Modelo 2

Oportunidades del servicio de
cumplimiento fiscal en México para
empresas transnacionales.
Marzo 2014
Agenda
►
Transformación financiera
►
Cambios en el panorama de reporte fiscal
►
Dinámicas que impactan en los negocios en el reporte de información
►
Como enlazamos la transformación financiera con un modelo fiscal
►
Retos
►
Mercado / demanda registro – reporte
►
Modelos para el manejo de procesos
►
Oportunidades y peligros potenciales
►
Nuestro enfoque para ayudarlos en el manejo de información
Page 2
Transformación financiera
* Racionalizar la
organización financiera y
los servicios compartidos
de apalancamiento,
deslocalización /
subcontratación
* Mejorar el uso de los
sistemas informáticos
* Estandarizar y mejorar los procesos de finanzas y negocios
„
„
„
Registro en el informe
Planificación, presupuesto,
previsión
Compra al pago
(Procure to pay)
Page 3
„
„
Manejo de activos
Pedidos al cobro
(Order to cash)
Insight #1: GCR en un punto de inflexión
La combinación de nuevos modelos de operación de
negocios, funciones financieras transformadas y un
paisaje regulatorio cada vez más complejos han traído
GCR a un punto de inflexión.
Casi el 80% de las empresas han
terminado recientemente o pronto
terminaran su transformación
financiera
Las funciones GCR en general no se han adaptado a las
nuevas necesidades
►
►
►
►
17% de Fortune Global 500 encuestadas experimentaron
GCR-interrupciones en el negocio.
64% de las empresas experimentó auditorías fiscales no
planeadas, el 45% experimentó liquidaciones inesperados y
un 42% sanciones .
La mayoría de las empresas no incluyeron algunas o todas
las funciones GCR en la transformación financiera.
La mayoría de las empresas reportó una falta de
estandarización que conlleva a procesos ineficientes y un
enfoque en el cumplimiento en lugar de apoyo al negocio.
Las empresas líderes están transformando su función
GCR para abordar estas necesidades cambiantes.
Page 4
El status de las empresas en materia de
transformación financiera
El cumplimiento puede ser una función de rutina - si
se hace bien, se puede añadir un tremendo valor y
si se hace mal, puede destruir una empresa. Pero
no muchos han llegado a la etapa de óptima
eficiencia de cumplimiento global - todavía están
madurando ".
Fortune Global 500, conglomerado
El panorama del reporte de información
fiscal está cambiando más rápido que nunca
►
Globalización
►
Entorno económico, enfoque a reducción de costos y economías
de escala
►
Un rápido acontecimiento de cambios regulatorios, legislativos y
política fiscal
►
Mayor escrutinio de las autoridades fiscales y mayor intercambio
de información
►
Las empresas buscan crecimiento y expansión en nuevos mercados
►
Resultado: complejidad, pérdida de control y visibilidad, incremento
del riesgo y costos impositivos y cada vez más, controversia
Page 5
Las dinámicas que impactan a su negocio
Las presiones y oportunidades que han surgido para la función de finanzas y que
han derivado en su transformación
Impulsores
Impactos
• Se requiere de un apoyo ágil para el negocio
Crecimiento de los
mercados nuevos
• Requisitos de cumplimiento y presentación de información
cambiantes y complejos
• Falta de competencias locales
Mantener la reducción
de costos sin
comprometer el valor
Cambio normativo y
fiscal complejo,
creciente incertidumbre
y riesgo de
cumplimiento
Impulsar el valor
por medio de los
impuestos
Page 6
• Presión para mejorar la productividad de todas las
funciones de finanzas y de contabilidad
• Aprovechar nuevos modelos operativos
• Exige eficiencia y control en los procesos
• Un gobierno robusto de múltiples jurisdicciones para
mejorar la confianza de las partes interesadas
• Cero tolerancia al incumplimiento
• Potencial de daño financiero y reputacional.
• Toma de decisiones fiscales y de negocios integral
• Una mejor posición de efectivo fiscal y reducir posibles
fugas
• Más sinergias y oportunidades
Enlazar un modelo fiscal operativo con la transformación de finanzas
Lo que estamos presenciando en el mercado
Un enfoque balanceado
Proteger el
valor
Consideraciones clave –
en que está enfocado
Proteger la
reputación y la
marca
Sin sorpresas
Comunicación
eficaz
Administrar
índice de
utilidad/riesgos
Crear
valor
Transparencia
Medición de
desempeño
eficaz
1. Diseño del modelo fiscal-finanzas
2. Simplificación, estandarización y
centralización
Administrar el
apalancamiento
operativo fiscal
3. Tecnología y datos
Apoyar el
negocio y las
operaciones
4. Opciones de outsourcing
Administrar el riesgo
Administrar el desempeño
Operar los impuestos
Page 7
Optimizar la
planeación fiscal
y resultados
El reto para el área fiscal y de finanzas
Valor
►
Control
►
Eficiencia
►
Page 8
►
►
►
►
►
►
►
►
►
Crecimiento y agilidad en los negocios
Efectivo
Planeación fiscal | monitoreo de atributos fiscales
Administración de costos
Flujo de datos de punto a punto
Procesos consistentes
Tecnología adecuada
Gente con habilidad y experiencia
Visión Global
Calidad, consistencia y mayor certeza
Confianza de las partes interesadas
Administración de riesgos
Valor
Lograr el balance correcto
Lograr
el equilibrio
óptimo
Riesgos Globales van en aumento
Legislación local cambiante, enfocada en obtener
ingresos tributarios e intercambio de información
Auditorias no planeadas
64%
Determinacion inesperada de
impuestos
45%
Multas / Sanciones
42%
Interrumpcion del negocio debido
a la falta de cumplimiento
17%
„
Más de la mitad de los encuestados
esperan cambios normativos y
auditorias fiscales que impacta
significativamente GCR.
„
Modelos de operación históricos no
son suficientes para apoyar las
necesidades del nuevo entorno
empresarial.
En los últimos 12 meses, un porcentaje de
empresas de la lista Fortune 500 han
experimentado diversos problemas con la
autoridad en cuanto a ingresos*
*Aprovechando la oportunidad en Global Compliance & Reporting,
EY 2011
Page 9
Impuestos relacionados, debilidades
materiales y actualizaciones
Año
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Debilidades materiales*
215
206
157
168
116
94
75
Actualizaciones*
104
111
68
76
56
34
33
* Total para el año calendario
Gente
Causas principales de las debilidades materiales fisclaes y actualizaciones
►
►
Procesos y
controles
►
►
►
►
►
►
►
Datos y
tecnología
►
Page 10
►
►
►
Personal con pocos conocimientos técnicos, experiencia y formación en contabilidad fiscal, proceso o
controles internos
La falta de inversión, los recursos y centrarse en el reporte de impuestos
La falta de políticas y procedimientos adecuados para garantizar la integridad, la exactitud, la preparación y
revisión de la provisión de impuestos
La falta de documentación
La falta de conciliación oportuna de las cuentas fiscales
Insuficiencia de los controles de las transacciones significativas y nuevas exigencias de presentación de
informes
Diseño de control malo, operación y monitoreo
Cierre financiero y la compresión de trabajo
Errores de estimación y valoración y medición de los impuestos sobre la renta diferidos y UTPs
La falta de integridad de los datos
La falta de sensibilización fiscal de ERP, plan de cuentas (COA) y subsistemas
Inter-empresa y entidad jurídica cuestiones contables
Hojas de cálculo complejas y errores de cálculo
¿Qué es el Cumplimiento y Presentación de Información
Fiscal, Regulatoria y Corporativa Global (GCR)?
El mercado demanda
►
►
►
Servicios en varios países para abordar toda la gama de reportes de
información global
Que se suministre y administre centralmente (global o regional) dicha
información y reportes locales.
Que se relacionen las competencias multidisciplinarias a lo largo del
proceso de "Registro hasta Reporte "
Registrar y
procesar las
transacciones
Necesidades del
cliente
Contabilidad y
Contabilidad
presentación de
financiera de la
información
entidad
estatutoria
Contabilidad
Provisión
de
impuestos
Impuesto
diferido
Preparación
de estados
financieros
estatutarios
Apoyo Contable
de la Entidad Legal
(esto es, Procesos locales para apoyar a la entidad
legal - actualmente en la Contabilidad o Presentación
de Información Estatutaria)
Administración y control corporativo
Page 11
Cumplimiento
fiscal corporativo,
directo e
indirecto
Presentación de
Información
Estatutaria
Impuestos
directos ,
indirectos
precios
Servicios
Secretariales
Corporativos
Servicios
Fiscales
Registro-Reporte- equilibrar la necesidad de
conocimiento de materia local
Registro
Creación valor empresarial
Proceso
Mensual
►
►
►
Recibir entradas de
diversos
departamentos.
Capturar asientos de
diario en la plantilla.
Aprobar asientos de
diario en el ERP.
Contabilidad
Intercompañias
Contabilidad de
Activos Fijos
►
►
►
Verificar asientos de
diario vs asientos
depreciación mes
anterior.
Corregir los errores
relacionados con
asientos de diario de
activos fijos.
Correr depreciación
final
►
►
►
►
Preparar los asientos de
diario intercompañia
Conciliar los asientos de
diario intercompañía
Llevar a cabo
liquidaciones
intercompañia
Revisión de
conciliaciones .
Calcular impuesto devengado y conciliar provisiones a devolución
Implementar ajustes para la conversión de US GAAP a GAAP / IFRS
locales
Draft pro-forma estados financieros anuales
►
►
►
►
Correr balanza de
comprobación del
año y los informes
de múltiples cuentas
Comparar
transacciones de
ambos informes con
cuentas conciliadas
con saldo de CERO
Información
financiera y gerencial
Cierre del
periodo
►
►
►
Recibir y capturar
los cálculos fiscales
en sistemas
Cerrar auxiliares y
cotejarlos con libro
mayor
Realizar
conciliaciones
►
►
►
Realizar consolidaciones y
balanza de comprobación
bajo US GAAP
Prepararlos informes de
G/P y B/G bajo US GAAP
Revisar y autorizar los
informes financieros y
gerenciales
►
►
Comunicar los cambios en las normas contables /
fiscales
Auditar los estados financieros legales y la información
de apoyo transaccional
Impuesto sobre la renta corporativo
►
►
Calcular pagos provisionales con base en los resultados
del año actual
Preparar un borrador de la declaración de impuestos
corporativa anual y brindar apoyo para la auditoria fiscal
►
►
►
►
Coordinar con el equipo de auditoría la dependencia y otros
apoyos
Reunión con auditoría para revisar los ajustes y recomendar
mejoras para el siguiente año fiscal
►
Revisar y aprobar los ajustes de
auditoría
Cumplimiento con el impuesto indirecto
►
►
►
Codificación de las transacciones
Análisis e información de excepciones
Calcular el IVA, IBS y el impuesto retenido con base en los
ingresos por ventas y compras calificadas
►
Preparar y presentar las
declaraciones del IVA/ IBS con las
autoridades locales
Cumplimiento legal
Protección de valor de la empresa
Legend
Actividades de servicios
compartidos
Page 12
Evaluar e
interpretar los
cambios
legislativos
Consulta con equipo de la conversión GAAP to GAAP y otros requisitos técnicos para
los estados financieros locales
Revisión conversión GAAP/NIIF local y cuentas legales pro forma
Preparar el informe y coordinar la firma de BOD
Auditoría estatutoria
►
Planeación y
estrategia
Reporte Estatutario
Informes legales
►
Conciliación
de cuentas
Actividades que requieren conocimiento
de la materia local
Oficinas Corporativas
Control
Corporativo
Comunicar los
cambios y la
aplicación
Medición
rendimiento
2QA
Monitoreo el
rendimiento
general
Local
Administración
y Control
Regional / Global
Modelo para el manejo de proceso e
información
Control, acceso y
visibilidad de los
procesos locales
2
1
3
Simplificación,
estandarización y
reducción de costos
Acercamiento
Local
del país
Local
Regional / Global
Proceso y ejecución estandarizados
Page 13
Modelo 1- Enfoque Local
Características del
Modelo 1
Proveedor
de servicios
Proveedor
de servicios
Singapur
Proveedor
de servicios
España
Francia
Proveedor
de servicios
Alemania
Personnel
Oficinas
Corporativas
del cliente
Mail Room
Proveedor
de servicios
Italia
Proveedor
de servicios
China
Proveedor
de servicios
Page 14
Proveedor
de servicios
Japón
Australia
Canada
Bélgica
Proveedor
de servicios
Proveedor
de servicios
• Visibilidad limitada o nula a
nivel regional o global
• No existe estandarización o
es limitada, en la
recolección de información
• Variedad de proveedores
de servicio a nivel
regional/global
Modelo 2 – Responsabilidad y Administración
Corporativa en lugar del enfoque local
Características del
Modelo 2
Corporativo / Oficina
Regional de la Compañía
Manejo del reporte a nivel global
Un sólo contacto| procesos globales | plataformas tecnológicas| servicios compartidos
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Proveedor de
servicios –
Oficina Local
Proveedor de
servicios –
Oficina Local
Proveedor de
servicios –
Oficina Local
Proveedor de
servicios –
Oficina Local
Compañía
local
Compañía
local
Compañía
local
Compañía
local
• Gobierno corporativo
global/regional
• Visibilidad y control sobre
flujo de información y
procesos
• Pocos o un sólo proveedor
de servicios
• Estandarización de algunos
formatos de información y
procesos
Modelo 3 – Simplificación, estandarización y
reducción de costos
Características del Modelo 3
Page 16
Función de reporte en
Compañías Globales
Proveedor de
Servicios Global
Oficina Principal
Oficina Principal
Servicios
Compartidos
Servicios
Compartidos
Finanzas e
impuestos regional /
local
Finanzas e
impuestos regional /
local
• Alineación con centros de
servicios compartidos de
finanzas y centros de
excelencia
• Enfoque integrado del
proceso ‘Registro a
Reporte’
• Aprovechamiento de
tecnologías e inversión en
sistemas
Los esfuerzos de la transformación Financiera y mejora ofrecen
oportunidades en declaración de impuestos y sus peligros
potenciales
Peligros potenciales
Disminución de la eficiencia que resulta en aumento de costos
Tendencias Financieras
Implementacion de Centros de
Servicios Compartidos (SSCs)
Simplificación de la planificación de
recursos empresariales (ERP) y
aplicaciones financieras
►
Procesos no estandarizados reduciendo eficiencia
►
Nuevos informes financieros pueden pasar por alto información jurídica
►
Cambios en los sistemas pueden afectar las fuentes de datos
►
Menos recursos disponibles para el apoyo GCR y controversia
Menos control resulta en un riesgo más alto
.
.
►
Gobernabilidad se mantiene país por país
►
Más corto ciclo de cierre aumenta la presión del impuesto
Mejora del control sobre las operaciones
goblales
Barreras para el impuesto que proporcionan valor a la organización
►
Las finanzas y función fiscal se centran en actividades de cumplimiento y
presentación de informes
Reorientar la función financiera de las
empresas
►
El acceso limitado a la información contable y tributaria dificulta la
planificación fiscal y apoyo a las empresas
Page 17
SSCs realinear el modelo de gente. ¿Qué hacer para
que el cumplimiento de impuestos funcione?
Tendencias reportadas por EY encuesta global
compliance and reporting:
Mas del 60% de los encuestados señalaron
que los recursos locales son importantes
para los procesos de GCR
Reducir o redistribuir las finanzas en el país y los recursos
fiscales a los centros mundiales o regionales.
►
Casi el 80% de las empresas han terminado o pronto terminarán
su transformación financiera
►
Hay eficiencias limitadas en la construcción de capacidades
financieras y contables en todos los países.
►
Varios recursos internos luchan por mantenerse activos debido a la
estacionalidad de muchos de los procesos de cumplimiento
Mas del 60% de los encuestados indicaron que los recursos
locales son importantes para los procesos de cumplimiento.
►
El cambio de las regulaciones y el proceso de fiscalización
agresivo aumentan la necesidad de un acceso sostenible a los
expertos locales
►
Más del 80% de las empresas encuestadas se siente la falta de
recursos calificados lo que limita su capacidad para adoptar un
modelo de GCR más regional o global.
Page 18
Las empresas líderes reconocen que
la experiencia local es esencial para
mantener la calidad y la reducción de
riesgos
Nuestro enfoque – a través de los detalles
Una estructura de administracion global
Visibility into:
►
►
►
Control over:
Status
Problemas y riesgos
Oportunidades
►
►
Cliente
►
Costo
Alcance
Decisiones claves
Acceso
Administración de Servicios
Equipos localizados en el País Local
Temas fiscales y
contables
financieras
Page 19
Datos de
Cumplimiento,
documentos y
problematicas
Status de
controversia fiscal
y aplicación de
tendencias
Cambios
legislativos
relevantes y su
aplicación
normativa
Créditos e
incentivos
fiscales
Nuestro enfoque – manejo transparente de compromisos globales
Administración de servicios globales
Reporte de Status y
problemáticas
Conexión a los
cambios regulatorios
locales
Compartir
documentos y la
colaboración
Mantener centralizado
calendario GCR de
entregables
„ Tecnología personalizada en
entregables, tareas y roles
„ Monitoreo status GCR e
indicadores clave de
rendimiento (KPIs)
„ Informes periódicos a los
principales interesados
„ Identificar problematicas y
riesgos
„
Controlar y comunicar
reportes financieros y
normativa de impuestos
locales
„ Identificación proactiva de
oportunidades de planeación
fiscal
„ Facilitar la conexión a las
finanzas locales y los
negocios
„ Identificar y realizar
seguimiento de ideas de
mejora
„
„
Mantener repositorio
centralizado de los
entregables de GCR
„ Mantener archivo permanente
GCR centralizado
„ Seguimiento auditorias
externas y correspondencia
„ Establecer y mantener
restricciones de seguridad
„ Manejo entregables / proceso
del gobierno corporativo–
cambios de fechas etc.
Gestión de Servicios y
Mejoras
Preparar presupuesto
centralizado y reconciliación
„ Mantener centralizado el
proceso de solicitud de
cambio
„ Medir e informar sobre los
acuerdos de nivel de servicio
(SLAs)
„ Supervisar calidad de servicio
„ Identificar oportunidades para
mejorar el servicio
„ Impulsar la eficiencia
„
Monitoreo de Procesos
GCR Calendario & Repositorio
„ Web based
„ Inventario, cumplimiento den tiempo y forma en los entregables
„ Repositorio Centralizado de documentos
Preparación de contabilidad local, presentación de informes y cumplimiento
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Como evaluar mejores prácticas
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Contactos
Federico Aguilar
Socio Impuestos (GCR)
Ha colaborado para EY desde 1994. Colaboró como líder del Escritorio Mexicano en
Chicago y Nueva York. Ha participado como orador ante diferentes organizaciones profesionales
en materia fiscal internacional relacionadas a México. Tiene experiencia en industrias como:
Sector Farmacéutico, Petroquímica, Productos de Consumo, Manufacturero, Agropecuario, etc.
federico.aguilar@mx.ey.com
Héctor Gama
Socio Líder Impuestos (GCR)
Cuenta con mas de 24 años de experiencia en asesorar clientes multinacionales en impuesto
sobre la renta corporativo, impuestos indirectos , el cumplimiento tributario y transacciones
internacionales. Tiene experiencia en la industria de productos de consumo, tecnología,
manufactura y farmacéutica
hector.gama@mx.ey.com
Olivier Percetti
Socio de Auditoria
Es líder del French Business Center en EY México, el cual tiene como
propósito resolver varios problemas que enfrentan por las subsidiarias de grupos franceses en el
extranjero. Tiene experiencia en proyectos de auditoría para compañías de diferentes sectores
como medios, distribución, manufactura, software entre otros.
olivier.percetti@mx.ey.com
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Auditoría | Asesoría de Negocios | Fiscal-Legal | Fusiones y Adquisiciones
Acerca de EY
EY es líder global en servicios de aseguramiento, asesoría, impuestos y transacciones. Las
perspectivas y servicios de calidad que entregamos ayudan a generar confianza y seguridad en
los mercados de capital y en las economías de todo el mundo. Desarrollamos líderes
extraordinarios que se unen para cumplir nuestras promesas a todas las partes interesadas. Al
hacerlo, jugamos un papel fundamental en construir un mejor entorno de negocios para nuestra
gente, clientes y comunidades.
Para obtener más información acerca de nuestra organización, visite el sitio www.ey.com/mx
© 2014 Mancera, S.C.
Integrante Ernst & Young Global
Derechos reservados
Ernst & Young se refiere a la organización global de firmas miembro conocida como Ernst & Young Global Limited, en la que cada
una de ellas actúa como una entidad legal separada. Ernst & Young Global Limited no provee servicios a clientes.
NUESTRAS OFICINAS
CLAVE
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CLAVE
TELÉFONO
AGUASCALIENTES
449
912-82-01
MEXICALI
686
568-45-53
5283-13-00
CANCÚN
998
884-98-75
MÉXICO, D.F.
55
CHIHUAHUA
614
425-35-70
MONTERREY
81
8152-18-00
CIUDAD JUÁREZ
656
648-16-10
NAVOJOA
642
422-70-77
CIUDAD OBREGÓN
644
413-32-30
PUEBLA
222
237-99-22
216-64-29
CULIACÁN
667
714-90-88
QUERÉTARO
442
GUADALAJARA
33
3884-61-00
REYNOSA
899
929-57-07
HERMOSILLO
662
260-83-60
SAN LUIS POTOSÍ
444
825-72-75
LEÓN
477
717-70-62
TIJUANA
664
681-78-44
LOS MOCHIS
668
818-40-33
TORREÓN
871
713-89-01
MÉRIDA
999
926-14-50
VERACRUZ
229
922-57-55