Cuenta Pública y Fiscalización de Aportaciones Federales

Cuenta Pública y
Fiscalización de
Aportaciones
Federales
ORIGEN, APLICACIÓN Y CONTROL DE
LOS RECURSOS PÚBLICOS
1) ORIGEN DE LOS INGRESOS
Ingresos Municipales
Aportaciones Federales del Ramo 33 (FISM-FAFM)
Otros Programas
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
Ingresos Municipales
Aportaciones Federales del Ramo 33 (FISM-FAFM)
Remanente
Otros Programas
Ejecución de obras y/o acciones
Comprobación
Obligaciones fiscales
3) CONTROL
Funciones del órgano de control interno
Medidas de control
Inconsistencias recurrentes
PLANEACIÓN DEL GASTO PÚBLICO
MUNICIPAL
Elaboración,
Elaboración, aprobación
aprobación
yy ejecución
ejecución del
del Plan
Plan de
de
Desarrollo
Desarrollo Municipal
Municipal yy
Programa
Operativo
Programa
Operativo
Anual
Anual
(Ingresos
(IngresosMunicipales)
Municipales)
Elaboración,
Elaboración, aprobación
aprobación yy
publicación
publicación de
de Ley
Ley de
de
Ingresos
Ingresos yy Presupuesto
Presupuesto de
de
Egresos
Egresos
(Aportaciones
(AportacionesFederales)
Federales)
Elaboración,
Elaboración, aprobación
aprobación yy
publicación
publicación del
del Programa
Programa de
de
obras/acciones,
del
FISM
obras/acciones, del FISM
(CDM)
(CDM)yyFAFM
FAFM(Cabildo)
(Cabildo)
EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
MUNICIPAL
Verificar
Verificar la
la disponibilidad
disponibilidad
presupuestal
presupuestal
Ejecución
Ejecución del
del Gasto
Gasto en
en
apego
al
presupuesto
y
las
apego al presupuesto y las
necesidades
necesidades
Envío
Envíode
dela
laTesorería
Tesoreríaaala
laCHyP,
CHyP,la
la
comprobación
del
gasto
y
las
comprobación del gasto y las
órdenes
órdenes de
de pago
pago para
para su
su revisión
revisión
yyaprobación
aprobación
Expedición
de
cheque,
Expedición
de
cheque,
contabilización
contabilizaciónyyarchivo
archivode
dela
la
documentación
documentación
Elaboración
Elaboración de
de los
los Estados
Estados
Financieros;
así
como
Financieros; así como de
de
la
Cuenta
Pública
la Cuenta Pública
1) ORIGEN DE LOS INGRESOS
Ingresos Municipales
Aportaciones
Federales
(Ramo 33)
Otros Programas
Los contemplados en el CHM y su Ley de Ingresos
•Impuestos (Sin excepciones o subsidios no
previstos en Ley)
•Derechos
•Productos
•Aprovechamientos
•Contribuciones por mejoras
•Participaciones Federales
•Otros Ingresos
• Fondo para la Infraestructura Social
Municipal (FISM).
• Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios (FAFM).
• En su caso, aportación comunitaria e
intereses
•Capufe
•Zofemat
•Hábitat, entre otros
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
a) Ingresos Municipales
De acuerdo a lo aprobado en el Presupuesto de
Egresos, en:
Servicios personales (Sueldos y Salarios y
prestaciones de ley)
Materiales y suministros
Servicios generales
Ayudas, subsidios y transferencias
Bienes muebles e inmuebles
Obra Pública y acciones
Deuda Pública
Convenios de colaboración administrativa
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
b) Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
De acuerdo a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal y lo
determinado por el Consejo de Desarrollo Municipal.
OBRAS
Agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas
Urbanización Municipal
Electrificación rural y de colonias pobres
Infraestructura básica de salud
Infraestructura básica educativa
Mejoramiento de vivienda
Caminos Rurales
Infraestructura productiva rural
ACCIONES
2% Desarrollo Institucional
3% Gastos Indirectos
5% Prevención Presupuestal
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
c) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FAFM)
En los conceptos que abajo se mencionan:
Cumplimiento de Obligaciones Financieras
Necesidades en materia de Seguridad Pública
Consumo de energía eléctrica
Rehabilitación del equipo de transporte
Estímulos a la Educación Básica
Seguros
Bienes inmuebles y terrenos
Exámenes médicos
Maquinaria y equipo
Protección civil
Obra Pública
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
d) Remanentes
Los
saldos
no
ejercidos al 31 de
diciembre
se
podrán ejercer en
el
año
2008,
hasta
su
erogación total en
obras y acciones
autorizadas,
sujetándose a lo
siguiente:
a) Los Ayuntamientos determinarán a
través del CDM (FISM) o Cabildo (FAFM),
el destino de los remanentes del ejercicio
2007 o años previos respetando la
normativa de cada fondo, sin mezclar
recursos.
b) Remitirán
al
ORFIS
el
formato
correspondiente
de
cada
fondo,
indicando por obra y/o acción el destino
de los recursos, anexando copia de
actas de Consejo de Desarrollo Municipal
o Cabildo.
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
e) Otros programas
Conforme
a
lo
señalado en la Ley
de
Coordinación
Fiscal, convenios,
lineamientos
y
reglas
expedidas
para tal fin.
Además
de
lo
anterior,
se
sujetarán a las
leyes
aplicables
respectivas
CAPUFE
Políticas, bases y lineamientos en materia
de obras públicas y servicios relacionados
con las mismas
ZOFEMAT
Anexo 1 de la Ley de Coordinación Fiscal
HÁBITAT
Reglas de Operación del Programa
Federal Hábitat
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
EJECUCIÓN DE OBRAS
EJECUCIÓN DE OBRAS
EJECUCIÓN DE OBRAS
Incluidas en
Presupuesto
o Programa
de Inversión
Autorizadas
por el
Cabildo y/o
CDM
En su caso,
las fianzas
respectivas
EJECUCIÓN DE OBRAS
Incluidas en
Apertura
Programática
EJECUCIÓN DE
OBRAS
Validación
y/o
Factibilidad
Acta de
Entrega
Recepción
Integración
de
expediente
unitario
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
Autorizadas por Cabildo y/o CDM
Incluidas en el Presupuesto o Programa
de Inversión
EJECUCIÓN
DE
ACCIONES
Incluidas en la Apertura Programática
Integración de expediente por acción
Adquisición de bienes inmuebles y autos
usados, previo avalúo
Las adquisiciones de bienes y servicios,
se ajustarán a lo establecido en la Ley de
Adquisiciones
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
Con base en la Ley de Adquisiciones, reformada en la Gaceta número
extraordinario 268 del 5 de septiembre de 2007, los montos máximos establecidos
son los siguientes:
MODALIDAD
MONTO
Licitación Pública
Nacional o
Internacional
Cuando rebase 181,612 salarios mínimos vigentes en la zona
económica de la localidad.
Licitación Pública
Estatal
Cuando se encuentre entre los 181,612 y los 90,806
salarios mínimos vigentes en la zona económica de la
localidad, más .01 centavo.
Licitación
Simplificada
La que se encuentre entre los 90,806 y los 1,135 salarios
mínimos vigentes en la zona económica de la localidad.
Adjudicación Directa
Cuando el monto sea menor a los 1,135 salarios mínimos en la
zona económica de la localidad.
2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
COMPROBACIÓN
Ingresos
Ingresos
Egresos
Egresos
Recibo oficial
Oficio de participación y/o Aportación Federal
Depósito en el Estado de Cuenta Bancario
Formatos previamente establecidos para efectuar
un cobro
Registro contable
Presupuestado
Justificado
Orden de Pago
Comprobado
Registrado contablemente
OBLIGACIONES FISCALES
FEDERALES
ESTATALES
ISR por sueldos y salarios
2% nómina
Subsidio para el empleo
Aportaciones al IPE
(Convenio)
Cuotas de Seguridad Social
5 AL MILLAR
Retención
Entero mensual al Órgano
3) CONTROL
Las funciones de vigilancia en el interior del
municipio se realizan a través de:
El
ElSíndico
Síndico
La
LaComisión
Comisión
de
deHacienda
Hacienda
El
ElÓrgano
Órganode
de
Control
Control
Interno
Interno
Las atribuciones de control y evaluación, son desempeñadas por un Órgano
de Control Interno Autónomo, denominado CONTRALORÍA, siendo sus
actividades más relevantes las siguientes:
3) CONTROL
a) FUNCIONES
DEL
ÓRGANO DE
CONTROL INTERNO
Control, evaluación, seguimiento y medición
del ejercicio del gasto público
Revisar las operaciones, transacciones,
registros, informes y Estados Financieros
Realizar las auditorías al gasto público
municipal, y su respectivo seguimiento
Comprobar el cumplimiento de las normas
disposiciones legales y políticas aplicables al
municipio, en el desarrollo de sus
actividades
Examinar la asignación y utilización de
los recursos financieros, humanos y
materiales
3) CONTROL
a) FUNCIONES
DEL
ÓRGANO DE
CONTROL INTERNO
Revisar el cumplimiento de los objetivos y
metas fijados en los programas
Mantener actualizados los manuales
de
normas,
políticas,
guías
y
procedimientos de auditoría y los manuales y
guías de revisión para la práctica de
auditorías especiales
Vigilar, controlar y evaluar la aplicación de
los ingresos percibidos
por
las
entidades paramunicipales
Emitir dictamen en el que conste su
evaluación y opinión respecto a la
documentación y aclaraciones presentadas al
ORFIS
3) CONTROL
Para contribuir con las funciones de Control Interno, así como para
garantizar el cumplimiento de los objetivos del mismo, se debe
implementar un sistema que garantice, como mínimo:
Debida autorización de las operaciones y actividades
Adecuada segregación de funciones
Emisión de información contable, veraz y oportuna
Salvaguarda de los bienes propiedad del municipio
Contabilización de ingresos y egresos en forma diaria, vigilando la
correcta aplicación contable
3) CONTROL
a) Adquisición de activos
Ejemplos:
Reconocimiento del Gasto
Gastos
XXX
Bancos
XXX
Incremento de Activo
Activo Fijo
XXX
Patrimonio
XXX
Afectación Presupuestal
Presupuesto de Egresos Autorizado
XXX
Presupuesto de Egresos por ejercer
XXX
3) CONTROL
b) Ingresos por Impuesto Predial
Registro del Padrón factura
Cuentas por cobrar
XXX
Patrimonio
XXX
Reconocimiento del Ingreso
Bancos
XXX
Ingresos
XXX
Cancelación de las cuentas por cobrar
Patrimonio
XXX
XXX
Cuentas por cobrar
Afectación Presupuestal
Ingresos Autorizados
Ingresos por recaudar
XXX
XXX
3) CONTROL
c) Retenciones y pago de las obligaciones fiscales
Retención del impuesto
Gastos (sueldos y salarios)
XXX
Bancos
XXX
Impuestos por pagar
XXX
Pago del impuesto
Impuestos por pagar
XXX
Bancos
XXX
Afectación Presupuestal
Presupuesto de Egresos Autorizado
XXX
Presupuesto de Egresos por ejercer
XXX
3) CONTROL
d) Pago de Deuda Pública
Registro del Ingreso
Bancos
XXX
Ingresos
XXX
Registro de la deuda
Patrimonio
XXX
Pasivo
XXX
Afectación presupuestal
Ingresos Autorizados
Ingresos por recaudar
XXX
XXX
3) CONTROL
d) Pago de Deuda Pública
Registro del pago de la Deuda
Deuda Pública
XXX
Bancos
XXX
Cancelación del pasivo
Pasivo
XXX
Patrimonio
XXX
Afectación Presupuestal
Presupuesto de Egresos Autorizado
XXX
Presupuesto de Egresos por ejercer
XXX
3) CONTROL
Analizar los auxiliares contables, así como vigilar la
representatividad de sus saldos, adoptando medidas de
control y depuración
b) MEDIDAS
DE
CONTROL
Registrar las donaciones recibidas de otras entidades,
con su adecuada cuantificación, en su caso
Asegurarse de que las retenciones y pagos de
impuestos federales y estatales se efectúen de acuerdo
a las Leyes respectivas
Conciliar la contabilidad con los reportes emitidos por las
diferentes áreas
Realizar levantamiento de inventarios y conciliarlos
con los registros contables
3) CONTROL
Cuidar y vigilar, entre otros, no realizar los siguientes
pagos:
1. Préstamos a terceros
2. Inversiones no autorizadas
3. Recibos simples
b) MEDIDAS
DE
CONTROL
4. Nómina sin requisitos
5. Pago de sueldos a cargos honoríficos
6. Comprobantes alterados
7. Erogaciones sin orden de pago o con falta de firmas
8. Pagos a contratistas sin efectuar la retención de 5 al
millar
9. Deudas no registradas
10. Erogaciones sin comprobantes
3) CONTROL
c) INCONSISTENCIAS RECURRENTES
Expedientes unitarios incompletos
Diferencias de registros en ingresos, egresos y obras
Falta de recibo oficial por las aportaciones comunitarias
Anticipos no amortizados
Diferencia entre recursos ejercidos y comprobados
5 al millar no enterado al ORFIS
3) CONTROL
c) INCONSISTENCIAS RECURRENTES
Bienes adquiridos no incorporados a la Hacienda Municipal y/o sin
resguardo
Falta de elaboración del presupuesto conceptual en la acción del 3% de
gastos indirectos
Ejecución del 2% de Desarrollo Institucional sin contar con el convenio
con SEDESOL y SEFIPLAN
Falta de licitación o procedimientos incompletos
GRACIAS
GRACIAS
GRACIAS
GRACIAS
GRACIAS
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN