a a a a a a a a a u a a u a a 1 a a u a a u u u u u u u a u u u ) Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) Estados contables consolidados intermedios correspondientes al período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2010 e informe de revisión limitada independiente Bnco de1 la República Oriental del Uruguay Estados cohtables consolidados intermedios por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2009 Banco de la República Oriental del Uruguay Estados contables consolidados intermedios por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2010 e informe de revisión limitada independiente Contenido Estado dé situación patrimonial consolidado Estado de resultados consolidado Detalle de las eliminaciones realizadas en el proceso de consolidación Notas a los estados contables consolidados Informe de revisión limitada independiente sobre estados contables consolidados intermedios a a IDENTlFICAC0N DE DOCUMENTOS C flCIC,COíi el El prsLfltO doCUfflCfltO l- ¡dentifí u a t rnCflt0 No ............de un total de. .1 ) a a 0 O O00O a ES 00 000000 2i ssss 4. . 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O.) UN UN UN UN UN O.) DEN IFICAC!Q(U DE DCCUMEN'íOS doc )n(c(d.a'con el (Jo in'cv•(JeuZ. oCR do 20 JEL'0rT0 .c. Ej p0CfrC2 U ) . :U)N a U)) 0)5to 50 U) Ç.' CLUN )(l0fltECaC011. onlolUe. ........de un total de: , o o O O O O O c2 o O O O O CO (1) O O O O o o O O. O O O O O O O O. CO CO CO C/D, (O (0 ' (0 (0 (0 (0 (0(0 OC (0 OjO cc (0 CD , 0 0 C'1/C\1 (N (O(O((O (O (0(0 (0'DQ C OQ OD O O O ('.1 OJ (0 (0 OO C9 , ^5 125 ;r)ENT!FIcAcoNI DE DOCUMENTOS E p » ç'p CO cJç.'rv( s nico, a-con & de 20 o'. CONo. VIO deunde' ..... E a a E E a E E E a E o oo 0 O 'O 3 O O 30' 30, DO(- wEij El ¿1) (a) o O3 2Q) c c 00 O O O C Ca) O a) o o o a)- O O Ca) Z C) CL o o a)) Ca) a)) O O) C9 O O) C'4 O) (O N. O (O 4 O) C'J a) (N a) O O -OO_c' O)O CD la) a)) OO)CcD O) (O N- O O) C'1 C'l a)J (OO c —. 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Estas notas a los estados contables se consideran adicionales a las notas incluidas en los estados contables individuales del Banco. Nota 2 - Bases de preparación de los estados contables consolidados Las entidades con las cuales se ha realizado la consolidación son las que se exponen a continuación: Nombre Sucursal Nueva York Sucursl San Pablo Sucursal Buenos Aires Sucursal Asunción República AFAP República Afisa Fideicomisos 1 y III Fideicomiso IV Fideicomiso Financiero de Recuperación de Carteras Bancarias 2009-Lote 1, Lote 2, Lote 3 y Lote 4 ("Fideicomiso y") República Microfinanzas S.A. País de residencia EEUU Cierre de ejercicio Participación 31 de diciembre 100% 30 de junio y 31 de 100% diciembre 31 de diciembre 100% 31 de diciembre 100% 31 de diciembre 51 % 31 de diciembre 100% 31 de diciembre 100% 31 de diciembre 100% Brasil Argentina Paraguay Uruguay Uruguay Uruguay Uruguay Uruguay Uruguay 31 31 de diciembre de diciembre 100% 100% Los estados contables consolidados han sido elaborados de acuerdo con los lineamientos indicados en la Comunicación 98/05, el artículo 310 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero y normas vinculadas dictadas por el Banco Central del Uruguay a partir de la agregación "línea a Iínea"Íde los estados contables de las entidades antes mencionadas con las siguientes consideraciones: a) Se han eliminado los saldos y transacciones intercompañía y la inversión de la Casa Matriz con los patrimonios correspondientes. b) Las diferencias de cambio que surgen de la conversión de los estados contables de las sucursales del exterior (elaborados a partir de su moneda funcional) a pesos uruguayos (moneda de reporte), son reconocidas directamente en el patrimonio dentro del capítulo ajustes al patrimonio. I[)ENTIFICACON DE DOCUMENTOS El prcsente docrnnto se nica.acon el 1 r,iotevideo,Z-IDELCITT No. de un tatal de: ./ .... u u 1 U S I I -I En el proceso de consolidación antes mencionado; se han tenido las siguientes limitaciones yio simplificaciones (las cuales no tienen un efecto significativo sobre el patrimonio neto consolidado): a) Se consolida parcialmente con los fideicomisos financieros (Primer Fideicomiso Financiero de recuperación de carteras BROU, Segundo Fideicomiso Financiero de recuperación de carteras BROU, Tercer Fideicomiso Financiero de recuperación de carteras BROU y Cuarto Fideicomiso Financiero de recuperación de carteras BROU) administrados por República AFISA realizando una apertura de los certificados de participación en créditos vigentes, vencidos, en gestión y morosos según corresponda en base a los criterios establecidos en la Comunicación 2004/146, in separarse otros activos, pasivos y resultados de los mismos. a b) Se consolida parcialmente con el fideicomiso financiero de Recuperación de Carteras Bancarias 2009-Lote 1, Lote 2, Lote 3 y Lote 4 administrado por República AFISA siguiendo el mismo criterio de apertura que los fideicomisos mencionados en el literal c) anterior. • U c) La subsidiaria República AFAP, de acuerdo con la normativa regulatoria que le es aplicable, no presenta sus estados contables ajustados por inflación. d) La subsidiaria República AFAP imputa la totalidad de los cambios en el valor razonable de sus valores para inversión directamente a resultados. Dado que el Banco ha clasificado dichas inversiones como disponibles para la venta, según la normativa bancocentralista la porción de cambios en los valores razonables sobre los títulos existentes al cierre en dichas entidades debieron ser imputados directamente a patrimonio. a U u a Nota 3 - Participación en otras sociedades no consolidadas a u I a U U u a a U a a U U a U 1 a El Banco de la República Oriental del Uruguay participa en las siguientes sociedades sobre las cuales su participación en el capital es minoritario (las cuales no se encuentran consolidadas): Entidad Sociedad Uruguaya de Medios de Procesamiento SA. (Visanet) Corporáción Nacional para el Desarrollo Sistarbanc S.R.L. Bolsa Elctrónica de Valores S.A. (BEVSA) Swift Banco Latinoamericano de Exportaciones (Bladex) Nota 4.1 Moneda Monto % Participaci 1.955.857 13,8731 % 15.788.253 1,82 % 40% 1.235.238 271.690 3,84% 18.320 0,01% 1.046.315 0,43% $ Euros USS - Limitaciones a libre disposición de activos y garantías respecto de pasivos Limitaciones a la libre disposición de los activos y del patrimonio y cualquier restricción al derecho de propiedad Los Boros cupón cero del gobierno de Estados Unidos de América disponibles para la venta por US$ 14.037.185 están en garantía por las operaciones con Visa Internacional. AdicIonaImente, existen las siguientes limitaciones a la libre disponibilidad de los activos en las sucursales y subsidiarias consolidadas: • En República AFAP se incluyen $ 410.865.721 correspondiente a una reserva especial afectada según las disposiciones legales vigentes al Fondo de Ahorro Previsional de la cual es administradora. En República AFISA se incluyen activos depositados en garantía de alquileres de las oficinas por $ 864.824 y un depósito en garantía en el BCU a los efectos de constituir las garantías reales exigidas por el artículo 116.15 de la Recopilación de Normas de Mercado de Valores por $ 27.627.757. L IOENTIFiCAC IO N DE DOCUMENTOS El presento documento se inICuaiaCO fl el Mon d total de: 2 . • 4.2 En la Sucursal Nueva York existían al cierre valores afectados al cumplimiento de normativa çegulatoria por US$ 24.931.460. n la Sucursal Buenos Aires existían al cierre $A 2.275.978 afectados a la operativa de cámaras compensadoras y otras garantías requeridas. Garantías otorgadas respecto a los pasivos Por Ley ÑO 17.613, del 27 de diciembre de 2002, artículo 45 se crea el Fondo de Garantía de Depósitos Bancarios. Por Decreto N° 119/006 de 24 de abril de 2006 se establece que los Depósitos del Gobierno Central y del Banco de Previsión Social quedan excluidos de la base de cálculo del Seguro de Depósitos. 40 DENTIPCACION DE DO6UMENTeS El presente documento se iniciala con el. de ci ELOrn S. c mento Jo. de un total de:i.(o........ 3 tj Deloitte Deloitte S.C. Cerrito 420 Piso 7 Montevideo, 11000 Uruguay Te +598 (2) 916 0756 rax: +598 (2) 916 3317 'ww.deloitte.com/uy Informe de revisión limitada independiente sobre estados contables consolidados intermedios Señores Integrantes del Directorio de Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) Introducción U Hemos realizado una revisión limitada del estado de situación patrimonial consolidado de Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) al 30 de junio de 2010 y el correspondiente estado de resultados consolidado por el período de seis meses finalizado en esa fecha, y las notas de políticas contables significativas y otras notas explicativas a los estados contables consolidados, que se adjuntan. La Dirección del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) es responsable por los referidos estados contables consolidados intermedios, sus anexos y notas explicativas, de acuerdo con normas contables, criterios de valuación y de clasificación de riesgos y normas de presentación dictados por el Banco Central del Uruguay. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre dichos estados contables consolidados intermedios basado en nuestra revisión. Alcance de la revisión limitada Nuestra revisión limitada fue realizada de acuerdo con la Norma Internacional para Trabajos de Revisión Limitada 2410 (ISRE 2410), "Revisión de estados contables intermedios efectuada por el auditor independiente de la entidad" emitida por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Una revisión limitada de estados contables consolidados intermedios comprende fundamentalmente la realización de indagaciones al personal de la entidad, fundamentalmente aquellas personas responsables de los asuntos financieros y contables y la aplicación de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. Una revisión limitada tiene un alcance sustancialmente menor que una auditoria realizada de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría y, en consecuencia, no nos permite obtener seguridad de que notaríamos todos los asuntos significativos que podrían ser identificados en una auditoria. En consecuencia, no expresamos una opinión de auditoría. Fundamentos de la conclusión con salvedades Tal como se expone en la Nota 2, existen determinadas limitaciones en el proceso de consolidación relativas básicamente a la realización una consolidación parcial con los fideicomisos financieros administrados por República AFISA y otros. ' - •:encia y prafesiocaesmo de clase mundial para ayudara sus clientes a alcanzar el evita zesde cualquier lugar del mundo que éstos operen 'rás de 168.000 profesionales de la firma estén comprometidos con la visión de ser modelo de excelencia; estén unidos ,rra cultura de cooperación basada en la integridad y el valor excepcional a los clientes y mercados, en el compromiso en la fortaleza de la diversidad. Disfrutan de un ambiente de aprendizaje continuo, experiencias retadoras y ,.:rc,rrunidades de lograr una carrera en Deloitte Sus profesionales están dedicados al fortalecimiento de la responsabilidad rrresarial, a ia construcción de la confianza y al logro de un impacto positivo en sus comunidades. Ud y rUt De l otte Touce Tomatsu Conclusión con salvedades Basados en nuestra revisión, excepto por los efectos de los ajustes que pudieran corresponder resultantes de los asuntos expuestos en el párrafo "Fundamentos de la conclusión con salvedades", podemos manifestar que nuestro trabajo no ha revelado situaciones que a nuestro criterio determinen la necesidad de introducir modificaciones significativas a los estados contables consolidados intermedios referidos precedentemente para que los mismos reflejen, en todos los aspectos importantes, la situación patrimonial consolidada del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) al 30 de junio de 2010 y los resultados de sus operaciones consolidadas por el período de seis meses finalizado en esa fecha de acuerdo con normas contables, criterios de valuación y de clasificación de riesgos y las normas de presentación de información consolidada dictadas por el Banco Central del Uruguay. Énfasis en ciertos asuntos Sin que constituya salvedad a nuestra conclusión, hacemos énfasis en que el Banco mantiene una concentración significativa de riesgos a plazo con el sector público (considerando Banco Central del Uruguay, Administración Central, Municipios y otros riesgos del sector público) que asciende a aproximadamente miles de $ 59.274.672, del total de activos del Banco que alcanzan a miles de $ 202.204.471. A la fecha de emisión de este informe el Banco continúa con el proyecto de implementación de un Sistema de Gestión Integral de Riesgos según lo requerido por el artículo 35 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero. A partir del diagnóstico realizado por la firma contratada, se han identificado un conjunto de subproyectos a llevarse a cabo, cuya especificación detallada así como cronogramas, responsables y tareas a desarrollar, son coordinados por la Oficina de Gestión de Proyectos creada en el mes de agosto de 2007. • . • Otro asunto u Las normas y criterios mencionados en el párrafo de "Conclusión con salvedades" constituyen las normas contables legales vigentes en la República Oriental del Uruguay para la presentación de los estados contables consolidados de las empresas de intermediación financiera reguladas por el Banco Central Uruguay. No han sido determinadas ni cuantificadas las diferencias que eventualmente podrían surgir entre estos estados contables consolidados intermedios y aquellos que pudieran formularse de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. a a u la 27 de agosto de 2010 CEJAD JUBILACIONES 7 a PROF UN a 3 OES DE ALES ITARIOS PESUS RS3UAYO6 - --4?' TLM31E LEY 17736 - a mis a 010747 /SÜrC6O 1 IP/4 a a a / bOS 1 7 ... / u a a a mi