practica conciliacion bancaria
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EJERCICIO : A continuación se presenta información del libro auxiliar de banco de la Empresa "EL ROBLE" para el mes de Abril de 2003 y el Estado de Cuenta presentado por el Banco para ese mes ese mes: LIBRO MAYOR: Registros al 30/04/2003 BANCO VENEZUELA FECHA 2003 April-01 April-01 April-08 April-09 April-12 April-16 April-18 April-20 April-21 April-21 April-25 April-28 April-29 April-30 April-30 EXPLICACIÓN DEPOSITO APERTURA N° 1 DEPOSITO N° 2 CHEQUE N° 101 N.CR. INTERESES S/PLAZO FIJO CHEQUE N° 102 DEPÓSITO N° 3 DEBE 100,000.00 84,000.00 17,000.00 39,200.00 2,400.00 27,000.00 10,000.00 21,000.00 13,600.00 7,500.00 N. DEB. EMISIÓN TARJETA DE DEBITO CHEQUE N° 103 CHEQUE N° 104 CHEQUE N° 105 DEPÓSITO N° 4 DEPÓSITO N° 5 CHEQUE N° 106 CHEQUE N° 107 SALDO Bs. HABER 15,000.00 60,000.00 24,000.00 13,500.00 SALDO 100,000.00 184,000.00 167,000.00 206,200.00 203,800.00 230,800.00 220,800.00 199,800.00 186,200.00 178,700.00 193,700.00 253,700.00 229,700.00 216,200.00 216,200.00 ESTADO DE CUENTA: Al 30/04/2003 BANCO VENEZUELA CUENTA CORRIENTE N° 2564-856-2 EMPRESA EL ROBLE FECHA 2003 April-01 April-01 April-09 April-12 April-16 April-16 April-18 April-25 April-25 April-26 April-27 April-30 April-30 April-30 April-30 EXPLICACIÓN DEBE DEPOSITO APERTURA N° 1 DEPOSITO N° 2 N.CR. INTERESES S/PLAZO FIJO CHEQUE N° 101 DEPOSITO N° 3 CHEQUE N° 102 N. DEB. EMISIÓN TARJETA DE DEBITO CHEQUE N° 104 DEPÓSITO N° 4 CHEQUE N° 105 N.DEB.001 CHEQUE N° 106 N.DEB. 002 CHEQUE N° 1254 SALDO Bs. HABER SALDO 100,000.00 84,000.00 39,200.00 100,000.00 184,000.00 223,200.00 206,200.00 233,200.00 230,800.00 220,800.00 204,500.00 219,500.00 212,000.00 197,000.00 173,000.00 153,000.00 143,000.00 143,000.00 17,000.00 27,000.00 2,400.00 10,000.00 16,300.00 15,000.00 7,500.00 15,000.00 24,000.00 20,000.00 10,000.00 INFORMACIÓN ADICIONAL AL 30/04/2003: a-) El Cheque N° 104 emitido por la empresa por Bs.16.300,00 para cancelar una factura pendiente, fue registrado en los libros en forma errónea. b-) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por Bs. 10.000,00 d-) Notas de Débito: N.Deb 001 CHEQUE DEVUELTO DEPOSITADO SEGÚN PLANILLA N° 4 N. Deb 002 INTERESES SOBREGIRO MES MARZO Bs. 15.000,00 Bs. 20.000,00 (*) EL CHEQUE DEVUELTO SE RECIBIÓ DE LA EMPRESA "AMANECER" COMO ABONO A UNA CUENTA PENDIENTE DE COBRO. SE PIDE: > Hacer la Conciliación Bancaria al 30/04/2003 y al 31/05/2003(Metodos Saldos Correctos) > Hacer los Registros Contables necesarios LIBRO MAYOR: Registros al 31/05/2003 BANCO VENEZUELA FECHA 2003 EXPLICACIÓN DEBE HABER SALDO AL 30/04/2003 May-03 May-07 May-07 May-07 May-08 May-10 May-13 May-17 May-17 May-19 May-19 May-29 May-30 May-30 54,000.00 DEPOSITO N° 6 2,700.00 15,000.00 20,000.00 24,000.00 CORRECCIÓN ERROR CHEQUE N° 104 N.Deb 001 N.Deb 002 CHEQUE N° 108 DEPÓSITO N° 7 N.CR. INTERESES SOBRE PLAZO FIJO CHEQUE N° 109 CHEQUE N° 110 CHEQUE N° 111 N.DEB. EMISIÓN CORTE DE CUENTA DEPOSITO N° 8 DEPÓSITO N° 9 SALDO Bs. 15,000.00 40,000.00 30,000.00 1,900.00 10,000.00 1,000.00 291,000.00 15,000.00 SALDO 216,200.00 270,200.00 267,500.00 252,500.00 232,500.00 208,500.00 223,500.00 263,500.00 233,500.00 231,600.00 221,600.00 220,600.00 511,600.00 526,600.00 526,600.00 ESTADO DE CUENTA: Al 31/05/2003 BANCO VENEZUELA CUENTA CORRIENTE N° 2564-856-2 EMPRESA EL ROBLE FECHA 2003 EXPLICACIÓN DEBE SALDO AL 30/04/2003 May-01 May-03 May-03 May-07 May-09 May-10 May-13 May-18 May-19 May-20 May-29 May-30 May-30 May-31 DEPOSITO N° 5 DEPOSITO N° 6 N.CR 0025 (Correccion error mes anterior) CHEQUE N° 103 CHEQUE N° 108 DEPÓSITO N° 7 SALDO 143,000.00 60,000.00 45,000.00 10,000.00 143,000.00 203,000.00 248,000.00 258,000.00 237,000.00 213,000.00 228,000.00 268,000.00 266,100.00 265,100.00 255,100.00 546,100.00 585,600.00 584,900.00 584,900.00 21,000.00 24,000.00 15,000.00 40,000.00 N.CR. INTERESES SOBRE PLAZO FIJO CHEQUE N° 110 N.DEB. EMISIÓN CORTE DE CUENTA CHEQUE N° 111 DEPOSITO N° 8 DEPOSITO N° 52 COMISION ENVIO CHEQUERA SALDO Bs. HABER 1,900.00 1,000.00 10,000.00 291,000.00 39,500.00 700.00 INFORMACIÓN ADICIONAL AL 31/05/2003: a-) El depósito N° 6 fue registrado por el banco de forma errónea. b-) El depósito N° 52 registrado por el Banco nó pertenece a la cuenta de la empresa. SE PIDE: > Hacer la Conciliación Bancaria al 30/04/2003 y al 31/05/2003(Metodos Saldos Correctos) > Hacer los Registros Contables necesarios EJERCICIO N° 4: Con la información que se presenta a continuación prepare la Conciliación Bancaria de la Empresa "TECMOLCA" y realice los ajustes necesarios al 31/12/2002: Saldo del Estado de Cuenta del Banco Bs. 64,318,800.00 Saldo según Libro Mayor de la Empresa Bs. 98,824,000.00 Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro Bs. 11,588,000.00 Notas de Debito por comisiones bancarias, no registrados por la empresa Bs. 178,800.00 Intereses abonados por el Banco, no registrados por la empresa Bs. 144,000.00 Depósito de fin de mes, no registrado por el Banco Bs. Cheque de otra empresa cargado por error del Banco Cheque por concepto de adquisición de Terreno, no registrado por la empresa 5,498,400.00 560,000.00 40,000,000.00 EJERCICIO N° 5: El Estado de Cuenta del Banco Del Sur, muestra un saldo de Bs. 2.347.800 al 30/04/2003. El saldo de esa cuenta en los libros de la Empresa Vivienca, muestra para esa misma fecha Bs. 4.646.000. Comparando los cheques cancelados con el Mayor de la empresa, se encuentra que los siguientes cheques no han sido presentados para su cobro: Cheque N° 639 622 Monto (Bs) 210,000.00 840,000.00 Además, el banco no ha contabilizado el depósito N° 65497 por Bs. 210.000,00. Revisando la información de la empresa, se encuentra los siguiente: > El depósito N° 65495 por Bs. 1.260.000,00 lo registró en sus libros por Bs. 26.000,00 > No registró en sus libros un cheque emitido por Bs.1.680.000,00 para cancelar un giro Revisando la información del Banco, se encontró lo siguiente: > El cheque 638 fue emitido por Bs. 420.000,00 y el banco lo tiene registrado por Bs. 4.200.000,00 > Cancela el cheque N° 961258 por Bs. 285.600,00 que no pertenece a la Cuenta de la Empresa La empresa no ha contabilizado lo siguiente: > Nota de Crédito por intereses generados por una colocación a plazo fijo por Bs. 1.386.000,00 > Nota de Débito por Bs. 12.600,00 correspondiente a comisiones bancarias SE PIDE: a-) Preparar la Conciliación Bancaria b-) Registrar los asientos de ajuste correspondientes EJERCICIO N° 3: Preparar la conciliación bancaria y hacer los asientos correspondientes con la información de la Empresa Provinca, S.R.L LIBRO MAYOR: BANESCO FECHA 2002 Oct-02 Oct-06 Oct-06 Oct-06 Oct-06 Oct-06 Oct-08 Oct-09 Oct-13 Oct-20 Oct-20 Oct-23 Oct-27 Oct-27 Oct-27 Oct-28 Oct-29 Oct-30 Oct-31 EXPLICACIÓN DEPOSITO N° 1689001 CHEQUE N° 35791 CHEQUE N° 35792 DEP. N° 1689002 NOTA DE CREDITO 101 NOTA DE DEBITO 201 CHEQUE N° 35793 CHEQUE N° 35794 DEPOSITO N° 1689003 CHEQUE N° 35795 CHEQUE N° 35796 DEPOSITO N° 1689004 CHEQUE N° 35797 CHEQUE N° 35798 DEPOSITO N° 1689005 CHEQUE N° 35799 DEPOSITO N° 18690013 DEPOSITO N° 1689006 DEPOSITO N° 1689007 REF. DEBE HABER 1,575,000.00 350,000.00 33,250.00 560,000.00 612,500.00 52,500.00 140,000.00 49,875.00 1,251,250.00 323,750.00 140,000.00 32,375.00 115,500.00 201,250.00 402,500.00 63,875.00 142,625.00 161,000.00 123,375.00 SALDO 1,575,000.00 1,225,000.00 1,191,750.00 1,751,750.00 2,364,250.00 2,311,750.00 2,171,750.00 2,121,875.00 3,373,125.00 3,049,375.00 2,909,375.00 2,941,750.00 2,826,250.00 2,625,000.00 3,027,500.00 2,963,625.00 3,106,250.00 3,267,250.00 3,390,625.00 ESTADO DE CUENTA: BANESCO CUENTA CORRIENTE N° 54568-8889-0 PROVINCA SRL FECHA 2002 Oct-02 Oct-06 Oct-06 Oct-06 Oct-06 Oct-09 Oct-13 Oct-16 Oct-23 Oct-27 Oct-27 Oct-27 Oct-29 Oct-30 Oct-31 DESCRIPCIÓN DEPOSITO N° 1689001 CHEQUE N° 35791 NOTA DE CREDITO 101 NOTA DE DEBITO 201 DEP. N° 1689002 CHEQUE N° 35793 DEPOSITO N° 1689003 CHEQUE N° 35794 DEPOSITO N° 1689004 CHEQUE N° 35796 CHEQUE N° 381205 DEPOSITO N° 1689005 CHEQUE N° 35798 NOTA DE CREDITO 102 NOTA DE DEBITO 202 DEBE HABER 1,575,000.00 350,000.00 612,500.00 52,500.00 56,000.00 140,000.00 125,125.00 498,750.00 32,375.00 140,000.00 64,750.00 402,500.00 201,250.00 262,500.00 13,125.00 SALDO 1,575,000.00 1,225,000.00 1,837,500.00 1,785,000.00 1,841,000.00 1,701,000.00 1,826,125.00 1,327,375.00 1,359,750.00 1,219,750.00 1,155,000.00 1,557,500.00 1,356,250.00 1,618,750.00 1,605,625.00 INFORMACIÓN ADICIONAL: a-) El depósito N° 1689002 hecho por la empresa por Bs. 56.000,00 fue registrado en los libros de la empresa en forma errónea b-) El Cheque N° 35797 emitido por la empresa por Bs. 11.550,00 para cancelar una obligación con proveedores, fue registrado en los libros en forma errónea. c-) El depósito N° 18690013 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco Mercantil d-) El depósito N° 1689003 fué registrado por el banco en forma errónea e-) El cheque N° 35794 fue registrado por el banco en forma errónea f-) El cheque N° 381205 fue cargado a la cuenta por equivocación del cajero del banco g-) Notas de Débito: N° 201 N° 202 Intereses por Sobregiro Bancario mes anterior Comisión por entrega de chequeras h-) Notas de Crédito: N° 101 N° 102 Intereses sobre Colocación a Plazo Fijo Intereses Cuenta Corriente EJERCICIO N° 2: Preparar la conciliación bancaria y hacer los asientos correspondientes con la información de la Comercial Rojas, C.A LIBRO MAYOR: BANCO PROVINCIAL FECHA 2002 Aug-01 Aug-04 Aug-04 Aug-06 Aug-08 Aug-08 Aug-12 Aug-18 Aug-20 Aug-22 Aug-25 Aug-26 Aug-27 Aug-28 Aug-29 Aug-29 Aug-29 EXPLICACIÓN REF. DEPOSITO N° 35731 CHEQUE N° 098761 CHEQUE N° 098762 DEPOSITO N° 35732 CHEQUE N° 098763 CHEQUE N° 098764 DEPOSITO N° 35733 CHEQUE N° 098765 CHEQUE N° 098766 DEPOSITO N° 35734 CHEQUE N° 098767 CHEQUE N° 098768 DEPOSITO N° 35735 CHEQUE N° 098769 DEPOSITO N° 35736 DEPOSITO N° 35737 DEPOSITO N° 367389 DEBE HABER 3,060,000.00 680,000.00 64,600.00 1,088,000.00 272,000.00 96,900.00 2,431,000.00 629,000.00 272,000.00 62,900.00 224,400.00 391,000.00 782,000.00 124,100.00 312,800.00 239,700.00 277,100.00 SALDO 3,060,000.00 2,380,000.00 2,315,400.00 3,403,400.00 3,131,400.00 3,034,500.00 5,465,500.00 4,836,500.00 4,564,500.00 4,627,400.00 4,403,000.00 4,012,000.00 4,794,000.00 4,669,900.00 4,982,700.00 5,222,400.00 5,499,500.00 ESTADO DE CUENTA: BANCO PROVINCIAL CUENTA CORRIENTE N° 1625-546-58 COMERCIAL ROJAS C.A FECHA 2002 Aug-01 Aug-04 Aug-06 Aug-11 Aug-12 Aug-18 Aug-22 Aug-25 Aug-27 Aug-27 Aug-29 Aug-31 DESCRIPCIÓN DEPOSITO N° 35731 CHEQUE N° 098761 DEPOSITO N° 35732 CHEQUE N° 098763 DEPOSITO N° 35733 CHEQUE N° 098764 DEPOSITO N° 35734 CHEQUE N° 098766 CHEQUE N° 0098252 DEPOSITO N° 35735 NOTA DE DEBITO 0051 CHEQUE N° 098768 DEBE HABER 3,060,000.00 680,000.00 108,800.00 272,000.00 243,100.00 969,000.00 62,900.00 272,000.00 125,800.00 782,000.00 255,000.00 391,000.00 SALDO 3,060,000.00 2,380,000.00 2,488,800.00 2,216,800.00 2,459,900.00 1,490,900.00 1,553,800.00 1,281,800.00 1,156,000.00 1,938,000.00 1,683,000.00 1,292,000.00 INFORMACIÓN ADICIONAL: a-) El depósito N° 35732 hecho por la empresa por Bs. 108.800,00 fue registrado en los libros de la empresa en forma errónea b-) El Cheque N° 098767 emitido por la empresa por Bs. 22.440,00 para comprar material de oficina fue registrado en los libros en forma errónea. c-) El depósito N° 367389 corresponde a la Cuenta de la Empresa en el Banco Mercantil d-) El depósito N° 35733 fué registrado por el banco en forma errónea e-) Nota de Debito 0051 : cheque devuelto por Bs. 255.000,00 . Había sido depositado según planilla N° 35735 y correspondía a la cobranza de un cliente f-) El cheque N° 0098252 fue cargado a la cuenta por equivocación del cajero del banco g-) El cheque 098764 fue registrado por el banco en forma errónea. EJERCICIO N° 1: A continuación se presenta la cuenta "Banco Sofitasa" del libro mayor de la Empresa ROALCA y el Estado de Cuenta presentado por el Banco a fin de mes: LIBRO MAYOR: BANCO SOFITASA FECHA 2002 April-01 April-01 April-02 April-03 April-04 April-04 April-05 April-10 April-10 April-15 April-17 April-21 April-22 April-29 April-30 April-30 April-30 April-30 EXPLICACIÓN DEPOSITO N° 0016341 CHEQUE N° 263601 DEPOSITO N° 0016342 CHEQUE N° 263602 DEPOSITO N° 0016343 CHEQUE N° 263603 CHEQUE N° 263604 CHEQUE N° 263605 DEPOSITO N° 0016344 DEPOSITO N° 0016345 CHEQUE N° 263606 CHEQUE N° 2630607 CHEQUE N° 2630608 DEPOSITO N° 0016346 DEPOSITO N° 0016347 CHEQUE N° 263609 CHEQUE N° 263610 CHEQUE N° 263611 REF. DEBE HABER 1,250,000.00 62,500.00 425,000.00 135,000.00 1,750,000.00 590,000.00 77,500.00 725,000.00 90,000.00 575,000.00 52,500.00 30,000.00 35,000.00 850,000.00 750,000.00 57,500.00 85,000.00 90,000.00 SALDO 1,250,000.00 1,187,500.00 1,612,500.00 1,477,500.00 3,227,500.00 2,637,500.00 2,560,000.00 1,835,000.00 1,925,000.00 2,500,000.00 2,447,500.00 2,417,500.00 2,382,500.00 3,232,500.00 3,982,500.00 3,925,000.00 3,840,000.00 3,750,000.00 ESTADO DE CUENTA: BANCO SOFITASA CUENTA CORRIENTE N° 1674-005421-2 EMPRESA ROALCA FECHA 2002 April-01 April-02 April-02 April-04 April-04 April-10 April-10 April-10 April-15 April-15 April-15 April-17 April-22 April-29 April-30 April-30 April-30 April-30 DESCRIPCIÓN DEPOSITO N° 0016341 CHEQUE N° 263601 DEPOSITO N° 0016342 DEPOSITO N° 0016343 NOTA DE DEBITO 1001 DEPOSITO N° 0016344 CHEQUE N° 263604 CHEQUE N° 86451 DEPOSITO N° 0016345 NOTA DE CREDITO N° 0010 CHEQUE N° 263605 CHEQUE N° 263606 CHEQUE N° 2630608 DEPOSITO N° 0016346 CHEQUE N° 263610 CHEQUE N° 263609 NOTA DE DEBIT0 1201 CHEQUE N° 263611 DEBE HABER 1,250,000.00 62,500.00 425,000.00 1,750,000.00 195,000.00 900,000.00 77,500.00 153,750.00 575,000.00 800,000.00 725,000.00 52,500.00 350,000.00 850,000.00 85,000.00 57,500.00 77,500.00 90,000.00 SALDO 1,250,000.00 1,187,500.00 1,612,500.00 3,362,500.00 3,167,500.00 4,067,500.00 3,990,000.00 3,836,250.00 4,411,250.00 5,211,250.00 4,486,250.00 4,433,750.00 4,083,750.00 4,933,750.00 4,848,750.00 4,791,250.00 4,713,750.00 4,623,750.00 INFORMACIÓN ADICIONAL: a-) El depósito N° 0016344 hecho por la empresa por Bs. 900.000,00 fue registrado en los libros por Bs. 90.000,00. b-) El Cheque N° 263608 emitido por la empresa por Bs. 35.000,00 fue registrado en el banco por Bs. 350.000,00 c-) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por Bs. 153.750,00 d-) Notas de Débito: N° 1001 N° 1201 CHEQUE DEVUELTO INTERESES DE MORA Bs. 195.000,00 Bs. 77.500,00 (Cobranza a un cliente) e-) Notas de Crédito: N° 0010 INTERESES PLAZO FIJO Bs. 800.000,00 SE PIDE: > Hacer la Conciliación Bancaria al 30/04/2002(Metodos Saldos Correctos) > Hacer los Registros Contables necesarios
