INFORME 10/2016 AUTORITAT CATALANA DE LA COMPETÈNCIA EXERCICI 2014 INFORME 10/2016 AUTORITAT CATALANA DE LA COMPETÈNCIA EXERCICI 2014 Edició: juny de 2016 Document electrònic etiquetat per a persones amb discapacitat visual Pàgines en blanc inserides per facilitar la impressió a doble cara Autor i editor: Sindicatura de Comptes de Catalunya Av. Litoral, 12-14 08005 Barcelona Tel. +34 93 270 11 61 Fax +34 93 270 15 70 sindicatura@sindicatura.cat www.sindicatura.cat Publicació subjecta a dipòsit legal d’acord amb el que preveu el Reial decret 635/2015, del 10 de juliol MANEL RODRÍGUEZ TIÓ, secretari general de la Sindicatura de Comptes de Catalunya, C E R T I F I C O: Que a Barcelona, el dia 5 de maig del 2016, reunit el Ple de la Sindicatura de Comptes, sota la presidència del síndic major, l. Sr. Jaume Amat i Reyero, amb l’assistència dels síndics Sr. Andreu Morillas Antolín, Sr. Jordi Pons i Novell, H. Sr. Joan-Ignasi Puigdollers i Noblom, Sra. Emma Balseiro Carreiras i Sr. Miquel Salazar Canalda, actuant-hi com a secretari el secretari general de la Sindicatura, Sr. Manel Rodríguez Tió, i com a ponent el síndic major, l. Sr. Jaume Amat i Reyero, amb deliberació prèvia s’acorda aprovar l’informe 10/2016, relatiu a l’Autoritat Catalana de la Competència, exercici 2014. I, perquè així consti i tingui els efectes que corresponguin, signo aquest certificat, amb el vistiplau del síndic major. Barcelona, 20 de maig de 2016 Vist i plau El síndic major Jaume Amat i Reyero Av. Litoral, 12-14, 08005 Barcelona – tel. +34 93 270 11 61 – fax +34 93 270 15 70 – sindicatura@sindicatura.cat – www.sindicatura.cat SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 ÍNDEX ABREVIACIONS ..................................................................................................................... 9 1. 2. INTRODUCCIÓ ............................................................................................................. 11 1.1. INFORME ............................................................................................................. 11 1.1.1. Objecte i abast ....................................................................................... 11 1.1.2. Metodologia ........................................................................................... 11 1.2. ENS FISCALITZAT ................................................................................................. 12 1.2.1. Antecedents ........................................................................................... 12 1.2.2. Activitats i organització .......................................................................... 13 1.2.3. Treballs de control.................................................................................. 18 FISCALITZACIÓ REALITZADA ...................................................................................... 18 2.1. RETIMENT DE COMPTES ....................................................................................... 18 2.2. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ............................................................................. 19 2.2.1. Pressupost inicial i modificacions pressupostàries ................................ 19 2.2.2. Liquidació de l’estat de despeses.......................................................... 19 2.2.3. Liquidació de l’estat d’ingressos ............................................................ 25 2.3. ESTAT DEMOSTRATIU DE L’EVOLUCIÓ I LA SITUACIÓ DELS VALORS A COBRAR I DE LES OBLIGACIONS A PAGAR PROCEDENTS D’EXERCICIS ANTERIORS .......................................................................................................... 25 2.4. COMPTE GENERAL DE TRESORERIA ..................................................................... 26 2.5. RESULTAT DE L’EXERCICI..................................................................................... 27 2.6. BALANÇ ............................................................................................................... 28 2.6.1. Immobilitzat immaterial ........................................................................... 29 2.6.2. Immobilitzat material .............................................................................. 29 2.6.3. Deutors pressupostaris .......................................................................... 30 2.6.4. Inversions financeres temporals ............................................................. 30 2.6.5. Fons propis ............................................................................................ 31 2.6.6. Creditors a curt termini ........................................................................... 31 2.7. COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL............................................. 32 2.8. ROMANENT DE TRESORERIA ................................................................................ 33 2.9. CONTRACTACIÓ .................................................................................................. 33 2.9.1. Contractes menors ................................................................................. 34 2.9.2. Encàrrecs de gestió ............................................................................... 34 2.10. CONVENIS ........................................................................................................... 35 7 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 3. 4. 5. CONCLUSIONS ............................................................................................................ 35 3.1. OPINIÓ I OBSERVACIONS ..................................................................................... 35 3.2. RECOMANACIONS ............................................................................................... 36 ANNEXOS ..................................................................................................................... 36 4.1. COMPTES ANUALS ............................................................................................... 36 4.2. CONTRACTES MENORS REVISATS ........................................................................ 36 TRÀMIT D’AL·LEGACIONS ........................................................................................... 38 5.1. AL·LEGACIONS REBUDES..................................................................................... 38 5.2. TRACTAMENT DE LES AL·LEGACIONS................................................................... 40 8 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 ABREVIACIONS ACCO IGGC RLT TCDC TRLCSP TRLFPC Autoritat Catalana de la Competència Intervenció General de la Generalitat de Catalunya Relació de llocs de treball Tribunal Català de Defensa de la Competència Reial decret legislatiu 3/2011, del 14 de novembre, pel qual s’aprova el Text refós de la Llei de contractes del sector públic Decret legislatiu 3/2002, del 24 de desembre, pel qual s’aprova el Text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya 9 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 1. INTRODUCCIÓ 1.1. 1.1.1. INFORME Objecte i abast La Sindicatura de Comptes, com a òrgan fiscalitzador del sector públic de Catalunya, d’acord amb la normativa vigent i en compliment del seu Programa anual d’activitats, emet aquest informe de fiscalització de regularitat relatiu a l’Autoritat Catalana de la Competència (ACCO), corresponent a l’exercici 2014. La fiscalització de regularitat inclou la revisió dels comptes anuals de l’ACCO de l’exercici esmentat per verificar que es presenten segons el marc normatiu d’informació financera aplicable i, en particular, segons els principis i criteris comptables que aquest marc conté. També inclou la comprovació que durant el període fiscalitzat ha desenvolupat la seva activitat d’acord amb la normativa que li és d’aplicació. Els comptes anuals fiscalitzats han estat aprovats pels òrgans competents en el termini establert i, d’acord amb la normativa aplicable,1 inclouen el Balanç, el Compte del resultat economicopatrimonial i els documents establerts en els articles 80 i 81 del Decret legislatiu 3/2002, del 24 de desembre, pel qual s’aprova el Text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya (TRLFPC), i la Memòria. L’àmbit temporal d’aquest informe ha estat l’exercici 2014, però quan s’ha considerat necessari per completar el treball, s’ha ampliat a períodes anteriors i posteriors. Les conclusions de l’informe inclouen l’opinió de fiscalització sobre els comptes anuals, les observacions més significatives, els incompliments normatius detectats i les recomanacions sobre millores en la gestió de les activitats desenvolupades per l’entitat en alguns dels aspectes que s’han posat de manifest durant la realització del treball. 1.1.2. Metodologia El treball de fiscalització s’ha dut a terme d’acord amb els principis i normes internacionals de fiscalització del sector públic generalment acceptats i ha inclòs totes aquelles proves, de compliment i substantives, que s’han considerat necessàries per obtenir evidències suficients i adients per poder expressar les conclusions que s’exposen en l’informe. 1. La normativa aplicable a l’ACCO és el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya aprovat per l’Ordre del Departament d’Economia i Finances del 28 d’agost de 1996. 11 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 1.2. 1.2.1. ENS FISCALITZAT Antecedents L’ACCO és l’organisme que té com a missió vetllar pel correcte funcionament competitiu dels mercats en tots els sectors productius de l’economia a Catalunya. La Llei 1/2009, del 12 de febrer, de l’Autoritat Catalana de la Competència, va crear l’ACCO per tal que exercís les funcions derivades del nou marc competencial ampliat establert en l’article 154 de l’Estatut d’autonomia de Catalunya de l’any 2006; de forma exclusiva en matèria de promoció de la competència en els mercats respecte a les activitats que s’exerceixen principalment a Catalunya i de forma executiva en matèria de defensa de la competència en un àmbit que no ultrapassi el territori de Catalunya. L’ACCO actua amb plena independència tant dels agents econòmics com del Govern de la Generalitat i integra en un únic organisme, a més de les funcions que ja exercien els dos òrgans de defensa de la competència preexistents creats l’any 2002: la Direcció General de Defensa de la Competència del Departament d’Economia i Finances i el Tribunal Català de Defensa de la Competència (TCDC), les funcions derivades de l’ampliació de competències efectuada per la reforma de l’Estatut d’autonomia de Catalunya del 2006. L’ACCO d’acord amb l’Estatut i la legislació en matèria de competència exerceix les funcions següents: • Instruir i resoldre expedients sancionadors en matèria d’infracció per conductes restrictives de la lliure competència, per denuncia o d’ofici. • Promoure la competència, des de les funcions sobre l’adequació de la regulació i l’actuació sectorial als principis de lliure competència i les funcions d’anàlisi i estudis de mercat. • Realitzar activitats de difusió, comunicació i publicació de materials relatius a la competència, tant per mitjans propis com en col·laboració amb altres agents. • Realitzar funcions d’arbitratge en l’àmbit de defensa de la competència. L’ACCO és un organisme autònom de caràcter administratiu amb personalitat jurídica pròpia i plena capacitat d’obrar, amb plena autonomia orgànica, financera i funcional. L’organisme es relaciona amb el Govern mitjançant el departament responsable de la política de promoció i defensa de la competència, que en l’exercici 2014 era el Departament d’Economia i Coneixement. 12 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 1.2.2. Activitats i organització L’ACCO en el desenvolupament de la seva activitat i competències té dos àmbits d’actuació: • La defensa de la competència, que sanciona les conductes prohibides dels agents econòmics, a partir de les denúncies presentades o dels indicis detectats d’ofici. • La promoció de la competència, de foment de la competència i divulgació dels seus beneficis, que es desenvolupa per mitjà d’actuacions com la realització d’estudis o la promoció de millores en la normativa. Defensa de la competència L’ACCO exerceix les funcions d’instrucció i resolució dels procediments sancionadors per infracció i les funcions d’inspecció i d’investigació per a la detecció i comprovació de l’existència de conductes restrictives de la competència d’acord amb el que estableix la Llei 15/2007, del 3 de juliol, de defensa de la competència. Les funcions d’instrucció i resolució s’han atribuït a dos òrgans diferenciats: la Direcció General (òrgan d’instrucció) i el TCDC (òrgan col·legiat de resolució), per garantir la independència i la separació entre les fases del procediment. El TCDC resol els procediments incoats, acorda l’arxivament de les denúncies si s’escau i resol la terminació convencional d’aquests procediments. Durant l’exercici 2014 el TCDC va tramitar trenta-sis expedients i en va finalitzar deu en matèria de defensa de la competència. En el quadre següent es mostra el nombre d’expedients tramitats i finalitzats en els exercicis 2014 i 2013. Quadre 1. Nombre d’expedients tramitats i finalitzats en matèria de defensa de la competència 2014 Tipologia 2013 Tramitats Finalitzats Tramitats Finalitzats 28 8 24 4 De terminació convencional 1 - 3 2 De vigilància del compliment de les resolucions 5 1 5 2 D’incompliment de resolucions 1 - 3 2 De resolució de recursos 1 1 - - 36 10 35 10 Sancionadors Total Font: Memòria d’activitats de l’Autoritat Catalana de la Competència. Exercicis 2014 i 2013. 13 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 Aquests expedients tramitats es poden classificar per sectors econòmics amb el detall següent: Quadre 2. Nombre d’expedients tramitats en matèria de defensa de la competència per sectors econòmics Sector 2014 2013 10 10 Administració pública 9 13 Transport 4 1 Serveis funeraris 3 2 Serveis sanitaris i educatius 2 2 Distribució comercial 2 1 Seguretat industrial 2 1 Altres 4 5 Total 36 35 Col·legis professionals i associacions Font: Memòria d’activitats de l’Autoritat Catalana de la Competència. Exercicis 2014 i 2013. Promoció de la competència L’ACCO promou la competència mitjançant l’anàlisi i l’estudi dels sectors econòmics i de la regulació i de l’actuació de les administracions públiques, la realització de propostes conduents a l’eliminació de restriccions i millora de la competència i la difusió de la cultura de la competència en la societat. Totes aquestes activitats, que integren l’àmbit de la política de promoció de la competència de l’ACCO, es manifesten a través de guies, estudis sectorials, anàlisis sectorials i informes de regulació. Durant l’exercici 2014 es van realitzar, entre altres, l’informe de regulació sobre l’Avantprojecte de llei sobre les organitzacions interprofessionals agroalimentàries a Catalunya, l’estudi sobre les transaccions entre iguals i competència i l’estudi amb relació a les recomanacions sobre la regulació detallada dels usos del sòl des de l’òptica de la competència. A més, l’ACCO va participar en congressos i jornades tècniques sobre el camp de la competència, a fi de donar a conèixer els beneficis de la competència als operadors econòmics i a la ciutadania en general. Memòria d’activitats L’article 15 de la seva llei de creació estableix que l’ACCO ha d’elaborar i fer pública, anualment, una memòria d’activitat que permeti tenir coneixement de les actuacions dutes a terme per cadascun dels òrgans que la integren. 14 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 L’ACCO presenta anualment al Parlament la Memòria d’activitats. Així mateix, ha de comparèixer almenys un cop l’any davant el Parlament per exposar les línies bàsiques de la seva actuació, fer la valoració de les seves actuacions i exposar l’assoliment dels objectius marcats. La Memòria d’activitats de l’exercici 2014 es va publicar el 19 d’octubre del 2015 a la pàgina web de l’entitat. L’organització de l’ACCO L’organigrama de l’ACCO és el següent: Presidència Tribunal Català de Defensa de la Competència Direcció General Secretaria General Àrea d’Instrucció d’Expedients Àrea d’Informes de Regulació Àrea d’Anàlisis de Mercat Assessorament tècnic i econòmic a la Presidència i al TCDC Indica dependència orgànica però no funcional de la Presidència, atès que forma part de l’òrgan de resolució de l’ACCO. Indica que la Secretaria General desenvolupa funcions de suport material, administratiu i d’assessorament jurídic als òrgans de l’ACCO. Font: Elaboració pròpia a partir de la Memòria d’activitats de l’Autoritat Catalana de la Competència, exercici 2014. Els òrgans de govern de l’ACCO són els següents: • El president o presidenta • El director o directora general • El Tribunal Català de Defensa de la Competència A continuació es detalla la composició i atribucions de cadascun dels òrgans de govern: 15 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 El president o presidenta El president o presidenta és nomenat pel Govern de la Generalitat per un període de sis anys no renovable, a proposta del conseller o consellera responsable del Departament d’Economia i Coneixement, d’entre juristes, economistes i altres professionals de reconegut prestigi i experiència en l’àmbit d’actuació de l’ACCO. El 3 de març del 2009 es va nomenar president de l’ACCO Arseni Gibert i Bosch. En l’exercici de les seves funcions, el president actua amb independència plena absoluta, i se sotmet al règim d’incompatibilitats aplicable als alts càrrecs de la Generalitat. Les principals funcions del president són les següents: a) Exercir la direcció superior de l’Autoritat. b) Signar els convenis de col·laboració. c) Exercir el comandament superior del personal. d) Presidir el TCDC, òrgan de resolució, d’arbitratge i de recomanació amb relació als estudis i els informes sobre ajuts públics. e) Acordar, amb la consulta prèvia al TCDC, la impugnació davant la jurisdicció competent de les normes i els actes subjectes al dret administratiu de les administracions públiques que consideri que obstaculitzen la lliure competència, d’acord amb la legislació estatal sobre competència. f) Aportar informació o presentar observacions, en nom de l’ACCO, per iniciativa pròpia o a instància de l’òrgan judicial, als òrgans jurisdiccionals sobre qüestions relatives a l’aplicació de la normativa de competència, en els termes establerts per la Llei de l’Estat 1/2000, del 7 de gener, d’enjudiciament civil. El director o directora general El director o directora general és nomenat pel Govern de la Generalitat d’entre juristes, economistes i altres professionals de reconegut prestigi en l’àmbit d’actuació de l’ACCO. Depèn orgànicament i funcionalment del president de l’ACCO i se sotmet al règim d’incompatibilitats aplicable als alts càrrecs de la Generalitat. Les principals funcions del director general són les següents: a) Incoar i instruir els expedients. b) Fer les propostes de resolució i d’arxivament. 16 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 c) Exercir les funcions que la legislació de competència atribueix a l’òrgan d’instrucció en matèria de concentracions empresarials. d) Vigilar l’execució i el compliment de les resolucions dictades pel Tribunal i fer-ne el seguiment. Amb relació a les funcions d’informe de regulació: e) Informar, durant la tramitació, sobre els projectes de llei, els decrets o les ordres que, pel seu contingut econòmic, puguin incidir en les condicions de competència en el mercat, inclosos els obstacles i les càrregues administratives innecessàries. Aquests informes han de ser evacuats en el termini de quinze dies hàbils. f) Fer propostes de canvis normatius amb la finalitat d’afavorir la competència i millorar la qualitat procompetitiva de la regulació. Amb relació a les funcions d’anàlisi: g) Fer estudis de sectors i mercats en matèria de competència per conèixer millor el funcionament dels diversos mercats i, eventualment, permetre la detecció d’indicis de situacions contràries a la lliure competència. El senyor Josep-Ramon Dueso i Paratge va cessar com a director general de l’ACCO, mitjançant Acord de Govern de l’1 d’abril del 2014. Per Resolució del 15 d’abril del 2014 el conseller d’Economia i Coneixement va encarregar amb caràcter temporal les funcions de director general a la persona titular de l’Àrea d’Instrucció d’Expedients de l’ACCO. Fins al 7 d’octubre del 2015, data de finalització de treball de camp, la plaça de director general no ha estat coberta. El Tribunal Català de Defensa de la Competència El TCDC està integrat pel president o presidenta de l’ACCO, que el presideix, per dos vocals i pel secretari o secretària general, amb veu però sense vot. El càrrec de vocal del TCDC no demana dedicació exclusiva, si bé els vocals tenen dret a rebre una compensació econòmica per cada acte jurídic dictat, per l’assistència a les sessions i per l’elaboració de treballs relacionats amb les tasques que els sigui encomanades. Els vocals se sotmeten als règims de nomenament, cessament, suspensió i durada del càrrec que estableix l’article 5 de la Llei de creació per al president de l’ACCO. 17 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 El càrrec de vocal del TCDC és incompatible amb l’exercici de qualsevol altre càrrec o qualsevol activitat que pugui posar en compromís la independència en l’exercici de les tasques que li són pròpies i, en particular, amb qualsevol activitat professional que tingui relació directa amb l’àmbit d’actuació del Tribunal. Tampoc no poden ser nomenades vocals les persones que, directament o indirectament, en el període dels dos anys anteriors a la data del nomenament, hagin comparegut davant els òrgans de defensa de la competència en qualitat de persona interessada o de representant d’alguna persona interessada. El 17 de març del 2009 es van nomenar Josep Oriol Llebot i Anna Matas i Prats, vocals del TCDC. Les funcions del TCDC són les següents: a) Deliberar i resoldre els expedients presentats pel director general. Les funcions es concreten a resoldre tots els expedients incoats, acordar l’arxivament de les denúncies, resoldre la terminació convencional del procediment sancionador i exercir les funcions d’arbitratge que li encomanen les lleis. b) Exercir les funcions que la legislació de competència atribueix a l’òrgan col·legiat en matèria de concentracions empresarials. c) Emetre, a iniciativa pròpia o a proposta del director general, recomanacions derivades d’estudis i d’informes sobre ajuts públics atorgats a empreses per les administracions públiques de Catalunya. 1.2.3. Treballs de control L’ACCO està sotmesa a la fiscalització prèvia de la Intervenció Delegada de la Generalitat de Catalunya, d’acord amb el que disposen els articles del 63 al 70, del TRLFPC. L’article 26 de la Llei de creació de l’ACCO també estableix que el control financer permanent correspon a la Intervenció General de la Generalitat de Catalunya (IGGC). Durant l’exercici 2014 la IGGC no va realitzar cap control financer de l’ACCO. 2. FISCALITZACIÓ REALITZADA 2.1. RETIMENT DE COMPTES Els comptes anuals de l’ACCO estan integrats pel Balanç a 31 de desembre del 2014, el Compte del resultat economicopatrimonial, els documents establerts en els articles 80 i 81 del TRLFPC i la Memòria corresponents a l’exercici anual finalitzat en aquella data. 18 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 La Instrucció del 30 de desembre del 2013 de la IGGC sobre els comptes administratius de les entitats autònomes administratives i la seva documentació justificativa estableix que abans del 31 de març de l’exercici següent les entitats autònomes han de presentar-li els comptes. L’ACCO va presentar els comptes a la IGGC el 23 d’abril del 2015, fora de termini. La presentació de comptes a la Sindicatura s’ha fet dins del termini establert per la normativa. Els comptes anuals de l’ACCO es presenten d’acord amb les disposicions legals de caràcter comptable establertes en el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya, que es va aprovar mitjançant l’Ordre del Departament d’Economia i Finances del 28 d’agost de 1996. En l’annex 4.1 d’aquest informe es presenten els comptes anuals de l’ACCO. 2.2. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST La Llei 1/2014, del 27 de gener, va aprovar els pressupostos de la Generalitat per al 2014, dels quals formava part, entre altres, el pressupost de l’ACCO, per 1.354.000,00 €. 2.2.1. Pressupost inicial i modificacions pressupostàries Durant l’exercici 2014 la liquidació del pressupost de l’ACCO no va tenir modificacions pressupostàries. 2.2.2. Liquidació de l’estat de despeses A continuació es presenta la Liquidació del pressupost de l’estat de despeses de l’exercici 2014 per capítols pressupostaris. Als efectes comparatius s’hi ha afegit la Liquidació corresponent a l’exercici 2013. Quadre 3. Liquidació del pressupost de despeses 2014 Crèdits inicials Crèdits definitius Obligacions reconegudes Crèdits inicials Crèdits definitius Obligacions reconegudes 1.111.999,99 1.111.999,99 885.828,08 1.331.026,90 1.331.026,90 927.354,84 228.000,01 228.000,01 86.378,52 253.248,37 253.248,37 109.966,77 Capítol 1. Remuneracions del personal 2. Despeses corrents de béns i serveis 4. Transferències corrents 3.000,00 3.000,00 - 6.000,00 6.000,00 - 11.000,00 11.000,00 2.032,80 11.389,20 11.389,20 7.276,04 1.354.000,00 1.354.000,00 974.239,40 1.601.664,47 1.601.664,47 1.044.597,65 6. Inversions reals Total 2013 Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. 19 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 El total de despeses reconegudes el 2014 ha estat de 974.239,40 €, que representa una disminució respecte al 2013. El percentatge de les obligacions reconegudes sobre els crèdits definitius ha estat d’un 72,0% en l’exercici 2014, mentre que en l’exercici 2013 va ser d’un 65,2%. Remuneracions del personal El detall per articles pressupostaris de les remuneracions del personal pels exercicis 2014 i 2013 és el que es mostra en el quadre següent: Quadre 4. Remuneracions del personal 2014 2013 Crèdits definitius Obligacions reconegudes Pagaments efectius Crèdits definitius Obligacions reconegudes Pagaments efectius 10. Alts càrrecs 163.334,55 107.423,85 107.423,85 170.312,24 161.841,36 161.841,36 12. Personal funcionari 789.404,52 624.521,60 624.521,60 867.400,69 633.956,31 633.956,31 1.260,64 - - 1.343,97 - - 158.000,28 153.882,63 153.882,63 291.970,00 131.557,17 131.557,17 1.111.999,99 885.828,08 885.828,08 1.331.026,90 927.354,84 927.354,84 Article 15. Incentius, rendiments i activitats extraordinàries 16. Assegurances i cotitzacions socials Total Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. A continuació es presenta el detall del personal de l’ACCO recollit en la Relació de llocs de treball (RLT) i en l’annex de personal dels pressupostos de la Generalitat i les places realment ocupades a 31 de desembre del 2014, juntament amb el detall de les places ocupades al 2013: Quadre 5. Nombre d’efectius Exercici 2014 Tipus de personal Exercici 2013 RLT Annex de personal Ocupades Ocupades - 2 1 2 Grup A1 20 16 12 13 Grup C1 3 2 2 2 Grup C2 3 2 2 2 26 22 17 19 Alts càrrecs Total personal Xifres en unitats. Font: Elaboració pròpia. El personal de l’ACCO està integrat, amb caràcter general, per funcionaris. Els llocs de treball que comporten l’exercici de potestats públiques són reservats a personal funcionari. 20 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 Evolució de la plantilla En el quadre següent es mostra l’evolució de la plantilla durant l’exercici 2014: Quadre 6. Evolució de la plantilla de l’ACCO. Exercici 2014 Concepte Plantilla a 1.1.2014 Altes Baixes Plantilla a 31.12.2014 19 1 3 17 Places ocupades Xifres en unitats. Font: Elaboració pròpia. Les tres baixes corresponen a una baixa d’una tècnica superior, la jubilació del director general i una baixa per trasllat al Departament d’Economia i Coneixement de la cap de l’Àrea d’Anàlisis de Mercat. El 7 de juliol es va incorporar a l’ACCO una tècnica superior. Alts càrrecs Les obligacions reconegudes de l’article 10, Alts càrrecs, van disminuir un 33,6% respecte a l’exercici anterior. El decrement és conseqüència de la plaça de director general no coberta des del 5 d’abril del 2014. Personal funcionari Les obligacions reconegudes de l’article 12, Personal funcionari, van disminuir un 1,5% respecte a l’exercici anterior. La Sindicatura ha revisat el 56,3% de les nòmines del personal funcionari del mes d’octubre. Aquesta revisió ha evidenciat que les retribucions del personal de l’ACCO estan assimilades a les retribucions dels funcionaris de la Generalitat d’acord amb les taules retributives aprovades per a l’exercici 2014. De la revisió realitzada en aquest capítol cal destacar el següent: • El personal funcionari interí de l’ACCO representava el 47,0% de la plantilla, i tenia una antiguitat superior als cinc anys. • La baixa de la cap de l’Àrea d’Anàlisis de Mercat es va fer efectiva el 30 de novembre del 2014, però des del mes de març treballava en el Departament d’Economia i Coneixement. L’ACCO va estar fent-se càrrec de la despesa de personal per 45.085,08 €, des del mes de març del 2014 fins al novembre del 2014. • L’RLT de l’ACCO estableix que la plaça de secretari o secretària del director o directora general es proveeix mitjançant la lliure designació i té dedicació especial. Segons la 21 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 normativa de funció pública les places de lliure designació amb convocatòria pública han d’estar ocupades per personal funcionari de carrera. L’exercici 2014 la plaça esmentada estava ocupada per una funcionària interina, i la seva provisió es va realitzar per adscripció directa sense concurs, fet que incompleix la normativa vigent relativa a la provisió de llocs de treball. • L’ACCO no va fer cap provisió per la part proporcional de la paga extraordinària del mes de juny del 2015 meritada l’exercici 2014. L’import d’aquesta provisió no comptabilitzada és immaterial. Assegurances i cotitzacions socials En l’article 16, Assegurances i cotitzacions socials, es recullen les obligacions derivades de la Seguretat Social i Muface. L’ACCO no comptabilitza les obligacions en el moment en què es meriten sinó en el moment del pagament del TC1. Per tant, aquest article inclou la quota de desembre de l’any 2013 per 12.723,33 € i no inclou la quota de desembre de l’any 2014 per 12.051,68 €. Despeses corrents de béns i serveis El detall per articles pressupostaris del capítol de despeses corrents de béns i serveis per als exercicis 2014 i 2013 es mostra en el quadre següent: Quadre 7. Despeses corrents de béns i serveis 2014 2013 Article Crèdits definitius Obligacions reconegudes Pagaments efectius Crèdits definitius Obligacions reconegudes Pagaments efectius 20. Lloguers i cànons 5.000,00 - - 2.900,00 2.877,12 2.637,36 21. Conservació i reparació 9.000,00 - - 5.100,00 5.717,25 5.061,82 22. Material, subministraments i altres 134.000,01 50.587,74 43.525,67 155.248,37 56.817,66 43.108,40 23. Indemnitzacions per raó del servei 67.000,00 30.988,58 30.325,91 75.000,00 32.266,54 32.187,64 24. Despeses de publicacions 13.000,00 4.802,20 4.802,20 15.000,00 12.288,20 12.288,20 228.000,01 86.378,52 78.653,78 253.248,37 109.966,77 95.283,42 Total Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. El percentatge de pagaments efectius respecte a les obligacions reconegudes va passar del 86,6% de l’exercici 2013 al 91,1% del 2014. El contingut dels principals articles pressupostaris del capítol 2, despeses corrents de béns i serveis, és el següent: 22 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 Lloguers i cànons El mes de desembre del 2014 l’ACCO va traslladar la seu del carrer Gran Via de les Corts Catalanes 639 a la Via Laietana 60 de Barcelona, edifici llogat per la Generalitat de Catalunya. L’ACCO no paga lloguer ni manteniment per l’espai que ocupa. Material, subministraments i altres El detall de les obligacions reconegudes dins l’article 22, Material, subministraments i altres, es presenta a continuació: Quadre 8. Material, subministraments i altres Concepte 2014 2013 Material ordinari no inventariable 4.257,82 2.363,77 Premsa, revistes, llibres i altres publicacions 3.492,56 5.540,64 990,01 1.507,44 - 2.424,16 Despeses d’assegurances 8.752,60 7.988,43 Atencions protocol·làries i representatives 1.409,55 2.831,68 Jurídics i contenciosos 4.000,00 - Organització de reunions, conferències i cursos 2.155,32 2.617,56 Despeses postals, missatgeria i altres similars Comunicacions mitjançant serveis de veu i dades adquirits a altres entitats Publicacions i edictes als diaris oficials - 180,00 1.395,00 322,00 16,30 - 289,41 394,61 10.004,19 13.373,01 566,28 - Solucions tecnològiques adquirides al Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació de la Generalitat de Catalunya 13.258,70 17.274,36 Total 50.587,74 56.817,66 Formació del personal propi Despeses serveis bancaris Altres despeses diverses Intèrprets i traductors Altres treballs realitzats per persones físiques o jurídiques Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. L’article 22, Material, subministraments i altres, inclou, entre altres conceptes, l’assegurança de vida dels alts càrrecs per 8.382,11 € i la correcció lingüística i la traducció de la Memòria de l’ACCO per 10.004,19 €. Vegeu la relació de contractes menors analitzats per 28.781,53 € en l’apartat 4.2 d’aquest informe. L’aplicació pressupostària Solucions tecnològiques adquirides al Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació de la Generalitat de Catalunya inclou l’encàrrec de gestió per la prestació de solucions de tecnologies de la informació i comunicacions de caràcter recurrent establert en l’Acord de Govern de la Generalitat del 30 de juliol del 2013. Per l’exercici 2014, l’import de l’encàrrec va ser de 13.258,70 €. 23 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 Indemnitzacions per raó de servei Les obligacions reconegudes de l’article 23, Indemnitzacions per raó de servei, han disminuït un 4,0% respecte a l’exercici 2013. En aquest article es recullen despeses en concepte de dietes dels treballadors de l’ACCO per 5.314,68 €, les compensacions econòmiques establertes en l’article 9 de la Llei de creació de l’ACCO per assistència dels vocals a les sessions del TCDC, i també les retribucions màximes per cada acte jurídic dictat i per l’elaboració de treballs relacionats amb les tasques que tenen encomanades, per 25.673,90 €. L’Acord de Govern del 28 d’abril del 2009 fixa les indemnitzacions a percebre per la concurrència dels vocals a les sessions del TCDC i les retribucions màximes per cada acte jurídic dictat o per la realització de treballs. La Sindicatura ha revisat una mostra de les compensacions econòmiques per actes jurídics i per assistència a les sessions del TCDC que representaven el 51,8% de l’import total i no s’han detectat incidències. Despeses de publicacions L’article 24, Despeses de publicacions, correspon a l’encàrrec de gestió amb l’Entitat Autònoma del Diari Oficial i de Publicacions per a la prestació de serveis editorials i la comercialització de publicacions, de conformitat amb l’Acord de Govern del 20 de novembre del 2012. En l’exercici 2014 l’import de l’encàrrec va ser de 4.802,20 € per l’edició de la Memòria de l’ACCO. Inversions reals El detall per articles pressupostaris del capítol 6, Inversions reals, per als exercicis 2014 i 2013 es mostra en el quadre següent: Quadre 9. Inversions reals 2014 2013 Article Crèdits definitius Obligacions reconegudes Pagaments efectius Crèdits definitius Obligacions reconegudes Pagaments efectius 64. Inversions en mobiliari i estris 2.500,00 152,46 152,46 2.700,00 1.933,58 - 65. Inversions en equips de procés de dades i telecomunicacions 8.500,00 1.880,34 - 8.689,20 5.342,46 - 11.000,00 2.032,80 152,46 11.389,20 7.276,04 - Total Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. 24 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 El conjunt d’aquestes despeses ha disminuït un 72,1% respecte a les de l’exercici anterior. Les obligacions reconegudes en aquest capítol corresponen a l’adquisició de mobiliari auxiliar: una impressora i dos ordinadors. 2.2.3. Liquidació de l’estat d’ingressos A continuació es presenta la Liquidació del pressupost de l’estat d’ingressos de l’exercici 2014 per capítols pressupostaris. Als efectes comparatius s’hi ha afegit la Liquidació corresponent a l’exercici 2013. Quadre 10. Liquidació del pressupost d’ingressos 2014 Capítol Previsions inicials Drets liquidats Drets cobrats Previsions inicials Drets liquidats Drets cobrats - 2.764,56 2.764,56 - - - 1.343.000,00 1.343.000,00 671.500,02 1.590.275,27 1.258.166,80 1.003.358,44 3. Taxes, venda de béns i serveis i altres ingressos 4. Transferències corrents 5. Ingressos patrimonials 7. Transferències de capital Total 2013 - 6,53 6,53 - 5,37 5,37 11.000,00 11.000,00 5.500,02 11.389,20 11.000,00 8.635,16 1.354.000,00 1.356.771,09 679.771,13 1.601.664,47 1.269.172,17 1.011.998,97 Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. El capítol 3, Taxes, venda de béns i serveis i altres ingressos, inclou els drets liquidats per l’extorn de l’assegurança de vida del director general que es va jubilar el 5 d’abril del 2014. Els capítols 4 i 7 recullen l’import de la transferència anual provinent del Departament d’Economia i Coneixement de la qual s’ha cobrat la part corresponent als mesos de gener a juny del 2014 per 677.000,04 €, que suposa el 50,0% de la quantitat liquidada. L’import pendent de cobrament de les transferències, 676.999,96 €, s’ha cobrat durant el mes d’abril del 2015. 2.3. ESTAT DEMOSTRATIU DE L’EVOLUCIÓ I LA SITUACIÓ DELS VALORS A COBRAR I DE LES OBLIGACIONS A PAGAR PROCEDENTS D’EXERCICIS ANTERIORS L’estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i de les obligacions a pagar procedents d’exercicis anteriors inclou tots els drets i les obligacions pendents de cobrament o pagament dels exercicis pressupostaris anteriors. La seva evolució durant l’exercici ha estat la següent: 25 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 Quadre 11. Valors pendents de cobrament d’exercicis anteriors Article Pendent de cobrament 1.1.2014 Cobraments exercici 2014 Anul·lacions exercici 2014 Pendent de cobrament 31.12.2014 41. De l’Administració de la Generalitat 254.808,36 254.808,36 - - 71. De l’Administració de la Generalitat 2.364,84 2.364,84 - - 257.173,20 257.173,20 - - Total Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. Quadre 12. Obligacions pendents de pagament d’exercicis anteriors Capítol 2. Despeses en béns corrents i serveis 6. Inversions reals Total Pendent de pagament 1.1.2014 Rectificacions i anul·lacions Pagament fets exercici 2014 Pendent de pagament 31.12.2014 14.683,35 - 14.683,35 - 7.276,04 - 7.276,04 - 21.959,39 - 21.959,39 - Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. 2.4. COMPTE GENERAL DE TRESORERIA El detall del Compte general de tresoreria presentat per l’ACCO és el que figura en el quadre següent: Quadre 13. Compte general de tresoreria Concepte Efectiu Formalització Total - - - 2.771,09 677.000,04 679.771,13 - 257.173,20 257.173,20 Ingressos operacions tresoreria 994.485,37 737.274,25 1.731.759,62 Total 997.256,46 1.671.447,49 2.668.703,95 Saldo inicial a 1.1.2014 Ingressos pressupost corrent Ingressos exercicis tancats Devolució ingressos indeguts - - - 227.366,25 737.268,07 964.634,32 21.959,39 - 21.959,39 Pagaments operacions tresoreria 747.930,82 934.179,42 1.682.110,24 Total 997.256,46 1.671.447,49 2.668.703,95 - - - Pagaments pressupost corrent Pagaments exercicis tancats Saldo final a 31.12.2014 Imports en euros. Font: Memòria dels comptes anuals de l’Autoritat Catalana de la Competència. Les operacions en efectiu i en formalització corresponents als ingressos i pagaments, pressupostaris i extrapressupostaris comptabilitzats dins de l’exercici sumen 2.668.703,95 €. El 26 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 saldo inicial i final és igual a zero, atesa la integració de l’ACCO al model de gestió de tresoreria centralitzada (cash-pooling) de l’Administració de la Generalitat. Operacions de la tresoreria de caràcter deutor El saldo a inici i a final de l’exercici i els moviments enregistrats durant l’exercici per cobraments i pagaments dels comptes no pressupostaris de caràcter deutor es presenten en el quadre següent: Quadre 14. Operacions de la tresoreria de caràcter deutor Concepte Saldo a 31.12.2013 Ingressos Pagaments Saldo a 31.12.2014 5.300,00 100,00 - 5.200,00 Fons de maniobra Habilitat deutor per IRPF - 1,82 6,18 4,36 Dipòsit de fons per cash-pooling 598.679,24 994.385,37 937.074,33 541.368,20 Total 603.979,24 994.487,19 937.080,51 546.572,56 Imports en euros. Font: Memòria dels comptes anuals de l’Autoritat Catalana de la Competència. Operacions de la tresoreria de caràcter creditor El saldo a l’inici i al final de l’exercici i els moviments enregistrats durant l’exercici per cobraments i pagaments dels comptes no pressupostaris de caràcter creditor es presenten en el quadre següent: Quadre 15. Operacions de la tresoreria de caràcter creditor Concepte Saldo a 31.12.2013 Ingressos Pagaments Saldo a 31.12.2014 50.198,91 174.388,87 181.452,52 43.135,26 644,76 1.259,85 1.695,49 209,12 2.518,14 30.337,90 30.454,77 2.401,27 141,14 551,61 692,75 - 53.502,95 206.538,23 214.295,53 45.745,65 IRPF Drets passius Seguretat Social MUFACE Total Imports en euros. Font: Memòria dels comptes anuals de l’Autoritat Catalana de la Competència. El saldo del compte d’IRPF inclou com a pendent de pagament les retencions corresponents al quart trimestre del 2014, que han estat liquidades el mes de gener de 2015. La Seguretat Social inclou la quota del mes de desembre dels funcionaris pendent de pagament, que ha estat liquidada el mes de gener del 2015. 2.5. RESULTAT DE L’EXERCICI Per l’exercici 2014 l’estat del resultat de l’exercici és el següent: 27 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 Quadre 16. Estat del resultat de l’exercici Concepte Import Total Operacions corrents: Drets liquidats 1.345.771,09 Obligacions reconegudes (972.206,60) Liquidació d’operacions corrents 373.564,49 Operacions de capital: Drets liquidats 11.000,00 Obligacions reconegudes (2.032,80) Liquidació d’operacions de capital 8.967,20 Liquidació per operacions reals 382.531,69 Liquidació per operacions financeres - Total liquidació del pressupost 382.531,69 Imports en euros. Font: Comptes anuals de l’Autoritat Catalana de la Competència. El resultat de l’exercici d’acord amb la informació facilitada per l’ACCO va ser positiu de 382.531,69 €. 2.6. BALANÇ A continuació es presenta el detall del Balanç de situació de l’ACCO de l’exercici 2014. Als efectes comparatius es presenta el corresponent a l’exercici 2013. Quadre 17. Balanç ACTIU A) IMMOBILITZAT II. Immobilitzat immaterial 1. Estudis, projectes i altre immobilitzat III. Immobilitzat material 2. Edificis i construccions 5. Utillatge i mobiliari 6. Altre immobilitzat material 7. Amortitzacions 2014 2013 65.266,50 97.346,72 1.298,00 1.298,00 1.298,00 1.298,00 63.968,50 31.654,38 91.581,59 46.639,47 (105.906,94) C) ACTIU CIRCULANT 96.048,72 31.654,38 91.429,13 44.759,13 (71.793,92) 1.223.572,52 861.152,44 682.204,32 676.999,96 5.204,36 262.473,20 257.173,20 5.300,00 541.368,20 541.368,20 598.679,24 598.679,24 IV. Tresoreria entitat - - VI. Tresoreria habilitats - - 1.288.839,02 958.499,16 II. Deutors 1. Deutors pressupostaris 2. Deutors no pressupostaris III. Inversions financeres temporals 2. Altres inversions i crèdits a curt termini TOTAL ACTIU 28 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 Quadre 17. Balanç (continuació) PASSIU 2014 2013 1.220.854,42 833.036,82 Patrimoni 194.844,10 183.844,10 1. Patrimoni 194.844,10 183.844,10 A) FONS PROPIS I. III. Resultats d’exercicis anteriors 699.192,72 490.188,23 1. Resultats positius d’exercicis anteriors 1.914.387,16 1.705.382,67 2. Resultats negatius d’exercicis anteriors (1.215.194,44) (1.215.194,44) IV. Resultat de l’exercici 326.817,60 209.004,49 E) CREDITORS A CURT TERMINI 67.984,60 75.462,34 II. Creditors 67.984,60 75.462,34 1. Creditors pressupostaris 10.186,46 21.959,39 2. Creditors no pressupostaris 57.798,14 53.502,95 1.288.839,02 958.499,16 TOTAL PASSIU Imports en euros. Font: Comptes anuals de l’Autoritat Catalana de la Competència. Exercicis 2014 i 2013. 2.6.1. Immobilitzat immaterial L’Immobilitzat immaterial inclou 1.298,00 € corresponents al registre i l’obtenció de la marca ACCO registrada durant l’exercici 2010. L’ACCO no amortitza aquest bé. 2.6.2. Immobilitzat material Durant l’exercici 2014 el moviment comptable corresponent a Immobilitzat material va ser el següent: Quadre 18. Immobilitzat material Saldo a 31.12.2013 Altes exercici Saldo a 31.12.2014 Amortització acumulada 31.12.2014 Valor net comptable Edificis i altres construccions 31.654,38 - 31.654,38 (15.231,68) 16.422,70 Utillatge i mobiliari 91.429,13 152,46 91.581,59 (47.470,51) 44.111,08 Equips per a processos d’informació 44.759,13 1.880,34 46.639,47 (43.204,75) 3.434,72 167.842,64 2.032,80 169.875,44 (105.906,94) 63.968,50 Concepte Total immobilitzat material Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. 29 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 A continuació es detalla l’evolució de l’amortització acumulada: Quadre 19. Amortització acumulada de l’immobilitzat material Concepte Saldo a 31.12.2013 Altes Regularització Saldo a 31.12.2014 Edificis i altres construccions (12.315,69) (2.915,99) - (15.231,68) Utillatge i mobiliari (42.899,05) (4.571,46) - (47.470,51) Equips per a processos d’informació (16.579,18) (10.005,34) (16.620,23) (43.204,75) Total amortització acumulada de l’immobilitzat material (71.793,92) (17.492,79) (16.620,23) (105.906,94) Imports en euros. Font: Elaboració pròpia. El béns de l’immobilitzat material adquirits per l’ACCO estan valorats al preu d’adquisició. Les dotacions de l’amortització de l’exercici s’han calculat aplicant el mètode lineal i considerant una vida útil estimada segons els criteris d’amortització establerts en la normativa. Al tancament de l’exercici el president de l’ACCO va signar una resolució per modificar el coeficient d’amortització dels equips per a processos d’informació conforme a una vida útil de quatre anys (abans vuit anys). D’aquesta regularització per 16.620,23 € se n’ha informat en la memòria, tal com estableix la normativa. Durant l’exercici 2014 l’ACCO va traslladar la seu a la Via Laietana de Barcelona. Part de l’immobilitzat corresponent a mampares i diferents instal·lacions que es van quedar en l’antiga seu van continuar en l’actiu del organisme i en l’inventari de béns. Per tant, aquests béns s’haurien de donar de baixa de l’inventari de béns i de l’actiu del Balanç. L’import estimat per la Sindicatura d’aquest béns és de 31.654,38 € i l’amortització acumulada corresponent, de 15.231,66 €, per tant el valor net comptable que s’hauria de traspassar a pèrdues és de 16.422,72 €, import que no és material. 2.6.3. Deutors pressupostaris El saldo del compte Deutors pressupostaris el 31 de desembre del 2014 inclou 676.999,96 € per l’import pendent de cobrar de la Generalitat per l’aportació corresponent al finançament de les despeses de funcionament i d’inversió per a l’exercici 2014. Aquest import s’ha cobrat durant l’exercici 2015 (vegeu l’apartat 2.2.3). 2.6.4. Inversions financeres temporals En l’epígraf Inversions financeres temporals s’inclou el compte de Tresoreria, que recull els moviments d’ingressos i pagaments que es produeixen en les operacions diàries de 30 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 l’ACCO, com a entitat integrada dins del sistema de cash-pooling de gestió de tresoreria corporativa de la Generalitat de Catalunya. 2.6.5. Fons propis Durant l’exercici 2014 l’epígraf Fons propis de l’ACCO va tenir els moviments següents: Quadre 20. Fons propis Concepte Saldo el 31.12.2013 Augments Disminucions Saldo el 31.12.2013 Patrimoni 183.844,10 11.000,00 - 194.844,10 Resultats positius d’exercicis anteriors 1.705.382,67 209.004,49 Resultats negatius d’exercicis anteriors (1.215.194,44) - - (1.215.194,44) Resultat de l’exercici 209.004,49 326.817,60 (209.004,49) 326.817,60 Total fons propis 883.036,82 546.822,09 (209.004,49) 1.220.854,42 1.914.387,16 Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. L’augment de l’epígraf Patrimoni correspon a les aportacions financeres de la Generalitat amb l’objectiu de formar l’actiu permanent de l’ACCO. 2.6.6. Creditors a curt termini A continuació es presenta el detall de Creditors a curt termini corresponent al 31 de desembre del 2013 i 2014. Quadre 21. Creditors a curt termini Concepte 31.12.2014 31.12.2013 Creditors pressupostaris 10.186,46 21.959,39 Creditors no pressupostaris 57.798,14 53.502,95 - - 67.984,60 75.462,34 Administracions públiques Total Imports en euros. Font: Autoritat Catalana de la Competència. El compte Creditors pressupostaris inclou 8.082,52 € que corresponen a imports pendents de pagament a diferents proveïdors i que s’han liquidat el 19 de gener del 2015. La resta correspon al compte restringit de pagaments de l’habilitat. 31 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 Dins dels comptes de creditors no pressupostaris s’inclouen també els imports de les retencions d’IRPF (43.135,26 €) i de la Seguretat Social (14.662,88 €) corresponents a l’últim trimestre del 2014 i al mes de desembre del 2014, respectivament. Aquests imports s’haurien de reclassificar en l’epígraf Administracions públiques. 2.7. COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL A continuació es mostra el detall del Compte del resultat economicopatrimonial de l’ACCO de l’exercici 2014. Als efectes comparatius es presenta també el de l’exercici 2013. Quadre 22. Compte del resultat economicopatrimonial CONCEPTE 2014 2013 TOTAL DESPESES 1.345.771,09 1.258.172,17 C) Despeses de gestió ordinària de funcionament servei 1.018.953,49 1.049.167,68 Despeses de personal 924.990,82 953.616,03 1. Sous, salaris i similars 757.660,70 821.736,86 2. Càrregues socials 167.330,12 131.879,17 34.113,02 12.365,82 34.113,02 12.365,82 59.849,65 83.185.83 59.849,65 83.185.83 326.817,60 209.004,49 1.345.771,09 1.258.172,17 2.771,09 5,37 2.764,56 - 2.764,56 - 6,53 5,37 6,53 5,37 1.343.000,00 1.258.166,80 1.343.000,00 1.258.166,80 I. III. Dotacions per a amortitzacions immobilitzat 1. Dotacions per a amortitzacions V. Altres despeses de gestió 1. Serveis exteriors G) Estalvi TOTAL INGRESSOS D) Altres ingressos en gestió ordinària III. Altres ingressos de gestió 1. Ingressos accessoris i altres gestió corrent VI. Altres interessos i ingressos assimilats 1. Altres interessos E) Transferències i subvencions I. Transferències corrents Imports en euros. Font: Comptes anuals de l’Autoritat Catalana de la Competència. Exercicis 2014 i 2013. Els diferents epígrafs inclosos en el Compte del resultat economicopatrimonial de l’ACCO han estat analitzats en els apartats anteriors de l’informe. 32 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 2.8. ROMANENT DE TRESORERIA L’estat del Romanent de tresoreria està integrat pels drets pendents de cobrament, les obligacions pendents de pagament i els fons líquids, tots ells referits a finals d’any. El detall de l’exercici 2014 és el següent: Quadre 23. Romanent de tresoreria Concepte 1. (+) Fons líquids 2. (+) Drets pendents de cobrament (+) Del pressupost corrent (+) De pressupostos tancats 2014 2013 - - 1.223.572,52 861.152,44 676.999,96 257.173,20 - - 546.572,56 603.979,24 (+) Operacions comercials - - (-) Saldos dubtós cobrament - - 55.350,73 75.462,34 9.605,08 21.959,39 (+) Operacions no pressupostàries 3. (-) Obligacions pendents de pagament (+) Del pressupost corrent (+) De pressupostos tancats (+) Operacions no pressupostàries (+) Operacions comercials 4. (+) Partides pendents d’aplicació - - 45.745,65 53.502,95 - - - - (-) Cobraments realitzats pendents d’aplicació definitiva - - (+) Pagaments realitzats pendents d’aplicació definitiva - - 1.168.221,79 785.690,10 - - - - 1.168.221,79 785.690,10 I. Romanent de tresoreria total II. Romanent de tresoreria afectat III. Import de dubtós cobrament IV. Romanent de tresoreria no afectat Imports en euros. Font: Comptes anuals de l’Autoritat Catalana de la Competència. El Romanent de tresoreria hauria d’incloure com a component negatiu el total de les operacions no pressupostàries per 12.052,49 €, i 581,38 € com a creditors obligacions pendents d’aplicar, tal com figura en el Balanç de l’ACCO. 2.9. CONTRACTACIÓ D’acord amb l’article 3 del Reial decret legislatiu 3/2011, del 14 de novembre, pel qual s’aprova el Text refós de la Llei de contractes del sector públic (TRLCSP), l’ACCO es 33 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 considera poder adjudicador administració pública i, per tant, es troba subjecte a l’aplicació íntegra d’aquell text normatiu. L’òrgan de contractació de l’ACCO és el president. L’ACCO ha informat la Intervenció que durant l’exercici 2014 va tramitar vint-i-sis contractes menors per un total de 60.336,99 €, que inclouen els encàrrecs de gestió analitzats en l’apartat 2.9.2. En la revisió efectuada, la Sindicatura ha detectat que en la Memòria dels comptes anuals de l’ACCO només s’informa d’un contracte menor de serveis de correcció lingüística per 10.004,19 €. Per tant, en la Memòria manca informació de la resta de contractes menors de serveis i subministraments. 2.9.1. Contractes menors Els contractes menors estan definits en l’article 138.3 del TRLCSP i la seva tramitació s’estableix en l’article 111 de la mateixa llei. S’han revisat quinze contractes, triats a partir de les aplicacions pressupostàries de despeses pel seu import, tipus i objecte, amb un import d’adjudicació de 28.781,53 €, que representa el 47,7% del total contractes menors de què ha informat l’ACCO. En l’annex 4.2 d’aquest informe es presenta el detall dels contractes menors revisats per la Sindicatura. De la revisió efectuada es pot concloure que s’adapten a la normativa vigent. 2.9.2. Encàrrecs de gestió Durant l’exercici 2014 l’ACCO va formalitzar dos encàrrecs de gestió exclosos de l’aplicació del TRLCSP atès que eren negocis encarregats a entitats que tenien atribuïda la condició de mitjà propi, d’acord amb els articles 4.1.n i 24.6 d’aquest text refós. Aquests encàrrecs són els següents: • Els serveis editorials i comercialització de publicacions prestats per l’Entitat Autònoma del Diari Oficial i de Publicacions, per 4.802,20 €. • Els serveis realitzats pel Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació de la Generalitat de Catalunya per la prestació de solucions de tecnologies de la informació i comunicació, per 13.258,70 €. En la revisió efectuada no s’ha trobat cap incidència destacable. 34 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 2.10. CONVENIS El 14 de novembre del 2013 i el 4 de desembre del 2014 l’ACCO va formalitzar amb la Universitat de Barcelona el conveni de Cooperació educativa per realitzar treballs en pràctiques d’alumnes de la Facultat d’Economia i Empresa de la Universitat de Barcelona pels cursos acadèmics 2013-2014 i 2014-2015, respectivament. Aquests dos convenis no tenen efectes econòmics. 3. CONCLUSIONS 3.1. OPINIÓ I OBSERVACIONS Opinió D’acord amb l’objecte, l’abast i la metodologia utilitzada en aquest informe, detallats en la introducció, l’opinió de la Sindicatura és que els comptes anuals expressen en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera de l’ACCO a 31 de desembre del 2014, i també dels resultats i de la liquidació pressupostària corresponents a l’exercici anual finalitzat en aquella data, d’acord amb el marc normatiu d’informació financera aplicable i, en particular, amb els principis i criteris comptables que aquest marc conté. Observacions A continuació s’inclouen les observacions més significatives que s’han posat de manifest durant el treball de fiscalització realitzat sobre determinats aspectes dels comptes anuals de l’ACCO corresponents a l’exercici 2014 i que, si escau, caldria esmenar. Referent al personal 1. L’ACCO va estar pagant la despesa de personal de la cap de l’Àrea d’Anàlisis de Mercat durant el 2014 de 45.085,08 €, mentre aquesta persona estava treballant en el Departament d’Economia i Coneixement (vegeu l’apartat 2.2.2). 2. La plaça de secretari o secretària del director o directora general estava ocupada per una funcionària interina i la provisió de la qual es va realitzar per adscripció directa sense concurs. La normativa de funció pública estableix que les places de lliure designació només 35 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 poden ser ocupades amb convocatòria pública per personal funcionari de carrera (vegeu l’apartat 2.2.2). Referent al Balanç 3. L’import pendent de pagament d’IRPF i Seguretat Social està comptabilitzat com a creditors pressupostaris i extrapressupostaris del Balanç. Aquests imports s’haurien de reclassificar a l’epígraf Administracions públiques (vegeu l’apartat 2.6.6). Referent a la contractació 4. En la Memòria dels comptes anuals de l’ACCO que va presentar la IGGC a la Sindicatura manca informació relativa al nombre i l’import de contractes menors tramitats per l’Autoritat (vegeu l’apartat 2.9). 3.2. RECOMANACIONS A continuació es presenten les recomanacions derivades del treball de fiscalització realitzat per la Sindicatura: 1. Caldria que l’ACCO regularitzés les situacions descrites relatives al personal. 2. Caldria que l’ACCO comptabilitzés l’import pendent de pagament d’IRPF i Seguretat Social de l’exercici d’acord amb la seva naturalesa, en els estats financers adequats. 4. ANNEXOS 4.1. COMPTES ANUALS Els comptes anuals de l’ACCO es poden consultar en la pàgina web de la Sindicatura de Comptes en format electrònic. 4.2. CONTRACTES MENORS REVISATS La relació de contractes menors revisats per la Sindicatura es presenta a continuació: 36 Quadre 24. Contractes menors revisats Obligacions reconegudes 37 Objecte del contracte Tipus de contracte Empresa adjudicatària Subministrament de paper Subministraments Canon España, SA 892,98 2200001 Material oficina no inventariable Targetes, sobres i bosses Subministraments J.M.F. 894,87 2200001 Material oficina no inventariable Llibres per l’ACCO (biblioteca) Subministraments Marcial Pons Librero, SL 601,82 2200002 Premsa, revistes, llibres i altres publicacions Renovació subscripció Subministraments LogIntegral 2000, SAU 516,64 2200002 Premsa, revistes, llibres i altres publicacions Renovació pòlissa d’assegurança oficines de l’ACCO Serveis Aon Gil y Carvajal, SA 370,49 2240001 Despeses d’assegurances Renovació assegurança de vida Serveis Aon Gil y Carvajal, SA 5.039,34 2240001 Despeses d’assegurances Pòlissa de vida Serveis FIATC Mutua de Seguros 3.342,77 2240001 Despeses d’assegurances Costes processals Serveis Ministeri de Justícia 4.000,00 2260004 Jurídics i contenciosos Transports Serveis Viajes Tejedor, SA 295,14 2260005 Organitzacions de reunions, conferències i cursos Allotjament Serveis Viajes Tejedor, SA 216,70 2260005 Organitzacions de reunions, conferències i cursos Allotjament Serveis Cardenal Benlloch, SL 200,00 2260005 Organitzacions de reunions, conferències i cursos Transports Serveis Viajes Transvia Tours, SL 445,31 2260005 Organitzacions de reunions, conferències i cursos Assistència al curs de contractació pública Serveis EIPA 1.395,00 2260005 Organitzacions de reunions, conferències i cursos Correcció lingüística, traducció al castellà i correcció Serveis Aadimatiq, SL Avaluació exposició en camps electromagnètics Serveis ICESE Prevención, SL Total Imports en euros. Font: Elaboració pròpia. 10.004,19 566,28 28.781,53 Aplicació pressupostària 2270008 Intèrprets i traductors 2270089 Avaluació riscos laborals SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 5. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS D’acord amb la normativa vigent, el projecte d’informe de fiscalització va ser tramès a l’Autoritat Catalana de la Competència el 8 d’abril del 2016 per complir el tràmit d’al·legacions. 5.1. AL·LEGACIONS REBUDES L’escrit d’al·legacions presentat per l’Autoritat Catalana de la Competència a la Sindicatura de Comptes es reprodueix literalment a continuació. Autoritat Catalana de la Competència Via Laietana, 60, 5a planta 08003 Barcelona Tel 93.552 81 60 Fax 93 552 82 88 http://acco.gencat.cat autoritat.competencia@gencat.cat Il·ltre. Sr. Jaume Amat i Reyero Síndic major Sindicatura de Comptes de Catalunya Benvolgut síndic major, El darrer dia 8 d’abril ens vàreu trametre, per la plataforma EACAT, el Projecte d’informe de fiscalització de l’ACCO, exercici 2014 (ref. 37/2015-G), amb la finalitat que poguéssim presentar-hi al·legacions, si així ho consideràvem pertinent. D’acord amb l’article 39 del Reglament de règim interior de la Sindicatura de Comptes, formulo, dins del termini legal de 15 dies hàbils, les al·legacions següents en relació amb les observacions i les recomanacions que s’estableixen a l’apartat de conclusions del Projecte d’informe tramès. Pel que fa a la primera recomanació, que “l’ACCO regularitzés les situacions descrites relatives al personal”, s’ha d’assenyalar, en primer lloc, que la situació relacionada amb l’Àrea d’Anàlisis de Mercat (observació 1a) es va poder esmenar tan bon punt el Departament d’Economia i Coneixement d’aleshores pogué crear la plaça on adscriure la persona funcionària que hi va anar a treballar, com així es desprèn de la 38 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 informació del SIP en què consta que el lloc nou d’adscripció del Departament es va crear l’1 de desembre de 2014, que és quan l’ACCO pogué efectuar el cessament del lloc. Respecte a l’altra situació laboral (observació 2a), cal advertir que d’acord amb les dades del SIP, l’ocupació del lloc de treball de secretari/ària del/de la director/a general, per una persona funcionària interina, data des de l’1 de novembre de 2003, època en què encara no existia l’ACCO i el lloc formava part de l’anterior Direcció General de Defensa de la Competència, que era una unitat adscrita a l’antic Departament d’Economia i Finances. L’ACCO es crea l’any 2009, i en el moment de l’aprovació de la seva relació de llocs de treball, el lloc en qüestió, provinent de la Direcció General extingida, s’integra a la nova relació de llocs de l’ACCO i l’ocupa la mateixa persona sense solució de continuïtat, d’acord amb el règim d’adscripció del personal que preveu la disposició addicional 1a de la Llei 1/2009, de 12 de febrer, de l’Autoritat Catalana de la Competència: El personal que en el moment de l’entrada en vigor d’aquesta llei presta serveis al Tribunal Català de Defensa de la Competència i a la Direcció General de Defensa de la Competència resta adscrit a l’Autoritat Catalana de la Competència en els termes que es determinin en la relació de llocs de treball que s’aprovi a aquest efecte. Pel que fa a la segona recomanació referent al balanç (observació 3a), cal assenyalar que en el procés de comptabilització, l’ACCO es va ajustar a l’estructura del balanç i als epígrafs dels comptes anuals, que venien fixats en les Instruccions, de 30 de desembre de 2013, modificant les Instruccions, de 31 d’octubre de 2003, de la Intervenció General sobre els comptes administratius de les entitats autònomes administratives i la seva documentació. Finalment, respecte a la darrera observació (núm. 4), relativa a la informació sobre l’activitat de contractació, en efecte, tan sols es va informar en aquell document de l’existència d’un únic contracte menor. La causa va ser perquè es va interpretar que la informació sol·licitada es referia als contractes en sentit estricte, i no a les adquisicions de béns o serveis que no exigeixen la formalització d’un contracte (és suficient la factura) i n’hi prou amb l’aprovació de la despesa, per ser igual o inferior a 4.500 €, d’acord amb la Circular 1/2008, de 16 de juny, de la Secretaria General, sobre tramitació de despeses i contractes menors al Departament d’Economia i Finances. En canvi, en l’altre document que s’esmenta sí que es recullen totes les dades relatives a les despeses i contractes menors de l’ACCO. L’any 2015 ja es va corregir aquesta interpretació. Ben cordialment, Marcel Coderch i Collell President Barcelona, 22 d’abril de 2016 39 SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 10/2016 5.2. TRACTAMENT DE LES AL·LEGACIONS Les al·legacions formulades han estat analitzades i valorades per la Sindicatura de Comptes. El text del projecte d’informe no s’ha modificat perquè s’entén que les al·legacions trameses són explicacions que confirmen la situació descrita inicialment. 40