Santiago de Cali, 11 de noviembre de 2015 INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2016 RESOLUCIÓN 112 DE OCTUBRE 29 DE 2015 Cumpliendo con la obligación legal de expedir la resolución de información exógena por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información, la DIAN expidió la Resolución 112 del 29 de octubre de 2015, la cual establece los obligados, especificaciones técnicas e información a reportar por el año gravable 2016. Al realizar un comparativo con la información a reportar por el año 2015, en términos generales se observa que se presentan similares condiciones y especificaciones técnicas, con novedades en el envío de la información de los certificados de ingresos y retenciones de los empleados. En relación con las especificaciones técnicas, la información deberá en formatos y en archivos XML, cumpliendo con las especificaciones técnicas contenidas en los anexos de la resolución 220 de 2014 y con una periodicidad anual, con excepción de la información de los convenios de cooperación, los cuales seguirán presentándose en forma mensual, y la información de ahorros e inversiones de las entidades financieras, cooperativas y fondos de empleados, la cual se enviará en forma anual pero con cortes mensuales. A continuación se presenta un resumen de la información solicitada y los obligados a enviar información por el año gravable 2016. INFORMACIÓN ART. 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO – CRUCES DE INFORMACIÓN INFORMACIÓN A REPORTAR EN FORMA ANUAL En relación con las personas obligadas a reportar información se mantienen los mismos topes de ingresos brutos: las personas naturales estarán obligadas a reportar información cuando sus ingresos brutos del año gravable 2014 sean superiores a $500.000.000; las personas jurídicas estarán obligadas si sus ingresos brutos en el año 2014 fueron superiores a $ 100.000.000. Central de Cooperativas Agrarias – CENCOA NIT: 890.304.469-5 Carrera 5 13-46, Edificio El Café, piso 11, oficina 1101 – PBX: 8823232 – FAX: 8824853 www.cencoa.com – info@cencoa.com Santiago de Cali Las personas naturales y jurídicas, agentes de retención, que no cumplan con los requisitos de ingresos brutos arriba mencionados, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas, sin importar el valor de las mismas. El literal g) del artículo 631 del Estatuto Tributario, el cual se refiere a los ingresos recibidos para terceros, debe ser reportado por las personas naturales y asimiladas y las personas jurídicas y asimiladas. Se debe reportar información de los literales b, c, d, e, f, g, h, i, y k del artículo 631 del Estatuto Tributario, es decir, la información de las retenciones que le practicaron, los pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción o den derecho a impuestos descontables, los ingresos, los impuestos descontables e impuestos generados, los deudores y pasivos, y la información de la declaración de renta. Las personas jurídicas, los fondos de empleados y las cooperativas deben reportar el literal a) relacionado con la información de sus socios, accionistas y asociados. Se establece un monto mínimo de $ 1.000.000 para reportar en el literal a), la información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados. En los pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente, se incluye información de las autorretenciones por el impuesto de renta para la equidad CREE. La amortización de los diferidos deberá informarse con el NIT del informado. Se disminuyen las cuantías mínimas para reportar los pagos o abonos en cuenta a $100.000. Los pagos laborales se deberán reportar sin importar el monto. En el formato 1001, pagos y abonos en cuenta, se adiciona un nuevo concepto; se deberá reportar “Intereses y rendimientos financieros pagados: El valor pagado, en el concepto 5063.” El reporte de los deudores y acreedores se realizará sin importar el monto; desaparecen las cuantías mínimas que se venían manejando de $ 1.000.000 y $ 500.000 consideradas hasta el año gravable 2015. El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de $ 500.000. La información se debe reportar solamente en forma virtual, utilizando la firma digital. Los informantes que no tengan certificado digital deberán realizar la solicitud en forma previa a la presentación de la información exógena. INFORMACIÓN DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES DE EMPLEADOS Todas las personas naturales o jurídicas que tengan la calidad de agentes de retención y que hayan efectuado pagos a las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados, deberán reportar información de cada uno de los empleados según lo establecido en el formato 220 de la DIAN. La información a reportar es la siguiente: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. Tipo de documento del empleado Número de identificación del empleado Apellidos y nombres del empleado Fecha inicial del Período de certificación Fecha final del período de certificación Fecha de expedición del certificado Departamento y Municipio donde se practicó la retención Número de entidades que consolidan la retención Pago al empleado Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas en el período. Gastos de representación Pensiones de jubilación, vejez o invalidez Otros ingresos como empleado Total ingresos brutos Aportes obligatorios por salud Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional Aportes voluntarios, a fondos de pensiones y cuentas AFC Valor de las retenciones en la fuente por pagos al empleado Este archivo deberá enviarse en el formato 2276 Versión 1. INFORMACIÓN DE COMPRA DE BONOS ELECTRÓNICOS O DE PAPEL, CHEQUES, TARJETAS, VALES, PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES Todas las personas naturales y jurídicas que hayan realizado compra de bonos electrónicos o vales para beneficio de los trabajadores deberán informar los beneficiarios de los mismos respectivamente. PLAZOS PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN PLAZOS PARA REPORTAR: Grandes contribuyentes: Entre el 28 de marzo de 2017 y el 10 de abril del 2017, dependiendo del último dígito del NIT. Personas jurídicas y asimiladas y personas naturales: Entre el 17 de abril de 2017 y el 16 de mayo de 2017 dependiendo de los dos (2) últimos dígitos del NIT. Atentamente, NORA ELENA RENGIFO GAMBOA Asesora Tributaria CENCOA