informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta

Gasto Federalizado
V.15.3.5. Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México
Fondo para Infraestructura Social Municipal
Auditoría Forense: 09-D-15057-12-0687
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación
específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad
de su realización.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera en la aplicación de recursos federales transferidos al
municipio a través del Fondo de conformidad con las disposiciones legales y normativa
aplicables.
Alcance
Universo Seleccionado:
Muestra Auditada:
Representatividad de la Muestra:
Monto denunciado:
199,870.3 miles de pesos
199,870.3 miles de pesos
100.0 %
97,500.0 miles de pesos
INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA
(Miles de pesos)
Concepto
Monto
FISM 2009
38,900.0
FISM 2000, 2001,2003 al 2008
58,600.0
Monto denunciado FISM
97,500.0
Recursos del FISM del 2000, 2001, y del 2003 al 2008
64,700.0
Intereses generados del FISM 2009 y ejercicios
anteriores
Ejecución de obras FISM 2009
Total
9,594.0
28,076.3
199,870.3
FUENTE: Estados de cuenta del FISM del 2000, 2001 y del 2003 al 2009 y
expedientes de obras, proporcionados por el Municipio de
Naucalpan de Juárez, Estado de México.
1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Antecedentes
El artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal establece que los recursos federales del Fondo
de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) son exclusivamente para el
financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien
directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social
y pobreza extrema, en los rubros de agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas,
urbanización municipal, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica de
salud, infraestructura básica educativa, mejoramiento de vivienda, caminos rurales, e
infraestructura productiva rural.
Como resultado de las observaciones de la entrega-recepción de la Tesorería y Finanzas por
el cambio de la administración municipal 2006-2009, que realizó el 18 de agosto de 2009, se
denunció a la Auditoría Superior de la Federación (ASF) un presunto desvío de recursos del
FISM 2009 y sus remanentes de ejercicios anteriores en una cuenta de ingresos propios del
municipio, bajo el concepto de “apoyo a caja general”, por un importe total de 97,500.0
miles de pesos, como se muestra a continuación:
INTEGRACIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS DEL FISM
(Miles de pesos)
Recursos
Importe
FISM 2009
38,900.0
FISM 2000, 2001,2003 al 2008
58,600.0
Total
97,500.0
FUENTE: Estados de cuenta de los bancos BBVA Bancomer, S.A. y Banco
Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), y oficios de solicitud de
transferencias, proporcionados por la Tesorería Municipal de
Naucalpan de Juárez, Estado de México.
Resultados
1.
2
Se comprobó que en agosto de 2009, se efectuaron dos traspasos de la cuenta bancaria
establecida en BBVA Bancomer, S.A., en la que el municipio administra los recursos del
FISM 2009, a una cuenta de recursos propios en el Banco Mercantil del Norte, S.A.
(BANORTE), por un importe total de 38,900.0 miles de pesos, para lo cual, los entonces
Tesorero Municipal y Subtesorera de Egresos de la administración 2006-2009,
instruyeron al ejecutivo de banca de gobierno de BBVA Bancomer, mediante dos oficios
de instrucción del 10 y 17 de agosto de 2009, respectivamente, que los recursos se
transfirieran bajo el concepto de préstamo a caja general, como se detalla en el cuadro
siguiente:
Gasto Federalizado
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DEL FISM 2009
A LA CUENTA MUNICIPAL
(Miles de pesos)
Fecha de
Transferencia
Importe
10-ago-09
18,900.0
17-ago-09
20,000.0
Total
38,900.0
Cuenta de recursos federales
FISM 2009
Cuenta destino
(Municipal)
Banco
Cuenta núm.
Banco
Cuenta núm.
BBVA
Bancomer,
S.A.
0164209524
Banco Mercantil
del Norte, S.A.
(BANORTE)
0529933322
FUENTE: Estados de cuenta de los bancos BBVA Bancomer, S.A. y Banco Mercantil del Norte, S.A.
(BANORTE), y oficios de solicitud de transferencias, proporcionados por la Tesorería Municipal de
Naucalpan de Juárez, Estado de México.
Para sustentar las transacciones bancarias y comprobar el destino final de los recursos,
mediante el documento del 28 de septiembre de 2009, denominado Integración de los
préstamos otorgados a la caja general, que fue proporcionado por el Coordinador
Administrativo de la Tesorería a la ASF, y el cual ratificó mediante acta circunstanciada
del 20 de agosto de 2010, se constató que dichos recursos federales se aplicaron
durante 2009 para fondear la cuenta municipal y cubrir los pagos del crédito BANORTE
y de nóminas de 2009, es decir, los recursos se desviaron y se utilizaron para fines
distintos de los establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, los intereses
generados no se reintegraron en la cuenta bancaria del FISM que, a la fecha de la
auditoría (agosto de 2010), ascienden a 3,179.9 miles de pesos.
Véase acción(es): 09-D-15057-12-0687-06-001
2.
Entre el 16 de diciembre de 2008 y el 17 de agosto de 2009, se realizaron otros 14
traspasos de recursos de remanentes del FISM de los ejercicios fiscales 2000, 2001,
2003 al 2008, por un importe total de 123,300.0 miles de pesos, a diversas cuentas
bancarias municipales, lo que además se acreditó mediante 11 oficios suscritos entre el
16 de diciembre de 2008 y el 17 de agosto de 2009, por los entonces CC. Tesorero
Municipal y la Subtesorera de Egresos, donde instruyeron a los respectivos ejecutivos
de cuenta para efectuar 11 de los 14 traspasos a las cuentas Municipales de los Bancos
Mercantil del Norte (BANORTE), Banco Santander Serfín, y BBVA Bancomer, S. A. y los
tres traspasos restantes se realizaron mediante la emisión de tres cheques del 16 de
diciembre de 2008 y el 13 de agosto de 2009, que fueron solicitados por el entonces
Coordinador del Ramo 33 del H. Ayuntamiento de Naucalpan de Juárez, Estado de
México al Subdirector de Contabilidad, para transferir los recursos de la cuenta
bancaria del FISM 2008 a la cuenta bancaria municipal 0529933322, ambas del Banco
Mercantil del Norte (BANORTE); cuyo fin fue cubrir gasto corriente del municipio que
incluye el pago de la segunda quincena de aguinaldos 2008 y las nóminas de 2009.
También, se demostró que entre el 31 de diciembre de 2008 y el 14 de agosto de 2009,
el municipio reintegró recursos en las cuentas de remanentes del FISM por 64,700.0
miles de pesos de los 123,300.0 miles de pesos transferidos a cuentas municipales; sin
3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
embargo, los 58,600.0 miles de pesos restantes no fueron devueltos en las cuentas del
fondo, como se comprobó y se muestra en el cuadro siguiente:
Fecha de
retiro
12/07/2009
16/12/2008
16/12/2008
03/03/2009
12/08/2009
12/08/2009
12/08/2009
12/08/2009
12/08/2009
13/08/2009
20/04/2009
20/04/2009
20/04/2009
17/08/2009
RETIROS DE RECURSOS DE REMANENTES DEL FISM DE EJERCIOS ANTERIORES A 2009
(Miles de pesos)
Cuenta origen
Cuenta destino
Transferencias de recursos entre cuentas
Retiro del
Reintegro al
No
(FISM)
(Municipal)
FISM
FISM
reintegrado
BBVA Bancomer, S.A.,
BBVA Bancomer, S.A. núm.
3,000.0
3,000.0
núm. 0159711902
0159793763
Subtotal 1
3,000.0
0.0
3,000.0
BBVA Bancomer, S.A.
30,000.0
28,000.0
2,000.0
núm. 0154734831
BANORTE núm.
13,000.0
13,000.0
0.0
0575162174
BBVA Bancomer, S.A.
18,000.0
18,000.0
0.0
0154734831
BANORTE núm.
6,300.0
6,300.0
0575162174
Banco Mercantil del Norte
BBVA Bancomer, S.A.
2,000.0
2,000.0
(BANORTE) núm. 0529933322
0452242524
BBVA Bancomer, S.A.
3,000.0
3,000.0
0159711570
BBVA Bancomer, S.A.
2,000.0
2,000.0
0159711872
BBVA Bancomer, S.A.
2,000.0
2,000.0
0159711902
BANORTE núm.
2,000.0
2,000.0
0575162174
Subtotal 2
78,300.0
59,000.0
19,300.0
BBVA Bancomer, S.A.
10,000.0
10,000.0
0159711856
BBVA Bancomer, S.A.
10,000.0
10,000.0
0159720472
Banco Santander Serfín, núm.
BBVA Bancomer, S.A.
65-50055259-7
20,000.0
5,700.0
14,300.0
0154734831
BBVA Bancomer, S.A.
2,000.0
2,000.0
0159720472
Subtotal 3
42,000.0
5,700.0
36,300.0
Total
123,300.0
64,700.0
58,600.0
FISM
2005
2007
2008
2007
2008
2000
2001
2004
2005
2008
2003
2006
2007
2006
FUENTE: Estados de cuenta de los bancos BBVA Bancomer, S.A., Santander Serfín y Banco Mercantil del Norte, S.A.
(BANORTE), de recursos de ejercicios anteriores al FISM 2009, proporcionados por la Tesorería Municipal de
Naucalpan de Juárez, Estado de México.
También se constató que los intereses no se reintegraron en las cuentas bancarias del
FISM de los ejercicios fiscales 2000, 2001, 2003 al 2009, que a la fecha de la auditoría
(agosto de 2010) ascienden a 5,531.0 miles de pesos, correspondientes a los 58,600.0
miles de pesos que fueron transferidos a cuentas bancarias municipales y no
reintegrados en las cuentas del FISM.
Véase acción(es): 09-D-15057-12-0687-06-002
3.
4
También se observó que no se reintegraron los intereses en las cuentas bancarias del
FISM por un total 883.0 miles de pesos generados a la fecha de la auditoría (agosto de
Gasto Federalizado
2010), correspondientes a los recursos reintegrados del FISM 2007 y 2008 entre el 31
de diciembre de 2008 y el 14 de agosto de 2009 por 64,700.0 miles de pesos.
Véase acción(es): 09-D-15057-12-0687-06-003
4.
Al 31 de diciembre de 2009, el municipio conservaba recursos remanentes en las
cuentas bancarias del FISM de los años 1998 a 2009, por 74,868.2 miles de pesos, de
los que al 30 de junio de 2010 permanecían 59,387.5 miles de pesos, como se detalla a
continuación:
SALDO EN BANCOS DE LAS CUENTAS DE REMANENTES DEL FISM 1998-2009
(Miles de pesos)
Saldo en bancos al 31 de
diciembre de 2009
Saldo en bancos al 30 de
junio de 2010
FISM
571.2
0.0
1998
3,085.5
3,152.7
1999
3,080.1
3,147.3
2000
4,535.3
4,630.8
2001
3,481.5
3,557.6
2002
1,632.9
1,668.0
2003
4,567.8
4,668.6
2004
5,281.7
5,398.2
2005
5,725.1
5,852.7
2006
73.6
612.5
2007
12,244.2
10,102.9
2008
30,589.3
16,596.2
2009
74,868.2
59,387.5
FUENTE: Estados de cuenta de los bancos BBVA Bancomer, S.A.,
Santander Serfín y Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE),
de recursos de ejercicios anteriores del FISM 2009,
proporcionados por la Tesorería Municipal de Naucalpan de
Juárez, Estado de México.
Los 59,387.5 miles de pesos que se observan en el cuadro que antecede, evidencia
claramente que el municipio conservó y no ejerció remanentes del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) de los ejercicios fiscales de
1998 a 2009, lo que refleja que la entidad fiscalizada no ejerció al 100% los recursos
federales asignados del FISM, con lo que dejó de atender servicios y necesidades
básicas de los pobladores del municipio.
Con motivo de la reunión para la presentación de resultados finales y observaciones
preliminares, mediante el oficio núm. CAT/930/201 del 2 de diciembre de 2010, el
Coordinador Administrativo de la Tesorería Municipal de Naucalpan de Juárez, Estado
de México, informó que los remanentes de ejercicios anteriores se recibieron en el acta
de entrega-recepción, y que con el oficio núm. DGOP/301110/4639 del 30 de
noviembre de 2010, se solicitó al Secretario del H. Ayuntamiento incluir en la Sesión de
Cabildo la modificación al Programa Trianual de Obra Pública con el fin de que se
5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
autoricen los 59,387.5 miles de pesos con cargo en el Programa de los Recursos FISM
REMANENTES de los años 1998 a 2009 para que sean destinados a la brevedad en
zonas autorizadas; por lo anterior la observación subsiste.
Véase acción(es): 09-B-15057-12-0687-08-001
09-0-01100-12-0687-01-001
5.
De los recursos otorgados al municipio para el ejercicio fiscal 2009, se comprobó que el
Cabildo del Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, sesionó para
autorizar la contratación de 17 obras y el programa de desarrollo institucional por un
importe total de 64,432.9 miles de pesos, de los cuales se formalizaron únicamente 11
contratos durante 2009 y 3 se realizaron en 2010, como se describen en el cuadro
siguiente:
OBRAS CONTRATADAS CON RECURSOS DEL FISM 2009
(Miles de pesos)
Objeto del contrato y ubicación de la obra
Suministro y colocación en los hogares de los polígonos de luminarias tipo bala
para el programa Hábitat 2009.
Estabilización de taludes, ubicada a un costado de la Avenida Principal, en el
Pueblo de San Lorenzo Totolinga.
Terminación de auditorio, baños, camerinos y construcción de rampas de
accesibilidad en la Escuela Primaria Independencia, ubicada en Avenida San
Mateo Nopala No. 63, Colonia Santiago Occipaco.
Adecuación de instalación eléctrica en aula en la Escuela Secundaria Técnica
No. 13, Ubicada en Calzada de Los Remedios No. 4, Colonia Bosques de Los
Remedios.
Repavimentación con concreto hidráulico en las calles 21 de diciembre, 29 de
septiembre y 6 de enero y construcción de área deportiva y área de juegos
infantiles en calle 21 de diciembre, Colonia La Punta.
Repavimentación con concreto hidráulico en calle Sagitario Colonia Las Colinas
(Predio Las Colinas).
Repavimentación con concreto hidráulico en calle Acuario, Colonia Las Colinas
(Predio Las Colinas).
Repavimentación con concreto hidráulico en calle Gladiola desde esquina con
Clavel hasta esquina Margaritas, Colonia Minas Palacio.
Demolición de pavimento en Avenida Niños Héroes y Cerrada San Luis Tlatilco,
en la Colonia Rosa de Castilla.
Repavimentación con concreto asfáltico en Avenida San Miguel, Pueblo de San
Francisco Chimalpa, Barrio Dorani.
Pavimentación con concreto hidráulico en prolongación Morelos, Aldama,
Rayón, Ignacio Allende, Ignacio Zaragoza, Libertad y Avenida Morelos, en la
Colonia San Rafael Chamapa VI Sección (Valle Dorado).
Pavimentación con concreto hidráulico en Avenida Niños Héroes y Cerrada San
Luis Tlatilco, Colonia Rosa de Castilla.
Demolición de pavimento en prolongación Morelos, Aldama, Rayón, Ignacio
Allende, Ignacio Zaragoza, Libertad y Avenida Morelos, en la Colonia Valle
Dorado (San Rafael Chamapa VI Sección).
Construcción de puente vehicular en calle Zumpango y calle Texcoco, Colonia
Estado de México (El Tambor) Naucalpan de Juárez, Estado de México.
Construcción de puente vehicular en Avenida Luis Donaldo Colosio, entronque
carretera Naucalpan - Toluca, Colonia Ampliación Olímpica, San Rafael
Chamapa VII Sección.
Contrato núm.
Pagado al 31 de
diciembre
49
2,143.9
01/R33/2009/09/169/AD
4,150.0
03/R33/2009/02/170/LP
1,566.1
03/R33/2009/01/171/LP
39.2
09/R33/2009/03/172/LP
2,218.0
04/R33/2009/04/177/LP
1,166.0
04/R33/2009/04/177/LP
741.3
04/R33/2009/06/178/LP
743.7
06/R33/2009/010/185/LPN
293.3
05/R33/2009/011/183/AD
1,780.5
05/HAB/2009/R33/2009/013
/187/LPN
7,320.5
07/HAB/2009/R33/2009/012
/188/LPN
2,439.5
06/R33/2009/08/184/LPN
1,234.9
017/APM/2007/008/041/ADUCA-1
911.7
012010/R33/2009/07/001/LP
N
1,327.7
Total pagado
28,076.3
FUENTE: Contratos de obra y estados de cuenta de los bancos BBVA Bancomer, S.A., Santander Serfín y Banco Mercantil del Norte,
S.A. (BANORTE), proporcionados por la Tesorería Municipal de Naucalpan de Juárez, Estado de México.
6
Gasto Federalizado
Respecto de los contratos antes descritos, se revisó la documentación contenida en los
expedientes técnicos de las obras y se realizó la inspección física, con lo que se
observaron las deficiencias siguientes:
• Existen faltantes de documentación que impiden conocer los trabajos de
supervisión realizados, la conclusión de la obra, el trámite de facturación de
estimaciones y su pago.
• Existen informes finales de obra, emitidos por los supervisores, en los que se
muestra la conclusión de los trabajos con fechas anteriores de las contratadas,
contrario a los informes finales de obras que también se encuentran en dichos
expedientes e indican la terminación de los trabajos con fechas posteriores.
• El contrato núm. 01/R33/2009/09/169/AD, se adjudicó directamente y no por
licitación pública.
• En el Programa Anual de Obra Pública para 2009 y 2010, no existe evidencia de que
la obra con núm. de contrato 017/APM/2007/008/041/AD-UCA-1 se incluyó para su
ejecución.
Con motivo de la reunión para la presentación de los resultados y observaciones
preliminares, mediante el oficio núm. TM/893/2010 del 1 de septiembre de 2010, el
Tesorero Municipal de Naucalpan de Juárez, Estado de México, de la actual
administración informó que los contratos de obra no presentan avances financieros del
100%, por lo que al encontrarse en proceso de cierre administrativo, los documentos
de su conclusión aún no estaban dentro del Expediente Técnico de Obra y los
documentos con fechas anteriores a las contratadas referidos a la supervisión de obra,
eran informes internos de los avances de obra, los cuales se presentaron como
documentación complementaria a lo normado por la Gaceta del Gobierno del Estado
de México del 1° de octubre de 2008.
Por otra parte, no fue posible la localización de algunos documentos cuya generación
era obligación de los funcionarios públicos de la administración 2006-2009, los cuales
se detallan en el oficio DGOP/SPYC/CDE/14/2010.
Asimismo, como consecuencia de la reunión para la presentación de resultados finales
y observaciones preliminares, mediante el oficio núm. CAT/930/201 del 2 de diciembre
de 2010, el Coordinador Administrativo de la Tesorería Municipal de Naucalpan de
Juárez, Estado de México, proporcionó los oficios núms. DGOP/301110/4631,
DGOP/301110/4632 y DGOP/301110/4638 ambos del 30 de noviembre de 2010, con
los cuales la Directora General de Obras del municipio instruyó a la Subdirección de
Planeación y Control, Secretaría Técnica, Coordinación Administrativa y Subdirección de
Construcción, que se supervise la incorporación de los documentos en los expedientes
respectivos, se instrumenten mecanismos de control y que en todo momento se
aplique lo previsto en la normativa aplicable.
7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Por lo anterior, este resultado se considera atendido parcialmente, hasta en tanto el
Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, proporcione evidencia de los
mecanismos de control implementados para mitigar las observaciones planteadas.
Véase acción(es): 09-D-15057-12-0687-01-001
6.
Se realizó la inspección física a las obras conjuntamente con servidores públicos de la
Dirección General de Obras Públicas del municipio, a efecto de constatar las
condiciones generales de la obra y su beneficio directo a la población identificada como
de pobreza extrema y en rezago social, y se constató que de las 14 obras revisadas, 13
(indicadas en el cuadro “Obras contratadas con recursos del FISM 2009” del resultado
núm. 5 de este informe con núm. de contrato terminaciones 49, 169/AD, 170/LP,
171/LP, 172/LP,177/LP, 178/LP, 184/LPN, 185/LPN, 187/LPN, 188/LPN, 041/AD-UCA-1 y
001/LPN) por un monto total de 26,295.8 miles de pesos ejercidos al mes de junio de
2010, no benefician directamente a sectores de su población que se encuentran en
condiciones de rezago social y pobreza extrema.
Al respecto, con motivo de la reunión para la presentación de resultados finales y
observaciones preliminares, mediante el oficio núm. CAT/930/201 del 2 de diciembre
de 2010, el Coordinador Administrativo de la Tesorería Municipal de Naucalpan de
Juárez, Estado de México, proporcionó el oficio núm. 529-II-DLCP-107/10 del 24 de
septiembre de 2010, con el cual la Dirección General Adjunta de Normas
Presupuestarias de la SHCP, en respuesta a la consulta del municipio respecto a la
aplicación de los recursos del FISM, señala que las aportaciones federales deberán
destinarse específicamente a los fines establecidos en los artículos procedentes, es
decir, el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, el cual establece que los recursos
del FISM se destinarán al financiamiento de obras y acciones sociales básicas en
beneficio directo de sectores de la población que se encuentren en condiciones de
rezago social y pobreza extrema.
Asimismo, en su respuesta el Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México,
informó que más de la mitad de las obras en las que se presume una presunta
incorrecta aplicación de los recursos federales fueron contratadas en las
administraciones anteriores, como resultado de lo cual, el ayuntamiento estaba en la
obligación institucional de darle seguimiento y fin a dichos contratos, ya que, en caso
contrario, causarían un grave perjuicio al erario municipal y un atraso en el desarrollo
del Municipio. No obstante la observación subsiste.
Véase acción(es): 09-D-15057-12-0687-06-004
Acciones
Recomendaciones
09-D-15057-12-0687-01-001.- Para que el Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de
México, implemente mecanismos de control y supervisión a fin de que, en ejercicios
posteriores, las dependencias responsables de operar y administrar los recursos del Fondo
de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal integren en sus expedientes
8
Gasto Federalizado
técnicos toda la evidencia documental que respalde la supervisión realizada, la conclusión
de la obra, el trámite de facturación de estimaciones y su pago. [Resultado 5]
09-0-01100-12-0687-01-001.- Para que la Cámara de Diputados, por conducto de la
Comisión de Hacienda y Crédito Público, proponga las modificaciones a la Ley de
Coordinación Fiscal a fin de que los recursos federales no ejercidos por los municipios
durante el ejercicio fiscal correspondiente se devuelvan a la Federación, a efecto de evitar
prácticas inapropiadas recurrentes y que los municipios dejen de invertir en obras y
acciones sociales básicas. De la misma forma, modificar el artículo 48 de la Ley de
Coordinación Fiscal, para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público vigile el
cumplimiento oportuno del ejercicio de los recursos de los fondos del Ramo 33, para que en
los casos de los remanentes reportados al término del ejercicio fiscal que corresponda, se
afecte en ese monto el presupuesto del año siguiente, de los municipios y los estados.
[Resultado 4]
Pliegos de Observaciones
09-D-15057-12-0687-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal por un monto de 38,900,000.00 pesos (treinta y ocho millones
novecientos mil pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta
su reintegro en la cuenta del fondo, por el desvío de recursos del Fondo de Aportaciones
para la Infraestructura Social Municipal 2009, a una cuenta bancaria municipal para cubrir
los pagos del crédito BANORTE y de nóminas de 2009. Dicho desvío lo realizó el ex Tesorero
Municipal y la ex Subtesorera de Egresos de la anterior administración municipal de 20062009. [Resultado 1]
09-D-15057-12-0687-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal por un monto de 58,600,000.00 (cincuenta y ocho millones
seiscientos mil pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta
su reintegro en la cuenta del fondo, por el desvío de recursos de remanentes del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal de los ejercicios fiscales 2000, 2001,
2003 a 2008, a cuentas bancarias municipales, para cubrir gasto corriente del municipio que
incluye el pago de la segunda quincena de aguinaldos 2008 y nóminas de 2009. Dicho desvío
lo realizó el ex Tesorero Municipal y la ex Subtesorera de Egresos de la anterior
administración municipal de 2006-2009. [Resultado 2]
09-D-15057-12-0687-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal por un monto de 882,996.44 pesos (ochocientos ochenta y dos
mil novecientos noventa y seis pesos 44/100 M.N.), más su actualización correspondiente al
momento en que se haga efectiva su recuperación, por concepto de intereses generados no
reintegrados en la cuenta del fondo por el ex Tesorero Municipal y la ex Subtesorera de
Egresos de la anterior administración municipal de 2006-2009, correspondientes al desvío
de 64,700.0 miles de pesos de recursos de remanentes del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 a cuentas municipales,
y devueltos posteriormente a las cuentas del fondo. [Resultado 3]
9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
09-D-15057-12-0687-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal por un monto de 26,295,771.74 pesos (veintiséis millones
doscientos noventa y cinco mil setecientos setenta y un pesos 74/100 M.N.), desde su
disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo por haber destinado recursos a obras
que no atienden las necesidades de infraestructura social básica a sectores de la población
que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema. [Resultado 6]
Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
09-B-15057-12-0687-08-001.- Ante la Contraloría Interna del Municipio de Naucalpan de
Juárez, Estado de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso,
inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no ejercieron los remanentes del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), por lo que se dejó de atender a
los sectores de su población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza
extrema. [Resultado 4]
Recuperación de Recursos
Se determinaron recuperaciones por 124,678.8 miles de pesos, que se consideran como
recuperaciones probables.
Consecuencias Sociales
El Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, al haber desviado recursos del
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 97,500.0 miles de
pesos y no ejercer remanentes del fondo de ejercicios anteriores por 59,387.5 miles de
pesos, dejó de atender acciones sociales básicas e inversiones que beneficiarían
directamente a los sectores de su comunidad que se encuentran en condiciones de rezago
social, en detrimento del desarrollo del municipio; además se evidencia que el municipio no
ejerce los recursos del FISM por lo que deberá evaluarse la recomendación a la Cámara de
Diputados con el propósito de que se legisle a fin de que los recursos federales no ejercidos
por los municipios durante el ejercicio fiscal correspondiente se devuelvan a la Federación; a
efecto de evitar prácticas inapropiadas recurrentes y evitar que los municipios dejen de
invertir en obras y acciones sociales básicas.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 6 observación(es) que generó(aron):
2 Recomendación(es), 4 Pliego(s) de Observaciones y 1 Promoción(es) de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria.
Dictamen: negativo
Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de
México, en relación con los hechos denunciados por el desvío de recursos del FISM 2009 y
remanentes de ejercicios anteriores a cuentas municipales, por 97,500.0 miles de pesos,
atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la
10
Gasto Federalizado
naturaleza de las operaciones revisadas, a la normativa institucional, y con la revisión de la
información y la documentación que prueban los hechos de las investigaciones efectuadas
por el personal de la ASF, existe una base razonable para sustentar la siguiente opinión
respecto de la muestra revisada.
El Municipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, no cumplió con las disposiciones
normativas aplicables a los objetivos del FISM, respecto de las operaciones examinadas, ya
que ex servidores públicos de la administración municipal de 2006-2009 desviaron recursos
federales por 97,500.0 miles de pesos, para fondear las cuentas municipales y cubrir los
pagos de la segunda quincena de aguinaldos 2008, pago de crédito BANORTE, pago de
nóminas de 2009, entre otros conceptos de gastos, los cuales no están autorizados por la
Ley de Coordinación Fiscal, ya que se deben destinar a obras, acciones sociales básicas y a
inversiones que beneficien directamente a sectores de su población que se encuentran en
condiciones de rezago social y pobreza extrema. Además, se comprobó que al 30 de junio
de 2010 el municipio conservaba recursos remanentes en las cuentas de bancarias del FISM
de los años 1998 al 2009 por 59,387.5 miles de pesos, y se determinó que se deben
reintegrar los recursos aplicados en 13 obras por 26,295.8 miles de pesos.
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1.
Constatar la cuenta bancaria específica del FISM para la administración de los recursos
del ejercicio fiscal 2009, así como las cuentas bancarias a las que fueron desviados los
recursos federales y constatar que se cuente con todos los estados de cuenta bancarios
debidamente certificados por los periodos referidos en los informes que respaldan la
denuncia.
2.
Integrar los recursos remanentes del FISM del antecedente que ampara la denuncia y
constatar las fechas, montos y ejercicios fiscales.
3.
Constatar los recursos de remanentes del FISM de ejercicios anteriores no
denunciados, que fueron desviados a una cuenta bancaria del Municipio y
posteriormente reintegrados en una cuenta bancaria del fondo.
4.
Verificar que se reintegraron los rendimientos financieros de los recursos del FISM
2009 y de los remanentes de ejercicios anteriores y, en su caso, calcularlos para
integrarlos en la determinación del daño o perjuicio patrimonial.
5.
Verificar que se cuenta con los estados de cuenta de las cuentas bancarias de ejercicios
anteriores que se deriven de la revisión de la cuenta del FISM de 2009; que están
debidamente certificados, para constatar el destino de los remanentes y comprobar el
desvío de recursos remanentes del FISM.
6.
Verificar que los contratos de obras y acciones celebrados en 2009 pagados con
recursos del FISM, se destinaron a los objetivos del fondo; que los gastos indirectos y el
11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
desarrollo institucional no rebasen los porcentajes máximos establecidos en la Ley de
Coordinación Fiscal; y de los contratos seleccionados realizar las inspecciones físicas de
las obras y revisar la documentación de los expedientes técnicos para constatar el
cumplimiento de los contratos.
Áreas Revisadas
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1.
Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 9, fracción III, inciso b.
2.
Ley de Coordinación Fiscal: artículos 33 inciso a, y 49, párrafo primero.
3.
Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Presupuesto de
Egresos del Gobierno del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2009, publicado en la
gaceta del gobierno el 18 de diciembre de 2008, artículo 45.
Ley Orgánica Municipal del Estado de México, artículo 51, fracción I.
Código Financiero del Estado de México y Municipios artículos 230, 238 y 239.
Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, artículo 12.37,
fracción XI.
Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México,
artículo 70.
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, artículo 42,
fracciones l, ll y lll.
Reglamento Interior de la Tesorería y Finanzas del H. Ayuntamiento de Naucalpan de Juárez,
Estado de México, artículos 8, fracción l, 25, fracción I y 58, fracciones I y IV.
Manual de Operación de los Fondos para Infraestructura Social Municipal y de Aportaciones
para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal para los ejercicios fiscales del año 2007 al 2009, numerales 4.3, párrafo primero, 4.4
y 5.4.4.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que
derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
12
Gasto Federalizado
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo
penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,
fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es)
fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las
reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría
Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de
la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
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