Notas Explicativas a la Información Financiera

CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLSCA
NOTAS EXPLICATIVAS A LA INFORMACIÓN FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DE 2014
I.
Nota 1.
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
Naturaleza
La Contraloría General de la República es un órgano de control del Estado de
carácter técnico, con autonomía administrativa y presupuestal para administrar sus
asuntos en los términos y en las condiciones establecidas en el artículo 267 de la
Constitución Política y en el Decreto 267 de 2000.
La función pública que ejerce la Contraloría General de la República, es la vigilancia
de la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que
manejen fondos o bienes de la Nación.
Es misión de la Contraloría General de la República vigilar y controlar, oportuna y
efectivamente los recursos públicos destinados al cumplimiento de los fines
esenciales del Estado Social de Derecho.
Nota 2. Políticas y Prácticas Contables
La Contraloría General de la República, registra las operaciones financieras a
través del Sistema Integrado de Información Financiera —SIIF- administrado por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, siendo este el mecanismo válido para la
preparación y presentación de la información contable básica y la obtención de los
estados contables e información financiera requerida por la Contaduría General de
la Nación para el consolidado Nacional, en cumplimiento al marco conceptual de la
Contabilidad Pública, con referencia específica al catálogo general de cuentas del
Plan General de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de
la Nación y a las normas y procedimientos establecidos para el efecto en
materia de registro oficial de libros y preparación de la información correspondiente.
La Entidad, con el fin de cuantificar los hechos financieros, económicos y sociales,
relacionados con la determinación de provisiones, depreciaciones y estimaciones,
utiliza métodos de reconocido valor técnico para su valuación.
Todo hecho económico es causado con base en los documentos soporte y los
respectivos actos administrativos que reconocen los derechos u obligaciones.
De conformidad con lo establecido en el manual de procedimientos de la Contaduría
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General de la Nación y teniendo en cuenta que los activos intangibles adquiridos por
la Entidad no generan beneficios económicos futuros, los recursos para su
adquisición se reconocen como gasto.
La Contraloría cuenta con los siguientes sistemas que son complementarios al SIIF
Kactus: Tiene todo el manejo de Nómina y seguridad social de los funcionarios de la
entidad. Provee toda la información relacionada con gastos de personal.
Tny Term: Es el sistema utilizado por la Entidad para el manejo de su propiedad
planta y equipo. Permite el cruce con los registros automáticos de SIIF II relacionado
con las compras de activos que realiza la entidad.
De acuerdo con el Artículo 33 Decreto 2674 de 2012, la Contraloría General de la
República registra toda la información contable en el Sistema Integrado de
Información Financiera SIIF II administrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público y no le es posible reestablecer el Macroproceso Contable en caso de que el
SIIF no permita el acceso, por cualquier circunstancia, a los usuarios de contabilidad
de la Contraloría General de la República.
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NOTAS EXPLICATIVAS A LA INFORMACIÓN FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DE 2014
II. NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
Nota 1. Relativas a la Valuación
Las Propiedades, Planta y Equipo se registran por el costo de adquisición y el
valor es actualizado cuando existen adiciones y mejoras capitalizables. Los
inmuebles se avalúan cada tres años y se registran valorizaciones o
desvalorizaciones según el caso.
La depreciación se calcula sobre el costo de adquisición, utilizando el método de
línea recta, de acuerdo con lo estipulado en el Plan General de la Contabilidad
Pública.
Los activos con valor inferior a medio (1/2) salario mínimo $308.000 se registraron
como gasto, aquellos cuya cuantía no excedió de $1.374.250 se depreciaron
totalmente durante la vigencia, en concordancia con la normatividad expedido por
la Contaduría General de la Nación.
Los pasivos contingentes por los diferentes concepto en contra de la Entidad se
provisionan en el 100% con el fallo de primera instancia en contra de la entidad.
Las provisiones laborales se registran de acuerdo con lo informado por la Gerencia
del Talento Humano.
Nota 2. Relativas a la Consistencia y Razonabilidad de las Cifras
Cuenta 1110 — Depósito en Instituciones Financieras
Las cuentas Bancarias de la Contraloría General, se concilian mensualmente y su
resultado se informa a Tesorería para los ajustes a que haya lugar.
Cuenta 1401 — Ingresos no tributarios
El valor reflejado en esta cuenta es de $3.556.178 miles. Su saldo representa el
valor pendiente por recaudar por concepto de la tarifa fiscal que fija la CGR a los
sujetos de control fiscal.
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El valor de $3.404.941 miles corresponde al valor por recaudar correpondiente a la
tarifa fiscal fijada para la vigencia 2014, y $151.237 miles corresponden a
vigencias anteriores.
De la tarifa fiscal vigencia 2014, de acuerdo con la información entregada por el
Director General de Presupuesto y Crédito Público, los sujetos de control
constituyeron cuentas por pagar por $3.429 miles y como reservas presupuestales
$8.479 miles.
En la información remitida a la Contaduría General de la Nación, dentro de las
operaciones recíprocas, en el formato "GGN-96--002", no se reportan en la
subcuenta 140161 —Deudores, ni en la 411062 — Ingresos no tributarios, la tarifa
fiscal que se fijó a las Cámaras de Comercio y los Fondos Ganaderos, ya que de
conformidad con lo expuesto por el Contador General de la Nación, en oficio No.
UNI 1300 de enero 25 de 2000 no era procedente asignarles código, pues no
están obligadas a rendir información contable a la CGN.
Cuenta 1408 — Servicios Públicos
El valor $16.906 miles, corresponden al consumo de servicios públicos que
adeuda el Fondo de Bienestar Social de la CGR, de conformidad con lo
establecido en el convenio interinstitucional 488 de 2012, celebrado entre la CGR
y el FBS así:
Consumo de energía correspondiente al periodo octubre y noviembre de 2014,
10.668 miles, 3.786 miles por el consumo de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de
la vigencia 2013 y 2.452 miles por el consumo del Acueducto, Alcantarillado y
Aseo por el periodo enero-septiembre de 2014.
Cuenta 1470 — Otros Deudores
Del valor total de los deudores por $2.797.908 miles, $2.733.322 miles
corresponde al saldo pendiente por cancelar por parte de CISA por la venta que
hiciera la CGR de los siguientes inmuebles:
En miles de $
Sede Quindío
79.274
Crisanto Luque
2.654.048
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
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163505 — Bienes Muebles en Bodega - Equipo de Transporte Tracción y
Elevación Registra $1.390.570 miles por adquisición de vehículos en la vigencia
2014 según comprobante de Entrada a Almacén No. 101 del 2014/12/30, que al
cierre de la vigencia no habían sido puestos en servicio.
1640: Edificaciones: Se adquirieron las siguientes sedes en el territorio nacional
en la vigencia 2014:
Gerencia Departamental del Valle de Cauca por valor $6.838.308 miles, pendiente
por cancelar el valor de $654.608 miles, debidamente registrado en el pasivo.
Gerencia Departamental de Norte de Santander por valor de $4.770.000 miles
recibida mediante acta del 27 mayo de 2014.
La Entidad entrega por venta el Edificio Cardenal Luque según oficio No.
20131E0026922 del 18/02/2014 y contrato interadministrativo CM -009-2014
suscrito entre la CGR y CISA del 24 de enero de 2014 Incluye líneas y cables de
telecomunicaciones, oficinas, locales y parqueaderos, cancelando además las
valorizaciones y depreciaciones correspondientes.
La Entidad entrega por venta las oficinas de la Gerencia Departamental del
Quindío según Oficio No. 20141E 0079477 del 22 de Mayo de 2014 y Contrato
interadministrativo CM -009-2014 suscrito entre la CGR y CISA incluye oficinas y
parqueaderos, cancelando además valorizaciones y depreciaciones
correspondientes.
164028 Edificaciones de Uso Permanente sin Contraprestación Esta cuenta
está constituida por comodatos recibidos en las Gerencias de Mitú, Caquetá, San
Andrés y Valle del Cauca por valor $1.127.285 miles que se encuentran
registrados en los Estados Financieros.
167508 Equipo de Transporte Tracción y Elevación de Uso Permanente sin
Contraprestación: Esta cuenta está constituida por comodato de un vehículo por
valor $17.500 miles.
831510 Activos Retirados Propiedad Planta y Equipo: Se registraron
$2.289.705 miles, durante la vigencia del 2014, que fueron retirados del servicio,
por no encontrarse en condiciones de uso y totalmente depreciados de la cuenta
16 (propiedad planta y equipo) y se dieron de baja $4.012.446 miles de la mismanl,
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cuenta, por medio de subasta pública en la ciudad de Bogotá, así mismo fueron
devueltos al servicio $44.793 miles, con asignación de valor y placa nueva.
834704 Bienes Entregados a Terceros: Muebles y Ensei-es por $20.635 miles,
entregados a la Fiscalía General de la Nación en la Gerencia Departamental del
Meta, Camioneta entregada a la Superintendencia de Notariado y registro por
$295.000 miles con sus accesorios. Computadores por valor de $32.311 miles,
pendientes de finiquitar proceso de donación de la Contralorías territoriales y
municipales de Tunja, Barranquilla y Putumayo.
Cuenta 1905 — Gastos Pagados por Anticipado
La cuenta 1905-Bienes y servicios pagados por anticipado refleja un saldo de
$523.411 (miles); por concepto de gastos originados en adquisición de pólizas de
seguros, cuyos beneficios se reciben en periodos futuros; los cuales se amortizan
de forma mensual con base en los pagos efectuados a los proveedores.
El saldo a 31 de diciembre de 2014 pendiente de amortizar es el siguiente:
En miles de $
9.767
424.175
89.469
Soat
Responsabilidad Civil
Riesgos Financieros
Cuenta 2401- Adquisición de bienes y servicios
El saldo de la cuenta a 31 de diciembre de 2014 por $10.680.482 miles
corresponde a bienes y servicios recibidos a satisfacción al cierre de vigencia
pendientes de pago, discriminados así:
En miles de $
2.803.987
Bienes y servicios- funcionamiento
7.876.495
Bienes y servicios- inversión
Cuenta 2425- Acreedores
El saldo de la cuenta a 31 de diciembre de 2014 por $2.493.219 miles
corresponde a otros bienes y servicios recibidos y a deducciones de nómina, por
pagar al cierre de vigencia, discriminados así:
En miles de $
3.481
Suscripciones
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Arrendamientos
Seguros
Saldos a favor de beneficiarios
Aportes a fondos pensionales
Aportes a seguridad social en salud
Embargos judiciales
Cheque no cobrados
Libranzas
Aportes a escuelas- institutos- Esap
Honorarios
Servicios
Otros acreedores
50.238
798
1.680.011
652
63.571
899
68.641
1.071
14.973
163.512
435.482
9.891
De esta partida destacamos el saldo a favor de beneficiarios que se compone de
mayores valores cancelados por algunas entidades sujetas de control por
concepto de tarifa fiscal, entre las cuales se pueden destacar: Universidad
Nacional de Colombia $825.519 miles, Agencia Nacional de Hidrocarburos
$467.309 miles, y Universidad Pedagógica Nacional $91.307 miles entre otros.
Cuenta 2505 - Obligaciones Laborales
El pasivo laboral a cargo de la entidad al cierre de la vigencia 2014 está
compuesto por:
En miles de $
Nómina por pagar
104.702
Cesantías
58.794.940
Intereses de Cesantías
7.057.534
Vacaciones
1.429.261
Prima de Servicios
976.191
Prima de Vacaciones
8.113.966
Prima de Navidad
1.543
Bonificaciones
246.440
Cuenta 2905- Recaudos a Favor de Terceros
El saldo de la cuenta a 31 de diciembre de 2014 por $334.656 miles corresponde
a impuestos departamentales, municipales y contribuciones, así como, a recaudos
a favor del Fondo de Bienestar Social de la CGR, discriminado así:
En miles de $
$3.576
Impuestos
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$327.985
3.095
Cobro cartera de terceros
Otros Recaudos a favor de Terceros
Cuenta 2710 - Provisión para contingencias
El valor de $4.072.151 miles corresponde a los procesos judiciales activos que
fueron fallados en primera instancia en contra de la CGR a iciembre 31 de 2014.
El valor total de los procesos fallados en contra de la CGR reportados por la
Oficina Jurídica a dicembre 31 de 2014 es de $12.038.440 miles, de los cuales
7.966.289 miles corresponden a Procesos por Responsabilidad Fiscal y
Jurisdicción Coactiva, procesos que de ser confirmados en segunda instancia, no
se registran como una cuenta por pagar a cargo de la entidad ya que su pago no
se efectuaría con cargo al rubro de sentencias y conciliaciones judiciales, toda vez
que estos valores son consignados en una cuenta a favor del tesoro público.
(Concepto Oficina Jurídica - Oficio 20121E0071963 de noviembre 22 de 2012).
Cuenta 3110 — Resultado del Ejercicio
Se presenta una variación importante ya que en la vigencia 2013 hubo un
Superávit de $3.495.191 miles, y en esta vigencia el resultado fue un déficit de
$7.732.722, situación dada mayormente por el mayor recaudo de tarifa fiscal del
año 2014 al expedir las resoluciones que la establecen a mediados de 2014,
hecho que permitió que las entidades realizaran el pago dentro de la misma
vigencia en que se causa.
Cuenta 4110. Ingresos No tributarios
En cumplimiento a lo establecido en el artículo 4° de la Ley 106 de 1993, la
Contraloría General generó ingresos por concepto de la tarifa fiscal que se
estableció para los sujetos de control durante la vigencia 2014 por $434.847.347
miles. Algunas entidades interpusieron recursos contra las resoluciones que les
fijó la tarifa fiscal por $1.163.664 miles, se redujo el valor inicialmente fijado en
$977.489 miles y se causó la diferencia, es decir, $434.847.347 miles, dineros que
son recaudados directamente por la Dirección del Tesoro Nacional.
Cuenta 4705 - Fondos Recibidos
Esta cuenta representa los valores situados por la Dirección de Tesoro Nacional,
para los gastos de funcionamiento e inversión incluidos en el presupuesto. Así
mismo refleja el valor de los reintegros a la Tesorería Centralizada. A 31 de
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diciembre de 2014, el saldo de las subcuentas 470508 — Funcionamiento
ascendió a $401.069.764 y la 470510 — Inversión a $26.487.598.
Cruce de Cuentas - 472201
Esta cuenta representa el flujo de dinero que hay entre la Contraloría General de
la República y el Fondo de Bienestar Social de la Contraloría General, para que
este cancele el valor de las Cesantías y los intereses a las cesantías de los
funcionarios de la CGR, con base en la normatividad vigente.
Su saldo a 31 de diciembre de 2014 es de $25.434.633 (miles), que refleja el valor
de los pagos mensuales que el Fondo de Bienestar Social reporta a la Dirección
Financiera de la CGR.
Cuenta 4808 — Ingresos Extraordinarios
Su saldo se compone de:
Utilidad en venta de activos
Su saldo por $3.163.071 miles corresponde a la utilidad obtenida por la venta de
inmuebles a la Compañía Central de Inversiones CISA.
Arrendamientos
Se registran $1.067.154 miles, en cumplimiento del convenio Interadministrativo
de Cooperación Interinstitucional No. 488 de 2012 y su respectiva adición, el FBS
dio cuenta de los diferentes servicios que brindó a los funcionarios de la CGR y
que conmutaron como contraprestación del canon de arrendamiento por el año
2014.
Cuenta 481050 - Responsabilidades fiscales
El valor de $44.577 miles corresponde a ingresos por procesos de responsabilidad
fiscal que estableció la Auditoría General de la República contra funcionarios y/o
exfuncionarios de la CGR durante la vigencia 2014.
Cuenta 4815. Ajustes de ejercicio de vigencias anteriores
De los $112.161.280 miles, $111.208.408 miles están representados por la
causación del ingreso de la tarifa fiscal correspondiente a la vigencia 2013. La
CGR confirmó a las entidades que interpusieron los recursos contra las mismas, el
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valor de la tarifa fiscal fijado inicialmente, las cuales efectuaron los pagos durante
la vigencia 2014: Entre otras, cabe destacar las siguientes entidades:
En miles de $
87.922.861
10.800.367
5.403.714
2.355.116
2.251.689
Ecopetrol
Refinería de Cartagena
Banco de Comercio Exterior
Federación Nacional de Cafeteros
Oleoducto Bicentenario de Colombia
Cuenta 5111 - Gastos Generales
Su saldo al 31 de diciembre de 2014 está compuesto por:
En miles de $
37.344
Comisiones, Honorarios y servicios
2.826.071
Vigilancia y seguridad
1.288.587
Materiales y suministros
1.826.786
Mantenimiento
5.074.253
Servicios Públicos
33.020.841
Arrendamientos
10.442.735
Viáticos y gastos de viaje
2.032.442
Impresos y Publicaciones
3.585.780
Comunicaciones y Transporte
1.688.500
Seguros Generales
52.561
Diseños y Estudios
33.162
Combustibles y lubricantes
1.10.818
Servicios de Aseo y Cafetería
141.123
Elementos de Aseo y Cafetería
2.660.658
Intangibles
8.357
Costas Procesales
Cuenta 5314. Provisión para contingencias
El valor de $1.537.462 miles corresponde a las estimaciones de los Procesos
fallados en contra de la CGR para cubrir contingencias de perdidas por los
procesos en los cuales es parte la CGR.
Cuenta 5722 Operaciones de Enlace Sin Situación de Fondos
El saldo de $265.393.481 miles obedece al pago que efectuaron las entidades
sujetas de control fiscal, para cancelar el valor de la tarifa fiscal bajo la modalidad
de PAC sin situación de fondos.
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Cuenta 8120 Litigios y Mecanismos alternativos de Solución de Conflictos
El valor de $106.426.076 miles está compuesto por Títulos de Depósito Judicial,
que ascienden a la suma de $51.359.967 miles y $55.066.109 miles que
corresponden a las pretensiones por las demandas interpuestas por la CGR en
contra de terceros, así:
En miles de $
Tarifa Fiscal / Procesos según la Oficina de Planeación
42.543.439
Acciones de Repetición
4.179.321
Acciones parte civil promovidas por la CGR
2.068.704
Acciones Ejecutivas CGR
5.769.931
Procesos en súplica
504.714
Cuenta 9120. Litigios y Mecanismos alternativos de solución de conflictos
El valor de $46.354.915 miles corresponde a las demandas administrativas,
civiles, penales y ejecutivas en las cuales es parte la CGR, y está conformado por:
Procesos laborales
Mecanismos alternativos de solución de conflicto
En miles de $
15.869.335
30.485.580
El valor total de los procesos activos reportadas por la Oficina Jurídica a dicembre
31 de 2014 es de $6.005.257.162 miles, de los cuales $5.896.560.436 miles
corresponden a Procesos por Responsabilidad Fiscal y Jurisdicción Coactiva,
procesos que de ser fallados en contra de la entidad, su pago no se efectuaría con
cargo al rubro de sentencias y conciliaciones judiciales, toda vez que estos valores
son consignados en una cuenta a favor del tesoro público. (Concepto de la Oficina
Jurídica - oficio 20121E0071963 de noviembre 22 de 2012).
Así mismo, la subcuenta 912090 refleja $30.000.000 miles, que corresponde a la
solicitud-de Tribunal de Arbitramiento — Cámara de Comercio, por la nulidad del
contrato e arrendamiento de la sede de Gran Estación II celebrado entre la CGR
y la fi a Proyectos y Desarrollos I S.A.
JAIME
Coordi
IA BRAUSIN
Gestión Contable
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