guía-estados-financieros-10
Anuncio
INSTITUCIÓN EDUCATIVA CIUDAD FLORIDA LICEO COMERCIAL JORNADA MAÑANA AÑO ESCOLAR 2016 GUÍA DE APRENDIZAJE No. 3 GRADO: Décimo NOMBRE DE LA ASIGNATURA: contabilidad Sistematizada RESULTADOS DE APRENDIZAJE: Definir, identificar los estados financieros. Identificar la estructura de los estados financieros. Elaborar los estados financieros. Valorar la importancia de los estados financieros. Definir y calcular el punto de equilibrio. Mostrar interés y participar en las diferentes actividades pedagógicas durante la clase. Mostrar actitudes procedimentales para mantener el ambiente de aprendizaje pulcro. Mostrar responsabilidad en el cuidado y manejo de los elementos asignados para el desarrollo pedagógico de las actividades en los ambientes de aprendizaje. Mostrar actitudes positivas de responsabilidad, respeto, solidaridad y entusiasmo en las actividades pedagógicas de grupo. Adoptar la postura ergonómica adecuada en el desarrollo de las actividades de aprendizaje. ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN Lee y analiza los conceptos de estado de resultados, balance general en la empresa, su estructura y elaboración contable. El estudiante identifica el esquema del estado de ganancias y pérdidas, balance general y como elaborarlos usando las cuentas de transitorias o de resultados y las cuentas reales. El estudiante realiza ejercicios, donde aplica la normatividad para la elaboración de los estados financieros. Desarrolla en el cuaderno los ejercicios planteados para conocer la situación financiera de una empresa. MODALIDAD DE FORMACIÓN: Presencial. INTRODUCCIÓN Lo que se busca con esta actividad es que el estudiante mediante un proceso de lectura y análisis, pueda resolver los ejemplos planteados y tenga en cuenta la importancia de los estados financieros dentro de una unidad productiva. Recuerde que todo proceso de enseñanza-aprendizaje requiere de técnicas y métodos de estudio, además de dedicación, disciplina y responsabilidad. 1. PLANTEAMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE A) Análisis: Lee detalladamente los temas anexos referente a los estados financieros que se ocasionan en una empresa, según la información exacta sobre el funcionamiento de la empresa; confronta tus dudas del tema con el docente. Esta actividad se realiza de forma individual en el aula de clases y en la casa en actividades extracurriculares. B) Socialización del Trabajo: En el aula de clase se despejarán las dudas del tema y se harán las recomendaciones sobre el concepto, clasificación y elaboración de los estados financieros, además aplicando los siguientes pasos: Reconocimiento y desarrollo de los estados financieros dentro de una unidad productiva. 1 Revisión y corrección de los ejemplos sobre estados financieros. Los anteriores pasos se van desarrollando de forma práctica a medida que se despejen las dudas de los temas. C) Aplicación: Realización de los ejercicios propuestos sobre estados financieros aplicando las estructuras para su ejecución. Tiempo estimado: Las actividades se desarrollarán en sesiones de tres horas por semana 2. EVALUACIÓN: A. Criterios de evaluación: Interpreta conceptos de: Estado de ganancias y pérdidas, Balance general. Identifica el tipo de estructura para su elaboración Interpreta la normatividad en el ámbito tributario. Aplica conceptos básicos para el diseño de los estados financieros. B. Evidencias de aprendizaje: De Conocimiento: Estructura de los estados financieros. Clasificación de los estados financieros. De Desempeño: Desarrolla ejercicios de estados financieros. Elabora con la estructura los estados financieros. De Producto: Elabore un mapa conceptual o cuadro sinóptico donde determine: Concepto de estados financieros. Clasificación Balance general. Estado de ganancias y pérdidas. Elabore un cuadro sinóptico con las cuentas reales o de balance. Desarrolle un mapa conceptual con las cuentas de resultado. 3. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS: Para desarrollar esta guía de aprendizaje, aplicaremos la motivación proporcionando orientación y generando un proceso continuo de retroalimentación para despejar las dudas y observar que dificultades se presentan en esta etapa, buscando con ello que el estudiante se responsabilice de su propio proceso de aprendizaje. Recursos: Aula de clase, material fotocopiado sobre el tema, prácticas en clase y los útiles de uso normal del docente. BIBLIOGRAFÍA Contabilidad comercial. Cesar Bolaños y Jorge Álvarez Editorial Norma. Contabilidad Universitaria Coral-Gudiño. Editorial McGraw Hill. Contabilidad, Sistema de información para las organizaciones. Gonzalo Sinisterra y otros. Editorial McGraw Hill. CIBERGRAFIA www.actualicese.com www.gerencie.com Edison Sogamoso Astudillo Docente Contabilidad 2 ESTADOS FINANCIEROS CONCEPTO E IMPORTANCIA Estados financieros son los documentos que debe preparar un comerciante al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un periodo. La información presentada en los estados financieros interesa a: a. La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa, durante un periodo determinado. b. Los propietarios, para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus aportes. c. Los acreedores. Para conocer la liquidez de la empresa si está correctamente liquidado. d. El estado, para determinar si el pago de los impuestos de la empresa esta correctamente liquidado. CLASIFICACIÓN Los estados financieros según decreto 2160 de 1986 son: El Balance general o Estado de Situación Financiera. El Estado de Ganancias y Pérdidas o Estado de Resultados. El Estado de Ganancias (déficit) Acumulado, denominado Estado de Superávit. BALANCE GENERAL 1.Concepto: Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. En el Balance sólo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del Libro Mayor y Libros Auxiliares. Los datos se pueden trasladar directamente de la columna balance general de la hoja de trabajo. El Balance General se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha 31 de diciembre, firmado por los responsables: Contador, Revisor y Gerente. Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general. 2. Partes del Balance General: a. Encabezamiento: Formado con el nombre o razón social de la empresa, nombre del documento y fecha de elaboración. b. Cuerpo o contenido: El Balance General, lo mismo que el inventario, debe reflejar en su contenido la ecuación patrimonial; por ello, en el cuerpo de un Balance se incluyen únicamente las cuentas reales y se presentan clasificadas bajo 3 títulos, así: en primer lugar, el nombre y valor detallado de cada una de las cuentas de Activo; en segundo lugar, nombre y valor detallado de las cuentas de Pasivo; y por último, las cuentas de Patrimonio. 3 c. Firmas: Debe llevar las firmas de los responsables de su elaboración, revisión y aprobación: El Contador, el Revisor y el Gerente. En el caso de las sociedades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, el Contador y el Revisor deben ser Contadores Públicos con Matricula Profesional vigente. d. Anexos: Para las cuentas que requieran información más detallada se deben preparar anexos. 3. Formas de presentación de un Balance: El Balance general se puede presentar en dos formas: a. En forma horizontal o de cuenta: Se presentan al lado izquierdo de las cuentas de Activo (por tener saldo débito), al lado derecho las cuentas de Pasivo y Patrimonio (por tener saldo crédito). Este modelo de presentación se basa en el esquema de la ecuación patrimonial: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 1. Concepto: Es un documento complementario y anexo al Balance General, donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable. El Estado de Ganancias y Pérdidas está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultado, es decir, las cuentas de Ingreso o Renta y Egreso o Costo y Gasto. Los valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del Libro Mayor y de los Libros Auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo. 2. Partes del Estado de Ganancias y Pérdidas: a. Encabezamiento: Formado por la razón social o nombre de la empresa, el nombre del documento y periodo, con fecha inicial y final, al cual corresponde el Estado de Ganancias y Pérdidas. b. Cuerpo o contenido: Para facilitar su interpretación es necesario presentar las cuentas que conforman este documento. c. Firmas: Como todo documento contable, debe llevar las firmas de quien lo elabora, lo revisa y lo aprueba, es decir, el Contador, el Revisor Fiscal y el Gerente. A continuación se presenta un modelo de Estado de Ganancias y Pérdidas de una empresa con sistema de inventario periódico: 4 ESQUEMA DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS EMPRESA: NIT: ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS FECHA: VENTAS: Contado xx +Crédito xx TOTAL VENTAS BRUTAS XX -Devolucines en ventas (xx) TOTAL VENTAS NETAS ( - ) COSTOS DE VENTAS Inventario Inicial xx + Compras xx COMPRAS TOTALES XX - Devoluciones en compras (xx) MERCANCIA DISPONIBLE XX - Inventario Final xx TOTAL COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-)GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Sueldos xx +Arrendamiento xx +Acueducto y Alcantarillado xx +Energía Eléctrica xx +Teléfono xx +Elementos de aseo y cafeteria xx +Utiles, papelería y fotocopias xx +Taxis y buses xx +Parqueadero xx TOTAL GASTOS OPERACIONALES Y DE ADMINISTRACION UTILIDAD OPERACIONAL +INGRESOS NO OPERACIONALES -GASTOS NO OPERACIONALES UTILIDAD DEL EJERCICIO O PERDIDA DEL EJERCICIO FIRMA DEL PROPIETARIO O REPRESENTANTE LEGAL xx (XX) XX (XX) XX XX XX XX FIRMA CONTADOR PUBLICO * Cuando en el ejercicio da pérdida debemos colocar este valor entre parentesis porque en el Balance General la pérdida siempre debe restar en el patrimonio. Pero si en el ejercicio nos da 5 ESTABLECER EL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PARA EL MES DE JUNIO DE 2008 DE LA MUEBLERIA CREDIMAR LTDA. VENTAS CAJA ARRIENDO DE ALMACEN CAFETERIA TRANSPORTE TAXI INGRESOS NO OPERACIONALES COMBUSTIBLES COMPRAS INVENTARIO INICIAL 51.000.000 CLIENTES 9.788.000 470.000 TELEFONO 2.300.000 1.400.000 ENERGIA 577.000 300.000 DEVOLUCIÓN EN VENTAS -12.540.000 210.000 BANCOS 7.400.000 200.000 GASTOS NO OPERACIONALES 38.600.000 780.000 SUELDOS 932.000 3.100.000 DEVOLUCIONES EN COMPRAS -5.600.000 7.960.000 INVENTARIO FINAL -1.800.000 Ventas Brutas 51.000.000 -Devolución en ventas 12.540.000 TOTAL VENTAS NETAS (-COSTO DE VENTAS) Inventario Inicial 7.960.000 +Compras 3.100.000 COMPRAS TOTALES 11.060.000 -Devoluciones en compras 5.600.000 MERCANCÍA DISPONIBLE 5.460.000 -Inventario Final 1.800.000 TOTAL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Sueldos 932.000 Energía 577.000 Teléfono 2.300.000 Combustible 780.000 Transporte taxi 210.000 Cafetería 300.000 Arriendo Almacen 1.400.000 TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD OPERACIONAL +INGRESOS NO OPERACIONALES -GASTOS NO OPERACIONALES PÉRDIDA DEL EJERCICIO 38.460.000 -3.660.000 34.800.000 -6.499.000 28.301.000 200.000 38.600.000 -10.099.000 6 PREPARAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE LA PAPELERIA EL ELEFANTE INGRESOS OPERACIONALES TERRENOS SUELDOS DEL PERSONAL INGRESOS POR VENTA DE PORCELANAS GASTO PAPELERIA $9.632.000 10.000.000 1.400.000 2.100.000 COSTO DE VENTA PARQUEADERO TELEFONO ENERGIA 5.420.000 147.000 235.000 970.000 500.000 GASTOS NO OPERACIONALES 2.890.000 PAPELERIA EL ELEFANTE NIT: 800.300.600-2 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS FECHA: ENERO 31 DE 2011 Ventas Netas Costo de Venta 9.632.000 5.420.000 Utilidad Bruta Gastos Operacionales Parqueadero Teléfono Energía Papelería Sueldo del personal Total Gastos 4.212.000 147.000 235.000 970.000 500.000 1.400.000 -3.252.000 Utilidad Operacional Mas: Ingresos por venta de porcelanas Menos: Gastos no Operacionales Utilidad del ejercicio 960.000 2.100.000 -2.890.000 170.000 REALIZAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DE LA TIENDA EL MAGO DEL MES DE MARZO DEL 2011 VENTAS NETAS EDIFICIO INVENTARIO FINAL CLIENTES ARRENDAMIENTO GASTOS LEGALES PAPELERIA CAJA 8.420.000 9.748.000 255.000 499.000 120.000 63.000 287.000 1.000.000 RESERVA OBLIGATORIA INVENTARIO INICIAL PARQUEADERO CAPITAL SOCIAL COMPRAS SUELDOS TELEFONO ENERGIA 148.000 637.000 761.000 8.600.000 2.369.000 2.425.000 523.000 344.000 7 TIENDA EL MAGO NIT: 700.500.600-2 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS FECHA: MARZO DE 2011 Ventas Ventas Brutas Menos: Devolución en ventas 8.420.000 8.420.000 0 Total Ventas Netas Costos de Ventas Inventario Inicial Mas: Compras Igual: Compras Totales Menos: Devolución en compras Igual: Mercancía disponible Menos: Inventario Final 8.420.000 637.000 2.369.000 3.006.000 0 3.006.000 -255.000 Total Costo de Ventas -2.751.000 Utilidad Bruta Gastos operacionales y de Administración Arrendamiento Gasto legales Papelería Parqueadero Energía Sueldos Teléfono Total Gastos Operacionales 5.669.000 120.000 63.000 287.000 761.000 344.000 2.425.000 523.000 -4.523.000 1.146.000 Utilidad Operacional (Ganancia) ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1 REALIZAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PARA EL MES DE DICIEMBRE DE 2013 DE LA CONFITERIA ANDINA VENTAS NETAS SUELDO TERRENOS INGRESOS NO OPERACIONALES BANCO GASTOS NO OPERACIONALES VEHICULO 32.000.000 2.300.000 14.000.000 28.210.000 9.870.000 -6.450.000 80.000.000 CAJA MENOR COSTO DE VENTAS ARRENDAMIENTO CUENTAS POR PAGAR ASEO CLIENTES PARQUEADERO 530.000 3.200.000 1.000.000 850.000 450.000 25.800.000 2.554.000 8 REALIZAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DEL 2013 DEL GRANERO EL VECINO. DEVOLUCIONES EN VENTAS BANCOS COMPRAS CLIENTES SUELDO VENTAS INVENTARIO FINAL EDIFICIO ASEO -5.800.000 10.000.000 10.000.000 8.900.000 2.140.000 52.340.000 8.321.000 47.000.000 240.000 INGRESOS NO OPERACIONALES DEVOLUCIONES EN COMPRAS ENERGIA VEHICULO INVENTARIO INICIAL ARRENDAMIENTO GASTOS NO OPERACIONALES CUENTAS POR PAGAR TERRENOS COSTO DE VENTAS 24.790.000 CAJA MENOR SUELDO 1.800.000 VENTAS NETAS FOTOCOPIAS 540.000 ARRENDAMIENTO INGRESOS NO OPERACIONALES 470.000 CUENTAS POR PAGAR BANCO 621.000 ENERGIA GASTOS NO OPERACIONALES 66.333.000 PAPELERIA VEHICULO 6.000.000 PARQUEADERO 710.000 -1.000.000 970.000 16.200.000 9.000.000 1.485.000 -63.900.000 1.000.000 107.000.000 800.000 63.770.000 2.000.000 790.000 400.000 84.000 980.000 REALIZAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DE LA EMPRESA COLDEPORTES LTDA CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DE 2013 DEVOLUCIÓN EN VENTAS BANCOS COMPRAS CLIENTES TRANSPORTE VENTAS INVENTARIO FINAL EDIFICIO VIGILANCIA -12.300.000 470.000 2.366.000 9.000.000 340.000 54.720.000 -326.500 10.000.000 600.000 INGRESOS NO OPERACIONALES DEVOLUCIONES EN COMPRAS ENERGIA VEHICULO INVENTARIO INICIAL ARRENDAMIENTO GASTOS NO OPERACIONALES CUENTAS POR PAGAR TERRENOS 8.700.000 147.000 200.000 5.200.000 8.521.000 980.000 -3.490.000 6.500.000 4.000.000 9 REALIZAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DE LA EMPRESA PEPE GANGA S.A. CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DE 2013 COSTO DE VENTAS SUELDO CAJA INGRESOS NO OPERACIONALES BANCO GASTOS NO OPERACIONALES TERRENOS 589.000 789.000 3.000.000 366.000 7.000.000 -9.664.000 12.000.000 CAJA MENOR VENTAS NETAS ARRENDAMIENTO CUENTAS POR PAGAR ENERGIA VEHICULO PARQUEADERO 700.000 4.887.000 850.000 500.000 340.000 10.000.000 62.000 10 ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL EMPRESA BALANCE GENERAL FECHA NIT ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Caja Bancos Acciones y Bonos Clientes Inventario Final Inv. Productos en proceso Inv. Productos terminados Otros TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO Maq. Y Equipo -Depreciación Vehículo -Depreciación Construcciones -Depreciación Terrenos TOTAL ACTIVOS FIJOS OTROS ACTIVOS Gastos Pagados por Anticipado Otros TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS GERENTE O REPRESENTANTE LEGAL PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Obligaciones Bancarias Proveedores Anticipos Cuentas por pagar prestaciones y Cesantías Impuestos por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO A LARGO PLAZO Obligaciones Bancarias Cuentas por pagar Otros TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO OTROS PASIVOS TOTAL OTROS PASIVOS TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Utilidades retenidas Utilidad o pérdida del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CONTADOR 11 REALIZAR EL BALANCE GENERAL DE LA MUEBLERIA CREDIMAR S.A, CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO DE 2010. TIENE UNA PÉRDIDA DEL EJERCICIO DE $10.099.000, INVENTARIO FINAL $1.800.000 MAQUINARIA Y EQUIPO 32.800.000 RESERVA ESTATURIA INVENTARIO FINAL ? OBLIGACIONES FINANCIERAS CAJA 3.000.000 ACREEDORES VARIOS PROVEEDORES 8.000.000 CLIENTES SUPERAVIT 52.477.000 BONOS DEPRECIACIÓN DE EQUPIO DE BANCO 947.500 COMPUTO DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO -6.520.000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO EQUIPO DE COMPUTO 63.800.000 ACCIONES PÉRDIDA DEL EJERCICIO ? PROVISIONES CLIENTES 12.999.700 36.000.800 29.041.700 2.770.000 29.800.000 -8.467.000 2.049.000 8.267.700 -1.827.000 MUBLERIA CREDIMAR S.A. NIT: 800.350.230-2 BALANCE GENERAL FECHA: 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2010 Activos Corrientes Pasivos corrientes Caja 3.000.000 Proveedores Bancos 947.500 Obligaciones bancarias Bonos 29.800.000 Acreedores varios acciones 8.267.700 Total Pasivo Corriente Clientes 2.770.000 Provisión clientes -1.827.000 Inventario final 1.800.000 Total Activos Corrientes 44.758.200 Activos fijo Maquinaria y equipo 32.800.000 Depreciación maq y equipo -6.520.000 Equipo de Computo 63.800.000 Patrimonio Depreciación equipo de com -8.467.000 Total Activos fijos 81.613.000 Superavit Otros activos Pérdida del ejercicio Gastos pagados por anticipad 2.049.000 Reserva estatutaria Total otros activos 2.049.000 Total Patrimonio Total Activos 128.420.200 Total Pasivo + Patrimonio 8.000.000 36.000.800 29.041.700 73.042.500 52.477.000 -10.099.000 12.999.700 55.377.700 128.420.200 12 CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN REALIZAR EL BALANCE GENERAL DE LA PAPELERIA ELEFANTE, TENGA EN CUENTA QUE EN EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS HUBO UNA UTILIDAD DEL EJERCICIO DE $170.000 (VALOR TOMADO DEL TALLER Nº 2) TERRENOS 10.000.000 INVENTARIO FINAL SUPERAVIT 12.774.000 CUENTAS POR PAGAR UTILIDAD DEL EJERCICIO ? ACCIONES CLIENTES 4.000.000 895.000 OBLIFACIONES FINANCIERAS DEPRECIACIÓN DE VEHICULO CAPITAL SOCIAL 17.820.000 2.654.000 2.319.000 PROVEEDORES BANCOS 9.650.000 -15.000.000 VEHICULO 10.789.000 75.000.000 33.965.000 RESERVA OBLIGATORIA 6.000.000 PAPELERIA EL ELEFANTE NIT: 600.250.210-2 BALANCE GENERAL FECHA: 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2010 ACTIVO Activo Corriente Acciones Clientes Bancos Inventario final Total Activos Corrientes Activo fijo Terrenos Vehículo Menos: Depreciación vehículo Total activos fijos TOTAL ACTIVOS 2.319.000 895.000 9.650.000 2.654.000 15.518.000 10.000.000 75.000.000 -15.000.000 60.000.000 70.000.000 85.518.000 PASIVO Pasivo Corriente Cuenta por pagar Proveedores Obligaciones Financieras Total Pasivo Corriente Total Pasivo 17.820.000 4.000.000 10.789.000 32.609.000 32.609.000 PATRIMONIO Superávit Utilidad del Ejercicio Capital Social Reserva Obligatoria Total Patrimonio TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 12.774.000 170.000 33.965.000 6.000.000 52.909.000 85.518.000 13 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 2 ELABORAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y EL BALANCE GENERAL DE COLPUERTOS S.A. CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DE 2012 DEVOLUCIONES EN VENTAS GASTOS NO OPERACIONALES CAJA PROVEEDORES UTILIDAD/PERDIDA DEL EJERCICIO VEHICULO PROVISIONES CLIENTES SUPERAVIT SUELDOS CAPITAL SOCIAL INGRESOS NO OPERACIONALES 10.300.000 -75.987.000 437.800 3.583.800 ? 103.000.000 -2.122.000 92.300.000 4.628.000 66.000.000 3.966.000 INGRESOS OPERACIONALES COMPRAS PARQUEADERO CLIENTES DEVOLUCIONES EN COMPRAS INVENTARIO INICIAL BANCO DEPRECIACIÓN DE VEHICULO EDIFICIO INVENTARIO FINAL DEPRECIACIÓN EDIFICIO 63.000.000 7.300.000 2.797.000 7.342.000 1.200.000 12.300.000 27.600.000 -62.800.000 55.980.000 799.000 -12.700.000 CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN REALIZAR EL BALANCE GENERAL DE LA PAPELERIA EL MONITOR. TENIENDO COMO BASE LA INFORMACIÓN SUMINISTRADA. CALCULAR SI LA EMPRESA PRESENTA GANANCIA O PERDIDA EN EL EJERCICIO CONTABLE. SUPERAVIT CAJA UTILIDADES RETENIDAS 2.022.000 CAPITAL SOCIAL 88.300.000 INVENTARIO FINAL 18.742.000 SOBREGIROS BANCARIOS PROVEEDORES 37.600.000 UTILIDAD/PERDIDA DEL EJERCICIO ACREEDORES VARIOS CLIENTES DEPRECIACIÓN VEHICULO HIPOTECA POR PAGAR MUEBLES Y ENSERES LETRAS POR PAGAR PROVISIÓN CLIENTES 12.700.000 12.000.000 -36.800.000 62.100.000 OBLIGACIONES FINANCIERAS VEHICULO RESERVA OBLIGATORIA EQUIPO DE COMPUTO 7.633.000 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO 5.220.000 RESERVA LEGAL CESANTIAS CONSOLIDADAS -1.820.000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 39.000.000 2.120.000 1.387.000 ? 8.542.000 92.000.000 4.000.000 47.582.000 -28.549.200 1.677.000 1.687.000 17.052.000 14 CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN REALIZAR EL BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA EL MAGO LTDA. TENIENDO COMO BASE LA INFORMACIÓN SUMINISTRADA. CALCULAR SI LA EMPRESA PRESENTA GANANCIA O PERDIDA EN EL EJERCICIO CONTABLE. CAPITAL SOCIAL CUENTAS POR PAGAR RESERVA LEGAL IMPUESTOS POR PAGAR EQUIPO DE COMPUTO BANCO CLIENTE LETRAS POR PAGAR DEPRECIACIÓN EDIFICIO RESERVA ESTATUTARIA 162.837.000 MAQUINARIA Y EQUIPO 11.890.000 SUPERAVIT 4.866.000 EDIFICIO 2.366.000 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO 28.963.000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 23.192.000 63.500.000 PROVISIÓN CLIENTES DEPRECIACIÓN EQUIPO DE 19.333.000 COMPUTO -60.900.000 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 39.610.000 ACCIONES 51.600.000 18.931.000 203.000.000 -15.480.000 97.675.000 -41.700.000 -17.377.800 ? 103.999.000 CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN REALIZAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y EL BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA EL MAJUELO S.A. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CESANTIAS CONSOLIDADAS CAPITAL SOCIAL CAJA PROVEEDORES RESERVA OBLIGATORIA ACCIONES COSTO DE VENTAS ARRENDAMIENTO ENERGIA SUELDO SOBREGIROS BANCARIOS GASTOS NO OPERACIONALES 37.675.000 678.000 47.888.000 6.150.000 68.220.000 90.412.000 88.127.000 -53.669.700 3.269.000 7.098.000 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES INVENTARIO FINAL HIPOTECAS POR PAGAR DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO BONOS EDIFICIO ACREEDORES VARIOS INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS NO OPERACIONALES 7.642.000 BANCO 867.000 PARQUEADERO -49.731.000 MUEBLES Y ENSERES -48.960.000 9.647.000 78.402.000 -118.560.000 ? 43.921.000 197.600.000 42.699.000 129.077.000 2.848.700 57.000.000 5.882.000 61.200.000 15 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 3 Con los siguientes datos determine el capital y elabore el Balance General de la empresa Comerciantes Unidos Ltda. Con fecha 30 de junio de 2013. Caja Bancos Clientes Provisión Cartera Mercancías no fabricadas por la empresa Equipo de Oficina 5.000 150.000 480.000 25.000 1.375.000 392.000 Depreciación Acumulada Obligaciones Bancarias Proveedores Nacionales Acreedores Varios 39.000 200.000 340.000 Prestaciones Sociales por Pagar 242.000 Con los datos del balance ajustado que aparecen a continuación, prepare el balance general y el estado de ganancias y pérdidas correspondiente a Electrodomésticos Ltda. Por el año 2013: Caja 620.000 Bancos Clientes Cuentas por Cobrar a Trabajadores Provisión Cartera Mercancías no fabricadas por la empresa Gastos Pagados por Anticipado 2.345.000 7.730.000 193.000 235.000 Flota y Equipo de Transporte Equipo de Oficina Depreciación Acumulada Obligaciones Bancarias Proveedores Nacionales Acreedores varios 6.250.000 1.250.000 150.000 1.500.000 3.920.000 742.000 2.238.000 360.000 Impuesto Sobre Ventas por Pagar Prestaciones Sociales por Pagar Aportes Sociales Reservas Utilidades Por Distribuir Comercio al por Mayor y Menor Costo de Ventas Gastos de Administración y Ventas Financieros Otros Ingresos Otros Egresos 473.000 682.000 5.000.000 215.000 1.740.000 25.845.000 14.270.000 5.364.000 182.000 420.000 120.000 En una hoja de trabajo escriba los siguientes datos en la sección de balance ajustado y diligencie las secciones pérdidas y ganancias y balance general, el Estado de Ganancias y pérdidas, el Comprobante de Cierre y el Estado de Superávit de la empresa Comercial Colombiana Ltda. Por el año de 2013: 16 Caja Bancos Clientes Cuentas por Cobrar a Trabajadores Provisión Cartera Mercancías no fabricadas por la empresa Gastos Pagados por Anticipado 150.000 1.850.000 3.240.000 123.000 280.000 1.846.000 835.000 Terrenos 950.000 Edificios 6.800.000 Depreciación Edificios 1.270.000 Cesantías Consolidadas Obligaciones Bancarias A largo Plazo Aportes Sociales 1.123.400 Reservas Utilidades Por Distribuir 1.280.000 1.184.000 Comercio al por Mayor y Menor Devoluciones en Ventas 9.350.000 Devoluciones en Compras Gastos de Administración y Ventas 1.834.000 1.125.000 200.000 742.500 85.300 Financieros Otros Ingresos Gastos de Representación Obligaciones Bancarias 425.000 800.000 Otros Egresos Acreedores varios Prestaciones Sociales por Pagar 15.840.000 1.235.000 Compra de mercancías Equipo de Oficina Depreciación Equipo de Oficina Proveedores Nacionales 3.000.000 4.000.000 4.400.700 100.000 1.325.000 428.700 835.600 5. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS Ambiente colaborativo, lúdico y participativo. PC, tablero, marcadores, guía de aprendizaje, ejemplos, reflexión, diapositivas. 6. BIBLIOGRAFIA Contabilidad Plus Coral-Gudiño. Unidad 10 Tema “ESTADOS FINANCIEROS”. Editorial McGraw-Hill. Última Edición. Contabilidad Comercial Bolaño-Álvarez. Unidad 9 Tema “LOS ESTADOS FINANCIEROS”. Editorial Norma. 7. CIBERGRAFÍA 6. www.ccb.gov.co 7. www.dian.gov.co 8. www.sena.edu.co 9. www.actualicese.com 10. www.shd.gov.co 11. www.gerencie.com Elaborada por: EDISON SOGAMOSO ASTUDILLO Ajustada por: Fecha 08 04 2015 Fecha 17
