Presentación de PowerPoint

En colaboración con los bufetes
RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS
EMPRESARIOS
PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO (O COMPLIANCE)
UNE-ISO 19600
SISTEMA DE GESTION DE COMPLIANCE
Edición v1 Enero de 2016
La responsabilidad penal de los empresarios
Anterior Código Penal
Ley Orgánica 5/2010, de 22 de Junio de 2010
Código Penal derogado
Nuevo Código Penal
Ley Orgánica 1/2015, de 30 de Marzo
Entrada en vigor 1 de julio de 2015
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Ley Orgánica 1/2015, de 30 de Marzo.
Nuevo Código Penal
Ley Orgánica 10/1995, de 23
de Noviembre de 1995
Código Penal derogado
Responsabilidad penal de los administradores
Art. 259
Art. 260
Art. 259 bis
"Será castigado con una pena de prisión de uno a cuatro años y multa de ocho a veinticuatro meses
quien encontrándose en una situación de insolvencia actual o inminente realice alguna de las
siguientes conductas“
Realice operaciones
de venta o
prestaciones de
servicio por precio
inferior a su coste de
adquisición o
producción
Lleve doble
contabilidad o
incumpla en
deber legal de
llevar la
contabilidad
Participe en
negocios
especulativos
contrario al deber
de diligencia en la
gestión de asuntos
económicos
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Formule las cuentas
anuales o los libros
contables de un modo
contrario a la
normativa reguladora
de la contabilidad
mercantil
Simule
créditos
con
terceros
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La Reforma del Código Penal establece el deber de
los administradores
EJECUTAR MODELOS EFICACES DE VIGILANCIA Y CONTROL
PARA LA PREVENCIÓN DE DELITOS
EXIME DE RESPONSABILIDAD PENAL A LA
SOCIEDAD POR LOS DELITOS COMETIDOS
POR LAS PERSONAS QUE TRABAJAN EN
SU ORGANIZACIÓN.
ESTABLECER UN
PROGRAMA DE
CUMPLIMIENTO O
COMPLIANCE
PROTEGE A LOS ADMINISTRADORES DE
LAS
CONDUCTAS
Y
ACTIVIDADES
DELICTIVAS DE LOS EMPLEADOS Y
TERCEROS VINCULADOS
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ART 31 BIS C.P.
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La Reforma del Código Penal establece el deber de
los administradores
Requisitos del modelo de organización y gestión
(compliance)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Identificarán las actividades en cuyo ámbito puedan ser cometidos los delitos que deben
ser prevenidos.
Establecerán los protocolos o procedimientos (Manual de Compliance) que concreten el
proceso de formación de la voluntad de la persona jurídica, de adopción de decisiones y de
ejecución de las mismas con relación a aquéllos.
Dispondrán de modelos de gestión de los recursos financieros adecuados para impedir la
comisión de los delitos que deben ser prevenidos.
Impondrán la obligación de informar de posibles riesgos e incumplimientos al organismo
encargado de vigilar el funcionamiento y observancia del modelo de prevención
(Compliance Controller) .
Establecerán un sistema disciplinario que sancione adecuadamente el incumplimiento de
las medidas que establezca el modelo.
Realizarán una verificación periódica del modelo y de su eventual modificación cuando se
pongan de manifiesto infracciones relevantes de sus disposiciones, o cuando se produzcan
cambios en la organización, en la estructura de control o en la actividad desarrollada que los
hagan necesarios.
ART 31 BIS C.P.
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Otros delitos atribuibles a la persona jurídica
regulados en el nuevo Código Penal
Art.264 Daños informáticos
Art. 429 Tráfico de influencias
Art. 258 Frustración de la ejecución
Art. 305-310 Contra la Hacienda Pública y Seguridad Social
Art. 284 y 285 Difusión de falsos rumores en beneficio propio
Art. 274 Contra la propiedad industrial o intelectual
Art. 257 Alzamiento de bienes
Art. 298-304 Blanqueo de capitales (Manual
de Prevención de Blanqueo de Capitales)
Art. 325 Delitos medioambientales
Art. 251 Estafas
Art. 197 Revelación de secretos
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UNE-ISO 19600:2015.
Sistema de gestión de
compliance
Introducción
1 Objeto y campo de aplicación
2 Normas para consulta
3 Términos y definiciones
4 Contexto de la organización
5 Liderazgo
6 Planificación
7 Apoyo
8 Operación
9 Evaluación del desempeño
10 Mejora
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UNE-ISO 19600:2015.
Sistema de gestión de compliance
Identificación de
asuntos internos y
externos
Identificación de los
requisitos de las
partes interesadas
Determinación del
alcance y
establecimiento del
sistema de gestión de
compliance
Principios de buen
gobierno
Establecer la política de compliance
Identificación de las obligaciones de compliance y
evaluación de los riesgos de compliance
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Establecer
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UNE-ISO 19600:2015.
Sistema de gestión de compliance
Identificación de las
obligaciones de compliance y
evaluación de los riesgos de
compliance
(4.5/4.6)
Desarrollar
Mantener
Compromiso de la dirección.
Función de compliance
independiente (5.1)
Responsabilidades a todos los
niveles (5.3)
Funciones de apoyo (7)
Gestión de
incumplimientos y
mejora continua
(10)
Evaluar
Planificación para
abordar los riesgos de
compliance y para
alcanzar objetivos
(6)
Implementar
Evaluación del
desempeño e informes
de compliance
(9)
Planificación
operacional y control de
los riesgos de
compliance (8)
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UNE-ISO 19600:2015.
Implantación del Sistema
de gestión de compliance
1. Elaboración
del
manual
de
cumplimiento normativo aplicando
normas UNE-ISO 19600/2015
2. Auditoría
anual
externa
de
seguimiento del sistema de gestión
de compliance
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1. Elaboración del manual de cumplimiento
normativo aplicando normas UNE-ISO 19600/2015
1
Detección de riesgos
Que se facilitará por los
asesores y se
cumplimentará por los
directivos de la empresa en
todas las áreas de sus ciclos
de negocio
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1. Elaboración del manual de cumplimiento
normativo aplicando normas UNE-ISO 19600/2015
2
Descripción de los riesgos y elaboración del Mapa
de riesgos
Por ejemplo…
Delito
Conductas delictivas
Actividades de Riesgo
3. Insolvencias
punibles
(Art. 259 y 259bis CP)
Formulación de CCAA o libros Falsificación de datos
contables de un modo contrario a contables
la normativa reguladora de la
contabilidad mercantil, de forma
Pena aparejada
Penas de prisión de uno que se dificulte o imposibilite el
a seis años.
examen o valoración de la
situación económica real del
Multa de ocho a
deudor, o incumpla el deber de
veinticuatro meses
formular el balance o el inventario
en plazo.
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1. Elaboración del manual de cumplimiento
normativo aplicando normas UNE-ISO 19600/2015
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Manual de actuación, políticas y recomendaciones
Políticas de Actuación
1.
2.
Estricto cumplimiento del Manual de Compliance.
Confección y mantenimiento de libros, registros y
asientos contables que, con un razonable detalle,
reflejen de forma precisa y fiel las transacciones y
disposiciones de activos de la Empresa. Estos libros,
registros y cuentas deben ser confeccionados y
mantenidos de acuerdo con los métodos
internacionalmente aceptados de registro de eventos
económicos, y ello con el fundamental objetivo de
prevenir disposiciones de fondos que queden fuera del
control contable de la Empresa.
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2. AUDITORÍA ANUAL EXTERNA DE SEGUIMIENTO DEL
SISTEMA DE GESTIÓN DE COMPLIANCE
Comprobación del cumplimiento de las medidas de control establecidas para el
año anterior
Adecuación en la formación de personal
Informe final de auditoría externa
1 Modificaciones por mejoras del Manual de Compliance
2
Incidencias detectadas y las medidas de corrección
propuestas
3 Justificantes de formación
4
Plan de acciones de mejora del Manual de cumplimiento
para el ejercicio siguiente
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PARA CUALQUIER
DUDA O CONSULTA
JOSÉ CARLOS ALONSO ALMEIDA
Socio-Director de Gramaudit, S.L.P.
Presidente de GRM Audit, A.I.E.
Jca.alonso@gramaudit.com
Telf. 91 544 27 72
MUCHAS GRACIAS
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