Apoyos y Garantías para Créditos Agropecuarios

 Grupo Funcional Gobierno Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios Apoyos y Garantías para Créditos Agropecuarios Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐3‐06HAS‐02‐0857 GB‐071 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los apoyos al fomento financiero y tecnológico, así como de garantías destinados a personas físicas y morales, otorgadas por el Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos (FEGA), para verificar que se otorgaron, justificaron, registraron y en su caso, que el pago y recuperación de las garantías pagadas, se realizaron en cumplimiento a las disposiciones legales y normativas aplicables; así como constatar el cumplimiento de sus metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,379,226.4 miles de pesos 919,387.7 miles de pesos 66.7 % Se revisaron los conceptos de “ingresos” por la recuperación de garantías y cobro por el servicio de garantía (comisiones), por 300,360.1 miles de pesos, así como los “egresos” por el pago de garantías y apoyos de fomento financiero y tecnológico otorgados por el Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios (FEGA), por 919,387.7 miles de pesos, como se muestra a continuación: INTEGRACIÓN DE LAS OPERACIONES REVISADAS (Miles de pesos) Concepto Recuperación de Garantías (Ingreso FEGA)
Comisiones y Tarifas Cobradas (Ingreso FEGA)
Subtotal Ingresos Pago de Garantías a los Intermediarios Financieros (Egreso FEGA)
Apoyos de Fomento Financiero y Tecnológicos (Egreso FEGA)
Subtotal Egresos ejercido 481,105.2
441,565.8
922,671.0
1,039,788.6
339,437.8
1,379,226.4
Totales 2,301,897.4 Fuente: Estados Financieros del ejercicio 2010. % Importe revisado revisado
194,192.0 106,168.1 300,360.1 908,701.5 10,686.2 919,387.7 40.4 24.0 32.6 87.4 3.1 66.7 1,219,747.8 1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Antecedentes El Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios (FEGA) se creó el 30 de octubre de 1972, mediante un Contrato de Fideicomiso celebrado entre el Gobierno Federal, representado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), como Fideicomitente Único de la Administración Pública Federal Centralizada, y el Banco de México, en su carácter de Fiduciario. El FEGA, es uno de los Fideicomisos Instituidos en Relación con la Agricultura (FIRA). Resultados 1. Integración del Presupuesto Ejercido El presupuesto asignado al FEGA en 2010 ascendió a 837,627.6 miles de pesos, de los cuales 800,000.0 miles de pesos correspondieron al capítulo 7000 “Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras”; y 37,627.6 miles de pesos para gasto corriente cubierto con recursos propios. Se constató que se tuvieron 15 adecuaciones presupuestarias internas (movimientos compensados) y cinco adecuaciones presupuestarias externas (reducciones) por 824.1 miles de pesos, por lo que el presupuesto modificado fue de 836,803.5 miles de pesos, que al compararlo con el presupuesto ejercido, por 833,538.5 miles de pesos, según el Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto al 31 de diciembre de 2010, mostró un ahorro del 0.4%, 3,265.0 miles de pesos, por la aplicación de medidas de austeridad y disciplina del gasto de FIRA. Además, se determinó que la información es correcta porque las cifras coinciden con lo reportado en la Cuenta Pública. 2. Manuales de Organización, de Procedimientos y del Sistema Siiof Se comprobó que el Manual de Organización de los Fideicomisos Instituidos en Relación con la Agricultura (FIRA), de los cuales forma parte el FEGA, y los manuales de procedimientos que regulan su operación están actualizados y autorizados, de conformidad con la normativa. Asimismo, se verificó que se tienen las “Reglas de Operación del Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios (FEGA)”, las “Condiciones de Operación del Servicio de Garantía entre FEGA y los Intermediarios Financieros”, la “Guía de Operación de los Productos y Servicios de FIRA”, y las “Reglas de Operación de los Programas que Canalizan Apoyo para el Fomento Financiero y Tecnológico a los Sectores Agropecuario, Forestal, Pesquero y Rural a través de los Fideicomisos que integran FIRA” vigentes, aprobadas y, en su caso, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF), las cuales regulan las operaciones revisadas. Para el desarrollo de los procesos de negocios (productos y servicios, descuentos, fondeo, garantías y apoyos), el FEGA maneja el Sistema Informático Integral de las Operaciones de FIRA (SIIOF), el cual integra los diversos sistemas con que opera FIRA. Los principales módulos del SIIOF son: personas, operación crediticia, administración de cartera, administración de garantías, administración de apoyos tecnológicos y habilitación de proveedores de negocios. 2 Grupo Funcional Gobierno 3. Supervisiones de Créditos con Garantías Pagadas Durante el ejercicio 2010, el FEGA pagó garantías, por un importe de 1,039,788.6 miles de pesos, con base en los resultados de las supervisiones de la Dirección de Supervisión y Monitoreo, en 1,066 créditos otorgados, por un importe total de 1,744,395.8 miles de pesos, considerando los créditos mayores de 50,000 UDIS, de los cuales se derivó el pago de garantías por un importe de 908,701.5 miles de pesos, un 87.4% del total de las garantías pagadas. Con las 1,066 supervisiones, se constató que 530 casos, por 191,886.9 miles de pesos, se dictaminaron con opinión negativa (21.1 % del monto total de garantías pagadas); de ellos, se aplicó el rescate de la garantía, por 162,153.2 miles de pesos, y está en proceso la aplicación del rescate por 29,733.7 miles de pesos, 84.5% y 15.5% del total dictaminado como negativo. Asimismo, se verificó que 500 casos fueron dictaminados como positivos y generaron el pago de garantías, por 625,233.1 miles de pesos (68.8% del total de garantías pagadas) y 36 casos, por 91,581.5 miles de pesos, (10.1%) se reportaron en proceso, ya que al cierre del ejercicio 2010 estaban dentro del plazo normativo de 180 días. Se revisaron 61 expedientes de garantías pagadas, por un monto total de 195,361.3 miles de pesos (21.5% del total pagado) y se confirmó que contaron con los certificados de depósito de títulos de crédito, solicitudes de pago de garantías e informes de supervisión; de ellos, se comprobó la recuperación de 69,616.4 miles de pesos, así como el cobro de penalizaciones, por 1,435.4 miles de pesos, en los casos de rescate, en cumplimiento de su normativa. 4. Inspecciones a Intermediarios Financieros con Garantías Pagadas Se realizaron seis visitas físicas a intermediarios financieros, en las que se revisaron siete expedientes de crédito. El FEGA pagó a estos intermediarios seis garantías por 79,001.7 miles de pesos y a uno le cobró primas por servicio de garantía por 106,168.1 miles de pesos. En los expedientes de créditos, se probó que las garantías se otorgaron de acuerdo con la normativa, que el monto de las garantías pagadas correspondió a los montos de las garantías pactadas en los créditos, que se supervisó a los intermediarios financieros, que las garantías otorgadas se recuperaron en los plazos establecidos, y que, en caso de atraso, se contó con evidencia de las acciones ejercidas por el FEGA ante el Intermediario Financiero, como se muestra en el cuadro siguiente: 3 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 INTERMEDIARIOS FINANCIEROS CONSIDERADOS EN LAS VISITAS FÍSICAS (Miles de pesos) Id Crédito ID Pago Intermediario Financiero Acreditado Prima por Servicio de Garantía Garantía Pagada Fecha del crédito Recuperaciones % de garantía otorgado Importe del Crédito Fondeo FIRA 861085 888715 Cargill Servicios Financieros, S. A. de C. V. SOFOM, E.N.R. Integradora Granos de México, S.A. de C.V. 0.0 11,182.3 11,182.3 18/03/10 11,536.2 96.0% SI 822123 857655 Banca Mifel, S.A., Institución de Banca Múltiple Truck Service S.A. de C.V. 0.0 10,850.3 10,850.3 30/10/09 21,199.0 50.0% SI 849478 868190 Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero Aceites Industriales El Zapote, S.A. de C.V. 0.0 19,598.9 0.0 05/02/10 4,000.0 Dlls 40.0% SI 895537 950829 Banco Del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple Mercova S.A. de C.V. 0.0 18,110.9 0.0 21/06/10 45,000.0 40.0% SI 890412 950836 Banco Del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple Mercova S.A. de C.V. 0.0 14,120.7 0.0 09/06/10 35,000.0 40.0% SI 812152 N/A Banco Nacional de Comercio Exterior S.N.C Gruma S.A.B. de C.V. 106,168.1 0.0 0.0 3,367,000.0 99.0% NO 812467 873976 Banco Ve Por Mas, S.A., Institución de Banca Múltiple Natural Fruits, S.A. de C.V. 0.0 5,138.6 0.0 15/09/09 8,000.0 90.0% SI 106,168.1 79,001.7 22,032.6 TOTAL Fuente: Expedientes de créditos con garantías pagadas. Se comprobó que los expedientes de crédito cuentan con la solicitud de crédito, verificación de antecedentes crediticios, información financiera del acreditado, análisis de viabilidad técnica y financiera del proyecto, relación de garantías y su valor, cédula de presentación al comité del Intermediario Financiero, solicitud de pago de garantía, cédula de certificación de crédito y determinación del monto base para el pago de garantía. Respecto de los créditos, con los números de identificación (ID) 890412 y 895537, con garantías pagadas por 14,120.7 miles de pesos y 18,110.9 miles de pesos, otorgados al intermediario financiero Banco del Bajío, S.A., relativos al acreditado Mercova, S.A. de C.V., se observó, con base en las cédulas de supervisión del 6 de mayo de 2011, que el FEGA los calificó con dictamen pendiente cuanto tenían elementos para dictaminarlos como negativos, sin proceder al rescate de la garantía. Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó el escrito sin número del 6 de junio de 2011, con el que el Banco del Bajío, S.A., solicitó a FIRA un plazo adicional de 90 días para emitir el dictamen final, el cual concedió la Subdirección Regional de Promoción Sur, con base en el numeral 5.9.1 de las “Condiciones de Operación del Servicio de Garantía entre FEGA y los Intermediarios Financieros”. Además, acreditó que el 5 de julio de 2011 el intermediario le presentó elementos para revertir la opinión negativa; sin embargo, determinó que el resultado no cambiaba, lo que se le comunicó al intermediario con el oficio SRPS/765/2011 del 27 de julio de 2011. Por lo anterior, la entidad fiscalizada mostró evidencia documental que acredita el seguimiento que le está dando a los créditos con garantía pagada, relativos al acreditado Mercova, S.A. de C.V., por lo que la observación se considera solventada. 4 Grupo Funcional Gobierno 5. Garantías Pagadas por créditos en Procesos Judiciales De la documentación proporcionada por la Dirección de Recuperación, se comprobó que en el ejercicio 2010, los intermediarios financieros promovieron procesos judiciales en 178 casos de créditos con garantías pagadas por FEGA, por un importe total de 268,505.0 miles de pesos, 25.8% del total de garantías pagadas en 2010 (1,039,788.6 miles de pesos), de los cuales recuperó 1,898.8 miles de pesos en el mismo ejercicio. Al respecto, se constató que en los ID de pago de garantía números 868190, 946118, 953574, 873976, 950829 y 950836, cuyo monto por recuperar asciende a 103,045.2 miles de pesos, el FEGA mantiene el seguimiento del proceso judicial de cada caso mediante la “Cédula‐Reporte de Seguimiento Jurídico”; asimismo, se verificó la demanda de cada caso, como se indica a continuación: ANÁLISIS DE GARANTÍAS PAGADAS POR CRÉDITOS EN PROCESOS JUDICIALES ID Pago de Garantía 868190 946118 953574 953574 953574 873976 950829, 950836 Intermediario Financiero Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero HSBC México, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple Banco Ve Por Mas, S.A., Institución de Banca Múltiple Banco Del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple Acreditado demandado Monto demanda Saldo por recuperar (miles de pesos) Fecha de presentación de la demanda Fecha de Sentencia primera instancia Aceites Industriales El 4,000,000 USD Zapote, S.A. de C.V. 18,916.3 13/05/2010 N/A Agroindustrial Sonora, S.A. de C.V. 3,500,000 USD 15,550.3 06/10/2008 N/A Rancho Cárdenas, S.R.L. de C.V. 223,700 USD 1,078.6 04/02/2011 N/A Rancho Cárdenas, S.R.L. de C.V. 1,677,820 USD 8,116.2 04/02/2011 N/A Rancho Cárdenas, S.R.L. de C.V. 2,267,000 USD 10,949.0 04/02/2011 08/06/2011 Natural Fruits, S.A. de 7,328,941.45 C.V. 6,429.2 14/09/2010 N/A Mercova, S.A. de C.V. 104,350,826.08 42,005.6 09/06/2011 N/A Fuente: Cédulas de Reporte de Seguimiento Jurídico. 6. Otorgamiento y Comprobación de Apoyos al Fomento Financiero y Tecnológico En el ejercicio 2010, se comprobó que el FEGA otorgó apoyos, por 339,437.8 miles de pesos, de los cuales 197,256.2 miles de pesos son de apoyos tecnológicos, distribuidos en cinco programas que favorecieron a 56,421 beneficiarios directos, dispersos en los 31 estados de la República Mexicana, y apoyos para la formación de sujetos de crédito (SIEBAN) por 142,181.5 miles de pesos, los cuales se otorgaron a 10,524 beneficiarios, con un monto promedio de 13.5 miles de pesos, como se muestra a continuación: 5 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 APOYOS AL FOMENTO FINANCIERO Y TECNOLÓGICO (miles de pesos) Programas Programa para Servicios de Asistencia Técnica Integral – SATI Programa para Fortalecimiento de Competencias Programa para Fortalecimiento de las Competencias para IFNB y Empresas Parafinancieras Programa para Promoción al Financiamiento y Desarrollo Tecnológico Programa de Apoyo para la Expansión de Estructuras de Promoción de Negocios con FIRA Total apoyos tecnológicos Apoyos SIEBAN Total de Apoyos Visitas físicas Número de Importe beneficiarios 7
877.3 Importe erogado 2010 Número de beneficiarios 169,742.4
52,144
10,634.5
64
1
227.9 10,563.8
615
4
1,643.7 1,581.8
3,586
1
100.0 4,733.7
12
1
1,888.2 197,256.2
142,181.5
339,437.8
56,421
10,524
66,945
14
2
16
4,737.1 5,949.1 10,686.2 Fuente: Bases de datos proporcionadas por FEGA y Expedientes de Apoyos. Para considerar la dispersión del gasto, se realizaron visitas a las agencias de Morelia, Uruapan, Texcoco y Toluca, a fin de verificar 16 expedientes, por 10,686.2 miles de pesos, de los cuales 14 son de apoyos tecnológicos, por 4,737.1 miles de pesos, y se probó que cuentan con sus respectivas cartas de autorización, con las liquidaciones de pago y la documentación que acredita la aplicación de los recursos en los proyectos autorizados, como los estados de cuenta bancarios, contratos individuales de trabajo y de servicios profesionales por tiempo determinado, informes de avances, y facturas que amparan la autorización del reembolso. Mediante visitas de inspección a los beneficiaros finales de apoyos tecnológicos, se comprobó que los recursos se aplicaron en el proyecto autorizado y los montos otorgados coincidieron con lo aprobado y formalizado en la “Carta de Autorización de Apoyos Tecnológicos”. Con los expedientes revisados se constató que en 2010 se efectuaron pagos por un total de 4,737.1 miles de pesos. En relación con los dos apoyos para la formación de sujetos de crédito (SIEBAN), se verificaron los ID 863281 y 902822 otorgados a HSBC México, S.A., y Banco del Bajío, S.A., por 4,908.4 miles de pesos y 1,040.7 miles de pesos, para un total de 2,802 y 319 socios activos, respectivamente. Además, se comprobó la transferencia del apoyo en las cuentas del beneficiario, la existencia de la documentación comprobatoria del otorgamiento, la integración de los socios y la evidencia de supervisión en los casos procedentes, en cumplimiento de las disposiciones establecidas por FIRA. 7. Inoportunidad en el Otorgamiento de Apoyos al Fomento Financiero y Tecnológico Al revisar los 14 expedientes de apoyos tecnológicos, mencionados en el punto anterior, por un importe total de 4,737.1 miles de pesos, otorgados por las agencias de Uruapan, Morelia, Texcoco y Toluca, se determinó que en 10 expedientes, el 71.4%, las agencias no dieron respuesta definitiva al solicitante dentro del plazo de 15 días hábiles después de que éste 6 Grupo Funcional Gobierno presentó la solicitud completa y correcta, tal como lo marca su normativa y se encontraron desfases que van de 1 a 60 días, como se muestra a continuación: VERIFICACIÓN DE EXPEDIENTES DE APOYOS TECNOLÓGICOS (Miles de Pesos) ID Fecha de la solicitud del apoyo Fecha de la carta de autorización del apoyo Días de desfase en la respuesta definitiva Programa/concepto Persona física o moral que recibió el apoyo Importe del apoyo Destino del apoyo AGENCIAS URUAPAN Y MORELIA: 30866 29 de abril de 2009 3 de junio de 2009 9 30866 3 de junio de 2009 3 de junio de 2009 n/a 32384 3 de julio de 2009 10 de agosto de 2009 11 32473 23 de julio de 2009 12 de agosto de 2009. n/a 32379 23 de julio de 2009 27 de julio 2009 38396 3 de febrero de 2010 25 de febrero de 2010 41560 1º. de junio de 2010 11 de junio de 2010 n/a 1 n/a Programa para servicios de asistencia técnica integral (SATI)/expansión de estructura de empresas de servicios especializados Programa para servicios de asistencia técnica integral (SATI)/expansión de estructura de empresas de servicios especializados Programa para servicios de asistencia técnica integral (SATI)/expansión de estructura de empresas de servicios especializados Programa para servicios de asistencia técnica integral (SATI)/expansión de estructura de empresas de servicios especializados Programa para servicios de asistencia técnica integral (SATI)/expansión de estructura de empresas de servicios especializados Programa para servicios de asistencia técnica integral (SATI)/expansión de estructura de empresas de servicios especializados Programa para servicios de asistencia técnica integral (SATI)/expansión de estructura de empresas de servicios especializados AGENCIAS TEXCOCO Y TOLUCA: 29982 8 de abril de 2009 14 de mayo 2009 8 31799 30 de junio de 2009 13 de octubre de 2009 60 41391 29 de abril de 2010 25 de mayo de 2010 45059 1º. de septiembre de 2010 45053 Productos y Servicios para el Desarrollo Agropecuario, S.P.R. DE R.L. 46.8 Expansión de la estructura de empresas de servicios especializados Productos y Servicios para el Desarrollo Agropecuario, S.P.R. DE R.L. 46.8 Expansión de la estructura de empresas de servicios especializados Productos y Servicios para el Desarrollo Agropecuario, S.P.R. DE R.L. 163.9 Expansión de la estructura de empresas de servicios especializados Productos y Servicios para el Desarrollo Agropecuario, S.P.R. DE R.L. 81.9 Expansión de la estructura de empresas de servicios especializados Productos y Servicios para el Desarrollo Agropecuario, S.P.R. DE R.L. 81.9 Expansión de la estructura de empresas de servicios especializados Productos y Servicios para el Desarrollo Agropecuario, S.P.R. DE R.L. 288.0 Expansión de la estructura de empresas de servicios especializados Productos y Servicios para el Desarrollo Agropecuario, S.P.R. DE R.L. Subtotal
168.0 877.3 Expansión de la estructura de empresas de servicios especializados Programa de fortalecimiento de competencias a empresas, organizaciones económicas, empresas de servicios especializados y organizaciones de productores Programa de apoyo para la expansión de estructuras de promoción de negocios con FIRA Servicios Integrales de Almacenamiento y Comercialización de México, S.A. de C.V. 227.9 Evaluación control y seguimiento de programas y proyectos Sociedad Financiera Campesina, S.A. de C.V. SOFOM, ENR 1,888.2 Contratación o subcontratación de promotor ejecutivo 3 Programa para promoción al financiamiento y desarrollo tecnológico Consejería Mexicana, S.C. 100.0 Eventos hasta de 1 millón de UDIS interés especial 25 de octubre de 2010 22 Agrofinanzas, S.A. de C.V. SOFOL 600.0 Contratación de tecnologías de información 1º. de septiembre de 2010 24 de septiembre de 2010 1 Siempre Creciendo, S.A. de C.V. SOFOM ENR 685.4 Diseño e implantación de proceso de crédito 45002 de 1º. septiembre de 2010 24 de septiembre de 2010 1 Financiera Finsol, S.A. de C.V. SOFOM ENR 178.3 Calificación corporativa de crédito y administrador de activos financieros 44990 1º. de septiembre de 2010 24 de septiembre de 2010 1 Programa para fortalecimiento de las competencias para intermediarios financieros no bancarios y empresas parafinancieras Programa para fortalecimiento de las competencias para intermediarios financieros no bancarios y empresas parafinancieras Programa para fortalecimiento de las competencias para intermediarios financieros no bancarios y empresas parafinancieras Programa para fortalecimiento de las competencias para intermediarios financieros no bancarios y empresas parafinancieras Finagil, S.A. de C.V. SOFOM ENR 180.0 Calificación corporativa de crédito y administrador de activos financieros Subtotal
TOTAL
3,859.8 4,737.1 Fuente: Bases de datos proporcionadas por FEGA, expedientes de Apoyos. 7 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 En respuesta, mediante los oficios DP 08.101/2011 y DPCC.161/2011 del 25 de agosto y 14 de septiembre de 2011, respectivamente, la entidad fiscalizada informó que están en revisión las “Reglas de Operación de los Programas que canalizan apoyos para el fomento financiero y tecnológico al Sector Rural y Pesquero a través de los fideicomisos que integran FIRA”, para homologar y simplificar los requisitos de los apoyos; actualizar las facultades de autorización para agilizar tiempos de respuesta e instrumentar un flujo de trabajo que incorporará un sistema de alertas en el módulo del Sistema de Administración de Subsidios (SAS), para prever el vencimiento de los plazos. Sin embargo, la observación persiste, en virtud de que las acciones se encuentran en proceso de implementación. Véase acción(es): 10‐3‐06HAS‐02‐0857‐01‐001 8. Registro Contable de las Operaciones de Fega Se comprobó que el registro contable de las operaciones de “Cobro por Servicio de Garantía”, “Pago de Garantías”, “Recuperación de Garantías”, “Apoyos Tecnológicos” y “Apoyos Financieros” se realizó en las cuentas contables correspondientes, de conformidad con el Manual de Contabilidad, el Plan de Cuentas, la Guía Contabilizadora y las Disposiciones de Carácter General en Materia de Contabilidad, aplicables a los Fideicomisos Públicos a los que se refiere la fracción IV del artículo 3 de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. 9. Indicadores de Gestión Para evaluar el cumplimiento de sus metas y objetivos, el FEGA, contó con 10 indicadores de gestión y de desempeño, clasificados en financieros, de productividad, y operativos; se verificó que en todos los casos alcanzaron, resultados que se encuentran dentro del indicador estándar, como se muestra a continuación: 8 Grupo Funcional Gobierno CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN ALCANZADOS EN EL EJERCICIO 2010 Grupo Indicador Objetivos FINANCIEROS Índice de morosidad cartera de crédito Mide la proporción de créditos que han incurrido en no pago, con relación al total de la cartera que mantienen los fideicomisos Índice de siniestralidad Mide la proporción de la pérdida esperada de garantías pagadas respecto de las garantías otorgadas Mide la rentabilidad obtenida por la entidad respecto a sus activos promedios en el año Mide la rentabilidad obtenida por la entidad respecto a su patrimonio promedio en el año Retorno sobre activos Retorno sobre el patrimonio PRODUCTIVIDAD MIN Eficiencia operativa Mide el margen financiero obtenido sobre los activos en administración Mide la proporción del gasto de administración y promoción que no corresponda a subsidios con relación a los activos promedios en el año Resultado de los Indicadores Indicador Indicador Estándar reportado % % Unidad de medida Porcentaje
0.40 – 2.00 1.48
Porcentaje
1.00 ‐ 2.96 1.74
Porcentaje
2.00 ‐ 5.00 2.57
Porcentaje
3.00 ‐ 6.00 4.33
Porcentaje
Porcentaje
3.00 ‐ 6.00 4.19
Porcentaje
0.80 ‐ 1.50 1.14
Porcentaje
90 – 110 102.65
Porcentaje
90 ‐ 110 100.88
OPERATIVOS Monto de crédito otorgado Crédito a pequeños productores Mide el cumplimiento del programa anual de crédito Mide el cumplimiento del programa anual de crédito a productores de bajos ingresos Crédito otorgado a través de intermediarios financieros no bancarios Mide el cumplimiento del programa anual de crédito otorgado a través de intermediarios financieros no bancarios Porcentaje
95 – 115 101.55
Monto de garantías otorgadas Mide el cumplimiento del programa anual del otorgamiento de garantías con y sin fondeo Porcentaje
95 ‐ 115 103.05
FUENTE: Acta del Comité de Control y Desempeño Institucional del FONDO, FEFA, FEGA Y FOPESCA. Lo anterior en cumplimiento de los artículos 45, primer párrafo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Acciones Recomendaciones 10‐3‐06HAS‐02‐0857‐01‐001.‐ Para que el Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios implemente los mecanismos de control a fin de cumplir con los plazos establecidos para el otorgamiento de los apoyos al fomento financiero y tecnológico y, en su caso, revise las "Reglas de Operación de los Programas que canalizan apoyos para el fomento financiero y tecnológico al Sector Rural y Pesquero a través de los fideicomisos que integran FIRA" con objeto de homologar y simplificar los requisitos establecidos. [Resultado 7] 9 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcances establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios (FEGA) cumplió con las disposiciones normativas aplicables en la gestión financiera de los apoyos al fomento financiero, así como las garantías destinadas a personas físicas y morales, que se otorgaron, justificaron, registraron, pagaron y, en su caso, recuperaron, en cumplimiento de las disposiciones legales y normativas. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que se contó con manuales de organización, políticas y procedimientos, sistemas informáticos, así como con la normativa que regule sus operaciones, actualizados y autorizados. 2. Comprobar la autorización del presupuesto original y sus adecuaciones presupuestarias, así como la integración del presupuesto ejercido y constatar su presentación en la Cuenta Pública. 3. Verificar que las garantías otorgadas por el FEGA cumplieron con la normativa interna establecida y corresponden a financiamientos de créditos dirigidos a los sectores agropecuario, forestal, pesquero y de agroindustria. 4. Comprobar que el monto de las garantías pagadas por el FEGA, por incumpliento del acreditado, coincidió con los montos de las garantías pactadas en los créditos con fondeo y sin fondeo FIRA. 5. Comprobar que el FEGA supervisó a los intermediarios financieros bancarios y no bancarios para confirmar que cumplieron con sus obligaciones y que se soportaron documentalmente. 10 Grupo Funcional Gobierno 6. Constatar que el otorgamiento de apoyos se respaldó con los documentos de formalización y que los beneficiarios cumplieron con los requisitos y condiciones de elegibilidad pactadas en las Reglas de Operación. 7. Verificar que los apoyos financieros y tecnológicos se formalizaron mediante cartas de autorización, y que los montos se otorgaron a los beneficiarios de acuerdo con lo aprobado. Además, que los recursos se aplicaron en el proyecto autorizado. 8. Realizar visitas de inspección a los beneficiarios e intermediarios financieros bancarios y no bancarios seleccionados, a efecto de confirmar la información proporcionada por el FEGA, así como constatar que los beneficiarios destinaron los recursos para los fines solicitados. 9. Verificar que las operaciones revisadas se registraron presupuestal y contablemente, de conformidad con la normativa. 10. Verificar el cumplimiento de las metas establecidas en los indicadores de gestión y de desempeño, que evalúen los objetivos de la entidad. Áreas Revisadas Las direcciones de Supervisión y Monitoreo, y de Recuperación; las subdirecciones de Contabilidad, Regional de Crédito y Supervisión, y de Mesa de Control de Crédito, y las agencias de Morelia, Uruapan, Toluca y Texcoco del Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Reglas de Operación de los Programas que canalizan apoyos para el fomento financiero y tecnológico al Sector Rural y Pesquero a través de los fideicomisos que integran FIRA, publicadas en el DOF del 29 de diciembre de 2008, numerales 4.1.2.2.3 inciso b, 4.1.2.3 inciso b, y el 4.1.3.2 inciso b; Reglas de Operación de los Programas que canalizan apoyos para el fomento financiero y tecnológico al Sector Rural y Pesquero a través de los fideicomisos que integran FIRA, publicadas en el DOF del 31 de diciembre de 2009, numerales 4.1.2.2. inciso b, 4.1.1.4 inciso b, 4.1.2.1 inciso b. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 11 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 12