supuesto núm. 1: tela marinera

SUPUESTO NÚM. 1: TELA MARINERA
PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
2.010,00
60.250,00
625,00
12.630,00
6.320,00
1.254,00
570. Caja, €
572. Bancos, c/c
300. Mercaderías
218. Elementos de transportes
430. Clientes
544. Créditos a c/p al personal
400. Proveedores
100. Capital social
3.000,00
80.089,00
ASIENTO 2
720,00 460. Anticipos de remuneraciones
572. Bancos, c/c
720,00
ASIENTO 3
3.562,00 600. Compras de mercaderías
748,02 472. H.P. IVA soportado
400. Proveedores
4.310,02
ASIENTO 4
726,00 400. Proveedores
608. Devoluciones compras y op.
Sim.
472. H.P. IVA soportado
126,00
570. Caja, €
120,00
600,00
ASIENTO 5
99,17 622. Reparaciones y conservación
20,83 472. H.P. IVA soportado
ASIENTO 6
3.600,00 640. Sueldos y salarios
1.080,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social,
acreedores
4751. H. P. acreedora retenc.
practic.
572. Bancos, c/c
465. Remuneraciones pendientes
pago
1.265,00
482,00
1.800,00
1.133,00
ASIENTO 7
1.133,00 465. Remuneraciones pend. pago
572. Bancos, c/c
1.133,00
572. Bancos, c/c
2.000,00
ASIENTO 8
2.000,00 641. Indemnizaciones
ASIENTO 9
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(3) 748,02
126,00 (4)
(5) 20,83
477. Hda. Pca. IVA repercut.
S d = 642,85
642,85
Sh=0
4700. H.P. deudora IVA
472. H.P. IVA soportado
SEGUNDO TRIMESTRE
642,85
ASIENTO 1
4.885,38 572. Bancos, c/c
700. Ventas de mercaderías
477. H. P. IVA repercutido
4.037,50
847,88
ASIENTO 2
82,64 708. Devoluc. ventas y op. simi.
17,36 477. H.P. IVA repercutido
572. Bancos, c/c
100,00
572. Bancos, c/c
780,00
ASIENTO 3
780,00 625. Primas de seguros
ASIENTO 4
320,00 629. Otros servicios
32,00 472. H. Pca. IVA soportado
780,00 649. Otros gastos sociales
572. Bancos, c/c
1.132,00
572. Bancos, c/c
600,00
572. Bancos, c/c
1.747,00
ASIENTO 5
600,00 460. Anticipos de remuneraciones
ASIENTO 6
1.265,00 476. Org. Seg. Social, acreedora
482,00 4751. H.Pca. acreedora ret. prac.
ASIENTO 7
4.200,00 640. Sueldos y salarios
960,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social,
acreedores
4751. H. P. acree. Retenc. Pract.
460. Anticipos de remunerac.
465. Remunerac. Pendien. pago
572. Bancos, c/c
1.140,00
630,00
600,00
300,00
2.490,00
ASIENTO 8
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(4) 32,00
477. Hda. Pca. IVA repercut.
(2) 17,36
847,88 (1)
S d = 32,00
830,52
S h = 830,52
477. H.P. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado
4750. H.P. acreedora IVA
642,85
32,00
798,52
4750. Hda. Pca. acreedora IVA
4700. H.P. deudora IVA
TERCER TRIMESTRE
642,85
ASIENTO 1
155,67 4750. H.P. acreedora IVA
572. Bancos, c/c
155,67
ASIENTO 2
13.818,20 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías
437. Envases y embalajes a
devolver por clientes
477. H. P. IVA repercutido
11.020,00
400,00
2.398,20
ASIENTO 3
A) POR LA DEVOLUCIÓN DE LOS ENVASES
200,00 437. Envases y embalajes a
devolver por clientes
42,00 477. Hda. Pca. IVA repercutido
430. Clientes
242,00
704. Ventas de envases y
embalajes
200,00
B) POR LA VENTA DE LOS ENVASES
437. Envases y embalajes a
200,00
devolver por clientes
ASIENTO 4
1.820,00 621. Arrendamientos y cánones
382,20 472. H.P. IVA soportado
4751. H. P. acreedora por ret.
pract.
572. Bancos, c/c
1.820,00
401. Proveedores, Ef. com. pagar
3.642,10
572. Bancos, c/c
1.200,00
382,20
ASIENTO 5
3.010,00 602. Compras de otros aprovis.
632,10 472. H. P. IVA soportado
ASIENTO 6
1.200,00 627. Public, propag. y R. Pcas.
ASIENTO 7
600,00 400. Proveedores
606. Descuento s/ compras p/p
472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c
60,00
12,60
527,40
ASIENTO 8
6,00 626. Servicios brios. y similares
572. Bancos, c/c
6,00
ASIENTO 9
3.020,00 640. Sueldos y salarios
140,00 471. Org. Seg. Social deudores
720,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social, acreed.
4751. H. P. acree. Retenc.
practicadas
544. Créditos c/ p al personal
572. Bancos, c/c
810,00
180,00
240,00
2.650,00
ASIENTO 9
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(4) 382,20
12,60 (7)
(5) 632,10
2.356,20
477. Hda. Pca. IVA repercut.
(3) 42,00
2.398,20 (2)
S d = 1.001,70
477. H.P. IVA repercutido
S h = 2.356,20
472. H.P. IVA soportado
4750. H.P. acreedora IVA
CUARTO TRIMESTRE
1.001,70
1.354,50
ASIENTO 1
1.354,50 4750. H.P. acreedora por IVA
572. Bancos, c/c
1.354,50
ASIENTO 2
200,00 624. Transportes
42,00 472. H.P. IVA soportado
410. Acreedores prestaciones
servicios
242,00
ASIENTO 3
1.300,00 217. Equipos proceso información
273,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
525. Efectos a pagar c/p
(3 letras x 50 €)
175. Efectos a pagar l/p
(17 letras x 50 €)
573,00
570. Caja, €
420,00
150,00
850,00
ASIENTO 4
420,00 631. Otros tributos
ASIENTO 5
20,00
4709. H.Pca. deudora por
devolución impuestos
636. Devolución de impuestos
20,00
471. Org. Seg. Social deudores
572. Bancos, c/c
140,00
670,00
ASIENTO 6
810,00 476. Orga. Seg. Social acreedores
ASIENTO 7
7.260,00 640. Sueldos y salarios
1.742,40 642. Seg. Social cargo empresa
(24 % sobre 7.260)
4751. H.P. acreedora retenc.
Practicadas
(10 % sobre 7.260)
476. Org. Seg. Social acreedores
(30 % sobre 7.260)
570. Caja, €
465. Remuneraciones pendientes
pago
726,00
2.178,00
5.000,00
1.098,40
ASIENTO 8
600,00 175. Efectos a pagar l/p
(12 letras x 50 €)
525. Efectos a pagar c/p
600,00
ASIENTO 9
Existencias iniciales
625,00 610. Variación de ex. mercaderías
300. Mercaderías
625,00
Existencias finales
1.200,00 300. Mercaderías
460,00 328. Material de oficina
610. Variación ex. Mercaderías
612. Variación ex. otros
aprovision.
1.200,00
460,00
REGULARIZACIÓN
600,00
15.057,50
200,00
60,00
20,00
575,00
460,00
608. Devoluc. Compras y o. Sim.
700. Ventas de mercaderías
704. Ventas de envases y emb.
606. Descuento s/compras y o.s.
636. Devolución impuestos
610. Variac. Existen. Mercader.
612. Variac. Exist. Otros aprov.
36.862,21
129. Resultado del ejercicio
129. Resultado del ejercicio
16.972,50
600. Compras de mercaderías
622. Reparaciones y conserv.
640. Sueldos y salarios
642. Seg. Social cargo empresa
641. Indemnizaciones
708. Devoluc. Ventas y op. Sim.
625. Primas de seguro
629. Otros servicios
649. Otros gastos sociales
621. Arrendam. y cánones
602. Compras de otros aprovi.
627. Publici. Prop. Y rel. Pcas.
626. Servicios bancarios y sim.
624. Transportes
631. Otros tributos
3.562,00
99,17
18.080,00
4.502,40
2.000,00
82,64
780,00
320,00
780,00
1.820,00
3.010,00
1.200,00
6,00
200,00
420,00
SUPUESTO NÚM. 2: CAMPANARIOS, S.A.
PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
2.500,00
1.600,00
1.200,00
2.400,00
52.100,00
300,00
810,00
30,00
570. Caja, €
430. Clientes
217. Equipos proceso información
211. Construcciones
572. Bancos, c/c
460. Anticipos de remuneraciones
300. Mercaderías
4700. H.P. deudora por IVA
400. Proveedores
525. Efectos a pagar c/p
129. Resultado del ejercicio
410. Acreedores prestaciones serv.
100. Capital social
500,00
3.200,00
800,00
600,00
55.840,00
ASIENTO 2
2.320,00 600. Compras de mercaderías
487,20 472. H.P. IVA soportado
400. Proveedores
2.807,20
ASIENTO 3
200,00 216. Mobiliario
42,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
523. Proveedores inmovilizado c/p
121,00
121,00
572. Bancos, c/c
210,00
572. Bancos, c/c
110,00
572. Bancos, c/c
400. Proveedores
114,95
114,95
ASIENTO 4
210,00 631. Otros tributos
ASIENTO 5
110,00 641. Indemnizaciones
ASIENTO 6
190,00 602. Compras de otros aprovis.
39,90 472. H.P. IVA soportado
ASIENTO 7
10.127,70 570. Caja, €
700. Ventas de mercaderías
477. H.P. IVA repercutido
8.370,00
1.757,70
ASIENTO 8
3.450,00 640. Sueldos y salarios
600,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social, acreedores
4751. H. P. acreedora retenc.
practic.
460. Anticipos de remuneraciones
572. Bancos, c/c
720,00
280,00
300,00
2.750,00
ASIENTO 9
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(2) 487,20
(3) 42,00
(6) 39,90
477. Hda. Pca. IVA repercut.
1.757,70 (7)
S d = 569,10
1.757,70
S h = 1.757,70
477. H.P. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado
4750. H.P. acreedora por IVA
30,00
569,10
1.188,60
4750. Hda. Pca. acreedora por IVA
4700. Hda. Pca. deudora por IVA
SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
1.158,60 4750. H.P. acreedora por IVA
572. Bancos, c/c
30,00
1.158,60
ASIENTO 2
280,00 4751. H.P. acreedora por ret. prac.
720,00 476. Org. Seg. Social acreedores
572. Bancos, c/c
1.000,00
ASIENTO 3
320,00 621. Arrendamientos y cánones
67,20 472. H.P. IVA soportado
4751. H.P. acreedora reten. Prac.
572. Bancos, c/c
67,20
320,00
ASIENTO 4
7.652,04 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servicios diversos
477. H.P. IVA repercutido
6.300,00
24,00
1.328,04
ASIENTO 5
62,00 625. Primas de seguros
572. Bancos, c/c
62,00
ASIENTO 6
400,00 572. Bancos, c/c
1.052,00 543. Créditos c/p enajen. inmovili.
217. Equipos proceso información
477. Hda. Pca. IVA repercutido
1.200,00
252,00
476. Org. Seg. Social, acreedores
4751. H. P. acree. Retenc. Pract.
572. Bancos, c/c
465. Remuneraciones pend. pago
810,00
230,00
950,00
790,00
ASIENTO 7
2.100,00 640. Sueldos y salarios
80,00 471. Org. Seg. Social, deudores
600,00 642. Seg. Social a cargo empresa
ASIENTO 8
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(3) 67,20
477. Hda. Pca. IVA repercut.
1.328,04 (4)
252,00 (6)
S d = 67,20
1.580,04
S h = 1.580,04
477. H.P. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado
4750. H.P. acreedora IVA
TERCER TRIMESTRE
67,20
1.512,84
ASIENTO 1
210,00 620. Gastos inv. y des. ejercicio
44,10 472. H.P. IVA soportado
410. Acreedores prestac. servicios
254,10
572. Bancos, c/c
297,20
ASIENTO 2
297,20 4751. H.P. acreed. retenc. pract.
(67,20 local + 230 nóminas)
ASIENTO 3
4.300,00 218. Elementos de transportes
903,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
525. Efectos a pagar a c/p
(8 letras x 300 €)
175. Efectos a pagar a l/p
(2 letras x 300 €)
2.203,00
2.400,00
600,00
ASIENTO 4
810,00 476. Org. Seg. Social, acreedores
471. Org. Seg. Social, deudores
572. Bancos, c/c
80,00
730,00
ASIENTO 5
190,08 628. Suministros
(230 / 1,21)
39,92 472. H.P. IVA soportado
200,00 628. Suministros
(220 / 1,10)
20,00 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c
450,00
606. Descuento sobre compras p/p
472. H.P. IVA soportado
570 Caja, €
20,00
4,20
335,80
410. Acreedores prestac. servicios
338,80
572. Bancos, c/c
423,50
ASIENTO 6
360,00 400. Proveedores
ASIENTO 7
280,00 622. Reparaciones y conservación
58,80 472. H.P. IVA soportado
ASIENTO 8
350,00 629. Otros servicios
73,50 472. H.P. IVA soportado
ASIENTO 9
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(1) 44,10
4,20 (6)
(3) 903,00
(5) 39,92
(5) 20,00
(7) 58,80
(8) 73,50
S d = 1.135,12
1.135,12
477. Hda. Pca. IVA repercut.
Sh=0
477. H.P. deudor por IVA
472. H.P. IVA soportado
CUARTO TRIMESTRE
1.135,12
ASIENTO 1
2.020,00 600. Compras de mercaderias
424,20 472. H.P. IVA soportado
400. Proveedores
2.444,20
ASIENTO 2
300,00 431. Clientes, Ef. C. Cobrar
430. Clientes
300,00
ASIENTO 3
2.300,00 623. Servicios prof. independientes
483,00 472. H.P. IVA soportado
4751. H.P. acreedora reten.
practicadas
572. Bancos, c/c
2.438,00
700. Ventas de mercaderías
477. H.P. IVA repercutido
2.600,00
546,00
345,00
ASIENTO 4
3.146,00 430. Clientes
ASIENTO 5
52,89 708. Devoluc. Ventas y oper. Sim.
(64 / 1,21)
11,11 477. H.P. IVA repercutido
(21 % sobre 52,89)
430. Clientes
64,00
572. Bancos, c/c
24,20
ASIENTO 6
20,00 624. Transportes
4,20 472. H.P. IVA soportado
ASIENTO 7
4.700,00 640. Sueldos y salarios
800,00 642. Seg. Social cargo empresa
4751. H.P. acreedora retenc.
practicadas
476. Org. Seg. Social acreedores
572. Bancos, c/c
ASIENTO 8
650,00
1.030,00
3.820,00
Existencias iniciales
810,00 610. Variación de ex. mercaderías
300. Mercaderías
810,00
Existencias finales
1.300,00 300. Mercaderías
610. Variación ex. Mercaderías
1.300,00
600. Compras de mercaderías
602. Compras de otros aprovision.
620. Gastos investig. y des.
ejercicio
621. Arrendamientos y cánones
622. Reparación y conservación
623. Servicios profes.
Independientes
624. Transportes
625. Primas de seguros
628. Suministros
629. Otro servicios
631. Otros tributos
640. Sueldos y salarios
641. Indemnizaciones
642. Seg. Social a cargo empresa
708. Devoluciones ventas y op.
similares
4.340,00
190,00
REGULARIZACIÓN
21.084,97 129. Resultado del ejercicio
129. Resultado del ejercicio
490,00
17.270,00
24,00
20,00
610. Variación exist. mercaderías
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos serv. diversos
606. Descuento compras p/p
LAS PÉRDIDAS ASCIENDEN A 3.280,97
210,00
320,00
280,00
2.300,00
20,00
62,00
390,08
350,00
210,00
10.250,00
110,00
2.000,00
52,89
17.804,00
SUPUESTO NÚM. 3: DEL CASTILLO, S.A.
PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
2.600,00
1.800,00
8.900,00
800,00
30.000,00
18.000,00
800,00
90,00
69.000,00
570. Caja ,€
217. Equipos proc. Informac.
430. Clientes
300. Mercaderías
253. Créditos l/p enaj. Inmov.
218. Elementos transportes
460. Anticipos remunerac.
4700. H. P. deudora IVA
572. Bancos, c/c
400. Proveedores
410. Acreedores prest. servicios
525. Efectos a pagar c/p
112. Reserva legal
100. Capital Social
4.900,00
620,00
600,00
400,00
125.470,00
ASIENTO 2
8.840,00 600. Compras mercaderías
1.856,40 472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c
10.696,40
572. Bancos, c/c
60,50
ASIENTO 3
50,00 600. Compras de mercaderías
10,50 472. H.P. IVA soportado
ASIENTO 4
900,00 621. Arrendam. y cánones
189,00 472. H. P. IVA soportado
4751. H.P. acre. ret. practicadas
572. Bancos, c/c
ASIENTO 5
900,00
90,00
1.600,00
336,00
2.600,00
546,00
189,00
900,00
628. Suministros
472. H.P. IVA soportado
628. Suministros
472. H.P. IVA soportado
629. Otros servicios
472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c
6.072,00
572. Bancos, c/c
500,00
ASIENTO 6
500,00 631. Otros tributos
ASIENTO 7
33.698,50 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servicios diversos
477. H.P. IVA repercutido
27.760,00
90,00
5.848,50
ASIENTO 8
97,52 708. Devol. Ventas y op. Sim.
20,48 477. H.P. IVA repercutido
430. Clientes
118,00
ASIENTO 9
5.828,02
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(2) 1.856,40
(3) 10,50
(4) 189,00
(5) 90,00
(5) 336,00
(5) 546,00
S d = 3.027,90
477. H. P. IVA repercutido
477. Hda. Pca. IVA repercut.
20,48 (8)
5.848,50 (7)
S h = 5.828,02
472. H.P. IVA soportado
4750. H. P. acreedora IVA
3.027,90
2.800,12
Compensación de IVA
90,00 4750. H.P. acreedora IVA
4700. H.P. deudora IVA
90,00
SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
40.000,00
260.000,00
63.000,00
210. Terrenos y bienes nat.
211. Construcciones
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
525. Efectos a pagar c/p
175. Efectos a pagar l/p
ASIENTO 2
11.000,00
500,00
2.600,00
ASIENTO 3
3.100,00
ASIENTO 4
18.000,00
3.780,00
163.000,00
90.000,00
110.000,00
640. Sueldos y salarios
471. Org. Seg. Social, deud.
642. Seg. Social, cargo Emp.
476. Org. Seg. Social, acreed.
4751. Hda. Pca. Acreed. ret. Pr.
460. Anticipos de remunerac.
572. Bancos, c/c
3.100,00
700,00
800,00
9.500,00
471. Org. Seg. Social, deudores
572. Bancos, c/c
500,00
2.600,00
476. Org. Seg. Social, acreed.
211. Construcciones
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
21.780,00
ASIENTO 5
4.000,00 400. Proveedores
606. Dto. s/compras p/p
472. H.P. IVA soportado
572. Bancos, c/c
150,00
31,50
3.818,50
ASIENTO 6
6,00 626. Servicios brios. y sim.
572. Bancos, c/c
6,00
572. Bancos, c/c
484,00
ASIENTO 7
400,00 602. Compras otros aprovi.
84,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
ASIENTO 8
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(1) 63.000,00
31,50 (5)
(4) 3.780,00
(7) 84,00
477. H. P. IVA repercut.
Sd = 66.832,50
66.832,50
Sh=0
4700. Hda. Pca. Deudora IVA
472. H.P. IVA soportado
TERCER TRIMESTRE
66.832,50
ASIENTO 1
1.700,00 649. Otros gastos sociales
800,00 629. Otros servicios
168,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
2.668,00
ASIENTO 2
600,00 620. Gastos investig. y desa.
126,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
410. Acreedores prest. servicios
726,00
ASIENTO 3
7.441,50 430. Clientes
700. Ventas de mercaderías
477. Hda. Pca. IVA repercutido
6.150,00
1.291,50
ASIENTO 4
80,00 624. Transportes
16,80 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
96,80
ASIENTO 5
2.800,00 641. Indemnizaciones
465. Remunerac. Pend. pago
2.800,00
ASIENTO 6
200,00 623. Servicios profe. Indep.
42,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
242,00
572. Bancos, c/c
60,50
ASIENTO 7
50,00 622. Reparaciones y conserv.
10,50 472. Hda. Pca. IVA soportado
ASIENTO 8
90,00 709. Rappels sobre ventas
18,90 477. Hda. Pca. IVA repercu.
430. Clientes
108,90
410. Acreedores prest. Serv.
605,00
ASIENTO 9
605,00 627. Public. Propag. y R.P.
ASIENTO 10
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(1) 168,00
(2) 126,00
(4) 16,80
(6) 42,00
(7) 10,50
S d = 363,30
1.272,60
477. Hda. Pca. IVA repercut.
(8) 18,90
1.291,50 (3)
S h = 1.272,60
477. H.P. IVA repercutido
472. H.P. IVA soportado
4750. H.P. acreedora IVA
363,30
909,30
Compensación de IVA
909,30 4750. Hda. Pca. Acree. IVA
4700. H.P. deudora IVA
CUARTO TRIMESTRE
909,30
ASIENTO 1
8.000,00 570. Caja, €
13.780,00 543. Créditos c/p enaj. Inm.
218. Elementos de transportes
477. Hda. Pca. IVA repercutido
18.000,00
3.780,00
401. Proveedores, Ef. C. Pagar
180,00
ASIENTO 2
180,00 400. Proveedores
ASIENTO 3
2.270,00 600. Compras de mercaderias
476,70 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
2.746,70
476. Org. Seg. Social, acreed.
4751. Hda. Pca. Acreed. ret.
Prac.
465. Remuner. Pendientes pago
572. Bancos, c/c
4.070,00
3.000,00
8.510,00
572. Bancos, c/c
3.000,00
572. Bancos, c/c
960,00
400. Proveedores
484,00
ASIENTO 4
13.000,00 640. Sueldos y salarios
240,00 471. Org. Seg. Social deud.
3.300,00 642. Seg. Social, cargo Emp.
960,00
ASIENTO 5
3.000,00 465. Remuner. Pendien. Pago
ASIENTO 6
960,00 4751. H. P. acreed. ret. Prac.
ASIENTO 7
400,00 602. Compras de otros aprov.
84,00 472. Hda. Pca. IVA soport.
ASIENTO 8
10.000,00 525. Efectos a pagar c/p
572. Bancos, c/c
10.000,00
ASIENTO 9
A) EXISTENCIAS
Existencias iniciales
800,00 610. Variación de ex. Mercad.
300. Mercaderías
800,00
Existencias finales
5.200,00 300. Mercaderías
600,00 328. Material de oficina
610. Variación ex. Mercaderías
612. Variación ex. otros
aprovision.
5.200,00
600,00
B) RELASIFICACIÓN
110.000,00 175. Efectos a pagar l/p
525. Efectos a pagar c/p
110.000,00
C) LIQUIDACIÓN DE IVA
472. Hda. Pca. IVA sopor.
(3) 476,70
(7) 84,00
S d = 560,70
3.780,00
477. Hda. Pca. IVA repercut.
3.780,00 (1)
S h = 3.780,00
477. Hda. Pca. IVA reperc.
472. Hda. Pca. IVA soportado
4750. Hda. Pca. acreed. Por IVA
560,70
3.219,30
4700. Hda. Pca. deudora IVA
3.219,30
Compensación de IVA
3.219,30 4750. Hda. Pca. acreeed. IVA
REGULARIZACIÓN
55.388,52 129. Resultado del ejercicio
33.910,00
90,00
150,00
4.400,00
600,00
600. Compras de mercaderías
621. Arrendamientos y cáones
628. Suministros
629. Otros servicios
631. Otros tributos
708. Devol. ventas y op. sim.
640. Suledos y salarios
642. Seg. Social, cargo empresa
626. Servicios bancarios y sim.
602. Compras otros aprovision.
649. Otros gastos sociales
620. Gastos inves. Y desa. Ejer.
624. Transportes
641. Indemnizaciones
623. Servicios profesión. Indep.
622. Reparación y conservación
709. Rappels sobre ventas
627. Publicidad, prop. Y rel.
Pcas.
11.160,00
900,00
2.500,00
3.400,00
500,00
97,52
24.000,00
5.900,00
6,00
800,00
1.700,00
600,00
80,00
2.800,00
200,00
50,00
90,00
129. Resultado ejercicio
39.150,00
605,00
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servi. Diversos
606. Dto. sobre compras p/p
610. Variación existen. Merca.
612. Variación exis. Otros
aprovis.
LAS PÉRDIDAS HAN ASCENDIDO A 16.238,52 €
SUPUESTO NÚM. 4: YA ESTAMOS AQUI
PRIMER TRIMESTRE
ASIENTO 1
5.600,00
62.300,00
5.200,00
3.600,00
4.600,00
240,00
7.600,00
24.000,00
96.000,00
9.200,00
430. Clientes
572. Bancos, c/c
431. Clientes, Efec. Com. cobrar
300. Mercaderías
570. Caja, €
4700. Hda. Pca. deudora por IVA
217. Equipos proceso información
210. Terrenos y bienes naturales
211. Construcciones
253. Créditos a l/p enaj. Inmov.
400. Proveedores
525. Efectos a pagar a c/p
175. Efectos a pagar l/p
410. Acreed. prest. servicios
129. Resultado ejercicio
100. Capital social
ASIENTO 2
3.490,00
732,90
ASIENTO 3
60,00
12,60
ASIENTO 4
2.000,00
420,00
ASIENTO 5
10.381,80
ASIENTO 6
60,00
12,60
600. Compras de mercaderías
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
4.222,90
572. Bancos, c/c
72,60
600. Compras de mercaderías
472. H.P. IVA soportado
218. Elementos de transporte
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
525. Efectos a pagar c/p
175. Efectos a pagar l/p
1.020,00
500,00
900,00
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servicios diversos
477. Hda. Pca. IVA repercutido
8.540,00
40,00
1.801,80
430. Clientes
708. Devoluc. Ventas y op. sim.
477. Hda. Pca. IVA repercutido
430. Clientes
ASIENTO 7
680,00
142,80
6.000,00
12.000,00
26.000,00
6.900,00
2.300,00
165.140,00
72,60
216. Mobiliario
472. Hda. Pca. IVA soportado
523. Proveed. inmovilizado a c/p
680,00
ASIENTO 8
472. Hda. Pca. IVA soportado
(2) 732,90
(3) 12,60
(4) 420,00
(7) 142,80
S d = 1.308,30
1.789,20
472. Hda. Pca. IVA repercutido
(6) 12,60
1.801,80 (5)
S h = 1.789,20
477. Hda. Pca. IVA repercutido
472. Hda. Pca. IVA soportado
4750. Hda. Pca. acreeedora IVA
1.308,30
480,90
Compensación por IVA
240,00 4750. Hda. Pca. acreedora IVA
4700. Hda. Pca. deudora por IVA
SEGUNDO TRIMESTRE
ASIENTO 1
240,90
240,00
4750. Hda. Pca. acreedora por IVA
572. Bancos, c/c
240,70
ASIENTO 2
5.280,00
800,00
1.276,80
600. Compras de mercaderías
406. Env. Y embal. a devolver a
proveedores
472. Hda. Pca. IVA soportado
400. Proveedores
7.356,80
ASIENTO 3
Devolución de los envases
242,00 400. Proveedores
406. Envases y embal. a devolver a
proveedores
472. Hda. Pca. IVA soportado
200,00
42,00
Por los envases no devueltos
600,00 602. Compras otros aprovis.
406. Envases y embal. a devolver a
proveedores
ASIENTO 4
50,00
10,50
709. Rappels sobre ventas
477. Hda. Pca. IVA repercutido
430. Clientes
ASIENTO 5
500,00
500,00
430. Clientes
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servicios diversos
477. Hda. Pca. IVA repercutido
ASIENTO 7
3.642,10
60,50
525. Efectos a pagar c/p
572. Bancos, c/c
ASIENTO 6
3.642,10
600,00
2.960,00
50,00
632,10
431. Clientes, Ef. Com. Cobrar
430. Clientes
3.642,10
ASIENTO 8
2.300,00
400. Proveedores
606. Descuento s/compras p/p
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
80,00
16,80
2.203,20
ASIENTO 9
472. Hda. Pca. IVA soportado
(2) 1.276,80
42,00 (3)
16,80 (8)
S d = 1.218,00
621,60
596,40
ASIENTO 1
200,00
20,00
400,00
84,00
600,00
126,00
477. Hda. Pca. IVA repercutido
(4) 10,50
632,10 (6)
S h = 621,60
472. H.P. IVA soportado
477. H.P. IVA repercutido
4700. Hda. Pca. deudora por IVA
TERCER TRIMESTRE
628. Suministros
472. Hda. Pca. IVA soportado
628. Suministros
472. Hda. Pca. IVA soportado
629. Otros servicios
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
ASIENTO 2
600,00
126,00
ASIENTO 3
680,00
142,80
ASIENTO 4
120,00
25,20
1.218,00
1.430,00
621. Arrendamientos y cánones
472. Hda. Pca. IVA soportado
4751. Hda. Pca. acreed. Ret. prac.
572. Bancos, c/c
126,00
600,00
572. Bancos, c/c
822,80
410. Acreedores prestaci. Serv.
145,20
602. Compras de otros aprov.
472. Hda. Pca. IVA soportado
622. Reparaciones y conserv.
472. Hda. Pca. IVA soportado
ASIENTO 5
12,00
ASIENTO 6
748,00
626. Servicios bancarios y sim.
572. Bancos, c/c
12,00
572. Bancos, c/c
748,00
572. Bancos, c/c
145,20
627. Public, propag. y R. Pcas.
ASIENTO 7
120,00
25,20
ASIENTO 8
9.728,40
620. Gastos investigación y
desarrollo del ejercicio
472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
700. Ventas de mercaderías
477. Hda. Pca. IVA repercutido
8.040,00
1.688,40
ASIENTO 9
472. Hda. Pca. IVA soportado
(1) 20,00
(1) 84,00
(1) 126,00
(2) 126,00
(3) 142,80
(4) 25,20
(7) 25,20
S d = 549,20
1.688,40
472. Hda. Pca. IVA soportado
1.688,40 (8)
Sh = 1.688,40
477. Hda. Pca. IVA repercutido
472. Hda. Pca. IVA soportado
4750. Hda. Pca. acreedora por IVA
549,20
1.139,20
Compensación de IVA
596,40 4750. Hda. Pca. acreedora IVA
4700. Hda. Pca. deudora por IVA
CUARTO TRIMESTRE
ASIENTO 1
800,00
460. Anticipos de remuneraciones
572. Bancos, c/c
ASIENTO 2
2.700,00
300,00
980,00
ASIENTO 3
1.700,00
800,00
168,00
ASIENTO 4
1.220,00
476. Org. Seg. Social acreedores
(980 + 240)
4751. Hda. Pca. acreed. Ret. prac.
460. Anticipos de remuneraciones
572. Bancos, c/c
380,00
800,00
1.580,00
ASIENTO 7
400,00
84,00
1.220,00
572. Bancos, c/c
2.668,00
649. Otros gastos sociales
629. Otros servicios
472. Hda. Pca. IVA soportado
476. Org. Seg. Soc. acreedora
300,00
920,00
641. Indemnizaciones
465. Remuner. Pendientes pago
ASIENTO 6
260,00
800,00
640. Sueldos y salarios
471. Org. Seg. Soc. deudores
642. Seg. Social cargo empresa
471. Org. Seg. Social deudores
572. Bancos, c/c
ASIENTO 5
20.000,00
596,40
20.000,00
631. Otros tributos
572. Bancos, c/c
260,00
4751. Hda. Pca. acreed. Ret. prac.
572. Bancos, c/c
60,00
424,00
623. Servicios profes. Independ.
472. Hda. Pca. IVA soportado
ASIENTO 8
A) EXISTENCIAS EN EL ALMACÉN
Cerramos existencias iniciales
3.600,00 610. Variación de ex. mercaderías
300. Mercaderías
3.600,00
610. Variación ex. Mercaderías
612. Variación ex. otros aprovision.
1.700,00
800,00
525. Efectos a pagar c/p
6.000,00
Existencias finales
1.700,00 300. Mercaderías
800,00 328. Material de oficina
B) RECLASIFICACIÓN
6.000,00 175. Efectos a pagar l/p
REGULARIZACIÓN
41.760,00 129. Resultado del ejercicio
19.540,00
90,00
80,00
800,00
600. Compras de mercaderías
708. Devol. ventas y op. sim.
602. Compras otros aprovis.
709. Rappels sobre ventas
628. Suministros
629. Otros servicios
621. Arrendam. y cánones
622. Reparaciones y conserv.
626. Servicios bancarios y sim.
627. Public. Propag. y rel. Pcas.
620. Gastos investí. Y des. ejerc.
640. Sueldos y salarios
642. Seg. Soc. cargo empresa
649. Otros gastos sociales
641. Indemnizaciones
631. Otros tributos
623. Serv. Profes. Independ.
610. Variac. Exist. mercaderías
8.830,00
60,00
1.280,00
50,00
600,00
1.400,00
600,00
120,00
12,00
748,00
120,00
2.700,00
980,00
1.700,00
20.000,00
260,00
400,00
1.900,00
129. Resultado del ejercicio
20.510,00
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servicios diversos
606. Descuento s/compras p/p
612. Variaci. Exist. Otros aprovis.
LAS PÉRDIDAS HAN ASCENDIDO A 21.250 €