ESCUELA DE ADMINISTRACION Contaduría Pública

ESCUELA DE ADMINISTRACION
Contaduría Pública
LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO EN UN CONTEXTO
INTERNACIONAL
CO0683
2016-2
16 horas semestral
ASIGNATURA
CODIGO
SEMESTRE
INTENSIDAD
HORARIA
CARACTERÍSTICAS Suficientable
1
CRÉDITOS
2014/06/05
FECHA DE
ACTUALIZACIÓN
1. JUSTIFICACIÓN CURSO
En el marco de la globalización de la economía y, por ende, de la práctica tributaria
internacional, resulta esencial tener un conocimiento adecuado y extenso de las fuentes
del derecho tributario nacional e internacional. Los conflictos derivados de la aplicación
de las fuentes del derecho tributario, obligan a los profesionales dedicados a esta área
del conocimiento a tener criterios claros sobre interpretación y aplicación del derecho
tributario internacional.
2. OBJETIVOS GENERALES DEL CURSO
Realizar un análisis detallado de las fuentes del derecho tributario nacional e
internacional, de sus reglas de aplicación e interpretación y de los conflictos usuales.
3. DESCRIPCIÓN ANALÍTICA DE CONTENIDOS
3.1.
Fuentes del derecho y fuentes del derecho tributario.
3.1.1.
Fuentes del derecho en general.
3.1.2.
Política fiscal y creación del derecho tributario.
3.1.3.
Fuentes del derecho tributario nacional (principio de legalidad).
3.1.4.
Fuentes del derecho tributario internacional (pacta sunt servanda).
3.1.4.1.
Cesión de la potestad impositiva.
1/3
3.1.5.
3.2.
3.3.
El derecho frente a la doble imposición (alivio unilateral ? vs ? alivio
bilateral).
3.1.4.3.
Modelos de convenios (MOCDE, ONU, Unión Europea; EEUU).
Jerarquía de las normas internacional vs. nacionales.
Aplicación del derecho tributario internacional.
3.2.1.
Convención de Viena sobre el derecho de los tratados.
3.2.2.
Vigor de los tratados internacionales.
3.2.3.
Límites a la aplicación de convenios de doble imposición.
Principios y reglas de interpretación.
3.3.1.
3.3.2.
3.4.
3.1.4.2.
Reglas generales bajo la Convención de Viena.
3.3.1.1.
Significado ordinario de las palabras.
3.3.1.2.
La intención expresa de las partes del tratado.
3.3.1.3.
El objeto y propósito del tratado.
Reglas especiales de los convenios.
3.3.2.1.
Principio de no agravación.
3.3.2.2.
Generalidad y precisión (reenvío al derecho interno regla 3.2).
3.3.2.3.
Regla del contexto.
3.3.2.4.
Reglas bajo la Convención de Viena.
Tratados para Evitar la Doble Imposición vs. Normativa Interna.
3.4.1.
Conflictos de aplicación.
3.4.2.
Puede una norma interna derogar un Tratado para Evitar la Doble Imposición.
3.4.3.
Casos prácticos.
4. EVALUACIÓN
4.1.
Parcial 20%.
4.2.
Seguimiento 60%.
2/3
4.3.
Final 20%.
5. BIBLIOGRAFIA GENERAL
Roy Rohatgi. Principios básicos de tributación internacional (traducción Juan Manuel
Idrovo). Editorial Legis. Bogotá, 2008.
Victor Uckmar (Coordinador). Curso de derecho tributario internacional. Editorial Temis.
Bogotá, 2003.
Glielmo Maisto. Courts and tax treaty law. International Bureau of Fiscal Documentation
(IBFD). Amsterdam, 2007.
Klaus Vogel. Klaus Vogel on double taxation convention. Kluwer Law International, 1997.
OECD. Model tax convention on income and on capital. OECD. 2010.
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