PROGRAMA 931.O POLÍTICA TRIBUTARIA 1. DESCRIPCIÓN Este programa se configura como de análisis y diseño de la política global de ingresos públicos en lo relativo al sistema tributario. Asimismo, dentro de sus competencias está la propuesta, elaboración e interpretación de la normativa del régimen tributario general y de las figuras tributarias no atribuidas expresamente a otros órganos directivos de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos, así como la realización de los estudios, económicos y jurídicos necesarios para el cumplimiento de estas tareas. También viene definido tanto por el estudio de la recaudación y efectos económicos de los distintos tributos y de la propuesta de las correspondientes medidas de política fiscal, como en la elaboración del presupuesto de beneficio fiscales. La negociación y aplicación de los convenios para evitar la doble imposición, las concernientes a la normativa tributaria contenida en los tratados internacionales y los trabajos relativos a la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos y a la Unión Europea en el ámbito tributario. El estudio y preparación de las medidas referentes a convenios fiscales internacionales y acuerdos fiscales especiales, en coordinación con otros órganos de la Administración, y las actuaciones de apoyo relativas a las relaciones con la Unión Europea y otros organismos internacionales de los que España sea parte. La realización de las tareas exigidas por la política de armonización fiscal comunitaria. La existencia del Programa viene justificada por la necesidad de que todos los ciudadanos contribuyan al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica, mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad, tal como establece el artículo 31 de la Constitución Española. La ejecución y gestión del programa se realiza a través de los siguientes Centros Directivos: – Secretaría General de Hacienda. – Dirección General de Tributos. 2. ACTIVIDADES El conjunto de actividades previstas para la consecución de los objetivos del programa se concreta en las siguientes áreas de actuación: 2.1. Régimen Tributario General. – Preparación de las reformas de los textos de desarrollo reglamentario de la Ley General Tributaria. Dichos trabajos afectan al Reglamento General de la Inspección de los Tributos, de Recaudación de Infracciones y Sanciones y a los Reglamentos relativos a recursos, reclamaciones económico-administrativas y devolución de ingresos indebidos. – Estudio y coordinación de las diferentes propuestas para el capítulo de medidas tributarias del proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado y del Proyecto de Ley de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social. – Elaboración en coordinación con la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de la normativa reglamentaria de las funciones de Gestión Tributaria. – Propuesta de resolución de los procedimientos especiales de revisión a que se refiere el artículo 154 de la actualmente vigente Ley General Tributaria. – Interposición, cuando proceda, de recursos de alzada de contenido generaltributario. – Elaboración de estudios jurídicos e informes que se precisa en relación con la aplicación de la nueva Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo. – Coordinación de las quejas y propuestas del Consejo de Defensa del Contribuyente. – Informes relativos al disfrute de beneficios fiscales recogidos en Leyes especiales y seguimiento del proceso de expedición de certificaciones acreditativas del disfrute de beneficio fiscales. – Contestación a las consultas planteadas por los contribuyentes en relación con la normativa tributaria de carácter general, al amparo del artículo 107 de la Ley General Tributaria. 2.2. Política Tributaria – Apoyo estadístico, informático, cuantitativo y de análisis económico para planificar y ejecutar las modificaciones tributarias que se planteen a lo largo del ejercicio. – Elaboración de las Memorias económicas para la tramitación de diversas disposiciones de contenido tributario. – Análisis y evaluación de los resultados estadísticos durante los ejercicios 2002 a 2004 de diversos Impuestos y Tributos. – Coordinación de los trabajos para la elaboración de la Memoria de la Administración Tributaria 2003 y 2004. 2.3. Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas – Estudio y elaboración de propuestas normativas que permitan la adaptación del Impuesto a la política presupuestaria para el año 2004. – Estudio y elaboración de las propuestas normativas que permitan la revisión del Reglamento del Impuesto de acuerdo con la experiencia adquirida en su aplicación. – Estudio y elaboración de las propuestas normativas tendentes a la coordinación del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades. – Estudio y elaboración de las propuestas normativas tendentes a la coordinación del IRPF con el sistema de financiación autonómica. – Estudio y elaboración de propuestas normativas habituales que la aplicación del Impuesto requiere. – Estudio y elaboración del proyecto de Ley del IRPF y su Reglamento. – Elaboración de informes solicitados en relación con el IRPF. – Estudio de las resoluciones de los Tribunales Económicos Administrativos en orden a la interposición, en su caso, de los recursos pertinentes. – Estudio y comparación de la normativa foral y de la emanada por la U.E. para evaluar su incidencia en el IRPF. – Estudio, seguimiento y análisis del Derecho Comparado para determinar su incidencia en el contexto del IRPF vigente. – Contestación a las consultas planteadas por los contribuyentes del impuesto, al amparo de la Ley General Tributaria. 2.4. Impuestos sobre las Personas Jurídicas – Elaboración y propuesta de las normas integrantes del régimen tributario correspondiente al Impuesto sobre Sociedades. – Valoración de las normas legales y reglamentarias del Impuesto sobre Sociedades, consecuencia del proceso de aplicación del Impuesto. – Participación en los grupos de trabajo de la Unión Europea a efectos de la elaboración de directivas comunitarias en materia de fiscalidad sobre las sociedades. – Estudio y elaboración de informes solicitados en relación al Impuesto sobre Sociedades y regímenes especiales, consolidación de balances, concentración de empresas e incentivos fiscales. – Resolución de las consultas planteadas por los contribuyentes y órganos de la Administración. – Estudio de las resoluciones de los Tribunales Económico-Administrativos en orden a la interposición, en su caso, de los recursos correspondientes. 2.5. Impuestos sobre el Consumo – Elaboración de los Proyectos de disposiciones relativas al IVA y al Impuesto General Indirecto Canario. – Resoluciones interpretativas de la normativa del I.V.A. – Participación en los grupos de trabajo de la Unión Europea: Comité I.V.A. otros grupos de trabajo para la elaboración de las Directivas Comunitarias relativas al I.V.A. – Participación en el Grupo de Impuestos sobre el Consumo del Comité de Asuntos Fiscales de la O.C.D.E. 2.6. Tributación de las Operaciones Financieras – Estudio y elaboración de propuestas normativas sobre fiscalidad del ahorro, en concreto, operaciones financieras y de seguros. – Estudio y elaboración de la normativa sobre Planes y Fondos de Pensiones y sistemas de previsión social calificados como fórmulas alternativas a los mismos, en todo lo referente a sus aspectos fiscales. – Estudio y análisis del régimen fiscal derivado de las distintas instituciones financieras: Instituciones de inversión colectiva, sociedades de capital riesgo, etc. – Estudio y análisis de la normativa de los seguros en lo referente a fiscalidad. – Análisis y calificación de los distintos productos financieros, así como de los contratos de seguros de vida y de los planes y fondos de pensiones y sus implicaciones fiscales. 2.7. Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos – Colaboración con otros órganos de la Administración en la creación y regulación por Ley de las Tasas y Precios Públicos que se quieran establecer. – Modificación de los Impuestos sobre el Patrimonio; Sucesiones y Donaciones, y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, su coordinación con el IVA y con la normativa en el ámbito de las operaciones societarias, en aquellas materias de competencia normativa estatal. – Sobre los tres Impuestos anteriores, coordinación con las Comunidades Autónomas. – En relación con las tasas y precios públicos, coordinación con las Comunidades Autónomas. – Estudio, análisis y selección de las Resoluciones de los Tribunales Económicos Administrativos, con el fin de interponer los oportunos recursos ante el Tribunal Económico Administrativo Central. 2.8. Relaciones Fiscales Internacionales y Tributación de No Residentes – Estudios preparatorios, negociación e informe de Convenios de doble imposición y renegociación de algunos existentes. – Estudio y revisión del Real Decreto 1.080/1991, de 5 de julio, por el que se determinan los países o territorios que se consideran paraísos fiscales. – Apoyo técnico durante la tramitación parlamentaria del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado y de la Ley de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social. – Seguimiento y análisis de los desarrollos normativos de rango reglamentario de la legislación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. – Participación en los Comités y Grupos de Trabajo de Organizaciones Internacionales. 2.9. Impuestos Especiales y Tributos sobre el Comercio Exterior – Elaboración de los proyectos de normativa de rango legal y reglamentario en materia de Impuestos Especiales. – En particular, elaboración de la normativa de rango legal y reglamentario necesaria para la transposición, en su caso, al ordenamiento jurídico interno de las probables modificaciones que se introduzcan en la normativa comunitaria en materia de Impuestos Especiales. 2.10. Tributos Locales – Estudio y elaboración de propuestas y modificaciones de la normativa reguladora de las Haciendas Locales. – Estudio de las propuestas normativas y de gestión planteadas por las Entidades Locales. 3. OBJETIVOS E INDICADORES DE SEGUIMIENTO OBJETIVO / ACTIVIDAD 1. Elaboración de la normativa fiscal del Estado y coordinación de la normativa fiscal de las CC.AA. 2003 INDICADORES Presupuestado 2004 Realizado Presupuestado 2005 Ejecución prevista Presupuestado De resultados: 1. Proyectos de rango legal (Número) 16 20 14 10 14 2. Proyectos de rango legal inferior a Ley (Número) 31 54 41 38 38 3. Convenios y tratados Internacionales (Número) 40 30 40 40 50 4. Tramitación expedientes regímenes especiales, exenciones y otros beneficios fiscales (Número) 700 252 305 159 72 5. Tramitación de expedientes en relación con la aplicación de Tratados Internacionales (Número) 130 120 135 135 135 6. Recursos procedimientos especiales de revisión y fraude de Ley (Número) 325 201 318 313 315 7. Consultas vinculantes (Número) 150 160 203 1.195 3.370 (Número) 12.500 13.000 13.800 13.150 10.060 9. Informes y estudios económicos financieros (Número) 6.000 5.000 5.600 5.565 6.443 10. Cursos, conferencias y reuniones (Número) 1.600 1.500 1.375 1.375 1.724 20 15 16 17 14 8. Consultas 11. Publicaciones (Número)