Gestión Financiera del Consejo de la Judicatura Federal

 Grupo Funcional Gobierno Consejo de la Judicatura Federal Gestión Financiera del Consejo de la Judicatura Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐0‐03110‐02‐0910 GB‐006 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado en los capítulos 1000 "Servicios Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales", 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" y 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: 27,262,322.7 miles de pesos Muestra Auditada: 10,140,228.5 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 37.2 % Se revisaron 10,140,228.5 miles de pesos, que representaron el 37.2 % del total ejercido por el Consejo de la Judicatura Federal (27,262,322.7 miles de pesos) en los capítulos 1000 "Servicios Personales" por 9,920,675.6 miles de pesos, 2000 "Materiales y Suministros" por 55,728.8 miles de pesos, 3000 "Servicios Generales" por 123,438.9 miles de pesos, 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" por 40,070.2 miles de pesos y 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras" por 315.0 miles de pesos. Se examinaron las partidas 1103 “Sueldos Base” por 1,463,485.0 miles de pesos, 1507 “Prestaciones establecidas por Condiciones Generales de Trabajo o Contratos Colectivos de Trabajo” por 839,760.7 miles de pesos, 1509 “Compensación Garantizada” por 5,644,924.3 miles de pesos, 1511 “Asignaciones Adicionales al Sueldo” por 1,368,806.4 miles de pesos, 1512 “Otras Prestaciones” por 603,699.2 miles de pesos, 2105 “Materiales y Útiles de Impresión y Reproducción” por 53,231.6 miles de pesos, 2702 “Prendas de Protección Personal” por 2,497.2 miles de pesos, 3109 “Servicios de Conducción de Señales Analógicas y Digitales” por 123,237.9 miles de pesos, 3803 “Gastos de Orden Social” por 201.0 miles de pesos, 5102 “Equipo de Administración” por 18,718.7 miles de pesos, 5204 “Equipos y 1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Aparatos de Comunicaciones y Telecomunicaciones” por 6,016.0 miles de pesos, 5305 “Vehículos y Equipo Terrestres, Aéreos, Marítimos, Lacustres y Fluviales destinados a Servidores Públicos” por 15,335.5 miles de pesos y 7501 “Gastos Relacionados con Actividades Culturales, Deportivas y de Ayuda Extraordinaria” por 315.0 miles de pesos. Antecedentes La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que el ejercicio del Poder Judicial de la Federación (PJF) se deposita en una Suprema Corte de Justicia, en un Tribunal Electoral, en Tribunales Colegiados y Unitarios de Circuito y en Juzgados de Distrito; asimismo, establece que el CJF es un órgano del PJF con independencia técnica, de gestión y para emitir sus resoluciones, además está facultado para emitir acuerdos generales que permitan el adecuado ejercicio de sus funciones. Conforme a lo establecido en la Carta Magna, el Pleno del CJF está integrado por siete miembros, de los cuales uno es el Presidente de la Suprema Corte de Justicia, quien también lo será del Consejo; tres Consejeros designados por el Pleno de la Corte, por mayoría de cuando menos ocho votos, de entre los Magistrados de Circuito y Jueces de Distrito; dos Consejeros designados por el Senado y uno por el Presidente de la República. Asimismo, cuenta con Comisiones permanentes o transitorias con facultades decisorias o consultivas, integradas por tres miembros (uno del Poder Judicial, los otros dos designados por el Ejecutivo y el Senado). En el ejercicio de 2010 se tenían establecidas seis comisiones permanentes: de Administración, de Carrera Judicial, de Disciplina, de Creación de Nuevos Órganos, de Vigilancia, y de Información y Evaluación; y dos transitorias: de Adscripción y la de Receso. Además, cuenta con siete Secretarías Ejecutivas y 17 Direcciones Generales. Para su adecuado funcionamiento, el CJF cuenta, además, con cinco Órganos Auxiliares: El Instituto de la Judicatura, la Visitaduría Judicial, la Contraloría del Poder Judicial de la Federación, el Instituto Federal de Defensoría Pública y el Instituto Federal de Especialistas de Concursos Mercantiles. En términos de lo dispuesto por los artículos 94, párrafos segundo y sexto, y 100, párrafos primero y octavo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 68, 81, fracciones II, IV, VI, XX y XXIV, de la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, el CJF está a cargo de la administración, vigilancia y disciplina de los tribunales unitarios y colegiados de Circuito, así como de los juzgados de Distrito. Entre sus atribuciones, el CJF determina el número y límites territoriales de los tribunales unitarios y colegiados de Circuito, así como juzgados de Distrito en cada uno de los Circuitos en los que se divida el territorio de la República Mexicana. En el ejercicio de 2010, se contaba con un total de 684 Órganos Jurisdiccionales, integrados de la manera siguiente: 2 Grupo Funcional Gobierno Número de Órganos Jurisdiccionales en la República Mexicana Órgano Jurisdiccional Tribunales Colegiados de Circuito Tribunales Unitarios de Circuito Juzgados de Distrito Tribunales Colegiados de Circuito Auxiliares Tribunales Unitarios de Circuito Auxiliares Juzgados de Distrito Auxiliares Juzgados Federales Penales Especializados en Cateos, Arraigos e Intervención de Comunicaciones Juzgados de Distrito del Complejo Penitenciario Islas Marías y Auxiliar en toda la República Juzgados de Distrito Especializados en Ejecución de Penas Total Número 192
77
315
30
11
48
7
1
3
684
FUENTE: Información publicada por la Dirección General de Estadística Judicial del CJF. Finalmente, es necesario resaltar que el CJF es una institución fundamental del Estado mexicano para la impartición de justicia, cuya misión es garantizar la administración, vigilancia, disciplina y carrera judicial con objeto de que el funcionamiento de juzgados de distrito y tribunales de circuito aseguren su autonomía, así como la objetividad, honestidad, profesionalismo e independencia de sus integrantes, a fin de coadyuvar a que la sociedad reciba justicia pronta, completa, gratuita e imparcial. Resultados 1. En cumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y de la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, el CJF expide reglamentos interiores en materia administrativa, de carrera judicial, de escalafón y régimen disciplinario del Poder Judicial de la Federación, así como acuerdos generales necesarios para el adecuado ejercicio de sus atribuciones. En este sentido, durante el ejercicio de 2010, en materia administrativa estuvieron vigentes, entre otros, los ordenamientos siguientes:  Acuerdo General del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, que reglamenta la organización y funcionamiento del propio Consejo, de fecha 9 de agosto de 2006, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de octubre de 2010, última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2010.  Acuerdo General 66/2006 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, que reglamenta el proceso presupuestario en el Consejo de la Judicatura Federal, de fecha 30 de octubre de 2006, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de noviembre de 2006, última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 24 de abril de 2010.  Catálogo General de Puestos del Consejo de la Judicatura Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de mayo de 2009. 3 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010  Manual que regula las remuneraciones para los servidores públicos del Poder Judicial de la Federación para el ejercicio fiscal de 2010, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de febrero de 2010.  Acuerdo General 6/2009 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, que establece las bases para que las adquisiciones, arrendamientos de bienes muebles, prestación de servicios, obra pública y los servicios relacionados con la misma, se ajusten a los criterios contemplados en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de fecha 18 de febrero de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de marzo de 2009, aplicable en el ejercicio de 2010.  Políticas y Lineamientos para el ejercicio del Presupuesto de Egresos 2009 del Consejo de la Judicatura Federal, emitidas en abril de 2009 por la Secretaría Ejecutiva de Finanzas, aplicables en el ejercicio de 2010.  Políticas y Lineamientos para el cierre del ejercicio presupuestal 2010 del Consejo de la Judicatura Federal, emitidas en septiembre de 2010 por la Secretaría Ejecutiva de Finanzas.  Acuerdo General 28/2000 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, por el que se determinan los documentos que deben de contener los expedientes de personal, así como la obligación de proporcionarlos que tienen los servidores públicos adscritos a los Órganos Jurisdiccionales y Administrativos del Poder Judicial de la Federación, con excepción de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y el Tribunal Electoral, de fecha 3 de mayo de 2000, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 23 de mayo de 2000. 2. El Manual de Organización General del Consejo de la Judicatura Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de mayo de 2009, vigente en el ejercicio de 2010, no se encuentra actualizado, ya que no incluye las modificaciones o adiciones que quedaron contempladas en el Acuerdo General que reglamenta la organización y funcionamiento del propio Consejo, autorizadas por el Pleno del Consejo de la Judicatura Federal el 13 de enero de 2010. Al respecto, la DGIPDI señaló que la estructura orgánica del CJF ha tenido diversos ajustes en los años de 2009, 2010 y 2011, los cuales se han incorporado al Manual General de Organización, del cual se tiene una versión preliminar al mes de septiembre de 2011; asimismo, señaló que se está en espera de la publicación de la última modificación al Acuerdo General del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal que reglamenta la organización y funcionamiento del propio Consejo, en el cual se consideran las nuevas atribuciones con motivo del Acuerdo General 20/2011 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal mediante el cual se autorizó la modificación a la estructura orgánica y la adscripción de diversas áreas administrativas del Consejo, para incorporar las adecuaciones procedentes y presentarse de inmediato a la Comisión de Administración y al Pleno del Consejo para su aprobación y publicación. Véase acción(es): 4 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐001 Grupo Funcional Gobierno 3. No se encuentran actualizados los manuales de organización específicos de las secretarías ejecutivas de Administración (SEA); de Obra, Recursos Materiales y Servicios Generales (SEORMSG), y de Finanzas (SEF) ni los manuales de las direcciones generales de Recursos Humanos (DGRH), de Servicios al Personal (DGSP), de Recursos Materiales y Servicios Generales (DGRMSG), de Programación y Presupuesto (DGPyP), y de Tesorería (DGT), ya que, en el caso de la SEA, de la DGSP y de la SEF, algunas atribuciones conferidas en el Acuerdo General del Pleno que reglamenta la organización y funcionamiento del propio Consejo que se aplicó en el ejercicio de 2010 no están incorporadas en los manuales; además, en todos los casos, se sustentan en disposiciones normativas que fueron abrogadas o reformadas. Sobre el particular, la DGIPDI señaló que los manuales de organización específicos de la SEORMSG, de la SEF, de la DGRH y de la DGRMSG fueron actualizados y autorizados en 2010; asimismo, informó que se tienen avances en la actualización de los manuales de la SEA, de la DGSP, de la DGPyP, y de la DGT. Al respecto, es menester comentar que, efectivamente, cuatro manuales fueron autorizados en 2010; sin embargo, en tres casos, el marco jurídico no se actualizó, ya que una disposición normativa que fue reformada no está actualizada. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐002 4. Con la revisión de los manuales específicos de procedimientos de la DGRH; DGPyP y DGRMSG, adscritas a las secretarías ejecutivas de Administración; de Obra, Recursos Materiales y Servicios Generales, y de Finanzas, respectivamente, se determinó que a la fecha de la auditoría (9 de agosto de 2011) la DGPyP no había integrado en los manuales de las áreas un total de 62 procedimientos administrativos (dos de la DGPyP, 27 de la DGRH y 33 de la DGRMSG) ni había informado a la Comisión de Administración (CA) sobre su integración. Cabe señalar que conforme lo establece la normatividad interna, los procedimientos administrativos se encuentran validados y registrados por la DGPyP, y fueron autorizados por la CA en los ejercicios de 1998 y de 2003 a 2010, y difundidos en la página electrónica del CJF como documentos de consulta y aplicación general. Sobre el particular, la DGIPDI señaló que de acuerdo con lo establecido en la Guía Técnica para la Elaboración y Actualización de Manuales de Procedimientos Administrativos, se pueden ir autorizando y subiendo al portal del CJF los procedimientos administrativos para su difusión y aplicación, en tanto se concluyen en su totalidad a efecto de que se puedan integrar en los manuales. Asimismo, indicó que de acuerdo con el artículo 80, fracción XXVI, del Acuerdo General del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal que reglamenta la organización y funcionamiento del propio CJF, la SEF está facultada para aprobar los manuales específicos de organización y procedimientos sin tener la facultad de informar al respecto a la Comisión de Administración. Por otra parte, manifestó que en el ejercicio de 2011 se autorizó la Guía Técnica para la Elaboración o Actualización de los Manuales de Procedimientos Administrativos del Consejo de la Judicatura Federal, en la cual se estableció a la DGPyP como responsable, entre otras, de llevar el registro y control del inventario de los manuales de procesos y de los procedimientos administrativos autorizados de las áreas del CJF; asimismo, remitir a la SEF el Manual de Procedimientos o un procedimiento en específico para someterlo a la 5 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 autorización respectiva y llevar a cabo su difusión correspondiente, finalmente, por cuanto hace a la integración, la citada guía establece que será el área administrativa a la que pertenece el Manual de Procesos y Procedimientos Administrativos en coordinación con la SEF y la DGPyP las encargadas de hacerlo. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐003 5. El Consejo goza de autonomía presupuestaria que es regulada, entre otros ordenamientos, por el Acuerdo General 66/2006 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, documento que considera, entre otras disposiciones, que el presupuesto del Consejo se administre por resultados. Al respecto, el Pleno tiene establecidos cinco objetivos estratégicos y cinco programas institucionales, los cuales son ejecutados por las áreas administrativas y los órganos auxiliares del CJF a través de diversos proyectos institucionales, actividades permanentes e indicadores de desempeño (eficiencia, eficacia, cobertura, calidad, etc.) para dar seguimiento a los avances físicos programáticos de los proyectos que son consignados en sus respectivos Programas Anuales de Trabajo (PAT) y monitoreados al interior del Consejo mediante los Reportes Mensuales de Cumplimiento. Sin embargo, el seguimiento del avance físico programático de los proyectos no se correlaciona paralelamente con el avance del gasto destinado a dichos proyectos, ya que los indicadores establecidos por el CJF no corresponden a indicadores institucionales estratégicos y de gestión vinculados a un programa presupuestario. En el caso de los Órganos Jurisdiccionales, aun cuando en el Programa Institucional 1 “Impartición de Justicia” se establece el Proyecto 1 "Resolución de Asuntos Judiciales", éstos no tienen la obligatoriedad de elaborar los PAT. Su operación se conoce con datos estadísticos de productividad y de litigiosidad, que no son equivalentes a un indicador de gestión. Sobre el particular, se determinó lo siguiente: a) De acuerdo con lo establecido en el Acuerdo General 66/2006 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, el proceso de programación‐presupuestación del gasto comprende las actividades que realizan las unidades ejecutoras de gasto para dar cumplimiento a los objetivos y metas con base en indicadores de gestión o desempeño que permitan establecer parámetros de medición de lo que se pretende lograr cada año, así como la definición de las provisiones financieras para sufragar las necesidades de gasto, las cuales ascendieron a 33,637,455.8 miles de pesos, de los cuales la Cámara de Diputados aprobó un gasto neto total de 27,637,455.9 miles de pesos para el ejercicio de 2010 en el Programa Presupuestario (Pp) R001 “Otras Actividades”. Sin embargo, en el Programa Presupuestario R001 “Otras Actividades” no se definieron indicadores institucionales estratégicos y de gestión, así como sus correspondientes metas anuales y los responsables que participan en su ejecución (unidades administrativas del Consejo, Órganos Auxiliares y Órganos Jurisdiccionales) que faciliten el examen del presupuesto, la evaluación del desempeño y su seguimiento. En consecuencia, no se incorporan en la Cuenta Pública el análisis del cumplimiento de los indicadores para resultados una vez que se aplican los recursos públicos federales y, en su caso, las explicaciones de las variaciones y su efecto económico. 6 Grupo Funcional Gobierno b) Por otra parte, la clasificación programática en la que se basa el presupuesto no permite la identificación directa de los objetivos estratégicos y actividades específicas del Consejo, las unidades ejecutoras que participan en la ejecución de los mismos y los recursos asignados al efecto, debido a que la totalidad de los recursos están asignados en el Programa Presupuestario R001 “Otras Actividades”. Al respecto, en el análisis de los proyectos institucionales considerados en los PAT de 2010 se identificó que las unidades responsables del Consejo desarrollan actividades administrativas; que los Órganos Auxiliares realizan acciones de capacitación, supervisión y vigilancia del desempeño de los Órganos Jurisdiccionales y unidades administrativas en el cumplimiento de sus programas institucionales, y que los Órganos Jurisdiccionales realizan funciones sustantivas. Al efecto, y considerando las clasificaciones de las 18 modalidades de programas presupuestarios que tiene establecidas la SHCP, los recursos se pudieron asignar en los Programas Presupuestarios M “Actividades de Apoyo al Proceso Presupuestario y para mejorar la Eficiencia Institucional”, G “Regulación y Supervisión” y R001 “Otras Actividades”, respectivamente, con el fin de facilitar el examen del presupuesto, así como de conocer y evaluar la productividad y los resultados del gasto público en cada una de las etapas del proceso presupuestario. Cabe señalar que, mediante nota informativa, la DGIPDI manifestó que en el ejercicio de 2010 se inició un proceso formal de planeación estratégica institucional, en el que se obtuvo un pre diagnóstico organizacional, un análisis para determinar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA), la nueva misión y visión, así como las estrategias y objetivos. Asimismo, indicó que en el ejercicio de 2011 se inició el despliegue estratégico de la planeación con las unidades administrativas del CJF y los Órganos Auxiliares, con el propósito de actualizar la misión y visión, alinear los proyectos estratégicos y operativos a los Objetivos Estratégicos (definidos con indicadores de gestión que contemplan metas para el 2011 al 2014) de cada unidad administrativa, los cuales quedaron documentados en sus PAT y fueron autorizados por el Pleno del Consejo el 16 de marzo de 2011, lo que ha permitido que a partir del mes de abril se realicen seguimientos a la planeación para asegurar su cumplimiento. Sobre el particular, la DGIPDI señaló que aun cuando a finales del ejercicio de 2010 y principios de 2011, se llevaron a cabo las acciones en materia de planeación estratégica, éstas sólo robustecen el sistema de planeación y evaluación de la institución para hacerla más eficiente, sistémica y sistemática, sin poder abordar aún en su totalidad en un mismo sistema la vinculación, seguimiento y evaluación físico‐financiera de los proyectos institucionales. Asimismo, comentó que se tiene previsto que para el ejercicio de 2012 se resuelva sustancialmente el tema de la vinculación de la planeación presupuestación de los proyectos; para dar cabal cumplimiento a los ordenamientos jurídicos en la materia. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐004 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐005 6. Se constató que la Tesorería de la Federación (TESOFE) ministró el presupuesto original autorizado mediante 93 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC). Los recursos fueron depositados en una cuenta bancaria abierta con HSBC que se tiene registrada ante la TESOFE. 7 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Por otro lado, el presupuesto original autorizado en los capítulos 1000 "Servicios Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales", 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" y 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras" fue de 27,637,455.9 miles de pesos, y se modificó con ampliaciones por 99,775.5 miles de pesos y reducciones por 392,490.6 miles de pesos, lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 27,344,740.8 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 27,262,322.7 miles de pesos, lo que dio lugar a una economía de 82,418.1 miles de pesos que fue reintegrada en tiempo y forma a la TESOFE. Las cifras del presupuesto original autorizado, modificado y ejercido, así como de las economías que se reportaron en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2010, coincidieron con las registradas en los auxiliares presupuestarios y contables, y en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2010 del CJF. Asimismo, el presupuesto modificado se sustentó en los oficios de adecuación presupuestaria debidamente requisitados y, en los casos procedentes, se contó previamente con el dictamen favorable de la Contraloría del Poder Judicial de la Federación, y con la autorización de la Comisión de Administración y del Pleno del CJF. Además, las cifras se registraron y comunicaron en tiempo y forma a la SHCP. 7. Las economías que resultaron al cierre del ejercicio de 2010, por 208,307.1 miles de pesos (incluye la economía que resultó en el capítulo 6000 “Obra Pública” por 125,888.9 miles de pesos no sujeto a revisión), se reintegraron a la TESOFE. Sin embargo, se identificó que 33,649.1 miles de pesos no se registraron presupuestariamente en los capítulos de gasto donde se generaron, como se muestra en el cuadro siguiente: Reintegros de 2010 no reflejados en el Presupuesto Ejercido CHPF 2010 CAPITULO EJERCIDO (A) REINTEGROS NO REGISTRADOS ECONOMÍA (B) 31‐Dic‐10 12‐Ene‐11 TOTAL (C) DIFERENCIA D= (C‐B) (miles de pesos) 1000 25,055,553.0 34,851.5
62,133.9
2,244.2
64,378.1
29,526.6 2000 196,061.6 710.2
0.0
710.2
710.2
‐0.1 3000 1,864,840.5 21,276.3
7,834.7
9,547.4
17,382.1
‐3,894.2 5000 109,814.4 25,569.5
24,546.5
794.7
25,341.2
‐228.3 7000 36,053.2 10.6
0.0
10.6
10.6
0.0 27,262,322.7 82,418.1
94,515.1
13,307.1
107,822.2
25,404.1 1,453,542.3 125,888.9
100,484.9
0.0
100,484.9
‐25,404.1 TOTAL 6000 (1) 208,307.1
195,000.0
13,307.1
208,307.1
TOTAL 28,715,865.0 FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2010 y Avisos de reintegro 2010. Nota 1: Se incorporan las cifras del capítulo 6000 "Obra Pública" para efectos de amarre de cifras. 0.0 Al respecto, con el oficio núm. OM/SEF/DGPP/DCFCP/4003/2011 del 26 de agosto de 2011, la DGPyP señaló que las diferencias obedecieron a que los reintegros a la TESOFE deben de correlacionarse con las CLC con las que se hicieron las ministraciones del presupuesto 8 Grupo Funcional Gobierno autorizado, por lo que del capítulo 1000 “Servicios Personales” se transfirieron recursos a los capítulos 3000 “Servicios Generales” y 6000 “Obras Públicas” y de este último al 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”, lo que explica el aparente reintegro en demasía del capítulo 1000. Sin embargo, en el análisis efectuado a las afectaciones presupuestarias no se identificaron los movimientos a que hace referencia la DGPyP. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐006 8. Durante el ejercicio de 2010, la asignación original autorizada al CJF fue de 27,637,455.9 miles de pesos y tuvo un incremento neto del 4.7% (1,286,716.2 miles de pesos), lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 28,924,172.1 miles de pesos (incluye 1,579,431.2 miles de pesos del capítulo 6000 "Obra Pública" no sujeto a revisión). La ampliación líquida del presupuesto provino de los ingresos excedentes siguientes: INGRESOS EXCEDENTES Y TRANSFERENCIAS 2010 UNIDAD IMPORTE CONCEPTO ADMINISTRATIVA
(miles de pesos) CJF CJF CJF Productos Financieros 149,456.3 Beneficios Diversos 56,444.2 Sueldos Devengados no Pagados 7,341.0 Subtotal Ingresos Excedentes
213,241.5 SCJN Ciudad Judicial 1,070,000.0 SCJN Comisiones 3,474.7 Subtotal Transferencias
1,073,474.7 TOTAL
1,286,716.2 FUENTE: Oficios de Afectación Presupuestarias que sustentan las Adecuaciones Líquidas Como resultado del análisis de la documentación que sustenta los ingresos excedentes del ejercicio de 2010, se identificó que el concepto de “Sueldos Devengados no Pagados”, por 7,341.0 miles de pesos, integró remuneraciones devengadas en los meses de enero a diciembre de 2009 de personal del Distrito Federal, de la Zona Metropolitana y del interior de la República mexicana, cuya acción para exigir el pago prescribió durante el ejercicio de 2010. Sobre el particular, la Contraloría del Poder Judicial se pronunció, en el sentido de que dicho concepto, al estar prescrito, pasó de ser una obligación a cargo del CJF a un beneficio diverso para éste, y en consecuencia emitió dictamen favorable como un ingreso excedente a efecto de su ampliación en el presupuesto del Consejo. Sin embargo, dichos recursos debieron reintegrarse a la TESOFE y no considerarse como un ingreso excedente, ya que los recursos se aprobaron en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2009 para cubrir las remuneraciones que constitucionalmente correspondieron a los servidores públicos del consejo. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐007 9 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 9. Se constató que las unidades administrativas informaron a la DGPyP para su registro y autorización el monto de sus pasivos por los compromisos efectivamente devengados al 31 de diciembre de 2010, que ascendieron a 876,516.6 miles de pesos, con los resultados siguientes: La entidad fiscalizada no informó a la SHCP el monto y características de su pasivo circulante; en consecuencia, en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal dichos recursos se presentaron como presupuesto ejercido. Sobre el particular y considerando que el CJF cuenta con autonomía presupuestaria, se analizaron las disposiciones contenidas en el Acuerdo General 66/2006 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, que reglamenta el proceso presupuestario del Consejo de la Judicatura Federal y las Políticas y Lineamientos para el cierre del ejercicio presupuestal 2010. Al respecto, se identificó que no son congruentes con lo señalado en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, ya que en ellas no se establece la obligación de informar a la SHCP antes del último día de febrero de cada año el monto y características de su pasivo circulante ni se considera el requisito de presentar el informe referido para efectuar los pagos una vez concluida la vigencia del Presupuesto de Egresos, por lo que con la independencia de su normativa interna y de que la Tesorería del CJF funge como un auxiliar de la TESOFE, la entidad fiscalizada debió ajustarse a las disposiciones contenidas en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria por estar considerado como ejecutor de gasto. La Dirección de Contabilidad Foránea señaló que el registro de los pasivos en el CJF se realiza en estricto apego a la normativa interna establecida, así como a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Asimismo, informó que no es viable reportar el pasivo circulante, ya que al cierre del ejercicio la TESOFE tiene cubierto en su totalidad el presupuesto autorizado al CJF. Además, la entidad fiscalizada mencionó que la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria en su artículo 5 establece la autonomía presupuestaria otorgada a los ejecutores de gasto por medio de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos o, en su caso, de disposición expresa en las leyes de su creación, lo cual comprende: en el caso de los Poderes Legislativo y Judicial y los entes autónomos, conforme a las respectivas disposiciones constitucionales, entre otras, atribuciones, la de realizar sus pagos por medio de sus respectivas tesorerías o equivalentes. No obstante lo anterior, y con la independencia de la autonomía presupuestaria del CJF, la entidad fiscalizada tiene la obligación de informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el monto y características de su pasivo circulante y reflejarlo en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal como presupuesto devengado no pagado y no como ejercido. Aunado a lo anterior, al comparar el saldo de las cuentas contables 211204007 “Pasivos 2010 DF” y 211204008 “Pasivos 2010 Foráneo” al 31 de marzo de 2011, que ascendió a 803,804.1 miles de pesos, contra el informe de pasivos de la DGPyP por 876,516.6 miles de pesos, se determinó una diferencia de 72,712.5 miles de pesos. Al respecto, la Dirección de Contabilidad Foránea informó que la diferencia correspondió al pasivo circulante pendiente de pago al 31 de marzo de 2011. 10 Grupo Funcional Gobierno Al efecto, la entidad fiscalizada señaló que el importe observado se integra de la manera siguiente: reintegros a la TESOFE por 10,430.1 miles de pesos; pagos realizados de abril a septiembre de 2011, por 46,722.9 miles de pesos; cancelaciones de pasivos por 91.2 miles de pesos, y 15,468.3 miles de pesos se encuentran pendientes de pago. Sobre el particular, y con el análisis de la documentación remitida se comprobó el reintegro a la TESOFE de 10,430.1 miles de pesos. Asimismo, respecto de los pasivos pagados, esta entidad de fiscalización superior de la Federación selectivamente revisó las pólizas cheques y la documentación comprobatoria del gasto por un importe de 38,754.9 miles de pesos, y constató que efectivamente se hicieron los pagos. Respecto de los pasivos cancelados, la entidad fiscalizada no informó las causas por las cuales fueron cancelados, o si correspondían a compromisos contabilizados y devengados al 31 de diciembre de 2010. Además, a la fecha de la revisión (octubre de 2011) no habían sido remitidos a la Contraloría del Poder Judicial de la Federación para su opinión ni a la CA para su autorización y posterior reintegro a la TESOFE. Finalmente, del monto que se tiene pendiente de pago, la entidad fiscalizada no señaló las causas por las que no han sido cancelados y reintegrados a la TESOFE, en incumplimiento de la normativa interna. Finalmente, es importante señalar que el pago del pasivo circulante no se efectuó a más tardar el 31 de marzo de 2011, debido a que en la sesión ordinaria del 28 de abril de 2011, la CA autorizó una prórroga al plazo establecido, previa verificación de las áreas ejecutoras del gasto y de la DGPyP, con vista a la Contraloría, que al momento de registrar el pasivo se contó con los documentos que acreditan que el recurso estaba devengado al 31 de diciembre de 2010. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐008 10‐0‐03110‐02‐0910‐03‐001 10. En el periodo de enero a diciembre de 2010 se obtuvieron rendimientos bancarios por 178,468.8 miles de pesos que se originaron por las inversiones y los recursos que se depositaron en seis cuentas bancarias que, para tal fin, abrió la entidad fiscalizada. Al respecto, los intereses generados en el periodo de enero a octubre, por 149,456.3 miles de pesos, fueron autorizados como ampliaciones líquidas al Presupuesto de Egresos del Consejo. De los 29,012.5 miles de pesos restantes, 28,314.0 miles de pesos se reintegraron en tiempo y forma a la TESOFE, y 698.5 miles de pesos se enteraron en forma extemporánea, el 17 de marzo de 2011. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐009 11. El saldo de la cuenta contable "Costo de Operación de Programas", en los rubros de materiales y suministros, y de servicios generales, ascendió a 1,923,681.3 miles de pesos y el presupuesto ejercido que se reportó en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2010 en los capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "Servicios Generales" fue de 2,060,902.1 miles de pesos, lo que resultó en una diferencia de 137,220.8 miles de pesos. Al respecto, la diferencia obedeció, entre otros aspectos, a que en el registro del Costo de Operación de Programas la entidad fiscalizada no consideró el Impuesto al Valor Agregado (IVA). 11 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Por otro lado, las erogaciones que se registraron con cargo en el capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" durante el ejercicio de 2010 ascendieron a 109,814.4 miles de pesos y su registro se efectuó en las cuentas contables de activo siguientes: 12201 "Mobiliario y Equipo", por 40,382.9 miles de pesos, 12202 "Vehículos Marítimos, Terrestres y Aéreos", por 16,018.6 miles de pesos y 12203 "Maquinaria y Herramienta", por 53,412.9 miles de pesos. Sobre el particular, el criterio de valuación de los activos que aplica la entidad fiscalizada para el registro contable de dichas operaciones no es armónico con la Norma Específica de Información Financiera Gubernamental (NEIFG) 003 "Bienes Nacionales", vigente para el ejercicio 2010, ya que en los registros contables el CJF consideró el valor de adquisición de los bienes por 94,667.5 miles de pesos y el IVA por 15,146.9 miles de pesos; sin embargo, en su reconocimiento inicial estos activos debieron valuarse a su costo de adquisición sin incluir el IVA, el cual debió registrarse con cargo en la cuenta contable 52101 "Costo de Operación de Programas". Es importante mencionar que con referencia al registro contable de los bienes del capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", el Consejo Nacional de Armonización Contable publicó en el Diario Oficial de la Federación del 13 de diciembre de 2011 el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, el cual en su numeral 7, párrafo primero, menciona a la letra lo siguiente: "El Impuesto al Valor Agregado no recuperable para los entes públicos forma parte del costo de adquisición del bien dado que el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental "VALUACION" en la explicación establece que el costo histórico de las operaciones corresponde al monto erogado para su adquisición conforme a la documentación contable original justificativa y comprobatoria." Por lo anterior, a partir del ejercicio 2012 el registro contable del costo de adquisición de los bienes muebles e inmuebles deberá considerar el IVA. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐010 12. En el capítulo 1000 “Servicios Personales” se ejercieron 25,055,553.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 9,920,675.6 miles de pesos que representaron el 39.6% del total ejercido. Se revisó el pago de la nómina personal de áreas centrales (D.F y Área Metropolitana) y foráneo (62 ciudades) por un total de 9,503 empleados que ocuparon 15 puestos de los niveles 3 al 21, adscritos en las Unidades Administrativas del Consejo, Órganos Auxiliares y Jurisdiccionales. Las erogaciones se registraron con cargo en las partidas 1103 “Sueldos Base” por 1,463,485.0 miles de pesos, 1507 “Prestaciones Establecidas por Condiciones Generales de Trabajo o Contratos Colectivos de Trabajo” por 839,760.7 miles de pesos, 1509 “Compensación Garantizada” por 5,644,924.3 miles de pesos, 1511 “Asignaciones Adicionales al Sueldo” por 1,368,806.4 miles de pesos y 1512 “Otras Prestaciones” por 603,699.2 miles de pesos. Con su análisis se determinaron los resultados siguientes: a) Las nóminas del personal central y foráneo que elaboraron las direcciones generales de Recursos Humanos y de Administración Regional consideraron las percepciones y deducciones del personal; asimismo, se ajustaron al número de plazas autorizadas por el 12 Grupo Funcional Gobierno Pleno y los pagos se hicieron por las cantidades líquidas que le correspondían a cada servidor público; además, se seleccionaron aleatoriamente cuatro quincenas, y se constó que los pagos por 1,889,996.4 miles de pesos se realizaron mediante abono en cuentas bancarias y, en algunos casos, con la expedición de cheques, para lo cual, previa solicitud de la DGRH, la Dirección de Tesorería radicó los recursos de las cuentas bancarias central y foránea abiertas con HSBC México, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero HSBC. Al respecto, en el primer caso, los recursos se depositaron en las cuentas bancarias de los beneficiarios y, en el segundo, se trasfirieron a 62 cuentas conexas establecidas en cada ciudad para el depósito a los servidores públicos. b) Las direcciones generales de Recursos Humanos y de Administración Regional, en el ámbito de sus atribuciones, entregaron a los servidores públicos, a través de medios electrónicos, el comprobante de pago donde se especifican los conceptos y cantidades que corresponden a sus percepciones y descuentos. Asimismo, la Dirección General de Tesorería contó con los estados de cuenta bancarios, las relaciones de la dispersión de los recursos que emitió HSBC de los abonos efectuados en las cuentas de los beneficiarios, con lo que se comprobó que los pagos fueron efectuados. c) Los pagos de las percepciones ordinarias (sueldo base, compensación garantizada, prestaciones nominales, aportaciones adicionales de seguridad social) por 9,920,675.6 miles de pesos; así como los de las percepciones extraordinarias efectuadas a Magistrados y Jueces de Distrito por concepto de riesgo por 593,887.0 miles de pesos, se ajustaron a los importes establecidos para cada puesto, nivel y rango señalados en el Tabulador General de Sueldos y Prestaciones del Consejo de la Judicatura Federal correspondiente al año 2010 que autorizó el Pleno; asimismo, los pagos por riesgo no excedieron del 30.0% de la percepción ordinaria mensual de los servidores públicos. 13. La entidad fiscalizada efectuó pagos adicionales a los autorizados en el Tabulador General de Sueldos y Prestaciones del Consejo de la Judicatura Federal correspondiente al año 2010, por concepto de percepciones ordinarias (sueldo base, compensación garantizada, previsión social SPSMM, prestaciones inherentes al cargo y prestación adicional de seguridad social) por 16,244.5 miles de pesos y extraordinarias (pagos de riesgo y asignaciones adicionales) por 10,738.9 miles de pesos, como se señala a continuación: 
En 932 casos se efectuaron pagos adicionales a los puestos de Secretario de Tribunal y de Juzgado por 55,575.2 miles de pesos, por concepto de percepciones ordinarias y 41,906.4 miles de pesos por percepciones extraordinarias. Al respecto, las erogaciones se efectuaron al amparo del Acuerdo del Pleno de la Judicatura Federal, que regula la retribución de los Secretarios autorizados para desempeñar las funciones de Magistrados de Circuito y Jueces de Distrito, el cual establece el pago de una remuneración adicional equivalente a la diferencia existente entre la percepción correspondiente al puesto que desempeñan y la que corresponde al cargo del funcionario que sustituyan durante el tiempo que se encarguen del despacho correspondiente cuando la ausencia sea mayor de 15 días. 13 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 No obstante lo anterior, si bien el artículo 81, fracción XXII, de la Ley Orgánica del Poder Judicial otorga al Pleno del Consejo facultad de autorizar a los Secretarios de los Tribunales de Circuito y Juzgado de Distrito para desempeñar las funciones de los Magistrados y Jueces, respectivamente, en las ausencias temporales y, con la independencia de la autonomía presupuestaria del Consejo, este tipo de prestaciones rebasa las otorgadas al personal adscrito en otros Poderes de la Federación que suplen de igual manera ausencias temporales de sus superiores. Además, en el caso específico de los Secretarios en ningún momento fungieron como interinos por una vacante del puesto inmediato superior, sino que suplen ausencias temporales por vacaciones, maternidad, licencias con goce o sin goce de sueldo, entre otros. En este sentido, esta entidad de fiscalización superior de la Federación considera que en estos casos las remuneraciones deben ajustarse al tabulador de sueldos autorizado por el Pleno para cada puesto. Sobre el particular, mediante el oficio núm. SEA/DGRH/DPSCP/SCP/40511/2011 del 17 de octubre de 2011, la Dirección General de Recursos Humanos señaló que no se realizaron pagos adicionales debido a que el CJF tiene a su cargo la administración, vigilancia, disciplina y carrera judicial del Poder Judicial de la Federación con excepción de la Suprema Corte de Justicia de la Nación; además cuenta con independencia técnica y de gestión para expedir sus Acuerdos Generales para el adecuado ejercicio de sus funciones, es decir, que posee facultades de organización interna y reglamentarias. Asimismo, indicó que el Acuerdo del Pleno de la Judicatura Federal que regula la retribución de los Secretarios autorizados para desempeñar las funciones de Magistrados de Circuito y Jueces de Distrito, se emitió con apego en el artículo 81, fracción XXII, de la Ley Orgánica del Poder Judicial; además de que los Secretarios al ser designados por el Pleno para sustituir a un titular durante sus ausencias temporales gozan de facultades amplias para resolver cualquier tipo de juicio sometido a la potestad del juzgador, convirtiéndose en verdaderos titulares durante el lapso que duren en funciones, por lo que se concluye que en cumplimiento de lo dispuesto en la fracción V, Apartado B, del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que señala que a trabajo igual corresponderá igual salario, el Pleno instruyó que a los Secretarios de Tribunal o de Juzgado que se autoricen para realizar funciones de Magistrado de Circuito o Juez de Distrito se les cubra una remuneración adicional equivalente a la diferencia existente entre la percepción correspondiente al puesto que desempeñan y la que corresponde al cargo del funcionario a quien sustituyan. 
Se pagaron en exceso a un funcionario 118.3 miles de pesos por concepto de pago de riesgo. Al respecto, con motivo de la auditoría, la entidad fiscalizada recuperó los recursos y los enteró a la TESOFE. 
A 95 empleados con puesto de Secretario Técnico “A” que recibieron pagos por 520.4 miles de pesos, la entidad fiscalizada les aplicó durante 12 quincenas el importe autorizado en 2009 para los conceptos de nómina: prestaciones de previsión social (8.4 miles de pesos) y prestación adicional de seguridad social (2.0 miles de pesos). Cabe señalar que las erogaciones efectuadas no repercutieron en la percepción bruta de los trabajadores, ya que no excedieron los importes autorizados en 2010 para dichos 14 Grupo Funcional Gobierno conceptos de nómina de prestaciones de previsión social (7.4 miles de pesos) y prestación adicional de seguridad social (3.0 miles de pesos). No obstante, la entidad fiscalizada no se ajustó al tabulador autorizado en 2010, en dichas quincenas, conceptos de nómina y empleados. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐011 14. Se seleccionaron aleatoriamente 93 servidores públicos, y se constató que sus percepciones brutas por 113,917.7 miles de pesos, de los cuales 64,659.0 miles de pesos correspondieron a los pagos líquidos efectuados a los servidores públicos y 49,258.7 miles de pesos a los terceros institucionales, se realizaron con base en los nombramientos debidamente suscritos por los funcionarios facultados. 15. Se observaron diferencias en los importes líquidos pagados de los puestos CF30506 Coordinador de Área, por 6.7 miles de pesos, y CJ40407 Secretario Particular de Juez de Distrito, por 0.2 miles de pesos, al compararlos con los considerados en el Manual que regula las remuneraciones para los Servidores Públicos del Poder Judicial de la Federación para el ejercicio fiscal 2010, que se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 26 de febrero de 2010. Las diferencias se presentaron debido a que el tabulador de sueldos vigente en 2010 considera para el pago de las percepciones de los puestos mencionados un rango mínimo y un máximo y en el manual dichos rangos salariales fueron promediados; en consecuencia, la información proporcionada en el citado manual no es completa ni detallada respecto de las remuneraciones que se cubren en cada uno de los niveles jerárquicos que conforman la estructura del Consejo de Judicatura Federal. Al respecto, la Dirección de Nómina proporcionó la documentación que acredita que en el Manual que Regula las Remuneraciones para los Servidores Públicos del Poder Judicial de la Federación para el ejercicio fiscal 2011, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de febrero de 2011, sí se consideran las remuneraciones correspondientes a cada uno de los puestos con su rango respectivo. 16. Se compararon los registros contables y los importes líquidos considerados en las nóminas para pago del personal central y foráneo de enero a diciembre de 2010, y se determinó una diferencia de 162,164.3 miles de pesos. Asimismo, se compararon los registros presupuestarios (presupuesto modificado) contra los importes brutos considerados en las nóminas, y se determinó una diferencia de 186,847.8 miles de pesos. Al respecto, la DGPyP informó que las diferencias corresponden a lo siguiente: a) Las diferencias por 162,164.3 miles de pesos relativos a los importes líquidos y por 186,847.8 miles de pesos a los importes brutos de la nómina, correspondieron principalmente al registro del pasivo circulante de las nóminas de la segunda parte del aguinaldo, a nóminas pendientes de pago del personal que causó baja, pagos que no se efectúan a través de la nómina, ya que corresponden a ayuda de traslado y seguridad, y a reintegros de nómina; así como a las nóminas que incorrectamente se proporcionaron del Fondo de Apoyo de Administración de Justicia, las cuales son elaboradas por la Dirección General de Recursos Humanos. Sin embargo, para efectos contables y 15 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 presupuestarios no se efectúa el registro, ya que las remuneraciones son pagadas por el propio fondo. Sobre el particular, si bien durante la auditoría el CJF aclaró las diferencias determinadas, se identificó que esta situación fue propiciada por la falta de conciliación entre las áreas involucradas en la elaboración de las nóminas, los registros contables y presupuestarios. Aunado a lo anterior, en el Acuerdo General 66/2006 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, que reglamenta el proceso presupuestario del Consejo de la Judicatura Federal, no se establece la obligación de conciliar las operaciones de servicios personales, actividad necesaria para garantizar la confiabilidad de las cifras. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐012 17. Los expedientes personales son integrados, controlados y resguardados por la Dirección General de Recursos Humanos, de conformidad con las normas y procedimientos establecidos por la Comisión de Administración y el Pleno. Al respecto, se revisaron 93 expedientes de personal y se constató lo siguiente: En dos casos faltaba la copia certificada por la oficina del Registro Civil correspondiente del acta de nacimiento; en ocho, la copia certificada de la cartilla de servicio militar nacional y liberación de la misma; en tres, la copia certificada del título y cédula profesional o comprobante del último grado de estudios; en nueve, copia certificada del comprobante de domicilio actualizado; en 17, la copia certificada de la credencial de elector; en 13, el currículum vitae y formulario curricular actualizados; en tres, copia certificada del Seguro de Separación Individualizado; en cinco, la copia certificada de la CURP; en 17, la filiación ante la SHCP; en cinco, la copia certificada del consentimiento para ser asegurado y designación de beneficiarios del Seguro Institucional de Vida; en 27, copia certificada de la designación de beneficiarios de la cuenta individual del Sistema de Ahorro para el Retiro; en 52, copia certificada de la póliza del seguro de gastos médicos mayores; en 34, certificado médico original expedido por cualquier institución de salud pública; en 15, el escrito en el que, bajo protesta de decir verdad, se manifieste encontrarse en pleno ejercicio de sus derechos y no haber sido condenado por delito; en seis, la copia certificada de la confirmación de Aviso de Alta al ISSSTE; en siete, el acuse de recibo de la credencial e identificación expedida por el CJF; y en 94, los estados de cuenta del SAR expedidos por la institución bancaria. Sobre el particular, la Dirección General de Recursos Humanos envió cuatro oficios como ejemplos con los que se muestra que esa dirección general solicitó a los servidores públicos la entrega de la documentación faltante. Cabe aclarar que es obligación de los servidores públicos entregarla; sin embargo, no se proporcionó evidencia de las sanciones aplicadas a los servidores públicos que no han entregado la documentación personal, en incumplimiento del artículo 2 del Acuerdo General 28/2000 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal. Asimismo, con el oficio núm. SEA/DGRH/DPSCP/SCP/40511/2011 del 17 de octubre de 2011, esa misma dirección general informó que no se han aplicado las sanciones establecidas en el Acuerdo General 28/2000 debido a que la citada norma no contempla el tipo de sanción que se deberá imponer a los servidores públicos que incumplan con la entrega de documentación personal, por lo que someterá a consideración de la Comisión de 16 Grupo Funcional Gobierno Administración o, en su caso, del Pleno del propio Consejo, el Punto de Acuerdo correspondiente, a fin de que la superioridad se pronuncie al respecto. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐013 18. Se constató que la Secretaría Ejecutiva de Obra, Recursos Materiales y Servicios Generales elaboró el Programa Anual de Ejecución de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios 2010, en el que se incluyeron las operaciones revisadas en los capítulos 2000 “Materiales y Suministros”, 3000 “Servicios Generales” y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”; asimismo, fue autorizado dentro del primer trimestre de 2010 por el Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, mediante las sesiones ordinarias núms. cinco y diez del 3 de febrero y 10 de marzo de 2010, respectivamente. 19. En los capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” se ejercieron 305,876.0 miles de pesos, de los cuales se revisaron 95,799.0 miles de pesos que representaron el 31.3 % del total ejercido. La revisión se orientó al examen de las partidas 2105 “Materiales y Útiles de Impresión y Reproducción” por 53,231.6 miles de pesos, 2702 “Prendas de Protección Personal” por 2,497.2 miles de pesos, 5102 “Equipo de Administración” por 18,718.7 miles de pesos, 5204 “Equipos y Aparatos de Comunicaciones y Telecomunicaciones” por 6,016.0 miles de pesos y 5305 “Vehículos y Equipo Terrestres, Aéreos, Marítimos, Lacustres y Fluviales destinados a Servidores Públicos” por 15,335.5 miles de pesos. Sobre el particular, las erogaciones correspondieron principalmente a la adquisición de papel blanco bond tamaño carta y oficio; 120 chalecos blindados modelo Visión Ejecutivo; detectores de metales fijos y manuales, bandas de rayos “X”, dispositivos y servicio GPS y una plataforma de monitoreo, y 22 camionetas marca Chevrolet, tipo Tahoe, para lo cual la entidad fiscalizada llevó a cabo una compra consolidada a través de la licitación Pública Nacional núm. LPN03110002‐028‐09 “Adquisición de papel para fotocopiar, para la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Tribunal Electoral y Consejo de la Judicatura, Compra consolidada anual 2010” y dos adjudicaciones directas AD‐163‐2010 “Adquisición de Equipo de Seguridad” y AD‐133‐2010 “Adquisición de 22 camionetas blindadas”, que se sustentaron, de acuerdo con el tipo de operación, en el artículo 45, fracciones II y VII, del Acuerdo General 6/2009 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal. Con el análisis de la documentación justificativa y comprobatoria de dichos procedimientos de adjudicación se determinaron los resultados siguientes: Licitación Pública Nacional núm. LPN03110002‐028‐09  Se contó con la disponibilidad presupuestal para celebrar el procedimiento de adjudicación; asimismo, se constató que la convocatoria se publicó en el Diario Oficial de la Federación y contó con los requisitos en materia de adquisiciones.  El proceso de licitación se efectuó dentro de los plazos autorizados y contando para tal efecto con las bases de licitación que cumplieron los requisitos en materia de adquisiciones, y se levantó el acta circunstanciada de la aclaración de las bases. 17 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010  De los actos de apertura de ofertas técnicas y económicas que se realizaron en sesión pública se dejó constancia de su celebración en acta correspondiente; asimismo, se presentó la documentación legal de los participantes.  Se elaboró y presentó al Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (CAAS) para su valoración y autorización el informe ejecutivo en el que se detallaron los dictámenes legal y financiero (emitidos por la Dirección General de Asuntos Jurídicos y la Secretaría Ejecutiva de Finanzas, respectivamente), técnico, económico y la propuesta de adjudicación del concursante que ofreció las mejores condiciones. Una vez autorizada la adjudicación por el CAAS y por la Comisión de Administración (CA), el fallo se notificó por escrito a los participantes. Adjudicaciones Directas  Se contó con la disponibilidad presupuestal y antes del inicio de los procedimientos de adjudicación directa se contó con los dictámenes del CAAS sobre la procedencia de no celebrar las licitaciones públicas, previo informe a la CA, para realizar la contratación con los proveedores.  Las propuestas de adjudicación directa estuvieron debidamente fundadas y motivadas por la Coordinación de Seguridad del Poder Judicial (CSPJ), ya que se señalaron las razones por las que resultó conveniente celebrarlas; asimismo, la entidad fiscalizada invitó a los proveedores y solicitó las cotizaciones con las cuales la CSPJ emitió su dictámenes técnicos resolutivos. 20. Los bienes del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” correspondieron a la adquisición de papel blanco bond y de 120 chalecos blindados modelo Visión Ejecutivo, y se adjudicaron a los proveedores Tecnosolutions Mayoristas México, S.A. de C.V., y Bordados y Uniformes Toni, S.A. de C.V. Por cuanto hace a las compras del capítulo 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” relativas a: detectores de metales fijos y manuales, bandas de rayos “X”, dispositivos y servicio GPS y una plataforma de monitoreo; y 22 camionetas blindadas, se adjudicaron a los proveedores SEGMAN, S.A de C.V., CIO NET, S.A. de C.V., y Súper Camiones y Autos de Silao, S.A. de C.V. Al respecto, la entidad fiscalizada celebró los contrato‐pedido núm. P/008/2010 y 218/2010, 217/2010, 219/2010 y el contrato CON/DGRMSG/DRM/160/2010, respectivamente, por un monto total de 95,799.0 miles de pesos. Al respecto, se constató que fueron suscritos por los servidores públicos facultados y formalizados dentro de los plazos establecidos; asimismo, en el caso del contrato‐pedido núm. P/008/2010, que se incrementó en su conjunto y rebasó el 15.0% del monto y cantidad de los bienes originalmente pactados, se contó con la autorización del CAAS. En el caso del contrato núm. CON/DGRMSG/DRM/160/2010, que rebasó el ejercicio fiscal de 2010, se contó con la justificación y aprobación del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal. Por otra parte, los proveedores garantizaron los anticipos y el cumplimiento de los contratos‐pedidos con la presentación de las fianzas a favor del CJF, dentro de los cinco días 18 Grupo Funcional Gobierno siguientes a la firma de los contratos‐pedidos originales y modificatorios. Finalmente, se presentaron en tiempo las garantías de vicios ocultos y defectos de fabricación. 21. Como resultado del análisis de nueve pólizas cheque por 95,799.1 miles de pesos, con las que se realizaron los pagos con cargo en los capítulos 2000 “Bienes de Consumo” por 55,728.8 miles de pesos y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” por 40,070.2 miles de pesos, se determinó lo siguiente: Se constató que los cheques se emitieron a favor de los proveedores; las facturas reunieron los requisitos fiscales y, en los casos procedentes, contaron con el sello de la Dirección de Almacenes o del área requirente de los bienes; los volantes de autorización presupuestal fueron debidamente firmados por los servidores públicos facultados; asimismo, los pagos se efectuaron previa recepción de los bienes de acuerdo con las fechas pactadas, según consta en los avisos de alta expedidos por los almacenes generales de bienes de consumo y de mobiliario y equipo; además, los pagos y registros contables se sustentaron en la documentación justificativa y comprobatoria del gasto y se comprobó que los compromisos devengados no pagados al 31 de diciembre, por 2,492.2 miles de pesos, fueron contabilizados con cargo en los recursos autorizados de 2010. 22. De los activos fijos adquiridos por 40,070.2 miles de pesos, se realizó aleatoriamente la inspección física de 11 camionetas blindadas marca Chevrolet, tipo Tahoe, por 15,335.5 miles de pesos, que representaron el 38.3% del total revisado. Al respecto, se constató que las camionetas fueron asignadas a seis jueces y cinco magistrados, según consta en las actas de entrega recepción; asimismo, a la fecha de la inspección física (30 de agosto de 2011) los bienes verificados se encontraban en uso y estaban asegurados. Además, se constató que los bienes contaban con las claves CABMS y los números de inventario que expidió la DGRMSG. Finalmente, en todos los casos, la entidad fiscalizada proporcionó los resguardos individuales. 23. Con la finalidad de migrar la red jurídica del Poder Judicial de la Federación, en agosto de 2006, el CJF suscribió un convenio con la Suprema Corte de Justicia de la Nación a efecto de estipular las bases para la contratación de los bienes y servicios para la instalación de una nueva red jurídica del Poder Judicial de la Federación financiada y administrada en los montos que a cada parte le correspondan. En ese año se llevó a cabo el procedimiento de adjudicación a través de la Licitación Pública núm. SCJN/011/2006 “Red Privada Virtual del Poder Judicial de la Federación”, lo que dio origen la adjudicación del contrato núm. SEORMSG/DGRMSG/DRM/SCS/013/07 del 23 de febrero de 2007, con vigencia del 26 de febrero de 2009 al 26 de febrero de 2010. Sobre el particular, el contrato fue prorrogado en dos ocasiones y el incremento del precio de los servicios no rebasó la actualización estipulada en la cláusula cuarta del contrato original núm. SEORMSG/DGRMSG/DRM/SCS/013/07 del 23 de febrero de 2007 (tomando como referencia el Índice Nacional de Precios al Consumidor). Los pagos se efectuaron por medio de mensualidades vencidas y conforme los tabuladores de costos estipulados en los convenios modificatorios; asimismo, las facturas reunieron los 19 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 requisitos fiscales y contaron con el sello y firma de la entonces Dirección General de Sistemas de Redes Informáticas, ahora Dirección General de Sistemas (DGI); además, se adjuntaron los oficios con los que la DGI hizo constar que los servicios fueron recibidos a entera satisfacción. 24. Se pagaron 201.0 miles de pesos con cargo en la partida 3803 “Gastos de Orden Social” para adquirir estuches en los que se montarían 1,500 monedas conmemorativas al Bicentenario del Inicio de la Independencia y Centenario del inicio de la Revolución Mexicana que se compraron en 2009 a la Casa de Moneda de México, para ser entregadas a los Jueces y Magistrados de Distrito, Directores Generales de los Órganos Auxiliares, Consejeros y Exconsejeros, con autorización del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, según consta en sesión ordinaria del 13 mayo de 2009. Al respecto, se comprobó que antes de la compra se contó con disponibilidad presupuestal; asimismo, la contratación del pedido‐contrato se realizó por medio del procedimiento de adjudicación directa con autorización del Pleno del Consejo; procedimiento que estuvo debidamente fundado y motivado; además, los contratos y pedidos fueron suscritos por los servidores públicos facultados y formalizados dentro de los plazos establecidos; las facturas reunieron los requisitos fiscales y contaron con la documentación que sustenta la entrega de los bienes y los correspondientes avisos de alta expedidos por la DGRMSG para efecto de los pagos. 25. En el capítulo 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras" se ejercieron 184,364.9 miles de pesos, de los cuales se revisaron 315.0 miles de pesos en la partida 7501 “Gastos relacionados con Actividades Culturales, Deportivas y de Ayuda Extraordinaria”, los cuales representaron el 0.2% del total ejercido. Las erogaciones revisadas correspondieron a un apoyo económico extraordinario a 12 servidores públicos que resultaron notoriamente afectados y disminuidos en su patrimonio tras el paso del huracán “Alex”, de los cuales 11 estaban adscritos al Cuarto Circuito Judicial, con residencia en Monterrey, Nuevo León, y uno, al Primer Tribunal Colegiado del Centro Auxiliar de la Décima Región, con residencia en Saltillo, Coahuila. Los gastos contaron con el visto bueno de la Comisión de Administración y con la autorización del Pleno del Consejo de la Judicatura el 8 de septiembre de 2010; los importes otorgados se realizaron por medio de una nómina complementaria en la segunda quincena de septiembre de 2010, con el concepto de pago “Otras Percepciones”, y estuvieron sustentados en los recibos de los servidores públicos. No obstante lo anterior, se obtuvo el resultado siguiente: a) No se cuentan con criterios formales para la determinación de los montos otorgados. Al respecto, la Secretaría Ejecutiva de Administración y las direcciones generales de Administración Regional, de Servicios al Personal y de Recursos Humanos consideraron los importes pagados en años anteriores en que se suscitaron fenómenos meteorológicos y a criterio de dichas áreas se determinaron los apoyos siguientes: 35.0 miles de pesos para daños severos y 17.5 miles de pesos para daños menores. 20 Grupo Funcional Gobierno Tampoco se establecieron parámetros para medir los daños severos o menores ni lineamientos específicos autorizados por el Pleno del CJF que regulen este tipo de apoyos extraordinarios y que establezcan las áreas que se encargarán de verificar que los servidores públicos a los que se beneficiará realmente se encuentren en estado de necesidad o de vulnerabilidad ocasionada por un fenómeno natural perturbador que requieran el apoyo extraordinario; ni se designaron las áreas que evaluarán los daños, determinarán los montos por pagar y vigilarán el uso y aplicación de los apoyos otorgados. Sobre el particular, mediante notas informativas sin números del 18 y 21 de octubre de 2011, las direcciones generales de Recursos Humanos y de Administración Regional, respectivamente, informaron a la Contraloría del Poder Judicial de la Federación las gestiones que se llevan a cabo para solicitar al Pleno del CJF la autorización de los apoyos económicos extraordinarios a los servidores públicos que con motivo de un siniestro (incendio o fenómenos naturales) han visto afectado su patrimonio. Sin embargo, la entidad fiscalizada no informó ni remitió el avance que se tiene para implementar criterios formales para el otorgamiento de este tipo de apoyos. Véase acción(es): 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐014 Acciones Recomendaciones 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐001.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal se asegure de que el Manual General de Organización se revise y actualice considerando las modificaciones, reformas o adiciones aprobadas en el Acuerdo General del Pleno que reglamenta la organización y funcionamiento del propio Consejo; se obtenga la autorización de las instancias correspondientes; se expida por el Pleno del Consejo de la Judicatura Federal y se publique en el Diario Oficial de la Federación. [Resultado 2] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐002.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal revise y actualice los manuales de Organización Específicos de las secretarías ejecutivas de Administración; de Obra, Recursos Materiales y Servicios Generales, y de Finanzas; así como los de las direcciones generales de Recursos Humanos; de Servicios al Personal; de Recursos Materiales y Servicios Generales; de Programación y Presupuesto, y de Tesorería, considerando las modificaciones, reformas o adiciones aprobadas en el Acuerdo General del Pleno que reglamenta la organización y funcionamiento del propio Consejo, a fin de que se sustenten en disposiciones normativas vigentes, y una vez efectuadas las actualizaciones, se realicen las gestiones que correspondan para que los manuales sean autorizados por las instancias facultadas y se publiquen en el Diario Oficial de la Federación. [Resultado 3] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐003.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal se asegure de que la Secretaría Ejecutiva de Finanzas y la Dirección General de Programación y Presupuesto, en coordinación con las direcciones generales de Recursos Humanos; de Programación y Presupuesto, y de Recursos Materiales y Servicios Generales, integren a los manuales de procedimientos respectivos los 62 procedimientos administrativos que ya fueron validados, registrados, autorizados y difundidos. Asimismo, para que dichos 21 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 manuales de procedimientos sean registrados por la Dirección General de Programación y Presupuesto. [Resultado 4] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐004.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal se coordine con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en las actividades de programación y presupuesto de su gasto, a fin de que de manera conjunta se especifiquen los indicadores estratégicos y de gestión adecuados; así como sus metas y responsables de su ejecución para el programa presupuestario R001 "Otras Actividades" y, en su caso, se definan los programas presupuestarios y sus correspondientes indicadores, metas y responsables en los que se pueden asignar los recursos, en función de las actividades que desarrollan las áreas ejecutoras del Consejo, y los Órganos Auxiliares y Jurisdiccionales. [Resultado 5] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐005.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal establezca mecanismos de control con el fin de implantar mejoras al proceso presupuestario a efectos de fortalecer y reflejar el vínculo de los programas presupuestarios con los objetivos estratégicos establecidos por el Pleno del Consejo de la Judicatura Federal; y de identificar de forma más efectiva el destino final del gasto público y orientarlo hacia el logro de resultados. [Resultado 5] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐006.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal implemente mecanismos de control que garanticen que, en lo sucesivo, se realicen las afectaciones presupuestarias en los capítulos de gasto que correspondan, a efecto de que los reintegros presupuestarios que se efectúen por concepto de economías se registren en los capítulos de gasto en los que realmente se generan, a fin de que no se originen aparentes reintegros en demasía. [Resultado 7] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐007.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal implemente mecanismos de control que garanticen que el importe de los sueldos devengados no pagados, de empleados cuya acción para exigir el pago haya prescrito, se reintegren a la Tesorería de la Federación y no se consideren como ingresos excedentes y se apliquen al presupuesto del Consejo como ampliaciones líquidas. [Resultado 8] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐008.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal implemente los mecanismos de control que garanticen que, invariablemente, antes del último día de febrero de cada año se informe a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el monto y las características de su pasivo circulante. Asimismo, para que los registros contables y presupuestarios del pasivo circulante estén sustentados en la documentación justificativa y comprobatoria y se realicen una vez devengados los bienes o servicios y para que al cierre del ejercicio en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal se refleje el presupuesto devengado no pagado y el ejercido realmente. [Resultado 9] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐009.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal implemente los mecanismos de control que garanticen que los importes disponibles al cierre del ejercicio por concepto de los rendimientos que se originan por las inversiones de los recursos presupuestarios se reintegren a la Tesorería de la Federación dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio. [Resultado 10] 22 Grupo Funcional Gobierno 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐010.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal establezca mecanismos de control que aseguren que el registro contable del Impuesto al Valor Agregado de las adquisiciones de bienes y servicios se realice conforme a las disposiciones que, para tal efecto, emita el Consejo Nacional de Armonización Contable. [Resultado 11] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐011.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal implemente los mecanismos de control que garanticen que, en lo sucesivo, el pago de las remuneraciones al personal se sujete a los Tabuladores Generales de Sueldos y Prestaciones autorizados por el Pleno del Consejo de la Judicatura Federal para el ejercicio que corresponda. [Resultado 13] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐012.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal implemente los mecanismos de control y, en su caso, adecue el Acuerdo General 66/2006 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, que reglamenta el proceso presupuestario del Consejo de la Judicatura Federal, para que las direcciones generales de Programación y Presupuesto y de Recursos Humanos realicen conciliaciones de los registros contables y presupuestarios con la información de las nóminas del personal central y foráneo con el propósito de garantizar la confiabilidad de las cifras. [Resultado 16] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐013.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal supervise, en lo sucesivo, que los expedientes personales de los servidores públicos, que integra, controla y resguarda la Dirección General de Recursos Humanos, se encuentren debidamente integrados con los documentos relativos a su situación personal, institucional y de disciplina o, en su caso, se apliquen las sanciones que correspondan a los servidores públicos que incumplan conforme lo señala el Acuerdo General 28/2000 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal. Asimismo, para que a través de la Comisión de Administración se presente al Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, para su aprobación, el tipo de sanción que se aplicará a los servidores públicos que no entreguen su documentación personal para la integración del expediente. [Resultado 17] 10‐0‐03110‐02‐0910‐01‐014.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal emita lineamientos específicos autorizados por el Pleno del Consejo de la Judicatura Federal que regulen los apoyos extraordinarios que se otorgan al personal que resulta afectado en su patrimonio con motivo de un fenómeno perturbador, con el fin de que se establezcan las áreas que verificarán que los servidores públicos a los que se beneficiará se encuentran en estado de necesidad o de vulnerabilidad ocasionada por un fenómeno perturbador; evaluarán los daños; aplicarán la metodología que, en su caso, se establezca para determinar los montos por pagar, y vigilarán el uso y aplicación de los apoyos otorgados a los servidores públicos. [Resultado 25] Solicitudes de Aclaración 10‐0‐03110‐02‐0910‐03‐001.‐ Para que el Consejo de la Judicatura Federal aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 91.2 y 15,468.3 miles de pesos, por concepto del entero a la Tesorería de la Federación de los pasivos que fueron cancelados durante el ejercicio de 2011, y de los pasivos que a la fecha de la revisión (octubre de 2011) se encontraban pendientes de pago, respectivamente. En caso de no 23 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 9] Recuperaciones Operadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 26,107.9 miles de pesos, de los cuales 10,548.4 miles de pesos fueron operadas y 15,559.5 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 13 restante(s) generó(aron): 14 Recomendación(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaración. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Consejo de la Judicatura Federal cumplió con las disposiciones normativas aplicables a las erogaciones de los capítulos 1000 "Servicios Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales", 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" y 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras", excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que los rendimientos bancarios obtenidos en el 2010, por 698.5 miles de pesos, se reintegraron a la TESOFE en forma extemporánea; el registro contable del Impuesto al Valor Agregado de los bienes y servicios, distintos a los del capítulo 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”, no se realiza con cargo al Costo de Operación de Programas; en el rubro de servicios personales se pagaron en demasía 118.8 miles de pesos por concepto de riesgo, importe que se reintegró a la TESOFE con motivo de la auditoría. Asimismo, no se reintegraron a la TESOFE 7,341.0 miles de pesos de los sueldos devengados en 2009, de empleados cuya acción para exigir el pago prescribió durante 2010; se identificó la falta de indicadores institucionales estratégicos y de gestión y de la asignación de metas y responsables de su ejecución que permitan facilitar el examen del presupuesto y evaluar los resultados de la gestión financiera para verificar la eficiencia, la eficacia y la economía y el cumplimiento de los objetivos de los programas institucionales a cargo del Consejo; y no se informó a la SHCP del monto y características del pasivo circulante registrado por 876,516.6 miles de pesos, no se enteraron a la Tesorería de la Federación 91.2 miles de pesos por pasivos cancelados y a la fecha de la auditoría se encontraban pendientes de pago 15,468.3 miles de pesos. 24 Grupo Funcional Gobierno Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Identificar y analizar los ordenamientos jurídico‐administrativos con los cuales se regulan, fundamentan o motivan las operaciones del CJF. 2. Constatar que la entidad fiscalizada contó con su Manual General de Organización; asimismo, verificar su actualización y publicación en el Diario Oficial de la Federación. 3. Comprobar que las áreas relacionadas con las operaciones revisadas contaron con sus manuales específicos de Organización y de Procedimientos, autorizados, actualizados y publicados en el Diario Oficial de la Federación. 4. Verificar que el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de la entidad fiscalizada, correspondiente al ejercicio 2010, fue aprobado por pleno del CJF. 5. Comprobar que la clasificación y estructura programática del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del CJF es compatible con la aprobada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); verificar que en los Programas Presupuestarios se incluyeron los indicadores de desempeño de acuerdo con su normativa, así como metas que faciliten el examen de su proyecto de presupuesto de egresos. Además, constatar que para efectos de la programación y presupuestación se consideraron los resultados de los indicadores de desempeño. 6. Constatar que la ministración del presupuesto autorizado al CJF se realizó a través de Cuentas por Liquidar Certificadas y que éstas se respaldaron en la documentación justificativa y comprobatoria original. Asimismo, que los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2010, incluyendo los rendimientos obtenidos, se reintegraron a la Tesorería de la Federación dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio. 7. Verificar que las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2010 se correspondieron con las presentadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2010 y con los registros auxiliares presupuestarios y contables. Asimismo, constatar que el presupuesto modificado se sustentó en los oficios de afectación presupuestaria y que se registró e informó a la SHCP en tiempo y forma. 8. Comprobar que las erogaciones adicionales a las aprobadas en el presupuesto, se efectuaron con cargo en los ingresos excedentes generados. Asimismo, que los ingresos se autorizaron por la Comisión de Administración del CJF; que se registraron ante la SHCP en los conceptos correspondientes de la Ley de Ingresos y que se informó a esa instancia sobre la obtención y la aplicación de dichos ingresos, para efectos de la integración de los informes trimestrales y la Cuenta Pública. 9. Confirmar que el CJF informó a la SHCP antes del último día de febrero de 2011, el monto y características de su pasivo circulante correspondiente al ejercicio de 2010. 25 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 10. Comprobar que los productos financieros generados se utilizaron conforme las disposiciones normativas aplicables o, en su caso, que se reintegraron a la Tesorería de la Federación. 11. Constatar que las erogaciones revisadas de los capítulos 1000 "Servicios Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras" se registraron en la cuenta contable "Costo de Operación de Programas" y las correspondientes al 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" en las respectivas cuentas de activo. 12. Verificar que los pagos de servicios personales están sustentados en las nóminas que consignen todos los empleados del CJF; que éstas se acompañan con los recibos y demás documentos que demuestran la entrega de las percepciones; y que los pagos al personal se realizaron por las cantidades líquidas que correspondían. 13. Comprobar que las remuneraciones se pagaron de acuerdo con los tabuladores de percepciones autorizados. Asimismo, verificar que la información presentada en el Manual que regula las Remuneraciones para los Servidores Públicos del Poder Judicial de la Federación se presentó en forma completa y detallada respecto de las remuneraciones que se cubren en cada uno de los niveles jerárquicos que conforman la estructura del CJF. 14. Comprobar que las percepciones extraordinarias en favor de los servidores públicos, por concepto de riesgo, se otorgaron en los términos de la normativa que le aplica. 15. Verificar aleatoriamente que el pago de las remuneraciones se efectuó con base en el documento que sustenta su procedencia. 16. Constatar con una muestra la correcta integración de expedientes personales conforme la normativa interna; asimismo, verificar que se cuenta con un adecuado resguardo y control de éstos. 17. Verificar que los bienes y servicios revisados estuvieron contemplados en el Programa Anual de Ejecución de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios y que éste fue autorizado por el Pleno del Consejo en el primer trimestre del ejercicio 2010. 18. Confirmar que los procesos de adjudicación para la adquisición de bienes y servicios con cargo en los capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" se realizaron conforme la normativa interna emitida por el Pleno del CJF. 19. Comprobar que para la realización de los procedimientos de adjudicación se contó con la disponibilidad presupuestal y con los dictámenes del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (CAAS) y, en los casos procedentes, con la autorización de la Comisión de Administración. 26 Grupo Funcional Gobierno 20. Constatar que los contratos y pedidos que se registraron con cargo en los capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" se suscribieron por los servidores públicos facultados; asimismo, que se formalizaron dentro de los plazos establecidos y que los incrementos fueron autorizados por el CAAS. 21. Verificar que los contratos que rebasaron el ejercicio fiscal de 2010 contaron con la justificación y aprobación del Pleno del CJF; asimismo, que los anticipos y el cumplimiento de los contratos se garantizaron con la presentación de las fianzas expedidas a favor del CJF, y que éstas se entregaron dentro de los plazos establecidos; además, constatar que se presentaron en tiempo la garantías de vicios ocultos y defectos de fabricación. 22. Constatar que los cheques o transferencias bancarias con cargo en los recursos de los capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", se emitieron a favor de los proveedores; que las facturas reunieron los requisitos fiscales y que contaron con el sello del almacén; asimismo, comprobar que los volantes de autorización presupuestal fueron firmados por los servidores públicos facultados para hacerlo; que los pagos se efectuaron después de la recepción de los bienes y servicios y de acuerdo con las fechas y condiciones pactadas. Por último, verificar que los pagos y registros contables se sustentaron en la documentación justificativa y comprobatoria del gasto y que los compromisos devengados no pagados al 31 de diciembre 2010 se contabilizaron. 23. Constatar que el pleno del CJF autorizó las erogaciones para el Bicentenario del Inicio de la Independencia y Centenario del Inicio de la Revolución Mexicana; asimismo, que se efectuaron de acuerdo con la normativa. 24. Comprobar que los activos fijos adquiridos existen y están incorporados al inventario de la entidad fiscalizada; en caso de estar asignados a los servidores públicos, verificar que se emitieron los resguardos correspondientes. 25. Verificar que la entidad fiscalizada contó con lineamientos específicos emitidos por el Pleno del CJF para el ejercicio de la partida 7501 "Gastos relacionados con Actividades Culturales, Deportivas y de Ayuda Extraordinaria". 26. Constatar que los apoyos económicos extraordinarios se sustentaron en la documentación que demuestra la entrega de los recursos; asimismo, que se aplicaron para los fines autorizados. 27. Comprobar que las áreas encargadas de evaluar los daños y determinar los importes de los apoyos extraordinarios otorgados al personal cuentan con las atribuciones para desarrollar este tipo de actividades; asimismo, confirmar que los apoyos se otorgaron a servidores públicos en situación vulnerable a causa de fenómenos perturbadores. 27 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Áreas Revisadas La Dirección General de Recursos Humanos (DGRH) de la Secretaría Ejecutiva de Administración (SEA); las direcciones generales de Programación y Presupuesto (DGPyP), y de Tesorería (DGT) de la Secretaría Ejecutiva de Finanzas (SEF); la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales (DGRMSG) de la Secretaría Ejecutiva de Obra, Recursos Materiales y Servicios Generales (SEORMSG), y la Dirección General de Innovación, Planeación y Desarrollo Institucional (DGIPDI) de la Secretaría General de la Presidencia (SGP), todas ellas adscritas al Consejo de la Judicatura Federal (CJF). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010, artículo 28, párrafo tercero, fracciones I y II. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 27, párrafo penúltimo; 28, fracción II; 30, párrafo último; 34, párrafo segundo; 53; 54; 60 y 65, fracción II. 3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 23, fracciones I, y IV, inciso a; 24, fracción I, y 25, fracción I. 4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Acuerdo General del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal que reglamenta la organización y funcionamiento del propio Consejo, de fecha 9 de agosto de 2006, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de octubre de 2006, modificado el 5 de febrero de 2010, artículos 65, fracción IX; 80, fracción XXVII; 102, fracción XIII; 116, fracción XIII y 134, fracciones XXXVIII, XLI y XLII. Guía Técnica para la Elaboración y Actualización de Manuales de Organización del Consejo de la Judicatura Federal, autorizada por la Comisión de Administración el 21 de febrero de 2002, aplicable en el ejercicio de 2010, Capítulo IV "Contenido y Estructura del Manual de Organización", Apartados IV.7 "Marco Jurídico", numeral 2, y IV.8 "Atribuciones". Guía Técnica para la Elaboración y Actualización de Manuales de Procedimientos Administrativos autorizada por la Comisión de Administración el 4 de noviembre de 2004, aplicable en el ejercicio de 2010, Inciso c, Apartado IV.1 "Lineamientos para la elaboración de manuales de procedimientos administrativos", Capítulo V "Integración y Estructura de un Manual de Procedimientos Administrativos". Acuerdo General 66/2006 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, que reglamenta el proceso presupuestario en el Consejo de la Judicatura Federal, artículos 28 Grupo Funcional Gobierno 22; 28, fracciones I y II; 45, fracción III, y párrafo último; 58; 62, fracción IV; 63, fracción, II; 77, fracción I, y 78, fracciones I y II. Oficio núm. 307‐A.‐2503 del 7 de diciembre de 2009, con el que la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer al Poder Judicial los Lineamientos para la integración del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010, numerales 33 y 35 del Apartado IV "Modificaciones de Metas de Indicadores Seleccionados en el PEF". Políticas y Lineamientos para el Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2009, aplicable en 2010, Política 1.2, del Apartado 1. Objetivo, del Capítulo VII.‐ Cierre Presupuestal. Políticas y Lineamientos para el Cierre del Ejercicio Presupuestal 2010 del Consejo de la Judicatura Federal, emitidas por la Secretaría Ejecutiva de Finanzas, en septiembre de 2010, numerales 3.7 "Pagos de Pasivos" párrafo primero, y 4 "Cancelación de Pasivos", política 4.1 y 4.3 y Política 5.1, del apartado 5 "Asuntos Generales". Norma Específica de Información Financiera Gubernamental NEIFG 003 "Bienes Nacionales", emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la SHCP en Diciembre de 2007, vigente en el ejercicio de 2010, numeral 9 "Definiciones", inciso c, apartado "Valoración", subapartado "Valor Histórico". Guía Contabilizadora, del Subsistema de Egresos para los Poderes Legislativo y Judicial, del Sistema de Contabilidad Gubernamental, emitida por la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, vigente desde el 1 de enero de 2010, Procedimiento de Registro Contable núm. 016 "Inventarios". Acuerdo General Núm. 28/2000 del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal. Artículos 1, fracciones I, y II, numerales 1, 2 y 15 y, 2. Procedimiento "Recepción de Documentos para integrar el expediente personal" de la Dirección General de Recursos Humanos, autorizado el 23 de abril de 2003, vigente en 2010. Políticas 2, 3, y 6. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Devengo Contable, Registro e Integración Presupuestaria, Revelación Suficiente, Valuación. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 29 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 30