ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS A l 3 1 d e d i c i e m b r e CONTENIDO d e 2 0 1 3 y 2 0 1 2 PRINCIPALES EJECUTIVOS PABLO BEDOYA SAENZ VICEPRESIDENTE EJECUTIVO Dictamen del Auditor Independiente ANTONIO VALDA CAREAGA VICEPRESIDENTE OPERACIONES Y FINANZAS Estado consolidado de situación patrimonial SERGIO PASCUAL AVILA VICEPRESIDENTE NEGOCIOS Estado consolidado de ganancias y pérdidas GONZALO ABASTOFLOR SAUMA Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto VICEPRESIDENTE GESTION DE RIESGOS PATRICIO GARRETT MENDIETA Estado consolidado de flujo de efectivo VICEPRESIDENTE RELACIONES INTERNACIONALES Y DESARROLLO FREDDY COLODRO LOPEZ Notas a los estados financieros consolidados GERENTE DE DIVISION OPERACIONES BELISARIO FOSCA SALAZAR GERENTE DE DIVISION RECURSOS HUMANOS ROBERTO DELGADILLO POEPSEL GERENTE DE DIVISION SISTEMAS IVAN PEREZ JIMENEZ GERENTE DE DIVISION AUDITORIA JORGE ORIAS VARGAS GERENTE DE DIVISION LEGAL Bs = boliviano ALEJANDRO BALLON VALLE US$ = dólar estadounidense VIVIANA SANJINES MENDEZ UFV = unidad de fomento a la vivienda = GERENTE GENERAL - BNB SAFI S.A. GERENTE GENERAL - BNB VALORES S.A. DANIEL HOEPFNER CALLEJA GERENTE GENERAL - BNB LEASING S.A. euro DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE DIRECTORIO BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A. IGNACIO BEDOYA SAENZ PRESIDENTE DEL DIRECTORIO GONZALO ARGANDOÑA FERNANDEZ DE CORDOVA PRIMER VICEPRESIDENTE DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE 24 de enero de 2014 FLAVIO ESCOBAR LLANOS SEGUNDO VICEPRESIDENTE A los Señores Directores y Accionistas Banco Nacional de Bolivia S.A. La Paz JORGE GALINDO CANEDO SECRETARIO Hemos examinado los estados consolidados de situación patrimonial de Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y los correspondientes estados consolidados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, así como las Notas 1 a 12 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la Gerencia del Banco y han sido elaborados por dicha Gerencia de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, descritas en la Nota 2 a los estados financieros consolidados. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. ROBERTO SAAVEDRA BRYCHCY VOCAL LUIS ALBERTO CASTAÑEDA FERNANDEZ VOCAL ROLANDO KEMPFF BACIGALUPO SINDICO TITULAR BNB SAFI S.A. BNB LEASING S.A. BNB VALORES S.A. ARTURO BEDOYA S. PABLO BEDOYA S. ARTURO BEDOYA S. PRESIDENTE ANTONIO VALDA C. VICEPRESIDENTE PRESIDENTE ANTONIO VALDA C. PRESIDENTE ANTONIO VALDA C. Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y normas emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, contenidas en la Recopilación de Normas para Entidades Financieras, referidas a auditoría externa. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera del Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias al 31 diciembre de 2013 y 2012, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. PricewaterhouseCoopers S.R.L. VICEPRESIDENTE VICEPRESIDENTE GONZALO ABASTOFLOR S. SECRETARIO GONZALO ABASTOFLOR S. JORGE ORIAS V. SECRETARIO SECRETARIO FREDDY COLODRO L. VOCAL PATRICIO GARRETT M. FREDDY COLODRO L. GONZALO ABASTOFLOR S. VOCAL VOCAL JORGE GOTTRET S. VOCAL JORGE ORIAS V. SÍNDICO VOCAL SERGIO PASCUAL A. VOCAL PATRICIO GARRETT M. VOCAL SERGIO PASCUAL A. SÍNDICO JORGE GOTTRET S. VOCAL JORGE ORIAS V. SÍNDICO _______________________________(Socio) Sergio Fisher MAT. PROF. Nº CAUB-5206 MAT. PROF. Nº CAULP-2138 GRUPO FINANCIERO BNB ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 2013 Nota Bs 2012 Bs GRUPO FINANCIERO BNB ESTADO CONSOLIDADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 Nota Bs Bs 2013 2012 Bs Bs Nota 2013 2012 Bs Bs PASIVO Y PATRIMONIO NETO ACTIVO PASIVO Disponibilidades Ingresos financieros 7.q) 738.221.668 633.550.102 Gastos financieros 7.q) (155.460.154) (139.800.295) 582.761.514 493.749.807 7.a) 2.945.847.332 2.306.966.141 Obligaciones con el público 7.h) 13.344.739.205 11.339.656.745 7.c.1) 3.179.699.835 2.780.040.382 Obligaciones con instituciones fiscales 7.i) 7.059.313 6.083.397 Otros ingresos operativos 7.t) 326.576.554 274.756.180 8.648.505.150 7.463.736.815 Obligaciones por operaciones de reporto 7.j) 135.093.934 127.383.141 Otros gastos operativos 7.t) (82.939.490) (87.002.707) Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 7.k) 223.609.607 318.383.619 Resultado de operación bruto 826.398.578 681.503.280 Resultado financiero bruto Inversiones temporarias Cartera: Cartera vigente 7.b.1) 8.573.885.847 7.430.164.810 Cartera vencida 7.b.2) 74.387.294 17.441.913 Otras cuentas por pagar 7.l) 261.095.807 246.025.457 Cartera en ejecución 7.b.3) 52.958.039 47.548.433 Previsiones 7.m) 145.154.594 133.699.535 Cartera reprogramada o reestructurada vigente 7.b.4) 76.850.648 62.424.505 Cartera reprogramada o reestructurada vencida 7.b.5) 4.670.113 4.564.013 Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución 7.b.6) 29.585.178 34.579.345 Títulos valores en circulación 7.n) 397.529.632 32.028.000 Obligaciones subordinadas 7.o) 166.197.769 56.726.483 7.p) 29.934.153 5.860.829 Obligaciones con empresas con participación estatal Productos financieros devengados por cobrar sobre cartera Previsión para cartera incobrable 7.b.7) 61.123.851 58.126.466 7.b.8) (224.955.820) (191.112.670) Total del pasivo 14.710.414.014 12.265.847.206 7.971.974 3.975.576 Interés Minoritario 7.d) 85.182.212 66.648.056 Bienes realizables 7.e) 1.152.573 12.609 7.c.2) 677.404.524 Bienes de uso 7.f) Otros activos 7.g) Inversiones permanentes 7.r) 131.001.213 121.470.415 Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros 7.s) (187.965.657) (137.334.307) 769.434.134 665.639.388 Gastos de administración 7.u) (456.791.500) (377.817.881) Aportes al Fondo de Reestructuración Financiera (FRF) 7.u) (57.361.095) (51.488.638) 255.281.539 236.332.869 Resultado de operación después de incobrables Resultado de operación neto Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y Capital social 8.b) 655.372.640 618.928.620 Aportes no capitalizados 8.b) 68.645.000 77.629.886 420.627.474 Reservas 8.c) 248.992.350 179.176.418 285.817.942 256.794.157 Resultados acumulados 8.b) 163.713.690 177.148.756 31.500.100 27.880.828 Total del patrimonio neto 1.136.723.680 1.052.883.680 (3.301.421) 2.671.102 251.980.118 239.003.971 1.273.925 114.779 mantenimiento de valor 7.v) Ingresos extraordinarios Gastos extraordinarios PATRIMONIO NETO Otras cuentas por cobrar Recuperación de activos financieros Resultado neto del ejercicio antes del ajuste de gestiones anteriores Ingresos de gestiones anteriores Gastos de gestiones anteriores Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación (71.360) - 253.182.683 239.118.750 247.463 54.914 (6.804.806) (25.096) 246.625.340 239.148.568 Ajuste contable por efectos de la inflación Resultado antes de impuestos 15.855.109.668 Total del activo 13.322.706.462 15.855.109.668 Total del pasivo y patrimonio neto 7.w) 2.717.193.429 Cuentas de orden deudoras 7.x) 25.024.798.310 Patrimonios Autónomos Administrados 7.y) 1.539.394.834 1.923.428.197 21.183.907.033 1.475.041.170 (79.156.415) (61.646.714) 167.468.925 177.501.854 (4.040.235) (638.098) 163.428.690 176.863.756 Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) - Cuentas contingentes acreedoras 7.w) 2.717.193.429 1.923.428.197 Cuentas de orden acreedoras 7.x) 25.024.798.310 21.183.907.033 Patrimonios Autónomos Administrados 7.y) 1.539.394.834 1.475.041.170 7.u) Resultado neto antes de interés minoritario Interés minoritario Resultado neto del ejercicio Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado consolidado. Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado consolidado. Pablo Bedoya S. Vicepresidente Ejecutivo 239.148.568 13.322.706.462 Impuesto a las Transacciones (IT) Cuentas contingentes deudoras 246.625.340 Antonio Valda C. Vicepresidente de Operaciones y Finanzas Freddy Colodro L. Gerente de División Operaciones Pablo Bedoya S. Vicepresidente Ejecutivo Antonio Valda C. Vicepresidente de Operaciones y Finanzas Freddy Colodro L. Gerente de División Operaciones GRUPO FINANCIERO BNB ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 GRUPO FINANCIERO BNB ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 2013 APORTES NO CAPITALIZADOS RESERVAS TOTAL Aportes para Reserva PATRIMONIO CAPITAL futuros aumentos Primas de NETO SOCIAL de Capital Emisión Saldos al 01 de enero de 2012 Bs 914.713.841 Bs 618.928.620 Bs 20.625.000 Resultado neto del ejercicio 2012 176.863.756 - Constitución de “Reserva legal” por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2011. dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas. celebrada el 30 de enero de 2012. - Constitución de “Reserva Voluntaria no distribuible”. dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas. celebrada el 30 de enero de 2012. - Distribución de Dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A.. dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas. celebrada el 30 de enero de 2012. Registro del incremento de Aportes no Capitalizados. incrementando el Capital Primario del Banco. como resultado de las amortizaciones de capital de los Bonos Subordinados BNB 1 y 2 . efectivizada el 11 de julio de 2012 y 10 de septiembre de 2012. Total Bs Reserva voluntaria legal no distribuible RESULTADOS Total ACUMULADOS - Bs 20.625.000 Bs 36.964.303 Bs 70.980.245 Bs 107.944.548 Bs 167.215.673 - - - - - - 176.863.756 - - - - 16.693.067 - 16.693.067 (16.693.067) - - - - - 54.538.803 54.538.803 (54.538.803) Bs FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE OPERACION Resultado neto del ejercicio Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio, que no han generado movimiento de fondos: Productos devengados no cobrados Cargos devengados no pagados Previsiones para incobrables Previsiones para desvalorización Previsiones para beneficios sociales Provisiones para impuestos a las utilidades Depreciaciones y amortizaciones - - - - - 20.580.000 - - - 20.580.000 - - - - - (75.118.803) (20.580.000) Saldos al 31 de diciembre de 2012 Resultado neto del ejercicio 2013 Bs 176,863,756 (67.562.113) (80.266.368) 246.894.147 51.215.591 7.391.141 13.952.739 79.156.415 28.518.175 Fondos obtenidos en el resultado del ejercicio 346.861.840 (72.555.169) 231.230.759 21.206.933 3.656.607 15.173.935 67.562.113 27.055.128 510.290.530 Productos cobrados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores Cartera de préstamos Disponibilidades, inversiones temporarias y permanentes Cargos pagados en el período, devengados en ejercicios anteriores Obligaciones con el público Obligaciones por operaciones de reporto Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento Obligaciones subordinadas Títulos valores en circulación 58.126.466 14.428.703 (218.931.963) (75.830) (9.762.953) (1.846.483) (28.000) 72.555.169 (Incremento) disminución neto de otros activos: Otras cuentas por cobrar Bienes realizables Otros activos y bienes diversos Incremento (disminución) neto de otros pasivos: Otras cuentas por pagar Previsiones 293.330.306 470.194.062 46.181.436 19.570.673 65.752.109 (180.915.279) (117.481) (16.105.441) (1.846.483) (198.984.684) (230.645.229) (67.562.113) (28.845.945) (16.449.045) (2.153.597) (8.551.585) (27.154.227) (8.153.268) (29.552) (3.105.077) (11.287.897) (10.476.691) 11.455.059 978.368 (19.326.402) - (19.326.402) Flujo neto originado en actividades de operación (excepto actividades de intermediación) Incremento de Aportes no Capitalizados. mediante la emisión de 1.900.000 acciones ordinarias a través de la Bolsa Boliviana de Valores dispuesta por Junta General Extraordinaria de accionistas de fecha 27 de septiembre de 2012. aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Resolución ASFI N° 661/2012 de fecha 28 de noviembre de 2012. Bs 163,428,690 Impuestos pagados en el ejercicio, provisionados en gestiones anteriores (75.118.803) 2012 Bs 258.462.498 277.501.243 FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INTERMEDIACION 36.424.886 - 19.000.000 17.424.886 36.424.886 - - - - 1.052.883.680 618.928.620 60.205.000 17.424.886 77.629.886 53.657.370 125.519.048 179.176.418 177.148.756 163.428.690 - - - - - - Constitución de “Reserva legal” por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2012. dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas. celebrada el 25 de enero de 2013. - - - - - 17.686.376 Constitución de “Reserva Voluntaria no distribuible”. dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas. celebrada el 25 de enero de 2013. - - - - - - - - 52.148.690 163.428.690 17.686.376 (17.686.376) 52.148.690 (52.148.690) Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación: Obligaciones con el público: Depósitos a la vista Depósitos en caja de ahorros Depósitos a plazo hasta 360 días Depósitos a plazo por más de 360 días Obligaciones con el público restringidas Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento: A corto plazo A mediano y largo plazo más de un año Otras operaciones de intermediación: Obligaciones con Instituciones Fiscales Obligaciones con empresas con participación estatal Disminución (incremento) de colocaciones: Créditos otorgados en el ejercicio: A corto plazo A mediano y largo plazo más de un año Créditos recuperados en el ejercicio 976.780.667 625.765.635 52.198.747 330.536.899 (415.814) 1.984.866.134 915.065.657 412.938.861 (590.457.276) 559.777.489 128.367.512 (60.687.486) (29.298.135) (89.985.621) (304.369.249) (98.415.700) (402.784.949) 975.916 24.073.324 25.049.240 2.891.395 1.846.292 4.737.687 (3.681.755.961) (4.574.385.444) 7.021.069.753 (1.235.071.652) (3.176.236.146) (4.705.950.744) 6.833.699.083 (1.048.487.807) Flujo neto originado (aplicado a) en actividades de intermediación 684.858.101 1.425.692.243 (20.842.826) FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Distribución de Dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A.. dispuesta por Junta General Ordinaria de Accionistas. celebrada el 25 de enero de 2013. (79.588.690) Incremento de Capital Pagado. a través de la capitalización de los aportes para futuros aumentos de capital. correspondientes al aporte de capital efectuado por los accionistas del Banco. dispuesto por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013. aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Resolución ASFI N°148/2013 de fecha 21 de marzo de 2013. - - - 19.000.000 (19.000.000) - - - - - (79.588.690) - (19.000.000) - - - - (Disminución) Incremento de interés minoritario (Disminución) Incremento en obligaciones por operaciones de reporto (Disminución) Incremento en valores en circulación Disminución (pago) en obligaciones subordinadas Cuentas de accionistas: Aportes de capital Pago de dividendos 3.996.398 7.594.728 364.508.000 109.760.000 (79.588.690) Flujo neto (aplicado) en actividades de financiamiento 2.959.489 (4.397.715) 32.000.000 (21.751.060) 406.270.436 36.424.886 (75.118.803) 406.270.436 (29.883.203) (29.883.203) FLUJO DE FONDOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION Incremento de Capital Pagado. mediante la capitalización de Primas de emisión y Reservas voluntarias no Distribuibles. dispuesta por la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013. aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. mediante Resolución ASFI N°148/2013 de fecha 21 de marzo de 2013. - 17.444.020 - (17.424.886) (17.424.886) - (19.134) (19.134) - Disminución (incremento) neto en: Inversiones temporarias Inversiones permanentes Bienes de uso Cargos diferidos (401.636.574) (256.463.623) (50.258.991) (2.350.656) Flujo neto originado en actividades de inversión Registro del incremento de Aportes no Capitalizados. incrementando el Capital Primario del Banco. como resultado de las amortizaciones de capital de los Bonos Subordinados BNB 1 y 2 . efectivizada el 05 de julio de 2013 y 05 de septiembre de 2013 (710.709.844) Incremento de fondos durante el ejercicio - - 27.440.000 - 27.440.000 - - - (27.440.000) 1.136.723.680 655.372.640 68.645.000 - 68.645.000 71.343.746 177.648.604 248.992.350 163.713.690 Disponibilidades al inicio del ejercicio Disponibilidades al cierre del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de 2013 (710.709.844) (137.300.217) 17.994.896 (67.883.685) (9.542.069) 638.881.191 30.044.139 2.306.966.141 2.276.922.002 2.945.847.332 2.306.966.141 Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado consolidado. Las notas 1 a 12 que se acompañan, forman parte integrante de este estado consolidado. Pablo Bedoya S. Vicepresidente Ejecutivo Antonio Valda C. Vicepresidente de Operaciones y Finanzas Freddy Colodro L. Gerente de División Operaciones Pablo Bedoya S. Vicepresidente Ejecutivo Antonio Valda C. Vicepresidente de Operaciones y Finanzas (196.731.075) (196.731.075) Freddy Colodro L. Gerente de División Operaciones GRUPO FINANCIERO BNB NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 NOTA 1 – CONSOLIDACION Y ORGANIZACION 1.1 CONSOLIDACION Estos estados financieros consolidan los estados financieros de Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias, de acuerdo con los lineamientos generales establecidos en el Título V del Manual de Cuentas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y en el Libro 3°, Título VIII, Capítulo 1 de la Recopilación de Normas para Servicios financieros, la Norma de Contabilidad N°8 emitida por el Colegio de Auditores de Bolivia y la Circular N° SB/482/2004 y demás disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. Estos lineamientos son coincidentes, en líneas generales, con la Norma Internacional de Contabilidad 27 (NIC 27). A. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la participación del Banco Nacional de Bolivia S.A. en sus subsidiarias es la siguiente: BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión BNB Leasing S.A. BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa (Indirecta) 2013 Participación % 2012 Participación % 90,00 99,89 85,00 90,00 90,00 99,89 85,00 90,00 B. El porcentaje que representan los activos, pasivos, gastos e ingresos de las sociedades controladas en los estados financieros consolidados, es el siguiente: Al 31 de diciembre de 2013: Saldo consolidado al 31-12-2013 ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL Activos Pasivos Participación de controladas Bs 15.855.109.668 14.710.414.014 100% 100% 2,18% 1,77% 738.221.668 155.460.154 326.576.554 82.939.490 100% 100% 100% 100% 3,32% 5,70% 20,24% 3,19% ESTADO CONSOLIDADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Ingresos financieros Gastos financieros Otros ingresos operativos Otros gastos operativos Al 31 de diciembre de 2012: Saldo consolidado al 31-12-2012 Participación de controladas Bs ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION PATRIMONIAL Activos Pasivos 13.322.706.462 12.265.847.206 100% 100% 2,00% 1,76% 633.550.102 139.800.295 274.756.180 87.002.707 100% 100% 100% 100% 2,94% 5,37% 10,90% 3,36% ESTADO CONSOLIDADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Ingresos financieros Gastos financieros Otros ingresos operativos Otros gastos operativos C. Todas las transacciones significativas entre estas compañías han sido eliminadas, como se muestra a continuación: Al 31 de diciembre de 2013: Disponibilidades Inversiones temporarias Bs Bs ACTIVOS Y PASIVOS BNB SAFI S.A. - con BNB S.A. BNB Valores S.A. - con BNB S.A. BNB Leasing S.A. - con BNB S.A. BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A. Ingresos financieros Bs INGRESOS Y GASTOS BNB SAFI S.A. - con BNB S.A. 211 BNB SAFI S.A. - con BNB Valores S.A. BNB SAFI S.A. - con BNB Leasing S.A. BNB SAFI S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB BNB Valores S.A. - con BNB S.A. BNB Valores S.A. - con BNB SAFI S.A. BNB Valores S.A. - con BNB Leasing S.A. BNB Valores S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB BNB Leasing S.A. - con BNB S.A. BNB Leasing S.A. - con BNB SAFI S.A. BNB Leasing S.A. - con BNB Valores S.A. BNB Leasing S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A. BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB SAFI S.A. 487 BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Valores S.A. BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Leasing___________ S.A. 698 ___________ 6.297.294 7.629.283 5.374.825 1.830.594 __________- __________15.757.171 __________ 5.374.825 __________ Gastos Otros ingresos financieros operativos (*) Bs Bs 211 487 __________698 __________ Obligaciones con el público Bs 6.297.294 13.004.108 1.830.594 __________21.131.996 __________ Cuentas por cobrar Bs ____________________- Otros gastos Gastos Ingresos operativos administrativos extraordinarios Bs Bs Bs 421.914 236.216 367.299 1.778.796 1.696.228 475.282 69.198 108.077 129.236 129.236 __________- __________2.982.503 __________ 2.428.979 __________ 185.698 107.983 82.568 108.077 69.198 __________- __________553.524 ____________________ (*) Los otros ingresos operativos no incluyen la eliminación de la participación del Banco en subisidiarias, importe que alcanza a Bs43.173.541. Al 31 de diciembre de 2012: Disponibilidades Inversiones temporarias Bs Bs ACTIVOS Y PASIVOS BNB SAFI S.A. - con BNB S.A. BNB Valores S.A. - con BNB S.A. BNB Leasing S.A. - con BNB S.A. BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A. Ingresos financieros Bs INGRESOS Y GASTOS BNB SAFI S.A. - con BNB S.A. 497 BNB SAFI S.A. - con BNB Valores S.A. BNB SAFI S.A. - con BNB Leasing S.A. BNB SAFI S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB BNB Valores S.A. - con BNB S.A. 40 BNB Valores S.A. - con BNB SAFI S.A. BNB Valores S.A. - con BNB Leasing S.A. BNB Valores S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB BNB Leasing S.A. - con BNB S.A. BNB Leasing S.A. - con BNB SAFI S.A. BNB Leasing S.A. - con BNB Valores S.A. BNB Leasing S.A. - con BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB S.A. BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB SAFI S.A. BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Valores S.A. BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB - con BNB Leasing___________ S.A. 537 ___________ 5.077.421 3.355.455 7.377.368 1.620.817 __________- __________10.053.693 __________ 7.377.368 __________ Gastos Otros ingresos financieros operativos (*) Bs Bs 497 40 __________537 __________ Obligaciones con el público Bs 5.077.421 10.732.368 1.620.817 __________17.431.061 __________ Cuentas por cobrar Bs ____________________- Otros gastos Gastos Ingresos operativos administrativos extraordinarios Bs Bs Bs 424.206 238.508 669.141 2.932.553 2.849.986 783.137 74.906 55.641 9.234 __________- __________4.279.677 3.757.635 __________ __________ 185.698 113.996 9.234 82.567 55.641 74.906 __________- __________522.042 __________ __________ (*) Los otros ingresos operativos no incluyen la eliminación de la participación del Banco en subisidiarias, importe que alcanza a Bs20.149.037. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco Nacional de Bolivia S.A. mantiene saldos de operaciones activas y pasivas con sociedades relacionadas subsidiarias (BNB SAFI S.A., BNB Valores S.A., BNB Leasing S.A. y BNB Valores Perú Solfin S.A. SAB.), de acuerdo con lo detallado anteriormente. Las operaciones mencionadas en el párrafo anterior han originado ingresos y egresos reconocidos en cada ejercicio, los cuales no son significativos, representando menos del 0,01% respecto del total del activo, del pasivo, de los ingresos financieros y del total de los gastos financieros del Banco. Asimismo no exceden los límites establecidos en la Ley de Servicios Financieros, las regulaciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y la Ley del Banco Central de Bolivia (texto ordenado). 1.2 ORGANIZACION a) Organización del Grupo Financiero BNB (Composición y estructura) Al 31 dediciembre de 2013 y 2012, el Grupo Financiero BNB, se encuentra compuesto de la siguiente manera: Banco Nacional de Bolivia S.A. (Controladora) BNB Leasing S.A. (Controlada) BNB SAFI S.A. (Controlada) BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa (Controlada) BNB Valores Perú Solfín S.A. SAB (Controlada) b) Banco Nacional de Bolivia S.A. El Banco Nacional de Bolivia S.A., es una Sociedad Anónima Boliviana constituida el 4 de marzo de 1872, autorizada a operar por la ex Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actualmente denominada Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, autoridad supervisora de las actividades de la banca en Bolivia. De acuerdo con sus estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 31 de marzo del año 2100. El domicilio legal del Banco está situado en la ciudad de Sucre del departamento de Chuquisaca, en la calle España N° 90. El objeto social del Banco es favorecer el desarrollo de las actividades comerciales y productivas del país. Con este fin, está facultado a captar y colocar recursos financieros y brindar todo tipo de servicios financieros de acuerdo con la Ley de Servicios Financieros N° 393 y la Ley del Banco Central de Bolivia (texto ordenado) Nº 1670. La Misión del Banco es “Generar Valor para los clientes, accionistas, sociedad-comunidad y para sus colaboradores”. La Visión del Banco es “Ser un Banco comprometido con la excelencia, que brinde servicios integrales de alta calidad para sus clientes, consolidándonos como la mejor inversión para los accionistas y el mejor lugar de trabajo para sus colaboradores; cumpliendo en todo momento la función social de los servicios financieros”. El Banco Nacional de Bolivia S.A., cuenta con sucursales en los departamentos de La Paz, El Alto, Santa Cruz, Cochabamba, Chuquisaca, Oruro, Potosí, Tarija, Beni y Pando. El Banco Nacional de Bolivia S.A. es la base del Grupo Financiero BNB, a través de sus subsidiarias: BNB Valores S.A. – Agencia de Bolsa, BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, BNB Leasing S.A. y BNB Valores Perú Solfin S.A Sociedad Agente de Bolsa, esta última a través de participación mayoritaria indirecta. Gestión de riesgos del Conglomerado Financiero: El Grupo Financiero BNB cuenta con políticas para la gestión de los riesgos inherentes a la conformación de un conglomerado financiero a los cuales está sujeto, que contempla: •Riesgo de imagen corporativa •Riesgo de contagio •Riesgo de transparencia •Riesgo de autonomía •Riesgo moral •Acceso a información confidencial Es importante establecer que los demás riesgos son administrados individualmente por cada subsidiaria, de acuerdo al tipo de negocio y grado de exposición a los mismos. El Banco y sus subsidiarias, buscan la diversificación y atomización del riesgo del conglomerado para evitar su exposición a concentraciones que los hagan vulnerables frente a determinadas inversiones, sectores, actividades o grupos de clientes. En este sentido, la exposición de riesgo del conglomerado es administrada de manera tal que presente la mayor diversificación de riesgo posible, teniendo en cuenta la regulación emitida a tal efecto. Se ha definido como estrategia para el Grupo BNB, que la administración del riesgo sea incorporada al interior de cada una de las entidades como una política de gestión por parte de la Gerencia y cuente con la participación y respaldo de todas las divisiones y áreas. Para lo cual se han establecido mecanismos para identificar, valorar y minimizar los riesgos a los que están expuestas y poder, de esa manera, fortalecer el sistema de control interno logrando el más alto grado de seguridad en las transacciones que desempeñe cada una de las subsidiaria. c) BNB Valores S.A. – Agencia de Bolsa La Sociedad se constituyó como agencia de bolsa con N° de Registro CNV-AB.J. 30/94, mediante Resolución CNVRD-29/94 de 15 de junio de 1994, de Directorio de la ex – Comisión Nacional de Valores, actualmente denominada “Dirección de Supervisión de Valores”, que forma parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, el cual fue modificado en fecha 19 de septiembre de 2002, por el nuevo registro SPVS-IV-AB-NVA-005/2002. De acuerdo con sus estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 11 de julio del año 2093. El domicilio legal de BNB Valores S.A., está situado en la ciudad de La Paz en la Avenida Camacho N°1312-Piso 2. La Sociedad tiene por objeto realizar, como agencia de bolsa, las siguientes actividades bursátiles: Negociar títulos valores de contenido crediticio, de participación y representativos de mercaderías; nominativos, a la orden o al portador; como ser letras de cambio, pagarés, acciones, bonos o debentures, cédulas hipotecarias, certificados de depósito y bonos de prenda, cartas de porte y conocimiento de embarque, facturas cambiarias, y cualquier título valor que sea emitido de acuerdo con las Leyes del Estado Plurinacional; actuar en la intermediación habitual de títulos valores, en su custodia, administración y en su negociación; realizar todas las operaciones bursátiles que estén autorizadas por las leyes y la actual Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero; cobrar dividendos y cualquier otro derecho derivado; efectuar invitaciones o propuestas al público en general, tendientes a lograr la negociación, realización, celebración y perfeccionamiento de cualquier acto jurídico con títulos valores; prestar asesoramiento a cualquier persona en materia financiera y especialmente para la emisión, oferta pública, colocación y realización de todas las operaciones bursátiles permitidas y, en suma, efectuar todas las operaciones que tengan que ver con el mercado de valores en general, sin que las presentes disposiciones sean limitativas sino meramente enunciativas. En fecha 19 de septiembre de 2005, la Junta General Extraordinaria de Accionistas acordó y resolvió por unanimidad modificar la denominación de la Sociedad a BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa. La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, a través de la Resolución Administrativa SPVS-IV-No.975 de fecha 8 de noviembre de 2005, aprobó dicha modificación, registrada en el Registro de Comercio de Bolivia con el N° 63534, según certificado de FUNDEMPRESA de fecha 7 de septiembre de 2005. En fecha 1° de julio de 2000, la Agencia transfirió la administración de EFECTIVO Fondo de Inversión, ex-Nacional Fondo Común de Valores, a BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 95 de la Ley de Valores N° 1834. BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa BNB Valores Perú Solfin Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa, se constituyó en Lima, Perú, el 23 de agosto de 2006 bajo la denominación de Solfin Sociedad Agente de Bolsa S.A.C. La autorización de funcionamiento fue emitida el 17 de noviembre de 2006 por parte de la Superintendencia del Mercado de Valores (Antes CONASEV), mediante Resolución CONASEV 084-2006-EF/94.10, habiendo iniciado sus operaciones el 2 de febrero de 2007. Su domicilio legal se encuentra ubicado en Av. Manuel Olguín Nº 511-519 Ofic. 901 edificio Macros, Cercado de Lima, provincia y departamento de Lima. La Compañía tiene por objeto realizar la intermediación y la asesoría en colocación de valores e instrumentos financieros por cuenta de terceros y/o propia en los mecanismos centralizados de negociación o fuera de estos. Puede realizar además todas las actividades permitidas conforme a su autorización de funcionamiento así como las dispuestas en la Ley del Mercado de Valores de Perú. A partir del 21 de diciembre del 2009 y producto de una transferencia de acciones del entonces accionista mayoritario, el nuevo accionista mayoritario de la Compañía es la empresa BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa, domiciliada en Bolivia, la cual pertenece al grupo económico del Banco Nacional de Bolivia S.A. Esta transferencia de acciones fue aprobada por CONASEV el 25 de enero del 2010, mediante Resolución Directoral de Mercados Secundarios Nº 002-2010-EF/94.06.1. En los meses de mayo y noviembre de 2010 se realizaron aportaciones de capital de 600,000 y 540,400 acciones, respectivamente, y en el mes de mayo de 2011 se realizó el aporte de 990,000 acciones. El 30 de noviembre de 2011, BNB Valores S.A. realizó la compra de 1.330.031 acciones llegando a una participación mayoritaria del 99.99% y el 0.01% corresponde a una persona natural domiciliada, la cual mantiene al 31 de diciembre de 2013 y 2012. d) BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión En cumplimiento a lo establecido en el Artículo 95° de la Ley N° 1834 “Ley de Valores” del 31 de marzo de 1998 y la Normativa para los Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, emitida mediante Resolución Administrativa N° SPVS-IV-N° 421 del 13 de agosto de 2004, se constituyó Nacional Sociedad Administradora de Fondos de Inversión S.A. mediante escritura pública del 3 de abril de 2000, aprobada por la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia con matrícula N° 7- 48123 del 7 de abril de 2000. Complementariamente, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVSIV-N° 242, autorizó el funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores a Nacional Sociedad Administradora de Fondos de Inversión S.A. En fecha 19 de septiembre de 2005, la Junta General de Accionistas acordó y resolvió por unanimidad modificar la denominación de la Sociedad a BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN. La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, a través de la Resolución Administrativa SPVS-IV-Nº1099 de fecha 1°de diciembre de 2005, aprobó dicha modificación, registrada en la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia con el N° 63964, según certificado de FUNDEMPRESA de fecha 9 de enero de 2006. De acuerdo a sus estatutos la Sociedad tiene un plazo de duración de noventa y nueve años a partir de su inscripción en la Dirección General de Registro de Comercio y Sociedades por Acciones de Bolivia, el domicilio legal de la Sociedad se encuentra en la Avenida Camacho N° 1312 de la ciudad de La Paz. La Sociedad tiene como objeto único realizar exclusivamente la prestación de servicios de administración de Fondos de Inversión. BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión tiene a su cargo la administración de seis fondos de inversión cuya denominación y características se describen a continuación: i EFECTIVO FONDO DE INVERSION CORTO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Mixta. El mismo fue creado en junio de 1997, siendo uno de los primeros Fondos de Inversión de la República de Bolivia, bajo la denominación de NACIONAL FONDO COMÚN DE VALORES. A partir del 1° de julio de 2000, se cambió la denominación a EFECTIVO FONDO DE INVERSION, cuya autorización de funcionamiento fue emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N°242 de fecha 9 de junio de 2000 e inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número SPVS-IV-FIA-EFE-003/2000. ii. PORTAFOLIO FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, cuenta con autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N°247 de fecha 13 de junio de 2000 e inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número SPVS-IV-FIA-PBC-004/2000. El Fondo fue originalmente creado por Fondos Bancruz S.A., Sociedad Administradora del Banco Santa Cruz, en fecha 30 de junio de 2001, la administración de PORTAFOLIO FONDO DE INVERSION fue transferida en forma voluntaria por FONDOS BANCRUZ SAFI S.A. para que sea administrado por NACIONAL SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A. Esta transferencia fue aprobada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante circular SPVS-IV-C-0599/2001 de fecha 4 de junio de 2001. iii. OPORTUNO FONDO DE INVERSION CORTO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, que sólo invierte en activos expresados en moneda local. Este Fondo cuenta con autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-N° 314 de fecha 29 de junio de 2004 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número SPVS-IV-FIA-OFI-016/2004. iv. OPCION FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto de Renta Fija, el objetivo del fondo está dirigido a la inversión en valores de renta fija con arreglo al principio de distribución de riesgos, que permita hacer compatible la liquidez, seguridad y rentabilidad del capital. En fecha 21 de febrero de 2008, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa SPVS-IV-Nº157 resuelve autorizar el funcionamiento y la inscripción en el Registro del Mercado de Valores con el Número de Registro SPVS-IV-FIAOPU-024/2008. En fecha 28 de julio de 2011, mediante Resolución Administrativa ASFI-No. 576/2011, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, autorizó el cambio de denominación de Opción UFV Fondo de Inversión Mediano Plazo a Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo. v. EN ACCION FONDO DE INVERSION MEDIANO PLAZO es un fondo de inversión abierto. Este Fondo inició sus actividades en fecha 3 de octubre de 2011, cuenta con la autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa ASFI Nº642/2011 de fecha 1º de septiembre de 2011 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número ASFI/DSV-FIA-EAF-001/2011. vi. INTERNACIONAL FONDO DE INVERSION CERRADO es un fondo de inversión cerrado de renta fija. Este Fondo inició sus actividades en fecha 10 de abril de 2012, cuenta con la autorización de funcionamiento emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución Administrativa ASFI Nº099/2012 de fecha 28 de marzo de 2012 y está inscrito en el Registro del Mercado de Valores con el número ASFI/DSV-FIC-FCI-EAF-001/2012. Asimismo la Sociedad cuenta con una plataforma de inversiones por internet denominada BNB SAFI NET +, que permite a los participantes realizar operaciones de compra y rescate de cuotas de participación, consulta de saldos y otención de extractos de las inversiones en los Fondos anteriormente descritos. e) BNB Leasing S.A. BNB Leasing S.A. es una Sociedad Anónima Boliviana, constituida en fecha 19 de octubre de 2009, su personería jurídica fue obtenida el 27 de mayo de 2010 a través de la Matrícula de Comercio No 163679 y la Resolución ASFI N° 296/2010 del 16 de abril de 2010 emitida por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), autoridad supervisora de las actividades de la banca y los servicios auxiliares en Bolivia. De acuerdo con sus estatutos, la duración de la Sociedad será hasta el 27 de mayo de 2109. La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), a través de su nota ASFI/DNP/R-134852/2010 de fecha 21 de diciembre de 2010, otorga a BNB Leasing S.A. la Licencia de Funcionamiento ASFI/003/2010, autorizando el inicio de operaciones como Sociedad de arrendamiento financiero a partir del 3 de enero de 2011, el domicilio legal se encuentra ubicado en la Avenida Camacho N°1312 – Piso 5 de la Ciudad de La Paz. La Sociedad tiene por objeto realizar actividades y operaciones de arrendamiento financiero en sus diferentes modalidades, adquirir bienes muebles e inmuebles, emitir bonos y demás títulos valores representativos de deuda y todo acto jurídico o gestión permitida por la legislación boliviana. f) Hechos importantes sobre la situación del Grupo Financiero BNB i) Ley de Servicios Financieros El 21 de agosto de la gestión 2013, se promulgó la Ley N° 393 “Ley de Servicios Financieros”, la cual reemplaza y abroga la Ley N°1488 “Ley de Bancos y Entidades Financieras”. La Ley tiene el objeto de regular las actividades de intermediación financiera y la prestación de los servicios financieros, así como la organización y funcionamiento de las entidades financieras y prestadoras de servicios financieros; la protección del consumidor financiero, y la participación del Estado como rector del sistema financiero. De acuerdo con lo especificado en la cláusula octava de las Disposiciones Transitorias de la Ley N° 393, la misma entró en vigencia a los noventa (90) días de su promulgación, es decir en el mes de Noviembre de 2013, asimismo, el 23 de diciembre de 2013 se emitió el Decreto Supremo N° 1843 que establece el régimen de tasas de interés activas para financiamiento destinado a vivienda de interés social. ii) Gobierno corporativo El Banco Nacional de Bolivia S.A. con el objeto de establecer principios y lineamientos básicos respecto a buenas prácticas de Gobierno Corporativo, mediante Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 27 de diciembre de 2013, aprobó el código de Gobierno Corporativo y los reglamentos de Comités de Gobierno Corporativo, Comité de resolución de conflictos y Comité de revelación de la información entre otros, lo cual permitirá al Banco desempeñarse bajo estándares de eficiencia, equidad, transparencia y probidad. NOTA 2 - NORMAS CONTABLES Los principios contables más significativos aplicados por el Banco Nacional de Bolivia S.A. y sus subsidiarias (que conforman al Grupo Financiero BNB) son los siguientes: 2.1 Bases de preparación de los estados financieros consolidados Los presentes estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero de Bolivia, las cuales son coincidentes en todos los aspectos significativos, con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, excepto por el reconocimiento del ajuste integral de estados financieros (ajuste por inflación). A efectos de consolidación se han uniformado los criterios más significativos aplicados por la controladora (Banco Nacional de Bolivia S.A.). El efecto de las desviaciones no es significativo, respecto a los Estados Financieros Consolidados tomados en su conjunto. La preparación de los estados financieros consolidados, de acuerdo con normas contables de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, requiere que se realicen algunas estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los montos de ingresos y gastos del periodo. Los resultados futuros podrían ser diferentes, aunque estas estimaciones fueron realizadas en estricto cumplimiento del marco contable y normativo vigente. 2.2 Presentación de estados financieros consolidados Los presentes estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no reconocen los efectos de la inflación, estos estados financieros consolidados, surgen de la consolidación de los estados financieros de las oficinas de las compañías que componen el Grupo Financiero BNB, situadas en Chuquisaca, La Paz, El Alto, Santa Cruz, Cochabamba, Oruro, Potosí, Tarija, Beni y Pando. Los estados financieros consolidados del Grupo BNB, consolidan al Banco Nacional de Bolivia S.A. (Controladora), BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, BNB Leasing S.A. y BNB Valores S.A. Agencia de Bolsa; la cual, para efectos de consolidación incluye a la subsidiaria BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa. Los estados financieros consolidados del Grupo Financiero BNB al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se presentan en forma comparativa. 2.3 Criterios de valuación a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda (UFV) Los activos y pasivos en moneda extranjera, en moneda nacional con mantenimiento de valor y las operaciones indexadas en Unidad de Fomento a la Vivienda, se valúan y reexpresan, respectivamente, de acuerdo con los tipos de cambio y/o cotizaciones vigentes informadas por el Banco Central de Bolivia a la fecha de cierre de cada ejercicio. En las operaciones indexadas al dólar estadounidense se utiliza el tipo de cambio de compra de esa divisa. Las diferencias de cambio y revalorizaciones, respectivamente, resultantes de este procedimiento, se registran en los resultados de cada ejercicio, la contrapartida de estos ajustes se refleja en la cuenta contable “Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor”. Para el caso de BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa, las diferencias de cambio que se generan entre el tipo de cambio registrado al inicio de una operación y el tipo de cambio de liquidación de la operación o el tipo de cambio al cierre del ejercicio, forman parte del rubro de ingresos (gastos) financieros en el estado de ganancias y pérdidas. Asimismo, los tipos de cambio que se aplican son los emitidos por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP´s de Perú. b) Inversiones temporarias y permanentes Las inversiones financieras son clasificadas y contabilizadas como Temporarias o como Permanentes dependiendo de la intencionalidad del Banco al momento de adquirir cada inversión. La intencionalidad está relacionada con la decisión de negociar las inversiones antes de su vencimiento en el mercado secundario o de mantenerlas dentro del portafolio hasta su vencimiento en relación a sus escenarios de stress y los probables requerimientos de liquidez. Los criterios relacionados con la intencionalidad son los siguientes: • Plazo: Preferentemente se considera permanentes las inversiones de mayor plazo. • Tasa: Las inversiones de mayor rendimiento son preferibles de mantener hasta su vencimiento. • Realización: Que las inversiones puedan o no realizarse en un plazo no mayor a 30 días. En caso de que una inversión sea clasificada como permanente, ésta puede ser liquidada antes de vencimiento, si se cumple con alguno de los siguientes criterios: Cuenta con un plazo residual menor a un año. Como mecanismo alternativo de liquidez dentro del plan de contingencias de liquidez. Por sustitución por otra inversión permanente, equivalente en términos de monto. Asimismo, para inversiones permanentes el Banco, contabiliza sus valores al costo de adquisición más sus productos devengados. Inversiones en entidades financieras del exterior (Banco Nacional de Bolivia S.A.) Son aquellas inversiones en instrumentos de renta fija emitidos por entidades públicas o privadas que se encuentren fuera del territorio nacional y han sido adquiridas directamente por el Banco o a través de un Broker Dealer o Agencia de Bolsa autorizado por la Gerencia. Estas inversiones están sujetas a los límites establecidos en la Sección 4 del Capítulo I del Título VII de la Recopilación de Normas para Bancos y Entidades Financieras emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y a las disposiciones comprendidas en la Política de Inversiones del Banco. i) Inversiones temporarias De acuerdo con lo establecido en la Política de inversiones, el Banco registra en este rubro los depósitos en otras entidades de intermediación financiera “supervisadas”, depósitos en el Banco Central de Bolivia y los valores representativos de deuda adquiridos por la entidad; inversiones que han sido realizadas conforme con la política establecida, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez y que puedan ser convertidas en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días. Las inversiones en valores representativos de deuda que son emitidos en el país, se encuentran inscritos en el “Registro del Mercado de Valores”. Las inversiones en títulos del exterior, se encuentran inscritos en un registro equivalente en el país donde han sido emitidos. De acuerdo con lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, el Banco realiza mensualmente un análisis de las inversiones comparando los valores contabilizados más los productos devengados por cobrar con su valor de mercado, constituyendo previsiones para desvalorización de inversiones si se determina que el valor de mercado es menor. Por su naturaleza, las inversiones temporarias están expuestas a riesgos de mercado y de crédito. - Depósitos en entidades financieras supervisadas, bonos, letras y bonos del TGN y otras Se valúan a su costo de adquisición, más los productos financieros devengados. - Títulos valores del BCB vendidos con pacto de recompra Los títulos emitidos por el Banco Central de Bolivia se valúan a costo de adquisición más su rendimiento devengados por cobrar, si correspondiera. - Inversiones en entidades financieras del exterior Las inversiones que el Banco mantiene en entidades financieras del exterior se valúan a su valor neto de realización. - Inversiones en otras entidades no financieras Se valúan a su valor de compra actualizado a la fecha de cierre, más los productos financieros devengados por cobrar. - Fondos de Inversión y Fondo RAL Los saldos de Fondos de inversión y Fondo RAL se valúan a su valor neto de realización que surge del valor de la cuota de participación determinada por el Administrador del Fondo de Inversión a la fecha de cierre. El Fondo RAL proviene de fondos originados por encaje legal en títulos constituido en el Banco Central de Bolivia (BCB). - Operaciones de reporto En el activo se registra el valor de los títulos valores vendidos en reporto cuando la Sociedad actúa como reportada y en el pasivo, por el mismo importe, se expone la obligación que tiene la Sociedad de recomprar los valores vendidos en reporto en una fecha pactada y a un precio previamente establecido. Las operaciones de compra en reporto se registran, tanto en el activo (inversiones en operaciones de reporto) como en el pasivo (obligaciones por financiamiento a corto plazo) al valor del contrato de reporto, los títulos valores adquiridos en reporto se registran al mismo valor del contrato. - Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, estas inversiones se valúan de acuerdo con lo establecido en la Resolución Administrativa SPVS - N° 174, “Metodología de Valoración para las Entidades Supervisadas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero”, del 10 de marzo de 2005 y sus posteriores modificaciones, la cual establece los siguientes criterios de valoración de acuerdo con el tipo de inversión: • Valoración a tasa de adquisición. • Valoración a Tasa de Mercado por código de valoración. • Valoración en caso de no existir transacciones en un día determinado. • Valoración de valores emitidos por el BCB y el TGN. Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial Las inversiones bursátiles en títulos valores representativos de derecho patrimonial corresponden a inversiones en fondos de inversión que están valuados a su valor de cuota de participación al cierre de cada ejercicio. ii) Inversiones permanentes De acuerdo con lo establecido en la Política de Inversiones, se registra en este rubro todas las inversiones en depósitos en otras entidades de intermediación financiera “supervisadas”, depósitos en el Banco Central de Bolivia, valores representativos de deuda y certificados de deuda emitidos por el sector público no negociables en bolsa. Inversiones que no son de fácil convertibilidad en disponibilidades o, siendo de fácil liquidación, se tiene la intención de mantenerlas por más de 5 años o hasta su vencimiento. Por su naturaleza, las inversiones permanentes se encuentran expuestas sólo al riesgo de crédito. El valor total de las inversiones permanentes registrado, no supera su valor de mercado. - Inversiones en entidades financieras supervisadas y en otras entidades no financieras Las inversiones en entidades no financieras en moneda extranjera y en moneda nacional, se valúan al costo de adquisición actualizado, más los productos financieros devengados por cobrar. - Inversiones en entidades financieras del exterior Se valúan al costo de adquisición actualizado más los productos financieros devengados por cobrar. - Inversiones de disponibilidad restringida Las inversiones de disponibilidad restringida, se valúan a su costo de adquisición más rendimientos, si correspondieran. - Inversiones en Entidades Públicas no financieras del país Se valúan al valor al costo de adquisición actualizado más los productos financieros devengados por cobrar. - Participación en entidades financieras y afines La participación en entidades financieras y afines, en las que el Banco tiene influencia significativa (participación mayor al 25%), se valúa a su valor patrimonial proporcional. - Otras Inversiones Las otras inversiones se valúan al costo de adquisición. Inversiones de disponibilidad restringida. Las inversiones de disponibilidad restringida, se valúan a costo de adquisición más su rendimiento, si corresponde. c) Cartera Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los productos financieros devengados por cobrar al cierre del ejercicio, excepto por los créditos vigentes calificados D, E y F, la cartera vencida y la cartera en ejecución, por los que no se registran los productos financieros devengados por cobrar. La previsión específica para incobrabilidad de cartera está calculada en función de la evaluación y calificación efectuada por el Banco y BNB Leasing sobre toda la cartera existente. Para dicha evaluación se ha realizado la calificación de la cartera de créditos aplicando los criterios establecidos en el Anexo I del Libro 3, Título II, Capítulo I – Evaluación y Calificación de la Cartera de Créditos de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros, emitida por la ASFI. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la evaluación y calificación de la cartera de créditos se realizó en cumplimiento a los parámetros establecidos en las Circulares ASFI/119/2012, ASFI/121/2012, ASFI/159/2012 y ASFI/176/2013 y ASFI/183/2013 emitidas en fechas, 11 de abril de 2012, 24 de abril de 2012, 19 de diciembre de 2012, 13 de mayo de 2013 y 05 de julio de 2013. La previsión específica para cartera incobrable al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es de Bs142.300.425 y Bs148.457.862 respectivamente. Asimismo, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se ha registrado una previsión específica para cartera contingente de Bs7.188.610 y Bs8.001.358, respectivamente. GRUPO FINANCIERO BNB BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN NOTAS ANOTAS LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 31 DE DICIEMBRE 2013 Y 2012 A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DEALDICIEMBRE DE 2009DE Y 2008 Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se tiene constituida una previsión genérica de Bs82.655.395 y Bs42.654.808, respectivamente. Este nivel de previsiones específicas y genéricas es considerado suficiente para cubrir las probables pérdidas que pudieran producirse por incobrabilidad de cartera. Por otra parte, el Banco, en cumplimiento a la Resolución 165/2008 de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, a partir del 31 de octubre de 2008, registra mensualmente en el pasivo como parte del grupo “Previsiones” una previsión genérica cíclica, como un mecanismo que le permitirá contar con una reserva constituida en momentos en los que el deterioro de la cartera aún no se haya materializado y pueda ser utilizada cuando los requerimientos de previsión de cartera sean mayores. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se ha registrado un stock de previsiones cíclicas de Bs123.588.069 y Bs111.320.262, respectivamente. Cumpliendo con la totalidad de la constitución de la previsión genérica cíclica requerida. d) Otras cuentas por cobrar Los saldos de las otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados de algunas operaciones de intermediación financiera no incluidos en el grupo de cartera y créditos diversos a favor de las empresas del Grupo Financiero BNB, registrados a su valor de costo nominal. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el importe total de estas cuentas incluye la previsión para cuentas incobrables por Bs4.207.405 y Bs4.071.375, respectivamente. - Documentos y cuentas pendientes de cobro Las cuentas pendientes de cobro de las Subsidiarias representan derechos frente a terceros, tanto comerciales como no comerciales. - Gastos pagados por anticipado Los gastos pagados por anticipado están valuados a su costo adquisición y corresponden a los importes pagados por anticipado por la adquisición de servicios. - Impuestos por recuperar Se constituye en el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) generado en cada ejercicio contable que será compensado con el Impuesto a las Transacciones (IT) de la gestión siguiente. e) Bienes realizables Los bienes realizables están registrados a sus valores de adjudicación, valores de libros o valores estimados de realización, el que fuese menor. Dichos bienes, de acuerdo con lo establecido por las normas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, no son actualizados y además, se constituye una previsión por desvalorización si es que no son vendidos dentro de un plazo de tenencia. A partir del 1º de enero de 2003, los plazos de tenencia vuelven a ser los que establece el Manual de Cuentas, de acuerdo al Art. 46157º de la Ley Nº 393 de Servicios Financieros, si es que los mismos no son vendidos dentro de un año en el caso de bienes muebles y dos años para inmuebles. El valor de los bienes realizables, considerado en su conjunto, no supera su valor de mercado. Según lo dispuesto en la Recopilación de Normas para Servicios financieros de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, si el Banco se adjudica o recibe en dación de pago, bienes por cancelación de conceptos distintos a la amortización de capital, tales como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor de Bs1. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco se ha adjudicado bienes por estos conceptos, sin embargo, el efecto sobre los estados financieros en su conjunto no es significativo. Las previsiones por desvalorización de bienes realizables y por exceso en el plazo de tenencia al 31 de diciembre de 2013 y 2012, presentan los siguientes saldos: Bs89.583.044 y Bs91.229.085, respectivamente. Estos importes son considerados suficientes para cubrir las pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos bienes. - Participación en empresas reestructuradas Esta cuenta contable registra el valor de la participación societaria en empresas reestructuradas, generada en la capitalización de acreencias, bajo la Ley de Reestructuración Voluntaria N° 2495, de fecha 4 de agosto de 2003. Estas acciones pueden mantenerse en propiedad del Banco por el plazo máximo establecido para el pago de la deuda, es decir, 8 años en el acuerdo de transacción. Cumplido este plazo y de no haberse vendido la tenencia accionaria se debe previsionar este importe en un 100%. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el saldo por participación en empresas reestructuradas alcanza a Bs1.189.427 el cual se encuentra previsionado en un 100%. f) Bienes de uso Los saldos de este grupo, no son ajustados por la inflación al 31 de diciembre de 2013 y 2012. Los bienes de uso del Banco han sido ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007 y los de BNB SAFI S.A. y BNB Valores S.A. hasta el 31 de diciembre de 2008. Los bienes de uso del Banco están contabilizados a los valores resultantes de revalúos técnicos practicados por peritos independientes al 31 de diciembre de 1985 y 1987 y al 30 de septiembre de 1990, ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta en base a los años de vida útil determinados por los peritos técnicos que efectuaron las revalorizaciones. Las incorporaciones posteriores a los respectivos revalúos están valuadas a su costo de adquisición, ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren. La depreciación es calculada por el método de línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor de los bienes de uso considerados en su conjunto, no supera el valor de mercado. - Obras de arte Las obras de arte, están valuadas a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado por peritos independientes al 25 de octubre y 12 de noviembre de 1991, ajustados por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. Las incorporaciones posteriores están valuadas a su valor de compra. - Obras en construcción Las obras en construcción se encuentran valuadas al costo. - Bienes diversos Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los bienes diversos se registran a valor de costo de adquisición; papelería, útiles y material de servicio están valuados a su valor de costo. - Cargos diferidos Los gastos de organización corresponden a gastos notariales, judiciales, administrativos y operativos, en los que se ha incurrido para poner en marcha BNB Leasing S.A., y los Fondos de Inversión “En acción fondo de inversión mediano plazo” e “internacional fondo de inversión cerrado”, los cuales se valúan a su valor de costo y se amortizan aplicando la tasa del 25% anual. El valor correspondiente a mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados se amortiza en un plazo no mayor a la vigencia del contrato de alquiler. - Partidas pendientes de imputación Las partidas pendientes de imputación se refieren, en su mayoría, a operaciones transitorias a ser regularizadas durante los primeros treinta días siguientes a su contabilización, de ser aplicable, pasado dicho plazo se constituye una previsión por irrecuperabilidad del 100%. - Activos intangibles De acuerdo con la Circular SB624/2009 de 30 de abril de 2009, a partir de agosto de 2009, los programas y aplicaciones informáticas, se registran bajo el grupo “Otros Activos” a su valor de adquisición y se amortizan por un período estimado de vida útil no mayor a cinco años. El activo intangible incluye licencias de software, Derechos de Puestos en Bolsa, Aportes a la Entidad de Depósito de Valores (EDV) del Fondo de Garantía y Aporte a la Asociación Boliviana de Agencias de Bolsa (ABAB), los cuales están valuadas al costo de adquisición al cierre del ejercicio, menos la correspondiente amortización acumulada, que es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil. h) Fideicomisos Los valores y bienes recibidos en fideicomiso por la entidad para su administración, así como sus operaciones, son registrados de manera separada de las operaciones propias del Banco, los fondos se encuentran registrados conforme a lo establecido en el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras de la ASFI a su valor de costo. En la Nota 7 – Composición de los Grupos de los Estados Financieros, inciso y), se exponen los Fondos en fideicomiso administrados por el Banco. i) Previsiones y provisiones Las previsiones y provisiones en el activo como en el pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras, circulares específicas y regulaciones legales vigentes. En la Nota 2 – Principios Contables, Numeral 2.3 “Criterios de valuación”, inciso c) Cartera, se expone previsión constituida al 31 de diciembre de 2013 y 2012. j) Valores en circulación Los valores de deuda en circulación corresponden a los bonos emitidos por el Banco y BNB Leasing S.A., que son valuados a su valor nominal, más los cargos devengados por pagar. k) Provisión para indemnizaciones al personal La provisión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre de cada ejercicio. Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos noventa días de antigüedad en su empleo, en los casos de retiro voluntario o forzoso, el personal ya es acreedor a la indemnización, equivalente un mes de sueldo por año de servicio y/o el equivalente a duodécimas de un sueldo por un período menor a un año de servicio. l) Patrimonio Neto Los saldos de capital social, reservas y resultados acumulados del Patrimonio Neto del Banco han sido reexpresados por ajuste por inflación hasta el 31 de diciembre de 2007 y el Patrimonio de BNB SAFI S.A. y BNB Valores S.A. hasta el 31 de diciembre de 2008, asimismo no presentan reexpresión al 31 de diciembre de 2013 y 2012. Respecto al efecto de la reexpresión mencionada en el punto anterior, el saldo acumulado del Banco al 31 de diciembre de 2007, fue capitalizado conjuntamente otros saldos existentes en las reservas patrimoniales, de acuerdo con lo dispuesto en la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 20 de enero de 2010 y aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante Resolución ASFI N° 1092/2010 de fecha 30 de diciembre de 2010. m) Aportes irrevocables pendientes de capitalización Los saldos registrados en esta cuenta contable, corresponden a los montos cuya capitalización está en trámite de autorización por parte de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero formando parte integrante del Patrimonio Neto del Banco, conforme a lo establecido en la Resolución ASFI N°454/2011 Modificaciones al Manual de Cuentas para Entidades Financieras y al Reglamento de obligaciones subordinadas computables como parte del patrimonio neto de las entidades de intermediación financiera de fecha 27 de mayo de 2011. n) Primas de emisión Producto de la colocación de acciones del Banco, en esta cuenta contable se registra el precio recibido por encima del valor nominal de las acciones emitidas, deducida la comisión pagada por la colocación de acciones. o) Operaciones a Futuro de Moneda Extranjera Se ha realizado operaciones a futuro de moneda extranjera, las que se registran en la cuenta contable 867.00 (cuentas de orden), al valor nominal de los contratos de compra y venta de divisas, por Bs219.084.390 al 31 de diciembre de 2013 y Bs360.884.020 al 31 de diciembre de 2012. p) Resultado neto del ejercicio El Grupo Financiero BNB determina los resultados del ejercicio de acuerdo con normas contables de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, establecidas en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras. q) Ingresos por productos financieros y comisiones ganadas Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los productos financieros ganados se registran por el método de lo devengado sobre la cartera vigente, excepto los correspondientes a aquellos créditos calificados D, E y F. Los productos financieros ganados sobre la cartera vencida y en ejecución y sobre cartera vigente con calificación D, E y F, no se reconocen hasta el momento de su percepción. Los productos financieros ganados sobre las inversiones temporarias e inversiones permanentes de renta fija son registrados en función del método de lo devengado. Las comisiones ganadas se contabilizan por el método de lo devengado, excepto las comisiones fijas que son reconocidas en el momento de su percepción. Los ingresos y gastos financieros por disponibilidades y operaciones bursátiles (rendimientos y premios) son contabilizados por el sistema de lo devengado sobre las operaciones vigentes. r) Cargos financieros Los cargos financieros son contabilizados por el método de lo devengado. s) Otros ingresos y gastos operativos Los otros ingresos y gastos operativos son contabilizados por el método de lo devengado. t) Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) En lo que respecta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), las compañías del grupo están sujetas al régimen tributario establecido en la Ley N° 843 (texto ordenado en 2005) y el Decreto Supremo Nº24051 de 29 de junio de 1995 y N°29387 del 19 de diciembre de 2007 y sus respectivas modificaciones. La alícuota de impuesto es del 25% sobre la utilidad tributaria determinada y es liquidado y pagado en ejercicios anuales y considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, hasta la presentación de la liquidación del IUE correspondiente al ejercicio siguiente. La provisión del impuesto sobre las Utilidades de las Empresas ha sido contabilizada en base a lo establecido en el Manual de Cuentas para Entidades Financieras. Mediante Ley N°168 de 24 de agosto de 2011, a partir de la gestión 2011, se modificó la Ley N°843 y D.S.24051, siendo los principales cambios los siguientes: • stablecimiento del límite de tres a os para deducir las p rdidas tributarias obtenidas de las utilidades gravadas que se obtengan en las gestiones siguientes. • liminación de la actualización de dichas p rdidas tributarias susceptibles a compensación. • nvalidación de las p rdidas tributarias acumuladas hasta la gestión 0 0 de las entidades del sistema Bancario y de Intermediación Financiera, para la determinación de la utilidad neta de las siguientes gestiones. Asimismo, mediante Ley N° 211 de 23 de diciembre de 2011 se incorpora como capítulo VI del Título III de la Ley 843 la Alícuota Adicional a las Utilidades de la Actividad de Intermediación Financiera, que indica que a partir de la gestión 2012, estarán gravadas con una alícuota adicional al IUE del 12,5% las Entidades Financieras que excedan el 13% del coeficiente de rentabilidad respecto del Patrimonio Neto. Para BNB Leasing S.A., en cumplimiento con lo establecido en el inciso h) del artículo 18° del D.S. 24051, para el cálculo de la utilidad tributaria se toma en cuenta las depreciaciones que correspondan a los bienes otorgados en arrendamiento. u) Impuesto a la venta de moneda extranjera (IVME) Mediante la promulgación del D.S. 1423 de fecha 5 de diciembre de 2012 se reglamentó el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera – IVME establecido en la Ley N° 291, de 22 de septiembre de 2012, mediante la cual se establece como sujetos pasivos a dicho impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias, determinándose una alícuota del cero punto setenta por ciento (0,70%) sobre el importe total resultante de cada operación de venta de moneda extranjera expresado en moneda nacional el cual es liquidado de forma mensual. v) Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) La aplicación del Impuesto a las Transacciones Financieras en Bolivia, normado por la Ley N° 3446, cuya vigencia concluía en julio de 2009, fue ampliada por treinta y seis meses adicionales hasta julio de 2012, de acuerdo con lo establecido en el D.S. N° 0199 de 9 de julio de 2009 y el Presupuesto General de la Nación 2009, instrumento legal que a efectos de la aplicación del impuesto, amplió también la vigencia de la normativa que regulaba el impuesto. La alícuota establecida del 0.15%, correspondiente al impuesto a las transacciones financieras, es retenida de acuerdo con la normativa legal aplicable. w) Impuesto a las Transacciones (IT) e Impuesto Municipal a la Transferencia (IMT) El Impuesto a las Transacciones grava los ingresos brutos devengados durante el ejercicio fiscal por el ejercicio de actividades gravadas realizadas por las empresas del Grupo Financiero BNB. En el caso de las operaciones de arrendamiento financiero, la base Imponible del IT está dada por el valor total de cada cuota menos el capital financiado contenido en la misma, si se ejerce la opción de compra, la base imponible está dada sobre el valor residual establecido en el contrato. Si el arrendamiento financiero es realizado sobre inmuebles o automotores, al momento de ejercerse la opción de compra, el Impuesto a las Transacciones pasa a dominio municipal como Impuesto Municipal a las Transferencias (IMT), por lo que debe ser pagado en la Alcaldía correspondiente, en las mismas condiciones que el IT. Por disposición del artículo 77 de la Ley 843 (texto ordenado), el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT). Este pago a cuenta no aplica al Impuesto a las Transacciones que debe ser pagado por la transferencia de bienes. En el caso del Arrendamiento Financiero el pago a cuenta aplica a todas las cuotas, mas no al monto pagado por la opción de compra del bien. En el caso de operaciones de “leaseback”, la primera transferencia no se encuentra gravada por el IT o IMT, según sea el caso, debiendo escribirse la siguiente leyenda en la declaración jurada “Primera transferencia bajo modalidad de “leaseback” sin importe a pagar – Art. 6 DS 21532”. x) Patrimonio autónomo en administración Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las operaciones correspondientes a los patrimonios autónomos administrados por BNB SAFI S.A., son registradas a sus valores netos al cierre de cada ejercicio. NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES Al 31 de diciembre de 2013 no han existido cambios en las políticas y prácticas contables respecto a la gestión 2012. NOTA 4 – ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCION a) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no existían activos gravados ni de disponibilidad restringida, excepto por lo siguiente: 2013 Bs 2012 Bs Cuenta corriente Banco Central de Bolivia 2.024.820.908 1.509.023.628 Cuenta encaje por fondos fiscales gestiones anteriores 1.540.745 1.540.745 Inversiones de disponibilidad restringida: Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de recompra 11.000.010 Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de recompra 6.121.970 Cuotas de participación Fondos RAL afectados a encaje legal 1.164.283.935 957.268.144 Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa 94.617.961 3.693.660 Títulos valores de Ent. Pub. no financieras del país adquiridos con pacto de reventa 14.890.523 56.461.685 Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa 152.580.019 107.461.332 Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de reventa 48.753.162 30.298.280 Inversiones en operaciones de reporto 134.902.039 127.315.811 Valores en garantía (1) 858.860 434.582 ___________ ___________ 3.637.248.152 ___________ 2.810.619.847 ___________ Al 31 de diciembre de 2012: ACTIVO Disponibilidades Inversiones temporarias Cartera Otras cuentas por cobrar Inversiones permanentes Otros activos ME Bs CMV Bs UFV Bs 1.078.282.653 901.330.972 1.347.531.316 2.573.114 323.404.828 6.076.539 13.909 1.371.418 - 5.171.230 48.555.742 135.058 1.083.467.792 951.258.132 1.347.531.316 2.573.114 323.404.828 6.211.597 Total activo PASIVO Obligaciones con el público Obligaciones con instituciones fiscales Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento Otras cuentas por pagar Previsiones Valores en circulación Obligaciones subordinadas Obligaciones con empresas con participación estatal 3.659.199.422 1.385.327 53.862.030 3.714.446.779 3.455.631.383 384.540 181.468.849 80.999.179 40.041.338 56.726.483 594.945 - 4.898.485 5.137 336.940 - 3.460.529.868 384.540 181.468.849 81.004.316 40.378.278 56.726.483 594.945 Total pasivo Posición neta - activa (pasiva) 3.815.846.717 (156.647.295) 1.385.327 5.240.562 48.621.468 3.821.087.279 (106.640.500) A partir del 7 de diciembre de 2001 y en cumplimiento del D.S. 26390 de fecha 8 de noviembre de 2001, se procedió a la creación y utilización de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV), el cual es un índice referencial que muestra la evolución diaria de los precios y se calcula sobre la base del índice de Precios al Consumidor (IPC) que publica el Instituto Nacional de Estadística, difundida diariamente por el Banco Central de Bolivia. Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de Bs6,86 por US$ 1 para ambos ejercicios, o su equivalente en otras monedas. Los activos y pasivos en UFV han sido convertidos a bolivianos al índice referencial vigente al 31 de diciembre de 2013 y 2012 de Bs1,89993 y Bs1,80078 por UFV 1, respectivamente. NOTA 7 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS a) DISPONIBILIDADES La composición del grupo vigente al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs Caja Banco Central de Bolivia Bancos y Corresponsales del Exterior Documentos de cobro inmediato La clasificación de activos y pasivos por vencimiento al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: A partir del 1° de enero de 2014: RUBROS ACTIVO Y CONTINGENTE DISPONIBILIDADES INVERSIONES TEMPORARIAS CARTERA VIGENTE OTRAS CUENTAS POR COBRAR INVERSIONES PERMANENTES OTRAS OPERACIONES ACTIVAS CUENTAS CONTINGENTES PASIVO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - VISTA OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - AHORRO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - A PLAZO OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC. ESTATAL - AHORRO OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO FINANCIAMIENTOS BCB FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS DEL PAÍS FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS 2DO PISO FINANCIAMIENTOS EXTERNOS VALORES EN CIRCULACIÓN OTRAS CUENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES SUBORDINADAS OTRAS OPERACIONES PASIVAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS BRECHA SIMPLE (Activo +Cont. - Pasivo) BRECHA ACUMULADA PLAZO SALDO INICIAL 18.572.303.097 A 30 DÍAS Bs 3.601.034.366 A 60 DÍAS Bs 900.258.337 A 90 DÍAS Bs 842.425.421 A 180 DÍAS Bs 1.664.457.629 A 360 DÍAS Bs 2.344.266.409 A 720 DÍAS Bs 2.066.660.953 +720 DÍAS Bs 7.153.199.982 2.945.847.332 3.174.092.573 8.650.736.495 17.337.175 670.704.218 396.391.876 2.717.193.428 2.501.056.253 418.652.872 322.583.268 14.267.581 28.514.137 315.960.255 8.532.479 252.448.521 257.586.621 6.445.611 (6.703.353) 381.948.458 8.104.594 139.902.035 347.370.139 228.479 1.093.119 345.727.055 12.692.777 463.840.765 791.311.355 13.408 3.319.039 2.006.017 391.274.268 12.579.043 790.027.864 1.015.177.743 1.932.064 181.374.610 12.357.356 330.817.729 7.080.991 78.126.088 1.137.391.266 4.984 96.807.246 3.532.012 743.718.366 395.801.195 1.031.094.428 4.779.316.103 890.659 382.757.712 355.592.588 207.747.297 14.710.414.014 1.362.444.149 461.015.537 451.228.643 679.791.000 726.686.507 910.005.610 10.119.242.568 5.194.951.028 4.104.026.769 3.326.873.027 29.934.153 354.688.355 55.203.328 241.292.840 515.153 303.938.080 59.975.455 55.332.087 561.792 279.261.009 57.564.747 44.415.091 515.729 329.051.573 69.874.304 220.908.335 650.873 301.966.801 66.996.857 228.824.345 609.190 290.022.369 64.046.601 321.055.469 582.529 3.336.022.841 3.730.365.477 2.215.044.860 26.498.887 31.210.689 29.751.705 24.861.812 3.686.749 854.930 1.143.333 145.688.412 137 135.439.180 15.137.983 71.492.114 3.920.638 5.800.386 326.059.148 7.535.780 18.841.667 2.238.590.217 439.242.800 391.196.778 2.238.590.217 2.677.833.017 3.069.029.795 16.953.256 2.086.750 3.995.727 240.411 21.016.469 15.013.302 984.666.629 4.053.696.424 25.563.348 3.486.751 6.972.500 5.148 27.440.000 480.821 32.321.411 32.019.335 1.617.579.902 5.671.276.326 8.372.025 10.320.000 8.715.833 94 138.161.642 37.752.049 30.976.999 1.156.655.343 6.827.931.669 27.404.927 891.376 12.363.333 1.987 192.080.000 206.853.859 315.746.848 55.968.173 (2.966.042.586) 3.861.889.083 15.246.134.661 A 30 DÍAS Bs 3.016.497.885 A 60 DÍAS Bs 672.765.600 A 90 DÍAS Bs 688.477.309 A 180 DÍAS Bs 1.586.894.378 A 360 DÍAS Bs 1.874.702.800 A 720 DÍAS Bs 1.661.569.725 +720 DÍAS Bs 5.745.226.964 2.306.966.141 2.773.266.641 7.493.307.395 23.018.667 416.719.746 309.427.873 1.923.428.198 1.914.330.601 517.629.388 301.532.845 12.424.780 6.971 23.089.268 247.484.032 5.074.438 90.129.000 323.629.438 2.517 12.494.531 (1.755.338) 243.191.014 5.488.585 177.345.187 301.823.512 828.714 622.051 202.369.260 6.737.554 508.225.018 764.248.309 222.072 3.973.176 303.488.249 10.525.226 557.072.038 905.582.084 1.125.163 16.330.707 5.232.627 378.834.955 4.773.549 126.180.047 1.073.385.197 55.410.160 7.255.396 394.565.376 360.036.188 796.685.963 3.823.106.010 8.415.421 332.477.377 271.010.693 153.495.312 12.265.847.206 1.169.745.518 402.659.415 369.498.453 453.531.278 770.124.020 738.309.931 8.361.978.591 Bs. 164.117.762 20.471.626 34.045.656 145.695.778 219.520.000 496.313.896 488.049.915 486.414.404 3.861.889.083 A partir del 1° de enero de 2013: RUBROS ACTIVO Y CONTINGENTE DISPONIBILIDADES INVERSIONES TEMPORARIAS CARTERA VIGENTE OTRAS CUENTAS POR COBRAR INVERSIONES PERMANENTES OTRAS OPERACIONES ACTIVAS CUENTAS CONTINGENTES PASIVO PLAZO SALDO INICIAL Bs. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - VISTA 4.218.170.362 225.458.692 243.773.966 222.766.393 224.207.462 239.532.797 216.794.058 2.845.636.994 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - AHORRO 3.478.261.134 49.432.753 45.600.730 49.436.945 47.240.635 49.073.342 69.614.731 3.167.861.998 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO - A PLAZO 2.944.137.381 199.132.748 64.044.305 20.557.815 95.448.221 308.366.702 301.219.582 1.955.368.008 OBLIG. CON EMPRESAS CON PARTIC. 5.860.829 102.194 88.927 92.766 91.546 96.781 127.784 5.260.831 ESTATAL - AHORRO OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO 127.383.141 104.970.639 22.412.502 FINANCIAMIENTOS BCB FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS DEL PAÍS 197.700.261 38.344.420 22.665.955 20.691.972 34.036.085 47.033.420 19.927.500 15.000.909 FINANCIAMIENTOS ENT.FINANCIERAS 2DO PISO 2.298.261 106.835 12.920 12.920 128.790 187.833 338.917 1.510.046 FINANCIAMIENTOS EXTERNOS 79.192.144 1.099.795 2.972.127 329.633 5.618.922 15.720.833 28.011.667 25.439.167 VALORES EN CIRCULACIÓN 32.028.000 28.000 32.000.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 161.242.355 147.408.430 408.565 349.263 520.342 599.316 11.956.439 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 54.880.000 13.720.000 13.720.000 27.440.000 OTRAS OPERACIONES PASIVAS 484.537.433 59.920.218 6.615.962 2.974.447 14.231.735 43.744.935 55.730.637 301.319.499 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS 480.155.905 343.768.794 16.884.523 29.786.495 18.458.619 52.127.035 18.505.739 624.700 BRECHA SIMPLE (Activo +Cont. - Pasivo) 2.980.287.455 1.846.752.367 270.106.185 318.978.856 1.133.363.099 1.104.578.781 923.259.794 (2.616.751.627) BRECHA ACUMULADA 1.846.752.367 2.116.858.552 2.435.837.408 3.569.200.507 4.673.779.288 5.597.039.082 2.980.287.455 NOTA 6 - MONEDA EXTRANJERA Los estados financieros consolidados expresados en bolivianos, incluyen el equivalente de saldos en otras monedas (principalmente dólares estadounidenses), también incluyen operaciones con mantenimiento de valor y en Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV). Los saldos en moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de valor y unidad de fomento a la vivienda, son los siguientes: Al 31 de diciembre de 2013: ACTIVO Disponibilidades Inversiones temporarias Cartera Otras cuentas por cobrar Inversiones permanentes Otros activos ME Bs CMV Bs UFV Bs b) CARTERA La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: b.1) CARTERA VIGENTE 2013 Bs Adelantos en cuentas corrientes Documentos descontados Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables Deudores por venta de bienes a plazo Deudores por tarjetas de crédito Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado Deudores por cartas de crédito diferidas Deudores por cartas de crédito diferidas del B.C.B. Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo piso Préstamos con recursos de entidades del exterior Prestamos de vivienda sin garantía hipotecaria Deudores por arrendamientos financieros vigentes 99.148.800 13.303.451 709.345.292 5.509.972.693 17.032.511 76.947.252 2.000.810.890 1.678.157 19.053.364 6.166.214 363.960 120.063.263 ___________ 8.573.885.847 ___________ - 2.332.896 90.266.955 - 1.022.674.211 1.239.434.499 1.074.972.686 6.808.458 565.368.299 209.016 Total activo PASIVO Obligaciones con el público Obligaciones con instituciones fiscales Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento Otras cuentas por pagar Previsiones Valores en circulación Obligaciones subordinadas Obligaciones con empresas con participación estatal 3.816.867.318 - 92.599.851 3.909.467.169 3.165.258.345 385.474 46.002.379 35.880.260 35.165.316 342.575.419 166.197.769 167.571 - 4.327.166 364.591 - 3.169.585.511 385.474 46.002.379 35.880.260 35.529.907 342.575.419 166.197.769 167.571 Total pasivo Posición neta - activa (pasiva) 3.791.632.533 25.234.785 - 4.691.757 87.908.094 3.796.324.290 113.142.879 2012 Bs 44.653.504 7.941.506 840.669.383 4.725.551.080 24.984.576 73.313.623 1.604.919.029 5.732.977 21.234.388 7.721.486 73.443.258 ___________ 7.430.164.810 ___________ b.2) CARTERA VENCIDA 2013 Bs Adelantos en cuentas corrientes Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables Deudores por tarjetas de crédito Préstamos hipotecarios en primer grado Deudores por garantias vencidos nominativo por clase de garantía Deudores por arrendamientos financieros vencidos 2012 Bs 1.030.773 6.055.387 2.277.361 24.244.399 9.036.515 234.180 381.991 4.465.978 5.746.046 38.256.199 100.378 ______________________ 74.387.294 ___________ 17.441.913 ___________ b.3) CARTERA EN EJECUCIÓN 2013 Bs Adelantos en cuentas corrientes Documentos descontados Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables Deudores por venta de bienes a plazo Deudores por tarjetas de crédito Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo piso Préstamos con recursos de entidades del exterior Deudores por garantías 2012 Bs 213.647 140.816 258.965 2.516.432 2.237.754 29.301.030 28.063.856 1.195.032 1.195.032 886.996 1.169.561 15.816.545 13.569.362 535.233 594.010 179.610 274.977 2.313.514 ___________ 44.100 ___________ 52.958.039 47.548.433 ___________ ___________ b.4) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE 2013 Bs Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables Deudores por venta de bienes a plazo Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado Préstamos reprogramados FERE recursos propios reestructurados vigentes Préstamos reprogramados FERE recursos BDP reestructurados vigentes Otros préstamos reprogramados 2012 Bs 1.523.000 4.946.557 57.238.835 21.780.656 973.997 1.728.597 5.635.909 7.464.796 1.234.172 2.476.816 11.478.907 ___________ 22.792.911 ___________ 76.850.648 ___________ 62.424.505 ___________ b.5) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA 2013 Bs Préstamos a plazo fijo Préstamos amortizables Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado Deudores por arrendamientos financieros vencidos Otros préstamos reprogramados 2012 Bs 2.937 79.985 709.188 497.949 3.460.039 ___________ 4.484.028 ___________ 4.670.113 4.564.013 ___________ ___________ b.6) CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCIÓN 2013 Bs Préstamos amortizables Deudores por venta de bienes a plazo Préstamos hipotecarios de vivienda en primer grado Otros préstamos reprogramados Préstamos amortizables reestructurados en ejecución 2012 Bs 1.791.409 1.791.409 3.228.158 4.800.503 252.239 520.037 22.941.005 26.095.029 1.372.367 ___________ 1.372.367 ___________ 29.585.178 ___________ 34.579.345 ___________ b.7) PRODUCTOS FINANCIEROS DEVENGADOS POR COBRAR SOBRE CARTERA 2013 Bs Productos devengados por cobrar cartera vigente Productos devengados por cobrar cartera reprogramada o reestructrurada vigente Total Bs 1.020.341.315 1.149.167.544 1.074.972.686 6.808.458 565.368.299 209.016 2012 Bs 621.098.943 585.324.652 2.026.361.653 1.510.564.373 286.524.706 198.457.975 11.862.030 ___________ 12.619.141 ___________ 2.945.847.332 2.306.966.141 ___________ ___________ (1) Corresponden a títulos valores restringidos de BNB Valores S.A., en su negociación que se encuentran como Garantía de buen funcionamiento y ejecución ante la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. NOTA 5 - VENCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS Total Bs 2012 Bs 60.759.478 57.461.677 364.373 ___________ 664.789 ___________ 61.123.851 ___________ 58.126.466 ___________ b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE 2013 Bs Previsión específica para cartera vigente Previsión específica para cartera vencida Previsión específica para cartera en ejecución Previsión específica para cartera reprogramada vigente Previsión específica para cartera reprogramada vencida Previsión específica para cartera reprogramada en ejecución Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por factores de riesgo adicional Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por otros riesgos 2012 Bs 66.985.839 63.380.877 3.219.140 1.891.100 35.856.968 36.869.820 9.099.536 10.665.444 903.207 1.139.367 26.235.735 34.511.254 82.335.520 42.259.951 319.875 ___________ 394.857 ___________ 224.955.820 ___________ 191.112.670 ___________ GRUPO FINANCIERO BNB NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 c) INVERSIONES TEMPORARIAS Y PERMANENTES h) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO c.1) Inversiones temporarias La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013, 2012 y 2011, es la siguiente: p) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACION ESTATAL La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs 2012 Bs Inversiones en el Banco Central de Bolivia 962.894.459 Inversiones en entidades financieras del país: Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del país 296.602.969 Inversiones en entidades financieras del exterior: Depósitos a plazo en entidades financieras del exterior 23.030.758 Otros títulos valores de entidades financieras del exterior 77.006.968 Inversiones en entidades públicas no financieras del país: Bonos del Tesoro General de la Nación 71.887.262 Otros títulos valores del Tesoro General de la Nación Inversiones en otras entidades no financieras: Títulos valores de entidades privadas no financieras del país 16.949.230 Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior 13.529.666 Participación en fondos de inversión 91.737.282 Inversiones de disponibilidad restringida: Títulos valores de entidades financieras del país vendidos con pacto de recompra Títulos valores de entidades no financieras del país vendidos con pacto de recompra Cuotas de participación del fondo RAL afectadas a encaje legal 1.164.283.935 Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa 94.617.961 Títulos valores de entidades públicas no financieras del país 14.890.523 Títulos valores de entidades financieras adquiridos con pacto de reventa 152.580.019 Títulos valores de entidades no financieras adquiridos con pacto de reventa 48.753.162 Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda 15.689.448 Inversiones en operaciones de reporto 129.635.943 Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial 2.988 Productos devengados por cobrar 12.045.139 Previsión para inversiones temporarias (6.437.877) ___________ 3.179.699.835 ___________ c.2) Inversiones permanentes La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es la siguiete: 157.064.624 50.885.037 68.810.373 57.085.139 1.369.261 18.463.380 1.600.216 11.000.010 6.121.970 957.268.144 3.693.660 56.461.685 107.461.332 30.298.280 11.224.663 127.315.811 2.963 10.123.902 (3.784.744) ___________ 2.780.040.382 ___________ 310.883.185 901.340.461 3.326.873.027 2.944.137.381 2.974.817.168 Obligaciones con el público a la vista Obligaciones con el público por cuentas de ahorros Obligaciones con el público restringidas Cargos financieros devengados por pagar 5.194.951.028 4.104.026.769 479.740.092 239.148.289 _____________ 13.344.739.205 _____________ 4.218.170.361 3.303.104.704 3.478.261.134 3.065.322.273 480.155.906 351.788.394 218.931.963 _____________ 180.915.279 _____________ 11.339.656.745 _____________ 9.875.947.818 _____________ (*) Incluyen los saldos existentes por obligaciones con el público a plazo con anotación en cuenta. i) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Obligaciones fiscales a la vista: Cheques Certificados Depósitos por tributos fiscales Obligaciones traspasadas al TGN por cuentas inactivas Obligaciones fiscales restringidas (retenciones judiciales) 2013 Bs 2012 Bs 1.131 1.131 5.516.407 4.537.925 1.030 3.596 1.540.745 ___________ 1.540.745 ___________ 7.059.313 ___________ 6.083.397 ___________ - - 85.484.115 65.484.115 233.449.165 33.866.359 249.567.537 325.589 1.342.013 9.717.824 4.106.583 122.153 3.243 237.755 1.079.267 12.623.772 6.318.000 120.843 3.523 1.639.950 309.699 117.815.309 1.605.490 309.699 41.666.494 6.875.792 - La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs 2012 Bs 50.470.829 (1) 38.164.526 933.852 17.578.226 3.641.427 3.694 930.417 715.044 17.000 3.953.014 (2) 5.357.174 26.377 342.467 1.443.775 7.016.639 2.407 751.953 823.200 1.151.815 5.240.965 ___________ 89.389.617 (4.207.405) ___________ 85.182.212 ___________ 995.126 641.224 16.279 78.532 8.264.501 823.200 175.108 10.550.277 ___________ 70.719.431 (4.071.375) ___________ 66.648.056 ___________ (1) Al 31 de diciembre de 2012, el Banco ha determinado un importe a pagar por la suma de Bs31.258.195 por concepto del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), el cual es computable como pago anticipado del Impuesto a las Transacciones, hasta el pago del IUE de la siguiente gestión. Al 31 de diciembre de 2013 el saldo por compensar con el Impuesto a las Transacciones es de Bs11.554.372. (2) Corresponde a las primas pagadas por renovación del Programa de Seguros contratada para la gestión 2012-2013. Obligaciones por operaciones de reporto Cargos devengados sobre obligaciones 2012 Bs 134.902.039 127.307.311 191.895 ___________ 75.830 ___________ 135.093.934 ___________ 127.383.141 ___________ k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento a la vista: Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país no sujetos a encaje 78.201.679 Depósitos en cuenta corriente de entidades financieras del país sujetos a encaje 1.290.259 Obligaciones con Entidades Financieras de Segundo Piso a Plazo: Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a mediano plazo 24.650.000 Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a largo plazo 1.001.626 Obligaciones con Otras Entidades Financieras del País a Plazo: Obligaciones por títulos valores vendidos con pacto de recompra Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país corto plazo Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país mediano plazo 19.470.000 Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país no sujetos a encaje legal 39542880 Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país sujetos a encaje legal 6.636.097 Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país no sujetos a encaje legal 41.160 Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país sujetos a encaje legal 405.688 Depósitos a plazo fijo de entidades financiares del país con anotación en cuenta no sujetas a encaje 38.000.000 Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país con anotación en cuenta sujeto a encaje Financiamientos de Entidades del Exterior a Plazo: Financiamientos de entidades del exterior a mediano plazo para operaciones de comercio exterior 7.717.500 Corresponsales por cartas de crédito diferidas a corto plazo 1.678.156 ___________ 218.635.045 Cargos devengados por pagar 4.974.562 ___________ 223.609.607 ___________ ___________ 2012 Bs 16.330.000 2.298.261 17.267.476 13.100.000 32.284.450 6.378.332 16.114.440 3.238.597 27.720.000 10.290.000 73.459.167 5.732.977 ___________ 308.620.666 9.762.953 ___________ 318.383.619 ___________ ___________ 2013 Bs 2012 Bs 4.841.129 28.703.167 45.368 4.555.944 97.278.763 1.459.887 1.845.997 7.026.733 5.349.702 2.626.182 3.995.684 8.699.352 71.496.935 23.170.964 ___________ 261.095.807 ___________ 3.202.969 46.839.111 45.368 3.738.477 (1) 77.614.585 1.350.199 690.537 5.980.723 (2) 3.268.758 5.744.463 1.263.379 9.574.572 (3) 62.952.546 23.759.770 ___________ 246.025.457 ___________ (1) Corresponde al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas e Impuesto por la Venta de Moneda Extranjera principalmente, pendientes de pago. (2) Corresponde a ingresos diferidos por la emisión de Bonos del Banco, Bonos BNB I, emisión 1 y 2 en la gestión 2013 en moneda extranjera por Bs2.040.498 y Bs1.170.562, respectivamente. (3) Los importes más significativos refieren a la provisión para indemnizaciones del personal de las compañías que conforman el Grupo. e) BIENES REALIZABLES La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: m) PREVISIONES 2013 Bs Bienes excedidos en el plazo de tenencia: Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos Bienes dentro del plazo de tenencia: Bienes muebles recibidos en recuperación de créditos Bienes inmuebles recibidos en recuperación de créditos Participación en Empresas Reestructuradas - Ley 2495 Bienes fuera de uso 3.576.733 18.040.868 2012 Bs 3.576.734 18.840.244 18.407.752 18.407.752 49.506.875 49.201.802 1.189.427 1.189.427 13.962 ___________ 25.735 ___________ 90.735.617 91.241.694 Previsión por desvalorización: Previsión por desvalorización de bienes Previsión por participación en empresas reestructuradas Ley 2495 Previsión por exceso en el plazo de tenencia de bienes (68.247.431) (1.189.427) (20.146.186) ___________ (89.583.044) ___________ 1.152.573 ___________ f) BIENES DE USO (69.082.323) (1.189.427) (20.957.335) ___________ (91.229.085) ___________ 12.609 ___________ Valores originales Depreciaciones acumuladas _____________________ _____________________ 2013 2012 2013 2012 Bs Bs Bs Bs 43.732.636 213.793.491 36.634.850 73.841.671 91.249.147 9.450.513 4.007.108 12.954.402 ___________ 485.663.818 ___________ 30.622.884 204.847.599 33.686.464 68.779.851 86.131.651 9.363.976 4.007.107 3.303.284 __________ 440.742.816 __________ Previsión para activos contingentes Previsión genérica voluntaria (1) Previsión genérica cíclica Otras previsiones Valores netos _____________________ 2013 2012 Bs Bs (59.472.905) 54.225.109 (18.563.830) 16.111.976 (39.693.872) 33.402.534 (78.314.279) 73.906.837 (3.800.990) 6.302.203 __________- __________(199.845.876) 183.948.659 __________ __________ 43.732.636 30.622.884 154.320.586 150.622.490 18.071.020 17.574.488 34.147.799 35.377.317 12.934.868 12.224.814 5.649.523 3.061.773 4.007.108 4.007.107 12.954.402 __________ 3.303.284 __________ 285.817.942 256.794.157 __________ __________ Las depreciaciones de bienes de uso y las depreciaciones de programas y licencias, cargadas a los resultados por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanzaron a Bs21.235.206 y Bs19.349.433, respectivamente. La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Bienes diversos Cargos diferidos Partidas pendientes de imputación: Remesas en tránsito Fallas de caja Partidas pendientes de tarjetas de crédito Otras partidas pendientes de imputación Gastos de organización Activos Intangibles: Programas y licencias de computación Aportes y afiliaciones Derechos de Puestos de Bolsa 2013 Bs 7.788.730 9.066.469 120.896 8.648 152.452 128.023 83.378 2012 Bs 4.191.386 9.512.983 5.977.079 430 293.733 234.809 467.741 13.500.397 6.668.629 241.451 93.015 409.656 ___________ 441.023 ___________ 31.500.100 ___________ 27.880.828 ___________ Las amortizaciones de cargos diferidos y activos intangibles, cargadas a los resultados por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanzaron a Bs7.782.969 y Bs8.082.833, respectivamente. 2012 Bs 7.188.610 8.001.358 13.740.000 13.740.000 123.588.069 111.320.262 637.915 ___________ 637.915 ___________ 145.154.594 ___________ 133.699.535 ___________ 2013 Bs 2012 Bs 54.880.000 341.628.000 32.000.000 1.021.632 ___________ 28.000 ___________ 397.529.632 ___________ 32.028.000 ___________ (1) Este importe corresponde a la emisión de los Bonos BNB I en fecha 28 de mayo de 2013 por US$ 24.900.000, considerados y autorizados en la Junta General Extraordinaria de Accionistas del Banco, celebrada en la ciudad de Sucre en fecha 27 de septiembre de 2012 y autorizado mediante Resolución ASFI 242/2013 de fecha 30 de abril de 2013. La emisión de dichos bonos, se realizó bajo las siguientes condiciones: (2) Corresponde a los Bonos BNB LEASING I, conformada por dos emisiones. La Emisión 1 con dos series de Bs16.000.000 cada una; la Serie “A” con un plazo de 1.440 días a una tasa nominal del 5,00% anual y la Serie “B” con un plazo de 1.800 días a una tasa de interés nominal de 5,50% anual, la Emisión 2 por Bs22.880.000 con un plazo de 1800 días a una tasa de interés de 4,50% anual. o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs g) OTROS ACTIVOS La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs (1) Por decisión del Directorio del Banco Nacional de Bolivia S.A. N° 17/2011 de fecha 22 de agosto de 2011, se constituyó una Previsión Voluntaria para otros Riesgos por un valor de US$ 2.000.000, lo cual incrementó el saldo de la cuenta Previsión Genérica Voluntaria en Bs13.740.000. De acuerdo con el Libro 3, Título VI, Capítulo I, Sección 3 de la Recopilación de Normas para Servicios financieros, la Previsión Voluntaria para otros Riesgos computa como parte del Capital Secundario del Banco. n) TITULOS VALORES EN CIRCULACION Bonos emitidos (1) Bonos representados por anotaciones en cuenta (2) Cargos devengados por pagar bonos La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Terrenos Edificios Mobiliario y enseres Equipo e instalaciones Equipos de computación Vehículos Obras de arte Obras en construcción La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Obligaciones subordinadas con entidades financieras del exterior (1) Bonos subordinados BNB I (2) Cargos devengados por pagar obligaciones subordinadas 2012 Bs 137.200.000 27.440.000 54.880.000 1.557.769 ___________ 1.846.483 ___________ 166.197.769 ___________ 56.726.483 ___________ (1) Obligaciones Subordinadas con la Corporación Andina de Fomento El saldo al 31 de diciembre de 2013, corresponde a la contratación de crédito subordinado con la Corporación Andina de Fomento por US$ 20.000.000 realizado por el Banco en fecha 1 de noviembre de 2013, autorizado por la ASFI mediante carta ASFI/DSR I/R-164694 de fecha 29 de octubre de 2013. (2) Bonos Subordinados BNB emisión 1 y 2 El Banco Nacional de Bolivia S.A., en la gestión 2008, estructuró el programa de “Bonos Subordinados BNB I”, logrando fortalecer la capacidad patrimonial del Banco. En fecha 1° de agosto de 2008, se efectuó con éxito la primera emisión de Bonos Subordinados Bursátiles por US$ 10.000.000 (diez millones de dólares estadounidenses), denominado “Bonos Subordinados BNB I”. El valor nominal de los bonos emitidos es de US$ 1.000 con un plazo de repago de 6 años, a una tasa de interés de 8,5% anual. Posteriormente, el Banco realizó una segunda emisión el 1° de octubre de 2008, alcanzando un monto total en bonos subordinados de US$ 20.000.000. Durante las gestiones 2013, 2012 y 2011, se ha efectuado amortizaciones equivalentes a US$ 3.000.000, US$ 3.000.000 y US$ 4.500.000, las cuales en cumplimiento con lo establecido en el “Reglamento de Obligaciones Subordinadas computables como parte del Patrimonio Neto de las Entidades de Intermediación Financiera” (Libro 3, Título VI, Capítulo II de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros), fueron capitalizadas por el Banco a través de la reinversión de utilidades. El saldo al 31 de diciembre de 2013, es de US$ 4.000.000, los cuales serán amortizados durante la gestión 2014. 2012 Bs 29.934.153 ___________ 5.860.829 ___________ 29.934.153 ___________ 5.860.829 ___________ q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Ingresos financieros Productos por disponibilidades Productos por inversiones temporarias Productos por cartera vigente Productos por cartera vencida Productos por cartera en ejecución Productos por otras cuentas por cobrar Productos por inversiones permanentes Comisiones de cartera y contingente Gastos financieros Cargos por obligaciones con el público Cargos por obligaciones con bancos y entidades de financiamiento Cargos por otras cuentas por pagar y comisiones financieras Cargos por valores en circulación Cargos por obligaciones subordinadas Cargos por obligaciones con empresas con participación estatal 2013 Bs 2012 Bs 219.370 439.090 45.843.018 53.997.949 606.790.759 506.013.566 16.472.196 11.223.184 3.125.292 2.684.639 243.289 319.449 22.925.933 20.848.569 42.601.811 ___________ 38.023.656 ___________ 738.221.668 ___________ 633.550.102 ___________ 130.733.044 120.490.579 8.242.348 6.957.537 5.112.462 5.959.929 6.411.314 558.443 4.959.185 5.829.943 1.801 ___________ 3.864 ___________ 155.460.154 ___________ 139.800.295 ___________ r) RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS Recuperaciones de activos financieros castigados Disminución de previsión para créditos y otras cuentas por cobrar: Disminución de previsión para cartera Disminución de previsión para otras cuentas por cobrar Disminución de previsión para inversiones temporarias 2013 Bs 739.206 2012 Bs 1.691.538 128.176.896 113.778.602 2.085.111 1.954.988 4.045.287 ___________- ___________ 131.001.213 121.470.415 ___________ ___________ Los importes correspondientes a la disminución de previsión para cartera al 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanzan aproximadamente a Bs739 mil y Bs1,6 millones, respectivamente. Los saldos expuestos anteriormente corresponden a los importes de las reversiones contables de previsiones específicas, genéricas y cíclicas en agencias y sucursales del Banco, que son acumulados por consolidación de los estados financieros. s) CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 80.537.885 3.869.081 l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Intermediación financiera Diversas: Cheques de gerencia Retenciones por orden de autoridades públicas Acreedores fiscales por retenciones a terceros Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad Dividendos por pagar Ingresos diferidos Acreedores varios por cartera Acreedores varios Comex Otros acreedores varios Provisiones Partidas pendientes de imputación (*) Obligaciones con empresas con participación estatal por cuentas de ahorro La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: j) OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTO 2013 Bs d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR Menos: Previsión para otras cuentas por cobrar 363.081.932 2011 Bs 2.963.791.095 _____________ 2.633.254.196 _____________ 2.073.476.707 _____________ 2012 Bs 27.647.050 30.827.458 154.875.166 7.097.378 4.304.801 (397.072) ___________ (397.072) ___________ 677.404.524 ___________ 420.627.474 ___________ Pagos anticipados: Pago anticipado del Impuesto a las Transacciones Otros impuestos pagados por anticipado Anticipo por compra de bienes y servicios Anticipos al personal Alquileres pagados por anticipado Anticipo sobre avance de obras Seguros pagados por anticipado Otros pagos anticipados Diversas: Comisiones por cobrar Certificados tributarios Gastos por recuperar Indemnizaciones reclamadas por siniestros Crédito fiscal IVA Contratos anticréticos Importes entregados en garantía Otras partidas pendientes de cobro Obligaciones con el público a plazo: Corto plazo - a menos de un año (*) Largo plazo - a más de un año (*) 2012 Bs La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs Inversiones en el Banco Central de Bolivia: Otros títulos valores del BCB Inversiones en entidades financieras del país: Depósitos a plazo fijo Inversiones en entidades financieras del exterior: Otros títulos valores de entidades financieras del exterior Inversiones en entidades públicas no financieras del país: Otros títulos valores del Tesoro General de la Nación Bonos soberanos Participación en entidades financieras y afines: Participación en cámaras de compensación Participación en Bolsa Boliviana de Valores S.A. Participación en ATC Participación en ETV Acciones S.W.I.F.T. Otras participaciones en entidades afines Inversiones en otras entidades no financieras: Participación en entidades de servicios públicos Participación en entidades sin fines de lucro Títulos valores de entidades privadas no financieras del país Títulos valores de entidades públicas y privadas no financieras del exterior Inversiones de disponibilidad restringida Productos devengados por cobrar Previsión para inversiones permanentes 1.107.574.676 2013 Bs 2013 Bs Pérdidas por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar: Cargos por previsión para cartera Cargos por previsión para otras cuentas por cobrar Pérdida por inversiones temporarias Pérdida por inversiones permanentes Castigo de productos financieros 2013 Bs 2012 Bs 181.477.598 133.982.663 2.957.859 3.898.358 382.446 2.479.150 110.551 ___________ 11.339 ___________ 187.965.657 ___________ 137.334.307 ___________ Los importes correspondientes a la constitución de previsión para cartera incobrable al 31 de diciembre de 2013 y 2012, alcanzan aproximadamente a Bs51 millones y Bs34 millones, respectivamente. Los saldos expuestos anteriormente corresponden a los importes de las previsiones específicas, genéricas y cíclicas constituidas en agencias y sucursales del Banco, que son acumuladas por consolidación de los estados financieros del Banco. t) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS La composición de los grupos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Otros Ingresos Operativos Comisiones por Servicios Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje Ingresos por venta de bienes realizables Ingresos por inversiones permanentes no financieras Ingresos Operativos Diversos Otros Gastos Operativos Comisiones por servicios Costo de Bienes Realizables: Costo de bienes realizables vendidos Costo de mantenimiento de bienes realizables Pérdidas por previsión por desvalorización y tenencia de bienes realizables Pérdidas por participación en entidades financieras y afines Otros Gastos Operativos Diversos u) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs 154.631.191 97.722.941 104.467.907 119.204.148 8.559.282 15.897.849 1.164.330 419.800 57.753.844 ___________ 41.511.442 ___________ 326.576.554 ___________ 274.756.180 ___________ 39.012.158 24.856.350 12.609 21.347 3.076.461 1.132.352 1.013.633 807.535 3.384.754 3.998.375 36.439.875 ___________ 56.186.748 ___________ 82.939.490 87.002.707 ___________ ___________ 2013 Bs Gastos de personal Servicios contratados Seguros Comunicaciones y traslados Impuestos Mantenimiento y reparaciones Depreciación y desvalorización de bienes de uso Amortización de cargos diferidos Otros gastos de administración Subtotal Aportes al Fondo de Reestructuración Financiera (FRF) Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) Impuesto a las Transacciones (IT) v) INGRESOS EXTRAORDINARIOS La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Ingresos extraordinarios (1) 2012 Bs 2012 Bs 234.738.028 211.544.371 41.665.484 34.983.945 7.445.323 7.134.025 14.767.426 14.945.248 44.642.506 6.854.499 9.102.106 8.715.827 21.235.206 19.349.433 7.782.969 8.082.833 75.412.452 ___________ 66.207.700 ___________ 456.791.500 377.817.881 57.361.095 51.488.638 79.156.415 ___________ 61.646.714 ___________ 593.309.010 ___________ 490.953.233 ___________ 2013 Bs 2012 Bs 1.273.925 ___________ 114.779 ___________ 1.273.925 ___________ 114.779 ___________ (1)En la cuenta contable Ingresos Extraordinarios al 31 de diciembre de 2013, se registra el ingreso diferido correspondiente a la diferencia del valor de colocación y el valor nominal de los bonos BNB I y bonos BNB Leasing I. w) GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES 2013 Bs Gastos de gsetiones anteriores (1) 2012 Bs (6.804.806) ___________ (25.096) ___________ (6.804.806) ___________ (25.096) ___________ (1)El saldo de la cuenta contable Gastos de gestiones anteriores al 31 de diciembre de 2013, corresponde principalmente al pago a Servicio de Impuestos Nacionales, producto del pago adicional del Impuesto a las Utilidades a las Empresas, correspondiente a las gestiones 2007 y 2008 del Banco que alcanza a Bs6.660.947. x) CUENTAS CONTINGENTES La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Cartas de Crédito: Cartas de crédito emitidas a la vista Cartas de crédito emitidas diferidas Cartas de crédito confirmadas Cartas de crédito con prepagos Cartas de crédito Stand By Garantías Otorgadas: Avales Boletas de garantía contragarantizadas Boletas de garantía no contragarantizadas Garantía a primer requerimiento Líneas de Crédito Comprometidas y) CUENTAS DE ORDEN La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs 110.067.808 18.495.496 3.820.814 8.912.091 36.586.506 110.666.805 13.836.559 15.098.371 9.616.472 15.946.039 1.520.347 2.873.914 1.034.572.615 531.093.531 1.280.502.473 1.007.693.134 15.840.474 11.621.779 206.874.805 ___________ 204.981.593 ___________ 2.717.193.429 ___________ 1.923.428.197 ___________ 2013 Bs Valores y bienes recibidos en custodia Valores y bienes recibidos en administración Valores en cobranza Garantías recibidas: Garantías hipotecarias Garantías en valores Otras garantías prendarias Bonos de prenda Depósitos en la entidad financiera Garantías de otras entidades financieras Bienes embargados Otras garantías Disponible y valores de terceros en administración Cuentas de registro: Custodia de valores e instrumentos bursátiles de la Entidad Custodia de documentos y valores de la entidad Documentos de bienes dados en arrendamiento Otras cuentas de registro Cuentas deudoras de fideicomiso (1) 2012 Bs 2012 Bs 819.688.479 1.125.770.288 261 43.289.686 44.721.936 13.703.904.478 11.245.050.953 93.092.223 89.923.671 2.905.919.465 2.719.224.908 149.763.913 236.040.548 349.241.372 406.212.994 1.233.795.257 652.102.126 35.846 6.545 56.221.220 45.525.139 1.402.339.271 774.444.420 3.242.358 1.116.602.229 367.356.593 2.769.657.817 10.647.842 ____________ 25.024.798.310 ____________ 9.711.272 7.808.368 213.616.966 3.611.402.410 2.344.489 ___________ 21.183.907.033 ___________ GRUPO FINANCIERO BNB BNB SAFI S.A. SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSIÓN NOTAS ANOTAS LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 31 DE DICIEMBRE 2013 Y 2012 A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DEALDICIEMBRE DE 2009DE Y 2008 (1) FIDEICOMISOS A partir de enero de 2005, el Banco presta el servicio de administración de fondos en fideicomiso, la composición de los fondos administrados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: 2013 Bs a) PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO BUN - COTEL DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Disponibilidades GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Gastos TOTAL FONDO NETO Fondo Neto - Fideicomiso BUN - COTEL Déficits acumulados b) 7.000 7.000 262.348 262.348 10.527 353.593 3.584.042 1.660.457 152.173.012 12.754.430 8.443.146 76.948.863 821.017 1.215.529.227 104.454.932 2.089.840 16.919.542 ___________303.165.953 ___________ 19.223.318 ___________545.933.545 ___________ 34.555.305 ___________ 455.108.868 ___________ 21.600.451 ___________158.125.306 ___________ 3.571.760 8.438.340 ___________36.791.718 ___________ 820.238 21.892 ___________ 80.272.467 ___________ 5.661.600 101.557.194 21.892 ___________ 1.579.397.857 ___________ 16.875.952 16.875.952 ___________ 2.886.673 19.179.728 22.066.401 ___________ 34.555.305 34.555.305 ___________ 21.600.451 21.600.451 ___________ 8.438.340 8.438.340 ___________ 820.238 820.238 ___________ 2.886.673 101.470.014 104.356.687 ___________ 286.290.001 ___________ ___________ 523.867.144 ___________ ___________ 420.553.563 ___________ ___________ 136.524.855 ___________ ___________ 28.353.378 ___________ ___________ 79.452.229 ___________ ___________ 1.475.041.170 ___________ ___________ 10.527 353.593 - b) CAPITAL SOCIAL Y RESULTADOS ACUMULADOS Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco Nacional de Bolivia S.A. cuenta con un capital social de Bs655.372.640 y Bs618.928.620. Asimismo, durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco realizó modificaciones que generaron variaciones en la estructura del patrimonio neto, según el siguiente detalle: GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Gastos - TOTAL - 3.212 Fondo neto 1. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 30 de enero de 2012, dispuso la constitución de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2011, el monto asciende a Bs16.693.067. 2. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 30 de enero de 2012, dispuso la constitución de otras reservas voluntarias no distribuibles, el monto asciende a Bs54.538.803. TOTAL FONDO NETO Fondo Neto - Fideicomiso BNB - Bartos Déficits acumulados - 156.936 (153.724) 3.212 - - 3.212 - 1.863.930 1.863.930 - 123.754 123.754 1.987.684 - 1.994.540 (7.742) 1.986.798 INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Ingresos - 886 886 TOTAL - 1.987.684 (1) Durante el primer trimestre de la gestión 2012, se realizó el último desembolso contemplado en la relación contractual con el Patrimonio Autónomo Fideicomiso Fondo Concordia, mismo que al 31 de diciembre de 2013 se encuentra extinto en su totalidad. (2) Durante el primer trimestre de la gestión 2012, se realizó el último desembolso contemplado en la relación contractual con el Patrimonio Autónomo Fideicomiso Fondo Bartos, mismo que al 31 de diciembre de 2013 se encuentra extinto en su totalidad. PATRIMONIO PATRIMONIO AUTONOMO AUTONOMO FIDEICOMISO FIDEICOMISO BNB BNB -- QUIROGA QUIROGA (3) (3) DERECHOS DERECHOS DEL DEL PATRIMONIO PATRIMONIO AUTONOMO AUTONOMO Disponibilidades Disponibilidades GASTOS GASTOS DEL DEL PATRIMONIO PATRIMONIO AUTONOMO AUTONOMO Gastos Gastos TOTAL TOTAL FONDO FONDO NETO NETO ondo ondo Neto Neto ideicomiso ideicomiso BNB BNB Quiroga Quiroga Déficits Déficits acumulados acumulados INGRESOS INGRESOS DEL DEL PATRIMONIO PATRIMONIO AUTONOMO AUTONOMO Ingresos Ingresos TOTAL TOTAL PATRIMONIO PATRIMONIO AUTONOMO AUTONOMO FIDEICOMISO FIDEICOMISO BNB BNB -- IATA IATA (4) (4) DERECHOS DERECHOS DEL DEL PATRIMONIO PATRIMONIO AUTONOMO AUTONOMO Disponibilidades Disponibilidades GASTOS GASTOS DEL DEL PATRIMONIO PATRIMONIO AUTONOMO AUTONOMO Gastos Gastos TOTAL TOTAL FONDO NETO FONDO NETO Fondo Neto - Fideicomiso BNB - IATA Fondo Neto - Fideicomiso BNB - IATA Déficits acumulados Déficits acumulados INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Ingresos Ingresos TOTAL TOTAL TOTAL FONDOS ADMINISTRADOS TOTAL FONDOS ADMINISTRADOS 336.285 336.285 336.285 336.285 --- 69.289 69.289 69.289 69.289 405.574 405.574 ---- 405.548 405.548 -405.548 405.548 ---- 26 26 26 26 405.574 405.574 ---- 10.153.938 10.153.938 10.153.938 10.153.938 --- 77.803 77.803 77.803 77.803 --- 10.231.741 10.231.741 - 10.231.717 10.231.717 10.231.717 10.231.717 - 24 24 24 24 10.231.741 10.231.741 - 10.647.842 10.647.842 2.344.489 2.344.489 urante el primer semestre de la gestión 0 3 se constituyó el ideicomiso Quiroga. Durante el segundo semestre de la gestión 2013 se constituyó el Fideicomiso IATA. z) ADMINISTRACION DE FONDOS DE INVERSION - PATRIMONIOS AUTONOMOS Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los fondos de inversión “EFECTIVO”, “PORTAFOLIO”, “OPORTUNO” “OPCIÓN”, “EN ACCIÓN” e “INTERNACIONAL” son productos de inversión ofrecidos por la Sociedad que permiten, tanto a personas naturales y/o jurídicas, participar de un patrimonio autónomo el cual es invertido en un conjunto de instrumentos financieros de acuerdo con una política preestablecida, orientada a la optimización de la rentabilidad de los valores sin descuidar la diversificación del riesgo de la inversión. La composición del grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012, es la siguiente: Al 31 de diciembre de 2013: EFECTIVO PORTAFOLIO OPORTUNO OPCIÓN EN ACCION INTERNACIONAL Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Bs Bs Bs Bs Bs Bs Total Bs 21.190.866 39.414.418 47.071.998 30.379.925 2.634.164 257.683 140.949.054 244.051.176 2.798.515 483.392.507 3.365.545 345.696.434 51.367.358 184.620.397 2.208.885 34.844.707 806.584 77.196.740 1.721.058 1.369.801.961 62.267.945 2.159.888 2.796.788 ___________272.997.233 ___________ 3.363.581 ___________529.536.051 ___________ 11.785.872 ___________455.921.662 ___________ 2.201.936 ___________219.411.143 ___________ 3.766.998 803.670 ___________42.856.123 ___________ 1.720.042 24.755 ___________ 80.920.278 ___________ 5.926.886 22.671.889 24.755 ___________ 1.601.642.490 ___________ Menos: Obligaciones por financiamiento a corto plazo Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo ___________ 2.796.788 2.796.788 ___________ 3.363.581 ___________ 3.363.581 ___________ 39.575.767 11.785.872 ___________ 51.361.639 ___________ 2.201.936 ___________ 2.201.936 ___________ 803.670 ___________ 803.670 ___________ 1.720.042 ___________ 1.720.042 ___________ 39.575.767 22.671.889 ___________ 62.247.656 ___________ 526.172.470 ___________ 404.560.023 ___________ 217.209.207 ___________ 42.052.453 ___________ 79.200.236 ___________ 1.539.394.834 ___________ 270.200.445 ___________ 13.475.009 101.428.371 21.621.475 NOTA 8 – PATRIMONIO NETO a) CAPITAL AUTORIZADO El 20 de enero de 2010 la Junta General Extraordinaria de Accionistas reunida en Sucre dispuso el aumento de Capital Autorizado del Banco de Bs285.000.000 (doscientos ochenta y cinco millones 00/100 de bolivianos) a Bs700.000.000 (setecientos millones 00/100 de bolivianos). Este aumento del capital autorizado del Banco fue aprobado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante Resolución ASFI N°1092/2010 de fecha 30 de diciembre de 2010. TOTAL PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO BNB - BARTOS (2) DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Disponibilidades Fondo neto 48.144.223 337.816.695 34.592.645 774 774 3.212 3.212 - Disponible Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda Inversiones en operaciones de reporto Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial Documentos y cuentas pendientes de cobro Gastos pagados por anticipado 59.249.216 445.376.679 22.084.332 - PATRIMONIO AUTONOMO FIDEICOMISO CONCORDIA (1) DERECHOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Disponibilidades 3 (4) Menos: Obligaciones por financiamiento a corto plazo Obligaciones por operaciones bursátiles a corto plazo 26.060.065 241.204.189 16.892.317 1.843.101 (1.490.282) 352.819 GASTOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Gastos e) e) Disponible Inversiones bursátiles en valores e instrumentos representativos de deuda Inversiones en operaciones de reporto Inversiones bursátiles en valores representativos de derecho patrimonial Documentos y cuentas pendientes de cobro Gastos pagados por anticipado Total Bs 1.762.383 (1.751.856) 10.527 INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Ingresos d) d) Código EFECTIVO PORTAFOLIO OPORTUNO OPCIÓN EN ACCION INTERNACIONAL(*) Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Fondo de Inversión Bs Bs Bs Bs Bs Bs 91.245 91.245 FONDO NETO Fondo Neto - Fideicomiso BNB - Concordia Déficits acumulados c) 2012 Bs 3.527 3.527 INGRESOS DEL PATRIMONIO AUTONOMO Ingresos TOTAL Al 31 de diciembre 2013: Al 31 de diciembre de 2012: 3. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 30 de enero de 2012, dispuso la distribución de dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A., el monto asciende a Bs75.118.803. 4. Restitución de la amortización de los Bonos Subordinados BNB 1 y 2, a través de la “Reinversión de Utilidades”, correspondientes a la gestión 2011. En julio y septiembre de 2012, el Banco procedió con las amortizaciones de los Bonos BNB 1 y 2 alcanzando un total de Bs20.580.000 (equivalentes a US$ 3.000.000), las cuales, siguiendo lo establecido en “Reglamento de Obligaciones Subordinadas computables como parte del Patrimonio Neto de las Entidades de Intermediación Financiera” (Resolución ASFI N° 454/2011), fueron registradas como Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización que formarán parte del Patrimonio Neto del Banco. 5. La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebradas en Sucre en fechas 27 de septiembre de 2012, dispuso el aumento de Capital pagado a través de la emisión de 1.900.000 acciones equivalentes a la suma de Bs19.000.000 (valor nominal Bs.10,00), a un precio base de colocación de Bs19,00; emisión autorizada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Resolución ASFI N°661/2012, de fecha 28 de noviembre de 2012, las cuales fueron colocadas en fechas 30 de noviembre, 3 de diciembre y 4 de diciembre de 2012 por un importe total de Bs36.424.886. Nombre Activo y Contingente Bs 5.521.226.468 20.466.039 2.332.338.414 1.867.880.358 2.570.531.012 6.270.354.817 18.582.797.108 Categoría I Activos con cero riesgo Categoría II Activos con riesgo de 10% Categoría III Activos con riesgo de 20% Categoría IV Activos con riesgo de 50% Categoría V Activos con riesgo de 75% Categoría VI Activos con riesgo de 100% Totales 10% sobre Activo computable Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas (1) Excedente/ (Déficit) Patrimonial Coeficiente de Suficiencia Patrimonial 10. La Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013, determinó la capitalización de Bs17.424.886 de Primas de Emisión y Bs19.134 de Reservas Voluntarias no Distribuibles, con la finalidad de fortalecer patrimonialmente al Banco. En fecha 21 de marzo de 2013, mediante Resolución ASFI N°148/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero aprobó el aumento de capital pagado por un total de Bs17.444.020 con lo que el nuevo capital pagado asciende a la suma de Bs655.372.640. 11. Restitución de la amortización de los Bonos Subordinados BNB 1 y 2, a través de la “Reinversión de Utilidades”, correspondientes a la gestión 2012. En julio y septiembre de 2013, el Banco procedió con las amortizaciones de los Bonos BNB 1 y 2 alcanzando un total de Bs27.440.000 (equivalentes a US$ 4.000.000), las cuales, siguiendo lo establecido en “Reglamento de Obligaciones Subordinadas computables como parte del Patrimonio Neto de las Entidades de Intermediación Financiera” (Resolución ASFI N° 454/2011), fueron registradas como Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización que formarán parte del Patrimonio Neto del Banco. 12. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco mantiene el saldo de Bs68.645.000 y Bs60.205.000 respectivamente, registrado en la cuenta Aportes Irrevocables Pendientes de Capitalización los cuales corresponden al reemplazo de las Obligaciones Subordinadas, de acuerdo con la siguiente composición: Bs Amortización bonos subordinados BNB julio de 2011 Amortización bonos subordinados BNB septiembre de 2011 Amortización bonos subordinados BNB julio de 2012 Amortización bonos subordinados BNB julio de 2012 Amortización bonos subordinados BNB julio 2013 Amortización bonos subordinados BNB septiembre 2013 10.320.000 10.305.000 10.290.000 10.290.000 13.720.000 13.720.000 ___________ 68.645.000 ___________ Capital social vigente al 31 de diciembre de 2013, según Resolución ASFI N°148/2013 655.372.640 ___________ Fracción de acción correspondiente al saldo de la cuenta “322.01 Aportes irrevocables pendientes de capitalización” al 31 de diciembre de 2013 0,10474194 ___________ 13. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco posee un total de 3.167 y 3.102 accionistas y un total de 65.537.264 y 61.892.862 acciones, respectivamente, a un valor nominal de Bs10 cada una. 14. En referencia al derecho preferente, los estatutos del Banco Nacional de Bolivia S.A. en el Artículo N° 12 (Derecho de Preferencia) sostienen: “En toda oportunidad en que se acuerde la emisión de nuevas acciones de capital, los accionistas tendrán derecho preferente para suscribirlas en proporción al número de sus acciones. Los accionistas pueden ejercer su derecho preferente dentro del plazo de treinta días de notificados por el Directorio sobre la nueva emisión; las acciones que no fueran suscritas por los accionistas, vencido dicho plazo, serán objeto de un nuevo ofrecimiento a los demás accionistas quienes tendrán derecho preferente para suscribir adicionalmente tales acciones, también proporcionalmente, en un plazo de treinta días desde su notificación por el Directorio; vencido este nuevo plazo, las acciones que queden podrán ser ofrecidas a terceros en las formas, condiciones y términos que acuerde el Directorio”. 15. Conforme a lo establecido en los estatutos del Banco Nacional de Bolivia S.A. en el Artículo N° 14 (clases de acciones), el Banco solamente emitirá acciones nominativas y ordinarias, las mismas, dan derecho cada una de ellas, a un voto en las juntas generales de accionistas y al pago proporcional de dividendos resultantes de las utilidades. 16. De conformidad con las atribuciones conferidas a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante Ley N° 1864 de fecha 15 de junio de 1998, Decreto Supremo N° 25138 de fecha 27 de agosto de 1998, Ley N°2297 de 20 de diciembre de 2001 y Reglamento SB N° 012/2002 emitido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, se establece, para el cálculo de las relaciones técnicas, los siguientes conceptos: - Capital primario, constituido por: (i) Capital pagado. (ii) Reservas legales. (iii) Aportes irrevocables pendientes de capitalización. (iv) Otras reservas no distribuibles. - Capital secundario, constituido por: (i) Obligaciones subordinadas con plazo de vencimiento superior a 5 años y sólo hasta el 50% del capital primario. (ii) Previsiones genéricas voluntarias para cubrir pérdidas futuras aún no identificadas, hasta el 2% de activos. 2.046.604 466.467.683 933.940.179 1.927.898.259 6.270.354.817 9.600.707.542 960.070.754 1.151.389.990 191.319.236 11,99% Al 31 de diciembre de 2012: Código Nombre Activo y Contingente Bs 4.716.680.161 27.700.760 1.542.884.196 1.505.226.832 2.493.167.871 4.962.433.229 15.248.093.049 Coeficiente de riesgo Categoría I Activos con cero riesgo Categoría II Activos con riesgo de 10% Categoría III Activos con riesgo de 20% Categoría IV Activos con riesgo de 50% Categoría V Activos con riesgo de 75% Categoría VI Activos con riesgo de 100% Totales 10% sobre Activo computable Patrimonio Neto para efectos de cálculo de relaciones técnicas (2) Excedente/ (Déficit) Patrimonial Coeficiente de Suficiencia Patrimonial 0,00 0,10 0,20 0,50 0,75 1,00 Activo Computable Bs 2.770.076 308.576.839 752.613.416 1.869.875.903 4.962.433.229 7.896.269.463 789.626.946 926.930.038 137.303.092 11,74% (2) Se ha incluido Bs 47.179.357, que corresponden al valor de las inversiones en empresas subsidiarias deducido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero para el cálculo de relaciones técnicas. NOTA 10 - CONTINGENCIAS El Grupo declara no tener contingencias probables significativas ni compromisos de ninguna naturaleza mas allá de los registrados contablemente, de los que pudieran resultar posibles pasivos y/o pérdidas para el Grupo al 31 de diciembre de 2013 y 2012. NOTA 11 - OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES a) CALIFICACION DE RIESGO - Calificación de riesgo del Banco Nacional de Bolivia S.A. El Banco Nacional de Bolivia S.A., desde la gestión 2010, mantiene una calificación estable de riesgo como Emisor y en Depósitos de Mediano y Largo Plazo en Moneda Nacional, de “AAA” para ambos casos, asignadas por la empresa Moody’s Latin America - Calificadora de Riesgo S.A. Adicionalmente el Banco ha contratado a la empresa AESA Ratings (gestión 2012) y a la empresa internacional Fitch Ratings (gestiones 2011-2010), quienes también otorgaron la calificación de “AAA” como emisor, a su vez asignó una perspectiva estable para las calificaciones de largo plazo. Por otra parte, Fitch Ratings, en noviembre de 2010, otorgó al Banco la calificación “AAA”, en la calificación de Depósitos de mediano y Largo Plazo en Moneda Extranjera y Moneda Nacional. Las calificaciones asignadas por Moody´s y Aesa Ratings empresas calificadoras de riesgo para el Banco Nacional de Bolivia S.A., al 31 de diciembre de 2013 y 2012, son las siguientes: Calificación Actual (Vigente al 31-12-2013) 7. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución de otras reservas voluntarias no distribuibles, el monto asciende a Bs52.148.690. 9. En fecha 21 de marzo de 2013 mediante Resolución ASFI N° 148/2013, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero aprobó el aumento de capital pagado del Banco Nacional de Bolivia S.A. por un monto de Bs19.000.000 a través de la capitalización de los Aportes no capitalizados dispuesto en Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 25 de enero de 2013. 0,00 0,10 0,20 0,50 0,75 1,00 Activo Computable Bs (1) Se ha incluido Bs51.824.961, que corresponden al valor de las inversiones en empresas subsidiarias deducido por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero para el cálculo de relaciones técnicas. 6. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución de reserva legal por el 10% de la utilidad al 31 de diciembre de 2012, el monto asciende a Bs17.686.376. 8. La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en Sucre en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la distribución de dividendos a los accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A., el monto asciende a Bs79.588.690. Coeficiente de riesgo Aesa Rating F1+ F1+ AAA AAA AAA Moody´s Calificación de Depósitos de Corto Plazo (Moneda Extranjera) Calificación de Depósitos de Corto Plazo (Moneda Nacional) Calificación de Depósitos de Mediano y Largo Plazo (Moneda Extranjera) Calificación de Depósitos de Mediano y Largo Plazo (Moneda Nacional) Emisor N1 N1 AA2 AAA AAA Calificación Anterior (Vigente al 31-12-2012) Fitch Rating F1+ F1+ AAA AAA AAA Moody´s N1 N1 AA2 AAA AAA Las calificaciones fueron asignadas en función a las principales fortalezas y desafíos del Banco; considerando la estabilidad en sus indicadores financieros, tales como calidad de cartera y rentabilidad. La calificación de Fortaleza Financiera Bancaria, incorpora también la relativa mejora en el entorno operativo y regulatorio de Bolivia. También refleja los desafíos específicos del Banco de mantener e incrementar sus ingresos genuinos en un entorno económico aún inestable y fuertemente competitivo. Cabe resaltar que las calificaciones asignadas tanto por Moody’s como por AESA Ratings al Banco Nacional de Bolivia S.A. como Emisor y la Calificación de depósitos de Mediano y Largo Plazo en Moneda Nacional son las más altas dentro de la escala nacional y corresponden a emisores que demuestran la más sólida solvencia y la probabilidad más baja de pérdidas crediticias. - Calificación de las ACCIONES ORDINARIAS del Banco Nacional de Bolivia S.A. El Banco Nacional de Bolivia S.A. solicitó a las empresas calificadoras de riesgo AESA Ratings y Moody’s Latinoamérica la calificación de sus acciones ordinarias con el objetivo de medir el riesgo total de las mismas, el mismo que se traduce en la variabilidad futura del retorno total (apreciación más dividendos) obtenido por los accionistas del Banco. El riesgo total de una acción depende tanto de las fluctuaciones del mercado en general, como de los desarrollos particulares de la industria Bancaria, su posición competitiva, su condición financiera y otras variables. En este sentido, ambas empresas calificadoras de riesgo asignaron a las acciones del Banco Nacional de Bolivia S.A. la calificación en Categoría 2 (Nivel 2)”con tendencia “Estable”, que corresponde a entidades con alto nivel de solvencia y buena capacidad de generación de utilidades. - Calificación de los Fondos Administrados por BNB SAFI S.A. Al 31 de diciembre de 2013 y al 31 de diciembre 2012, los fondos administrados por BNB SAFI S.A. Sociedad Administradora de Fondos de Inversión obtuvieron calificaciones asignadas por la empresa internacional Moody´s Latin America – Calificadora de Riesgo S.A., Pacific Credit Rating S.A. y AESA Ratings, según el siguiente cuadro: Calificación Actual Vigente al 31-12-13 Calificación Anterior Vigente al 31-12-12 Efectivo Fondo de Inversión Corto Plazo AA2 AA2 Portafolio Fondo de Inversión Mediano Plazo AA2 AA2 Oportuno Fondo de Inversión Corto Plazo AAA AAA Opción Fondo de Inversión Mediano Plazo AA2 AA2 En Acción Fondo de Inversión Mediano Plazo A1 A1 AA3 AA3 Internacional Fondo de Inversión Cerrado La calificación de Riesgo se basa en el análisis de la calidad crediticia promedio y del nivel de pérdidas esperado asociados a la cartera del portafolio que compone el fondo ajustado a su duración promedio histórica. Adicionalmente, se consideraron como factores para la calificación el objetivo de inversión del fondo, la performance histórica respecto al benchmark, la calidad de Administrador en el ámbito local y las condiciones en cuanto a concentración de inversiones que presenta el fondo. - Alícuota adicional al Impuesto a las Utilidades de las Empresas En fecha 23 de diciembre de 2011, ha sido promulgada la Ley 211 que determina que las Entidades Financieras Bancarias y no Bancarias, reguladas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), excepto los Bancos de Segundo Piso, cuyas utilidades excedan el 13% del coeficiente de rentabilidad respecto del patrimonio neto, están alcanzados por una alícuota adicional del 12,5% del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas a partir de la gestión 2012. El pago de la mencionada alícuota, no resulta compensable en el Impuesto a las Transacciones. - Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera – IVME En fecha 5 de diciembre de 2012 se promulgó del D.S. 1423 que reglamenta el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera – IVME establecido en la Ley N° 291, de 22 de septiembre de 2012, mediante la cual se establece como sujetos pasivos a dicho impuesto a las entidades financieras bancarias y no bancarias, así como a las casas de cambio, determinándose una alícuota del cero punto setenta por ciento (O,70%) sobre el importe total resultante de cada operación de venta de moneda extranjera expresado en moneda nacional . NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES Con posterioridad al 31 de diciembre de 2013, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los presentes estados financieros consolidados. c) RESERVAS Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco mantiene reservas por Bs248.992.350 y Bs179.176.418, respectivamente, las cuales se encuentran distribuidas de la siguiente manera: - Reserva Legal De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Banco, debe destinarse una suma no inferior al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal, hasta alcanzar el 50% del capital pagado. En fecha 30 de enero de 2012, la Junta General Ordinaria de Accionistas dispuso la constitución de “Reserva Legal” por Bs16.693.067. En fecha 25 de enero de 2013, la Junta General Ordinaria de Accionistas dispuso la constitución de “Reserva Legal” por Bs17.686.376. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el saldo de la Reserva Legal es Bs71.343.746 y Bs53.657.370. - Otras Reservas Obligatorias – Ajustes al Patrimonio no Distribuible La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 30 de enero de 2012, dispuso la constitución de “Reserva Voluntaria no Distribuible” por Bs54.538.803. La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco Nacional de Bolivia S.A. en fecha 25 de enero de 2013, dispuso la constitución de “Reserva Voluntaria no Distribuible” por Bs52.148.690. Al 31 de diciembre de 2013 el saldo de Reservas Voluntarias no Distribuibles es Bs177.648.604 y Bs125.519.048. NOTA 9 - PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y SUFICIENCIA PATRIMONIAL Considerando que no existe una normativa específica para la ponderación de los activos de las compañías controladas que conforman el Grupo Financiero BNB (BNB Valores S.A. - Agencia de Bolsa, BNB SAFI S.A., BNB Leasing S.A. y BNB Valores Perú Solfin S.A. Sociedad Agente de Bolsa), hemos incluido la ponderación correspondiente a los activos y contingentes del Grupo Financiero BNB, siguiendo los lineamientos establecidos por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero a través del Libro 3°, Título VIII, Capítulo I de la Recopilación de Normas para Servicios financieros. Por lo tanto, la ponderación de activos y contingentes al 31 de diciembre de 2013 y 2012, sería la siguiente: Pablo Bedoya S. Vicepresidente Ejecutivo Antonio Valda C. Vicepresidente de Operaciones y Finanzas Freddy Colodro L. Gerente de División Operaciones