practicas hoja de trabajo

UNIVERSIDAD CATOLICA DEL TACHIRA
ESCUELA DE ADMINISTRC. Y CONTADURIA
PRACTICA 1
La comercial El Regalo CA., es una empresa que se dedica a la compra-venta de aratículos del
hogar y al 31-1-2005 fecha del cierre de sus operaciones, el siguiente es el listado de sus cuentas
Cuentas
Caja
Cuentas por Cobrar
Provision para cuentas dudosas
Intereses acumulados por cobrar
Inventario Inicial
Seguros prepagados
Inversiones a largo plazo
Equipo de reparto
Depreciacion acumulada equipo de reparto
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Alquileres por pagar
Comisiones cobradas por adelantado
Capital social
Utilidades no distribuidas
Ventas
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Descuentos sobre ventas
Compras
Devoluciones y rebajas sobre compras
Descuentos sobre compras
Fletes sobre compras
Sueldos de vendedores
depreciacion equipo de reparto
gastos de seguros
gastos de alquileres
gastos varios de oficina
perdida por incobrables
Intereses ganados
comisiones ganadas
gastos por intereses.
Saldos
27.700,00
42.260,00
2.200,00
110,00
21.600,00
400,00
5.000,00
25.000,00
10.000,00
18.390,00
4.500,00
800,00
1.400,00
75.000,00
7.860,00
108.700,00
4.810,00
5.600,00
78.000,00
2.800,00
4.050,00
1.400,00
19.370,00
2.500,00
200,00
3.200,00
2.940,00
1.200,00
450,00
5.400,00
260,00
Informacion adicional
1- El inventario final es de Bs. 23,400
2- De los seguros prepagados, al presente ejercicio le corresponden Bs. 100
3-Como consecuencia de un error en el cálculo de la depreciacion del ejercicio para el equipo de reparto, ésta se
encuentra sobreestimada en Bs. 1,000
4- Un analisis de vencimiento arrojó como conclusiòn que la cuenta Provision para cuentas Dudosas debía ser
incrementada a Bs. 2,500
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PRACTICA 2
A continuación encontrará el Balance de Comprobación de la empresa D.T. Táchira C.A. Al
30/11/2001. Se requiere preparar los ajustes necesarios y la hoja de trabajo correspondiente, así
mismo un asiento para cerrar las cuentas nominales.
Cuentas
Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Provision para cuentas dudosas
Credito Fiscal
Inventario de mercancía
Edificio
Depreciacion acumulada edificio
Mobiliario y Equipo
Depreciacion acumulada Mobiliario y equipo
Cuentas por Pagar
Efectos por Pagar
Debito Fiscal
Patrimonio
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Ventas
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Compras
Devoluciones y rebajas sobre compras
Fletes sobre compras
Gastos de Embalaje
Sueldos y salarios
Otros gastos operativos
Ingresos no operacionales
SUMAS IGUALES
Debe
Haber
28.005.063,00
46.007.820,00
15.620.000,00
1.562.000,00
423.000,00
7.520.000,00
28.000.000,00
1.600.000,00
36.400.000,00
3.640.000,00
15.600.000,00
8.245.000,00
630.890,00
40.500.000,00
5.600.000,00
10.560.000,00
130.742.193,00
15.200,00
44.235.000,00
450.000,00
422.000,00
632.000,00
5.000.000,00
7.850.000,00
1.000.000,00
220.130.083,00
220.130.083,00
Informacion adicional
1- Para la fecha de cierre se ha considerado queuna cuenta por cobrar por Bs. 102.360,00 es incobrable.
2- Dentro de los gastos operativos se cargaron a dicho gasto primas de seguros por las siguientes causas:
1.500.000,00 1 año
Incendio
15/03/2001
2.500.000,00 1,5 años
Robo
01/01/2001
1.200.000,00 2 años
Inundación
15/02/2001
3.- Las depreciaciones no se han registrado, los datos son:
Activo
Vida Util
Valor Residual
Fecha de compra
25
Edificio (linea Recta)
0
5
Mobiliario (suma de los dígitos)
5%
15/10/1998
4- El 30/11/01 llegó el estado de cuenta que refleja Bs. 200.000,00 de intereses ganados que aún no se han
registrado.
5.- En los sueldos y salarios se canceló un adelanto del Sr.Perez Greco por Bs. 56.000,00
6.- En los Ingresos no operacionales se acreditaron los intereses devengados por un año a partir del 01/011/01
7.- El alquiler se canceló porun año a partir del 01/05/01 y se cargo en su totalidad a los otros gastos operativos,
el alquiler total fue de Bs. 2.000.000,00
8.- El inventario final del ejercicio es de Bs. 6.890.500,00
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CONTABILIDAD I
PRACTICA 3
La comercial El Presente CA., es una empresa que se dedica a la compra-venta de aratículos del
hogar y al 31-12-2008 fecha del cierre de sus operaciones, el siguiente es el listado de sus cuentas
Cuentas
Bancos
Cuentas por Cobrar clientes
Provision para cuentas dudosas
Intereses acumulados por cobrar
Inventario de suministros de oficina
Inventario Inicial
Seguros pagados por anticipado
Inversiones a largo plazo
Edificio
Depreciacion acumulada edificio
Equipo de reparto
Depreciacion acumulada equipo de reparto
Equipo de Oficina
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
AlquileresCobrados por anticipado
Comisiones cobradas por anticipado
Capital social
Utilidades no distribuidas
Ventas
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Descuentos sobre ventas
Compras
Devoluciones y rebajas sobre compras
Descuentos sobre compras
Fletes sobre compras
Sueldos de vendedores
gastos varios de oficina
Intereses ganados
Ingresos por fletes
comisiones ganadas
gastos por intereses.
Saldos
27.700,00
42.260,00
2.200,00
20.660,00
10.000,00
31.600,00
12.600,00
35.000,00
100.000,00
20.000,00
25.000,00
10.000,00
50.000,00
18.390,00
24.500,00
5.800,00
11.400,00
75.000,00
7.860,00
458.700,00
4.810,00
5.600,00
178.000,00
5.450,00
4.050,00
21.400,00
119.370,00
2.940,00
450,00
30.000,00
25.400,00
12.260,00
Informacion adicional
1- El inventario final es de Bs. 23,400
2- La poliza de seguros corresponde al periodo 01-06-2008 al 31-05-2009
3-Se castigó una cuenta por cobrar por bs. 1,000
4- Un analisis de vencimiento arrojó como conclusiòn que la cuenta Provision para cuentas
Dudosas debía ser del 8%
5- El inventario de suministros de oficina es de bs. 1,000
6- Las inversiones fueron compradas el 01-10-2008 ganan intereses del 10% anual, pagaderos
cada 4 meses
7- El edificio se deprecia a una tasa del 12,5% anual,
8- El equipo de oficina fue comprado 01-01-2008 y se depreciara en 5 años con un valor residual
del 10% por el metodo de los numeros digitos.
9-Del equipo de reparto Bs. 5.000 corresponde a un equipo comprado el 15 de agosto del presente
año. La depreciacion se realiza en 6 años por la línea recta.
10- La empresa firmo un contrato de alquiler por un año, por un local de su propiedad el 15 de
octubre del presente año.
11-De los ingresos por fletes se ha cumplido el contrato en un 50%,
12- No se habian registrado: factura de telefonos por bs. 3000, nomina de la segunda quincena por
Bs. 8,000
SE REQUIERE:
1- Hoja de Trabajo
2- Asientos de Cierre.
PRACTICA 4
A continuación se presenta una serie de situaciones correspondientes a la empresa El Lindo Niño C. A. al cierre
de su ejercicio el 31/12/99, con el fin de que se realicen los ajustes y reclasificaciones necesarias.
1.Dentro de la cuenta de bancos se encuentra un saldo acreedor del Banco Sofitasa por
Bs.
1.650.000,00
2.El saldo neto de las Cuentas por Cobrar son Bs. 6.850.000,00, están incluídos:
Bs.
150.000,00 de empleados de la empresa, Bs. 1.780.000,00 de giros aceptados por clientes de la empresa. Se
considera razonable una provisión para cuentas dudosas del 3,75% del saldo de las cuentas a cobrar clientes,
siendo que al cierre la provisión esta en Bs. 120.000,00.
3.En el Balance de Comprobación a la fecha de cierre, los gastos de suministros de publicidad y de herramientas
eran Bs. 800.000 y 1.450.000,00, respectivamente. El inventario físico a la fecha de cierre arrojan el siguiente
monto: Suministros de publicidad Bs. 550.000,00 y herramientas Bs. 1.200.000,00.
4.En el momento de la compra del edificio (01/01/99), se capitalizaron partidas de gastos por
Bs.
3.400.000,00. El monto del edificio registrado en los libros a la fecha del cierre es de
Bs.
15.000.000,00. Se pretende depreciar el Activo Fijo por el método de línea recta, sin valor residual y con una
vida útil de 10 años.
5.Se compro una póliza de seguros el 08/05/99 por un monto de Bs. 650.000,00
6.Las mejoras a locales arrendados Bs. 2.500.000,00, fueron realizadas sobre un local alquilado para el
Departamento de Contabilidad y el contrato de arrendamiento fue firmado por 5 años el 01/09/98, nunca se ha
realizado ninguna amortización.
7.Se adquirió una patente para producir un artículo el 01/06/99, por Bs. 5.000.000,00, con una vida limitada a
10 años, nunca se ha amortizado.
8.El 05/11/99 se firmó un contrato donde cede a un cliente, en calidad de alquiler, un local comercial a razón de
Bs. 225.000,00 mensuales y consecutivos y le cobro por adelantado el equivalente a 6 mensualidades; el monto
total cobrado fue registrado como ingresos.
9.La empresa cuenta con 2 trabajadores, y es práctica común acumular anualmente las prestaciones sociales de
cada uno de ellos. Después de realizado los cálculos por el contador se determina que las prestaciones sociales
del año 1999 son Bs. 561.578,00 por cada uno. No se Ha realizado ningún ajuste.
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PRACTICA 5
AMERICANA C.A. al 31-12-2010, tiene el siguiente balance de comprobación:
Caja Chica
Bancos
Cuentas por Cobrar Clientes.
Provisión para Cuentas Dudosas
Documentos por Cobrar
Inventario de Mercancías
Vehículo
Maquinaria
Depreciación Acumulada Maquinaria
Gastos de constitución
Compras
Devoluciones sobre compras
Sueldos y salarios
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Fletes sobre compras
Mobiliario y equipo
Papelería y útiles de oficina
Servicios Públicos
Perdida en siniestro
Intereses gastos
Cuentas por pagar Proveedores
Ingresos por intereses
Bonos emitidos
Alquileres cobrados por anticipado
Documentos por pagar
Capital Social
Utilidades no Distribuidas
100.000
1.937.000
1.086.000
92.500
105..000
280.000
900.000
250.000
150.000
1.200.000
7.000.000
185.000
1.490.000
11.847.000
50.000
56.000
310.000
3.500
54.000
28.000
45.000
150.000
170.000
500.000
350.000
325.000
1.000.000
125.000
Información Adicional:
1- Al realizar la conciliación del Banco Mercantil estaban las siguientes notas sin registrar:
2- Nota crédito por descuento de un giro de Bs. 60.000. el 11 de diciembre con fecha de emisión de 10 de
noviembre y vencimiento a 120 días al 22%.
3- Nota debito por devolución de un cheque de un cliente depositado el 30-12 por Bs. 8.000.
4- Se castigó por incobrable una cuenta por Bs. 20.000
5- La empresa estima un porcentaje de provisión del 3% sobre el saldo de las cuentas por cobrar.
6- El 31 de diciembre se presentó un cliente a cancelar en efectivo una cuenta que había sido castigada
por incobrable el 30 de noviembre del año 2007 por bs. 25.000.
7- El vehículo fue comprado el 1ro de marzo y se estima depreciarlo en 6 años.
8- la maquinaria se deprecia por el método de los números dígitos en 5 años siendo este su cuarto año.
9- El mobiliario y equipo tiene una vida útil de 6 años y fue comprado el 15 de abril, con valor residual del
15%.
10- Se firmo un contrato de alquiler el 01-11- a 6 meses, el cual fue cobrado por anticipado.
11- Los ingresos por intereses fueron cobrados el 01-09 y corresponden a 4 meses.
SE REQUIERE:
1- Asientos de ajuste que considere necesarios.(8 puntos)
2- Asientos de cierre (4 puntos)
La Comercial Santa Teresa, para controlar las entradas y
salidas de mercancía, a continuación se presenta
información de las operaciones de compra y venta
efectuadas durante el mes de marzo de 2009.
Fecha de la operación
04 de marzo
06 de marzo
12 de marzo
15 de marzo
18 de marzo
26 de marzo
30 de marzo
Inventario Final
Se requiere:
a. Determinar valor del Inventario Final de Mercancías
por el método de valuación PEPS con INVENTARIO
PERIODICO. Valor 1 punto
b. Inventario final por el método Costo Promedio
Móvil y los asientos de diario correspondientes Valor
2 puntos.
c. Promedio Ponderado. Valor 1 punto
Compra de Materiales
Unidades
Costo Unitario
Salidas
Unidades
14.000
20.000
5
7
22.000
9
en
26.000
25.000
15.000
8
8.000
12.000 unidades
3-A
continuación se dan los datos relativos a tres
unidades de maquinarias propiedad de la Compañía
Barcelona S.A.
UNIDAD
A-1
C-3
La compañía usa el año civil como ejercicio económico
Se requiere:
1- preparar tabla de depreciación, para la unidad A-1
por el método de la línea recta
Valor 2 puntos
2- preparar tabla de depreciación para la unidad C-3
por el método de los números dígitos. Valor-2 puntos
FECHA
COMPRA
15/06/2005
01/01/2007
DE COSTO
2.600.000.00
3.500.000.00
VALOR
RESIDUAL
200.000.00
10%
VIDA
ÚTIL
6 años
5 años
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PRACTICA 6
La buenísima C.A. al 31-12-2009, tiene el siguiente balance de comprobación:
Caja Chica
Bancos
Cuentas por Cobrar Clientes.
Provisión para Cuentas Dudosas
Documentos por Cobrar
Inventario de Mercancías
Vehículo
Maquinaria
Depreciación Acumulada Maquinaria
Gastos de constitución
Compras
Devoluciones sobre compras
Sueldos y salarios
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Fletes sobre compras
Mobiliario y equipo
Papelería y útiles de oficina
Servicios Públicos
Perdida en siniestro
Intereses gastos
Cuentas por pagar Proveedores
Ingresos por intereses
Bonos emitidos
Alquileres cobrados por anticipado
Documentos por pagar
Capital Social
Utilidades no Distribuidas
100.000
1.937.000
1.086.000
92.500
105..000
280.000
900.000
250.000
150.000
1.200.000
7.000.000
185.000
1.490.000
11.847.000
50.000
56.000
310.000
3.500
54.000
28.000
45.000
150.000
170.000
500.000
350.000
325.000
1.000.000
125.000
Información Adicional:
1-Al realizar la conciliación del Banco Mercantil estaban las siguientes notas sin registrar:
-Nota crédito por descuento de un giro de Bs. 60.000. el 11 de diciembre con fecha de emisión de 10 de
noviembre y vencimiento a 120 días al 22%.
2-Nota debito por devolución de un cheque de un cliente depositado el 30-12 por Bs. 8.000.
3- La empresa estima un porcentaje de provisión del 3% sobre el saldo de las cuentas por cobrar. Después
de cancelar por incobrable una cuenta de bs. 20.000.
El 31 de diciembre se presentó un cliente a cancelar en efectivo una cuenta que había sido castigada por
incobrable el 30 de noviembre del año 2004 por bs. 25.000.
4-El vehículo fue comprado el 1ro de marzo y se estima depreciarlo al 5 años.
5- la maquinaria se deprecia por el método de los números dígitos en 5 años siendo este su tercer año.
6-Los gastos de constitución se amortizan en base a 5 años, faltando por amortizar 3 años.
7- El mobiliario y equipo tiene una vida útil de 6 años y fue comprado el 15 de abril, con valor residual del
10%.
8- Los bonos fueron emitidos el 01-02 a 10 años y pagan intereses semestrales del 18%.
9-Se firmo un contrato de alquiler el 01-10- a 6 meses, el cual fue cobrado por anticipado.
10- Los ingresos por intereses fueron cobrados el 01-12 y corresponden a 4 meses.
EL INVENTARIO FINAL ES DE BS. 350.000, UTILIDAD DE LOS TRABAJADORES 15%, I.S.L.R. 10%
SE REQUIERE: Prepare una hoja de trabajo
1- Asientos de ajuste que considere necesarios.
2- Asientos de cierre