CONTABILIDAD CREATIVA

CONTABILIDAD CREATIVA
Dr. Juan Iván ROGERS HARPER
Ph.D., CACM, MBA, CICA, CPE, AFA, CAMS, FCPA, CFE, CPA
Socio Regional de Auditoria Forense y Asesoria
BDO Panamá y Centroamérica
Panamá
Doctorado en Estudios Forenses de Contabilidad (Ph.D.)
Administrador Anticorrupción Certificado (CACM)
Maestría en Administración de Negocios (MBA en Finanzas)
Auditor Certificado en Controles Internos (CICA)
Psicofisiólogo Forense y Examinador del Polígrafo Certificado (CPE)
Auditor Forense Antifraude (AFA)
Especialista Certificado en Antilavado de Dinero (CAMS)
Contador Público Autorizado Forense Certificado (FCPA)
Examinador de Fraude Certificado (CFE)
Contador Público Autorizado (CPA)
Presidente
Instituto Internacional de Auditores Forenses Antifraude
(IIAFA)
www.iiafa.org
¿Qué es la Contabilidad Creativa?
• Es un tipo de fraude (manipulación y engaño)
consistente en una mala practica contable cuyo
propósito es decorar, mejorar, ajustar y adecuar
transacciones, registros e informes abusando de los
principios, normas, regulaciones y leyes (algunas de
las cuales son permisivas) con la intención deshonesta
de satisfacer por cualquier medio los intereses de los
preparadores y no de los usuarios, burlando y
distorsionando la verdad material y fáctica de la
posición financiera, resultados, notas y estadísticas de
una organización.
¿Con qué otros nombres se conoce la
Contabilidad Creativa?
• Trucos Financieros (“Financial Shenanigans”)
• Contabilidad Agresiva (“Agressive Accounting”)
• Cocinando los Libros (“Cooking the books”)
• Maquillaje Financiero (“Window Dressing”)
¿Porqué ocurre la Contabilidad Creativa?
• Desmedido interés de los accionistas o autoridades de
lograr mejores ganancias o resultados.
• Presión de accionistas o autoridades sobre ejecutivos
para materializar presupuestos inalcanzables.
• Leyes, normas y regulaciones permisivas, limitadas e
insuficientes.
• Débil estructura de Gobierno Corporativo, Supervisión
o Fiscalización.
• Fracaso de Políticas, Procedimientos, Sistemas y
Controles Internos y Organizacionales.
¿Porqué los Contadores se prestan para realizar la
Contabilidad Creativa?
• Falta de valores y principios.
• Temor a represalias o de ser despedidos.
• Dependencia de compensaciones, gratificaciones o
bonos de desempeño que reciben en base a los
resultados anuales y del cumplimiento del
presupuesto.
• Conflicto de intereses
• Para complacer o congraciarse con superiores
¿Cómo se previene o detecta la
Contabilidad Creativa?
Utilizando la Auditoria Forense Antifraude
o En cuanto a la PREVENCIÓN: disuasión, control, cumplimiento regulatorio, manejo de riesgos
Asesora, Estudia, Evalúa, Diseña, Emite e Implementa Guías o
Programas de Prevención Antifraude, Anticorrupción y Antilavado.
MITIGA LA OCURRENCIA DEL FLAGELO
o En cuanto al COMBATE: detección, investigación, aclaración, confirmación o descarte
Examina y Emite un Informe de Auditoria Especial Forense
sobre el Manejo de Fondos y Recursos de una entidad
particular o gubernamental.
DETERMINA TECNICAMENTE QUE OCURRIO
¿Qué es la Auditoria Forense Antifraude?
• Es la más reciente y máxima especialidad del Contador Público
que como arte, ciencia y técnica práctica atiene de manera
integral e independiente lo relacionado a prevención, disuasión,
control, cumplimiento regulatorio, manejo de riesgos, combate,
detección, investigación, aclaración, confirmación o descarte de
Fraude, Corrupción y Lavado de Dinero, que como una epidemia
afecta a individuos, empresas y gobiernos. Es un dictamen
independiente donde se emite una opinión con pruebas.
• Cuando se tienen sospechas de la posible ocurrencia de fraude,
corrupción o lavado en el área privada o pública, es medular
contratar una Auditoria Forense Antifraude, que es mucho más
que una FISCALIZACIÓN a nivel técnico y menos que un PROCESO
JUDICIAL y hasta ahora mundialmente nunca ha sido demeritado
su valor probatorio.
Muchas Gracias