Análisis de Costos y Rentabilidad

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Dirección de Consultoría en Agronegocios
EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
FIDEICOMISOS INSTITUIDOS EN RELACIÓN CON LA AGRICULTURA
Dirección de Consultoría en Agronegocios
Extracción Forestal en Durango y Chihuahua
Análisis de Costos y Rentabilidad
Julio de 2007
Dirección de Consultoría en Agronegocios
EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Contenido
1.
Objetivos
2.
Contexto Forestal en Durango y Chihuahua
3.
Descripción de la Actividad de Extracción
4.
Metodología de trabajo
5.
Análisis de Costos y Rentabilidad
6.
Análisis de Riesgos
7.
La estacionalidad de la extracción
8.
Conclusiones
9.
Oportunidades de mejora e inversión
10. Recomendaciones
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
1. Objetivos
‰ Analizar los costos y la rentabilidad de la
extracción forestal en Durango y Chihuahua
‰ Identificar oportunidades de mejoras e
inversión en la extracción forestal
‰ Incrementar la participación de FIRA en el
financiamiento forestal en los estratos PD1
y PD2
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
2. Contexto Forestal en Durango y
Chihuahua
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
MEXICO. POTENCIAL FORESTAL DE ESTADOS SELECCIONADOS
*
INCREMENTO**
(coníferas)
SUPERFICIE
ARBOLADA
EXISTENCIAS (volumen)
millones de ha
millones de m3
m3/ha
millones de m3r
m3/ha/año
DURANGO
5.0
410.8
82.2
5.6
1.1
CHIHUAHUA
7.1
1.9
266.1
176.1
37.5
92.7
4.1
2.1
0.6
1.1
1.5
1.9
157.2
152.2
104.8
80.1
3.4
2.7
2.3
1.4
ESTADO
JALISCO
MICHOACÁN
GUERRERO
Fuente: SEMARNAT. Anuario Estadístico de la Producción Forestal 2003
* Arbolado en pie
** Crecimiento anual del arbolado en pie.
El recurso forestal de México está constituido por bosques naturales dado que
las plantaciones forestales comerciales –que serán las proveedoras principales
de madera en el futuro- aún presentan un desarrollo incipiente. Los estados de
Chihuahua y Durango poseen la mayor parte del patrimonio forestal del país.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Producción Forestal Maderable
(promedio anual 2000-2004 en m3r)
Tradicionalmente
Durango
y
Chihuahua
han
ocupado
los
primeros lugares a nivel nacional en
extracción maderable.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Durango y Chihuahua: Entorno forestal actual
Problemática identificada:
‰
Disminución de volúmenes de extracción
‰
Manejo forestal extensivo en su mayor parte, escaso cuidado
del arbolado y la trocería y venta de madera sin clasificar
‰
Falta de capacitación en todos los rubros de la extracción
‰
Reducción de giros industriales como celulosa, tableros y
molduras
‰
Cierre de plantas industriales de gran escala
‰
Salida de los industriales forestales tradicionales
‰
Escasez de financiamiento al sector forestal
‰
Ningún ejido o comunidad forestal tiene crédito directo de la
banca
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Durango y Chihuahua: Entorno forestal actual
Beneficios y oportunidades generados:
9
Disminución de la presión excesiva sobre el bosque
9
Oportunidad para aprovechar integralmente el potencial productivo
mediante el uso de Manejo Forestal Intensivo
9
Eliminación de capacidad industrial obsoleta
9
Sobreviviencia de las empresas
competitivos en el nuevo entorno
9
Aparición y fortalecimiento de giros industriales no tradicionales
como tarimas y pelets
9
Aparición de nuevos inversionistas interesados en el sector forestal
9
Oportunidades para el financiamiento de ejidos y comunidades
forestales, quienes poseen el 80% de los bosques
y
giros
industriales
mas
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
3. Descripción de la Actividad de Extracción
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Bosque Natural
Plan de Manejo Forestal
Derribo y troceo
Apertura de caminos
Marca de arbolado
a derribar
Combate de incendios
El proceso de Extracción
forestal
Arrastre y cargue
Reforestación
Transporte
Viveros
Descarga en plantas industriales
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
El proceso de Extracción Forestal
1. PLAN DE MANEJO FORESTAL
La extracción forestal incluye los estudios preparativos al aprovechamiento de los bosques
llamados Planes de Manejo Forestal donde se realiza el diagnostico y planificación de las
labores a realizar en los predios arbolados. En estos estudios se realiza el inventario
forestal para obtener el volumen maderable, los incrementos, el volumen anual a extraer, la
rotación de las áreas de corta, las labores de protección y fomento y el seguimiento. Son
estudios con horizontes de planeación de entre 10 y 50 años realizados por profesionales
forestales con registro oficial que son aprobados por la SEMARNAT.
2. CAMINOS
La siguiente actividad es el trazo y apertura de caminos planificada año con año, para
hacer posible el acceso del personal y equipo de extracción hasta las áreas de corte
programadas. Para la construcción y mantenimiento de caminos se usa maquinaria pesada
como tractores de oruga, equipos de barrenación, motoconformadoras y camiones de
volteo.
3. MARQUEO DE ARBOLADO A DERRIBAR
El personal técnico forestal autorizado realiza anualmente el marqueo de los árboles a
derribar, de acuerdo al Plan de Manejo Forestal aprobado.
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El proceso de Extracción Forestal
4. EXTRACCIÓN Y TRANSPORTE
Enseguida se procede al derribo del arbolado marcado mediante el uso motosierras o
instrumentos manuales como serrones, machetes o hachas. Una vez derribado el árbol, se
procede al desrame o corte de las ramas usando motosierra, machete o hacha; y al troceo
que consiste en cortar con -motosierra o serrón- los troncos o fustes a medidas
comerciales para obtener las trozas.
El arrastre y carga de las trozas se realiza usando grúas forestales, bestias de carga o en
forma manual con auxilio de artefactos mecánicos como palancas, ganchos y planos
inclinados.
La extracción forestal en Chihuahua y Durango es mecanizada, a diferencia del Sur del país
donde aún se usan animales de carga o la fuerza humana.
Las grúas forestales van montadas en camiones tipo chasis-cabina muy usados y
consisten en malacates con pluma y tambores para tiro con cable de acero, con los cuales
mediante “arrastre” se apilan y cargan las trozas en camiones.
Para el trasporte de la trocería del bosque o monte a las plantas industriales (aserraderos,
fábricas de celulosa o de tableros triplay, aglomerados o de fibra) se usan camiones de dos
a cuatro ejes equipados con tarima o remolques según la longitud de las trozas.
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El proceso de Extracción Forestal
5. LABORES DE PROTECCIÓN Y FOMENTO
Las labores de protección y fomento consisten en la prevención y combate de incendios y
la reforestación realizadas generalmente mediante agrupaciones regionales de poseedores
con la finalidad de generar economías de escala. Para estas labores se cuenta con la
participación de organismos gubernamentales como la Comisión Nacional Forestal, las
delegaciones forestales estatales y el Ejército.
Para la prevención de incendios se recurre a la vigilancia móvil mediante personal en
patrullas motorizadas y fija mediante torres equipadas con radiocomunicación. El combate
de incendios se realiza mediante brigadas motorizadas con personal equipado con atuendo
apropiado, bombas de agua, palas, rastrillos, azadones y otras herramientas manuales. Si
la gravedad de los incendios lo requiere, puede ser usada maquinaria pesada para brechas
corta-fuego o aviones y helicópteros para el combate aéreo con agua o retardantes
químicos.
La reforestación contempla la consecución de semilla apropiada para cada zona y su
manejo en viveros hasta contar con plántulas de entre 3 y 6 meses para su posterior
traslado y plantación en áreas predefinidas por los prestadores de servicios técnicos
forestales. El establecimiento contempla el trazo y la plantación, mientras que el
mantenimiento incluye riegos de auxilio si son necesarios, prevención y combate de plagas
y enfermedades, eliminación de malezas y seguimiento para evaluación del desarrollo.
En las labores de protección y fomento se usa equipo de transporte ligero como
camionetas del tipo pick-up y camiones de 3 toneladas.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
El proceso de Extracción Forestal
OTROS ASPECTOS RELEVANTES
Actores de la extracción
Los actores principales son los poseedores de terrenos forestales (que mayoritariamente
son ejidos y comunidades y pequeños propietarios), los prestadores de servicios técnicos
forestales quienes elaboran y ejecutan los planes de manejo forestal, los contratistas de
extracción que prestan el servicio y los compradores de trocería que generalmente son las
empresas industriales.
La estacionalidad de la extracción
La extracción forestal en México presenta una estacionalidad marcada, pues en temporada
de lluvias –meses de julio a septiembre, en el norte del país- las actividades disminuyen
sensiblemente debido a la imposibilidad de tránsito de vehículos cargados por las brechas
forestales que normalmente no están revestidas, ni cuentan con puentes ni obras de
desagüe que permitan su conservación. Esto afecta el abasto continuo a las plantas
industriales forestales que también deben suspender sus actividades, afectando a su vez a
los siguientes eslabones de la cadena productiva. Al final, los distribuidores de productos
forestales deben recurrir a la importación de países como Estados Unidos, Canadá o Chile,
quienes si ofrecen abasto continuo, el cual logran mediante la construcción de caminos
permanentes, la programación de las áreas de corte de acuerdo a su accesibilidad o la
formación de inventarios de trocería en áreas transitables en todo tiempo.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
4. Metodología de trabajo
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
4. Metodología de trabajo
I. Selección de empresas
A fin de lograr una muestra que pudiera reflejar la realidad del sector forestal
del norte del país, se eligió visitar y tomar información de 6 empresas de
extracción tanto comunales como privadas de diferentes regiones de
Chihuahua y Durango, con escalas de producción también diferentes.
II. Levantamiento de información
Se elaboraron y se aplicaron encuestas para la obtención de datos de
producción, precios, costos y activos de la empresas. Para esto fue necesario
realizar recorridos por las principales regiones forestales de Durango y
Chihuahua. También se realizaron entrevistas con actores relevantes de la
industria forestal en los dos estados como las Delegaciones de SEMARNAT,
prestadores de servicios técnicos forestales, empresas comercializadoras,
fabricantes de maquinaria forestal e intermediarios financieros, habiéndose
obtenido información actualizada del sector forestal local de utilidad para el
diagnóstico.
III. Análisis de información
La información tomada en las empresas visitadas fue revisada, depurada y
complementada para su análisis en gabinete. Para el análisis final, se eligieron
4 empresas de las cuales se obtuvo la información más completa.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
5. Análisis de Costos y Rentabilidad
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Descripción de los costos de la extracción forestal
A) Costos Variables
Servicios técnicos forestales. Son los costos de elaboración del Plan
de Manejo Forestal y la ejecución del mismo cuya actividad mas
relevante es el marqueo del arbolado a aprovechar. Varían en función
de la extensión, cobertura forestal, accesibilidad y lejanía de los
predios, así como de la cantidad de madera a extraer. Se paga por
estos conceptos a los prestadores de servicios técnicos forestales
autorizados por la SEMARNAT, quienes son corresponsables, junto
con los poseedores, de la correcta ejecución del Plan de Manejo.
Derecho de monte. Es lo que se paga al poseedor forestal por la
madera en pie que se extraerá de su predio. En cierta forma representa
la renta de la tierra. Su cuantía depende de la calidad y cantidad de
madera que el predio posea y de la accesibilidad y distancia del predio
a las plantas industriales. El análisis de costos se hace usando el
derecho de monte para trocería de largas dimensiones, que representa
el 80% de los volúmenes manejados.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Descripción de los costos de la extracción forestal
A) Costos Variables … continuación
Extracción. Son los costos de apertura y mantenimiento de caminos y
el derribo, desrame, troceo, arrastre y carga de los árboles extraídos.
Los costos de caminos varían de acuerdo a la longitud de los mismos,
la intensidad de los trabajos que deriva de la topografía del predio; de
cantidad y clase de materiales a mover y de las obras de arte (puentes,
alcantarillas y cunetas) que deban realizarse . Los costos de derribo,
desrame, troceo, arrastre y carga usualmente se pagan a destajo y
dependen de la cantidad y calidad de la trocería a obtener y de la
distancia, accesibilidad y topografía del predio.
Transporte. Es el costo del flete del monte a la planta industrial.
Generalmente se paga a transportistas especializados y las tarifas
varían de acuerdo al volumen trasportado, a la distancia y a la calidad
de los caminos a recorrer. En las tarifas, están considerados los
costos de operación y el mantenimiento de los equipos.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Descripción de los costos de la extracción forestal
B) Costos Fijos
Administración. Son los egresos originados por el pago de la mano de
obra indirecta o sea personal en puestos de dirección, mandos medios
asistentes y personal de campo contratado de planta. Se pagan
semanalmente e incluyen prestaciones y viáticos.
Gastos de oficina. Son los costos que se generan en la operación de
una oficina como energía eléctrica, teléfono, agua, radiocomunicación,
mantenimiento y cuotas como afiliaciones, internet o suscripciones.
Se estiman mensualmente.
Protección y fomento. Se incluyen los egresos por el pago temporal de
brigadas contra incendios y de reforestación, el equipamiento de las
mismas, el uso de equipo de transporte y los viáticos. Puede ser que
los trabajos sean realizados por la propia empresa o que ésta pague
cuotas por estas actividades a alguna organización regional de
poseedores forestales. Se estiman por temporada.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Descripción de los costos de la extracción forestal
B) Costos Fijos … continuación
Seguros de vehículos. Se consideran los costos de las primas anuales
por seguro. Generalmente solo se aseguran vehículos del tipo pick-up
y de 3 toneladas de modelo reciente. No se aseguran los demás
equipos.
Tenencias de vehículos. Son los costos anuales por impuestos sobre
tenencia que deben pagar los propietarios de vehículos. Generalmente
las empresas de extracción cuentan con escasos vehículos de
modelos recientes que deban pagar este impuesto.
Impuesto predial. Es el impuesto anual que debe pagarse por la
posesión en propiedad de terrenos y construcciones. Los terrenos de
ejidos y comunidades forestales, así como las construcciones
realizadas en ellos están exentos de este impuesto.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Descripción de los costos de la extracción forestal
B) Costos Fijos … continuación
Depreciación. Es la disminución del valor de los activos fijos por su
uso durante el proceso productivo, cuantificable y aplicable en los
costos de producción. Se calculó haciendo una estimación del valor
actual y de la vida útil restante de los activos de las empresas,
aplicando un 10% anual para maquinaria y equipo, 5% a
construcciones y 20% a equipo de transporte, con el método de
depreciación en línea recta.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Descripción de los costos de la extracción forestal
C) Costos Totales
Para el caso de los costos variables, se tiene ya un costo por metro
cúbico (o sea costo variable unitario), pero para los costos fijos se
tiene un total expresado en pesos por año, por lo que es necesario
calcular un costo fijo unitario, el cual se obtiene dividiendo el costo
fijo total por año entre el volumen de extracción anual.
Los costos totales unitarios resultan de sumar los costos variables y
fijos unitarios.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Caracterización de la Empresas
Durango, Dgo., Empresa Media
UBICACIÓN
La empresa tiene sus oficinas y vende su madera en la ciudad de
Durango. Realiza operaciones de extracción en la Zona Centro Sur
del estado, aproximadamente a 120 km de Durango, 50 de ellos
pavimentados y el resto caminos revestidos y brechas.
SOCIOS O
INTEGRANTES
5 socios.
ACTIVIDADES
DE LA
EMPRESA
Realiza labores de extracción forestal desde la elaboración del plan
de manejo hasta el flete de trocería a plantas industriales. Vende
madera en rollo o trocería y contrata el servicio de maquila de
aserrío para una parte de su volumen. Cuenta con equipos de
extracción propios y además contrata servicios de grúas y
camiones troceros.
Como empresa no cuenta con predios forestales.
SUPERFICIES
VOLUMEN DE
OPERACIÓN
50,000 metros cúbicos en rollo o trocería.
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Caracterización de la Empresas
Parral, Chih., Empresa Pequeña
UBICACIÓN
La empresa tiene sus oficinas en Parral, Chih. y realiza
operaciones de extracción en la Zona Sur del estado,
aproximadamente a 170 km de Parral (a donde llega la trocería), 80
de los cuales están pavimentados y el resto son caminos revestidos
y brechas.
SOCIOS O
INTEGRANTES
1 socio (persona física)
ACTIVIDADES
DE LA
EMPRESA
Realiza labores de extracción forestal y flete de trocería a plantas
industriales. Vende madera en rollo o trocería a una empresa de
aserrío de la cual es socio. Cuenta con equipos de extracción
(grúas) y de transporte (camiones troceros) propios y contrata
servicios de construcción caminos.
SUPERFICIES
VOLUMEN DE
OPERACIÓN
La empresa realiza extracción en una superficie estimada en 7 mil
hectáreas de ejidos y pequeñas propiedades. No cuenta con
predios forestales propios.
10,000 metros cúbicos en rollo o trocería.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Caracterización de la Empresas
El Salto, P.N., Dgo., Empresa media
UBICACIÓN
La empresa se ubica en el poblado de El Salto, Dgo., donde tiene
sus oficinas y planta industrial. Realiza operaciones de extracción
en sus propios terrenos, a distancias de 5 a 10 km de distancia a su
aserradero por caminos revestidos.
SOCIOS O
INTEGRANTES
Más de 100
ACTIVIDADES
DE LA
EMPRESA
Realiza labores de extracción forestal, flete de trocería a su planta
industria y aserrío. Vende madera aserrada y eventualmente
trocería. Cuenta con equipos propios de extracción (grúas) y de
transporte (camiones troceros) y de construcción caminos. También
contrata servicios de extracción y flete con contratistas integrantes
del ejido.
La empresa cuenta con 8 mil hectáreas.
SUPERFICIES
VOLUMEN DE
OPERACIÓN
37,000 metros cúbicos en rollo o trocería.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Caracterización de la Empresas
Madera, Chih., Empresa grande
UBICACIÓN
La empresa se en ubica la Zona Noroeste de Chihuahua. La
distancia aproximada a la ciudad de Chihuahua es de 250 km.
Realiza operaciones de extracción en sus propios terrenos a
distancias desde 2 a 120 km de distancia a sus aserraderos por
caminos revestidos y brechas.
SOCIOS O
INTEGRANTES
Mas de 1,000
ACTIVIDADES
DE LA
EMPRESA
Realiza labores de extracción forestal, flete de trocería a sus
plantas industriales y aserrío. Vende madera aserrada y rollizos
como postes y tutores. Cuenta con equipos propios de extracción
(grúas) y de transporte (camiones troceros) y de construcción
caminos, pero la mayor parte de su volumen lo contrata con
integrantes del ejido, quienes prestan servicios de extracción y flete.
La construcción y mantenimiento de caminos la realiza el ejido .
La empresa cuenta con más de 250 mil hectáreas.
SUPERFICIES
VOLUMEN DE
OPERACIÓN
280,000 metros cúbicos en rollo o trocería.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Resumen de las Encuestas
COSTOS DE TROCERÍA LD LAB PATIO DE ASERRADERO
CONCEPTO
Parral, Chih.
10,000
Volumen de operación (m3r)
EMPRESAS
Madera, Chih. El Salto, PN, Dgo.
280,000
37,000
Durango, Dgo.
50,000
PROMEDIO
PARTICIPACIÓN
Costos Variables ($/m3r)
Derecho de monte
Servicios Técnicos
Extracción
Trasporte
Total de Costos Variables
$
$
$
$
$
784.40
17.10
136.96
150.00
1,088.46
$
$
$
$
$
650.00
56.53
237.93
193.85
1,138.31
$
$
$
$
$
700.00
17.94
77.60
74.80
870.33
$
$
$
$
$
650.00
21.88
170.00
170.00
1,011.88
$
$
$
$
$
696.10
28.36
155.62
147.16
1,027.25
65%
3%
15%
14%
96%
Costo Fijo Unitario ($)
Administración
Gastos de Oficina
Protección y fomento
Depreciaciones
Otros
Total de Costos Fijos
$
$
$
$
$
$
28.56
7.56
14.00
19.81
0.62
70.55
$
$
$
$
$
$
15.25
0.64
6.29
7.21
0.43
29.81
$
$
$
$
$
$
7.17
1.16
4.03
3.22
0.14
15.72
$
$
$
$
$
$
33.84
2.27
6.10
9.10
0.41
51.71
$
$
$
$
$
$
21.20
2.91
7.60
9.84
0.40
41.95
2%
0%
1%
1%
0%
4%
Costo Total Unitario ($/m3r)
$
1,159.01 $
1,069.20
100%
1,168.12 $
886.06 $
1,063.59 $
CUOTA DE CRÉDITO $/m3r
Indicadores Financieros
Tasa Interna de Retorno
Punto de equilibrio
Capacidad de endeudamiento
(80% del Costo Total Unitario)
$
13.1%
59.3%
43%
32%
600,000.00 $ 20,000,000.00 $
96.80%
7%
7,000,000.00 $
59.80% $
27%
5,000,000.00
855.36
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Análisis de las Encuestas
Costos
Los costos variables representan el 96% del costo total unitario, mientras
que el 4% restante corresponde a costos fijos.
El principal costo es el derecho de monte (65% del costo total unitario
como promedio) sin presentar diferencias significativas entre empresas.
Con esto se reafirma que “el negocio de la madera, está en cuidar la
madera”.
Los costos de extracción y trasporte representan el 15% y 14%
respectivamente del valor unitario total. En estos conceptos, las
diferencias de costos entre empresas son considerables, lo cual es
efecto principalmente de las diferencias en distancia entre el bosque y la
ubicación de las plantas industriales y el mercado y la calidad y densidad
de caminos.
En conjunto los tres conceptos anteriores representan el 94% del costo
total. El costo por servicios técnicos es del 3% y el de administración del
2%. Los demás conceptos de costo como gastos de oficina, protección y
fomento y depreciaciones no son significativos.
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Análisis de las Encuestas
Costos
El costo total unitario no presenta diferencias significativa entre
empresas, salvo en el caso de la empresa de El Salto, Dgo., quien tiene el
costo más bajo, atribuido a la cercanía de sus fuentes de trocería y la alta
densidad y calidad de los caminos que posee.
El costo total unitario promedio asciende a $1,070.00 por metro cúbico
rollo LAB patio de planta industrial. Con este dato, se estima una cuota
de crédito del 80% del costo total, resultando de $856.00 por metro
cúbico rollo.
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Análisis de las Encuestas
Rentabilidad
La rentabilidad de la extracción forestal resulta alta (TIR 57% en
promedio) debido a un alto margen de ganancia unitario y a la baja
inversión por uso de activos depreciados desde el punto de vista
fiscal, pero todavía con buen desempeño operativo.
La rentabilidad de las empresas (medida por la TIR equivalente al
ROA -Return Over Asset- o Rendimiento sobre la Inversión) indica
que a mayor escala de operación, las empresas son más rentables.
El punto de equilibrio promedio resultó de 27%, considerado bajo
y atribuido a la baja participación de los costos fijos en los costos
totales.
Llama la atención la capacidad de endeudamiento promedio
(8.75% sobre ventas) de las empresas analizadas en comparación
con el escaso financiamiento formal externo que reciben.
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6. Análisis de Riesgos
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Análisis de Riesgos
Se identifican tres tipos de riesgos en la actividad de
extracción: físicos, de mercado y de administración.
1. Físicos
Daños al arbolado. Son provocados por huracanes, incendios o
plagas. Lo usual es que las afectaciones por estos fenómenos es
limitada a superficies proporcionalmente pequeñas, por lo cual el
impacto en la economía de las empresas es superado en pocas
anualidades, sobretodo que siempre hay oportunidad de salvar y
comercializar parte de la madera afectada. En las empresas de
extracción el activo principal está constituido por la masa arbolada de
los predios, la cual como práctica normal y a nivel mundial no se
asegura, dado que las escasas aseguradoras que ofrecen el servicio
fijan primas muy elevadas por la alta percepción de riesgo que
observan.
Maquinaria, equipo y construcciones. De estos activos, generalmente
solo se aseguran vehículos del tipo pick-up y de 3 toneladas de
modelo reciente.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Análisis de Riesgos
2. De mercado
Precios. El riesgo de caída en los precios de la madera en rollo está
presente, dado que desde la década de los 90 en términos reales ha
habido una tendencia gradual a la baja. En los últimos años la
reducción ha sido ligera pero continua con algunos repuntes. En el
medio plazo no se estima probable que ocurran bajas de precio
importantes dada la creciente demanda nacional y la tendencia a la
alza que se observa en Chile y Estados Unidos principales
proveedores de productos derivados de la madera en rollo.
Costos. La tendencia observada en los costos de extracción en
términos reales es ligeramente a la alza. Sin embargo, al igual que en
los movimientos de los precios, los cambios son mínimos y el margen
de utilidades actual es suficiente para amortiguar los efectos del alza
en costos.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Análisis de Riesgos
3. De administración
Descapitalización y falta de liquidez. La administración de las
empresas de extracción, sobretodo en el caso de empresas ejidales y
comunales presenta alto riesgo de falta de liquidez, dado que la
costumbre generalizada es repartir las utilidades o los anticipos entre
los integrantes a la mayor brevedad. Para el caso de otorgamiento de
crédito, este riesgo puede disminuirse promoviendo la adopción de
esquemas de FINCAS, empresas parafinancieras con retención de
pagos y abonos mensuales en el período de marzo a julio que es la
época de mayor disponibilidad de efectivo.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
7. La estacionalidad en la Extracción Forestal
Influencia sobre el financiamiento
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
ESTACIONALIDAD DE LA EXTRACCIÓN FORESTAL EN DURANGO Y CHIHUAHUA
Participación Porcentual por Mes
12%
10%
8%
6%
4%
2%
0%
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene
Feb
Mar
Abr
Mayo
Jun
Jul
Las actividades de extracción presentan marcada estacionalidad dado que las lluvias
(Jul-Sep) dificultan o impiden el movimiento de la madera en rollo por caminos de
terracería, los que constituyen la mayor parte de la infraestructura caminera forestal.
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ESTACIONALIDAD DE LA EXTRACCIÓN FORESTAL EN DURANGO Y CHIHUAHUA
Participación Porcentual por Mes
12%
10%
8%
6%
4%
2%
0%
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene
Feb
Mar
Abr
Mayo
Jun
Jul
Implicaciones financieras de la estacionalidad de la extracción:
• Las empresas requieren capital de trabajo en octubre para reiniciar labores.
• Asimismo requieren financiamiento al final de diciembre para pagar aguinaldos y
vacaciones y en enero (sobretodo las que compran madera en rollo o en pie) para ofrecer
anticipos a los poseedores y asegurar su abasto.
• Las empresas comunales en su mayoría se reparten utilidades o anticipos de utilidades
con diferente frecuencia. Las fechas mas usuales son diciembre, semana santa y el
aniversario del núcleo comunal. Algunas empresas se hacen repartos mensualmente.
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ESTACIONALIDAD DE LA EXTRACCIÓN FORESTAL EN DURANGO Y CHIHUAHUA
Participación Porcentual por Mes
12%
10%
8%
6%
4%
2%
0%
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene
Feb
Mar
Abr
Mayo
Jun
Jul
Fechas mas adecuadas para otorgar créditos de avío:
Octubre y enero*
Fechas mas adecuadas para recuperar créditos de avío:
De marzo a julio*
* Tomar en cuenta fechas de repartos
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
8. Conclusiones
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
8. Conclusiones
•
Los costos de extracción forestal dependen principalmente de la
distancia de los frentes de corta a las plantas industriales y a la
calidad y densidad de caminos.
•
Los principales costos de extracción para las empresas
encuestadas en Durango y Chihuahua son el derecho de monte, la
extracción y el trasporte con participaciones promedio de 65%, 15%
y 14 % , respectivamente.
•
Los costos variables representaron el 96% del total de costos y el
4% correspondió a costos fijos.
•
El costo total unitario promedio resultó de 1,070 pesos por metro
cúbico rollo con diferencias menores entre empresas. Se estimó
una cuota de crédito para extracción forestal de 856 pesos por
metro cúbico para una aportación del 20% por parte del productor.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
8. Conclusiones
•
Los indicadores financieros promedio para la actividad de
extracción forestal en las empresas encuestadas para Durango y
Chihuahua son bastante aceptables: TIR 57%, punto de equilibrio
27% y capacidad de endeudamiento del 9% sobre ventas.
•
La escala o volumen de operación de las empresas influye en los
indicadores financieros. A mayor escala mayor rentabilidad y
capacidad de endeudamiento. En el caso de punto de equilibrio, la
relación es inversa: a mayor escala menor punto de equilibrio y
viceversa.
•
Los riesgos identificados en las actividades de extracción forestal
son físicos (daños por huracanes, incendios o plagas), de mercado
(baja de precios y alza en costos) y de administración (falta de
liquidez).
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
8. Conclusiones
•
Aunque en las condiciones actuales no se estima factible un
esquema de seguros para daños al arbolado, es viable alcanzar un
esquema de administración de los riesgos físicos mediante
acciones de prevención.
•
Para los riesgos de mercado (baja de precios o alza en costos) se
requiere mayor cercanía con los clientes y lograr mayor eficiencia
en la obtención de la trocería –con lo cual se bajan los costos- y
para los riesgos de administración, promover esquemas de FINCAS,
empresas parafinancieras y abonos mensuales en épocas mayor
liquidez, con lo cual sería factible promover y colocar el servicio de
financiamiento FIRA en la actividad de extracción forestal.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
9. Oportunidades de Mejora e Inversión
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Oportunidades de Mejora
Dado que en la extracción forestal el principal concepto de costo es
el arbolado en pie y que “el negocio de la madera está en cuidar la
madera”, los esfuerzos de mejora deben enfocarse a elevar el nivel
de eficiencia en el proceso de extracción con las siguientes
medidas:
• Aprovechar el potencial productivo de los bosques
mediante la aplicación de manejo intensivo con lo cual se
logra obtener mayor productividad y mejor calidad de
arbolado, aplicando “paquetes tecnológicos” para el
cultivo forestal que incluye germoplasma y plantas
seleccionadas, combate de plagas y malezas, aclareos,
podas y seguimiento.
•
Uso de técnicas de derribo direccional para orientar las
caída de los árboles a derribar, protegiendo a éstos y a los
que quedan en pie.
•
Protección de la trocería contra daños físicos como
quebraduras, rajaduras, descortezado o astillado y
biológicos como manchas por hongos.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Oportunidades de Mejora
•
Extracción de fustes completos para mejorar la eficiencia
en las operaciones de arrastre, cargue y transporte.
•
Ampliación y corrección de los caminos forestales para
eficientar el trasporte.
•
Capacitación para medición y cortes precisos a fin de
evitar desperdicios de madera.
•
Reducción de “refuerzos” o excesos de largo en las trozas
dejados a propósito para compensar defectos de medición
o de cortes.
•
Equipamiento y capacitación adecuados al personal de
monte para mejorar la seguridad de las operaciones y la
eficiencia de la mano de obra.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Oportunidades de Inversión
Las inversiones identificadas son el capital de trabajo para
extracción (cuya fuente actual son los compradores de madera con
alto costo para los poseedores) y el equipamiento de las empresas
de extracción (como grúas, camiones troceros y caminos,
principalmente) ahora financiados con recursos propios o con
anticipos de compradores.
ESTIMACIÓN DE INVERSIONES ANUALES EN EXTRACCIÓN FORESTAL
DIRECCION REGIONAL DEL NORTE
Concepto
Volumen de extracción
Reposición de grúas
Reposición de camiones
Apertura de caminos
Mantenimiento de caminos
Total de
Inversiones
3,500,000
55
146
100
2,500
Un
m3r
un
un
km
km
Participacion
FIRA (15%)
525,000
8
22
15
375
Un
m3r
un
un
km
km
Crédito FIRA estimado
(millones de $)
Avio
360
Refaccionario
11
Total
371
De acuerdo con las estimaciones realizadas, con una penetración o
participación del 15% en el total de las inversiones, FIRA podría
colocar 371 millones de pesos anualmente en las Residencias de
Durango y Chihuahua.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
10. Recomendaciones
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Recomendaciones
A) Para reducir costos, mejorar rentabilidad y disminuir riesgos
•
Promover el uso de Manejo Forestal Intensivo en cualquiera de
sus modalidades, a fin de aprovechar integralmente el potencial
productivo de los bosques.
•
Promover la capacitación del personal orientada a lograr mayor
eficiencia en la obtención de trocería, dado que la madera
representa el mayor costo de la extracción forestal.
•
Promover la clasificación de trocería y su mejor uso alternativo
•
Promover acciones de prevención de daños al arbolado y a la
trocería.
•
Promover esquemas que consideren FINCAS, empresas
parafinancieras y abonos mensuales en épocas de mayor
liquidez para reducir los riesgos de administración.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Recomendaciones
B) Para incrementar el financiamiento a PD1 y PD2 en la actividad de
extracción forestal.
•
Conformar paquetes de proyectos acompañados con los
esquemas ya mencionados.
•
Seleccionar a Prestadores de Servicios Técnicos Forestales que
puedan ofrecer servicios de gestión, identificación y evaluación
de proyectos y asistencia técnica y apoyarlos con subsidios
tecnológicos.
•
Coordinación con la CONAFOR para bancarizar los subsidios
oficiales (básicamente en las subcategorías de elaboración y
ejecución de programas de manejo forestal, cultivo forestal y
equipamiento e infraestructura) y complementar los apoyos de
FIRA y CONAFOR para capacitación de productores PD1 y PD2.
•
Promover la aceptación de inventarios de madera como
garantías prendarias ante los intermediarios financieros,
mediante la obtención de certificados de depósito.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Recomendaciones
B) Para incrementar el financiamiento a PD1 y PD2 en la actividad de
extracción forestal.
• Identificar a potenciales clientes PD1 y PD2 en la relación de
autorizaciones de aprovechamientos forestales de la
SEMARNAT. Seleccionar por conceptos de volumen,
continuidad de las operaciones, cercanía a plantas industriales
y mercados. Para el caso de ejidos y comunidades es
importante considerar el tiempo restante en la administración
por parte de las autoridades actuales. Lo ideal es promover a
núcleos con directivas elegidas recientemente.
•
Elaborar planes de promoción específicos para financiamiento
forestal de FIRA en Durango y Chihuahua.
•
Identificar a los intermediarios financieros que pudieran
interesarse en apoyar proyectos forestales.
•
Promoción directa y personalizada con los encargados de
negocios agropecuarios de los bancos orientada al
conocimiento del sector forestal y a la disminución de
percepción de riesgo.
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EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD
Recomendaciones
C) Ideas para la promoción
•
Considerar la agrupación de los actores (poseedores,
contratistas y prestadores de servicios técnicos forestales)
para mayor efectividad de las acciones de FIRA.
•
Identificar y capacitar líderes para formación o fortalecimiento
de intermediarios financieros especializados en sector
forestal.
•
Incluir a fabricantes y distribuidores de maquinaria y equipo
forestal en los planes de promoción y capacitación.
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