SITEMAS DE INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES FICHAS TÉCNICAS MULTIMEDIA MÓDULO Nº: 2 UNIDAD Nº: 2 APARTADO Nº: 4 DIAPOSITIVA Nº: 1 PRÁCTICA Nº 1: Presupuesto de Tesorería PINTURAS KRUGER ENUNCIADO La filial española de la multinacional PINTURAS KRUGER, dedicada a la fabricación y comercialización de pinturas, con sede en Barcelona, está confeccionando los presupuestos por área del ejercicio siguiente. En estos momentos, el Departamento Financiero está involucrado en la elaboración del presupuesto de Tesorería. El responsable del área, Sr. Díaz, acaba de comunicar al Director Financiero que necesita ausentarse por un problema de salud, y por tanto no puede finalizar dicho presupuesto. Los datos que ha podido recopilar el Director Financiero son: Las ventas a empresas del Grupo ascenderán a 457.000 EUR, de las cuales, 15.000 EUR corresponden a Octubre, 125.000 EUR corresponden a Noviembre y 78.000 EUR a Diciembre. El período de pago entre compañías del grupo es de 60 días fecha factura. Las ventas de PINTURAS KRUGER en el mercado nacional alcanzarán los 1.500.000 EUR, de las cuales, 105.000 EUR corresponden a Octubre, 150.000 EUR a Noviembre y 175.000 EUR a Diciembre. El período de cobro es de 30 días. La empresa tiene previsto obtener un préstamo bancario por importe estimado de 52.000 EUR. Se prevé realizar una exportación a Colombia en el mes de Octubre, por un importe de 125.000 EUR, con un plazo de cobro de 45 días. Las compras de materias primas, fundamentalmente pigmentos y diluyentes ascenderán a _______________________________________________________________________________________________________ SITEMAS DE INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES 1 SITEMAS DE INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES FICHAS TÉCNICAS MULTIMEDIA MÓDULO Nº: 2 UNIDAD Nº: 2 675.000 EUR, de los cuales, 145.000 EUR se realizarán en Octubre, 135.000 EUR en Noviembre, y 33.000 EUR en Diciembre. El período de pago a estos proveedores es de 30 días. Los pagos por gastos de distribución, publicidad y marketing ascienden a 67.000 EUR. El importe líquido de cada nómina mensual es de 37.000 EUR; existen 2 pagas extras, el 01.07 y el 01.12. La empresa paga habitualmente las nóminas el día 2 del mes siguiente. El pago del impuesto sobre sociedades se realiza en el mes de Julio del año siguiente; el cálculo del impuesto del año anterior asciende a 7.500 EUR, el cálculo del impuesto del resultado incluido en el presupuesto alcanza 8.100 EUR. La empresa tiene previsto pagar un dividendo en el próximo mes de Marzo, por importe de 520.000 EUR. PINTURAS KRUGER tiene prevista la compra de una máquina por valor de 45.000 EUR en el mes de Octubre, pagadera en tres plazos iguales, a 30, 60 y 90 días. Por otra parte, existe un preacuerdo de venta de una maquinaria obsoleta en el mes de Enero, por importe de 5.000 EUR, que se cobrará a 120 días. SE PIDE: Ayudar al Director Financiero a confeccionar el presupuesto anualizado de Tesorería, admitiéndose como simplificación un cálculo anualizado, sin necesidad por tanto de mensualización. _______________________________________________________________________________________________________ SITEMAS DE INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES 2 SITEMAS DE INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES FICHAS TÉCNICAS MULTIMEDIA MÓDULO Nº: 2 UNIDAD Nº: 2 SOLUCIÓN : El presupuesto de Tesorería, detallado por conceptos de explotación y capital, es: Conceptos Importes (EUR) Cobros de Explotación 1.704.000 Ventas Empresas Grupo 254.000 Ventas Empresas No Grupo Exportaciones 1.325.000 125.000 Pagos de Explotación 1.197.500 Compras de Materias Primas 642.000 Gastos por Distribución/Publicidad/Marketing 67.000 Administración/Nóminas 481.000 Impuesto de Sociedades 7.500 Saldo de Tesorería de Explotación Conceptos 506.500 Importes (EUR) Cobros de Capital 57.000 Ventas de Inmovilizado 5.000 Obtención de Recursos Ajenos 52.000 Pagos de Operaciones de Capital 550.000 Compra de Inmovilizado 30.000 Dividendos 520.000 Saldo Tesorería Operaciones Ajenas -493.000 SALDO TOTAL DE TESORERÍA 13.500 _______________________________________________________________________________________________________ SITEMAS DE INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES 3