Apresentação do PowerPoint - Instituto dos Auditores Internos do

22 de Noviembre de 2013
Cómo auditar a la Auditoría Interna
Orobaldo Martínez Meroño
Especialista de Ahciet en Control Interno
Socio de Orobaldo Consulting SLNE, CRMA, QAR
TEMARIO
1. Marco de referencia. Normas del IIA
2. Programa de Aseguramiento y Mejora de la
Calidad. Evaluaciones Internas y Externas
3. Fases del desarrollo de la Evaluación
4. Las nuevas herramientas
2
Marco para la Práctica Profesional de AI (II)
Normas Internacionales
Definición
El propósito es definir los principios básicos que
representen el ejercicio de la auditoría interna,
establecer la bases para medir el desempeño y
fomentar la mejora en los procesos y
operaciones de la organización
Código de Ética
La Auditoría Interna es una actividad
independiente
y
objetiva
de
aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones
de una organización. Ayuda a la
organización a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la
eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno.
Establece los principios y expectativas que
rigen el comportamiento de los individuos
y organizaciones que ejercen la auditoría
interna Sus principios y reglas de conducta
se deben guiar por: Integridad,
Objetividad,
Confidencialidad
y
Competencia.
Documentos de Posición
Guías para la práctica
Describen la postura del IIA respecto a
temas importantes de control, riesgos y
gobierno (hay 2):
• El papel de la auditoría interna en
relación con la gestión integral de
riesgos corporativos
• Alternativas de obtención de recursos
para la función de auditoría interna
Son pautas detalladas para realizar
algunas actividades de auditoría interna.
• Guías prácticas (hay 8)
• Guías globales de auditoría de
tecnologías (hay 15)
• Guías para la evaluación del riesgo de
TI (hay 3)
Consejos para la práctica
Son opcionales y pretenden ayudar en la
aplicación de las Normas y promover la
aplicación de buenas prácticas (hay 56)
3
TEMARIO
1. Marco de referencia. Normas del IIA
2. Programa de Aseguramiento y Mejora de
la Calidad. Evaluaciones Internas y
Externas
3. Fases del desarrollo de la Evaluación
4. Las nuevas herramientas
4
1300 – Programa de Aseguramiento de la Calidad
El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento
de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna y revise
continuamente su eficacia. El programa debe estar diseñado para ayudar a la actividad de
auditoría interna a añadir valor y a mejorar las operaciones de la organización y a proporcionar
aseguramiento de que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas y el Código de
Ética.
1310 – Evaluaciones del Programa de Calidad
1311 – Evaluaciones Internas
Revisiones continuas del desempeño y Revisiones periódicas mediante
autoevaluación o mediante otras personas dentro de la organización.
1312 – Evaluaciones Externas
Deben realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de aseguramiento de
calidad, al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión
cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización.
1320 – Reporte sobre el Programa de Calidad
1330 – Utilización de “Realizado de Acuerdo con las Normas”
1340 – Declaración de Incumplimiento
5
TEMARIO
1. Marco de referencia. Normas del IIA
2. Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad.
Evaluaciones Internas y Externas
3. Fases del desarrollo de la Evaluación
4. Las nuevas herramientas
6
Fases de la QA
PREPARA-CIÓN
PREPARACIÓN
Planificación,
autoestudio,
encuestas
(H 1-5)
EVALUACIÓN
“IN-SITU”
TRABAJO DE CAMPO
Entrevistas
(H 6-11)
Segmentos del
programa
(H 12-17)
Resumen de
evaluación
(H 19)
Observaciones y
Comentarios
(H 18)
7
COMUNICACIÓN
Preparación del
informe
(H 20)
Preparación y Fase Preliminar (H1 a H5)
 Preparación y Planificación – H1
Incluye la distribución de los trabajos por el equipo de evaluación
 Preparación Anticipada de la Evaluación Calidad – H2
Documento a rellenar por el DAI con la situación objetiva del área de AI
 Cuestionario para el DAI – H3
Refleja la opinión subjetiva del DAI respecto a su área de AI
 Encuesta a los Clientes de Auditoría – H4
Consta de 24 preguntas agrupadas en 6 apartados (Relación con la Alta
Dirección, Personal de auditoría, Alcance del trabajo de auditoria, Procesos e
informes de auditoria, Administración de la función de auditoría interna y
Valor Agregado)
 Encuesta al Personal de Auditoría Interna – H5
Consta de 36 preguntas agrupadas en 3 apartados (Relación con la gerencia,
Evaluación de la capacitación/ experiencia del auditor y Evaluación de la
practica de la actividad de auditoría).
8
Encuesta a los clientes – H4
4
3
2
Empresa
QA history
1
0
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
9
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
Trabajo de Campo - Entrevistas (H6 a H11)
Las personas a entrevistar son seleccionadas por el Team Leader y comunicadas al
DAI en la fase previa para que se puedan agendar con suficiente antelación en los
primeros días del trabajo de campo. No deben durar más de 30 minutos
Tienen como objeto obtener sus puntos de vista acerca de: el entorno o ambiente
de control, el valor que aportan las auditorías, las expectativas de los clientes, el
profesionalismo del personal de auditoría y las áreas para mejorar la actividad de
AI.






Entrevistas con los miembros del Comité de Auditoría - H6
Entrevista con el jefe jerárquico del DAI - H7
Entrevistas con la Gerencia operativa y Alta Dirección - H8
Entrevistas con el DAI - H9
Entrevistas con los auditores internos - H10
Entrevistas con los Auditores Externos - H11
10
Segmentos del Programa (H12 a H17)
 Estructura y Responsabilidades de la Actividad de AI – H12
 Evaluación de Riesgos y Planificación de Auditoría – H13
 Capacidad Profesional del Personal – H14
 Tecnología de la Información – H15
 Evaluar el Cumplimiento del Plan Anual y su Valor Agregado – H16
 Evaluar la Planificación y Realización del Trabajo, la Revisión de los Papeles
de Trabajo, el Informe de Auditoría, y el Seguimiento de Acción Correctiva –
H17
11
Evaluación del Cumplimiento con las Normas – H19
12
Comunicación de Resultados – H20

Presentación de Cierre

Informe borrador
Resumen Ejecutivo (Con la síntesis de la presentación de cierre)
Observaciones y Recomendaciones (Con el detalle de la Herramienta 18)
PARTE I – Asuntos para consideración del Comité de Auditoría y/o Alta Dirección
PARTE II – Temas específicos para ala actividad de Auditoría Interna
Anexo – Evaluación Cumplimiento Normas (Con el detalle de la Herramienta 19)

Informe final incluye los comentarios de Auditoría Interna, planes
de acción y fechas de compromiso

Informe de validación independiente
13
Certificado QA
Empresa S.A.
14
TEMARIO
1. Consideraciones Generales
2. Marco de referencia. Normas del IIA
3. Programa de Aseguramiento y Mejora de la
Calidad. Evaluaciones Internas y Externas
4. Fases del desarrollo de la Evaluación
5. Las nuevas herramientas
15
Mapa del proceso QA
Se divide en cuatro segmentos
16
Planificación
17
Encuestas
Herramienta 4 – Anexo B1
Versión 7
Versión 6
Herramienta 5 – Anexo B2
Versión 7
Versión 6
18
Participación del DEA en las Encuestas
Feedback 360º DEA
Con Jefes y Pares
12
preguntas
exclusivas
Con Todos
11
preguntas
comunes
Anexo B1
Total
23 preguntas
Con Auditores
16
preguntas
exclusivas
Anexo B2
Total
27 preguntas
19
Entrevistas
20
Programas
21
Resumen Evaluación
22
Informes
Resumen Ejecutivo




Objetivos del trabajo
Opinión
Aspectos Positivos
Comentarios y Recomendaciones de Mejora
PARTE I – Asuntos para consideración del Comité de
Auditoría y/o Alta Dirección
PARTE II – Temas específicos para ala actividad de
Auditoría Interna
Observaciones y Recomendaciones
PARTE I – Asuntos para consideración del Comité de
Auditoría y/o Alta Dirección
PARTE II – Temas específicos para ala actividad de
Auditoría Interna
Anexo – Evaluación Cumplimiento Normas
23
Autoevaluación con
Validación Independiente
Todas las fases son
cumplimentadas por el
Departamento de Auditoría
Interna, a excepción de las
Entrevistas
24
Evaluación Externa
El Departamento de
Auditoría Interna
cumplimenta la Fase
Preliminar
El Equipo de Evaluación
Externa cumplimenta el
resto de los procesos
25
¡Gracias por su Atención!
PREGUNTAS
orobaldo@gmail.com