.241.502 52.742.682.021 Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 6 FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) ESTADO DE RESULTADOS Por el periodo de doce meses terminados al 31 de diciembre de2014 y 2013 (Expresados en colones costarricenses) Notas Ingresos Corrientes Ingresos no tributarios Transferencias corrientes y capital Total Ingresos Corrientes 2014 2013 9 10 191.308.136 14.492.888.055 14.684.196.191 156.435.897 19.890.409.066 20.046.844.963 11 12 1.548.871.538 474.969.487 21.644.010 --13.060.471.708 15.105.956.743 (421.760.552) 1.389.753.649 338.737.878 24.034.464 822.628 12.205.594.186 13.958.942.795 6.087.902.168 Otros Ingresos y gastos Otros Ingresos Diferencia positiva tipo de cambio Otros Ingresos Total Otros Ingresos 546.525.184 101.359.301 647.884.485 93.161.235 95.454.947 188.616.182 Otros Gastos Pérdida en Venta, Cambio o Retiro de Activos Diferencia negativa tipo de cambio Gasto por depreciación y Agotamiento Gastos de diferidos intangibles Otros gastos Total Otros Gastos Superávit (déficit) Otros Ingresos y gastos Superávit (déficit) neto del período 3.341.570 174.438.738 39.508.830 4.765.059 815.159 222.869.356 425.015.129 3.254.577 1.583.873 119.242.968 43.891.814 4.183.375 --168.902.030 19.714.152 6.107.616.320 Gastos Corrientes Gastos de personal Servicios Materiales y Suministros Intereses y Comisiones Transferencias corrientes y capital Total Gastos Corrientes Superávit (déficit) Corriente 13 Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 7 FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por el periodo de doce meses terminado al 31 de diciembre de2014 y 2013 (Expresados en colones costarricenses) 2014 2013 191.105.300 7.706.880 16.590.731.740 83.645.750 419.618.150 17.292.807.810 156.083.896 9.315.590 20.033.966.763 69.742.009 93.161.235 20.362.269.493 1.519.098.070 541.495.270 1.383.298.420 323.086.660 14.163.202.430 183.520 172.450.250 16.396.429.550 896.378.270 17.070.006.570 155.510 107.231.220 18.883.778.380 1.478.491.113 Actividades de Inversión Salidas de Efectivo Compra de Maquinaria, Equipo y Mobiliario Pago de Construcciones, Adiciones y Mejoras Total Salidas de Efectivo --61.600.000 --- 256.505 Efectivo usado en Actividades de Inversión 61.600.000 256.505 834.778.270 1.478.234.608 10.177.836.520 8.699.601.916 11.012.614.790 10.177.836.524 Flujo de efectivo de las actividades de operación Entradas de Efectivo Venta de bienes y servicios Intereses, Multas y Sanciones Cobradas Transferencias Corrientes Recibidas Otros Cobros Diferencias de Tipo de Cambio Total Entradas de Efectivo Salidas de Efectivo Pago de Remuneraciones Pago a Proveedores y Acreedores Transferencias Corrientes Entregadas Intereses, Comisiones y Multas Diferencias de Tipo de Cambio Efectivo Generado por la Operación Variación neta en efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período (ver nota 2) Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 8 --- FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Por el periodo de doce meses terminado al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Expresados en colones costarricenses) Patrimonio Inicial Saldo al 31 de diciembre de 2012 Cambios en la política contable Superávit ( déficit ) Acumulado Superávit del Periodo Total --- 3.900.261.904 1.015.325.357 4.915.587.261 7.362.170.579 --(1.015.325.357) --- 7.362.170.579 (7.213.322.982) Ajuste de superávit acumulado Traspaso Superávit periodo anterior --- --(6.197.997.625) --- Superávit Neto del Ejercicio --- --- 6.107.616.320 6.107.616.320 7.362.170.579 (2.297.735.721) 6.107.616.320 11.172.051.178 --- --- --- --- Ajuste de superávit acumulado --- --- --- --- Traspaso Superávit periodo anterior --- --- Superávit Neto del Ejercicio --- --- 3.254.581 3.254.581 7.362.170.579 (2.297.735.721) 6.106.460.701 11.170.895.559 Saldo al 31 de diciembre de 2013 --- Cambios en la política contable Saldo al 31 de diciembre de 2014 (4.410.200) Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros 9 (4.410.200) FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 (Expresados en colones costarricenses Nota 1- Norma General de Revelación a. Marco Jurídico Los antecedentes del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) se encuentran en la Ley Forestal 7174, la cual estableció en su artículo 24 la constitución de fideicomisos para financiar actividades de desarrollo forestal, realizadas por el sector privado. El reglamento a la Ley Forestal 7174, Decreto Ejecutivo N. 19886 MIRENEM, crea el Departamento de Financiamiento Forestal, con el objetivo de “consolidar el financiamiento de actividades forestales”. Posteriormente, mediante la Norma Presupuestaria N.32, incluida en la Ley 7216 del Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico de 1991, se autoriza la creación del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal. Así las cosas, en el año 1996 se dan al FONAFIFO las responsabilidades y facultades que le establece la Ley Forestal Nº 7575, mediante el artículo 46 reafirmándose su continuidad y fortaleciéndolo. El FONAFIFO, de acuerdo con la legislación actual, es un órgano de desconcentración máxima dentro de la estructura organizativa del MINAE, con personería jurídica instrumental, número tres- cero cero siete- doscientos cuatro mil setecientos veinticuatro. Además, en acatamiento de la Ley Forestal Nº 7575, para el cumplimiento de sus funciones el FONAFIFO, cuenta con una Junta Directiva, que está constituida por miembros del sector público y privado de acuerdo con los establecido en el artículo 48 de dicha ley. El FONAFIFO, desde su creación se administró por medio de Fideicomisos, sin embargo, la Contraloría General de la República en los informes FOE-38-2004 y FOE-49-2004, con fecha diciembre 2004, determinó como improcedente el sistema de contratación de funcionarios empleado por el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal a través de los Fideicomisos 544 FONAFIFO/ BNCR, Fideicomiso 340 MIRENEM/BNCR, Fideicomiso 550 Fondo Forestal y Fideicomiso 551 FONAFIFO B/BNCR, al considerarse funcionarios bajo un régimen de empleado público y no de derecho laboral privado y le ordenó a la Administración proceder a normalizar y corregir la situación. 10 En enero 2009, el FONAFIFO como institución desconcentrada del MINAE inicia con el traslado y contratación por medio de la Dirección General de Servicio Civil del personal necesario de acuerdo a la nueva estructura organizacional. b. Marco Estratégico Institucional 1. Con base a lo establecido en la Ley Forestal N. 7575, el FONAFIFO estableció los siguientes enunciados como su Misión y Visión, los cuales fueron replanteados durante la elaboración del Plan Estratégico 2013-2022 el cual fue aprobado por la Junta Directiva en la Sesión Extraordinaria No 02-2013 del 04 de setiembre de dos mil trece. Misión “Somos una entidad pública encargada de financiar a pequeños y medianos productores de bienes y servicios forestales, gestionando y administrando los recursos financieros de origen nacional e internacional para apoyar el desarrollo del sector forestal”. Visión “Ser la entidad líder a nivel nacional con proyección internacional en el diseño, ejecución y consolidación de mecanismos de fomento innovadores que promuevan el desarrollo de actividades forestales”. c. Objetivo de FONAFIFO La Ley Forestal en su artículo 46 crea el FONAFIFO y establece su objetivo en los siguientes términos: “Financiar mediante créditos u otros mecanismos de fomento del manejo del bosque, intervenido o no, los procesos de reforestación, forestación, viveros forestales, sistemas agroforestales, recuperación de áreas desnudadas y los cambios tecnológicos en aprovechamiento e industrialización de los recursos forestales. También captará financiamiento para el pago de los servicios ambientales que brindan los bosques, las plantaciones forestales y otras actividades necesarias para fortalecer el desarrollo del sector de recursos naturales”. d. Domicilio Las oficinas de FONAFIFO están ubicadas en San Vicente de Moravia. Antiguo Colegio Lincoln 200 oeste, 100 metros al sur y 200 metros al oeste. Adicionalmente cuenta con 8 oficinas regionales ubicadas en Nicoya, Cañas, San Carlos, Limón, Caribe Norte, San José Oriental, San José Occidental y Palmar Norte. 11 Nota 2.Norma General de Revelaciones Los Estados Financieros adjuntos presentan la situación financiera y los resultados de las operaciones del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal, como órgano desconcentrado. Los mismos han sido elaborados de acuerdo con todos los criterios relativos al registro, valuación, presentación y revelación de transacciones, establecidos por los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Nota 3.Principios, políticas y prácticas contables Las políticas de contabilidad más importantes que sigue el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) se resumen a continuación, aplicando los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para la preparación de sus Estados. a) BASE DE DEVENGO Los registros contables se registran sobre la base de devengo, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para el Sector Publico, ya que las transacciones y otros hechos son reconocidos cuando ocurren y no cuando se efectúa su pago o cobro. b) MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO Maquinaria, Equipo y Mobiliario se registran al costo de adquisición. Los bienes institucionales son controlados por el Departamento Administrativo y se regulan de acuerdo con el Reglamento para el Registro y Control de Bienes de la Administración Central, Decreto 30720-H, Directriz CN-001-2005 y CN-001-2010. c) DEPRECIACION Se utiliza el método de línea recta para depreciar los Activos Fijos, aplicando para ello los porcentajes aplicados por la Administración de Bienes del Ministerio de Hacienda según lo establece la Ley de Impuesto sobre la Renta. d) MONEDA Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses que es la moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones en moneda extranjera: US $ son registradas al tipo de cambio en que se realizaron, según el tipo de cambio de referencia indicado por el Banco Central de Costa Rica y de acuerdo a la directriz CN-04-2007 del 06 de diciembre del 2007. 12 Los tipos de cambio al 31 de diciembre de 2014 y 2013 respectivamente fueron: Compra ¢541.68 y 502.07 y de venta542.22 y 514.32 respectivamente Las ganancias y pérdidas netas por conversión de monedas son registradas en las cuentas de ingresos financieros por diferencial cambiario y gastos financieros por diferencial cambiario respectivamente. e) Periodo Contable El periodo contable del Fondo de Financiamiento Forestal inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año, según lo establece la directriz CN-04-2007 del 6 de diciembre del 2007. f) Activo Fijo Los activos fijos se registran por su costo de adquisición y se deprecian en línea recta, aplicando para ello los porcentajes aplicados por la Administración de Bienes del Ministerio de Hacienda según los establece la Ley de Impuesto sobre la Renta. Los bienes institucionales son controlados por el Departamento Administrativo y se regulan de acuerdo con el Reglamento para el Registro y Control de Bienes de la Administración Central, decreto 30720-H, directriz CN-01-2005 y CN001-2010. g) Incobrables A la fecha no se está realizando la estimación por cobranza dudosa, debido a que el riesgo de no recuperación es muy bajo. h) Reconocimiento de los gastos e ingresos La entidad da por realizados y registra los ingresos y gastos en el periodo en que se originan las transacciones. i) Gastos Pre-pagados Corresponde a primas pagadas por seguros de vehículo, pólizas de Riesgo de Trabajo. j) El Patrimonio Está constituido por los excedentes netos acumulados de cada periodo. 13 Nota 4.Caja y Bancos-Fondos Especiales El Fondo Nacional de Financiamiento Forestal al 31 de diciembre 2014 y 2013 presenta de acuerdo a los Estados Bancarios emitidos por el Banco Nacional de Costa Rica y la Tesorería Nacional en colones y dólares, los siguientes saldos. Debidamente conciliados de acuerdo a la directriz CN-005-2010 son los siguientes: 2014 2013 34.129.088 3.071.808 9.317.242 4.204.189 1.133.376.196 4.829.925.191 5.000.943.684 10.918.822 250.000 11.012.614.789 2.997.399.266 3.724.297.771 3.435.251.121 7.366.934 --10.177.836.524 Caja y Banco Cajero B.N.C.R Cuenta No 100-01-000-216436-6 B.N.C.R Cuenta No 100-02-000-619177-9 Cuentas Caja Única T.N. Cuenta No 73900011226901015 T.N. Cuenta No 73911170421913144 T.N. Cuenta No 73911170421913138 Fondos rotatorios (Combustibles) Caja Chica Total Caja y Bancos Nota 5 -Mobiliario y equipo de oficina y equipo de computo La Maquinaria, equipo y mobiliario son aquellos bienes que se adquieren, indistintamente del costo o valor razonable. Todos los bienes son registrados en el Sistema de Registro y Control de Bienes de la Administración Pública (SIBINET) de acuerdo a las directrices CN-001-2005, CN001-2009, CN-001-2010. Estos activos son conciliados con los registros contables, según lo indicado en la directriz CN-01-2010. El saldo de la maquinaria, planta y equipo para los años 2014 y 2013 se detalla cómo sigue: 14 CPC ACTIVO FIJO Saldo al 3112-2013 Concepto Adiciones Saldo al 31-122014 Retiros Otros edificios, valores de origen Otras maquinarias y equipos para la producción Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de Comunicación Equipos y mobiliario de oficina Equipos para computación Equipos sanitarios, de laboratorio e investigación Maquinarias, equipos y mobiliario diversos --299.440 233.910.688 302.500 6.707.962 118.328.937 --2.417.727 61.600.000 ----------23.650 --7.527.185 --17.753.827 (5.078.793) ----2.602.154 --- 61.600.000 299.440 233.910.688 326.150 14.235.147 131.003.971 0 5.019.881 Sub- Total Costo 361.967.254 27.906.816 -5.078.793 446.395.277 -179.918.987 --- --- -213.774.219 182.048.267 --- --- 232.621.058 Depreciación acumulada Total Activos El saldo de la maquinaria, planta y equipo para los años 2012 y 2013 se detalla cómo sigue: CPC ACTIVO FIJO Concepto Saldo al 31-12-2012 Retiros Saldo al 31-122013 Otras maquinarias y equipos para la producción Equipos de transporte, tracción y elevación Equipos de Comunicación Equipos y mobiliario de oficina Equipos para computación Equipos sanitarios, de laboratorio e investigación Maquinarias, equipos y mobiliario diversos 299.440 233.910.688 302.500 6.707.962 118.155.645 --2.417.727 --------173.292 ----- 299.440 233.910.688 302.500 6.707.962 118.328.937 --2.417.727 Sub- Total Costo 361.793.962 173.292 361.967.254 -136.027.171 --- -179.918.987 225.766.791 173.292 182.048.267 Depreciación acumulada Total Activos 15 Nota 6. Derechos La partida Derechos, corresponde a la contrapartida de las cuentas por pagar de la sesión de derechos por contratos de servicios ambientales tanto a corto como a largo plazo que el Estado a través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales, actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No 7575. 2014 2013 Contratos por servicios ambientales CP Contratos por servicios ambientales LP 4.232.433.286 42.386.718.968 12.831.289.467 28.277.325.964 Total Caja y Bancos 46.619.152.254 41.108.615.431 Nota 7. Cuentas por Pagar Cuentas por pagar, corresponde a los contratos por pago de servicios ambientales que el Estado a través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales, actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No 7575, los Decretos Ejecutivos emitidos cada año para la fijación de las tarifas y prioridades de contratación y el Manual de Procedimientos para el pago de servicios ambientales. En el siguiente cuadro se detalla por modalidad los contratos pendientes de pago, debidamente conciliadas de acuerdo con la directriz CN-01-2005. Para el período 2014 y 2013se desglosan de la siguiente forma: 2014 2013 Deuda Dirección General al Servicio Civil Documentos a pagar a Corto Plazo Otras deudas a corto plazo Otros fondos de terceros 4.232.433.286 285.024.431 169.255 --12.819.538.681 473.766.197 --- Total Cuentas por pagar 4.517.626.972 13.293.304.878 16 El detalle de Documentos a pagar a Corto Plazo al 31 de diciembre del 2014 y 2013 se detalla a continuación: Modalidad 2014 2013 PPSA Reforestación (20) 1.652.026.577 3.083.877.000 PPSA Reforestación en E.N. (202) 4.264.289 12.803.000 PPSA Manejo de Bosque (21) 6.208.428 76.573.000 PPSA Protección de bosque (22) 1.282.641.094 6.084.388.000 PPSA Protección de bosque R.H. (222) 225.967.968 796.073.000 PPSA Vacíos de Conservaciones (223) 45.428.547 323.486.000 PPSA Áreas Silvestres Protegidas (224) 497.459.342 1.649.613.000 PPSA Agroforestales (23) 326.249.723 395.995.000 PPSA SAF Café (231) 5.090.513 22.852.000 PPSA Plantaciones (30) 2.719.790 1.588.000 PPSA Segundas Cosechas (24) 18.483.466 52.465.000 PPSA Regeneración Nat. Prod. (25) 10.584.481 11.603.000 PPSA Multietapas (26) 19.100.621 17.700.000 PPSA Regeneración Natural MDL (28) 24.822.398 55.944.000 PPSA Regeneración Potreros (281) 69.474.392 194.974.000 PPSA Protección Zonas Desastre (31) 8.991.360 5.404.000 PPSA SAF Especies (232) 15.727.769 16.289.000 PPSA SAF Especies Nativas (233) 11.130.150 15.464.000 PPSA SAF Corfoga 811.850 989.000 PPSA SAF Vías de Extinción PPSA Arboles en Cafetales 3.956.790 (35) TOTALES EN1.458.000 COLONES 12,819,538.68 PPSA Arboles en Cafetales (35) 1.293.737 Total 4.232.433.286 12.819.538.000 Nota 8 .Cuentas por pagar Largo Plazo Cuentas por pagar, corresponde a los contratos por pago de servicios ambientales que el Estado a través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales, actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No 7575 y los Decretos Ejecutivos emitidos cada año para la fijación de las tarifas, plazos y prioridades de contratación. 17 En el siguiente cuadro se detalla por modalidades los contratos pendientes de pago, debidamente conciliadas de acuerdo con la directriz CN-01-2005. Modalidad 2014 2013 PPSA Reforestación (20) 1,498,041,130 PPSA Reforestación en E.N. (202) 6,057,680 PPSA Manejo de Bosque (21) 141,899,820 PPSA Protección de bosque (22) 29,740,555,530 PPSA Protección de bosque R.H. (222) 4,061,712,390 PPSA Vacíos de Conservaciones (223) 2,354,607,040 PPSA Áreas Silvestres Protegidas (224) 3,353,262,490 PPSA Agroforestales (23) 130,079,270 PPSA SAF Café (231) 19,358,480 PPSA Plantaciones (30) PPSA Segundas Cosechas (24) 27,138,790 PPSA Regeneración Nat. Prod. (25) 4,239,570 PPSA Multietapas (26) 4,205,060 PPSA Regeneración Natural MDL (28) 10,211,250 PPSA Regeneración Potreros (281) 1,016,428,470 PPSA Protección Zonas Desastre (31) PPSA SAF Especies (232) 2,727,150 PPSA SAF Especies Nativas (233) 10,888,800 PPSA SAF Corfoga 334,978 PPSA SAF Vías de Extinción PPSA Arboles en Cafetales 4,971,070 (35) 922,938,500 7,247,110 66,238,110 20,023,099,880 2,547,860,560 1,868,540,210 2,094,780,550 39,866,900 6,530,610 19,974,050 4,248,580 3,896,790 9,462,670 646,218,580 1,837,160 10,090,540 310,610 4,184,570 42,386,718,968 28,277,325,980 18 Nota 9. Ingresos no tributarios Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, el saldo de los ingresos no tributarios se compone de ingresos provenientes de sanciones administrativas correspondiente a incumplimientos contractuales de proveedores, ventas de otros servicios correspondientes a convenios de aporte financiero por la compra y venta de servicios ambientales e ingresos por intereses generados en las cuentas corrientes y por depósitos internos. Se detalla la composición de la cuenta: 2014 2013 Sanciones administrativas Venta de otros servicios Intereses por depósitos internos --191.105.986 202.150 52.801 156.083.896 299.200 Total no tributarios 191.308.136 156.435.897 Nota 10. Transferencias corrientes y de capital (Ingresos) Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 el saldo de la cuenta está compuesto por los siguientes ingresos: 2014 2013 Transferencia impuesto único combustibles Transferencia canon de agua Transferencia Proyecto Ecomercados II Impuesto a la madera Donaciones corrientes de empresas privadas 13.344.200.000 970.168.055 --178.520.000 --- 12.831.000.000 980.213.102 5.817.929.876 257.460.000 3.806.088 Total Transferencias corrientes y de capital 14.492.888.055 19.890.409.066 19 Nota 11. Gastos de personal Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los gastos de personal se detallan así: 2014 Sueldos para cargos fijos Suplencias Retribución por años servidos Restricción al ejercicio liberal de la profesión Decimotercer mes Otros incentivos salariales Contribución patronal al Seguro de Salud de la CCSS Contribución patronal al BPDC Contribución patronal al Seguro de Pensiones de la CCSS Aporte patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias Aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral Contribución Patronal a otros fondos administrados por entes privados Salario escolar Tiempo extraordinario Compensación de vacaciones Prestaciones Legales Total Gastos de personal 2013 573.562.770 7.522.491 147.002.436 271.224.677 97.005.826 76.646.047 540.727.144 --117.293.523 249.776.214 89.795.566 69.129.146 107.953.409 5.831.900 98.750.009 5.541.965 58.494.062 52.511.032 17.495.699 16.223.272 34.991.398 33.251.784 26.845.867 89.698.061 5.308.379 21.465.948 7.822.568 23.100.101 81.516.583 10.245.324 --1.891.986 1.548.871.538 1.389.753.649 Nota 12. Servicios Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, dicha presenta el siguiente detalle de saldos: 2014 Alquiler de terrenos, edificios y locales Agua y alcantarillado Energía eléctrica Servicios de telecomunicaciones Servicios de Internet e Intranet 20 334.690.509 4.237.211 16.774.457 26.422.593 593.014 2013 211.255.665 4.089.036 14.215.802 25.068.536 2.917.274 Comisiones y servicios financieros Servicio en ciencias económicas Servicios de Mensajería Servicios de Limpieza Servicios de Vigilancia Otros servicios generales Transporte dentro del país Viáticos dentro del país Seguros de viajeros Póliza de Riesgos de Trabajo Póliza de seguro de vehículos Actividades de capacitación Mantenimiento y reparación de vehículo Total gasto por servicios 2014 705.373 --3.969.762 19.693.440 29.955.589 1.733.105 656.819 6.993.140 148.221 8.553.036 17.218.218 2.625.000 --- 2013 155.513 2.700.000 3.218.747 17.722.899 17.216.690 2.009.148 58.365 11.958.424 42.842 6.898.215 16.075.263 2.924.464 210.995 474.969.485 338.737.878 Nota 13. Transferencias corrientes y de capital (Gastos) Corresponde a los pagos de contratos por servicios ambientales y lo establecido en el artículo 64 del Reglamento a la Ley Forestal N.7575 el cual indica: Los principales egresos del FONAFIFO lo constituyen las transferencias que realiza por los contratos por pago de servicios ambientales y lo establecido en el artículo 64 del Reglamento a la Ley Forestal No 7575 el cual indica; ….el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal trasladará del total de los ingresos presupuestados para el pago de Servicios Ambientales del FONAFIFO y el Fideicomiso 544, un uno punto treinta y tres por ciento (1.33%) al Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) del Ministerio del Ambiente y Energía para la ejecución y operación de la Estrategia de Seguimiento y Fomento al Programa de Pago de Servicios Ambiéntales, elaborado por SINAC y trasladará un cero punto sesenta y siete por ciento (0.67%) a la Oficina Nacional Forestal, para ejecutar acciones contenidas en el plan de trabajo elaborado por ésta, con el fin de coadyuvar al fomento del programa de servicios ambientales. Además se traslada a la Comisión Nacional de Emergencias, el 3% sobre el superávit libre, según lo establece la Ley Nacional de Emergencias y prevención del Riesgo No. 8488 en el artículo No. 46. 21 Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, los saldos de las cuentas de detallan de la siguiente manera: 2014 2013 Otras prestaciones Otras transferencias corrientes a personas (PSA) Transferencias corrientes a fundaciones Transferencia al SINAC Transferencia al CNE Transferencia al ONF Transferencia al FIDEICOMISO 544 9.298.114 11.861.825.729 --187.047.782 10.362.392 94.200.883 897.736.808 4.085.758 8.414.439.521 208.984.104 224.425.432 2.537.328 113.056.421 3.238.065.622 Total 13.060.471.708 12.205.594.186 Nota 14. Diferencias positivas y negativas en el tipo de cambio Al 31 de diciembre del 2014 y 2013, FONAFIFO registra las diferencias positivas y negativas en el tipo de cambio de compra y venta por la conversión de activos y pasivos en moneda extranjera, según lo indicado por el Banco Central de Costa Rica al cierre de cada periodo. Nota 15. Riesgos Riesgo financiero En el transcurso normal de sus operaciones, el FONAFIFO está expuesto a una variedad de riesgos financieros, los cuales trata de minimizar a través de la aplicación de políticas y procedimientos de administración de riesgo. Estas políticas cubren el riesgo cambiario, el riesgo de tasas de interés, el riesgo de crédito y el riesgo de liquidez. Riesgo cambiario El FONAFIFO posee activos y pasivos denominados en dólares por lo que cualquier fluctuación en el valor del colón con respecto al dólar y del dólar con respecto a ésta otra moneda afecta los resultados, la posición financiera y los flujos de efectivo. Riesgo de tasas de interés Los ingresos y los flujos de efectivo operativos del FONAFIFO son sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés. FONAFIFO no mantiene pasivos sujetos a tasas de interés los cuales sean susceptibles a cambios en las mismas. 22 Riesgo de liquidez El riesgo de liquidez es el riesgo de que el FONAFIFO no pueda cumplir con todas sus obligaciones en los plazos contratados. Actualmente la principal fuente de financiamiento de la Institución es la Ley 8114 ´´Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria´´ y el Canon por concepto de aprovechamiento de aguas según Decreto 32868-MINAE, lo cual le permite a la Institución poseer la liquidez suficiente para afrontar sus obligaciones siempre y cuando el Ministerio de Hacienda y el MINAE transfieran los recursos oportunamente. Riesgo operativo El riesgo operativo está íntimamente relacionado con el Riesgo de Fraude y es la pérdida potencial que se puede producir por fallas o deficiencias en los procesos, el personal, sistemas de información, controles internos o bien por acontecimientos externos. FONAFIFO ha identificado para minimizar este riesgo y el Riesgo de Fraude, los diferentes factores que podrían considerarse como amenazas, el mapa de riesgos operativos de la entidad, ha establecido los niveles de tolerancia para los eventos de riesgo operativo y riesgo de fraude, cuenta con una estructura de control interno que asegure el cumplimiento de las prácticas de a nivel ambiente de control. Aún y cuando no cuenta con un Sistema de Información formal, se cuenta con procesos que aseguran la integridad, seguridad y disponibilidad de la información y de los servicios ofrecidos por la entidad. Sobre este tema ya se está trabajando para obtener un Sistema acorde a las necesidades institucionales. Por lo tanto ambos riesgos se encuentran controlados por la administración. Nota 16. Contingencias A la fecha de este informe se tiene conocimiento de asuntos legales, los cuales han sido sometidos a nuestro conocimiento y los cuales de materializarse pudieran tener un efecto en los estados financieros a nivel de cifras o revelaciones en sus notas. En cuanto a Hechos relevantes y posteriores, a la fecha se tiene conocimiento de hechos relevantes que hayan ocurrido después de la fecha de cierre de los estados financieros pero antes de la emisión de este informe, mismos que son revelados a nivel de nota, tal y como se detallan en el siguiente cuadro: 23 PROCESOS JUDICIALES No. de Expediente Judicial 13-001423-1027CA Actor Wilma Angulo Mora Pretensión Fecha Reconocimiento 14-Mar-13 de anualidades Reinstalación Rugama en el puesto y 13-Jan-12 pago de salarios caídos 12-000136-1178LA Jonathan Sánchez 13-008100-1027CA Nulidad de Juan Mauricio Mora actos 18-Jun-14 Cruz administrativos 24 Monto Estado del caso Observaciones No se estima La sentencia se encuentra en apelación Su resolución se encuentra ante el Tribunal pendiente en la vía judicial Superior de Trabajo No se estima En espera señalamiento audiencia ¢16,000,000.00 Con señalamiento de Su resolución se encuentra juicio para el 01 de pendiente en la vía judicial diciembre del 2015 de Su resolución se encuentra de pendiente en la vía judicial N. Expediente Administrativo NI-01-20-02772010 PO-01-223-01132009 Deudor Pretensión Fecha de envío Reintegro al José Contreras Estado por 13-Jun-13 Sandoval Incumplimiento contractual PSA Reintegro al Juan Mauricio Mora Estado por 11/7/2013 Cruz Incumplimiento contractual PSA NI-01-20-01202004 Reintegro al Servicios Forestales Estado por 9/30/2013 Santa Mónica S.A. Incumplimiento contractual PSA SC-01-20-02142006 Reintegro al Ma Magdalena Estado por 7/12/2013 Hidalgo Incumplimiento contractual PSA 25 Monto Estado del Caso Observaciones ¢1.470.621.00 Tras resultar el cobro En trámite de cobro en administrativo infructuoso, la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no Hacienda podemos asegurar que se logre el reintegro ¢5.471.979.32 Tras resultar el cobro En trámite de cobro en administrativo infructuoso, la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no Hacienda podemos asegurar que se logre el reintegro ¢1.448.934.43 Tras resultar el cobro En trámite de cobro en administrativo infructuoso, la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no Hacienda podemos asegurar que se logre el reintegro ¢9.772.309.92 En trámite de cobro en la Oficina de Cobros del Estado del Ministerio de Hacienda Tras resultar el cobro administrativo infructuoso, se remitió a la Oficina de Cobros, sin embargo no N. Expediente Administrativo Deudor Pretensión Fecha de envío Monto Estado del Caso Observaciones podemos asegurar que se logre el reintegro SA-01-20-00102006 Reintegro al Ma Mayela Pérez Estado por 4/25/2014 Villalobos Incumplimiento contractual PSA ¢2.990.973.83 Tras resultar el cobro En trámite de cobro en administrativo infructuoso, la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no Hacienda podemos asegurar que se logre el reintegro Reintegro al Johanna Barquero Estado por 11/30/2013 ¢571.056.40 Camacho Incumplimiento contractual PSA Tras resultar el cobro En trámite de cobro en administrativo infructuoso, la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no Hacienda podemos asegurar que se logre el reintegro SC-01-22-04122007 Reintegro al Corp. Fiduciaria del Estado por 6/2/2014 Valle S.A. Incumplimiento contractual PSA ¢5,791,135.63 Tras resultar el cobro En trámite de cobro en administrativo infructuoso, la Oficina de Cobros del se remitió a la Oficina de Estado del Ministerio de Cobros, sin embargo no Hacienda podemos asegurar que se logre el reintegro SC-01-22-05212004 al Sociedad para la Reintegro 12/4/2014 Estado por Nueva Era Ecológica Incumplimiento ¢6.045.478.68 En trámite de cobro en Tras resultar el cobro la Oficina de Cobros del administrativo infructuoso, Estado del Ministerio de se remitió a la Oficina de SC-01-23-01152005 26 N. Expediente Administrativo Deudor Pretensión Fecha de envío Monto contractual PSA SC-01-20-01592005 SC-01-20-01622005 NI-01-20-08612003 27 Inversiones del Norte Alexander Porras al Chale Reintegro Estado por 9/3/2015 Incumplimiento contractual PSA Reintegro al Vargas Estado por 9/3/2015 Incumplimiento contractual PSA Reintegro al Agropecuaria Santa Estado por 8/5/2015 Bárbara S.A. Incumplimiento contractual PSA Estado del Caso Hacienda, Observaciones Cobros, sin embargo no podemos asegurar que se logre el reintegro ¢2,299,660.00 En trámite de cobro en la Oficina de Cobros del Estado del Ministerio de Hacienda, Tras resultar el cobro administrativo infructuoso, se remitió a la Oficina de Cobros, sin embargo no podemos asegurar que se logre el reintegro ¢1,766,728.83 En trámite de cobro en la Oficina de Cobros del Estado del Ministerio de Hacienda, Tras resultar el cobro administrativo infructuoso, se remitió a la Oficina de Cobros, sin embargo no podemos asegurar que se logre el reintegro ¢1.115.000.00 En trámite de cobro en la Oficina de Cobros del Estado del Ministerio de Hacienda, Tras resultar el cobro administrativo infructuoso, se remitió a la Oficina de Cobros, sin embargo no podemos asegurar que se logre el reintegro FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) Informe de Auditoría Por el año terminado el 31 de diciembre de 2014 INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO 28 OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES A la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) Hemos auditado el balance de situación del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), al 31 de diciembre del 2014, el estado de ingresos, egresos y ejecución presupuestaria, de flujos de efectivo y de variación en el patrimonio, por el año terminado en esa fecha y hemos emitido un dictamen sin salvedades con fecha 19 de junio del 2015. Nuestra auditoría se realizó de acuerdo con las normas y procedimientos internacionales de auditoría, que tiene en vigencia el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, y con el “Manual sobre Normas Técnicas de Auditoría y de Control Interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización”. Estas normas y procedimientos requieren la planeación y ejecución de nuestro trabajo, de tal forma que se logre obtener razonable seguridad de que los estados financieros no contienen errores u omisiones significativos. Por lo tanto, al planificar y ejecutar nuestra auditoría tomamos en cuenta el control interno, con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobre el control interno de la entidad en su conjunto. Debido a limitaciones inherentes a cualquier control interno, errores e irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. También la proyección de cualquier evaluación del control interno hacia futuros períodos está sujeta al riesgo que los procedimientos se vuelvan inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que la efectividad del diseño y del funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. Nuestra consideración del control interno y de la Evaluación Integral del Riesgo Operativo imperante en la ejecución y control del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), durante el año auditado estuvo orientada a obtener una base de confianza en el sistema contable, que permitiera determinar los tipos de errores potenciales y también a facilitarnos el planeamiento de la auditoría en cuanto a la naturaleza, oportunidad y extensión de los otros procedimientos necesarios para poder expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, por cuanto, como es sabido, nuestra intervención se realiza fundamentalmente con base en pruebas selectivas. En consecuencia y no obstante que se ha incluido entre los objetivos de la auditoría “identificar condiciones que deban ser informadas o deficiencias importantes de control interno”, la revisión de estos aspectos, no fue realizada para dictaminar específicamente sobre el control interno imperante y no tiene necesariamente que revelar todas las debilidades que pudieran existir. 29 Una debilidad en el control interno, o condición sobre la que debamos informar a la administración, es una condición en la que el diseño o funcionamiento de componentes específicos, no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en montos que podrían ser importantes, puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los funcionarios, en el cumplimiento normal de las actividades que les han sido encomendadas. La administración del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) es responsable de establecer y mantener un adecuado control interno, así como de una Administración Integral de Riesgos. El control interno es el conjunto de procesos y componentes que proporcionan una razonable seguridad en cuanto al logro de: a) Confiabilidad en relación con la información. b) Efectividad y eficiencia de las operaciones, y c) Cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables, que a su vez deben ser los objetivos con los que se identifique la administración de toda entidad. No obstante su transcendencia para la organización en general y para cualquiera de sus unidades operativas, el control interno y la Evaluación Integral de Riesgos proporciona solamente una razonable seguridad en cuanto a la consecución de los objetivos previstos. La probabilidad de lograr dichos objetivos, se ve afectada por limitaciones inherentes, que incluyen la fiabilidad humana, errores, malentendidos y el rompimiento intencional de control interno, mediante colusión, o aprovechándose de los descuidos gerenciales. Adicionalmente conviene reconocer que el costo de establecer y mantener un determinado diseño de control interno y Evaluación Integral de Riesgos no debería exceder de la cuantificación de los beneficios que se deriven del mismo; no obstante, se acepta que usualmente en estos casos, no es posible realizar un análisis preciso de “costo-beneficio” y que en consecuencia, en la evaluación de estos factores, la administración realiza estimaciones tanto cuantitativas como cualitativas y aplica sus propios juicios y criterios, esto para ambos criterios de evaluación. Para los propósitos de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos significativos del control interno en las siguientes categorías: Controles sobre la recepción, el uso y disposición del efectivo. Controles contables sobre las cuentas corrientes e inversiones en valores. Controles sobre las adquisiciones y disposición del mobiliario y equipo. Controles sobre desembolsos efectuados, para determinar que se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia y precios razonables. Procedimientos y rutinas para el mantenimiento de registros y de adecuados procedimientos contables. 30 En relación con las políticas y procedimientos imperantes en el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) para las áreas y procesos mencionados, obtuvimos un entendimiento de las políticas y procedimientos relevantes y comprobamos que se habían puesto en operación durante el año sujeto a revisión; evaluamos “el ambiente de control”, los “riesgos de control” y la efectividad del control interno en general. Para las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos una comprensión del diseño de políticas y procedimientos importantes y de si estaban en funcionamiento y evaluamos el riesgo de control. No observamos asuntos relacionados con el control interno y su funcionamiento que consideráramos son deficiencias significativas que deben ser informadas según las normas internacionales de auditoría. Nosotros observamos otros asuntos relacionados con el control interno y su funcionamiento que hemos dado a conocer a la administración del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) en carta de gerencia CG 1-2014 de fecha 19 de junio de 2015. El presente informe es únicamente para conocimiento del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), no obstante esta restricción no pretende limitar su distribución, por cuanto es asunto de interés público. CONSORCIO EMD CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Esteban Murillo Delgado Contador Público Autorizado Nº 3736 Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre de 2015 San José, 19 de Junio de 2015. “Timbre de Ley No. 6663 por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adherido y cancelado en el original”. 31 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) Informe de Auditoría Por el año terminado el 31 de diciembre del 2014 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA 32 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) Nuestro examen fue hecho con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros básicos. El anexo de análisis financiero del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), el cual incluye un análisis individual de la Ejecución Presupuestaria, cuyas cifras se presentan al 31 de diciembre del 2014, los cuales se incluyen con el propósito de obtener un análisis adicional y no se consideran necesarios para la presentación de los estados financieros básicos. La Ejecución Presupuestaria reflejan en general el control sobre la situación financiera y operativa en el año 2014, en relación con el período anterior. En nuestra opinión, la información financiera adicional, está razonablemente presentada en todos los aspectos importantes en relación con los estados financieros tomados en el conjunto. El presente informe es únicamente para conocimiento del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), no obstante esta restricción no pretende limitar su distribución, por cuanto es asunto de interés público. CONSORCIO EMD CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Esteban Murillo Delgado Contador Público Autorizado Nº 3736 Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre de 2015 San José, 19 de Junio de 2015. “Timbre de Ley No. 6663 por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adherido y cancelado en el original”. 33 LIQUIDACION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 34 Nota 17Estado de ejecución presupuestaria Al 31 de Diciembre 2014, el Estado de Ejecución Presupuestaria del FONAFIFO se registra bajo el principio de efectivo lo cual difiere con el principio de devengo aplicado en el registro contable. El presupuesto aprobado cubre el periodo fiscal que va desde el 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre del 2014. La conciliación entre las partidas contables de los Estados Financieros y del Estado de Ejecución Presupuestaria del FONAFIFO según NICSP 24 “Presentación de información del presupuesto en los estados financieros”, se reflejan en el siguiente cuadro comparativo en donde se puede visualizar que las diferencias en la ejecución de ingresos corresponde al registro de una garantía de cumplimiento y en cuando a la ejecución de egresos corresponde a registro pendiente en presupuesto de un pago por servicios ambientales y un ajuste en remuneraciones. Partida Contable (Estado Flujo de Efectivo) Disponibilidades al 31/12/2013 INGRESOS Venta de bienes y servicios Intereses, multas y sanciones Transferencias Corrientes Otros Cobros Diferencia por tipo de cambio TOTAL DE INGRESOS 2014 EGRESOS Remuneraciones Pago a Proveedores Intereses, Comisiones y Multas Pago de Construcciones Transferencias Corrientes Diferencia por tipo de cambio TOTAL DE EGRESOS 2014 INGRESOS - EGRESOS 2014 AJUSTES SUPERAVIT 2013 AJUSTES SUPERAVIT 2014 Disponibilidades al 31/12/2014 35 Partida Presupuestaria (Ejecución Presupuestaria) 10.177.836.522 Superavit al 31/12/2013 Saldo Presupuestario 10.170.469.590 191.105.301 Venta de bienes y servicios 7.706.877 Otras multas Intereses sobre cuentas corrientes 16.590.731.741 Transferencias Corrientes 83.645.748 Reintegros en efectivo 419.618.145 Diferencia por tipo de cambio 17.292.807.813 191.105.301 7.505.468 201.409 16.590.731.741 83.476.493 419.618.145 17.292.638.557 1.519.098.074 Remuneraciones 541.495.272 Servicios - Intereses moratorios Materiales y Suministros Bienes 183.519 Intereses moratorios y multas 61.600.000 Transferencias de Capital 14.163.202.431 Transferencias Corrientes 172.450.252 Intereses y Comisiones 1.519.300.809 (202.734) 476.600.553 23.748.795 41.145.924 183.519 61.600.000 14.164.676.955 (1.474.524) 40.599.111 (131.851.141) 16.458.029.547 834.778.265 16.327.855.665 130.173.882 964.782.892 (130.004.627) 7.366.932 (131.851.141) 11.010.768.274 1.846.514 Saldo Contable 11.012.614.788 Superávit al 31/12/2014 Diferencia 169.255 169.255 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 EGRESOS (Expresado en colones) CODIGO NOMBRE DE CUENTAS Presupuesto Definitivo Presupuesto Inicial Total Egresos Reales Diferencia 0 Remuneraciones 1.636.354.124 1.676.202.495 1.519.300.809 156.901.686 0.01 Remuneraciones básicas 619.871.418 632.081.585 582.793.212 49.288.373 0.01.01 Sueldos para cargos fijos 619.871.418 619.871.418 575.270.721 44.600.697 0.01.05 Suplencias - 12.210.167 7.522.491 4.687.676 0.02 Remuneraciones Eventuales - 12.429.280 5.308.380 7.120.900 0.02.01 Tiempo Extraordinario - 12.429.280 5.308.380 7.120.900 0.03 Incentivos salariales 728.513.953 743.722.877 678.450.836 65.272.041 0.03.01 Retribución por años servidos 147.724.709 156.602.633 148.636.812 7.965.821 0.03.02 Restricción al ejercicio liberal de la profesión 295.407.790 295.407.790 273.111.246 22.296.544 0.03.03 Décimo tercer mes 101.415.324 107.746.324 97.870.563 9.875.761 0.03.04 Salario Escolar 94.395.828 94.395.828 81.632.555 12.763.273 0.03.99 Otros incentivos 89.570.302 89.570.302 77.199.660 12.370.642 0.04 Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social 121.579.580 121.579.580 114.938.848 6.640.732 0.04.01 Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 115.344.730 115.344.730 109.045.341 6.299.389 0.04.05 Contribución patronal al Banco Popular y Desarrollo Comunal 6.234.850 6.234.850 5.893.507 341.343 0.05 Contribuciones patronales a fondos de pensiones y capitalización 166.389.173 166.389.173 137.809.533 28.579.640 0.05.01 Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 61.350.926 61.350.926 58.002.876 3.348.050 0.05.02 Aporte Patronal al Régimen obligatorio de pensiones complementarias 27.177.584 27.177.584 17.680.607 9.496.977 0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 37.409.101 37.409.101 35.361.133 2.047.968 0.05.05 Contribución patronal a fondos administrados por entes privados 40.451.562 40.451.562 26.764.917 13.686.645 1 Servicios 435.651.921 506.145.761 476.784.072 29.361.689 1.01 Alquileres 263.000.465 334.800.475 334.690.509 109.966 1.01.01 Alquiler de edificios, locales y terrenos 263.000.465 334.800.475 334.690.509 109.966 1.02 1.02.01 Servicios básicos Servicio de agua y alcantarillado 61.289.325 5.050.000 61.289.325 5.050.000 48.027.273 4.237.211 13.262.052 812.790 36 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 EGRESOS (Expresado en colones) CODIGO NOMBRE DE CUENTAS Presupuesto Inicial Presupuesto Definitivo Total Egresos Reales Diferencia 1.02.02 Servicio de energía eléctrica 22.000.325 22.000.325 16.774.457 5.225.869 1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 34.239.000 34.239.000 27.015.606 7.223.394 1.03 Servicios comerciales y financieros 90.000 670.000 584.841 85.159 1.03.06 Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales 30.000 610.000 584.841 25.159 1.03.07 Servicios de transferencia electrónica de información 60.000 60.000 - 60.000 1.04 Servicios de gestión y apoyo 62.356.125 62.356.125 55.663.797 6.692.328 1.04.06 Servicios Generales 62.356.125 62.356.125 55.663.797 6.692.328 1.05 Gastos de viaje y de transporte 17.970.800 14.620.800 7.649.959 6.970.841 1.05.01 Transporte dentro del país 1.154.800 1.094.800 656.819 437.981 1.05.02 Viáticos dentro del país 13.026.000 10.986.000 6.993.140 3.992.860 1.05.03 Transporte en el exterior 1.500.000 1.000.000 - 1.000.000 1.05.04 Viáticos en el exterior 2.290.000 1.540.000 - 1.540.000 1.06 Seguros, reaseguros y otras obligaciones 25.451.206 26.733.036 26.067.872 665.164 1.06.01 Seguros 25.451.206 26.733.036 26.067.872 665.164 1.07 Capacitación y protocolo 3.260.000 3.260.000 2.625.000 635.000 1.07.01 Actividades de capacitación 3.260.000 3.260.000 2.625.000 635.000 1.09 Impuestos 707.000 707.000 451.303 255.697 1.09.99 Otros impuestos 707.000 707.000 451.303 255.697 1.99 Servicios diversos 1.527.000 1.709.000 1.023.519 685.481 1.99.02 Intereses moratorios y multas 12.000 194.000 183.519 10.481 1.99.05 Deducibles 1.515.000 1.515.000 840.000 675.000 2 Materiales y suministros 31.609.000 30.729.000 23.748.795 6.980.205 2.01 Productos químicos y conexos 28.280.000 28.280.000 21.662.702 6.617.298 2.01.01 Combustible y lubricantes 20.200.000 20.200.000 15.938.831 4.261.169 2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 8.080.000 8.080.000 5.723.871 2.356.129 2.03 Materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento 80.000 80.000 66.617 13.383 2.03.01 Materiales y productos metálicos 80.000 80.000 66.617 13.383 2.04 Herramientas, repuestos y accesorios 1.280.000 350.000 95.027 254.973 2.04.01 Herramientas e instrumentos 1.280.000 150.000 78.083 71.917 37 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 EGRESOS (Expresado en colones) CODIGO NOMBRE DE CUENTAS Presupuesto Definitivo Presupuesto Inicial Total Egresos Reales Diferencia 2.04.02 Repuestos y accesorios - 200.000 16.944 183.056 2.99 Útiles, materiales y suministros diversos 1.969.000 2.019.000 1.924.449 94.551 2.99.01 2.99.03 Útiles y materiales de oficina y computo Productos de papel, cartón e impresos 454.000 1.515.000 454.000 1.565.000 428.302 1.496.147 25.698 68.853 3. Intereses y comisiones 43.180.698 43.180.698 40.599.111 2.581.587 3.04 Comisiones y otros gastos 43.180.698 43.180.698 40.599.111 2.581.587 3.04.05 Diferencias por tipo de cambio 43.180.698 43.180.698 40.599.111 2.581.587 5 Bienes Duraderos 51.663.606 48.507.739 41.145.924 7.361.815 5.01 Maquinaria, equipo y mobiliario 51.663.606 48.507.739 41.145.924 7.361.815 5.01.03 Equipo de comunicación 2.212.000 2.212.000 420.039 1.791.961 5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 10.878.600 9.868.600 6.364.257 3.504.343 5.01.05 Equipo y programas de computo 35.821.506 32.545.639 31.759.474 786.165 5.01.06 Equipo sanitario, de laboratorio e investigación - 1.130.000 898.043 231.957 5.01.99 Maquinaria, equipo y mobiliario diverso 2.751.500 2.751.500 1.704.111 1.047.389 6 Transferencias Corrientes 13.109.624.554 15.049.628.061 14.164.676.955 884.951.106 6.01 Transferencias corrientes al Sector Público 1.184.433.473 1.474.333.298 1.473.831.297 502.001 6.01.01 Transferencias Corrientes del Gobierno Central 500.000 500.000 - 500.000 6.01.02 Transferencias corrientes a órganos desconcentrados 186.995.782 421.835.607 421.835.606 1 6.01.03 Transferencias corrientes a instituciones descentralizadas no empresariales 6.01.08 Fondos en fideicomiso para gasto corriente 6.02 6.02.99 6.03 99.200.883 94.200.883 94.200.883 - 897.736.808 957.796.808 957.794.808 2.000 Transferencias corrientes a personas 11.234.132.061 11.984.918.804 11.811.749.111 173.169.693 Otras transferencias a personas 11.234.132.061 11.984.918.804 11.811.749.111 173.169.693 Prestaciones 15.993.720 19.826.591 19.674.614 151.977 6.03.01 Prestaciones Legales 10.230.849 14.063.720 13.979.366 84.354 6.03.99 Otras prestaciones 5.762.871 5.762.871 5.695.248 67.623 6.04 Transferencias corrientes a Entidades Privadas sin Fines de Lucro 660.065.300 1.567.003.249 859.421.932 707.581.317 6.04.02 Transferencias Corrientes a Fundaciones 660.065.300 1.567.003.249 859.421.932 707.581.317 6.06 Otras transferencias corrientes al sector privado 15.000.000 3.546.119 - 3.546.119 6.06.01 Indemnizaciones 15.000.000 3.546.119 - 3.546.119 38 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 EGRESOS (Expresado en colones) CODIGO NOMBRE DE CUENTAS Presupuesto Definitivo Presupuesto Inicial Total Egresos Reales Diferencia 7 Transferencias de Capital - 61.600.000 61.600.000 - 7.01 Transferencias de Capital al Sector Público - 61.600.000 61.600.000 - 7.01.03 Transferencias de Capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales - 61.600.000 61.600.000 - 9 Cuentas Especiales 84.035.797 1.865.442.463 - 1.865.442.463 9.02 Sumas sin asignación presupuestaria 84.035.797 1.865.442.463 - 1.865.442.463 9.02.02 Sumas con destino sin asignación presupuestaria 84.035.797 1.858.495.000 - 1.858.495.000 15.392.119.700 19.281.436.217 16.327.855.665 2.953.580.552 TOTALES 39 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL EJECUCION PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 INGRESOS (Expresado en colones) CODIGO INGRESOS 1.1.0.0.00.00.0.0.000 1.3.0.0.00.00.0.0.000 1.3.1.0.00.00.0.0.000 1.3.1.2.09.00.0.0.000 1.3.1.2.09.09.0.0.000 INGRESOS CORRIENTES INGRESOS NO TRIBUTARIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS OTROS SERVICIOS VENTA DE OTROS SERVICIOS 1.3.2.0.00.00.0.0.000 1.3.2.3.00.00.0.0.000 1.3.2.3.03.00.0.0.000 1.3.2.3.03.01.0.0.000 1.3.2.3.03.04.0.0.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD RENTA DE ACTIVOS FINANACIERO OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS INTERESESS SOBRE CUENTAS CORRIENTES Y OTROS DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO 1.3.3.0.00.00.0.0.000 1.3.3.1.00.00.0.0.000 1.3.3.1.09.00.0.0.000 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES MULTAS Y SANCIONES OTRAS MULTAS 1.3.9.0.00.00.0.0.000 1.3.9.1.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS REINTEGRO EN EFECTIVO 1.4.0.0.00.00.0.0.000 1.4.1.0.00.00.0.0.000 1.4.1.1.00.00.0.0.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO TRANSFERENCIAS CORRIENTE DEL GOBIERNO CENTRAL 1.4.1.2.00.00.0.0.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANOS DESCONCENTRADOS 3.0.0.0.00.00.0.0.000 3.3.0.0.00.00.0.0.000 3.3.1.0.00.00.0.0.000 FINANCIAMIENTO RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES SUPERAVIT LIBRE 3.3.2.0.00.00.0.0.000 SUPERAVIT ESPECIFICO TOTAL INGRESOS 40 Presupuesto Inicial Presupuesto Definitivo Total Ingresos Reales Diferencia 14.668.738.888 157.121.188 119.621.188 119.621.188 119.621.188 16.605.680.367 177.121.188 119.621.188 119.621.188 119.621.188 17.292.638.557 701.906.816 191.105.301 191.105.301 191.105.301 -686.958.190 -524.785.628 -71.484.113 -71.484.113 -71.484.113 37.500.000 10.500.000 10.500.000 500.000 10.000.000 419.819.554 419.819.554 419.819.554 201.409 419.618.145 7.000.000 7.000.000 7.000.000 37.500.000 10.500.000 10.500.000 500.000 10.000.000 0 7.000.000 7.000.000 7.000.000 7.505.468 7.505.468 7.505.468 -382.319.554 -409.319.554 -409.319.554 298.591 -409.618.145 0 -505.468 -505.468 -505.468 20.000.000 20.000.000 40.000.000 40.000.000 83.476.493 83.476.493 -43.476.493 -43.476.493 14.511.617.700 14.511.617.700 13.344.200.000 16.676.059.179 16.676.059.179 15.508.641.479 16.590.731.741 16.590.731.741 15.442.043.686 85.327.438 85.327.438 66.597.793 1.167.417.700 1.167.417.700 1.148.688.055 18.729.645 723.380.812 723.380.812 5.000.000 2.428.255.850 2.428.255.850 111.962.393 10.045.985.382 10.045.985.382 645.080.170 -7.617.729.532 -7.617.729.532 -533.117.777 718.380.812 2.316.293.457 9.400.905.212 -7.084.611.755 15.392.119.700 19.281.436.217 27.338.623.938 -8.057.187.721