comunicacionn° 2011/058 - Banco Central del Uruguay

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Montevideo, 28 de abril de 2011
C O M U N I C A C I O N N° 2011/058
Ref:
MERCADO DE VALORES – Intermediarios de Valores – Plan de Cuentas,
información contable y anexos - Compilación.
Se comunica a los Intermediarios de Valores que, en el día de la fecha, el Banco Central del
Uruguay adoptó la siguiente resolución:
1) La registración contable de los Intermediarios de Valores deberá realizarse atendiendo
exclusivamente al Plan de Cuentas que se adjunta en Anexo I.
2) Los estados contables individuales a presentar por los Intermediarios de Valores ante la
Superintendencia de Servicios Financieros estarán compuestos por la información que se
detalla a continuación:
a) Estado de Situación Patrimonial y Estado de Resultados, considerando el Plan de
Cuentas establecido, con sus correspondientes notas explicativas y anexos, de
acuerdo con las normas vigentes para sociedades comerciales.
En caso de no existir hechos posteriores que afecten los estados contables, la nota de
revelación correspondiente deberá incluir una declaración negativa expresa de la
ocurrencia de los mismos.
Asimismo, se revelarán en notas específicas:
 si el intermediario actúa exclusivamente por cuenta propia, por cuenta de
terceros o registra actividad simultánea por cuenta propia y de terceros;
 los saldos mantenidos por concepto de operaciones con productos derivados,
identificando los correspondientes a la cartera propia y aquellos
pertenecientes a valores de clientes. En caso de no existir dichos saldos, se
incorporará una declaración expresa de la inexistencia de posiciones abiertas
en esta materia.
Se adoptará como política contable la utilización del concepto “capital financiero”.
El Estado de Origen y Aplicación de Fondos se efectuará aplicando la definición de
Fondos igual Disponibilidades.
b) Anexos de acuerdo a formato adjunto:
 Anexo II: Disponibilidades mantenidas en Bancos y Bolsa de Valores;
 Anexo III: Deudores y acreedores por intermediación;
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 1




Anexo IV: - Depósitos bancarios propios;
Anexo V: Depósitos bancarios de clientes;
Anexo VI: Detalle de instrumentos financieros - Cartera Propia;
Anexo VII: Detalle de los instrumentos financieros - Clientes (considerando a los
efectos de la definición de residentes y no residentes lo establecido en la norma
particular 3.6 de las Normas Contables y Plan de Cuentas para Empresas de
Intermediación Financiera);
 Anexo VIII: Depósitos y Valores en Garantía;
 Anexo IX: Disponibilidades y Valores a liquidar (inventario de posiciones, sin
netear, de las operaciones a término, pendientes de liquidación a la fecha de
balance, correspondientes a la cartera propia y de clientes).
Deberá considerarse que los anexos son aperturas de determinadas cuentas contables, por lo
que sus totalizaciones deberán corresponderse con los saldos de las cuentas contables
respectivas.
3) A efectos de la presentación de esta información, se deberán seguir las formalidades y
procedimientos en la materia establecidos por la Superintendencia de Servicios
Financieros.
4) Dejar sin efecto las siguientes Comunicaciones: Nº 2007/279 de 27 de diciembre de 2007,
Nº 2008/074 de 11 de abril de 2008, Nº 2008/156 de 24 de setiembre de 2008, Nº 2008/182
de 4 de noviembre de 2008, Nº 2008/204 de 12 de diciembre de 2008, Nº 2009/183 de 23
de diciembre de 2009, Nº 2010/027 de 25 de enero de 2010 y Nº 2010/120 de 29 de junio
de 2010.
5) Vigencia: Lo dispuesto precedentemente rige a partir de los estados contables
individuales correspondientes al 31 de marzo de 2011.
Ec. Rosario Patrón
Intendente de Regulación Financiera
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 2
ANEXO I
PLAN DE CUENTAS INTERMEDIARIOS DE VALORES
CRITERIOS GENERALES:
1. La registración contable deberá efectuarse en moneda nacional. Solamente en los casos
en que las normas contables adecuadas así lo habiliten, podrá utilizarse la moneda
funcional. En ambos casos, la información contable a presentar ante la Superintendencia
de Servicios Financieros deberá confeccionarse en moneda nacional.
2. Los bienes, derechos y obligaciones que los intermediarios de valores mantengan en
moneda extranjera se deberán arbitrar a dólares USA, convirtiéndose a moneda nacional
a la cotización del dólar USA Promedio Fondo del día, de acuerdo con el cierre de la
Mesa de Negociaciones del Banco Central del Uruguay.
3. Los valores propios del intermediario deberán valuarse siguiendo el criterio de precio de
mercado, a cuyos efectos se considerará:
-
-
en el caso de los valores públicos y privados locales la utilización del Vector de
Precios que elabora el Banco Central del Uruguay. Para aquellos instrumentos no
contenidos en el citado Vector se deberá revelar por nota a los estados contables la
fuente de la cotización utilizada.
en el caso de los valores públicos y privados del exterior la utilización de las
cotizaciones que surgen de las pantallas Reuters o Bloomberg. Se deberá informar
en nota a los estados contables la fuente de las cotizaciones empleadas para
efectuar la valuación.
Los valores pertenecientes a los clientes deberán valuarse a valor nominal. No obstante
ello, en la elaboración del Anexo VII – Detalle de Instrumentos Financieros – Clientes
correspondiente a los estados contables semestrales y anuales, se deberán informar los
valores pertenecientes a los clientes a valor nominal y a valor de mercado, teniendo en
cuenta en éste último caso los criterios indicados precedentemente.
En el Anexo VII correspondiente a los estados contables trimestrales, sólo deberá
informarse el valor nominal.
4. La utilización de las cuentas 1.1.1.2.0.0.0.000 y 6.1.1.2.0.0.0.000 “Bancos”, implica la
existencia de dos cuentas bancarias, una de ellas para los movimientos del patrimonio
propio del intermediario y la otra para los movimientos y fondos de sus clientes.
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 3
5. En las cuentas 1.1.2.1.1.0.0.000 “Deudores por Intermediación – Intermediarios” y
2.1.1.1.1.0.0.000 “Acreedores por Intermediación – Intermediarios”, se deberán
contabilizar los saldos mantenidos con otros intermediarios de valores, por operaciones
en las que los mismos estén actuando en calidad de tales.
No quedarán comprendidos en estas cuentas los saldos por operaciones en las cuales las
empresas o instituciones estén actuando en calidad de clientes del intermediario.
6. A los efectos del ajuste a valor de mercado del Título de Corredor de Bolsa se considerará
el valor resultante de la última subasta efectuada con anterioridad a la fecha de los
estados contables debiendo incorporar en nota los aspectos referentes a dicha
registración.
7. La cuenta Previsión para desvalorización de Inversiones podrá ser utilizada cuando,
debido a alteraciones del mercado de carácter excepcional no contempladas
adecuadamente en el precio de mercado de los instrumentos, se considere prudente el
empleo de la misma. Se deberá incluir una nota a los estados contables en la que se
detallen los motivos considerados para la utilización de esta cuenta.
8. En la cuenta 3.4.1.3.0.0.0.000 Adelanto de Resultados se indican las utilidades pagadas
por adelantado, en efectivo y en acciones así como los anticipos realizados con destino a
la constitución de reservas; en ambos casos se deberá contar con resolución fundada del
Directorio u órgano equivalente. Se debita cuando se distribuyan las utilidades en forma
anticipada. Se acredita en el momento en que se apruebe la distribución de utilidades del
ejercicio económico respectivo.
9. La incorporación de cuentas u otras monedas quedará sujeta a la autorización previa por
parte de la Superintendencia de Servicios Financieros, quien otorgará la numeración
correspondiente.
10. La codificación del Plan de Cuentas responderá a los siguientes conceptos:
1° Divisiones
2° Títulos
3° Capítulos
4° Cuentas
5° Subcuentas
6° Apertura de subcuentas
7° Moneda:
1 - Moneda Nacional
2 - Dólar USA
3 - Euro
4 - Yen
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 4
5 - Peso Chileno
6 - Peso Argentino
7 - Real
8 - Dólar Canadiense
9 - Libra Esterlina
A - Unidad Indexada
B - Franco Suizo
C - Corona Sueca
D - Dólar Australiano
E - Dólar Neozelandés
F - Bolívar Venezolano
G - Rand Sudafricano
H - Corona Noruega
I - Corona Danesa
J - Lira Turca
K - Forint Húngaro
L - Corona Islandesa
M - Pesos Mexicanos
N - Rublo
O - Won Sur Coreano
(el dígito 7º tendrá un contenido alfanumérico)
8º, 9º y 10º Codificación de empresas de intermediación financiera
ACLARACIÓN: los dígitos 7º a 10º (monedas e instituciones) no se utilizarán en las cuentas
contables cuya apertura se incluya en el Anexo II y subsiguientes.
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 5
PLAN DE CUENTAS DE INTERMEDIARIOS DE VALORES
CUENTA
DESCRIPCIÓN
1.0.0.0.0.0.0.000
1.1.0.0.0.0.0.000
1.1.1.0.0.0.0.000
1.1.1.1.0.0.0.000
1.1.1.2.0.0.0.000
1.1.1.2.1.0.0.000
1.1.1.2.2.0.0.000
1.1.1.3.0.0.0.000
1.1.2.0.0.0.0.000
1.1.2.1.0.0.0.000
1.1.2.1.1.0.0.000
1.1.2.1.2.0.0.000
1.1.2.1.3.0.0.000
1.1.2.2.0.0.0.000
1.1.2.3.0.0.0.000
1.1.2.4.0.0.0.000
1.1.2.4.1.0.0.000
1.1.2.4.2.0.0.000
1.1.2.4.3.0.0.000
1.1.2.5.0.0.0.000
1.1.2.6.0.0.0.000
1.1.2.6.1.0.0.000
1.1.2.6.2.0.0.000
1.1.2.6.2.1.0.000
1.1.2.6.2.2.0.000
1.1.2.6.9.0.0.000
1.1.2.7.0.0.0.000
1.1.2.8.0.0.0.000
1.1.2.9.0.0.0.000
1.1.3.0.0.0.0.000
1.1.3.1.0.0.0.000
1.1.3.1.1.0.0.000
1.1.3.1.2.0.0.000
1.1.3.2.0.0.0.000
1.1.3.2.1.0.0.000
1.1.3.2.2.0.0.000
1.1.3.2.3.0.0.000
1.1.3.3.0.0.0.000
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
Caja
Bancos
Colocaciones en el país
Colocaciones en el exterior
Bolsa de Valores
CREDITOS
Deudores por Intermediación
Intermediarios
Clientes
Bolsa de Valores
Casa Matriz, Emp.Controlantes, Controladas y Vinculadas
Documentos a cobrar
Anticipos y Retenciones impositivas
Anticipos IRIC
Anticipos de Impuesto al Patrimonio - ICOSA
DGI - Saldos a favor
Pagos por Adelantado
Deudores Varios
Depósitos y Valores en garantía
Deudores por Asesoramiento Financiero
Deudores Locales por Asesoramiento Financiero
Deudores Exterior por Asesoramiento Financiero
Otros Deudores
Saldo deudor de cuentas de Directores y Socios
Diversos
Menos Previsiones
INVERSIONES FINANCIERAS
Depósitos Bancarios
Depósitos bancarios en el pais
Depósitos bancarios en el exterior
Valores Sector Público
Valores emitidos por el Estado uruguayo
Valores de instituciones públicas nacionales
Valores emitidos por Soberanos Extranjeros
Valores Sector Privado
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 6
1.1.3.3.1.0.0.000
1.1.3.3.2.0.0.000
1.1.3.8.0.0.0.000
1.1.3.9.0.0.0.000
1.1.3.9.1.0.0.000
1.1.4.0.0.0.0.000
1.1.4.1.0.0.0.000
1.2.0.0.0.0.0.000
1.2.3.0.0.0.0.000
1.2.3.1.0.0.0.000
1.2.3.1.1.0.0.000
1.2.3.1.2.0.0.000
1.2.3.9.0.0.0.000
1.2.4.0.0.0.0.000
1.2.4.1.0.0.0.000
1.2.4.1.1.0.0.000
1.2.4.1.9.0.0.000
1.2.4.2.0.0.0.000
1.2.4.2.1.0.0.000
1.2.4.2.9.0.0.000
1.2.4.3.0.0.0.000
1.2.4.3.1.0.0.000
1.2.4.3.9.0.0.000
1.2.4.4.0.0.0.000
1.2.4.4.1.0.0.000
1.2.4.4.9.0.0.000
1.2.4.5.0.0.0.000
1.2.4.5.1.0.0.000
1.2.4.5.9.0.0.000
1.2.4.6.0.0.0.000
1.2.4.6.1.0.0.000
1.2.4.6.9.0.0.000
1.2.4.9.0.0.0.000
1.2.4.9.1.0.0.000
1.2.4.9.9.0.0.000
1.2.5.0.0.0.0.000
1.2.5.1.0.0.0.000
1.2.5.1.1.0.0.000
1.2.5.1.9.0.0.000
1.2.5.2.0.0.0.000
1.2.5.2.1.0.0.000
1.2.5.2.2.0.0.000
Valores privados Nacionales
Valores privados Extranjeros
Otras Inversiones
Previsiones
Previsión para Desvalorización de Inversiones
Inversiones No Financieras
Obras de Arte
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES FINANCIERAS
Depósitos Bancarios
Depósitos bancarios en el pais
Depósitos bancarios en el exterior
Otras inversiones Largo Plazo
BIENES DE USO
Inmuebles
Inmuebles Valores Originales y Revaluados
Inmuebles Amortización Acumulada
Muebles y Útiles
Muebles y Útiles Valores Originales y Revaluados
Muebles y Útiles Amortización Acumulada
Vehículos
Vehículos Valores Originales y Revaluados
Vehículos Amortización Acumulada
Máquinas y Equipos
Máquinas y Equipos Valores Originales y Revaluados
Máquinas y Equipos Amortización Acumulada
Equipos de Computación
Equipos de Computación Valores Originales y Revaluados
Equipos de Computación Amortización Acumulada
Mejoras en Inmuebles Arrendados
Mejoras en Inmuebles Arrendados Valores Originales y Revaluados
Mejoras en Inmuebles Arrendados Amortización Acumulada
Otros Bienes de Uso
Otros Bienes de Uso Valores Originales y Revaluados
Otros Bienes de Uso Amortización Acumulada
INTANGIBLES
Gastos de Constitución
Gastos de Constitución
Gastos de Constitución Amortización Acumulada
Título de Corredor de Bolsa
Título de Corredor de Bolsa - Valores Originales
Título de Corredor de Bolsa - Ajuste a valor de mercado
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 7
1.2.5.3.0.0.0.000
1.2.5.3.1.0.0.000
1.2.5.3.9.0.0.000
1.2.5.4.0.0.0.000
1.2.5.4.1.0.0.000
1.2.5.4.2.0.0.000
1.2.6.0.0.0.0.000
1.2.6.1.0.0.0.000
2.0.0.0.0.0.0.000
2.1.0.0.0.0.0.000
2.1.1.0.0.0.0.000
2.1.1.1.0.0.0.000
2.1.1.1.1.0.0.000
2.1.1.1.2.0.0.000
2.1.1.1.3.0.0.000
2.1.1.2.0.0.0.000
2.1.2.0.0.0.0.000
2.1.2.1.0.0.0.000
2.1.2.9.0.0.0.000
2.1.3.0.0.0.0.000
2.1.3.1.0.0.0.000
2.1.3.2.0.0.0.000
2.1.3.3.0.0.0.000
2.1.3.4.0.0.0.000
2.1.3.4.1.0.0.000
2.1.3.4.2.0.0.000
2.1.3.4.9.0.0.000
2.1.3.4.9.1.0.000
2.1.3.4.9.2.0.000
2.1.3.4.9.3.0.000
2.1.3.5.0.0.0.000
2.1.3.5.1.0.0.000
2.1.3.5.2.0.0.000
2.1.3.6.0.0.0.000
2.1.3.6.1.0.0.000
2.1.3.6.2.0.0.000
2.1.3.6.3.0.0.000
2.1.3.6.3.1.0.000
2.1.3.6.3.2.0.000
2.1.3.6.3.3.0.000
2.1.3.6.3.4.0.000
2.1.3.6.4.0.0.000
Valor Llave
Valor Llave
Valor Llave Amortización Acumulada
Programas informáticos
Programas informáticos
Programas informáticos amortizacion acumulada.
Inversiones No Financieras
Obras de Arte
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS OPERATIVAS
Acreedores por Intermediación
Intermediarios
Bolsa de Valores
Clientes
Acreedores Varios
DEUDAS FINANCIERAS
Préstamos
Otras Deudas Financieras
DEUDAS DIVERSAS
Cobros Anticipados
Casa Matriz, Emp.Controlantes, Controladas y Vinculadas
Dividendos a Pagar
Cuentas a Pagar
Sueldos y Jornales a Pagar
Seguros a Pagar
Provisiones
Aguinaldo, Licencia y Salario Vacacional
Provisión para impuestos nacionales
Provisión para gastos diversos
Acreedores por Cargas Sociales
Banco de Previsión Social
B.S.E. - Accidentes de Trabajo
Acreedores Fiscales
IRAE a Pagar
Imp. al Patrimonio - ICOSA a Pagar
IVA
IVA Compras
IVA Ventas
IVA Pagos
IVA a Pagar
Impuesto a las Comisiones a Pagar
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 8
2.1.3.6.5.0.0.000
2.1.3.6.5.1.0.000
2.1.3.6.5.2.0.000
2.1.3.6.5.3.0.000
2.1.3.7.0.0.0.000
2.1.3.9.0.0.0.000
2.1.9.0.0.0.0.000
2.1.9.1.0.0.0.000
2.2.0.0.0.0.0.000
2.2.1.0.0.0.0.000
2.2.1.1.0.0.0.000
2.2.1.9.0.0.0.000
2.2.9.0.0.0.0.000
2.2.9.1.0.0.0.000
3.0.0.0.0.0.0.000
3.1.1.0.0.0.0.000
3.1.1.1.0.0.0.000
3.1.1.2.0.0.0.000
3.2.1.0.0.0.0.000
3.2.1.1.0.0.0.000
3.2.1.2.0.0.0.000
3.2.1.3.0.0.0.000
3.3.1.0.0.0.0.000
3.3.1.1.0.0.0.000
3.3.1.2.0.0.0.000
3.3.1.3.0.0.0.000
3.3.1.4.0.0.0.000
3.4.1.0.0.0.0.000
3.4.1.1.0.0.0.000
3.4.1.2.0.0.0.000
3.4.1.3.0.0.0.000
4.0.0.0.0.0.0.000
4.1.0.0.0.0.0.000
4.1.1.0.0.0.0.000
4.1.1.1.0.0.0.000
4.1.1.1.1.0.0.000
4.1.1.1.2.0.0.000
4.1.1.2.0.0.0.000
4.1.1.2.1.0.0.000
4.1.1.2.2.0.0.000
4.1.1.3.0.0.0.000
4.1.1.9.0.0.0.000
Impuesto a la Renta de las Personas Físicas
Retenciones IRPF Dependientes y Titulares
Retenciones IRPF Proveedores
Otras Retenciones IRPF
Saldos Acreedores de Directores y Socios
Otras Deudas Diversas
PREVISIONES
Previsiones
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS FINANCIERAS
Préstamos
Otras Deudas Financieras
PREVISIONES
Previsiones
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital Integrado
Aportes a Capitalizar
AJUSTES AL PATRIMONIO
Revaluación Bienes de Uso
Ajuste de Valor Título Corredor de Bolsa
Reexpresiones contables por conversión de monedas
RESERVAS
Reserva Legal
Reserva Estatutaria
Reserva Voluntaria
Reserva Fiscal
RESULTADOS ACUMULADOS
Resultados Ejercicios Anteriores
Resultados del Ejercicio
Adelanto de Resultados
GANANCIAS
INGRESOS OPERATIVOS
COMISIONES
Comisión por operaciones de rueda
Comisiones gravadas
Comisiones exentas
Comisión por operaciones fuera de rueda
Comisiones gravadas
Comisiones exentas
Comisión por administración y custodia
Otras comisiones
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 9
4.1.2.0.0.0.0.000
4.1.2.1.0.0.0.000
4.1.2.2.0.0.0.000
4.1.2.3.0.0.0.000
4.1.9.0.0.0.0.000
4.1.9.1.0.0.0.000
4.1.9.2.0.0.0.000
4.1.9.2.1.0.0.000
4.1.9.2.2.0.0.000
4.1.9.2.3.0.0.000
4.2.0.0.0.0.0.000
4.2.1.0.0.0.0.000
4.2.1.1.0.0.0.000
4.2.9.0.0.0.0.000
4.2.9.1.0.0.0.000
4.9.0.0.0.0.0.000
4.9.1.0.0.0.0.000
4.9.1.1.0.0.0.000
4.9.9.0.0.0.0.000
4.9.9.1.0.0.0.000
5.0.0.0.0.0.0.000
5.1.0.0.0.0.0.000
5.1.1.0.0.0.0.000
5.1.1.1.0.0.0.000
5.1.1.1.1.0.0.000
5.1.1.1.2.0.0.000
5.1.1.2.0.0.0.000
5.1.1.2.1.0.0.000
5.1.1.2.2.0.0.000
5.1.1.3.0.0.0.000
5.1.1.3.1.0.0.000
5.1.1.3.2.0.0.000
5.1.1.3.3.0.0.000
5.1.1.4.0.0.0.000
5.1.1.9.0.0.0.000
5.1.2.0.0.0.0.000
5.1.2.1.0.0.0.000
5.1.2.2.0.0.0.000
5.1.2.3.0.0.0.000
5.1.2.4.0.0.0.000
5.1.2.5.0.0.0.000
5.1.2.5.1.0.0.000
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Ganados
Diferencias de Cambio Ganadas
Diferencias de Cotización
OTROS INGRESOS
Ingresos Varios
Asesoramiento Financiero
Asesoramiento Financiero Local
Asesoramiento Financiero en el Exterior
Exportación de Servicios de Asesoramiento Financiero
INGRESOS NO OPERATIVOS
UTILIDAD POR VENTA DE BIENES DE USO
Utilidad por Venta de Bienes de Uso
OTROS INGRESOS NO OPERATIVOS
Otros Ingresos no Operativos
RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
AJUSTE RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
Ajuste Resultado de Ejercicios Anteriores
OTROS RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
Otros Resultados Extraordinarios
PERDIDAS
EGRESOS OPERATIVOS
REMUNERACIONES
Retribuciones Personales
Directores, Administradores y Socios
Personal administrativo
Cargas Sociales
Directores, Administradores y Socios
Personal administrativo
Otras Retribuciones Personales
Aguinaldo
Licencia
Salario Vacacional
Honorarios Profesionales
Otras Prestaciones al Personal
GASTOS DE ADMINISTRACION
Alquileres
Seguros
Locomoción, Fletes y Viajes
Luz Eléctrica, Agua, Teléfonos
Gastos Bolsas de Valores
Cuota social
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 10
5.1.2.5.2.0.0.000
5.1.2.6.0.0.0.000
5.1.2.6.1.0.0.000
5.1.2.6.2.0.0.000
5.1.2.9.0.0.0.000
5.1.2.9.1.0.0.000
5.1.2.9.2.0.0.000
5.1.2.9.3.0.0.000
5.1.2.9.4.0.0.000
5.1.2.9.4.1.0.000
5.1.2.9.4.2.0.000
5.1.2.9.4.3.0.000
5.1.2.9.5.0.0.000
5.1.2.9.6.0.0.000
5.1.2.9.7.0.0.000
5.1.2.9.9.0.0.000
5.1.3.0.0.0.0.000
5.1.3.1.0.0.0.000
5.1.3.2.0.0.0.000
5.1.3.3.0.0.0.000
5.1.3.4.0.0.0.000
5.1.3.5.0.0.0.000
5.1.3.6.0.0.0.000
5.1.3.9.0.0.0.000
5.1.4.0.0.0.0.000
5.1.4.1.0.0.0.000
5.1.4.2.0.0.0.000
5.1.4.3.0.0.0.000
5.1.4.9.0.0.0.000
5.1.5.0.0.0.0.000
5.1.5.1.0.0.0.000
5.1.5.1.1.0.0.000
5.1.5.1.2.0.0.000
5.1.5.1.3.0.0.000
5.1.5.1.4.0.0.000
5.1.5.1.5.0.0.000
5.1.5.1.6.0.0.000
5.1.5.1.9.0.0.000
5.1.5.2.0.0.0.000
5.1.5.2.1.0.0.000
5.1.5.2.9.0.0.000
5.1.6.0.0.0.0.000
Aportes p/ transacciones
Gastos de Custodia
Locales
Del exterior
Otros Gastos
Capacitación del personal
Papelería y útiles de escritorio
Limpieza y vigilancia
Multas y recargos
Bolsas de Valores
Banco Central del Uruguay
Otros
Gastos de Vehículos
Suscripciones y Afiliaciones
Gastos Comunes de Edificios
Varios
GASTOS COMERCIALIZACIÓN
Publicidad
Folletos e Impresos
Gastos Promocionales
Viáticos y Gastos de Representación
Contratación de Servicios
Correspondencia
Otros Gastos
GASTOS DE COMPUTACION
Alquiler de equipos
Servicio de mantenimiento
Contratación de Servicios
Otros Gastos
AMORTIZACIONES DE BIENES DE USO E INTANGIBLES
Amortizaciones de Bienes de Uso
Inmuebles
Muebles y Útiles
Vehículos
Máquinas y Equipos
Equipos de Computación
Mejoras en Inmuebles Arrendados
Otros Bienes de Uso
Amortizaciones de Intangibles
Gastos de Constitución
Otros Intangibles
IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 11
5.1.6.1.0.0.0.000
5.1.6.2.0.0.0.000
5.1.6.3.0.0.0.000
5.1.6.4.0.0.0.000
5.1.6.5.0.0.0.000
5.1.6.6.0.0.0.000
5.1.6.7.0.0.0.000
5.1.6.8.0.0.0.000
5.1.6.9.0.0.0.000
5.1.7.0.0.0.0.000
5.1.7.1.0.0.0.000
5.1.7.2.0.0.0.000
5.1.7.3.0.0.0.000
5.1.7.4.0.0.0.000
5.1.7.5.0.0.0.000
5.1.7.9.0.0.0.000
5.1.8.0.0.0.0.000
5.1.8.1.0.0.0.000
5.2.0.0.0.0.0.000
5.2.1.0.0.0.0.000
5.2.1.1.0.0.0.000
5.2.9.0.0.0.0.000
5.2.9.1.0.0.0.000
5.9.0.0.0.0.0.000
5.9.1.0.0.0.0.000
5.9.1.1.0.0.0.000
5.9.9.0.0.0.0.000
5.9.9.1.0.0.0.000
6.0.0.0.0.0.0.000
6.1.0.0.0.0.0.000
6.1.1.0.0.0.0.000
6.1.1.1.0.0.0.000
6.1.1.2.0.0.0.000
6.1.1.2.1.0.0.000
6.1.1.2.2.0.0.000
6.1.1.3.0.0.0.000
6.1.1.4.0.0.0.000
6.1.1.8.0.0.0.000
6.1.2.0.0.0.0.000
6.1.2.1.0.0.0.000
6.1.2.1.1.0.0.000
6.1.2.1.2.0.0.000
IRAE
Impuesto al Patrimonio - ICOSA
IVA / COFIS compras imputable a ingresos no gravados
Impuesto a las comisiones
Impuestos tasas y contribuciones gubernamentales
Impuestos tasas y contribuciones departamentales
Multas y recargos fiscales
Impuesto a la Renta de las Personas Fisicas
Otros impuestos, tasas y contribuciones
EGRESOS FINANCIEROS
Intereses Perdidos
Diferencias de Cambio Perdidas
Diferencias de Cotización
Gastos Bancarios
Comisión de Corretaje
Otros egresos financieros
DEUDORES INCOBRABLES
Pérdida por Deudores Incobrables
EGRESOS NO OPERATIVOS
PERDIDA POR VENTA DE BIENES DE USO
Pérdida por venta de Bienes de Uso
OTROS GASTOS NO OPERATIVOS
Otros Gastos no Operativos
RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
AJUSTE RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
Ajuste Resultado de Ejercicios Anteriores
OTROS RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
Otros Resultados Extraordinarios
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DE CLIENTES
DISPONIBILIDADES
Caja
Bancos
Colocaciones en el país
Colocaciones en el exterior
Bolsa de Valores - Clientes
Otros Intermediarios
Deudores por Disponibilidades a Liquidar
VALORES DE TERCEROS ADMINISTRADOS
Depósitos Bancarios
Depósitos bancarios en el pais
Depósitos bancarios en el exterior
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 12
6.1.2.2.0.0.0.000
Valores Sector Público
6.1.2.2.1.0.0.000
Valores emitidos por el Estado uruguayo
6.1.2.2.2.0.0.000
Valores de empresas públicas nacionales
6.1.2.2.3.0.0.000
Valores emitidos por Soberanos Extranjeros
6.1.2.3.0.0.0.000
Valores Sector Privado
6.1.2.3.1.0.0.000
Valores privados Nacionales
6.1.2.3.2.0.0.000
Valores privados Extranjeros
6.1.2.8.0.0.0.000
Deudores por Valores a Liquidar
6.1.2.9.0.0.0.000
Otras cuentas de orden deudoras
6.2.0.0.0.0.0.000 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CLIENTES
6.2.1.0.0.0.0.000 ACREEDORES POR DISPONIBILIDADES Y VALORES
ADMINISTRADOS
6.2.1.1.0.0.0.000
Acreedores por Disponibilidades y Valores de Clientes
6.2.1.8.0.0.0.000
Acreedores por Disponibilidades y Valores a Liquidar
6.3.0.0.0.0.0.000 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS PROPIAS
6.3.1.0.0.0.0.000 DEUDORES POR DISPONIBILIDADES Y VALORES A LIQUIDAR
6.3.1.1.0.0.0.000
Intermediarios
6.3.1.2.0.0.0.000
Bolsa de Valores
6.3.1.3.0.0.0.000
Clientes
6.4.0.0.0.0.0.000 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS PROPIAS
6.4.1.0.0.0.0.000 ACREEDORES POR DISPONIBILIDADES Y VALORES A
LIQUIDAR
6.4.1.1.0.0.0.000
Intermediarios
6.4.1.2.0.0.0.000
Bolsa de Valores
6.4.1.3.0.0.0.000
Clientes
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 13
ANEXO II
DISPONIBILIDADES
PROPIAS
DISPONIBILIDADES - BANCOS Y BOLSA DE VALORES - COLOCACIONES EN EL PAÍS
COD.
INSTIT.
BOLSA
RESTO
TOTAL
COD.
MONEDA
VALOR
EN M.O.
VALOR
EN U$S
cta.1113
cta 11121
cta 11121 + cta 1113
DISPONIBILIDADES – BANCOS - COLOCACIONES EN EL EXTERIOR
COD.
PAIS
TOTAL
INSTITUCION
COD.
MONEDA
VALOR
EN M.O.
VALOR
EN U$S
cta 11122
CLIENTES
DISPONIBILIDADES - COLOCACIONES EN EL PAÍS
COD.
INSTIT.
COD.
MONEDA
BOLSA
OTROS.INTERMEDIARIOS
RESTO
TOTAL
cta. 61121 + cta. 6113 + cta. 6114
TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES
COMUNICACION Nº 2011/058
VALOR
EN M.O.
VALOR
EN U$S
cta. 6113
cta 6114
cta 61121
Banco Central del Uruguay - 14
DISPONIBILIDADES - BANCOS - COLOCACIONES EN EL EXTERIOR
COD.
PAIS
INSTITUCION
COD.
MONEDA
VALOR
EN M.O.
VALOR
EN U$S
TOTAL
cta. 61122
TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES
ANEXO III
Deudores y Acreedores por Intermediación
DEUDORES POR INTERMEDIACIÓN
COD.
MONTO MONTO
MONEDA EN M.O. EN U$S
INTERMEDIARIOS
CLIENTES
BOLSA DE VALORES
TOTAL
cta. 1121
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 15
ACREEDORES POR INTERMEDIACIÓN
COD.
MONTO MONTO
MONEDA EN M.O. EN U$S
INTERMEDIARIOS
CLIENTES
BOLSA DE VALORES
TOTAL
cta, 2111
ANEXO IV
DEPÓSITOS BANCARIOS PROPIOS
INVERSIONES TEMPORARIAS EN EL PAIS PROPIAS
COD.
INSTIT.
TOTAL
COD.
MONEDA
VALOR
EN M.O.
VALOR
EN U$S
cta. 11311
INVERSIONES TEMPORARIAS EN EL EXTERIOR PROPIAS
COD.
PAIS
COD.
VALOR VALOR
INSTITUCION MONEDA EN M.O. EN U$S
TOTAL cta 11312
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 16
INVERSIONES LARGO PLAZO EN EL PAIS PROPIAS
COD.
INSTIT.
TOTAL
COD.
MONEDA
VALOR
EN M.O.
VALOR
EN U$S
cta. 12311
INVERSIONES LARGO PLAZO EN EL EXTERIOR PROPIAS
COD.
PAIS
COD.
VALOR VALOR
INSTITUCION MONEDA EN M.O. EN U$S
TOTAL cta. 12312
ANEXO V
DEPÓSITOS BANCARIOS CLIENTES
EN EL PAIS
COD.
INSTIT.
COD.
MONEDA
VALOR
EN M.O.
VALOR
EN U$S
TOTAL
cta. 61211
TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 17
EN EL EXTERIOR
COD.
PAIS
COD.
MONEDA
INSTITUCION
VALOR
EN M.O.
VALOR
EN U$S
TOTAL cta. 61212
TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES
ANEXO VI
CARTERA PROPIA
VALORES SECTOR PÚBLICO
VALORES EMITIDOS POR EL ESTADO URUGUAYO
CODIGO
INSTRUMENTO
COD.
CUSTODIA
TOTAL
cta. 11321
V.N.
EN M.O.
VALOR DE
MERCADO U$S
VALORES DE INSTITUCIONES PUBLICAS NACIONALES
CODIGO
INSTRUMENTO
COD.
CUSTODIA
TOTAL
cta. 11322
COMUNICACION Nº 2011/058
V.N.
EN M.O.
VALOR DE
MERCADO U$S
Banco Central del Uruguay - 18
VALORES EMITIDOS POR SOBERANOS EXTRANJEROS
COD.
ISIN
PAIS
TOTAL
cta. 11323
INSTRUMENTO
COD.
COD.
CUSTODIA
M.O.
V.N.
VALOR DE
MERCADO
EN M.O.
U$S
VALORES SECTOR PRIVADO
VALORES PRIVADOS NACIONALES
DE OFERTA PUBLICA
CODIGO
INSTRUMENTO
TOTAL
COMUNICACION Nº 2011/058
COD.
CUSTODIA
V.N.
EN M.O.
VALOR DE
MERCADO U$S
(A)
Banco Central del Uruguay - 19
DE OFERTA PRIVADA
COD.
M.O.
INSTRUMENTO
COD.
CUSTODIA
V.N.
EN M.O.
VALOR DE
MERCADO U$S
TOTAL
(B)
(A) + (B) = CTA 11331
VALORES PRIVADOS EXTRANJEROS
COD.
ISIN
PAIS
TOTAL
cta. 11332
INSTRUMENTO
COD.
COD.
V.N.
CUSTODIA
M.O.
EN M.O.
VALOR DE
MERCADO
U$S
OTRAS INVERSIONES
CORTO PLAZO
INSTRUMENTO
COD.
PAIS
TOTAL
cta. 1138
COMUNICACION Nº 2011/058
COD.
CUSTODIA
COD.
M.O.
V.N.
VALOR DE
EN M.O. MERCADO U$S
Banco Central del Uruguay - 20
LARGO PLAZO
INSTRUMENTO
COD.
PAIS
TOTAL
cta. 1239
COD.
CUSTODIA
COD.
M.O.
V.N.
VALOR DE
EN M.O. MERCADO U$S
ANEXO VII
CARTERA CLIENTES
VALORES SECTOR PÚBLICO
VALORES EMITIDOS POR EL ESTADO URUGUAYO
CODIGO
INSTRUME
NTO
COD.
VALOR NOMINAL EN VALOR NOMINAL EN VALOR DE MERCADO
M. DE ORIGEN
U$S
EN U$S
CUSTOD RESIDENT
NO
RESIDENT
NO
RESIDENTE
NO
IA
ES
RESIDENT
ES
RESIDEN
S
RESIDEN
ES
TES
TES
SUB TOTAL
TOTAL CTA. 61221
(A)
(B)
(A)+(B
)
(C)
(D)
(C)+(D
)
(A) + (B) = CTA 61221
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 21
VALORES DE INSTITUCIONES PUBLICAS NACIONALES
CODIGO
INSTRUMENTO
COD.
CUSTODIA
V.N.
EN M.O.
VALOR
NOMINAL U$S
VALOR DE
MERCADO U$S
TOTAL CTA 61222
TOTAL POR CUENTA DE
RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO
RESIDENTES
VALORES EMITIDOS POR SOBERANOS EXTRANJEROS
COD.
ISIN PAIS
COD.
COD.
INSTRUMENTO CUSTODIA M.O.
V.N.
EN
M.O.
VALOR
NOMINAL
U$S
VALOR DE
MERCADO
U$S
TOTAL CTA 61223
TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO
RESIDENTES
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 22
VALORES SECTOR PRIVADO
VALORES PRIVADOS NACIONALES
DE OFERTA PUBLICA
CODIGO
INSTRUMENTO
COD.
CUSTODIA
V.N.
EN M.O.
VALOR
NOMINAL U$S
TOTAL
TOTAL POR CUENTA DE
RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO
RESIDENTES
VALOR DE
MERCADO U$S
(A)
DE OFERTA PRIVADA
COD.
COD.
INSTRUMENTO M.O. CUSTODIA
TOTAL
TOTAL POR CUENTA DE
RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO
RESIDENTES
V.N.
EN
M.O.
VALOR
VALOR DE
NOMINAL U$S MERCADO U$S
(B)
(A) + (B) = CTA 61231
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 23
VALORES PRIVADOS EXTRANJEROS
COD.
ISIN
PAIS
COD.
INSTRUMENTO CUSTODIA
COD.
V.N.
M.O.
EN M.O.
VALOR
NOMINAL
U$S
VALOR DE
MERCADO
U$S
TOTAL CTA
61232
TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES
OTRAS INVERSIONES
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
COD.
INSTRUMENTO
COD.
COD.
V.N.
VALOR
PAIS CUSTODIA M.O. EN M.O. NOMINAL U$S
VALOR DE
MERCADO
U$S
TOTAL CTA 6129
TOTAL POR CUENTA DE
RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO
RESIDENTES
COMUNICACION Nº 2011/058
Banco Central del Uruguay - 24
ANEXO VIII
DEPOSITOS EN GARANTIA
INSTITUCION
COD.
MONEDA
MONTO
EN M.O.
MONTO
EN U$S
EN BCU
EN BOLSA
EN OTRAS INSTITUCIONES
TOTAL
(A)
VALORES EN GARANTIA
CON CODIGO DE INSTRUMENTO
CODIGO
V.N. VALOR MERCADO
INSTITUCION INSTRUMENTO EN M.O.
EN U$S
EN BCU
EN BOLSA
EN OTRAS INSTITUCIONES
TOTAL
COMUNICACION Nº 2011/058
(B)
Banco Central del Uruguay - 25
SIN CODIGO DE INSTRUMENTO
COD.
V.N. VALOR MERCA
INSTITUCION INSTRUMENTO MONEDA EN M.O.
EN U$S
EN BCU
EN BOLSA
EN OTRAS INSTITUCIONES
TOTAL
(C)
(A) + (B) + (C) = cta. 11261
ANEXO IX
DISPONIBILILDADES Y VALORES A LIQUIDAR
PROPIAS
CONTRAPARTE
COMPRA
INSTRUMENTO o VENTA
TOTAL
COMUNICACION Nº 2011/058
COD.
M.O.
V.N.
EN M.O.
VALOR
EN U$S
cta 63 = cta 64
Banco Central del Uruguay - 26
CLIENTES
DISPONIBILIDADES (corresponde a venta de valores)
CONTRAPARTE
INSTRUMENTO
COD.
V.N.
MONEDA EN M.O.
TOTAL
TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES
VALORES
VALOR
EN U$S
cta 6118
(corresponde a compra de valores)
CONTRAPARTE
INSTRUMENTO
TOTAL
TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES
TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES
COMUNICACION Nº 2011/058
COD.
V.N.
MONEDA EN M.O.
VALOR
EN U$S
cta 6128
Banco Central del Uruguay - 27
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