26 EF Nº882 20-26 DE AGO Centro Sección mensual de El Financiero FINANCIERO PRESUPUESTO NACIONAL DE LA REPÚBLICA ¿Para qué gastar? El presupuesto debe plantearse sobre los objetivos nacionales establecidos por la Presidencia de la República, y presentados como planes de gobierno ante la ciudadanía en el proceso electoral. Esos objetivos nacionales quedan plasmados en el Programa Nacional de Desarrollo (PND). Empero existe una deficiente vinculación del presupuesto con las políticas nacionales de largo plazo, hecho denunciado por la Contraloría General de la República (CGR), lo cual dificulta el control y la fiscalización mediante la evaluación por resultados y a su vez la revisión en términos de eficiencia y eficacia en el uso de los recursos públicos. Gabriela Mayorga / Periodista El Financiero sobre la calidad del gasto que están realizando las instituciones autónomas. Cronología del ciclo presupuestario Presentación de las directrices técnicas y metodológicas para la elaboración de los anteproyectos del presupuesto. Formulación Discusión y aprobación Del gasto total al Presupuesto Nacional de la República Si en el 2012 el gasto publico total se aprobó por ¢17,7 billones, el Presupuesto Nacional de la República solo da cuanta de ¢5,9 billones (el 33% del total). El resto del gasto es discrecional de instituciones autónomas y es aprobado por la CGR; sin embargo las recientes crisis financieras en la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y en el Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), así como los beneficios salariales, de cesantía y otros que han salido a la luz pública, alertan El Presupuesto Nacional de la República es la ley que cada año debe dictar la pauta sobre cómo gasta el Gobierno Central cerca del 30% de todo el gasto público y da cuenta de cómo se utilizan los impuestos que pagan los costarricenses. En esta entrega se explica cómo se elabora, un aporte a la claridad de un proceso que ocupa incluir mayor participación ciudadana. Los ministerios, el Poder Legislativo y el Judicial, además del Tribunal Supremo de Elecciones presentan los proyectos de presupuesto a la Dirección General de Presupuestos Nacional del Ministerio de Hacienda (DGPNMH) que consolida los presupuestos. Abril año -1: 15 de junio El Poder Ejecutivo presenta ante la Asamblea Legislativa el proyecto de Presupuesto Ordinario de la República. 1 de setiembre La Asamblea Legislativa aprueba la Ley de Presupuesto Ordinario de la República para el ejercicio económico del año respectivo. 30 de noviembre Fases del ciclo presupuestario 1. La formulación del presupuesto A) Cada año, la Dirección General de Presupuesto Nacional del Ministerio de Hacienda elabora las directrices técnicas y metodológicas que tendrán que utilizar las instituciones para hacer sus presupuestos. Estas directrices se publican el sitio web del Ministerio de Hacienda, en www.hacienda.go.cr Para el 2013 destaca que no se Ejercicio 1 de enero Inicia el año fiscal El Ejecutivo presenta informe semestral de seguimiento de la ejecución presupuestaria del año en cuestión. Control y Fiscalización El Ejecutivo presenta informe anual de resultados de ejecución del año anterior. 31 de julio 31 de enero El Ejecutivo representa diferentes informes sobre ejecución presupuestaria del año anterior a la Contraloría General de la República. 1 de marzo La Contraloría presenta ante la Asamblea Legislativa un dictamen de la liquidación del presupuesto del año anterior. 1 de mayo FUENTE Proyecto Estado de la Nación Informe Índice de Transparencia Presupuestaria 2011. 31 de diciembre Finaliza el año fiscal Durante el año se pueden realizar modificaciones mediantes de presupuestos extraordinarios. permitirá un crecimiento del presupuesto de cada dependencia de más del 4% y se mantiene la orden de no aprobar nuevas plazas en el Gobierno Central. B) Con las directrices en mano y durante abril las distintas dependencias gubernamentales se dan a la tarea de hacer sus cálculos para a más tardar el 15 de junio presentar al Ministerio de Hacienda la solicitud de recursos para el año siguiente. Este trabajo lo asumen las dependencias del Gobierno Central, que son todos los ministerios, el Tribunal Supremo de Elecciones, la Contraloría General de la República la Defensoría de los Habitantes, el Poder Judicial y el Poder Legislativo. La Dirección General de Presupuesto Nacional es el encargado de la integración de todos los presupuestos individuales en un proyecto presupuestario general, y tiene la potestad para reducir o suprimir cualquiera de las partidas que figuren en los anteproyectos enviados por las instituciones del Gobierno Central, excepto gastos establecidos constitucionalmente o aquellos presupuestados por el Tribunal Supremo de Elecciones para dar efectividad al sufragio. 2. Discusión y aprobación Esta etapa da inicio cuando el Poder Ejecutivo somete al poder legislativo el presupuesto, lo cual se debe dar antes del 1 de setiembre de cada año. El Congreso y sus diversas comisiones analizan, discuten y posteriormente lo aprueban, lo que debe suceder antes del 30 de 27 OSTO DEL 2012 Distribución de ¢17,7 billones 70% ¢5,9 ¢11 $17,7 100% 70% del gasto público total no se incluye en el presupuesto nacional. billones es el monto del Presupuesto Nacional aprobado para el 2012. billones es el monto usado por resto del sector público aprobado por la Contraloría General de la República para el 2011. billones es el monto total del gasto público global para el 2012, según cálculo de la Contraloría General de la República. de recaudación de impuestos se incluyen dentro del Presupuesto Nacional. del total de recursos públicos en el 2012 se destinan a 10 instituciones y el resto se repartirá entre las otras 263 entidades. 34% Gobierno Central Presupuesto del 2012 1% Fideicomisos 2% Gobiernos locales 5% Órganos desconcentrados 14% Instituciones Públicas Financieras 18% Instituciones Descentralizadas No Empresariales 26% Empresas Públicas No Financieras FUENTE Contraloría General de la República Gasto público total Así se gasta el dinero público en el 2012 Distribución de los ¢17,7 billones 25% del gasto público total se destina a remuneraciones 23% del gasto público total se destina a transferencias 42% del gasto público total se dirige tradicionalmente a ocho grandes programas, a cargo de instituciones públicas no financieras (la CCSS, el ICE y Recope), e instituciones públicas financieras (el Instituto Nacional de Seguros –INS– y el Banco Nacional). 10% otros gastos incluyendo la necesaria inversión de capital noviembre. Si no se aprueba rigira el presupuesto del año anterior. La Asamblea Legislativa además es la encargada de aprobar los presupuestos extraordinarios, –aquellos que modifican el gasto de las instituciones del Poder Ejecutivo, Judicial y Legislativo, además de la Defensoría y el Tribunal Supremo de Elecciones –. 3. Ejercicio El inicio del año fiscal marca el comienzo del ejercicio del presupuesto aprobado. La ejecución del presupuesto Este año por primera vez se tomarán en cuenta la ejecución del gasto de los tres años previos para cada dependencia y no solo lo presupuestado el año previo para elaborar el presupuesto” Edgar Ayales, Ministro de Hacienda inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. 4. Control y evaluación La fiscalización de la ejecución presupuestaria tiene dos componentes, uno de control interno constituido por la Auditoría Interna de cada institución y uno de control externo que realiza anualmente la Contraloría General de la República. A esta última le corresponde enviar a la Asamblea Legislativa una memoria del movimiento económico del año anterior y emitir un dictamen sobre la liquidación del presupuesto, haciéndolo extensivo a las instituciones descentralizadas y los municipios. El proceso presupuestario no incluye mecanismos de participación ciudadana en las etapas de elaboración y ejecución presupuestaria. Hay que recordar que el proyecto del presupuesto es iniciativa del Ejecutivo. En la etapa de fiscalización, en cambio, hay algunas experiencias de control ciudadano sobre la utilización de los fondos públicos, sobre todo a través de denuncias interpuestas. En esta etapa, de control es donde más se debe promover el interés ciudadano para mejorar la ejecución correcta de los fondos públicos”. Steffan Gómez, Investigador Estado de la Nación ¡El ciudadano no participa! La legislación costarricense no prevé ninguna instancia de participación ciudadana en la fase de formulación del En Costa Rica, se pone a aprobación del Poder Legislativo solo una parte pequeña del plan de gasto del Estado en su conjunto, en este caso solo lo que corresponde al Gobierno Central y otras pocas entidades. El resto del plan de gasto estatal lo ve la Contraloría, ¿por qué esa dualidad?”. Fernando Rodríguez, Economista del Centro de Estudios Fiscales de la Universidad Nacional presupuesto nacional, y la información durante esta etapa rara vez llega a ser conocida. En la fase de discusión y aprobación el acceso a la información es más amplio porque los medios de comunicación dan cuenta de los principales elementos que contiene el proyecto, y este se puede consultar en los sitios web del Ministerio de Hacienda y de la Asamblea Legislativa. Una vez que el presupuesto es aprobado, es un documento público. No obstante, el acceso “Entre los ingresos previstos y los logrados hay una disparidad, así que se trata que la estimación se haga con mucho cuidado y que sea muy realista, pero sí tiene un margen de error. Lo que no se cubre con ingresos termina financiándose con deuda”. Marjorie Morera, Directora del Presupuesto Nacional. oportuno para el público en cada etapa no está garantizado, pues no existen mecanismos de consulta o publicación durante todo el proceso en un formato sencillo y resumido para la población que no dispone de conocimiento en materia presupuestaria. La información que se publica en las diferentes instituciones es, en la mayoría de los casos poco comprensible por el alto grado de aspectos técnicos y numéricos que contiene. Los presupuestos extraordinarios Durante el año fiscal, las instituciones pueden solicitar modificaciones presupuestarias, unas veces, mediante el traslado de partidas y otras solicitando el incremento o la incorporación de nuevos recursos. Existen límites sobre el número de modificaciones anuales y de presupuestos específicos.