CONTRALORÍA 1 CONTRALORIA DELEGADA GENERAL DE LA RCPÚRLICA SECTOR MINAS Y ENERGIA OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS CONTABLES OLEODUCTO CENTRAL SA VIGENCIA 2015 CGR-CDME- No Mayo de 2016 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERG1A OLEODUCTO CENTRAL SA Contralor General de la República Edgardo Maya Villazón Vicecontralor General Gloria Amparo Alonso Másmela Contralor Delegado para el Sector Minas y Energía Ricardo Rodríguez Yee Director de Vigilancia Fiscal Fulton Ronny Vargas Caicedo Supervisor Yoly Margarita Ochoa González Equipo de auditores: Responsable de Auditoría Sonia Moreno González Integrantes del Equipo Auditor Martha Lucia Sandoval Nieves María Clemencia Camacho Valero Hugo Fernández Morris Jorge Iván Sierra Muñoz Leandro Silver Rojas Medina Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORíA CONTRALORiA DELEGADA GENERAL DE LA REPÚBLICA SECTOR MINAS YEERGIA TABLA DE CONTENIDO DEL INFORME Página 1. DICTAMEN — OPINION ESTADOS CONTABLES ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5 OPINIÓN ESTADOS CONTABLES 6 CONCEPTO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE 7 2. 8 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. EVALUACIÓN DEL PROCESO PRESUPUESTAL 8 2.2. EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE. 14 2.3. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA. 18 2.4. CONCEPTO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE 24 3. MACROPROCESO: GESTIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTAL Y CONTABLE 24 4. ANEXOS 25 3 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.00v.co CONTRALORÍA CONTRALORÍA DELEGADA PÚBLICA SECTOR MINAS Y ENERO/A Doctora LUISA FERNANDA LAFAURIE RIVERA Presidente OLEODUCTO CENTRAL S.A. Bogotá D.C. La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó al Oleoducto Central SA (en adelante OCENSA o la Compañía) el examen al Estado de Situación Financiera a 31 de diciembre del año 2015, Balance de apertura al 1 de enero de 2014 y los Estados de Resultados y Otros Resultados Integrales por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior (cifras re-expresadas), los cuales fueron auditados por la Contraloría General de la República. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, se evaluó el Sistema de Control Interno Contable. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Compañía y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre la Opinión sobre la razonabilidad de los Estados financieros, obtenidos por la administración de la entidad en las áreas y/o procesos auditados. El representante legal de OCENSA, rindió el informe anual consolidado por la vigencia fiscal del año 2015, dentro de los plazos previstos en la Resolución Orgánica No 7350 del 29 de noviembre de 2013. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría — (NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados 4 Carrera 9 No. 120-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.bov.co CONTRALORI S A I CONTRALOR ELEGADA G E N ERAL DE LA VI P Ú 8 SECTOR MINASiADENEGADA financieros están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados financieros, los documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinión. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de nuestra auditoría. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a OCENSA dentro del desarrollo de la auditoría, igualmente, las respuestas de la administración fueron analizadas. ALCANCE DE LA AUDITORÍA • Presupuesto La acción auditora se focalizó en realizar pruebas de cumplimiento y sustantivas al proceso de ejecución del presupuesto de OCENSA y en especial, lo correspondiente al Proyecto P-135. En OCENSA el proceso de Presupuesto contempla los subprocesos de Planeación presupuestal, Ejecución y Control presupuestal y Seguimiento y Reporte de los indicadores y gestión del presupuesto de la compañía, la Compañía cuenta con un manual para el desarrollo del proceso. • Estados Contables La evaluación a los Estados Contables, tuvo como alcance el análisis y evaluación en cuanto a su reconocimiento, realidad económica y jurídica y revelación de los hechos económicos más relevantes ocurridos durante la vigencia 2015. 5 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORÍA GENERAL. Dc LA REPÚBL#CA CONTRALORA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENESGIA La información de los hechos económicos y financieros de OCENSA se manejan en el Sistema Integrado de Información -SAP, a través del cual se evaluó la dinámica y razonabilidad de los saldos de los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2015. Las partidas contables y hechos financieros objetos de análisis fueron: Las cuentas de Ingresos Operacionales por valor de $3.692.189 millones y Costos de Ventas y Gastos de administración, proyectos y Operacionales por $361.360 millones, cifras que representan el 91% y 49%, respectivamente, sobre el universo de las cuentas mencionadas y sus contrapartidas, Propiedad planta y equipo, cuentas por cobrar y proveedores. Las cuentas de Efectivo y equivalentes, Deudores comerciales y Propiedad planta y equipo, por valor total de $6.487.861 millones, sumatoria que representan el 99% frente al total de los Activos. De los Pasivos se analizó las Cuentas por Pagar, Deudas y préstamos a LP y Provisiones, saldos por $2.071.686 millones, que equivalen a 54,7% del total de los Pasivos. Adicionalmente, durante el presente proceso auditor se realizó seguimiento al plan de mejoramiento resultado de la auditoria vigencia 2014 de un (1) hallazgo relacionado con el tema contable. OPINIÓN ESTADOS CONTABLES De conformidad con el análisis de la información contable, básica para el desarrollo de los procedimientos de auditoría determinados por la CGR, suministrada de forma oportuna por la entidad, se estableció que OCENSA para la vigencia 2015, presenta razonabilidad de sus cifras. OPINIÓN SIN SALVEDADES: En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de OCENSA, a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General, en convergencia con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF). 6 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORÍA , CONTRALORÍA OELECIADA GENERAL DE LA REPÚBLICA SECTOR MINAS Y ENERGÍA La opinión sobre los Estados Contables de OCENSA para el año 2015, presenta igual situación a la determinada para la vigencia 2014. CONCEPTO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE Se determina que la información financiera, económica y social de OCENSA, en general cumple con las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad que exige el marco conceptual del Plan General de la Contabilidad Pública, situación confirmada por mecanismos de control interno contable eficientes, determinado en la evaluación al sistema de Control Interno Contable que arrojan una calificación ponderada de 1,02. Bogotá, D. C, RICARDO RODR 11F7 YEE Contrato ector Minas y Energía Aprobó: Revisó: Proyectó: Fulton Ronny Vargas Calcado /DVF Yoly Margarita Ochoa González/Coor inador de Gestión Equipo auditor 7 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria. ov.co CONTRALOR A 1 Í ES I_C DE CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR NIINAS Y ENERGIA 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. EVALUACIÓN DEL PROCESO PRESUPUESTAL. Para la verificación de la administración del manejo presupuestal, se tomó el proceso de ejecución y cierre del presupuesto, con base en los factores de riesgo de legalidad y consistencia de la información. Es importante aclarar que OCENSA no está obligada al manejo presupuestal enmarcado en el Estatuto Orgánico del Presupuesto de Colombia, sin embargo la Entidad, tiene presente en la administración de los recursos los principios presupuestarios y lo aplica como herramienta de planeación y control. La Compañía tiene como moneda funcional el dólar americano, la cual es la moneda del entorno económico principal en el que la Compañía se desenvuelve y además es en la que normalmente genera y emplea el efectivo, dado su cotización en la bolsa de Nueva York y la emisión externa de bonos, por lo cual las proyecciones de presupuesto las elabora en dólares. El presupuesto de ingresos aprobado para el año 2015 fue de $3.369.523 millones, cifra que corresponde a USD$1.465.010 miles; para proyectos de inversión se aprobaron $1.125.491 millones (USD$489.343 miles) y para Costos y Gastos $521.750 millones (USD$226.848 miles) Tabla No. 01 Presupuesto OCENSA año 2015 Concepto Ingresos Costos y Gastos Inversión Excedente Aprobado en millones de en miles de Pesos Dólares $3.369.523 1.465.010 521.750 226.848 1.125.491 $1.722.282 489.343 748.819 Fuente: información suministrada por la Entidad Respecto a los ingresos por transporte, el recaudo se generó por la ejecución de 20 contratos y por transacciones por capacidad subordinada, los principales clientes por este concepto son Ecopetrol SA, Metapetroleum Corp y CEPCOLSA. 8 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALO RÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA . CONTRALORÍA DELEDAOA SECTOR MINAS Y ENERGIA El transporte de petróleo corresponde desde Cupiagua, hasta la exportación por la TLU-2 en el terminal Coveñas; el servicio de transporte se factura por los barriles transportados en cada tramo del oleoducto a la tarifa fijada por el Ministerio de Minas y Energía para cada uno y para el terminal Coveñas la tarifa autorizada por la Superintendencia de Puertos y Transporte', bajo las modalidades de operación ship or pay (pague lo contratado) y ship and pay (pague lo transportado). Por concepto de Ingresos operacionales OCENSA alcanzó un recaudo de recaudó $4.052.049 millones, que representa el 120% frente a lo presupuestado ($3.369.523 millones); este recaudo corresponde a USD$1.467.002 equivalente al respecto 100,1% frente a USD $1.465.010. Tabla No. 02 Ingresos OCENSA año 2015 Concepto Cifras en millones de pesos *% Presupuesto Aprobado Ejecutado ejecución INGRESOS Ingresos por Transporte $3.253.002 Otros Operacionales 82.324 Ingresos Portuarios 34.196 TOTAL INGRESOS 3.369.523 Fuente: información suministrada por la Entidad $3.885.365 122.679 44.005 4.052.049 119% 149% 129% 120% *% ejecutado / aprobado En la estructura de ingresos, el valor recaudado por concepto de transporte de hidrocarburos corresponde al 96% sobre el total de los ingresos. La ejecución presupuestal por concepto de Costos y Gastos por el año de 2015, ascienden a $523.295 millones, cifra que corresponde a USD$188.205 miles equivalente al 83% frente al valor aprobado de USD$226.847 miles; cifras que en dólares muestran menor ejecución a lo proyectado por ahorros o por actividades no ejecutadas; igualmente la creciente variación de la tasa de cambio durante el año auditado impacta las cifras del presupuesto de OCENSA. Dentro de los costos y gastos, la cifra representativa corresponde a Costos variables, con ejecución de $392.990 millones, que equivalen al 75% sobre el total de costos y gastos; en esta subcuenta se incluyen las erogaciones de materiales, combustibles y mantenimientos y reparaciones. 1 Notas Explicativas No. 20 Estados Financieros 2015 9 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORÍA LA R IS L CONTRALORiA DELEGADA SECTOR MINAS NEFIG{A Tabla No. 03 Costos .. Gastos OCENSA año 2015 En miles de Dólares En millones de pesos Concepto Ejecutado Aprobado Ejecutado Aprobado 3.526 3.901 9.742 $8.972 Arrendamientos 49.044 55.471 135.094 127.583 Costos Variables 11.454 10.800 34.178 24.840 Crudo Combustible 7.103 9.178 21.112 20.469 Honorarios y Servicios 4.582 4.739 10.963 10.900 Impuesto al patrimonio 7.517 6.738 17.915 17.289 Impuestos y Seguros 79.963 102.210 223.718 235.083 Mant/to y Reparaciones Fijos 2.848 3.396 7.812 8.024 Otros Costos, G Operacionales 22.946 29.635 63.193 68.160 Personal 188.205 226.847 $521.750 $523.295 Total general Fuente: información suministrada por la Entidad Respecto a la ejecución por concepto de Inversión, esta corresponde a $1.022.831 millones; cifra que en moneda funcional es de USD$359.726 miles, equivalente al 73,5% respecto al aprobado. Tabla No. 04 Inversión OCENSA año 2015 INVERSION en millones de Pesos Aprobado Ejecutado en miles de Dólares Ejecutado Aprobado $ 903.560 $ 992.262 392.852 292.374 13.800 25.127 6.000 9.217 208.131 5.442 90.491 58.135 $1.125.491 $1.022.831 Total Inversión Fuente: información suministrada por la Entidad 489.343 359.726 POTENCIA 135 DELTA 35 Otros Proyectos El valor total ejecutado para Inversión por $1.022.831 millones, corresponde al 38% frente al total de Ingresos. El proyecto de mayor envergadura es el de Potencia 135, por valor de $992.262 millones, que corresponde a USD$292.374 miles, mostrando ejecución del 81% frente al valor aprobado. Como Otros Proyectos se contemplan: Insonorización, Optimización Descargadero Cusiana, Lazos Mov's Coveñas. Los rubros presupuestales afectados con la ejecución de los proyectos, principalmente, corresponden a Construcciones en Curso con $1.102.614 10 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.qov.co / CONTRALORIA CONTRALORiA DELEGAIDA GENERAL DE LA REPÚBLICA SECTOR MINAS Y ENERO{A millones, Software por $10.663 millones y Maquinaria y Equipos con $8.259 millones. Como resultado del manejo presupuestal de recursos se obtiene excedentes del orden de $2.505.923 millones, correspondientes a USD$919.071 miles, que representan el 6,62% referente al Ingreso recaudado. Proyecto Potencia -135 De acuerdo a estudios de mercado realizados, en el año 2013 se identifica una brecha entre la necesidad de transporte de crudo del país y la capacidad instalada. Grafico No. 01 Expansión vs análisis de proyecciones con YTF PN 2014-2013 950.0 900.0 850.0 6013.0 750.0 700.0 650.0 500.0 550.0 500.0 L............,„.1EXP*NSIóN i nocAnnorn ~PROf:CEHTr PROV. 0CE4454. "Llnoe 941,39 590,0 567,0 0 eM 030,7 514f.t:7 110 P 3e 97 841,9 878,0 0564 830.0 El 830tt [x+00 13:1610 743,8 7010 678.3 7101 710.1 770.4 6410 697,6 892.0 865 4 479.9 760,2 875.0 920.E J30B.d Beb.3 949.6 8rY1.E 7G2.8 728 691 969 2 57E0 975.0 5750 5 78 0 9750 B760 576.0 975.0 X60 57E0 Fuente: OCENSA Para alcanzar sus objetivos estratégicos, OCENSA diseño un portafolio de proyectos de ampliación, que consolida todas las iniciativas de la organización que agregan valor al negocio, en dicho portafolio se incluye el Proyecto denominado "Potencia P135", el cual permitirá incrementar la capacidad de transporte por el Oleoducto que transcurre de sur a norte desde los campos de Cupiagua y Cusiana en el Casanare hasta el puerto de Coveñas en Sucre. Mediante el desarrollo de ingenierías, diseño, construcción y planeación integrada para el incremento de la capacidad de transporte, se hace necesario la construcción de tres (3) nuevas estaciones: La Granjita, Chiquillo y Páez; y de ampliar la capacidad de las estaciones existentes: Caucasia, Vasconia, Provenir y Coveñas, que permitan incrementar la capacidad nominal del oleoducto en 11 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTGALORFA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERG1A 135.0000 barriles por día (135 KBPD), a partir del 1°de febrero de 2016 , con una dieta de 80% de crudo pesado (18 API-300 Cst) y 20% crudo liviano (21-43 API) , aportando con un transporte de 745.000 barriles al día de la demanda nacional y con un Capex (Gastos de Capital, incluyendo contingencia y escalafón) de 741,18 MUSD (P50). El proyecto fue concebido por un Capex de MUSD$664,96, que incluye costos directos por MUSD$544,70 y costos indirectos por MUSD$120,96 y Otros costos por Contingencia y Escalonamiento por MUSD$76,21, para un total de MUSD$741,18. En el Acta No 221 de mayo de 2015, la Junta Directiva de OCENSA, determinó "optimizar los recursos del P-135", en razón a los cambios en las condiciones de mercado que se estaban presentado, asociados a la disminución de los precios del crudo y a la proyección de producción del mismo en el país, que indicaba pronóstico de reducción para los próximos años; ajustando el presupuesto del Proyecto de la siguiente manera: Tabla No. 05 Provecto Aprobado Acta No. 221 P135"Rebase" MUSD$ TRM $1.900 P135 Original MUSD$ TRM$1.900 Descripción Diferencia MUSD$ TRM $ 1.900 Costos Directos 544.70 382.43 -162.27 Estación Vasconia 140.95 0.72 -140.23 Estación Cusiana 28.05 -20.57 120.96 150.56 13.45 Gerencia EPCM 47.10 60.55 13.45 Gerencia P-135 22.73 28.94 6.21 Comisionamiento 10.13 6.696 -3.17 664.96 532.99 -131.97 Y 76.21 50.80 -25.41 Costos de Optimización - 63.03 63.03 741.18 646.82 94.36 Costos Indirectos Total Capex Contingencia Escalonamiento TOTAL Fuente: Acta No. 221 de mayo de 2015, suministrada por OCENSA 12 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGÍA La decisión de la Junta Directiva respecto a la optimización del P-135, que genera disminución del Capex en MUSD$131,97, cifra equivalente al 19,8% sobre la inversión inicial, se ve reflejada en la terminación anticipada de los contratos Nos. 3802181 y 3802177 y en lo referente al contrato 3802182 las adecuaciones de la estación Cusiana; OCENSA considera unos costos de optimización por MUSD$63,03, como contraprestación a la reducción de obras del proyecto. Tabla No. 06 Ejecución acumulada a diciembre 31 de 2015 MUSD$ /TRM$1.900 Descripción Causado Comprometido Total COSTOS DIRECTOS 218,70 5,56 224,26 Compras - construcción y montaje 218,70 5,56 224,26 COSTOS INDIRECTOS 73,15 0,43 73,58 Gerencia del proyecto - OCENSA 21,44 0,11 21,55 Gerencia EPCM 31,06 0,00 31,06 Interventoría EPCM 1,64 0,00 1,64 Comisionamiento 0,05 0,32 0,37 SCADA 1,74 0,00 1,74 11,16 0,00 11,16 Inversión ambiental 0,00 0,00 0,00 Inversión de seguridad física 1,83 0,00 1,83 Inversión inmobiliaria 2,30 0,00 2,30 Inversión social 1,48 0,00 1,48 291,86 5,99 297,85 50,85 1,73 52,58 0,75 0,00 0,75 Costos de optimización 19,63 1,73 21,36 Costo deuda 30,47 0,00 30,47 342,71 7,72 350.43 Estudios conceptual y básicos SUB TOTAL CAPEX OTROS COSTOS Contingencia y escalonamiento TOTAL EJECUTADO Fuente: OCENSA 13 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.00v.co CONTRALORÍA GENERAL DE LA F2EPIJE5LICA CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGiA Con corte al 31 diciembre de 2015, lo ejecutado del P135 es de MUSD$ 342,71, lo comprometido la suma de MUSD$7,72 para un total de MUSD$350,43, suma que equivale a una ejecución financiera del 54,17% sobre valor final aprobado. El Capex ejecutado acumulado a la fecha de corte por valor de MUSD$297,85, representa el 55,88% frente al valor final aprobado por MUSD$532,99; y por concepto de los otros costos, el ejecutado por MUSD$52,58 equivale al 46,1% frente al aprobado. 2.2. EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE. Realizados los procedimientos de Auditoria sobre los Estados Financieros de OCENSA a 31 de diciembre de 2015, la CGR evidencia que reflejan la realidad económica, en concordancia con lo normado en el Plan General de Contabilidad Pública, numeral 122 Revelación. En concordancia con lo previsto en las Normas de Contabilidad y de Información Financiera — NCIF, OCENSA prepara su información financiera bajo Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Para efectos de comparabilidad, los Estados Financieros de 2014 fueron reexpresados, en virtud a que éstos fueron preparados y presentados bajo Régimen Contable Publico Estado de Situación Financiera Con corte a Diciembre de 2015, OCENSA presenta Activos por $6.554.127 millones, Pasivos por $3.252.695 millones y Patrimonio por $3.301.432 millones; la estructura financiera de OCENSA, a la fecha de corte, refleja que sus pasivos representan el 49,6% del valor total del activo y su patrimonio el 50,4%. Tabla No. 07 Estado de Situación Financiera OCENSA Con corte a 31 de diciembre de 2015 Cifras en millones de pesos Concepto Activos Pasivos Patrimonio Valor $6.554.127 3.252.695 $3.301.432 Fuente: información suministrada por la Entidad 14 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.clov.co CONTRALORÍA GENERAL DE LA RE PÚ EILICA CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGÍA Los saldos de los grupos relevantes dentro del Activo son los de "Propiedad, Planta y Equipos" y "Efectivo y Equivalentes de Efectivo", con $4.931.841 millones y $1.005.925 millones, equivalentes al 75% y 15%, frente al Activo total. El valor de Propiedad, Planta y Equipos, incluye el costo de adquisición del bien, adiciones, capitalizaciones, el valor de las depreciaciones y en algunos casos, Intereses financieros capitalizados y Ajuste por conversión, de acuerdo a las NIIF. Tabla No. 08 Activos OCENSA Con corte a 31 de diciembre de 2015 Cifras en millones de pesos Cuentas Efectivo y Equivalentes de Efectivo Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Otros Activos Corrientes Propiedad Planta y Equipos Intangibles TOTAL ACTIVOS Saldos Participación sobre Activo $ 1.005.925 15,3% 550.095 8,4% 48.996 0,7% 4.931.841 75,2% 17.270 0,3% $ 6.554.127 Fuente: información suministrada por la Entidad A 31 de diciembre de 2015 la cuenta "Construcciones en curso" presenta saldo neto en libros de $1.218.959 millones, que a diciembre de 2014 (re-expresado) correspondía a $310.775 millones. Durante el año 2015, se registraron incrementos por adquisiciones por valor de $953.988 millones, ajustes por conversión por $154.810 millones, intereses financieros capitalizados por $43.081 millones; igualmente se contabilizaron retiros por concepto de capitalizaciones por valor de $242.803 millones por bienes del proyecto Delta 35 y por ventas y retiros por $892 millones. Por concepto de la cuenta "Plantas y Equipos", a 31 de diciembre de 2015, se presenta saldo por valor de $300.383 millones y por depreciación acumulada $212.464 millones, arrojando un saldo neto en libros de $212.464 millones, que para el 2014 en términos re-expresados fue de $164.961 millones; durante el 2015, las adquisiciones registradas ascienden a $6.240 millones, las capitalizaciones a $4.939 y ajustes por conversión $69.662 millones; en esta vigencia se incorporaron valores del proyecto Delta 35, que a la terminación del año 2014 presentaban saldo en la cuenta construcciones en curso. 15 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.00v.co CONTRALORÍA I CONTRALORíA DELEGADA GENERAL DE LA R EPÚ LACA SECTOR MINAS Y ENERGIA Por concepto de la cuenta "Ductos, redes y líneas", a 31 de diciembre de 2015, se presenta saldo por valor de $5.089.331millones y por depreciación acumulada $2.044.198 millones, arrojando un saldo neto en libros de $3.045.133 millones, que para el 2014 en términos re-expresados fue de $2.240.157 millones; los principales registros en 2015, se dieron por capitalizaciones de $233.822 millones y por ajustes por conversión de $1.207.009 millones. Dentro del Pasivo por $3.252.695, los saldos de grupos relevantes corresponden a "Deudas y préstamos que devengan interés, porción no corriente" e "Impuesto a las ganancias y Pasivo por impuesto corriente", por $1.507.952 millones y $670.555 millones, que representan el 46,3% y 20,6% frente al pasivo; lo correspondiente a "Deudas y préstamos que devengan interés", representa principalmente el saldo del Bono crédito público externo a largo plazo, autorizado mediante Resolución 1369 de 2014 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Por concepto de Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar presenta saldo de $418.204 millones y por Pasivos por impuesto diferido el valor de $301.877 millones, que equivalen al 12.8% y 9.2%, respectivamente. Respecto al Patrimonio a 31 de diciembre de 2015, por valor de $3.301.432 millones, los grupos de "Utilidades Acumuladas" y "Otro resultado integral", por $1.880.815 millones y $1.187.653 millones, respectivamente, equivalen al 56,9% y 35,9% frente al total del Patrimonio; Por efectos de la convergencia a las NIIF, el patrimonio se afectó negativamente en $6.245.692 millones; Las cuentas que corresponden a "Otro Resultado Integral" se refieren a coberturas de efectivo, impuesto diferido y ajustes por conversión de estados financieros. Estados de Resultados y Otros Resultados Integrales. OCENSA presenta en su Estado de Resultados entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, Ingresos Operacionales por $4.031.897 millones, Costos de Ventas por $608.252 millones y Gastos Operacionales, de proyectos y de administración por $112.285 millones, cifras que representan el 15.1% y 2.8%, respectivamente sobre el total de Ingresos. Los ingresos operacionales corresponden a los servicios de transporte de crudo por ducto, servicios portuarios, operación descargue de carro-tanques, servicio de dilución, de operación y mantenimiento y administración de oleoductos, como es el caso de la colaboración empresarial con Oleoductos Colombia SA 16 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Coloraba • www.contraloria.gov.co CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRAI.ORiA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGÍA Tabla No. 09 Estados de Resultados y Otros Resultados Integrales. Entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2015 Cuentas Ingresos Operaciones continuadas Costos de ventas Gastos de operación y Proyectos Gastos de Administración Otros Ingresos Operativos netos Ingresos financieros Costos financieros Diferencias en cambio Utilidad antes de impuesto Gastos por impuestos a las ganancias Utilidad neta del ejercicio Fuente: información suministrada por la Entidad Cifras en millones de pesos Participación Saldos sobre Ingreso $4.031.897 -608.652 -36.162 -76.123 7.501 160.014 -245.943 39.849 3.272.781 -1.181.868 $2.090.913 -15,1% -0,9% -1,9% 0,2% 4,0% -6,1% 1,0% 81,2% -29,3% 51,9% El valor por Impuesto a las ganancias por $1.181.868 millones, equivale al 29,3% y la utilidad neta del periodo por operaciones continuadas por $2.090.913 millones, representa el 51,8% frente al valor de Ingresos operacionales. Adelantados los procedimientos de Auditoria respecto al Reconocimiento, Realidad, Jurídica Económica y Revelación de Estados Financieros, se determinó que la captura de datos de los hechos u operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole, para la vigencia 2015 referente a la misión de la Compañía, se encuentran incluidas en los sistemas de información de forma exacta y oportuna, se han realizado de conformidad con las normas aplicables y reflejan la realidad jurídica y económica; igualmente, los Estados Financieros, informes y reportes contables, son confiables, relevantes y comprensibles. 17 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.00v.co CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGÍA 2.3. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA. En concordancia con lo previsto en las Normas de Contabilidad y de Información Financiera — NCIF, sustentadas en la Ley 1314 de 2009, el Decreto Reglamentario 2784 de diciembre de 2012 y los Decretos 3023 y 3024 de 2013 en Colombia, Oleoducto Central SA (en adelante OCENSA o la Compañía) fue clasificada como perteneciente al Grupo 1 de preparadores de la información financiera y por consiguiente, la emisión de los primeros estados financieros bajo Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF) es al 30 de junio de 2015 y el balance de apertura al 1°. de enero de 2014, con período de transición el año 2014. En la preparación de los Estados Financieros de la Compañía, se tomó como base de medición, la del costo histórico, excepto por activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados y/o cambios en otro resultado integral que se valúan a sus valores razonables al cierre de cada periodo. (Notas Explicativas 2.2) Las partidas incluidas en los Estados Financieros se valoran en dólares estadounidenses, la cual es la moneda del entorno económico principal en el que OCENSA se desenvuelve, además es en la que normalmente genera y emplea el efectivo y se presentan en pesos colombianos; En transacciones con moneda funcional diferente se convierten por el tipo de cambio de la fecha de la transacción o en su defecto, al tipo de cambio promedio mensual. (Notas Explicativas 2.3) Para efectos de presentación de Estados Financieros y el Estado de Resultados en moneda diferente a la moneda funcional, los activos y pasivos se convierten por la tasa de cierre y los demás ítems del patrimonio neto se convierten a la tasa en el momento de la transacción; Las variaciones presentadas en esta conversión se registran en otros resultados integrales. En el balance de apertura para la Compañía, la moneda funcional es pesos. Para efectos de comparación las cifras fueron convertidas a la tasas de cierre del mes de mayo de 2014, fecha en que la OCENSA determinó en que su moneda funcional era en dólares. Efectos e impacto de la aplicación de Normas Internacionales Como resultado de la preparación del Balance de Apertura al 1°. de enero de 2014, los ajustes por adopción de las Normas Internacionales realizados por OCENSA ascendieron a $5.737.696,5 millones, frente a $8.754.213,2 millones correspondientes al total de Activos y Pasivos y Patrimonio 31 de diciembre de 2013, cifra bajo Régimen de Contabilidad Pública, que equivalen a disminución del 18 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co ONTRALO RÍA. ICONTRALORÍA OELEGACA GENERAL DE LA REPÚBLICA SECTOR MINAS Y SNERGrA 65% sobre su Activo, con afectación al Patrimonio de $6.245.692,2 millones, que representan merma en el 78%. Tabla No. 10 Efectos de Aplicación NIIF en el Estado de Situación Financiera Cifras en millones de . es Cuentas Saldo al 31 de diciembre de 2013 -RCP Balance de Apertura 1 de Enero de 2014 NIIF Ajustes de Adopción NIIF ACTIVOS Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 555.053,7 $ 555.053,7 0 268.011,8 268.011,8 0 10.028,7 10.028,7 7.895.654,3 2.162.220,9 (5.733,433,3 25.031,7 21.201,5 (3,830,2) 432,9 0 (432,9) $ 8.754.213,3 $ 3.016.516,7 $ (5.737.696,5) 173,0 173,0 89.677,6 89.677,6 612.498,1 612.498,1 43.836,7 45.542,8 1.706,0 337,9 749,2 411,2 1.353,3 1.353,3 0 0 441.077,2 441.077,2 7.779,7 72.580,9 64.801,1 $ 755.656,6 1.263.652,3 $507.995,7 7.998.556,7 1.752.864,5 (6.245.692,2) Total Patrimonio $ 7.998.556,7 1.752.864,5 $ (6.245.692,2) Total Pasivo y Patrimonio de los $ 8.754.213,3 $ 3.016.516,7 $ (5.737.696,5) Cuentas Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar Otros Activos corrientes Propiedades, planta y equipo, Valorizaciones e Inventarios Intangibles Activos por impuestos diferidos Total activos PASIVOS Préstamos a Corto Plazo Cuentas comerciales y Otras cuentas por Pagar Corrientes Pasivos por Impuestos Corrientes Otros pasivos corrientes Prestamos largo plazo Cuentas comerciales y Otras cuentas por Pagar No Corrientes Pasivos por impuestos diferidos Provisiones y contingencias Total pasivos PATRIMONIO Patrimonio atribuible a los propietarios de la compañía 19 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá,D. C. • Colombia • www.contraloria.dov.co CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBL£CA CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERO(A Accionistas Fuente: Información suministrada por la Entidad El Activo que presentó el mayor impacto es el de Propiedades, planta y equipo, que de $7.895.654,3 millones en 2013 pasó a $2.162.200,9 millones, entre otras razones por la eliminación del saldo de la cuenta Valorizaciones, por la remedición de la depreciación y la eliminación de la cifra por ajustes por inflación. a) Eliminación Valorizaciones: Al optar por el costo histórico como costo atribuido en el balance de apertura se hizo necesario eliminar las valorizaciones registradas bajo RCP, ya que bajo NIIF no son permitidas, cifra registrada en la cuenta Otros Activos y que a 31 de diciembre de 2013 ascendía a $7.156.492 millones. b) Remedición de la depreciación teniendo en cuenta la vida útil técnica y no la vida útil fiscal con la cual se registraba bajo RCP, presentando ajuste por $4.480.703 millones; a 31 de diciembre de 2013 la cifra por este concepto ascendía a $5.547.896.762 millones. c) Eliminación de los ajustes por inflación que se encontraban registrados bajo RCP que a 2013 era de $2.719.939 millones. d) Eliminación de elementos del costo de la propiedad planta y equipo que bajo NIIF no cumplen con las condiciones de reconocimiento como los intereses por préstamos y la diferencia en cambio, ajustes por $356.605 millones. Modificaciones en cuentas contables comparación entre Realizada los reportes "N2015 001 SALDOS Y MOVIMIENTOS" por los años 2014 y 2015, y análisis de las cifras de este último año entre los reportes de presentación bajo RCP y bajo convergencia NIIF, se determina la modificación en la estructura de grupos, cuentas y subcuentas, así: Se creó la cuenta 13 para Cuentas por Cobrar y la cuenta 14 Préstamos por Cobrar, que bajo RCP existía como cuenta 14 Deudores. En la cuenta 16 Propiedad, planta y equipos se incluyó la subcuenta Repuestos, que existía en el 2014 como cuenta 15 Inventarios. Dentro de la cuenta 19 Otros Activos, se crea la sub-cuenta 1985 Activos por Impuestos Diferidos, que incluye este concepto por Cuentas por pagar, Operaciones con Instrumentos Derivados y Provisiones; se eliminó la subcuenta 1999 Valorizaciones. 20 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORÍA GENERAL IDE LA REPÚBLICA CONTRALORFA DELEGADA SECTOR MINAS Y SNERGIA La cuenta 22, cambio de nombre, en 2014 se denomina Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central y bajo NIIF Emisión y Colocación de Títulos de Deuda. La cuenta 25 se renombra como Beneficios a los Empleados, bajo RCP Obligaciones laborales y de Seguridad Social integral. Se crea la cuenta 26 Operaciones con instrumentos Derivados. Se renombra la cuenta 27 como Provisiones, bajo RCP denominada Pasivos Estimados. La cuenta 32 bajo NIIF se renombra como Patrimonio de las Empresas, bajo RCP patrimonio Institucional. Las subcuentas 3240 Superávit por Valorización y 3245 Revalorización del Patrimonio, se eliminan. Se crea la subcuenta 3268 Impactos por la transición al nuevo marco de regulación, que incluye impactos sobre Inventarios, Propiedad planta y equipo, Activos Intangibles, Provisiones y Otros Pasivos. Se incluye subcuenta 3272 Ganancias o Pérdidas por Coberturas de Flujos de Efectivo. Se crea la subcuenta 3281 Ganancias o Pérdidas por Conversión de Estados Financieros. La subcuenta 4808 fue renombrada como Ingresos Diversos en lugar de otros Ingresos Ordinarios. Se eliminan las subcuentas 4810 ingresos Extraordinarios y la 4815 Ajuste de Ejercicio Anteriores. La cuenta 53 Provisiones, Depreciaciones Y Amortizaciones, usada en RCP, se renombra como Deterioro, Depreciaciones, Agotamiento, Amortizaciones Y Provisiones. De la cuenta 58 Otros Gastos, se eliminan los temas de Intereses y los Financieros. Modificación en los cálculos Uso del valor razonable como costo atribuido de las propiedades, planta y equipo: 21 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.00v.co CONTRALORÍA LA U CONTRALOREA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGÍA Para los terrenos, el costo atribuido utilizado en el balance de apertura fue el valor razonable, el cual se determinó por medio del avalúo realizado por expertos externos independientes de acuerdo con los requerimientos establecidos en los Estándares Internacionales de Valuación. Las vidas útiles de los activos fijos se determinaron con evaluaciones y soporte técnico de las áreas operativas de la Compañía, se efectuaron recálculos de la depreciación acumulada con base en estas nuevas vidas útiles, dichos efectos fueron reconocidos en el balance de apertura. Para elementos menores en propiedad, planta y equipo como muebles y enseres, equipo de cómputo y equipo de transporte, el costo depreciado o revaluado bajo RCP como costo atribuido a la fecha de transición, ya que este es comparable con su costo depreciado de acuerdo a NIIF. (Notas a los Estados Financieros No. 4) Pasivos por desmantelamiento incluidos en el costo de propiedades, planta y equipos: La Compañía optó por aplicar la NIC 37, o sea medir el pasivo en la fecha de transición a las NIIF, por costos de abandono y para el activo correspondiente estimar el costo inicial del activo y depreciarlo a la fecha de transición. (Notas a los Estados Financieros No. 4.4) Costos por préstamos: OCENSA optó por aplicar la exención respecto a capitalizar los costos por préstamos incurridos para la construcción de cualquier activo calificado y adoptó como política la capitalización de los costos por préstamos de acuerdo con la NIC 23 a partir de la fecha de transición, 1 de enero del 2014. Medición al valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reconocimiento inicial: Los activos y pasivos financieros se valúan inicialmente a su valor razonable; Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados y con cambios en otro resultado integral se contabilizarán posteriormente por su valor razonable. Los instrumentos a costo amortizado, préstamos y cuentas por cobrar comerciales, otras cuentas por cobrar y activos financieros mantenidos hasta su vencimiento se contabilizarán por su costo amortizado de acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva. Activos financieros o activos intangibles contabilizados de acuerdo con CINIIF 12: La Compañía decidió utilizar Acuerdos de Concesión de Servicios y reconocer en su situación financiera el intangible por concepto de concesión de puertos. Contabilidad de coberturas: 22 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.qov.co CONTRALORÍA CONTRALORÍA DELEGADA GENERAL DE LA REPÚ ES LIGA SECTOR MINAS Y ENERGÍA OCENSA opta por aplicar la contabilidad de coberturas a partir de la fecha de transición únicamente para las relaciones de cobertura que cumplen con los requisitos establecidos en la NIC 39 "Instrumentos Financieros - Reconocimiento y Medición". No se reconstruirá la documentación requerida de manera retrospectiva. Clasificación y valoración de los activos financieros. La determinación de activos y pasivos financieros que deben medirse al costo amortizado fue efectuada sobre la base de los hechos y circunstancias que existan en la fecha de transición a las NIIF. Reportes 1. En FI se creó un nuevo ledger, lo cual permite que la Compañía pueda generar sus reportes de transacciones tanto en moneda funcional (dólar americano) como en la moneda de reporte (pesos colombianos). . Libro OL - Se registra la contabilidad bajo NIIF teniendo en cuenta a su vez las disposiciones aplicables para las entidades Vigiladas y/o controladas por la Contaduría General la de Nación. Libro 2L - Se reconoce la contabilidad de acuerdo con las disposiciones fiscales. 2. En el módulo de activos fijos, se creó áreas de valoración que soportan el Kárdex de activos, tanto contable como fiscal, toda vez que existen diferencias en la determinación y vidas del costo útiles. Revelaciones 1. La Compañía determinó como moneda funcional - el dólar americano, teniendo en cuenta que es la moneda en la que se transan sus operaciones. La Compañía como parte del proceso de adopción, para la aplicación de la 2. NIIF 1 - Adopción por primera vez, aplicó las siguientes exenciones opcionales y obligatorias: Uso del valor razonable como costos atribuido de las propiedades, planta y . equipo Reconocimiento de pasivos por desmantelamiento incluidos en los costos de . propiedades, planta y equipos. . Costos de préstamos Medición al valor razonable de los activos y pasivos financieros. . Activos Intangibles contabilizados de acuerdo con CINIIF 12 - Acuerdos de . concesión de servicios. 23 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORITA I c GENERAL DE LA li _ONTRALORIA DELEGADA SEOTOF1 MINAS Y SNESGIA Determinación del impuestos diferido, de acuerdo con las normas emitidas 3. por la CGN 4. Determinación de los costos de abandono. Tipos de reconfiguración en sistemas, Nuevos sistemas o software De acuerdo a información suministrada por OCENSA, durante el proyecto de NIIF no se requirieron nuevas aplicaciones o soluciones, se realizaron configuraciones, mejoras y adecuaciones sobre el sistema SAP ERP actual, específicamente sobre el módulo de FI (Finanzas). 2.4. CONCEPTO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE La evaluación del Control Interno Contable indica que la información financiera, económica y social, cumple con las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad que exige el marco conceptual del Plan General de la Contabilidad Pública 3. MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTAL Y CONTABLE Teniendo en cuenta que la Opinión a los Estados Financieros de OCENSA para la vigencia 2015, fue "Sin Salvedades", al aplicar la metodología para la evaluación de la gestión y resultado se generó un puntaje de 100, correspondiente a una calificación de 30 para el Macroproceso Gestión Financiera, Presupuestal y Contable, lo que equivale a una gestión financiera FAVORABLE. 24 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORÍA CONTRALORLA DELEGADA GENERAL DE LA REPÚEILICA SECTOR MINAS Y ENEROLA 4. ANEXOS 25 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co ALO CONTRA PÚRII A E A EG DA COTR ORAMONA S YEN FIG 4.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Oleoducto Central S, A. Estados de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2015 Activos Activos corrientes Efectivo y equivalentes de efectivo Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Otros activos Notas 8 9 10 Al 31 de diciembre de 2014 Reexpresado Al 1 de enero de 2014 (En millones de pesos) $ 555,053 268,066 9,974 833,093 1,605,016 1,521,900 347,091 45,002 1,913,993 4,931,841 17,270 4,949,111 3,072,768 19,674 3,092,442 2,162,437 20,987 2,183,424 5 006,415 3,016 517 63,371 418,204 48,301 274,868 173 131,674 670,555 101,319 1,849 1,255,298 569,043 136,017 4,102 1,032.331 612,498 1,507,952 1,144,191 749 1,354 44,912 142,656 301,877 1,997,397 34,117 93,948 395,556 1,667,812 S 1,005,925 550,095 48,996 S Activos no corrientes 11 12 Propiedades, planta y equipos Intangibles $ 6,554 127 Total activos Pasivos y patrimonio Pasivos corrientes Deudas y préstamos que devengan interés Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar Impuesto a las ganancias y pasivo por impuesto corriente Otros pasivos financieros Ingresos diferidos Pasivos no corrientes Deudas y préstamos que devengan interés Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar Ingresos diferidos Provisiones Pasivos por impuesto diferido 13 14 15 16 17 13 14 17 18 15 $ 3,252,695 Total pasivos $ $ 2,700,143 3,547 747,892 $ 72,581 441,077 515,761 1,263,653 19 Patrimonio Capital suscrito y pagado Reserva legal Utilidades acumuladas Otro resultado integral 155,309 77,655 1,521,624 551,704 155,309 77,655 1,880,815 1,187,653 3,301,432 $ 6,554,127 Total patrimonio Total pasivos y patrimonio $ 2,306,292 5,006,435 155,309 77,655 1,519,900 $ 1,752,864 3,016,517 Las notas que se acompañan forman parte integral de los estados financiero joy A, h 1.1-5L1sa Fernanda Lafaurie Rivera Representante Legal (Ver certificación adjunta) dil ffW Sandra mi as Achury artos-/Ibero Lloreda Silva Cont..ora • ública Revisor Fiscal arjeta Profesional 46803-T Tarjeta Profesional 63177-T (Ver certificación adjunta) Miembro de PricewaterhouseCoopers Ltda. (Ver informe adjunto) a Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co CONTRALORIA GENERAL DE LA R EPÚOLtCA CONTRALORÍA 0-ELISOACIA SECTOR MINAS Y ENERGÍA 4.2. ESTADO DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES Oleoducto Central S. A. Estados de Resultados y Otros Resultados Integrales Año terminado a 31 de diciembre de 2014 31 de diciembre Reexpresado de 2015 (En millones de pesos, excepto la utilidad neta por acción) Notas Operaciones continuadas ingresos de actividades ordinarias Costo de ventas Utilidad bruta 20 21 4,031,897 (608,252) 3,423,645 Gastos de operación y proyectos Gastos de administración Otros ingresos (egresos) operativos, netos Utilidad operacional 22 23 24 (36,162) (76,123) 7,501 3,318,861 (41,031) (61,222) 4,499 2,216,971 Ingresos financieros Costos financieros Diferencia en cambio Utilidad antes de impuestos 25 25 25 160,014 (245,943) 39,849 3,272,781 8,009 (136,872) 59,475 2,146,583 Gasto por impuesto a las ganancias Utilidad neta del año por operaciones continuadas 15 $ (1,181,868) 2,090,913 $ $ 2,838,768 (525,043) 2,313,725 (725,626) 1,420,957 Otro Resultado Integral del año Otro resultado integral que se reclasificará a resultados en períodos posteriores Pérdida neta por coberturas de flujo de efectivo, neta de impuestos Otro resultado integral que no se reclasificará a resultados en períodos posteriores Ganancia neta por diferencia en cambio en conversión Otro resultado integral neto del año Resultado Integral total neto del año Utilidad neta del año por acción en pesos - (60,294) 3 $ 696,243 635,949 2,726,862 $ 551,704 551,704 1,972,661 $ 405,294.24 $ 275,432.64 Las notas que se acompañan forman parte integral de tos estados financieros. .._ 1 ,•.4,6,.,_.,_L Luisa Fernanda lafaurie Rivera Representante Legal (Ver certificación adjunta) 11917* Carlos Albertg.„:12tecia Silva Sandr. . t:- as Achury Revistór Fiscal Cont...ora • ublica Tarjeta-Profesional 63177-T arjela Profesional 46803-T Miembro dé PricewaterhouseCoopers Ltda. (Ver certificación adjunta) (Ver informe adjunto) 6 Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co