Estado Financiero Intermedio Septiembre 2015

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Estados Financieros Intermedios
RABOBANK CHILE
Por los períodos terminados al 30 de Septiembre 2015 y
2014 y al 31 de diciembre de 2014
Santiago, Chile
RABOBANK CHILE
Estados de Situación Intermedios
Al 30 de Septiembre de 2015 y 2014 y al 31 de diciembre 2014
Indice
Estados Financieros
Estado de Situación Financiera ................................................................................................
Estado de Resultados Integrales ...............................................................................................
Estado de Flujo Efectivo ..........................................................................................................
Estado de Cambios en el Patrimonio........................................................................................
Notas a los Estados Financieros ...............................................................................................
4
6
7
8
9
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados ............................................................................ 9
Nota 2 - Cambios Contables .......................................................................................................... 33
Nota 3 - Hechos Relevantes .......................................................................................................... 34
Nota 3 - Hechos Relevantes (continuación) ..................................................................................... 35
Nota 4 - Segmento de Operación ................................................................................................... 36
Nota 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo .................................................................................... 38
Nota 6 - Instrumentos para Negociación ......................................................................................... 39
Nota 7 - Contratos de Retrocompra y Venta de Valores .................................................................... 40
Nota 8 - Contratos de Derivados Financieros y Coberturas Contables ................................................. 40
Nota 9 - Adeudado por Bancos ...................................................................................................... 43
Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes .......................................................................... 43
Nota 11 - Instrumentos de Inversión ............................................................................................... 47
Nota 12 - Inversiones en Sociedades .............................................................................................. 47
Nota 13 - Activos Intangibles ........................................................................................................ 48
Nota 14 - Activo Fijo ................................................................................................................... 49
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos ........................................................................ 50
Nota 16 - Otros Activos ................................................................................................................ 55
Nota 17 - Depósitos y Otras Obligaciones a la Vista y Captaciones a Plazo ......................................... 57
Nota 18 - Obligaciones con Bancos ................................................................................................ 58
Nota 19 - Instrumentos de Deuda Emitidos y Otras Obligaciones Financieras...................................... 59
Nota 20 – Provisiones (continuación) ............................................................................................. 61
Nota 21 - Otros pasivos ................................................................................................................ 62
Nota 22 - Contingencias y Compromisos ........................................................................................ 63
Nota 23 - Patrimonio .................................................................................................................... 65
Nota 24 - Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes ...................................................................... 66
Nota 25 - Ingresos y Gastos por Comisiones ................................................................................... 68
Nota 26 - Resultado de Operaciones Financieras .............................................................................. 69
Nota 27 - Resultado de Cambio Neto ............................................................................................. 69
Nota 28 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito .................................................................. 70
RABOBANK CHILE
Estados de Situación Intermedios
Al 30 de Septiembre de 2015 y 2014 y al 31 de diciembre 2014
Nota 28 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito (continuación) ........................................... 71
Nota 29 - Remuneraciones y Gastos de Personal .............................................................................. 72
Nota 30 - Gastos de Administración ............................................................................................... 72
Nota 31 – Depreciaciones, Amortizaciones y Deterioro .................................................................... 73
Nota 32 - Otros Ingresos y Gastos Operacionales ............................................................................. 74
Nota 33 - Operaciones con Partes Relacionadas ............................................................................... 76
Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable ............................................................................... 79
Nota 35 - Administración de Riesgos ............................................................................................. 83
Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables ............................................................................. 100
Nota 37 - Hechos Posteriores ...................................................................................................... 105
MM$ : Cifras expresadas en millones de Pesos Chilenos
$
: Cifras expresadas en Pesos Chilenos
US$ : Cifras expresadas en Dólares Estadounidenses
MUS$ : Cifras expresadas en miles de Dólares Estadounidenses
RABOBANK CHILE
Estados Intermedios de Situación Financiera
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre 2014
(en millones de pesos)
ACTIVOS
Septiembre
2015
Nota
MM$
Efectivo y depósitos en bancos
Operaciones con liquidación en curso
Instrumentos para negociación
Contratos de retrocompra y préstamos de valores
Contratos de derivados financieros
Adeudado por bancos
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Instrumentos de inversión disponibles para la venta
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento
Inversiones en sociedades
Intangibles
Activo fijo
Impuestos corrientes
Impuestos diferidos
Otros activos
(5)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(15)
(16)
Total Activos
Diciembre
2014
MM$
64.861
7.599
163.381
24.791
-
-
-
-
10.525
15.087
-
-
913.120
112.922
857.763
27.110
-
-
14
150
5.158
137
27.108
9.799
16
365
5.719
73
25.765
9.685
1.151.393
1.129.755
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
4
RABOBANK CHILE
Estados Intermedios de Situación Financiera
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre 2014
(en millones de pesos)
PASIVOS Y PATRIMONIO
Nota
Depósitos y otras obligaciones a la vista
Operaciones con liquidación en curso
Contratos de retrocompra y préstamos de valores
Depósitos y otras captaciones a plazo
Contratos de derivados financieros
Obligaciones con bancos
Instrumentos de deuda emitidos
Otras obligaciones financieras
Impuestos corrientes
Impuestos diferidos
Provisiones
Otros pasivos
(17)
(5)
(7)
(17)
(8)
(18)
(19)
(19)
(15)
(15)
(20)
(21)
Septiembre
2015
MM$
Diciembre
2014
MM$
43.128
7.442
61.618
9.489
-
-
207.578
21.177
667.957
100.214
3.525
20
8.533
8.022
4.610
240.015
18.850
594.516
92.861
4.493
11
12.082
3.305
7.593
1.072.206
1.044.833
(23)
(23)
(23)
84.793
98
8
87.941
98
31
(23)
(23)
(23)
-
-
( 5.712 )
( 3.148 )
-
-
Total pasivos
Patrimonio
De los propietarios del Banco:
Capital
Reservas
Cuentas de valoración
Utilidades retenidas:
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores
Utilidad (pérdida) del ejercicio
Menos: Provisión para dividendos mínimos
Interés no controlador
Total patrimonio
Total Pasivos y Patrimonio
79.187
84.922
1.151.393
1.129.755
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
5
RABOBANK CHILE
Estados Intermedios de Resultados Integrales
Por los períodos comprendidos entre el 1 de Enero y el 30 de Septiembre de 2015 y 2014
(en millones de pesos)
a) Estado de Resultados
Nota
2015
MM$
2014
MM$
Ingresos por intereses y reajustes
Gastos por intereses y reajustes
Ingresos netos por intereses y reajustes
(24)
(24)
37.119
( 12.948 )
24.171
37.822
( 15.360 )
22.462
Ingresos por comisiones
Gastos por comisiones
Ingresos netos por comisiones y servicios
(25)
(25)
3.361
( 210 )
3.151
1.720
( 5)
1.715
Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras
Utilidad de cambio neta
Otros ingresos operacionales
(26)
(27)
(32)
( 3.131 )
204
611
( 27.617 )
25.335
854
25.006
22.749
Total ingresos operacionales
Provisiones por riesgo de crédito
Ingreso operacional neto
(28)
( 15.985 )
9.021
( 6.503 )
16.246
Remuneraciones y gastos del personal
Gastos de administración
Depreciaciones y amortizaciones
Deterioros
Otros ingresos (gastos) operacionales
Total gastos operacionales
(29)
(30)
(31)
(31)
(32)
( 10.475 )
( 5.060 )
( 891 )
( 3.197 )
( 19.623 )
( 10.494 )
( 4.782 )
( 861 )
( 737 )
( 16.874 )
Resultado operacional
( 10.602 )
( 628 )
Resultado por inversiones en sociedades
Resultado antes de impuesto a la renta
Impuestos a la renta
Resultado de operaciones continuas
( 10.602 )
4.890
( 5.712 )
2
( 626 )
1.509
883
( 5.712 )
883
( 5.712 )
( 84 )
67
866
3
869
(15)
Utilidad (pérdida) del período
b) Otros Resultados Integrales
Coberturas contables
Inversiones disponibles para la venta
Otros resultados integrales antes de impuesto a la renta
Impuestos a la renta
Total otros resultados integrales
Atribuible a:
Propietarios del Banco
Interés no controlador
Utilidad por acción de los propietarios del Banco:
Utilidad básica
Utilidad diluida
(23)
(23)
(15)
( 5.712 )
(23)
(23)
-
92
92
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
6
RABOBANK CHILE
Estados Intermedios de Flujos de Efectivo
Por los períodos terminados al 30 de Septiembre de
(en millones de pesos)
FLUJO NETO TOTAL DEL EJERCICIO
2015
MM$
Nota
2014
MM$
Flujos Originados por Actividades de la Operación
Utilidad (Pérdida) del ejercicio
( 5.712 )
883
891
15.985
18.583
( 23 )
861
6.503
2.282
-
Cargos (abonos) a resultados que no significan
movimientos de efectivo
Depreciaciones y amortizaciones
Provisiones por activos riesgosos
Valor razonable operaciones derivados
Utilidad en ventas de activo fijo
Otros cargos (abonos) que no representan flujos de
efectivo
Variación neta de los intereses. reajustes y comisiones
devengados
sobre activos y pasivos
(Aumento) neto en colocaciones
(Aumento) neto de inversiones
(31)
(28)
Aumento (Disminución) neto de otros activos y pasivos
Aumento (Disminución) neto de acreedores en cuentas
corrientes
(Disminución) Aumento neto de depósitos y
captaciones
(Disminución) Aumento neto de otras obligaciones a la
vista o a plazo
Flujo neto originado por actividades de la operación
-
( 174 )
911
14.389
22.462
( 92.132 )
( 85.812 )
( 95.721 )
( 27.073 )
( 8.333 )
( 2.805 )
( 14.418 )
( 29.649 )
( 11.619 )
57.879
( 18.489 )
6.328
( 186.864 )
( 61.703 )
( 245 )
3
478
9
( 597 )
( 50 )
-
Flujos Originados por Actividades de Inversión
Compras de activo fijo
Venta de activos fijos
Compras de bienes recibidos en pago (Leasing)
Venta de bienes recibidos en pago (Leasing)
Inversiones en Sociedades
Flujo neto originado por actividades
de inversión
(14)
(14)
-
242
-
160
Flujos Originados por Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) de préstamos del exterior
Aumento obligaciones por emisión de bonos
Flujo neto originado por actividades de
financiamiento
Flujo Neto Total del Ejercicio
Variación Efectivo y Efectivo Equivalente durante el
ejercicio
Saldo Inicial de Efectivo y Efectivo Equivalente
Saldo Final de Efectivo y Efectivo Equivalente
73.441
-
66.520
7.325
73.441
73.845
( 113.665 )
(5)
178.683
65.018
11.982
165.318
177.300
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
7
RABOBANK CHILE
Estados Intermedios de Cambios en el Patrimonio
Por el período terminado al 30 de Septiembre de 2015 y el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014
(en millones de pesos)
Nota
Saldos al 1 de enero de 2014
Aplicación de resultados de ejercicios anteriores
Ajustes primera adopción
Total de ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio
Dividendos
Resultado operativo con valores propios y otros
instrumentos de capital
Ampliaciones y reducciones de capital
Otros movimientos
Participaciones de los minoritarios en beneficios del ejercicio
Resultado del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2014
Saldos al 1 de enero de 2015
Aplicación de resultados de ejercicios anteriores
Ajustes primera adopción
Total de ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio
Dividendos
Resultado operativo con valores propios y otros
instrumentos de capital
Ampliaciones y reducciones de capital
Otros movimientos
Participaciones de los minoritarios en beneficios del ejercicio
Resultado del ejercicio
Saldos al 30 de Septiembre de 2015
(23)
Capital
Reservas
Cuentas de
valoración neta
Resultado del
ejercicio
Interés no
controlador
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
Utilidad retenida
de ejercicios
anteriores
MM$
77.037
-
98
-
37
( 6)
-
( 2.809 )
2.809
-
-
1.047
( 2.809 )
-
12.666
( 1.762 )
87.941
98
31
( 3.148 )
( 3.148 )
-
1.762
-
87.941
-
98
-
31
( 23 )
-
( 3.148 )
3.148
-
-
( 3.148 )
-
98
8
( 5.712 )
( 5.712 )
-
3.148
-
-
Patrimonio neto
MM$
75.410
( 6)
12.666
( 3.148 )
84.922
84.922
( 23 )
( 5.712 )
79.187
-
(23)
( 3.148 )
84.793
-
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
8
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados
Con fecha 30 de abril de 2007, HNS S.A. sociedad controladora de HNS Banco, junto a los demás
accionistas Heller de Chile S.A. y Ever II HNS S.A., celebraron con Rabobank International
Holding B.V. y Green I B.V., sociedad relacionada a la primera, un contrato de compraventa de
acciones respecto del 100% de las acciones de HNS Banco.
La Matriz del Banco es Rabobank International Holding B.V.
Rabobank Chile (Ex Banco HNS S.A.) obtuvo la autorización de existencia por parte de la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, según resolución N° 64 de fecha 2 de julio
de 2002. Posteriormente, el 4 de julio de 2002, la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras, le concedió la autorización para iniciar sus actividades, dando inicio a sus operaciones
comerciales el 1 de agosto de 2002.
El domicilio social de Rabobank Chile es Avenida del Valle 714, Ciudad Empresarial, Huechuraba,
Santiago.
Los estados de Situación Financiera del Banco, correspondientes al ejercicio período al 30 de
Septiembre de 2015, fueron aprobados por el Directorio el 29 de octubre de 2015 en sesión
ordinaria N° 160.
a)
Bases de preparación
De acuerdo a lo establecido en el Compendio de Normas Contables impartido por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), organismo fiscalizador que
de acuerdo al Artículo N°15 de la Ley General de Bancos establece que conforme a las
disposiciones legales, los bancos deben utilizar los criterios contables dispuestos por esa
Superintendencia y en todo aquello que no sea tratado por ella si no se contrapone con sus
instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden
a las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G., coincidentes con
los estándares internacionales de contabilidad e información financiera acordados por el
International Accounting Standards Board (IASB).
9
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
a)
Bases de preparación (continuación)
Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en el
Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estado de Cambios en el
Patrimonio y en el Estado de Flujos de Efectivo. En las notas se suministran descripciones
narrativas o desagregaciones de estos estados en forma clara, relevante, fiable y comparable.
b)
Bases de consolidación
El Banco no posee filiales que deban ser consolidadas.
c)
Interés no controlador
El Banco no posee filiales que deban ser consolidadas.
d)
Segmentos de operación
Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a las distintas unidades de
negocio. Estas unidades de negocio entregan productos y servicios sujetos a riesgos y
rendimientos diferentes a otro segmento de operación.
e)
Moneda funcional
La moneda funcional del Banco es el peso chileno, que constituye además la moneda de
preparación de los presentes estados financieros.
10
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
f)
Transacciones en moneda extranjera
La moneda funcional del Banco es el peso chileno. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones en monedas diferentes al peso chileno se consideran en “moneda extranjera”.
Los saldos en moneda extranjera se convierten a peso chileno, por aplicación de los tipos de
cambio de representación contable al 30 de Septiembre de 2015, 30 de Septiembre y 31 de
diciembre de 2014, los cuales se detallan:
Monedas extranjeras
Dólar americano
Euro
Libra esterlina
Yen
g)
Septiembre
2015
$
696,85
779,02
1054,35
5,82
Diciembre 2014
$
607,00
738,78
944,98
5,09
Septiembre
2014
$
598,31
755,61
970,34
5,46
Criterios de valorización de activos y pasivos
La medición o valorización de activos y pasivos es el proceso de determinación de los
importes monetarios por los que se reconocen y llevan contablemente los elementos de los
estados financieros, para su inclusión en el Estado de Situación Financiera y el Estado de
Resultados Integrales. Para realizarla, es necesaria la selección de una base o método
particular de medición.
En los estados financieros se emplean diferentes bases de medición, con diferentes grados y
distintas combinaciones entre ellas. Tales bases o métodos son los siguientes:
Reconocimiento
Inicialmente, el Banco reconoce los créditos y cuentas por cobrar a clientes, los instrumentos
para negociación y de inversión, depósitos, instrumentos de deuda emitidos y pasivos en la
fecha en que se originaron. Las compras y ventas de activos financieros realizadas
regularmente son reconocidas a la fecha de negociación en la que el Banco se compromete a
comprar o vender el activo. Todos los otros activos y pasivos (incluidos activos y pasivos
designados a valor razonable, con cambios en resultados) son reconocidos inicialmente a la
fecha de negociación en que el Banco se vuelve parte de las disposiciones contractuales del
instrumento.
11
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
g)
Criterios de valorización de activos y pasivos (continuación)
Clasificación
La clasificación de activos, pasivos y resultados se ha efectuado de conformidad a las normas
impartidas por la SBIF.
Compensación
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se presentan
en los estados financieros a su monto neto, sólo cuando el Banco tenga el derecho, exigible
legalmente, de compensar los montos reconocidos y tenga la intención de liquidar la cantidad
neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Los ingresos y gastos son presentados netos solo cuando lo permitan las normas de
contabilidad o en el caso de ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de transacciones
similares como la actividad de negociación y de cambio del Banco.
Activos y pasivos medidos a costo amortizado
Se entiende por costo amortizado al costo de adquisición de un activo o pasivo financiero
menos los reembolsos del capital, más o menos la amortización acumulada (calculada con el
método de la tasa de interés efectiva) de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor
de reembolso al vencimiento.
En el caso de los activos financieros, el costo amortizado incluye, además las correcciones a
su valor generadas por el deterioro que hayan experimentado.
En el caso de instrumentos financieros, la parte imputada sistemáticamente a las cuentas de
pérdidas y ganancias se registra por el método de tasa efectiva. El método de interés efectivo
es el tipo de actualización que iguala el valor de un instrumento financiero a la totalidad de
sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente.
12
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
g)
Criterios de valorización de activos y pasivos (continuación)
Activos no financieros valorados al costo de adquisición
Los estados financieros han sido preparados en base al costo amortizado o histórico con
excepción de:
- Los instrumentos financieros derivados que han sido medidos a su valor razonable.
- Los activos no circulantes disponibles para la venta que son medidos a valor razonable.
Cuando éste es menor que su valor libro menos su costo de venta.
- Los instrumentos para negociación que son medidos a valor razonable.
- Los instrumentos de inversión mantenidos para la venta que son medidos a valor
razonable.
Activos medidos a valor razonable
De acuerdo a la NIIF 13, el valor razonable es el precio que se recibiría por la venta de un
activo a se pagaría por la transferencia de un pasivo en una transacción ordenada en el
mercado principal en la fecha de la medición en condiciones de mercados presentes,
independientemente si ese precio es observable directamente o estimado utilizando otra
técnica de valorización.
13
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
g)
Criterios de valorización de activos y pasivos (continuación)
Los instrumentos financieros registrados a valor razonable en el Estado de Situación
Financiera, basado en la forma de obtención de su valor razonable, se clasifican de la
siguiente manera:
Nivel 1 : Valor razonable obtenido mediante referencia directa a precios cotizados, sin
ajuste alguno.
Nivel 2 : Valor razonable obtenido mediante la utilización de modelos de valorización
aceptados en el mercado y basados en precios, distintos a los indicados en el nivel
1, que son observables directa o indirectamente a la fecha de medición (precios
ajustados).
Nivel 3 : Valor razonable obtenido mediante modelos desarrollados internamente o
metodologías que utilizan información que no son observables o muy poco
líquidas.
En los casos en que no es posible determinar el valor razonable de un activo o pasivo
financiero, éste se valoriza a su costo amortizado.
h)
Instrumentos de inversión
Los instrumentos de inversión son clasificados en dos categorías: inversiones al vencimiento
e instrumentos disponibles para la venta. La categoría de inversiones al vencimiento incluye
sólo aquellas inversiones en instrumentos de deuda que el Banco tiene la capacidad e
intención de mantenerlos hasta sus fechas de vencimiento. Los demás instrumentos de
inversión se consideran como disponibles para la venta.
Los instrumentos de inversión son reconocidos inicialmente a su valor razonable más los
costos de transacción directamente atribuibles a la compra del instrumento.
Los instrumentos disponibles para la venta son posteriormente valorados a su valor razonable
según los precios de mercado o valorizaciones obtenidas del uso de modelos.
Las utilidades o pérdidas no realizadas originadas por el cambio en su valor razonable son
reconocidas con cargo o abono a cuentas patrimoniales. Los intereses generados por
instrumentos de deuda clasificados como instrumentos disponibles para la venta, son
registrados en el resultado sobre base devengada utilizando el método de la tasa efectiva.
Cuando estas inversiones son enajenadas o se deterioran en forma permanente, el monto de
los ajustes a valor razonable
14
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
h)
Instrumentos de inversión (continuación)
acumulado en patrimonio es traspasado a resultados y se informan bajo el rubro “Utilidad
neta de operaciones financieras”.
Las inversiones al vencimiento se registran a su valor de costo amortizado más intereses y
reajustes devengados mediante el método de la tasa efectiva, menos las provisiones por
deterioro constituidas cuando su monto registrado es superior al monto estimado de
recuperación.
Los intereses y reajustes de las inversiones al vencimiento y de los instrumentos disponibles
para la venta se incluyen en el rubro “Ingresos por intereses y reajustes” del Estado de
Resultados Integrales.
Las compras y ventas de instrumentos de inversión que deben ser entregados dentro del plazo
establecido por las regulaciones o convenciones del mercado, se reconocen en la fecha de
negociación, en la cual se compromete la compra o venta del activo. Las demás compras o
ventas se tratan como derivados (forward) hasta su liquidación.
i)
Instrumentos para negociación
Los instrumentos para negociación corresponden a valores adquiridos con la intención de
generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en
intermediación o que están incluidos en un portafolio en el que existe un patrón de toma de
utilidades de corto plazo.
Los instrumentos para negociación se encuentran valorados a su valor razonable de acuerdo
con los precios de mercado a la fecha de cierre del Estado de Situación Financiera. Las
utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a valor razonable, como
así mismo los resultados por las actividades de negociación, se incluyen en el rubro “Utilidad
neta de operaciones financieras” del Estado de Resultados Integrales.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
i)
Instrumentos para negociación (continuación)
La determinación de los valores razonables se basa en las categorías descritas en Nota 1 letra
g)
Los intereses y reajustes devengados son informados en el rubro “Utilidad neta de
operaciones financieras” del Estado de Resultados Integrales.
Todas las compras y ventas de instrumentos para negociación que deben ser entregados
dentro del plazo establecido por las regulaciones o convenciones del mercado, son
reconocidos en la fecha de negociación, la cual es la fecha en que se compromete la compra
o venta del activo. Cualquier otra compra o venta es tratada como derivado (forward) hasta
que ocurra la liquidación.
j)
Instrumentos financieros derivados
Los contratos de derivados financieros, que incluyen forwards de monedas extranjeras y
unidades de fomento, futuros de tasa de interés, swaps de monedas y tasa de interés y otros
instrumentos de derivados financieros, son reconocidos inicialmente en el Estado de
Situación Financiera a su costo (incluidos los costos de transacción) y posteriormente
valorados a su valor razonable. El valor razonable es obtenido de cotizaciones de mercado,
modelos de descuento de flujos de caja y modelos de valorización de opciones según
corresponda. Los contratos de derivados se informan como un activo cuando su valor
razonable neto es positivo y como un pasivo cuando éste es negativo en base individual, en
los rubros “Contratos de derivados financieros”.
Ciertos derivados incorporados en otros instrumentos financieros, son tratados como
derivados separados cuando su riesgo y características no están estrechamente relacionados
con las del contrato principal y éste no se registra a su valor razonable con sus utilidades y
pérdidas incluidas en resultados.
Al momento de suscripción de un contrato de derivado, éste debe ser designado por el Banco
como instrumento derivado para negociación o para fines de cobertura contable.
Los cambios en el valor razonable de los contratos de derivados financieros mantenidos para
negociación se incluyen en el rubro “Utilidad neta de operaciones financieras” en el Estado
de Resultados Integrales.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
j)
Instrumentos financieros derivados (continuación)
Si el instrumento derivado es clasificado para fines de cobertura contable, éste puede ser:
1)
2)
una cobertura del valor razonable de activos o pasivos existentes o compromisos a
firme, o bien
una cobertura de flujos de caja relacionados a activos o pasivos existentes o
transacciones esperadas.
Una relación de cobertura para propósitos de contabilidad de cobertura, debe cumplir todas
las condiciones siguientes:
(a) al momento de iniciar la relación de cobertura, se ha documentado formalmente la
relación de cobertura.
(b) se espera que la cobertura sea altamente efectiva.
(c) la eficacia de la cobertura se puede medir de manera razonable.
(d) la cobertura es altamente efectiva en relación con el riesgo cubierto, en forma continua a
lo largo de toda la relación de cobertura.
Ciertas transacciones con derivados que no califican para ser contabilizadas como derivados
para cobertura son tratadas e informadas como derivados para negociación, aún cuando
proporcionan una cobertura económica para la gestión de posiciones de riesgo.
Cuando un derivado cubre la exposición a cambios en el valor razonable de una partida
existente del activo o del pasivo, esta última se registra a su valor razonable en relación con
el riesgo específico cubierto. Las utilidades o pérdidas provenientes de la medición a valor
razonable, tanto de la partida cubierta como del derivado de cobertura, son reconocidas con
efecto en los resultados integrales del ejercicio.
Si el ítem cubierto en una cobertura de valor razonable es un compromiso a firme, los
cambios en el valor razonable del compromiso con respecto al riesgo cubierto son registrados
como activo o pasivo con efecto en los resultados del ejercicio. Las utilidades o pérdidas
provenientes de la medición a valor razonable del derivado de cobertura, son reconocidas
con efecto en los resultados del ejercicio. Cuando se adquiere un activo o pasivo como
resultado del compromiso, el reconocimiento inicial del activo o pasivo adquirido se ajusta
para incorporar el efecto acumulado de la valorización a valor razonable del compromiso a
firme que estaba registrado, en el Estado de Situación Financiera.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
j)
Instrumentos financieros derivados (continuación)
Cuando un derivado cubre la exposición a cambios en los flujos de caja de activos o pasivos
existentes, o transacciones esperadas, la porción efectiva de los cambios en el valor razonable
con respecto al riesgo cubierto es registrada en el patrimonio. Cualquier porción inefectiva
se reconoce directamente en los resultados integrales del ejercicio.
Los montos registrados directamente en patrimonio son registrados en resultados en los
mismos períodos en que activos o pasivos cubiertos afectan los resultados.
k)
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes son activos financieros no derivados con cobros
fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que el Banco no
tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo.
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes son medidos inicialmente a su valor razonable
más los costos directos de la transacción, y posteriormente medidos a su costo amortizado
utilizando el método de la tasa de interés efectiva, menos pérdidas por deterioro.
Estos activos se presentan netos de las provisiones exigidas para cubrir las pérdidas
esperadas, las cuales se constituyen de acuerdo a las disposiciones del Capítulo B-1 del
Compendio de Normas Contables de la SBIF (Ver Nota 1 - u).
Contratos de leasing
Las cuentas por cobrar por contratos de leasing, incluidas bajo el rubro “Créditos y cuentas
por cobrar a clientes”, corresponden a las cuotas periódicas de arrendamiento de contratos
que cumplen con los requisitos para ser calificados como leasing financiero y se presentan a
su valor nominal netas de los intereses no devengados al cierre del ejercicio.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
l)
Ingresos y gastos por intereses y reajustes
Los ingresos y gastos por intereses y reajustes se reconocen contablemente en función a su
período de devengo a tasa efectiva.
Sin embargo, en el caso de los créditos vencidos y deteriorados se ha seguido el criterio
prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes, éstos se reconocen
contablemente cuando se perciban.
Para los créditos de la cartera deteriorada clasificados en categorías C3, C4, C5 y C6, según
las evaluaciones individuales o grupales de que trata el capítulo B-2 del Compendio de
Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, el Banco
suspenderá el reconocimiento de ingresos sobre base devengada de intereses y reajustes en
el Estado de Resultados, registrándolos solamente en cuentas de orden.
m)
Ingresos y gastos por comisiones
Los ingresos y gastos por comisiones se reconocen en los resultados según sea su naturaleza,
siendo los más significativos los siguientes:
- Los que corresponden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina.
- Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del
tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios.
n)
Deterioro
Activos financieros
Un activo financiero es evaluado en cada fecha de presentación para determinar si existe
evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia
objetiva que uno o más eventos han tenido un negativo efecto en el flujo futuro del activo.
Una pérdida por deterioro en relación con activos financieros registrados al costo amortizado,
se calcula como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor actual de los
flujos de efectivo estimados, descontados al tipo de interés efectivo original.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
n)
Deterioro (continuación)
Activos financieros (continuación)
Una pérdida por deterioro en relación con un activo financiero disponible para la venta se
calcula por referencia a su valor razonable, cuando este último presente pérdidas permanentes
de valor.
Los activos financieros individualmente significativos son examinados individualmente para
determinar su deterioro. Los activos financieros restantes son evaluados colectivamente en
grupos que comparten características de riesgo crediticio similares.
Todas las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. Cualquier pérdida acumulada
en relación con un activo financiero disponible para la venta reconocido anteriormente en
patrimonio es transferido al resultado.
El reverso de una pérdida por deterioro ocurre solo si éste puede ser relacionado
objetivamente con un evento ocurrido después de que éste fue reconocido y que reversa el
evento que origino el deterioro. En el caso de los activos financieros registrados al costo
amortizado y para los disponibles para la venta que son títulos de deuda, el reverso es
reconocido en el resultado.
Activos no financieros
El monto en libros de los activos no financieros del Banco, es revisado en cada fecha de
presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios,
entonces se estima el monto a recuperar del activo.
Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada fecha
de presentación en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya disminuido o haya
desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si han ocurrido cambios en las
estimaciones usadas para determinar el monto recuperable. Una pérdida por deterioro es
revertida solo en la medida que el valor en libros del activo no exceda el monto en libros que
habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiera sido reconocida
ninguna pérdida por deterioro.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
o)
Inversiones en asociadas
Las entidades asociadas son aquellas sobre las que el Banco tiene capacidad para ejercer una
influencia significativa; aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad
se manifiesta cuando un inversor está expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables
precedentes de su implicación en la participada y tiene la capacidad de influir en esos
rendimientos a través de su poder sobre ésta.
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014 el Banco no presenta este tipo de
inversiones.
p)
Inversión en sociedades
Las inversiones en sociedades son aquellas, en que el Banco no tiene influencia significativa
y se presentan al valor de adquisición.
q)
Activos intangibles
Software
El software adquirido y/o desarrollado internamente por el Banco es reconocido a su costo
menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas.
Los gastos por el software desarrollado internamente son reconocidos como activo cuando el
Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y utilizarlo
internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir confiablemente el
costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del software desarrollado
internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo del software y es
amortizado sobre la base de su vida útil.
Los gastos posteriores del activo reconocido son capitalizados solo cuando aumentan los
beneficios económicos futuros que se comprenden en los activos específicos en las áreas
relacionadas. Todos los otros gastos son reconocidos en resultados.
La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal de la vida útil estimada para
el software (3 años), desde la fecha en que se encuentra listo para su uso.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
r)
Activo fijo
Los ítems del rubro Activo fijo, son medidos al costo menos depreciación acumulada y
pérdidas por deterioro.
Cuando parte de un ítem del Activo fijo posee vida útil distinta, estos son registrados como
ítems separados (componentes importantes del rubro del Activo fijo).
La depreciación es reconocida en el Estado de Resultados Integrales en base al método de
depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los activos
arrendados son depreciados en el período más corto entre el arriendo y sus vidas útiles, a
menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del período arrendado.
Las vidas útiles estimadas al inicio del período son las siguientes:
2015
Edificios
Planta y equipos
Útiles y accesorios
100 años
5 años
10 años
2014
100 años
5 años
10 años
Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son re-evaluados en cada
fecha de presentación.
s)
Arrendamientos
1)
Arrendamiento operativo
Cuando el Banco actúa como arrendatario y el contrato califica como arrendamiento
operativo, el total de los pagos es cargado en resultados operacionales.
Al término del período del contrato de arriendo operativo, cualquier pago por
penalizaciones del contrato requerido por el arrendador se registra en gastos del período
en que terminó dicho contrato.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
s)
Arrendamientos (continuación)
2)
Arrendamiento financiero
En el caso de arrendamientos financieros la suma de los valores actuales de las cuotas
que recibirán del arrendatario más la opción de compra, se registra como un
financiamiento a terceros, por lo que se presentan en el rubro Créditos y Cuentas por
Cobrar a Clientes.
t)
Efectivo y efectivo equivalente
Para la elaboración del Estado de Flujos de Efectivo se ha utilizado el método indirecto, en
el que partiendo del resultado del Banco se incorporan las transacciones no monetarias, así
como de los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversión o financiamiento.
El efectivo y efectivo equivalente lo constituyen los saldos de los rubros de Efectivo,
Depósitos en bancos, Operaciones con liquidación en curso neta y Contratos de retrocompra
de acuerdo a lo estipulado en el Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras.
Para la elaboración del Estado de Flujos de Efectivo se toman en consideración los siguientes
conceptos:
- Flujos de efectivo y efectivo equivalente: entradas y salidas de efectivo y de efectivo
equivalente entendiendo por éstas las inversiones a corto plazo de gran liquidez y con
bajo riesgo de cambios en su valor, tales como: depósitos en el Banco Central de Chile,
depósitos en bancos nacionales y depósitos en el exterior.
- Actividades operacionales: corresponden a las actividades normales realizadas por el
Banco, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o
de financiamiento.
- Actividades de inversión: corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por
otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y
equivalente de efectivo.
- Actividades de financiamiento: Las actividades que producen cambios en el tamaño y
composición del patrimonio neto y de los pasivos que no formen parte de las
actividades operacionales ni de inversión.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u)
Provisiones por riesgo de crédito
Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos han sido
constituidas de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras. Los activos se presentan netos de tales provisiones o demostrando la rebaja, en
el caso de las colocaciones, y en el caso de los créditos contingentes se presentan en el pasivo
en el rubro “Provisiones”.
Provisiones por evaluación individual
Para efectos de constituir las provisiones sobre la cartera de colocaciones y cuentas por
cobrar, se han utilizado los criterios y definiciones establecidas en el Capítulo B-1 de las
Normas emitidas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
La metodología estipula la asignación de una categoría de riesgo para cada deudor, la que
considera el análisis de la industria, sector, estructura societaria, administración, situación
financiera, y comportamiento y capacidad de pago del mismo.
Dependiendo del perfil crediticio de cada cliente, la cartera se segmenta en los siguientes tres
tipos: Normal, Subestándar y en Incumplimiento:
(u.1) Cartera Normal y Subéstandar:
La cartera Normal corresponde a deudores sin riesgos apreciables cuya capacidad de pago
seguirá siendo beneficiosa frente a situaciones desfavorables de negocios, económicas o
financieras. La cartera Subestándar, por su parte, se asocia a clientes con dificultades
financieras o empeoramiento significativo de su capacidad de pago y sobre los que hay dudas
razonables acerca del reembolso total de capital e intereses en los términos contractualmente
pactados, mostrando una baja holgura para cumplir con sus obligaciones financieras en el
corto plazo.
El monto de las provisiones a constituir se obtiene del siguiente cálculo:
ProvisiónDeudor= (EAP-EA)x(PIDeudor/100)x(PDIDeudor/100) + EAx(PIAval/100)x(PDIAval/100)
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u)
Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
(u.1) Cartera Normal y Subestándar (continuación):
Donde:
EAP =
EAP =
EA =
PI =
PDI =
Exposición Afecta a Provisiones
(Colocaciones + Créditos Contingentes) - Garantías Financieras o Reales
Exposición Avalada
Probabilidad de Incumplimiento
Pérdida Dado el Incumplimiento
Tanto la probabilidad de incumplimiento (PI) como la pérdida dado el incumplimiento (PDI)
se ajustan a la normativa vigente y se asocian a cada una de las clasificaciones respectivas,
de acuerdo a la siguiente tabla:
Tipo de Cartera
Cartera Normal
Cartera Subestándar
Categoría
A1
A2
A3
A4
A5
A6
B1
B2
B3
B4
PI
0,04%
0,10%
0,25%
2,00%
4,75%
10,00%
15,00%
22,00%
33,00%
45,00%
PDI
90,0%
82,5%
87,5%
87,5%
90,0%
90,0%
92,5%
92,5%
97,5%
97,5%
PE
0,03600%
0,08250%
0,21875%
1,75000%
4,27500%
9,00000%
13,87500%
20,35000%
32,17500%
43,87500%
Las garantías pueden ser consideradas en el cálculo de provisiones, si están legalmente
constituidas y mientras se cumplan todas las condiciones que permitan su eventual ejecución
o liquidación a favor del banco, debiendo demostrar el efecto mitigador de las exposiciones
garantizadas. Se entiende como tales a los avales y fianzas, garantías reales y garantías
financieras.
Los avales y/o fiadores, incluidas las Instituciones de Garantía Recíproca, pueden ser
considerados en el proceso de cálculo de provisiones como sustitutos del deudor directo, para
lo cual deben cumplir con alguno de los siguientes requisitos, entre otros:
i. Se trata del Fisco, la Corfo o el Fogape, asignándoles para este efecto la categoría A1.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u)
Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
(u.1) Cartera Normal y Subestándar (continuación):
ii. Se trate de deudores indirectos que cuenten con estados financieros auditados y se
encuentren calificados por el banco en una categoría superior a A3 y a la del deudor directo.
iii. Se trate de deudores indirectos que mantengan alguna categoría asimilable a grado de
inversión entregada por una firma clasificadora local o internacional reconocida por la
SBIF, bajo el siguiente esquema:
Categoría
hasta
AA/Aa2
A/A2
BBB/Baa3
Equivalencia para Escala
Internacional
Probabilidad
de
incumplimiento
(%)
Pérdida dado el
incumplimiento
(%)
0,04
90,0
0,10
82,5
Equivalencia para Escala Nacional
Probabilidades
de
incumplimiento
(%)
0,04
0,10
Pérdida dado el
incumplimiento
(%)
90,0
82,5
0,25
87,5
Se entiende como exposición el valor contable de los créditos, no obstante para el caso de las
operaciones contingentes el saldo relevante se determinará como porcentaje del saldo
contable, de acuerdo a la ponderación respectiva:
Tipo de Crédito Contingente
Avales y Fianzas
Cartas de Crédito Confirmadas
Cartas de Crédito Emitidas
Boletas de Garantía
Cartas de Garantía Interbancarias
Líneas de Crédito de Libre Disposición
Otros compromisos de Crédito:
- Créditos para estudios superiores Ley
N° 20.027
- Otros
Otros Créditos Contingentes
Ponderación
100%
20%
20%
50%
100%
50%
15%
100%
100%
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u)
Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
(u.2) Cartera en Incumplimiento:
Considera a deudores con evidentes signos de deterioro, con procesos de reestructuración
forzados para el cumplimiento de sus compromisos o con saldos morosos que superan los 90
días.
El monto de las provisiones a constituir se obtiene de la aplicación del porcentaje de provisión
correspondiente sobre el valor contable de los créditos y cuentas por cobrar:
Escala de riesgo
C1
C2
C3
C4
C5
C6
Rango de pérdida esperada
Más de 0% hasta 3%
Más de 3% hasta 20%
Más de 20% hasta 30%
Más de 30% hasta 50%
Más de 50% hasta 80%
Más de 80%
Provisión
2%
10%
25%
40%
65%
90%
(u.3) Provisiones por evaluación grupal
La evaluación grupal es utilizada para analizar un alto número de operaciones cuyos montos
individuales son bajos. Se utilizan modelos basados en los atributos de los deudores y sus
créditos, y modelos basados en el comportamiento de un grupo de créditos. En las
evaluaciones grupales, las provisiones se constituirán siempre de acuerdo con la pérdida
esperada mediante los modelos que se utilizan. Para estos efectos el Banco no constituye
provisiones por evaluación grupal.
(u.4) Castigo de créditos y cuentas por cobrar
Los castigos de los créditos y cuentas por cobrar, deben computarse desde el inicio de su
mora, es decir, efectuarse cuando el tiempo de mora de una operación alcance el plazo
máximo para castigar que se dispone a continuación:
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u)
Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
(u.4) Castigo de créditos y cuentas por cobrar (continuación)
Tipo de Colocación
Créditos de consumo con o sin garantías reales
Otras operaciones sin garantías reales
Créditos comerciales con garantías reales
Créditos hipotecarios para vivienda
Leasing de consumo
Otras operaciones de leasing no inmobiliario
Leasing inmobiliario (comercial o vivienda)
Plazo
6 meses
24 meses
36 meses
48 meses
6 meses
12 meses
36 meses
El plazo corresponde al tiempo transcurrido desde la fecha en la cual pasó a ser exigible el
pago de toda o parte de la obligación que se encuentre en mora.
(u.5) Recuperación de créditos y cuentas por cobrar castigadas
Las recuperaciones de créditos y cuentas por cobrar que fueron castigadas, son
reconocidas directamente como ingresos en el Estado de Resultados Integrales, bajo el
rubro “Provisiones por riesgo de crédito”.
Provisiones adicionales
A objeto de cubrir los riesgos asociados a la sequía que afecta al sector norte del país y el
consecuente impacto en clientes del Banco, el Directorio aprobó la constitución de
provisiones adicionales por M$ 5.545. La metodología utilizada considera la disponibilidad
de agua, las fuentes de financiamiento, los niveles de liquidez y el impacto en la valuación
de las garantías constituidas a favor del Banco.
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
v)
Provisiones y pasivos contingentes
Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o
vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el Estado de Situación Financiera cuando se
cumplen los siguientes requisitos en forma copulativa:
a)
Es una obligación actual como resultado de hechos pasados y,
b)
A la fecha de los estados financieros es probable que el Banco tenga que desprenderse
de recursos para cancelar la obligación y la cuantía de estos recursos puedan medirse
de manera fiable.
Un activo o pasivo contingente es todo derecho u obligación surgida de hechos pasados cuya
existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos y
que no están bajo el control del Banco.
w)
Indemnización por años de servicio
El Banco no tiene pactado con su personal pagos por concepto de indemnización por años de
servicio a todo evento.
29
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
x)
Impuesto a la renta e impuestos diferidos
El Banco no ha reconocido gasto por impuesto a la renta de primera categoría al cierre del
ejercicio, dado que, de acuerdo a las disposiciones tributarias vigentes se ha determinado
pérdida tributaria.
El Banco reconoce, cuando corresponde activos y pasivos por impuestos diferidos por la
estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores
contables de los activos y pasivos y sus valores tributarios. La medición de dichos impuestos
diferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria
vigente, se deba aplicar en el año en que los activos y pasivos por impuestos diferidos sean
realizados o liquidados. Los efectos futuros de cambios en la legislación tributaria o en las
tasas de impuestos son reconocidos en los impuestos diferidos a partir de la fecha en que la
ley que aprueba dichos cambios sea publicada.
Los activos por impuestos diferidos se reconocen únicamente cuando se considera probable
disponer de utilidades tributarias futuras suficientes para recuperar las deducciones por
diferencias temporarias. Los impuestos diferidos se clasifican de acuerdo con normas de la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
y)
Bajas de activos y pasivos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros está condicionado por el
grado y la forma en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos
que se transfieren:
1.
Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, caso de las ventas
incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha
de la recompra, de las ventas de activos financieros con una opción de compra
adquirida o de venta emitida, de las utilizaciones de activos en que las que el cedente
no retiene financiaciones subordinadas ni concede ningún tipo de mejora crediticia a
los nuevos titulares y otros casos similares, el activo financiero transferido se da de
baja del Estado de Situación Financiera, reconociéndose simultáneamente cualquier
derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
30
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
y)
Bajas de activos y pasivos financieros (continuación)
2.
3.
Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero
transferido, caso de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un
precio fijo o por el precio de venta más un interés, de los contratos de préstamo de
valores en los que el prestatario tiene la obligación de devolver los mismos o similares
activos y otros casos análogos, el activo financiero transferido no se da de baja del
Estado de Situación Financiera y se continúa valorando con los mismos criterios
utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente:
a)
Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestación
recibida, que se valora posteriormente a su costo amortizado.
b)
Tanto los ingresos del activo financiero transferido (pero no dado de baja) como
los gastos del nuevo pasivo financiero.
Si no se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
activo financiero transferido, caso de las ventas de activos financieros con una opción
de compra adquirida o de venta emitida, de las utilizaciones en las que el cedente asume
una financiación subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo
transferido y otros casos semejantes, se distingue entre:
a)
Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: se da
de baja del Estado de Situación Financiera y se reconoce cualquier derecho u
obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
31
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
y)
Bajas de activos y pasivos financieros (continuación)
b)
Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido, continúa
reconociéndolo en el Estado de Situación Financiera por un importe igual a su
exposición a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo
financiero asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo
transferido y el pasivo asociado será el costo amortizado de los derechos y
obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su costo amortizado,
o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo
transferido se mide por su valor razonable.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros sólo se dan de baja del Estado
de Situación Financiera cuando se han extinguido los derechos sobre los flujos
de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros
los riesgos y beneficios que llevan implícitos. De forma similar, los pasivos
financieros solo se dan de baja del Estado de Situación Financiera cuando se han
extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intención
de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
z)
Operaciones con pactos
El Banco no ha efectuado operaciones de pacto de retrocompra y retroventa como una forma
de financiamiento o inversión, para los períodos terminados al 30 de Septiembre de 2015 y
31 de diciembre de 2014.
aa)
Bienes recibidos en pago
Los bienes recibidos en pago son clasificados en el rubro "Otros activos", y se registran al
menor valor entre su costo de adquisición y el valor de tasación, menos castigos normativos
exigidos. Estos se presentan netos de provisión.
Los castigos normativos son requeridos por la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras si el activo no es vendido en el plazo de un año desde su recepción.
ab) Vacaciones del personal
El costo de las vacaciones del personal se reconoce sobre base devengada.
32
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
y)
Bajas de activos y pasivos financieros (continuación)
ac)
Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros requiere que la administración del Banco realice
juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y
los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden
diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la Alta
Administración del Banco a fin de cuantificar los efectos sobre activos, pasivos, ingresos,
gastos e incertidumbres. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en
forma prospectiva.
En particular, la información sobre áreas más significativas de estimación de incertidumbres
y juicios críticos en la aplicación de políticas contables y que tienen el efecto más importante
sobre los montos reconocidos en los estados financieros son descritos en las siguientes notas:
-
Notas 6, 8 y 11:
Notas 13 y 14:
Nota 15:
Nota 22:
Nota 28:
Valor Razonable de instrumentos financieros y Derivados
La vida útil de los activos intangibles y activos fijos
Recuperación de activos diferidos por pérdidas tributarias
Contingencias y compromisos
Provisiones y deterioro por riesgo de crédito
Nota 2 - Cambios Contables
Al cierre del período correspondiente a Septiembre 2015 no ha habido cambios contables
aplicados.
33
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 3 - Hechos Relevantes
Durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de Septiembre de 2015, y durante el
ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014, los hechos relevantes fueron los siguientes:
Período 2015
1. En Sesión de Directorio de 26 de marzo de 2015:
a)
El Directorio de Rabobank Chile designó al señor Hidzer H. Kiewiet de Jonge como
nuevo Director Titular de Rabobank Chile,
b) El señor Félix Bacigalupo Vicuña es designado Presidente del Directorio de Rabobank
Chile.
c) El señor René Steevenvoorden es designado Vicepresidente del Directorio de Rabobank
Chile.
d) El Directorio aprueba la Política de Habitualidad para Operaciones con Partes
Relacionadas de Rabobank Chile.
e) El Directorio de Rabobank Chile citó a Junta Ordinaria de Accionistas a celebrarse el
día 28 de abril de 2015.
2. En Sesión de Directorio de 19 de febrero de 2015 el Directorio de Rabobank Chile aprobó los
Estados Financieros de Rabobank Chile al 31 de Diciembre de 2014, y autorizó su publicación
y envío a la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
3. Con fecha 2 de febrero de 2015 se recibe Carta de la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras, correspondiente a la visita de inspección anual realizada en el año 2014.
4. En Sesión de Directorio de 29 de enero de 2015, el Directorio de Rabobank Chile conoció la
renuncia del señor Thomas Stevens al cargo de Director de Rabobank Chile.
Año 2014
5. Con fecha 16 de Diciembre de 2014, se produjo la renuncia del señor Erik Peek al Directorio,
quedando integrado por los directores titulares Señores Thomas Stevens, Félix Bacigalupo
Vicuña, Rene Steenvorden y Francisco Illanes Munizaga, y en calidad de director suplente el
Señor Rafael Bonasso.
6. En Septiembre 2014, se publicó la ley 20.544, la cual establece la modificación de la tasa de
impuesto de primera categoría y por ende, conlleva un efecto en la determinación de los
impuestos diferidos de acuerdo a la NIC 12. El efecto global por este concepto al 31 de
diciembre de 2014, para Rabobank Chile fue de MM$2.428 correspondientes a utilidades
reconocidas en los presentes estados financieros.
34
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 3 - Hechos Relevantes (continuación)
7. En sesión de Directorio de fecha 26 de agosto de 2014, se conoció la renuncia del Presidente
del Directorio señor Rob van Zadelhoff. En su reemplazo se designó como Director al señor
Erik Peek.
8. Con fecha 29 de Julio de 2014, mediante resolución N° 201, la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras aprobó un aumento de capital por MM$12.666.
9. Con fecha 10 de Junio 2014, se rectifican los Estados Financieros de la entidad a Diciembre
2013. Se reclasificó una partida del estado de resultado, por instrucción de la SBIF, no
afectando el resultado ni el patrimonio de dicho ejercicio.
10. Con fecha 24 de abril de 2014 se procedió a renovar completamente el Directorio, siendo
designados los señores Rob van Zadelhoff, René Steenvoorden, Thomas Stevens, Félix
Bacigalupo Vicuña y Francisco Javier Illanes Munizaga como Directores titulares, y el señor
Rafael Bonasso como director suplente. El señor Rob van Zadelhoff fue designado Presidente
y el señor Thomas Stevens fue designado Vicepresidente.
35
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 4 - Segmento de Operación
a)
Segmentos
Rabobank Chile ha identificado los siguientes segmentos de negocios reportables de acuerdo
a la NIIF 8:
Banca
Corporate:
Generalmente, son compañías del sector Agro-Alimenticio con ventas
totales anuales por sobre los
USD 75 millones de dólares
estadounidenses. Los clientes Corporate requieren un alto nivel de
sofisticación y por lo tanto, son atendidos por ejecutivos de la División
Banca Corporativa del Banco.
Banca
Rural & Retail: Compañías con ventas generalmente de hasta USD 75 millones de dólares
estadounidenses, en distintos sectores de la economía pero con gran
énfasis en el sector Agro-Alimenticio, desde productores agrícolas hasta
empresas de retail, pasando por procesadores y empresas de packaging,
en general, toda la cadena alimenticia.
Tesorería:
Segmento que agrupa las operaciones realizadas por el área de Global
Financial Markets (TRG), referidas a operaciones de contratos de
derivados, inversiones en renta fija, operaciones de compra y venta de
moneda extranjera, entre otras. En diciembre de 2014, siguiendo las
directrices de su matriz, la gestión de balance y liquidez pasó a depender
del CFO de la operación local, alineándose a la visión que considera a
Finanzas como una unidad de apoyo al negocio.
Capital/Soporte: Segmento que centraliza la rentabilidad del capital inicial enterado por los
accionistas menos aquellos desembolsos e inversiones que no son
financieras, además se incluyen en esta clasificación los ingresos que no
son generados por los segmentos individualizados, los gastos indirectos
originados por las áreas de soporte y los otros gastos operacionales.
El reporte de segmentos es determinado por el Banco en base de las distintas unidades de negocio,
las que se diferencian principalmente por los riesgos y rendimientos que los afectan.
36
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 4 - Segmento de Operación (continuación)
b)
Resultados
Septiembre 2015
Septiembre 2014
Corporate
R&R
Tesorería
Capital/Soporte
O tros
Total
Corporate
R&R
Tesorería
Capital/Soporte
O tros
Total
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
T otal ingresos operacionales
1.661
377
472
6.511
-
9.021
992
8.494
955
5.805
-
16.246
T otal gastos operacionales
(764)
(5.398)
(1.094)
(12.367)
-
(19.623)
(449)
(3.834)
(848)
(11.741)
-
(16.872)
Resultado operacional
897
(5.021)
(622)
(5.856)
-
(10.602)
543
4.660
107
(5.936)
-
(626)
Resultado por inversiones en sociedades
-
-
-
-
-
-
Impuesto a la renta
-
-
-
-
-
(179)
1.004
124
3.941
-
4.890
(109)
(932)
(21)
2.571
-
1.509
718
(4.017)
(498)
(1.915)
-
(5.712)
434
3.728
86
(3.365)
-
883
Resultado de operaciones continuas
Resultado de operaciones discontinuas
-
Utilidad (Pérdida) del ejercicio
c)
-
718
(4.017)
(498)
(1.915)
-
-
(5.712)
434
3.728
86
(3.365)
-
883
Activos
Septiembre 2015
Activos por segmentos
Activos no incorporados en segmentos
T otal activos
Diciembre 2014
Corporate
R&R
Tesorería
Capital/Soporte
O tros
Total
Corporate
R&R
Tesorería
Capital/Soporte
O tros
Total
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
53.919
859.201
123.573
-
-
1.036.693
-
-
-
114.700
-
114.700
53.919
859.201
123.573
114.700
-
1.151.393
47.239
47.239
810.523
810.523
42.198
-
-
899.960
-
229.795
-
229.795
42.198
229.795
-
1.129.755
37
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo
a) El detalle de los saldos incluidos como efectivo y equivalente de efectivo, y su conciliación
con el Estado de Flujo de Efectivo al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de
2014, es el siguiente:
sep-15
MM$
dic-14
MM$
Efectivo y depósitos en bancos
Efectivo
Depósitos en el Banco Central de Chile
Depósitos en bancos nacionales
Depósitos en el exterior
Subtotal efectivo y depósitos en bancos
Operaciones con liquidación en curso netas (b)
Instrumentos financieros de alta liquidez
Contratos de retrocompra
Total efectivo y equivalente de efectivo
398
20.011
9.247
35.205
64.861
157
-
65.018
332
72.287
1.229
89.533
163.381
15.302
178.683
El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones
sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales.
38
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo (continuación)
b)
Operaciones con liquidación en curso
Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que sólo resta la
liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos
del exterior, normalmente dentro de 12 ó 24 horas hábiles.
Al 30 de Septiembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014, estas operaciones se presentan de
acuerdo al siguiente detalle:
sep-15
MM$
dic-14
MM$
Activos
Documentos a cargo de otros bancos (canje)
Fondos por recibir
Subtotal activos
155
7.445
7.599
1.531
23.260
24.791
(7.442)
(7.442)
157
(9.489)
(9.489)
15.302
Pasivos
Fondos por entregar
Subtotal pasivos
Operaciones con liquidación en curso neta
Nota 6 - Instrumentos para Negociación
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, no existen instrumentos designados
como instrumentos financieros para negociación.
39
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 7 - Contratos de Retrocompra y Venta de Valores
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014 no existen transacciones de esta
naturaleza.
Nota 8 - Contratos de Derivados Financieros y Coberturas Contables
a)
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, mantiene las siguientes carteras
de instrumentos derivados:
Año 2015
Monto nocional de los contratos
con vencimiento final
Más de 3 meses a
Hasta 3 meses
Más de un año
un año
MM$
MM$
MM$
Derivados de cobertura de valor razonable
Forwards
Swaps
Opciones call
Opciones put
Futuros
Otros
Subtotal
-
Derivados de negociación
Forwards
Swaps
Opciones call
Opciones put
Futuros
Otros
Subtotal
Derivados de cobertura de flujo de efectivo
Forwards
Swaps
Opciones call
Opciones put
Futuros
Otros
Subtotal
Total
-
Activos
Pasivos
MM$
MM$
-
4.551
4.551
5.211
5.211
-
981
-
766
766
2.763
2.763
1.567
3.747
5.314
3.571
17.606
21.177
-
-
-
-
-
766
7.314
10.525
21.177
-
-
Valor
razonable
-
40
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 8 - Contratos de Derivados Financieros y Coberturas Contables (continuación)
Año 2014
Monto nocional de los contratos
con vencimiento final
Hasta 3 meses
Más de 3 meses a un año
Más de un año
MM$
MM$
MM$
Valor razonable
Activos
MM$
Pasivos
MM$
Derivados de cobertura de valor razonable
Forwards
Swaps
Opciones call
Opciones put
Futuros
Otros
Subtotal
-
5.851
5.851
5.785
5.785
-
939
939
2.440
2.440
713
6.130
6.843
7.943
1.359
9.302
3.791
15.059
18.850
-
-
-
-
-
939
2.440
12.694
15.087
18.850
-
-
-
Derivados de negociación
Forwards
Swaps
Opciones call
Opciones put
Futuros
Otros
Subtotal
Derivados de cobertura de flujo de efectivo
Forwards
Swaps
Opciones call
Opciones put
Futuros
Otros
Subtotal
Total
41
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 8 - Contratos de Derivados Financieros y Coberturas Contables (continuación)
b)
Tipos de derivados
-
Coberturas Contables de valor razonable (SWAP):
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre 2014, el Banco utiliza swaps de tasa
de interés para cubrir su exposición a cambios en el valor razonable de la emisión de
bonos corrientes reflejados en el pasivo de los estados financieros.
Con fecha 07 de diciembre de 2011 Rabobank Chile firmó una operación SWAP
UF/CLP fijo flotante con fecha de inicio 09 de diciembre de 2011 con Rabobank
International Utrecht, con nocionales de UF 2.000.000, para la parte fija y MM$43.403,
para la parte flotante. Este SWAP recibe tasa UF + 3,05% y paga TNA + 2,0%.
-
Coberturas Contables de flujo de efectivo (Forward):
El propósito de aplicar contabilidad de cobertura, corresponde a eliminar la asimetría
contable que se produce al tener un pasivo a costo amortizado (créditos externos) y un
activo a fair value (forwards de moneda), y por otra parte, corregir la clasificación del
instrumento de cobertura (forwards) para efectos de medición de límites y riesgos
normados por el Banco Central de Chile en su capítulo III, B.2, del Compendio de
Normas Financieras y por el capítulo 12-9 “Relación de Operaciones Activas y
Pasivas” de la Recopilación Actualizada de Normas Emitidas por la SBIF. Al 30 de
Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre 2014, el Banco no mantiene Coberturas de
flujo de efectivo.
42
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 9 - Adeudado por Bancos
Al 30 de Septiembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014, Rabobank Chile no mantenía saldos en
el rubro “Adeudado por Bancos”.
Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes
a)
Al 30 de Septiembre de 2015, la composición de la cartera de colocaciones es la siguiente:
Activos antes de provisiones
Colocaciones comerciales
Préstamos comerciales
Créditos de comercio exterior
Deudores en cuentas corrientes
Operaciones de factoraje
Operaciones de leasing
Otros créditos y cuentas por cobrar
Subtotal
Cartera
Cartera
normal
deteriorada
MM$
MM$
706.215
85.409
1.722
123.343
12.150
276
Provisiones constituidas
Total
MM$
829.558
97.559
1.998
Provisiones
Provisiones
individuales
grupales
MM$
MM$
Total
MM$
(27.985)
(7.775)
(70)
-
-
-
(27.985)
(7.775)
(70)
-
Activo neto
MM$
801.573
89.784
1.928
-
-
-
19.027
83
1.348
-
20.375
83
(622)
(1)
-
(622)
(1)
19.753
82
-
812.456
137.117
949.573
(36.453)
-
(36.453)
913.120
Colocaciones para vivienda
Préstamos comerciales
-
-
-
-
-
-
-
Créditos de comercio exterior
Deudores en cuentas corrientes
-
-
-
-
-
-
-
Operaciones de factoraje
-
-
-
-
-
-
-
Operaciones de leasing
Otros créditos y cuentas por cobrar
-
-
-
-
-
-
-
Subtotal
-
-
-
-
-
-
-
Préstamos comerciales
Créditos de comercio exterior
Deudores en cuentas corrientes
Operaciones de factoraje
-
-
-
-
-
-
-
Operaciones de leasing
-
-
-
-
-
-
-
Otros créditos y cuentas por cobrar
-
-
-
-
-
-
-
(36.453)
-
(36.453)
Colocaciones de consumo
Subtotal
Total
812.456
137.117
949.573
913.120
43
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes (continuación)
b)
Al 31 de diciembre de 2014, la composición de la cartera de colocaciones es la siguiente:
Activos antes de provisiones
Cartera
Cartera
Total
normal
deteriorada
MM$
MM$
MM$
Colocaciones comerciales
Préstamos comerciales
Créditos de comercio exterior
Deudores en cuentas corrientes
Operaciones de factoraje
Operaciones de leasing
Otros créditos y cuentas por cobrar
Subtotal
725.512
3.314
2.265
32.935
764.026
115.769
1.116
532
3.422
120.839
841.281
4.430
2.797
36.357
884.865
Provisiones constituidas
Provisiones Provisiones
Total
individuales
grupales
MM$
MM$
MM$
(25.577)
(590)
(120)
(815)
(27.102)
-
(25.577)
(590)
(120)
(815)
(27.102)
-
-
-
(27.102)
-
(27.102)
Activo neto
MM$
815.704
3.840
2.677
35.542
857.763
Colocaciones para vivienda
Préstamos comerciales
Créditos de comercio exterior
Deudores en cuentas corrientes
Operaciones de factoraje
Operaciones de leasing
Otros créditos y cuentas por cobrar
Subtotal
-
-
-
-
Colocaciones de consumo
Préstamos comerciales
Créditos de comercio exterior
Deudores en cuentas corrientes
Operaciones de factoraje
Operaciones de leasing
Otros créditos y cuentas por cobrar
Subtotal
Total
764.026
120.839
884.865
857.763
44
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Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes (continuación)
Las garantías tomadas por el Banco, para el aseguramiento del cobro de los derechos
reflejados en su cartera de colocaciones corresponden a garantías reales a tipos prendarias e
hipotecarias.
Año
Colocaciones
Garantía Prendaria
Cobertura
Garantía Hipotecaria
MM$
MM$
%
MM$
Cobertura
%
sep-15
949.573
117.263
12,35
1.180.925
124,36
dic-14
884.865
171.745
19,41
1.028.704
116,26
El Banco financia a sus clientes en la adquisición de bienes, tanto mobiliarios como
inmobiliarios, mediante contratos de arrendamiento financiero que se presentan en éste rubro.
Los arrendamientos financieros sobre bienes mobiliarios, al 30 de Septiembre de 2015
alcanzan a MM$ 14.979, y al 31 de diciembre de 2014 fueron MM$ 25.067.- Los
arrendamientos financieros sobre bienes inmobiliarios, al 30 de Septiembre de 2015 alcanzan
a MM$ 5.395, y al 31 de diciembre de 2014 fueron MM$ 11.290.c)
Características de la cartera
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la cartera de deudores antes de
provisiones, desglosada según la actividad económica del deudor, es la siguiente:
Créditos en el país
2015
MM$
Total
2014
MM$
2015
MM$
2014
MM$
2015
%
2014
%
Colocaciones comerciales
Agricultura
Construcción
Electricidad. gas y agua
Servicios financieros
Pesca
Forestal
Industrial
Pequeña empresa
Servicios
Transporte
Subtotal
711.195
1.246
23.135
27.802
36.426
138.004
1.907
6.483
3.375
949.573
656.267
1.314
15.204
23.616
35.186
132.473
3.833
11.933
5.039
884.865
711.195
1.246
23.135
27.802
36.426
138.004
1.907
6.483
3.375
949.573
656.267
1.314
15.204
23.616
35.186
132.473
3.833
11.933
5.039
884.865
75%
0%
2%
0%
3%
4%
15%
0%
1%
0%
100%
74%
0%
2%
0%
3%
4%
15%
0%
1%
1%
100%
Colocaciones para la vivienda
Colocaciones de Consumo
Total
949.573
884.865
949.573
884.865
0%
0%
100%
0%
0%
100%
45
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes (continuación)
d)
Provisiones
El movimiento de las provisiones, durante el período terminado el 30 de septiembre de 2015
y el ejercicio al 31 de diciembre de 2014 se resume como sigue:
Castigos de cartera deteriorada
Provisiones
individuales
MM$
Provisiones
grupales
MM$
Total
MM$
Saldos al 1 de enero 2015
27.102
-
27.102
Colocaciones comerciales
Colocaciones para vivienda
Colocaciones de consumo
Total de castigos
(1.804)
(1.804)
-
(1.804)
(1.804)
Provisiones constituidas
Provisiones liberadas
Deterioros
Provisiones adicionales (traspaso)
Reverso de deterioros
Saldos al 30 de junio 2015
15.871
(4.716)
-
15.871
(4.716)
-
-
-
36.453
-
36.453
Saldos al 1 de enero 2014
17.342
-
17.342
Colocaciones comerciales
Colocaciones para vivienda
Colocaciones de consumo
Total de castigos
(4.965)
(4.965)
-
(4.965)
(4.965)
Provisiones constituidas
Provisiones liberadas
Deterioros
Provisiones adicionales (traspaso)
Reverso de deterioros
Saldos al 31 de diciembre 2014
19.089
(4.364)
-
19.089
(4.364)
-
-
-
27.102
-
27.102
46
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 11 - Instrumentos de Inversión
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, el detalle de los instrumentos de
inversión designados como disponibles para la venta y mantenidos hasta su vencimiento es el
siguiente:
S eptiembre 2015
Mantenidos
Disponibles
hasta el
para la venta
vencimiento
MM$
MM$
Instrumentos del Estado y del Banco Central de Chile
Bonos del Banco Central de Chile
Pagarés del Banco Central de Chile
Otros instrumentos
112.922
-
Diciembre 2014
Mantenidos
Disponibles
hasta el
para la venta
vencimiento
MM$
MM$
Total
MM$
112.922
-
Total
MM$
27.110
-
-
27.110
-
Instrumentos de otras instituciones nacionales
Pagarés de depósitos en bancos del país
Letras hipotecarias de bancos del país
Bonos de bancos del país
Depósitos de bancos del país
Bonos de otras empresas del país
-
-
-
-
-
Instrumentos de Instituciones Extranjeras
Instrumentos de gobierno o bancos centrales del exterior
Otros instrumentos
-
-
-
-
-
27.110
-
27.110
Total
112.922
-
112.922
-
Nota 12 - Inversiones en Sociedades
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, las inversiones en sociedades se
detallan a continuación:
2015
Participación
%
MM$
2014
Participación
%
MM$
Inversiones valorizadas a costo
Soc. Operadora de la Cámara de Compensación de
Alto Valor S.A. (COMBANC S.A.)
Total
0,45%
14
14
0,48%
16
16
47
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 13 - Activos Intangibles
a)
La composición del rubro al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, es la
siguiente:
Concepto
Meses de
vida útil
Intangibles adquiridos en forma independiente
Total
b)
2015
Meses
Amortización
amortización S aldo bruto y deterioro
remanente
acumulado
MM$
MM$
56
24
397
397
2014
S aldo
S aldo neto
neto
MM$
(247)
(247)
MM$
150
150
365
365
El movimiento del rubro Activos Intangibles durante el período al 30 de septiembre 2015 y
al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:
Intangibles
adquiridos en forma
independiente
MM$
Saldos al 1 de enero 2015
Adquisiciones
Retiros
Activos clasificados como mantenidos para la venta
Amortización
Otros
Saldos al 30 de Septiembre2015
Saldos al 1 de enero 2014
Adquisiciones
Retiros
Activos clasificados como mantenidos para la venta
Amortización
Otros
Saldos al 31 de diciembre 2014
365
Intangibles
adquiridos en
combinación de
negocios
MM$
Intangibles
generados
internamente
Total
MM$
MM$
(215)
-
-
365
(215)
150
-
-
150
400
133
(146)
(22)
-
-
-
-
400
133
(146)
(22)
365
-
-
365
48
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 14 - Activo Fijo
a)
La composición y los movimientos del Activo fijo al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de
diciembre de 2014 es la siguiente:
Terrenos y
construcciones
Equipos
Otros
Total
MM$
MM$
MM$
MM$
Saldo al 1 de enero de 2015
Adiciones
Retiros / bajas
Traspasos
Otros
Depreciación ejercicio
Deterioro
Saldo al 30 de Septiembre de 2015
4.257
33
( 29 )
( 8)
( 80 )
( 176 )
3.997
1.313
193
( 0)
( 44 )
( 454 )
1.007
149
18
( 91 )
125
( 48 )
153
5.719
245
( 29 )
( 99 )
0
( 678 )
5.158
Saldo al 1 de enero de 2014
Adiciones
Retiros / bajas
Traspasos
Otros
Depreciación ejercicio
Deterioro
Saldo al 31 de diciembre de 2014
4.452
111
( 16 )
( 290 )
4.257
1.324
450
187
( 648 )
1.313
765
133
( 587 )
( 117 )
( 45 )
149
6.541
694
( 16 )
( 587 )
70
( 983 )
5.719
b)
Al 30 de Septiembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014 el Banco cuenta con contratos de
arriendo financiero que no pueden ser rescindidos de manera unilateral. La información de
pagos futuros se desglosa de la siguiente manera:
Al 30 de Septiembre de 2015
Al 31 de diciembre de 2014
Pagos futuros de arrendamiento financiero
Terrenos y Construcciones (*)
Hasta 1
De 1 a 5 años
Más de 5 años
Año
MM$
MM$
MM$
203
1.502
659
193
1.239
807
Total
MM$
2.161
2.239
(*) Corresponde al edificio y terreno adquiridos en modalidad de contrato de arrendamiento financiero.
Por otra parte, los saldos de Activo fijo que se encuentran en arriendo financiero, se presentan
formando parte del rubro Terrenos y construcciones del Activo fijo que al 30 de Septiembre
de 2015 y al 31 de diciembre de 2014 ascienden a MM$ 3.328 y MM$ 3.117,
respectivamente.
49
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos
a)
Impuesto corriente
El Banco no ha constituido provisión de Impuesto a la Renta de primera categoría, por
presentar pérdidas tributarias acumuladas en el ejercicio terminado al 30 de Septiembre de
2015 y 31 de Diciembre 2014 ascendentes a MM$ 40.451 y MM$ 44.136, respectivamente.
b)
Resultado por impuestos
La composición del gasto tributario durante los períodos comprendidos entre el 1 de enero y
el 30 de Septiembre 2015 y 2014, se compone de los siguientes conceptos:
2015
MM$
2014
MM$
Gastos por impuesta a la renta
Impuesto año corriente
-
-
Abono (cargo) por impuestos diferidos
Originación y reverso de diferencias temporarias
Otros ajustes al impuesto
Subtotal
4.713
178
4.891
1.509
1.509
Impuesto por gastos rechazados Artículo N°21
Abono neto a resultados por impuesto a la renta
(1)
4.890
1.509
50
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos (continuación)
c)
Reconciliación de la tasa de impuesto efectiva
A continuación se indica la conciliación entre la tasa de impuesto a la renta y la tasa efectiva
aplicada en la determinación del gasto por impuesto al 30 de Septiembre de 2015 y 31
Diciembre 2014.
2015
Tasa de
impuesto
%
2014
Monto
Tasa de
impuesto
Monto
MM$
%
MM$
Impuesto calculado sobre utilidad antes de impuesto
22,5%
2.385
21,0%
131
Diferencias permanentes
23,4%
2.486
87,8%
550
Efecto por cambio de tasa de impuesto
0,7%
83
79,8%
500
Otros
0,0%
( 64 )
52,3%
328
4.890
241,1%
1.509
3,1%
Tasa efectiva y gasto por impuesto a la renta
46,1%
La tasa efectiva para impuesto a la renta al 30 de Septiembre de 2015 es de (46,1%) y de
(241.1)% para el periodo terminado el 30 de Septiembre 2014.
d)
Efecto de impuestos diferidos en patrimonio
Los impuestos diferidos que han sido reconocidos con cargos o abonos a patrimonio durante
el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de Septiembre de 2015 y 2014, son los
siguientes:
Inversiones financieras disponibles para la venta
Otros
Total cargo/(abono) en patrimonio
2015
2014
MM$
MM$
1
1
6
6
51
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos (continuación)
e)
Impuestos corrientes
El detalle para los impuestos corrientes, es el siguiente:
Septiembre
2015
MM$
Impuesto corriente por cobrar
Impuesto corriente por pagar
Saldo Neto
f)
Diciembre 2014
MM$
137
(20)
117
73
(11)
62
Efecto de impuestos diferidos en resultado
El Banco ha registrado en sus estados financieros los efectos de los impuestos diferidos de
acuerdo a la NIC 12, durante el período al 30 de septiembre de 2015 y el ejercicio 2014, se
presentan los efectos por impuestos diferidos en el activo, pasivo, y resultados asignados por
diferencias temporarias:
Al 30 de Septiembre de 2015
Conceptos
Al 31 de diciembre de 2014
Activos
Pasivos
Resultado
Activos
Pasivos
Resultado
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
Provisión sobre colocaciones
10.754
-
Bienes entregados en leasing
3.057
-
1.390
Intereses y reajustes suspendidos
327
-
( 160 )
Obligaciones por leasing
535
-
Cuotas devengadas y desfasadas
( 3.764 )
19
6.990
-
3.155
4.447
-
( 635 )
167
-
21
606
-
115
82
-
85
166
-
( 240 )
Pérdida tributaria (*)
9.551
-
559
10.421
-
2.511
Pérdida diferida por compra venta futuros
1.719
-
205
1.924
-
552
Otros
1.046
-
( 5 )
1.007
-
198
21
Habilitación oficinas
-
43
( 22 )
-
65
Inversiones en software
-
23
( 45 )
-
68
Gastos anticipados
-
48
-
21
-
Otras diferencias acreedoras
-
617
-
723
( 210 )
Edificio en leasing
-
825
1
-
824
( 158 )
Utilidad diferida por compra venta futuros
-
1.983
477
-
1.506
( 867 )
Contratos de leasing
-
4.936
-
8.817
706
Ajustes años años anteriores
-
-
-
-
19
37
58
-
25.765
12.082
5.194
Ajustes primera adopción IFRS
37
28
( 106 )
( 3.882 )
330
58
-
6
T otal activo (pasivo) neto
27.108
8.533
( 4.890 )
(*) El Banco ha reconocido un activo por impuestos diferidos asociados a las pérdidas tributarias, debido a que no hay fecha
de expiración de las mismas y a que la Administración estima ingresos tributarios futuros suficientes, que permitirán
utilizar el beneficio tributario respectivo en un futuro previsible.
52
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos (continuación)
g)
Créditos provisionados o castigados para fines tributarios
Período 2015
Activos a valor tributario
Cartera
Cartera
Total
vencida con vencida sin
garantía
garantía
Activos a valor
de estados
financieros
A. Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 30.09.2015
Colocaciones comerciales
MM$
MM$
42.534
8.809
33.725
-
-
-
-
Saldos al
01.01.2015
Colocaciones comerciales
Colocaciones de consumo
Colocaciones hipotecarias para la vivienda
C. Castigos directos y recuperaciones
Castigos directos Art. 31 N° 4 inciso segundo
Condonaciones que originaron liberación de provisiones
MM$
Castigos contra Provisiones
Provisiones constituidas
MM$
9.393
-
MM$
2.901
-
Provisiones
Liberadas
MM$
4.006
-
Saldo al
30.09.2015
MM$
-
16.289
-
MM$
2.901
-
Recuperaciones o renegociaciones de créditos castigados
D. Aplicación de Art.31 N° 4 inciso primero y tercero
Castigos conforme a inciso primero
Condonaciones según inciso tercero
MM$
42.534
Colocaciones de consumo
Colocaciones hipotecarias para la vivienda
B. Provisiones sobre cartera vencida
MM$
-
MM$
-
53
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos (continuación)
h)
Créditos provisionados o castigados para fines tributarios
Año 2014
Activos a valor tributario
Activos a valor
de estados
financieros
A. Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31.12.2014
MM$
Colocaciones comerciales
B. Provisiones sobre cartera vencida
MM$
22
Colocaciones de consumo
Colocaciones hipotecarias para la vivienda
Saldos al
01.01.2014
MM$
C. Castigos directos y recuperaciones
Castigos directos Art. 31 N° 4 inciso segundo
Condonaciones que originaron liberación de provisiones
Castigos contra
Provisiones
MM$
21
-
-
Provisiones
constituidas
Provisiones
Liberadas
MM$
( 5)
-
Cartera vencida
sin garantía
1
-
MM$
419
-
Saldo al
31.12.2014
MM$
6
-
MM$
-
419
-
MM$
5.193
-
Recuperaciones o renegociaciones de créditos castigados
D. Aplicación de Art.31 N° 4 inciso primero y tercero
Castigos conforme a inciso primero
Condonaciones según inciso tercero
MM$
22
-
Colocaciones comerciales
Colocaciones de consumo
Colocaciones hipotecarias para la vivienda
Cartera vencida
con garantía
Total
-
MM$
-
54
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 16 - Otros Activos
a)
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre 2014, la composición del rubro es la
siguiente:
Activos para leasing (*)
Bienes recibidos en pago o adjudicados
Bienes recibidos en pago
Provisiones sobre bienes recibidos en pago o adjudicados (**)
2015
MM$
2014
MM$
256
277
5.010
( 1.321 )
597
( 113 )
Otros activos
Depósitos de dinero en garantía
Inversiones en oro
Impuesto al valor agregado
Gastos pagados por anticipado
Bienes recuperados de leasing para la venta (***)
Partidas en conciliación
Otros
Total
21
188
397
28
4.614
606
9.799
27
365
154
24
6.495
1.859
9.685
(*)
Corresponden a los activos fijos que el Banco tiene disponibles para ser entregados bajo la modalidad
de arrendamiento financiero.
(**)
El registro de provisiones sobre bienes recibidos o adjudicados en pago de obligaciones, se registran
según lo indicado en el Compendio de Normas Contables capítulo B.5 número 3, lo que implica
reconocer una provisión por la diferencia entre el valor inicial más sus adiciones y su valor de
realización, cuando el primero sea mayor.
(***) Comprende los bienes recuperados de operaciones de leasing destinados a la venta, incluyendo la
estimación de su desvalorización.
55
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 16 - Otros Activos (continuación)
b)
El movimiento de la provisión sobre bienes recibidos en pago o adjudicados, al 30 de
Septiembre de 2015 y el 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:
Provisiones sobre bienes
MM$
Saldo al 1 de enero de 2015
Amortización del año
Pérdida por deterioro
Diferencias de cambio
Otros cambios en el valor libro del ejercicio
Saldo al 30 de Septiembre 2015
( 113 )
( 1.321 )
113
( 1.321 )
Saldo al 1 de enero de 2014
Amortización del año
Pérdida por deterioro
Diferencias de cambio
Otros cambios en el valor libro del ejercicio
Saldo al 31 de diciembre 2014
( 113 )
( 113 )
56
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 17 - Depósitos y Otras Obligaciones a la Vista y Captaciones a Plazo
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la composición del rubro es la
siguiente:
2015
MM$
2014
MM$
a) Depósitos y otras obligaciones a la vista
Cuentas corrientes
Otros depósitos y cuentas a la vista
Otras obligaciones a la vista
Total
40.545
150
2.433
43.128
54.963
162
6.493
61.618
207.578
207.578
240.015
240.015
b) Depósitos y otras captaciones a plazo
Depósitos a plazo
Captaciones vencidas
Cuentas de ahorro a plazo
Otros saldos acreedores a plazo
Total
57
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 18 - Obligaciones con Bancos
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la composición del rubro Obligaciones
con bancos, es la siguiente:
2015
MM$
2014
MM$
Préstamos Obtenidos de Entidades
Financieras y Banco Central de Chile
Otras obligaciones con el Banco Central de Chile
Subtotal
-
Préstamos de Instituciones Financieras del país
Préstamos de instituciones financieras del país.
Subtotal
-
-
-
Préstamos de Instituciones Financieras en el exterior
Financiamiento de comercio exterior
Cooperatieve Centrale
Raiffeisen-Boerenleenbank B.A (Utrecht) (*)
Raiffeisen-Boerenleenbank B.A (New York) (*)
Otras obligaciones con el exterior
Subtotal
Total Obligaciones con Bancos
(*)
667.957
667.957
667.957
594.516
594.516
594.516
Estas obligaciones corresponden a préstamos de entidades relacionadas con el Banco.
58
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 19 - Instrumentos de Deuda Emitidos y Otras Obligaciones Financieras
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la composición del rubro es la siguiente:
2015
MM$
2014
MM$
Otras obligaciones financieras
Obligaciones con el sector público
Otras obligaciones en el país
Obligaciones con el exterior
Total
1.364
2.162
3.525
2.254
2.239
4.493
Corrientes
No corrientes
Total Otras obligaciones financieras
3.525
3.525
4.493
4.493
Instrumentos de deuda emitidos
Letras de crédito
Bonos (*)
Bonos subordinados (**)
Total
58.313
41.901
100.214
56.366
36.495
92.861
Corriente
No corrientes
Total Instrumentos de deuda emitidos
100.214
100.214
92.861
92.861
Total
103.739
97.354
(*) Durante el año 2011, Rabobank Chile colocó un Bono Bullet de capital a una tasa efectiva semestral de 1,789%.
Las características del Bono se presentan a continuación:
Serie
BRAB-B0911
BRAB-B0911
Total
Monto
UF
2.000.000
422.000
2.422.000
Plazo
60 meses
60 meses
Tasa de
Emisión
3.05
3.05
Moneda
UF
UF
Fecha de
emisión
30/09/2011
30/09/2011
Fecha de
Vencimiento
30/09/2016
30/09/2016
La colocación ascendente a UF 2.000.000, se presenta valorizada a su valor justo y cubierto con instrumento SWAP
(Nota 8, letra b).
59
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 19 - Instrumentos de Deuda Emitidos y Otras Obligaciones Financieras (continuación)
(**) Durante el año 2012 y 2013, Rabobank Chile colocó Bonos Subordinados a una tasa anual de Libor 3 meses +
2,25% y 1,90% respectivamente. Las características de estos instrumentos se presentan a continuación:
Serie
URAB-E1112
Monto
USD
30.000.000
Plazo
240 meses
URAB-F1113
30.000.000
240 meses
Total
60.000.000
Tasa de
Emisión
Libor 3M +
2,25%
Libor 3M +
1,90%
Moneda
USD
Fecha de
emisión
30/11/2012
Fecha de
Vencimiento
30/11/2032
USD
30/11/2013
30/11/2033
Nota 20 - Provisiones
a)
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la composición del saldo de este
rubro se indica a continuación:
2015
MM$
Provisiones adicionales cartera comercial
Provisiones para beneficios y remuneración del personal
Provisiones por riesgo de créditos contingentes
Provisiones por contingencias
Total
2.229
210
38
2.477
2014
MM$
2.798
181
326
3.305
60
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 20 – Provisiones (continuación)
b)
A continuación se muestra el movimiento que se ha producido en las provisiones durante el
período al 30 de septiembre de 2015 y del ejercicio 2014:
Provisiones sobre
Provisión
adicional
Beneficios y
remuneraciones
del personal
Riesgo de
créditos
contingentes
MM$
MM$
MM$
Provisiones
por
contingencia
s
MM$
Total
MM$
Saldos al 1 de enero de 2015
Provisiones constituidas
Aplicación de las provisiones
Liberación de provisiones
Otros movimientos
5.545
-
2.798
1.309
( 1.838 )
( 40 )
-
181
167
( 138 )
-
326
195
( 483 )
-
3.305
7.216
( 1.838 )
( 661 )
Saldos al 30 de septiembre de 2015
5.545
2.229
210
38
8.022
Saldos al 1 de enero de 2014
Provisiones constituidas
Aplicación de las provisiones
Liberación de provisiones
Otros movimientos
-
2.815
302
( 235 )
( 84 )
-
291
134
( 244 )
-
1.959
5.065
( 1.633 )
-
( 235 )
( 1.961 )
Saldos al 31 de diciembre de 2014
-
2.798
181
326
3.305
-
-
61
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 21 - Otros pasivos
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, la composición del rubro es la
siguiente:
2015
MM$
Cuentas y documentos por pagar
Obligaciones por contingencias judiciales
Acreedores varios
Partida en conciliación
Otros pasivos
Total
1.470
44
1.151
1.352
593
4.610
2014
MM$
1.802
44
1.787
3.867
93
7.593
62
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 22 - Contingencias y Compromisos
a) El Banco mantiene registrado en cuentas de orden fuera de balance, los siguientes saldos
relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro:
2015
2014
MM$
MM$
Créditos contingentes
Avales y fianzas
Avales y fianzas en moneda chilena
-
-
Avales y fianzas en moneda extranjera
-
-
Cartas de crédito del exterior confirmadas
2
Cartas de créditos documentarias emitidas
-
-
1.025
937
Boletas de garantía
Cartas de garantía interbancarias
Líneas de crédito con disponibilidad inmediata
Otros compromisos de crédito
Otros créditos contingentes
318
-
-
1.782
2.752
-
-
28.856
7.463
113
1.858
-
-
31.778
13.328
O peraciones por cuenta de terceros
Cobranzas
Cobranzas del exterior
Cobranzas del país
T otal
b) Juicios y procedimientos legales
b.1) Contingencias judiciales normales de la industria
A la fecha de emisión de estos estados financieros, existen diversas acciones judiciales
interpuestas en contra del Banco en relación con operaciones propias del giro. Al 30 de
Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre 2014, el Banco mantiene provisiones por este
concepto que ascienden a MM$ 44 y a MM$ 55, respectivamente, las cuales se
encuentran formando parte del rubro Otros pasivos.
b.2) Contingencias por demandas en Tribunales significativas.
A la fecha de emisión de estos estados financieros, no existen demandas significativas
en Tribunales en contra del Banco
63
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 22 - Contingencias y Compromisos (continuación)
c) Garantías otorgadas por operaciones
Para efectos de dar cumplimiento a lo exigido por las Bolsas de Valores, en cuanto a seguro
integral, a la fecha, el Banco ha contratado con El Banco de Seguros AIG Chile Compañía
de Seguros Generales S.A., la póliza Nº 0020059530,
d) Créditos y pasivos contingentes
Para satisfacer las necesidades de los clientes, el Banco adquirió varios compromisos
irrevocables y obligaciones contingentes, aunque estas obligaciones no pudieron ser
reconocidas en el Estado de Situación Financiera, éstos contienen riesgos de crédito y son
por tanto parte del riesgo global del Banco.
A continuación se presentan los montos contractuales de las operaciones que obligan al
Banco a las correspondientes provisiones constituidas por el riesgo de crédito asumido.
Cuentas y documentos por pagar
Obligaciones por contingencias judiciales
2015
2014
MM$
MM$
1.470
1.802
44
44
Acreedores varios
1.151
1.787
Partida en conciliación
1.352
3.867
593
93
4.610
7.593
Otros pasivos
Total
64
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 23 - Patrimonio
a)
Capital social y acciones preferentes
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, las acciones del Banco son de
propiedad de Rabobank International Holding B.V. y Green I.B.V. con 9.635 y 2 acciones
respectivamente, las cuales se encuentran suscritas y pagadas.
El valor nominal de las acciones ordinarias al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre
de 2014 es de MM$8,8.
El movimiento de las acciones durante el período 2015 y el ejercicio 2014, es el siguiente:
Número
acciones
ordinarias
2015
2014
Emitidas al 1 de enero
Emisión de acciones pagadas
Emisión de acciones adeudadas
Opciones de acciones ejercidas
Emitidas al 31 de diciembre
9.637
9.637
Número
acciones preferentes
no rescatables
2015
2014
8.249
1.388
9.637
-
Número
acciones preferentes
rescatables
2015
2014
-
-
-
Al 30 de Septiembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014 la distribución accionaria es la
siguiente:
N° de acciones
Rabobank International Holding B.V.
Green IB.V.
Total
b)
9.635
2
9.637
Acciones
% de participación
99,98%
0,02%
100,00%
Dividendos
Durante el periodo terminado al 30 de Septiembre de 2015, el Banco no ha distribuido
dividendos dado que presenta pérdidas acumuladas incluidas en el capital de acuerdo a lo
dispuesto en el Capítulo B4 del Compendio de Normas Contables de la SBIF.
65
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 23 – Patrimonio (continuación)
c)
Composición de la utilidad diluida y utilidad básica
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, el Banco presenta una pérdida
de MM$5.712 y MM$ 3.148, respectivamente.
d)
Aumento de capital
Con fecha 29 de julio de 2014, el Banco emitió acciones por MM$12.666, las cuales fueron
enteramente suscritas y pagadas.
e)
Cuentas de valoración
El ajuste por valorización de inversiones disponibles para la venta se origina por las
fluctuaciones en el valor razonable de dicha cartera, con cargo o abono a patrimonio, netas
de impuestos diferidos. Durante el período terminado el 30 de septiembre de 2015 se realizó
un cargo neto a patrimonio de MM$23 (cargo neto de MM$6 a diciembre de 2014).
Nota 24 - Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes
a) Al cierre de los estados financieros intermedios, la composición de ingresos por intereses
y reajustes, es la siguiente:
Intereses
2015
Reajustes
Total
Intereses
2014
Reajustes
Total
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
Contratos de retrocompra
Créditos otorgados a bancos
Colocaciones comerciales
721
32.209
2.053
721
34.262
735
31.967
Colocaciones para vivienda
Colocaciones para consumo
Instrumentos de inversión
2.050
-
2.050
3.191
Otros ingresos por intereses y reajustes
86
Total ingresos por intereses y reajustes
35.066
2.053
86
56
37.119
35.949
1.873
1.873
735
33.840
3.191
56
37.822
66
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 24 - Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes (continuación)
b)
Al cierre del período de 2015 y ejercicio 2014, el detalle de los ingresos por intereses y
reajustes suspendidos correspondientes a la cartera deteriorada, es el siguiente:
Fuera de balance
Intereses
MM$
2015
Reajustes
MM$
Total
MM$
Intereses
MM$
2014
Reajustes
MM$
Total
MM$
Colocaciones comerciales
Colocaciones de vivienda
Colocaciones de consumo
138
-
154
-
292
-
1.572
-
138
-
1.710
-
Instrumentos de inversión
Total
138
154
292
1.572
138
1.710
c)
Al cierre del período de 2015 y ejercicio 2014, el detalle de los gastos por intereses y
reajustes, es el siguiente:
Depósitos a la vista
Contratos de retrocompra
Depósitos y captaciones a plazo
Obligaciones con bancos
Instrumentos de deuda emitidos
Otras obligaciones financieras
Otros gastos por intereses y reajustes
Total gastos por intereses y reajustes
d)
Intereses
2015
Reajustes
MM$
( 4.743
( 5.273
( 2.381
( 13
( 12.410
MM$
( 70
( 399
( 70
( 538
)
)
)
)
)
)
)
)
)
Total
Intereses
2014
Reajustes
MM$
MM$
( 5.209
( 4.656
( 4.254
( 14.119
MM$
( 114
( 1.007
( 120
( 1.241
( 4.743
( 5.343
( 2.780
( 82
( 12.948
)
)
)
)
)
)
)
)
)
Total
MM$
)
)
)
)
( 5.209
( 4.770
( 5.261
( 120
( 15.360
)
)
)
)
)
Al cierre del período de 2015 y ejercicio 2014, el Banco utiliza Swap de cobertura de acuerdo
a lo siguiente:
Concepto
Utilidad Cobertura Contable
Pérdida Cobertura Contable
Total
Ingresos
MM$
57
57
2015
Gastos
MM$
-
Total
MM$
Ingresos
MM$
57
57
-
2014
Gastos
MM$
( 312 )
( 312 )
Total
MM$
( 312 )
( 312 )
El total de interés y reajustes letra c), considerando el efecto de las coberturas letra d) para
los períodos 2015 y 2014 corresponden a MM$ 12.891 y MM$15.360 respectivamente.
67
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 25 - Ingresos y Gastos por Comisiones
Durante el período de 2015 y ejercicio 2014, el Banco presenta los siguientes ingresos y gastos por
comisiones:
2015
MM$
2014
MM$
a) Ingresos por comisiones
Comisiones por líneas de crédito y sobregiro
Comisiones por avales y cartas de crédito
Comisiones por administración de cuentas
Comisiones por cobranzas, recaudaciones y pagos
Comisiones por intermediación y manejo de valores
Otras comisiones ganadas
Asesorías financieras
Total de ingresos por comisiones
7
6
149
19
126
908
2.145
3.361
8
2
149
30
126
183
1.223
1.720
( 210 )
( 210 )
-
b) Gastos por comisiones
Comisiones por operación de valores
Comisiones por transacciones interbancarias
Otras comisiones pagadas
Total de gastos por comisiones
( 5)
( 5)
68
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 26 - Resultado de Operaciones Financieras
Al 30 de Septiembre de 2015 y 2014, el detalle de los resultados por operaciones financieras es el
siguiente:
2015
MM$
Cartera de negociación
Contratos de instrumentos derivados
Otros instrumentos a valor razonable con efecto en resultados
Cartera disponible para la venta
Venta de cartera de créditos
Otros
Total
2014
MM$
( 5.150 )
2.029
( 9)
( 3.131 )
( 2.533 )
( 25.117 )
32
( 27.617 )
Nota 27 - Resultado de Cambio Neto
El detalle de los resultados de cambio al 30 de Septiembre de 2015 y 2014 es el siguiente:
2015
MM$
2014
MM$
20.272
( 37.533 )
( 17.261 )
67.498
( 45.932 )
21.566
Reajustables moneda extranjera
Resultado por activos reajustables en moneda extranjera
Resultado por pasivos reajustables en moneda extranjera
Subtotal
2.878
14.643
17.521
3.709
( 251 )
3.458
Coberturas contables
Utilidad por coberturas contables
Pérdida por coberturas contables
Subtotal
( 57 )
( 57 )
318
( 7)
312
Diferencias de cambio
Utilidad por diferencias de cambio
Pérdida por diferencias de cambio
Subtotal
Total
204
25.335
La moneda funcional del Banco es el peso chileno, las operaciones en moneda extranjera se
presentan en los estados financieros convertidos a pesos chilenos para cumplir con las
disposiciones de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
69
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 28 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito
El movimiento registrado durante los 30 de Septiembre de 2015 y 2014, en los resultados por
concepto de provisiones y deterioros se resumen como sigue:
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Año 2015
Adeudado por bancos
MM$
Colocaciones
comerciales
MM$
Colocaciones para
vivienda
MM$
Colocaciones de
consumo
MM$
Créditos
contingentes
Total
MM$
MM$
Constitución de provisiones:
Provisiones individuales
-
Provisiones grupales
-
Provisiones adicionales
-
( 16.435 )
-
-
( 170 )
-
-
-
( 5.545 )
-
-
-
( 5.545 )
( 21.980 )
-
-
( 170 )
( 22.150 )
-
( 16.605 )
-
Resultado por constitución
de provisiones
Liberación de provisiones:
Provisiones individuales
-
5.507
-
-
141
Provisiones grupales
-
-
-
-
-
-
5.507
-
-
141
517
-
-
-
-
-
( 29 )
5.648
-
Resultado por liberación
de provisiones
5.648
Recuperación de activos
castigados
-
Resultado neto
-
( 15.956 )
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Año 2014
Adeudado por bancos
MM$
Colocaciones
comerciales
MM$
Colocaciones para
vivienda
MM$
Colocaciones de
consumo
MM$
517
( 15.985 )
Créditos
contingentes
Total
MM$
MM$
Constitución de provisiones:
Provisiones individuales
-
Provisiones grupales
-
Provisiones adicionales
-
( 9.742 )
-
-
-
-
-
-
( 9.742 )
( 1.395 )
-
-
-
( 1.395 )
( 11.137 )
-
-
-
( 11.137 )
-
Resultado por constitución
de provisiones
Liberación de provisiones:
Provisiones individuales
-
4.364
-
-
270
Provisiones grupales
-
-
-
-
-
-
4.364
-
-
270
-
-
-
-
-
-
270
4.634
-
Resultado por liberación
de provisiones
4.634
Recuperación de activos
castigados
-
Resultado neto
-
( 6.773 )
( 6.503 )
70
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 28 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito (continuación)
A juicio de la Administración, las provisiones constituidas por riesgo de crédito y por deterioro
cubren todas las eventuales pérdidas que pueden derivarse de la no recuperación de activos, según
los antecedentes examinados por el Banco.
Durante el período 2015, el Directorio del Banco aprobó la constitución de Provisiones
adicionales por MM$ 5.545, a objeto cubrir los riesgos asociados a la sequía que afecta al sector
norte del país y el consecuente impacto en clientes del Banco. La metodología utilizada consideró
la disponibilidad de agua, las fuentes de financiamiento, los niveles de liquidez y el impacto en
la valuación de las garantías constituidas a favor del Banco. A juicio de la Administración, estas
provisiones permiten cubrir todas las eventuales pérdidas que pudiesen derivarse de la no
recuperación de sus créditos.
71
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 29 - Remuneraciones y Gastos de Personal
La composición del gasto por remuneraciones y gastos del personal durante los períodos
terminados el 30 de septiembre de 2015 y 2014, es la siguiente:
2015
MM$
Remuneraciones del personal
Bonos o gratificaciones
Indemnización por años de servicio
Gastos de capacitación
Otros gastos de personal
Total
8.932
1.231
84
35
192
10.475
2014
MM$
8.759
1.140
223
56
314
10.494
Nota 30 - Gastos de Administración
Al 30 de Septiembre de 2015 y 2014, la composición del rubro es la siguiente:
Mantenimiento y reparación de activo fijo
Honorarios por informes técnicos
Otros impuestos
Gastos de informática y comunicaciones
Gastos de representación y desplazamiento del personal
Arriendos de oficina
Otros gastos generales de administración
Patentes
Aporte a la SBIF
Alumbrado. calefacción y otros servicios
Honorarios por auditores externos
Publicidad y propaganda
Servicio de vigilancia y transporte de valores
Procesamientos de datos
Arriendo de equipos
Materiales de oficina
Remuneraciones del directorio
Primas de seguro
Contribuciones de bienes raíces
Multas aplicadas por otros organismos
Total
2015
2014
MM$
MM$
983
1
5
313
264
41
2.304
259
270
88
169
69
85
83
9
14
30
60
15
0
5.060
1.063
3
292
231
41
2.094
242
269
77
89
66
57
99
1
25
11
114
7
1
4.782
72
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 31 – Depreciaciones, Amortizaciones y Deterioro
a)
Los valores correspondientes a cargos a resultados por concepto de depreciaciones,
amortizaciones y deterioro durante el 2015 y 2014, se detallan a continuación:
2015
MM$
2014
MM$
Depreciaciones y amortizaciones
Depreciación del activo fijo
Deterioro del activo fijo
Amortizaciones de intangibles
Deterioro de intangibles
Saldos
( 681 )
( 210 )
( 891 )
( 753 )
( 108 )
( 861 )
73
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 32 - Otros Ingresos y Gastos Operacionales
a)
Otros ingresos operacionales
Al 30 de septiembre de 2015 y el ejercicio 2014, el Banco presenta Otros ingresos
operacionales de acuerdo al siguiente detalle:
2015
MM$
Ingresos por bienes recibidos en pago
Utilidad por venta de bienes recibidos en pago
Otros ingresos
Subtotal
2014
MM$
10
6
-
10
6
Liberación de provisiones por contingencias
Provisiones por beneficios y remuneraciones del personal
Provisiones por riesgo país
Provisiones especiales para créditos al exterior
Provisiones adicionales para colocaciones
Otras provisiones por contingencia
Subtotal
-
-
Otros Ingresos
Utilidad por venta de activo fijo
Utilidad por venta de participación en sociedades
Indemnización de compañías de seguros
Otros ingresos
Subtotal
Total
2
599
601
611
3
846
849
854
-
b) Al 30 de septiembre de 2015 y 2014, la composición del ítem Otros ingresos, en Otros Ingresos
Operacionales es la siguiente:
2015
MM$
Otros ingresos
Recuperación gastos legales
Otros ingresos por contratos de leasing
Otros ingresos transferencias de precio
Otros ingresos varios
Subtotal
2014
MM$
1
2
596
599
3
67
735
40
846
74
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 32 - Otros Ingresos y Gastos Operacionales (continuación)
c)
Otros gastos operacionales
Al 30 de septiembre de 2015 y el ejercicio 2014, el Banco presenta otros gastos
operacionales de acuerdo al siguiente detalle:
2015
2014
MM$
MM$
Provisiones y gastos por bienes recibidos en pago
- Provisiones por bienes recibidos en pago
- Castigo de bienes recibidos en pago
- Gastos por mantenimiento de bienes recibidos en pago
Subtotal
1.321
220
230
1.771
191
13
203
Provisiones por contingencias
- Provisión por riesgo país
- Provisiones especiales para crédito al exterior
- Provisiones adicionales para colocaciones
- Otras provisiones por contingencia
Subtotal
1.164
1.164
-
Otros gastos
- Pérdida por venta de activo fijo
- Pérdida por venta de participación en sociedades
- Otros gastos (d)
Subtotal
Total
0
1
262
262
3.197
533
533
737
d) Al 30 de septiembre de 2015 y el ejercicio 2014, la composición del ítem Otros gastos, en
Otros Gastos Operacionales es la siguiente:
MM$
Otros gastos
Gastos legales
Otros egresos por contratos de leasing
Castigp de cuentas por cobrar
Otros
Subtotal
184
( 114 )
104
88
262
MM$
214
316
4
533
75
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 33 - Operaciones con Partes Relacionadas
a)
Créditos con partes relacionadas
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre 2014, no existen créditos otorgados a
entidades relacionadas con la propiedad o gestión del Banco.
b)
Otros activos y pasivos con partes relacionadas al 30 de septiembre de 2015 y al 31 de
diciembre 2014, son los siguientes:
2015
MM$
2014
MM$
Activos
Contratos de derivados financieros
Instrumentos emitidos en el exterior
Otros activos
c)
843
-
1.574
971
Pasivos
Contratos de derivados financieros
( 2.597 )
Depósitos a plazo
( 72.042 )
Préstamos y otras obligaciones
( 707.857 )
Otros pasivos
-
( 3.153 )
( 120.989 )
( 631.010 )
( 581 )
Resultados de operaciones con partes relacionadas al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de
diciembre 2014 son los siguientes:
2015
Tipo de ingreso o gasto
reconocido
Ingresos y gastos por
intereses y reajustes
Ingresos y gastos por
comisiones y servicios
Utilidad y pérdida por
negociación
Utilidad y pérdida por otras
transacciones financieras
Resultados de cambio
Gastos de apoyo operacional
Otros ingresos y gastos
Total
2014
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
MM$
MM$
MM$
MM$
1.058
-
854
-
1.703
-
2.271
-
-
-
-
-
843
( 2.597 )
1.574
( 6.352 )
3.604
( 2.597 )
4.699
( 6.352 )
76
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 33 - Operaciones con Partes Relacionadas (continuación)
d)
Contratos con partes relacionadas
Al 30 de Septiembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, el Banco mantiene contratos con
las siguientes relacionadas:
Empresa
Rabo Servicios y Asesorías Ltda.
Rabo Servicios y Asesorías Ltda.
Raboinvestments Chile S.A.
Rabo Finance S.A.
Rabo Servicios y Asesorías Ltda.
Raboinvestments Chile S.A.
Rabo Finance S.A.
Rabo Servicios y Asesorías Ltda.
Raboinvestments Chile S.A.
Rabo Finance S.A
Rabobank Curacao
Cooperatieve Centrale RaiffeisenBoerenleenbank B.A. (Rabobank Nederland)
e)
Septiembre 2015
Diciembre 2014
Subarriendo de oficina
Servicios de Cash Management
Servicios de Cash Management
Servicios de Cash Management
Custodia Externa
Custodia Externa
Custodia Externa
Asesorías Financieras
Asesorías Financieras
Asesorías Financieras
Servicios Global Financial Markets
Servicios SLA Corporate Portfolio
Subarriendo de oficina
Servicios de Cash Management
Servicios de Cash Management
Servicios de Cash Management
Custodia Externa
Custodia Externa
Custodia Externa
Asesorías Financieras
Asesorías Financieras
Asesorías Financieras
Servicios Global Financial Markets
Servicios SLA Corporate Portfolio
Pagos al Directorio y personal clave de la Gerencia
Las remuneraciones recibidas por el personal clave de la dirección corresponden a las
siguientes categorías:
Septiembre
2015
MM$
Remuneraciones
Indemnizaciones por cese de contrato
Otras prestaciones
Total
f)
977
977
Diciembre 2014
MM$
1.250
1.250
Conformación del personal clave
Al 30 de Septiembre de 2014 y el 31 de diciembre de 2014, la conformación del personal clave
del Banco se encuentra conformada de la siguiente forma.
Cargo
Alta administración y Directorio
Gerentes divisionales
Gerentes de áreas
N° de ejecutivos
Septiembre
2015
Diciembre 2014
1
6
21
6
6
23
77
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 33 - Operaciones con Partes Relacionadas (continuación)
g)
Términos y condiciones de transacciones con partes relacionadas
-
-
Las transacciones con entidades relacionadas por operaciones normales del negocio se
encuentran efectuadas en condiciones normales de mercado.
Al 30 de Septiembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014, no se ha contabilizado ninguna
provisión por los montos con transacciones con partes relacionadas.
78
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable
a) Activos y pasivos a valor razonable
El Banco ha definido un marco de valorización y control relacionado con el proceso de
medición de valor razonable. A continuación se presentan los valores razonables de los
principales activos y pasivos financieros del Banco, incluyendo aquellos que en el Estado de
Situación Financiera no se presentan a su valor razonable.
Los valores que se muestran en esta nota no pretenden estimar el valor de los activos
generadores de ingresos del Banco ni anticipar sus actividades futuras.
2015 - Junio
Valor
razonable
estimado
MM$
Valor
libro
MM$
Activos
Efectivo y depósitos en bancos
Operaciones con liquidación en curso
Instrumentos para negociación
Contratos de retrocompra y préstamos de
valores
Contratos de derivados financieros
Contratos de negociación
Contratos para cobertura contable
Adeudado por bancos
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Instrumentos de inversión disponibles
para la venta
Instrumentos de inversión hasta el
vencimiento
Pasivos
Depósitos y otras obligaciones a la vista
Operaciones con liquidación en curso
Contratos de retrocompra y préstamos de
valores
Depósitos y otras captaciones a plazo
Contratos de derivados financieros
Contratos de negociación
Contratos para cobertura contable
Obligaciones con bancos
Instrumentos de deuda emitidos
Otras obligaciones financieras
(Pérdida)/
ganancia no
reconocida
MM$
2014
Valor
razonable
estimado
MM$
Valor
libro
MM$
(Pérdida)/
ganancia no
reconocida
MM$
64.861
7.599
-
64.861
7.599
-
-
163.381
24.791
-
163.381
24.791
-
-
10.525
5.211
5.314
-
-
-
-
-
5.211
5.314
9.301
5.786
9.301
5.786
913.120
934.457
21.337
857.763
906.212
48.450
112.922
112.922
-
27.110
27.110
-
-
-
-
-
-
-
43.128
7.442
43.128
7.442
-
61.618
9.489
61.618
9.489
-
207.578
207.750
( 172 )
240.015
240.042
( 27 )
21.177
21.177
-
18.850
18.850
-
667.957
100.214
3.525
650.759
103.655
3.551
17.198
( 3.441 )
( 26 )
594.516
92.861
4.493
572.471
98.466
4.526
22.045
( 5.605 )
( 33 )
79
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable (continuación)
El valor razonable de los activos que en el Estado de Situación Financiera no se presentan a ese
valor, corresponde a estimaciones de los flujos de caja que se espera recibir, descontado a la tasa
de interés de mercado relevante para cada tipo de operación.
El valor razonable de los pasivos que no tienen cotizaciones de mercado se basan en el flujo de
caja descontado, utilizando la tasa de interés para plazos similares de vencimiento.
80
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable (continuación)
b) Cuadro de Niveles
(b.1) La siguiente tabla muestra la clasificación, por niveles según Nota 1-g, de los instrumentos financieros registrados a
valor justo.
Nivel 1
Activos Financieros
Nivel 2
Nivel 3
Total
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
Instrumentos para Negociación
Del Estado y Banco Central de Chile
-
-
-
-
-
-
-
Otros instrumentos emitidos en el país
-
-
-
-
-
-
-
-
Instrumentos emitidos en el exterior
Inversiones en Fondos Mutuos
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Forwards
-
-
1.567
7.943
-
-
1.567
7.943
Swaps
-
-
3.747
1.358
-
-
3.747
1.358
Opciones Call
-
-
-
-
-
-
-
-
Opciones Put
-
-
-
-
-
-
-
-
Futuros
Otros
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.314
9.301
-
-
5.314
9.301
-
-
5.211
5.785
-
-
5.211
5.785
-
-
5.211
5.785
-
-
5.211
5.785
112.922
27.110
-
-
-
-
112.922
27.110
-
-
-
-
-
-
-
-
Subtotal
112.922
27.110
-
-
-
-
112.922
27.110
T otal
112.922
27.110
10.525
15.087
-
-
123.447
42.197
Subtotal
-
Contratos de Derivados de Negociación
Subtotal
Contratos de Derivados de Cobertura Contable
Forwards
Swaps
Subtotal
Instrumentos de Inversión Disponibles para la
Venta
Del Estado y Banco Central de Chile
Otros instrumentos emitidos en el país
Instrumentos emitidos en el exterior
81
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable (continuación)
Nivel 1
Pasivos Financieros
Nivel 2
Nivel 3
Total
2015
2014
2015
2014
2015
2014
2015
2014
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
MM$
Contratos de Derivados de Negociación
Forwards
-
-
3.571
3.791
-
-
3.571
3.791
Swaps
-
-
17.606
15.059
-
-
17.606
15.059
Opciones Call
-
-
-
-
-
-
-
-
Opciones Put
-
-
-
-
-
-
-
-
Futuros
Otros
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21.177
18.850
-
-
21.177
18.850
-
-
-
-
-
-
-
Subtotal
-
-
-
-
-
-
-
T otal
-
-
21.177
18.850
-
-
Subtotal
Contratos de Derivados de Cobertura Contable
Forwards
Swaps
21.177
(b.2) Durante los ejercicios 2015 y 2014 no existen transferencias entre los niveles 1 y 3.
82
18.850
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos
Introducción
Rabobank Chile es una entidad orientada a empresas, con presencia en las principales ciudades de
Chile y con todos los productos de la banca tradicional, leasing, el financiamiento de los sectores
agrícola, retail y corporativo, y que tiene por misión proveer el mayor valor agregado a sus clientes
a través de productos y servicios de alta calidad.
Estructura de la administración de riesgos
La estructura establecida por Rabobank Chile para la administración de riesgos, comprende las
siguientes áreas:
- Directorio: Aprueba las políticas de riesgo, los cuales están en línea con las directrices de su
Casa Matriz.
- Comité de Crédito: Comité local de crédito conformado por la alta administración del Banco
que aprueba la exposición máxima en cada deudor en base a un análisis individual de éste.
Revisa y aprueba temas de riesgo de crédito y monitorea la evolución de deudores deteriorados.
Operación de montos mayores requieren aprobación de Comités externos. En montos menores,
se aprueba con atribuciones individuales radicadas en la Gerencia de Riesgo.
Las herramientas de control utilizadas para el monitoreo del control de riesgo son las siguientes:
Monitoreo de parámetros normativos, PPQ, Kondor+, Metodologías de valoración Razonable
(Política Valor Razonable), Políticas de Administración de Riesgos de Mercado y Liquidez.
Política, Estrategia, Metodologías y Procedimientos de Gestión de Riesgos de Créditos
La administración del riesgo crédito se fundamenta en un profundo conocimiento de los clientes y
sus negocios, en políticas y procedimientos conservadores aprobados por el Directorio y la Casa
Matriz del Banco, y por un adecuado balance e independencia entre las áreas involucradas.
El Banco realiza un análisis individual de cada deudor, en función del cual se resuelven la
exposición máxima a alcanzar y las condiciones de las operaciones aprobadas. En todos los casos
se requiere la conformidad de la Gerencia de Riesgos.
Se utilizan mecanismos de rating y clasificación de clientes de acuerdo a las directrices de la Casa
Matriz y de las disposiciones de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
83
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Política, Estrategia, Metodologías y Procedimientos de Gestión del Riesgo de Crédito
El seguimiento de los deudores y la cartera es continuo, en base a sistemas automáticos de
detección. Se monitorean permanentemente el posible deterioro financiero de los deudores, grupos
de deudores, sectores económicos u otras variables.
El control sobre el correcto curse y documentación de las transacciones es llevado a cabo por áreas
especializadas.
Instrumentos financieros
El Banco para este tipo de activos, mide la probabilidad de incobrabilidad a los emisores utilizando
rating internos y externos, tales como evaluadoras de riesgos independientes del Banco.
A continuación se presenta la máxima exposición al riesgo de crédito para los distintos
componentes del balance incluidos los contratos de derivados. Estos límites no consideran las
garantías ni otras mejoras crediticias.
Adeudado por Bancos
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Contratos de derivados financieros
Contratos de retrocompra y préstamos de valores
Instrumentos de inversión disponibles para la venta
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento
Otros activos
Líneas de créditos con disponibilidad inmediata
Nota
2015
MM$
2014
MM$
(9)
(10)
(8)
(7)
(11)
(11)
(16)
(22)
913.120
10.525
112.922
9.799
1.782
857.763
15.087
27.110
9.685
2.752
Para más detalle de la máxima exposición al riesgo de crédito y concentración para cada tipo de
instrumento financiero, refiérase a las notas específicas.
84
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Un análisis de la concentración del riesgo de crédito por industria de los activos financieros es la
siguiente:
Actividad
Agricultura
Construcción
Electricidad. gas y agua
Servicios financieros
Pesca
Forestal
Industrial
Pequeña empresa
Servicios
Sub-total
Colocaciones para la vivienda
Colocaciones para consumo
Total
2015
Deuda
Provisión
MM$
MM$
711.195
1.246
23.135
27.802
36.426
138.004
1.907
6.483
949.573
949.573
22.406
26
77
3.847
428
8.387
51
1.194
36.453
36.3453
2014
Deuda
Provisión
MM$
MM$
656.267
1.314
15.204
23.616
35.186
132.473
3.833
11.933
5.039
884.865
884.865
16.298
43
125
3.010
450
5.600
170
1.369
37
27.102
27.102
Garantías
Para efectos de mitigar el riesgo de crédito asociado a los deudores, se mantienen garantías a favor
del Banco, las cuales corresponde principalmente a garantías hipotecarias y prendarias.
85
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Calidad de los créditos por clase de Activo financiero
En cuanto a la calidad de los créditos, éstos se describen en conformidad al Compendio de Normas
de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. El detalle por calidad de créditos se
resume a continuación:
Septiembre 2015
Adeudados por Banco
-
Créditos y cuentas por
cobrar clientes
MM$
54.253
98.680
227.837
184.609
203.654
43.424
29.342
14.313
22.412
33.387
9.238
8.736
14.186
5.503
949.573
-
Créditos y cuentas por
cobrar clientes
MM$
51.438
95.375
230.869
185.234
169.048
32.060
36.743
17.304
17.682
24.999
11.302
3.522
6.813
2.476
884.865
MM$
A1
A2
A3
A4
A5
A6
B1
B2
B3
B4
C1
C2
C3
C4
C5
C6
Total
Diciembre 2014
Adeudados por Banco
MM$
A1
A2
A3
A4
A5
A6
B1
B2
B3
B4
C1
C2
C3
C4
C5
C6
Total
Total
MM$
54.253
98.680
227.837
184.609
203.654
43.424
29.342
14.313
22.412
33.387
9.238
8.736
14.186
5.503
940.573
Total
MM$
51.438
95.375
230.869
185.234
169.048
32.060
36.743
17.304
17.682
24.999
11.302
3.522
6.813
2.476
884.865
86
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
El análisis de antigüedad de la deuda morosa por clase de activo financiero, es el siguiente:
Menor de
30 días
2015
2014
MM$
MM$
Adeudado por bancos
Créditos y cuentas por cobrar a
clientes
Instrumentos de inversión
Total
Entre 30 y
59 días
2015
2014
MM$
MM$
13.103
13.103
7.002
7.002
Entre 60 y
89 días
2015
2014
MM$
MM$
2.217
2.217
5.690
5.690
Más de
90 días
2015
2014
MM$
MM$
429
429
1.554
1.554
27.043
27.043
14.806
14.806
Políticas sobre compromisos contingentes
El Banco opera con diversos instrumentos que, aunque suponen exposición al riesgo de crédito, no
están reflejados en el Balance: avales y fianzas, cartas de crédito documentarias, boletas de garantía
y compromisos para otorgar créditos.
Las cartas de crédito documentarias son compromisos documentados por el Banco en nombre del
cliente, que son garantizados por las mercaderías embarcadas a las cuales se relacionan y, por lo
tanto, tienen menor riesgo que un endeudamiento directo. Las boletas de garantía corresponden a
compromisos contingentes que se hacen efectivos solo si el cliente no cumple con la realización de
obras pactadas con un tercero, garantizada por aquellas.
Cuando se trata de compromisos para otorgar crédito, el Banco está potencialmente expuesto a
pérdidas en un monto equivalente al total no usado del compromiso. Sin embargo, el monto
probable de pérdida es menor que el total no usado del compromiso.
Las políticas de provisiones sobre riesgos contingentes están definidas de acuerdo a lo establecido
en las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
Políticas sobre contratos de derivados financieros
El Banco mantiene estrictos controles de las posiciones abiertas en contratos de derivados
negociados directamente con sus contrapartes. En todo caso, el riesgo de crédito está limitado al
valor razonable de aquellos contratos favorables al Banco (posición activa), el que solo representa
una pequeña fracción de los valores nocionales de esos instrumentos. Esta exposición al riesgo de
crédito es administrada como parte de los límites de préstamos a clientes, junto con potenciales
exposiciones por fluctuaciones de mercado. Además de lo anterior la cartera de instrumentos
derivados tiene un fin de calce de posiciones del balance y de negocio comercial con clientes.
87
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Cartera de derivados al 30 de Septiembre de 2015
Posición
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Venta
Operación
Forward
Forward
Forward
Forward
Arbitraje
Arbitraje
Arbitraje
Arbitraje
Arbitraje
Arbitraje
Interest Rate Swap
Interest Rate Swap
Cross Currency Swap
Cross Currency Swap
Cross Currency Swap
Cross Currency Swap
Cross Currency Swap
Moneda
USD/CLP
USD/CLP
EUR/CLP
EUR/CLP
USD/EUR
USD/EUR
USD/GBP
USD/GBP
USD/JPY
USD/JPY
CLP
USD
CLF/CLP
CLP/CLF
CLF/USD
USD/EUR
EUR/USD
Nocional (origen)
138,750,000
87,490,244
24,633,000
3,213,034
29,313,088
2,948,063
2,315,955
5,340,052
56,890,600,000
602,035,000
2,000,000
25,172,578,232
422,000
1,835,938
1,360,962
Plazo
promedio
(días)
94
56
60
39
62
20
13
81
1,711
1,154
366
579
366
2,212
2,212
Cartera de derivados al 31 de diciembre de 2014
Posición
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Venta
Compra
Venta
Operación
Forward
Forward
Forward
Forward
Arbitraje
Arbitraje
Arbitraje
Arbitraje
Arbitraje
Arbitraje
Interest Rate Swap
Interest Rate Swap
Cross Currency Swap
Cross Currency Swap
Cross Currency Swap
Moneda
USD/CLP
USD/CLP
EUR/CLP
EUR/CLP
USD/EUR
USD/EUR
USD/GBP
USD/GBP
USD/JPY
USD/JPY
CLP
USD
CLF/CLP
CLF/USD
USD/EUR
Nocional (origen)
Plazo
promedio
(días)
176.517.718
177.647.028
85
101
24.500.000
19.027.022
48.586.491
643.156
28
83
68
64
5.185.584
2.466.432
57.216.500.000
584.260.000
3.573.954
422.000
4.112.500
64
66
1.752
1.333
877
639
2.485
88
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Políticas sobre derivados de cobertura
La política de coberturas contables es el documento por medio del cual se establecen los criterios
para adoptar y aplicar, la contabilidad especial de coberturas a los derivados que se designen para
tales efectos, de acuerdo con las directrices impartidas por parte de la Superintendencia de Bancos
e Instituciones Financieras.
Las definiciones respecto a la utilización de productos derivados dentro de la gestión de la tesorería
en Rabobank Chile responden a tres objetivos genéricos:
1.
Comercial, para dar soluciones financieras a clientes a la medida de sus necesidades que
ajusten el riesgo que éste desea gestionar.
2.
Inversión, los cuales responden al interés de generar retornos positivos de acuerdo a las
perspectivas de mercado.
3.
Administración de riesgos, que tiene por propósito gestionar los riesgos asociados a la
estructura que muestra el balance del Banco, compromisos en firme no reconocidos en el
balance, y transacciones probables de ocurrir. En este grupo se diferencian dos tipos de
operaciones:
3.1 Cobertura económica: proceso de entrar en transacciones con el fin de reducir la
exposición frente a algún tipo de riesgo.
3.2 Cobertura contable: aplicación de ciertas reglas a relaciones de cobertura económica para
reflejarlas en los estados financieros. En este sentido, no todas las coberturas económicas
serán consideradas como coberturas contables.
89
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Cartera derivados cobertura 2015
Posición
Operación
Cross Currency Swap
Moneda
Nocional
(origen)
Plazo prom.
(días)
Partida Protegida
CLF/CLP
2.000.000
459
Instrumentos de deuda
emitidos
Moneda
Nocional
(origen)
Plazo prom.
(días)
Partida Protegida
CLF/CLP
2.000.000
640
Instrumentos de deuda
emitidos
Cartera derivados cobertura 2014
Posición
Operación
Cross Currency Swap
Administración y medición de riesgos
Riesgo de liquidez
Las políticas de administración de riesgo de liquidez de Rabobank Chile se basan en las
disposiciones normativas del Banco Central de Chile y de la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras. Dichas políticas están orientadas a mantener un mínimo del capital
básico en inversiones financieras de alta liquidez, diversificar sus fuentes de financiamiento y
distribuir a lo largo del tiempo los vencimientos de su cartera de pasivos. De este modo, se busca
asegurar la liquidez de la Institución en situaciones normales de mercado, ante eventos de stress
que afecten al mercado financiero y en situaciones donde el comportamiento de los flujos esperados
de ingresos y egresos se distancie de lo esperado. Adicionalmente el Banco mantiene una cartera
de liquidez compuesta por papeles del Banco Central que en todo momento debe situarse entre
$127 y 232 mil millones. Esta cartera asegura el normal funcionamiento del banco ante una
situación eventual de crisis de liquidez en Chile.
Rabobank Chile controla la situación de liquidez en forma permanente, utilizando mediciones
normativas y propias de la Institución. Su principal órgano de control es el Área de Riesgo
Financiero que monitorea las exposiciones en forma diaria y el Comité de Activos y Pasivos que
sesiona en términos mensuales y es presidido por el Gerente General. El Directorio aprueba una
vez al año las políticas de administración de liquidez.
90
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Administración y medición de riesgos (continuación)
Septiembre 2015
Moneda Nacional
Flujo de efectivo por pagar (Pasivos) y egresos
Flujo de efectivo por recibir (Activos) e ingresos
Descalce (egresos-ingresos)
Descalce afecto a límites
Límite: una vez el capital
Límite: dos veces el capital
Margen disponible
Moneda extranjera
Flujo de efectivo por pagar (Pasivos) y egresos.
Flujo de efectivo por recibir (Activos) e ingresos
Descalce (egresos-ingresos)
Hasta 7 días
MM$
Desde 8 hasta 30 días
MM$
Desde 31 hasta 90 días
MM$
51.169
(23.515)
27.655
62.062
(22.571)
39.491
Hasta 30 días
MM$
Hasta 90 días
MM$
-
(98.401)
86.215
184.615
(58.910)
172.430
231.339
Hasta 7 días
MM$
Desde 8 hasta 30 días
MM$
42.036
(168.091)
(126.055)
51.574
(81.784)
(30.030)
37.835
(52.104)
(14.269)
Hasta 30 días
MM$
Descalce afecto a límites
Límite: una vez el capital
Límite: dos veces el capital
Margen disponible
(44.299)
86.215
130.514
Desde 31 hasta 90 días
M$$
174.552
(98.850)
75.702
Hasta 90 días
MM$
-
91
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Administración y medición de riesgos (continuación)
Detalle flujo por pagar al 30 de Septiembre de 2015
Moneda Nacional
Flujos de efectivo por pagar Pasivos
Captaciones
Mesa de Dinero
Otros
Swap
Moneda Extranjera
Flujos de efectivo por pagar Pasivos
Captaciones
Mesa de Dinero
Otros
Swap
Hasta un año
MM$
2.769
218.816
90.910
15.588
Hasta un año
MM$
14.847
513.420
10.792
5.229
Desde 1 año a 3
años
MM$
56.769
56.890
Desde 1 año a 3
años
MM$
184.588
19.886
Desde 3 años a 5
años
MM$
6.594
Desde 3 años a 5
años
MM$
147.732
3.919
Mayor a 5 años
MM$
1.176
Mayor a 5 años
MM$
83.864
1.192
92
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Administración y medición de riesgos (continuación)
Año 2014
Moneda Nacional
Flujo de efectivo por pagar (Pasivos) y egresos
Flujo de efectivo por recibir (Activos) e ingresos
Descalce (egresos-ingresos)
Descalce afecto a límites
Límite: una vez el capital
Límite: dos veces el capital
Margen disponible
Moneda extranjera
Flujo de efectivo por pagar (Pasivos) y egresos.
Flujo de efectivo por recibir (Activos) e ingresos
Descalce (egresos-ingresos)
Hasta 7 días
MM$
Desde 8 hasta 30 días
MM$
Desde 31 hasta 90 días
MM$
111.504
(67.064)
44.440
242.508
(75.921)
166.587
Hasta 30 días
MM$
Hasta 90 días
MM$
-
(78.944)
84.922
5.978
(87.642)
172.429
84.787
Hasta 7 días
MM$
Desde 8 hasta 30 días
MM$
128.417
(251.801)
(123.384)
57.640
(118.066)
(60.426)
56.165
(54.391)
1.774
Hasta 30 días
MM$
Descalce afecto a límites
Límite: una vez el capital
Límite: dos veces el capital
Margen disponible
(58.652)
86.214
27.562
Desde 31 hasta 90 días
M$$
201.086
(60.288)
140.198
Hasta 90 días
MM$
-
93
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Administración y medición de riesgos (continuación)
Detalle flujo por pagar al 31 de diciembre de 2014
Moneda Nacional
Flujos de efectivo por pagar Pasivos
Boletas de Garantía
Captaciones
Comex
Mesa de Dinero
Otros
Swap
Moneda Extranjera
Flujos de efectivo por pagar Pasivos
Boletas de Garantía
Captaciones
Comex
Mesa de Dinero
Otros
Swap
Hasta un año
MM$
1.599
255.785
102.421
23.400
Hasta un año
MM$
5.616
586.146
8.112
5.538
Desde 1 año a 3
años
MM$
83
61.727
62.066
-
Desde 1 año a 3
años
MM$
189.470
19.756
Desde 3 años a 5
años
MM$
13.929
Desde 3 años a 5
años
MM$
174.170
4.295
Mayor a 5 años
MM$
1.931
Mayor a 5 años
MM$
102.703
2.242
94
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Riesgo de mercado
El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero
puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los precios de mercado.
Las políticas de administración de riesgo de mercado de Rabobank Chile se basan en las
disposiciones normativas del Banco Central de Chile, de la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras y las políticas propias del Grupo. El objeto de dichas políticas es
identificar las fuentes de riesgo de mercado presentes tanto en el libro de negociación como de
banca de Rabobank Chile, y establecer las estrategias de la entidad frente a la gestión del riesgo
cambiario, reajustabilidad, inversiones financieras, administración de activos y pasivos, e
instrumentos derivados para cobertura. La orientación de las políticas es hacia una adecuada
diversificación, medición y monitoreo de dichos riesgos, fijando estructuras de límites internos que
permitan resguardar potenciales impactos en resultados.
Rabobank Chile controla el riesgo de mercado en forma permanente, utilizando mediciones
normativas. Adicionalmente hay mediciones internas del Grupo como son limites DV01. Valor en
Riesgo, limites por productos y otros controles establecidos en las políticas. El Banco utiliza la
metodología estandarizada para el cálculo de límites regulatorios, informando al Directorio. Alta
Administración y Comité de Activos y Pasivos. El Directorio aprueba una vez al año las políticas
de administración de Riesgo de Mercado.
95
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Riesgo de mercado (continuación)
2015
MM$
Exposición al riesgo de tasas de interés del libro de negociación
Exposición al riesgo de monedas del libro de negociación y de banca
Exposición a riesgo de mercado
2014
MM$
8.005
1.737
9.742
7.637
831
8.468
930.799
8%
74.464
129.121
925.097
8%
74.007
123.103
Límite
54.657
49.096
Margen disponible
44.915
40.628
Activos ponderados por riesgo de crédito
Porcentaje mínimo patrimonio efectivo (Artículo 66 - LGB)
Patrimonio efectivo mínimo (Artículo 66 - LGB)
Patrimonio efectivo
Exposición corto plazo al riesgo de tasa de interés del libro de banca
Exposición al riesgo de reajustabilidad del libro de banca
Margen (diferencia ingresos y gastos intereses y reajustes + comisiones
sensibles a tasa interés últimos 12 meses)
2.210
446
3.133
610
31.953
30.289
Límite
50% Margen
15.977
15.144
Margen disponible
Exposición largo plazo al riesgo de tasa de interés del libro de banca
13.320
4.588
12.621
10.175
Límite
40% patrimonio efectivo
Margen disponible
51.648
47.060
49.421
39.066
96
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
El Banco ha establecido distintas carteras para gestionar y aislar los riesgos de mercado. Por tal
motivo existe la Tesorería (TRG) que administra la liquidez y concentra el riesgo de mercado que
asume en su gestión propia como también proveniente de libro de Banca.
Se han establecido límites separados para el área de TRG y para el Libro de Banca, aunque el
principio general del Libro de Banca es financiamiento calzado en dólares y transferir el riesgo de
tasa de interés al área de TRG.
La medición de la liquidez a diario se hace a través del límite regulatorios como también del límite
interno Net Cumulative Outflow (NCO).
Al 30 de Septiembre de 2015 los descalces que se presentan son los siguientes:
30D NCO
Limit
Bank NCO Montos en Moneda de Origen
CLP+CLF
USD
EUR
GBP
(25.932.864.404)
48.646.684
(869.847)
29.108
(60.000.000.000)
(100.000.000)
(10.000.000)
(1.000.000)
JPY
656.922.990
(600.000.000)
En términos de mediciones internas de riesgos de mercado, Rabobank Chile está expuesto a riesgos
tipo de cambio y riesgos de tasas de interés. Este riesgo se captura usando el Valor al Riesgo a
nivel de libro como también en las pruebas de tensión a nivel consolidado de la tesorería.
El impacto de este movimiento, aunque cuantioso en términos de resultados, respecto al capital del
Banco no hubiera representado un riesgo latente, dado que el Patrimonio Efectivo del Banco
asciende a MM$ 129.121.
En términos de tasas de interés la exposición proviene tanto del libro de Banca como de los libros
de TRG. En los primeros el riesgo de tasas de interés proviene del interés comercial que se devenga
en los préstamos. Es importante resaltar que se mantiene una política de financiamiento calzando
los activos y pasivos del Banco en dólares, por ende las posiciones de tasa de interés no pueden ser
significativas.
Rabobank Chile aplica pruebas de tensión a diario sobre las posiciones, estos escenarios se revisan
en forma anual. Los resultados de la pruebas se comparan contra el patrimonio y existe un plan de
acción en caso que el impacto fuese considerado significante. Adicionalmente existe un límite
establecido.
97
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
El peor resultado de la prueba de tensión fue el escenario “2009 Linear Interest Rate Up Scenario”
por CLP 531,625,596. Esto representa un 11.37% del uso del límite y respecto al patrimonio
efectivo del banco no representa ningún riesgo.
Otras medidas de medición de riesgo que el Banco realiza diariamente es el cálculo del Valor en
Riesgo (VaR) y las pruebas de tensión para las posiciones de la Tesorería. Rabobank Chile calcula
el VaR a 1 día al 97,5% usando la simulación histórica con una ventana temporal de 250 días.
Al 30 de Septiembre de 2015, el VaR y los escenarios de stress test dieron los siguientes resultados:
Corporate Centre Services
Short Term Funding
FX Book
Swap Book
MM Securities
VaR
40.291.164
Pruebas de Tension
559.828.736
7.120.936
5.320.257
6.226.507
4.843
301.622.179
12.607.571
52.810.429
29.321
Se debe considerar de los límites del modelo de VaR en particular:
a) Al ser una simulación histórica no hay supuestos sobre normalidad
b) Los retornos pasados en los datos no garantizan que la volatilidad futura será la misma
c) El VaR no toma en consideración la liquidez de mercado ni las posiciones intra-día.
Requerimiento de capital
De acuerdo con la Ley General de Bancos, el Banco debe mantener una razón mínima de
Patrimonio Efectivo a Activos Consolidados Ponderados por Riesgo de 8%, neto de provisiones
exigidas, y una razón mínima de Capital Básico a Total de Activos Consolidados de 3%, neto de
provisiones exigidas. Para estos efectos, el Patrimonio efectivo se determina a partir del Capital y
Reservas o Capital Básico con los siguientes ajustes:
a)
Se suman los bonos subordinados con tope del 50% del Capital Básico y,
b)
Se deducen, el saldo de los activos correspondientes a goodwill o sobreprecios pagados y a
inversiones en sociedades que no participen en la consolidación.
98
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Requerimiento de capital (continuación)
Los activos son ponderados de acuerdo a las categorías de riesgo, a las cuales se les asigna un
porcentaje de riesgo de acuerdo al monto del capital necesario para respaldar cada uno de esos
activos. Se aplican 5 categorías de riesgo (0%, 10%, 20%, 60% y 100%). Por ejemplo, el efectivo,
los depósitos en otros bancos y los instrumentos financieros emitidos por el Banco Central de Chile
tienen 0% de riesgo, lo que significa que, conforme a la normativa vigente, no se requiere capital
para respaldar estos activos. Los activos fijos tienen un 100% de riesgo, lo que significa que se
debe tener un capital mínimo equivalente al 8% del monto de estos activos.
Todos los instrumentos derivados negociados fuera de bolsa son considerados en la determinación
de los activos de riesgo con un factor de conversión sobre los valores nocionales, obteniéndose de
esa forma el monto de la exposición al riesgo de crédito (o “equivalente de crédito”). También se
consideran por un “equivalente de crédito”, para su ponderación, los créditos contingentes fuera de
balance.
99
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables
Las mejoras y modificaciones a las IFRS, así como las interpretaciones que han sido publicadas en
el periodo se encuentran detalladas a continuación. A la fecha de estos estados financieros estas
normas aún no entran en vigencia y el Banco no ha aplicado en forma anticipada:
IFRS 9 “Instrumentos Financieros”
En julio de 2014 fue emitida la versión final de IFRS 9 Instrumentos Financieros, reuniendo todas
las fases del proyecto del IASB para reemplazar IAS 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento
y Medición. Esta norma incluye nuevos requerimientos basados en principios para la clasificación
y medición, introduce un modelo “más prospectivo” de pérdidas crediticias esperadas para la
contabilidad del deterioro y un enfoque sustancialmente reformado para la contabilidad de
coberturas. Las entidades también tendrán la opción de aplicar en forma anticipada la contabilidad
de ganancias y pérdidas por cambios de valor justo relacionados con el “riesgo crediticio propio”
para los pasivos financieros designados al valor razonable con cambios en resultados, sin aplicar
los otros requerimientos de IFRS 9. La norma será de aplicación obligatoria para los periodos
anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podrían generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IFRS 14 “Cuentas Regulatorias Diferidas”
Emitida en enero de 2014, es una norma provisional que pretende mejorar la comparabilidad de
información financiera de entidades que están involucradas en actividades con precios regulados.
Muchos países tienen sectores industriales que están sujetos a la regulación de precios (por ejemplo
gas, agua y electricidad), la cual puede tener un impacto significativo en el reconocimiento de
ingresos (momento y monto) de la entidad. Esta norma permite a las entidades que adoptan por
primera vez IFRS seguir reconociendo los montos relacionados con la regulación de precios según
los requerimientos del PCGA anterior, sin embargo, mostrándolos en forma separada. Una entidad
que ya presenta estados financieros bajo IFRS no debe aplicar esta norma. La norma será de
aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se
permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos generados que podría generar la mencionada
norma, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
100
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación)
IFRS 15 “Ingresos procedentes de Contratos con Clientes”
IFRS 15 Ingresos procedentes de Contratos con Clientes, emitida en mayo de 2014, es una nueva
norma que es aplicable a todos los contratos con clientes, excepto arrendamientos, instrumentos
financieros y contratos de seguros. Se trata de un proyecto conjunto con el FASB para eliminar
diferencias en el reconocimiento de ingresos entre IFRS y US GAAP. Esta nueva norma pretende
mejorar las inconsistencias y debilidades de IAS 18 y proporcionar un modelo que facilitará la
comparabilidad de compañías de diferentes industrias y regiones. Proporciona un nuevo modelo
para el reconocimiento de ingresos y requerimientos más detallados para contratos con elementos
múltiples. Además requiere revelaciones más detalladas. La norma será de aplicación obligatoria
para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2017. Se permite su aplicación
anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IAS 19 “Beneficios a los Empleados”
Las modificaciones a IAS 19, emitidas en noviembre de 2013, se aplican a las aportaciones de
empleados o terceros a planes de beneficios definidos. El objetivo de las enmiendas es la
simplificación de la contabilidad de aportaciones que están independientes de los años de servicio
del empleado; por ejemplo, aportaciones de empleados que se calculan de acuerdo a un porcentaje
fijo del salario. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que
comiencen a partir del 1 de julio de 2014. Se permite su aplicación anticipada.
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014, clarifica que
profundidad del mercado de los bonos corporativos de alta calidad crediticia se evalúa en base a la
moneda en que está denominada la obligación, en vez del país donde se encuentra la obligación.
Cuando no exista un mercado profundo para estos bonos en esa moneda, se utilizará bonos emitidos
por el gobierno en la misma moneda y plazos. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria
para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación
anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podrían generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
101
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación)
IAS 16 “Propiedades, Planta y Equipo”, IAS 38 “Activos Intangibles”
IAS 16 y IAS 38 establecen el principio de la base de depreciación y amortización siendo el patrón
esperado del consumo de los beneficios económicos futuros de un activo. En sus enmiendas a IAS
16 y IAS 38 publicadas en mayo de 2014, el IASB clarificó que el uso de métodos basados en los
ingresos para calcular la depreciación de un activo no es adecuado porque los ingresos generados
por una actividad que incluye el uso de un activo generalmente reflejan factores distintos del
consumo de los beneficios económicos incorporados al activo. El IASB también aclaró que los
ingresos generalmente presentan una base inadecuada para medir el consumo de los beneficios
económicos incorporados de un activo intangible. Sin embargo, esta suposición puede ser rebatida
en ciertas circunstancias limitadas. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los
periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación
anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podrían generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IFRS 11 “Acuerdos Conjuntos”
Las modificaciones a IFRS 11, emitidas en mayo de 2014, se aplican a la adquisición de una
participación en una operación conjunta que constituye un negocio. Las enmiendas clarifican que
los adquirentes de estas partes deben aplicar todos los principios de la contabilidad para
combinaciones de negocios de IFRS 3 Combinaciones de Negocios y otras normas que no estén en
conflicto con las guías de IFRS 11 Acuerdos Conjuntos. Las modificaciones serán de aplicación
obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su
aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
102
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación)
IAS 28 “Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos”, IFRS 10 “Estados Financieros
Consolidados”
Las enmiendas a IFRS 10 Estados Financieros Consolidados e IAS 28 Inversiones en Asociadas y
Negocios Conjuntos (2011) abordan una inconsistencia reconocida entre los requerimientos de
IFRS 10 y los de IAS 28 (2011) en el tratamiento de la venta o la aportación de bienes entre un
inversor y su asociada o negocio conjunto. Las enmiendas, emitidas en septiembre de 2014,
establecen que cuando la transacción involucra un negocio (tanto cuando se encuentra en una filial
o no) se reconoce una ganancia o una pérdida completa. Se reconoce una ganancia o pérdida.
IFRS 5 “Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas”
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014, clarifica que si la
entidad reclasifica un activo (o grupo de activos para su disposición) desde mantenido para la venta
directamente a mantenido para distribuir a los propietarios, o desde mantenido para distribuir a los
propietarios directamente a mantenido para la venta, entonces el cambio en la clasificación es
considerado una continuación en el plan original de venta. El IASB aclara que en estos casos no se
aplicarán los requisitos de contabilidad para los cambios en un plan de venta. Las modificaciones
serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de
2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IFRS 7 “Instrumentos Financieros: Información a Revelar”
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014, clarifica que los
acuerdos de servicio pueden constituir implicación continuada en un activo transferido para los
propósitos de las revelaciones de transferencias de activos financieros. Generalmente esto será el
caso cuando el administrador tiene un interés en el futuro rendimiento de los activos financieros
transferidos como consecuencia de dicho contrato. Las modificaciones serán de aplicación
obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su
aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
103
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación)
IAS 34 “Información Financiera Intermedia”
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014, clarifica que las
revelaciones requeridas deben estar o en los estados financieros interinos o deben ser indicadas con
referenciadas cruzadas entre los estados financieros interinos y cualquier otro informe que lo
contenga. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que
comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IFRS 10 “Estados Financieros Consolidados”, IFRS 12 “Información a Revelar sobre
Participaciones en Otras Entidades”, IAS 28 “Inversiones en Asociadas y Negocios
Conjuntos”
Las modificaciones a IFRS 10, IFRS 12 e IAS 28 introducen clarificaciones menores acerca de los
requerimientos para la contabilización de entidades de inversión. Además, estas enmiendas
proporcionan un alivio en ciertas circunstancias, lo que reducirá el costo de aplicar estas normas.
Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a
partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IAS 1 “Presentación de Estados Financieros”
En diciembre de 2014 el IASB publicó las enmiendas a IAS 1 “Iniciativa de Revelaciones”. Estas
modificaciones a IAS 1 abordan algunas preocupaciones expresados sobre los requerimientos de
presentación y revelación, y aseguran que las entidades tienen la posibilidad de ejercer juicio
cuando apliquen IAS 1. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos
anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
104
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados de Situación Intermedios
Nota 37 - Hechos Posteriores
A juicio de la Administración del Banco, entre el 1 de enero de 2015 y la fecha de emisión de los
presentes estados financieros, no han ocurrido otros hechos posteriores que pudieran tener un efecto
significativo en ellos, ni en la situación económica y financiera del Banco.
FELIPE REYES
Gerente de Contabilidad
LEONARDO LENDEKAMP
Chief Financial Officer
ERIK HEYL
Gerente General
105
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