Gestión Financiera de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

Grupo Funcional Gobierno
Suprema Corte de Justicia de la Nación
Gestión Financiera de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-0-03100-02-0044
GB-003
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración
del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado en los capítulos
1000 "Servicios Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales",
4000 "Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas" y 5000 "Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y a las
disposiciones legales y normativas aplicables.
Alcance
Universo Seleccionado
Miles de Pesos
3,311,240.5
Muestra Auditada
701,639.0
Representatividad de la Muestra
21.2 %
Se revisaron 701,639.0 miles de pesos que correspondieron a las partidas presupuestarias
15301 “Prestaciones de Retiro”, 15403 “Asignaciones Adicionales al Sueldo”, 21401
“Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos”, 32701
“Patentes, Regalías y Otros”, 46301 “Transferencias a Fideicomisos del Poder Judicial” y
56501 “Equipos y Aparatos de Comunicaciones y Telecomunicaciones” que representaron el
21.2% del presupuesto ejercido, por 3,311,240.5 miles de pesos, por la Suprema Corte de
Justicia de la Nación en los capítulos de gasto 1000 “Servicios Personales”, 2000 “Materiales
y Suministros”, 3000 “Servicios Generales”, 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas” y 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, que se integra como
sigue:
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
PARTIDAS
PARTIDAS PRESUPUESTALES SELECCIONADAS
(Miles de pesos)
EJERCIDO POR
DESCRIPCIÓN
MUESTRA
CAPÍTULO
% TOTAL
EJERCIDO
15301
Prestaciones de Retiro
162,351.0
2,481,849.2
14.0
15403
21401
Asignaciones Adicionales al Sueldo
Materiales y Útiles para el Procesamiento
en Equipos y Bienes Informáticos
Patentes, Regalías y Otros
Transferencias a Fideicomisos del Poder
Judicial
Equipos y Aparatos de Comunicaciones y
Telecomunicaciones
TOTAL
301,898.8
6,350.6
47,322.1
0.2
15,820.4
204,733.2
441,783.5
232,299.6
0.5
6.2
10,485.0
107,986.1
0.3
701,639.0
3,311,240.5
21.2
32701
46301
56501
FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011 y Estado del Ejercicio del Presupuesto, proporcionado por la SCJN.
Antecedentes
Con base en el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones
de la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 26 de mayo de 2011, se señala en su artículo 1 que el Poder Judicial de la
Federación se ejerce por ocho órganos, dentro del que se encuentra la Suprema Corte de
Justicia de la Nación (SCJN).
De acuerdo con la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, la SCJN se compone de
once ministros y funciona en Pleno o en Salas. El Pleno de la SCJN nombrará, a propuesta de
su presidente, a un Secretario General de Acuerdos y a un Subsecretario General de
Acuerdos; asimismo, los ministros designan a los secretarios de estudio y cuenta, y el
presidente de la SCJN designa a los secretarios auxiliares de acuerdos y a los actuarios.
De conformidad con la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, el Pleno de la SCJN
tendrá, entre otras, las atribuciones siguientes:
•
Aprobar el proyecto del presupuesto anual de egresos de la SCJN que le someta su
presidente, atendiendo a las previsiones del ingreso y del gasto público federal.
•
Reglamentar el funcionamiento de los órganos que realicen las labores de compilación y
sistematización de tesis y ejecutorias, la publicación de las mismas agrupándolas cuando
formen jurisprudencia; la estadística e informática de la Suprema Corte de Justicia; el
centro de documentación y análisis que comprenderá la biblioteca central, el archivo
histórico, el archivo central y los archivos de los tribunales federales foráneos,
compilación de leyes y el archivo de actas; y cuando lo estime conveniente podrá el
Pleno convenir con el Consejo de la Judicatura Federal las medidas necesarias para
lograr una eficiente difusión de las publicaciones.
•
Dictar los reglamentos y acuerdos generales en las materias de su competencia.
También, establece que la SCJN contará con dos salas, las cuales se compondrán de cinco
ministros, bastando la presencia de cuatro para funcionar; cada sala designará a propuesta
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de su presidente, a un secretario de acuerdos y a un subsecretario de acuerdos, a los
secretarios auxiliares de acuerdos, actuarios y personal subalterno que fije el presupuesto; y
resolverá lo relativo a las licencias, remociones, suspensiones y renuncias.
Por su parte, el Reglamento Interior de la SCJN considerando las modificaciones realizadas el
31 de agosto de 2009 establece que para el ejercicio de sus atribuciones se contará con los
órganos de apoyo a la función jurisdiccional, los órganos de apoyo administrativo, los
órganos jurídicos de apoyo y el órgano de control y fiscalización que refiere el Reglamento
Interior, así como con la estructura y el personal que se determine, de acuerdo con el marco
normativo aplicable en la materia y el presupuesto autorizado.
De conformidad con el último párrafo del artículo 100 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, la SCJN elaborará su propio presupuesto y será remitido por el
Presidente de la Suprema Corte para su inclusión en el proyecto de Presupuesto de Egresos
de la Federación; asimismo, la administración de la SCJN corresponderá a su Presidente.
La SCJN tiene como misión “Somos el máximo tribunal del país que tiene a su cargo el
control de la constitucionalidad, la protección de los derechos fundamentales de los
gobernados, el equilibrio entre los distintos poderes y ámbitos de gobierno y la unificación
de criterios interpretativos, mediante la emisión, en forma transparente, de sentencias
expeditas, completas e imparciales.”; y su visión es “Ser el órgano garante del estado de
derecho y la consolidación de la estabilidad institucional del país, a través de una
impartición de justicia accesible, transparente, oportuna y que genere confianza y cohesión
social en la comunidad mexicana.”. Además; tiene como objetivos:
1. Impartir justicia de manera transparente, expedita, completa e imparcial.
2. Fortalecer el equilibrio entre los distintos poderes y ámbitos de gobierno.
3. Garantizar la protección de los derechos constitucionales de los gobernados ante los
actos de autoridad.
4. Coadyuvar a la consolidación de la estabilidad institucional del país y del estado de
derecho.
5. Promover la cultura de la legalidad en el país.
6. Impulsar la modernización de la administración de justicia.
7. Mejorar la percepción que tienen los gobernados sobre la actuación de la institución.
8. Fortalecer los vínculos de la institución con las organizaciones e instituciones, públicas o
privadas, nacionales o internacionales, que tengan relación con la administración de
justicia.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Resultados
1.
En cumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y de la
Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, la SCJN expidió reglamentos interiores y los
acuerdos generales que en materia de administración requiere y son necesarios para el
adecuado ejercicio de sus atribuciones. En este sentido, en materia administrativa y
relacionados con el objetivo de la auditoría, durante el ejercicio 2011 estuvieron vigentes
entre otros, los ordenamientos siguientes:
•
Reglamento Interior de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, publicado en el Diario
Oficial de la Federación del 1 de abril de 2008 con modificaciones del 11 de junio de
2008, 31 de agosto de 2009, y 24 de septiembre de 2009.
•
Reglamento Interior en Materia de Administración de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de abril de 2011.
•
Acuerdo General de Administración VI/2008, del veinticinco de septiembre de dos mil
ocho, del Comité de Gobierno y Administración de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación por el que se regulan los procedimientos para la adquisición, Administración y
Desincorporación de Bienes y la Contratación de Obras, Usos y Servicios Requeridos por
este Tribunal.
•
Acuerdo General de Administración I/2006, del treinta de enero de dos mil seis, del
Comité de Gobierno y Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por
el que se regula el Plan de Pensiones Complementarias de los Servidores Públicos de
Mando Superior de este Alto Tribunal.
•
Acuerdo General de Administración VII/2005, del diecisiete de octubre de dos mil cinco,
del Comité de Gobierno y Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación,
por el que se regula el Plan de Pensiones Complementarias de los Servidores Públicos de
Mando Medio y Personal Operativo de este Alto Tribunal.
•
Acuerdo General conjunto número 2/2006, de tres de abril de dos mil seis, de los Plenos
de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y del Consejo de la Judicatura Federal, en el
que se modifica el Acuerdo General conjunto número 2/1999 de quince de noviembre
de mil novecientos noventa y nueve.
•
Acuerdo General número 10/2009 de seis de octubre de dos mil nueve, del Pleno de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación, relativo a la estructura y a las plazas del
personal de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
•
Acuerdo General de Administración V/2008, del doce de junio de dos mil ocho, del
Comité de Gobierno y Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por
el que se establecen los requisitos y los procedimientos para la creación de plazas, el
otorgamiento de nombramientos y de licencias, así como para la comisión, la
readscripción, la suspensión y la remoción de los servidores públicos de este Alto
Tribunal, salvo los de sus salas.
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•
Acuerdo General de Administración número 01/2011 del tres de enero de dos mil once,
del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por el que se reestructura
orgánica y funcionalmente su Administración.
•
Lineamientos del tres de febrero de dos mil nueve de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación, para la elaboración del dictamen resolutivo financiero al que se refiere la
fracción XXIII del artículo 2° del Acuerdo General de Administración VI/2008, del
veinticinco de septiembre de dos mil ocho, del Comité de Gobierno y Administración de
la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por el que se regulan los procedimientos para
la adquisición, administración y desincorporación de bienes y la contratación de obras,
usos y servicios requeridos por este alto tribunal (AGA VI/2008), del 16 de abril de 2008.
•
Lineamientos del ocho de enero de dos mil nueve, para la elaboración del dictamen
resolutivo legal al que se refiere la fracción XXIV del artículo 2° del Acuerdo General de
Administración VI/2008, del veinticinco de septiembre de dos mil ocho, del Comité de
Gobierno y Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por el que se
regulan los procedimientos para la adquisición, administración y desincorporación de
bienes y la contratación de obras, usos y servicios requeridos por este alto tribunal (AGA
VI/2008), del 12 de enero de 2009.
•
Normas Específicas que incluyen principios y metodología que regulan las hipótesis
demográficas, biométricas y financieras a ser utilizadas en las evaluaciones actuariales
de los fideicomisos de los planes de pensiones de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación del 30 de mayo de 2006.
•
Lineamientos para la Integración del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal 2011, elaboración y autorización de sus calendarios de presupuesto, y
modificación de sus metas.
2.
Se constató que el Manual General de Organización de la Suprema Corte de Justicia
de la Nación (SCJN) formalizado y aprobado por el Ministro Presidente de la SCJN el 30 de
junio de 2010 y vigente en el ejercicio 2011 no está actualizado de acuerdo con las
funciones y atribuciones señaladas en el Reglamento Interior de la Suprema Corte de
Justicia de la Nación vigente en 2011; tampoco concuerda con la estructura orgánica básica
autorizada y vigente en ese año.
Cabe señalar que la estructura orgánica proporcionada como autorizada por la SCJN y
vigente para el ejercicio de 2011 (no se presentó evidencia del documento, oficio o acuerdo
mediante el cual se autorizó), difiere con la que se estableció en el Reglamento Interior de la
Suprema Corte de Justicia de la Nación, última reforma publicada en el Diario Oficial de la
Federación del 1 de octubre de 2009, vigente en el 2011.
Por lo que se refiere a los manuales de Organización y de Procedimientos específicos, se
determinó que los relativos a las direcciones generales de Recursos Humanos, de Recursos
Materiales, de Presupuesto y Contabilidad, y de la Tesorería, no están actualizados de
acuerdo con los cambios que sufrieron las áreas que componen la SCJN con motivo de la
publicación del Reglamento Interior señalado en el párrafo anterior.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
En respuesta, la SCJN informó que la Presidencia del alto Tribunal planteó una estrategia
integral de cambio mediante el Plan Cuatrienal Estratégico Administrativo 2011-2014; una
de las líneas comprendidas en dicho Plan se refiere a la Redefinición de Competencias y
Estructuras Administrativas, que se orienta esencialmente a la revisión y mejora continua de
las estructuras orgánicas básica y no básica, así como ocupacionales. Derivado de lo
anterior, y una vez publicado el Reglamento Interior en Materia de Administración se inició
la reorganización de las direcciones generales, así como la emisión de los dictámenes de las
estructuras organizacionales y ocupacionales a través de la Unidad de Innovación y Mejora
Administrativa; por lo que el Manual General de Organización, los manuales de
Organización y de Procedimientos Específicos se encuentran en proceso de actualización, y a
la fecha se tienen alcances de aproximadamente 90.0%.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-001
3.
De acuerdo con el artículo 5, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, se reconoce la autonomía presupuestaria otorgada por la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos al Poder Judicial de la Federación y,
por ende, a la Suprema Corte de Justicia de la Nación; así como su potestad normativa para
regular diversos aspectos relacionados con el ejercicio de su presupuesto; sin embargo, la
misma ley señala, en otros apartados, las disposiciones a las que se debe ajustar, como es el
caso del presupuesto que desde su integración como anteproyecto se debe notificar a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) junto con los indicadores de desempeño.
Al respecto, se comprobó que mediante oficio sin número del 25 de agosto de 2010, el
Anteproyecto de Presupuesto del Poder Judicial de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2011 se envió al Presidente Constitucional de los Estados Unidos Mexicanos; asimismo, el
correspondiente a la SCJN fue aprobado por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación, el cual dentro de la estructura programática comprendió la función, la subfunción,
el programa, la actividad institucional, el proyecto y la entidad federativa; sin embargo, en
ese documento no se consideraron los indicadores de desempeño y metas, en congruencia
con el artículo 27, párrafo tercero, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria que señala "Los entes públicos y los Poderes Legislativo y Judicial incluirán los
indicadores de desempeño y metas que faciliten el examen de sus proyectos de
presupuesto de egresos".
Sobre el particular, se verificó que la SCJN reportó en su Informe Anual de Actividades 2011
los objetivos, metas e indicadores de gestión, los cuales se señalan de forma general por las
áreas que la integran. Sin embargo, como ya se mencionó, no se presentaron en el
anteproyecto de presupuesto enviado a la SHCP y tampoco se incorporó en la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal de 2011 el análisis del cumplimiento de los indicadores para
resultados una vez que se aplicaron los recursos públicos federales y, en su caso, las
explicaciones de las variaciones y su efecto económico.
En respuesta, la Dirección General de Presupuesto y Contabilidad (DGPC) de la SCJN informó
que desde el 2010 cuentan con instrumentos metodológicos para alinear al proyecto de
presupuesto los programas anuales de trabajo y dentro de estos indicadores de gestión; sin
embargo, son actividades que se dan al interior de la SCJN sin que se reporten en el
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anteproyecto de presupuesto y en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, por lo que
persiste la observación.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-002
4.
De acuerdo con lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, el
presupuesto original autorizado a la SCJN ascendió a 4,653,880.3 miles de pesos; importe
que se modificó mediante diversas ampliaciones y reducciones líquidas por 54,512.0 y
1,285,788.9 miles de pesos, respectivamente, lo que dio como resultado un presupuesto
modificado de 3,422,603.4 miles de pesos, y un presupuesto ejercido de 3,334,487.7 miles
de pesos, reportando economías por 88,115.7 miles de pesos.
Sobre el particular, se constató que el presupuesto modificado por 3,422,603.4 miles de
pesos se sustentó en los oficios de afectación presupuestaria autorizados por la SCJN;
asimismo, que se registró y autorizó en el Módulo de Adecuación Presupuestaria (MAP) del
Sistema para el Proceso Integral de Programación y Presupuesto (SPIPP) de la SHCP, una vez
que se cumplieron con todos los requisitos establecidos para ello.
Además, se verificó que las economías por 88,115.7 miles de pesos se generaron en los
capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales", 4000
"Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas", 5000 "Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles" y 6000 "Inversión Pública" y fueron reintegradas en tiempo y forma a la
TESOFE, mediante el Aviso de Reintegro núm. SCJ-11-02 del 09 de enero de 2012.
Asimismo, se comprobó que las cifras del presupuesto original, modificado, ejercido y
economías que se reportaron en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011
coincidieron con las registradas por la SCJN en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31
de diciembre de 2011.
5.
Mediante el oficio núm. SGA/MFEN/390/11 del 23 de marzo de 2011, el Secretario
General de Acuerdos informó al Oficial Mayor de la SCJN que el Pleno de la SCJN, en su
sesión privada celebrada el 22 de marzo de 2011, autorizó realizar una reducción líquida por
1,000,000.0 miles de pesos del presupuesto de egresos para ser transferidos al Consejo de
la Judicatura Federal (CJF) para destinarse a diversos proyectos de infraestructura
orientados a propiciar mejores condiciones para el servicio de impartición de justicia,
conforme a las disponibilidades presupuestales de ese Alto Tribunal. Cabe señalar que la
SCJN no proporcionó evidencia del acta de la sesión privada celebrada el 22 de marzo de
2011.
Asimismo, en el oficio referido se menciona que la SCJN realizaría una primera ministración
por 430,000.0 miles de pesos en el periodo de febrero a julio de 2011 para ser utilizados por
el CJF, para atender obligaciones derivadas de la construcción y equipamiento de la Ciudad
Judicial en el Estado de Jalisco; y una segunda remesa por 570,000.0 miles de pesos en
parcialidades con un plazo máximo a octubre de 2011 para destinarse a tres proyectos de
infraestructura no contemplados en el presupuesto 2011 del Consejo, referidos a la
construcción de los edificios sede en Oaxaca y San Luis Potosí, y la adquisición de un
inmueble en Villahermosa para la instalación de órganos jurisdiccionales.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Sin embargo, se observó que en la solicitud realizada por el CJF mediante el oficio
SEF/273/2011 del 25 de febrero de 2011, dirigido al Oficial Mayor de la SCJN, se anexó el
oficio núm. SEPLE./ADM./004/819/2011 del 23 de febrero de 2011, emitido por el
Secretario Ejecutivo del Pleno del CJF, con el cual comunicó a los integrantes de la Comisión
de Administración que " 1. Considerando sus compromisos de gasto y su disponibilidad
presupuestal para el ejercicio 2011, la Suprema Corte de Justicia de la Nación está en
posibilidades de transferir al Consejo de la Judicatura Federal hasta un monto de
$1,000,000,000.00 (…) en el transcurso del año", " 2. Los recursos transferidos por la
Suprema Corte de Justicia de la Nación pueden ser aprovechados por el Consejo de la
Judicatura Federal para los proyectos siguientes:
INTEGRACIÓN DE RECURSOS TRANSFERIDOS AL CONSEJO DE LA JUDICATURA FEDERAL
(Millones de pesos)
CONCEPTO
MONTO
CIUDAD JUDICIAL EN EL ESTADO DE JALISCO
Reposición de los recursos previstos en el presupuesto 2011 del Consejo para la conclusión de la
231
obra
Recursos no devengados en 2010 que no están contemplados en el presupuesto 2011 del
101
Consejo.
Recursos para la adquisición del mobiliario para oficinas que no están contemplados en el
68
presupuesto 2011 del Consejo.
Recursos para equipamiento de instalaciones (auditorio, comedor, CENDI y gimnasio) que no
22
están contemplados en el presupuesto 2011 del Consejo.
Recursos para la habilitación de vialidad de acceso a inmuebles que no están contemplados en
8
el presupuesto 2011.
SUBTOTAL
430
OTROS PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA NO CONTEMPLADOS EN EL PRESUPUESTO 2011
DEL CONSEJO.
Construcción de Edificio Sede en Oaxaca
283
Construcción de Edificio Sede en San Luis Potosí
201
Adquisición de inmueble
en Villahermosa, Tabasco, para la instalación de órganos
86
jurisdiccionales
SUBTOTAL
570
TOTAL
1,000
Nota:
(1) Montos estimados proporcionados por la Secretaría Ejecutiva de Obra, Recursos Materiales y Servicios
Generales.
(2) Además de los recursos transferidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación a este proyecto, se podrían
reorientar los recursos que actualmente están contemplados dentro del presupuesto 2011 del Consejo, para la
Ciudad Judicial en el Estado de Jalisco.
FUENTE: Oficios núms. SEF/273/2011 del 25 de febrero de 2011 y SEPLE./ADM./004/819/2011 del 23 de febrero de 2011, emitido por el
Secretario Ejecutivo del Pleno del CJF.
3. "Reconociendo la inminencia de su realización y la obligación contractual existente, se
estima de la mayor prioridad formalizar la transferencia, durante el periodo de febrero a
julio, de los 430 millones de pesos que corresponden al proyecto de Ciudad Judicial en el
Estado de Jalisco.", y "4. Los 570 millones de pesos restantes se solicitarían conforme se
pudieran concretar los proyectos enunciados u otros de igual naturaleza y trascendencia, en
el entendido de que la transferencia de estos recursos deberá concluirse a más tardar en el
mes de octubre de 2011 (…)".
8
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De lo anterior, se observa que de los recursos transferidos, algunos se destinaron para
sufragar compromisos devengados para conclusión de obras; sin embargo, en el caso de los
570 millones no se tenía la certeza de utilizarlos para lo que se requerían.
Además, la SCJN creó el Fideicomiso Núm. 14348‐9 “Remanentes presupuestales del año
1998 y anteriores”, el cual tiene como finalidad la creación de un mecanismo jurídico y
financiero que permita a la SCJN, la administración de los remanentes presupuestarios del
año 1998 y anteriores, en cumplimiento de los acuerdos quinto y sexto del Acuerdo General
número 2/1999 del Pleno de la SCJN y del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal, en
donde se determina que los remanentes presupuestarios de ambos órganos,
correspondientes a los años de 1998 y anteriores no aplicados a otros programas
prioritarios, se ejerzan de acuerdo con los planes y proyectos debidamente aprobados, en la
instalación de nuevos órganos jurisdiccionales federales y órganos conexos, así como al
mantenimiento de los ya instalados; asimismo, señala que los recursos que la SCJN
transfiera al Consejo de la Judicatura Federal (CJF), o éste a aquélla, en su caso, se
destinarán a la adquisición de activos fijos, y que los recursos podrán aplicarse para
satisfacer las necesidades urgentes o imprevistas que se presenten en el Poder Judicial de la
Federación.
Sin embargo, los recursos transferidos al CJF fueron obtenidos de los recursos
presupuestales y no del Fideicomiso 14348‐9. También, se constató que durante el 2011 en
el capítulo 6000 “Inversión Física”, la SCJN ejerció un presupuesto de 23,247.2 miles de
pesos y adquirió activo fijo por 107,986.1 miles de pesos que también pudieron pagarse con
recursos de este fideicomiso, por lo que no se está dando cumplimiento al objetivo para el
cual fue creado.
Asimismo, se identificó que desde 2006 a la fecha el fideicomiso únicamente ha presentado
movimientos por gastos administrativos, así como ingresos por intereses generados,
conservando al 31 de diciembre de 2011 un saldo de 724,386.7 miles de pesos según lo
publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de enero de 2012 y en el Estado
Patrimonial al 31 de diciembre de 2011 en el rubro Inversiones en remanentes de años
anteriores.
En respuesta, la DGPC informó que la transferencia de recurso se sustentó en una solicitud
del CJF y en el oficio núm. SEPLE/PLE/004/1394/2011 del 30 de marzo de 2011, con el cual el
Secretario Ejecutivo del Pleno del Consejo de la Judicatura Federal (CJF) comunicó a los
integrantes de la Comisión de Administración del Consejo que: “3. Trasferir (…) hasta
570,000,000.00 (…) que se destinarán para tres proyectos de infraestructura no
contemplados en el presupuesto 2011 del Consejo de la Judicatura Federal, referidos a la
construcción de los edificios sede en Oaxaca y San Luis Potosí; y la adquisición de un
inmueble en Villahermosa para la instalación de Órganos Jurisdiccionales.” y “4. El Consejo
de la Judicatura Federal deberá justificar la aplicación de los recursos transferidos mediante
la rendición de informes trimestrales del avance físico financiero de la aplicación de los
recursos y observar en su ejercicio las normas aplicables”.
Al respecto, se observa que de los compromisos contemplados originalmente por el CJF se
cumplió en la construcción del edificio sede en San Luis Potosí con un monto de 249,277.7
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
miles de pesos, los restantes 320,722.3 miles de pesos los utilizó para la construcción del
edificio sede en Querétaro y para completar la adquisición del inmueble ubicado en la
carretera Picacho-Ajusco N° 170, Colonia Jardines en la Montaña en México, D.F., como se
muestra a continuación:
APLICACIÓN DE LOS RECURSOS AUTORIZADOS AL CONSEJO DE LA JUDICATURA FEDERAL COMO OTROS PROYECTOS DE
INFRAESTRUCTURA NO CONTEMPLADOS EN EL PRESUPUESTO 2011 DEL CONSEJO
(En miles de pesos)
Descripción
aprobado
ejercido
Construcción de Edificio Sede en Oaxaca
283,000.0
0.0
Construcción de Edificio Sede en San Luis Potosí
201,000.0
249,277.7
86,000.0
0.0
Adquisición de inmueble en Villahermosa, Tabasco, para la instalación
de órganos jurisdiccionales o para la Ciudad Judicial en el Estado de
Jalisco
Construcción de Edificio Sede en Querétaro
0.0
140,884.5
Complemento en la adquisición del inmueble ubicado en carretera
picacho-ajusco N° 170, Colonia Jardines en la Montaña en México, D.F.
0.0
179,837.8
TOTAL
570,000.0
570,000.0
FUENTE:
Oficio núm. SEPLE/PLE/004/1394/2011, del 30 de marzo de 2011 e informe trimestrales
de aplicación de los recursos transferidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación al
Consejo de la Judicatura Federal.
Cabe aclarar que en el caso de los recursos por 86,000.0 miles de pesos, los cuales estaban
condicionados a que si no se utilizaban para la adquisición de un inmueble en Villahermosa,
Tabasco, para la instalación de órganos jurisdiccionales se podrían reorientar para la Ciudad
Judicial en el Estado de Jalisco, ni uno ni otro supuesto se cumplió, ya que como se aprecia
en el cuadro anterior se ejercieron como complemento para la adquisición del inmueble
ubicado en carretera picacho-ajusco N° 170, Colonia Jardines en la Montaña en México, D.F.
Lo anterior no cumplió los oficios núms. SEPLE./ADM./004/819/2011 y
SEPLE/PLE/004/1394/2011 del 23 de febrero y 30 de marzo de 2011, toda vez que
finalmente los recursos transferidos al CJF no se utilizaron para las necesidades que se
habían señalado.
Sobre el particular, la SCJN informó que derivado de una recomendación efectuada por éste
Órgano Superior de Fiscalización en la revisión de la Cuenta Pública 2010, se consideró en la
planeación y elaboración del Proyecto de Presupuesto 2013 los recursos del Fideicomiso
14348-9 por un monto estimado de 200.0 millones de pesos y no se utilizaran recursos
presupuestales de 2013, lo cual consta en el documento de Exposición de motivos del
Proyecto de Presupuesto de Egresos de 2013, el cual se integra en el Proyecto de
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2013 publicado en el página
web de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
En el documento referido se describe que en el Capítulo 6000 “Inversión Pública”, se
solicitan 316.0 millones de pesos, lo que representa un decremento de 163.1 millones de
pesos con respecto del ejercicio inmediato anterior y que dicha disminución tiene sustento
10
Grupo Funcional Gobierno
en la utilización de recursos fideicomitidos, conforme a la recomendación de la ASF. A través
de este esquema, se prevé la construcción del Centro Archivístico Judicial.
De igual forma, los recursos que se plantean permitirán el reordenamiento y adecuación de
espacios en los diferentes inmuebles de la Suprema Corte, así como el desarrollo de la
infraestructura institucional.
Al respecto, este Órgano Superior de Fiscalización considera que, como se señala en el
resultado, los recursos destinados a la instalación de nuevos órganos jurisdiccionales
federales y órganos conexos, así como al mantenimiento de los ya instalados deben
provenir del Fideicomiso 14348-9, y no de recursos presupuestales. Por lo anterior, la
observación persiste.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-003
6.
Se observó que con las afectaciones presupuestarias núms. 49 y 49 "A", y 50 y 50
"A" del 23 y 28 de diciembre de 2011, respectivamente, se realizaron reducciones líquidas
del presupuesto por un monto de 285,788.9 miles de pesos que se destinaron al Ramo 23
"Provisiones Salariales y Económicas"; asimismo, como se señaló en el resultado anterior, se
transfirieron recursos al CJF por 1,000,000.0 miles de pesos para diversos proyectos de
infraestructura.
Todas las reducciones líquidas mencionadas, que en total suman 1,285,788.9 miles de pesos
que representan el 27.6% del presupuesto original autorizado (4,653,880.3 miles de pesos),
se obtuvieron de partidas presupuestales de los capítulos de gasto 1000 "Servicios
Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales", 4000
"Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas", 5000 "Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles" y 6000 "Inversión Pública"; por lo que se observa que no se contó en el
ejercicio 2011 con una adecuada planeación para definir los requerimientos y las
necesidades de la SCJN. También se determina que las reducciones que se realizaron fueron
por subejercicios del gasto, toda vez que las disponibilidades presupuestarias obtenidas no
se encontraban comprometidas.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-004
7.
Durante el ejercicio de 2011, la asignación original autorizada a la SCJN fue de
4,653,880.3 miles de pesos y tuvo ampliaciones líquidas por 54,512.0 miles de pesos que se
aplicaron a las partidas presupuestarias 33301, 46301 y 62201 por 13,778.3, 14,494.5 y
26,239.2 miles de pesos, respectivamente. La ampliación líquida del presupuesto provino de
los ingresos excedentes siguientes:
11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
INGRESOS EXCEDENTES Y TRANSFERENCIAS 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
Por beneficios diversos.
Cuotas de recuperación de paseos.
Renta de espacios para máquinas expendedoras del Consejo de la Judicatura
Federal.
Venta de información de Acuerdos Generales de Administración.
Venta de Publicaciones y Discos Compactos.
Total
IMPORTE
40,017.5
809.8
81.0
104.7
13,499.0
54,512.0
FUENTE: Oficios de Afectación Presupuestarias que sustentan las ampliaciones líquidas, Anexo B-2 "Ampliación Presupuestal
al 31 de diciembre de 2011" de los Estados Financieros del ejercicio 2011.
Como resultado del análisis de la documentación que sustenta los ingresos excedentes del
ejercicio de 2011, los conceptos de recuperación de llamadas de larga distancia (se integran
en los ingresos por beneficios diversos) y cuotas de recuperación de paseos por 4.0 y 809.8
miles de pesos, respectivamente, no debieron considerarse como un ingreso excedente, ya
que los recursos con los cuales se pagaron originalmente se aprobaron en el Presupuesto de
Egresos de la Federación 2011.
Además, de acuerdo con lo señalado en el Anexo B-2 "Ampliación Presupuestal al 31 de
diciembre de 2011" de los Estados Financieros del ejercicio 2011, se identificó que se
obtuvieron ingresos por 81.0 miles de pesos por concepto de renta de espacios para
máquinas expendedoras del Consejo de la Judicatura Federal, sin que la SCJN presentara
alguna aclaración al respecto.
En respuesta, la DGPC informó que los ingresos excedentes por recuperación de llamadas de
larga distancia se registrarán como recuperación de costos; y en relación con los ingresos
por máquinas expendedoras por un error humano se identificaron como del CJF, cuando
debió ser de la SCJN.
En lo que respecta a las cuotas de recuperación de paseos, manifestó que se emitió una
instrucción del Comité de Gobierno y Administración donde se aprobó que estos montos se
ingresaran en el Fideicomiso de Prestaciones Médicas Complementarias para el
aprovechamiento social del recurso. Además, señaló que no obstante la instrucción referida,
se someterá a la consideración del Comité de Gobierno y Administración una propuesta con
base en lo observado por éste Órgano Superior de Fiscalización, para que se instruya lo
conducente.
No obstante lo indicado por la SCJN, los conceptos referidos no debieron considerarse como
un ingreso excedente, ya que los recursos con los cuales se pagaron originalmente se
aprobaron en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2011; por lo que la observación
persiste.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-005
8.
En el 2011, la Tesorería de la Federación (TESOFE) le ministró a la SCJN su
presupuesto mediante la expedición de 66 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) por
4,552,494.5 miles de pesos, de los cuales como ya se mencionó, se obtuvieron ampliaciones
12
Grupo Funcional Gobierno
presupuestarias por 54,512.0 miles de pesos, 1,184,403.1 miles de pesos de reducciones
presupuestales (no se consideran 101,385.8 miles de pesos los cuales se redujeron sin haber
sido transferidos a la SCJN), y 88,115.7 miles de pesos de las economías reintegradas a la
Tesorería de la Federación (TESOFE), para llegar a un importe total ejercido por 3,334,487.7
miles de pesos, el cual coincide con las cifras registradas en el Estado del Ejercicio del
Presupuesto y en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, ambos documentos del ejercicio
de 2011.
9.
Se observó que en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011 se registró un
presupuesto devengado y no pagado por 164,041.6 miles de pesos que corresponden a
facturas pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2011; sin embargo, la SCJN no tiene
evidencia del envío de los adeudos de ejercicios fiscales anteriores a la SHCP.
Cabe hacer la aclaración que en la normativa interna de la entidad fiscalizada no se
identificaron las disposiciones relativas al pasivo circulante en congruencia con lo señalado
en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria que establece en su artículo
53 que los ejecutores de gasto (Poder Judicial) informarán a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público antes del último día de febrero de cada año el monto y características de su
deuda pública flotante o pasivo circulante al cierre del ejercicio fiscal anterior.
Finalmente, no se presentó evidencia de que los compromisos pendientes de pago al 31 de
diciembre de 2011 quedaron saldados en marzo de 2012.
En respuesta, la DGPC informó que en relación a los compromisos al 31 de diciembre de
2011 por 164,041.6 miles de pesos, al 31 de octubre de 2012 se tenía un saldo de 8,633.2
miles de pesos (sin que presentara evidencia del registro contable de dicho saldo); de los
cuales 104.3 miles de pesos se encuentran en trámite de pago, 3,059.4 miles de pesos
corresponden a proveedores en proceso legal con autoridades de la SCJN debido a la
revisión de costos unitarios, que el finiquito no se acordó entre ambas partes o con la Junta
de Conciliación y Arbitraje, y 5,469.5 miles de pesos corresponden a proveedores que la
SCJN los tiene en análisis y depuración de saldos.
No obstante lo señalado, dicha situación es irregular ya que los recursos no utilizados
debieron reintegrarse a la Tesorería de la Federación en el mes de marzo de 2012, por lo
que la observación persiste.
Por otra parte, de los 155,408.4 miles de pesos que al mes de octubre de 2012 se habían
pagado, se realizaron pruebas de cumplimiento por 46,618.4 miles de pesos (30.0% del total
pagado) para verificar su documentación justificativa y comprobatoria del gasto, y se
determinó que cumplió la normativa.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-006
11-0-03100-02-0044-03-001
11-0-06100-02-0044-01-001
10.
En el Anexo B-3 de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 de la SCJN,
relativo a los registros contables del costo de operación de programas por partida, en
específico de los capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "Servicios Generales", se
13
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
determinó que existe una diferencia de 2,484.2 miles de pesos de menos (486,621.4 miles
de pesos) en relación con lo reportado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto y en la
Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011 (489,105.6 miles de pesos).
En respuesta, la DGPC informó que la diferencia obedeció a que las compras por 2,668.6
miles de pesos, consideradas como bienes de consumo, se registraron como activo en la
cuenta de almacenes y, al momento que salen del almacén se afecta el costo de operación
de programas de ejercicios anteriores (negativo) por 995.4 miles de pesos, lo cual es
correcto; asimismo, se registró en el rubro de activo en la cuenta de anticipo a terceros un
monto por 811. 0 miles de pesos, cifra que coincide con el presupuesto ejercido con las
cuentas contables utilizadas, como se muestra a continuación:
INTEGRA LA DIFERENCIA DE LA CUENTA DE COSTO DE OPERACIÓN DE
PROGRAMAS CONTRA EL ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO 2011
(Miles de pesos)
Cuenta
Importe
2,668.6
Almacén
Anticipo a Proveedores
Salidas de almacén de años anteriores con cargo al Costo de
Operación de Programas
811.0
-995.4
2,484.2
FUENTE:
Oficio núm. DGPC-11-2012-4161 del 23 de noviembre de 2012
emitido por el Director General de Presupuesto y Contabilidad de
la SCJN.
No obstante lo señalado por la entidad, de acuerdo al Manual de Contabilidad
Gubernamental y la Guía Contabilizadora, los gastos por concepto de anticipo a proveedores
por 811.0 miles de pesos, del capítulo 3000 "Servicios Generales", deben afectar las cuentas
de gasto que corresponda; por lo que la observación persiste.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-007
11.
En relación con el capítulo 1000 “Servicios Personales” que durante el 2011 ejerció
recursos por 2,481,849.2 miles de pesos, se revisaron las partidas presupuestarias 15301
“Prestaciones de Retiro” y 15403 "Asignaciones Adicionales al Sueldo" por un monto de
464,249.8 miles de pesos, las cuales representan el 14.0% del total ejercido en los capítulos
revisados (3,311,240.5 miles de pesos).
En relación con la partida presupuestaria 15301 “Prestaciones de Retiro”, se constató que se
ejerció un presupuesto de 162,351.0 miles de pesos por el pago a 178 servidores públicos
de personal operativo, mando medio, y mando superior de la SCJN por concepto de
pensiones complementarias a las otorgadas por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales
de los Trabajadores del Estado (ISSSTE). Al respecto, la SCJN estableció el Sistema de
Pensiones Complementarias para el personal operativo, mandos medios y superiores, que
se hubieran retirado o que en el futuro se retirarían de sus cargos.
14
Grupo Funcional Gobierno
Para regular y autorizar dichos pagos la SCJN emitió los Acuerdos Generales de
Administración VII/2005 y I/2006 del 17 de octubre de 2005 y 30 de enero de 2006,
emitidos por el Comité de Gobierno y Administración de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación, respectivamente, con los que se regulan el Plan de Pensiones Complementarias de
los Servidores Públicos de Mando Superior, Mando Medio y Personal Operativo de ese Alto
Tribunal; en dicho plan se establecieron los beneficiarios, las resoluciones sobre la
procedencia de la pensión y el monto de la pensión complementaria que le corresponde a
cada uno; la procedencia de los recursos para financiarlos, así como la suspensión y
cancelación de la pensión complementaria.
Dentro de los documentos que el beneficiario debe cubrir para que proceda la pensión
complementaria son el escrito del interesado dirigido a la Secretaría de Seguimiento de
Comités, copia del acta de nacimiento, hoja de servicio, documento de baja expedido por la
SCJN, identificación oficial vigente, último recibo de pago de la SCJN, último recibo de pago
de la pensión del ISSSTE y, en su caso, del acta de defunción respectiva. Al respecto, se
realizaron pruebas aleatorias y se verificó que los beneficiarios cumplieron con los
documentos referidos, en observancia a la norma.
En dichos Acuerdos se estableció que las pensiones se financiarían mediante los
Fideicomisos de Inversión y de Administración núms. 4657-4 (anteriormente 2626-0) y
11495-2, constituidos el 3 de abril de 1996 y el 13 de agosto de 1998, respectivamente, y,
previa autorización del Comité de Gobierno, con recursos presupuestarios mediante la
partida correspondiente del Presupuesto de Egresos de la Suprema Corte.
En la partida presupuestaria 15403 "Asignaciones Adicionales al Sueldo", se observó que
tuvo un ejercicio de 301,898.8 miles de pesos que corresponden al pago realizado a 3,427
personas, los cuales se soportaron en las nóminas quincenales de personal.
12.
En relación con el capítulo 1000 “Servicios Personales” se identificaron diferencias
entre el número de plazas pagadas según las nóminas y las registradas en la plantilla del
personal autorizada, como se menciona a continuación:
COMPARATIVO DE LAS PLAZAS AUTORIZADAS EN LA PLANTILLA DE PERSONAL
Y LAS NÓMINAS DE SERVICIOS PERSONALES DURANTE EL 2011
Plazas
Nivel
Nómina
Autorizadas
DIRECTOR GENERAL
SECRETARIO PARTICULAR DE MANDO SUPERIOR
SUBDIRECTOR GENERAL
ASESOR DE MANDO SUPERIOR
ASESOR I
COORDINADOR ADMINISTRATIVO I
DICTAMINADOR I
SECRETARIO AUXILIAR I
Diferencia
17
28
11
7
24
17
25
27
2
9
10
1
16
18
2
8
10
2
34
35
1
5
15
10
ASESOR II
10
15
5
COORDINADOR ADMINISTRATIVO II
12
14
2
15
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
SECRETARIO AUXILIAR II
SECRETARIO AUXILIAR DE ACUERDOS
SUBDIRECTOR DE ÁREA
TAQUIGRAFA JUDICIAL PARLAMENTARIA
8
9
1
53
59
6
163
180
17
24
26
2
103
122
19
CHOFER
77
95
18
TÉCNICO EN PREVISIÓN SOCIAL
34
50
16
TECNICO EN ALIMENTOS
25
28
3
SECRETARIO EJECUTIVO
0
8
8
SECRETARIO GENERAL DE LA PRESIDENCIA
0
2
2
630
775
145
TECNICO EN SEGURIDAD
TOTAL
FUENTE: Plantilla autorizada y nóminas de servicios personales 2011.
Al respecto, la SCJN presentó dictámenes de procedencia y razonabilidad de transformación
de plazas, licencias con o sin goce de sueldo autorizadas, nombramientos autorizados,
avisos de baja y alta y notificación de cancelación de plazas, con los cuales se evidencia que
las diferencias corresponden a personal de nuevo ingreso o que se promovió al siguiente
nivel, y a personal que ocupó provisionalmente un puesto por ausencia del titular
(vacaciones o incapacidad). Con lo que se aclara la diferencia en plazas.
13.
En la partida presupuestaria 15301 “Prestaciones de Retiro”, se ejerció un monto de
162,351.0 miles de pesos; sin embargo, las nóminas proporcionadas por la SCJN amparan
pagos por 140,507.5 miles de pesos; por la diferencia de 21,843.5 miles de pesos no se
proporcionó la documentación comprobatoria que sustente las erogaciones.
Por otra parte, se observó que el Clasificador por Objeto del Gasto autorizado por el Oficial
Mayor de la SCJN y vigente para el ejercicio 2011, señala que en esa partida se registrarán
las erogaciones que la SCJN realiza en beneficio de sus servidores públicos por pensiones,
conforme a la normativa vigente.
Como ya se mencionó, dichas erogaciones se sustentaron con los Acuerdos Generales de
Administración núms. VII/2005 y I/2006 del 17 de octubre de 2005 y 30 de enero de 2006,
respectivamente, emitidos por el Comité de Gobierno y Administración de la SCJN. Además,
que el régimen de las pensiones referidas se financiarían mediante los Fideicomisos de
Inversión y de Administración núms. 4657-4 y 11495-2; no obstante, según los Estados de
Resultados del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, con recursos de los fideicomisos se
pagaron 143.3 miles de pesos, es decir, el 1.0% de total ejercido en la partida 15301
“Prestaciones de Retiro” (162,351.0 miles de pesos). También, en el Estado C "Estado de
Modificación del Patrimonio al 31 de Diciembre de 2011" de la SCJN, se reflejó que ambos
fideicomisos tenían un patrimonio de 1,817,120.0 miles de pesos, y que en el ejercicio 2011
recibieron recursos por 190,319.7 miles de pesos para incrementar su patrimonio, de los
cuales 190,238.7 miles de pesos fueron recursos presupuestarios y 81.0 provenientes de
ingresos excedentes de las máquinas expendedoras instaladas.
16
Grupo Funcional Gobierno
Sin embargo, como se vio en el punto anterior, dada la falta de proporcionalidad con que se
cubren las pensiones complementarias, los gastos administrativos del fideicomiso se han
convertido en una erogación superior a aquellas que se destinan al pago de pensiones
complementarias, siendo esta la finalidad principal de los fideicomisos. Por lo que se
concluye que los recursos del fideicomiso no se están utilizando para cumplir con su objeto
de creación.
En respuesta, la DGPC proporcionó una conciliación de cifras, así como la documentación
comprobatoria; señalando que respecto de la diferencia determinada por 21,843.5 miles de
pesos se identificó que se encuentran nóminas y conceptos no considerados, como se
menciona a continuación:
INTEGRACIÓN DE LA DIFERENCIA DE LA PARTIDA PRESUPUESTARIA 15301 PRESTACIONES DE RETIRO REPORTADA
EN LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL 2011 Y LAS NÓMINAS DE PERSONAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
IMPORTE
Nóminas de Aguinaldo primera y segunda pensionados y pensiones
17,156.2
complementarias.
Nóminas de Pago por Riesgo.
2,477.8
Pasivos de los ministros pensionados.
168.7
Seguro de vida Institucional de los ministros jubilados, ministros en
1,653.0
retiro anticipado y ministros conclusión de encargo
Gastos de Alimentación de los ministros pensionados
347.6
Gastos Médicos de Ministros Pensionados
40.2
TOTAL
21,843.5
FUENTE: Oficio núm. DGPC-11-2012-4161 del 23 de noviembre de 2012, emitido por la DGPC de la SCJN.
De su revisión, se observó que la integración del monto por 21,843.5 miles de pesos se
registró en nóminas con claves distintas a las establecidas para la partida presupuestaria
15301 “Prestaciones de Retiro”; asimismo, no se presentó el reintegro de 168.7 miles de
pesos por concepto de Pasivos de los ministros pensionados, toda vez que no se pagaron.
Además, se identificó que en relación a los pagos que se realizaron por los conceptos de
riesgo, seguro de vida institucional de los ministros jubilados y ministros en retiro
anticipado, gastos de alimentación de los ministros pensionados y gastos médicos de
ministros pensionados, por 4,518.6 miles de pesos, no se proporcionó evidencia de la
autorización de dichas erogaciones.
Al respecto, la Auditoría Superior de la Federación considera que estas prestaciones en
particular no deberían formar parte de los haberes de retiro de los ministros jubilados, ya
que están condicionadas al cargo que se ocupa en la Institución, supuesto que en el caso de
los ministros jubilados no se cumplen tomando en consideración de que no desempeñan
ninguna actividad en la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
Lo anterior contribuiría a fomentar el cumplimiento de las medidas de racionalidad y
austeridad presupuestaria que el Congreso de la Unión, en respuesta a la situación precaria
de la economía del país, ha establecido para lograr la eficiencia y eficacia en el ejercicio del
gasto público.
17
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Sobre el particular, la SCJN informó que derivado de una recomendación efectuada por éste
Órgano Superior de Fiscalización en la revisión de la Cuenta Pública 2010, se consideró en la
planeación y elaboración del Proyecto de Presupuesto 2013 que los recursos de los
Fideicomisos 4657-4 y 11495-2 se vieron disminuidos en aproximadamente 186.2 millones
de pesos, al no considerar aportaciones para incrementar su patrimonio; lo anterior, consta
en el documento de Exposición de motivos del Proyecto de Presupuesto de Egresos de
2013, el cual se integra en el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal 2013 publicado en el página web de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, que señala en el "Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas para el ejercicio fiscal 2013 se propone un monto de 61.7 millones de pesos, lo que
representa un decremento de 186.2 millones de pesos con respecto a la cifra autorizada
para el ejercicio 2012. La variación es producto de la no inclusión de aportaciones a los
planes de pensiones de los fideicomisos de Pensiones Complementarias a Mandos
Superiores y a Mandos Medios y Personal Operativo, en atención a la observación emitida
por la ASF". Por lo que queda solventado esta parte del resultado.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-008
11-0-03100-02-0044-01-009
11-0-03100-02-0044-03-002
11-0-03100-02-0044-03-003
14.
Durante el 2011, en la partida presupuestaria 15403 "Asignaciones Adicionales al
Sueldo", se ejerció un monto de 301,898.8 miles de pesos; sin embargo, las nóminas
proporcionadas por la SCJN amparan pagos por 307,324.4 miles de pesos, por lo que se
determinó una diferencia de 5,425.6 miles de pesos.
En respuesta, la DGPC proporcionó una conciliación de cifras, de la cual se desprende que se
tomaron en cuenta los montos de las asignaciones adicionales correspondientes al personal
con licencia (las cuales se cargan en la partida 12201 “Sueldo Base al Personal Eventual), la
nómina generada por sentencia en conflicto de trabajo (la cual se carga en la partida
presupuestaria 39401 “Erogaciones por Resoluciones por Autoridad Competente); sin
embargo, en la nómina proporcionada para su análisis durante la auditoría y, que es la
asignada por la Dirección General de Recursos Humanos para registrar dichas erogaciones,
no se puede identificar la separación referida.
No obstante que la diferencia se aclara, es importante señalar que existen deficiencias en el
registro de las claves de las nóminas con cargo a la partida presupuestaria 15403
"Asignaciones Adicionales al Sueldo", toda vez que se utilizan otras en adición a la asignada
con cargo a la partida en revisión.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-010
15.
De acuerdo con la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, en la partida
presupuestaria 46301 "Transferencias a Fideicomisos del Poder Judicial", se ejerció un
monto de 204,733.2 miles de pesos. Los recursos se transfirieron a las cuentas de los
fideicomisos mencionados a continuación:
18
Grupo Funcional Gobierno
INTEGRACIÓN DE LAS APORTACIONES RECIBIDAS POR LOS FIDEICOMISOS EN EL EJERCICIO 2011
(Miles de pesos)
Fideicomiso
Aportaciones
F-14211-3 Administración de los Recursos producto de la Venta de publicaciones de la SCJN para el
Financiamiento de Nuevas Publicaciones (Venta de Publicaciones)
13,499.0
F-4657-4 Pensiones Complementarias a Funcionarios Superiores de la SCJN
81.0
F-14211-3 Administración de los Recursos producto de la Venta de publicaciones de la SCJN para el
Financiamiento de Nuevas Publicaciones (Fotocopiado)
104.7
F-14210-5 Plan de Prestaciones Médicas Complementarias y de Apoyo Económico Extraordinario
809.8
F-11495-2 Pensiones Complementarias a Mandos Medios y Personal Operativo de la SCJN
136,065.3
F-4657-4 Pensiones Complementarias a Funcionarios Superiores de la SCJN (Traspasos a
Fideicomisos)
54,173.4
TOTAL
204,733.2
FUENTE: Cuenta Pública 2011, Estados patrimoniales al 31 de diciembre de 2011 y Cifras en moneda nacional de los
fideicomisos en los que la Suprema Corte de Justicia de la Nación participa como fideicomitente publicadas en
la Gaceta del Poder Judicial del 11 de enero de 2012.
Al respecto, el monto ejercido en la partida presupuestaria 46301 "Transferencias a
Fideicomisos del Poder Judicial", según la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011,
coincide con las aportaciones realizadas a los fideicomisos. Sin embargo, se determinó una
diferencia de más por 12,914.8 miles de pesos entre el saldo final, por 2,500,188.0 miles de
pesos, registrado en los Estados Patrimoniales al 31 de diciembre de 2011, y el saldo final,
por 2,487,273.2 miles de pesos, publicado en el Diario Oficial de la federación del 11 de
enero de 2012, no obstante que ambas cifras provienen de Dirección General de
Presupuesto y Contabilidad de la SCJN, como se observa a continuación:
COMPARATIVO SALDOS DE FIDEICOMISOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
Ingresos, rendimientos, egresos, destino y
saldos de los fideicomisos publicados el 12
de enero de 2012
Fideicomiso
Número
Estado
Patrimonial
4657-4
11495-2
389,040.0
1,428,080.0
388,977.6
1,427,898.7
62.4
181.3
14210-5
123,360.0
122,999.8
360.2
14211-3
2125
128,453.0
431,255.0
116,119.8
431,277.3
12,333.2
-22.3
2,500,188.0
2,487,273.2
12,914.8
Diferencia
FUENTE: Estado de Modificación del Patrimonio al 31 de diciembre de 2011, Anexo Estado C y
Cifras en moneda nacional de los fideicomisos en los que la Suprema Corte de
Justicia de la Nación participa como fideicomitente publicadas en la Gaceta del
Poder Judicial del 11 de enero de 2012.
Sobre el particular, la SCJN informó que derivado de una recomendación por parte de éste
Órgano Superior de Fiscalización en la revisión de la Cuenta Pública 2010, se determinó que
atendiendo el principio de consistencia se implementarían las acciones para que los saldos
19
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
trimestrales de los fideicomisos se apegaran a saldos patrimoniales y no bancarios, lo cual se
realizaría a partir de la primera publicación trimestral del ejercicio fiscal 2012, para lo cual se
enviaron los estados financieros y las publicaciones de los saldos en el Diario Oficial de la
Federación de los tres primeros trimestres del 2012; sin embargo, se siguen identificando
diferencias entre los saldos referidos de los Fideicomisos 11495-2 y 14211-3, por lo que la
observación persiste.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-011
16.
Se constató que el Comité de Adquisiciones y Servicios, Obras y Desincorporaciones
de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (CASOD) está conformado por el Oficial Mayor,
quien lo presidirá, y por los titulares de las Direcciones Generales de Recursos Materiales,
Infraestructura Física, de Tecnologías de la Información y de Presupuesto y Contabilidad,
con derecho a voz y voto, y participará con derecho a voz el titular de la Dirección General
de Asuntos Jurídicos.
Además, durante el 2011 se llevaron a cabo 11 sesiones ordinarias y 11 extraordinarias a
petición del presidente del CASOD, las cuales están firmadas por los integrantes que
conforman el mismo y cumplieron con los requisitos establecidos por la norma.
También, la SCJN contó con el Programa Anual de Ejecución de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios correspondiente al 2011, autorizado por el CASOD
en su tercera sesión extraordinaria que se llevó a cabo el 25 de marzo de 2011; asimismo, se
verificó que dicho programa contiene los programas y subprogramas internos que le
corresponden a cada unidad responsable, la descripción y cantidad de los bienes o artículos,
la partida presupuestaria en la que se aplicará el gasto y los montos calendarizados;
asimismo, se verificó que se publicó en la página web de la SCJN.
17.
En relación con los capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios
Generales" y 5000 "Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles", durante el 2011 ejercieron
recursos por 597,091.7 miles de pesos, de los cuales se revisaron las partidas
presupuestarias 21401 “Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes
Informáticos”, 32701 “Patentes, Regalías y Otros” y 56501 “Equipos y Aparatos de
Comunicaciones y Telecomunicaciones” por un monto de 32,656.0 miles de pesos, las cuales
representan el 1.0% del total ejercido en los capítulos revisados (3,311,240.5 miles de
pesos).
Al respecto, se revisaron 8 procedimientos de adjudicación por un monto de 32,656.0 miles
de pesos, como se describe a continuación:
20
Grupo Funcional Gobierno
INTEGRACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN REVISADOS
(Miles de pesos)
Tipo de
Procedimiento
Partida
presupuestaria
Licitación
Pública
21401
Concurso
Público Sumario
21401
21401
Subtotal
Adjudicación
Directa
LPN0311000-046-10
56501
SCJN/DGRM/002/2011
Subtotal
2
Subtotal
Adjudicación
Directa Mínima
Número
Pedidos y contratos
SCJN/DGRM/CV-108/03/2011
3,797.7
SCJN/DGRM/CV-109/03/2011
1,925.0
SCJN/DGRM/AI-150/10/2011
3
10,485.0
16,207.7
CPS/DABI/039/GAA/2011
4511003499
CPS/DABI//017/JCRM/2011
2
4511002810
4511002386
4511002386
4511002224
4511002224
2
Importe
pagado 2011
303.3
173.6
476.9
2
107.9
43.1
151.0
2
SCJN/DGRM/AI-141/08/2011
SCJN/DGRM/AI-141/08/2011
10,063.5
SCJN/DGRM/AI-159/11/2011
Subtotal
2
SCJN/DGRM/AI-159/11/2011
2
5,756.9
15,820.4
32701
TOTAL
8
9
32,656.0
FUENTE: Relación de expedientes de procesos de adjudicación, pedidos y contratos 2011 proporcionada por la SCJN.
Al respecto, se constató que los bienes y servicios se incluyeron en el Programa Anual de
Ejecución de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios 2011 y, con excepción
de los resultados que se muestran adelante, los procedimientos de adjudicación directa,
Adjudicación Directa Mínima, Concurso Público Sumario y Licitación Pública se realizaron de
conformidad con la normativa.
En lo que se refiere a los procedimientos de adjudicación directas (contrataciones
especiales) y las clasificadas como mínimas, se verificó que contaron con la autorización del
CASOD, con la solicitud de contratación, con la disponibilidad presupuestal y cotizaciones,
con las especificaciones técnicas de los bienes o servicios, con la justificación de los
requerimientos, con el punto de acuerdo, el dictamen resolutivo legal y el oficio de
adjudicación.
Con los Concursos Públicos Sumarios y con los Procedimientos de Licitación Pública
Nacional, se constató que contaron con las solicitudes de contratación, racionalización de
recursos, disponibilidad presupuestaria, cotizaciones, con las especificaciones técnicas de
los bienes y con la justificación de los requerimientos, que la convocatoria y sus bases se
publicaron en la página de internet de la SCJN; asimismo, presentaron los documentos
legales y administrativos de los participantes, las propuestas técnicas y económicas dentro
del periodo de 5 días hábiles a partir de la solicitud de cotización, acta de apertura de
propuestas, cuadro comparativo, punto de acuerdo, aviso de fallo, el oficio de adjudicación
y, en su caso, el dictamen resolutivo técnico, financiero, legal y económico.
También se comprobó que los contratos núms. SCJN/DGRM/AI-141/08/2011,
SCJN/DGRM/AI-159/11/2011, 4511002386, 4511002224, 4511002810, 4511003499,
SCJN/DGRM/CV-108/03/2011, SCJN/DGRM/CV-109/03/2011 y SCJN/DGRM/AI-150/10/2011
cumplieron con la norma, ya que en éstos se asentó el procedimiento de adjudicación
utilizado, descripción de los bienes o servicios, precio unitario e importe total, fecha, lugar y
21
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
condiciones de entrega, forma y términos para garantizar el cumplimiento del contrato,
plazo y condiciones de pago, vigencia y penas convencionales. Asimismo, los contratos se
suscribieron dentro del plazo establecido, y en los casos procedentes presentaron la fianza
de cumplimiento y de anticipo del contrato.
Además, mediante una prueba, se comprobó que los activos fijos adquiridos mediante el
contrato núm. SCJN/DGRM/AI-150/10/2011 del 18 de octubre de 2011 están incorporados
al inventario de la entidad fiscalizada; se emitieron los resguardos correspondientes, se
encuentran asegurados y contaron con las entradas al almacén.
18.
Se revisaron seis contratos adjudicados durante el ejercicio 2011, por 6,350.6 miles
de pesos, con cargo en la partida presupuestaria 21401 "Materiales y Útiles para el
Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos", los cuales representaron el 52.2% del
total ejercido en la partida mencionada, como se señala a continuación:
CONTRATOS REVISADOS CON CARGO EN LA PARTIDA 21401 EN EL EJERCICIO 2011
(Miles de pesos)
CONTRATACIÓN
CONTRATO
PRESTADOR DE SERVICIO
OBJETO
EJERCIDO
POR
Adjudicación
4511002386
CICOVISA S.A. DE C.V.
Adq 60 Toner P/Imp.
107.9
Directa (Mínima)
Laser Negro CE505X
Adjudicación
4511002224
CICOVISA S.A. DE C.V.
Adq 24 Toner P/Imp.
43.1
Directa (Mínima)
Laser Negro CE505X
Concurso Público 4511003499
CICOVISA S.A. DE C.V.
Adq. Toner y cartuchos
303.3
Sumario
p/Imp. Varios tipos.
Concurso Público 4511002810
CICOVISA S.A. DE C.V.
60 Etiquetas P/Laser y 60
173.6
Sumario
Toner P/Imp
Licitación Pública SCJN/DGRM/CV- CICOVISA S.A. DE C.V.
2100 Toner P/Impresora
3,797.7
Nacional
108/03/2011
03110002-046-10 SCJN/DGRM/CV- MAC
COMPUTADORAS Toner y Cartuchos para
1,925.0
109/03/2011
DE MORELOS S.A. DE C.V. Impresoras
TOTAL
%
0.9
0.4
2.5
1.4
31.2
15.8
6,350.6
FUENTE: Expedientes de contratación de bienes y servicios del 2011 y Cuentas por Liquidar Certificadas Internas 2011.
Como resultado se determinaron irregularidades en tres contratos formalizados con la
empresa CICOVISA, S.A. de C.V., siendo las siguientes:
1.
En las adjudicaciones directas (clasificadas mínimas) núms. 4511002224 y 4511002386
por 151.0 miles de pesos, respectivamente, se observó que en la documentación del
procedimiento de contratación no existe evidencia del documento que avale la
disponibilidad presupuestaria, ni de los dictámenes resolutivos técnicos.
En respuesta, la Directora General de Recursos Materiales (DGRM) informó que en el
artículo 12, fracción XII, del AGA VI/2008, se establece como una atribución de la ahora
DGRM, solicitar a la Dirección General de Presupuesto y Contabilidad el certificado de
disponibilidad presupuestal para efectuar las contrataciones relativas a la adquisición
de bienes y servicios, cuando superen 75,000 UDIS, documento que se agregará a la
autorización de la contratación respectiva. Al respecto, se observa que efectivamente
con dicho artículo no es necesaria la certificación; sin embargo, existe una
incongruencia en la normativa interna, ya que en el Acuerdo antes referido en su
22
Grupo Funcional Gobierno
artículo 31, párrafo segundo, señala que “En cada una de las contrataciones deberá
anexarse el documento que avale la disponibilidad presupuestal.”. Asimismo, comentó
que al inicio del procedimiento se verifica en el Sistema Integral de Administración (SIA)
la existencia de presupuesto disponible y la Dirección de Almacenes integra en el SIA el
catálogo de materiales de uso recurrente, el cual constituye el filtro o dictamen para la
adquisición de bienes, anexando copia de la impresión de las pantallas del SIA en las
cuales se muestra la suficiencia de recursos en las partidas presupuestales que se
afectan con las contrataciones y en otra pantalla se observa la descripción de los bienes
e importe.
En relación con la celebración de los contratos, se observó que ambos adquirieron el
mismo tipo de bien; cabe señalar que el contrato núm. 4511002224 se formalizó el 26
de agosto de 2011 y el núm. 4511002386 el 13 de septiembre de 2011, es decir, en un
lapso de 18 días se realizaron ambas adquisiciones por un monto de 151.0 miles de
pesos (33,562.67 UDIS), con lo que la operación se fraccionó y se evitó llevar a cabo el
procedimiento de contratación concurso público sumario que debe realizarse cuando el
monto es de 25,001 hasta 75,000 UDIS.
En respuesta, la DGRM informó que para el contrato núm. 4511002224 las solicitudes
se recibieron los días 25, 26 y 29 de agosto para cubrir necesidades de atención
inmediata de áreas sustantivas y el contrato se adjudicó el mismo 29 de agosto. En el
caso del contrato núm. 4511002386, la solicitud de compra en el SIA fue el 11 de
agosto por el Almacén General para contar con inventario suficiente de estos
consumibles ante el incremento de los consumos promedio y el contrato se emitió el
13 de septiembre de 2011.
Cabe señalar que en el mes de abril de 2012, la SCJN realizó dos contrataciones
derivadas de la Licitación Pública Nacional 03110002-046-10 consolidada con el CJF y el
Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación por 5,722.7 miles de pesos, para
la adquisición de tonners entre otras cosas; sin embargo, se determinan fallas de
control interno en la planeación de las adquisiciones, toda vez que en la solicitud de
compra del contrato núm. 4511002386 que fue de fecha 11 de agosto de 2012, se
debió considerar un volumen mayor de acuerdo a las necesidades de las áreas
sustantivas.
2. En relación con el contrato núm. SCJN/DGRM/CV-108/03/2011 con un monto ejercido
por 3,797.7 miles de pesos, referente a la adquisición de materiales y útiles para el
procesamiento en equipos de cómputo, se determinó que en la Licitación Pública
Nacional núm. 03110002-046-10 del cual se derivó, no se presentó evidencia del
documento denominado "Racionalización de Recursos", del acta de apertura de
propuestas y del dictamen resolutivo técnico de la SCJN.
En respuesta, la DGRM informó que fue una contratación consolidada con el Consejo
de la Judicatura Federal y, en donde la DGRM estimó las cantidades de consumibles a
incluir en el procedimiento licitatorio; asimismo, proporcionó copia del acta de
presentación de documentación legal, financiera, contable y apertura de ofertas
23
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
técnicas y económicas; así como acta de fallo y dictamen técnico emitidos por el
consejo; sin embargo, faltó que presentaran la racionalización de recursos.
Además, el contrato se formalizó hasta el día 15 de abril de 2011, es decir, 38 días
después de la fecha estipulada en las bases, debiendo formalizarse el día 8 de marzo de
2011, cinco días posteriores a la notificación de fallo (1° de marzo de 2011).
En respuesta, la DGRM informó que el artículo 141 del AGA VI/2008 establece que son
quince días hábiles por lo que el contrato fue emitido en SIA el 30 de marzo de 2011;
no obstante lo comentado por la SCJN una cosa es que se inicio el procedimiento de
contratación subiendo la información en el SIA, ya que el contrato en si se formalizó el
8 de abril de 2011 y al ser una adquisición consolidada en el numeral 2.8.2 de las Bases
de la Licitación Pública Nacional núm. 03110002-046-10 se estableció que la
formalización del contrato sería en cinco días después de la notificación del fallo, por lo
que la observación persiste.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-012
19.
Se revisaron dos contratos adjudicados durante el ejercicio 2011, con cargo en la
partida presupuestal 32701 "Patentes, Regalías y Otros", los cuales ejercieron un monto por
15,820.4 miles de pesos, que representaron el 32.6% del total ejercido en la partida
mencionada, como se muestra a continuación:
INTEGRACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS Y CONTRATAOS CON CARGO EN LA PARTIDA
32701 "PATENTES, REGALÍAS Y OTROS"
(Miles de pesos
CONTRATACIÓN
POR:
CONTRATO
PRESTADOR DE SERVICIO
OBJETO
EJERCIDO
% con
respecto a la
partida
ADJUDICACIÓN
DIRECTA
SCJN/DGRM/AI- EMC COMPUTER SYSTEMS Proyecto Consolidación y
141/08/2011
MÉXICO S.A. DE C.V.
Actualización de los Equipos
de Almacenamiento Masivo
EMC.
10,063.5
20.7
ADJUDICACIÓN
DIRECTA
SCJN/DGRM/AI- SEGURIDATA PRIVADA,S.A. Infraestructura de Firma
159/11/2011
DE C.V.
Electrónica Avanzada para la
SCJN.
5,756.9
11.9
TOTAL
15,820.4
FUENTE: Expedientes de procedimientos de adjudicación y contratación de la partida 32701 "Patentes, regalías y otros".
Como resultado se determinó que respecto del contrato núm. SCJN/DGRM/AI-159/11/2011
por 5,756.9 miles de pesos, celebrado con la empresa Seguridata, S.A. de C.V., para
contratar el servicio de Infraestructura y firma Electrónica, el servicio debió prestarse el 12
de diciembre de 2011; no obstante, se prestó el 19 de diciembre de 2011; lo que representó
un desfase de siete días naturales, sin que exista evidencia de que la SCJN aplicó alguna
penalización al prestador del servicio.
24
Grupo Funcional Gobierno
En respuesta, la entidad fiscalizada proporcionó copia del acta de atestiguamiento del 12 de
diciembre de 2011 donde se da fe que se encuentra instalado el equipo de cómputo de la
infraestructura de firma electrónica avanzada, así como el lugar del centro de cómputo
donde se encuentran instalados los servidores que albergaran los servicios. También,
proporcionó el memorando núm. GDGTI.DSI11-72 del 13 de diciembre de 2011, con el cual
el Director de Seguridad Informática informó al Coordinador Administrativo que entrega la
factura y que se recibieron los servicios; así como, el oficio núm. GDGTI.DSI11-72-3 del 14 de
diciembre de 2011, con el cual la Dirección General de Tecnologías de la Información remitió
la factura número A-467 la cual contiene el visto bueno del área técnica para tramitar el
pago correspondiente; por lo que esta parte de la observación queda solventada.
Con base en la documentación remitida por la SCJN mediante el oficio núm.
CSCJN/DGA/157/2012 del 21 de noviembre de 2012, correspondiente al contrato núm.
SCJN/DGRM/AI-141/08/2011 celebrado el 8 de septiembre de 2011 con EMC Computer
Systems México, S.A. de C.V., por 10,063.5 miles de pesos, se observó que presentan tres
hojas impresas denominadas “Aceptación de Milestone 5”, en el que se manifiesta que
contienen las fechas de aceptación de las instalaciones realizadas por el proveedor, estos
documentos señalan el reconocimiento oficial de que EMC ha terminado un milestone
específico del servicio proporcionado al cliente, señalan el número de proyecto 2012667
“Consolidación y Actualización de los Sistemas de Almacenamiento Masivo San EMC para la
SCJN el primer documento señala como entregable la Implementación básica y Center Ops
con fecha de aceptación el 02 de diciembre de 2011, el segundo entregable Instalación y
Configuración de 20 ESX con fecha de aceptación del 30 de noviembre de 2011, y el tercer
entregable Planeación y diseño de SRM para 2 configuraciones (Bolívar a Guadalajara y Pino
Suárez a Bolívar) con fecha 30 de noviembre de 2011; sin embargo, en la cláusula séptima
del contrato SCJN/DGRM/AI-141/08/2011, se señala que la instalación del software será a
los 45 días naturales después de la entrega de los equipos; por lo que se observan retrasos
en la entrega desde uno hasta ocho días, como se muestra a continuación:
DÍAS DE ATRASO EN LA ENTREGA DEL SERVICIO DEL CONTRATO SCJN/DGRM/AI-141/08/2011
Edificio
Acta Entrega Recepción
Fecha Compromiso
Entrega real con base en la
Días de
de los Equipos.
instalación
Aceptación de Milestone 5
atraso
Calle 16 Sept núm. 38
10/10/2011
24/11/2011
30/11/11 y 02/12/11
8
Casa de la Cultura GDJA
14/10/2011
28/11/2011
30/11/11 y 02/12/11
4
Toluca Luis Gutierrez Dosal
17/10/2011
01/12/2011
30/11/11 y 02/12/11
1
Pino Suárez Núm. 2
10/10/2011
24/11/2011
30/11/11 y 02/12/11
8
FUENTE: Contrato SCJN/DGRM/AI-141/08/2011 del 8 de septiembre de 2011; actas entrega-recepción de equipo y oficio
número CSCJN/DGA/157/2012 del 21 de noviembre de 2012 emitido por la DGPC de la SCJN.
De conformidad con lo anterior, no se puede evidenciar la entrega a entera satisfacción de
los servicios (instalación de software) por cada edificio, por lo que se tomaron las fechas a
nivel global como se observa en el cuadro anterior; no obstante, no se tienen los elementos
para determinar el monto que la SCJN dejó de aplicar por penas convencionales por la
entrega extemporánea de los servicios.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-013
11-0-03100-02-0044-03-004
25
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
20.
En relación con la partida presupuestaria 56501 "Equipos y Aparatos de
Comunicaciones y Telecomunicaciones", se revisó la Licitación Pública Nacional núm.
SCJN/DGRM/002/2011 relativa a la adquisición de diversos equipos y accesorios de audio y
video profesional. Al respecto, se observó que los dictámenes resolutivo Técnico y
Económico se entregaron el 5 de agosto de 2011, cuando debió entregarse a más tardar el
22 de julio de 2011, es decir, su presentación se excedió 10 días considerando la fecha de la
presentación de la propuesta técnica (15 de julio de 2011), tal y como se señala la norma.
Asimismo, el Informe Ejecutivo se elaboró el 1 de septiembre de 2011, cuando debió ser el
12 de agosto de 2011, por lo que se presentó con un atraso de 14 días hábiles, considerando
la fecha de apertura de propuestas del 15 de julio de 2011.
Por último, se observó que el contrato núm. SCJN/DGRM/AI-150/10/2011 derivado de la
Licitación señalada, se formalizó el 18 de octubre de 2011, es decir, con cuatro días hábiles
de atraso, toda vez que la notificación del fallo se dio el 21 de septiembre de 2011 y se
debía formalizar dentro de los quince días hábiles siguientes a dicha notificación.
Véase acción(es): 11-0-03100-02-0044-01-014
Acciones
Recomendaciones
11-0-03100-02-0044-01-001.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación se asegure
de que el Manual General de Organización y los manuales de Organización Específicos y de
Procedimientos de sus unidades administrativas se actualicen considerando las reformas,
adiciones, funciones y atribuciones contenidas en su Reglamento Interior vigente y
conforme a su estructura orgánica autorizada; asimismo, se autoricen y difundan por las
instancias competentes. [Resultado 2]
11-0-03100-02-0044-01-002.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación fortalezca
sus mecanismos de control y supervisión para que en el anteproyecto del presupuesto que
se notifica a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público se incluyan las metas y los
indicadores de desempeño. Además que se incorpore en la Cuenta de la Hacienda Pública
Federal el análisis del cumplimiento de los indicadores para resultados y, en su caso, las
explicaciones de las variaciones y su efecto económico. [Resultado 3]
11-0-03100-02-0044-01-003.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación
implemente mecanismos de control que garanticen que los recursos que se transfieren a
otras unidades responsables del Poder Judicial mediante oficios de afectación
presupuestaria tengan un fin específico y, en el caso de que se destinen para cubrir
erogaciones para la instalación de nuevos órganos jurisdiccionales federales y órganos
conexos, así como el mantenimiento de los ya instalados, se utilicen los recursos
presupuestarios del patrimonio del Fideicomiso Núm. 14348-9 "Remanentes presupuestales
del año 1998 y anteriores", el cual se creó para cubrir este tipo de operaciones. [Resultado
5]
26
Grupo Funcional Gobierno
11-0-03100-02-0044-01-004.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación fortalezca
los mecanismos de control y supervisión que garanticen contar con una adecuada
planeación para definir los requerimientos y las necesidades de ese Alto Tribunal, con la
finalidad de que el uso de los recursos sean aprovechados y aplicados con criterios de
eficiencia, eficacia y racionalidad y con ello evitar que se autoricen reducciones por
subejercicio del gasto. [Resultado 6]
11-0-03100-02-0044-01-005.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación
implemente los mecanismos de control y supervisión que garanticen que en los ingresos
excedentes no se incluyan los conceptos de recuperación de llamadas de larga distancia (se
integra en los ingresos por beneficios diversos) y las cuotas de recuperación de paseos, y
además sean reintegrados a la Tesorería de la Federación; asimismo, asegurarse que los
conceptos reportados en los ingresos excedentes en los Estados Financieros estén
correctos. [Resultado 7]
11-0-03100-02-0044-01-006.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación
implemente los mecanismos de control y supervisión que garanticen que se informe a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el monto y las características de su pasivo
circulante, en los tiempos que dicha dependencia estipule; asimismo, para que evalúe la
conveniencia de incluir en su normativa interna las disposiciones relativas al pasivo
circulante en congruencia con lo que se establece en la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria. [Resultado 9]
11-0-03100-02-0044-01-007.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación
implemente los mecanismos de control y supervisión que garanticen que las erogaciones
con cargo al capítulo 3000 "Servicios Generales" se registren en la cuenta contable que
corresponda. [Resultado 10]
11-0-03100-02-0044-01-008.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación fortalezca
los mecanismos de control y supervisión que garanticen que en caso que los pasivos de los
ministros pensionados no se paguen, se reintegren los recursos a la Tesorería de la
Federación. [Resultado 13]
11-0-03100-02-0044-01-009.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación someta a
consideración de las autoridades superiores de ese alto tribunal la conveniencia de que no
se incluyan en los haberes de retiro de los ministros jubilados las prestaciones relativas a
pago de riesgo y pasivos de los ministros pensionados, seguro de vida institucional de los
ministros jubilados, ministros en retiro anticipado, gastos de alimentación de los ministros
pensionados y gastos médicos de ministros pensionados. [Resultado 13]
11-0-03100-02-0044-01-010.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación fortalezca
los mecanismos de control y supervisión que garanticen que las claves de nómina utilizadas
en los registros de las mismas, correspondan con las asignadas a las partidas presupuestales
o, en su caso, se adecúe el Catálogo de cuentas o conceptos vigente. [Resultado 14]
11-0-03100-02-0044-01-011.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación realice las
acciones necesarias a fin de que los saldos de los fideicomisos en los que participe como
27
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
fideicomitente y que se publiquen en el Diario Oficial de la Federación correspondan con los
que se encuentran reflejados en las cuentas y registros contables de su "Estado
Patrimonial". [Resultado 15]
11-0-03100-02-0044-01-012.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación fortalezca
sus mecanismos de control y supervisión que garanticen que en la contratación de bienes
mediante los procedimientos de adjudicación se cuenten con la totalidad de los documentos
que se señalan en la normativa interna; que los procedimientos se realicen con una debida
planeación y de acuerdo con los montos establecidos para ello; asimismo, que los contratos
se formalicen en la fecha estipulada en las bases de la Licitación Pública Nacional que
corresponda. [Resultado 18]
11-0-03100-02-0044-01-013.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación fortalezca
sus mecanismos de control y supervisión que garanticen que en caso de incumplimiento por
parte de las empresas en la entrega de los servicios se realicen las gestiones para que, en su
caso, se sancione a la empresa y se apliquen las penalizaciones correspondientes.
[Resultado 19]
11-0-03100-02-0044-01-014.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación fortalezca
sus mecanismos de control y supervisión que garanticen que en las licitaciones públicas
nacionales los dictámenes resolutivo Técnico y Económico, los contratos y el informe
ejecutivo se elaboren, formalicen y se entreguen de conformidad con los plazos establecidos
en la normativa. [Resultado 20]
11-0-06100-02-0044-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público solicite a
la Suprema Corte de Justicia de la Nación que como ejecutor de gasto federal, le informe
sobre el monto y las características de su pasivo circulante, en los tiempos que dicha
dependencia estipule. [Resultado 9]
Solicitudes de Aclaración
11-0-03100-02-0044-03-001.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación aclare y
proporcione la documentación justificativa y comprobatoria por 8,633.2 miles de pesos de
los pasivos del 2011, que al mes de octubre de 2012 se encontraban pendientes de pago. En
caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia
competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.
[Resultado 9]
11-0-03100-02-0044-03-002.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación aclare y
proporcione evidencia de la autorización de las erogaciones por 4,518.6 miles de pesos que
se realizaron por concepto de riesgo, seguro de vida institucional de los ministros jubilados y
ministros en retiro anticipado, gastos de alimentación de los ministros pensionados y gastos
médicos de ministros pensionados. [Resultado 13]
11-0-03100-02-0044-03-003.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación
proporcione el entero por 168.7 miles de pesos por concepto de los Pasivos de los ministros
pensionados que no se pagaron. En caso de no lograr su justificación o respaldo
28
Grupo Funcional Gobierno
documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo
establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 13]
11-0-03100-02-0044-03-004.- Para que la Suprema Corte de Justicia de la Nación aclare y
proporcione evidencia con la cual se constate la entrega de los servicios pactados en el
contrato número SCJN/DGRM/AI-141/08/2011 celebrado el 8 de septiembre de 2011 con
EMC Computer Systems México, S.A. de C.V., por 10,063.5 miles de pesos, de conformidad
con los tiempos estipulados en el contrato y, en su caso, la aplicación de penas
convencionales. [Resultado 19]
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 8,801.9 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 4,518.7 miles de pesos por aclarar.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 13 restante(s)
generó(aron): 15 Recomendación(es) y 4 Solicitud(es) de Aclaración.
Dictamen: con salvedad
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas,
que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el
presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de
la muestra auditada, la Suprema Corte de Justicia de la Nación cumplió con las disposiciones
normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado
correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que no se reportaron
indicadores de desempeño en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011. Tampoco se
informó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el monto y las características de
su pasivo circulante; no obstante, se identificó que al 31 de diciembre de 2011 contaba con
facturas pendientes de pago por 164,041.6 miles de pesos, de los cuales al 31 de octubre de
2012 se tenía un saldo pendiente de 8,633.2 miles de pesos, sin que se presentara evidencia
documental del pago de los compromisos pendientes o, en su caso, del entero a la Tesorería
de la Federación (TESOFE).
Se determinó una diferencia de 811.0 miles de pesos de menos entre los gastos registrados
en la cuenta "Costo de Operación de Programas" y lo reportado en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto y en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.
Por otro lado, el Pleno de la SCJN autorizó una reducción líquida por 1,000,000.0 miles de
pesos para ser transferidos al Consejo de la Judicatura Federal (CJF) que se utilizarían en
diversos proyectos de infraestructura orientados a propiciar mejores condiciones para el
29
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
servicio de impartición de justicia; no obstante, que para sufragar este tipo de gastos se creó
el Fideicomiso Núm. 14348‐9 "Remanentes presupuestales del año 1998 y anteriores", con
lo cual no se está dando cumplimiento al objetivo para el cual fue creado. Asimismo, desde
el 2006 a la fecha el fideicomiso únicamente ha presentado movimientos por gastos
administrativos, así como ingresos por intereses generados.
Se observó que la recuperación de llamadas de larga distancia y cuotas de recuperación de
paseos se consideraron como un ingreso excedente, no obstante que los recursos con los
cuales se pagaron originalmente se aprobaron en el Presupuesto de Egresos de la
Federación 2011.
En relación con el capítulo 1000 "Servicios Personales", en la partida presupuestaria 15301
"Prestaciones de Retiro" se identificaron deficiencias en los registros de las nóminas por
21,843.5 miles de pesos ya que se utilizaron claves distintas a las establecidas para ello;
asimismo, no se presentó el reintegro de 168.7 miles de pesos por concepto de pasivos de
los ministros pensionados, en virtud de que no fueron pagados. Además, se observó que se
realizaron pagos por los conceptos de riesgo, seguro de vida institucional de los ministros
jubilados y de los ministros en retiro anticipado, gastos de alimentación de los ministros
pensionados, así como por gastos médicos de ministros pensionados por un monto total de
4,518.6 miles de pesos, sin que se proporcionara evidencia de la autorización de dichas
erogaciones.
Asimismo, se identificó que para cubrir las pensiones complementarias se utilizan recursos
presupuestarios, no obstante que la SCJN creó dos fideicomisos para ese fin; sin embargo,
de éstos sólo se utilizan recursos por el 1.0%, por lo que no cumple su objetivo para lo que
fue instituido.
Por lo que respecta a la partida presupuestaria 15403 "Asignaciones Adicionales al Sueldo"
se identificaron deficiencias en el registro de las claves de las nóminas, toda vez que se
utilizan otras en adición a la asignada.
Se determinó que existen deficiencias en el control y seguimiento en los procedimientos de
adjudicación y en los contratos, toda vez que se identificó en un contrato la falta de
evidencia de la entrega a entera satisfacción de los servicios, o en su caso, la aplicación de
penas convencionales por la entrega extemporánea de los servicios. Asimismo, se observó la
omisión de la presentación de algunos documentos solicitados en los procedimientos y los
contratos, y falta de cumplimiento de las fechas de formalización de dos contratos.
En relación con la partida presupuestaria 46301 "Transferencias a Fideicomisos del Poder
Judicial", se observó una diferencia de más por 12,914.8 miles de pesos entre el saldo final
por 2,500,188.0 miles de pesos registrado en los Estados Patrimoniales al 31 de diciembre
de 2011, y el saldo final por 2,487,273.2 miles de pesos, publicado en el Diario Oficial de la
Federación del 11 de enero de 2012.
30
Grupo Funcional Gobierno
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1.
Constatar que la entidad fiscalizada contó con su Manual General de Organización y
con los manuales de Organización y de Procedimientos específicos, así como el marco
normativo interno aplicable a las operaciones sujetas a revisión, con la finalidad de
identificar las áreas y funciones relacionadas con el objetivo de la auditoría. Asimismo,
que los manuales se encuentren autorizados, vigentes y publicados, y que la estructura
orgánica se autorizó por las instancias competentes.
2.
Verificar que el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de la entidad fiscalizada,
correspondiente al ejercicio 2011, fue aprobado por el pleno de la SCJN, y que la
programación y presupuestación de los recursos fueron acordes a sus necesidades.
Además, que la clasificación y estructura programática del Anteproyecto de
Presupuesto de Egresos de la SCJN es compatible con la aprobada por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP), y que en los Programas Presupuestarios se
incluyeron los indicadores de desempeño y metas.
3.
Comprobar que las cifras del presupuesto original, modificado y ejercido de los
capítulos de gasto 1000 "Servicios Personales", 2000 "Materiales y Suministros", 3000
"Servicios Generales", 4000 "Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas" y
5000 "Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles", consignadas en la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal 2011, coinciden con las presentadas en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto, emitido por la SCJN, así como con las cifras de los auxiliares
presupuestarios. Asimismo, que el presupuesto modificado se sustentó en los oficios de
afectación presupuestaria y éstos se registraron e informaron a la SHCP en tiempo y
forma.
4.
Comprobar que los ingresos excedentes generados se autorizaron por la Comisión de
Administración de la SCJN; que se registraron ante la SHCP en los conceptos
correspondientes de la Ley de Ingresos y que se informó a esa instancia sobre la
obtención y la aplicación de dichos ingresos, para efectos de la integración de los
informes trimestrales y la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.
5.
Constatar que la ministración del presupuesto autorizado a la SCJN se realizó a través
de Cuentas por Liquidar Certificadas y que éstas se respaldaron en la documentación
justificativa y comprobatoria original. Asimismo, que los recursos no devengados al 31
de diciembre de 2011, incluidos los rendimientos obtenidos, se reintegraron a la
Tesorería de la Federación dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del
ejercicio.
6.
Confirmar que la SCJN informó a la SHCP antes del último día de febrero de 2011, el
monto y características de su pasivo circulante correspondiente al ejercicio de 2011.
7.
Comprobar que los productos financieros generados se utilizaron conforme las
disposiciones normativas aplicables o, en su caso, que se reintegraron a la Tesorería de
la Federación.
31
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
8.
Constatar que las erogaciones revisadas de los capítulos de gasto 1000 "Servicios
Personales", 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "Servicios Generales" se
registraron en la cuenta contable "Costo de Operación de Programas".
9.
Verificar que los pagos de servicios personales están sustentados en las nóminas que
consignen todos los empleados de la SCJN; que éstas se acompañan con los recibos y
los documentos que demuestran la entrega de las percepciones, y que los pagos al
personal se realizaron por las cantidades líquidas que correspondían. Además, que las
remuneraciones se pagaron de acuerdo con los tabuladores de percepciones y plazas
autorizadas, y que las erogaciones de servicios personales se registraron de
conformidad con la normativa interna.
10. Comprobar que las percepciones extraordinarias en favor de los servidores públicos,
por concepto de Prestaciones de Retiro y Asignaciones Adicionales, se otorgaron en los
términos de la normativa que le aplica; asimismo, realizar pruebas de cumplimiento
para constatar que el pago de las remuneraciones se efectuó con base en el documento
que sustenta su procedencia.
11. Constatar que las transferencias realizadas en el 2011 a los fideicomisos, se realizaron
conforme la normativa en la materia y se soportaron en su documentación justificativa
y comprobatoria correspondiente.
12. Comprobar la constitución del Comité de Adquisiciones y Servicios, Obras y
Desincorporaciones de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, y que las sesiones
fueron celebradas en tiempo y forma. Además, que los bienes y servicios revisados
estén contemplados en el Programa Anual de Ejecución de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios y que éste fue autorizado por el Pleno del
Consejo en el primer trimestre del ejercicio 2011.
13. Confirmar que los procesos de adjudicación para la adquisición de bienes y servicios
con cargo en los capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales"
y 5000 "Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles" se realizaron conforme a la
normativa interna emitida por el Pleno de la SCJN.
14. Comprobar que para la realización de los procedimientos de adjudicación se contó con
la disponibilidad presupuestaria y en los casos procedentes con los dictámenes del
Comité de Adquisiciones y Servicios, Obras y Desincorporaciones de la Suprema Corte
de Justicia de la Nación (CASOD) y con la autorización de los órganos competentes
atendiendo a su clasificación, a su monto probable y a los dictámenes que resulten
necesarios.
15. Constatar que los contratos y pedidos que se registraron con cargo en los capítulos
2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles" se suscribieron por los servidores públicos facultados;
asimismo, que se formalizaron dentro de los plazos establecidos y que los incrementos
fueron autorizados por el CASOD.
32
Grupo Funcional Gobierno
16. Verificar que los contratos que rebasaron el ejercicio fiscal de 2011 contaron con la
justificación y aprobación del Pleno de la SCJN; asimismo, que los anticipos y el
cumplimiento de los contratos se garantizaron con la presentación de las fianzas
expedidas a favor de la SCJN, y que éstas se entregaron dentro de los plazos
establecidos; además, constatar que se presentaron en tiempo, en su caso, las
garantías de vicios ocultos y defectos de fabricación.
17. Constatar que los oficios de certificación presupuestaria (autorización presupuestaria)
fueron firmados por los servidores públicos facultados para hacerlo; que los pagos se
efectuaron después de la recepción de los bienes y servicios, y de acuerdo con las
fechas y condiciones pactadas en los pedidos y contratos; además, verificar que los
pagos se sustentaron en la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, y
que los compromisos devengados no pagados al 31 de diciembre 2011 se
contabilizaron.
18. Comprobar que los activos fijos adquiridos existen y están incorporados al inventario
de la entidad fiscalizada; en caso de estar asignados a los servidores públicos, verificar
que se emitieron los resguardos correspondientes, se encuentran asegurados y
contaron con las entradas y salidas de almacén.
19. Verificar que la entidad fiscalizada contó con lineamientos específicos emitidos por el
Pleno de la SCJN para el ejercicio del capítulo 4000 "Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas".
Áreas Revisadas
Las direcciones generales de Presupuesto y Contabilidad (DGPC), de la Tesorería (DGT), de
Recursos Humanos (DGRH) y de Adquisiciones y Servicios (DGAS) actual de Recursos
Materiales (DGRM), adscritas a la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN).
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 16, 27, párrafo
tercero; 53, y 111.
2.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículo 16.
3.
Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Reglamento
Interior de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, última reforma publicada en el
Diario Oficial de la Federación del 1 de octubre de 2009, artículos 3, 145, fracción III, y
161, fracción V; Reglamento Interior en Materia de Administración de la Suprema Corte
de Justicia de la Nación, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 12 de abril
de 2011, artículos 4, fracción XVI, 13, fracción XVI, y 23, fracciones I y VI; Acuerdo
General número 2/1999 del Pleno de la SCJN y del Pleno del Consejo de la Judicatura
Federal, acuerdos quinto y sexto; oficios núms. SEPLE./ADM./004/819/2011 y
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
SEPLE/PLE/004/1394/2011, del 23 de febrero y 30 de marzo de 2011, respectivamente;
Manual General de Organización de la SCJN, objetivos planteados; Acuerdo General
número 10/2009 de seis de octubre de dos mil nueve, del Pleno de la Suprema Corte de
Justicia de la Nación, relativo a la Estructura y a las Plazas del Personal de la Suprema
Corte de Justicia de la Nación, acuerdo quinto; Manual de Organización de la Dirección
General de Presupuesto y Contabilidad, función XI de la Subdirección General;
Acuerdos Generales de Administración núms. VII/2005 y I/2006, de fechas 17 de
octubre de 2005 y 30 de enero de 2006; Acuerdo AGA VI/2008, artículos 31, 3, 36,
fracción II, 42, 66, 68, 70, 75, 82, fracción IV, 92, párrafo segundo, y 154, fracción II;
concursos
públicos
sumarios
núms.
CPS/DABI/039/GAA/2011
y
CPS/DABI/017/JCRM/2011, numeral 9.1 de las Bases; Licitación Pública Nacional núm.
03110002-046-10, numeral 2.8.2 de las Bases; contrato ordinario núm. SCJN/DGRM/AI159/11/2011, cláusulas sexta y décima segunda; y contrato núm. SCJN/DGRM/AI141/08/2011, cláusula séptima.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones
derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49,
fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la
Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración
definitiva del Informe del Resultado.
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