o2 DIe 2015 - Facultad de Ciencias Económicas

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ECONqNlIQ
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UniYersldall NIICionaI de Misiones \l:jm
o2
DIe 2015
VISTO: Las atribuciones del Consejo Directivo para la aprobación de los
Programas de las asignaturas que se dictan en las carreras de la Facultad de Ciencias Económicas, y;
QUE el correspondiente proyecto fue elaborado por el docente a cargo de la
cátedra de acuerdo a los contenidos mínimos previstos en el Plan de Estudio;
QUE la Comisión
actualización del Programa presentado;
de Asuntos
Académicos
sugiere
la aprobación
QUE el Consejo Directivo en la Octava Sesión Ordinaria
Noviembre de 2015, aprobó por unanimidad el Programa presentado;
POR ELLO:
EL CONSEJO
de fecha
de la
18 de
DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE MISIONES
RESUELVE
ARTICULO
¡o.- APROBAR el Programa y las Normas de Cátedra de la asignatura "Finanzas
Públicas", correspondiente al 30 Añ.o del ciclo profesional de las carreras de Contador Público Plan de
Estudio aprobado por Resolución CS N° O 18/08, Licenciatura en Administración de Empresas, Plan de
Estudio aprobado por Resolución CS N° 020/08, Y Licenciatura en Economía en Economía, Plan de
Estudio aprobado por Resolución CS N° 019/08, de la Facultad de Ciencias Económicas, que se detalla
como Anexo de la presente Resolución, presentado por el Docente Responsable de la cátedra Mg. Juan
Carlos BÁRBARO.
r.-
ARTICULO
REGÍSTRESE.
Comuníquese.
Departamento Alumnado y Cumplido. ARCHÍVESE.
Notifiquese
a la Dirección
de Enseñanza,
168-15
,~
lle.
MABEl YONAMINE
ecrelaria Consejo Directivo
fCE· UNaM
• (037§.4)480394 - 480395 - 480988 - Fax:(internos 105 Y 110) - http://www.fce.unam.edu.ar. e-mail: postmaster@fce ..una~.edu.ar
'-'Campus Universitario: Ruta 12 Km 7 Yo • Estafeta Postal Miguel Lanús (3304) Posadas - Misiones -Argenlinaijjm
al
Facultad de Ciencias Económicas
Universidad Nacional de Misiones
Programa de la Asignatura
Finanzas Públicas
Profesor Titular:
Mgter. Cdor.
Juan Carlos R. BARBARD
qt
Año: 2016
U~-------
Contador Público
Licenciado en Administración de Empresas
Licenciado en Economía.
Se encuentra ubicado en el primer tramo del ciclo profesional
correspondiente a las carreras antes señaladas.
Sus pre-requisitos son:
WMacroeconomía
(C.P. y L.A.E.).
WDerecho Constitucional (C.P. y L.A.E.).
Y resultando a su vez, requisito previo de:
WTributación
I (C.P.).
WTributación
11(C.P.).
WAdministración
WFormación
y Contabilidad Pública (C.P.).
Tributaria (L.A.E.)
168-15
Esta asignatura está concebida para ser desarrollada, a opción del alumno,
con una modalidad presencial o semi-presencial, teniendo en cuenta la producción
del cuerpo docente en lo que respecta al material de apoyo, de lectura y guía de
temas relevantes o que contienen alguna complejidad.
En este sentido es una posibilidad de enseñanza accesible desde cualquier
lugar y a cualquier hora, a partir de la conexión a Internet. En este sentido, los
procesos de enseñanza y aprendizaje son básicamente asincrónicos, es decir, no
requieren de la permanente coincidencia temporal de alumnos y profesores.
El reto ha sido tomado por el equipo docente donde se plantea el uso de las
nuevas tecnologías de la comunicación y la información como una alternativa que
permita elevar la calidad educativa.
El creciente y cambiante desarrollo del Sector Público en las distintas
economías nacionales del mundo contemporáneo y el importante volumen de
recursos que le es transferido del sector privado a través de las diferentes vías
hacen la necesidad de desarrollar estos temas en la formación del futuro
profesional en Ciencias Económicas.
El campo de actuación del futuro egresado en las estructuras
gubernamentales es muy amplio, pudiendo desarrollarse en cuestiones como la
reforma fiscal, formulación de legislación pertinente, asesorar a las organizaciones
que contribuyan a formar opinión pública en aspectos económicos y financieros,
como funcionarios de organismos fiscales, etc.
Sin olvidar el posible desempeño dentro del Ámbito Académico, donde se
observan situaciones y características similares a las que se presentan en los
distintos niveles de gobierno.
M.Q.~~.I.9.J.
Actividad Financiera del
Estado
M.Q.~!-.I.I.9..~
Recursos del Sector Público
1) Actividad Financiera del Estado.
2) Recursos públicos.
3) Sistema Tributario Nacional y de la
provincia de Misiones
4) Políticas de Gobierno.
1) Justificación de la existencia el estado.
Asignación de Recursos. Necesidades y
Bienes y Recursos del Estado.
2) Incidencia Tributaria.
3 ) Políticas de estabilización y crecimiento
4) Crédito Público
1 Desarrollo Económico
M.Q.~!-.I.I.9..ª
Desarrollo Económico
2 Presupuesto Público
3 Coordinación Financiera
4) El Municipalismo
Brindar a los alumnos un enfoque analítico de la teoría de las Finanzas
Públicas y sus mecanismos de aplicación.
Identificar y analizar la razón de la existencia
sociedades civilizadas.
del Estado y su rol en las
Posibilitar al estudiante comprender la problemática del sector público en lo
referente a su flujo de gastos e ingresos, como así también sus diferentes efectos
sobre las unidades económicas y variables macroeconómicas.
Explorar las razones sociales, económicas e históricas que han definido la
forma de gobierno adoptada y la estructura tributaria diseñada.
Alentar al alumno a participar en debates y charlas sobre temas de
actualidad directamente vinculados con los diferentes aspectos de la toma de
decisiones gubernamental.
qf/
168-15
Desarrollar la Teoría y Técnica de los recursos y gastos del Estado, a través
de un enfoque económico-institucional poniendo especial énfasis en las
alternativas de instrumentación de tributos según objetivos del Estado y su
repercusión en las empresas.
Conocer las funciones del Estado, en estricta relación con las necesidades
públicas, con el objetivo de examinar críticamente su grado de cumplimiento.
Estudiar los fundamentos de la imposición y los modelos sobre los que se
asientan los diferentes sistemas tributarios
Identificar en el Derecho Tributario un campo de desarrollo profesional que
exige el conocimiento de las áreas, conceptos, procesos y elementos que lo
componen.
Profundizar el conocimiento relacionado con los procesos políticos
diseñados para la toma de decisiones.
Analizar la Deuda Pública como consecuencia del Crédito Público. Sus
efectos económicos y las políticas alternativas para financiar los desequilibrios.
Estudiar el presupuesto como síntesis de la política de ingresos y gastos del
Estado.
Identificar y ponderar los sistemas de Coordinación Financiera entre los
distintos niveles de Gobierno.
Indagar sobre las bases históricas de la imposición, su evolución, y la
estructura tributaria actual.
Profundizar el análisis de la Autonomía Municipal para describir su rol,
importancia y pertinencia en la estructura de un país.
Contenidos
Módulo I
Actividad Financiera del Estado
1) Actividad Financiera del Estado.
• La Actividad Financiera del Estado: Proceso Ingreso - Gasto. Ciencia de las
Finanzas Públicas (concepto y objeto de estudio). Evolución de las ideas.
• Estado. Gobierno: Niveles de Gobierno. Forma de Gobierno. Características.
Objetivos de la Política Fiscal. Instrumentos. Relación entre objetivos e
instrumentos. Estructura del Sector Público.
• Tamaño del sector público. Estado como Productor de Bienes y Servicios.
2) Recursos públicos.
• Los Recursos Públicos: clasificación jurídica, económica, institucional. Precios
(privado, cuasi privado, público, político.
3) Sistema Tributario Nacional y de la Provincia de Misiones
• Antecedentes del Sistema Tributario Argentino. Caracterización - Aplicación • Sistema Tributario. Principios Tributarios. Sujeto Activo y Pasivo: Relación Jurídica
Tributaria. Contribuyente. Sustituto. Solidario.
• Tributos vigentes en la Argentina y Misiones. Caracterización - Aplicación • Clasificación de Tributos. Teoría. Naturaleza Jurídica. Estructura Tributaria
(elementos). Impuestos, tasas. Contribuciones especiales. Administración
Tributaria (concepto, importancia y funciones). Evasión. Elusión.
• Constitucional, Material, Formal, Penal. Potestad Tributaria. Doble Imposición.
Extinción - Exención. Incumplimiento. Sanción Tributaria
4) Políticas de Gobierno.
• Criterios de distribución del costo de la actividad estatal.
• Política fiscal, monetaria y crediticia..
Módulo 11 Recursos del Sector Público
1) Justificación y Recursos del Estado.
• Justificación de la existencia del estado: los diferentes enfoques, teorema de
Coase.
• Las decisiones colectivas: diferentes reglas de decisión.
• Grupos depresión La búsqueda de rentas
• Noción General. Clasificación de Tributos. Concepto de Recursos. Evolución
Histórica. Clasificación.
• Intervención estatal: las Necesidades públicas. Bienes Públicos. Congestión.
Enfoques de Justicia. Mecanismos de Producción y Provisión. Bienes
Preferentes. La Gestión Pública (la administración de recursos y la redistribución
como bienes públicos).
2) Incidencia Tributaria.
• Efectos de los impuestos: Sobre el fisco, sobre los contribuyentes, sobre el
ingreso.
·Incidencia de los impuestos sobre bienes, impuestos al trabajo, a la renta
empresaria al comercio exterior
• Efectos Piramidación- Acumulación.
3) Políticas de estabilización y crecimiento
• Política monetaria: tipo de cambio, nivel de empleo, inflación y plazo
• La política Fiscal inflación y estabilización
• Las Políticas económicas en Argentina ( Información de coyuntura) Análisis de las
políticas económicas aplicadas en la Argentina, históricas y vigentes
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4) Crédito Público
• Concepto y función del crédito público. Clasificación. Procedimiento de
Financiacjón de la deuda.
• Régimen del Empréstito. Naturaleza. Incentivos. Deuda Pública. El Sistema del
Crédito Público en la Ley de Administración Financiera
Módulo 11IDesarrollo Económico
1) Desarrollo Económico
• Análisis de Desigualdades. Desarrollo y Subdesarrollo. Uso de los Recursos.
Sistemas Financieros. Acciones y Estrategias.
2) Presupuesto Público
• Presupuesto Público. Concepto. Funciones el presupuesto. Estructura.
Clasificación. Concepto y clasificaciones. Erogaciones Públicas: clasificación
institucional, económica, por objeto, funcional y geográfica.
• Etapas del proceso presupuestario.
• Técnicas Presupuestarias. Desequilibrio Presupuestario
3) Coordinación Financiera
• Conceptos. Clases. La asignación de responsabilidades en la Recaudación y en el
Gasto. Facultades tributarias entre los diferentes niveles de gobierno. El Poder
Constituyente: nociones fundamentales, caracterización, titularidad del Poder
constituyente, Límites.
• Las relaciones financieras intergubernamentales. Diferentes métodos de
coordinación financiera. El caso de los gobiernos locales. Referencias a la
legislación argentina nacional y provincial. Federalismo fiscal: teorías y enfoques.
Los sistemas tributarios federales y las relaciones interjurisdiccionales. Efectos
económicos de las transferencias federales. El sistema de coparticipación federal
de impuestos.
4) El Municipalismo • Origen del municipio. Caracterización del Municipio. Naturaleza Jurídica del
Municipio: La autonomía Municipal, su análisis y reforma de la constitución 1994.
Elementos del municipio. Personalidad el Municipio. Municipio y Federalismo.
• Municipio y Región: El municipio como polo de desarrollo. Competencias del
Municipio.
• Conceptos. Categorías. Principios. El Municipalismo en la Constitución Nacional y
Provincial.
Horacio Núñez Miñana.
"Finanzas Públicas", Ediciones Macchi,
Buenos Aires. 1994.-
Eulogio /turrioz
"Curso de Finanzas Públicas", Ediciones
Macchi, Buenos Aires.
Richard A. Y Peggy B. Musgrave
"Teoría de la Hacienda Pública, Teórica y
Aplicada,
Quinta Edición.," McGraw-Hill, Buenos
Aires.
Héctor Villegas
"Curso de Finanza~, Derecho Financiero y
Tributario", Tomo Unico, 7mB• Edición,
Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1998.-
Joseph Stiglitz.-
"La Economía del Sector Público", 1era
Reimpresión, 1992, Editor, Antonio Bosch,
Barcelona.
Dino Jarach
"Finanzas Públicas y Derecho Tributario".
3ra edición reimpresión, Abeledo-Perrot
Buenos Aires, I.S.B.N.950-20-1230-5.
José M. Martín.-
"Fundamentos de las Finanzas Públicas"
JC Bárbaro, JG Maceda, MV
Toffanin, RC Carmona
Finanzas Públicas - Colección Apuntes de
Cátedra. Editorial Universitaria.
Horacio Núñez Miñana
"Finanzas Públicas", Ediciones Macchi,
Buenos Aires. 1994.-
Eulogio /turrioz
"Curso de Finanzas Públicas", Ediciones
Macchi, Buenos Aires
Richard A. Y Peggy B. Musgrave
"Teoría de la Hacienda Pública, Teórica y
Aplicada, Quinta Edición.," McGraw-Hill,
Buenos Aires.
Héctor Villegas
"Curso de Finanza~, Derecho Financiero y
Tributario", Tomo Unico, 7ma. Edición,
Ediciones Deoalma, Buenos Aires, 1998.
Dino Jarach
"Finanzas Públicas y Derecho Tributario"
Segunda Edición - Editorial AbeledoPerrot. Buenos Aires
JC Bárbaro, JG Maceda, MV
Toffanin, RC Carmona
Finanzas Públicas - Colección Apuntes de
Cátedra. Editorial Universitaria.
Horacio Núñez Miñana
"Finanzas Públicas", Ediciones Macchi,
Buenos Aires. 1994.-
Eulogio Iturrioz
"Curso de Finanzas Públicas", Ediciones
Macchi, Buenos Aires.
Richard A. y Peggy B. Musgrave
"Teoría de la Hacienda Pública, Teórica y
Aplicada, Quinta Edición.," McGraw-Hill,
Buenos Aires
Héctor Villegas
"Curso de Finanza~, Derecho Financiero y
Tributario", Tomo Unico, 7mB• Edición,
Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1998
Dino Jarach
"Finanzas Públicas y Derecho Tributario"
Segunda Edición - Editorial AbeledoPerrot. Buenos Aires.
168-15
Joseph Stiglitz
"La Economía del Sector Público", 1era
Reimpresión, 1992, Editor, Antonio Bosch,
Barcelona.
Garzón Maceda, José ,Bárbaro Juan
Carlos
"El Presupuesto Público, Espejo de las
políticas de
gobierno"
Editotial
Universitaria, Posadas,2009
Garzón Maceda, José
"Los recursos del estado como eje del
desarrollo
los
Muicipios";
de
Ed.
Universitaria, Posadas, 2010
ZUCCHERINO,
Ricardo
MORENO RITHNER, j.
M,
"Tratado de derecho federal, estadual,
estatuyente y municipal", ed. Lexis, tomo I y
112º edición Buenos Aires; 2007
BU LIT GOÑI, Enrique G.
" Tasas Municipales" tomo 11y II ed. Lexis
Nexis, Buenos Aires, 2007.
BARA, Ricardo A.
" Finanzas Públicas y Decisiones Públicas:
Un enfoque de economía política", Consejo
Profesional CABA, buenos Aires 2006
BOLlVAR, Miguel A
"Finanzas Públicas y Control",
Buyatti, Buenos Aires, 2012
LAS HERAS, José M.
Eficiente".
Administración
"Estado
Gubernamental.
Financiera
Un enfoque
Buyatti, Buenos
Ed. Osmar
sistémico.
Aires, 2010
ROSSATI, Horacio
"Tratado de Derecho Municipal" T. I Y T.II
Ed. Rubinzal - Culzoni; Santa Fé, 2006
HERNANDEZ,
"Derecho Municipal"; volumen
Depalma, 1997.
Antonio (h)
GIULlANI FOUNROUGE,
C.
Ed. Osmar
1 2 edición,
"Derecho Financiero; Tomo 11y 11,9 edición.
La lev, Buenos Aires, 2004
Ricardo E. Bara
Finanzas públicas y decisiones públicas:
Un enfoque de economía política edición
Ciudad
2006 fondo editorial CPCECABA
Autónoma de Buenos Aires.
Ricardo Fenochietto
Economía del sector público
Ley Buenos Aires
Miguel Braun Lucas L1ach
2006
Argentina
Ed
Macroeconom ía
Alfaomega grupo editor argentino Buenos
Aires
Ed 2006 La
La asignatura tiene asignado tres (3) días de clases con una carga horaria de
dos (2) horas reloj cada una. En ellos se desarrollarán, los contenidos relevantes y
que contengan cierto grado de complejidad.
Así también se destinará un espacio para las discusiones de la actualidad
que en términos académicos despierten el interés de los alumnos a partir de los
temas desarrollados.
Al inicio del cuatrimestre el alumno recibirá una guía con un detalle de:
• contenidos a ser evaluados,
• temas a básicos a ser desarrollados,
• temas que deberán ser
indicada,
analizados
por los alumnos a partir de la bibliografía
• un índice de los temas y su correspondiente
• archivos de las presentaciones
que servirán como guías.
bibliografía,
en diapositivas diseñadas por el equipo docente
Con todo este material, los alumnos podrán decidir la asistencia o no a las
clases presenciales.
Las clases serán Teórico-Prácticos.
Consideraciones previas
La evaluación no debe ser relegada a un mero trámite formal para cumplir
con las reglas, ni adquirir el carácter de un obstáculo, sino que debe orientarse a
constatar una disposición de parte de los alumnos respecto a la inclusión de
experiencias, técnicas y metodologías de aprendizaje.
Desarrollo
Los días y horarios de evaluación serán puestos en conocimiento de los
alumnos el primer día de clases y también a través de los medios electrónicos y
otros de uso habitual en la institución.
La calificación y evaluación se realizará de acuerdo a la normativa vigente.