informe investigación especial 44-09 gobierno regional de los lagos

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Informe Final
Gobierno Regional de Los Lagos
: 04 de agosto de 2009
Fecha
N° Informe : 44/2009
CONTRAL ORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS
AUDITORÍA E INSPECCIÓN
Al. N° 66/20 9
RI4 ./psv./
REF.: REMITE INFORME N° 44 DE
2009, SOBRE FISCALIZACIÓN
EFECTUADA EN EL GOBIERNO
REGIONAL DE LOS LAGOS.
PUERTO MONTT,
7174
Cumplo con enviar a US., para su
conocimiento y fines pertinentes, el Informe Final N° 44 de 2009, con el resultado de la
fiscalización efectuada en esa Entidad.
Al respecto, cabe hacer presente que el
Gobierno Regional deberá implementar las medidas correspondientes tendientes a
solucionar las observaciones planteadas, situaciones que, conforme a las políticas de
fiscalización de esta Entidad, se verificarán en futuras labores de fiscalización.
Saluda atentamente a US.,
RICARDO PROVOSTE ACEVEDO
CONTRALOR flEGiONAL UE LOS LAGOS
AL SEÑOR
INTENDENTE REGIONAL
GOBIERNO REGIONAL DE LOS LAGOS
PUERTO MONTT
7r":
L.
I
1:-:JECED.1
lnel. 3' Copia del Mí N° 44/ 7 009
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS
AUDITORIA E INSPECCIÓN
AA. N° 1067/2009
RRS./psv./
REF.: REMITE INFORME FINAL N° 44
DEL
2009,
SOBRE
FISCALIZACIÓN EFECTUADA
EN EL GOBIERNO REGIONAL
DE LOS LAGOS.
PUERTO MONTT,
q pg 2E1%
El Contralor Re gional que suscribe. ha dado
su aprobación al lnlbrine del epígrafe. elaborado por personal de fiscalización de este
Organismo de Control, cuya copia se remite a Ud., para su conocimiento y fines
administrativos pertinentes.
Saluda atentamente a Ud.,
RiCARDO PROVGSTE ACEVEDO
CONTSALOR AblIGNAL DI LOS LAGOS
AL SEÑOR
AUDITOR INTERNO
GOBIERNO REGIONAL DE LOS Lis.C95.PUERTO moNTT
ccyl .
Incl. 4' Copia del Int'. N° 4,1/2000
CON-1 RAL °RÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS
AUDITORÍA E INSPECCIÓN
REF. 1159/2009
AT. 49/2009
PMV/
INFORME FINAL N° 44 de 2009, SOBRE
INVESTIGACIÓN EFECTUADA A LOS
GASTOS RENDIDOS DURANTE EL AÑO
2008 POR EL CONSEJERO REGIONAL DE
LOS LAGOS, DON PEDRO SANDOVAL
SANNUEZA.
PUERTO MONTT, 0 y AH. 2009
Mediante el oficio N' 8.814 de 23.02.2009 del
Gabinete del señor Contralor General de la República. se remitió el oficio
N° 8.597 de 22.01.2009. del Segundo Vicepresidente de la Cámara de Diputados,
sobre presentación del H. Diputado Fidel Espinoza Sandoval, quien solicitó efectuar
una investigación en materia de gastos rendidos por el ex - consejero regional don
Pedro Sandoval Sanhueza. ante el Gobierno Regional de Los Lagos.
OBJETIVO
Efectuar un examen de cuentas de gastos y
determinar si las rendiciones del consejero regional Pedro Sandoval Sanhueza.
correspondientes a los años 2008 y 2009, se ajustan a los viajes efectuados y a las
distancias recorridas.
METODOLOGÍA
El examen fue practicado en conformidad
con los principios, normas y procedimientos aceptados por esta Entidad
Fiscalizadora, incluyendo el análisis de documentos y registro. pruebas de validación,
además de la aplicación de otros medios técnicos considerados necesarios en las
circunstancias.
1.- ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
El H. Diputado don Fidel Espinoza Sandoval
solicitó investigar todos los gastos rendidos por el consejero regional don Pedro
Sandoval Sanhueza, en especial un viaje realizado a la ciudad de Santiago, en el
cual habría solicitado el reembolso de gastos de combustible por una suma cercana
a los S 500.000.-.
AL SEÑOR
CONTRALOR REGIONAL DE LOS LAGOS
PRESE. E
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
u
Al
respecto, es preciso señalar que don
Pedro Sandoval Sanhueza cumplió labores como consejero regional hasta el 28 de
julio de 2008. fecha de su renuncia al Consejo Regional de Los Lagos. Atendido lo
expuesto. fueron examinados los gastos que dieron origen a reembolsos por parte
del GORE de Los Lagos, cuyos comprobante de egresos fueron emitidos entre el 1
de enero de 2008 y la fecha de su dimisión al cargo.
Desde un punto de vista de la normativa
legal vigente aplicable, el articulo 39° de la ley 19.175. Orgánica Constitucional Sobre
Gobierno y Administración Regional señala, en su parte pertinente, que los
consejeros regionales tendrán derecho a pasajes y reembolso de gastos por
concepto de alimentación y alojamiento para asistir a las sesiones del Consejo y de
las comisiones. cuando ello les signifique trasladarse fuera de su lugar de residencia
habitual.
A su vez. el articulo 10 del Reglamento de
Funcionamiento del Consejo Regional de Los Lagos. aprobado por la unanimidad de
sus miembros en la sesión plenaria N' 60 de 19.11.2002, establece que los
consejeros tendrán derecho a ser restituidos de los gastos incurridos en traslados,
movilización, alimentación y alojamiento si fuere necesario, cuando en el ejercicio de
sus funciones asistan y participen en reuniones de comisiones o cumplan
actuaciones o tareas asignadas por acuerdo del consejo y/o en su representación y
deban trasladarse fuera del lugar de su residencia habitual, pero sin que se
especifique el medio de transporte que deberá ser empleado para tales fines.
Por otra parte, el articulo 11' del citado
Reglamento señala que los consejeros, a la mayor brevedad. deberán entregar al
Secretario Ejecutivo del Consejo. toda la documentación que acredite los gastos
incurridos por los conceptos mencionados en el artículo 10' antes citado, firmando a
su vez la documentación que el ordenamiento administrativo requiera al efecto.
Ahora
certificado
bien,
mediante
el
N° 185 de 24.07.2008 del Secretario del Consejo Regional de Los Lagos. se aprobó
un reajuste al monto aplicable al reembolso de gastos de traslado (combustible),
consignándose como máximo a cancelar a partir del 01.07.2008 y por cada kilómetro
recorrido, el equivalente a 0,0148 Unidades de Fomento (UF). cuyo valor asciende a
$ 300.-, considerando la UF de esta última fecha.
En relación a lo expuesto, es preciso señalar
que el valor promedio del litro de combustible de 95 octanos para el segundo
semestre de 2008 es de $ 714.- (dato promedio obtenido de la encuesta de precios
del SERNAC para la Región de Los Lagos durante igual período), lo que implica que
el rendimiento máximo aceptado como gasto es de 2,4 kilómetros por litro, valor que
no se ajusta al rendimiento promedio de un vehículo utilizado para el traslado
particular.
Cabe señalar que el Preinforme de este
examen fue remitido al Gobierno Regional de Los Lagos mediante el oficio N° 4.696
de 16.06.2009, el cual fue respondido por oficio N° 2.033 de 02.07.2009, cuyo
análisis y antecedentes aportados sirvieron de base para la elaboración del presente
Informe Final.
CONTRALORÍA GENERAL. DE LA REPÚBLICA
RESULTADO DE LA INVESTIGACIÓN
2.1- ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
En relación a este punto. la investigación
determinó debilidades en el sistema de control interno de la División de
Administración y Finanzas del GORE y de la Secretaría Ejecutiva del CORE.
respecto de la modalidad de solicitud de reembolso de gastos y su documentación de
respaldo, las cuales se detallan a continuación:
Se constataron solicitudes de reembolso de gastos que no consignan la firma del
consejero regional que los rinde. sin perjuicio de lo cual, éstas fueron aceptadas
por la Secretaría Ejecutiva del CORE y pagadas por el GORE de Los Lagos.
— Se determinó que la documentación de gastos rendida por los consejeros
regionales no es inutilizada por el GORE de Los Lagos. práctica que implica un
riesgo de duplicar su desembolso.
Respecto de los gastos en alimentación y alojamiento, se constató que no es
exigida una planilla con el detalle de los montos rendidos, situación que impide
efectuar el debido control de los antecedentes respaldatorios y cuya modalidad
deberá ser implementada por la División de Administración y Finanzas del GORE
y por la Secretaría Ejecutiva del Consejo Regional. exigiéndose como datos
mínimos, el número, la fecha y el monto de los documentos rendidos y el
concepto del gasto efectuado.
Asimismo, en el caso de las solicitudes de reembolso de gastos de combustible.
se determinó que las instancias de control y pago no solicitan a los consejeros
regionales una planilla con los antecedentes básicos de los gastos rendidos.
situación que resulta improcedente. debiendo requerirse los datos del vehículo
utilizado en cada viaje, entre otros, marca. placa única, kilómetros recorridos.
cantidad de litros de combustible adquiridos con ocasión del viaje y el rendimiento
promedio del móvil, antecedentes que resultan fundamentales para su adecuado
control.
- Por otra parte, se determinó que los formularios de solicitud de reembolso no
tienen número correlativo ni fecha de emisión.
En su respuesta al Preinforme de
Observaciones, el GORE de Los Lagos señala que instruyó acciones de inutilización
de los documentos cancelados o reembolsados. medida que no fue acreditada por el
Servicio: asimismo. indica que se instruirá a la Secretaria Ejecutiva del Consejo
Regional sobre la forma en que los consejeros deben rendir cuenta de los gastos en
que hayan incurrido en el desempeño de su cargo. acción que no consta a esta
Contraloría Regional.
Al respecto, el GORE de Los Lagos deberá
corregir las situaciones expuestas. lo que será verificado en futuras visitas de
fiscalización a ese organismo.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
4
2.2.- EXAMEN DE GASTOS
Para el examen de gastos por concepto de
combustible fueron utilizados los datos de precios observados al público por litro de
bencina, correspondientes a los promedios por mes y por región, disponibles en la
página web de la Comisión Nacional de Energía, www.cne.cl .
Asimismo.
a efecto de calcular el
rendimiento promedio que se desprende de los documentos rendidos por don Pedro
Sandoval Sanhueza. fueron consideradas las distancias entre ciudades.
antecedentes disponibles en la página www.vialidad.cl .
Con el objeto de obtener información
adicional sobre los gastos objeto de análisis, declaró ante este Organismo Superior
de Control don Pedro Sandoval Sanhueza, quien aportó antecedentes sobre la
ejecución de los mismos y, entre otros aspectos, precisó sobre las caracteristicas del
vehiculo que empleó para su traslado, con motivo de la asistencia a las distintas
reuniones y sesiones del CORE durante el año 2008. indicando haber utilizado en
forma permanente el automóvil marca Daewoo, modelo Lanos. placa única
TC — 1948, con una capacidad de estanque de 50 litros. incluida reserva de
combustible. y con un rendimiento promedio de 12 kilómetros por litro (km/1) en
carretera. Adicionalmente, se verificó que el año de fabricación del vehículo en
comento corresponde a 1999 y que cuenta con un motor de 1500 cc, antecedentes
que se ajustan al rendimiento promedio informado por el señor Sandoval Sanhueza.
Ahora bien, el examen de cuentas se efectuó
a los comprobantes de egreso y documentación de respaldo detallados a
continuación:
Número de comprobante
de egreso
Fecha
Monto
119
165
1018
1951
2148
2504
09.01.2008
14.01.2008
04.04.2008
25.06.2008
15.07.2008
11.08.2008
67.000
8.500
359.982
634.631
623.229
1.085.997
2.779.339
Total
$
Al respecto. el resultado de las labores
efectuadas es el siguiente:
Comprobante de egreso N' 119 de 09.01.2008. por $ 67.000.A través del comprobante de egreso N' 119
de 2008 se pagaron gastos con motivo de la asistencia de don Pedro Sandoval
Sanhueza a la reunión de la Comisión de Infraestructura. realizada el día 12.12.2007
en la ciudad de Chonchi. según consta en la Providencia N' 10 de 08.01.2008,
remitida por el Secretario Ejecutivo (s) del CORE de Los Lagos. don Ramón García
Rodríguez. al Jefe de la División de Administración y Finanzas del GORE, mediante
la cual solicita cancelar gastos rendidos por S 67.000.-. correspondiente a dos
boleta -por adquisición de combustible.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
5
Respecto de las boletas rendidas, fueron
contrastados los antecedentes del valor y fecha de emisión con la evidencia aportada
por el proveedor de combustibles Berguecio y Ebensperger Ltda. RUT 77.866.260-4,
con domicilio en Panamericana N° 200, Puerto Montt. emisor de ambos documentos.
determinándose en uno de los casos inconsistencia en el valor de la boleta y en el
otro una diferencia en su fecha de emisión, según se detalla a continuación:
MONTO DE LA
BOLETA RENDIDA
ANTE
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
LAGOS
DE LA BOLETA
RENDIDA
N' DE BOLETA
S
431663
12-12-2007
30 000
432814
37 000
13-12-2007
MONTO
INFORMADO
POR EL
PROVEEDOR
$
10.000
37 000
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
12-12-2007
17-12-2007
Al respecto. la fecha de la boleta N` 432.814
(17.12.2007), según el talonario original en poder del proveedor, implica una emisión
que no se ajusta a la fecha de ejecución de la reunión de la Comisión de
Infraestructura, realizada el día 12.12.2007. razón por la cual no correspondía su
rendición ni su pago. (anexo N' 1)
se
Sobre
el
particular.
observa
el
comprobante N° 119 de 2008, que paga la suma de S 67.000.- correspondientes a
las boletas N°s 431.663 y 432.814 de 2007, de acuerdo con los artículos 98° y 101'
de la ley N' 10.336, Orgánica de esta Contraloria General de la República.
Comprobante de egreso N° 1018 de 04.04 2008, por S 359.982.A través de este comprobante se pagaron
gastos con motivo de la asistencia de don Pedro Sandoval Sanhueza a una sesión
del CORE de Los Lagos. cuyo número no se especifica, realizada entre los días 5 y 6
de febrero de 2008 en la ciudad de Futaleufú. según consta en la Providencia N° 61
de 04.04.2008, remitida por el Secretario Ejecutivo (s) del CORE de Los Lagos. don
Jorge Tramón Guarda, al Jefe de la División de Administración y Finanzas del
GORE mediante la cual solicita cancelar gastos por $ 359.982.-, de los cuales
S 159.891.- corresponden a la adquisición de combustible.
Al respecto, es preciso señalar que la
distancia entre las ciudades de Puerto Montt y Futaleufú, ida y regreso. via Argentina
es de 1.426 kilómetros y, considerando que fueron rendidos gastos por la adquisición
de 402 litros de combustible, implica un rendimiento promedio de 3,5 kilómetros por
litro (km/1) (atendido que el viaje se efectuó en el automóvil placa única TC-1948). el
cual no se ajusta a los 12 km/I declarados por don Pedro Sandoval Sanhueza. Ahora
bien, si se considera este último dato como rendimiento promedio. el consumo
aproximado para este viaje es de 119 litros, de lo cual se desprende que fueron
rendidos y pagados gastos en exceso, por un equivalente a 283 litros de
combustible.
Sobre lo expuesto. cabe precisar que para
que proceda el reembolso de gastos de combustible éstos deben ser
fehacientemente acreditados por el interesado y corresponder a lo que racionalmente
desembolsó para asistir a las sesiones y reuniones en las que debió participar, lo
cual puede precisarse con antelación. Lo anterior pues basta considerar la distancia
que existe entre las ciudades que comprende el viaje: la de residencia habitual del
/y
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
6
consejero y la de reunión, y el rendimiento estimativo del vehículo de que se trata, el
que para estos efectos es de 12 km/1. (aplica dictamen N° 33.000 de 1997)
Refuerza lo anterior, el hecho que a través
de las facturas emitidas en Argentina. N°s 45.030 de fecha 06.02.2008 y 29.490 de
07.02.2008, se rindió la adquisición de 103.94 y 100 litros, respectivamente. en
circunstancias que la capacidad máxima del estanque del vehiculo conducido por el
señor Sandoval Sanhueza es de 50 litros, lo que deja de manifiesto una rendición de
gastos de combustible que resulta improcedente. situación que dada a conocer al
señor Sandoval Sanhueza en declaración efectuada ante personal de esta
Contraloría Regional. no fue aclarada por dicha persona, y que representa un
evidente exceso en su rendición y cuyos montos no consta que hayan sido
efectivamente desembolsados por el señor Sandoval Sanhueza. (anexo N° 2)
Por otra parte, personal de esta Contraloría
Regional solicitó a don Pedro Sandoval Sanhueza precisar si los viajes de ida y de
regreso a Futaleufú los efectuó solo o acompañado. sobre lo cual declaró haber
viajado con dos personas adultas quienes no se relacionaban con las actividades del
Consejo Regional de Los Lagos.
En consecuencia. se observa la suma de
$ 159.891.-, de acuerdo con los artículos 98' y 101' de la ley N' 10.336, Orgánica de
esta Contraloría General de la República. correspondiente a la rendición de gastos
de combustible con motivo del viaje a la ciudad de Futaleufú. cuya evidencia da
cuenta que fueron rendidos en exceso.
Comprobante de egreso N° 1.951 de 25.06.2008, por $ 634.631.A través del comprobante de egreso
N° 1.951 de 2008 fueron pagados gastos con motivo de la asistencia de don Pedro
Sandoval Sanhueza a las reuniones que se detallan y en las fechas que se indican
en el recuadro siguiente. cuyos antecedentes constan en la Providencia N' 111 de
24.06.2008, remitida por el Secretario Ejecutivo del CORE de Los Lagos. don Hardy
Barria Quezada. al Jefe de la División de Administración y Finanzas del GORE. que
adjunta la rendición de gastos del señor Sandoval Sanhueza por $ 690.365.-, de los
cuales el GORE de Los Lagos pagó efectivamente la suma de $ 634.631.-.
El detalle de las reuniones. de los montos
rendidos y pagados es el siguiente:
Fecha
de la
Tipo de reunión
reunión
04.03.2008
30.04.2008
22.04.2008
28.05.2008
06 y
07.06.2008
Comisión de
Infraestructura
Comisión Provincial de
LlarAuihue
Comisión de Hacienda
con Infraestructura
Sesión Consejo
Regional
Consejo Regional
Metropolitano
Ciudad en
Monto
Monto
que se
rendido
pagado
efectuó
$
$
Osorno
40.000
40.000
Cochamó
39.000
39.000
Ancud
55.000
37.345
Quellón
36.000
36.000
Santiago
520.365
482.286
TOTALES
690.365
634.631
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
7
En el caso de los gastos correspondientes a
la reunión efectuada en la ciudad de Osorno. se constató la rendición de la boleta
N° 502062 de fecha 04.03.2008 por $ 40.000.-, la cual fue contrastada con la
evidencia aportada por el proveedor de combustibles Berguecio y Ebensperger Ltda.
RUT 77.866.260-4, emisor del documento, determinándose que la boleta se
encuentra presuntamente adulterada, atendido que presenta inconsistencias en su
fecha de emisión, según se detalla a continuación:
N ? DE BOLETA
502062
MONTO DE LA
BOLETA RENDIDA
ANTE
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
LAGOS
DE LA BOLETA
RENDIDA
S
40 000
04-03-2008
MONTO
INFORMADO
POR EL
PROVEEDOR
5
40 000
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
26-05-2008
Al respecto. la fecha de emisión de la boleta
N° 502.062, 26.05.2008, según el talonario original en poder del proveedor. no se
ajusta con la data de ejecución de la reunión de la Comisión de Infraestructura,
realizada el 04.03.2008, razón por la cual no correspondía su pago. (anexo N' 3)
Por otra parte. considerando un precio de
$ 623,2 para el litro de combustible de 95 octanos durante el mes de marzo de 2008.
en la ciudad de Puerto Montt, el gasto de $ 40.000.- rendido representa una
adquisición aproximada de 64 litros. cifra que es superior a la capacidad de 50 litros
del estanque del vehículo placa única TC-1948.
Adicionalmente, se constató que entre los
documentos rendidos no fueron incluidos los peajes de ida y regreso a la ciudad de
Osorno. antecedentes que permitirían verificar si el viaje efectivamente fue realizado
en vehiculo particular. además de la fecha y hora del mismo.
Según lo expuesto. se observa el monto de
S 40.000.-. de acuerdo con los artículos 98" y 101" de la ley N° 10 336, Orgánica de
esta Contraloría General de la República. atendido que existe evidencia de una
rendición de gastos con documentación presuntamente adulterada y por montos
pagados en exceso.
En este mismo orden, se determinó que la
boleta N° 502.410, emitida por el proveedor de combustibles Berguecio y
Ebensperger Ltda.. rendida al GORE de Los Lagos por S 35.000.- con motivo del
viaje a la ciudad de Ancud. fue presuntamente adulterada. constatándose que
presenta inconsistencias en la fecha de emisión del documento respecto de lo
informado por el citado proveedor según se detalla a continuación:
MONTO DE LA
BOLETA RENDIDA
ANTE
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
LAGOS
DE LA BOLETA
N' DE BOLETA
RENDIDA
S
502410
35 000
22-04-2008
MONTO
INFORMADO
POR EL
PROVEEDOR
$
35.000
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
25-05-2008
La fecha de emisión del documento
(2_105 2008). según el talonario original en poder del proveedor. no se ajusta con la
data
ejecución de la reunión de la Comisión de Hacienda, realizada el 22.04.2008.
CONT RAL ORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
8
razón por la cual no correspondía el pago de la boleta N" 502.410 antes citada.
(anexo N' 4)
Sobre el particular, se observa el monto de
$ 35.000.-, de acuerdo con los artículos 98° y 101' de la ley N' 10.336. Orgánica de
esta Contraloría General de la República, atendido que existe evidencia de una
rendición de gastos con documentación presuntamente adulterada.
En cuanto a la rendición del viaje a la ciudad
de Santiago, se determinaron gastos por concepto de combustible por la suma de
S 355.000.-, correspondiente a la adquisición de 545 litros aproximadamente. Ahora
bien, atendido que la distancia entre la ciudad de Puerto Montt y Santiago ida y
regreso es de 2.050 kilómetros, los gastos rendidos implican un rendimiento
promedio de 3,8 kilómetros por litro (km/1) (lo anterior por cuanto el viaje se efectuó
en el automóvil placa única TC-1948), lo cual no se ajusta al rendimiento de 12 km/I
declarados por don Pedro Sandoval Sanhueza y transgrede el dictamen N' 33.000
de 1997 de este Organismo de Control. Asimismo, tomando como base este último
dato. un viaje a la ciudad de Santiago implica un consumo aproximado de 171 litros.
de lo cual se desprende que fueron rendidos y pagados gastos en exceso, por el
equivalente a 374 litros los que, considerando un precio promedio del litro de
combustible de 95 octanos, para el mes de junio de 2008 de $ 643 (incluye valores
de las regiones metropolitana y desde la sexta a la décima región). implica un monto
pagado en exceso aproximado de $ 240.482.-.
Refuerza lo anterior. el hecho que a través
de la boleta N e 514.446 de 05.06.2008, del proveedor de combustibles Berguecio y
Ebensperger Ltda. por $ 52.500.-, se rindió la adquisición de un aproximado de 80
litros de combustible (considerando un valor del litro de combustible para el mes de
junio de 2008 en la Región de Los Lagos de S 653,80): sin embargo, la capacidad
máxima del estanque del vehículo es de 50 litros: asimismo. la boleta rendida
consigna como fecha de emisión el 05.06.2008, en circunstancias que la evidencia
aportada por el citado proveedor. emisor del documento. da cuenta de una fecha
distinta (19.06.2008), lo que implica que la boleta rendida y pagada por el GORE de
Los Lagos se encuentra presuntamente adulterada, cuyo detalle se expone
continuación:
N' DE BOLETA
514446
MONTO DE LA
BOLETA RENDIDA
ANTE
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
LAGOS
DE LA BOLETA
S
RENDIDA
52.500
05-06-2008
MONTO
INFORMADO
POR EL
PROVEEDOR
S
52.500
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
19-06-2008
Al respecto. la fecha de emisión de la boleta
en análisis (19.06.2008). según el talonario original en poder del proveedor, no se
ajusta a la data de ejecución de la reunión del Consejo Regional Metropolitano.
realizada entre los días 6 y 7 de junio de 2008, razón por la cual no corresponde el
pago de la boleta N° 514.446 antes citada. (anexo N c 5)
Por último, cabe señalar que el señor
Sandoval Sanhueza rindió gastos por concepto de taxi y minibus, en circunstancias
que el viaje a la ciudad de Santiago se efectúo en vehículo particular, lo cual no
justifica la rendición de estos conceptos.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
9
Atendidas las situaciones expuestas. se
observa el monto de $ 355.000.-, de acuerdo con los artículos 98° y 101° de la ley
N' 10.336, Orgánica de esta Contraloría General de la República, pagado por
concepto de reembolso de gastos de combustible, correspondientes al viaje
efectuado a la ciudad de Santiago.
Comprobante de egreso N' 2.148 de 15.07 2008, por S 623.229.A través del comprobante de egreso N° 2148
de 2008 se pagaron gastos con motivo de la asistencia de don Pedro Sandoval
Sanhueza a las reuniones detalladas y en las fechas que se indican en el recuadro
siguiente. cuyos antecedentes se consignan en la Providencia N° 139 de 15.07.2008,
remitida por el Secretario Ejecutivo del CORE de Los Lagos, don Hardy Barría
Ouezada. al Jefe de la División de Administración y Finanzas del GORE. que adjunta
la rendición de gastos del señor Sandoval Sanhueza, ascendente a $ 639.167.-. de
los cuales el GORE de Los Lagos pagó la suma de S 623.229.-.
El detalle de las reuniones, los montos
rendidos y pagados. se presentan en el siguiente cuadro:
Fecha
Tipo de reunión
Ciudad en
Monto
rendido
$
pagado
37.000
33.279
04
y Comisión de Fomento
05.07.2008
Productivo
Santiago
529.467
529.077
y Sesión de CORE, sin
08
Frutillar
09.07.2008 especificar
72.300
60.873
639.167
623.229
que se
efectuó
26, 27 y Congreso de consejeros
28.06.2008
regionales Sur Austral
Puerto Varas
TOTALES
Monto
Respecto de la reunión efectuada en la
ciudad de Puerto Varas. se constató la rendición de la boleta N° 524.489 de
26.06.2008 por $ 37.000.-. la cual fue contrastada con la evidencia aportada por el
proveedor de combustibles Berguecio y Ebensperger Ltda. RUT 77.866.260-4,
emisor del documento. determinándose que la citada boleta se encuentra
presuntamente adulterada, atendido que presenta inconsistencias en su fecha de
emisión, según se detalla a continuación:
N' DE BOLETA
524489
MONTO DE LA
BOLETA RENDIDA
ANTE
EL GORE DE LOS
LAGOS
MONTO
INFORMADO
POR EL
PROVEEDOR
$
$
FECHA EMISIÓN
DE LA BOLETA
RENDIDA
37 000
26-06-2008
37 000
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
14-07-2008
Al respecto, la fecha de emisión del
documento (14.07.2008). según el talonario original en poder del proveedor, no se
ajusta con la data de ejecución del Congreso de Consejeros Regionales Sur Austral,
atizada entre los días 26, 27 y 28 de junio de 2008, razón por la cual no
r--Te
POI*
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
r
10
e 175',
correspondía el pago de la boleta N° 524.489 antes citada. (anexo N° 6)
Atendido lo expuesto. se observa el monto
de $ 33.279.-. efectivamente pagado por el GORE de Los Lagos. por concepto de
rendición de la boleta N° 524.489 de 2008. de acuerdo con los artículos 98° y 101°
de la ley N° 10.336, Orgánica de esta Contraloría General de la República.
En cuanto a los gastos rendidos por don
Pedro Sandoval Sanhueza. con motivo del viaje realizado a la ciudad de Santiago. se
determinaron desembolsos por concepto de combustible por la suma de S 394.004.-,
correspondientes a la adquisición de 582 litros aproximadamente. valor que es
superior en S 39.004.- a la rendición de gastos realizada por el citado consejero.
reembolso que se concretó a través del comprobante de egreso N° 1951 de 2008.
analizado en el punto 3.3. del presente Informe Final.
Ahora bien, atendido que la distancia entre la
ciudad de Puerto Montt y Santiago ida y regreso. es de 2.050 kilómetros, los gastos
rendidos implicarían un rendimiento promedio de 3.5 kilómetros por litro (km/1) (lo
anterior, por cuanto el viaje se efectuó en el vehículo placa única TC-1948), lo cual
no se ajusta al rendimiento de 12 km/1 declarados por don Pedro Sandoval
Sanhueza: asimismo, tomando como base este último dato, un viaje a la ciudad de
Santiago implica un consumo aproximado de 171 litros, de lo cual se desprende que
fueron rendidos y pagados gastos en exceso, por el equivalente a 411 litros. los que.
con un precio promedio del litro de combustible de 95 octanos para el mes de junio
de 2008 de $ 643 (incluye valores de las regiones metropolitana y desde la sexta a la
décima región). se determinó un monto presuntamente pagado en exceso de
$ 264. 273.-.
Fundamenta lo anterior, el hecho que a
través de la boleta N° 519.961 de 03.07.2008 por S 52.000.-, del proveedor de
combustibles Berguecio y Ebensperger Ltda., se rindió la adquisición de un
aproximado de 77 litros de combustible (considerando un valor del litro de
combustible para el mes de julio de 2008 en la Región de Los Lagos de S 676), en
circunstancias que la capacidad máxima del estanque del vehículo es de 50 litros de
combustible.
A su vez, la boleta N° 522.215 de
06.07.2008, del proveedor de combustibles Berguecio y Ebensperger Ltda.
RUT 77.866.260-4, emitida por S 37.000.-, consigna como fecha de emisión el
06.07.2008, en circunstancias que la evidencia aportada por el citado proveedor, da
cuenta de una fecha distinta. con lo cual, el documento rendido se encuentra
presuntamente adulterado. Lo expuesto. se detalla a continuación:
N' DE BOLETA
522215
MONTO DE LA
BOLETA RENDIDA
ANTE
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
LAGOS
DE LA BOLETA
S
RENDIDA
37 000
06-07-2008
MONTO
INFORMADO
POR EL
PROVEEDOR
$
37 000
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
14-07-2008
Al respecto. la fecha de emisión del
documento (14.07.2008). según el talonario original en poder del proveedor, no se
ajusta a la ejecución de la reunión de la Comisión de Fomento Productivo, realizada
entre los dias 4 y 5 de julio de 2008. razón por la cual no corresponde el pago de la
boleta N° 522.215 antes citada. (anexo N° 7)
:2 Y
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II
Atendido lo expuesto, se observa el monto
de $ 394.004.-, de acuerdo con los artículos 98° y 101' de la ley N° 10.336, Orgánica
de esta Contraloría General de la República, pagado por concepto de reembolso de
gastos de combustible. correspondientes al viaje efectuado a la ciudad de Santiago.
Por último. los documentos rendidos con
motivo del viaje a la ciudad de Frutillar incluyen las boletas N°s 524.876 de
08.07.2008 por S 28.000.- y la 523.923 de 09.07.2008 por S 33.000.-, las cuales
fueron contrastadas con la evidencia aportada por el proveedor de combustibles
Berguecio y Ebensperger Ltda. RUT 77.866.260-4, emisor de ambos documentos.
determinándose que ambas boletas se encuentran presuntamente adulteradas,
atendido que presentan inconsistencias en las fechas de su emisión, según se
detalla a continuación:
NDEBOLETA
524876
523923
MONTO DE LA
BOLETA RENDIDA
ANTE
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
LAGOS
DE LA BOLETA
S
RENDIDA
28.000
08-07-2008
33.000
09-07-2008
MONTO
INFORMADO
POR EL
PROVEEDOR
S
28.000
33.000
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
14-07-2008
14-07-2008
Al respec o, las fecha de emisión de los
documentos (14.07.2008), según los talonarios originales en poder del proveedor. no
se ajustan a la ejecución de la sesión del CORE de Los Lagos realizada entre los
días 08 y 09 de julio de 2008, razón por la cual no correspondia el pago de las
boletas antes detalladas. (anexo N' 8)
De acuerdo a lo anterior, se observa el
monto de S 60.873.-, de acuerdo con los artículos 98° y 101° de la ley
Nj-' 10.336, Orgánica de esta Contraloría General de la República, efectivamente
pagado por el GORE de Los Lagos por la rendición de las boletas N° 524.876 y
523 923 de 2008.
Comprobante de egreso N' 2.504 de 11.08.2008 por S 1.085.997.A través del comprobante de egreso N° 2504
de 2008 se pagaron gastos con motivo de la asistencia de don Pedro Sandoval
Sanhueza a las reuniones y en las fechas que se indican en el recuadro siguiente.
cuyos antecedentes se consignan en la Providencia N° 152 de 11.08.2008. remitida
por el Secretario Ejecutivo del CORE de Los Lagos, don Hardy Barría Quezada. al
Jefe de la División de Administración y Finanzas del GORE. que adjunta la rendición
de gastos del señor Sandoval Sanhueza, ascendente a $ 1.105.230.-, de los cuales
el GORE de Los Lagos pagó un monto total de S 1.085.997.-.
El detalle de las reuniones, de los montos
rendidos y pagados es el siguiente:
Ciudad en
Fecha
17, 18 y
9.07.2008
Tipo de reunión
que se
efectuó
Reunión
Comisión San Pedro
Régimen Interno
de Atacama
Monto
Monto
rendido
pagado
$
227.670
$
227.670
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
12
24. 25 y
26.07.2008
Comisión de Ciencia y Caldera
Tecnología
TOTALES
877.560
858.327
1.105.230
1.085.997
En el caso de los gastos correspondientes a
la reunión realizada en la ciudad de San Pedro de Atacama, cuyo viaje se efectuó vía
aérea, se aceptó la rendición de un viaje en radio taxi entre las ciudades de San
Pedro de Atacama y Calama por $ 35.000.-. en circunstancias que la distancias entre
ambas ciudades es de 102 kilómetros y cuyo trayecto pudo efectuarse en algún
medio de locomoción colectiva. La debilidad expuesta deberá ser corregida en lo
sucesivo, debiendo tenderse a un uso eficiente de los recursos fiscales y al principio
de economía, en orden a que debe preferirse el uso de transporte de tarifas más
bajas. (aplica dictamen N° 33.000 de 1997)
Respecto del viaje a la ciudad de Caldera,
se realizó en el vehículo particular placa única TC-1948, entre las ciudades de Puerto
Montt y Santiago, y vía aérea entre las ciudades de Santiago y Caldera. En cuanto a
los gastos de combustible con motivo del trayecto ida y regreso Puerto Montt Santiago. el señor Sandoval Sanhueza rindió gastos de combustible por la suma de
517.100.-. correspondientes a la adquisición de 783 litros aproximadamente.
valor que es superior en S 162.100.- a la rendición de gastos con motivo del viaje
a Santiago, cuyos gastos fueron reembolsados a través del comprobante de egreso
N° 1951 de 2008, analizado en el punto 3.3. del presente Informe Final. situación que
no resulta entendible.
Considerando que la distancia entre la
ciudad de Puerto Montt y Santiago ida y regreso es de 2.050 kilómetros. los gastos
rendidos representan un rendimiento promedio de 2,6 kilómetros por litro (km/1). lo
cual no se ajusta al rendimiento de 12 km/I declarado por don Pedro Sandoval
Sanhueza; asimismo, tomando como base este último dato, un viaje a la ciudad de
Santiago implica un consumo aproximado de 171 litros. de lo cual se desprende que
fueron rendidos y pagados gastos en exceso, por el equivalente a 612 litros, los que.
considerando un precio promedio del litro de combustible de 95 octanos, para el mes
de julio de 2008 de S 665 (incluye valores de las regiones metropolitana y desde la
sexta a la décima región), implica un monto presuntamente pagado en exceso de
406.980.-.
Por otra parte, las validaciones efectuadas a
la documentación incluida en la rendición de cuentas determinó el caso de 3 boletas
presuntamente adulteradas, cuyos montos y/o fechas son distintos a los datos
consignados en los talonarios de boletas originales en poder de los proveedores de
combustibles respectivos. cuyo detalle se expone a continuación:
PROVEEDOR
RUT
DIRECCIÓN
COMBUSTIBLES PEUMO LTDA
78 611 340-7
CARRETERA DE LA FRUTA N° 1600. PEUMO
MONTO DE LA
BOLETA RENDIDA
MONTO
ANTE
INFORMADO
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
POR EL
LAGOS
DE LA BOLETA
PROVEEDOR
N' DE BOLETA
RENDIDA
S
$
256447
45 000
24-07-2008
4 500
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
24-07-2008
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
13
• --PROVEEDOR
RUT
CASA MATRIZ
OPERACIONES Y SERVICIOS TERPEL LTDA.
78 780 780-1
CALLE MONTERREY N° 2987. CONCHALI, SANTIAGO
MONTO DE LA
MONTO
BOLETA RENDIDA
INFORMADO
ANTE
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
POR EL
DE LA BOLETA
PROVEEDOR
LAGOS
S
RENDIDA
N' DE BOLETA
S
447196
43 000
24-07-2008
9 017
BERGUECIO Y EBENSPERGER LTDA.
77 866.260-4
PANAMERICANA br 200. PUERTO MONTT
MONTO DE LA
MONTO
BOLETA RENDIDA
INFORMADO
ANTE
EL GORE DE LOS FECHA EMISIÓN
POR EL
LAGOS
DE LA BOLETA
PROVEEDOR
S
RENDIDA
S
N' DE BOLETA
531184
42.600
24-07-2008
42.600
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
24-07-2008
PROVEEDOR
RUT
DIRECCIÓN
FECHA DE
EMISIÓN
INFORMADA
POR EL
PROVEEDOR
28-07-2008
Atendido lo expuesto. se observa el monto
de S 517.100.-, de acuerdo con los artículos 98' y 101° de la ley N" 10.336, Orgánica
de esta Contraloría General de la República, pagado por concepto de reembolso de
gastos de combustible, correspondiente al viaje a la dudad de Santiago. con motivo
de la reunión efectuada en la ciudad de Caldera. cuya rendición incluye documentos
presuntamente adulterados y por montos que no se ajustan al costo de un viaje de
esas características. (anexo N' 9)
Sobre el particular, debido a que fueron
rendidas boletas presuntamente adulteradas. esta Contraloria Regional formulará la
denuncia pertinente ante el Ministerio Público.
2.3.- OTROS ANTECEDENTES
El examen efectuado determinó que durante
el año 2008 el GORE de Los Lagos reembolsó a don Pedro Sandoval Sanhueza
gastos menores que no se ajustan a los conceptos que autoriza la ley 19.175 y el
reglamento de funcionamiento del CORE de Los Lagos. A modo de ejemplo, se
exponen los siguientes gastos:
Revistas Seventeen y Muy Interesante.
Bebidas energéticas Battery y Red Bull.
Asimismo, se observaron dos boletas por
gastos menores pagadas por el GORE de Los Lagos cuya emisión se efectuó
durante los meses de mayo y julio de 2007, las cuales fueron incluidas como
rendición de la reunión de la Comisión de Ciencia y Tecnologia realizada en la
ciudad de Caldera, durante el mes de julio de 2008. (anexo N° 10)
Respecto de lo anterior, el GORE de Los
Lagos deberá. en lo sucesivo, reembolsar sólo aquellos gastos que se ajusten a la
normativa legal vigente sobre la materia y cuya fecha de emisión sea consistente con
la de ejecución de las reuniones que se rinden.
(2/
E
él
e at
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
14
En su respuesta al Preinforme. el GORE de
Los Lagos indicó no disponer de personal ni de tiempo suficiente para comprobar la
veracidad de las fechas y montos de los documentos rendidos por los consejeros
regionales. sin perjuicio de lo cual, indica, que en el caso de ser visualizada una
adulteración se procede a devolver tales documentos a la Secretaría del Consejo
Regional. sin pagar.
Por otra parte, en relación con los topes de
reembolso de combustible, la respuesta indica que la División de Administración y
Finanzas debe dar cumplimiento a los acuerdos del Consejo Regional, entre estos el
contenido en el certificado N° 185 de 24.07.2008. del Secretario del Consejo
Regional de Los Lagos, que aprobó el reajuste al monto de reembolso de gastos de
traslado (combustible).
En este orden, es preciso señalar que el
hecho que se establezca un monto máximo por concepto de devolución de gastos de
combustibles, no justifica el pago por sobre un consumo racional para el viaje que se
rinde. considerando las características técnicas del vehículo empleado y los
kilómetros recorridos. Al respecto, el GORE de Los Lagos deberá establecer
controles alternativos en materia de reembolso de gastos de los consejeros
regionales, tendientes a disminuir, en lo sucesivo, la ocurrencia de situaciones como
las detalladas en el presente Informe Final.
Atendido lo expuesto, la respuesta efectuada
por el GORE de Los Lagos al Preinforme no permite salvar las observaciones en
materia de examen de cuentas, razón por la cual esta Contraloría Regional formulará
el reparo respectivo.
CONCLUSIONES
l a Se constató en reiteradas ocasiones. que la rendición de gastos de combustible
realizada por el consejero regional Pedro Sandoval Sanhueza era por un número
de litros que resultó superior a la capacidad del estanque del vehículo empleado
por el citado consejero.
2a Se determinó la rendición y pago de gastos por adquisición de combustible por
cantidades que no resultan coherentes, considerando el tipo de vehículo
empleado por el señor Sandoval Sanhueza (Daewoo Lanos. con un motor de
1.500 cc) y las distancias recorridas.
3a Se determinaron diversas boletas rendidas por don Pedro Sandoval Sanhueza
presuntamente adulteradas, atendido lo cual esta Contraloría Regional formulará
la denuncia pertinente ante el Ministerio Público.
4a Se observan montos por un total de S 1.662.147.-. de acuerdo con los artículos
98' y 101° de la ley N' 10.336, Orgánica de esta Contraloria General de la
República. por concepto de reembolso de gastos de combustible pagados en
exceso, y en cuyas rendiciones se determinaron documentos presuntamente
adulterados, respecto de lo cual, esta Contraloría Regional formulará el reparo
respectivo.
5a
Se constataron debilidades de control interno en la emisión de las solicitudes de
reembolso de los gastos examinados, como son la falta de firma del consejero
regional que rinde dichos gastos y la carencia de número correlativo y fecha de
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
15
emisión del formulario respectivo
6a Se determinó documentación rendida que no se encontraba inutilizada, lo que
implica un riesgo de pagar dos veces un mismo gasto.
7a Se constató la falta de planillas con el detalle de los gastos rendidos por concepto
de alimentación, alojamiento y combustibles, así como un desconocimiento por
parte de la Secretaria del Consejo Regional y de la División de Administración y
Finanzas del GORE de Los Lagos del tipo de vehículo empleado por los
consejeros regionales en el cumplimiento de sus labores.
Finalmente.
la
regularización
de
las
observaciones señaladas en el presente Informe Final, será verificada en la próxima
fiscalización que se efectúe a ese Gobierno Regional de Los Lagos.
Saluda atentamente a Ud..
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CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DISTRIBUCIÓN
ORIGINAL : SEÑORITA JEFE DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA,
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
1° COPIA : SEÑORITA JEFE DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA,
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
2° COPIA : SEÑOR CONTRALOR REGIONAL DE LOS LAGOS.
3° COPIA : SEÑOR INTENDENTE REGIONAL DE LOS LAGOS.
4° COPIA : SEÑOR AUDITOR INTERNO,
GOBIERNO REGIONAL DE LOS LAGOS.
5° COPIA : UNIDAD DE AUDITORÍA E INSPECCIÓN,
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS.
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