UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA
SYLLABUS
I.
INFORMACION GENERAL
E.A.P.
: Ciencia Política
Departamento Académico
: Facultad de Derecho y Ciencia Política
Régimen
: Anual
Nombre del curso
: “Finanzas Públicas”
Código del Curso
: 04CP24
Créditos
: 04
Pre Requisito
: No tiene
Horas de dictado
-
Teoría
Práctica
: 02 semanales
: No tiene
Período de dictado
: Abril – Diciembre 2016
Año de estudios
: 2do. Año
II.
SUMILLA
Las Finanzas Públicas es una ciencia social y económica que estudia la
obtención y aplicación de recursos por parte del Estado para poder cumplir
con sus fines: es decir, el financiamiento de los gastos públicos para
satisfacer las necesidades públicas.
III.
OBJETIVOS
a) Objetivo General:
Determinar la naturaleza del Estado, sus funciones, las necesidades y gastos
públicos, así como los recursos públicos para financiar los primeros en forma
adecuada, en función de sus posibilidades.
b) Objetivo Específico:
Que los estudiantes de Ciencia Política conozcan y puedan aplicar
adecuadamente los conceptos y herramientas básicas de las Finanzas
Públicas en su quehacer profesional y académico.
IV.
PROGRAMACION DE CONTENIDOS
Unidad I: Introducción (Abril)
1.1 Ciencia de las finanzas y actividad financiera.
1.2 El Estado y sus funciones en la Economía.
1.3 Las necesidades públicas y los gastos públicos.
1.4 Los recursos del Estado. Noción general,
clasificación.
evolución
histórica,
Unidad II: Principios de la Imposición y Sistema Tributario Peruano
(Mayo – Junio)
2.1 Los Tributos, evolución histórica, clasificación en vinculados (Tasas y
Contribuciones) y no vinculados (Impuestos).
2.2 Principios y Garantías Constitucionales Tributarios: Legalidad, Reserva
de Ley, Igualdad y No Confiscatoriedad.
2.3 Sistema Tributario Peruano: A) Impuesto a la Renta (IR), rentas de
primera y segunda categorías (rentas de capitales), rentas de cuarta y quinta
categorías (rentas de trabajo), rentas de tercera categoría
(rentas
empresariales), y régimen tributario de asociaciones y otras personas
jurídicas sin fines de lucro; B) Impuesto General a las Ventas (IGV),
principales operaciones gravadas con el impuesto, exoneraciones e
inafectaciones, contribuyentes y responsables, base imponible y alícuota.
2.4 Presión Tributaria: Alcances, límites, estadísticas en el mundo y la región.
Causas de la evasión fiscal en el Perú. Diferencias entre evasión, elusión y
economía de opción.
Unidad III: Otros Recursos Públicos (Julio)
3.1 Las finanzas del Estado. La demensión del Estado. Los otros ingresos del
Estado.
3.2 El financiamiento con el crédito público. Extensión del recurso público.
Examen Parcial
Unidad IV: Gastos Públicos (Agosto)
4.1 Teorías del gasto público. Clasificación del gasto público.
4.2 Principios del gasto público.
4.3 La asignación de los recursos públicos. Gasto público e inversión pública.
4.4 Marco Macroeconómico Multianual – MMM 2017-2019. Principales
aspectos. Lineamientos generales.
Unidad V: Presupuesto Público (Septiembre)
5.1 Métodos de elaboración del Presupuesto Público. Principio de
Extrapolación. El método de Previsión.
5.2 El Presupuesto Estatal. Funciones del Presupuesto. Principios Generales
del Plan Presupuestario. Presupuesto Equilibrado. Política Financiera.
5.3 La Tesorería en la Economía Pública. Recursos de la Tesorería. El
equilibrio de Caja.
5.4 Ley de Presupuesto de la República.
Unidad VI: Descentralización fiscal y temas de gestión pública para la
tributación y política fiscal (Octubre - Noviembre)
6.1 Concepto de Descentralización Fiscal. Descentralización Fiscal en el
Perú. Niveles de Gobierno Regional y Municipal. Problemática actual, retos y
posibilidades.
6.2 El SNIP y la transparencia como impulso para una mejor gestión pública.
Los procesos de privatización, concesiones, asociaciones público privadas y
la búsqueda de eficiencia para el sector público.
6.3 Los efectos de la Corrupción pública y privada en las Finanzas Públicas.
Unidad VII: Trabajos de investigación en Finanzas Públicas (Noviembre)
7.1 Exposiciones de trabajos de investigación grupales realizados durante el
año académico.
Unidad VIII: Evaluaciones (Diciembre)
8.1 Examen Final.
8.2 Examen Sustitutorio.
V.
a)
b)
c)
d)
METODOLOGIA
Problemática y debates.
Método del Caso aplicable a las Finanzas Públicas.
Lectura e interpretación de textos.
Elaboración, sustentación y exposición de trabajos de investigación sobre
temas relevantes para las Finanzas Públicas, especialmente sobre temas
de actualidad de las ciencias sociales o económicas y su aplicación
práctica a la realidad nacional.
VI.
EQUIPOS Y MATERIALES DIDACTICOS
Las clases se apoyarán con materiales y otras presentaciones en power point
u otros medios debidamente seleccionados. Asimismo, utilizaremos revistas
especializadas, medios impresos u otros, libros y trabajos de investigación
sobre los temas del contenido del Syllabus.
VII.
REGLAS GENERALES PARA EL DESARROLLO DE LAS CLASES
a) La asistencia es obligatoria cuando menos en un 80% de las clases.
b) La asistencia a los exámenes y otras evaluaciones es obligatoria, salvo
caso demostrable de enfermedad, viaje, caso fortuito o fuerza mayor.
c) En los controles de lectura, como regla general no se permite el uso de
apuntes, textos y otros. En cambio, como regla general, los exámenes
serán de desarrollo por lo cual pueden utilizar todos sus documentos o
información de consulta.
VIII.
SISTEMA DE EVALUACION
a) Examen Parcial y Examen Final, 25% de peso ponderado cada uno.
b) Tarea Académica, consistente en el promedio de 5 controles de lectura
(se elimina la menor): 25% de peso ponderado.
c) Trabajo de Investigación grupal, elaboración y sustentación en clase: 25%
de peso ponderado.
IX.
FUENTES DE CONSULTA Y BIBLIOGRAFIA
9.1 Libros
Ataliba, Geraldo. “Hipótesis de incidencia tributaria”. Lima, Instituto Peruano
de Derecho Tributario (IPDT), 1987.
Blanchard, Olivier. “Macroeconomía”. 4ª Edición. Editorial Pearson Prentice
Hall. Madrid, 2006.
Bravo Cucci, Jorge. “Derecho Tributario Reflexiones”. Jurista Editores.
Lima, 2013.
Checa, Clemente y César Gamba Valega. “Principio de Reserva de la Ley
Tributaria”. Colección de Derecho Tributario Moderno. Editorial y Librería
Jurídica Grijley. Lima, 2012.
Heilbroner y Milberg. “La evolución de la sociedad económica”. Ed. Prentice
Hall. México, 1999.
Fernández-Baca, Jorge. “Dinero, banca y mercados financieros”. Centro de
Investigación de la Universidad del Pacífico. Lima, 2004.
Ferreiro Lapatza, José Juan. “Curso de Derecho Financiero”. 21ª Edición,
Volumen I, Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales. Madrid, 1999.
García Belaunde, Domingo. “La Constitución y su dinámica”. Palestra
Editores. 2ª Edición. Lima, 2006.
García Belsunce, Horacio. “Tratado de Tributación”, Tomo I, Volúmenes 1
y 2. Editorial Atrea. Buenos Aires, 2003.
Jarach, Dino. “Finanzas Públicas y Derecho Tributario”. Editorial Cangallo.
Buenos Aires, 1985.
Kresalja, Baldo y César Ochoa. “El Régimen Económico de la Constitución
de 1993”. Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú
(PUCP). Lima, 2012.
Landa Arroyo, César y Ana Velazco Lozada. “La Constitución Política del
Perú 1993”. 4ª Edición. Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP).
Lima, 2001.
Malherbe, Jacques y Eduardo Borrachina y Oscar Sánchez. “Temas de
Tributación Internacional”. Colección de Derecho Tributario Moderno.
Editorial y Librería Jurídica Grijley. Lima, 2012.
Mankiw, Gregory. “Principios de Economía”. 3ª Edición. Mc Graw Hill,
México DF, 2005.
Sevillano Chávez, Sandra. “Lecciones de Derecho Tributario: Principios
Generales y Código Tributario”. Fondo Editorial de la Pontificia Universidad
Católica del Perú (PUCP). Lima, 2014.
Villanueva Gutiérrez, Walker. “Estudio del Impuesto al Valor Agregado en
el Perú – análisis, doctrina y jurisprudencia”. ESAN Ediciones y Tax Editor.
Lima, 2009.
Villegas, Héctor B. “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”. 6ª
Edición. Editorial Depalma. Buenos Aires, 1997.
Wiese, Carol. “Reinventando el Estado: estrategia económica y cambio
institucional en el Perú”. Centro de Investigación de la Universidad del
Pacífico. Lima, 2003.
9.2 Documentos legales
Constitución Política del Perú, 1993.
Código Tributario.
Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento.
Ley Anual del Presupuesto, de Endeudamiento y Financiamiento.
Ley de Presupuesto Público; Ley de Equilibrio Financiero y Ley de
Financiamiento para el ejercicio 2016.
9.3 Revistas, Diarios y otros
Revistas del Instituto Peruano de Derecho Tributario (IPDT)
Revista Análisis Tributario, Aele Editores.
Marco Macroeconómico Multianual 2017-2019 (mayo 2016).
Lima, Mayo de 2016
-----------------------------------------------------Elaborado por.
Dr. Carlos Manuel ARÉVALO VASQUEZ