09-1-09J9E-02-0400 - Auditoría Superior de la Federación

Funciones de Desarrollo Económico
III.2.12.1.1. Servicio Postal Mexicano
Ingresos por Servicios Postales
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-1-09J9E-02-0400
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación
específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad
de su realización.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de la recaudación, verificando la observancia del proceso en
la determinación, cobro, registro contable y presentación en la Cuenta Pública, de
conformidad con la normativa aplicable; así como el cumplimiento de los objetivos y metas
relacionados con estas operaciones.
Alcance
Universo Seleccionado:
Muestra Auditada:
Representatividad de la Muestra:
2,499,638.5 miles de pesos
983,825.8 miles de pesos
39.4 %
Del total de ingresos captados por el Servicio Postal Mexicano (SEPOMEX) por la venta de
servicios postales por 2,499,638.5 miles de pesos, se revisó la facturación de los dos
principales Clientes Corporativos de la entidad, el Banco Nacional de México, S.A., por
550,912.8 miles de pesos, que representó el 22.1%, y Teléfonos de México, S.A. de C.V., por
432,913.0 miles de pesos, con un 17.3%.
VENTA DE SERVICIOS POSTALES
ENERO-DICIEMBRE DE 2009
(Miles de pesos)
Concepto
Venta de Servicios
Internas
Externas
Total de lo Reportado en Cuenta Pública
Ingresos Facturados de dos Clientes Corporativos
Banco Nacional de México, S.A.
Teléfonos de México, S.A. de C.V.
Total de Ingresos Facturados Revisados
Importe
%
2,411,948.1
87,690.4
2,499,638.5
.
100.0
550,912.8
432,913.0
983,825.8
22.1
17.3
39.4
FUENTE: Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto.
Productora de Bienes y Servicios, Presupuesto Obtenido 2009 y Facturación Emitida en
la Gerencia de Tesorería durante el Ejercicio Fiscal 2009.
1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Antecedentes
Mediante Decreto Presidencial, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de
agosto de 1986, se creó el Servicio Postal Mexicano (SEPOMEX), como un Organismo
Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, cuyo objeto principal es la
prestación de servicio público de correos y servicios diversos que, conforme a las
disposiciones legales, le correspondan. La prestación, regulación, inspección y vigilancia del
servicio público de correos se rige por la Ley del Servicio Postal Mexicano y su reglamento.
El SEPOMEX se coordina por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT), con
domicilio fiscal en la Ciudad de México, Distrito Federal, y para el cumplimiento de sus
funciones cuenta además con 1,532 oficinas de atención al público, a nivel nacional.
El 4 de septiembre de 2008, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el nuevo Estatuto
Orgánico del SEPOMEX, a fin de dotar al Organismo de las bases de organización y funciones
que corresponden a los requerimientos de una administración moderna, con la finalidad de
que cuente con una estructura que le permita alcanzar eficientemente sus objetivos
institucionales, y a las áreas que lo componen estar adecuadamente facultadas y provistas
de competencia para cumplir con su cometido y con los objetivos y metas del Plan Nacional
de Desarrollo y del Programa Sectorial de Comunicaciones y Transportes.
Resultados
1.
Registro contable
Se comprobó que los ingresos registrados en el Presupuesto Obtenido por flujo de
efectivo por el SEPOMEX por 2,499,638.5 miles de pesos, correspondieron con los
ingresos por servicios postales presentados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal
en 2009, monto integrado por los siguientes conceptos:
INGRESOS POR SERVICIOS POSTALES
CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL 2009
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
Venta de Servicios
Internas
2,411,948.1
Externas
87,690.4
2,499,638.5
Total
FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2009, Ingresos de Flujo
de Efectivo de entidades de Control Presupuestario Indirecto,
Productora de Bienes y Servicios, Presupuesto Obtenido.
Asimismo, se determinó que en los estados financieros dictaminados en el ejercicio de
2009, la entidad presenta ingresos facturados por un total de 2,510,802.5 miles de
pesos, por los siguientes conceptos:
2
Funciones de Desarrollo Económico
INGRESOS NETOS POR SERVICIOS
POSTALES FACTURADOS EN 2009
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
Productos Postales
204,688.3
Estampillas Filatélicas
54,509.3
Franqueo y Porte Pagado
1,801,259.4
Mensajería y Paquetería
332,994.9
Comisiones Financieras y Mercancías
10,048.4
107,302.2
Servicio Postal Internacional
2,510,802.5
Total
FUENTE: Estado de Resultados Dictaminado del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2009.
Con el análisis de los ingresos reportados en la Cuenta Pública 2009 y los contenidos en
los estados financieros dictaminados, se determinó una diferencia por 11,164.0 miles
de pesos, variación originada por la naturaleza en la presentación de la información,
debido a que en la Cuenta Pública se presentan ingresos reales expresados en flujos de
efectivo; mientras que el Estado de Resultados contiene los ingresos en devengado y
son reconocidos por el SEPOMEX. Por lo anterior, se determinó que el registro contable
es correcto.
2.
Tarifas autorizadas
Con el análisis de los oficios de autorización de tarifas, emitidos por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP), proporcionados por el Servicio Postal Mexicano
(SEPOMEX), se comprobó que las tarifas aplicadas durante el ejercicio de 2009, para el
cobro de la prestación de servicios, corresponden a las autorizadas en 2006, ejercicio
en el que la SHCP autorizó la última actualización para Depósitos Individuales,
Depósitos Masivos y Mexpost.
Asimismo, el 9 de junio de 2009, la SHCP autorizó las tarifas de los nuevos servicios de
"Registrado", "Acuse de Recibo", "Cajas de Apartado" y "Mexpost" para los productos
"D+1", "D+2" y "Diferido" del SEPOMEX.
Sin embargo, el área Comercial y la de Planeación del SEPOMEX no acreditaron contar
con los estudios técnicos y económicos necesarios para proponer los montos de las
tarifas aplicadas a los servicios antes referidos que proporcionó en 2009, por lo que no
se contó con los elementos para analizar el procedimiento ni los parámetros
empleados para la determinación de las tarifas aplicadas en el ejercicio en revisión.
Con lo anterior, el área comercial informó que "…la modificación a la tarifa de cartas
señalada en el oficio 349-A-405 obedeció a que en ese año, varios clientes potenciales
del segmento financiero tenían el mayor porcentaje de su materia postal oscilando en
un rango de 0-40 gramos, por lo que se decidió modificar el esquema tarifario, para
hacerla competitiva en el mercado. Esta modificación fue coordinada por la Dirección
de Planeación Estratégica".
3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Al respecto, la Dirección de Planeación Estratégica indicó que "La modificación a las
tarifas fue determinada en reuniones de trabajo, y que no hay documentos soporte del
análisis que se hizo para esta modificación, en las reuniones de trabajo se hacían
proyecciones de la situación del Organismo y de la competencia y el resultado quedó
plasmado en el oficio de solicitud a la SHCP".
Por lo que se concluye que el SEPOMEX no acreditó los estudios técnicos y económicos
para actualizar sus tarifas.
Derivado de la reunión de resultados preliminares, el SEPOMEX informó que "La
Dirección Comercial no cuenta con un área que desarrollo (sic) estudios técnicos y/o
económicos para la actualización de tarifas"; sin embargo, de acuerdo al Estatuto
Orgánico del SEPOMEX señala como una de las funciones de dicha entidad, la de
"Realizar los estudios técnicos y económicos necesarios para proponer a la Junta
Directiva para su aprobación, los montos de las tarifas aplicables a los servicios que
proporciona", sin que circunscriba la realización de dicha tarea exclusivamente a la
Dirección Comercial del SEPOMEX.
Derivado de la reunión de Presentación de Resultados Finales, el SEPOMEX proporcionó
un diagnóstico de costos y precios realizado en agosto de 2009, en el que su finalidad
era contar con un comparativo en base a los precios de la competencia de acuerdo a
productos o servicios determinados.
Dicho diagnóstico contempla el desarrollo de tres subanálisis:
1. Comparativo con base en los precios de la competencia, de acuerdo a productos y
servicios determinados.
2. La estructura de precios por otros servicios postales de otros países. España, Estados
Unidos, Brasil y Argentina.
3. Comportamiento de los precios actuales definidos por SEPOMEX.
El mencionado análisis indicó que SEPOMEX, en general, tiene precios por debajo de la
competencia nacional e internacional. Adicionalmente la comparación identificó que no
existe una estandarización en la definición y comportamiento de los precios actuales en
el SEPOMEX.
En lo que respecta al costeo, se definieron como los principales conceptos erogados el
de personal, transporte, materiales, suministros y servicios generales. Cuando se
analiza la información de costos por proceso, se identifica que en el proceso de entrega
se encuentra la mayoría de los costos dado que los carteros representan más del 50.0%
del personal en el SEPOMEX, lo cual indica la fuerte dependencia del costeo con base
en el personal.
Finalmente presenta un cruce de información entre los resultados del análisis
referencial de precios y el análisis de costos, reflejando que generalmente el costo se
4
Funciones de Desarrollo Económico
encuentra por arriba del importe cobrado por la prestación del servicio, situación que
se manifiesta en el déficit que presenta el SEPOMEX en términos de ingresos y egresos.
La ASF considera que persiste la observación, debido a que el "Diagnóstico de costos y
precios" de agosto 2009 proporcionado por el SEPOMEX, fue realizado en fecha
posterior a la autorización de las tarifas de junio de 2009.
Véase acción(es): 09-9-09J9E-02-0400-08-001
3.
Revisión de Contratos
Con el análisis de la facturación emitida por la Gerencia de Tesorería, se determinó que
durante 2009 los ingresos por venta de servicios postales fue de 1,867,663.3 miles de
pesos, monto que correspondió a la facturación de Clientes Corporativos y de la
Gerencia Metropolitana, sin considerar los ingresos reportados por las Gerencias
Estatales del resto del país, que se concentró principalmente en los siguientes clientes:
FACTURACIÓN A CLIENTES CORPORATIVOS
A NIVEL CENTRAL EN EL EJERCICIO 2009
(Miles de pesos)
Cliente
Facturación
Banco Nacional de México, S.A.
550,912.8
Teléfonos de México, S.A.B. de C.V.
432,913.0
HSBC México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo
Financiero HSBC
59,314.5
Muñoz C. y Asociados, S.A. de C.V.
58,306.9
Instituto Mexicano del Seguro Social
54,662.5
711,553.6
Otros
Total
1,867,663.3
%
29.5
23.2
3.2
3.1
2.9
38.1
100.0%
FUENTE: Facturación emitida en la Gerencia de Tesorería, durante el ejercicio fiscal 2009.
Se comprobó que el SEPOMEX contó con 166 contratos vigentes durante el 2009, y
para su revisión se consideraron los celebrados con el Banco Nacional de México, S.A
(Banamex) y con Teléfonos de México, S.A. de C.V. (Telmex), debido a que la
facturación de dichos clientes consolidaron 983,825.8 miles de pesos, que representó
el 39.4% de los 2,499,638.5 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2009 como
ingresos por servicios postales.
Con el contrato de Banamex se constató que los servicios prestados fueron por
concepto de "Correspondencia" y "Envíos" y que éstos cumplen con las cláusulas
estipuladas en su contrato.
No obstante, se constató que dicho contrato no cuenta con una cláusula que estipule la
pena convencional en caso de incumplimiento, ante lo cual el SEPOMEX expuso lo
siguiente:
 En el 2009, Banamex representó cerca del 26.0% de los ingresos captados por la
línea de negocio de "Franqueo" y "Porte Pagado", línea que, a su vez, representó el
5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
70.0% de los ingresos del SEPOMEX, ubicando a este cliente como el más
importante en facturación para el Correo.
 Las estrictas condiciones de mercado obstruyen la factibilidad de establecer este
tipo de cláusula en un contrato con un cliente de esta naturaleza, situación que
afectaría negativamente la relación comercial y de negocios que se tiene.
 En más de 15 años que este banco ha sido cliente del organismo, no se ha tenido
ningún problema con la cobranza de los servicios.
Por lo anterior, el SEPOMEX no considera necesario el incluir cláusulas relativas a penas
convencionales en el contrato con Banamex.
Respecto del contrato con Telmex, se verificó que su objetivo consiste en el reporteo
de "Correspondencia de Cartas”, y su facturación en 2009 se circunscribe en la
"Habilitación remota" de máquinas franqueadoras, operaciones que Telmex cubrió con
pagos de contado. Cabe mencionar, que al igual en el caso de Banamex, el contrato de
servicios con Telmex no incluye cláusula referente a penas convencionales.
Al respecto, el área comercial informó "…que por el momento no existe algún Manual
en la Dirección Comercial en el que se establezcan las cláusulas mínimas indispensables
para los contratos corporativos", argumentando lo siguiente:
1. "En seguimiento al Proyecto en la Administración Pública Federal de Tala
Regulatoria, no se creará manual alguno con este propósito".
2. "Actualmente se está en proceso de implementar un Formato Tipo de Contrato con
la finalidad de establecer los términos comerciales para la negociación y agilizar el
proceso de formalización".
En conclusión, se observó que el SEPOMEX elabora los contratos con Clientes
Corporativos sin contar con un lineamiento que establezca los requisitos o cláusulas
mínimas para formalizarlos, como sucede con el caso de las penas convencionales, ya
que las sanciones al no estar contempladas en el contrato, se corre el riesgo que ante
un incumplimiento de pago no se puedan aplicar penas convencionales en los
contratos.
Derivado de la Reunión de resultados preliminares, el SEPOMEX informó que "…se
elaboraron formatos tipo de contrato que aplicarán tanto a los clientes del sector
gobierno así como, del sector privado", dicho formatos corresponden para la
prestación de servicios tradicional y MEXPOST; sin embargo, fue hasta el 22 de
septiembre de 2010, cuando la Dirección Corporativa Comercial remitió al Titular de la
Dirección Metropolitana los mencionados formatos para su aprobación, dándose ésta
el 27 de septiembre de 2010.
Adicionalmente, se revisaron tres contratos de clientes del sector gubernamental y los
costos del servicio de MEXPOST.
6
Funciones de Desarrollo Económico
Derivado del análisis se constató lo siguiente:
1)
Cámara de Diputados (La Cámara) de la LX legislatura del H. Congreso de la Unión,
el cual tiene un monto aproximado de 1,627.5 miles de pesos incluido el Impuesto
al Valor Agregado y utiliza el servicio de mensajería y paquetería; asimismo, el
precio del servicio de envíos postales se determina de acuerdo al número de guías
de depósito que realice "La Cámara", cuyo costo dependerá del peso y destino de
los envíos; en lo que respecta al auxiliar de la subcuenta contable se identificaron
movimientos por 1,402.2 miles de pesos.
2)
Comisión Federal de Electricidad, durante el 2009 se suscribió el contrato de
servicios del 23 de noviembre de 2009 al 31 de marzo de 2010, contando con
tarifa preferencial de 1.96 pesos más IVA vigente; sin embargo, refleja
movimientos por 5.8 miles de pesos en el auxiliar de la subcuenta; adicionalmente,
la entidad fiscalizada proporcionó dos facturas con folios núms. 2535193 y
2536131, del 10 y 31 de marzo de 2010, respectivamente, por 9,421.8 miles de
pesos y 3,426.6 miles de pesos, ambas del servicio "Porte Pagado Cartas" prestado
en los meses de noviembre y diciembre de 2009.
3)
Poder Judicial de la Federación, al respecto la entidad fiscalizada mencionó que es
la única entidad de Gobierno que cuenta con gratuidad, motivo por el cual no
cuentan con contrato de prestación de servicios, por lo que se sujetan a la Ley de
Amparo en el Art. 23.
4)
Con relación a los costos de las tarifas establecidas de los servicios prestados por
MEXPOST durante el 2009, la entidad fiscalizada no proporcionó información al
respecto.
Derivado de la reunión de Presentación de Resultados Finales, el SEPOMEX comentó
que con relación al cliente de la CFE "…durante los meses de noviembre y diciembre el
trabajo fue intenso para garantizar el éxito del servicio, los controles y el seguimiento
nos ha permitido coadyuvar en la limpieza y depuración de la base de datos que CFE,
siendo uno de los temas de mayor preocupación, el éxito de la cobranza y el
incremento en los ingresos del organismo, lo cual se vio reflejado en la medida que
fuimos incrementando la efectividad de nuestra entrega, también cabe mencionar que
los mecanismos de control se fueron mejorando sobre la marcha, y atendiendo los
casos y problemáticas que se presentaban en especifico en algunas zonas".
Asimismo, mencionó que "…enero y febrero fueron meses intensos de trabajo para
conciliar las cifras de recibos entregados, los recibos distribuidos, las devoluciones y los
recibos no trabajados a falta de datos por lo cual se llevaron a cabo reuniones de
trabajo para establecer los procesos y formatos de entrega validados a entera
satisfacción de CFE, lo anterior al amparo de la Cláusula Tercera del convenio que a la
letra dice:
7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
"TERCERA.- FORMA Y LUGAR DE CUBRIR LA CUOTA
La cuota será cubierta a "SEPOMEX" por mensualidades vencidas, dentro de los 10
días naturales posteriores a la presentación de la factura correspondiente, siempre
y cuando se encuentre debidamente requisitada y acompañada con los
documentos que avalen la entrega a entera satisfacción de "LA ENTIDAD", los
cuales deberán ser firmados por el responsable del área Lic. Marco Antonio Ayon
Escudero, designado para tal fin".
Después de las facturaciones de noviembre y diciembre, el proceso de facturación
sufrió mejoras, a la fecha el proceso es más ágil, se eliminaron ciertos candados
establecidos de origen y la operación está más familiarizada con los procedimientos lo
cual hace que la información soporte para la facturación fluya más rápidos para
vaciarse en los reportes que Correos debe entregar a la CFE…"
Con relación a los servicios con gratuidad, la entidad fiscalizada proporcionó la
información referente a los "Servicios prestados con Franquicia Postal de 1999 a 2010"
del cual se extrae el resumen siguiente:
SERVICIOS PRESTADOS CON FRANQUICIA POSTAL DE 1999 A 2010
(Miles de pesos)
Año
19962008
2008
2009
Total
Partidos
Políticos
IFE
435,509.1
7,683.3
102,052.7
_
7,683.3
5,414.5
6,419.0
113,886.1
_
435,509.1
Poder
Judicial
C. Diputados
C. Senadores
Total
69.1
9,017.5
554,331.7
_
69.1
_
9,017.5
5,414.5
6,419.0
566,165.1
Ceconogramas
FUENTE: Gerencia de Contabilidad del SEPOMEX
De la información anterior se desprende que el servicio de Franquicias del SEPOMEX
dejó de emplearse de manera general en 2008, ejercicio en que se restringió
exclusivamente al Tribunal Superior de Justicia, siendo éste el único que se mantuvo
operando para el ejercicio de 2009, por un importe de 6,419.0 miles de pesos.
La ASF considera que con el motivo expuesto por el cual se incurrió en el desfase de la
emisión de las facturas de la CFE, se encuentra atendida la observación.
4.
Facturación
Se determinó que los dos principales Clientes Corporativos del SEPOMEX en el ejercicio
de 2009, fueron el Banco Nacional de México, S.A. (Banamex), con una facturación de
550,912.8 miles de pesos, y Teléfonos de México, S.A. de C.V. (Telmex) con 432,913.0
miles de pesos, el 22.1% y 17.3%, respectivamente, en relación con los 2,499,638.5
miles de pesos reportados como ingresos por servicios postales en la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal en 2009.
8
Funciones de Desarrollo Económico
Por lo anterior, se analizó la facturación correspondiente a los meses de enero a
diciembre de ambos clientes, y se comprobó que el importe registrado correspondió
con las tarifas 2006 vigentes en 2009, autorizadas por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP); asimismo, se constató que no presentaron desfases en el pago
de los servicios prestados, en cumplimiento de lo establecido en sus respectivos
contratos.
Asimismo, se solicitó al área de Administración de Ventas las "Conciliaciones de los
Ingresos por Habilitación de Maquinas Franqueadoras a Particulares contra el Importes
de Piezas Franqueadas y Depositadas en los Centros y/o Módulos de Depósitos Masivos
por Clientes Corporativos e Individuales", en las cuales su objetivo es llevar un registro
y control sobre las habilitaciones remotas efectuadas a equipos de franqueo de clientes
particulares (corporativos e individuales), conciliando éstas contra el detalle del
franqueo de sus depósitos de correspondencia y envíos, reportados en cada periodo
contable por los Centros y Módulos de Depósitos Masivos en donde se encuentra
radicado su registro postal, esto con el fin de verificar que llevan un registro y control
sobre las máquinas franqueadoras de clientes particulares (corporativos e individuales);
sin embargo, el SEPOMEX mencionó que no cuenta con las conciliaciones de franqueo
de los ingresos y habilitaciones y los reportes emitidos por el área de Tesorería, lo que
imposibilitó comparar la venta de los servicios contra la facturación.
Derivado de la reunión de resultados preliminares, el SEPOMEX proporcionó las
conciliaciones de los ingresos por habilitación de máquinas franqueadoras, particulares
contra importes de piezas franqueadas por el ejercicio de 2009, de los clientes
Banamex y Telmex. Las conciliaciones proporcionadas por la entidad se encuentran
fechadas al 25 de noviembre de 2010, y en las mismas son detectadas diferencias entre
el Importe Franqueado Reportado por el Cliente (Formato SPM 221) y el Reporte de
Franqueo Particular (información del Centro de Depósito), motivo por el cual, con fecha
24 y 25 de noviembre de 2010, la Gerencia de Administración de Ventas solicitó al
Gerente de Ventas Corporativas su intervención con la finalidad de que los clientes
Banamex y Telmex, respectivamente, indicaran la situación por las cuales se originaron
las diferencias ocurridas durante el transcurso del ejercicio de 2009.
Mes
Mayo
Octubre
Diciembre
Total
BANCO NACIONAL DE MÉXICO S.A. DE C.V.
(Pesos)
Importe de Franqueado
Importe Franqueado Reportado
por el Cliente (Formato SPM
Particular (Información del
221)
Centro de Depósito)
42,314,448.93
42,314,451.51
37,721,637.11
37,721,662.91
35,605,866.31
35,605,866.35
Diferencia
2.58
25.80
0.04
28.42
FUENTE: Dirección Corporativa Comercial, Subdirección de Mercadotecnia, Gerencia de Administración de Ventas.
9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
TELÉFONOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V.
(Pesos)
Importe Franqueado
Importe de Franqueado
Reportado por el Cliente
Particular (Información del
(Formato SPM 221)
Centro de Depósito)
36,183,487.05
36,087,708.72
34,950,999.49
34,645,122.36
38,515,822.33
38,188,836.32
37,567,321.12
37,278,285.84
33,960,582.46
33,596,788.38
35,633,082.40
35,493,527.98
37,949,451.62
37,322,192.28
29,316,326.83
29,161,417.50
40,456,249.80
40,031,881.14
35,689,693.80
35,515,730.46
29,334,162.89
29,246,779.38
Diferencia
95,778.33
305,877.13
326,986.01
289,035.28
363,794.08
139,555.42
627,259.34
154,909.33
424,368.66
173,963.34
87,383.51
Diciembre
35,758,172.24
39,623,284.96
3,865,111.72
Total
-876,201.29
FUENTE: Dirección Corporativa Comercial, Subdirección de Mercadotecnia, Gerencia de Administración de Ventas.
Asimismo, con relación a los ingresos reportados por la Gerencia de Tesorería, se
comprobó que dicha oficina contiene únicamente la información referente a la
facturación a nivel central, la cual de acuerdo a sus reportes ascendió a 1,867,663.4
miles de pesos.
Con las anomalías señaladas, la Dirección Corporativa Comercial informó que se cuenta
con un Sistema Integral de Operaciones - Correo Corporativo (SIO - Corporativo),
herramienta tecnológica con la finalidad de centralizar en un sólo sistema la
información de los Clientes Corporativos, y con ello optimizar los tiempos de
facturación y reducir los trámites administrativos, con lo que el Organismo busca
otorgar un servicio moderno, ágil y fluido, simplificando el ingreso y validación de la
información para la renovación de registros postales, autorización de depósitos y
facturación, al desplegarse automáticamente por el sistema, tanto la información del
cliente como la correspondiente al servicio brindado.
Asimismo, manifestó que el SIO - Corporativo busca validar el proceso de facturación
de servicios con las autorizaciones de registros postales y depósitos realizados que
permitirá una mejora significativa en la efectividad de la facturación y de notas de
crédito, desde su generación, aplicación y, en su caso, cancelación.
Sin embargo, la Dirección Corporativa Comercial no mencionó las fechas o calendario
de implementación, o evidencia de que el SIO - Corporativo está operando, toda vez
que la información referente al ejercicio de 2009 no fue procesada en dicho sistema.
En conclusión, se observó que la entidad no cuenta con una herramienta que permita
consolidar a nivel nacional la facturación por servicios postales, situación que
imposibilitó constatar que el ingreso captado por la venta de servicios del SEPOMEX
correspondía con las facturas emitidas en 2009, así como verificar las canceladas en
dicho periodo; además, el manejo de esta documentación se efectúa en bases de
10
Funciones de Desarrollo Económico
datos, sin las medidas de seguridad y de validación que debiera contener debido a su
importancia, por lo que la información proporcionada relativa a su facturación no se
puede considerar como segura o veraz.
Como consecuencia de la Reunión de resultados preliminares, el SEPOMEX informó que
la Dirección Corporativa de Administración y Finanzas, a través de la Subdirección de
Finanzas, en el 2008 llevó a cabo una reestructuración de actividades, por lo que en
junio de ese año, las funciones de facturación corresponderían a otra Gerencia; sin
embargo, debido a diversos factores externo a la entidad, dicho proyecto nunca se
concretó. Cabe mencionar que a pesar de que en su momento la Gerencia de Tesorería
solicitó a la Gerencia de Organización la actualización de los manuales de
Procedimientos de Cobranza y el de Facturación y Cobranza, dichos cambios nunca se
efectuaron, sino hasta marzo de 2010, por lo que de acuerdo con el Manual de
Procedimientos para la Facturación y Cobranza, vigente en 2009, la responsabilidad de
establecer los sistemas administrativos, políticas y procedimientos que se requieran
para regular el control, administración y la gestión de la facturación y cobranza a nivel
nacional, correspondió al Subdirector de Finanzas a través de la Gerencia de Tesorería.
Adicionalmente, la entidad señala que el reporte de Ingresos Concentrables, Propios y
de Terceros debe ser requisitado por las administraciones postales, en el cual refleja
todos los conceptos de ingresos propios del Organismo, que es enviado a la Gerencia
Postal Estatal o Metropolitana, junto con la facturación correspondiente y sus
respectivas fichas de depósito, información que es validada, conciliada y verificada por
las gerencias controladoras. Por lo anterior, se concluye que el SEPOMEX cuenta con
políticas y procedimientos para regular el control, administración y gestión de la
facturación y cobranza.
Asimismo, la entidad fiscalizada comentó que de acuerdo con los requerimientos de
información realizados por la ASF a la Gerencia de Tesorería, ésta proporcionó una hoja
de cálculo electrónica (Excel) con la información referente a las facturas emitidas,
dicha base contiene, entre otras, una columna denominada "Cancelación", en la cual se
encuentra registrada, en su caso, la fecha con la que canceló dicha factura, motivo por
el cual, resulta identificable cuales son las facturas canceladas contenidas en la base de
datos. Al respecto, dicha base se solicitó el día 5 de julio de 2010, sin embargo, no
contenía esa columna de cancelación que se menciona; proporcionándola completa a
la ASF hasta el día 19 de octubre del 2010.
Posterior de la Reunión de Presentación de Resultados Finales, el SEPOMEX
proporcionó copia del oficio mediante el cual envió los antecedentes de las
inconsistencias detectadas en las conciliaciones practicadas a la información del cliente
BANAMEX; sin embargo, no aclaró el motivo por el cual las conciliaciones no fueron
elaboradas en tiempo.
En relación con TELMEX, el SEPOMEX documentó las gestiones de conciliación que ha
llevado a cabo con dicho cliente, proporcionando las conciliaciones fechadas al 25 de
noviembre de 2010, lo que refleja que las mismas fueron elaboradas de manera
extemporánea de acuerdo a lo establecido en su Manual de "Conciliaciones de los
11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Ingresos por Habilitación de Maquinas Franqueadoras a Particulares contra el Importes
de Piezas Franqueadas y Depositadas en los Centros y/o Módulos de Depósitos Masivos
por Clientes Corporativos e Individuales".
Adicionalmente, la Gerencia de Administración de Ventas del SEPOMEX mencionó que
después de realizada la conciliación del 25 de noviembre de 2010 y girados los oficios
correspondientes en conjunto con la Gerencia de Ventas Corporativas detectaron que
no contaban con reportes de CAI Telmex correspondientes a piezas depositadas sin
derecho a bonificación, así como reportes repetidos emitidos por el CAI
correspondientes al mismo día, pero con distinta información. Derivado de ésto, se
realizó un ajuste en las conciliaciones de enero a diciembre existiendo nuevamente
diferencias, razón por la cual se solicitó una vez más la aclaración a la Gerencia de
Ventas Corporativas y al CAI Telmex, como se muestra a continuación:
TELÉFONOS DE MÉXICO S.A.B. DE C.V.
(Pesos)
Importe Franqueado
Reportado por el
Cliente (Formato SPM
221)
Importe de
Franqueado Particular
(Información del
Centro de Depósito)
Enero
36,183,487.05
36,089,192.22
-94,294.83
Febrero
34,950,999.49
34,646,595.36
-304,404.13
Marzo
38,515,822.33
38,188,836.32
-326,986.01
Abril
37,567,321.12
37,280,509.34
-286,811.78
Mayo
33,960,582.46
33,598,283.88
-362,298.58
Junio
35,633,082.40
35,495,083.78
-137,998.62
Julio
37,949,451.62
37,324,303.52
-625,148.10
Agosto
29,316,326.83
29,161,417.50
-154,909.33
Septiembre
40,456,249.80
40,031,881.14
-424,368.66
Octubre
35,689,693.80
35,515,730.46
-173,963.34
Noviembre
29,334,162.89
29,246,779.38
-87,383.51
Diciembre
35,758,172.24
35,735,519.86
-22,652.38
Mes
Diferencia
Total
-3,001,219.27
FUENTE: Dirección Corporativa Comercial, Subdirección de Mercadotecnia, Gerencia de Administración
de Ventas.
Del análisis de la documentación presentada, el SEPOMEX no argumenta el motivo por
el cual las conciliaciones fueron elaboradas de manera extemporánea; asimismo, la ASF
ratifica que las la existencia de inconsistencias en las conciliaciones elaboradas por la
entidad fiscalizada, sin que ésta identifique el origen de las mismas.
Véase acción(es): 09-1-09J9E-02-0400-01-001
09-1-09J9E-02-0400-03-001
09-9-09J9E-02-0400-08-002
12
Funciones de Desarrollo Económico
5.
Cancelación de adeudos
El SEPOMEX proporcionó las "Normas, Bases y Procedimientos para cancelar adeudos a
cargo de terceros y a favor del Servicio Postal Mexicano", lineamiento emitido en el
2004, y vigente en 2009.
La mencionada normativa señala que cuando fuere notoria la imposibilidad práctica de
cobro de un crédito y se considera nula la recuperación de éste, los funcionarios del
SEPOMEX contarán con la facultad de cancelar dichos adeudos, de acuerdo con las
siguientes atribuciones:
FACULTADES DE LOS FUNCIONARIOS DEL SEPOMEX
PARA LA CANCELACIÓN DE ADEUDOS
Veces del Salario Mínimo Mensual
Cargo del funcionario
Vigente del D.F. en 2009.
Director General.
Superior a 100
Director de Administración y Finanzas
De 50
Hasta 99.9
Art. 31 fracc. XVI
Subdirector de Finanzas
Hasta 49.9
LISR
Gerente de Tesorería
Hasta el Art. 31 fracción XVI de la LISR
FUENTE: Normas, Bases y Procedimientos para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del
Servicio Postal Mexicano.
Considerando que el Salario Mínimo Diario General vigente en el D.F. para 2009 fue de
54.80 pesos, y que el artículo 31, facción XVI, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
para 2009 indicó un monto máximo de 30.0 miles de Unidades de Inversión (UDI's), y
que el valor de dicha unidad al 1 de enero de 2009 fue de 4.185501 pesos, los montos
máximos y mínimos conferidos a cada uno de los cargos de los funcionarios públicos
del SEPOMEX con atribuciones para autorizar la cancelación de adeudos, son los
siguientes:
MONTOS QUE LOS FUNCIONARIOS DEL SEPOMEX SE ENCUENTRAN FACULTADOS PARA LA
CANCELACIÓN DE ADEUDOS
Cargo del funcionario
Monto en Miles de Pesos aplicable en 2009.
Director General.
Superiores a 164.4
Hasta
Director de Administración y Finanzas
De 82.2
164.2
Subdirector de Finanzas
De 125.6
Hasta 82.0
Gerente de Tesorería
Hasta 125.6
FUENTE: Normas, Bases y Procedimientos para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del
Servicio Postal Mexicano.
En el cuadro anterior, se identifica que los montos señalados en la normativa
mencionada se encuentran expresados en Salarios Mínimos Vigentes del D.F. y en
UDI's, los cuales, al hacer la conversión en pesos, altera los rangos de autorización por
nivel jerárquico, esto es, los límites inferior y superior de autorización para la
13
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
cancelación de adeudos están privilegiados para el Subdirector de Finanzas y el Gerente
de Tesorería.
Por otra parte, el mencionado manual señala que se cancelarán los saldos que se
encuentren en los siguientes casos.
a)
El monto del adeudo no supere el importe establecido en el art. 31, fracción XVI de
la Ley del Impuesto sobre la Renta, en caso de que el monto sea superior, y solo si
la cobranza resulte notoriamente incosteable, podrá proponerse la cancelación a
los funcionarios facultados por la H. Junta de Gobierno.
b)
Cuentas con una antigüedad mayor de dos años y que se hayan agotado los
recursos de recuperación.
c)
Cuando se obtenga el certificado de desavecindad del deudor por parte de la
autoridad competente.
Los últimos dos puntos requieren previamente el análisis, dictaminación y resolución
por parte del Director de Asuntos Jurídicos y Seguridad Postal y del Titular del Órgano
Interno de Control.
Se constató que de los informes mensuales de antigüedad de saldos emitidos por la
Gerencia de Tesorería, los saldos por cobrar a cargo del Sector Público y del Sector
Privado de 2009 no cuentan con más de dos años de su creación, motivo por el cual no
pueden ser considerados como saldos incobrables o cancelables.
Del análisis al Auxiliar Contable de la cuenta 1105 "Clientes" por un total de 127,831.6
miles de pesos, se identificó que se encuentra integrada por 5,910 subcuentas:
SUBCUENTA DE CLIENTES POR TIPO DE SALDO
Subcuentas de Clientes
Importe
Tipo de saldo
Subcuentas
(Miles de
pesos)
Con movimientos
Negativo
405
-5,914.7
Positivo
1,089
119,600.0
Saldada
1,276
.
2,770
113,685
Sin movimientos
Negativo
890
-3,621.0
Positivo
2,250
17,767.0
Saldada
.
.
3,140
14,147
5,910
127,831.6
FUENTE: Auxiliar de la Cuenta Contable 1105 "Clientes", al 31 de diciembre de 2009.
14
Funciones de Desarrollo Económico
De la información anterior destaca que en 405 subcuentas que registraron
movimientos durante 2009, terminaron con saldo negativo, por un total de 5,914.7
miles de pesos; asimismo, se identificaron 3,140 subcuentas que no tuvieron
movimientos durante el ejercicio en revisión, por lo que mantuvieron un saldo por
14,146.7 miles de pesos, integradas por 2,250 subcuentas totalizando 17,767.4 miles de
pesos, y 890 subcuentas con saldo negativo por un importe de 3,620.7 miles de pesos.
De igual manera se identificó que 3,110 subcuentas sin movimientos en el ejercicio,
cuentan con un importe menor a los 100.0 miles de pesos, las cuales totalizaron
8,504.1 miles de pesos.
De la información anterior, se concluye que el 53.0% del total de las subcuentas que
integran la Cuenta Contable núm. 1105 "Clientes" no registraron movimiento durante
el ejercicio de 2009, motivo por el que dicha cartera deberá de ser vigilada por el
SEPOMEX, para verificar el avance de los medios de cobro practicados para la
recuperación de dicha cartera y, sólo en su caso, dictaminar los saldos como
incobrables, y proceder a su cancelación de acuerdo a la normativa establecida para tal
efecto.
Como consecuencia de la Reunión de Presentación de Resultados Finales, el SEPOMEX
informó que el "Manual de Normas, Bases y Procedimientos para Cancelar Adeudos a
Cargo de Terceros y a Favor del Servicio Postal Mexicano" fue actualizado por la
Gerencia de Organización, adecuando los rangos de autorización de la Subdirección de
Finanzas y de la Gerencia de Contabilidad, acordes a los niveles jerárquicos de los
funcionarios.
Por lo antes expuesto, la ASF considera atendida la observación.
Véase acción(es): 09-1-09J9E-02-0400-01-002
6.
Objetivos y metas
Con el análisis de los Indicadores de Gestión y al Presupuesto de Ingresos, se verificó
que había un presupuesto autorizado por 4,337,500.0 miles de pesos; sin embargo,
éste fue modificado a 2,564,678.5 miles de pesos; la actualización se efectuó por la
desaceleración económica prevaleciente durante 2009; el presupuesto real fue de
2,499,638.5 miles de pesos, lo que representa un cumplimiento del 97.5% de la meta.
La modificación al presupuesto fue autorizada por la H. Junta Directiva del SEPOMEX, y
quedó asentado en las actas siguientes:
Acta de la 91ª Sesión Ordinaria, de la H. Junta Directiva del Organismo Descentralizado,
celebrada el 3 de julio de 2009, en la que el Director General de la entidad, señaló que
"…en 2009 lo que se estima captar son 2,600 MP y no los 4,300 MP estimados en el
PEF, y aclaró que con la desaceleración económica, los ingresos por las ventas
corporativas han disminuido en un 25.0% básicamente en la parte financiera; para
atenuar esta situación se solicitó incrementar los precios de paquetería, asimismo se
solicitó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la emisión de una norma con base
15
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
en el programa de austeridad, para que las instancias federales utilicen al Correo para
los servicios de paquetería y correspondencia tradicional y agregó, los precios del
SEPOMEX en paquetería son muy competitivos en el mercado y los parámetros en
términos de eficiencias están en niveles por encima del 90.0% entonces es posible
contribuir al decreto de austeridad".
Acta de la 92ª sesión ordinaria de la H. Junta Directiva, del 3 de noviembre de 2009, se
asentó que en el primer semestre de 2009, se generó pérdida de operación por 815.7
miles de pesos, en consecuencia de la disminución de los ingresos por franqueo, porte
pagado y venta de productos postales, y el incremento en los gastos, como lo son los
servicios personales.
Como consecuencia de la reunión de resultados preliminares, el SEPOMEX refiere que
las metas establecidas para el ejercicio de 2009 no se cumplieron como consecuencia
de las diversas condiciones macroeconómicas que afectaron al mercado nacional.
Acciones
Recomendaciones
09-1-09J9E-02-0400-01-001.- Para que el Servicio Postal Mexicano establezca mecanismos
de control, a fin de que permitan identificar y comprobar los montos ingresados por la
Habilitación de Máquinas Franqueadoras a Particulares de los contratos celebrados con los
Clientes Corporativos, mediante la elaboración de las conciliaciones del franqueo y
habilitaciones. [Resultado 4]
09-1-09J9E-02-0400-01-002.- Para que el Servicio Postal Mexicano establezca programas y/o
calendarios de vigilancia referente a la antigüedad de los saldos de las cuentas por cobrar,
con la finalidad de verificar que en aquellas que no presenten movimientos frecuentes sean
monitoreadas las acciones de cobro realizadas, o en su caso, el proceso para la
determinación de la incobrabilidad de dichos saldos, para ser considerados factibles de
cancelación. [Resultado 5]
Solicitudes de Aclaración
09-1-09J9E-02-0400-03-001.- Para que el Servicio Postal Mexicano aclare y proporcione la
documentación justificativa y comprobatoria de 3,001.2 miles de pesos, por concepto de las
diferencias en las Conciliaciones de los Ingresos por Habilitación de Máquinas
Franqueadoras al servicio de Telmex, contra los reportes de las piezas ingresadas en el
Depósito de Piezas Franqueadas. [Resultado 4]
Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
09-9-09J9E-02-0400-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en el Servicio Postal
Mexicano, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores
públicos que en su gestión no realizaron las acciones necesarias para contar con los estudios
16
Funciones de Desarrollo Económico
técnicos y económicos que sirvieran de referencia para la determinación de las tarifas
autorizadas durante el 2009. [Resultado 2]
09-9-09J9E-02-0400-08-002.- Ante el Órgano Interno de Control en el Servicio Postal
Mexicano, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores
públicos que en su gestión no realizaron las conciliaciones de los ingresos por Habilitación
de Máquinas Franqueadoras a Particulares contra el Importe de Piezas Franqueadas por
Clientes Corporativos. [Resultado 4]
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 4 observación(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron):
2 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración y 2 Promoción(es) de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria.
Dictamen: limpio
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas
que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el
presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de
la muestra auditada, el Servicio Postal Mexicano cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la fiscalización de la gestión financiera de la recaudación, verificando la
observancia del proceso en la determinación, cobro, registro contable y presentación en la
Cuenta Pública, de conformidad con la normativa aplicable; así como el cumplimiento de los
objetivos y metas relacionados con estas operaciones.
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1.
Verificar que los ingresos generados por los servicios postales se registraron y
presentaron en la Cuenta Pública 2009.
2.
Comprobar que las tarifas de los servicios postales fueron autorizadas por la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público.
3.
Verificar que la formalización de los contratos por la prestación de servicios postales se
efectuó de conformidad con su Estatuto Orgánico.
17
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
4.
Comprobar que los ingresos por los servicios postales prestados se facturaron de
acuerdo con las tarifas autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y se
cobraron oportunamente.
5.
Verificar que la cancelación de adeudos o intereses moratorios a cargo de terceros, se
realizó conforme a la normativa autorizada.
6.
Verificar que la entidad fiscalizada cumplió sus objetivos y metas proyectados para el
ejercicio.
Áreas Revisadas
La Subdirección de Administración y Finanzas, la Dirección Corporativa Comercial del
Servicio de Postal Mexicano.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1.
Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Manual de
Procedimientos para el Uso, Habilitación y Control de Máquinas Franqueadoras
Procedimiento 6.5.
Manual de Procedimientos para la Facturación y Cobranza, Sección 5. Políticas Generales,
Núm. 2.
Estatuto Orgánico del Servicio Postal Mexicano, Artículo 2, fracción III.
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Integración de la Información.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que
derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo
penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,
fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es)
fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las
18
Funciones de Desarrollo Económico
reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría
Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de
la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 79, fracción II, de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos y 16, párrafo cuarto, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, a continuación se incluyen copias íntegras de las justificaciones,
aclaraciones y demás información presentada por las entidades fiscalizadas.
Véase anexo núm. 2009_0400_DGAFFA
19