(Spanish) / Informe Annual 2007 - The Institute of Internal Auditors

NUESTRA ORGANIZACIÓN
NUESTRO LIDERAZGO
NUESTRA GENTE
MEMORIA DEL AÑO
2007
NUESTRA
ORGANIZACIÓN
Se requiere de buenas personas
para formar una buena organización
y las buenas organizaciones pueden
alcanzar grandes logros.
El Instituto de Auditores Internos (IIA, en inglés) se enorgullece de contar
desde hace largo tiempo con una amplia variedad de personas talentosas e
idóneas. Es la devoción y dedicación genuinas a la profesión de auditoría
interna lo que une a todas esas personas en un compromiso global para
que la profesión cobre relevancia y se realce en su profesionalismo. El
presente documento, la Memoria del Instituto para el Año 2007, está
dedicado a los socios del IIA; ellos son quienes han hecho del Instituto y
la profesión de auditoría interna global lo que actualmente son y lo que
indudablemente llegarán a ser en el futuro.
UN MENSAJE DE
NUESTRO PRESIDENTE
Estimado/a Colega:
Es importante centrar nuestra atención no sólo en el rumbo hacia dónde vamos sino también en celebrar
dónde nos encontrábamos y cuánto hemos logrado. A lo largo de 2007, el Instituto de Auditores Internos
continuó comunicando su misión de proporcionar un liderazgo dinámico para la profesión global de
auditoría interna. Me complace compartir nuestra Memoria del Año 2007, que describe el año 2007 y
celebra los logros obtenidos gracias a “la gente del IIA”.
Durante 2007 se alcanzaron notables logros gracias a nuestros destacados voluntarios que proporcionaron
una guía para enfrentar desafíos fundamentales, a los que dedicaron incontables horas de trabajo en sus
capítulos o institutos, a nuestros socios y defensores apasionados por la profesión y a nuestro dedicado
personal profesional. Todos los días, en todo el mundo, se toma conciencia del desafío que representa
lograr que la profesión cobre relevancia y se realce en su profesionalismo. Además, estas personas
también demuestran su compromiso constante con el futuro de la auditoría interna. Esto representa una
gran responsabilidad pero sé que contamos con las personas apropiadas para alcanzar grandes logros.
Para mantener un punto de vista objetivo, les solicité a algunos socios del IIA que expresen en sus propias
palabras qué aspectos les enorgullecen más. Sus historias están incluidas en este documento.
Estamos viviendo un momento realmente apasionante en el IIA y, al contemplar nuestros logros,
experimento la gran satisfacción de ser un humilde integrante de esta profesión. Cuando lean este
informe, espero que sienta el mismo orgullo de ser uno de los socios del IIA.
Saluda atentamente,
David A. Richards, CIA
SUBIR
EL LISTÓN
“Todos tenemos la responsabilidad
de devolver al mundo al menos el
equivalente de lo que tomamos de él”.
– Albert Einstein
UN MENSAJE DE NUESTRO PRESIDENTE
DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Estimado/a Colega:
El año 2007 fue grandioso para el IIA puesto que a lo largo de ese período logramos el avance de la profesión.
Durante todo el año, nos concentramos intensamente en que los socios logren visualizar al IIA como una
organización global. Tomamos medidas clave para desarrollar una estructura y un modelo económico
diseñados para respaldar al IIA en forma global, y establecimos un intercambio perfecto de conocimientos
entre los institutos, entre ellos mismos y la Casa Central Global.
Pero son nuestros socios de todo el mundo quienes colaboraron para que este año fuera tan memorable.
Desarrollaron nuestras estrategias, formaron nuestras sociedades, implementaron tecnologías nuevas,
trabajaron arduamente con la dirección para buscar soluciones y defendieron la profesión. Es esta energía
humana lo que celebramos en la Memoria de este año. Representa el corazón del IIA y nos seguirá impulsando
a subir el listón, y llevar la práctica de la auditoría interna a un nivel muy superior de profesionalismo.
Cuando inicié mi experiencia como presidente del consejo para todo un año, prometí utilizar una comunicación
abierta y honesta. Mis años de experiencia como auditor interno me han enseñado que escuchar es una
habilidad comunicativa tan importante como hablar. Por este motivo, viajé por todo el mundo, no sólo
para hablar públicamente en nombre de la auditoría interna y su valor, sino también para escuchar a los
profesionales hablar sobre los desafíos que enfrentan y las oportunidades para el futuro.
¡Gracias por su apoyo permanente y por colaborar conmigo a lo largo del último año para subir el listón!
Los saludo muy atentamente,
Gerald D. Cox, CIA, MIIA
“La primera vez que me vinculé con el IIA fue en el capítulo
de Chicago”, manifestó Betty McPhilimy, CIA, Ex Presidenta
del Consejo, y Presidenta actual del Grupo Consultivo de
Defensa de la Profesión. “Realmente comprendí el impacto
que podía causar como voluntaria cuando conocí al Auditor
General de Taiwán. Él quería mejorar el prestigio de los
auditores gubernamentales de su país; por lo tanto, trabajé
con él y con el personal de la casa central para llevar a
Taiwán el examen de Profesional Certificado en Auditoría
Gubernamental (CGAP, en inglés) del IIA. ¡Qué satisfacción
increíble cuando todo salió bien!, manifestó Betty.
NUESTROS
LÍDERES:
Devolver a la profesión
El IIA cuenta con veintiún comités internacionales a quienes se les asignan misiones
y trabajos específicos con el fin de que el Instituto pueda satisfacer las cambiantes
necesidades de la profesión. Dichos comités colaboran con el IIA en el proceso de
toma de decisiones brindándole información, recomendando medidas a tomar o
emprendiendo proyectos o tareas específicos. Aproximadamente cuatrocientos socios,
a través de su participación en esos comités, proporcionan guía y dirección al IIA.
Además, otros tres mil socios del IIA de todo el mundo están descubriendo que
hacer aportaciones a la profesión alimenta tanto a la persona como a la profesión
misma. Estos voluntarios donan su tiempo todos los días para hacer que sus capítulos
e institutos funcionen sin problemas, a la vez que trabajan para captar nuevos
socios, escribir artículos para boletines informativos, y participar en proyectos de
investigación.
Una de las grandes ventajas de aportar
a la profesión es que se benefician
todos los que participan. Existen
muchas formas diferentes de donar
tiempo y talento al IIA.
El Informe de Gobierno del IIA se desarrolló en 2007 para
comunicar claramente las decisiones y acciones del comité de
interna mediante su participación y servicio permanentes y
ejemplares para el IIA.
voluntarios. Esta comunicación en línea, que se realiza dos veces
James Kaplan, CIA, recibió el premio
al año, complementa los esfuerzos existentes para suministrar
“Bradford Cadmus Memorial Award”,
información sobre las decisiones y acciones del comité. Informa
que se otorga como reconocimiento a los
sobre las Reuniones de mitad de año del IIA que se celebran en
noviembre y las reuniones del comité que se organizan cada año
profesionales de auditoría interna por sus
después de la Conferencia Internacional del IIA.
investigaciones, participación académica,
Más de trescientos socios que representan a ciento treinta y
ocho capítulos asistieron a la Conferencia sobre Liderazgo de
Norteamérica del IIA celebrada en mayo, en Orlando, Florida,
publicación de artículos y libros, y
otros emprendimientos caracterizados por un pensamiento
innovador.
EE. UU. Esta conferencia popular está diseñada para los líderes
El Grupo Consultivo de Defensa de la Profesión del IIA realizó
y funcionarios nuevos de los capítulos, ofrece capacitación y
su primera reunión durante las reuniones del comité de la
formación en liderazgo.
Conferencia Internacional 2007. El grupo se dedica exclusivamente
Muchos profesionales influyentes ubicados en el nivel más
a la defensa de la profesión e incluye representantes voluntarios
prestigioso de nuestra especialidad son los responsables
de grandes organizaciones globales como el Banco Mundial, el
de colaborar para hacer de la auditoría interna lo que es
Banco Interamericano de Desarrollo, la Organización para la
actualmente. Dos socios destacados fueron galardonados en
Cooperación y el Desarrollo Económicos, y la Organización para
2007 con los premios más prestigiosos del IIA:
la Seguridad y Cooperación.
Archie Thomas, CIA, recibió el premio “Victor
El Equipo de Trabajo de Estructura de Voluntarios destacó
Z. Brink Award” por servicios distinguidos.
la necesidad de un comité formal que se concentre, de forma
Dicho premio se otorga a un socio que
permanente, en los problemas generados por el gobierno global en
haya realizado una contribución global
las áreas de estructura y composición del consejo, operaciones y
extraordinaria a la profesión de auditoría
eficacia del consejo, y utilización de nuestros voluntarios globales.
“La mejor manera de encontrarse a uno
mismo es entregarse al servicio
de los demás”.
– Ghandi
Como resultado de ello, en 2007, el Consejo de Administración
Las Guías de Auditoría de Tecnología Global (GTAGs®)
aprobó un nuevo Comité de Gobierno que responderá ante el
preparadas por el IIA están escritas en lenguaje de negocios
Vicepresidente Principal del Consejo.
directo y abordan en forma oportuna problemas relacionados
con la gestión, el control y la seguridad de la tecnología de la
El Consejo de Administración del IIA aprobó un nuevo
información. El IIA emitió tres GTAG en 2007: Tercerización
plan estratégico que guiará al Instituto hasta 2013 en la
de TI, Controles de aplicaciones de auditoría y Gestión de
fijación de prioridades y el desarrollo e implementación de
identidad y acceso.
programas nuevos. El proceso de planificación estratégica
comenzó en marzo con la colaboración del comité ejecutivo
con fuerza en la producción de cada GTAG. Al menos diez
del IIA, voluntarios clave, el consejo global, y los directores
colaboradores clave dedican más de un año a redactar cada
GTAG. Además, más de veinte voluntarios revisan cada
ejecutivos (CSO, en inglés). Se formó un Equipo de Dirección
edición para asegurar su exactitud, y se invita a proveedores
de Planificación Estratégica liderado por Patty Miller, CIA,
de productos y servicios tecnológicos para que colaboren en su
Vicepresidenta Principal del Consejo. El nuevo plan estratégico
preparación.
cuenta con cinco pilares fundamentales:
El resultado de hacer aportaciones a la profesión se evidencia
La promoción de la profesión es conveniente para la auditoría
interna, los auditores internos y el IIA. Por esto se ha designado
1.Que la auditoría interna sea universalmente reconocida
al mes de mayo como el “Mes Internacional de Conciencia de la
como una verdadera profesión.
Importancia de la Auditoría Interna”. El IIA alienta a los líderes
2. El IIA definirá los principios de la profesión y asegurará
de sus capítulos e institutos a participar en esta importante
que estén disponibles de forma similar en todo el mundo.
ante los clientes de auditoría, la alta dirección, los consejos de
3.El IIA asegurará el cumplimiento de los requisitos
profesionales.
celebración anual para promover la profesión y a “alabarla”
4.El IIA será el proveedor preferido de servicios de
administración, los medios y su comunidad local.
En Norteamérica, el Gobernador de Georgia, Sonny Perdue,
proclamó la semana del 6 al 12 de mayo de 2007 como
investigación, desarrollo y difusión del conocimiento
“Semana de Conciencia de la Importancia de la Auditoría
para el avance de la profesión.
Interna”. El socio del IAI-Atlanta, William Mulcahy, jugó un
papel decisivo en la obtención de este reconocimiento. Se
5.El IIA funcionará y será considerado por sus socios como
una organización global integral.
desempeña como Director Ejecutivo de Auditoría (DEA) de
la universidad de Emory. Organizó además una reunión para
mostrar el proceso de gestión de riesgos empresariales de
En todo el mundo, los programas de educación profesional
avanzada que posee Emory ante ejecutivos procedentes de las
continua (reuniones de socios, conferencias y seminarios)
universidades de Duke, Vanderbilt, y Northwestern, y otros
se pusieron a disposición de los profesionales de auditoría
pertenecientes a M.D. Anderson Cancer Center y a la empresa
interna.
The Coca-Cola Company.
En septiembre, el IIA patrocinó dos talleres que se
Profesional Continua (EPC), seguido muy cerca por el IAI-
desarollaron antes de la conferencia anual de la Federación
Latinoamericana de Auditores Internos (FLAI). Se enviaron
invitaciones a todos los máximos responsables del IIA de la
Francia, IAI-Australia y IAI-Argentina, y muchos más.
Más de trescientas personas asistieron a un programa de
formación profesional del IAI-Botswana, a pesar de que se
región al igual que a los educadores de las universidades
llevó a cabo el día siguiente a un feriado nacional.
más prestigiosas de la zona. Durante el evento que duró dos
días, los asistentes obtuvieron información sobre el plan
El IAI-Alemania brindó más de 4.000 horas de Educación
En Norteamérica, más de trescientos cincuenta y un
estratégico del IIA, compartieron estudios de caso sobre
voluntarios dedicaron más de diez mil horas de su tiempo a
socios y programas, y los educadores recibieron un informe
enseñar en seminarios acerca de las aptitudes necesarias
actualizado acerca de la evolución del Programa Educativo de
para el desarrollo profesional en nombre del IIA.
Auditores Internos (IAEP, en inglés) del IIA.
“Participo porque quiero marcar una diferencia para la
profesión”, expresó Mike Joyce, CIA, miembro del Comité de
Seminarios Profesionales del IIA. “Una de mis contribuciones
como líder voluntario del IIA es aportar mi experiencia y
mis conocimientos profesionales sobre ética y lucha contra
el fraude. He tenido la oportunidad de aportar contenidos
para los seminarios y establecer contactos con oradores
potenciales gracias a las conexiones que obtengo a través
de mi trabajo de tiempo completo”.
“Cuando me invitaron a integrar el Comité de Relaciones Internacionales
del IIA, me entusiasmó saber que mi participación ayudaría a incrementar
el prestigio de la profesión y a mostrar su valor en mi país. Ahora, cinco
años después, me complace informar que mi participación ayudó a
que se tome conciencia en Brasil de cómo la certificación representa
profesionalismo y en consecuencia consolida nuestra profesión”,
manifestó Oswaldo Basile, CIA, Presidente de IAI-Brazil. “El año pasado,
más de seiscientas personas rindieron el exámen CIA en Brasil como
resultado de una comprensión creciente de que esta designación ayudará
a sostener el éxito de largo plazo de nuestra profesión”.
NUESTROS
INSTITUTOS:
Avanzar la profesión
La auditoría interna, una de las profesiones más dinámicas del mercado actual, crece
con rapidez y evoluciona de forma permanente. El aspecto que se destaca en forma
constante en todo el mundo es la increíble oportunidad que tenemos de aprender
unos de otros sobre temas que afectan a todos los miembros de la profesión.
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Los resultados del estudio Cuerpo Común de Conocimientos
(CBOK, en inglés) de la Fundación de Investigaciones del IIA en
2006 presentan una profesión global próspera y en proceso de
consolidación, con principios fundamentales coherentes. Revelan
una profesión vibrante y dinámica que es valorada por sus clientes
y responde adecuadamente ante los desafíos organizacionales. La
mayoría de los talleres sobre auditoría interna de todo el mundo
están orientados en la misma dirección, independientemente del
avance logrado por cada uno.
A fin de reemplazar los acuerdos y las reglas, ya
IAI-Kazajistán, IAI-Mozambique, IAI-Eslovaquia, y IAI-El
desactualizados, para los institutos del IIA, el Consejo
de Administración del IIA aprobó un nuevo acuerdo. El
acuerdo central se complementó con un plan de servicios
opcionales que permite a los institutos seleccionar servicios
en función de sus necesidades. El nuevo acuerdo central
se basa en cuatro principios básicos que rigen la relación
entre los institutos y la Casa Central Global: servicio
para los socios, desarrollo global y local, transparencia y
asignación de responsabilidad, y progreso compartido.
Salvador fueron aprobados como institutos en formación,
y se formó un capítulo nuevo en Turks y Caicos.
El premio del Programa Internacional de Defensa de la
Profesión (IMAP, en inglés) reconoce el esfuerzo realizado
por los capítulos e institutos del IIA que defienden la
profesión, generan conciencia del valor de la auditoría
interna y promueven el profesionalismo y las mejores
prácticas para la auditoría interna.
En 2007, se eligió a IAI-Malasia y IAI-Turquía como
ganadores del premio del IMAP por su éxito en la
consolidación de relaciones con los principales terceros
interesados al incrementar la cobertura y visibilidad de
los temas de auditoría interna en los medios, colocar a la
profesión como opción ideal para una carrera profesional,
y dar publicidad a la función que desempeña la auditoría
interna en el gobierno eficaz de una organización.
Para afianzar la defensa de auditoría interna en Canadá,
el IIA creó un Consejo Canadiense integrado por dieciocho
socios y contrató a Luc Lavoie, Licenciado (BAA,en
inglés), Máster en Administración de Empresas (MBA, en
inglés), CGA, como director ejecutivo del recientemente
formado IAI-Canadá. Luc trabaja con el Consejo para que
se tome conciencia y se mejore el profesionalismo de la
auditoría interna en Canadá.
El IIA organizó su 66.º Conferencia Internacional Anual
de 2007 en Ámsterdam, Holanda, en la que se batió un
récord de asistencia con más de dos mil cien inscriptos.
Llevó muchos años organizar el evento y se requirió de
miles de horas de trabajo de los comités de planificación
de voluntarios. El personal y los voluntarios del IAIHolanda trabajaron estrechamente con el personal de la
Casa Central Global del IIA y los miembros del Comité de
la Conferencia Internacional para resolver cada detalle a
fin de asegurar que los asistentes pudieran aprovechar
al máximo la experiencia, obtuvieran la información más
actualizada disponible sobre los temas clave que enfrenta
nuestra profesión, y disfrutaran de una amplia gama de
eventos sociales y de intercambio de información.
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estratégica y se extendió en un foro de dos días que les
brindó a los participantes más oportunidades para
interactuar con sus colegas y debatir las cuestiones que
afectan a la profesión.
Uno de los honores más destacados que se puede recibir
es la “llave de la ciudad”. Durante la Conferencia Anual
de la Federación Latinoamericana de Auditores celebrada
en Ecuador, el Presidente del IIA, Dave Richards, recibió
la llave de la ciudad de Quito. El honor le fue conferido
por el alcalde de Quito, el General Paco Moncayo, en
nombre de todos los auditores internos de la región.
Como miembro del Consejo de Gobierno Corporativo de
Durante 2007 el Consejo de Administración del IIA le
otorgó al IAI-Atlanta la celebración de la Conferencia
Internacional 2010 del IIA. Al IAI-Malasia e IAI-China,
se les asignó la celebración de las Conferencias
Internacionales 2011 y 2015 respectivamente.
Durante los últimos tres años, el IIA ha reunido a los
líderes de los institutos de todo el mundo para que
formen parte de su Consejo Global. El propósito del
Consejo Global es analizar las cuestiones que afectan
a los auditores internos en todo el mundo e informar
al Consejo de Administración del IIA y a los comités
internacionales sobre las iniciativas estratégicas del
IIA. En julio de 2007, justo antes de la Conferencia
Internacional, el Consejo Global se reunió en Ámsterdam,
Holanda, con un récord de asistencia de ciento cincuenta
delegados. Dicha reunión se concentró en la planificación
la Bolsa de Valores de Australia (ASX), el IAI–Australia
jugó un rol clave en la revisión de los principios y
recomendaciones para el gobierno corporativo de ASX.
El Consejo proporcionó un marco para un gobierno
corporativo eficaz en Australia, que servirá como guía
práctica para las empresas, los inversores, el mercado
más amplio y la comunidad australiana.
El Consejo de Administración Norteamericano lanzó un
estudio de factibilidad sobre la creación de un instituto
norteamericano por separado. Se formaron un comité
de dirección y un equipo de trabajo para presentar un
modelo de dotación de personal y cálculo de costos ante
el Comité Ejecutivo del IIA en 2008.
Steve Morgan, CIA, fue seleccionado presidente del
Consejo de Administración de Norteamérica.
La Conferencia Nacional 2007 del IAI-Malasia sobre
“Auditoría Interna. Un momento decisivo: de un nivel
bueno a la excelencia” contó con la asistencia récord de
seiscientos veinte participantes.
“La primera vez que participé en el IIA fue en 1996”, manifiesta
NG Shankar, “a través del Capítulo de Delhi del IAI-India, y en 2004
me nominaron para el Comité de Asuntos Profesionales del IIA. Me
enorgullezco profundamente de haber servido a mi comunidad local y
trabajado en el ámbito internacional para formar profesionales en temas
relacionados con la auditoría interna. Nunca ha habido un mejor momento
para ser auditor interno. Servir como voluntario para el IIA me permite
contribuir al éxito de largo plazo de nuestra profesión”.
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“Uno se gana la vida con lo que recibe. Pero hace
su vida con lo que da”.
– Winston Churchill
El IAI-Malasia usó la conferencia como plataforma para
alentar a las empresas de Malasia que cotizan en bolsa
a que adopten el Marco Internacional para la Práctica
Profesional del IIA (MIPP). La conferencia recibió una
cobertura significativa en los medios, desde la prensa
escrita, la radio y televisión.
Trabajar con los terceros interesados es una estrategia
clave para la defensa exitosa de la profesión.
El IAI-Mali da participación a las autoridades locales
de todos los niveles del gobierno en todo lo que hacen.
“Todos los que participan en el mundo de los negocios
en Mali saben de la existencia del Instituto”, expresa
Denis Bergevin, Gerente de Relaciones del instituto para
el IIA. “Visité veinticuatro institutos durante el año y me
causó una muy buena impresión la pasión por la profesión
que sienten en el IAI-Mali y lo mucho que trabajan para
desarrollar relaciones sólidas”.
Los capítulos e institutos de todo el mundo están en niveles
diferentes de desarrollo y capacidad, pero la diligencia de
un instituto como el IAI-Azerbaijan demuestra que un grupo
pequeño de personas puede marcar una gran diferencia.
“A pesar de ser un instituto pequeño con sólo ciento
cincuenta socios, el IAI-Azerbaijan y sus integrantes
ejercieron gran influencia en la obtención de la ‘Ley para
el Servicio de Auditoría Interna’ que fue aprobada en junio
de 2007”, expresó Sunil Saluja, Gerente de Relaciones
del instituto. “Cuando visito IAI-Azerbaijan, siempre me
complace ver sus logros en la promoción de la profesión”.
Gracias a los esfuerzos del IAI-España, los auditores
internos gozan de más relevancia y prestigio nacional en
cuanto a su profesión.
“La mayor jerarquía asignada a la profesión en España
está directamente relacionada con los esfuerzos y el
arduo trabajo del personal y los voluntarios del IAIEspaña”, manifestó Victor García, Gerente de Relaciones
del instituto. “El esfuerzo que han dedicado a las
traducciones, evaluaciones de calidad, el desarrollo
de software para la certificación Certified Internal
Auditor® (CIA®), y las comunicaciones contribuyen
al mejoramiento de la profesión. Obviamente, el IAIEspaña desempeña un papel estelar y es el responsable
clave del avance de la profesión”.
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NUESTRA
CASA CENTRAL GLOBAL:
Mejorar el profesionalismo
Fue un año excepcional para el IIA con un incremento de socios del 13%,
una participación récord en los exámenes de certificación, nuevas relaciones
con terceros interesados de gran jerarquía de todo el mundo, y un plan
estratégico nuevo para guiar al IIA y a la profesión hasta el año 2013.
14
El compromiso de la Casa Central Global de liderar
numerosas iniciativas y de satisfacer las necesidades
permanentemente cambiantes y crecientes de nuestros
socios y de la profesión, es esencial para la visión de
mejorar el profesionalismo. La demanda creciente de
mayor cantidad de productos y servicios de mejor calidad
es satisfecha coherentemente por el personal y los
voluntarios que constituyen la columna vertebral del IIA.
El Consejo de Administración del IIA aprobó el Marco
Fue un año récord para el examen de Auditor Interno Certificado
Internacional para la Práctica Profesional (MIPP) bajo la
(CIA) y los otros tres exámenes de especialidad del IIA. Más de
supervisión del Consejo para la Práctica Profesional del IIA. Para
53.000 candidatos tomaron más de 113.000 partes, lo cual equivale
su implementación en Enero de 2009, en los tres idiomas clave del
a un incremento total del 18% durante 2006. Ahora hay más de
IIA, inglés, español y francés, la nueva estructura y los procesos
74.000 CIA en todo el mundo.
asociados del MIPP asegurarán que todas las guías de autoridad
sean actuales, relevantes e internacionalmente coherentes.
Debido a la transición hacia el uso de exámenes basados en
computadora (CBT, en inglés) para la certificación, el IIA adquirió
una actualización de su Sistema de gestión de candidatos a
certificación (CCMS, en inglés). El nuevo sistema CCMS ofrece
numerosas ventajas, incluida una mayor funcionalidad de
generación de informes, la carga de inscripciones a los institutos
para los convenios de certificación, y la posibilidad de autoservicio
para obtener el historial y los resultados de los candidatos. Para
mejorar aún más el proceso de CBT, el Consejo de Normas sobre
El IIA firmó un Memorando de entendimiento (MoU, en inglés)
con el Comité de Normas Profesionales (PSC, en inglés) de
la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI, en inglés). El MoU describe planes
para la cooperación en una diversidad de áreas; que incluyen
brindarse apoyo mutuo sobre directivas estratégicas y compartir
conocimientos al desarrollar marcos para la práctica profesional.
El IIA jugó un papel fundamental para el lanzamiento del
documento para el debate preparado por el Comité de
Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO):
Guía para la supervisión de los sistemas de control interno. La
guía está diseñada para ayudar a las organizaciones a supervisar
Auditoría Interna (IASB) votó a favor de ofrecer los exámenes
la calidad de sus sistemas de control interno y es adecuada para
de certificación durante todo el año comenzando a partir de
las organizaciones de cualquier tamaño o estructura, pero ayuda
mayo de 2008. Esto significa que los candidatos a la certificación
especialmente a quienes deben satisfacer los requerimientos de
pueden aprovechar totalmente los exámenes por computadora
información establecidos por la Ley Sarbanes-Oxley de EEUU de
en cualquier momento del año en numerosos idiomas.
2002, Sección 404.
15
“El valor más grande para mí, como voluntario del IIA, es
estar a la vanguardia de las prácticas emergentes para
el futuro de nuestra profesión. Creo que la función de
auditoría interna de todo el mundo debe abrazar la calidad
y dedicar sus esfuerzos para alcanzar el máximo nivel. Ser
voluntario del IIA me impulsa a trabajar para asegurar que
nuestra profesión abrace la calidad y se posicione como
una profesión que marca una diferencia positiva en la
comunidad global de negocios”, comentó Eric Lavoie, CIA,
CCSA, miembro del Comité de Calidad.
COSO es una organización voluntaria del sector privado, dedicada
a mejorar la calidad de los informes financieros a través de una
ética comercial, de controles internos eficaces y de un gobierno
corporativo. COSO está integrado por la Asociación Americana
de Contabilidad (AAA, en inglés), el Instituto Estadounidense
de Contadores Públicos Certificados (AICPA, en inglés), los
Ejecutivos de Finanzas Internacionales (FEI, en inglés), el
Instituto de Contadores de Gestión (IMA, en inglés) y el IIA.
La Guía para la evaluación del alcance de los controles generales
de TI en función del riesgo (GAIT, en inglés) se publicó luego de
que treinta expertos en auditoría de tecnología de la información,
directores ejecutivos de auditoría y otros representantes de
una amplia muestra representativa de industrias y empresas
trabajaran durante dieciocho meses. La guía ayudará a las
organizaciones y a sus auditores a ser más eficientes y podría
generar una reducción de los costos de cumplimiento,
como los derivados de la Sección 404. Un evento Web en
video gratis fue seguido con entusiasmo por más de 1.600
espectadores quienes obtuvieron información sobre el
enfoque descendente basado en los riesgos de la GAIT, sus
principios y metodología, consejos prácticos y técnicas para
el uso de la guía, y su implementación eficaz.
La Red Global de Información de Auditoría (GAIN) del IIA
siguió siendo exitosa ya que cuenta con la participación de
más de 1.500 DEA en todo el mundo. Entre los participantes
del grupo se encuentran el Departamento de Energía, la
Reserva Federal, los Bancos Centrales del G10, y el grupo de
Fondos de Inversión Inmobiliaria (REIT). Se firmó un contrato
con la Asociación de Auditores Universitarios (ACUA) para
participar en el grupo en 2008.
“El hábito de dar realza aún más el
deseo de dar”.
– Walt Whitman
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OTROS TEMAS DESTACADOS DE LA GAIN
Para la Encuesta anual de benchmarking se recibieron quinientas
setenta y una presentaciones.
obtener capacitación oportuna y relevante, y se ofrece acceso
las veinticuatro horas, todos los días, a todas las conferencias
en la red del IIA y a más de ochocientos cursos de aprendizaje
Se terminaron seis estudios sobre diversos temas, tales como
por correo electrónico. Además, en el año 2007, el IIA organizó
los controles de las inversiones en fondos de jubilación, las
diez conferencias en la Web que contaron con más de seis mil
evaluaciones de riesgos y la función que cumple la auditoría en
trescientos participantes.
las fusiones y adquisiciones.
Con GEAR se eliminan las incertidumbres al momento de
El IIA y Junior Achievement Worldwide (JA) continuaron
Se llevaron a cabo más de cien encuestas para los DEA y en
trabajando juntos como parte de un acuerdo global en apoyo del
nombre de los departamentos de la Casa Central Global del IIA.
buen gobierno y la ética sólida en la comunidad de los negocios.
El IIA entiende que el aprendizaje permite a los auditores
internos alcanzar su potencial máximo. En 2007, el IIA presentó
el Recurso de formación global en auditoría (GEAR, en inglés).
Durante 2007, muchos de los socios de nuestro capítulo e
instituto compartieron su tiempo y conocimientos participando
como voluntarios en JA.
EL TRABAJO COMO VOLUNTARIO EN NUESTRAS AULAS ES UNA DE LAS MANERAS QUE EL PERSONAL DE LA CASA CENTRAL GLOBAL
DEL IIA ELIGE PARA HACER APORTACIONES A SU COMUNIDAD LOCAL. EN LA FOTO A CONTINUACIÓN APARECEN LOS MIEMBROS DEL
PERSONAL QUE HAN TRABAJADO COMO VOLUNTARIOS OFRECIENDO SU TIEMPO CON JUNIOR ACHIEVEMENT DE ORLANDO.
17
NUESTRO
FUTURO:
El camino al futuro
El programa Asociación para la Educación de Auditoría Interna (IAEP, en inglés)
se desarrolló para responder al interés creciente en la profesión que manifestaron
las instituciones de enseñanza superior. El Comité de Relaciones Académicas
(ARC, en inglés) del IIA y el Departamento de Relaciones Académicas
supervisan el programa IAEP. El comité ARC es un comité voluntario
internacional integrado por educadores y profesionales.
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“Transmitir lo que no se ha aprendido es tan imposible
como regresar de un lugar donde nunca se ha estado”.
– Anónimo
Los estudiantes, educadores y las universidades que participan
largo plazo de la profesión que equiparará las donaciones que se
en el programa IAEP, como Centro para la excelencia en auditoría
realicen al Fondo Académico hasta un total de USD 1.000.000. Los
interna o Universidad asociada, fueron invitados a un evento
principales donantes al Fondo en 2007 fueron: Deloitte, KPMG, IAI-
de tres días de duración que se organizó en octubre de 2007
Dallas, IAI-Chicago, Grant Thornton y el personal de la Casa Central
en Orlando, Florida, EE. UU. Los profesionales de auditoría
del IIA. Además de la donación equivalente del IIA, IAAAF recaudó
interna se reunieron con algunas de las mentes más brillantes
USD 690.000 en 2007. Se puede encontrar un lista de los donantes
del mundo que se dedican a estudiar sobre auditoría interna y
en la página Web del IIA en www.theIIA.org/academic.
que provienen de universidades de los Estados Unidos, China,
Tailandia, Holanda y Sudáfrica, para debatir cómo aprovechar el
crecimiento del campo de auditoría interna.
El programa IAEP de la Universidad de Texas (UT, en inglés) de
Dallas es una de las principales instituciones del mundo en cuanto
a formación en auditoría interna. Por tercer año consecutivo, la IAEP
El Comité de Relaciones Académicas es responsable de la
de UT Dallas y el capítulo IAI-Dallas (Texas) han patrocinado una
aprobación y el aseguramiento de programas de calidad superior
Cumbre sobre Fraudes y donarán al Fondo todo lo recaudado. “La
en las cuarentas escuelas de la IAEP de todo el mundo. Las
conferencia tiene un doble propósito”, expresó Mark Salamasick,
escuelas IAEP están ubicadas en China, Francia, Italia, Malasia,
director del programa IAEP de la Escuela de Administración. ”Por
Sudáfrica, Reino Unido y Estados Unidos. Se puede encontrar una
un lado, deseamos analizar las cuestiones más críticas que deben
lista completa de las escuelas en la página Web del IIA en www.
enfrentar los profesionales de auditoría interna, y proporcionarles
theIIA.org/academic.
un conocimiento profundo con la ayuda de los expertos de la
El fondo académico Internal Auditing Academic Advancement
industria; por el otro, también deseamos recaudar dinero para el
Fund se desarrolló para favorecer los programas de capacitación
programa IAEP. La ganancia de USD 40.000 obtenida mediante
en auditoría interna en instituciones de educación superior de
nuestra conferencia de 2007 junto con la donación de USD 10.000
todo el mundo. El IIA se aferra con tanta fuerza a la creencia de
del IAI-Dallas nos ayudará a incorporar más estudiantes a nuestro
que la formación en auditoría interna es crucial para el éxito de
programa y prepararlos para una carrera dinámica”, afirmó Mark.
“La demanda actual de auditores internos está superando la oferta, y las
corporaciones esperan que las escuelas de formación profesional y las
universidades formen individuos bien capacitados en la teoría de auditoría
interna y sus mejores prácticas. Es por eso que mi empleador, Deloitte,
habla con los DEA, los profesores universitarios y los estudiantes sobre
las ventajas del IAEP y apoya el IAAAF con contribuciones monetarias,
que benefician los programas de capacitación en auditoría interna en
instituciones de enseñanza superior de todo el mundo. También, por ese
mismo motivo, dedico mi tiempo y energía a la función de voluntario del
Comité de Relaciones Académicas del IIA”, expresó Tony DeVincentis, CIA.
19
“El motivo principal por el cual me ofrecí como voluntario está
relacionado con mi interés en crecer y mantenerme a la vanguardia
de la auditoría interna, y aprender más sobre las cuestiones
nuevas. Cuando ayudo a identificar oradores y analizo ideas
que considero que pueden resultar de interés para los auditores
internos, sé que estoy ayudando al desarrollo profesional de las
organizaciones”, expresó Karen Brady, CIA, miembro del Comité
de Conferencias Profesionales.
NUESTROS
PUNTOS MÁS DESTACADOS:
Información completa
Desde nuestra fundación en 1941, el IIA ha satisfecho las necesidades de guía,
información, capacitación y promoción de los auditores internos de todo el mundo.
El auditor interno actual debe poseer una gran capacidad para ampliar sus aptitudes
y competencias para poder realizar este trabajo que cambia permanentemente.
Durante 2007, el IIA respondió a esa oportunidad de distintas maneras.
20
“Los ganadores se toman el tiempo de disfrutar
su trabajo, porque saben que es la acción de
escalar la montaña lo que hace que la vista desde
la cima sea tan emocionante”.
– Denis Waitley
Como organización global, el IIA considera que la Web es
un medio primordial de comunicación con los terceros
El intercambio entre socios, un servicio de red de contactos para
un diseño actualizado, una navegación más intuitiva y mejor
socios, contó con la participación de 8.334 socios. Representaron
funcionalidad.
a 127 países diferentes y 53 idiomas principales.
El tráfico de la red se incrementó un 17% en 2006. El 31% de
Para que un departamento de auditoría interna cumpla con
dicho incremento procedía de lugares fuera de Norteamérica.
las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de
La Web recibió 8 millones y medio de visitas en 2007 y más de
la Auditoría Interna (las Normas), debe someterse a una
23.000 por día. evaluación de calidad (EC) externa por lo menos cada cinco
Los temas más frecuentes fueron los capítulos e institutos, la
Se incorporaron reproductores de audio y video, lo cual permitió a los
visitantes mirar y escuchar o descargar archivos de audio y video.
Al cierre de 2007, la afiliación global del IIA superaba los
150.000 socios, esto equivale a un incremento total de 13,8%
con un crecimiento de casi el 20% de afiliaciones de lugares
fuera de Norteamérica.
participantes.
interesados. En 2007 el IIA estrenó una nueva página Web con
certificación, asociación, guía y capacitación.
asistencia firme de 503 días de capacitación y más de 5.600
El incremento más significativo en la cantidad de afiliaciones por
sector de industrias de especialidad se registró en el grupo de
auditoría de servicios financieros y en el grupo de auditoría del
juego, con un incremento de 183% y 38% respectivamente.
años. El Departamento de Calidad del IIA realizó ochenta y tres
EC en 2007, y proporcionó además herramientas y recursos en
línea para ayudar a los talleres de auditoría interna a prepararse
para un EC.
Un equipo de más de veinte representantes comenzó a trabajar
en un documento de lucha contra el fraude de forma conjunta
con el IIA, el Instituto Estadounidense de Contadores Públicos
Certificados (AICPA, en inglés), y la Asociación de Examinadores
de Fraudes Certificados (ACFE, en inglés). La publicación de
dicho documento, titulado “Managing the Business Risk of
Fraud”, se planificó para 2008.
El IIA emitió cuatro Consejos para la Práctica sobre
evaluaciones de calidad y uno sobre gestión de recursos.
El IIA respondió diez veces con información profesional a
Las conferencias y seminarios educativos del IIA contaron
organizaciones como la Comisión del Mercado de Valores
con la participación constante de Norteamérica durante el año
de EE. UU. (SEC, en inglés), la Federación Internacional de
2007, con un incremento de casi el 4% en cuanto a asistencia
Contadores (IFAC, en inglés) y el Consejo Supervisor Contable
a seminarios. La capacitación en el lugar demostró una
de Empresas Públicas de EE UU (PCAOB, en inglés).
21
Premios
La asociación Florida Magazine Association (FMA) honró a
otorgados a los candidatos con mayor puntaje en cada ciclo
la publicación del IIA, “Internal Auditor”, con nueve premios
de exámenes de Auditor Interno Certificado (CIA, en inglés).
“Charlie” que incluyen un reconocimiento por la mejor
portada y el mejor diseño. Joanne Hodges, vicepresidenta
de material educativo del IIA, ingresó al Hall de la Fama de
GANADORES DE MAYO 2007
Premio “William S. Smith Gold Medal” - Elisheba Etabag
Manzano – IAI-Filipinas
la FMA por los logros alcanzados a lo largo de su carrera y
su excelencia en la industria editorial.
- Dajie Yang – IAI-Raleigh-Durham (Carolina del Norte)
La Casa Central Global del IIA de Florida fue reconocida por
cuarto año consecutivo por el periódico Orlando Sentinel
como una de las “cien mejores empresas para las familias
trabajadoras”.
GANADORES DE NOVIEMBRE 2007
Premio “William S. Smith Gold Medal” - Ryan Gilbert Khu
Chua – IAI-Philippines
Paul J. Sobel, CIA, Joseph Wells, Larry E. Rittenberg, CIA,
Anita L. Helpert, CIA, Daniel B. Langer, CIA, CCSA, y Tony
Contributor” por sus artículos publicados en “Internal
El IIA fue honrado con tres premios en reconocimiento a sus
Auditor”. Sus artículos fueron considerados los mejores por
El artículo titulado “How Secure is Your Wireless Network?”
logros en materia de ética y cumplimiento financiero.
R. Stansberry Ethics Award” en reconocimiento a su
“John B. Thurston” por su excelencia literaria. Este premio
fue entregado a los autores Bryce H. Peterson, William
compromiso firme con la ética comercial.
Award” por promover activamente el cumplimiento
Romney, PhD, CPA, CFE.
el premio “Global Affiliate Membership” por sus técnicas
innovadoras para contratar y retener a los socios. El
Capítulo IAI-Beach Cities (California) recibió el segundo
lugar y el Capítulo IAI-Denver (Colorado), el tercero.
El premio “William S. Smith Gold Medal” y los premios
“William S. Smith Student Highest Achievement” fueron
22
La Sociedad de Cumplimiento y Ética Empresarial (SCCE,
en inglés) otorgó al IIA su premio “Compliance and Ethics
G. Heninger, PhD, CPA, Craig J. Lindstrom, y Marshall B.
El Capítulo IAI-Salem (Oregon) obtuvo el primer lugar en
La entidad Orlando Regional Chapter of the Public Relations
Society of America otorgó al IIA el premio “2007 Frank
(“¿Cuán segura es su red inalámbrica?”) ganó el premio
al artículo más destacado publicado en “Internal Auditor”
Premio “William S. Smith Student Highest Achievement”
- Trista Rachelle Sanders – IAI-Baton Rouge (Luisiana)
Popanz, recibieron el premio “John B. Thurston Outstanding
el Comité de Consejos para las Comunicaciones del IIA.
Premio “William S. Smith Student Highest Achievement”
financiero y las normas financieras en todo el mundo.
Open Compliance and Ethics Group reconoció al IIA con el
premio “Driving Principled Performance”, premio que se
entrega para honrar a las organizaciones que incorporan
dos virtudes fundamentales: la creación de “valor” y la
creación de dicho valor dentro de un marco bien entendido
y claramente definido.
“La altura de tus logros igualará la
profundidad de tus convicciones”.
– William F. Scolavino
23
NUESTRA
INVESTIGACIÓN:
Entender, Guiar, Definir
La Fundación de Investigaciones del IIA (IIARF, en inglés) mantiene un
compromiso firme con la investigación y publicación de informes que sean útiles
a los profesionales de auditoría interna y a la profesión. Funciona como el área
de investigaciones del IIA, y sus esfuerzos y aspiraciones no serían posibles sin el
respaldo de los socios del IIA. Es misión de la Fundación ampliar el conocimiento
y entendimiento de la auditoría interna en todo el mundo.
Por más de treinta años, la IIARF ha llevado a cabo investigaciones que profundizan
en temas que incumben a los profesionales de auditoría interna. Actualmente, dado
que la profesión recibe más atención y cuenta con mayor visibilidad, la IIARF está
aprovechando esta oportunidad evidente para aumentar el prestigio de la profesión y
lograr la evolución del profesionalismo de la auditoría interna para que alcance niveles
aún más elevados.
24
un MENSAJE DEL PRESIDENTE DE LA
FUNDACIÓN DE INVESTIGACIONES DEL IIA
Estimado/a Colega:
Las personas que no conocen en profundidad la Fundación de Investigaciones del IIA a veces me abordan
y me preguntan: “¿Exactamente, qué es la Fundación de Investigaciones del IIA?” o “¿Qué hace esta
Fundación para el IIA?”. Estas preguntas se podrían responder de manera extensa y complicada, pero
prefiero usar tres palabras en mi explicación ... entender, guiar y dirigir.
Estas palabras capturan la esencia del trabajo de la IIARF dado que suministra y amplía las
investigaciones y la formación en beneficio de los auditores internos y la misma profesión de auditoría
interna. A través de esfuerzos continuos de investigación, nos abocamos a comprender nuestra profesión
en su estado actual y a vislumbrar lo que puede traernos el futuro para desarrollar el entendimiento
necesario para guiar la práctica de auditoría interna; además de utilizar los conocimientos obtenidos para
dar forma a la profesión, asegurando que los profesionales agreguen valor a sus organizaciones.
La oportunidad de marcar la diferencia en mi profesión es lo que me llevó a participar en la IIARF. Ser
testigo directo de la diferencia que ha marcado nuestra investigación mantiene mi entusiasmo ante
las posibilidades que tenemos por delante. Estamos siempre concentrados en el futuro, un futuro de
incontables posibilidades para nuestra profesión y la diferencia que marcamos en todo el mundo.
Deseo agradecer a nuestro sólido Consejo de Benefactores y a nuestro talentoso personal por asegurar la
buena gestión de la Fundación. A través de su colaboración, el gran trabajo de nuestros investigadores, y
las generosas contribuciones de nuestros donantes, me complace anunciar que, sin lugar a dudas, en el
año 2007 nuestra Fundación registró un éxito sin precedentes.
Atentamente,
Roderick M. Winters, CIA
25
LO MÁS DESTACADO PARA
LA IIARF EN 2007
Durante 2007, el IIARF continuó centrando sus esfuerzos en brindar
investigaciones y productos educativos relevantes para el avance
global de la profesión. El propósito de la IIARF es estar a la vanguardia
del conocimiento y lograr entender todo lo relativo a la profesión de
auditoría interna. En 2007 se terminaron dos proyectos que marcaron
un hito “Resumen Global del Cuerpo Común de Conocimientos 2006”
y “Auditoría interna: servicios de aseguramiento y consultoría”, que
ejemplifican cómo la IIARF continúa llevando a cabo su misión y
rigiéndose por sus principios guía.
Publicó el CBOK. El informe se puso a disposición de los
Organizó el segundo Simposio Internacional de Investigación
socios del IIA para su descarga gratuita en 2007, y para su
Continuó la coordinación de la integración del CBOK
de Auditoría de Tecnología de la Información con la Comisión
de Tecnología Avanzada. Durante el simposio que tuvo lugar
en Ámsterdam, Holanda, se seleccionaron seis equipos de
investigación para presentar y debatir sus proyectos con
más de sesenta asistentes de todo el mundo.
a través del IIA para asegurar el uso adecuado de la
Diseñó un plan para la formación de un fondo orientado a la
adquisición como copia impresa en la Librería de la IIARF
en 2008.
información revelada en dicho estudio CBOK, por parte del
personal, consejos /comités, capítulos e institutos del IIA.
(Consulte el artículo relacionado de la página 28).
Continuó colaborando con los capítulos, institutos y demás
aseguramiento y consultoría”, un libro y material de
organizaciones del IIA para desarrollar y financiar estudios
de investigación relevantes.
consulta completo sobre auditoría interna. (Consulte el
Les proveyó un conjunto de materiales de consulta a todos los
Publicó en inglés “Auditoría interna: servicios de
artículo relacionado de la página 29).
Como parte de un programa continuo de traducciones,
publicó en inglés “Public Internal Financial Control”,
adaptado de la publicación original escrita en francés.
26
administración destinado a financiar los programas del IIA y
las planificaciones estratégicas de la IIARF.
capítulos e institutos del IIA para fomentar la investigación
en el ámbito local.
Coordinó, con otras áreas del IIA, el desarrollo continuo de la
investigación y los productos educativos.
Nuevas publicaciones de la Fundación de
Investigaciones
La Fundación siguió centrando sus esfuerzos en la producción de material central para el ejercicio profesional de la auditoría interna.
Investigación terminada en 2007:
Resumen Global del Cuerpo Común de Conocimientos
Four Approaches to Enterprise Risk Management…and
Opportunities in Sarbanes-Oxley Compliance
IIA Standard 1312 – External Quality Assessments:
Results, Tools, Techniques, and Lessons Learned (informe
disponible online)
The Role of Internal Auditing During Mergers & Acquisitions:
The European Union Experience (informe disponible online)
Productos educativos incorporados a la Librería de la
IIARF en 2007:
Global Technology Audit Guide 9: Identity and Access
Management
Intellectual Property: Auditing the Process
Auditoría interna: servicios de aseguramiento y consultoría
Professional Practices Framework, March 2007 (también
disponible en CD-ROM)
Public Internal Financial Control: A New Framework for
Public Sector Management
Quality Assessment Manual 5th edition, v1.1 (también
disponible en CD-ROM)
Manual de Evaluació de Calidad,quinta edición - Traducción
en español en CD-ROM
Auditing Human Resources
Certification in Control Self-Assessment® Study Guide en CD
En 2007, se incorporaron veinticinco productos de
Conflict Management and Negotiation Skills for Internal
Auditors
terceros al inventario de la Librería de la IIARF sobre
temas como revisión de certificaciones y guías de
estudio, riesgo y control, gestión y herramientas de
auditoría, ética y fraude, tecnología de la información,
y Sarbanes-Oxley.
Ethics and Compliance: Challenges for Internal Auditing
Entre otros temas estudiados durante 2007 se incluyen:
Certified Financial Services Auditor® Study Guide en CD
Certified Government Auditing Professional® Study Guide en CD
Global Technology Audit Guide® 7: IT Outsourcing
Global Technology Audit Guide 8: Auditing Application
Controls
riesgo y control, elementos esenciales y herramientas de
la auditoría, sector público, evaluación de calidad, ética y
fraude, y tecnología de la información.
“Cuando tomé la decisión de contribuir al avance de
la profesión donando mi tiempo a la Fundación de
Investigaciones del IIA, recordé cuánto podemos ayudar todos
de alguna manera a mejorar nuestra profesión”, manifestó
Patricia Belgrave, socio del IAI-Barbados. “Para que auditoría
interna crezca y se transforme en una profesión valiosa,
resulta fundamental que la gente reconozca cómo pueden
lograrse las mejoras”, expresó Patricia, quien ha contribuido
con la IIARF durante siete años consecutivos.
27
LA FUNDACIÓN DE
INVESTIGACIONES SE
CONSIDERA MUY AFORTUNADA
POR CONTAR CON
VOLUNTARIOS DEDICADOS QUE
TRABAJARON EN EL ESTUDIO
CBOK JUNTO A UN EQUIPO
TALENTOSO INTEGRADO POR
INVESTIGADORES DE TODO
EL MUNDO. ROD WINTERS,
PRESIDENTE DE LA FUNDACIÓN,
FELICITÓ A BILL TAYLOR,
ANTERIOR PRESIDENTE DEL
CONSEJO DEL IIA, PRESIDENTE
DEL FONDO EN MEMORIA DE
WILLIAM G. BISHOP III, CIA, Y
PRESIDENTE DEL PROYECTO
CBOK, POR EL LANZAMIENTO
DEL INFORME CBOK.
IIARF está trabajando también en la integración de los
datos del CBOK con programas, productos y servicios
del IIA para mejorar nuestras ofertas y responder a
los resultados de la encuesta. La IIARF está dedicada
a continuar el esfuerzo por relacionar y compartir los
resultados de este extraordinario estudio a fin de guiar
y delinear globalmente nuestra profesión.
El Cuerpo Común de
Conocimientos
El Cuerpo Común de Conocimientos 2006 publicado
en 2007 es el estudio global más completo sobre la
profesión de auditoría interna que se ha llevado a cabo
hasta el momento. El estudio CBOK ha producido una
base de datos con abundante información sobre cómo se
está ejerciendo la profesión en todo el mundo y la IIARF
está comprometida a compartir estos conocimientos
con la comunidad global de auditoría interna. Una
de las iniciativas más importantes del plan incluía la
posibilidad de descargar gratuitamente un resumen
global del Cuerpo Común de Conocimientos 2006 para
todos los socios del IIA.
Además, los resultados del estudio favorecieron el
desarrollo de informes de investigación en numerosos
países, incluidos Bélgica, Francia, Italia y Canadá. La
28
Becas para estudio y premios
La IIARF otorgó el premio “2007 Esther R. Sawyer
Research” al estudiante John Hall, de la Universidad de
Texas de Dallas, por su trabajo “Internal Auditing and
ERM: Fitting In and Adding Value”. El premio se entrega
una vez al año a un estudiante universitario que esté
estudiando auditoría interna en una escuela de la IAEP y se
basa en la presentación del trabajo más cautivante sobre
un tema relacionado con la auditoría interna moderna. Se
financió con la ayuda financiera para estudio aportada
por la familia de Lawrence B. Sawyer en memoria de
Esther R. Sawyer.
En julio, la fundación otorgó el premio “Donald E.
Rickets Chapter Research” a un Capítulo del IAI-Dallas
(primer lugar) por su trabajo “Insider Trading from the
Internal Auditor’s Perspective” y a un Capítulo del IAIAustin (segundo lugar) por su trabajo “Survey on Audit
Committee Relationships: A Research Project”.
Auditoría interna: servicios
de aseguramiento y
consultoría
“Auditoría interna: servicios de aseguramiento y consultoría”
incluye el esfuerzo de colaboración de educadores y
profesionales y brinda información esencial para triunfar
como nuevo profesional de auditoría interna. Con su
combinación de teoría y práctica, es el primer libro
en su tipo que abarca teoría, conceptos y aplicaciones
de auditoría interna. Incluye análisis sobre gobierno,
gestión de riesgos y control interno, y la integración de la
tecnología de la información, los riesgos de fraudes y las
actividades de control.
Seis autores colaboraron en la redacción de este libro,
tres profesionales y tres profesores universitarios (todos
cuentan con certificación CIA); todos ellos reunieron un
conjunto único de habilidades para este proyecto (un
enfoque que combina una situación real con la teoría
académica). Este libro, escrito con un pensamiento
global, cuenta con el respaldo de la Asociación para
la Educación de Auditoría Interna. Es un material de
consulta valioso para todos los departamentos de
auditoría interna. Aparte de su uso en el aula, es muy
apropiado para la capacitación dentro de la empresa, los
seminarios a medida y los programas para capítulos e
institutos del IIA.
En agradecimiento a los
contribuyentes de 2007
Las contribuciones ayudan a mantener a la IIARF a la
vanguardia en materia de conocimientos y análisis. Sin
este respaldo financiero la IIARF no podría emprender
proyectos importantes de investigación en pro de
nuestra profesión. La Fundación agradece a sus leales
colaboradores, contribuyentes individuales, corporativos
y de los institutos, a los miembros del Master Key and
Heritage Circle, al personal y a los voluntarios del IIA.
En la página Web del IIA se publicó una lista de estos
contribuyentes.
LOS AUTORES DE LOS LIBROS DURANTE UNA FIRMA DE EJEMPLARES EN DALLAS, TEXAS. EN LA FOTO DE IZQUIERDA A DERECHA:
MARK SALAMASICK, CIA, CISA, CSP; PAUL SOBEL, CIA, CPA; KURT REDING, PHD, CIA, CPA, CMA, URTON ANDERSON, PHD, CIA, CCSA,
CGAP, CFSA; SRIDHAR RAMAMOORTI, PHD, CIA, CPA, CFE CFSA, CGAP. NO APARECEN EN LA FOTO: MICHAEL HEAD. LA IIARF DESTINARÁ
LAS GANANCIAS OBTENIDAS POR LA VENTA DEL LIBRO A LA EJECUCIÓN DE MÁS INVESTIGACIONES Y A FINANCIAR PROYECTOS QUE
FAVOREZCAN EL RECONOCIMIENTO Y LA EFICACIA DE LA AUDITORÍA INTERNA.
29
NUESTRO EQUIPO DE LÍDERES 2007 - 2008
Comité
Ejecutivo
PRESIDENTE DEL CONSEJO
Gerald D. Cox, CIA, MIIA
Presidente de la Asociación para la
Auditoría Interna
Socios de Auditoría del Sudoeste
SECRETARIO
Naohiro Mouri, CIA
Director Gerente
Auditor del área Asia-Pacífico
JP Morgan
PRESIDENTE ANTERIOR
Stephen D. Goepfert, CIA
Vicepresidente de Personal de Auditoría Interna.
Continental Airlines, Inc
VICEPRESIDENTA PRINCIPAL DEL CONSEJO
Patricia K. Miller, CIA
Socia
Deloitte & Touche
VICEPRESIDENTE,
FORMACIÓN PROFESIONAL
Warren E. Malmquist, CIA
Auditor General
Molson Coors Brewing Company
VICEPRESIDENTE,
PRÁCTICA PROFESIONAL
Gunther Meggeneder, CIA
Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna
Agens Consulting
VICEPRESIDENTE,
SERVICIOS PROFESIONALES
Thomas J. Warga, CIA
Vicepresidente Principal y Auditor General
New York Life Insurance Company
Directores
Generales y los
Directores Exofficio
Frank Alvern, CIA , CCSA
Presidente de Asistencia de Negocio,
Auditoría Interna del Grupo
Nordea Bank Norge ASA
Rob Newsome, CIA
Socio/Director
PricewaterhouseCoopers LLC
Michael J. Head, CIA
Director Gerente de Auditoría Corporativa
TD Ameritrade Holding Corporation
VICEPRESIDENTE,
FUNDACIÓN DE INVESTIGACIONES
Billy Stephens Machuki Mwencha, CIA
Auditoría Interna General
Gobierno de Kenia
Roderick M. Winters, CIA
Presidente, Fundación de Investigaciones del IIA
Auditor General
Microsoft Corporation
TESORERA
Anne M. Mercer, CIA , CFSA
Vicepresidenta Principal de Auditoría Interna
Universal American Financial Corporation
30
PRESIDENTE ANTERIOR
David A. Richards, CIA
Presidente
El Instituto de Auditores Internos
Urton L. Anderson, CIA , CCSA, CGAP
Decano Asociado de Programas de Pregrado
Universidad de Texas de Austin
Armando Villacorta Cavero, CIA
PRESIDENTE
Varka Consulting Plus SA
Lima Peru
Natarajan Girija Shankar, CIA
Presidente Ejecutivo Conjunto de Auditoría
Corporativa
Aditya Birla Group
Directores del
Instituto
Fatimah Abu Bakar, CIA , CCSA
Malasia
Directora General
Pengurusan Danaharta Nasional Berhad
William Middleton, CIA
Australia
Director de Auditoría
NSW Department of Education
Bernd Schartmann, CIA
Alemania
Presidente de Seguridad y Auditoría Corporativa
Deutsche Post World Net
Anton Van Wyk, CIA
Sudáfrica
Socio
PricewaterhouseCoopers LLP
Tai-Jiunn Chou, CIA , CCSA
Taiwán China
Asesor Financiero
Chanyun Enterprise Company, Ltd.
Carolyn Dittmeier, CIA
Italia
Directora de Auditoría Interna
Poste Italiane
Sakiko Sakai, CIA , CCSA
Japón
Vicepresidente del Departamento de
Auditoría Interna
Prudential Financial
Philip Tarling, MIIA
Reino Unido e Irlanda
Socio
Bently Jennison Risk Management
Chen Hua, CIA
China
Director General
Oficina Nacional de Auditoría de China
Michael J. Moody, CIA
Director de Cumplimiento
Universidad del Noroeste
Kimberly Parker-Gavaletz, CIA
Vicepresidenta y Directora Suplente,
Sostenibilidad Global
Lockheed Martin Aeronautics
Alan N. Siegfried, CIA, CCSA, CFSA, CGAP
Auditor General
Banco Interamericano de Desarrollo
Directores de
Norteamérica
Stephen L. Morgan, CIA , CGAP
Auditor local
Oficina de Austin del Auditor local
Paul J. Sobel, CIA
Vicepresidente de Auditoría Interna
Mirant Corporation
Gilbert T. Radford, CIA
Director de Servicios de Auditoría
Verizon Gíreles
Brian G. Brown, CIA
Vicepresidente, Auditoría Interna
The Great-West Life Assurance Company
Richard Chambers, CIA , CCSA, CGAP
Director Gerente
PricewaterhouseCoopers LLP
Basil R. Woller, CIA
Director Gerente
Protiviti, Inc.
Edward M. Dudley, CIA
Vicepresidente Retirado y Auditor General
ABB Ameritas
31
Recuerde: Si desea un informe completo de la situación financiera del IIA para el ejercicio fiscal
2007, consulte la versión en inglés de la Memoria Anual 2007.
Casa Central Global
Tel: +1-407-937-1100
247 Maitland Avenue
Dirección de correo electrónico: PR@theiia.org
Altamonte Springs, FL 32701-4201 USA
Web: www.theiia.org
07975