INFORME DE AUDITORÍA CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA - CORPOGUAJIRA VIGENCIA 2011 CGR-CDMA No 035 Julio 2012 Contralor Delegado para el Sector Medio A. Jorge Enrique Cruz Feliciano Director de Vigilancia Fiscal Mauricio Pañarete Ortiz Supervisor Eduardo Tapias Martínez Responsable de Auditoría Cristina Guzmán Fawcett Integrantes del Equipo Auditor Gabriel Oyaga Andrade Mónica Bedoya Grisales Doralba Ocampo Gallego Angélica Ibarra Peñaranda Esperanza Arbeláez Ramírez Tabla de Contenido del Informe Página 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS 1.1.1. Gestión 1.1.1 Procesos Administrativos 1.1.2 Indicadores 1.1.3 Ciclo presupuestal 1.1.4 Población objetivo y beneficiaria 1.1.2. Resultados 1.1.2.1 Objetivos misionales 1.1.2.2 Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1.1.3 Legalidad 1.1.4 Financiera 1.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros 1.1.5 Sistema de Control Interno 1.1.6 Denuncias 1.2 FENECIMIENTO DE CUENTA 1.3 RELACION DE HALLAZGOS. 1.4 PLAN DE MEJORAMIENTO 5 7 8 8 8 8 8 9 9 9 9 9 10 11 11 11 11 11 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 2.1.1. Gestión 2.1.1.1. Procesos Administrativos 2.1.1.2. Indicadores 2.1.1.3. Ciclo presupuestal 2.1.1.4. Población Objetivo y beneficiaria 2.1.2. Resultados 2.1.2.1 Objetivos misionales 2.1.2.2 Cumplimiento planes, programas y proyectos 2.1.3. Legalidad 2.1.4. Financiero 2.1.5. Sistema de Control Interno 2.2. CONTRATACION 2.3. DENUNCIAS 2.4. SEGUIMIENTO FUNCION DE ADVERTENCIA 2.4.1. Ola Invernal 2.4.2. Nóminas Paralelas 13 13 13 13 14 16 17 18 18 18 28 28 50 50 60 64 64 64 2.4.3. Incendios Forestales 2.5 EVALUACION PLAN DE MEJORAMIENTO 2.6. RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO A LOS RECURSOS DE OLA INVERNAL 2.6.1. Impacto “Ola Invernal” en el Departamento de la Guajira 2.6.2. Proyectos Ola Invernal 2.6.3. Análisis y conceptualización sobre el cumplimiento de los principios de Contratación, respecto de los recursos de Ola Invernal 2.6.4. Evaluación de la Gestión de la Entidad Ejecutora de los Proyectos de Inversión 2.6.5. Resultados del Análisis Efectuado 65 65 65 3. ANEXOS Anexo 1. Estados Contables Anexo 2. Pago de Impuestos Anexo 3. Comprobantes de Egreso Sobretasa Ambiental Anexo 4. Muestra Auditada y Avance de Contratos Anexo 5. Muestra Contratos y Avance Colombia Humanitaria 86 65 66 68 68 69 1. DICTAMEN INTEGRAL Doctor LUIS MANUEL MEDINA TORO Director General y MIEMBROS DEL CONSEJO DIRECTIVO Corporación Autónoma Regional de La Guajira – Corpoguajira Riohacha, La Guajira Respetado Doctor Medina y Miembros del Consejo Directivo. La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a la entidad Corporación Autónoma Regional de La Guajira – Corpoguajira, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la Contraloría General de la República. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de Control Interno. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de Gestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados financieros), Legalidad y Control Interno) obtenidos por la administración de la entidad en las áreas y/o procesos auditados. El representante legal de la entidad Corporación Autónoma Regional de La Guajira - Corpoguajira, solicitó prórroga para la rendición de la cuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal del año 2011, dentro de los plazos previstos en la Resolución Orgánica No. 6289 de 2011, modificada por la Resolución No. 6445 de fecha enero 6 de 2012. La prórroga fue concedida hasta por 10 días. Por lo anterior la entidad presentó la cuenta o informe anual consolidado el 16 de marzo de 2012. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría – (NIA´s) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados financieros los documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinión. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de nuestra auditoría. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas. 1.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno, los cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor. 1.1.1 Gestión. La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en las áreas, procesos, programas y proyectos auditados es favorable (calificación de 83,106 de 100 puntos, como se observa en la Tabla No.1), ya que cumple con los principios evaluados (economía, eficiencia, eficacia y equidad). 1.1.1.1 Procesos Administrativos Las diferencias en la información presentada entre los instrumentos de planeación, continúan presentándose, como se muestra con los proyectos evaluados en la presente vigencia. 1.1.1.2 Indicadores Los Indicadores de Gestión formulados por la Corporación Autónoma Regional de la Guajira, son aquellos definidos en la Resolución 0964 de 2007, por la cual se modifica la Resolución No. 643 del 2 de junio de 2004 y se regula el Artículo 12 del Decreto 1200 de 20 de abril de 2004. 1.1.1.3 Ciclo presupuestal El presupuesto de la Corporación se elabora con apego a lo establecido en el Decreto 111 de1996, la Ley 99 de1993, en los aspectos que son aplicables y en el Acuerdo 19 de 2005, Estatutos de la Corporación (Resolución 1381 de 2005), y otros marcos jurídicos. 1.1.1.4 Población objetivo y beneficiaria La Corporación en la formulación de los proyectos y subproyectos, focaliza e identifica la población objetivo, en observancia del cumplimiento de los objetivos de los programas. 1.1.2 Resultados La calificación ponderada obtenida en este componente es de 21,00, fundamentada en: 1.1.2.1 Objetivos misionales. La Corporación para efectos de cumplir con su Misión define Programas y proyectos con objetivos coherentes con su deber funcional. 1.1.2.2 Cumplimiento planes, programas y proyectos El avance de las Metas Físicas del Programa Manejo Integral del Agua en la vigencia 2011 fue del 77.52%, mientras que el de las Financieras fue del 98.42%. El avance de las Metas Físicas de Ecosistemas Estratégicos en la vigencia 2011 fue del 68.50%, mientras que el de las Financieras fue del 84.15%. El avance de las Metas Físicas del Programa Manejo Integral del Agua en la vigencia 2011 fue del 89,81%, el de las Financieras del 88,79%. 1.1.3 Legalidad La calificación ponderada de este componente fue de 7,0 puntos, sustentada en los hallazgos determinados en la contratación y demás procesos y áreas auditadas, que se presentan dentro de los resultados de la auditoría. 1.1.4 Financiero La calificación ponderada obtenida para el componente financiero fue de 30 puntos. En el análisis realizado al Balance General a 31 de diciembre de 2011 de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira se evidenció: Retención en la fuente efectuada a cuentas bancarias. En el análisis realizado a las diferentes cuentas bancarias que posee la Corporación Autónoma Regional de la Guajira-CORPOGUAJIRA, se logró evidenciar que las entidades financieras efectuaron retención en la fuente a varias de las cuentas bancarias durante la vigencia 2011, sin que se perciba su reintegro Cuentas bancarias sin movimientos durante la vigencia 2011. Algunas cuentas bancarias a nombre de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira, no presentaron movimientos ni generaron rendimientos financieros durante la vigencia 2011. Contribución 5% sobre contratos de obra. Dentro de la muestra revisada por el equipo auditor, se evidenció que la Corporación Autónoma Regional de la Guajira no realizó el respectivo descuento, teniendo la obligación de hacerlo, de acuerdo con su naturaleza jurídica, establecida en el Artículo 23 de la ley 99 de 1993 y el Artículo 1° del Decreto 1768 del 03 de Agosto de 1994. Gestión de Cartera. La Corporación Autónoma Regional de la Guajira, presenta saldos de cartera vencida a Diciembre 31 de 2011, sin que se evidencien acuerdos de pago o cobro coactivo, según reporte del área de cartera. Causación Rentas por cobrar. Las siguientes resoluciones no fueron registradas en la contabilidad de la Corporación: No. 02029 del 01 de Diciembre de 2011, por valor de $ 12.090.850,oo; No.01658 de Septiembre 20 de 2011, por la suma de $46.896.730,oo; No. 01786 del 20 de Octubre de 2011, por valor de $ 211.730.821,oo; N° 02151 del 30 de Diciembre de 2011; N° 01663 del 20 de Septiembre de 2011, por valor $132.840.713,oo. Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas, que afectan la razonabilidad los estados financieros ascienden a $412.140.226,oo, valor que representa solo el 0.44% del activo total de la entidad. Sin embargo, la Corporación, sigue mostrando algunas falencias que han sido objeto de observaciones en auditorías pasadas, como el registro de transacciones, y el manejo de las cuentas de orden en la contabilidad. 1.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros En nuestra opinión, los estados financieros, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira - CORPOGUAJIRA, a 31 de diciembre de 2011, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. 1.1.5 Sistema de Control Interno. La calificación obtenida del SCI de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira es de 1.259, calificación que se encuentra en los valores de referencia rango De 1 a < 1.5 calificación EFICIENTE. 1.1.6 Denuncias. Durante el desarrollo del proceso auditor se incorporaron y evaluaron seis denuncias allegadas por la comunidad y otra solicitud, identificadas con los Números de Radicados 2011-21480-80444-OS, 2011-22257-80444-D, 201128607-80444-D, 2011-26888-80444-D, 2011-29261-80444-D, 2011-31536-80444D y 2011-32329-80444-D. 1.2 FENECIMIENTO DE CUENTA Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República fenece la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2011. 1.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron treinta y siete (37) hallazgos administrativos, de los cuales dos (2) corresponden a hallazgo fiscal por valor de $882.473.969, dieciséis (16) tienen posible alcance disciplinario, y uno (1) posible alcance penal, los cuales serán trasladados ante las autoridades competentes. Así mismo, se iniciarán dos Indagaciones Preliminares, para los hallazgos 5 y 30. 1.4 PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe elaborar el plan de mejoramiento, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento será reportado a la Gerencia Departamental de la Guajira, través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes – SIRECI, así como los avances del mismo, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con lo adoptado por la Resolución Orgánica No. 6289 del 8 de marzo de 2011. Sobre dicho plan, la Contraloría General de la República no emitirá pronunciamiento de coherencia e integridad. Bogotá, D. C, JORGE CRUZ FELICIANO Contralor Delegado Sectorial DVF: Supervisor: Responsable de auditoría MAURICIO ALBERTO PEÑARETE ORTIZ EDUARDO TAPIAS MARTINEZ CRISTINA GUZMÁN FAWCETT 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS. 2.1.1. Gestión La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en las áreas, procesos, programas y proyectos auditados es favorable (calificación de 83,106 de 100 puntos, como se observa en la Tabla No.1), ya que cumplen con los principios evaluados (economía, eficiencia, eficacia y equidad). TABLA No 1 MATRIZ CALIFICACION DE LA GESTIÓN COMPONENTE FACTORES MINIMOS Control de Gestión Procesos Administrativos Indicadores Ciclo Presupuestal Población Objetivo y Beneficiaria Objetivos Misionales Cumplimiento Planes, Programas y Proyectos Control de Resultado Control de Legalidad Cumplimiento de Normatividad aplicado al ente o Asunto auditado Control Financiero Razonabilidad Financiera Evaluación SCI Calidad y Confianza CALIFICACION FINAL DE GESTION PONDERADA Fuente: Contraloría General de la Republica, Equipo Auditor CONSOLIDACION DE LA CALIFICACION 20,25 21,25 20,25 20,25 35,00 35,00 PONDERACION CALIFICACION COMPONENTE 16,40 21,00 70,00 7,00 100,00 87,06 30,00 8,71 83,106 La calificación anterior se fundamenta en los resultados obtenidos en los componentes que la conforman y, por ende, en los factores mínimos de estos evaluados. 2.1.1.1. Procesos Administrativos El Hallazgo Nº 10 del Informe correspondiente a la vigencia 2010 señala que “Una vez analizadas las metas financieras establecidas en los POAI (Plan Operativo Anual de Inversión), la apropiación inicial, el presupuesto definitivo y la ejecución presupuestal, se observa que existen deficiencias en el proceso de planeación debido a que se presentan diferencias importantes entre estos (…)”. Estas diferencias entre los instrumentos de planeación, continúan presentándose como se muestra en la tabla siguiente y en los proyectos evaluados en la presente vigencia: 13 TABLA No 2 DIFERENCIAS ENTRE INSTRUMENTOS DE PLANEACIÓN PROYECTO Administración y Aprovechamiento de Aguas Superficiales y Subterráneas Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos Diagnostico y acciones para la recuperación y conservación de ecosistemas Manejo Sostenible de Tierra Agua Potable y Saneamiento Básico Calidad del Agua Calidad del Aire Manejo integral de Residuos sólidos y sustancias peligrosas PAT 9.627.572.082 8.865.915.232 1.367.000.000 1.238.000.000 6.333.350.000 1.399.924.071 2.335.000.000 1.600.000.000 POAI 15.725.388.719 6.406.099.256 876.405.000 885.525.491 991.368.390 COMPRO. 23.841. 603.663 9.297. 397567 2.223. 863.732 2.538. 797.519 5.533. 474.861 700. 644.198 1.651. 872.927 1.018. 704.932 Fuente: PAT, POAI y Presupuesto Corpoguajira Lo que se observa en la tabla anterior, obedece a la no actualización de los diferentes instrumentos de planeación en especial los POAIS, una vez se presenta la necesidad de realizar las modificaciones presupuestales. Además, como se muestra en la presentación de situaciones y hechos, se evidencian debilidades en los procesos administrativos que desarrolla la Corporación. 2.1.1.2. Indicadores. Los Indicadores de Gestión formulados por la Corporación Autónoma Regional de la Guajira, son aquellos definidos en la Resolución 0964 de 2007, por la cual se modifica la Resolución N° 643 del 2 de junio de 2004 y se regula el Artículo 12 del Decreto 1200 de 20 de abril de 2004, en los cuales la Corporación obtuvo los siguientes resultados. TABLA No 3 COMPORTAMIENTO INDICADORES DE GESTIÓN VIGENCIA 2011 INDICADORES PROGRAMA O PROYECTO DE PAT Áreas protegidas declaradas en la jurisdicción de la Diagnostico y acciones para la recuperación Corporación. y conservación de Áreas protegidas declaradas en la jurisdicción de la Corporación, con Planes de manejo en ejecución. Plan General de Ordenación Forestal de la jurisdicción de la Corporación, formulado. Ecosistemas Estratégicos (Páramos, Humedales, Manglares, zonas secas, etc.), con Planes de manejo u ordenación en ejecución. Especies de fauna y flora amenazadas, con Planes de Conservación en ejecución. Cuencas con Planes de ordenación y manejo – POMCA- formulados. Cuencas con Planes de ordenación y manejo – POMCA- en ejecución. Diagnostico y acciones para la recuperación y conservación de Ordenación y Manejo de Áreas de Bosque Natural Diagnostico y acciones para la Recuperación y Conservación de Ecosistemas Control del Aprovechamiento y Tráfico Ilegal de Especies Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos 14 META 2011 RESULT ADO 20.000 25.377 10.000 8.494 0 0 40% 40% 16 22 5 2 2 4 Áreas reforestadas y/o revegetalizadas naturalmente para la protección de cuencas abastecedoras de acueductos. Áreas reforestadas y/o revegetalizadas para la protección de cuencas abastecedoras de acueductos con mantenimiento. Corrientes hídricas reglamentadas por la Corporación con relación a las cuencas priorizadas. Planes de Saneamiento y Manejo de Vertimientos – PSMV- en seguimiento por parte de la Corporación con referencia al número de cabeceras municipales de su jurisdicción. Cumplimiento promedio de metas de reducción de carga contaminante, en aplicación de la Tasa Retributiva, en las cuencas o tramos de cuencas de la jurisdicción de la Corporación (SST, y DBO). Total de recursos recaudados con referencia al total de recursos facturados por concepto de tasa retributiva. Total de recursos recaudado con referencia al total de recursos facturado por concepto de tasa de uso del agua. Registro de la calidad del aire en centro poblados mayores de 100.000 habitantes y corredores industriales, determinado en redes de monitoreo acompañadas por la Corporación. Municipios con acceso a sitios de disposición final de residuos sólidos técnicamente adecuados y autorizados por la Corporación (rellenos sanitarios, celdas transitorias) con referencia al total de municipios de la jurisdicción. Cumplimiento promedio de los compromisos establecidos en los PGIRS de la jurisdicción. Número de registros de generadores de residuos o desechos peligrosos en la jurisdicción. Mipymes y empresas vinculadas a Mercados Verdes (Uso y Aprovechamiento Sostenible de la Biodiversidad, Ecoproductos Industriales, Ecoturismo) acompañadas por la Corporación. Proyectos piloto de producción más limpia de sectores productivos, acompañados por la Corporación. Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos 1.000 422 Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos 1.200 778 Administración y Aprovechamiento de Aguas Superficiales y subterráneas 2 3 Calidad de Agua 15 14 Calidad de Agua 30 79 Gestión Administrativa y Financiera 30% 6% Gestión Administrativa y Financiera 30% 35% 1 1 100% 80% 10% 10% 30 55 Mercados Verdes 3 5 Mercados Verdes 4 3 90% 90% 1 1 3 15 100% 100% Calidad de Aire Manejo Integral de Residuos Sólidos y Sustancias Peligrosas Manejo Integral de Residuos Sólidos y Sustancias Peligrosas Manejo Integral de Residuos Sólidos y Sustancias Peligrosas Cumplimiento promedio de los compromisos definidos en los convenios de producción más limpia y/o agendas Promoción Empresarial y Sistemas de ambientales suscritos por la Corporación con sectores Producción Sostenibles productivos. Número de municipios con inclusión del riesgo en sus Fortalecimiento al Ordenamiento Ambiental y POT a partir de los determinantes ambientales Territorial generados por la Corporación. Número de municipios asesorados por la Corporación Fortalecimiento al Ordenamiento Ambiental y en formulación de planes de prevención y mitigación de Territorial desastres naturales. Cantidad de proyectos con seguimiento (licencias ambientales, concesiones de agua, aprovechamiento forestal, emisiones atmosféricas, permisos de Manejo Integral de Aguas, Calidad Ambiental, vertimiento) con referencia a la totalidad de proyectos Bosques Biodiversos, activos con licencias, permisos y/o autorizaciones otorgados por la CAR. 15 Tiempo promedio de trámite para la evaluación de las licencias ambientales, permisos y autorizaciones otorgadas por la corporación. Fuente: Informe de Gestión Corpoguajira vigencia 2011. Calidad Ambiental, Gestión Jurídica 45 40 2.1.1.3. Ciclo presupuestal El presupuesto correspondiente a la vigencia 2011 fue aprobado mediante el Acuerdo del Consejo Directivo No. 0023 de 2010 del 21 de Diciembre de 2010, compuesto así: Presupuesto de Ingresos: El presupuesto de ingresos de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira, tuvo una apropiación inicial de $36.557.471.505, adiciones por $26.930.627.276.35 y reducciones por $199.062.363 millones, para una apropiación definitiva de $63.289.036.418 pesos. De la apropiación definitiva se recaudaron $62.538.909.548 pesos equivalente al 98.81%. Presupuesto de Gastos: Durante la vigencia 2010, la Entidad expidió veintinueve (29) Actos Administrativos que modificaron el presupuesto. La apropiación definitiva para gastos de la Corporación Autónoma Regional de La Guajira en esta vigencia fue de $65.182.906.857 pesos, distribuidos de la siguiente forma: Gastos de Funcionamiento: El presupuesto de Gastos de Funcionamiento tuvo una apropiación inicial de $7.140.317.944, créditos por $3.310.373.000 y contra créditos por $1.285.912.000 adiciones por $838.186.201 y reducciones por $75.055.000 millones para una apropiación definitiva de $9.927.910.201. De la apropiación definitiva se constituyeron compromisos por valor de $7.218.511.778 equivalente al 72.71%, de los cuales se efectuaron pagos por $4.975.909.632, equivalente al 68.93% de los compromisos efectuados. Gastos de inversión: El presupuesto de Gastos de Inversión tuvo una apropiación inicial de $31.327.540.000, créditos de $3.901.423.000 y contra créditos por $5.925.883.000, adiciones por $26.092.441.656 y reducciones por $140.524.000 millones, para una apropiación definitiva de $55.254.996.656 pesos. De la apropiación definitiva se constituyeron compromisos por valor de $51.643.498.200, equivalente al 93.46%, de los cuales se efectuaron pagos por $18.557.716.844, equivalente al 35.93% de los compromisos efectuados. 16 Constitución de Cuentas por Pagar y Reservas presupuestales vigencia 2011. Las Cuentas por Pagar correspondientes a esta vigencia, fueron constituidas mediante Resolución Nº 00001 del 3 de enero de 2011, por $1.742.743.322. Se revisó y verificó su constitución, encontrándose que estas corresponden a pasivos reales incluidos en el Balance con corte a 31 de diciembre de 2010. De igual forma, se verificó la constitución de Reservas presupuestales de la vigencia 2010, las cuales fueron constituidas mediante Resoluciones Números 00015 y 00016 del 06 de enero de 2011, por $19.048.32 millones, que corresponden a las obligaciones contraídas a 31 de diciembre de 2010. Hallazgo No. 1. Incorporación de actos administrativos en el presupuesto. La Resolución N° 0263 del 4 de marzo de 2011 establece en el Artículo 1. Reducir del presupuesto de ingresos de la presente vigencia el valor de CIENTO CUARENTA MILLONES QUINIENTOS VEINTITRES MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y OCHO PESOS M/L ($140.523.858 pesos). Revisada la ejecución presupuestal de ingresos de la vigencia 2011, se evidenció que esta reducción no fue incorporada por $140.523.858 pesos, sino por $70.261.929 pesos, debido a que de éste convenio, solamente la Gobernación había realizado el aporte correspondiente al 50% del anticipo, y la Corporación omitió realizar la corrección correspondiente a la resolución en comento. Lo anterior evidencia una diferencia por este valor entre el presupuesto definitivo de ingresos y el presupuesto definitivo de gastos, situación que denota presunta debilidad en los mecanismo de control interno, en la ejecución presupuestal de la entidad. Hallazgo Administrativo. 2.1.1.4 Población objetivo y beneficiaria. La calificación ponderada de este componente es de 20,25. La Corporación en la formulación de los proyectos y subproyectos focaliza e identifica la población objetivo en observancia del cumplimiento de los objetivos de los programas y proyectos. 17 2.1.2. Control de Resultados. La calificación ponderada de este componente es de 21,00, sustentada en: 2.1.2.1. Objetivos Misionales. La Corporación para efectos de cumplir con su Misión define Programas y proyectos con objetivos coherentes con su deber funcional. Para los Programas evaluados los objetivos son: TABLA No 4 PROGRAMAS Y PROYECTOS EVALUADOS VIGENCIA 2011 PROGRAMA Manejo Integral del Agua OBJETIVOS Propender por un manejo adecuado del recurso hídrico en el departamento, para mantener una oferta adecuada en cantidad y calidad que pueda satisfacer la demanda del recurso en las principales regiones del Departamento. Ecosistemas Estratégicos Velar por el adecuado manejo de los bienes y servicios ambientales de los ecosistemas estratégicos de la Jurisdicción. Administrar eficientemente losbienes y servicios ambientales de los ecosistemas estratégicos de competencia de la Corporación. Ejercer control, seguimiento y monitoreo sobre las actividades Productivas desarrolladas en el área de jurisdicción de la Corporación. Contribuir al mejoramiento de la calidad del sector de agua potable, saneamiento básico y residuos sólidos de los municipios de la jurisdicción. Calidad Ambiental PROYECTO 1.1 Administración y aprovechamiento de aguas superficiales y subterráneas. 1.2 Conservación de cuencas hidrográficas y ecosistemas estratégicos. 5.1 Diagnostico y acciones para la recuperación y conservación de ecosistemas. 7.1 Agua potable y Saneamiento ambiental. 7.2 Calidad del agua. 7.3 Calidad del aire. 7.4 Manejo integral de residuos sólidos y sustancias peligrosas. Fuente PAT 2007-2012 2.1.2.2. Cumplimiento planes, programas y proyectos. El cumplimiento de los Programas y Proyectos seleccionados ejecutados por la Corporación Autónoma Regional de la Guajira en la vigencia 2011, es como se muestra en la tabla siguiente: 18 TABLA No 5 CUMPLIMIENTO PLANES Y PROGRAMAS VIGENCIA 2011 PROGRAMAS Y PROYECTOS A.FISIC AV.FICIERO Manejo Integral del Agua Administración y Aprovechamiento de Aguas Superficiales y Subterráneas Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos Ecosistemas Estratégicos. Diagnósticos y Acciones para la Recuperación y Conservación de los Ecosistemas. Manejo Sostenible de Tierras del Departamento de La Guajira Calidad Ambiental Agua Potable y Saneamiento Ambiental Calidad del Agua Calidad del Aire Manejo Integral de Residuos Sólidos 77.52% 72.39% 84.70% 68,50% 83,74% 58,34% 89,81% 100% 78,09% 92,83% 89,35% 98.42% 98.02% 99.46% 84,15% 81,78% 86,34% 88,79 86,76 74,82 98,12 98,75 Fuente: Informe de Gestión Corpoguajira 2011. PROGRAMA: Manejo Integral del Agua. El avance de las Metas Físicas del Programa Manejo Integral del Agua en la vigencia 2011 fue del 77.52%, mientras que el avance de las metas Financieras fue del 98.42%, comportamiento que obedece al obtenido en los proyectos: Administración y Aprovechamiento de Aguas Superficiales y Subterráneas: En éste proyecto las Metas Físicas alcanzadas fueron del 72.39%, incidiendo en los resultados, la baja ejecución de los siguientes Indicadores: Metros cúbicos de corrección de cauce de las cuencas afectadas por la ola invernal 20% y Metros cúbicos de reconstrucción de taludes y muros de contención 50%. El comportamiento anterior, obedece al grado de avance en la ejecución de los contratos que a 31/12/2011 presentan el siguiente cumplimiento: TABLA No 6 AVANCE DE CONTRATOS CONTRATO CONVENIO 0071 Y/O FECHA PLAZO/MESES ACTA INICIO AVANCE FISICO. 14/12/2011 6 23/01/2012 0%. 0004 23/02/2011 0012 28/06/2011 0096 30/12/2011 0024 7/06/2011 0021 29/08/2011 Fuente: Soportes de los contratos 12 12 7 9 12 04/03/2011 30/06/2011 80% 10.4% 0% 61.54% 0.0% 19 24/06/2011 2/09/2011 Conservación de Cuencas Hidrográficas y Ecosistemas Estratégicos: En éste proyecto las Metas Físicas alcanzadas fueron del 84.70%, encontrándose por debajo de los resultados señalados los siguientes Indicadores: Numero de Cuencas con Planes de ordenación y manejo – POMCA formulados, 40%, Numero de Has reforestadas y/o revegetalizadas naturalmente para la protección de cuencas abastecedoras de Acueductos, 42% y Numero de Has reforestadas para la protección de cuencas abastecedoras de Acueductos, con mantenimientos, 65%. Lo anterior se evidencia en los avances físicos, de los contratos y/o convenios que a 31 de Diciembre de 2011 presentan avance de: TABLA No 7 AVANCE FISICO DE CONTRATOS CONTRATO CONVENIO 010 062 Y/O FECHA PLAZO/MESES ACTA INICIO AVANCE FISICO. 20/06/2011 12 5/08/2011 0% 31/10/2011 6 7/11/2011 48% 6 12 6/01/2012 0% 0% 066 23/11/2011 030 20/12/2011 Fuente Soporte de Contratos Al igual que en el proyecto anterior, los indicadores se ven afectados por la fecha de suscripción de los contratos y, por ende, por los plazos concedidos. Situaciones como las descritas en el Programa Manejo Integral del Agua y relacionadas con el cumplimiento de las metas propuestas para la vigencia, afectan la oportunidad en la prestación del servicio y por ende la satisfacción de la población beneficiaria PROGRAMA: Calidad Ambiental. Hallazgo No. 2. Efectividad de las Sanciones. La Ley 1333 de 2009 en su Artículo 4º expresa: “las sanciones administrativas en materia ambiental tienen una función preventiva, correctiva y compensatoria, para garantizar la efectividad de los principios y fines previstos en la Constitución, los Tratados Internacionales, la ley y el Reglamento. Las medidas preventivas, por su parte, tienen como función prevenir, impedir o evitar la continuación de la ocurrencia de un hecho, la realización de una actividad o la existencia de una situación que atente contra el medio ambiente, los recursos naturales, el paisaje o la salud humana”. 20 La Corporación en sus actividades de Monitoreo, Seguimiento y Control identifica situaciones contrarias a las normas ambientales y por ello apertura procesos sancionatorios. Manejo Integral de Residuos Sólidos: Las metas alcanzadas en este proyecto fueron del 89,35%, no obstante, la ejecución de los siguientes indicadores fue inferior: Toneladas de residuos sólidos dispuestos adecuadamente, 53%; Municipios con acceso a sitios de disposición final de residuos técnicamente adecuados y autorizados por la Corporación (relleno sanitario, celdas transitorias) con referencia al total de municipios en su jurisdicción 80% y Número de Botaderos municipales a cielo abierto clausurados, en función a los totales existentes, 83%. No obstante el cumplimiento anterior, en la tabla siguiente se presenta el avance de los PGIR y el estado de los rellenos sanitarios en los diferentes municipios del Departamento, situaciones identificadas por la Corporación en los dos (2) seguimientos realizados en la vigencia 2011. TABLA No 8 SEGUIMIENTO PGIRS MUNICIPIO OBSERVACION RIOHACHA No hay avance reportado de implementación en el 2011. Los avances que han presentado tienen que ver con la gestión para la construcción del relleno sanitario. Producto del seguimiento se observa una mejora significativa del sitio de disposición… Si bien el municipio adelanta gestiones para la construcción del relleno sanitario, (…) no ha avanzado en esta obra. Por otra parte el sitio de disposición final tiene un manejo inadecuado. (…) se ve el discurrir de los lixiviados provenientes de las diferentes áreas de BACA, principalmente del área No. 4 que discurre hasta el canal intermitente que lo atraviesa y que a su vez drena hasta el rio jerez (…) La administración contrató la implementación de algunos programas del PGIR con lo cual se reflejó en un avance del plan. De igual forma la corporación participó en el comité coordinador para la actualización del PGIR. Los avances se reflejan en el proceso de construcción del relleno sanitario del sur y la clausura de botaderos a cielo abierto. Estos están en función a los recursos gestionados por parte de Corpoguajira MANAURE DIBULLA URIBIA SUR DE LA GUAJIRA MAICAO ALBANIA Fuente: Informes de Seguimiento, Corpoguajira 2011. Del cuadro anterior, se resalta la Situación del Municipio de Dibulla, municipio al cual la Corporación, con Auto No. 1100 del 30 de Agosto de 2010, ordena la apertura de una investigación ambiental y con Auto No. 1141 del 20 de Septiembre del mismo año le formula los siguientes cargos: Primero: Presencia de un botadero satélite en la troncal del caribe, en la vía entre el corregimiento de Mingueo y Rio Ancho. 21 Segundo: Presencia de un botadero satélite en la troncal del caribe, en la vía que conduce del casco urbano del Municipio de Dibulla al Corregimiento de La Punta de Los Remedios. Es de señalar que en el Informe Técnico del 21 de Julio de 2010, con el cual se apertura el proceso se expresa “En el sitio de disposición formal de los residuos sólidos del municipio de Dibulla, se iniciaron actividades para la construcción y operación de una celda transitoria, la cual se encontraría vigente hasta el 31 de septiembre de este año, tal como lo establece la normatividad ambiental vigente”. Continúa el Informe Técnico en comento “En la visita a este lugar se encontraron residuos y desechos sólidos dispuestos inapropiadamente, sin ninguna consideración técnica aplicada, la supuesta celda de transición se reporta como una excavación donde se combinan basuras a cielo abierto mal dispuestas con aguas lluvias, generando un caldo de cultivo propicio para la proliferación de todo tipo de vectores (moscas, insectos, ratas, animales carroñeros, etc) y se nota una pequeña zona con recubrimiento pero para ella no existen ni zonas de lixiviación, zanjas perimetrales ni mucho menos existen chimeneas que faciliten el escape de gas”. Con Resolución No. 1658 del 20 de Septiembre de 2011 se cierra la investigación y se le impone al Municipio una sanción de $46.9 millones. Pero, en el Informe Técnico de Diciembre de 2011 la situación no ha mejorado ya que en él se expresa “Si bien el municipio adelanta gestiones para la construcción del relleno sanitario, (…) no ha avanzado en esta obra. Por otra parte el sitio de disposición final tiene un manejo inadecuado. (…) se ve el discurrir de los lixiviados provenientes de las diferentes áreas de BACA, principalmente del área No. 4 que discurre hasta el canal intermitente que lo atraviesa y que a su vez drena hasta el rio jerez (…)”. Calidad del Agua. El avance físico en el proyecto calidad del agua en la vigencia 2011, fue del 78,09%, afectado por el indicador Numero de parámetros acreditados en el laboratorio Ambiental ante el IDEAM, con resultado del 0% debido a que no obstante haberse obtenido “En las pruebas de evaluación del desempeño (…) resultados satisfactorios en los parámetros a acreditar, en la auditoria se detectaron 16 no conformidades (11 en la matriz agua y 5 en la matriz aire), para las cuales el IDEAM dio un plazo de seis meses, a partir de la fecha final de la auditoria (…)”. Otro indicador con ejecución por debajo del promedio alcanzado en el proyecto es Planes de Saneamiento y Manejo de Vertimientos – PSMV con seguimiento por parte de la corporación en relación a los PSMV establecidos, con alcance del 66.66%. 22 Los resultados del seguimiento realizado por la Corporación en el mes de junio se presentan a continuación. TABLA No 9 SEGUIMIENTO PSMV MUNICIPIO L. San Juan L. Barrancas L. Dibulla – La Punta L. Dibulla L. El Molino L. Fonseca L. Hato Nuevo OBSERVACIONES El municipio de San Juan del Cesar (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. La laguna se encuentra enmontada, no posee adecuadas estructuras de entrada y salida que permitan determinar apropiadamente la eficiencia de remoción del tratamiento, se encuentra en notable estado de abandono y evidente falta de mantenimiento, el agua posee una coloración verde intensa, hay presencia en abundancia de malezas en los taludes y las estructuras o no existen o están en total estado de deterioro y no funcionalidad. Conclusión: Corpoguajira debe exigir. a) A Aguas del Sur de la Guajira S.A E.S.P. el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. b) El cumplimiento de la meta de reducción anual de carga contaminante. El municipio de Barrancas (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. No se hacen observaciones a la laguna puesto que al momento de realizar la visita se encontraba cerrada y no fue posible ingresar. Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Barrancas el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. El corregimiento de La Punta en el municipio de Dibulla (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. Al momento de la visita se evidencian procesos recientes de optimización en las dos lagunas paralelas de oxidación, El vertimiento de las aguas residuales domesticas a un cuerpo de agua debe cumplir con las características del art 72 del decreto 1594 de junio 26 de 1984, para este caso se vierte en la laguna Mamavita. En el municipio de Dibulla el cálculo de la tasa retributiva se hace de manera presuntiva, el municipio no realiza la autodeclaración de vertimientos puntuales, no hay la información suficiente que permita establecer el cumplimiento de las metas de reducción de carga contaminante y la eficiente remoción en el sistema de tratamiento de aguas residuales en DBO y SST según lo exige la normatividad ambiental vigente. Conclusión: Corpoguajira debe: Exigir al municipio de Dibulla, corregimiento de la Punta el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. Exigir permiso de vertimiento al municipio de Dibulla, corregimiento de la Punta. El municipio de Dibulla (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. La laguna se encuentra en estado de eutroficación, incidiendo de manera negativa en el proceso normal de la laguna ya que impide el proceso de oxigenación e iluminación que inevitablemente llevan al no funcionamiento adecuado del tratamiento actuando como barrera en las aguas; sé sugiere no dejar de lado el mantenimiento que debe realizarse periódicamente. Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Dibulla La medición y el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. La entrega de los informes anuales de cumplimiento de las metas de reducción de carga contaminante. El cumplimiento de las obligaciones adquiridas en la resolución de aprobación de PSMV. El municipio de El Molino (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. No hay estructura de salida de las aguas que permita determinar adecuadamente los parámetros, se percibe la optimización reciente en cuanto a la impermeabilización y estructura de entrada de la laguna. Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de El Molino el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. El municipio de Fonseca (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. El cribado como primer tratamiento de las aguas residuales donde se reducen los sólidos suspendidos no está funcionando eficientemente porque las aguas corren a través de un sector donde las rejas son insuficientes, posibilitando obstrucciones en el sistema y permitiendo la entrada de solidos que interfieren en la absorción del oxígeno; se está generando enmontados en las laderas, se sugiere no dejar de lado el mantenimiento que debe realizarse periódicamente a las lagunas. Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Fonseca y Distracción el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. El municipio de Hato nuevo (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. La laguna se encuentra en optimización, al momento de la visita se estaba acelerando el proceso de secado con la succión de las aguas servidas a una laguna paralela y de las obras que se estaban realizando encontramos el empedrado de los taludes utilizado como medida de mejoramiento de su estabilidad, la estructura de entrada, entre otras; se sugiere no dejar de lado el mantenimiento que debe realizarse periódicamente, la rejilla de la estructura de entrada da muestra de falencias en esta parte. Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Hatonuevo el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de 23 L. La Jagua del Pilar L. Urumita L. Villanueva tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. El municipio de La Jagua del Pilar (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. El tratamiento de las aguas residuales se realiza mediante dos lagunas en serie, se sugiere no dejar de lado el mantenimiento que debe realizarse periódicamente a las lagunas. Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de La Jagua del Pilar el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72 El municipio de Urumita no cuenta con el Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimiento (PSMV) donde se reflejan los programas, proyectos y actividades que se formulan para cumplir, además de establecer unos objetivos y metas que permitan el análisis y comparación de compromisos y no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. La estructura de entrada a pesar de ser nueva como se puede apreciar, no está siendo utilizada y las aguas transitan por los alrededores de ésta contaminando el suelo y posiblemente está arrastrando nutrientes que puede ser el causante del total estado de eutroficación en el que se encuentra la laguna, actuando como barrera de las aguas e interfiriendo en el proceso de oxigenación e iluminación que inevitablemente llevan al no funcionamiento adecuado del tratamiento, incluso pese a notarse también una reciente impermeabilización de la laguna. Es indispensable no dejar de lado el mantenimiento que debe hacerse a estas y no solo cumplir con los requisitos estructurales sino de funcionabilidad. Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Urumita El cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. El cumplimiento de la normatividad ambiental vigente en cuanto a la presentación del PSMV y a la solicitud del permiso de vertimiento. La aplicabilidad y el funcionamiento para las cuales fueron construidas las estructuras del sistema de tratamiento. El municipio de Villanueva (…) no posee a la fecha permiso de vertimientos como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. En los reportes entregados para el año 2009 y 2010 se estableció en los dos años el cumplimiento de la meta de reducción anual de carga contaminante establecida por CORPOGUAJIRA. Sin embargo el municipio de Villanueva NO esta cumplimiento con la eficiencia de remoción en el sistema de tratamiento de aguas residuales en DBO y SST según lo exige la norma de acuerdo al reporte entregado de la Autodeclaración General de Vertimientos Puntuales. Conclusión: Corpoguajira debe exigir al municipio de Villanueva el cumplimiento en la eficiencia de remoción del sistema de tratamiento de las aguas residuales en DBO y SST según lo establecido por el decreto 1594 en su art 72. Fuente: Informes de Seguimientos PSMV Corpoguajira 2011. En las Observaciones y Conclusiones presentadas en los Informes de cada municipio se hace referencia a que estos cuentan con la aprobación del Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimiento (PSMV), pero (…) no poseen a la fecha permiso de vertimientos, como lo establece el Articulo 41 del Decreto 3930 de 2010. Las diferentes actuaciones proferidas, son notificadas por la Corporación al ente de control disciplinario, una vez apertura los procesos sancionatorios. En la muestra seleccionada de Sancionatorios Ambientales, se pudo determinar que la Corporación con Auto No. 048 de 27 de Enero de 2011, formula cargos contra el Municipio de Dibulla por: 1. No haber dado aplicación al Decreto 1594 en los relacionado en el artículo 120 que establece que los municipios deberán obtener los Permisos de Vertimientos y autorizaciones sanitarias; al no haber solicitado ante Corpoguajira los permiso de vertimientos con relación al alcantarillado de los corregimientos: Palomino, Mingueo, La Punta de los Remedios y las Flores. 2. No haber dado aplicación al Decreto 3100 del 2003 relacionado en el artículo 12 lo cual hace referencia a que los usuarios prestadores del Servicio de Alcantarillado deberán presentar a la Autoridad Ambiental competente el Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimiento de los siguientes Corregimientos Palomino, Mingueo, La Punta de los Remedios y las Flores. 24 En el Articulo Segundo de la Resolución No. 01359 del 19 de Julio de 2011 se le impone sanción al municipio de Dibulla por valor de $370.5 millones, decisión que es revocada con Resolución 01799 del 25 de Octubre de 2011. Además, son sancionados en la vigencia 2011 los municipios de: (Cifras en millones) MUNICIPIO Hatonuevo Albania Barrancas Manaure RES. 1358 1456 1365 1364 FECHA 19/07/11 4/08/11 19/07/11 19/07/11 VALOR $317.6 $370.5 $370.5 $317.6 CAUSALES Dec. 1594/84 art. 120 Dec. 1594/84 art. 120. Dec 3100/03 art. 12 Dec. 1594/84 art. 120. Dec 3100/03 art. 12 Dec. 1594/84 art. 120. Dec 3100/03 art. 12. Revocado Resolución 1807 25/10/11 Fonseca 1361 19/07/11 $370.5 Dec. 1594/84 art. 120. Dec 3100/03 art. 12 Fuente: Informe de Seguimiento a los PSMV Corpoguajira 2011. Si bien, la Corporación haciendo uso de sus facultades impone sanciones a quienes violan las normas ambientales, es cuestionable que estas acciones no alcancen el objeto de función preventiva y correctiva, por cuanto, como bien se observa en los cuadros resumen de los informes de seguimiento a los PGIR y PSMV realizados por la Autoridad Ambiental, las situaciones siguen igual o peor, con graves consecuencia para la población y el medio ambiente. En su respuesta la Entidad señala: “ (…) La Corporación Autónoma Regional de La Guajira – CORPOGUAJIRA da estricto cumplimiento a los lineamientos legales que nos rigen, esa es la razón por la cual realizadas las visitas de seguimiento ambiental a los proyectos, obras y/o actividades que se adelantan en la jurisdicción y se constata la ocurrencia de hechos u omisiones que atenten contra el medio ambiente y los recursos naturales, se procede a iniciar las acciones en aras de evitar que la situación continúe, de allí los requerimientos que se le efectúan al presunto infractor para que dentro de un término determinado se sirva adelantar las medidas tendientes a mitigar o minimizar los posibles impactos negativos que se derivan de la conducta. Agotada la etapa persuasiva y/o preventiva, conforme a la normatividad ambiental vigente, iniciamos el proceso sancionatorio ambiental y luego de analizar los argumentos técnicos y jurídicos que reposan en el expediente, CORPOGUAJIRA entra a calificar la conducta del presunto infractor, teniendo en cuenta los principios de proporcionalidad y razonabilidad, según los cuales debe existir ecuanimidad entre la medida sancionadora, el comportamiento del 25 infractor y la afectación de los recursos naturales renovables, la salud humana y el medio ambiente. Continua su respuesta: “Expuesto lo anterior, con relación al cuestionamiento realizado por el ente de control, al señalar que CORPOGUAJIRA no alcanza el objeto de función preventiva y correctiva, al constatar que a pesar de las sanciones la situación sigue igual o peor, me permito informarle que esta Corporación ha realizado convenios con diferentes entes territoriales aunando esfuerzos en defensa y protección del medio ambiente y los recursos naturales renovables, con el fin de ejecutar de mejor manera alguna o algunas de las funciones correspondientes, pero es claro que estos entes territoriales tienen responsabilidades que no pueden ser asumidas por la máxima autoridad ambiental de la jurisdicción. Ejemplo de lo anterior, se puede constatar en municipios como Riohacha, Dibulla, entre otros, en los cuales CORPOGUAJIRA conocedora del mal estado en que se encontraban los sitios de disposición final de estos municipios, celebró convenios de diferentes números y fechas, cuyo objeto es “Aunar esfuerzos y recursos económicos necesarios para la ejecución del proyecto rehabilitación del botadero a cielo abierto y erradicación de botaderos satélites de los corregimientos del municipio de ……– Departamento de La Guajira”, siendo recibidos a satisfacción por las interventorías y entregados a los municipios para su operación técnica, conforme a las normas que para el caso se han expedido por el Gobierno Nacional a través del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, hoy Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible. Es evidente que CORPOGUAJIRA, en cumplimiento de sus funciones, invierte recursos en la adecuación de los sitios de disposición final de residuos sólidos en el Departamento de La Guajira, no con esto se puede entender que pierde su investidura de autoridad ambiental en la jurisdicción, por lo que continúa realizando visitas de seguimientos y monitoreos a los sitios de interés y como en el caso del municipio de Dibulla, se constata que su operación no es la adecuada, originando con ello el inicio del proceso sancionatorio. Las infracciones ambientales por la mala disposición de los residuos sólidos en el Departamento de La Guajira, es una conducta de ejecución continuada, ya que el incumplimiento a la normatividad ambiental se mantiene, lo que hace sujeto a los entes territoriales de la imposición de sanciones constantes, siendo claro que es poca la atención prestada por los Alcaldes, quienes por ley son los primeros que deben velar por la optima prestación de servicios 26 públicos (aseo) y garantizar un ambiente sano a todo el conglomerado social de su jurisdicción. Por otra parte, con relación a los Permisos de Vertimientos la norma es clara al consagrar “Toda persona natural o jurídica cuya actividad o servicio genere vertimientos a las aguas superficiales, marinas, o al suelo, deberá solicitar y tramitar ante la autoridad ambiental competente, el respectivo permiso de vertimientos”, si bien CORPOGUAJIRA impone la sanción, no es menos cierto que exhorta al infractor a subsanar la conducta cometida, razón por la cual en el artículo tercero se expresa: “La sanción impuesta mediante el presente acto administrativo, no exime al infractor del cumplimiento de las normas violadas objeto de la sanción”, lo que obliga al sancionado a iniciar las acciones pertinentes para obtener de manera inmediata el permiso, el hacer caso omiso a lo contemplado en la parte resolutiva del acto en mención, lo sujetaría al inicio de un nuevo proceso sancionatorio por parte de la autoridad ambiental, recayendo una vez más la responsabilidad de la obtención de los permisos sobre el interesado”. Con respecto a lo manifestado por la Entidad, el equipo auditor concluye que uno de los objetivos del Programa Calidad Ambiental es Contribuir al mejoramiento de la calidad del sector de agua potable, saneamiento ambiental y residuos sólidos de los municipios de la jurisdicción; no obstante, según los seguimientos y monitoreo realizados por la Corporación a los PGIR y PSMV en la vigencia 2011, la disposición de residuos solidos y el tratamiento de aguas residuales en los diferentes municipios del Departamento de la Guajira continúa haciéndose de manera inadecuada. Así la Corporación imponga sanciones por violación de las normas ambientales, la contribución al mejoramiento de los sectores señalados en los municipios de su jurisdicción, es deficiente. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 3. D1.- Poda y Tala: Los procedimientos para Poda y Tala de arboles señalan entre otras cosas que “El Subdirector de Calidad Ambiental ordena la notificación personal o por edicto al cliente y este cancela los costos de trámites establecidos en el acto administrativo que otorga el permiso y debe entregar volante de consignación a Tesorería donde le entregan un comprobante de ingreso. El cliente debe entregar en la Subdirección de Calidad Ambiental, el recibo expedido por Tesorería para que haga parte integral del expediente”. 27 La Corporación en cumplimiento de su función de Otorgar permisos y concesiones para el aprovechamiento forestal, (…), expide los siguientes Autos: TABLA No 10 AUTOS PODA Y TALA - VIGENCIA 2011 AUTO No 0422 0363 0360 0038 FECHA CONCEPTO 30/06/11 8/06/11 7/06/11 24/01/11 Por el cual se autoriza la tala de una palmera Por el cual se autoriza la tala de tres arboles Por el cual se autoriza la tala de un árbol Por el cual se autoriza la tala de las especies herbáceas y arbustivas Fuente: Expedientes Corpoguajira BENEFICIARIO Particular Particular Particular Particular VALOR $26.780 $26.780 $26.780 $25.750 $1.265.760 Transcurridos 10 y hasta 14 meses de haber nacido la obligación para los deudores, estos no han cancelado y no hay evidencia de la gestión realizada por la Corporación para su recaudo. En su respuesta la entidad señala: “Con relación a los permisos y/o autorizaciones a los que hace referencia y en los cuales se afirma no se evidencia gestión realizada por la Corporación para su recaudo, me permito informarle que atendiendo la observación realizada, el Equipo de Licencias y Trámites de la Subdirección de Calidad Ambiental procedió a solicitar a la Tesorería de esta entidad, la relación de las personas naturales y/o jurídicas que habían incumplido con la obligación de pago, para realizar los requerimientos respectivos y traslado a la Oficina Jurídica para su cobro coactivo”. Lo anterior, se debe a deficiencias del Control que afectan el cumplimiento del procedimiento y por ende el recaudo oportunamente de los recursos. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria. 2.1.3 Legalidad. La calificación ponderada de este componente fue de 7,00 puntos, sustentada en los hallazgos determinados en la línea de contratación y demás procesos y áreas evaluados, que se presentan en este informe. 2.1.4 Financiero La calificación ponderada obtenida para el componente financiero fue de 30 puntos, sustentada en los siguientes hechos: 28 Hallazgo No. 4. Retención en la fuente a cuentas bancarias. El Art. 22 del Estatuto Tributario Modificado por el Artículo 64 de la Ley 223 de 1995 Establece: “Entidades que no Son Contribuyentes. No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios la Nación, los departamentos y sus asociaciones, los distritos, los territorios indígenas, los municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible…”. Dado que la Retención en la Fuente es un mecanismo que busca recaudar anticipadamente el impuesto de renta, no es procedente practicarla a una entidad que no es contribuyente del mismo. En el análisis realizado a las diferentes cuentas bancarias que posee la Corporación Autónoma Regional de la Guajira-CORPOGUAJIRA, se logró evidenciar que las entidades financieras efectuaron retención en la fuente a varias de las cuentas bancarias durante la vigencia 2011, sin que se perciba su reintegro. Las cuentas afectadas con dicho impuesto fueron las siguientes: ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Banco BBVA 477-0035-03. Conv. 221/07 Gobernación de la Guajira. Banco de Bogotá N° 880035738 -Conv. 0120 Entre Corpoguajira y Acción Social. Banco BBVA Cta Ahorros N° 75827692 7 Corpoguajira Impuesto Predial. Banco BBVA Cta Ahorros N° 7581878-19 Conv. Interadministrativo 00051 Municipio de Riohacha. Banco BBVA Cta Ahorros N° 4771047-15 Conv N° 150/2010 Corpoguajira – Gobernacion. Banco de Occidente Cta Ahorros N° 880 80321-8 Conv. Fortalecimiento Seguridad Alimentaria. Banco de Bogota Cta Ahorros N° 08803377-4 Conv.110/2009 Corporación Gobernación de La Guajira. Banco de Bogotá Cta de Ahorro N° 088035365 Conv. N° 0042/2009 Mpio San Juan del Cesar. Banco Popular Cta Ahorros N° 220 405 14173-0 Conv. Interadministrativo de Asociación N° 13. La causa posible de la situación descrita es el posible desconocimiento de las normas tributarias lo que ocasiona la disminución de los recursos de la entidad depositados en dichas cuentas. Hallazgo Administrativo. 29 Hallazgo No. 5. D2.- IP1.vigencia 2011. Cuentas bancarias sin movimientos durante la El Decreto 359 de 1995 establece en su Artículo 14. “Los recursos que la Dirección del Tesoro Nacional, o quien haga sus veces a nivel territorial, transfiera a las cuentas en cada órgano no tendrán por objeto proveer de fondos a entidades financieras, sino atender compromisos y obligaciones asumidos por ellos frente a su personal y a terceros, en desarrollo de las apropiaciones presupuestales. Mientras se desarrolla el objeto de la apropiación y se crea la exigencia de situar los recursos, la Dirección General del Tesoro, o quien haga sus veces a nivel territorial, deberá efectuar inversiones que garanticen seguridad y rendimiento. Los rendimientos así generados, cualquiera sea la fuente que los produce, deberán ser apropiados en el presupuesto con el fin de satisfacer las necesidades de gasto público”. Así mismo el Artículo 15. Establece “Los recursos que formen parte del Presupuesto Nacional, girados por la Dirección del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, no podrán mantenerse en cuentas corrientes AUTORIZADAS por más de cinco (5) días promedio mensual, contados a partir de la fecha de los giros respectivos, sin perjuicio de aquellos recursos correspondientes a cheques entregados al beneficiario y no cobrados. En el caso de aquellos órganos que hacen giros a sus oficinas regionales, los cinco (5) días de que trata el inciso anterior se contarán de la siguiente manera: La oficina central deberá hacer el giro a las seccionales a más tardar el día hábil siguiente a aquel en que recibió la transferencia de los recursos de la Dirección del Tesoro Nacional. Las seccionales deberán hacer uso de los recursos en los mismos términos del inciso anterior. Los saldos de meses anteriores que se mantengan sin utilizar harán parte del cálculo anterior en el mes respectivo, mientras persista esta situación. Una vez finalizado el mes, si la Dirección General del Tesoro Nacional detecta que se mantuvieron recursos en cuentas autorizadas por más de cinco (5) días promedio al mes, lo reportará a la Procuraduría General de la Nación - Procuraduría Delegada para Asuntos Presupuestales y a la Contraloría General de la República para que hagan las investigaciones sumarias y apliquen las sanciones del caso…...” Las siguientes cuentas bancarias a nombre de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira no presentaron movimientos ni generaron rendimientos financieros durante 30 la vigencia 2011, tal como se evidenció al revisar la información, tanto de los extractos bancarios como del balance a diciembre 31 de la vigencia auditada: - Bancolombia N° 5265243185-5 Convenios Institucionales, saldo $ 3.235.788,39 Bancolombia N° 526094140-45 Convenios Corpoguajira Invias Cta Ahorros saldo $ 25.797.770,00 Banco Bbva N° 087-00492-5 Conv. 0027 Municipio Hatonuevo , saldo $1.790.727.644,00 Banco Bbva N° 087-00493-3 Conv. 0043 Municipio de La Jagua del Pilar, saldo $289.764.505,00 Banco Bbva N° 087-00491-7 Conv. 0026 Municipio de Fonseca, saldo $ 761.887.289,00 Banco Bbva N° 758008759 Conv. 19 F - Conv. 046/2007 Recursos Bid, saldo $ 52.519.253,oo Banco Bbva N° 758-009351 Conv /2007 Familia Guardabosques Municipio de Dibulla y El Molino, saldo $ 64.161.215,00 Banco Bbva N° 087-00518-7 Conv 150/2007 Mpio Maicao, Manaure y Uribia, saldo $ 575.071.331,00 Banco Agrario N° 336030-00013-5 Conv. Cooperación con el Fondo Para La Acción Ambiental saldo $ 1.584.037,oo. La situación descrita se presentó debido al desconocimiento por parte de la Entidad de las normas señaladas, ocasionando pérdida de poder adquisitivo de los recursos depositados en dichas cuentas bancarias. Toda vez que durante el proceso auditor no fue posible determinar el origen de los recursos, para determinar un posible alcance fiscal, se considera procedente solicitar aperturar una indagación preliminar. Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario. Hallazgo No 6. D3.-F1.- Contribución 5% sobre contratos de obra. La ley 1106 de Diciembre 22 de 2006, prorrogada por la 1421 de 2010, en su Artículo 6° establece: “Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra pública, con entidades de derecho público o celebren contratos de adición al valor de los existentes deberán pagar a favor de la Nación, Departamento o Municipio, según el nivel al cual pertenezca la entidad pública contratante una contribución equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente contrato o de la respectiva adición”. 31 Dentro de la muestra revisada por el equipo auditor sobre contratos de obra, se evidenció que La Corporación Autónoma Regional de la Guajira no realizó este descuento, teniendo la obligación de hacerlo, teniendo en cuenta que es una de las entidades que conforman la administración pública, así: Contratos con acta de recibo final, y cancelados: Valores en pesos - Contrato de Obra # 134 de Diciembre 31 de 2009 $ 1.943.825.725 Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar $ 96.568.466 - Adicional al Contrato Obra 134 Diciembre 16 de 2010 Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar - Contrato de Obra # 030 de Julio 22 de 2010 Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar - Contrato de Obra # 0041 de Julio 11 de 2011 Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar 3.199.989.361 159.508.563 149.239.560 7.461.975 Contratos liquidados: -Contrato de obra #0014 del 29 de marzo de 2010 Valor 5% antes de IVA - dejado de descontar TOTAL DESCUENTO NO EFECTUADO 208.236.131 10.328.512 224.889.066 11.244.453 $ 285.111.969 Las inconsistencias mencionadas, se deben al desconocimiento de las normas, lo cual conlleva que se afecte el patrimonio de la entidad, al disminuirse los recursos del sector al cual son destinados por ley. Ante el requerimiento formulado, la Corporación respondió lo siguiente: La entidad no efectúa descuento de contribución del 5% sobre contratos de obra, en razón a que la Ley 1106 de 2006, prorrogada por la Ley 1421 de 2010 señala como sujeto pasivo a todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra pública, con entidades de derecho público. El artículo 533 del Estatuto Tributario define que se entiende por entidades de derecho público así: Son entidades de derecho público la nación, los departamentos, los distritos municipales, municipios, los entes universitarios autónomos y los organismos o dependencias de las ramas del poder público, central o seccional con excepción de las empresas industriales y comerciales del estado y de las sociedades de economía mixta. En este sentido la Corporación no está dentro de este señalamiento por 32 tratarse de un ente autónomo creado por la Ley 99 de 1993, por tal razón no somos agentes retenedores del tributo en mención. Es importante observar que las normas tributarias cuando desean determinar o señalar a las Corporaciones Autónomas Regionales como sujetas o no a una obligación específica, lo hacen de manera expresa y precisa, por ejemplo; tal como es el caso del artículo 22 del E.T. El cual señala textualmente lo siguiente: ARTICULO 22. ENTIDADES QUE NO SON CONTRIBUYENTES. No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, la Nación, los Departamentos y sus Asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los Establecimientos Públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la Ley como contribuyentes. Tampoco será contribuyente la propiedad colectiva de las comunidades negras conforme a la Ley 70 de 1993. Como se puede observar señalan de manera expresa a las CAR. En el caso que nos ocupa, el artículo 533 del mismo Estatuto Tributario define qué se entiende por entidades de derecho público, texto en el cual no menciona a las CAR de manera expresa. Por lo anterior, solicitamos reconsiderar la observación en cuestionamiento y esperar a que la Corporación eleve la consulta a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y a la Asociación de Corporaciones Autónomas Regionales ASOCAR, con el objeto de dirimir la interpretación de la norma. Los procedimientos se han ejecutado basados en las directrices de orden tributario, acordes a cada vigencia que emite el gobierno nacional, sin la intención de contravenir cualquier obligación impuesta mediante normas que afecten a la entidad, es así que consideramos que la Corporación ha actuado de buena fe y convencidos que estamos practicando las deducciones de Ley correspondientes, tanto es el caso, que reafirmamos nuestros procedimientos tomando como base las auditorias que ha realizado la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN en la vigencia 2008 33 en las instalaciones de Corpoguajira; caso en el cual se auditaron los procedimientos y los tipos de deducciones que practicamos y que nos ayudó a subsanar algunas deficiencias, pero que en ningún momento se realizó observación de omisión de algún tipo de descuento, que no estábamos aplicando, también es importante señalar las demás auditorías realizadas por los entes de control, en las cuales no se había precisado sobre el tema. En todo caso, de aseverarse la obligación de la aplicación de la deducción, previa consulta, estaremos dispuesto a parametrizar los descuentos en el software para iniciar la aplicación de este tributo. Al respecto, para el equipo auditor es necesario precisar que el Decreto 1768 del 3 de agosto de 1994, por el cual se desarrolla parcialmente el literal h) del artículo 116 en lo relacionado con el establecimiento, organización o reforma de las corporaciones autónomas regionales y de las corporaciones de régimen especial, creadas o transformadas por la ley 99 de 1993, indica en su Artículo 1: Naturaleza Jurídica. Las corporaciones autónomas regionales y las de desarrollo sostenible son entes corporativos de carácter público, creados por la ley (…). En igual sentido se expresa la Ley 99 de 1993, en su Artículo 23. Por su parte la Corte constitucional (Sentencia C-596/98, Sentencia C- 593 de 1995, M. P. Dr. Fabio Morón Díaz, Sentencia C-598/10 -Julio 27; Bogotá D.C.), refiriéndose a la naturaleza de las Corporaciones Regionales Autónomas ha señalado que las corporaciones autónomas regionales no son propiamente entidades territoriales. Son entidades administrativas del orden nacional que pueden representar a la Nación dentro del régimen de autonomía que les garantiza el numeral 7o. de la Constitución, y están concebidas por el Constituyente para la atención y el cumplimiento autónomo de muy precisos fines asignados por la Constitución misma o por la ley, sin que estén adscritas ni vinculadas a ningún ministerio o departamento administrativo; además, y en la medida definida por el legislador, respetando su autonomía financiera, patrimonial, administrativa y política, pueden ser agentes del Gobierno Nacional, para cumplir determinadas funciones autónomas en los casos señalados por la ley. Aquellas entidades, son organismos administrativos intermedios entre la Nación y las entidades territoriales, y entre la administración central nacional y la descentralizada por servicios y territorialmente, que están encargados, principalmente, aun cuando no exclusivamente, de funciones policivas, de control, de fomento, reglamentarias y ejecutivas relacionadas con la preservación del ambiente y con el aprovechamiento de los recursos naturales renovables.” No siendo, pues, entidades territoriales, sino respondiendo más bien al concepto de descentralización por servicios, es claro que las competencias que en materia ambiental ejercen las corporaciones autónomas regionales, son una forma de gestión 34 de facultades estatales, es decir, de competencias que emanan de las potestades del Estado central. Igualmente, el Consejo de Estado se ha referido a la Naturaleza de la Corporaciones autónomas en sentencia CE SEC5 EXP 1995, en la cual indicó que: “Las corporaciones autónomas regionales por disposición del artículo 234 de la ley 99 de 1993, que definió su naturaleza jurídica, son entes corporativos de carácter público, creados por ley, (…), y en el Artículo 2° del Decreto 1768 de 1994, reglamentario de la ley, fue establecido: en lo que fuera compatible con las disposiciones de la ley reglamentada, del decreto reglamentario y las que las sustituyan o reglamenten, a las corporaciones autónomas regionales, por ser de creación legal, se aplicarán las normas previstas para las entidades descentralizadas del orden nacional… Ahora bien, al expedir la ley 489 de 1998, el legislador regula la organización y el funcionamiento de las entidades que integran la rama ejecutiva del poder público, y determina aquellas que sin hacer parte de ésta, conforman la administración pública, unas de las cuales son los organismos y entidades a los que la Carta reconoce autonomía e independencia, para cuyo tratamiento remite a “las respectivas leyes.” Así, en el artículo 38 trata de la “integración de la rama ejecutiva del poder público en el orden nacional”, tanto en el sector central como en el descentralizado, en ninguno de los cuales ubica a los entes autónomos; mientras que en el artículo 40, estatuye: “Artículo 40. Entidades y organismos estatales sujetos a régimen especial. El Banco de la República, los entes universitarios autónomos, las corporaciones autónomas regionales, la Comisión Nacional de Televisión y los demás organismos y entidades con régimen especial otorgado por la Constitución Política se sujetan a las disposiciones que para ellos establezcan las respectivas leyes.” El mismo Consejo de Estado, en concepto del 28 de junio de 2006, de la Sala de Consulta y Servicio Civil, con ponencia del doctor Enrique José Arboleda Perdomo, referente a la obligación por parte de CORMAGDALENA del impuesto de timbre, expresa lo siguiente: La ley 489 de 1998 no contiene referencia específica a la Corporación del Río Grande de la Magdalena, pero tratándose de una corporación autónoma regional, de origen constitucional, debe entenderse comprendida en el artículo 40 que se ha dejado transcrito, el cual sencillamente preserva la autonomía e independencia de las corporaciones autónomas regionales y de otras entidades estatales, en cumplimiento del mandato constitucional. Se reitera que su definición como entes autónomos, no la excluye de la definición de “administración pública” que trae el artículo 39 de la misma ley. 35 En el Artículo 533 del Estatuto Tributario se hace una relación de entidades y organismos, en la que no se hallan los entes autónomos, creados a partir de la Constitución Política de 1991. Se hace esta aclaración, puesto que la norma de la que proviene este artículo 533, corresponde al artículo 27 de la ley 2ª de 1976, expedido cuando aún no se conocía este tipo de entidades públicas, las autónomas, que son creadas por la carta política. En relación con lo anterior el Ministerio de Hacienda al resolver consulta de fecha 3 de mayo de 2012, ateniente a: ¿Las Corporaciones Autónomas Regionales debe efectuárseles la retención del 5% sobre los contratos de obra que celebren en virtud del Artículo 6 de la Ley 1106 de 2006?, y si ¿las Corporaciones Autónomas Regionales son Entidades de Derecho Público?, de manera clara indicó: Adicionalmente a lo anterior, el equipo auditor verificó que otras Corporaciones Regionales efectúan este descuento, tal y como se ve reflejado en las notas a los estados financieros correspondienrtes a la vigencia 2011 de Corporinoquia, Corpocaldas, Corporación para el desarrollo sostenible del norte y el Oriente Amazónico – C.D.A, Corporación Autónoma Regional para la Defensa de la Meseta de Bucaramanga, Corporación Autónoma Regional del Valle del Cauca. 36 Hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y fiscal por $285.111.969. Hallazgo No 7.- D4.- Gestión de Cartera. La ley 1066 de Julio 29 de 2006 establece: “Artículo 1°. “GESTIÓN DEL RECAUDO DE CARTERA PÚBLICA. Conforme a los principios que regulan la Administración Pública contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política, los servidores públicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de obtener liquidez para el Tesoro Público”. Artículo 2° OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS QUE TENGAN CARTERA A SU FAVOR. Numeral 7. Regularizar mediante el pago o la celebración de un acuerdo de pago las obligaciones pendientes con otras entidades públicas a más tardar dentro de los seis (6) meses siguientes a la promulgación de la presente ley” La Corporación Autónoma Regional de la Guajira, presenta saldos de cartera vencida a Diciembre 31 de 2011, sin que se evidencie Acuerdo de pago o cobro coactivo, según reporte del área de cartera, del cual se tomó únicamente para el análisis la cartera vencida de 2010 hacia atrás, así: Por concepto de tasas retributivas $ 150.179.461,48 Por concepto de tasa de uso de agua $ 127.132.392,oo Para los siguientes conceptos de rentas por cobrar, el área de cartera no maneja la información en forma detallada por lo que se tomó la información de los auxiliares contables, así. ‐ ‐ ‐ ‐ Multas por infracciones ambientales: Se presenta un saldo de $3.173.893 con un particular que presenta acuerdo de pago, pero no presentó abonos durante la vigencia 2011. Licencias y permisos: Se evidencian saldos desde octubre de la vigencia 2010 por la suma de $23.163.080,oo que no cuentan con abonos durante la vigencia 2011 y tampoco se evidencia acuerdo de pago o cobro coactivo por parte de Corpoguajira. Sobretasa ambiental: Se presentan saldos desde la vigencia 2010 con los Municipios de Urumita, El Molino y Barrancas por la suma de $29.674.952,74. Proceso Administrativo-Acción de Repetición o Llamamiento en Garantía instaurado por la Corporación a la Ex Directora de la misma de fecha 22 de Noviembre de 2010 por valor de $73.000.000,oo: Se presenta acta de conciliación suscrita con dicha funcionaria de fecha 22 de julio de 2008, copia de tres comprobantes de pago realizados por esta que suman un total de 37 $17.000.000,oo, detectándose que el último pago se realizó el día 16 de julio de 2009, y ante el incumplimiento en los pagos, solo se inicia la acción de repetición un año y cuatro meses después, sin que se evidencie gestión alguna de la Entidad durante este lapso de tiempo, a fin de hacer cumplir el acuerdo inicial. La posible causa de la deficiente gestión de cartera, es la falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo, situación que puede conllevar a que se pierdan los recursos por prescripción. Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario. Hallazgo No. 8. Causación Rentas por cobrar. La Resolución 354 del 05 de Septiembre de 2007 emitida por la Contaduría General de la Nación y que Adopta el Régimen de Contabilidad Pública, el cual en su numeral 8. Habla de los Principios de Contabilidad Pública, establece: Principio de Devengo o causación: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos. El reconocimiento se efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones, o cuando la transacción u operación originada por el hecho incida en los resultados del período”. Principio de Registro: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad de medida. Característica de razonabilidad: La información contable pública es razonable cuando refleja la situación y actividad de la entidad contable pública, de manera ajustada a la realidad. En desarrollo del proceso de revisión de las rentas por cobrar, el equipo auditor advirtió inconsistencias contables en los siguientes casos: a). No fue registrada en la contabilidad la Resolución No. 02029 por concepto de Licencias y permisos por aprovechamiento forestal del 01 de Diciembre de 2011 por $12.090.850,oo; sin embargo, el pago sí fue registrado por la Corporación según comprobante de ingreso No.905 del 29 de diciembre del mismo año. b). La Corporación expidió la Resolución No.01658 de Septiembre 20 de 2011, en contra del municipio de Dibulla, por $ 46.896.730; le admitió recurso de reposición resuelto con Resolución No. 02149 del 30 de Diciembre 2011, que contenía un error de transcripción, subsanado con Resolución No.00026 del 11 de Enero de 2012. 38 Como el hecho económico solo se puede registrar en cuentas por cobrar cuando queda en firme la resolución. Es decir, una vez resuelto el recurso de reposición, hecho que se concretó en Enero 11 de 2012; hasta esta fecha el hecho debió ser revelado en cuentas de orden, registro que no se observó en el Balance de la entidad con corte a Diciembre 31 de 2011. c) Se expidió la Resolución No. 01786 del 20 de Octubre de 2011, por la cual se resuelve un recurso de reposición, la cual en su art. 2°, impone una sanción ambiental al Municipio de Albania por valor de $211.730.821; confrontada ésta con los registros contables de la entidad, se logró evidenciar que fue registrada por $212.930.821 La diferencia de $1.200.000 afectó la razonabilidad de los Estados Contables a Diciembre 31 de 2011 en la cuenta 140102 multas y su contrapartida en la cuenta de Patrimonio en el Resultado del Ejercicio. d) Se evidencia que la resolución N° 02151 del 30 de Diciembre de 2011, por la cual se resuelve un recurso de reposición, se confirma en todas sus partes la Resolución N° 01663 del 20 de Septiembre de 2011 y, a su vez, sanciona al Municipio de Dibulla con multa equivalente a $132.840.713, no fue registrada contablemente por Corpoguajira, situación que afectó la razonabilidad de los Estados Financieros a Diciembre 31 de 2011, presentándose subestimada la cuenta 140102 multas y su contrapartida en la cuenta Resultados del Ejercicio del Patrimonio. Las situaciones presentadas se originaron por falta de comunicación entre las áreas y por desconocimiento de los procedimientos contables, lo que conlleva que la información contable no cumpla con los principios y las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad a que se refiere el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 9. Boletín de Deudores Morosos del Estado- BDME. La ley 901 de 2004 en su Artículo 4° Parágrafo 3°, establece: “Las entidades estatales para relacionar las acreencias a su favor pendientes de pago deberán permanentemente en forma semestral, elaborar un boletín de deudores morosos, cuando el valor de las acreencias supere un plazo de seis (6) meses y una cuantía mayor a cinco (5) salarios mínimos legales vigentes. Este boletín deberá contener la identificación plena del deudor moroso, bien sea persona natural o jurídica, la identificación y monto del acto generador de la obligación, su fecha de vencimiento y el término de extinción de la misma.” La Corporación Autónoma Regional de la Guajira, reportó el Respectivo BDME del segundo semestre del año 2011, presentando las siguientes inconsistencias: 39 Se reporta como deudor moroso al Municipio de Uribia, con una deuda de $11.920.558, valor que de acuerdo con los registros contables no adeudaba dicho municipio, ya que había presentado un abono en noviembre de 2011, el cual no fue tenido en cuenta al momento de reportar el Boletín. De acuerdo con los registros contables, se evidencia una cuenta por cobrar de Noviembre 25 de 2010, por concepto de Multas por Infracciones Ambientales por $ 3.173.893,oo. Se evidenció que el deudor tiene acuerdo de pago incumplido, ya que no ha realizado ningún abono desde la fecha de origen de la deuda; sin embargo, no se encuentra reportado en el BDME. La situación descrita obedece a fallas en los mecanismos de seguimiento y monitoreo, lo que ocasiona que la información presentada y publicada en el Boletín de Deudores Morosos del Estado no sea real y confiable. Hallazgo Administrativo Hallazgo No. 10. Registro Anticipo de Contratos. La cuenta 1420 Avances y Anticipos entregados representa los valores entregados por la entidad contable pública, en forma anticipada, a contratistas y proveedores para la obtención de bienes y servicios. El contrato No. 0058 del 2011 suscrito con el Consorcio Forestal cuyo objeto es contratar la Interventoría Técnica para la Implementación de Estrategias Establecidas Para La Disminución del Consumo de Leña y Establecimiento de Sistemas Agroforestales en la Zona Cafetera de los municipios de la Jagua del Pilar, Urumita, Villanueva, El Molino, San Juan del Cesar, Distracción, Fonseca, Barrancas y Hatonuevo - Departamento de La Guajira, por valor de $92.9 millones, establece en la Cláusula Quinta Forma de Pago: Corpoguajira se compromete a pagar el valor del presente contrato de la siguiente manera: ANTICIPO: Un anticipo del 50% del valor del contrato, previo el cumplimiento de los requisitos legalmente establecidos para su perfeccionamiento y ejecución. Revisado el pago del anticipo por valor de $46.497.150 al Consorcio Forestal, mediante Comprobante de Egreso No.1319 del 31/10/2011 y Orden de Pago No.1080 del 13/10/2011, se evidenció que el valor del anticipo se contabilizó en la cuenta de gastos 550801 y no en la cuenta de anticipos 142013. 40 Esta situación evidencia debilidades en el registro de las operaciones contables, subestimando las cuentas 1420 Avances y Anticipos Entregados, y 3230 Resultados del ejercicio por valor de $46.497.150 Hallazgo administrativo. Hallazgo No. 11. Registro de Terrenos. La Resolución 354 del 05 de Septiembre de 2007 emitida por la Contaduría General de la Nación y que Adopta el Régimen de Contabilidad Pública, el cual en su numeral 8. Habla de los Principios de Contabilidad Pública establece: Principio de Devengo o causación: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos. El reconocimiento se efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones, o cuando la transacción u operación originada por el hecho incida en los resultados del período”. La Corporación Autónoma Regional de La Guajira durante el año 2001, adquirió 39 franjas de terreno por $13.441.400,oo, tal como se evidencia en las escrituras públicas que la acreditan como propietaria; confrontado el saldo de terrenos revelado en el Balance a Diciembre 31 de 2011, se determinó que estos terrenos no fueron registrados en la contabilidad. Lo anterior debido a fallas en los mecanismos de control interno, ocasionando que la información contable no cumpla a cabalidad con las características y principios de contabilidad de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad a que se refiere el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 12. Amortización de bienes entregados a terceros. El Régimen de Contabilidad Pública, en el Capítulo II, Sistema Nacional de Contabilidad Pública, numeral 8 Principios de Contabilidad Pública, en el Acápite 116 Registro señala: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad de medida”. 41 La cuenta contable 1925 Representa el valor acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre los bienes entregados a terceros, como consecuencia de la pérdida de capacidad operacional que se produce en la utilización de los bienes por parte de terceros, con base en el valor en libros de los bienes y los años de vida útil estimados. Revisado el Balance General de CORPOGUAJIRA a 31 de Diciembre de 2011, presenta en la cuenta 1920 Bienes Entregados a Terceros $217.344.515 pesos, correspondiente a los bienes dados en calidad de comodato a las diferentes entidades públicas. Sin embargo, no se evidencia en el Balance General el registro de la amortización de los bienes entregados a terceros. La situación presentada se origina por desconocimiento de los procedimientos contables, lo que conlleva que la información contable no cumpla con los principios de la contabilidad pública de Devengo o Causación, Revelación y con las características de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad a que se refiere el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública y genera incertidumbre en las cuentas 192505 Bienes Muebles Entregados en Comodato y 327006 Amortización de Otros Activos. Hallazgo administrativo. Hallazgo No. 13. Amortización de Intangibles. El Régimen de Contabilidad Pública, en el Capítulo II, Sistema Nacional de Contabilidad Pública, numeral 8 Principios de Contabilidad Pública, en el Acápite 116 Registro señala: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad de medida”. La cuenta contable 1975 Amortización Acumulada de Intangibles representa el valor acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre el valor de adquisición o desarrollo de los intangibles. Los intangibles deben ser objeto de amortización durante el lapso que corresponda a la recuperación de la inversión en que se incurrió, el período en que se obtendrán los beneficios económicos esperados por efectos de su explotación, o la duración del amparo legal o contractual de los derechos otorgados. Los intangibles formados no son objeto de amortización. 42 Revisado el Balance General de CORPOGUAJIRA a 31 de Diciembre de 2011, presenta en la cuenta 1970 Intangibles un saldo de $100.000.000 de pesos, correspondiente a los Software. Sin embargo, no se evidencia en el Balance General a 31 de Diciembre de 2011 el registro de la amortización respectiva. Lo anterior genera incertidumbre en las cuentas 1975 Amortización Acumulada de Intangibles, en las subcuenta 197508 Software y 327006 Amortización de otros Activos, al igual que en su contrapartida en la cuenta 32 de Patrimonio. La situación presentada se origina por desconocimiento de los procedimientos contables, lo que conlleva que la información contable no cumpla con los principios de la Contabilidad Pública de Devengo o Causación, Revelación y con las características de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad a que se refiere el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 14. Depuración Contable. En el Instructivo de Cierre de la vigencia 2011 No. 15 de diciembre 16 de 2011 expedido por la Contaduría General de la Nación, se establece, en el Numeral 1.2.6, sobre la necesidad de determinar la existencia real de bienes, derechos y obligaciones, concordante con lo dispuesto por la CGN en el concepto 200812121931 de diciembre 24 de 2008, donde señala que la permanencia de dichas partidas en el pasivo, debería ser por el menor tiempo posible, en la medida que la entidad debe comprometerse a adelantar las acciones pertinentes para su plena identificación. La cuenta 290580 - Recaudos por Clasificar, genera incertidumbre, toda vez que registra consignaciones pendientes de identificar que datan del año 2010, que no presentaron depuración durante la vigencia 2011. La situación descrita, por debilidades en el control interno contable en la depuración de consignaciones no identificadas, ocasionando que la información contable de la Corporación no cumpla con las características cualitativas que rigen la Contabilidad Pública de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad a que se refiere el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. Hallazgo Administrativo 43 Hallazgo No. 15.-D5.- Pago Sanción Impuesto Sobre Vehículos. El artículo 146 de la Ley 488 de 1998, señala que el impuesto de vehículo automotor debe declararse y pagarse anualmente. Es obligación del Departamento de La Guajira establecer los plazos para el pago del impuesto de vehículo; a fecha 4 de abril de 2011 no se había establecido calendario tributario para el pago del impuesto de vehículo automotor. La Resolución No. 360 de 2011, señala en el Artículo 1, que la fecha de plazo máximo para efectuar el pago oportuno del impuesto sobre vehículo automotor para el año gravable es el 1 de junio de 2011. Revisadas las carpetas que contienen las hojas de cada vehículo se evidenció que durante la vigencia 2011, se cancelaron a la Gobernación de La Guajira, por concepto de impuesto vehicular desde la vigencia 2007 hasta la vigencia 2011, $49.619.765 pesos discriminados en cuadro Anexo 3, cuya información se resume de la siguiente manera: Impuesto Vehículo Sanción por extemporaneidad Intereses $23.096.560 $14.448.000 $12.075.205 Lo anterior evidencia que el presunto incumplimiento en las obligaciones correspondientes al pago oportuno del impuesto vehicular, le ha acarreado a la Corporación Autónoma Regional de La Guajira el pago de sanciones por extemporaneidad por $14.448.000 pesos y por intereses $12.075.205 pesos. Corpoguajira en su respuesta señala: “Cabe señalar que con respecto a esta observación es menester informarle que hemos realizado análisis de la situación financiera en lo atinente a gastos de funcionamiento desde la aplicación del Decreto 416 de 2007 en su artículo 20, antes de este la Corporación financiaba todos los gastos de funcionamiento con recursos provenientes del carbón; es importante aclarar que los pagos por concepto de impuesto de vehículo que se hicieron en la vigencia de 2011, fueron financiados con recursos provenientes de la nación, porque Corpoguajira no contaba con recursos. Por ello suscribimos Acuerdos de Pago con el ente de control (CGR) por misma situación, en no contar con recursos propios para poder apalancar los gastos de funcionamiento. Para corroborar lo manifestado anexamos acta No 002 del Comité de Coordinación de Control Interno con sus 44 respectivos anexos donde se evidencian todos los inconvenientes planteados acerca de la situación financiera”. Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria. Hallazgo No.16.-D6.- Pago Extemporáneo Aportes al Sistema de Seguridad Social. El Artículo 2 del Decreto 1670 de 2007 establece los plazos para la autoliquidación y el pago de los aportes a los subsistemas de la Protección Social para aportantes de menos de 200 cotizantes: Quienes deben realizar aportes a los subsistemas de Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales del Sistema de Seguridad Social Integral, así como los destinados al Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF y a las Cajas de Compensación Familiar y a la Escuela superior de Administración Pública, ESAP y para las Escuelas Industriales e Institutos Técnicos Nacionales, Departamentales, Distritales y Municipales, cuyas nóminas de trabajadores activos o pensionados contengan menos de 200 cotizantes, efectuarán sus aportes de acuerdo a las fechas establecidas en el presente Decreto. El NIT de CORPOGUAJIRA es 892.115.314- 9, así que el día de vencimiento para el pago es el 2° día hábil de cada mes. Sin embargo, revisados los pagos de los aportes efectuados por CORPOGUAJIRA a los subsistemas de Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales del Sistema de Seguridad Social Integral, así como los destinados al Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF y a las Cajas de Compensación Familiar de los meses diciembre de 2010 a septiembre de 2011, se efectuaron extemporáneamente, generando intereses de mora, por $11.32 millones, de los cuales, se cancela a entes privados, lo siguiente: Intereses Pagados al Sistema de Seguridad Social. Causado Diciembre de 2010 Enero de 2011 Febrero de 2011 Marzo de 2011 Abril de 2011 Mayo de 2011 Junio de 2011 Julio de 2011 Agosto de 2011 Septiembre de 2011 Fecha de Pago 1° de febrero de 2011 4 de marzo de 2011 14 de marzo de 2011 25 de abril de 2011 1° de abril de 2011 21 de junio de 2011 8 de agosto de 2011 7 de septiembre de 2011 9 de septiembre de 2011 19 de octubre de 2011 Mora en días 28 30 9 21 29 19 34 36 7 15 Total Vlr Inter. 811.573,00 893.600,00 260.834,00 726.096,00 891.367,00 572.992,00 1.139.092,00 1.153.801,00 227.448,00 537.795,00 $ 7.214.598,00 45 Lo anterior evidencia que el presunto incumplimiento en las obligaciones correspondientes al pago oportuno de los aportes a subsistemas de Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales del Sistema de Seguridad Social Integral, y a las Cajas de Compensación Familiar, le ha acarreado a la Corporación Autónoma Regional de La Guajira el pago de intereses moratorios por $7.214.598 pesos, generando posible Daño al Patrimonio del Estado por este valor. Corpoguajira en su respuesta señala: “A raíz del Decreto 416 de 2007 que prohíbe el uso de recursos de regalías para gastos de funcionamiento, la Corporación entro en un déficit de tesorería, porque todos los gastos personales, generales, gastos de viajes etc. que estaban apropiados por recurso de compensación de Carbón, se asumieron por recurso de funcionamiento y hasta la fecha no hemos podido superar, el hecho de que el plazo de pago de la Entidad sea el segundo día hábil de cada mes, también nos ha conllevado a caer en mora, ya que la mayoría de los acuerdos de pagos, que manejamos son cancelados después del día 10 de cada mes, si es cierto que todos estos pagos han generados intereses de mora.” Al respecto, se pudo evidenciar que la Entidad ha venido arrastrando un déficit de años anteriores, para cubrir sus gastos de funcionamiento; por tal razón durante la vigencia 2011, debido a gestiones adelantadas por la Corporación, el Ministerio de Hacienda adicionó unos recursos para disminución del déficit de tesorería de la Entidad, cancelándose nómina, vacaciones pendientes y otros gastos de funcionamiento de vigencias anteriores (para el caso, pago de impuesto de vehículos). Hallazgo administrativo con posible alcance disciplinario. Hallazgo No. 17. Bienes entregados a terceros. La Resolución 354 de 2007 de la Contaduría General de la Nación, que adopta el Régimen de Contabilidad Pública, establece el capítulo III Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación de hechos relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo en su numeral 25 Bienes de uso permanente sin contraprestación, señala: “…La entidad del gobierno general que entrega a otra entidad del gobierno general, bienes para el uso permanente y sin contraprestación, debita las subcuentas que correspondan de las cuentas 1685- DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) y 1695-PROVISIONES PARA PROTECCIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) y acredita la subcuenta de la cuenta que identifique la naturaleza del bien trasladado, del grupo 16-PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO. La diferencia se registra debitando la subcuenta que corresponda de la cuenta 3105-CAPITAL FISCAL ó 3208-CAPITAL FISCAL. 46 En caso de haberse registrado valorizaciones, se debita la subcuenta que corresponda, de la cuenta 3115-SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN ó 3240SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN y se acredita la subcuenta respectiva, de la cuenta 1999- VALORIZACIONES. Adicionalmente, la entidad debe controlar estos bienes en cuentas de orden deudoras, para lo cual debita la subcuenta 834704Propiedades, planta y equipo, de la cuenta 8347-BIENES ENTREGADOS A TERCEROS y acredita la subcuenta 891518- Bienes entregados a terceros, de la cuenta 8915-DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR). La cuenta 8347 Representa el valor de los bienes entregados a terceros que no implican el traslado del dominio de la propiedad y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891518-Bienes Entregados a Terceros. Revisado el Balance General de CORPOGUAJIRA a 31 de Diciembre de 2011, presenta en la cuenta 1920 Bienes Entregados a Terceros un saldo de $217.344.515 pesos, correspondiente a los bienes dados en calidad de comodato a las diferentes entidades públicas. Sin embargo, no se evidencia en el Balance General el registro de los bienes entregados a terceros en las cuentas de orden deudoras. La anterior situación genera subestimación en la cuenta 8347 - BIENES ENTREGADOS A TERCEROS y la subcuenta 891518 - Bienes entregados a terceros, de la cuenta 8915 - DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR). Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 18.-D7.-P1.- Destinación de recursos. El Artículo 20 del Decreto 3100 de 2003, expresa: “Destinación del recaudo. Los recaudos de la tasa retributiva por vertimientos se destinarán exclusivamente a proyectos de inversión de descontaminación hídrica y monitoreo de calidad de agua, para lo cual las Autoridades Ambientales Competentes deberán realizar las distribuciones en sus presupuestos de ingresos y gastos a las que haya lugar para garantizar la destinación específica de la tasa. El Parágrafo 2º del Art. 42 de la ley 99 de 1993, Parágrafo adicionado por el artículo 107 de la Ley 1151 de 2007. El nuevo texto es el siguiente: Los recursos provenientes del recaudo de las tasas retributivas se destinarán a proyectos de inversión en descontaminación y monitoreo de la calidad del recurso respectivo. Para 47 cubrir los gastos de implementación y monitoreo, la autoridad ambiental competente podrá utilizar hasta el 10% de los recursos recaudados. La Ley 344 de 1996, artículo 25 establece: “Las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, financiarán sus gastos de financiamiento, inversión y servicio de la deuda con los recursos propios que les asigna la Ley 99 de 1993. Adicionalmente a las normas relacionadas, la Corporación debe cumplir con lo estipulado en el Acuerdo del Consejo Directivo No. 019 de 2005 por medio del cual se establece el reglamento para el manejo del presupuesto de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira-CORPOGUAJIRA, que en su Capítulo III. Composición del Presupuesto de la Corporación, Artículo Decimo Quinto Numeral 1.1 habla de las fuentes de financiación y contempla: 1.1. Fuentes de Financiación. Las principales fuentes de financiación del Presupuesto serán las siguientes: Porcentaje Ambiental a la Propiedad Inmueble (Artículo 44 Ley 99 de 1993): Establecido en desarrollo de lo dispuesto por el inciso 2. Del artículo 317 de la Constitución Nacional, y con destino a la protección del medio ambiente y los recursos renovables, un porcentaje sobre el total del recaudo por concepto de impuesto predial, que no podrá ser inferior al 15% ni superior al 25.9%. Los municipios y distritos pueden optar por establecer, con destino al medio ambiente, una sobretasa que no podrá ser inferior al 1.5 por mil, ni superior al 2.5 por mil sobre el avalúo de los bienes que sirven de base para liquidar el impuesto predial. Dichos recursos se ejecutarán conforme a los planes ambientales regionales y municipales, de conformidad con las reglas establecidas por la presente ley. Tasa Retributiva por vertimientos puntuales (Decreto 3100 de 2003): Las autoridades ambientales competentes cobrarán a las personas naturales o jurídicas de derecho público o privado, por la utilización directa del recurso como receptor de vertimientos puntuales y sus consecuencias nocivas, originadas en actividades antrópicas o propiciadas por el hombre, actividades económicas o de servicios, sean o no lucrativas. Los recaudos de la tasa se destinarán exclusivamente a proyectos de inversión de descontaminación hídrica y monitoreo de la calidad del agua, para lo cual las Autoridades Ambientales Competentes deberán realizar las distribuciones en sus presupuestos de ingresos y gastos a las que haya lugar para garantizar la destinación especifica de la tasa. 48 Revisión a los gastos efectuados por la Entidad: a) Gastos efectuados por el rubro 1800-3-2 113 901 2 -05 Calidad del Agua, financiados con el recurso vertimiento a las fuentes hídricas: En este caso, tal como lo indica la entidad en su respuesta, las actividades de monitoreo deben ser única y exclusivamente en monitoreo del recurso hídrico; sin embargo, del total de pagos objeto del análisis, se observa que esta condición no se cumple en los casos puntuales que se enuncian a continuación, cuyo compromiso se hizo por el rubro Calidad del agua, y el objeto del gasto corresponde a una actividad netamente administrativa: - Comprobante de Egreso No. 972 de Agosto 22-2011, Objeto: Transportar la coordinadora financiera quien visitará los municipios de Maicao y sur del Departamento del 24 al 26 de Agosto y el 28 los Municipios de Manaure y Uribia, con el objeto de realizar gestión de cobro de tasa retributiva, Valor: $436.800,oo dentro de los cuales se incluye gasolina por $0,2 millones, Giro: cuenta Bancolombia No. 526-3233528-4 Funcionamiento. - Comprobante de Egreso No. 1106 de Sept. 21-2011, Objeto: Realizar diligencias en el Ministerio de Ambiente sobre proyectos de normas de tasas retributivas por contaminación Hídrica, Valor: $1.331.550 Giro: Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial. - Comprobante de Egreso No. 1127 de Sept. 26-2011, Objeto: Notificación en una acción popular en contra de las CAR, en el juzgado tercero administrativo de la ciudad de Manizales, Valor: $ 1.335.590,oo, Giro: Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial - Comprobante de Egreso No.1555 de Diciembre 12-2011, Objeto: Realizar verificación de recaudo de la tasa retributiva del 21 al 23 -12-2011, en Maicao y Sur del Departamento, el 26 en Manaure y Uribia y el 27-12-2011 en Dibulla, Valor: $296.000, Giro: Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial. b) Gastos financiados con el Rubro presupuestal 1800-3-8510 900 1 -07 Gestión Administrativa y Financiera, que se financian con los recursos del porcentaje ambiental de los gravámenes a la propiedad inmueble: Los comprobantes relacionados con la observación, que corresponden a gastos de funcionamiento con recurso de Porcentaje Ambiental de los gravámenes a la propiedad inmueble se relacionan en el Anexo 4. Los hechos anteriormente expuestos, se presentan por fallas en los mecanismos de control Interno en el proceso presupuestal, ocasionando que se disminuya la inversión en los sectores para los cuales deben ser destinados los recursos. Igualmente, en lo que respecta a los pagos de combustible, se estaría omitiendo el procedimiento contractual y a su vez los descuentos de ley que tienen lugar para los 49 pagos a estos proveedores, ya que el dinero es entregado al funcionario directamente, como parte de sus viáticos. Hallazgo Administrativo con presunto alcance disciplinario y penal. 2.1.5 Sistema de Control Interno. La calificación obtenida del SCI de la Corporación Autónoma Regional de la Guajira es de 1.259, calificación que se encuentra en los valores de referencia rango De 1 a < 1.5 calificación EFICIENTE. La calificación ponderada por procesos evaluados, es: CALIFICACION DEL SCI CALIFICACION PONDERADA ÍTEM EVALUADOS CALIFICACION 19 1,037 5 1,800 2 1,150 13 1,054 4 1,000 23 1,478 24 1,275 90 1,259 PROCESOS P1: Administración de la oferta de los recursos renovables P2: Educación Ambiental P3: Monitoreo y control de la calidad ambiental P4: Licencias y tramites Ambientales P5: Control de Gestión P6: Gestión de los recursos P7: Gestión Jurídica TOTAL Fuente: Matriz Calificación SCI 2.2 CONTRATACIÓN. La muestra de la contratación auditada ascendió a $44.043 millones, representada en 26 contratos, 4 convenios interadministrativos y 4 convenios de asociación, que se reflejan en los Anexos N°5 y 6, incluyéndose en esta última relación los convenios que se efectuaron para atender la ola invernal. El presupuesto de Inversión en la vigencia 2011 ascendió a $51.644 millones. Hallazgo 19.-D8.- Pólizas. La Ley 1150 de 2007, el Decreto 4818 del 24 de Diciembre de 2008, artículos 1º, 4 Numeral 4.2, 7, 11, 12 y 13, regula lo relacionado con las pólizas que deben amparar los contratos, la obligación de los contratistas de ampliar las garantías y de la entidad de aprobar las mismas y lo concerniente al incumplimiento de las obligaciones del contratista, relativas a mantener la suficiencia de las garantías. 50 Analizadas las pólizas expedidas para respaldar la contratación realizada por la Entidad, se presentaron las siguientes deficiencias: En términos generales, las Minutas de los contratos no indican el término prudencial concedido por la entidad al contratista para que este suscriba la póliza y la presente a la entidad para su aprobación, por lo cual, en algunos casos, las pólizas son presentadas y aprobadas con amplios periodos de diferencia con relación a la fecha de suscripción de los contratos, trayendo como consecuencia mora en el inicio de la ejecución. En los contratos 021 y 031 de 2011, se evidenció que las pólizas que amparan los Adicionales no fueron expedidas de manera oportuna, de tal forma que entre el contrato principal y su adicional existieron unos lapsos de tiempo en los cuales los contratos no estuvieron amparados, así: TABLA No 11 Numero de Contrato 021 031 Fecha suscripción Fecha inicio Fecha terminación Fecha adicional Fecha Expedición de la póliza 20-05-11 14-06-11 11-08-11 11-08-11 11-04-12 11-04-12 10-04-12 10-04-12 17-04-12 03-05-12 La anterior situación pone en riesgo los recursos públicos, en el caso de ocurrir un siniestro en el lapso en el cual no hay pólizas, deja los contratos sin amparo e incluso la entidad tendría que entrar a responder directamente de llegar a causársele perjuicios a un tercero. Hallazgo Administrativo con posible connotación disciplinaria. Hallazgo No. 20.D9.- Publicación. El numeral 17 del Artículo 8º del Decreto 2474 de 2008, determinó la publicación de los contratos en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (SECOP). La Ley 190 de 1995, creó como apéndice del Diario Oficial, el Diario Único de Contratación Pública (Art. 59, inciso 1) y, por su parte, el Artículo 60 de la misma norma, indica que será requisito indispensable para la legalización de los contratos celebrados por las entidades públicas del orden nacional, la publicación en el Diario Ley 190 de 1995 Único de Contratación Pública, requisito que se entenderá cumplido con la presentación del recibo de pago por parte del contratista o de la parte obligada contractualmente para tal efecto. 51 El Decreto 2150 de 1995, en su Artículo 95 y el Artículo 119 de la Ley 489 de 1998, determinó expresamente los actos que deben ser publicados en el Diario Oficial. El Decreto 2474 de 2008 en su Artículo 84, referente a la Publicación de los contratos, estableció que “de conformidad con lo previsto en el decreto 2150 de 1995 y el decreto 327 de 2002, deberán publicarse en el Diario Único de Contratación Pública, o en su defecto en la Gaceta Oficial de la respectiva entidad territorial o por algún mecanismo determinado en forma general por la autoridad administrativa territorial, que permita a los habitantes conocer su contenido, todos los contratos que celebren las entidades estatales sometidas al Estatuto General de la Contratación Pública, cuyo valor sea igual o superior a cincuenta (50) Salarios Mínimos Legales Mensuales Vigentes. El manual de contratación (11 Numeral 17) de la entidad indica que el contrato, las adiciones, modificaciones o suspensiones y la información sobre las sanciones ejecutoriadas que se profieran en el curso de la ejecución contractual o con posterioridad a ésta. Analizada la contratación, se observó que en los siguientes casos, sus adicionales fueron publicados varios días después de su suscripción: TABLA No 12 Numero Contrato 021 031 de Fecha suscripción Fecha inicio Fecha terminación Fecha adicional 20-05-11 14-06-11 11-08-11 11-08-11 11-04-12 11-04-12 10-04-12 10-04-12 Fecha publicación Adicional 24-04-12 02-05-12 Lo anterior evidencia deficiencias en el control interno aplicado al proceso contractual. Hallazgo Administrativo, con posible alcance disciplinario. Hallazgo No. 21.-D10.- Supervisión. La Ley 80 de 1993, en su Artículo 26 establece lo atinente a las obligaciones del supervisor, en concordancia con lo dispuesto en la minuta del contrato y al manual de contratación. 52 Se observó que la gran mayoría de oficios de designación de supervisor no tiene fecha de remisión y tampoco corresponden a un consecutivo que permita verificar la oportunidad en su entrega. Revisado el contrato 018 de 2011 y los convenios 001, 004 y 010 de 2011, se evidenció que el oficio de designación del supervisor no tiene fecha de elaboración ni de recibido. A excepción, de los contratos suscritos en desarrollo del Convenio 083 de 2011 y su adicional celebrados con el Ministerio del Medio Ambiente, los contratos y convenios no indican la periodicidad en la entrega de los informes, de tal forma que queda a criterio de cada supervisor determinar la frecuencia en su elaboración y remisión a la oficina jurídica, evidenciándose amplios lapsos de tiempo entre los informes, lo cual conlleva a problemas de comunicación con la oficina jurídica, toda vez que es el supervisor quien conoce la real situación del contrato y maneja la información actualizada sobre el mismo, pero es la oficina jurídica quien tiene la obligación de tomar las medidas correctivas en caso que se requieran. Analizado el 030 de 2011 no se encontró informes de supervisión. Analizado el Convenio 012 de 2011 se observó que La Cláusula No 4 del convenio establece que el municipio debe presentar mensualmente un informe de avance de las obras, sin embargo obra en la carpeta un solo informe presentado por el municipio, correspondiente a los periodos del 12 de enero al 7 de febrero y del 12 de marzo al 15 de marzo. Además la Cláusula 10ª del contrato de obras 015 de 2011, regula lo correspondiente a la interventoría, sin embargo en la carpeta no aparece un solo informe presentado por la misma. Lo anterior conlleva a que, en primer lugar, no se pueda establecer la fecha desde la cual se inicia la labor de supervisión y, por lo tanto, se pueda exigir responsabilidad al supervisor y, en segundo lugar, a que la oficina jurídica no tenga conocimiento exacto del estado real del contrato, de modo que le permita tomar los correctivos que se requieran. Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario. Hallazgo No. 22. D11.- Acuerdos de pago. Analizados los Convenios N° 007 del 30 de mayo de 2011, suscrito con el Municipio de El Molino y N° 030 del 20 de diciembre de 2011, con el Municipio de Fonseca, se determinó en su Parágrafo Segundo, Clausula Segunda, que para que Corpoguajira 53 desembolsara los recursos se requería que los municipios estuviesen a paz y salvo con la Corporación o tener acuerdo de pago. En el caso del Convenio 007 de 2011, se observa en los comprobantes de egreso memorando de la Coordinadora de Gestión Financiera del 15 de julio de 2011, en donde informa que el municipio adeuda a la Corporación a 31 de marzo de 2009 $33.56 millones, incluidos intereses moratorios. Con corte a 31 de marzo de 2009, también adeuda los valores recaudados del mes de septiembre de 2009 a marzo de 2011, por concepto de sobretasa ambiental. Además, adeuda tasas retributivas liquidadas desde el 30 de septiembre de 2002 hasta el 31 de diciembre de 2005, por $7.7 millones y saldo no ejecutado del convenio No 0146 del 18 de agosto del 2006 $18.3 millones. El 7 de junio de 2011 se suspende el contrato, entre otras razones, por el requerimiento de paz y salvo o acuerdo de pago para desembolsar los recursos (justificación N° 2); sin embargo, los recursos fueron desembolsados por la Corporación y el contrato reiniciado sin que se cumpliera esta condición. En el caso del Convenio 030 del 20 de diciembre de 2011, los recursos fueron desembolsados por la Corporación a pesar de que el Municipio reportaba deudas por concepto de licencias y permisos a 1 de octubre de 2010, según Resolución 01307 del 2010 por $5.7 millones, y por Tasa Retributiva Vertimiento a las Fuentes Hídricas a diciembre 31 de 2010 por $21.0 millones. No se evidenció pago ni acuerdo de pago, ya que el existente a la fecha de suscripción del Convenio esta relacionado con sanción por incumplimiento de la Resolución 02548 del 14 de octubre de 2010 (Acuerdo del 22 de agosto de 2011). Hallazgo administrativo con posible alcance disciplinario. Hallazgo No. 23. D12.- Contratos de prestación de servicios profesionales. El Artículo 32 de la Ley 80 de 1993, autoriza la celebración de contratos de prestación de servicios con personas naturales. Le Ley 80 de 1993 en su artículo 25, Numerales 7 y 12 y el artículo 3 del Decreto 2474, señalan que en los estudios previos la entidad indicará la descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. Analizados los Contratos de Prestación de Servicios 001, 002 y 057 de 2011, se pudo evidenciar que ni los oficios de invitación a presentar propuestas, ni las 54 propuestas, tienen fecha y nota de recibido, para determinar la oportunidad en su presentación. Revisado el Contrato N° 002 se evidenció que los estudios previos, informes de actividades e informes de supervisión son muy generales, y no indican de manera detallada las actividades realizadas por el contratista. Lo anterior no arroja claridad acerca de qué actividades debe desarrollar el contratista y dificulta al supervisor determinar si se está cumpliendo a cabalidad con el objeto contratado. Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario. Hallazgo No. 24. Inicio de ejecución de los contratos. El artículo 41 de la Ley 80 de 1993, en concordancia con lo establecido en el Decreto 111 /93, establecen los requisitos para el perfeccionamiento de los contratos. A su vez las minutas de los contratos señalan que su ejecución se iniciara a partir de la suscripción del acta respectiva. Analizados los contratos 066, 067, 087 y 096 de 2011, se observó que a pesar que los contratos fueron legalizados y perfeccionados oportunamente, el inicio de su ejecución se demora hasta dos meses. En respuesta al requerimiento la entidad argumenta que la mora se debió a la ola invernal; sin embargo, en la carpeta de los contratos no se evidencia registro alguno al respecto. La falta de información en las carpetas de los contratos conlleva que no se tenga certeza sobre los inconvenientes que afectan el inicio y la ejecución de los mismos y, por ende, incide en la aplicación oportuna de correctivos. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 25. Contrato 024 de 2011. El artículo 14 de la Ley 80 de 1993 establece los medios con que cuenta la administración para lograr el cumplimiento del objeto del contrato. Los estudios previos y la clausula Quinta del contrato, indican que el plazo, para la ejecución del mismo es de seis meses a partir de la suscripción del acta de inicio y del cumplimiento de los requisitos de perfeccionamiento del contrato. 55 La Clausula Vigésima Primera del Contrato indica que las solicitudes se entenderán radicadas cuando se radiquen en la oficina del Jefe de Administración de Agua. Analizado el Contrato 024, cuyo objeto fue la Construcción de Sistemas Alternos de Acueducto en Comunidades Indígenas de los municipios de Manaure, Maicao y Riohacha, Departamento de La Guajira, se evidenció que el contrato inició ejecución el 16 de junio de 2011, habiéndose señalado un plazo de ejecución de 6 meses; es decir, que el término programado vencía el 24 de diciembre de 2011. El día 22 de diciembre de 2011, se suscribe por el contratista y el interventor acta N°001 de suspensión del contrato, en la cual se indica: “en la zona de ejecución de las obras, se han presentado lluvias intensas como resultado del fenómeno de la niña, ocasionando dificultades para la correcta ejecución de las actividades contempladas con el objeto del contrato, además impide el suministro para los equipos de perforación, así como también el ingreso de materiales de construcción a los dos frentes de trabajo. Los mencionados eventos de lluvia han sido sucesivos e intensos, tal y como consta en los reportes del estado del tiempo, publicados por Corpoguajira”. Además, señala que el contratista mediante oficio de fecha 9 de diciembre solicito la suspensión del contrato, oficio que no se evidencia en la carpeta. Dicha acta de suspensión, solo es radicada en la corporación el día 3 de enero de 2012. El 6 de febrero de 2012, se reinician actividades según consta en acta suscrita ese día. Mediante oficio de ésa fecha, sin constancia de recibido, el contratista solicita al interventor se le autorice prórroga de 3 meses, basado en la situación de invierno que impide el ingreso de materiales y equipos. Mediante oficio de ese mismo día, sin nota de recibido, el interventor comunica la situación al supervisor. Así mismo, en la fecha mencionada, se suscribe adicional N° 01 al contrato, con fundamento en que por los inconvenientes presentados por causa de la ola invernal que azotó nuestro Departamento, el cumplimiento de las actividades programadas sufrieron un notable retraso, puesto que el mal estado de las vías impidió el transporte de materiales y equipos a los diferentes sitios donde se ejecutaban las obras. Es decir, que para la fecha de la suspensión ya el contrato se había incumplido en cuanto a su grado de avance, sin que se observe gestión adelantada por la Corporación al respecto. Adicionalmente al retraso señalado, mediante oficio del 1° de marzo de 2012, la interventoría oficia a la contratista, toda vez que las actividades se encuentran suspendidas sin justificación alguna, por lo cual solicita reanudar de forma inmediata las obras. 56 La anterior situación refleja debilidades en la labor de interventoría, y conlleva que no se satisfagan de manera oportuna las necesidades que dieron origen a los contratos. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 26.-D13.-F2.- Planeación y Cumplimiento del Objeto y Contractual. La Ley 80 de 1993, en su artículo 52 establece lo atinente a las obligaciones del contratista, en concordancia con lo dispuesto en la minuta del contrato y el manual de contratación. Por otra parte los Numerales 7 y 12 del Artículo 25 de la Ley 80 y en el artículo 3° del Decreto 2474 en su Numeral 4, indican que los estudios previos deben contener el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados al mismo. Revisado el Contrato 018 cuyo objeto es Construcción de unidades sanitarias con sistemas de tratamiento de aguas residuales domesticas individuales en las comunidades: Colón, San Pablo, Las Parcelas, El Hoyo, Candela, Loma Larga, Cacagual, Tres Vias, La Gloria, Las Vegas, Comparticiones, Los Gorros, Marimonda, San Esteban de la Cuenca Alta Rio Tomarrazon Camarones y las Comunidades Moreneros, Juan y Medio, El Carmen, El Silencio, Cascajalito, Las Palmas, La Guillermina, Puerto Colombia de la Cuenca Alta del Rio Tapias, Zona Rural del Municipio de Riohacha, Departamento de la Guajira, suscrito con la Unión Temporal Plan Poa, por $1.422,7 se observó que inició ejecución el día 16 de mayo de 2011. Durante el termino de ejecución del contrato, el supervisor reporta el retraso en el avance físico de las obras, indica el incumplimiento en el cronograma del contrato y de orden técnico, y precisa que en el sector El Carmen, la cimentación que se estaba construyendo para las casetas sanitarias no correspondía a las especificaciones técnicas aceptadas en el contrato, cuáles eran viga en concreto y placa de piso en concreto reforzado, e indica que los tanques sépticos colocados en los fosos se encontraban sin adecuación y anota que se observa muy poco personal laborando en las comunidades. El 1 de abril de 2012, el representante legal de la interventoría reporta incumplimiento del contrato por parte del contratista. El 2 de abril de 2011, el Director de la Corporación indica que se inicien los trámites ante la aseguradora, sin que se evidencien los mismos en la carpeta. Se observó que la entidad adelantó actuación administrativa tendiente a probar el 57 incumplimiento parcial del contrato, el cual culminó con la imposición de una multa. Igualmentemente, se observó que el mismo señala 22 comunidades beneficiarias, pero no se especifica cuantas unidades sanitarias se construirán en cada una de ellas. Incluso, esta información sólo es aclarada por el interventor, ante solicitud del contratista en reunión del 26-05-11, para que se le precise al respecto. Revisado el Convenio 021 de 2011 cuyo objeto es Cooperar entre las partes para elaborar un marco técnico para la evaluación y modelamiento espacio temporal de los riesgos por inundación, dinámica fluvial, y eventos geotécnicos y caracterización de zonas inundables en las cuencas hidrográficas de los ríos Tapias, Jerez, Cañas, Tomarrazón, Carraipía y Rancheria, localizados en jurisdicción de Corpoguajira, suscrito con la FUNDACION CONSERVACION INTERNACIONAL COLOMBIA "C.I.", por valor de $1.194.724.000, se observó que este inició el 29-09-2011. Desde el primer Informe de supervisión y de manera reiterada, se advierte incumplimiento por parte de la Fundación, toda vez que ésta no había presentado: Informe de contabilidad separada de inversión de recursos, destinada al manejo de recursos financieros; plan de inversión del primer giro que entregó Corpoguajira; cronograma de actividades; hoja de vida de los profesionales del proyecto; inscripción y pago de parafiscales de los mismos; descripción detallada de actividades y ruta; metodología detallada y corregida. Ante requerimiento de la corporación en marzo de 2012, la fundación allega documentación relacionada con lo solicitado por la misma, que no satisface lo estipulado en el convenio, lo cual es detallado en análisis al respecto, contenido en el oficio de fecha 2 de abril de 2012, suscrito por los supervisores. La supervisión, refiriéndose al informe presentado por la Fundación, indica: “De manera Generalizada el documento presenta un desarrollo pobre de la recopilación, con la falencia de que alguna información no está acorde a la realidad, presenta desfases en la numeración de la edición que pudo ser por error involuntario, y han utilizado algunas cartografías informáticas ya obsoletas, y se evidencia información adicional no acorde al área de estudio, se recomendó en comité precisar la información. En las sustentaciones del informe de aprestamiento, mas exactamente en la proyección de avances se inicio la descripción de los objetivos convenidos en la presente asociación allí también sorpresivamente se encontró que la firma 58 consultora, no tiene definidos los alcances comprometidos de algunos componentes, o en su defecto no hubo claridad y descripción detallada en desarrollo de la planeación de dicho proyecto, máxime que lo reflejado en los estudios previos corresponde virtualmente a la propuesta ofrecida por ellos. El análisis de la fundación es equívoco e irresponsable frente a las verdaderas necesidades del proyecto con respecto a los puntos no definidos. Lo planteado en los estudios previos y la minuta convenida evidencian la solicitud de un componente más argumentado al que ellos pretenden concebir”. Para fecha 1 de marzo de 2012, se reporta un avance en ejecución y entregables del 0%. La supervisión solicita “conforme a los incumplimientos respetando su juicio, iniciar investigación por omisión al objeto convenido y si amerita evaluado el caso liquidación del presente Convenio y evitar contratiempos”. De igual forma, en conjunto con la interventoría, solicitan la suspensión del contrato hasta tanto no se tenga claridad de los alcances. Así mismo, se evidenció que existen ambigüedades en la proyección del presupuesto oficial y objetivos del proyecto. La Interventoría juzga que las partes no tienen claridad suficiente sobre el alcance de cada una de las 17 actividades previstas en el convenio, el área que debe ser objeto de cartografía a escala 1:25.000, el alcance de la formulación de los proyectos y de los diseños a presentar a escalas 1:100 y 1:200 y, en general, la metodología a emplear para cada actividad, y bajo tales condiciones, es prácticamente imposible efectuar las tareas de interventoría técnica. Lo anterior coincide con lo expresado por la supervisión mediante oficio del 1 de marzo de 2012, cuando indica que revisando minuciosamente el anexo presupuestal identificamos 17 ítems, enmarcados en cuatro capítulos y se puede evidenciar claramente que no presentan unidades de medición y cuantificación, limitando nuestra función de admisión y aceptación de los entregables, e impidiendo así poder determinar básicamente qué estamos recibiendo frente a lo realmente contratado y admitido a satisfacción, es preocupante puesto que los supervisores e interventoría externa no tenemos las herramienta para poder ejercer control sobre las actividades convenidas, a siete (7) meses de iniciada la ejecución del convenio, y a pesar de las solicitudes de los supervisores expresadas en los informes a la oficina de planeación, para que haga una revisión exhaustiva y detallada en conjunto con la dirección de los estudios previos, y poder dirimir el verdadero alcance de los objetivos requeridos por parte de esta contratación y así poder ejercer con mayor claridad su función que a la fecha consideran no es clara. 59 De igual forma se solicita por parte de los supervisores a la oficina de Dirección General conjuguen soluciones con la oficina jurídica, control interno y de planeación, para que puedan regular lo que para el grupo supervisor se evidencia como una falencia en la contratación, correspondiente a las debilidades encontradas en el expediente y poder subsanar con medidas técnicas y jurídicas lo evidenciado en nuestros concepto técnicos desarrollados en los informes de avance y a su vez informar a la interventoría entrante el estado definitivo y las soluciones de los impases. Por otra parte, la interventoría externa fue contratada por la Corporación el 30 de Diciembre de 2011 (en razón a solicitud efectuada por los supervisores dado el origen de los recursos y el monto de los mismos) e inició su gestión el 6 de febrero de 2012; es decir 5 meses después de iniciada la ejecución del contrato. Con referencia a este último convenio, se evidencia, por una parte, que la administración de Corpoguajira no actuó en forma oportuna y eficaz ante los requerimientos de la supervisión y la auditoría externa, y por otra, el incumplimiento de los objetos contractuales por parte de los contratistas, sin que se observe ninguna gestión al respecto por parte de las oficinas involucradas, poniendo de presente falencias de la oficina jurídica en la aplicación de herramientas que conminen a los contratistas al cumplimiento de sus obligaciones, lo que ocasiona presunto detrimento patrimonial, por el valor de los recursos entregados como anticipo. Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario y fiscal por $597.362.000. 2.3. DENUNCIAS. Al proceso auditor se trasladaron e incorporaron seis denuncias y otra solicitud, allegadas por la ciudadanía, que fueron debidamente evaluadas, cuyos resultados serán comunicados a los denunciantes, mediante las correspondientes de Respuestas de Fondo. El trámite dado a cada una de estas se relaciona a continuación: 2011-28607-80444-D: Presuntas irregularidades por no inclusión del Corregimiento las Flores en los Proyectos de Ola Invernal presentados por Corpoguajira ante el Fondo de Calamidades. Indagados los funcionarios responsables y analizadas las pruebas allegadas, se pudo precisar que con relación a los hechos denunciados la Corporación Autónoma, en cumplimiento de sus funciones, y a solicitud de la Alcaldía municipal de Dibulla, comisionó a funcionarios de la corporación para evidenciar el fenómeno hidrológico que se presenta en el corregimiento de las flores, correspondiente a las inundaciones 60 repetitivas causadas por la ola invernal, en virtud de lo cual se realizo visita técnica, el 25 de noviembre de 2011, en el marco de la reunión del CLOPAD de Dibulla, arrojándose como resultado de la visita que, muy a pesar que la comunidad en sus declaraciones afirma que las inundaciones son causadas frecuentemente desde que se construyó el dique marginal, otros resaltan que antes de eso también se producían inundaciones, a lo que concluyeron, finalmente, que ahora, con mayor frecuencia se inundan, y que la lámina de agua del rio superó los 100 cm en el centro poblado. Se le recomendó a la dirección, por parte de los funcionarios que visitaron la zona, realizar un proceso de consultoría en lo que respecta al tema analizado, conminando el concurso de profesionales especializados, para determinar el comportamiento hidrológico de la zona y las afectaciones de las obras allí construidas; para ello se proyectó un estudio previo para contratar la consultoría. Se observó la gestión de la entidad, materializada en la suscripción del Contrato de Consultoría No 011 del 20 de marzo de 2012, con el objeto de realizar un “Estudio y diseño de alternativas de solución para enfrentar el problema de amenazas de inundaciones del Rio – Tapias en un tramo de 54 Kilómetros en los municipios de Riohacha y Dibulla, Contratista Estudios y Proyectos Ambientales y Mecánicos (EPAM S.A. ESP), por valor de $399.3 millones, con un plazo de ejecución de 8 meses. El 22 de marzo de 2012, fueron presentadas las garantías y aprobadas el mismo día. De igual forma, se allegó recibo de pago de la Publicación en la Imprenta Nacional. 2011-21480-80444 D: Presuntas irregularidades en la represa construida sobre un brazo del Rio Tapias llamado Guamachal. Indagados los funcionarios responsables y analizados las pruebas allegadas se pudo precisar que con relación a los hechos denunciados la Corporación Autónoma Regional de La Guajira, en cumplimiento de sus funciones y a solicitud por oficio de un quejoso, realizó visita técnica el día 3 de octubre de 2011, registrándose el resultado de la misma en informe de fecha 4 de octubre de 2011: En primer lugar, en cuanto a la represa supuestamente construida sobre un brazo del Rio Tapia llamado Guamachal, la cual obstruyó el paso de forma natural al agua, se pudo determinar por la visita que no se evidencio construcción alguna de presa en el lugar y, en conversación sostenida con el denunciante, se pudo aclarar que su preocupación obedeció a rumores en el sector por la supuesta obra que se iniciaría en la zona. De igual forma, se pudo determinar que a lo que el denunciante se refiere 61 es a un muro de protección de la tubería antigua del acueducto, obra que no fue contratada por Corpoguajira Como conclusiones de la visita se sugiere, entre otros aspectos, el construir varias protecciones marginales longitudinales sobre los puntos vulnerables con espigones de direccionamiento y retenciones de flujo y algunos espigones sobre las márgenes tangenciales a los meandros; además la rectificación de cauce y obras complementarias de optimización. Lo anterior se materializó en el marco de los proyectos viabilizados para la implementación del plan de acción para la atención de la emergencia y la mitigación de sus efectos PAAEME, incluidos en el Convenio Interadministrativo de uso de Recursos Nº 83 de 2011, y se esta realizando la intervención en el sector mediante el contrato de obra N° 038 de 2011, celebrado entre CORPOGUAJIRA e INVERSIONES LA MACUIRA S.A. para la CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGÓN DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES: CHAVAS - ANAIME; LOS MANGOS - ANAIME; DOS CAÑOS - CHOLES; EL PALO - MATITAS; CARACOLÍ - MATITAS; PIYAYA - MATITAS; CANAL ROBLES, ARROYO VIEJO, GUARACACA, GUARACAQUITA, ZONA ALEDAÑA AL CORREGIMIENTO PELECHUA, DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA, el cual a la fecha tiene un grado de avance de ejecución de 33.89%. 2011-22257-8044-D:Presuntas irregularidades en la Ejecución del Convenio de Asociación y Cooperación 002 del 23 de julio de 2010, “Aunar esfuerzos de las partes para la ejecución del proyecto denominado conservación de áreas estratégicas de Interés Ambiental en la cuenta hidrográfica conformada por los ríos Cesar, Barcino y San Francisco, Zona Rural del Municipio de San Juan del Cesar, Departamento de La Guajira, en la estrategia del cordón ambiental y tradicional de la Sierra Nevada de Santa Marta”, toda vez que se estaba exigiendo a los indígenas vendedores el 10% del valor de cada hectárea que conforma su terreno. Se determinó que la entidad realizó reunión el día 29 de junio con los vendedores de los predios objeto de contrato, con la finalidad de tratar las irregularidades denunciadas, llegándose a la conclusión que “algunas personas que estaban interesadas en vender y no cumplían con las condiciones y en represalia de lo anterior inventaban cosas para que fueran en contra de los dirigentes de la organización. Se acompañaron oficios con presentación personal ante la Notaría Única de San Juan del Cesar, suscritos por los vendedores de los predios en los 62 cuales señalan que “el cabildo gobernador RAFAEL MALO VILLAZON a la fecha me ha cumplido en su totalidad el contrato de compraventa que celebramos; así mismo, doy fe que en ningún momento he sido presionado ni por él ni por otra persona del Resguardo, a que haga entrega de dádivas por concepto del contrato. 2011-32329-80444-D: Presuntas irregularidades en la Licitación Pública 002 de 2011, CONSTRUCCIÓN DE DIQUE DE PROTECCIÓN PARA LA POBLACIÓN DE BARBACOAS EN LA MARGEN IZQUIERDA DEL RÍO TOMARRAZÓN CAMARONES Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL TIPO ESPIGON DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES CUYAS COORDENADAS SON: SECTOR 1: W=727373.75 N=1232587.51, SECTOR 2: W=727511.40 N=1232853.69; SECTOR 3: W=727941.11 N=1232944.74 , DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA . Indica el denunciante que algunos de los requisitos exigidos para acreditar la experiencia, estaban hechos a la medida, toda vez que la empresa La Macuira era la que reunía las condiciones allí exigidas. Señala que en varias ocasiones solicitaron cambios en algunos de los requisitos de los pre-pliegos y nunca se les dio respuesta a sus inquietudes. Analizado el proceso de selección se pudo determinar que, efectivamente, AMEZQUITA NARANJO INGENIERÍA, remitió observaciones al pre-pliego de condiciones mediante correo del 24 de marzo de 2011 a las 15:56, la cual fue contestada por CORPOGUAJIRA mediante oficio del 25 de marzo de 2011, publicado en el SECOP el 28-03-2011. De igual forma, a las observaciones planteadas mediante correo del 25 de marzo de 2011 a las 09:01:16, se les dio respuesta por parte de la entidad a través de oficio del 25 de marzo de 2011, publicado en el SECOP el 28-03-2011. La Entidad indica que para la fecha de la denuncia aún no habían iniciado las obras y el consejo de Riohacha había solicitado urgentemente las obras que son prioritarias. Al respecto se debe precisar que aparece en la carpeta acta de inicio del 11 de agosto de 2011 y a 10 de marzo de 2012, la obra tenia un porcentaje de avance del 40%. 63 2011-26888-80444-D. Corpoguajira suscribió la Licitación Pública 001 de 2011, por $2.238 millones cuyo objeto es Construcción de Unidades Sanitarias con Sistemas de tratamiento de Aguas Residuales Domésticas en las comunidades de la Cuenca alta del Rio Tapias, zona rural del municipio de Riohacha y hasta la fecha se advierte que dichas unidades sanitarias no se han construido a pesar que la obra se contrató en marzo de 2011 y se entregó el 50% del valor del contrato como anticipo (Los resultados se reflejan en el Hallazgo N°28). 2011-29261-80444-D Los miembros de la comunidad de choles denuncian que no se han iniciado las obras pertinentes al Rio Tapias del Contrato 038 de 2011 por $5.719 millones, el cual debió iniciar el 31 de agosto de 2011(Ver resultados en el Acápite de Ola Invernal, Hallazgo N°25). 2011-31536-80444-D Se denuncian serias irregularidades y atraso en la ejecución del Contrato No. 037 de 2011 financiado con recursos de Colombia Humanitaria para atender los efectos de la Ola Invernal, por $3.560 millones (Ver resultados en el Acápite de Ola Invernal hallazgos N°30, 31 y 33). 2.4 SEGUIMIENTO FUNCIONES DE ADVERTENCIA 2.4.1. Ola Invernal: El Equipo auditor realizó seguimiento a las funciones de advertencia, mediante el examen realizado a los recursos invertidos con el objeto de mitigar los impactos producidos por el fenómeno de la niña, cuyos resultados se presentan en la línea de Ola Invernal. 2.4.2. Nóminas Paralelas: Como se observa en el hallazgo No. 23, la Corporación contrató Servicios Profesionales, sin constituirse estos en nómina paralela, por cuanto los mismos se realizan por las necesidades propias de la Corporación, y por no contar con el personal requerido para la realización del trabajo. 2.4.3. Incendios Forestales: La Corporación Autónoma Regional de la Guajira “CORPOGUAJIRA”, antes de iniciar la ejecución de los proyectos de aislamiento y reforestación, en sus actividades contempla talleres de socialización y capacitación; dentro de estos está el componente de capacitación sobre incendios forestales, ya que son una de las principales causas del deterioro y pérdida de la flora y la fauna, y además de contaminar el aire y el agua, contribuyen al efecto invernadero, originan degradación de los suelos, disminuyen la oferta alimentaria, aumenta las escorrentías y el potencial de erosión, que a su vez repercuten en el incremento de situaciones de emergencia por deslizamientos, avalanchas e inundaciones, con 64 efectos negativos directos en la vida humana y la pérdida o deterioro de bienes y del medio ambiente, entre otros efectos. Los Talleres dictados por la Corporación durante el año 2011 en los diferentes Municipios y cuencas del departamento son: En el marco del contrato de obras 036/2010: Reforestación y aislamiento cuenca del rio Cesar, Municipio de Urumita y Municipio de San Juan del Cesar; Cuenca del Rio Ranchería, en el Municipio de Fonseca. Con el convenio de Asociación 0033 /2010: Recuperación integral de las áreas críticas en la micro cuenca del Manantial-La Gloria, Municipio de Urumita. Así mismo, el área de Educación ambiental realiza capacitaciones en diferentes Municipios y zonas rurales del Departamento. 2.5 EVALUACION PLAN DE MEJORAMIENTO El plan de mejoramiento correspondiente a la auditoria vigencia 2010 fue reportado por la Corporación el 22 de septiembre de 2011, el cual, evaluado a 31 de Diciembre de 2011, presenta un Cumplimiento del 86,98% y un Avance del 68,19%. 2.6. RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO A LOS RECURSOS DE OLA INVERNAL 2.6.1. Impacto “Ola Invernal” en el Departamento de la Guajira. Según el diagnóstico de la Ola Invernal realizado por la Corporación Autónoma Regional de la Guajira, en el departamento, por inundaciones de crecientes en los cauces de las cuencas, se afectaron 6.407 productores y 10.758 hectáreas de maíz, yuca, plátano, patilla, frijol, ñame, cacao, tabaco, arroz, café, maracuyá y sal. Así mismo, se vieron afectadas 17.227 familias y 94.746 personas. Las afectaciones en las cuencas y/o municipios se describen en el cuadro siguiente: AFECTACION EN LAS DIFERENTES CUENCASY VIAS PRINCIPALES DEL DEPARTAMENTO No. 1 CUENCA Y/O MUNICIPIO Rio Tapias 2 Rio Jerez 3 Rio cañas y Arroyo Maluisa 4 Río Villanueva y Río Novalito AFECTACIÓN Taludes erosionados, pérdida de suelo, obstrucción de cauce con material vegetal, pérdida de cauce y desbordamiento. Taludes erosionados, pérdida de suelo, obstrucción de cauce con material vegetal, pérdida de cauce, desbordamiento y obras existentes en mal estado y/o colapsadas parcialmente Taludes erosionados, pérdida de suelo, obstrucción de cauce con material vegetal, pérdida de cauce, desbordamiento y obras existentes en mal estado y/o colapsadas parcialmente Socavación e inestabilidad de sus márgenes, desbordamiento, pérdida de terrenos, pérdida de cauces, daños de elementos en los predios aledaños, deslizamiento de taludes, árboles derribados, retenciones de material aluvial de gran tamaño 65 5 Río Cañaverales, y Río Cesar 6 Río Paraguachón 7 Río Tomarrazón Camarones Rio Molino 8 9 10 Arroyo Kutanamana y Chemarrwai Albania 11 Dibulla 12 Hatonuevo Deterioro de las riberas, socavación sobre las riberas, perdida de terrenos, erosiones, perdida de cauce, alta rata de sedimentos y árboles atravesados, en sus márgenes, Alta rata de sedimentos, disminución cobertura vegetal, pérdida de cauce, pérdida de suelos, desbordamiento del río, erosión y derrumbe de los taludes Erosiones, desbordamiento y aumento del nivel del río, inundaciones, destrucción de la cobertura vegetal en los taludes, derrumbes Socavación e inestabilidad de sus márgenes, desbordamiento, pérdida de terrenos, pérdida de cauces, daños de elementos en los predios aledaños, deslizamiento de taludes, arboles derribados, retenciones de material aluvial de gran tamaño, presentándose obstrucción de una vía secundaria, que comunica al Molino con el Ramal Viejo Obstrucción del cauce por sedimentación y proliferación de plantas, cauce poco delimitados presentándose inundaciones de gran impacto en la población indígena Deslizamiento en el poblado de Cuestecita, afectándose el paso vial que comunica a Albania – Hatonuevo Hatonuevo – Riohacha Deslizamiento en la troncal del Caribe, presentando obstrucción de la vía principal que comunica a La Guajira con el Magdalena Deslizamiento en el sector de Agua Blanca resguardo los Mamatos, movimiento de tierra y rocas de gran tamaño, afectándose la vía nacional que comunica a La Guajira con el departamento del Cesar. 2.6.2. Proyectos Ola Invernal. Los proyectos ejecutados con Recursos de Colombia Humanitaria y de Corpoguajira, en la jurisdicción de esta Corporación, son los siguientes: PROYECTO 1: Recuperación y ampliación de un tramo sedimentado del río Cañaverales con la construcción de obras de encauzamiento, canalización y de obra en gavión, para la protección de algunos sectores en la margen izquierda, a partir de las coordenadas lat. N. 1.684.071 m Long e. 1.131420 m. sector Sitio Nuevo. TIPO DE OBRA: Protección MUNICIPIO: Fonseca $1,965 millones. PROYECTO 2: Construcción del canal en concreto para la escorrrentería superficial del arroyo ubicado en el perímetro de la zona urbana del municipio de la Jagua del Pilar, la Guajira. MUNICIPIO: Jagua del Pilar. TIPO DE OBRA: Obras de Protección$ 2.827 millones. PROYECTO 3: Construcción de obras de encauzamiento, canalización y obras de protección longitudinal y tipo espigón de las márgenes derecha e izquierda, para garantizar la continuidad del flujo y evitar la erosión e inundación puntual de los sectores: Chavas – Anaime-Dos Caños-Choles-El palo Matitas; Piyaya, Matitas; Canal Robles, Arroyo Viejo, Guaracaca, Guaracaquita, zona aledaña al corregimiento Pelechúa. TIPO DE OBRA: Obras de Protección; MUNICIPIO: Riohacha $6.006 millones. PROYECTO 4: Recuperación de varios tramos erosionados de los ríos de Cañaverales y Cesar, la construcción de obras de encauzamiento, canalización y obras de gaviones en 66 muros longitudinales y tipo espigón para la protección y recuperación de las márgenes derecha e izquierda, en los sectores de La Represa, El Paso de La Beba, Tres Caños y El Pantano del Corregimiento de Corralejas; en los sectores de Playón y La Troja, del Corregimiento de Cañaverales; y en el sector barrio Loma Fresca del casco urbano de San Juan del Cesar; municipio de san Juan del Cesar, departamento de la Guajira. TIPO DE OBRA: Obras de Protección; MUNICIPIO: San Juan$1.779 millones. Contratos: La Corporación Autónoma Regional de la Guajira suscribe con el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial el Convenio 083 el cual fue adicionado, desprendiéndose de éste los contratos que se relacionan en el siguiente cuadro: CONVENIO FECHA 83 26/05/2011 Adicional VALOR COLOMBIA HUMANITA RIA 12.575.8 VALOR CORPOG. N° CONTRATOS 1.397.3 TIPO 36 Interventoría 7.357.0 FECHA 598.8 22/06/2011 37 Obra 3.560.2 22/06/2011 38 Obra 5.709.4 22/06/2011 39 Obra 2.691.0 22/0672011 49 Interventoría 4.834.2 VALOR 350.1 21/09/2011 50 Obra 1.570.7 21/09/2011 51 Obra 394.2 21/09/2011 52 Obra 505.3 21/09/2011 53 Obra 1.395.4 23/09/2011 54 Obra 2.662.5 23/09/2011 55 Obra 476.7 23/09/2011 012 Obra 1.923.7 28/06/11 034 Obra 474.1 27/12/11 086 Obra 1.866.5 29/12/11 096 Obra 569.8 30/12/11 Además, como se puede observar en el cuadro anterior, Corpoguajira invirtió, para mitigar los efectos de la Ola Invernal, Recursos Propios por $4.834.2 millones, con los cuales se ejecutaron el Convenio 012 y los Contratos 034, 086 y 096 de 2012. 67 2.6.3. Análisis y conceptualización sobre el cumplimiento de los principios de Contratación, respecto de los recursos de Ola Invernal. La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada a la Corporación Autónoma Regional de la Guajira, vigencia 2011, conceptuó que la gestión de esta Corporación en las áreas, procesos, programas y proyectos auditados fue favorable (calificación de 83,106 de 100 puntos, como se observa en la Tabla No.1), ya que cumplen con los principios evaluados (economía, eficiencia, eficacia y equidad). La calificación anterior se fundamenta en los resultados obtenidos en los componentes que la conforman y, por ende, en los factores mínimos evaluados. Esta calificación aplica para el manejo de la totalidad de los recursos de la Corporación en la vigencia 2011, en términos generales, toda vez que el análisis fue realizado en forma integral. No obstante la calificación anterior, en la contratación realizada con los recursos de Ola Invernal, se detectaron deficiencias, que se reflejan en los hallazgos relacionados en los resultados del presente informe. 2.6.4. Evaluación de la Gestión de la Entidad Ejecutora de los Proyectos de Inversión. En el cuadro Anexo N°6, se relacionan los Contratos de Ola Invernal, Objetos, Contratistas, Valor del contrato, % de Avance Físico y Observaciones de la última Acta del Comité de Obras identificada por el equipo auditor. En cuanto al avance de los cronogramas de obras (ver Hallazgo No.32), en términos generales se observó que la gran mayoría de los contratos de Ola Invernal presentan retraso en los plazos inicialmente pactados para ejecución, de tal forma que un gran porcentaje presenta como avance a 31 de diciembre 0%, y otros contratos solo hasta este año iniciaron su ejecución, de tal forma que el grado de avance a la fecha de este informe no resulta representativo. Además, se evidenció que en un 85% de la muestra analizada, los contratos fueron suspendidos, se realizó adición de tiempo, y reprogramación de actividades por parte del contratista, y en cuanto al cumplimiento contractual, se observó que hubo incumplimiento en uno de los contratos (ver Hallazgo N°33). Se determinó que los proyectos fueron destinados a la mitigación del impacto ambiental causado por el Fenómeno de La Niña 2010-2011, conforme con lo 68 establecido por el Fondo Nacional de Calamidades, quien impartió la correspondiente aprobación a los mismos, y se observó la concordancia entre los objetos contractuales frente a los planes de prevención y mitigación de desastres naturales. 2.6.5. Resultados del Análisis Efectuado. Los resultados del análisis efectuado a los Recursos invertidos en “Ola Invernal”, por la Corporación Autónoma de La Guajira, se reflejan en los siguientes hallazgos, que se relacionan con la numeración que aparecerán en el Acápite correspondiente a Ola Invernal, en el Informe de Auditoría Integral a Corpoguajira, para la vigencia 2011. Hallazgo No. 27. D14.- Pólizas y Publicación. La Ley 1150 de 2007, el Decreto 4818 del 24 de Diciembre de 2008, artículos 1º, 4 Numeral 4.2, 7, 11, 12 y 13, regula lo relacionado con las pólizas que deben amparar los contratos, la obligación de los contratistas de ampliar las garantías y de la entidad de aprobar las mismas y lo concerniente al incumplimiento de las obligaciones del contratista, relativas a mantener la suficiencia de las garantías. Por otra parte, la Ley 190 de 1995, creó como apéndice del Diario Oficial, el Diario Único de Contratación Pública (Art. 59); por su parte, el Artículo 60 de la misma norma, indica que será requisito indispensable para la legalización de los contratos celebrados por las entidades públicas del orden nacional, la publicación en el Diario Ley 190 de 1995 Único de Contratación Pública, requisito que se entenderá cumplido con la presentación del recibo de pago por parte del contratista o de la parte obligada contractualmente para tal efecto. El Decreto 2150 de 1995, en su Artículo 95 y el Artículo 119 de la Ley 489 de 1998, determinó expresamente los actos que deben ser publicados en el Diario Oficial. El Decreto 2474 de 2008 en su Artículo 84, referente a la Publicación de los contratos, estableció que “de conformidad con lo previsto en el Decreto 2150 de 1995 y el Decreto 327 de 2002, deberán publicarse en el Diario Único de Contratación Pública, o en su defecto en la Gaceta Oficial de la respectiva entidad territorial o por algún mecanismo determinado en forma general por la autoridad administrativa territorial, que permita a los habitantes conocer su contenido, todos los contratos que celebren las entidades estatales sometidas al Estatuto General de la Contratación Pública, cuyo valor sea igual o superior a cincuenta (50) Salarios Mínimos Legales Mensuales Vigentes. 69 El manual de contratación (11 Numeral 17) de la entidad indica que el contrato, las adiciones, modificaciones o suspensiones y la información sobre las sanciones ejecutoriadas que se profieran en el curso de la ejecución contractual o con posterioridad a ésta, de acuerdo al artículo 8° del Decreto 2474 de 2008, deben publicarse en el Portal Único de Contratación Estatal. Analizadas las carpetas de los contratos que se detallan en el siguiente cuadro, se evidenció que las pólizas que amparan los Adicionales no fueron expedidas de manera oportuna, de tal forma que entre el contrato principal y su adicional existieron unos lapsos de tiempo en los cuales los contratos no estuvieron amparados. Como consecuencia de lo anterior, las Resoluciones aprobatorias de las pólizas fueron extemporáneas: Numero Contrato de 039 050 053 Fecha suscripción Fecha inicio Fecha terminación Fecha adicional 22-06-11 21-09-11 23-09-11 31-08-11 05-10-11 05-10-11 01-03-12 05-04-12 11-08-11 28-02-12 05-04-12 11-04-12 Fecha Expedición de la póliza y aprobación 28-03-12 19-04-12 24-04-12 Adicionalmente a lo anterior, se observó que estos mismos adicionales fueron publicados amplios periodos después de su suscripción. Numero Contrato 039 050 053 de Fecha suscripción Fecha inicio Fecha terminación Fecha adicional 22-06-11 21-09-11 23-09-11 31-08-11 05-10-11 05-10-11 01-03-12 05-04-12 11-08-11 28-02-12 05-04-12 4-04-12 Fecha publicación Adicional 27-04-12 27-04-12 27-04-12 Por su parte revisado el Convenio 012 de 2011, se evidenció que no obran en la carpeta actas de suspensión, reinicio, pólizas actualizadas, aprobación de las mismas. Con las anteriores situaciones se pone en riesgo los recursos públicos, ya que en el caso de ocurrir un siniestro en el lapso en el cual no hay pólizas, se dejan los contratos sin amparo, e incluso la entidad tendría que entrar a responder directamente de llegar a causársele perjuicios a un tercero; en lo referente a la publicación, se estaría vulnerando el principio de transparencia, que debe regir los contratos estatales. Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario. 70 Hallazgo No.28. Perfeccionamiento de los Contratos. El manual de funciones de la Corporación (6.1 y 6.2), en concordancia con lo establecido en la Ley 80 de 1993 en su Artículo 41, dispone que los contratos que celebre la Corporación Autónoma Regional de La Guajira, se entenderán perfeccionados cuando se logre acuerdo sobre el objeto y la contraprestación, y sea firmado por las partes el documento contentivo del contrato y señala que el trámite para la suscripción y legalización del contrato, lo verificará la Oficina Jurídica. Analizados los contratos 050, 053, 054, 055 se observó que los cronogramas de los procesos de selección indican que el acto administrativo de adjudicación, notificación y firma del contrato sería el 5 de septiembre de 2011 y el perfeccionamiento del contrato dentro de los 2 días siguientes a la adjudicación. Sin embargo, a pesar de haberse adjudicado el contrato el 5 de septiembre y notificado el 6 de septiembre, los contratos fueron suscritos de la siguiente forma: Los contratos 050 y 052, el 21 de septiembre de 2011, y los demás contratos fueron suscritos el 23 de septiembre de 2011, sin que obre en el expediente justificación alguna. La anterior situación se generó por presuntas debilidades en la oficina de Jurídica. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 29. Contratistas. La Ley 80 de 1993, en su Artículo 52 establece lo atinente a las obligaciones del contratista, en concordancia con lo dispuesto en la minuta del contrato y el manual de contratación. Analizados los contratos 037, 038, 039, 050, 053, 054, 055 se determinaron incumplimientos de los contratistas, toda vez que no observaron: 1. Informe actualizado de las obras. 2. Presentación del Programa de inversión del anticipo de acuerdo con la Cláusula Primera, Parágrafo Tercero, Numeral 1.5; 3. Presentación del pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y Parafiscal del personal que labora en los diferentes frentes de obra, Articulo 50 ley 789 de 2002 y lo dispuesto en el Parágrafo Primero de la Cláusula Segunda del Contrato; 4. Instalación de la valla de información e identificación de la obra, según lo establece la cláusula vigésima primera, donde reza su instalación dentro de los 10 días siguientes a la entrega del anticipo; 5. Trámite de permisos ambientales, concesiones y 71 autorizaciones para el uso y aprovechamiento de los recursos naturales requeridos para la ejecución de los trabajos, incluyendo permiso de servidumbre según sea el caso, según la Cláusula Primera Parágrafo Tercero del contrato, 6. Presentación de relación de cheques girados, debidamente soportada con las facturas correspondientes, contrario a lo dispuesto en la Cláusula Cuarta en donde se compromete el contratista a entregar fotocopias del extracto bancario junto con las fotocopias del respectivo comprobante de egreso y facturas, de conformidad con las normas señaladas en el Estatuto Tributario Vigente, las cuales deben ser entregadas cada 15 días a la interventoría. Requerida la Entidad, respondió: se avocó la apertura de un proceso de investigación por incumplimiento parcial al contrato 037, 038, 050, 053, 054 y 055, de los cuales se encuentran en investigación por presunto incumplimiento parcial, pero que se están recopilando las pruebas porque la gran mayoría de los contratistas están presentando sus descargos con las pruebas que corroboran lo ejecutado. Lo anterior evidencia incumplimiento de los acuerdos contractuales por parte de los contratistas y falencias de la oficina jurídica en la aplicación de herramientas que conminen a los contratistas al cumplimiento de sus obligaciones. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No. 30.D15.- Interventoría. La Ley 80 de 1993, en sus Artículos 32 y 53 establece lo atinente a las obligaciones de la interventoría, en concordancia con lo dispuesto en la minuta del contrato y el manual de contratación. Mediante oficio del 3 de mayo de 2011, emanado del Ministerio del Medio Ambiente y Vivienda, se indica como obligación de la entidad ejecutora contratar la interventoría externa de las obras previstas en los proyectos viabilizados por el Ministerio, la cual deberá ejercer sus funciones antes que la obra inicie y hasta un mes posterior al plazo de ejecución de la misma, con el fin de asegurar el acompañamiento y seguimiento técnico permanente y específico para la ejecución de cada proyecto. En razón a lo anterior la Corporación suscribe dos contratos de interventoría con el objeto de acompañar el Convenio 083 de 2011 y su adicional, Contrato 036 del 22 de junio de 2011, para un término de 9 meses en el periodo comprendido entre el 24-082011 y el 24-05-2012, y el 049 fue suscrito el 21 de septiembre de 2011, por un plazo de 8 meses, en el periodo comprendido entre el 5-10-2011 al 5 de junio de 2012. A la 72 fecha, dado el grado de avance de los contratos de obra, es altamente probable que los contratos de interventoría sean adicionados. Revisados los contratos 036 y 049 de 2011, cuyo objeto fue realizar la interventoría técnica a los contratos 037, 038 y 039 de 201, 050, 051, 052, 053, 054, 055 se precisó que la interventoría no cumplió de manera oportuna con las siguientes obligaciones: 1. Cronograma Actualizado de actividades, en donde se discrimine temporalmente la dedicación del personal e insumo de los componentes contratados, según propuesta ofertada, sobre línea de tiempo no superior a un día. 2. Presentar documentos de evaluación y aprobación de diseños, en donde se plasmen las condiciones topográficas, altimétricas y planimetrícas verificadas en campo por la interventoría de cada sector a intervenir o intervenido con secciones cada 5 m, y sus respectivas triangulaciones, antes y después (Anexar al informe Planos record de interventoría). 3. Presentar informe y análisis de pruebas de laboratorio para calidad de materiales, orientación de tomas de muestra sobre planos y registros fotográficos con fechas de ejecución. 4. Verificación, y copias de documentos que certifican el cumplimiento de que el contratista cuenta con las licencias, permisos, concesiones y autorizaciones para el uso y aprovechamiento de los recursos naturales requeridos para la ejecución de los trabajos. 5. Listado de nombres de profesionales y carta de vinculación laboral con porcentaje de dedicación. 6. Copia de designaciones, y contrataciones en donde se discrimine: obligaciones del equipo de trabajo según lo ofertado y pliego de condiciones (transporte vehicular, laboratorio de ensayos de calidad, estación total, y personal idóneo). 7. Vinculaciones y Certificaciones de cumplimento de sus obligaciones con el sistema de salud, riesgos profesionales, pensiones y aporte a las cajas de compensación familiar y SENA, del personal contratado según oferta. 8. Presentar el Informe de avance de obras y productos mensual de interventoría, desglosado semanalmente, donde se discriminen individualmente las condiciones TECNICAS, ADMINISTRATIVAS y FINANCIERAS de los contratos. Con respecto a los informes presentados, se evidencian falencias en los mismos, de tal forma que la supervisión solicita que la interventoría genere mejores informes descriptivos en original y dos copias, independientes de los contratos objeto de la interventoría; es decir, un informe general que contenga explícitamente toda la información administrativa, técnica y financiera propia de la interventoría y de los 73 contratos de obra. A su vez, volúmenes o AZ de la siguiente manera: uno con reseña fotográfica y otro con planos records, planos As Build y carteras topográficas. La información que deben contener los contratos de obra debe estar acorde a los requerimientos de la minuta contractual. Lo anterior conlleva en primer lugar al incumplimiento parcial del contrato de interventoría y, en segundo lugar, a que la oficina jurídica no tenga conocimiento exacto del estado real de los contratos, que le permita tomar los correctivos que se requieran. Para determinar un posible alcance fiscal, por los incumplimientos contractuales detectados, se considera procedente aperturar una indagación preliminar. Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario. Hallazgo No.31. Modificaciones de los Contratos. Analizada la contratación correspondiente a la muestra (Contratos 037, 038, 039, 050 y 053 de 2011), se observó que los contratos presentan modificatorios originados en ampliación de plazos, errores en la determinación de la forma de pago, designación del supervisor, y cobertura de las pólizas. Lo anterior evidencia debilidades en planeación, que dificultan determinar el termino de ejecución del contrato y falta de control en la elaboración de la minuta contractual, de modo que permita detectar y corregir los errores antes de la suscripción del contrato. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No.32. Avance Contratos. El artículo 4º de la Ley 80 de 1993 referente a los Derechos y Deberes de las Entidades Estatales, indica que para la consecución de los fines de la contratación, las entidades estatales: 1o. Exigirán del contratista la ejecución idónea y oportuna del objeto contratado. 2o. Adelantarán las gestiones necesarias para el reconocimiento y cobro de las sanciones pecuniarias y garantías a que hubiere lugar. Por su parte el artículo 14 de la misma ley, indica los medios que tiene la administración para lograr el cumplimiento del objeto del contrato. Por su parte las minutas de los contratos y convenios suscritos establecen clausulas excepcionales y facultan a la Corporación para imponer multas por incumplimientos 74 parciales y hacer efectiva la cláusula penal pecuniaria; de igual forma, en caso de afectación grave, declarar la terminación unilateral e incluso la caducidad del contrato. Analizada la contratación correspondiente a la muestra, se observó que la gran mayoría de los contratos presentan retraso en los plazos inicialmente pactados para ejecución, de tal forma que un gran porcentaje presenta como grado de avance a 31 de diciembre 0%, y otros contratos solo hasta este año iniciaron su ejecución, de tal forma que el grado de avance a la fecha de este informe no resulta representativo. Además, se evidenció que en un 85% de la muestra analizada, los contratos fueron suspendidos, se realizó adición de tiempo, y reprogramación de actividades por parte del contratista. Lo anterior se detalla en el cuadro Anexo N°4. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No.33.D16- Cumplimiento Contractual. La Ley 80 de 1993, en su artículo 52 establece lo atinente a las obligaciones del contratista, en concordancia con lo dispuesto a la minuta del contrato y al manual de contratación. Analizado el convenio 012 de 2011 se observó que el contrato fue suscrito el 28 de junio de 2011, estableciéndose un plazo de ejecución de 12 meses a partir del acta de inicio la cual fue suscrita el 30 de junio de 2011. Sin embargo, para el 25 de abril de 2012, el grado de avance era del 23%, habiendo transcurrido, según la interventoría, el 70% del plazo. Según informe de supervisión del periodo comprendido entre el 28 de junio y el 15 de febrero de 2012, a esa fecha las obras físicas no habían iniciado propiamente. Lo anterior evidencia incumplimiento del objeto contractual por parte de los contratistas y falencias de la oficina jurídica en la aplicación de herramientas que conminen a los contratistas al cumplimiento de sus obligaciones. Hallazgo Administrativo con posible alcance disciplinario. Hallazgo No.34. Planeación en la Contratación. Los numerales 7 y 12 del artículo 25 de la Ley 80 y en el artículo 3° del Decreto 2474 en su numeral 4, indican que los estudios previos deben contener el análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular 75 el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados al mismo. Contrato 039 de 2011 cuyo objeto es: CONSTRUCCIÓN DE CANAL EN CONCRETO PARA LA ESCORRENTÍA SUPERFICIAL DEL ARROYO UBICADO EN EL PERÍMETRO DE LA ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE LA JAGUA DEL PILAR LA GUAJIRA. CONTRATISTA: CONSOCIO CONSTRUCANALES 2011 VALOR: Dos Mil Seiscientos Noventa y Un Millones Cincuenta y Dos Mil Cuatrocientos Cincuenta y Cuatro Pesos $2.691.052.454. FECHA DE INICIO: 31 de agosto de 2011. DURACIÓN: (6) meses Analizado el Contrato 039 de 2011, se pudo determinar que el proyecto fue elaborado por el municipio de la Jagua, en el año 2010, inscrito en el Banco de Proyectos y enmarcado en el plan de Desarrollo Municipal 2008-2011. Por su parte planeación de Corpoguajira certifica que el proyecto se encuentra identificado en el Plan de Acción de Emergencias y Mitigación de sus efectos 2011 de la Guajira, y no ha sido presentado a otra fuente de financiación. En visita conjunta realizada por la Corporación con el supervisor del Ministerio de Ambiente, se acordó la revisión y ajustes de diseños, de tal manera que se considerara la modificación, en parte, de las obras en concreto que se pretendían ejecutar en el cauce del arroyo, dadas las condiciones de conservación en que este se encontraba en ese sector, proponiéndose más bien la ejecución de obras de protección marginal de la parte derecha del cauce con obras de gaviones y la rectificación y retiro del material sedimentado del cauce. Se acordó, entonces, con el contratista se realizaran los ajustes. De tal forma que entre el acta de inicio 31 de Agosto de 2011 y la realización de los ajustes, así como la remisión del presupuesto definitivo que fue entregado al supervisor el 8 de febrero de 2012, trascurrieron casi 6 meses. Esta situación pudo haber sido detectada oportunamente por la Corporación de haberse realizado una visita al sitio de ejecución del proyecto, antes de dar aval a la ejecución del mismo. A siete meses de iniciada la ejecución del convenio, y a pesar de las solicitudes de los supervisores expresadas en los informes a la oficina de planeación para que hiciera una revisión exhaustiva y detallada, en conjunto con la dirección de los 76 estudios previos y poder dirimir el verdadero alcance de los objetivos requeridos por parte de esta contratación, y así poder ejercer con mayor claridad su función, que a la fecha consideran no es clara; de igual forma se solicita por parte de los supervisores a la oficina de Dirección General que conjuguen soluciones con la oficina jurídica, control interno y de planeación, para que puedan regular lo que para el grupo supervisor se evidencia como una falencia en la contratación, correspondiente a las debilidades encontradas en el expediente y poder subsanar con medidas técnicas y jurídicas lo evidenciado en nuestros concepto técnicos desarrollados en los informes de avance y a su vez informar a la interventoría entrante el estado definitivo y la soluciones de los impases. Por otra parte, la interventoría externa fue contratada por la Corporación el 30 de Diciembre de 2011, (en razón a solicitud efectuada por los supervisores, dado el origen de los recursos y el monto de los mismos) e inició su gestión el 6 de febrero de 2012, es decir 5 meses después de iniciada la ejecución del contrato. Lo anterior evidencia falencias en la fase precontractual y puede generar retrasos en la ejecución de las obras, o incluso, que lo contratado no corresponda con las necesidades reales a satisfacer, lo cual podría poner en riesgo la inversión de los recursos públicos. En visita de obra se pudo determinar que la obra está en ejecución en un 25% aproximadamente, con actividades que comprenden: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Obras de canalización Excavación Canalización en concreto Acero de refuerzo Rellenos Control de impactos Gaviones Se ha intervenido parcialmente la totalidad del canal, de tal forma que se trabaja por tramos, encontrándose las siguientes observaciones: El concreto del revestimiento en el canal presenta fisuras que deben sellarse para evitar un futuro detrimento patrimonial por posible desprendimiento del mismo. 77 A la fecha se presenta un retardo significativo en la terminación del contrato, que la entidad auditada deberá tomar en cuenta para adoptar las medidas que prevengan deterioro de las obras ejecutadas hasta el momento con la llegada del invierno. Sobre un tramo del canal revestido a la fecha, pasan dos tuberías de riego que no tienen soporte alguno ni protección alguna para evitar su rotura en caso de que el canal llegue a su nivel máximo, las cuales se deflectan por sí solas, debido a que carecen de apoyo intermedio. La Entidad al respecto señala: Las fisuras presentadas en el canal se deben a agrietamientos por retracción y fraguado del concreto y no constituyen daños estructurales como tal, que puedan poner en peligro la estabilidad de la estructura. Sin embargo se requerirá al contratista la corrección de las mismas toda vez que las obras no han sido recibidas por la interventoría. A pesar de que se presenta atraso con respecto al tiempo de ejecución del contrato, esto se debió principalmente al efecto del invierno a finales del año pasado que dificultaron el inicio de las obras y a ajustes a los diseños de las obras que demandaron cierto tiempo como también por demoras en el suministro de las mallas para los gaviones por parte del proveedor. Sin embargo y en vista de lo anterior se amplió el plazo del contrato hasta el próximo 5 de mayo y en obra se tomarán las medidas pertinentes por parte del contratista para garantizar que no habrá deterioro de lo ejecutado. Se solicitará al contratista tomar las medidas pertinentes para proveer a la tubería en P.V.C. que conduce agua para riego y que se encontró allí instalada, de la estructura de soporte adecuada para garantizar su estabilidad. Hallazgo administrativo. Hallazgo No.35. Contrato de Obra 038 de 2011 Objeto: “CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN, Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGÓN DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES CHAVASANAIME-LOS MANGOS-ANAIME; DOS CAÑOS-CHOLES; EL PALO- MATITAS; CARACOLÍ-MATITAS; PIYAYA-MATITAS; CANAL ROBLES- ARROYO VIEJOGUARACACA- GUARACAQUITA, ZONA ALEDAÑA AL CORREGIMIENTO DE PELECHÚA DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA” 78 CONTRATISTA: LA MACUIRA VALOR: Cinco Mil Setecientos Nueve Millones Cuatrocientos Treinta y Cinco Mil setecientos Cuarenta y Tres Pesos $5.709.435.743. FECHA DE INICIO: 31 DE AGOSTO DE 2011 PLAZO: 8 MESES INTERVENTOR: SOCIEDAD COLOMBIANA DE ARQUITECTOS REGIONAL GUAJIRA Realizada visita de obras, a los sitios donde se ejecuta este contrato se observó que la fuerza del río en estos sitios es de tal magnitud, que a pesar de haberse realizado canalización de algunos sectores, se observa material como troncos, grandes ramas y sedimento en el cauce, razón por la cual la Corporación deberá tomar las medidas pertinentes para que el objeto del contrato se cumpla a cabalidad, ya que de acuerdo con lo observado, dichas obras, no son suficientes para el área que el río ha invadido. Este contrato cuenta con un retraso de obra, ya que su fecha de terminación estaba pactada para el día 30 de abril de 2012, por lo que la entidad deberá adoptar las medidas del caso para que la obra avance significativamente ya que para la fecha de la visita se tenía un avance aproximado del 40%. Al respecto Corpoguajira señaló: En lo que respecta al arrastre de material troncos, grandes ramas y sedimento en el cauce, manifestado por la auditora de la Contraloría, se tomarán los controles y ajustes necesarios para que se cumpla a cabalidad el objeto del contrato. Esta labor será coordinada con el contratista y la interventoría externa contratada. Sin embargo se requerirá al contratista la corrección de las mismas toda vez que las obras no han sido recibidas por la interventoría. A pesar de que se presenta atraso con respecto al tiempo de ejecución del contrato, esto se debió principalmente al efecto del invierno a finales del año pasado que dificultaron el inicio de las obras, inconvenientes de acceso a algunos sitios por incrementos de los caudales del río y a ajustes a los diseños de las obras que demandaron cierto tiempo como también por demoras en el suministro de las mallas para los gaviones por parte del proveedor. Cuando mejor avanzaban las obras como es de su conocimiento, desafortunadamente el incremento de las lluvias nuevamente a partir de la semana pasada hicieron imposible continuar con las mismas, lo que obligó a paralizar las actividades, pero tan pronto las condiciones lo permitan se dará reinicio a los trabajos por parte del contratista, se solicitará ampliación del plazo del contrato y se requerirá al contratista para que tome las medidas pertinentes para que la obra avance significativamente. Se anexa acta de suspensión de obra del contrato de obras No. 0038 de 2011. 79 Hallazgo administrativo. Hallazgo No. 36. Registro Encargo Fiduciario Ola Invernal. La Resolución 354 de 2007 de la Contaduría General de la Nación, que adopta el Régimen de Contabilidad Pública, en el Título II, Capítulo Único Sistema Nacional de Contabilidad Pública, numeral 8 Principios de Contabilidad Pública, en el Acápite 116 Registro señala: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben contabilizarse de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnológicos de que disponga la entidad contable pública, con base en la unidad de medida”. El parágrafo tercero del Convenio No. 083 de 2011, celebrado entre CORPOGUAJIRA y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Territorial establece: “Los recursos girados en virtud del presente convenio, no requieren operación presupuestal alguna por parte de la entidad ejecutora, no obstante se deberán realizar los controles contables necesarios para su ejecución, control, y seguimiento”. De igual manera, la Cláusula Sexta del citado convenio señala: “Transferencia de los Recursos: Los recursos serán transferidos de la siguiente manera: a) Una trasferencia del 50% del monto total que se entregarán para su administración y ejecución…” Los recursos transferidos por el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, (hoy Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible) a la Corporación Autónoma Regional de la Guajira - CORPOGUAJIRA, en el marco del convenio interadministrativo No. 083 se realizaron a la Cartera Colectiva Abierta a la Vista No. 11725 de la Fiduciaria La Previsora S.A. Revisado el movimiento del encargo fiduciario No. 11725, de agosto a diciembre de 2011, se evidenciaron las siguientes operaciones: Fecha 29/08/2011 14/09/2011 14/09/2011 16/09/2011 26/09/2011 Detalle Trasferencia primer desembolso 50% Ministerio de Vivienda Anticipo 50% Javier José Daza Plata Contrato No. 037 de 2011 Anticipo 50% La Macuira Inversiones y Construcciones S.A. Contrato No. 038 de 2011 Anticipo 50% Consorcio Construcanales Contrato No. 039 de 2011 Anticipo 50% Sociedad Colombiana de Arquitectos Seccional Guajira Contrato No. 036 de 2011 Valor Débito $6.287.912.036 Valor Crédito $1.780.087.487 $2.854.717.872 $1.345.526.227 $299.424.159 80 29/08/2011 31/12/2011 a Rendimientos financieros generados $11.604.478 TOTAL Saldo a 31 de Diciembre de 2011 $6.299.516.514 $6.279.755.744 $19.760.770 Revisado el Balance General de CORPOGUAJIRA, con corte a 31 de Diciembre de 2011, no se evidencia el registro del encargo fiduciario en las cuentas de orden respectivas. La no incorporación de estos movimientos en la contabilidad genera una subestimación en el saldo que presenta el Balance General a 31 de diciembre de 2011 en las cuentas de orden 9390 - Otras cuentas acreedoras de control por valor de $19.760.770. Lo anterior evidencia debilidades de control interno contable en el manejo de los recursos de ola invernal. Hallazgo Administrativo. Hallazgo No.37. Rendimientos Financieros Ola Invernal. El numeral 11 de la Cláusula Segunda del Convenio No. 083 de 2011, celebrado entre CORPOGUAJIRA y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Territorial establece: “Reintegrar los rendimientos netos al FNC de manera mensual”. Revisado el movimiento del encargo fiduciario durante la vigencia 2011, no se evidenció el reintegro oportuno de los rendimientos financieros generados por valor de Once Millones seiscientos Cuatro Mil Cuatrocientos Setenta y Ocho Pesos ($11.604.478), por parte de CORPOGUAJIRA al FNC, sino que la entidad los devolvió en el mes de marzo de 2012. La anterior situación denota falta de control interno a la ejecución de los recursos de ola invernal. Hallazgo Administrativo. 3. Análisis Función de Advertencia. El 2 de Febrero de 2011 la Contralora General de la República le advierte a las Corporaciones Autónomas Regionales con ocasión de la Ola Invernal que: Deben acometer a la mayor brevedad las obras de reparación de jarillones y demás obras necesarias para facilitar la evacuación de aguas y precaver las futuras inundaciones. De cara a los informes climáticos del IDEAM, (…) la demora en acometer dichas obras puede ocasionar perjuicios graves en pocos días, cuando 81 retornen las lluvias, e incluso poner en riesgo la vida de las personas ubicadas en las zonas de riesgo. Del seguimiento realizado a la función de advertencia, se pudo determinar los proyectos y recursos invertidos por Corpoguajira para mitigar el impacto de la Ola Invernal en el Departamento de la Guajira, cuyos resultados se plasman en los hallazgos reflejados en el presente informe. 4. Denuncias. Al proceso auditor se trasladaron e incorporaron cinco (5) denuncias sobre el tema de “Ola Invernal”, allegadas por la ciudadanía, que fueron debidamente evaluadas, cuyos resultados se relacionan a continuación: 2011-28607-80444-D: Presuntas irregularidades por no inclusión del Corregimiento las Flores en los Proyectos de Ola Invernal presentados por Corpoguajira ante el Fondo de Calamidades. Indagados los funcionarios responsables y analizadas las pruebas allegadas, se pudo precisar que con relación a los hechos denunciados la Corporación Autónoma, en cumplimiento de sus funciones, y a solicitud de la Alcaldía municipal de Dibulla, comisionó a funcionarios de la corporación para evidenciar el fenómeno hidrológico que se presenta en el corregimiento de las flores, correspondiente a las inundaciones repetitivas causadas por la ola invernal, en virtud de lo cual se realizo visita técnica, el 25 de noviembre de 2011, en el marco de la reunión del CLOPAD de Dibulla, arrojándose como resultado de la visita que, muy a pesar que la comunidad en sus declaraciones afirma que las inundaciones son causadas frecuentemente desde que se construyó el dique marginal, otros resaltan que antes de eso también se producían inundaciones, a lo que concluyeron, finalmente, que ahora, con mayor frecuencia se inundan, y que la lámina de agua del rio superó los 100 cm en el centro poblado. Se le recomendó a la dirección, por parte de los funcionarios que visitaron la zona, realizar un proceso de consultoría en lo que respecta al tema analizado, conminando el concurso de profesionales especializados, para determinar el comportamiento hidrológico de la zona y las afectaciones de las obras allí construidas; para ello se proyectó un estudio previo para contratar la consultoría. Se observó la gestión de la entidad, materializada en la suscripción del Contrato de Consultoría No 011 del 20 de marzo de 2012, con el objeto de realizar un “Estudio y 82 diseño de alternativas de solución para enfrentar el problema de amenazas de inundaciones del Rio – Tapias en un tramo de 54 Kilómetros en los municipios de Riohacha y Dibulla, Contratista Estudios y Proyectos Ambientales y Mecánicos (EPAM S.A. ESP), por valor de $399.3 millones, con un plazo de ejecución de 8 meses. El 22 de marzo de 2012, fueron presentadas las garantías y aprobadas el mismo día. De igual forma, se allegó recibo de pago de la Publicación en la Imprenta Nacional. 2011-21480-80444 D: Presuntas irregularidades en la represa construida sobre un brazo del Rio Tapias llamado Guamachal. Indagados los funcionarios responsables y analizados las pruebas allegadas se pudo precisar que con relación a los hechos denunciados la Corporación Autónoma Regional de La Guajira, en cumplimiento de sus funciones y a solicitud por oficio de un quejoso, realizó visita técnica el día 3 de octubre de 2011, registrándose el resultado de la misma en informe de fecha 4 de octubre de 2011: En primer lugar, en cuanto a la represa supuestamente construida sobre un brazo del Rio Tapia llamado Guamachal, la cual obstruyó el paso de forma natural al agua, se pudo determinar por la visita que no se evidencio construcción alguna de presa en el lugar y, en conversación sostenida con el denunciante, se pudo aclarar que su preocupación obedeció a rumores en el sector por la supuesta obra que se iniciaría en la zona. De igual forma, se pudo determinar que a lo que el denunciante se refiere es a un muro de protección de la tubería antigua del acueducto, obra que no fue contratada por Corpoguajira Como conclusiones de la visita se sugiere, entre otros aspectos, el construir varias protecciones marginales longitudinales sobre los puntos vulnerables con espigones de direccionamiento y retenciones de flujo y algunos espigones sobre las márgenes tangenciales a los meandros; además la rectificación de cauce y obras complementarias de optimización. Lo anterior se materializó en el marco de los proyectos viabilizados para la implementación del plan de acción para la atención de la emergencia y la mitigación de sus efectos PAAEME, incluidos en el Convenio Interadministrativo de uso de Recursos Nº 83 de 2011, y se esta realizando la intervención en el sector mediante el contrato de obra N° 038 de 2011, celebrado entre CORPOGUAJIRA e INVERSIONES LA MACUIRA S.A. para la CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGÓN DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E 83 INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES: CHAVAS - ANAIME; LOS MANGOS - ANAIME; DOS CAÑOS - CHOLES; EL PALO - MATITAS; CARACOLÍ - MATITAS; PIYAYA - MATITAS; CANAL ROBLES, ARROYO VIEJO, GUARACACA, GUARACAQUITA, ZONA ALEDAÑA AL CORREGIMIENTO PELECHUA, DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA, el cual a la fecha tiene un grado de avance de ejecución de 33.89%. 2011-32329-80444-D: Presuntas irregularidades en la Licitación Pública 002 de 2011, CONSTRUCCIÓN DE DIQUE DE PROTECCIÓN PARA LA POBLACIÓN DE BARBACOAS EN LA MARGEN IZQUIERDA DEL RÍO TOMARRAZÓN CAMARONES Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL TIPO ESPIGON DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES CUYAS COORDENADAS SON: SECTOR 1: W=727373.75 N=1232587.51, SECTOR 2: W=727511.40 N=1232853.69; SECTOR 3: W=727941.11 N=1232944.74 , DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA . Indica el denunciante que algunos de los requisitos exigidos para acreditar la experiencia, estaban hechos a la medida, toda vez que la empresa La Macuira era la que reunía las condiciones allí exigidas. Señala que en varias ocasiones solicitaron cambios en algunos de los requisitos de los pre-pliegos y nunca se les dio respuesta a sus inquietudes. Analizado el proceso de selección se pudo determinar que, efectivamente, AMEZQUITA NARANJO INGENIERÍA, remitió observaciones al pre-pliego de condiciones mediante correo del 24 de marzo de 2011 a las 15:56, la cual fue contestada por CORPOGUAJIRA mediante oficio del 25 de marzo de 2011, publicado en el SECOP el 28-03-2011. De igual forma, a las observaciones planteadas mediante correo del 25 de marzo de 2011 a las 09:01:16, se les dio respuesta por parte de la entidad a través de oficio del 25 de marzo de 2011, publicado en el SECOP el 28-03-2011. La Entidad indica que para la fecha de la denuncia aún no habían iniciado las obras y el consejo de Riohacha había solicitado urgentemente las obras que son prioritarias. Al respecto se debe precisar que aparece en la carpeta acta de inicio del 11 de agosto de 2011 y a 10 de marzo de 2012, la obra tenía un porcentaje de avance del 40%. 84 2011-29261-80444-D Los miembros de la comunidad de choles denuncian que no se han iniciado las obras pertinentes al Rio Tapias del Contrato 038 de 2011 por $5.719 millones, el cual debió iniciar el 31 de agosto de 2011(Ver resultados en los Hallazgos N°29, 30, 32 y 35). 2011-31536-80444-D Se denuncian serias irregularidades y atraso en la ejecución del Contrato No. 037 de 2011 financiado con recursos de Colombia Humanitaria para atender los efectos de la Ola Invernal, por $3.560 millones (Ver resultados en los hallazgos N°29, 30, 31 y 32). 85 5. ANEXOS 86 ANEXO 1 ESTADOS CONTABLES 87 88 89 90 Anexo N°2 PAGO DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS, SANCIONES E INTERESES Año Placa 2007 Impt Sanc 2008 Interes Impt Sanc 2009 Interes Impt Sanc 2010 Interes Impt Sanc 2011 Interes Impuesto TOTAL RHC 473 1,01 0,23 1,04 0,93 0,25 0,70 0,50 0,28 0,23 0,96 0,14 0,18 0,55 7,00 RHC 557 1,25 0,23 1,29 1,18 0,25 0,88 1,09 0,28 0,51 1,09 0,14 0,21 0,95 9,36 RHC 558 1,20 0,23 1,24 1,25 0,25 0,94 1,12 0,28 0,53 1,09 0,14 0,21 0,98 9,45 RHC 559 1,20 0,23 1,24 1,25 0,25 0,94 1,12 0,28 0,53 1,09 0,14 0,21 0,98 9,45 WNF19 0,04 0,23 0,04 0,04 0,25 0,03 0,04 0,28 0,02 0,03 0,14 0,01 0,03 1,17 WNE31 0,03 0,23 0,03 0,03 0,25 0,02 0,03 0,28 0,02 0,03 0,14 0,01 0,03 1,12 WNE26 0,03 0,23 0,03 0,03 0,25 0,02 0,03 0,28 0,02 0,03 0,14 0,01 0,03 1,12 WNE10 0,04 0,23 0,05 0,05 0,25 0,04 0,05 0,28 0,02 0,05 0,14 0,01 0,03 1,24 WNE11 0,04 0,23 0,05 0,05 0,25 0,04 0,05 0,28 0,02 0,05 0,14 0,01 0,03 1,24 WNE12 0,04 0,23 0,05 0,05 0,25 0,04 0,05 0,28 0,02 0,05 0,14 0,01 0,03 1,24 WNE13 0,04 0,23 0,05 0,05 0,25 0,04 0,05 0,28 0,02 0,05 0,14 0,01 0,03 1,24 WNB08 0,02 0,23 0,02 0,02 0,25 0,02 0,02 0,28 0,01 0,02 0,14 0,00 0,03 1,07 WNB88 0,04 0,23 0,05 0,05 0,25 0,04 0,05 0,28 0,02 0,05 0,14 0,01 0,03 1,24 WNB87 0,04 0,23 0,05 0,05 0,25 0,04 0,05 0,28 0,02 0,05 0,14 0,01 0,03 1,24 WNB86 0,04 0,23 0,05 0,05 0,25 0,04 0,05 0,28 0,02 0,05 0,14 0,01 0,03 1,24 WNB61 0,07 0,23 0,07 0,03 0,25 0,02 0,03 0,28 0,01 0,03 0,14 0,00 0,02 1,18 TOTAL 5,16 3,70 5,31 5,11 4,00 3,83 4,33 4,48 2,04 4,68 2,27 0,90 3,82 49,62 Fuente: Carpetas Vehículos Almacén CORPOGUAJIRA – Cifras en millones ANEXO No. 3 Relación pagos de viáticos con recursos de sobretasa al impuesto predial INCLUYE OTROS CONCEPT COMP.EG CONCEPTO RUBRO VALOR CUENTA BANCARIA (inscripción RESPPSTAL millones eventos, FECHA $ combustible) 91 324 de 19Abril-11 Orden de viaje a Bogotá para capacitación en el marco del dllo Diplomado en cambio climático y sciosecosistémicos con la U. Militar Nueva Granada Orden de viaje para capacitación " Soy Secretaria del siglo XXI $ - $ 0,15 391 de 26Abril-11 Orden de viaje para capacitación " Soy Secretaria del siglo XXI $ 0,15 392 de 26Abril-11 Orden de viaje para capacitación " Soy Secretaria del siglo XXI $ 0,15 557 de 31Mayo-11 Capacitación sobre gestión integral del Riesgo y metodologias para el logro de objetivos con participación grupal, organizado por Asocars. Capacitación sobre gestión integral del Riesgo y metodologias para el logro de objetivos con participación grupal, organizado por Asocars. Capacitación sobre gestión integral del Riesgo y metodologias para el logro de objetivos con participación grupal, organizado por Asocars. Capacitación sobre gestión integral del Riesgo y metodologias para el logro de objetivos con participación grupal, organizado por Asocars. Capacitación sobre gestión integral del Riesgo y metodologias para el logro de objetivos con participación grupal, organizado por Asocars. Para asistir al taller de capacitación dentro del proceso de autorización que se adelanta ante el IDEAM para emisión de fuentes moviles y revisión de los manuales de $ 0,23 $ 0,23 $ 0,23 $ 0,23 $ 0,23 $ - 390 de 26Abril-11 558 de 31Mayo-11 560 de 31Mayo-11 561 de 31Mayo-11 562 de 31Mayo-11 623 de 13Junio-2011 1800-3-8510 900 1 -07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8510 900 1 -07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8510 900 1 -07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8510 900 1 -07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-38510900 107 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-38510900 107 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-38510900 107 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-38510900 107 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-38510900 107 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8 510900 1-07 Gestión administrativ a y financiera 92 $ 0,89 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,18 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,18 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,18 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,41 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,30 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,30 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,30 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,30 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 1,11 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial procedimiento protecolos para mismo tema- y este 656 de 28Junio-2011 Asistir al seminario taller "Ültimos cambios normativos en seguridad social" $ 674 de 29Junio-2011 Asistir a sesiones en el marco del Diplomado en cambio climático y servicios Ecosistémicos Univ. Militar Nueva Granada Bogotá DC. Asistir al seminario taller Gestión efectiva de credito, cartera y cobranzas $ - $ 0,49 840 de 28Julio-2011 Asistir a capacitación con el SSPD sobre normatividad y plataforma de cargue masivo de información SUI $ - 1091 de 15Sept-2011 Asistir al taller capacitación CGR, Sistema Electrónico de Rendición de Cuentas y entrega de contraseñas $ - 1127 de 26Sept-2011 Notificación en una acción popular en contra de las CAR, en el juzgado tercero administrativo de la ciudad de Manizalez Asistir a seminario taller secretarial de competencias integrales y productividad en la asistencia administrativa y secretarial A Bogotá, asistir a la conferencia política de gestión de activos, plan nacional de desarrollo 2010- 2014 $ - $ - Realizar verificación de recaudo de la tasa retributiva del 21 al 23 -122011 , en Maicao y Sur del Dpto, el 26 en Manaure y Uribia y el 27-12-2011 en Dibulla $ - 635 de 22Junio-2011 1190 de 05Octub-2011 1423 de 16Noviem2011 1555 de 12Diciemb2011 $ 0,57 0,55 1800-3-8510 900 1-07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8510 900 1-07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8510 900 1-07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8510 900 1-07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8510 900 1-07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-2 113 901 2 05 Calidad del Agua $ 1,62 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 1,48 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,98 Bancolombia cta. 526-3233528-4 Funcionamiento $ 1,02 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 1,13 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 1,34 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial 1800-3-8510 900 1-07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-8510 900 1-07 Gestión Administrativ a y Financiera 1800-3-2 113 901 2 05 Calidad del Agua $ 1,10 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,94 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial $ 0,29 Banco Agrario cta. No. 3603002220-0 Impuesto Predial Fuente: Comprobantes de Egreso con sus soportes. 93 No. ANEXO 4 ANEXO N°4. CONTRATOS A DICIEMBRE 31 DE 2011 CONTRATO FECHADEFIRMA TIPODECONTRATO OBJETO FECHADEINICIO AFISICO31-12-11 A. FINANCIERO31- A. FISICO01-0512-2012 2012 PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE ASESORIA EN LOS PROCESOS DE JURISDICCION 0001 24/01/2011 PRESTACION DE COACTIVA QUE ENVIRTUDALAS SANCIONES IMPUESTASDENTRODELOS PROCESOSAMBIENTALESY SERVICIOS PROFESIONALES DECARTERADETASASDE USO, RETRIBUTIVASYDEMASLICENCIASYTRAMITESQUE LLEVEACABOLA CORPORACIONAUTONOMAREGIONAL DELAGUAJIRA. PRESTACION DE PRESTACIONDE SERVICIOSPROFESIONALESDE ASESORIA JURIDICAEXTERNAPARA ELAPOYOENLAS SERVICIOS DIFERENTES ACTUACIONES QUEDESARROLLA LA OFICINA JURIDICA DE LA CORPORACIONAUTONOMA PROFESIONALES REGIONAL DELAGUAJIRA 24/01/2011 100% 100% 100% 01/02/2011 100% 100% 100% 21/06/2011 45% 45% 73% 100% 100% 100% 0002 31/01/2011 0030 14/06/2011 SUMINISTRO SUMINISTRODEREACTIVOS,KITDEANALISIS,PATRONESTRAZABLES, MATERIALDEVIDRIO,ELEMENTOS DE CONSUMOY EQUIPOS DE LABORATORIOPARA EVALUACION, CONTROLYSEGUIMIENTOAMBIENTAL DE LOS USOS DEL AGUA Y CALIDAD DE LOS VEERTIMIENTOS LIQUIDOS EN LA JURISDICCION DE LA CORPORACIONAUTONOMAREGIONAL DELAGUAJIRA 0041 11/07/2011 OBRAS REPOBLAMIENTOFORESTAL DEL AREA DE PROTECCIONNATURAL AFERENTE AL BOSQUE DE GALERIA CARACTERISTICODEL RIOEL MOLINODEPARTAMENTODELAGUAJIRA 0056 3/10/2011 CONTRATARLA PRESTACIONDE SERVICIOS PROFESIONALES ENCALIDADDE INGENIEROCIVILCONEL PRESTACION DE FINDEBRINDARAPOYOALACOORDINACIONDELOSCONTRATOSDEINTERVENTORIASNo.004, 005,006 SERVICIOS Y008 DEL 2011,SUSCRITOS CONELMUNICIPIODEVILLANUEVA YEL CONTRATODEINTERVENTORIANo. PROFESIONALES 051SUSCRITOCONELMUNICIPIODESANJUAN DELCESAR, DEPARTAMENTODELAGUAJIRA 0057 3/10/2011 CONTRATARLA PRESTACIONDE SERVICIOS PROFESIONALES ENCALIDADDE INGENIEROCIVILCONEL FIN DE COORDINAR LOS LEVANTAMIENTOS, CONTROLAR LAS REFERENCIAS TOPOGRAFICAS, PRESTACION DE CUANTIFICAR CANTIDADES Y VERIFICAR EL CORRECTO AVANCE DE LOS CONTRATOS DE SERVICIOS INTERVENTORIAS No. 004, 005, 006 Y 008 DE2011, SUSCRITOSCONEL MUNICIPIODEVILLANUEVA Y EL PROFESIONALES CONTRATO DE INTERVENTORIA No. 051 SUSCRITO CON EL MUNICIPIO DE SAN JUAN DEL CESAR, DEPARTAMENTODELAGUAJIRA 19/10/2011 0% 50% no reporta 0062 31/10/2011 OBRAS REFORESTACIONYCONSRVACIONCONUVITADEPLAYA E ICACOEN LAZONA COSTERA ENEL TRAMO COMPRENDIDOENTRE EL RIOCAÑAS Y LA CABECERAMUNICIPAL DE DIBULLA DEPARTAMENTODE LA GUAJIRA 07/11/2011 48% 0% 48% 0066 23/11/2011 OBRAS MANTENIMIENTODESETECIENTOSSESENTAYOCHO(768) HECTAREASDE PLANTACIONESFORESTALES DE CARÁCTER PROTECTOR EN LOS MUNICIPIOS DE RIOHACHA Y DIBULLA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA 06/01/2012 0% 0% 38% 0067 23/11/2011 OBRAS REMOCIONMANUAL DE ENEA (TYPHA DOMINGUENSIS) SECTORPERIMETRAL Y DE LECHUGA DEAGUA (PISTIA STRATIOTES) DEL ESPEJO DE AGUA, PODA Y GUARDARRAYA DEL RODAL MANGLARICO Y REPARACIONDELAMALLAPERIMETRAL YPORTONESDELALAGUNASALA, RIOHACHA, LAGUAJIRA. 52,61% 66,19% 52,61% 94 no reporta no reporta ANEXO N°4‐2.1 MUESTRA AUDITADA Y AVANCE DE CONTRATOS PORCENTAJE PORCENTAJE DE DE AVANCE AVANCE FISICO FINANCIERO 31-12-11 31-12-11 CONTRATO FECHA DE FIRMA TIPO DE CONTRATO OBJETO FECHA DE INICIO 0011 8/04/2011 CONSULTORIA FORMULACION E IMPLEMENTACION DE UN PLAN DE DESCONTAMINACIONES DE RUIDO EN LA ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE MAICAO, LA GUAJIRA 19/04/2011 100% 100% CONSULTORIA DIAGNOSTICO Y ACTUALIZACION DE LOS OBJETIVOS DE CALIDAD ESTABLACIDOS EN LA JURSIDICCION DE CORPOGUAJIRA Y DEFINICION DE OBJETIVOS DE CALIDAD EN EL RIO TAPIAS, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA 15/04/2011 100% 100% 16/05/2011 15% 0% 11/08/2011 6% 0% 16/06/2011 0% 0% 11/08/2011 62,50% 0% CONTRATAR LA INTERVENTORÍA TÉCNICA PARA LA IMPLEMENTACION DE ESTRATEGIAS ESTABLECIDAS PARA LA DISMINUCIÓN DEL CONSUMO DE LEÑA Y ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS AGOFORESTALES EN LA ZONA CAFETERAS DE LOS MUNICIPIOS DE LA JAGUA DEL PILAR, URUMITA, VILLANUEVA, EL MOLINO, SAN JUAN DEL CESAR, DISTRACCIÓN, FONSECA , BARRANCAS Y HATONUEVO DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA 14/10/2011 44,53% 33,33% 100% 100% 0% 0% 27/12/2011 0% 0% 29/12/2011 0% 0% 02/03/2012 0% 0% 0013 11/04/2011 0018 6/05/2011 OBRAS 0021 20/05/2011 OBRAS 0024 7/06/2011 OBRAS CONSTRUCCIÓN DE UNIDADES SANITARIAS CON SISTEMAS DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DOMESTICAS INDIVIDUALES EN LAS COMUNIDADES: COLON, SAN PABLO, LAS PARCELAS, EL HOYO, CANDELA, LOMA LARGA, CACAGUAL, TRES VIAS, LA GLORIA, LAS VEGAS, COMPARTICIONES, LOS GORROS, MARIMONDA, SAN ESTEBAN DE LA CUENCA ALTA RIO TOMARRAZON - CAMARONES Y LAS COMUNIDADES MORENEROS, JUAN Y MEDIO, EL CARMEN, EL SILENCIO, CASCAJALITO, LAS PALMAS, LA GUILLERMINA, PUERTO COLOMBIA DE LA CUENCA ALTA DEL RIO TAPIAS, ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA CONSTRUCCIÓN DE DIQUE DE PROTECCIÓN PARA LA POBLACIÓN DE BARBACOAS EN LA MARGEN IZQUIERDA DEL RÍO TOMARRAZÓN-CAMARONES Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL TIPO ESPIGON DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSIÓN E INUNDACIÓN PUNTUAL DE LOS SECTORES CUYAS COORDENADAS SON: SECTOR 1: W=727373.75 N=1232587.51, SECTOR 2: W=727511.40 N=1232853.69; SECTOR 3: W=727941.11 N=1232944.74 , DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA CONSTRUCCION DE SISTEMAS ALTERNOS DE ACUEDUCTO EN COMUNIDADES INDIGENAS DE LOS MUNICIPIOS DE MANAURE, MAICAO Y RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA 0031 14/06/2011 CONTRATAR LA INTERVENTORÍA TÉCNICA PARA LA CONSTRUCCION DE DIQUE DE PROTECCIÓN PARA LA POBLACIÓN DE BARBACOAS EN LA MARGEN IZQUIERDA DEL RÍO TOMARRAZÓN-CAMARONES Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACIÓN Y OBRAS DE PROTECCIÓN LONGITUDINAL CONSULTORIA TIPO ESPIGON DE LAS MÁRGENES DERECHA E IZQUIERDA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSION E INUNDACION PUNTUAL DE LOS SECTORES CUYAS COORDENADAS SON: SECTOR 1: W=727373.75 N=1232587.51, SECTOR 2: W=727511.40 N=1232853.69; SECTOR 3: W=727941.11 N=1232944.74 , DEL MUNICIPIO DE RIOHACHA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA 0058 4/10/2011 COLSULTORIA 0068 06/12/2011 SUMINISTRO DE ARCHIVOS RODANTES, MUEBLES PARA ARCHIVO DE GESTION DE LA SUBDIRECCION DE COMPRAVENTA CALIDAD AMBIENTAL Y OFICINA ASESORA JURIDICA DE LA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA 0071 14/12/2011 0075 19/12/2011 0076 21/12/2011 OBRAS CONSTRUCCION DE ALBERCAS SUPERFICIALES; REPARACION, SUMINISTRO E INSTALACION DE MOLINOS DE VIENTOS PARA EL ABASTECIMIENTO DE AGUA PARA USO DOMESTICO EN COMUNIDADES INDIGENAS ASENTADAS EN LOS MUNICIPIOS DE ALBANIA, DIBULLA, MAICAO, MANAURE, RIOHACHA Y URIBIA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA. ELABORACION Y EVALUACION DE SOLICITUDES DE LEGALIZACION MINERA DE ACUERDO A LAS CONSULTORIA CONDICIONES ESTABLECIDAS EN EL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO 008 DE 2011, SUSCRITO ENTRE INGEOMINAS Y CORPOGUAJIRA. DISEÑO DE UN PROGRAMA DE MANEJO INTEGRAL DE ESCOMBROS PARA LOS MUNICIPIOS DEL CONSULTORIA DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA. 0084 28/12/2011 INTERVENTORIA TECNICA PARA LOS PROYECTOS "CONSTRUCCION DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACION Y OBRAS DE PROTECCION LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGON EN LOS RIOS EL MOLINO, COTOPRIX, MOCHO CAÑAS, JEREZ Y QUEBRADA MALUISA PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSION E INUNDACION PUNTUTAL DE LOS SECTORES LAS ILUSIONES, CAMINO A LA SIERRA DE COTOPRIX, LA CANGRJERA, LA OLGA, EL ISLOTE, IPE, BEBEDERO, EL PARAMO, EL REPARTO, AGUAS ABAJO DEL PUENTE DE LA CARRETERA NACIONAL Y CRISTIAN, EN LOS MUNICIPIOS DE EL MOLINO, URUMITA, CONSULTORIA RIOHACHA Y DIBULLA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA; Y CONSTRUCCION DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACION Y OBRAS DE PROTECCION LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGON DE LAS MARGEN DERECHA DEL RIO RANCHERIA, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSION E INUNDACION PUNTUAL DE LOS SECTORES: BARRIO LOS OLIVOS, BARRIO EL CERREJON, SANTA ROSA I, SANTA ROSA II, JOSE AMAYA Y AGUAS ABAJO DEL PUENTE LOS HATICOS SECTOR ALBERTO PEREZ, EN EL MUNICIPIO DE FONSECA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA. 0085 28/12/2011 PRESTACION DE ELABORACION DE LA SEGUNDA FASE DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD DE AIRE SERVICIOS (SGCA), Y CONSOLIDACION DEL SISTEMA DE VIGILANCIA AMBIENTAL DE CORPOGUAJIRA. 23/01/2012 0% 0% 0087 29/12/2011 OBRAS CONSERVACION Y RECUPERACION DE LAS ZONAS DE MANGLAR ALTERADAS DEL AREA DE MUSICHI, MAYAPO, DELTA DEL RITO, BOCA ENEA Y CIENAGA MAMAVITA, EN LOS MUNICIPIOS DE RIOHACHA, MANAURE Y DIBULLA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA. 05/03/2012 0% 0% OBRAS CONSTRUCCION DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACION Y OBRAS DE PROTECCION LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGON EN LOS RIOS EL MOLINO, COTOPRIX, MOCHO, CAÑAS, JEREZ Y QUEBRADA MALUISA PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSION E INUNDACION PUNTUAL DE LOS SECTORES: LAS ILUSIONES, CAMINO A LA SIERRA DE COTOPRIX, LA CNAGREJERA, LA OLGA, EL ISLOTE, IPE, BEBEDERO, EL PARAMO, EL RAPARTO, AGUAS ABAJO DEL PUENTE DE LA CARRETERA NACIONAL Y CRISTIAN, EN LOS MUNICIPIOS DE EL MOLINO, URUMITA, RIOHACHA Y DIBULLA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA. 27/03/2012 0% 0% 0096 30/12/2011 95 Convenios FECHA DE INICIO PORCENTAJE DE AVANCE FISICO 0001 COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA EJECUCION DEL PRYECTO DENOMINADO "CONSTRUCCION DE UNIDADES SANITARIAS CON SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DOMESTICAS INDIVIDUALES EN LA REGION DE CONVENIO ALMAPOQUE (ALTOS, MAMONAL, POTRERITO, LOS TOQUITOS 1 de febrero de 2011 INTERADMINISTRATIVO DE ASOCIACION Y QUEBRACHAL), SABANA DEL MEDIO, LA LAGUNA, GUAMACHAL, EL CONFUSO, HATICO VIEJO, Y EL TOCO, ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE FONSECA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA. 07/02/2011 78,93% 75,90% 93,92% 100,00% 0004 COOPERAR ENTRE LAS PARTES, PARA LA REALIZACION DEL PROYECTO DENOMINADO "IMPLEMENTACION DEL PLAN DE ORDENAMIENTO DEL RECURSO HIDRICO, REGLAMENTACION DE CORRIENTES Y VERTIMIENTOS DE LAS CUENCAS DE LOS RIOS RANCHERIAS, CARRAIPIA - PARAGUACHON Y TOMARRAZON - CAMARONES, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA 23 de febrero de 2011 CONVENIO DE ASOCIACION Y COOPERACION 04/03/2011 50% 74,02% 60% 74,20% 0007 COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA EJECUCION DEL PROYECTO DENOMINADO CIERRE, CLAUSURA Y REESTAURACION AMBIENTAL DEL BOTADERO A CIELO ABIERTODEL MUNICIPIO DE EL MOLINO, DEPART AMENTO DE LA GUAJIRA 30 de mayo de 2011 CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE ASOCIACION 75% 75% 100% 100% 0010 COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA FORMULACION DE LOS PLANES DE ORNDENACION Y MANEJO AMBIENTAL DE LAS SUBCUENCAS DE LOS RIOS EL MOLINO, VILLANUEVA, URUMITAMOCHO, MARQUEZOTE Y QUEMAOS-QUIEBRA PALOS, PERTENECIENTES A LA CUENCA ALTA DEL RIO CESAR Y DE LAS CUENCAS DE LOS RÍOS JEREZ, LAGARTO, NEGRO Y SAN SALVADOR, LOCALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA, DE CONFORMIDAD A LAS DISPOSICIONES EMANADAS DEL DECRETO 1729 DE 2.002, LA GUIA TECNICO CIENTIFICA DEL IDEAM Y LA VISION ANCENTRAL DE ORDENACION DE LAS ETNIAS INDIGENAS QUE HABITAN EN EL TERRITORIO 20 de junio de 2011 CONVENIO DE ASOCIACION Y COOPERACION 0,00% 0% no reporta no reporta 0012 COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA EJECUCION DEL PROYECTO DENOMINADO "CONSTRUCCION DE OBRAS DE ENCAUZAMIENTO, CANALIZACION Y OBRAS DE PROTECCION LONGITUDINAL Y TIPO ESPIGON DE LAS MARGENES DERECHA E IZQUIERDA DE LOS RIOS VILLANUEVA Y RIO LOS QUEMAOS, PARA GARANTIZAR LA CONTINUIDAD DEL FLUJO Y EVITAR LA EROSION E INUNDACION PUNTUAL DE LOS SECTORES: LA GRANJA ROJA II, PLANTA DE TRATAMIENTO, DESARENADOR, LUIS RAMIREZ, BARRIO SAN LUIS II, LA ISABELA Y ALVARO GUERRA, DEL MUNICIPIO DE VILLANUEVA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA. 28 de junio de 2011 CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE ASOCIACION 30/06/2011 15% 0% 23% 50% 0016 COOPERAR ENTRE LAS PARTES CON EL FIN DE IMPLEMENTAR LAS ESTRATEGIAS PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA GESTION INSTITUCIONAL DE LAS EMPRESAS SOCIALES AMBIENTALES EN EL DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA 29 de junio de 2011 CONVENIO DE ASOCIACION Y COOPERACION 27/07/2011 50% 50% 50% 70% 0021 COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA ELABORAR UN MARCO TÉCNICO PARA LA EVALUACIÓN Y MODELAMIENTO ESPACIO TEMPORAL DE LOS RIESGOS POR INUNDACIÓN, DINÁMICA FLUVIAL Y EVENTOS GEOTÉCNICOS Y CARAACTERIZACIÓN DE ZONAS INUNDABLES EN LAS CUENCAS HIIDROGRÁFICAS DE LOS RÍOS TAPIAS, JEREZ, CAÑAS, TOMARRAZÓN , CARRAIPÍA Y RANCHERÍA, LOCALIZADOS EN JURISDICCIÓN DE CORPOGUAJIRA, VALOR:$1.194.724.000, PLAZO 12 MESES. 29 de Agosto de 2011 CONVENIO DE ASOCIACION Y COOPERACION 0% 0% 70% informe supervisiòn indica 0%. 70% 0029 COOPERAR ENTRE LAS PARTES PARA LA REALIZACION DEL PROYECTO DENOMINADO "DECLARANTE DE UN AREA NATURAL PROTEGIDA EN LA REGION DE BAHIA PORTETE, BAHIA HONDA Y 15 de diciembre de 2011 BAHIA HONDITA EN EL MUNICIPIO DE URIBIA, DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA, Y FORMULACION DE SU PLAN DE MANEJO". 0% 0% 10% 10% 0% 0% no repota 100% NUMERO 0030 OBJETO FECHA DE FIRMA Tipo de Convenio CONVENIO DE ASOCIACION Y COOPERACION CONVENIO 20 de diciembre de 2011 INTERADMINISTRATIVO DE ASOCIACION 96 20/02/2012 PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE DE DE AVANCE DE AVANCE AVANCE FISICO FINANCIERO FINANCIERO ANEXO N°5 AVANCE DE CONTRATOS COLOMBIA HUMANITARIA Convenio 083 de 2011 Periodo del 24-04-2012 al 01-05-2012 VALOR CONTRATO 598.848.318 350.135.400 Proyecto 1. Recuperación y ampliación en un tramo sediment ado del rio Cañaverales con la construcción de obras de encauzamiento, canalización y de obra en gavión, para la protección de algunos sec tores en la margen zquierda, a partir de las coordenadas at. N 1’684.071 m long. E 1'131.420 m. sector Sitio Nuevo hast a las coordenadas lat. N 1'692.172 m. long. E 1'132.220. m, corregimiento de Sitio Nuevo, municipio de Fonseca, departamento de La Guajira. Construcción de canal en concreto para a escorrentía superficial del arroyo ubicado en el perímetro de la zona urbana del municipio de La Jagua del Pilar, La Guajira 0037/ 2011 3.560. 174.973 JAVIER JOSE DAZA PLATA 75.26 El cont ratista Javier Daza solicita resolver el problema de servidumbre presentado con los Orozco en el río cañaverales y hasta la fecha no se ha solucionado el impase a pesar de haberlo solicit ado en múltiples ocasiones a la interventoría y supervisión. El Avance general de 0bra 82.20%. El contratista solicita resolver la solic it ud que presentó la interventorí a sobre el adicional en el sector Loma Fresca. 0039/ 2011 2.691. 052.454 CONSORCIO CONSTRUCANAL ES 2011 50.42 No se presentó el representante legal o delegado a esta reunión. Hasta la f echa el contratista no ha entregado el c ronograma actualizado de obra. Construcción de obras de encauzamiento, canalización y obras de protección longitudinal y tipo espigón de as márgenes derecha e izquierda, para garantizar la continuidad del flujo y evitar a erosión e inundación puntual de los sectores: Chavas – Anaime; los Mangos I – Anaime; Dos Caños – Choles; el Palo – Matitas; Caracolí – Matitas; Piyaya – Matitas; Cadillal II – Choles; Canal Robles, Arroyo Viejo, Guaracaca, Guaracaquita, zona aledaña al corregimiento Pelechua, del municipio de Riohacha, departamento de La Guajira Proyecto 2. Recuperación de varios ramos erosionados de los ríos Cañaverales y Cesar con la construcción de obras de encauzamiento, canalización y obras en gaviones en muros longitudinales y tipo espigón para la protección y ecuperación de las márgenes derechae izquierda, en los sectores La Represa, el Paso de la Beba, Tres Caños y el Pantano, corregimiento de Corralejas; en los sectores el Playón y la Troja, del corregimiento de Cañaverales; y en el sector barrio Loma Fresca del casco urbano del municipio de San Juan del Cesar. 0038/2011 5.709.435.743 LA MACUIRA INVERSIONES Y CONSTRUCCION ES S.A. 47.38 El ingeniero director de obra, Hector Arcos expresa que se encuentran suspendidas las actividades. Se compromete a entregar el cronograma actualizado de la obra el día 07 de mayo de 2012. Expresa que se envió un oficio solicitando ciento veinte días (120) de plazo para finalizar el contrato. El Avance general de 0bra 47.38% 0037/ 2011 3.560.174.973 JAVIER JOSE DAZA PLATA Contratos de Interventoría. AVANCE FISICO DEL CONVENIO EMPLEOS GENERADOS CONTRATISTA % AVANCE FISICO OBSERVACI ONES -ACTA COMI TÉ DE OBRA MAYO 3 DE 2012 NUMERO CONTRATO 036 y 049/2011 OBJETO SOCIEDAD COLOMBIANA DE ARQUITECTOS REGIONAL GUAJI RA 58.52% 158 97 La interventoría solicita que s i se va a adicionar a las obras, de igual manera se debe adicionar a la interventoría debido a que se cuándo se ofertó el contrato se consideraron únicamente los prof esionales de interventoría con dedicación específica a los sitios de trabajo. Cada uno de los cambios adicionales debe soportarlos debidamente y aut orizados por la supervisión. Coordinar la realización de reuniones periódicas junto con supervisor y contrat istas. 90.15 OBJETO Construcción de obras en gavión en muros y longitudinales y tipo espigón para proteger y recuperar la margen izquierda, en un tramo erosionado del río el molino sector la ques era ubicado en las coordenadas n 1'670.380 m, e 1'126.864 m; sector casa brava 2 ubicado en las coordenadas n 1'670.102 m, e 1'127. 263 m; la morada ubicado en las coordenadas n 1'669.615 m, e 1'128.245 m; aguas abajo del puent e de la carretera nacional, ubicado en las coordenadas n: 1'670.890 m e 1'125.446 ;aguas arriba de la presa el rincón, ubic ado en las coordenadas n: 1'669.121 m, e 1'128.644m; municipio El Molino, Dpto. La Guajira” “Rec uperación en un tramo erosionado del rio cañas con la construcción de obras de encauzamient o, canalización y de obras en gavión, en muro longitudinal y tipo es pigón para la protección y recuperac ión de la margen derecha, en el sect or casa roja, ubicado en las coordenadas n: 1'729.050 m, e 1'073. 700 m mpio Dibulla, dpto la guajira” Recuperación en un tramo erosionado del rio Tomarrazón con la construcción de obras de encauzamient o, canalización y de obras en gavión, en muro longitudinal y tipo espigón para la protección y recuperac ión de la margen derecha e izquierda sector dos ríos, ubic ado en las coordenadas lat. n: 1729.487m long e 1'129.209 m, mpio Riohac ha, Dpto La Guajira. NUMER O CONTR ATO 050/ 2011 VALOR CONTRATO 1.570.682.165,00 CONTRATISTA % AVANCE FISICO ALVARO RAFAEL DAZA GNECCO 15.53% 051/201 1 394. 246.507 S &Q INGENI ERIA LTDA. 100.% 052/201 1 505. 300.000 CLEMENTE MANUEL ROSADO CORREA. 88.30% 98 El contratista Álvaro Daza entregó el cronograma de obra actualizado pero expresa que el c ronograma de obra actualizado es dif ícil de proyectar debido a que existe un proveedor único nac ional de malla en gaviones triple torsión y triple galvanizado, Calibre 11, y está incumpliendo con el suminist ro a pesar que canceló la tot alidad del valor de esta. Además expresa que se presentan lluvias en el Municipio de Molino. El avanc e de la obra es del 15.53% . El ingeniero Álvaro Daza manif iesta que la alcaldía solicita permiso de aprovechamiento de piedra para el llenado de gavión y permiso municipal adicional. “Rec uperación de varios t ramos erosionados del rio villanueva con la construcción de obras de encauzamient o, c analización y obras en gaviones en muros longitudinales y tipo espigón para la protección y recuperación de las márgenes, en los sectores la granja roja, corregimiento los sanjones, aguas abajo del puente de la variant e y barrio san luis; munic ipio de Villanueva, departamento de La Guajira”. “Construcción de obras en gavión para la prot ección y recuperación del sector los mantilla en el río Paraguachón, desedimentación de la laguna Paraguachón, recuperación y encauzamiento de un tramo del rio Paraguachón y construcción de canales de drenaje en el corregimient o de Paraguachón, municipio de Maicao, Depart amento de La Guajira”. 053/ 2011 1.395.440.499 054/ 2011 2.662.545.356,00 ““Recuperacion en un tramo erosionado del arroyo t abaco con la construccion de obras de encauzamient o, canalizac ion y de obras en gavion, en muro longitudinal y tipo es pigón para la protección y recuperacion de la margen derecha, en el sect or los remedios, ubicado en las coordenadas lat. n: 1'719.733m long e. 1'168.086 m, munlclplo de Albania, Departamento de La Guajira” AVANCE FISICO DEL CONVENIO EMPLEOS GENERADOS 055/ 2011 476.733.084 BETA INGENI ERIA & CIA LTDA. 39.63% El ingeniero Libardo Pontón manifies ta que existe excavación en roca en el sec tor Granja Roja, Ubicado entre las Coordenadas Lat N: 1´663.476 m, Long E 1´121.479 m se debe considerar el pago por este nuevo ítem presentado. Además expresa que se presentan lluvias en el Municipio de Villanueva. El avance general de la obra es de 43.23%. UNION TEMPO RAL FRONTERA U.T 22.13% JUAN CARLOS GOMEZ ROMERO 9.40% El ingeniero Delay Mac daniel expresa que se realizó reunión con la comunidad en el corregimiento de Paraguachón el día 20 de abril del presente año para que permitan el t raslado al sector cuyo objeto es “Encauzamiento de un t ramo del rio Paraguachon, Mediante la canalización a partir del k ilometro 6 Aguas abajo del puente Hasta la línea de frontera Ubicado en las coordenadas, Lat N 1751´.906m Long E 886.775m y Lat N 1´754.462m Long E 888.858m Corregimient o de Paraguachon”. Es necesario reparar alrededor de dos (02) kilómetros de ví a para ingresar a est a zona y desarrollar los t rabajos. El contratista entregará de manera parcial por sectores el cronograma actualizado de la obra hasta que se definan las condiciones de acceso a este sector. Otro aspecto que menciona el c ont ratista es el del suministro de la malla para gaviones El avanc e general de la obra es de 22.13% . El ingeniero Juan Carlos Gómez manifiesta que el contrato se encuentra suspendido. Y s e compromete a entregar el cronograma de obra act ualizado el día 08 de mayo de 2012. 34.37% 28 99