taller de lo operativo a lo normativo

TALLER:
"DE LO NORMATIVO A LO
OPERATIVO"
CONTABILIDAD ELECTRONICA...
DIGITAL... "TIMBRADA“
Expositores:
C.P.C., L.D. y M.I. Leobardo Meraz Barragán
C.P. Ezequiel Jonguitud Martínez
C.P.C., L.D. y M.I. Leobardo Meraz
Barragán
Egresado de la Universidad Autónoma de Tamaulipas. (UAT)
Contador Público y Auditor, Certificado por el IMCP
Licenciado en Derecho por la Universidad del Golfo, AC
Maestro en Impuestos, por el IEE.
Socio - Director de la firma Asesoría Continua S.C.
Socio - Colaborador de la firma Meraz Valenzuela & Auditores S.C.
Ex-Presidente del Colegio de Contadores Públicos del Sur de Tamaulipas, A.C.
Socio Activo del Colegio de Contadores Públicos del Sur de Tamaulipas A.C.
Miembro del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
Vicepresidente de la Región Noreste del IMCP
(periodo 2014-2105)
1
C.P. Ezequiel Jonguitud Martínez
Egresado de la Universidad Autónoma de San Luis Potosí, Campus Huasteca.
Socio – Colaborador de la firma Martínez de la Torre Contadores Públicos.
Ex-Presidente del Colegio de Contadores Públicos de Ciudad Valles, A.C.
Socio Activo del Colegio de Contadores Públicos de Ciudad Valles, A.C., delegada
del Colegio de Contadores Públicos de San Luis Potosí.
Miembro del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
Ex – catedrático de la Universidad Autónoma de San Luis Potosí, Campus
Huasteca.
Distribuidor Asociado Master de Computación en Acción
(CONTPAQ i)
LA PRESENTE, REFLEJA LA OPINION DE LOS AUTORES, Y SE
RECOMIENDA PARA TOMA DE DECISIONES LO SIGUIENTE:
EL TEXTO ORIGINAL DE LA NORMATIVIDAD
MENCIONADA, YA QUE EL CONTENIDO DE LA PRESENTE, SOLO
CONTIENE AQUELLAS SITUACIONES QUE SUS AUTORES
CONSIDERARON GENERICAS, POR LO QUE EL CONTENIDO FUE
SINTENTIZANDO Y SÓLO SE COMENTAN EXTRACTOS DE LAS
DISPOSICIONES FISCALES REFERIDAS CON EL CONTEXTO DE LA
TEMÁTICA ABORDADA.
1. ANALIZAR
2. EN
CASO DE DISCREPANCIA EN SU OPINION,
RETROALIMENTAR A LOS AUTORES DE LA PRESENTE SINTESIS,
PARA EN SU CASO, HACER LAS ACLARACIONES PROCEDENTES.
3. EL PRESENTE DOCUMENTO, NO GENERA DERECHOS NI
OBLIGACIONES DIFERENTES, A LAS CONTENIDAS EN LA LEY.
2
OBJETIVO
Aplicar de manera práctica, las nuevas reglas de la
contabilidad electrónica, conformé los cambios al CFF,
RCFF, RLISR y reglas de RMF para 2014. Como parte
del curso, el participante, desde su equipo y
herramienta desarrollara el manejo del sistema
contable (CONPAQ i, versión 7.4.1.) facilitándose desde
dicha aplicación, el debido cumplimiento de sus
obligaciones fiscales.
Como parte del evento, se realizara un análisis de las
principales cuentas del catálogo del SAT y su
vinculación con el catálogo de cuentas del contribuyente,
el detalle del registro de las pólizas y la generación de la
balanza de comprobación, como parte del informe
mensual, que los contribuyentes “entregaran” al SAT, lo
cual permitirá al participante, realizar el análisis
particular de su propia información y el realizar los
cambios necesarios a su esquema contable-tributario
La estructura será
conforme al catálogo
publicado en el Anexo 24
publicado el 11 de Julio
2014
3
ANEXO 24 DE LA RMF 2014
CONTABILIDAD EN MEDIOS ELECTRÓNICOS
Contenido:
A. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo.
B. Código Agrupador de cuentas del SAT.
C. Balanza de comprobación que incluya saldos
iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de
todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo,
capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas
de orden.
D. Información de las pólizas generadas incluyendo el
detalle por transacción, cuenta, subcuenta y
partida, así como sus auxiliares.
A)
CATÁLOGO
DE
CUENTAS
UTILIZADO EN EL PERIODO.
Formato Catálogo de cuentas
Contenido:
4
B) CÓDIGO AGRUPADOR
DE CUENTAS DEL SAT.
5
6
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
7
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
8
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
9
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
10
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
11
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
12
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
13
CÓDIGO AGRUPADOR DE CUENTAS DEL SAT
D) INFORMACIÓN DE LAS PÓLIZAS
GENERADAS INCLUYENDO EL DETALLE
POR
TRANSACCIÓN,
CUENTA,
SUBCUENTA Y PARTIDA, ASÍ COMO SUS
AUXILIARES.
14
INFORMACIÓN DE LAS PÓLIZAS GENERADAS INCLUYENDO EL DETALLE POR
TRANSACCIÓN, CUENTA, SUBCUENTA Y PARTIDA, ASÍ COMO SUS AUXILIARES.
Se podrá indicar “NA” para la
forma de pago, sin
especificar si fue de contado, a
crédito, a plazos o en
parcialidades, y el medio de
pago o de extinción de dicha
obligación, según corresponda
(3era Modif RMF 2014)
INFORMACIÓN DE LAS PÓLIZAS GENERADAS INCLUYENDO EL DETALLE POR
TRANSACCIÓN, CUENTA, SUBCUENTA Y PARTIDA, ASÍ COMO SUS AUXILIARES.
15
Código Fuente
<xs:element name="Catalogo"> <xs:annotation> <xs:documentation>Formato de archivo de catálogo de cuentas que se entrega como
parte de la Contabilidad electrónica.</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complexType> <xs:sequence>
<xs:element
name="Ctas" maxOccurs="unbounded">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Nodo obligatorio para expresar el detalle da cada
cuenta del catálogo </xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:complexType>
<xs:attribute name="CodAgrup"
use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido para expresar el código agrupador de cuentas
conforme al catálogo publicado por el SAT en la página de internet. Se debe agrupar cada cuenta en el concepto que
corresponda</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:pattern value="[0.-9]{1,12}"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:attribute>
<xs:attribute name="NumCta"
use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido, es la clave con que se distingue la cuenta en la
contabilidad</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:maxLength value="100"/>
<xs:minLength value="1"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:attribute>
<xs:attribute name="Desc" use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido para expresar el nombre
de la cuenta</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:minLength value="1"/>
<xs:maxLength value="200"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:attribute>
<xs:attribute name="SubCtaDe">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo opcional en el caso de subcuentas. Sirve para expresar la clave de la cuenta a la
que pertenece dicha subcuenta</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction
base="xs:string">
<xs:minLength value="1"/>
<xs:maxLength value="100"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:attribute>
<xs:attribute name="Nivel" use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido para expresar el nivel al que se encuentra la cuenta en el catálogo</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:int">
<xs:minInclusive value="1"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:attribute>
<xs:attribute name="Natur" use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido para expresar la naturaleza de la cuenta, (D – Deudora, A – Acreedora)</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:pattern value="[DA]"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:attribute>
</xs:complexType>
</xs:element> </xs:sequence> <xs:attribute
name="Version" type="xs:string" use="required" fixed="1.0">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido para la expresión
de la versión del formato</xs:documentation>
</xs:annotation> </xs:attribute> <xs:attribute name="RFC" use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:minLength value="12"/>
<xs:maxLength
value="13"/>
<xs:pattern value="[A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]?"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType> </xs:attribute> <xs:attribute name="TotalCtas" use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo
requerido para expresar el número cuentas que se relacionan en el catálogo</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:int">
<xs:minInclusive value="2"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType> </xs:attribute> <xs:attribute
name="Mes" use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido para expresar el mes en que inicia la vigencia
del catálogo para la balanza</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:enumeration value="01"/>
<xs:enumeration value="02"/>
<xs:enumeration value="03"/>
<xs:enumeration value="04"/>
<xs:enumeration value="05"/>
<xs:enumeration value="06"/>
<xs:enumeration value="07"/>
<xs:enumeration value="08"/>
<xs:enumeration value="09"/>
<xs:enumeration value="10"/>
<xs:enumeration value="11"/>
<xs:enumeration value="12"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType> </xs:attribute> <xs:attribute name="Ano" use="required">
<xs:annotation>
<xs:documentation>Atributo requerido para expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza</xs:documentation>
</xs:annotation>
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:int">
<xs:minInclusive value="2014"/>
<xs:maxInclusive
value="2099"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType> </xs:attribute> </xs:complexType> </xs:element>
CONTABILIDAD
DIGITAL
PASOS A SEGUIR… Desde el REPOSITORIO del
SAT… A la herramienta… y de esta al BUZON …
16
REGISTRO DE OPERACIONES DENTRO DE 5
DÍAS
Generación de CFDI dentro de las 24 hrs.
(Emisión) y 72 hrs. para Timbrar (PAC) = 5 Días
Poner a disposición XML
Recibir por correo electrónico
Poner a disposición en pagina web
Repositorio del SAT
Con motivo de la 3era Resolución de Modificaciones a la RMF
2014, publicada el 19/Agosto/2014 DOF, el registro de los asientos
contables se podrá efectuar dentro del mes siguiente a la fecha
en que se realicen las actividades respectivas.
VALIDAR, ALMACENAR,
ADMINISTRAR Y REGISTRAR (XML)
Ir al Repositorio del SAT
Validar y Almacenar XML en el ADD
Registrar Póliza desde el XML
Generar movimientos para DIOT
Asignar clave agrupadora SAT
Generar catalogo de cuentas (XML)
Generar balanza de comprobación (XML)
17
http://www.sat.gob.mx/paginas/inicio.aspx
Consultar, cancelar y recuperar
18
Ingresar con RFC y CONTRASEÑA…
Portal de Contribuyentes… Consultas CFDI.
19
Portal de Contribuyentes… Consultas CFDI.
Portal de Contribuyentes… Consultas CFDI.
20
CONTPAQ I CONTABILIDAD
Contabilidad Digital
CONTPAQ I CONTABILIDAD
CREAR EMPRESA… CON R.F.C.
21
REVISAR Y VALIDAR LOS ARCHIVOS CFDI
(XML)
22
VALIDAR LOS ARCHIVOS CFDI (XML)
MENÚ DE OPCIONES DEL ADD
(ADMINISTRADOR DE DOCUMENTOS DIGITALES)
23
ASOCIAR XML A PÓLIZAS
ASOCIAR XML A PÓLIZAS
Cargar/Validar XML dentro del ADD
Capturar el encabezado de la Póliza
Asociar XML a Póliza, seleccionar comprobantes
desde el ADD
Asociar a la Póliza
24
CAPTURA DE PÓLIZA
AGREGANDO EL XML A LOS MOVIMIENTOS
DE LA PÓLIZA
25
26
CONTABILIZANDO DESDE EL XML
27
REGISTRO DE DIOT
DESDE EL XML
REGISTRO DIOT DE DESDE EL XML
28
ADMINISTRACIÓN DEL
29
30
PÓLIZAS SIN CFDI
Cuando ya tienes pólizas registradas y no has
adjuntado ningún CFDI a ellas, debes tomar en
cuenta la siguiente recomendación:
1. Valida por medio del ADD todos los comprobantes,
al menos a partir de Julio 2014.
2. Abre cada póliza y adjunta (asociar) los
comprobantes CFDI que amparen sus movimientos.
3. Abre cada movimiento de la póliza haciendo clic en
el botón ADD, y selecciona la opción: Asociar uno o
más CFDI al Movimiento(o utiliza la tecla <F9>)
4. Selecciona el CFDI que ampara el movimiento.
5. Guarda el movimiento de la póliza.
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PÓLIZAS CON CFDI ASOCIADOS A NIVEL
PÓLIZA, NO A MOVIMIENTOS
Cuando ya tienes pólizas registradas y estas tienen
asociado un CFDI, pero no a cada uno de sus
movimientos debes tomar en cuenta la siguiente
recomendación:
1.
Abre cada movimiento de la póliza haciendo clic en el
botón ADD y selecciona la opción: Asociar uno o más
CFDI al Movimiento(o utiliza la tecla <F9>).
2.
Selecciona el CFDI que ampara el movimiento.
3.
Guarda el movimiento de la póliza.
CATALOGO DE CUENTAS DE LA
EMPRESA … AGRUPADOR SAT
32
AGRUPADOR SAT
TODAS las cuentas de Mayor y
Afectables
que
integran
tu
catálogo deben tener asignado un
Agrupador SAT, estén activas o
inactivas; incluso las cuentas de
Orden deben cumplir con este
requisito.
ASIGNAR AGRUPADORES DEL SAT AL
CATÁLOGO DE CUENTAS
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ASIGNAR DÍGITOS
Si la estructura del
catálogo es
incorrecta, se
podrá presentar el
siguiente
mensaje.
REVISA LA ESTRUCTURA DEL CATÁLOGO
Las cuentas afectables deben acumular de forma
correcta a las cuenta de mayor, y cada cuenta
debe tener el tipo que le corresponda.
Verificar Cuentas
Reporte Catalogo de Cuentas
Listado de Cuentas
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VERIFICAR CUENTAS
Para verificar el catalogo de cuentas, ingresa al menú
Empresa – Utilerías y selecciona Verificar Cuentas.
El resultado será un reporte con la relación de
cuentas con error.
AGRUPADOR SAT
Todas las cuentas de Mayor y Afectables que
integran tu catálogo deben tener asignado un
Agrupador SAT, incluyendo las cuentas activas e
inactivas así como las cuentas de orden.
Nota: Se excluyen las cuentas de Titulo, Subtitulo,
estadísticas y cuentas de control ya que estas no se
integran al XML.
-La cuenta hija debe tener el mismo agrupador que la
cuenta padre.
-El agrupador del SAT debe de corresponder con el tipo o
nivel de la cuenta para evitar inconsistencias en la
información.
35
REPORTE CATÁLOGO DE CUENTAS
Reportes – Reporte de Catálogo – Catalogo de
Cuentas
LISTADO DE CUENTAS
Menú Catalogo – Listado de Cuentas
36
CATALOGO DE CUENTAS
Recomendaciones:
Si tienes cuentas que no utilizas y es posible
eliminarlas (no tienen movimientos), puedes
hacerlo. Es un buen momento para reorganizar
tus cuentas.
Cuando asignes un agrupador SAT este debe
corresponder con el tipo o nivel de cuenta de la
que se trata para evitar descuadres de
información.
TRASPASO DE AUXILIARES
Es posible que al realizar una transacción contable
se afecte de forma incorrecta a una cuenta que no
corresponda.
CONTPAQi® Contabilidad permite traspasar
movimientos entre las cuentas para que la
afectación se realice de forma correcta.
A este proceso se le conoce como Traspaso de
auxiliares.
37
TIPO DE PERIODO
TIPO DE PERIODO
El SAT solicita la Balanza de Comprobación por
cada mes, para conocer los importes al inicio y fin
de cada mes; esto significa que la información
debe corresponder al periodo comprendido al mes
natural.
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CUENTAS DE CONTROL
CUENTA DE CUADRE
Asegúrate que cada póliza que registres estén
cuadrados sus movimientos y asignados a
cuentas registradas, es decir, que no existan
movimientos a la cuenta de cuadre.
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Para conocer si existen movimientos a la cuenta
de cuadre realiza cualquiera de las siguientes
acciones:
Haz clic en el botón
Estado del negocio,
que se localiza en la
barra de accesos
directos de
CONTPAQi®
Contabilidad.
Ejecuta el reporte
Movimientos
Auxiliares del
Catálogo e indica en
el filtro “Tipo de
Cuenta”, la opción
Cuenta de cuadre.
40
Ve al menú Pólizas y
selecciona la opción
Listado de Pólizas.
Enseguida, personaliza
el listado General para
agregar con Movtos
Cta
Cuadre
para
visualizar dónde se
está
utilizando
la
cuenta de cuadre.
GENERAR LOS XML DEL CATÁLOGO DE
CUENTAS Y LA BALANZA DE COMPROBACIÓN
41
Se generan los archivos en formato XML siguiendo
el Anexo 24. El mes se cierra y la empresa queda
lista para empezar a trabajar en el nuevo mes.
Ingresa al menú Cierre – Contabilidad
Electrónica.
ARCHIVOS GENERADOS CATÁLOGO
Se genera un XML en el directorio de archivos de
salida de la empresa con el RFC como prefijo – Año y
mes a presentar – CT si es Catalogo
AAQM610917QJA201407CT.xml
42
ARCHIVOS GENERADOS
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Se genera un XML en el directorio de archivos de
salida de la empresa con el RFC como prefijo – Año y
mes a presentar – BN si es Balanza de
Comprobación.
AAQM610917QJA201407BN.xml
43
GRACIAS
C.P.C. Y L.D. LEOBARDO MERAZ BARRAGAN
C.P. EZEQUIEL JONGUITUD MTZ
merazb@prodigy.net.mx
cpjonguitud@prodigy.net.mx
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