RESUMEN EJECUTIVO INFORME ABC-UAI

RESUMEN EJECUTIVO
INFORME ABC-UAI-INF Nº 003/2016
Informe de Control Interno ABC-UAI-INF Nº 003/2016, emergente del Examen de
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Administradora Boliviana de
Carreteras (ABC) al 31 de diciembre de 2015, realizado en cumplimiento a los Artículos 15
y 27 inciso e) de la Ley Nº 1178 de 20 de julio de 1990 y al Programa Operativo Anual –
Gestión 2016 de la Unidad de Auditoría Interna.
El objetivo del presente examen es expresar una opinión independiente respecto a si el
control interno relacionado con los registros y la presentación de información financiera, ha
sido diseñado e implantado para el logro de los objetivos de la Administradora Boliviana de
Carreteras, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2015.
El objeto del examen constituye la documentación e información contable, técnica y
administrativa relacionada con la preparación y emisión de los Registros y Estados
Financieros de la Administradora Boliviana de Carreteras (ABC), por el ejercicio terminado
al 31 de diciembre de 2015, los cuales comprenden:
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Balance General Comparativo
Estado de Recursos y Gastos Corrientes Comparativo.
Estado de Flujo de Efectivo Comparativo.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Comparativo.
Cuenta Ahorro - Inversión – Financiamiento Comparativo.
Estado de la Ejecución Presupuestaria de Recursos.
Estado de la Ejecución Presupuestaria de Gastos.
Análisis de Cuentas Contables.
Otros registros auxiliares.
Notas a los Estados Financieros.
Documentación e información técnica, relacionada con los proyectos viales.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas:
Nº
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
2.1.1
Proyectos de inversión pendientes de cierre financiero que sobrevaluan la cuenta 12361 “Construcciones
en Proceso de Bienes de Dominio Público”
2.1.2
Contratos pendientes de cierre financiero en las subcuentas 12353, 12354 y 12372 con pagos
apropiados a diferentes cuentas
2.1.3
Mala apropiación de cuenta contable en la baja y activación de activo fijo
2.1.4
Registros en la cuenta 2151 “Fondos Recibidos en Custodia” sin movimiento desde gestiones anteriores
2.1.5
Errores de registro en la cuenta contable 21110 “Cuentas a Pagar a Corto Plazo”
2.1.6
Deuda pendiente de pago desde la gestión 2007
2.1.7
Mala apropiación en las partidas presupuestarias y cuentas de inversión
2.1.8
Omisión de registro de multas y penalidades en los comprobantes de gasto C-31
Nº
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
2.1.9
Errores de registro en las partidas de gastos corrientes
2.1.10
Errores de registro en la cuenta 11370 “Anticipos a Corto Plazo”
2.1.11
Diferencia entre la “Ecuación Contable” y sus Mayores Auxiliares
2.1.12
Depósito erróneo en la libreta N° 02910102001 ABC-CNC-PEAJE
2.1.13
Facturación de anticipos por empresas contratistas
2.1.14
Retraso del Área de Tesorería en la elaboración y archivo de los Comprobantes de Recursos C-21
2.1.15
Inmueble transferido por el Rotary Club sin documentación de respaldo
2.1.16
Errores en la Declaración Jurada de Bienes del Estado
2.1.17
Vehículos con derecho propietario a nombre de la entidad, declarados al SENAPE y no registrados en los
Estados Financieros
2.1.18
Deficiencias en activos fijos detectadas en el Laboratorio Central de la ABC
2.1.19
Bienes inmuebles y campamentos a nivel nacional sin registro de derecho propietario
2.1.20
Vehículos sin documentación de respaldo en la Maestranza El Alto
2.1.21
Ajustes a los Sistemas de Activos Fijos y Almacenes para la generación de reportes específicos
2.1.22
Documentación de respaldo a los informes de actividades de los consultores de línea
2.1.23
Falta de uniformidad en los files personales de Consultores de Línea
2.1.24
Falta de uniformidad respecto a los lineamientos para las autorizaciones de permisos personales y
comisiones entre la Oficina Central y Gerencias Regionales
2.1.25
Eventos de capacitación cuyos resultados no fueron evaluados
2.1.26
Contratos de Consultores de Línea no registrados en las Administradoras de Fondos de Pensiones
2.1.27
Contratos pendientes de protocolización
2.1.28
Lista de Precios de Ensayos y Actividades Asociadas, sin actualización
2.1.29
Estudios de proyectos de inversión pendientes de conclusión desde gestiones anteriores
2.1.30
Ausencia del personal técnico clave en obra, en los proyectos a cargo de las Gerencias Regionales de
Santa Cruz, Cochabamba, Potosí y Chuquisaca
2.1.31
Equipo mínimo incompleto de laboratorio de suelo y hormigón que debe implantar la Supervisión Técnica
para el respectivo control de calidad en los proyectos a cargo de las Gerencias de Chuquisaca y Oruro
2.1.32
Personal Técnico Clave sustituto cuyos perfiles presentan diferencias con las condiciones establecidas en
el DBC, en el proyecto Construcción de la Carretera Ravelo – Llallagua (Tramos I y II)
2.1.33
Falta el equipo comprometido por parte de la empresa contratista en obra, en los proyectos a cargo de
las Gerencias Regionales de Santa Cruz, Chuquisaca y La Paz
Conforme establece la Norma de Auditoría Gubernamental en sus numerales 306.07 y
306.08, la Unidad de Auditoría Interna dio a conocer los resultados del trabajo realizado a la
Presidente Ejecutiva a.i. y a las unidades organizacionales de la entidad, suscribiéndose para
el efecto las respectivas Actas de Validación.
El presente Resumen Ejecutivo está publicado en la página web de la entidad
http://www.abc.gob.bo, en el menú “Sección de Informes de Auditoría Interna”.
La Paz, 30 de marzo de 2016