INFORME DE AUDITORIA BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE

CONTRALORIA
ow Reou—o.
INFORME DE AUDITORIA
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S.A. - BANCOLDEX
VIGENCIA 2014
CGR-CDGPIF=N6
Agosto 2015
Carrera 8 No. 15-96 Piso COdigo Postal 111321 • PBX 647 7000
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7ff
CONTRALOR1A
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S.A. BANCOLDEX
VIGENCIA 2014
Contralor General de la RepUblica Edgardo José Maya Villazon
Vicecontralor (E)
José Antonio Soto Murgas
Contralora Delegada para la
Gestien Publica e Instituciones
Financieras
Jeannette Forigua Rojas
Directora de Vigilancia Fiscal
Maria Cristina Quintero Quintero
Supervisor
Claudia Garcia Rodriguez
Equipo de auditoria:
Responsable de Auditoria
Elizabeth Cruz Artunduaga
Integrantes del Equipo Auditor
Lucia Bernal Zambrano
Ruby Yadira Bonilla Camargo
Rosa Ines Otalora Luna (Apoyo)
William Alfonso Villaruel Rincon (Apoyo)
Diego Mauricio Riano Suarez (Apoyo)
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2
CONTRALOR
IA
-R.- L. ----.
Table de Contenido
1.
DICTAMEN
1.1
GESTION Y RESULTADOS
4
6
1.1.1
Gesti6n
1.1.1.1 Macroproceso: AdquisiciOn de bienes y servicios
1.1.1.2 GestiOn presupuestal
1.1.2
Resultados
1.1.2.1 Macroproceso Producci6n de bienes y prestaciOn de servicios
1.1.2.2 Macroproceso: GestiOn Ambiental
1.1.2.3 Seguimiento Plan de Mejoramiento
1.1.3
Financiero
1.1.3.1 Macroproceso: GestiOn financiera presupuestal y contable
1.1.3.2 Opinion de los Estados Financieros
1.1.3.3 Obsewaciones Camara de Representantes
1.1.4
Legalidad
1.1.4.1 Macroproceso: GestiOn defensa judicial
1.1.5
Evaluacion de Control Interno.
1.1.6
Denuncias
7
7
8
9
9
11
11
12
12
14
14
15
15
15
16
1.2
1.3
1.4
FENECIMIENTO DE CUENTA
RELACION DE HALLAZGOS
PLAN DE MEJORAMIENTO
17
17
18
2.
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
19
2.1
EVALUACION DE LA GESTION Y RESULTADOS
19
2.1.1
GestiOn
2.1.1.1 Macroproceso: AdquisiciOn de bienes y servicios
2.1.1.2 GestiOn presupuestal
2.1.2 Resultados
2.1.2.1 Macroproceso Producci6n de Bienes y PrestaciOn de Servicios
2.1.2.2 Macroproceso GestiOn Ambiental
2.1.2.3 Seguimiento al Plan de mejoramiento
2.1.3
Financiero
2.1.3.1 Macroproceso: GestiOn financiera presupuestal y contable
2.1.3.2 EvaluaciOn de Control Interno Contable
2.1.3.3 Obsewaciones Camara de Representantes
Legalidad
2.1.4
2.1.4.1 Macroproceso: GestiOn de Defensa Judicial
2.1.5
Evaluacion de Control Interno.
2.1.6 Denuncias
2.1.6.1 Denuncia 2014-79141-82111 D
2.1.6.2 Denuncia 2014-75792-82111-D
3.
ANEXOS
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3
20
20
32
32
34
40
44
44
45
51
51
51
52
52
53
53
53
55
CONTRALOR IA
88111
Doctor
LUIS FERNANDO CASTRO VERGARA
Presidente
Banco de Comercio Exterior de Colombia S.A. — BANCOLDEX
Calle 28 No. 138 15, Piso 42
Bogota D. C.
La Contraloria General de la Republica (en adelante "CGR"), con fundamento
en las facultades otorgadas por el articulo 267 de la Constitucion Politica,
practice Auditoria al Banco de Comercio Exterior de Colombia S.A. (en
adelante "BANCOLDEX"), a traves de la evaluacion de los principios de la
gestion fiscal: economia, eficiencia, eficacia, con que administro los recursos
puestos a su disposicion y los resultados de su gestion en las areas,
actividades o procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de
Diciembre de 2014 y el Estado de Actividad Financiera, Econemica, Social y
Ambiental por el alio terminado en esa fecha. Dichos estados financieros
fueron examinados y comparados con los del ano anterior, los cuales fueron
auditados por la CGR.
La auditoria incluyo la comprobacion de que las operaciones financieras,
administrativas y economicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asi mismo, evaluo la calidad y
eficiencia del Control Intern°.
Es responsabilidad de BANCOLDEX el contenido de la informacion
suministrada para ser analizada por la CGR. Igualmente, es responsable por
la preparacien y correcta presentacien de los estados financieros de
conformidad con las normas prescritos por las autoridades competentes y los
principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por la
Superintendencia Financiera de Colombia (en adelante "SFC").
La responsabilidad de la CGR consiste en producir un informe que contenga el
pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en
la evaluacion de la gestion y resultados (Control de Gestien, de Resultados,
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4
CONTRALOR1A
Financiero, opiniOn sobre la razonabilidad de los Estados financieros,
Legalidad y Control Intorno) obtenidos por BANCOLDEX en las areas y/o
procesos auditados.
El representante legal de BANCOLDEX, rindio la cuenta o informe anual
consolidado por la vigencia fiscal del alio 2014, dentro de los plazos previstos
en la ResoluciOn Organica No.7350 del 29 de noviembre de 2013.
La &valued& se Hew) a cabo de acuerdo con normas de auditoria
gubernamental colombianas (NAGC) compatibles con las normas
internacionales de auditoria — (NIA's) y con political y procedimientos
prescritos por la CGR. Tales normas requieren que se planifique y efectue la
auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados
financieros estan libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoria
incluye examinar, sobre una base selective, la evidencia que soporta las cifras,
las revelaciones en los estados financieros los documentos que soportan la
gestiOn y los resultados de BANCOLDEX y el cumplimiento de las
disposiciones legales, as( como la adecuada implemented& y funcionamiento
del sistema de control interno.
Los procedimientos de auditoria seleccionados dependen del criterio
profesional del equipo auditor, incluye la evaluaciOn de los riesgos de errores
significativos en los estados financieros y de la gestiOn y resultados de
BANCOLDEX. En la evaluacion del riesgo, el equipo auditor considera el
control intorno de BANCOLDEX como relevante para todos sus propOsitos,
con el fin de disenar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las
circunstancias. La auditoria tambion incluye, evaluar los principios de
contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por
BANCOLDEX, asi como evaluar la presented& general de los estados
financieros. Consideramos que la auditoria proporciona una base razonable
para expresar nuestro concepto y la opiniOn.
La auditoria incluye el examen a la sede principal y los Programas Especiales:
Unidad de Desarrollo e Innovacion (en adelante "UDI")1 y el Fondo de
Modernized& e Innovacion (en adelante "FMI")2.
"Articulo 46. Financiacion unidad de desarrollo BANCOLDEX. El Gobierno Nacional, previa instruccion sobre su
distribucion a /a Nada() por el CONPES, podia destinar recursos de las utilidades del Banco de Comercio Exterior —
BANCOLDEX, para el disefio, montaje y funcionamiento de una Unidad de Desarrollo e Innovacion y para la
estructuracion e implementacion de proyectos y programas identificados por dicha unidad. Tales recursos se
manejaran a traves de un sistema de manejo separado de cuentas que para todos sus efectos se asimilara a un
patrimonio autonomo. BANCOLDEX administrara dichos recursos a trayes de una cuenta de orden". (...).
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5
CONTRALOR1A
Estos Programas Especiales, asimilados a Patrimonios Autonomos,
representan el 50% del total de los Programas Especiales manejados por
BANCOLDEX por mandato del Gobierno Nacional.
En el trabajo de auditoria no se presentaron limitaciones que afectaran el
alcance de nuestra auditoria.
Los estudios y analisis se encuentran debidamente documentados en papeles
de trabajo, los cuales reposan en el aplicativo Sistema Integrado de Control de
Auditoria (en adelante SICA) de la CGR.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a BANCOLDEX dentro del
desarrollo de la auditoria, las respuestas fueron analizadas.
1.1 GESTION Y RESULTADOS
La evaluacion de la gest& y resultados se fundamenta en los sistemas de
control de: Gestion, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los
cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo
auditor.
La CGR como resultado de la auditoria adelantada conceptio, con
fundamento on los principios de eficiencia, eficacia y economia de la funcion
publica, que la gestiOn de BANCOLDEX respecto de las actividades evaluadas
por la vigencia 2014, es Favorable, con una calificaciOn de 95.280 (ver Tabla
No. 4), debido a que algunos compromisos presentan un cumplimiento por
debajo del 80%, por el ajuste de las metas de BANCOLDEX con el PND, por
parte del Ministerio de Comercio Industria y Turismo (en adelante "MCIT") y el
Departamento Nacional de PlaneaciOn (en adelante "DNP"), situacion que
afecto el comportamiento de los indicadores y los resultados para la vigencia.
La calificaciOn de la gestion incluyo la evaluacion de los Programas Especiales
FMI y UDI.
2 Ley 1450 de 2011, Articulo 44. Fondo de Modernizacien e Innovacion para las Micro, Pequenas y Medianas
Empresas. Reglamentado por el Decreto Nacional 3321 de 2011. El articulo 17 de la Ley 590 de 2000, guedara asi:
"Articulo 17. Fondo de Modernizacion e Innovacign para las Micro, Pequethas y Medianas Empresas. Crease el Fondo
de Modemizaci6n e InnovaciOn para las Micro, Peguerlas y Medianas Empresas, como un sistema de manejo
separado de cuentas del Banco de Comercio Exterior de Colombia S.A.- BANCOLDEX, que para todos sus efectos se
asimilara a un patrimonio autonomo y quien lo administrarth a traves de una cuenta de orden". (...).
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6
CONTRALORIA
1.1.1
Gesti6n
La calificacion de este componente es de 90.75, impactado por las debilidades
reveladas en la gestian contractual.
Para el analisis de la gest& de BANCOLDEX se tuvieron en cuenta los
Macroprocesos: GestiOn de AdguisiciOn de Bienes y Servicios, Gesti6n
financiera presupuestal y contable con el proceso de presupuesto de
funcionamiento (aprobaciOn y ejecucion), y ProducciOn, generaciOn,
transmisi6n o prestacion de servicios.
1.1.1.1
Macroproceso: AdquisiciOn de bienes y servicios
Dentro de este macroproceso se evaluaron los procesos de:
•
•
•
Estructuracion de etapa precontractual
Ejecucion contractual, anticipos, adiciones, modificaciones
Supervision e interventoria
El Regimen aplicable en materia contractual para BANCOLDEX es el Derecho
Privado, atendiendo los Principios de la FunciOn Administrativa y Gesti6n
Fiscal consagrados on los Arts. 209 y 267 de la ConstituciOn Nacional, el
Regimen de lnhabilidades e Incompatibilidades previsto on el Estatuto de la
ContrataciOn Pablica y los procedimientos establecidos on el Manual de
ContrataciOn adoptados por BANCOLDEX on las versiones 15 del 31 de mayo
de 2013, 16 y 17 del 29 de mayo y 15 de septiembre de 2014, aprobados por
el Director de Servicios Administrativos y Director del Departamento Juridico.
Durante la vigencia 2014, BANCOLDEX on su actividad misional, suscribiO
199 contratos por valor de $15.242 millones, se evaluaron 14 contratos por
valor de $12.049 millones, como se muestra on la siguiente tabla:
TABLA No. 1
MUESTRA CONTRATACION BANCOLDEX
En millones de pesos
Contratacien Tip Contrato
BANCOLDID(
Valor Contratado
Prestacion de
Servicios
Muestra de
Contrataclon
15.242,46
12.049,00
Ntan ero de
Contratos
Muestra
Re prese ntatividad
de la muestra en
pesos
14
Puente: Vice p es idencia Administrative
Elabore: Grupo Auditoria CGR
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7
79%
CONTRALORIA
AsI mismo, como administrador de los programas especiales seleccionados
(UDI y FMI), suscribio 363 contratos en total, por un valor de $138.430
millones, desagregados de la siguiente manera:
El total de la contratacion del Patrimonio FMI es 88 contratos por valor de
$45.314 millones, se evaluaron 4 contratos por valor de $ 6.673 millones.
El total de la contratacian del patrimonio UDI es 275 contratos, por valor de
$93.116 millones, se evaluaron 8 contratos por valor de $13.280 millones.
TABLA No. 2
MUESTRA CONTRATACION PROGRAMAS ESPECIALES
En millones de pesos
CoataciOn
No. de
Contrates
Valor
Conflated()
Muestra de
Contratacion
Niimero de.
contratos
Muestra
13.280,29
8
Resresentati
vidad de la
muestra en
pesos
14,26%
UDI
275,00
93.116,40
FMI
88,00
45.314,48
6.673,98
4
14,73%
TOTAL
363
138.430,88
19.954,26
12
14,41%
Fuente:Vicepresidencia Administrative
Babore: Grupo Auditoria CGR
Del analisis realizado se evidenciaron algunas debilidades relacionadas con la
presentacian de la documentacion contractual en el aplicativo On-Base, con el
cumplimiento de las obligaciones contractuales por parte de los contratistas de
BANCOLDEX y con la labor de supervisiOn e interventorfa de los contratos.
1.1.1.2
GestiOn presupuestal
El analisis Presupuestal se centrO on la evaluaciOn de los saldos reflejados on
el aplicativo Congnos Finance utilizado por BANCOLDEX para Ilevar el control
presupuestal de los Gastos de Funcionamiento.
El presupuesto de funcionamiento aprobado por la Junta Directiva de
BANCOLDEX para la vigencia 2014 que fue de $91.385.910.000, del cual se
ejecuto $88.948.189.000, que representa el 97%, examinado on un 100%.
Se encontr6 que la entidad on general da cumplimiento a sus normas internas
relacionadas con aprobaciOn y ejecucion presupuestal
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CONTRALORIA
1.1.2
Resultados
El cumplimiento de planes, programas y proyectos adoptados por
BANCOLDEX, su grado de avance y consecuciOn de las metas establecidas
en terminos de cantidad, calidad, oportunidad, resultados y satisfaccion de la
poblacion beneficiaria y coherencia con los objetivos misionales y con el PND,
determinaron una calificacion en este components de 96,67, impactado por las
debilidades relacionadas con el bajo cumplimiento de algunas metas
institucionales y en la informaciOn reportada en el Formato 8.5. de la cuenta
fiscal.
Esta evaluaciOn incluyo el Macroproceso Produccion de Bienes y Prestacion
de Servicios, dentro del cual se revis6 Plan Estrategico 2010-2014,
cumplimiento de las metas del Plan Nacional de Desarrollo (en adelante
"PND"), el Plan Estrategico y Plan de Accion 2014, on los procesos
EstratAgicos, Misionales y de EvaluaciOn y Control.
AsI mismo se tuvieron en cuenta el Macroproceso de Gest& Ambiental y el
Seguimiento al Plan de Mejoramiento.
De la evaluaciOn de los resultados de BANCOLDEX, se estableciA que
contribuyO on el desarrollo de las agendas del Gobierno para el cumplimiento
del PND, en especial por parte de los Programas Especiales que administra y
adelanto las acciones para la definicion de la nueva estrategia corporativa y su
implementacian.
En cuanto a los Programas Especiales, se desarrollan de acuerdo a su
objetivo y lineamientos de politica pUblica.
No obstante on lo que respecta at cumplimiento del Plan Estrategico, Plan de
Accion y Proyectos Prioritarios se presenta baja ejecucion de los proyectos.
1.1.2.1
Macroproceso ProducciOn de bienes y prestaci6n de servicios
Se realizo el analisis de la gestion y resultados alcanzados en el cumplimiento
de los objetivos y metas propuestas para el logro de los resultados
lnstitucionales propuestos.
Se revise) el Plan Estrategico 2010-2014 de acuerdo con los objetivos
estrategicos para el cumplimiento de as metas del Plan Nacional de
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CONTRALOR1A
GENERALDE
LA REPUBLICA
Desarrollo (en adelante "PND"), el Plan Estrategico y Plan de Ace& 2014, en
los procesos Estratogicos, Misionales y de EvaluaciOn y Control.
• Plan Estrategico, Plan de Accion y Proyectos Prioritarios
De acuerdo con el reporte de indicadores corporativos el cumplimiento
promedio de las metas establecidas para los compromisos de BANCOLDEX
en el Plan Estrategico, Plan de Acci6n, y Plan Estrategico Sectorial fue del
90,6%.
BANCOLDEX adelanto para el 2014 siete proyectos estratogicos prioritarios,
de los cuales, IFRS — International Financial Reporting Standards y Proyecto
de ModernizaciOn Tecnologica (en adelante PMT-ORION)3, ya se encontraban
on curso.
De acuerdo con los cronogramas y metas establecidas para el 2014, se
presenta un cumplimiento promedio de los proyectos del 68%, que de acuerdo
con los estandares fijados por BANCOLDEX significa una ejecuciOn baja,
debido a que solamente los proyectos Hoja de Ruta Plan Estrategico de Largo
Plazo y Modernization de los procesos bajo la metodologia BPM, ejecutaron
sus entregables en un 100%.
• Compromisos frente at PND
Las acciones estrategicas de BANCOLDEX se enmarcaron dentro de la labor
de BANCOLDEX como herramienta de Estado, on el PND 2010-2014, siendo
el instrumento para el desarrollo del pilar "Desarrollo sostenible y
competitividad (Más empleo)", con compromisos representados en once (11)
indicadores que mostraron un cumplimiento promedio de los compromisos on
la vigencia de 82,45V, y on el cuatrienio del 103%5 on promedio de las metas
establecidas.
3 El Proyecto de Modernizacion Tecnologica — PTM-ORION, renovation de Is infraestructura lecnica (hardwaresoftware) y redefinition de los procesos que soportan la gestien y la vision estrategica del negocio de BANCOLDEX,
buscando mayor eficiencia operacional, mayor rentabilidad y menores riesgos.
Informe de Gestion e Indicadores Corporativos BANCOLDEX.
Informe de Besting) e Indicadores Corporativos BANCOLDEX.
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10
CONTRAL2RIA
• Programas Especiales
Se examinaron los resultados de los programas especiales FMI6 y UDI7, frente
al presupuesto asignado, planes operativos, convocatorias realizadas y
convenios de cofinanciacion suscritos.
Para el Programa FMI, se presupuestaron a 31 de diciembre de 2014,
recursos por $32.016 millones y de estos se asignaron y adjudicaron $ 24.013
millones, es decir el 75%. De igual forma para UDI, se presupuestaron
recursos por $82.526 millones asignandose y adjudicandose de estos $67.342
millones que representan el 82% de la ejecucion.
Los Programas se desarrollaron de acuerdo a su objetivo y lineamientos de
politica pUblica.
1.1.2.2
Macroproceso: GestiOn Ambiental
La evaluacion comprendie la verificacion de la informacion contenida en los
formularies 8 de la Cuenta Fiscal rendida por BANCOLDEX a la CGR, en los
cuales se reportan las acciones e inversiones realizadas en materia ambiental
en la vigencia auditada. De igual manera, se evaluaron los planes, programas
y acciones ambientales teniendo en cuenta los principios de eficiencia y
eficacia.
De esta evaluacion se determinaron debilidades relacionadas can la
coherencia en la informacien reportada en la cuenta fiscal en el Formato 8.5.
1.1.2.3
Seguimiento Plan de Mejoramiento
BANCOLDEX registro en el aplicativo SIRECI, dentro del termini) legal
establecido en la ResoluciOn 7350 de 2013, el Plan de Mejoramiento, el cual
contiene cinco (5) hallazgos administrativos, incluidos los de la Ultima vigencia
El FMI, tiene por objeto aplicar instrumentos financieros y no financieros, estos Oltimos mediante la cofinanciaciOn
no reembolsable de programas, proyectos y actividades para la innovacion, el foment() y promocion de la Mipymes,
impulsa a traves de la cofinanciacion no reembolsable, programas, proyectos y actividades dirigidas a la innovaciOn y
modernizacion de las Mipymes y a los empresarios que quieren conquistar nuevos mercados a traves de la
identificacion de nuevas oportunidades de negocio, encadenamientos productivos de las micros, pequefias y
medianas empresas y la dirigida a la poblacion vulnerable (Desplazados, Afrocolombianos e indigenas).
7 La UDI, su objetivo principal es estimular los sectores productivos del pais y lograr que más innovadores y
empresarios incursionen on procesos de alto impacto con enfasis en innovacion, estimulara la alianza sector publico sector privado - academia como eje fundamental para desarrollar la innovaciOn en el marco de una estrategia nacional
en este campo.
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11
CONTRALORIA
Rcpuet,c.
auditada, para lo cual propuso diez y seis (16) acciones de mejora, las cuales
fueron efectivas para subsanar las deficiencias observadas, con excepciOn de
las acciones adelantadas para corregir las deficiencias en la adecuada
administraci6n de la documentaci6n de los contratos almacenada en el
aplicativo On-Base, en donde persisten las inconsistencias a que hace
referencia en el Hallazgo No. 1 del presente informe. Ver labia No. 3.
TABLA No. 3
PLAN DE MEJORAMIENTO
Proceso
auditor
No.
No. de
Acciones Acciones
Hallazgo Actividades Efectivas
No
Planteadas
Efectivas
1
6
4
%
Cumplimiento
2
66,67
Auditoria
2
3
3
100
Vigencia
3
4
4
100
2013
4
1
1
100
5
2
2
100
16
14
TOTAL
2
87,5
Fuente: Info m acien BANCOLD6(
Babord: Grupo Auditoria CGR
1.1.3
Financiero
La calificacion de este componente fue de 100,00, por cuanto el dictamen es
sin salvedades, producto de la evaluacien del macroproceso de gest&
financiera, presupuestal y contable, de la opinion de los Estados Financieros,
el control interno contable y el seguimiento a las observaciones de la Comisi6n
legal de Cuentas.
1.1.3.1
Macroproceso: Gestion financiera presupuestal y contable
Se °value el Balance General al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de
Actividad Financiera, Econernica, Social y Ambiental por el ano terminado on
esa fecha.
A nivel de Activos las cuentas evaluadas suman $5.901.703.45 millones y
representan el 93.59% del Total del Activo por valor de $6.305.888.04
millones.
En lo que respecta al pasivo la muestra ascendie a $2.378.093.36 millones,
que represente el 48.77% del total pasivo por $4.876.418.18 millones.
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12
CONTRALORIA
De los Ingresos Operacionales Directos fueron objeto de revision
$1.017.406.36 millones que representan el 63.96% del total de $1.590.917.55
millones.
De los Gastos Operacionales Directos, fueron evaluados $910.918.3 millones
que representan el 64.11% del total de $1.420.910.22 millones.
Cabe resaltar, que para el proceso de convergencia a Normas Internacionales
de InformaciOn Financiera (en adelante NIIF), de acuerdo con lo establecido
on el Decreto 2784 de 2012, emitido por el MCIT y en la ResoluciOn 743
de 2013, emitida por la Contaduria General de la NaciOn, el BANCOLDEX
pertenece a entidades financieras con regimenes especiales, clasificada on el
grupo 1, cuyo periodo de transici6n comenz6 el 1 de enero de 2015 y la
emision de los primeros estados financieros bajo el nuevo marco normativo,
sera on el ano 2016.
La SFC emitiO el 26 de diciembre de 2013 la Circular Externa 038 en la cual
establece que los preparadores de informaciOn financiera que se encuentren
bajo el ambito del regimen de contabilidad pOblica deberan seguir el
cronograma y domes lineamientos que establezca la Contaduria General de la
Nacion. Por lo tanto, para BANCOLDEX ha sido aplicable el cronograma
indicado on la ResoluciOn 743 como sigue:
•
Periodo de preparaciOn obligatoria del 1 de enero de 2014 a diciembre 31
de 2014
• Periodo de transicion del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
• Primer periodo de aplicacion del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de
2016, es decir, que el BANCOLDEX presenter& los primeros estados
financieros comparativos bajo el nuevo marco normativo a diciembre 31 de
2016.
BANCOLDEX en coordinaciOn con sus filiales comenz6 a trabajar sobre la
convergencia hacia NIIF desde el ano 2012 y este desarrollando soluciones
tecnologicas para su implementacion, de la siguiente manera:
• Instrumentos financieros activos: Cartera de cr6ditos y de empleados —
exempleados, se generaria un desarrollo interno.
• Instrumentos financieros pasivos: Obligaciones financieras, emisiones y
capitaciones, se generaria un desarrollo interno.
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13
CONTRALORIA
• Activos fijos: BANCOLDEX decide adquirir el modulo de administracion de
activos fijos bajo NII F.
No se presentan errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o
incertidumbres significativas que afectaran la razonabilidad de los estados
financieros evaluados.
1.1.3.2
OpiniOn de los Estados Financieros
En nuestra opinion, los Estados Financieros arriba mencionados, presentan
razonablemente, en todo aspecto significativo, la situacion financiera de
BANCOLDEX, a 31 de diciembre de 2014, asI como los resultados de las
operaciones por el ano terminado a esa fecha, de conformidad con los
principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios
de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por la SFC.
La opini6n sobre los Estados Financieros de BANCOLDEX para la vigencia
2014, se mantiene igual con relacien al 2013, en el cual se emitio una opinion
sin salvedades.
1.1.3.3 Obsetvaciones Camara de Representantes
Se realize seguimiento a las observaciones de la Comision Legal de la
Camara de Representantes, vigencia 2012, encontrandose que el valor
indicado en la Deuda Externa, Cuadro 2.25, Entidades Descentralizadas
Nacionales — Deudalica CGR Vs Operaciones de Credit°, en la columna
CGN por $984.339 millones de pesos, coincide tanto con los registros
contables de BANCOLDEX al cierre del 31 de diciembre de 2013, como con el
informe enviado al Banco de la RepUblica "DEUDA BANCOLDEX S.A. CON
ENTIDADES EXTRANJERAS".
De otro lado, on lo concerniente a la Deuda Interne, Cuadro 2.26 Entidades
Descentralizadas Nacionales — Deuda Publica CGR Vs. Operaciones de
Credit°, el valor indicado en la columna CGN por $900.000 millones, coincide
con los registros contables de BANCOLDEX al cierre del 31 de diciembre de
2013.
En conclusion se dio cumplimiento a las observaciones de la Comisien Legal
de Cuentas de la Camara de Representantes.
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14
CONTRALORIA
1.1.4
Legalidad
La Calificacion de este componente fue de 85 afectado por las debilidades
encontradas en la gestien contractual.
En cuanto al aspecto legal, se evalud) la gestien y resultados con observancia
de las disposiciones normativas de orden constitucional y legal para la
vigencia 2014 en los diferentes macroprocesos y procesos analizados;
determinandose debilidades, en la etapa precontractual, liquidacion
contractual, en los sistemas de informacion y de orden contable y presupuestal
por la inobservancia de las normas sehaladas en los hallazgos relacionados
en el cuerpo del informe. Asi como el Macroproceso Gest& de Defensa
Judicial.
1.1.4.1 Macroproceso: GestiOn defensa judicial
A 31 de diciembre de 2014, BANCOLDEX presentaba 8 procesos laborales en
contra, de los cuales se revisaron el 100% y se confronto la constituciOn de la
Provision Litigios. (Ver Anexo 2).
En lo que tiene que ver con la gestion de apoderados adelantada por el area
juridica, se analizaron los 8 procesos, correspondientes el 100%, se establecia
que se ha efectuado defensa oportuna de los intereses de BANCOLDEX y que
las provisiones se han efectuado conforme a la normatividad vigente.
1.1.5
Evaluacion de Control Interno.
De acuerdo con los resultados obtenidos, la evaluacion de la calidad y
eficiencia del Control Interno, obtuvo una calificaciOn de 1.074 lo cual lo ubica
en el rango de Eficiente. Esta calificacion indica que el Control Interno otorga
confiabilidad a la organizacion en el cumplimiento de sus objetivos y metas.
Los mecanismos de control se encuentran documentados y se encaminan a
mitigar los riesgos para los cuales fueron creados.
El Manual de Calidad y Operaciones, desarrolla los mecanismos,
componentes y elementos del Modelo con el Sistema de Gest& de Calidad, y
la armonia del mismo con el Sistema de Control Intorno y los sistemas de
gest& aplicables a las entidades vigiladas por la SFC en un entorno
°strategic°, regulatorio y operacional. La evaluacion de la operatividad del
sistema esta a cargo del Subproceso de EvaluaciOn Independiente a cargo de
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15
CONTRALORIA
LA Acp..—
la Contraloria de BANCOLDEX°, quien durante el 2014, a travAs del Plan de
Auditorias, aprobado por el ComitO de Auditoria, evaluo bajo un enfoque de
auditoria por procesos basado en riesgos y orientado a establecer el nivel de
efectividad de los controles asociados a los mismos y al cumplimiento
normative y a la eficiencia y efectividad de las operaciones.
De acuerdo can los informes de evaluaciOn de la Contraloria de BANCOLDEX,
las auditorias realizadas presentaron resultados "satisfactorios" y "adecuados".
1.1.6
Denuncias
Denuncia 2014-79141-82111 D
La denuncia relacionada can presuntas irregularidades on la adjudicaciOn de
dos contratos celebrados por BANCOLDEX, can las empresas con Nit.
860032430-1; contrato 2011043 y la compania identificada can Nit.
900408405-7; contrato No. 20140009, fue atendida por la CGR y los
resultados de la misma se encuentran en el hallazgo 2 que hace referencia a
la no devolucion del anticipo del contrato 2014-009, por parte del contratista.
Denuncia 2014-75792-82111-D
Denuncia relacionada can irregularidades on el manejo de los recursos por
parte del contratista on los convenios de cofinanciaciOn CD037-13 y CD03813, por $914.5 millones y $918.7 millones respectivamente, suscritos por
BANCOLDEX come Administrador del FMI para las Micro, Pequenas y
Medianas Empresas can la Fundacion NIT 900.398.804-8 y de las Uniones
Temporales con NIT 900.741.833-2 y 900.742.522-1.
A la fecha se han desembolsado el 40% de los recursos de dichos contratos
de cofinanciacion asi: $365.8 millones para el contrato No.CD037-13 y $329,5
millones para el contrato No. CD038-13.
Anexo 18: Manual de OrganizaciOn Capitulo 3 Contraloria, Versi6n 8, determina: "...Contribuir al fortalecimiento del
Sistema de Control Interne del Banco apoyando y asesorando a la organizacidn en el desarrollo y !ogre de los
objetivos institucionales, y evaluando de manera integral los procesos para el aseguramiento de:
•
La efectividad y eficiencia de las operaciones
•
La integralidad, confiabilidad y disponibilidad de la in formaciOn y de los recursos informaticos".
•
•
La proteccion de activos
El cumplimiento con las !eyes aplicables y las regulaciones
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16
k.
CONTRALORIA
En la evaluacion de los hechos denunciados sobre el manejo de los recursos
de los convenios de cofinanciaciOn CD037-13 y CD038-13 y de acuerdo con la
documentaciOn suministrada por la Gerencia del Programa, informes de visita
tecnico financiera establecidos para el control y seguimiento de los contratos y
el resultado de la visita solicitada por el FMI mediante oficio No. B-FMI-88809
del 23 de abril de 2015 a la interventoria de as contratos, se evidencian
situaciones como: atraso en la ejecucian y en el inicio de algunas de las
actividades de los componentes del proyecto, inconsistencias en los soportes
de asistencia a las capacitaciones y falta de claridad on los documentos que
soportan algunos pagos.
No obstante, los contratos se encuentran en ejecuciOn y acorde con lo
establecido en su clausulado, los gastos no soportados deben ser
documentados o reintegrados por el contratista on el momento de la
terminaciOn y liquidacion del contrato de cofinanciaciOn, por tanto, no se
evidencian elementos que permitan concluir un dark) patrimonial.
Adicionalmente, BANCOLDEX, cuenta can mecanismos especificos y
acordados para propender por el cumplimiento de los contratos en cuestiOn,
tal como lo manifiesta en comunicacion SEG-93507 del 24 de Julio de 2015:
"... el Fondo Modemizacign e Innovacign para las Micro, Peguefras y
Medianas Empresas, al finalizar el plazo de los contratos de cofinanciacion
con base en los informes finales de interventoria determinara el porcentaje de
ejecucign tecnica y financiera de los proyectos. Si el contratista no lleva acabo
las correcciones de caso o on definitiva no se aplican, no se validara /a
ejecucign financiera, on donde se solicitara un reintegro de los recursos de
cofinanciaciOn entregados en calidad de anticipo o se aplicara un descuento
sobre el ultimo desembolsos de los proyectos del asunto".
1.2 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en la calificaciOn de los componentes, obtenida en la evaluacion de
la Gest& y Resultados, la CGR fenece la cuenta de BANCOLDEX por la
vigencia fiscal correspondiente al ano 2014.
1.3 RELACION DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoria, se establecieron cuatro (4) hallazgos
administrativos, de los cuales un (1) hallazgo corresponde a hallazgo con
alcance fiscal y un (1) hallazgo can otra incidencia, que sera trasladado al
Archivo General de la Nacion.
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17
CONTRALORIA
...(R— DE FtcyOrnAcn
1.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
BANCOLDEX debe elaborar un Plan de Mejoramiento sobre los hallazgos
consignados en el presente informe, dentro de los quince dias hallos
siguientes al recibo del mismo, de acuerdo a lo previsto en el numeral 4 del
articulo Decimo Septimo de la Resolucion Organica No. 7350 del 29 de
noviembre de 2013. Para efectos de la habilitacien en el Sistema de Rendicion
Electronica de Cuentas e Informes —SIRECI, les solicitamos remitir copia del
oficio de radicacion del informe en BANCOLDEX, a los correos electrenicos:
soporte sireci@Contraloria.gov.co y jose.aponte@contraloria.gov.co
Bogota, D. C,
JE NETT' FO
ROJAS
Co tralora Dele da riara la Gestien PUblica
e nstituciones inancieras
Aprobe: Comite Tecnico Sectorial No.49 del 9 de julio de 2015
Revise: Maria Cristina Quintero Quintero, Directora de Vigilancia isk
Claudia Garcia Rodriguez, Supervisora de Auditoria
Elabore. Elizabeth Cruz Artunduaga
Lucia Bernal Zambrano
Ruby Yadira Bonilla Camargo
Rosa Ines Otalora Luna
William Alfonso Villaruel Rincen
Diego Mauricio Riano Suarez
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18
CONTRALORIA
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
2.1 EVALUACION DE LA GESTION Y RESULTADOS
Con base en las conclusiones y hallazgos presentados en este informe y la
aplicacion de la Matriz de Evaluacion de la Gest& y Resultados
correspondientes a los procesos de Gestion, de Resultados, de Legalidad,
Financiero y de Evaluacion de Control Interno, la CGR conceptUa que durante
la vigencia 2014, la Gest& y Resultados de los procesos evaluados es
Favorable, con una calificacion de 95.280 puntos sobre 100, resultado de la
ponderacien de los componentes de Control Gestion, Control de Resultados,
Control de Legalidad, Control Financiero y Evaluacion de la Calidad y
Eficiencia del Control Interno. Tal como se evidencia a continuacien:
Tabla No. 4
EVALUACION DE LA GESTION Y RESULTADOS
Ponderacion
Calificacion
Calificacion
por
Component°
Cornponente
COMPONENTE
EVALUACION GESTION Y RESULTADO S
Control de Gesti6n 20%
20%
CALIFICACION COMPONENTE CONTROL DE GESTION
90,75
30%
Control de Resultados 30%
CALIFICACION COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS
96,67
29,00
10%
Control de Legalidad 10%
CALIFICACION COMPONENTE LEGALIDAD
18,15
85
8,50
30%
Control Financiero 30%
CALIFICACION COMPONENTE FINANCIERO
100
10%
Evaluacion del Control Interno 10%
CALIFICACION COMPONENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
96,3
CALIFICACION FINAL DE LA GESTION Y RESULTADOS
PONDERADA
Fuente: Guia Auditoria CGR
Elabor6: Grupo Auditoria CGR
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19
30,00
9,63
CONTRALORIA
2.1.1
Gestion
Para el analisis de la gest& del BANCOLDEX se tuvieron en cuenta los
Macroprocesos de Adquisicion de Bienes y Servicios, Goshen de Defensa
Judicial y Gestion Financiera Presupuestal y Contable, en lo relacionado con
aprobacien y ejecucien.
La calificacion de este components es de 90.75, impactado por las debilidades
reveladas en la gest& contractual.
2.1.1.1 Macroproceso: Adquisicidn de bienes y servicios
Dentro de este macroproceso se evaluaron los procesos de:
• Estructuracion de etapa precontractual
• Ejecucion contractual, anticipos, adiciones, modificaciones
• Supervision e interventoria
El Regimen aplicable en materia contractual para BANCOLDEX es el Derecho
Privado, atendiendo los Principios de la Funcian Administrativa y Gest&
Fiscal consagrados en los Arts. 209 y 267 de la Constitucien Nacional, el
Regimen de Inhabilidades e Incompatibilidades previsto en el Estatuto de la
Contratacion PUblica y los procedimientos establecidos en el Manual de
Contratacion adoptados por BANCOLDEX en las versiones 15 del 31 de mayo
de 2013, 16 y 17 del 29 de mayo y 15 de septiembre de 2014, aprobados por
el Director de Servicios Administrativos y Director del Departamento Juridic°.
Durante la vigencia 2014, BANCOLDEX on su actividad misional, suscribio
199 contratos por valor de $15.242 millones, se evaluaron 14 contratos por
valor de $12.049 millones, como se muestra en la siguiente tabla:
TABLA No. 6
MUESTRA CONTRATACION BANC6LDEX
En millones de pesos
Contratacien Tipo Contrato
BANCOLDEX
Muestra do
Contratacion
Valor Contratado
Prestacion de
Sery is
15.242,46
12.049,00
Re pres e ntati
Name ro de
,
ad
vio
de la
Gontratos
Muestra en
Muestra
pesos
14
Puente: Vicopresidencia Administrative
Eiaboro: Grupo Auditoria CGR
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1. Cocligo Postal 111321 • PBX 647 7000
cor@contraloriaxiov.co•www.contraloria.ciov.co•Bogota, D. C., Colombia
20
79%
CONTRALOR1A
GENERAL Er .A
AsI mismo, como administrador de los programas especiales seleccionados
(UDI y FMI), suscribia 363 contratos en total, por un valor de $138.430
millones, desagregados de la siguiente manera:
El total de la contrataciOn del Patrimonio FMI es 88 contratos por valor de
$45.314 millones, se evaluaron 4 contratos por valor de $ 6.673 millones.
El total de la contratacion del patrimonio UDI es 275 contratos, por valor de
$93.116 millones, se evaluaron 8 contratos por valor de S13.280 millones.
TABLA No. 6
MUESTRA CONTRATACION PROGRAMAS ESPECIALES
En millones de pesos
COn rataciOn
No. do
Contratos
Valor
Contratado
Muestra de
ContrataciOn
NOMero de
Contratos
Muestra
Porcentaje
Muestra
14,26%
UDI
275,00
93.116,40
13.280,29
8
FMI
88,00
45.314,48
6.673,98
4
14,73%
TOTAL
363
138.430,88
19.954,26
12
14,41%
Fuente: Vicepresidencia Administrativa
Babore: Grupo Auditoria CUR
Del analisis realizado se evidenciaron algunas debilidades relacionadas con la
presentacian de la documentacian contractual on el aplicativo On-Base, con la
seleccion objetiva de los contratistas, con el cumplimiento de las obligaciones
contractuales por parte de los contratistas de BANCOLDEX y con la labor de
supervision e interventoria de los contratos.
liallazgo No. 1 Gestion Documental Sistema On- Base de Contratacion
(01)9
Se evidencio que la informaci6n que reposa en el sistema On- Base, sobre la
contratacian de BANCOLDEX, presenta deficiencias debido a que no estan
digitalizados todos los documentos de los contratos, tales como terminos de
referencia, informes de supervisiOn, etc.; asi mismo, los soportes que se
encuentran digitalizados no estan ordenados cronolOgicamente, los
documentos de las etapas contractuales estan incompletos o no corresponden
a la etapa en donde se encuentran clasificados, o pertenecen a otros
contratos, muchos se encuentran repetidos, otros no tienen fecha de
9
(0l) Otras Incidencias.
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21
CONTRALOR1A
elaboracionl°, debido a que se no se efectua un control de calidad a la
information que alli reposa.
Las anteriores deficiencias reflejan que la information presentada a travAs del
aplicativo de manejo documental no es consistente, ni completa y no obedece
a criterios claros e inequivocos de presentacion, que permiten que los
documentos se consulten con facilidad, situation que contraviene lo
establecido en el art. 19 de la Ley 594 de 200011 y demAs normas aplicables
en materia de archivo documental.
Se dara traslado al Archivo General de la Nacion para lo de su competencia.
Respuesta de BANCOLDEX
"El aplicativo de GestiOn Documental del Banco esta parametrizado teniendo en cuenta
las politicas y directrices registradas on los siguientes documentos internos vigentes:
• Manual de gestiOn documental (COdigo: GA-ADO-M-002)
• Subprocesos: Recepci6n, distribuciOn, manejo y clasificaciOn de
documentos del Sistema de GestiOn de Calidad.
• Manual de contrataciOn (COdigo: GA-ABS-M-006)
En el Manual de Gesti6n Documental se encuentra normalizado el Programa de
GestiOn Documental de BANCOLDEX, en concordancia con la Ley 594 del 2000 —
Ley General de Archivos y domes principios archivisticos y disposiciones tacnicas
emitidas y avaladas por el Archivo General de la Nacion. Especificamente, en el
numeral 5.3 — OrganizaciOn de documentos, para la dasificacion, descripciOn y
organizaciOn del Subproceso de clasificaciOn, retention y manejo de documentos
(CODIGO GA-ADO-S003), se establece que "se deben tener en cuenta los niveles de
descripciOn estipulados en las disposiciones tecnicas emitidas por el Archivo General
de la NaciOn: Fondo, Serie, subserie y tipo documental, definidos on las Tablas de
RetenciOn Documental del Banco vigentes, asi como los campos para la descripciOn
de las unidades archivisticas o expedientes".
En adicion, en el numeral 5.3.1.3 - Metadatos para la descripciOn de documentos
electranicos de archivo, se enuncia el estandar de metadatos minimos para la
descripciOn de documentos electrOnicos de archivo, administrados desde el aplicativo
10 Aigunos ejemplos son: contratos 2008075, 2008076, no se encuentran archivos relacionados con invitation a
contratar y terminos de referenda. Los terminos de referenda publicados en para los contratos 2008075 y 2008076 no
corresponds con el objeto contractual.
"ART1CULO 19. Soporte documental. Las entidades del Estado podran incorporar tecnolog las de avanzada en la
administraciOn y conservation de su archivos, empleando cualquier medio tecnico, electronic°, informatico, 6ptico 0
telematico, siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos:
a) Organization archivistica de los documentos;
b) Realization de estudios tecnicos para la adecuada decision, teniendo en cuenta aspectos como la conservacien
fisica, las condiciones ambientales y operacionales, la seguridad, perdurabilidad y reproduction de la informacien
contenida en estos soportes, asi como el funcionamiento razonable del sistema..."
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22
CONTRALOR
IA
—ERA,— LA AE—E,L,c.
de Gesti6n Documental (Onbase), los cuales se encuentran senalados en las
propiedades del documento:
• Nombre de tipo Documental (Document Type Name): Este metadato incluye
el Miner° de la serie/subserie asociada al tipo documental.
• Namero de lote donde se almacena (Batch Number)
• !Varner° del volumen donde se almacena (Volume)
• Thula del documento (Document Name)
• Perfil de usuario autor o emisor responsable de su contenido (Author).
• Fecha de creaciOn (Document Date o Fecha del Documento).
• Fecha de almacenamiento (Date Stored).
• Identificador anico del documento (Document handle).
• Unidad Administrative responsable
(Dependencia). Ubicacian en el sistema
(File Path).
Esto Ultimo para comprobar que la fecha de creaciOn de los documentos en el sistema se
encuentra registrada en los metadatos Document Date o Fecha del Documento, por lo que
no es posible encontrar en el sistema documentos sin fecha de elaboraciOn.
Es pertinente informar que los procedimientos relacionados con la parametrizaci6n de
los grupos y tipos documentales del sistema, se encuentran estipulados en el
Instructivo para la Administracion del aplicativo de Gesti6n Documental (GA-ADO-1008), en el que se establece que: "La creaci6n de los grupos y los tipos documentales
en el aplicativo requiere de un analisis previo por parte del Analista de Gesti6n
Documental, quien en primera instancia, valorara y clasificara el grupo y/o tipo
documental, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
• Se deben crear los grupos de tipos de documentos con el mismo nombre de
las series o subseries documentales correspondientes, de la siguiente forma:
o (DENOMINACION SERIE/SUBSERIE) — (NOMBRE DE LA SERIE/SUBSERIE)
E]: 100— Actas
• Se deben crear los tipos de documentos con el mismo nombre de los tipos
documentales o anexos correspondientes, de la siguiente forma:
o (DENOMINACION SERIE/SUBSERIE) — (NOMBRE DEL TIPO
DOCUMENTAL 0 ANEXO)
Ej: 105 —Acta 0 certificaciOn de ComitO de Compras"
Lo anterior se puede comprobar en la descripciOn de cada uno de los tipos
documentales creados en el sistema. De otra parte, en la configuraciOn de los
expedientes virtuales de los contratos de bienes y servidos se estableciO por defecto
la organizaciOn de los documentos de manera cronolOgica descendente, es decir que
el primer documento de cada subcarpeta del expedients es el más reciente, Ej:
Contrato/Orden No 2014075 - MANEJO TECNICO DE INFORMACION SA
MTI
1. Precontractual p15 2. Contractual n 3. PostContradual
4.
Conocimiento del diente
5.
Comunicaciones
• Certificado aceptaci6n de PoliticarecontractuaW6 - 06/02/2015
El] 1502 - EvaluaciOn Financiera (precontractual) - 458 - 09/12)2014
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23
CONTRALOR1A
GENERA._ OE LA NEPUOL
CA
[1] 1502 -Anexos registro de seleccion de Proveedores (precontractual- 458PRESENTACION A ORDENADOR D
[1] 1502 - Registro de seleccion de Proveedores (precontractual) -2014075 - MANEJO
TECNICO DE INFORMADO
[1] 1502 - Comunicaciones externas (precontractual) - 458 - 02/09/2014
1502- Propuestas no seleccionadas (precontractual) - 458 - MANEJO TECNICO DE
INFORMACION SA MTI -22
[1] 1502 - Comunicaciones externas (precontractual) 458 - 14/0712014
[1] 1502 - Comunicaciones externas (precontractual) - 458 - 14/0712014
[1] 1502 - Comunicaciones externas (precontractual)- 458 - 14/07/2014
[1] 1502 - Comunicaciones externas (precontractual) 458 - 14/07/2014
[111502 - Comunicaciones interns (precontractual) - 458- 14/0712014
1502- Propuestas no seleccionadas (precontractual) - 458 - MANEJO TECNICO DE
INFORMACION SA MTI -22
[1] 1502 - Propuesta tecnica (precontractual) -458- MANEJO TECNICO DE
INFORMACION SA MTI -22/08/2013
1502- Propuestas no seleccionadas (precontractual) - 458 - MANEJO TECNICO DE
INFORMACION SA MTI -22
1502- Propuestas no seleccionadas (precontractual) -458- MANEJO TECNICO DE
INFORMACION SA MTI -22
[1] 1502 -Anexos a invitacion a presentar ofertas (Precontractual) No 459 -ANEXO NO.
2 ESPECIFICACIONES
[1] 1502 - Anexos a invitaciOn a presentar ()ferias (Precontractual) No 458- ANEXO
NO. 1 CARTA - 05/08/20
[1] 1502 - InvitaciOn a presenter ()fortes (precontractual) No 458 - SERVICIO DE
DIGITALIZACION DE DOCUMEN
Esto con el fin de facilltar la consulta de los documentos de cada carpeta y
subcarpeta, criterio que para fines pertinentes es enfatizado a todos los usuarios on
las jomadas de capacitaciOn.
A este propOsito hemos revisado el expedients virtual de los contratos 2014-009 y
2011-043, encontrando tanto los terminos de referencia como los informes de
supervision, los cuales fueron incorporados on el sistema on las siguientes fechas:
Terminos de referencia Contrato 2014-009: 26 de diciembre de 2014
Terminos de referencia Contrato 2011-043: 19 de enero de 2015
Informes de supervisiOn Contrato 2014-009: 11 diciembre de 2014, 13 enero
de 2015,18 febrero de 2015, entre otros.
Informes de supervision Contrato 2011-043: 20 de diciembre de 2011 y 17 de
septiembre de 2013.
De todo lo anterior resulta que los criterios de ordenacion, clasificacien y presentacien
de los documentos, as! como la conformed& de expedientes de los contratos
obedecen a matrices y demas disposiciones tecnicas emitidas por el Archivo General
de la Nacion, Entidad que ha venido supervisando nuestras practices archivisticas.
En relacion con la arquitectura del proceso informamos que on el subproceso de
RecepciOn y distribucion de documentos (GA-ADO-S-003) se estipula que los
documentos on soporte electrOnico deben ser importados por el funcionario del area
productora del mismo, o cuando se trate de documentos on soporte papal (fisico)
estos deberan ser clasificados por este funcionario y ser enviados posteriormente al
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24
CONTRALORIA
Centro de AdministraciOn Documental para su digitalizacion e incorporaciOn al
Sistema, atendiendo los criterios de identificacian y clasificaciOn sefialados por el
funcionario remitente en of respective registro de envie.
Por otra parte, en el Manual de ContrataciOn del Banco, en los numerates 5.2 Politicas de la Etapa precontractual y 6 — Control y vigilancia en la ejecuciOn
contractual, se establece que:
• Las areas solicitantes deberan envier al CAD todos los documentos que
soportan la elaboraciOn del contrato u orden y que residan en formato Ave,.
• Dentro de las responsabilidades que tienen a cargo los Supervisores de
contratos, se incluye:
• verificar que la documentacian soporte del contrato u orden este complete y
actualizada durante su ciclo de vide.
Esta arquitectura descentraltzada obedece a la especiafidad de la informaciOn que manejan
las diferentes areas del Banco, delegando on los Supervisores, para el caso concreto de la
contratacion, la responsabilidad de clasificar y administrar la informacion conespondiente a
los contratos que °stan liderando, por ser eflos quienes cuentan con of conocimiento de las
particularidades de los mismos.
Para soportar adecuadamente esta de finicien, ha sido permanente of esfuerzo del
Banco para entrenar y capacitar a todos los Supervisores de Contratos y funcionarios
encargados de operar el sistema.
En complement° de lo anterior y con el fin de continuar el proceso de depuraciOn de la
informaciOn de contratos, el Banco implementO durante 2014 la lista electrOnica de chequeo
que despliega el indice documental cuando se crea un expediente, organizado on sus tres
etapas: precontractual, contractual y ejecuciOn. Permite establecer los documentos exigibles
para cada contratacion controlando si estan completos o no, lo cual se convierte on un
valioso soporte para facilitar la labor de los Supervisores y usuatios del sistema.
Contando con esta hemamienta, desde septiembre del 2014 of Banco adelantO una camper-la
de revision integral de todos los contratos, gestiOn que se ha extendido hasta el presente
alio, a troves de la cual las areas gradualmente han realized° la depuracian de su
infonnaciOn, quedando pendiente los contratos de inicios de 2014 hacia atras.
De manera simultanea, la Unidad de Gestian Documental del Banco cuenta can un
soporte de control de calidad para la totalidad de la informaciOn que se envie al
Centro de AdministraciOn Documental. Dados los apreciables volOmenes de la
informaciOn que se importa por parte de los usuarios, dicha area inicio on propiedad
la revision de esta documentacion con el fin de complementar la gestiOn de las
dependencias generadoras.
Por tal motive, respetuosamente se solicita a la Contraloria General reconsiderar este
hallazgo'
Analisis de Respuesta
Validada la respuesta de BANCOLDEX el hallazgo se mantiene, por las
siguientes razones:
Lo que se cuestiona no es la fundamentacion juriclica que soporta la
organizaciOn documental en materia contractual, pues para la CGR as claro
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corlacontraloria.eov.co•www.contraloria.eov.co•Bogota, D. C., Colombia
25
CONTRALORIA
que existen politicas al interior de BANCOLDEX que regulan el tema
archivistico.
No obstante, la aplicaciOn de esas reglamentaciones y operatividad del
sistema no se ve reflejada en las consultas que se realizaron a travAs del
aplicativo On-Base, pues en el ejemplo que BANCOLDEX expone, se ve
claramente como existen en el pantallazo, documentos con el mismo nombre y
fecha hasta cuatro veces, situaciOn que genera demora en la consulta, pues
obliga al usuario a entrar a consultar los cuatro documentos para determinar si
se trata del mismo archivo, o si por el contrario son cuatro archivos diferentes
bautizados con el mismo nombre.
AsI mismo respecto de los documentos sin fecha de elaboraciOn, lo que se
observo es precisamente la fecha real de suscripciOn del documento que tiene
valor probatorio desde el punto de vista juridico y no su fecha de creacion
electronica.
Aunque BANCOLDEX afirma haber adelantado algunas actuaciones con el fin
de mejorar el tema del archivo de los documentos contractuales, persisten las
fallas observadas.
Con base en estas consideraciones el hallazgo se mantiene.
Hallazgo No. 2
DevoluciOn Anticipo por el contratista (F)
BANCOLDEX contrato bajo la modalidad de tercerizacion u outsourcing la
implementacion de un modelo de tarjeta de credito de segundo piso de marca
propia, para tal fin suscribio el contrato No. 2014-009 el 13 de febrero de 2014,
en virtud de la clausula Decima Tercera del contrato; pago a titulo de anticipo
$522.500.000 el dia 17 de marzo de 2014, sin embargo; transcurridos diez
meses desde la suscripcion del contrato, el contratista no cumplio con el
objeto contractual.
Efectuados los requerimientos al contratista por parte de los supervisores del
contrato y de los representantes de BANCOLDEX para que diera cumplimiento
a los entregables pactados en la clausula cuarta del contrato12 y en el
cronograma del mismo, el contratista no dio cumplimiento a lo pactado, ni
devolviO los dineros del anticipo que se le habian girado por BANCOLDEX,
12 "Etapa de implementation, componente tecnologia° y de telecomunicaciones, componente operativo, componente
comercial, componente juridico, etapa de operaciOn, componente comercial. "
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cgr(olcontraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogota, D. C., Colombia
26
CONTRALORIA
raz6n por la cual el 22 de diciembre de 2014, decidi6 dar por terminado el
contrato de manera unilateral.
La anterior situaci6n contraviene lo establecido en los arts. 1602 y 1603 del
C.C. que establecen: "Articulo 1602. Los contratos son ley para las partes.
Todo contrato legalmente celebrado es una by para los contratantes, (...).
Articulo 1603. Elocution de buena fe. Los contratos deben ejecutarse de
buena fe, y por consiguiente obligan no solo a lo que en ellos se expresa, sino
a todas las cosas que emanan precisamente de la naturaleza de la obligaciOn,
o que por by pertenecen a ella".
Siendo el contratista, gestor fiscal de conformidad con lo establecido en el
art. 3 de la ley 610 de 200013 , teniendo en cuenta que el anticipo segOn
concepto juridic° de la CGR N. 7461 del 7 de febrero de 2006 es "la suma de
dinero que se entrega al contratista para ser destinada al cubrimiento de los
costos en queg este debe incurrir para iniciar la ejecuciOn del objeto
contractual, en otras palabras, es la financiaciOn por parte de la entidad
estatal de los bienes y servicios correspondientes a la prestaciOn a ejecutar
luego hasta tanto el contratista no legalice la ejecuciOn los dineros girados a
titulo de anticipo, estos siguen siendo de propiedad de BANCOLDEX, estando
obligado el contratista a devolver estos recursos, en virtud de la declaratoria
de incumplimiento No. B-VCO-80148 del 11 de noviembre de 2014.
Por lo que la situaci6n descrita genera las consecuencias descritas en el
articulo 6 de la ley 610 de 200014 , generandose un detrimento patrimonial en
cuantia de 8517.275.00013.
Es competencia de la CGR, iniciar el tramite de la acciOn fiscal de conformidad
con lo establecido en el art. 267 de la C.N.16
13 "Para los efectos de la presente ley, se entiende por gestiOn fiscal el conjunto de actividades econOmices, juridicas
y tecnolOgicas, que realizan los servidores pOblicos y las personas de derecho paved° que manejen o administren
recursos o ?condos ptiblicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisicion, planeacion, conservacien,
administracien, custodia, explotacion, enajenacion, consume. adjudicaciOn, gasto, inversion y disposician de los
bienes pOblicos, est como a la recaudacien, manejo e inversion de sus rental en orden a cumplir los fines esenciales
del Estado. con sujecian a los principios de legalidad, eficiencia, economla, eficacia, equidad, imparcialidad,
more fidad, transparencia, publicidad y valoracion de los costos ambientales".
14 "Dario patrimonial al Estado. Para efectos de este ley se entiende por dello patrimonial al Estado la lesion del
patrimonio publico, representada en el menoscabo, disminucion, perjuicio, detrimento, perdida, o deterioro de los
bienes o recursos pOblicos o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestien fiscal antieconOrnica,
ineficaz, ineficiente a inoportuna, que en terminos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los
fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los
sujetos de vigilancia y control de las contralorias. "
15 En tanto que la participacien accionaria del Estado on BANCOLDEX es del 99%
16 "El control fiscal es una funcion pOblica que ejercer3 la Contraloria General de la Reptiblica. la cual vigila la gestien
fiscal de la administraci6n y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nacian (...) La
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27
CONTRALORIA
0-Re—aticA
Respuesta de BANCOLDEX
"Sobre el particular, el Banco considera que el contrato celebrado fue
incumplido por el contratista por los motivos que fueron conocidos por
la ComisiOn de Visita, lo que ha motivado el ejercicio de las acciones
legates que permitan a! Banco exigir del contratista y de su garante el
restablecimiento de la afectaciOn que ha percibido la entidad con esta
situaciOn".
Analisis de Respuesta:
La CGR no desconoce los esfuerzos adelantados con el fin de recuperar los
dineros del anticipo que el Banco entreg6 al contratista, pero mientras los
dineros no regresen al patrimonio de BANCOLDEX es deber de la CGR
buscar el resarcimiento del dant:, al patrimonio pUblico, de conformidad con lo
establecido en el art. 4 de la ley 610 de 200017, actuacion esta que Bebe ser
oportuna teniendo que la caducidad de la accion es de cinco epos contados a
partir del hecho generador del clan() y que como lo menciona la citada norma
es independiente de cualquier otra actuaciOn, asI lo ha reiterado la
jurisprudencia de la Honorable Corte Constitucional en sentencia C-340 /07
"La responsabilidad fiscal es independiente y autonoma, distinta de las
responsabilidades penal o disciplinaria que puedan establecerse por la
comision de los hechos que dan lugar a ella".
Asi mismo, es importante mencionar que aunque BANCOLDEX esta en
termino para hacer efectiva la pOliza, la no devolucion del anticipo por parte
del contratista es un hecho generador de responsabilidad fiscal y un dano
cierto, entendiendose por este "cuando a los ojos del juez aparece con
evidencia que la acciOn lesiva del agente ha producido o producire una
disminuciOn patrimonial o moral en el demandante"18 , situaciOn que es clara en
el caso que nos ocupa si se tiene en cuenta que el presunto dano es
cuantificable, es actual y es objetivo.
vigilancia de la gestiOn fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control financiero, de gestion y de resultados,
funded° en la eficiencia, la economia, la equidad y la valoraciOn de los costos ambientales".(...)"
17 "Objeto de la responsabilidad fiscal. La responsabilidad fiscal tiene por objeto of resarcimiento de los dans
ocasionados al patrimonio publico como consecuencia de la conducta dolosa o culposa de quienes realizan gestion
fiscal mediante el pago de una indemnizacion pecuniaria que cornpense el perjuicio sufrido por la respective entidad
estate!. Para el establecimiento de responsabilidad fiscal en cada caso, se tendra en cuenta el cumplimiento de los
principios rectores de la tendon administrative y de /a gesti6n fiscal. Paragrafo 1°. La responsabilidad fiscal es
autonoma e independiente y se entiende sin perjuicio de cualquier otra clase de responsabilidad".
18 Concepto 80112ee15354 de la CGR del 13 de marzo de 2006.
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28
CONTRALORIA
,A
Por otra parte, la aseguradora que ampere el riesgo de buen manejo del
anticipo se vinculara al proceso de responsabilidad fiscal no en calidad de
gestor fiscal sino en calidad de tercero civilmente responsable tal como asI lo
afirmo la Cone Constitucional en sentencia C-753 de 2003 "Por consiguiente, Is
vinculacion del asegurador establecida en Is norma acusada, adernas del interes
general y de la finalidad social del Estado que represents, constituye una medida
razonable, en ejercicio del amplio margen de configuracion legislative garantizado en
estas materias por el articulo 150 de la Carta Politica. Atiende los principios de
economia procesal y de Is funcion administrative a que aluden los articulos 29 y 209
de la Constitucian. Ademas, evita un juicio adicional para hacer efectivo el pago de Is
indemnizacion luego de la culminacien del proceso de responsabilidad fiscal, con lo
cual se logra, en atencien de los principios que rigen la funcion administrative, el
resarcimiento oportuno del dano causado al patrimonio pablico. Asi, desde /a
perspective del reparo de constitucionalidad formulado, no hay vulneracien de las
normas invocadas por los demandantes."
Analizada la respuesta de BANCOLDEX el hallazgo se mantiene.
Hallazgo No. 3
Interventoria Contrato de Cofinanciacion
Evaluada el control y seguimiento a la ejecucion del contrato de cofinanciacien
CD-014-13, se evidenciaron debilidades de control interno tales como:
El contratista cambia el equipo ejecutor del proyecto que habia informado en
la propuesta para las actividades A01 y A02, sin que diera cumplimiento a lo
establecido en el numeral 9 de la clausula sexta del contrato de cofinanciacion
que establecie como obligaciones del contratista "Envier a Is interventoria para su
vista buena. con la suficiente antelacion, las hojas de vida del equipo ejecutor del proyecto, asi
como informar en forma previa y por escrito cualquier vinculacidn al proyecto de recursos y/o
personal diferente al sefialado on la propuesta presentada por los CONTRATISTAS", y solo
hasta el 14 de diciembre de 2014 cuando ya las personas encontraban
ejecutando las actividades del contrato, el contratista le report() los soportes de
hojas de vida para el vista bueno del interventor, situacion este que pone on
riesgo la idoneidad y calidad del personal asignado a la ejecucion de las
actividades del proyecto, legalizando el interventor hechos cumplidos.
El numeral 11 de la clausula sexta del contrato que establece: "Envier a la
interventoria los informes referidos en la clausula octava, en los tOrminos y plazas
establecidos", pactandose que debian ser bimensuales, sin embargo, el
contratista no ha rendido de manera oportuna los informes de sobre la
ejecucion del proyecto, lo que genera riesgo sobre la adecuada ejecucion
presupuestal y tecnica del mismo.
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29
CONTRALORIA
„„--Los informes de visita para validar en campo la ejecucion del contrato de
cofinanciacion, dan por cumplidas actividades pactadas pero no se citan en los
mismos los soportes de sus afirmaciones, encontrandose situaciones
contradictorias como las presentadas en comunicaciones de fecha 11 de
febrero de 2015 en donde da concepto positivo para el segundo desembolso
afirmando por ejemplo que la actividad A02 se encuentra en un grado de
ejecucion del 34%, pero en comunicacion de fecha 27 de marzo de 2015,
solicita ampliar el plazo del proyecto afirmando entre otras causales que no se
habia logrado efectuar la contrataci6n del personal para desarrollar la
actividad A02, solicitando adernas que se permita el cambio de perfil
profesional para desarrollar esa actividad, contradicciones estas que
evidencian debilidades en la ejecucion de la supervision del contrato, teniendo
en cuenta que el Fondo (FMI) no realiza ningan control y seguimiento adicional
ni al contratista, ni a la coherencia de los informes de interventoria.
Respuesta de BANCOLDEX
"Para esta situacien particular es importante indicar que a partir de las actividades de
seguimiento realizadas por la Interventorta (revision de informes
de
avance
presentados por el contratista), en visite de seguimiento realizada el 22 de Julio de
2014, se evidenciO y avalO el porcentaje de avance para las actividades A01 y A02,
as(
mismo, se revise y avalo la hoja de vide de la profesional a cargo de las
actividades on menden teniendo on cuenta que la misma habia iniciado la decoden
de las actividades y que su perfil profesional cumplia con lo establecido en la
propuesta declarada viable.
(...)
Lo reportado por el contratista on sus informes bimestrales se valida con las acciones
adelantadas on la revision efectuada on campo on las correspondientes visitas de
Interventoria, de las cuales el proyecto CD014-13 ha recibido dos (2). En estas se
examine el desarrollo real del proyecto y a partir de las mismas se emite hacia el
Fondo un concepto de la ejecucion presupuestal y tOcnica del mismo, el coal cuenta
con la revision de todos los soportes y verificaciOn de actividades que permiten
establecer con mayor certeza el estado del proyecto.
Si bien el contratista del proyecto CD014-13 no ha presentado oportunamente los
informes a la interventoria, on concepto de la misma, este situacien no ha ameritado /a
solicitud de suspension o terminaciOn del contrato, ya que la Interventorla ha logrado
efectuar la revision y verificaciOn on campo de la ejecucion presupuestal y tecnica del
proyecto.
De acuerdo con las menciones realizadas y con los soportes aportados, se evidencia
que no ha existido incertidumbre sobre la ejecucion
presupuestal y tecnica del
Proyecto, pues el contratista si ha
realizado la entrega de informes y la
interventoria ha adelantado revisiones on campo con el fin de validar /a ejecucion
tOcnica y financiera del proyecto.
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30
CONTRALORIA
cENERAL
Sobre esta situaciOn es importante mencionar que el contrato de cofinanciaciOn
establece que el segundo desembolso se realizara
vez cumplidas y entregadas
las actividades y resultados contemplados al 50% del plazo de ejecucion
contractual...", por lo tanto, y en consideraciOn a que el plazo de ejecucion estaba
contemplado on 12 meses, las actividades cuyo plazo de finalizaciOn se encuentra
dentro de los seis (6) primeros meses debian presentar un cumplimiento del 100% y
ser entregadas como condicionantes del desembolso en menciOn. En el caso del
contrato CD014-13 estas actividades son: A01, A03, A05, A07, A09, MO y Al2, cuyos
soportes contaron con la revision y validaciOn de la Interventoria conforme indica el
concepto recibido on febrero 23 de 2015 (Anexo 6).
En este sentido, es important& precisar que segOn la propuesta declarada viable la
actividad A02 tenia fecha de terminaciOn despues del sexto mes, por ende, la misma
no era condicionante del segundo desembolso, sin embargo, la interventoria report() el
porcentaje de ejecucion a la fecha de emisiOn del concepto.
En relaciOn con la actividad A02 y teniendo en cuenta el concepto presentado por la
Interventoria on marzo 30 de 2015 respecto a la solicitud de ampliacion de plazo y
ajuste en los perfiles de los profesionales a cargo de la misma, vale la pena aclarar
que este se sustentO on la rotaci6n del equipo ejecutor y atrasos que este proceso
gener6 on la ejecucion y cumplimiento de la actividad; lo anterior, dadas las
particularidades de los municipios de ubicaciOn de los usuarios finales on los cuales
no se facilita la consecuci6n y retenci6n de profesionales. Asi mismo, las
modificaciones on los perfiles profesionales no afectaban la propuesta declarada
viable y si permitian cumplir con el desarrollo de las actividades.
(...)
En este sentido, si bien a la fecha de emisiOn de concepto de desembolso por parte de
la interventoria, la actividad A02 presentaba atrasos en su ejecucion y cumplimiento
por las razones expuestas on el segundo parrafo, las mismas se consideraron
atribuibles a factores externos y con el fin de dar continuidad y cumplimiento al
objetivo general del proyecto CD014-13 se consider() viable la pr6rroga del contrato
de cofinanciaciOn. Asi, con la ampliaciOn del plazo de ejecucion se pretendia
posibilitar que el contratista se pusiera al die on lo que tenia que ver con los
inconvenientes relacionados con la actividad de A02."
Analisis de Respuesta:
Analizada la respuesta dada a la observaciOn, la misma continua, en tanto que
no se desvirtua que el contratista haya incumplido con la obligacion pactada
en el contrato de pedir previamente el visto bueno al interventor cuando vaya a
efectuar cambios en el equipo ejecutor del proyecto, situacion que conlleva a
que el supervisor al enterarse posteriormente de estos hechos este dando
conformidad y no emitiendo un visto bueno previo como lo establece el
contrato.
Sobre la presentacion de los informes la misma respuesta reconoce que han
sido por fuera de los terminos establecidos.
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31
CONTRALORIA
Sobre la ambivalencia en el contenido de los informes del interventor,
BANCOLDEX se centra en explicar que la actividad A02 no era pre-requisito
para efectuar el segundo desembolso; al respecto se aclara que en ningLin
momento se esta cuestionando el cumplimiento de requisitos de los
desembolsos, sino las contradicciones encontradas en las comunicaciones
para el segundo desembolso y la solicitud de prorroga del proyecto.
Por lo anterior el hallazgo se mantiene.
2.1.1.2 GestiOn presupuestal
Se evaluaron los saldos reflejados on el aplicativo Congnos Finance utilizado
por BANCOLDEX para Ilevar el control presupuestal de los Gastos de
Funcionamiento frente a lo expresado en las cuentas de gastos del Balance
General a 31 de diciembre de 2014.
El presupuesto de funcionamiento aprobado por la Junta Directiva de
BANCOLDEX para la vigencia 2014 que fue de $91.385.910.000, del cual se
ejecuto $88.948.189.000, que representa of 97%, examinado on un 100%.
Se encontro que BANCOLDEX en general da cumplimiento a sus normas
internas relacionadas con aprobacion y ejecuci6n presupuestal
2.1.2
Resultados
El cumplimiento de planes, programas y proyectos adoptados por
BANCOLDEX, su grado de avance y consecucion de las metas establecidas
on torminos de cantidad, calidad, oportunidad, resultados y satisfaccian de la
poblaciOn beneficiaria y coherencia con los objetivos misionales y con el PND,
determinaron una calificacion on este componente de 96,67, impactado por las
debilidades relacionadas con el bajo cumplimiento de algunas metas
institucionales y en la informaciOn reportada on el Formato 8.5. de la cuenta
fiscal.
Esta evaluaciOn incluyo el Macroproceso Produce& de Bienes y Prestacion
de Servicios, dentro del cual se revisO Plan Estrategico 2010-2014,
cumplimiento de las metas del Plan Nacional de Desarrollo (en adelante
"PND"), el Plan Estrategico y Plan de AcciOn 2014, en los procesos
EstratAgicos, Misionales y de EvaluaciOn y Control.
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32
CONTRALOR1A
on. ---
AsI mismo se tuvieron en cuenta el Macroproceso de Gestien Ambiental y el
Seguimiento al Plan de Mejoramiento.
De la evaluacion de los resultados de BANCOLDEX, se establecie que
contribuyo en el desarrollo de las agendas del Gobierno para el cumplimiento
del PND, en especial por parte de los Programas Especiales que administra y
adelanto las acciones para la definicien de la nueva estrategia corporativa y su
implementacion.
En cuanto a los Programas Especiales, se desarrollan de acuerdo a su
objetivo y lineamientos de politica publica.
No obstante en lo que respecta a cumplimiento Plan Estrategico, Plan de
Accion y Proyectos Prioritarios se presenta baja ejecucien de los proyectos.
BANCOLDEX cumple con los lineamientos del Modelo Estandar de Control
Interno (MECI) y del Sistema de Gestion de Calidad (SGC), asI mismo realize
los ajustes del modelo MECI a las nuevas disposiciones contempladas en el
Decreto 943 de 2014 del Gobierno Nacional. Cabe senalar la existencia,
funcionamiento y coherencia de los diferentes componentes y elementos del
Modelo con el Sistema de Gest& de Calidad, y la armonia del mismo con el
Sistema de Control Interno y los sistemas de gestion aplicables a las
entidades vigiladas por la SFC (Circular Edema 038 de 2009).
Las acciones estrategicas de BANCOLDEX se enmarcaron dentro de su labor
como herramienta de Estado, en consecuencia, en el PND 2010-2014,
BANCOLDEX es uno de los instrumentos para el desarrollo del pilar
"Desarrollo sostenible y competitividad (Más empleo)", al estar orientado en su
actividad al crecimiento del sector empresarial y por ende, al apoyo para
mejorar el desempeno economico del pais. Como apoyo transversal,
BANCOLDEX presenta un portafolio de productos y servicios que buscan la
mejora competitiva y el crecimiento productivo de las actividades
empresariales del pais.
Los objetivos estrategicos de mediano y largo plazo, de BANCOLDEX se
pueden resumir en:
•
Profundizar en la financiacien de la modernizacien del aparato productivo,
con enfasis en el apoyo a la mejora del impacto ambiental de las
empresas.
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33
CONTRALOR1A
• Promocien del comercio exterior, apoyar a la internacionalizacion de la
economia con enfasis en la diversificacian de mercados y el
aprovechamiento de las oportunidades generadas por los TLC.
• Atender las necesidades coyunturales que el pais presento durante el alio,
en particular como parte del Plan de Impulso a la Productividad y el
Empleo para la recuperacion de la actividad industrial y en el apoyo a las
regiones afectadas por dificultades en el consumo interno y el comercio
internacional como Norte de Santander, Narifio, Caqueta y San Andres
BANCOLDEX contribuye en el desarrollo de las agendas del Gobierno para el
cumplimiento del PND, en especial por parte de los Programas Especiales que
administra.
Adernas adelanto las acciones para la definicion de la nueva estrategia
corporativa y su implementacion.
2.1.2.1 Macroproceso Producci6n de Bienes y PrestaciOn de Servicios
Se realize el analisis de la gest& y resultados alcanzados en el cumplimiento
de los objetivos y metas propuestas para el logro de los resultados
Institucionales propuestos.
Se revise el Plan Estrategico 2010-2014 de acuerdo con los objetivos
estrategicos para el cumplimiento de las metas del Plan Nacional de
Desarrollo (en adelante "PND"), el Plan Estrategico y Plan de Accion 2014, en
los procesos Estrategicos, Misionales y de Evaluacien y Control.
Se concluye un cumplimiento promedio del 90.6% de las metas establecidas
para los compromisos de BANCOLDEX, sin embargo, algunas metas fueron
afectadas por el rezago en la puesta en marcha de productos propuestos para
la vigencia auditada y por el ajuste por parte del MCIT y el DNP de las metas o
compromisos de BANCOLDEX con el PND, lo que afecto el comportamiento
de los indicadores y los resultados para la vigencia.
• Plan Estrategico, Plan de Accion y Proyectos Prioritarios
De acuerdo con el reporte de indicadores corporativos el cumplimiento
promedio de las metas establecidas para los compromisos de BANCOLDEX
en el Plan Estrategico, Plan de Accion, y PES fue del 90,6%.
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a
34
CONTRALORIA
TABLA No. 7
Indicadores Corporativos 2014
INDICADOR
META 2014 EJECUTADO % EJECUCION
INDICADORES CORPORATIVOS -TAMANO
Desembolsos para modernized& de pymes (COP
Billones)
Microernpresas atendidas con el portaf olio de
productos de Bancoldex
Deserrbolsos para el fortalechiento de as
microerrpresas (COP Billones)
Desembolsos pare la formalization de mypes
condiciones estandar de redescuento ($rrillones).
0.82
0.94
127.339
95.679
75.13%
0,86
0,62
72.09%
95.000
9.449
9.94%
INDICADORES CORPORATIVOS -ENFOQUE
Numero de Empresas atendidas que realizan
505
812
operaciones de comercio exterior y son
f inanciadas por Bancoldex
Desembolsos para or f ortalecimiento del aparato
1.78
1.59
productive (COP Billones)
Desembolsos para comercio exterior con recursos
1.32
%
2.25
Bancoldex (COP Billones)
Desentolsos para financier proyectos de mejora
80.000
37.253
impact° ambiental errpresarial
Hnanciacien a empresas ubicadas en zonas
1.030.000
791.563
af ectadas por la emergencia invernal ($ Mllones)
3.160
3.862
Fymes con apoyo pare modernization
Comprontisos de inversion en Tondos de capital de
109.153
88.343
riesgo
Monto disponible pare inversion en Tondos de
1.026.040
908.395
capital
INDICADORES CORPORATIVOS • COBERTURA
5.722
Pyrnes Atendidas
6.000
127.339
111.854
Micros Atendidas
7.756
Formation Empresarial
4.300
114.63
160.8%
89.3%
586
46.5%
76.85%
122.21%
80.93%
89%
95%
88%
180%
Fuente: Inform e de seguimiento Bancoldex
Debora: Grupo Auditoria CGR
No obstante algunas metas presentan un cumplimiento por debajo del 80%,
como se observa en la Tabla No. 7, lo anterior debido al ajuste por parte del
MCIT y el DNP de las metas o compromisos de BANCOLDEX con el PND y
que fue absorbida en la vigencia 2014, situaci6n que afecto el comportamiento
del indicador y los resultados para la vigencia.
Respecto a la Gesti6n Comercial los desembolsos para el 2014, alcanzaron
los $4,65 billones, superando en más del 20% el monto financiado en el ano
anterior por $3.85 billones.
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35
CONTRALQR1A
—L.— LA--
TABLA No. 8
Corn parativo desembolsos de Banceldex 2013-2014
Moneda
2013
2014
Pesos
2.768.137
3.028.350
9,40 %
580,4
793,5
36,72 %
3.859194
4.654.708
20, 61 °Jo
Dotares
Total
Variacion
Fuente: Informacion BANCOLDEX
Elaboro: Grupo Auditoria CGR
Del total de desembolsos, $1,46 billones fueron dirigidos a la modernizaci6n
del aparato productivo y $1,32 billones se destinaron al Apoyo de la
Internacionalizacion de la Economia Colombiana, recursos que fueron
desembolsados a grandes empresas, pymes, microempresas y otros, los
cuales fueron destinados a financiar especialmente lineas de capital de
trabajo, modernizaciOn y postembarque; creditos financiados especialmente a
corto plazo (45%), los sectores con mayor participacion fueron Actividades
Financieras y de Seguros e Industrias manufactureras. De los recursos
desembolsados la mayor participacion (40%) fue para Bogota D.C, seguido de
Antioquia con el 14,5%, Valle 8,9%, Atlantic° con 5.8%, Norte de Santander
con el 4.9% y Santander con el 4,25%.
Tamatio
TASLA No. 9
Desembolsos de credit() 2013-2014
En m illones de pesos
2013
2014
Variachin
Grandes
Pymes
Microem pros
Otros
Total
662.578
883.151
33,29%
1.398.631
1.356.105
-3,04%
678.902
624.753
-7,98%
991.058
1.643.419
65,82%
3.731A 69
4.507.429
20,80%
Fuente: Inform acion BANCOLDEX
Elabor6: Grupo Auditoria CGR
BANCOLDEX adelantO para el 2014 siete proyectos estrategicos prioritarios,
de los cuales, IFRS — International Financial Reporting Standards19 y PMTORION, ya se encontraban en curso. De acuerdo con los cronogramas y
metas establecidas para el 2014, se presenta un cumplimiento promedio de
los proyectos del 68%, que de acuerdo con los estandares fijados por
BANCOLDEX significa una ejecuci6n baja, debido a que solamente los
19 Proceso de convergencia hacia estandares internacionales de contabilidad e informacion financiera se Ileve a cabo
tomando como referentes las Normas Internacionales de Informacion Financiera — NIIF
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36
CONTRALOR1A
orD(RE, DE E. ectsuebico
proyectos Hoja de Ruta Plan Estrategico de Largo Plazo y Modernization de
los procesos bajo la metodologia BPM, ejecutaron sus entregables en un
100%, los proyectos Seguros para Mipymes, Tarjeta de Credits Proveedor,
con un avance del 50%, 17,5%, respectivamente, no alcanzaron las metas
establecidas para su implementaciOn debido a incumplimientos atribuibles a la
planeaciOn y estructuracion de los productos y en consecuencia el objetivo de
poner a disposition del mercado productos qua cubran vacios de mercado se
dilata on el tiempo, sin embargo, BANCOLDEX este adelantando las gestiones
para su puesta on marcha.
• Compromisos frente al PND
Las acciones estrategicas de BANCOLDEX se enmarcaron dentro de la labor
de BANCOLDEX como herramienta de Estado, en el PND 2010-2014, siendo
el instrumento para el desarrollo del pilar "Desarrollo sostenible y
competitividad (Más empleo)", con compromisos representados en once (11)
indicadores qua mostraron un cumplimiento promedio de los compromisos on
la vigencia de 82,45%, y on el cuatrienio del 103% en promedio de las metas
establecidas.
TABLA No. 10
Plan ESirat plco Sectorial de/ Sector Come rclo, I clustria y Turlsmo
Met s Plan Nacional de Des.a• oils para el Banco 2014
C ATREMO 2010-2014
come TO
META 2010
EJECUTAPO
2 META
SJECUTATIO1
%
EJECUCION 2010-2010
0010-2014 !
i
Deserrimisos pare el fortalecimiento
Aparate
productive
(COP
del
Billones)
Oesenitolsos pare la torrralimacion
de Types cendiciones estandar de
m0escuen1o15mil4snes)Desembelsos pare el lottelecirrdento
deus icreeMpeseS(OO Bi101eS)
Desentolsos pare modemaacion do
pymes (COP Billones)
Desert-Poises
pam
Ileanciar
proyectos
de
mejora
impacto
antlental empresarial
Microenotesas atendielas con el
panatella
de
produclos
de
13anceldert
Pynms
con
apoyo
para
modern- [Loll
DOSOITZIOIWS pare cornett. exterior
old
CCM
Bancoldex
(POP
B0011.0) cu
NIMIl21/0 de Ernpresas atenthdas quo
realmen operaciones de Cometclo
exterlOr y
on I inanmacia5 Por
Bancekim
Financiacion a empresas ubicadas
en
7onns
atectadas
par
la
enrergencm invernal ($ mones)
1.78 Bill
159
893°6
95000 bill
9.449
9.94%
250 000
90.590
%
cuMeumierro
36.28%
7209
0.86E
0-52
0-94
114 63 %
291
344
80.000
37.253
46.5°6
210.030
90.894
127359
95.679
7013%
474.114
531.145
3.1e0
36062
122.214
2.25
1.32
505
812
160 8%
1.030.000
751.563
76.85°6
de inversion
tondos
80.343
169 153
80.93°0
de appal
capital de ries90
Puente BANCOLDEX -Memoranda ODE- 61330 de Febrero Ode 2015
51280,6 Grupo Auditoria CGR
1881
110
123°e
134°6
1650000
2 259 995
109.153
88.343
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37
CONTRALORIA
0.—
• Programas Especiales
Fondo de Modernizacion e Innovacion para las Micros, Pequenas y Medianas
Empresas —FMI.
El articulo 44 de la Ley 1450 del 16 de junio de 2011, PND 2010-2014,
establece la creaciOn del Fondo de ModernizaciOn e Innovacion para las Micro,
Pequenas y Medianas Empresas como una cuenta de orden (asimilada a un
patrimonio autonomo) que administrara BANCOLDEX y se reglamento con el
decreto 3321 de septiembre 8 de 2011.
En virtud de lo establecido en el Decreto 3321 de 2011, el MCIT y
BANCOLDEX suscribieron el Convenio Interadministrativo de Administracion
No.199 del 30 de septiembre de 2011, con el fin de perfeccionar la entrega de
la administraciOn del Fondo de ModernizaciOn e Innovacion para las Micro,
Pequenas y Medianas Empresas a BANCOLDEX.
El Fondo tiene por objeto aplicar instrumentos financieros y no financieros,
estos Ultimos mediante la cofinanciacion no reembolsable de programas,
proyectos y actividades para la innovacion, el fomento y promocion de la
Mipymes.
Fondo de Modernizacion e Innovacion para las Micros, Pequenas y Medianas
Empresas, para el 2014 presento las siguientes Ifneas de apoyo:
• InnovaciOn Empresarial mediante el Desarrollo de Prototipos de
Productos Innovadores o sustancialmente mejorados.
• Encadenamientos Productivos: Encadenamiento Tradicional.
Fortalecimiento Sector Lacteo
Conectividad Mi pymes
• Convocatorias Especiales : Fortalecimiento Empresarial None de
Santander
PoblaciOn Desplazada
Poblacion Afrodescendiente
Por medio del FMI se impulsa a traves de la cofinanciacion no reembolsable,
programas, proyectos y actividades dirigidas a la innovacion y modernizacion
de las Mipymes y a los empresarios que quieren conquistar nuevos mercados
a traves de la identificacion de nuevas oportunidades de negocio,
encadenamientos productivos de las micros, pequenas y medianas empresas
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1• C6digo Postal 111321 • PBX 647 7000
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38
CONTRALORIA
y la dirigida a la poblacion vulnerable (Desplazados, Afrocolombianos e
indigenas)
El modelo opera a traves de convocatorias abiertas hasta agotar recursos y se
apoya a las Mipymes de cualquier sector, excepto el primario, en todas las
regiones del pais
El objetivo del proceso Ejecuci6n del Programa FMI, es destinar recursos de
cofinanciacion a la poblacion objetivo mediante la definiciOn estratOgica y
presupuestal para los convenios interadministrativos, la asignacion de
recursos a traves de convocatorias y el seguimiento a la gestion, forma parte
del Programa INNpulsa Colombia,
Para el FMI, se presupuestaron a 31 de diciembre de 2014, recursos por
$32.016 millones y de estos se asignaron y adjudicaron $ 24.013 millones, es
decir el 75%.
TABLA No. 11
gecucion Presupuesto 2014 FMI
En millones de pesos
Asignado y
Presupuesto
Concept°
Qecutado
% Ejecucien
2014
2014
Desplazados
7.034,90
4.843
68,84
Mipymes
20.931,20
15.124,90
72,26
Conpes Lacteo
43,4
38,2
88,02
Administrative
4.007,30
4007,36
100
TOTAL
32.016,80
24.013,45
75
Fuente: Programa FMI
19abore: Grupo Auditoria CGR
A 31 de diciembre de 2014, se han contratado 338 proyectos por $195.738
millones, de los cuales $137.581millones corresponden a recursos de
cofinanciacion, se han beneficiado 45.154 Mipymes on treinta departamentos.
Unidad de Desarrollo e Innovacion
La Unidad de Desarrollo e InnovaciOn —Innpusa Colombia, estrategia que hace
parte del PND, nace como parte del proposito del Gobierno Nacional de
estimular los sectores productivos del pais y lograr que más innovadores y
empresarios incursionen en procesos de gran impacto para Colombia.
Su objetivo principal es estimular los sectores productivos del pais y lograr que
más innovadores y empresarios incursionen en procesos de alto impacto con
onfasis en innovacion, estimulara la alianza sector pUblico - sector privado Carrera 8 No. 15-96 Piso 1• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cerPcontraloria.00v.co•www.contraloria_gov.co•Bogota, D. C., Colombia
39
CONTRALORIA
academia como eje fundamental para desarrollar la innovacion en el marco de
una estrategia nacional en este campo, mediante:
• Activacien de la industria de capital activar una industria de inversion de
capital de riesgo que financie negocios que crecen de manera
extraordinaria
• Fortalecimiento de capacidades empresariales Fortalecer capacidades
empresariales a partir de la transferencia de metodologias
internacionales y procesos de aceleracion y acompanamiento
• Generar conexiones de valor a partir de la implemented& de
mecanismos que permitan acercar oferta y demanda de financiacion,
soluciones tecnologicas y alianzas estrategicas
De igual forma para UDI, se presupuestaron recursos por $82.526 millones
que incluyen recursos del convenio SENA por $3.041 millones asignandose y
adjudicendose de estos $67.342 millones que significan una ejecucion del
82%.
TABLA No. 12
Pres upuesto 2014 Unidad de Desarrollo e Innovation
En millones de pesos
Recursos SO Vigencia
Vigencia 2011
Vigencia 2012
VJgenellt 2013
Presupuesto
Convenio SENA 2014
143,12
5.099,08
71.421,03
1.952,52
2.821,16
1.589,14
TOTAL RECURSOS 2014
79.4134,39
Puente, Inform acien BANCOLDIEC
B abore, Grupo Auditoria CGR
3.091,66
Rendunenlos Innancieron
Total 2014
82.626,05
2.1.2.2 Macroproceso Gestien Ambiental
La evaluacion comprendia la verificacion de la informed& contenida en los
formularios 8 de la Cuenta Fiscal rendida por la BANCOLDEX a la CGR, on
los cuales se reportan las acciones e inversiones realizadas en materia
ambiental on la vigencia auditada. De igual manera, se evaluaron sus planes,
programas y acciones ambientales teniendo en cuenta los principios de
eficiencia, eficacia y valoracion de costos ambientales.
Se analize la informed& reportada por BANCOLDEX a traves del SIRECI,
correspondiente a la vigencia 2014, se evidencia que present() oportunamente
la cuenta y los formatos reportados cumplieron con lo establecido on la
Resolucion Organica No. 7350 del 29 de noviembre de 2013, excepto lo
reportado on el formato 8.5, que dio lugar al siguiente hallazgo:
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1• Gado° Postal 111321 • PBX 647 7000
cgrPcontraloria.qov.co•www.contraloria.qov.co•Bogote, EL C., Colombia
40
CONTRALOR
iA
De
Hallazgo No. 4
InformaciOn reportada formato 8.5
La ley 87 de 1993, establece en su Articulo 2°: "Objetivos del sistema de Control Interno.
Atendiendo los principios constitucionales que debe caracterizar la administraciOn [Jubilee, el
diseno y el desarrollo del Sistema de Control Interno se orientara al logro de los siguientes
objetivos fundamentales: .e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacion y de sus
registros...
Adicionalmente el articulo segundo de la Resolucion Organica 7350 de 2013 establece:
"AMBITO DE APLICACION. El metodo y forma de rendir la cuenta y dermas informes, que por
esta Resolucion se establecen, seran de obligatorio cumplimiento por parte de todas las
entidades del orden nacional, territorial y particulares que administren o manejen fondos,
bienes o recursos pablicos on sus diferentes etapas de planeaciOn, recaudo o percepciOn,
conservacibn, adquisiciOn, custodia, explotaciOn, enajenaciOn, consumo, adjudicaciOn, gasto,
inversion y disposici6n sin importar su monto o participaciOn, que son sujetos vigilancia y
control fiscal de la Contraloria General de la Republica, por disposiciOn constitucional y legal"
Una vez revisada la informacion reportada por BANCOLDEX en el formato
electronic° 8.5 del Sistema Electronic° de Rendicion de Cuentas e Informes
de la CGR, se encontr6 que el reporte de fecha 2015-02-26 a las 17:06:41,
no es confiable con los registros existentes en BANCOLDEX, debido a que en
pruebas de auditoria se comprob6 que si impacta de manera directa al medio
ambiente on la utilizaciOn de agua, energla, papel y generaciOn de desechos
como bombillos, toners, y desechos electronicos y edemas toma medidas para
el control de estos impactos, sin embargo la informacion no fue suministrada
en el formato de denominado "Politica de Gesti6n Ambiental lnstitucional"
Lo anterior sucede por debilidades de control sobre la informacion rendida en
la cuenta anual, lo que impacta la valoracian de la gest& ambiental de
BANCOLDEX de manera clara y confiable.
Respuesta de BANCOLDEX:
"La entidad on la primera parte de la respuesta exotica sobre el funcionamiento de la
estrategia corporative sabre el terra ambiental luego procede a completer la
informaciOn rendida on el formato 8.5 on la cuenta de la siguiente manera:
(...) con base on el requerimiento que la ComisiOn de Visita de la CGR ha formulado
al Banco, queremos Hamada atenciOn on las respuestas afirmativas que el Banco
incluy6 on of formato 8.5 on torno a su gesti6n ambiental las cuales nos
permitimos complementar a continuaciOn:
"Pregunta No. 1
SSE HA ESTABLECIDO UNA POLITICA AMBIENTAL PARA LA
El Banco cuenta con una politica ambiental como to corrobora of
Calidad y Operaciones.
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
ccirPcontraloria.gov.co•www.contraloria.00v.co•Bogota, D. C., Colombia
41
ENTIDAD?
Manual
de
CONTRALORIA
a—E.--
Pregunta No. 2
SUS
zSE HAN IDENTIFICADO ASPECTOS E IMPACTOS AMBIENTALES DE
ACTIVIDADES, PRODUCTOS 0 SERVICIOS?
En la estrategia ambiental se establece la gestian de riesgos ambientales y sociales
y el desarrollo de productos de cradito y otros instrumentos, conocidos en el medio
financiero como productos verdes.
Pregunta No. 3
zSE HAN IDENTIFICADO LOS REQUISITOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS
APLICABLES EN MATERIA AMBIENTAL?
La operacion del Banco es relativamente limpia y siempre procura aplicar
practices que le permitan mantener estandares apropiados de manejo de los
recursos de tal forma que su impacto continue siendo lo más bajo posible.
Pregunta No. 4
zSE HAN FIJADO LOS OBJETIVOS Y METAS AMBIENTALES PARA CUMPLIR
CON LA POLITICA 0 BUENAS PRACTICAS AMBIENTALES ESTABLECIDAS?
Consecuente con su declaracion institucional, el Banco emprende acciones
administrativas orientadas al uso racional de los recursos que on forma implicita
contribuyen con el cuidado del medio ambiente.
Pregunta No. 5
RESPONSABLES
zSE HAN ESTABLECIDO PROGRAMAS DE TRABAJO Y
PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS Y METAS
AMBIENTALES?
Dentro de la gestiOn administrative estan incorporadas las actividades inherentes a la
racionalizacion y buen uso de los recursos, las cuales estan inmersas en la ejecuciOn
de las tareas de esta area.
Pregunta No. 6
zSE HACE CONTROL Y SEGUIMIENTO PARA ASEGURAR QUE SE CUMPLE LA
POLITICA, OBJETIVOS Y METAS AMBIENTALES?
Permanentemente se monitorean las medidas administrativas emprendidas por el
Banco relatives a la racionalizaciOn de los recursos
como son servicios publicos,
impresiones y consumo de papal.
Pregunta No. 7
zCON LA IMPLEMENTACION DE LA POLITICA AMBIENTAL, zSE HAN
LOGRADO REDUCIR LOS IMPACTOS QUE GENERAN LAS
ACTIVIDADES, PRODUCTOS Y/O SERVICIOS?
Se han logrado importantes avances on la reducciOn del consumo de ciertos
recursos
como ague, energia e impresiones y papal.
Pregunta No. 8
zSE HA LOGRADO LA REDUCC/ON DE COSTOS DE CONSUMO DE
ENERGIA,
AGUA, MATERIAS EMPLEADAS, ETC.?
Se han alcanzado ahorros por la reducci6n de consumo on energia e impresiones.
Pregunta No. 9
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cgrPcontraloriamov.co•www.contraloria.qov.co•Bogota, D. C., Colombia
42
CONTRALORIA
SSE HAN EVITADO SANCIONES POR CUMPLIMIENTO DE LA
AMBIENTAL?
El Banco no ha sido sancionado por incumplir normas ambientales.
LEGISLACION
Pregunta No. 10
EXISTE UN PROGRAMA DE SEPARACION, DISPOSICION FINAL Y
MANEJO
ADECUADO DE RESIDUOS PELIGROSOS?
El Banco acopia las temperas de luz y a traves de Ia Administraci6n del
Edificio las
entrega al programa Lumina para su debida disposicion
final;
los pocos equipos de cOmputo que ya no utilize, porque la politica general del
Banco es el alquiler de computadores, los acopia
y entrega a un operador
autorizado del Programa RAEE
para su
disposici6n final; el proveedor
del sistema de impresiOn se encarga del
acopio, transporte y disposiciOn final
de los toners; se realize
separaciOn de basuras en
atenci6n
a
los
lineamientos de la
AdministraciOn del Edificio quien se encarga de
entregar estos desechos al operador recolector de basuras"
Finalmente la entidad menciona que las respuesta al formulario 8.5, "(..)
BANCOLDEX ha respondido de acuerdo con sus lineamientos
internos,
directrices y on general,
conforme a su politica ambiental, de acuerdo con Ia
formulaciOn de cada una de las
preguntas en el Formato establecidas, bajo Ia
perspective de una
entidad financiera
que ofrece servicios pertenecientes a
la actividad
financiera. Por lo tanto, no es posible afirmar que la informaciOn
reportada no es confiable. Las respuestas otorgadas por parte del
Banco
obedecen a su politica ambiental en la perspective de ser
un
consumidor
racional de recursos y no on la 6ptica de agente
transformador de
los
mismos que implica la afectaciOn del medio
ambiente, concepto este que conlleva
la validaciOn de un impacto, tal como lo aseguran los expertos en la materia (..)"
Analisis de Respuesta:
BANCOLDEX centra su respuesta on justificar que los impactos generados
por el sector bancario son bajos o nulos, para ello menciona una serie de
respaldos de estudios academicos y corporativos que asI lo demuestran,
situacien que se acepta y no se discute.
Sin embargo, el punto critic° del hallazgo es la poca objetividad al momenta
de contester el formato 8.5 de la cuenta anual que le rinde a la CGR, ya que
este pretende establecer el grado de avance de la gestion ambiental, sin
embargo, BANCOLDEX a todas las preguntas en el formato responde "Si" y
en la columna de observacion justifica la respuesta de todas las files de la
siguiente manera "La actividad financiera no es contaminante y no dana of
medio ambiente, por to tanto no se justifica tener un presupuesto
especializado para tal fin. La actividad financiera no genera la obligaciOn de
emprender acciones mitigantes para la preservacion del medio ambiente. Sin
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1. Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
ccir(thoontraloria.qov.co•www.contraloria.qov.co•Bogota, D. C., Colombia
43
CONTRALORIA
embargo, BANCOLDEX vigila of adecuado consumo de recursos y genera
campatias en pro de la conciencia ambiental."
SituaciOn que trata de ser subsanada completando las respuestas aportadas
por la entidad en el formulario 8.5, mediante la comunicacion AUDBANCOLDEX-09 donde se complete la informaciOn aportada en la cuenta,
contestando adecuadamente las preguntas realizadas por la CGR, pero de
forma extemporanea.
Por lo anterior, y dado que los elementos que aporta BANCOLDEX, en la
informed& reportada en la cuenta no permiten realizar un diagn6stico real del
manejo de los impactos ambientales generados, ni de la politica ambiental de
la entidad que deben quedar consignados en el instrumento disenado para tal
fin por la CGR, la respuesta no desvirttlia la situacion planteada frente a la
rendiciOn de la informed& relacionada con el formato 8.5 del SIRECI, en
consecuencia el Hallazgo se mantiene.
2.1.2.3 Seguimiento al Plan de mejoramiento
BANCOLDEX registro en el aplicativo SIRECI, dentro del termino legal
establecido en la ResoluciOn 7350 de 2013, el Plan de Mejoramiento, el cual
contiene cinco (5) hallazgos administrativos, incluidos los de la Ultima vigencia
auditada, para lo cual propuso diez y seis (16) acciones de mejora, las cuales
fueron efectivas para subsanar las deficiencies observadas, con excepcion de
las acciones adelantadas para corregir as deficiencies en la adecuada
administracion de la documented& de los contratos almacenada en el
aplicativo On-Base, en donde persisten las inconsistencias a que hace
referencia on el Hallazgo No. 1 del presente informs. Ver Table No. 13.
Proceso
auditor
1
-A131_A No. 13
PLAN DE NIEJORARAIENTO
No.
No- de
Acciones Ptcciones
%
Hallazgo Actividados Erectivas
No
Curnplirniento
Planteadas
Etectivas
Auditoria
Vigencia
2013
1
2
3
4
5
TOTAL
Puente Inform mo1:5n SANCOLIDEX
Elaboro: Grupo Auditor la CGR
2.1.3
6
3
4
1
2
16
4
3
4
1
2
14
2
2
56,67
100
100
100
100
82,5
Financiero
La calificaciOn de este components fue de 100,00, por cuanto el dictamen es
sin salvedades, producto de la evaluacion del macroproceso de gestiOn
Carrera 8 No. 15-96 Pisol• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cor(a@contraloria.gov.co•www.contraIoria.gov.co •Bogota, D. C., Colombia
44
CONTRALORR
G,HrpAL LA
financiera, presupuestal y contable, de la opiniOn de los Estados Financieros,
el control interno contable y el seguimiento a las observaciones de la ComisiOn
legal de Cuentas.
2.1.3.1 Macroproceso: Gestien financiera presupuestal y contable
Se °value) el Balance General al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de
Actividad Financiera, EconOmica, Social y Ambiental por el ario terminado en
esa fecha.
Los Activos de BANCOLDEX on la vigencia 2014 fueron de $6,3 billones y los
de la vigencia 2013 ascendieron a $6.1 billones, lo que significa un aumento
de $144.376 millones, es decir un 2.34%. Esta situaciOn esta soportada
especialmente por aumento de la cartera neta on pesos y en moneda
extranjera.
Al finalizar la vigencia 2014 el Pasivo fue de $4.8 billones, superior en
$104.246 millones, es decir un 2.18%, respecto del 2013, pues este finalizo
con $4.7 billones, debido a la reduccion on sus fuentes de fondeo por los
vencimientos de CDT y Bonos que no fue necesario renovar a traves de
nuevas captaciones porque BANCOLDEX contaba con suficiente liquidez, por
aumento en el endeudamiento en la utilizaciOn de cupos especialmente con la
Corporacion Andina de Fomento — CAF y el Banco Interamericano de
Desarrollo - BID y por incrementos on recursos recibidos del Gobierno
Nacional para financiar cupos especiales de credito.
De los Ingresos Operacionales Directos fueron objeto de revision
$1.017.406.36 millones que representan el 63.96% del total de $1.590.917.55
millones.
De los Gastos Operacionales Directos, fueron evaluados $910.918.3 millones
que representan el 64.11% del total de $1.420.910.22 millones.
Cabe resaltar, que para el proceso de convergencia a Normas Internacionales
de Informacion Financiera (en adelante NIIF), de acuerdo con lo establecido
on el Decreto 2784 de 2012, emitido por el MCIT y en la ResoluciOn 743
de 2013, emitida por la Contadurla General de la NaciOn, el BANCOLDEX
pertenece a entidades financieras con regimenes especiales, clasificada on el
grupo 1, cuyo periodo de transiciOn comienza el 1 de enero de 2015 y la
emision de los primeros estados financieros bajo el nuevo marco normativo,
sera en el alio 2016.
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1. COdigo Postal 111321 • PBX 647 7000
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45
CONTRALORk
La SFC emitio el 26 de diciembre de 2013 la Circular Externa 038 en la cual
establece que los preparadores de informacion financiera que se encuentren
bajo el ambito del regimen de contabilidad pUblica deberan seguir el
cronograma y dernas lineamientos que establezca la Contaduria General de la
Nacion. Por lo tanto, para BANCOLDEX ha side aplicable el cronograma
indicado en la ResoluciOn 743 come sigue:
• Periodo de preparacion obligatoria del 1 de enero de 2014 a diciembre 31
de 2014
• Periodo de transici6n del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
• Primer periodo de aplicacion del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de
2016, es decir, que el BANCOLDEX presentara los primeros estados
financieros comparativos bajo el nuevo marco normative a diciembre 31 de
2016.
BANCOLDEX en coordinacion con sus filiales comenza a trabajar sobre la
convergencia hacia NIIF desde el aflo 2012 y esta desarrollando soluciones
tecnolOgicas para su implementacion, de la siguiente manera:
• Instrumentos financieros activos: Cartera de croditos y de empleados —
exempleados, se generaria un desarrollo interno.
• Instrumentos financieros pasivos: Obligaciones financieras, emisiones y
capitaciones, se generaria un desarrollo interno.
• Activos fijos: BANCOLDEX decide adquirir el modulo de administracion de
activos fijos bajo NIIF.
BANCOLDEX, en desarrollo de su objeto social, no presento deficiencias en
las cuentas evaluadas, dando cumplimiento a las politicas de contabilidad y de
preparacion de los estados financieros y estan de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados en Colombia e instrucciones de la
SFC.
No se presentan errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o
incertidumbres significativas que afectaran la razonabilidad de los estados
financieros evaluados.
A continuacion se presenta el resultado de la evaluacion realizada a cada una
de las cuentas seleccionadas:
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1. Cedigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cgrPcontraloria.qov.co•www.contraloriamov.co•Bogoth, D. C., Colombia
46
CONTRALORIA
—9--
Inversiones
Las Inversiones a 31 de diciembre de 2014 cuentan con un saldo de $899.170
millones, representados en TItulos de Deuda por $663.729 millones
equivalentes at 73.82% y titulos participativos $249.852 millones equivalentes
al 27.79%, del total de las inversiones; de estos existe una provision de
$14.411 millones.
TABLA No.14
PORTAFOLIO DE INVERSIONES BANCOLDEX
31 de diciem bre de 2014
En millones deo sos
%.
2013
%
Variation
Participation
Per IcIpacion Absolute
73,82
734.040,00
76,57
-70.311,00
663.729,00
2014
ritulos de Deuda
Tholes Partrcipativos
249.852,00
Subtotal
913.581,00
27,79
238.600,00
24.89
Menos Prowslanes
-14411,00
-1,6
-14 036 00
-1,46
Total Inversiones
899.170,00
100
958.604,00
100
11 252.00
-59.059,00
972.640,00
-375
-59.434,00
Fuente:Informacitn BANCOLDEX
Elaboro: Grupo Audi oria CGR
Comparado con el ano anterior, los titulos de deuda presentan una
disminucion equivalente a $70.311 millones, que obedece principalmente a la
colocacion de cartera y servicio de deuda en pesos.
La Tesoreria de BANCOLDEX gestiona el flujo de caja, siguiendo las
estrategias de corto, mediano y largo plazo definidas y enmarcadas en las
normas establecidas por la SFC, el Banco de la RepUblica y los lineamientos
establecidos por la Junta Directive de BANCOLDEX. De otra parte es
importante resaltar que cuenta con herramientas e informes que permiten
identificar diariamente el nivel de riesgo de mercado del portafolio consolidado
y de cada uno de los productos que se negocian sin que se evidenciaran
inconsistencias al respecto.
Cartera de Credito
A 31 de diciembre de 2014, la cuenta 14-Cartera de Credito ascendio a $5
billones, distribuidos como se detalla a continuacian:
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47
CONTRALORIA
TABLA No. 15
CA RTERA DE CREDITO POR M ODALIDA DES
31 cle diciem bre Os 2014
En nillones de pesos
14
ntramon
19
CAR] ERA DE CREDITOS
5002532,92
1404
crax-ros DEVIVIENOA
C509,20
0,05
1911
CAT. A RIESTGO NORMAL GT ICONEA CONSUMO
106,12
0,00
1941
CATA R.NORMAL OTRAS GRAS CONSUMO
253,56
0,00
1459
CATA PINORMAL GT: ICONEA COMERCIAL
1466
27.014,25
0.52
CATIA FtNORMAL OTRAS GTIAS COMERCLEL
5.181.091.05
99,43
TOTAL CARTERS BRUTA
5210.974,18
100,00
1467
CAT:B BACEPEABLEOTRAS GRAS CIA LS
1489
PROVISION CAMEOS OEVIVIENDA
1491
PROVISION CREDIIOS DE CONSUMG
1995
PROV ISPN MENTOS COMERCIALES
1998
0,95
-2027
-3,60
-106.325,25
EROVISON GENERAL
SOO2532,924 .
TOTALCA ,
Fue nte: Information BANCOLDEX
Elaborei Grupo Auditoria CGR
De lo anterior, se evidencia que la cartera comercial representa un 99,43% del
total de la cartera bruta, es de anotar que esta cartera este calificada en "ANormal" y "B-Aceptable".
Respecto a la cartera de vivienda, solamente un deudor identificado con el
numero de operacion AA13002FWLGG, por valor de $3.2 millones esta
calificado en "D-Riesgo Significativo".
Es importante decir que las provisiones y colocaciOn de cartera son las
adecuadas y por consiguiente no se evidencia deterioro de la misma.
Se verifico que los saldos registrados en esta cuenta cumplen con las politicas
y principios de contabilidad generalmente aceptados on Colombia e
instrucciones de la SFC.
Depositos y Exigibilidades
A 31 de diciembre de 2014, el grupo 21-Depasitos y Exigibilidades representa
el 48.77% con $2,3 billones del total Pasivo.
Registra obligaciones a cargo de BANCOLDEX por captacion de depositos a
la vista o a plazo a travos de los diversos mecanismos autorizados por la SFC.
El detalle de los del grupo es el siguiente:
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48
CONTRALOR1A
--L.- -un-
TABLA No. 17
DEPOSITOS YIRCICIEULIDAIDES
31 do diclornbne do 2014
En millones. do pesos
2014
2
21
16Fa•tIcioac6n
PASIVO
-4E76,418,18
100
2115
CERTIFICADOS DE I tEPOSITO A TERMING
.2.378.093,36
-114.00
-23 76.024,00
48.7672154
2105
DEPOSITOS 'V EXIOIF3ILIDADES
DEPOSITOS EN CUEN FA CORRIENTE
2100
OF 90S1TOS ESPECIAI.1:9
SERV1CIOS BANCARK3S OF RECAUDO
2170
0,00
-1,084,71
40.74
0.02
-69,66
0,00
Fuonto: Informaeldn BANCOLOEX
Elabor6: Grupo Audttoda CGR
Ingresos Operacionales Directos
Los Ingresos Operacionales Directos a 31 de diciembre de 2014 fueron de
$1.590.917 millones, dentro de los cuales los Intereses y Descuentos
Amortizado de Cartera de CrOditos y Otros intereses suman $314.599 millones
con el 20% aproximadamente y la Utilidad en la yenta de Derivados — de
Especulacion $702.807 millones con el 44% del total de los Ingresos
Operacionales Directos.
Con relaciOn a los Intereses y Descuentos Autorizados de Cartera de Croditos
corresponds a croditos ordinarios otorgados, los cuales se realizaron bajo las
condiciones generales vigentes on el mercado para operaciones similares.
Del analisis realizado a las cuentas de ingresos se determin6 que
BANCOLDEX cumple con los principios de contabilidad generalmente
aceptados on Colombia e instrucciones de la SFC.
Gastos Operacionales
Los gastos a 31 de diciembre de 2014, correspondientes a Intereses, Prima
Amortizada y Amortizacion de Descuentos fueron de $201.801 millones y la
Perdida on la yenta de Derivados — de Especulacion fueron de $709.117
millones que representan el 14% y 50% respectivamente del total de los
Gastos Operacionales Directos que on total fueron de $1.420.910 millones.
Del analisis realizado a las cuentas de los gastos se determin6 que el
BANCOLDEX cumple con los principios de contabilidad generalmente
aceptados on Colombia e instrucciones de la SFC.
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49
CONTRALORIA
Cuentas de Orden
A 31 de diciembre de 2014, las cuentas Deudoras de BANCOLDEX ascienden
a $17 billones y las Acreedoras a $9,9 billones en las cuales se encuentra los
registros correspondientes a cada uno de los programas especiales en
subcuentas independientes ya que por cada programa se manejan estados
financieros por separado y dictamen de Revisoria Fiscal.
En estas cuentas de orden se registran las operaciones realizadas can
terceros que por su naturaleza no afectan la situaciOn financiera de
BANCOLDEX y son de control interno o informaci6n gerencial, como es el
registro de los programas de Inversion Banca de las Oportunidades-PIBO, el
FMI, la UDI y el Programa de Transformaci6n Productiva-PTP.
Se estableciO que los procedimientos implementados para la incorporaciOn de
la informacion financiera de los programas especiales on la contabilidad de
BANCOLDEX son adecuados.
Cabe resaltar, que para el proceso de convergencia a NIIF, de acuerdo con lo
establecido on el Decreto 2784 de 2012, emitido por el MCIT y on la
Resolucien 743 de 2013, emitida por la Contaduria General de la NaciOn, el
BANCOLDEX pertenece a entidades financieras con regimenes especiales,
clasificada en el Grupo 1, cuyo periodo de transiciOn comienza el 1 de enero
de 2015 y la emisiOn de los primeros estados financieros bajo el nuevo marco
normativo, sera on el ano 2016.
La SEC emiti6 el 26 de diciembre de 2013 la Circular Externa 038 on la cual
establece que los preparadores de informacion financiera que se encuentren
bajo el ambito del regimen de contabilidad alica deberan seguir el
cronograma y demas lineamientos que establezca la Contaduria General de la
NaciOn. Por lo tanto, para BANCOLDEX ha sido aplicable el cronograma
indicado on la Resolucion 743 como sigue:
• Periodo de preparaciOn obligatoria del 1 de enero de 2014 a diciembre 31
de 2014
• Periodo de transicion del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015
• Primer periodo de aplicacion del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de
2016, es decir, que el BANCOLDEX presentara los primeros estados
financieros comparativos bajo el nuevo marco normativo a diciembre 31 de
2016.
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cgrecontraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogota, D. G., Colombia
50
CONTRALOR1A
on.
BANCOLDEX en coordinaci6n con sus filiales comenz6 a trabajar sobre la
convergencia hacia NIIF desde el ano 2012 y esta desarrollando soluciones
tecnologicas para su implementaciOn, de la siguiente manera:
• Instrumentos financieros activos: Cartera de creditos y de empleados —
exempleados, se generaria un desarrollo interno.
• Instrumentos financieros pasivos: Obligaciones financieras, emisiones y
capitaciones, se generaria un desarrollo interno.
• Activos fijos: BANCOLDEX decide adquirir el modulo de administraciOn de
activos fijos bajo NIIF.
2.1.3.2 Evaluacion de Control Interno Contable
BANCOLDEX en las politicas de contabilidad y preparaciOn de sus estados
contables, da cumplimiento a las normas y practicas de contabilidad prescritas
por la SFC. El Sistema de Control Interno Contable, es eficiente, con una
calificaciOn de 1.00; y otorga confiabilidad a la organizacion en el manejo de
los recursos y el cumplimiento de sus objetivos y metas.
2.1.3.3 Observaciones Camara de Representantes
Se realize seguimiento a las observaciones de la Corn's& Legal de la
Camara de Representantes, vigencia 2012, encontrandose que el valor
indicado on el item Deuda Edema, Cuadro 2.25, Entidades Descentralizadas
Nacionales — Deuda Publica CGR Vs Operaciones de Credit°, on la columna
CGN por $984.339 millones de pesos, coincide tanto con los registros
contables de BANCOLDEX al cierre del 31 de diciembre de 2013, como con el
informe enviado al Banco de la Republica "DEUDA BANCOLDEX S.A. CON
ENTIDADES EXTRANJERAS".
De otro lado, on lo concerniente a la Deuda Interna, Cuadro 2.26 Entidades
Descentralizadas Nacionales — Deuda PUblica CGR Vs. Operaciones de
Credit°, el valor indicado en la columna CGN por $900.000 millones de pesos,
coincide con los registros contables de BANCOLDEX al cierre del 31 de
diciembre de 2013.
2.1.4
Legalidad
En cuanto at aspecto legal, se evaluo la gesti6n y resultados con observancia
de las disposiciones normativas de orden constitucional y legal para la
vigencia 2014 on los diferentes macroprocesos y procesos analizados;
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr@contraloria.oov.co•www.contraloria.00v.co•Bogota, D. C., Colombia
51
CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBL ICA
determinandose debilidades, en la etapa precontractual, liquidacion
contractual, on los sistemas de informaciOn y de orden contable y
presupuestal, por la inobservancia de las normas senaladas en los hallazgos
relacionados en el cuerpo del informe.
2.1.4.1 Macroproceso: Gesti6n de Defensa Judicial
A 31 de diciembre de 2014, BANCOLDEX presentaba 8 procesos laborales en
contra, de los cuales se revisaron el 100% y se confronto la constitucian de la
ProvisiOn Litigios. (Ver Anexo 2).
En lo que tiene que ver con la gest& de apoderados adelantada por el area
juriclica, se analizaron los 8 procesos, correspondientes el 100%, se establecio
que se ha efectuado defensa oportuna de los intereses de BANCOLDEX y que
las provisiones se han efectuado conforme a la normatividad vigente.
2.1.5
Evaluacion de Control Interno.
De acuerdo con los resultados obtenidos, la evaluacion de la calidad y
eficiencia del Control Interno, obtuvo una calificacion de 1.074 lo cual lo ubica
en el rango de Eficiente. Esta calificacion indica que el Control Interno es
Eficiente y otorga confiabilidad a la organizacion en el cumplimiento de sus
objetivos y metas.
Los mecanismos de control se encuentran documentados y atienden a mitigar
los riesgos para los cuales fueron creados.
El Manual de Calidad y Operaciones, desarrolla los mecanismos,
componentes y elementos del Modelo con el Sistema de Gest& de Calidad, y
la armonia del mismo con el Sistema de Control Interno y los sistemas de
gest& aplicables a las entidades vigiladas por la SFC en un entorno
estrategico, regulatorio y operacional. La evaluaciOn de la operatividad del
sistema esta a cargo del Subproceso de Evaluacion Independiente a cargo de
la Contraloria de BANCOLDEX20, quien durante el 2014, a traves del Plan de
2° Anexo 18: Manual de Organizacien Capitulo 3 Contraloria, Version 8, determina
Contribuir al fortalecimiento del Sistema de Control Interno del Banco apoyando y asesorando a la organizacion on el
desarrollo y logro de los objetivos institucionales, y evaluando de manera integral los procesos para el aseguramiento
de:
•
La efeMividad y eficiencia de las operaciones
•
La integralidad, confiabilidad y disponibilidad de la informaci6n y de los recursos informaticos
•
La proteccion de activos
•
El cumplimiento con las !eyes aplicables y las regulaciones
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1. Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cor(Wcontraloria.00v.co•www.contraloriartov.co•Bogota, D. C., Colombia
52
CONTRALOR1A
Auditorias, aprobado por el Comite de Auditoria, evalao bajo un enfoque de
auditoria por procesos basado en riesgos y orientado a establecer el nivel de
efectividad de los controles asociados a los mismos y al cumplimiento
normativo y a la eficiencia y efectividad de las operaciones.
De acuerdo con los informes de evaluacion de la Contraloria de BANCOLDEX,
las auditorias realizadas presentaron resultados "satisfactorios" y "adecuados".
2.1.6
Denuncias
2.1.6.1 Denuncia 2014-79141-82111 D
La denuncia relacionada con presuntas irregularidades on la adjudicacion de
dos contratos celebrados por BANCOLDEX, can las empresas can Nit.
860032430-1; contrato 2011043 y la compania identificada can Nit.
900408405-7; contrato No. 20140009, fue atendida por la CGR y los
resultados de la misma se encuentran en el hallazgo 2 que hace referencia a
la no devolucion del anticipo del contrato 2014-009, por parte del contratista.
2.1.6.2 Denuncia 2014-75792-82111-0
Denuncia relacionada con irregularidades en el manejo de los recursos por
parte del contratista en los convenios de cofinanciacion CD037-13 y CD03813, por $914.5 millones y $918.7 millones respectivamente, suscritos por
BANCOLDEX como Administrador del FMI para las Micro, Pequenas y
Medianas Empresas con la Fundacion NIT 900.398.804-8 y de las Uniones
Temporales con NIT 900.741.833-2 y 900.742.522-1.
A la fecha se han desembolsado el 40% de los recursos de dichos contratos
de cofinanciaciOn asi: $365.8 millones para el contrato No.CD037-13 y $329,5
millones para el contrato No. CD038-13.
En la evaluacion de los hechos denunciados sobre el manejo de los recursos
de los convenios de cofinanciacion CD037-13 y CD038-13 y de acuerdo con la
documentacion suministrada por la Gerencia del Programa, informes de visita
tecnico financiera establecidos para el control y seguimiento de los contratos y
el resultado de la visita solicitada por el FMI mediante oficio No. B-FMI-88809
del 23 de abril de 2015 a la interventoria de los contratos, se evidencian
situaciones como: atraso on la ejecucion y en el inicio de algunas de las
actividades de los componentes del proyecto, inconsistencias on los soportes
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1• Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cur@contraloria.qov.co•www.contraloria.gov.co•Bogota, D. C., Colombia
53
CONTRALORIA
de asistencia a las capacitaciones y falta de claridad on los documentos que
soportan algunos pagos.
No obstante, los contratos se encuentran en ejecucion y acorde con lo
establecido en su clausulado, los gastos no soportados deben ser
documentados o reintegrados por el contratista en el momento de la
terminaciOn y liquidaciOn del contrato de cofinanciacion, por tanto, no se
evidencian elementos que permitan concluir un dano patrimonial.
Adicionalmente, BANCOLDEX, cuenta con mecanismos especificos y
acordados para propender por el cumplimiento de los contratos on cuestion,
tal como lo manifiesta en comunicaci6n SEG-93507 del 24 de julio de 2015:
"... el Fondo Modemizacion e Innovacion para las Micro, Peguelias y Medianas
Empresas, al finalizar el plazo de los contratos de cofinanciacion con base en los
informes finales de interyentoria determinara el porcentaje de ejecucion tecnica y
financiera de los proyectos. Si el contratista no Ileva acabo las correcciones de caso o
en definitiva no se aplican, no se validara la ejecucion financiera, en donde se
solicitara un reintegro de los recursos de cofinanciacion entregados en calidad de
anticipo o se aplicara un descuento sobre el ultimo desembolsos de los proyectos del
asunto".
Carrera B No. 15-96 Piso 1. Gerligo Postal 111321 • PBX 647 7000
cgr@contraloria.gov.co•www.contraloriamov.co•Bogota, D. C., Colombia
54
CONTRALORIA
3. ANEXOS
Anexo No. 1 Estados Contables
Anexo No. 2 Procesos en contra de BANCOLDEX
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1. Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cqr@contraloria.gov.co•www.contraloria.gov.co•Bogota, D. C., Colombia
55
CONTRALOR1A
pc—
Anexo 1. Estados Contables.
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1. Cedigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cae@contraloria.nov.co•www.contraloria.00v.co•Bogota, D. C., Colombia
56
pi)
CONTRALORIA
Anexo 2.
Procesos en contra de BANCOLDEX
Material de la Jibs
Cuantia
Estado Procesal
Pretensiones
ordinarios laborales
Se pretende condenar a las entidades
Cuantia
demandadas, a diforentes pagos laborales
indeterminada
derivados do Is no realizacida oportuna de
aportes pensionales del senor Arturo Michelson,
on el case de BancOldex, durante el period() 1990
1991 cuando se desemper10 como agregado
corn ercial adjunto on Is RepOblica de Panama.
Se profineron Ethos de primera y segunda instancia
favorables al Banco. El proceso se encuentra en la
Corte Suprema de Justicia, surtiendose el recurso
extraordinario de casac idn. Esta pendiente de Fallo.
El propOsito de eats acciOn as obtener de
BancOldex el page de honorarios presuntamonte
no pagados per Bandadex, or. relaciOn con la
actuacOn surlida per el cilado senor on el
incident° do liquidation de perjuicios do Madoras
Tropicales Ltda. Contra Prooxpo
Se profiriercrn (Mins de primers y segunda instancia
favorables al Banco. El proceso se encuentra on Is
Corte Suprema de Justicia, surtiendose el recurso
extraordinario de easacion. Esta pendiente de Fallo
5 100.000.000
El propasito de esta acciOn es obtener de
Cuantia
Bancoldex el reintegro laboral del dem andante y
indeterminada
el page beneficios extralegales dejados recibir
desde Is fecha on quo se hizo etectivo el dospicle
con lusts causes efectuado per el Banco,
Se profiri6 fallo de primers instancia on el coal el Juez
decicli0 absolver al Banco de 'lodes las pretensionos
presentadas per el demandante. La Sala de
DescongostiOn del Tribunal Superior de Bogota profiri6
sentencia revecando parcialmente el Fallo de primera
instancia y conden6 a Bandadex al page de
$86.157.666.00. Actualmente, el proceso se encuentra
on la Corte Suprema de Justicia, surtiendose el recurso
extraordinario de casaciOn. Esta pendiente do Falk,.
Se pretende condenar a las entidades
demandadas, a diforentes pages laborales
derivados de Is no realizaciOn oportuna de
aportes pensionales del senor Tomas Uribe
Mosquera, durante el period°, de tiempo
corn prendido entre 1988 y 1991 en las oficinas
corn erciates del Gobierno de Colombia on
Bruselas.
Se pretende condenar a las entidades
cremandaclas a diforentes pages laborales
derivados de la no realizacian oportuna de
aportes pensionales del senor Gomez, durante el
period° do tiempo comprendido entre 1985 y
1989 on las oficinas corn erciales del Gobiorno de
Colombia en Los Angeles.
Se pretende condenar a las entidades
dernancladas. a diforentes pages laborales
derivados de la no realizaciOn oportuna de
epodes pensionales del senor Montatiez, durante
el perfodo de tiempo comprendido entre 1973 y
1984 en las oficinas cornerciales del Gobierno de
Colombia en Puerto Rico. RepOblica
Dominicans, Haiti y Jamaica, y Buenos Aires.
En failo de primera instancia se conden6 a Banceldex al
reconocimientcr de los aportes pensionales del
demandante. En fallo de segunda instancia, el Tribunal
Superior de Bogota —Sala Laboral absolviC a Bancddex
y condoner a Fiductddex. Actualmente, el proceso se
encuentra on is Corte Suprema de Justicia, surtiendose
el recurso extraordinario de casaciOn Esta pendiente do
Fallo.
En prim era y segunda instancia se conden6 al Banco.
Actualmento, el proceso se encuentra on la Corte
Suprema de Justicia, surtiendose el recurso
extraordinario de casaciOn. Esta pendiente de Fallo.
Cuantia
indeterminada
Cuantla
indeterminada
En primers y seguncla instancia se condone al Banco.
El proceso se encuentra on is Corte Suprema de
Juslicia, surlier-dose el recurs° extraordinario de
casaciOn. Esta pondento de Fallo.
Cuantia
indeterminada
Se profirieron sentencias de primera y segunda
instancia favorables a Bancddex. El proceso se
encuentra on Is Code Suprema de Juslicia, surtiendose
el recurso extraordinario de casaciOn. Esta pendiente de
fallo.
Se pretende condenar a las entidades
Guardia
indeterminada
demanciaclas, a diferentes pagos laborales
derivados do is no realizacian oportuna do
aportes pensionales del senor Osorio Jimanoz,
on el case de BancOldex, durante el periodo 1990
— 1995 cuando se desempen0 como Consejero
Comoro ial adjunto en el Gobierno de Ecuador.
Accion Popular
Se plante la vulneracidn de los derechos do
atencion a to poblacion desplazada
especialmente: Los consumidores y usuarios.
La sogundad y is salubridad pOblica, El goco de
tat ambiente sane, Derecho a la seguridad y
prevoncirm de desastres previsibles
Mcnicarnente.
Se realiz6 audiencia de pacto de cumplimiento, sin quo
se proclujera ningtin acuerdo, Se esti agotando la claps
probstoria.
Cuantia
indeterminada
Carrera 8 No. 15-96 Piso 1. Codigo Postal 111321 • PBX 647 7000
cor(thcontraloriaxiov.co•www.contraloria.gov.co•Bogota, D. C., Colombia
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BANCO IDE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S.A. - BANCOLDEX
ESTADOS DE RESULTADOS
Por los aims terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
( En miles de pesos colombianos, excepto la utilidad neta por action )
2014
2013
148.890.058
118.150.668
459.301
40.822.149
158.894
2.597.756
59.198
544.701
34.248.955
162.060
31.997
59.602
44.097.298
35.047.315
DEI'Rl iCIACIONES
1.713.674
751.935
AMORT1ZACIONES
13.121.143
645.663
RESUI .TADO OPERACIONAL NI710
89.957.943
81.705.755
7.808.359
5.625.329
7.808.359
5.625.329
973.743
7.076.048
973.743
7.076.048
RESUIJADO OPERACIONAL ANTES DE PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PROVISIONES
Inversiones
Cartera do creditos
Cuentas por cobrar
Otros activos
Otras provisioner
INGRESOS NO OPERACIONALES
Ingresos no operacionales (Notas 23 y 28)
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos no operacionales (Nola 24)
RESULTADO NETO NO OPERACIONAL
UTILIDAD AN'I'ES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y CREE
IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS Y CREE (Nola 25)
6.834.616
$
(1.450.719)
96.792.559
$
80.255.036
1.912.483
64.880.076
UTILIDAD DEL RIERCICIO
6
UFILIDAD NEPA l'OR MICR* (en pesos)
8717.740
$
41.537.296
S
9
Las notas adjunlas son parte integral de estos estados financieros.
los suscritos Represenlante Legal y Contador certificamos quo booms verificado previamente las atirmaciones contenidas en estos estados financicros y los
mismos ban lido tornados fielmente de los Intros de contabilidad.
LUIS FERNANDO CASTRO VERGARA
Representanle Legal
JAIRO PEDRAZA CUBILI.OS
Conlador
T.P. No. 36799-T
ItICARDO RUBIO RUEDA
Revisor Fiscal
T.P. 7192 -T
Designado por Deloittc y Touche Ltda.
(Ver mi Dictamen adjunto)
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S.A. - BANCOLDEX
ESTADOS DE RESULTADOS
Por los altos terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
( En miles de pesos colombianos, excepto la utilidad neta por action )
2014
2013
INGRESOS OPERACIONALES DIRE:CEOS:
Intereses y deseuento amortizado de carters de ereditos
y Otros Intereses
S
Rondimientos en operac. repo, SIMUltancas transfdemporal de valores y otros intereses (Nota 28)
314.599.353
S
303.077.105
211.422
317.994
20.964.11)9
1(1.963.633
Utilidad en valoracitin de inversiones negociables en titulos participativos
7.345.105
13.659.682
Utilidad en valoraciOn de inversiones Tiara mantener haste el vencimiento
3.770.559
75.687
Utilidad en valoracion de inversiones negociables en situ los de deuda
Utilidad en posicioncs en corto de operac repo abierto, simult y transf temporal do valores
Utilidad en valorackin de inversiones disponibles para la yenta en titulos de deuda
Ganancia realizada en inversiones disponibles pars la voila
Comisiones y lionorarios
55.557
229
20.264.129
18.831.424
7.732.510
8.110.530
580.1188
Utilidad en la valoracion de derivados de especulacion
189.008.235
10370.784
Cambios
317.771.485
122.722.915
Utilidad en la yenta de derivados de especulacion
702.807.009
270.085.096
6.388.072
8.794.096
1.590.917.545
773.589.263
201.801.281
21(1.319.970
1.020.585
788.658
1.940.105
824.741
Utilidad en yenta de inversiones
GASTOS OPERACIONALES DIRECEOS:
Intereses, Prima Amortizada y Amortizzicion de Descuento (Nola 28)
Rendimientos en operac. repo, simultiineas transfdemporal de valores y otros interests
Perdido en ValoraciOn de Inversiones Negociables en 'titulos de deuda
367.417
Perdida en ValoraciOn de Inversiones Negociables en 'hallos Participativos
Perdido en posiciones en corto de operac repo abierto, simult y transf temporal tie valores
Comisioncs
87.981
8.547
7.843.818
6.395.442
Perdido en ValoraciOn de Derivados - (le Especulacian
226.9014617
23.713.354
Cambios
268.327.853
Perdido en Is Volga de Derivados - de Espeeulacion
709.1 17.020
1119.788.756
265.461.779
3.870.957
3.117.379
1.420.91(1.217
620.786.043
170.007.328
152.803.220
Perdido en Voila de Inversiones
12 iSULTADO OPERACIONAL DIRECTO
GIROS INGRESOS Y GASTOS OPFRACIONALES - Num
INGRESOS OPERACIONAIES
Dividendos y participaciones (Nota 21)
17.671.084
7.268.773
Otros
35.325.647
28.457.277
52.996.731
35.726.050
34.350.374
39.763.627
39.717.921
74.114.001
70.378.602
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de personal (Nola 28)
Otros (Notas 22 y 28)
-4-
30.660.681