Comentarios Críticos a la CETU

Comentarios Críticos a la CETU
Impuestos
Artículo, Agosto 2007.
Comentarios Críticos
a la CETU
Por: C.P. Juan Manuel Franco Gallardo
jfranco@hicm.com.mx
Nuestro país tiene un problema de recaudación
fiscal;
dicho
problema
es
originado,
fundamentalmente, por aquellas personas físicas y
morales que realmente no pagan impuestos ya que
están dentro de la denominada economía
subterránea, el contrabando o bien tributando en
algún régimen que, de una u otro manera, tiene
ciertos privilegios que las propias leyes les permiten.
Lo grave está en que tales personas, que se la pasan
sin pagar impuestos, sí utilizan los servicios
públicos, como pueden ser las carreteras, la luz, el
agua, escuelas públicas para ellos o bien para sus
hijos, entre otros.
Lo
anterior
ha
ocasionado
que,
desafortunadamente, nuestro país sea dependiente
de los precios del petróleo, mismos que están
determinados por los precios internacionales. El
Gobierno Federal debe lograr que la recaudación
fiscal contribuya a los gastos públicos y que
representen cuando menos el 15% del Producto
Interno Bruto (PIB), ello se podrá lograr evitando la
evasión fiscal que se tiene a través de la fiscalización
dirigida a aquellas personas que debiendo pagar
impuestos no los pagan.
sobre todo, en bienes de capital, salgan de nuestro
país.
Como se recordará, el Gobierno Federal envió al H.
Congreso de la Unión la Iniciativa de la Ley de la
Contribución Empresarial a Tasa Única (CETU),
entre otras, sin embargo tal y como está la iniciativa
de la CETU puede originar que los contribuyentes
cautivos paguen más impuestos de los que hoy en
día deban de pagar, ello debido a que es impuesto
definitivo y no temporal, además al ser considerado
la CETU como un impuesto mínimo, la tasa es muy
alta ya que el Ejecutivo Federal propuso el 19%
(16% si se aprueba para 2008); además, limita a
que los contribuyentes tengan pocas deducciones
independientemente de tener dicha iniciativa falta
de legalidad en sus disposiciones.
Otro problema que tiene la CETU es que no grava
la capacidad contributiva de los contribuyentes sino
que es una utilidad nueva que no tiene nada que
ver ni con la utilidad contable de las empresas ni
con la Utilidad Fiscal determinada en los términos
de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR); por lo
tanto, al no gravar la capacidad contributiva de los
contribuyentes, no habría generalidad y por lo
tanto, la Ley del CETU podría declararse como
inconstitucional.
Por lo señalado en el párrafo anterior, consideramos
que el Gobierno Federal deberá efectuar
modificaciones a la iniciativa, entre otras, una
disminución de tasa y permitir deducciones como
pueden ser sueldos y salarios e intereses a cargo,
entre otros, que la iniciativa no las permite, para
que, en un momento dado, pudiera ser aprobada
por el H. Congreso de la Unión. Ello generará que
el Gobierno Federal no logre su objetivo que es
obtener el 3% adicional en relación al PIB, por lo
que el propio Gobierno deberá de buscar algunas
otras alternativas para lograr tal recaudación.
El problema fiscal en México, no es un problema de
aprobar nuevas leyes, y mucho menos de hacer
pagar más impuestos a aquellos contribuyentes
cautivos, ya que esto último desmotivaría la
inversión y podría generar que las inversiones,
© 2007 Castillo Miranda y Cía., S.C., la firma Mexicana miembro de Horwath International.
www.castillomiranda.com.mx
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El contenido de esta publicación es de carácter general. Si desea obtener mayor información, por favor contacte a nuestros especialistas.
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Para que el Gobierno Federal logre mayor
recaudación como se mencionó en párrafos
anteriores, además de fiscalizar a aquellas personas
que no pagan impuestos estando obligadas a ello,
podría modificar la Ley del Impuesto al Valor
Agregado (LIVA), eliminando al valor de los actos o
actividades la tasas del 0% excepto las
exportaciones, y considerar dichos valores de los
actos o actividades como exentos, ya que ello
evitará que se generen saldos a favor de IVA, ya
que el IVA acreditable relativo al valor de los actos o
actividades se convertirían en un gasto deducible
para efectos de la Ley del IVA, en lugar de que
genere un acreditamiento para efectos de la propia
Ley del IVA, por lo tanto se lograría mayor
recaudación.
En conclusión, la CETU no logrará el objetivo que
persigue el Gobierno Federal de obtener mayor
recaudación, ya que de ser aprobada la iniciativa, se
deberá de modificar la tasa y la base de dicha
Contribución, a favor de los contribuyentes, ya que
de lo contrario podría generar una descapitalización
de muchos empresas en México y desmotivaría las
inversiones sobre todo en bienes de capital.
El C.P. Juan Manuel Franco es socio de Impuestos de
Horwath Castillo Miranda.
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