5.6. Informe de Intervención al expediente presupuestario

Ayuntamiento de Castro-Urdiales
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INT/151/2008
12-03-09 20:28
Asunto
Interesado
PRESUPUESTO GENERAL 2009
AYUNTAMIENTO DE CASTRO URDIALES
PLAZA AYUNTAMIENTO, 1
39700-CASTRO-URDIALES
CANTABRIA
39020DINTTI0D0s
²39020DINTTI0D0sj»
²39020DINTTI0D0sj»
INFORME DE INTERVENCIÓN
De conformidad con lo establecido en el artículo 168. 4 del RDL 2/2004, de 5
de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas
Locales, esta Intervención emite el siguiente informe en relación al proyecto de
Presupuestos Generales del Ayuntamiento de Castro Urdiales para el año 2009.
En informe independiente se estudiará el cumplimiento de la estabilidad
presupuestaria, conforme a lo dispuesto en el artículo 16.2 del RD 1643/2007, de 2 de
noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de
diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales. Aunque
éste último se incorporará al presente Informe como señala el citado artículo.
LEGISLACIÓN APLICABLE
Resultan aplicables a la elaboración, tramitación y aprobación del
presupuesto general, así como a su contenido, la Ley 7/85 de 2 de abril, reguladora de las
Bases del Régimen Local (LBRL); el RDL 2/2004, de 5 de marzo por el que se aprueba el
Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL); el Real
Decreto 500/90 de 20 de abril, por el que se desarrolla aquélla en materia presupuestaria; la
Orden de 20 de septiembre de 1989, por la que se establece la estructura de los
presupuestos de las entidades locales; la legislación estatal de aplicación supletoria.
INTEGRACIÓN Y CONTENIDO DEL PRESUPUESTO
Integran el Presupuesto General de esta entidad los siguientes Presupuestos y
estados:
a) El Presupuesto del Ayuntamiento de Castro Urdiales asciende a 43.114.221,00 €
en gastos e ingresos.
b) El Presupuesto del Organismo Autónomo Residencia Municipal asciende a
1.654.560,57 € en gastos e ingresos.
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c) El Presupuesto del Organismo Autónomo Local Servicio de Prevención y Extinción
de Incendios y Salvamento de Castro Urdiales asciende a 702.262,62 € en gastos e
ingresos.
Se cumple por tanto la exigencia legal contenida en el articulo 165.4 del TRLRHL que
cada uno de los presupuestos que se integran en el general, deberá aprobarse sin déficit
inicial.
Una vez realizado las eliminaciones pertinentes el Presupuesto General Consolidado
del Ayuntamiento de Castro Urdiales asciende a la cantidad de 44.768.781,57 €.
COMPETENCIA, QUÓRUM Y PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN Y
APROBACIÓN
El órgano competente para la aprobación del presupuesto es el Pleno de la
Corporación, por mayoría simple.
ANÁLISIS
Respecto al procedimiento de aprobación, habrán de seguirse las siguientes
actuaciones: Una vez aprobado inicialmente, se expondrá al público por plazo de 15 días
hábiles, mediante anuncio en el Boletín oficial de la Provincia, resolución de todas las
reclamaciones presentadas, disponiendo el Pleno del plazo de un mes para resolverlas, y
aprobación definitiva del Presupuesto, la cual no será necesaria si durante el período de
exposición al publico no se hubiesen formulado alegaciones
Una vez aprobado definitivamente, se publicará en el BOP un resumen por capítulos
de cada uno de los presupuestos que integran el general, y se remitirá copia del mismo a la
Administración del Estado y a la autonómica.
ANÁLISIS DEL CONTENIDO DEL PRESUPUESTO:
A continuación vamos a tratar el cumplimiento de la diversa normativa que condiciona la
aprobación del Presupuesto:
o
En materia de Legislación del Suelo
Según lo dispuesto en el artículo 231 de la Ley del Suelo de Cantabria, los ayuntamientos
de más de 5.000 habitantes consignarán en sus presupuestos ordinarios una cantidad
equivalente, al menos, al diez por ciento del total consignado en los capítulos I y II de
ingresos con destino al patrimonio municipal de suelo.
En la partida 05-4310-6290000 Ampliación del Patrimonio Municipal del Suelo existe una
consignación de 1.470.690 €, superior o igual al 10% de los capítulos 1º y 2º de ingresos.
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En cuanto al destino de los bienes y fondos integrantes del patrimonio municipal del suelo
(PMS), como son los siguientes ingresos:
- Las monetizaciones del 10% de aprovechamiento medio, que están consignadas en el
presupuesto municipal por un importe de 1.470.690 € en el concepto presupuestario
3970000.
Se deberán destinar a lo que señala el artículo 233 de la citada Ley del Suelo, que es lo
siguiente:
a) Construcción de viviendas sujetas a algún régimen de protección pública.
b) Urbanización y ejecución de dotaciones y equipamientos públicos, incluidos los sistemas
generales.
c) Compensación a propietarios a los que les corresponda un aprovechamiento superior al
permitido por el planeamiento, así como a aquellos otros cuyos terrenos hayan sido objeto
de ocupación directa o expropiación, previa valoración de dichos terrenos y su plasmación
en
el
correspondiente
convenio.
d) Conservación, gestión o ampliación del propio patrimonio municipal del suelo.
e) Otros fines y usos de interés social, de acuerdo con el planeamiento urbanístico vigente.
Ahora lo anterior debería de ser matizado a la vista de la entrada en vigor de la Ley 8/2007,
de 28 de mayo, de suelo (BOE 29/05/2007); en lo referente al Patrimonio Municipal de
Suelo.
Al respecto repito las apreciaciones señaladas en el Informe de Intervención (Código de
Documento INTRI0EJ) al Expediente INT/676/2007, de expediente de Modificación
Presupuestaria nº 42/2007, que literalmente eran las siguientes:
“Dado que la monetización de los aprovechamientos urbanísticos forman parte del denominado
Patrimonio Municipal de Suelo; y éste forma parte de los denominado Patrimonios Públicos del
Suelo recogidos en el Capítulo II del Título V de la citada Ley 8/2007.
Primero la Ley entró vigor el 1 de julio de 2007 según señala la Disposición Final Cuarta de la
Ley.
La citada Ley señala su exposición de motivos; que pretende la consecución de entre otros el
siguiente objetivo, “mayor rigor en la determinación de los destinos de los patrimonios públicos del
suelo o las medidas arbitradas para asegurar que se cumple ese destino aun cuando se enajenen los
bienes integrantes de los patrimonios públicos del suelo”.
La regulación del Destino de los Patrimonios Públicos del Suelo viene contemplada en el
artículo 34 que señala lo siguiente:
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“Los bienes y recursos que integran necesariamente los patrimonios públicos del suelo en
virtud de lo dispuesto en el apartado 1 del artículo anterior (por ej. las monetizaciones del 10% del
aprovechamiento medio), deberán ser destinados a la construcción de viviendas sujetas a algún
régimen de protección pública. Podrán ser destinados también a otros usos de interés social; de
acuerdo con lo que dispongan los instrumentos de ordenación urbanística, sólo cuando así lo prevea
la legislación en la materia especificando los fines admisibles, que serán urbanísticos o de protección
o mejora de espacios naturales o de los bienes inmuebles del patrimonio cultural”.
Este apartado anterior es legislación básica del Estado, como señala la Disposición Adicional
Primera de la Ley; siendo su título habilitante, el de las base de la planificación general de la
actividad económica dictadas en ejercicio de la competencia reservada al legislador estatal en el
artículo 149.1.13ª de la Constitución; sin perjuicio de la competencias exclusivas sobre suelo y
urbanismo que tengan atribuidas las Comunidades Autónomas.
La citada Ley por tanto regula con carácter básico; pero la normativa de desarrollo le
corresponde, en este caso a la Comunidad Autónoma de Cantabria; que a mí juicio deberá de adaptar
la Ley del Suelo de Cantabria. En concreto se supone que deberá modificar el artículo 234 de la Ley
(no lo repito en este Informe ya que figura en el anterior), sobre el Destino del Patrimonio Municipal
del Suelo; ya que la Ley estatal parece que es más estricta en cuanto a éste.
Así, a mí juicio; el Patrimonio Municipal del Suelo en Cantabria, se podrá seguir destinando,
mientras no se modifique la Ley de Cantabria; en aquellos fines admisibles (aparte de la construcción
de viviendas sujetas a algún régimen de protección pública) que dispongan los instrumentos de
ordenación urbanística, si lo prevé la Ley del Suelo de Cantabria; y que como máximo serán los
siguientes:
•
•
•
Finalidad urbanística (FU)
Finalidad de protección o mejora de espacios naturales. (PMEN)
Finalidad de protección o mejora de bienes inmuebles del patrimonio cultural.
(PMPC)”
En cuanto si se cumple lo señalado anteriormente, debemos de recordar lo que refleja el
Documento del Expediente Presupuestario nº B.4.5. de Plan de Financiación de las
Inversiones directas e indirectas, en el que se señala que la totalidad del importe consignado
en el concepto 3970000 sirve para financiar los gastos recogidos en la partida 05-43106290000 de Ampliación del Patrimonio Municipal de Suelo.
Por tanto la conclusión es que el presente Presupuesto cumple la Legislación en Materia de
Suelo.
o
En materia de Legislación Presupuestaria.
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En primer lugar hay que resaltar que tanto el Presupuesto del Ayuntamiento de Castro
Urdiales como el de los dos Organismos Autónomos se presentan sin déficit inicial.
Por otro lado aunque el Remanente de Tesorería para Gastos Generales del año 2007 fue
negativo en 529.401,50 € (última liquidación oficialmente aprobado), no es necesario
aprobar los presupuestos del 2009 con un superávit inicial ya que en el expediente
INT/163/2008 de dieron bajas de crédito en el presupuesto del 2008 por el valor del citado
remanente negativo.
En cuanto al análisis de si se cumplen las normas de que los ingresos de financiación
afectada financian los gastos afectados, en especial cuando éstos sean de capital. Esto es
comprobar que no se produzcan una desviación
y que estos ingresos financien
indebidamente gasto corriente.
A continuación iremos citando los ingresos con financiación afectada a gastos de capital (se
recomienda que para mejor comprensión de lo dicho a continuación se tenga presente el
Plan de Financiación que se adjunta como documento B.5.5. al expediente presupuestario
para el ejercicio 2009):
o
o
Concepto 3970000 Ingresos por Aprovechamientos Urbanísticos; se trata de la
monetización o sustitución por su equivalente en metálico del 10% del
aprovechamiento medio el desarrollo de los suelos urbanos no consolidados y
urbanizables. Según el artículo 230.1. b) de la Ley del Suelo de Cantabria, integrarán
el Patrimonio Municipal del Suelo, los bienes que sean obtenidos como
consecuencia de cesiones tanto de terrenos como en metálico.
En el presupuesto se prevén 1.470.690 €, que financian los gastos de capital que
figuran en el Plan de Financiación de las Inversiones
Artículo 75 Transferencias y Subvenciones de Capital del Gobierno de Cantabria
por importe de 206.774 €, que lógicamente se destinan a la financiación de las
inversiones, y que tienen el siguiente desglose:
o
o
o
o
Subvención para sistema de lectura pública por 23.000 € (7550000).
Subvención para Equipamiento del Servicio de Medicina Deportiva por
importe de 6.000 € (7550004).
Subvención Convenio Servicio de Bomberos para Financiar Gastos de
Capital, 83.200 €, se trata de una subvención nominativa contemplada en la
Ley de Presupuestos del Gobierno de Cantabria del año 2009, que está
amparada por un convenio firmado al respecto (7550101)
Subvención en el mismo Convenio anterior para Construcción del Parque de
Emergencias con una anualidad para el año 2009 por importe de 91.246 €
(7550102)
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Concepto 7710000, Subvención Convenio EROSKI, que es una aportación
derivada de la cláusula undécima del Convenio Urbanístico firmado con EROSKI,
S.C. el 27 de abril de 2001, por 240.404,84 €. (7710000)
En definitiva la práctica totalidad de las subvenciones se tiene certeza de su
recepción; si bien debería de aclararse el cumplimiento del convenio urbanístico
citado anteriormente con EROSKI.
o
Concepto 9170100 Préstamos a Medio y Largo Plazo, por importe de 10.000.000
€, se trata lógicamente también de un ingreso afectado.
En relación al cumplimiento de la Legislación de Haciendas Locales en cuanto
a la posibilidad de nuevos endeudamientos, y de la legislación en materia de
Estabilidad Presupuestaria me remito al Informe también emitido por esta
Intervención que se acompaña al Presupuesto
En definitiva los ingresos afectados a gastos de capital son los siguientes:
Concepto
3970000
5500900
7550000
7550004
7550101
7550102
7710000
9170100
Resumen del Concepto Financiador de los Gastos del Capítulo
6º y 7º de Gastos
Fondos Propios (Dif. Ing. Corrientes-Gastos Corrientes)
Ingresos Aprovechamientos Urbanísticos
Canon Variable Concesión Gestión Integral del Agua
Subvención Sistema Lectura Pública
Subvención Equipam. Serv. Medicina Deportiva
Suvbención Capital Servicio de Bomberos
Subvención Capital Construcción Parque Emergencias
Subvención Convenio Eroski
Préstamos a M y L/P
Importe
Porcentaje
sobre el total
1,00
0,00%
1.470.690,00
12,08%
260.000,00
2,14%
23.000,00
0,19%
6.000,00
0,05%
86.528,00
0,71%
91.246,00
0,75%
240.404,84
1,97%
10.000.000,00
82,12%
12.177.869,84
100,00%
Con independencia de que el presupuesto municipal se presenta sin déficit; lo que se debe
de cumplir es que además no presenta ninguna desviación en los ingresos con financiación
afectada; o dicho de otra manera que los gastos corrientes no se financien con
ingresos afectados a capital. El cuadro siguiente demuestra que se cumple la regla citada
Resumen gastos de capital (excepto cap. 8º)
Financiación de los Gastos de Capital (excepto cap. 8º)
Capítulo 6º Inversiones
Capítulo 7º Transferencia de
Capital
Capítulo 9º Amortiz. Préstamos
11.607.783,27
Ingresos Afectados
570.086,57
764.292,24
12.942.162,08
Fondos Propios
12.177.868,84
764.293,24
12.942.162,08
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No se incluyen en el cuadro las gastos del capítulo 8º de activos financieros, ya que se
financian en su totalidad con los ingresos del capítulo 8º (se trata de los préstamos al
personal)
Hay que significar que del total de gasto de capital; sólo se financia con ingresos corrientes
(fondos propios) el importe de 764.293,24 €; que es muy un importe muy pequeño, tanto en
términos absolutos como en términos relativos. Aparte si tenemos en cuenta sólo las
inversiones directas o indirectas (capítulos 6º y 7º de gastos) que se pretende realizar en un
futuro, y no las ya realizadas que fueron financiadas con préstamo, sólo se financiarían con
ingresos corrientes (fondos propios) la cantidad de 1 €; esto es que no existe posibilidad de
financiar gastos de inversión. Lo anterior en el futuro se va agravar si no se toman medidas
estructurales de contención del gasto o mejora de los ingresos (más adelante se va
profundizar sobre esta tema), máxime cuando se tenga que amortizar los préstamos que se
concertaron los dos años pasados por 8.565.000 € (a los que hay que sumar los de
ejercicios pasados) y el de 10.000.000 € que se pretende solicitar en el año 2009.
Otras consideraciones sobre el Presupuesto de Ingresos
Conc.
Es mi deber advertir basándome en lo dispuesto en los datos reales que figuran en la
Memoria de Alcaldía y los que constan actualmente en la Contabilidad Municipal,
que determinados Previsiones de Ingresos del Ayuntamiento es más que
probable que pueden estar presupuestadas por importe superior a lo que este
Interventor cree que se puede liquidar durante el ejercicio 2009. En concreto
como mínimo voy a destacar todas las ligadas al mudo de la “promoción,
construcción y venta inmobiliaria”, que muestran los siguientes datos:.
%
INCREMENTO
2009
RESPECTO
2008 Prev.
Iniciales
%
INCREMENTO
2009
RESPECTO
2008 Derechos
Reconocidos
Netos
796.796,32
-8,52%
64,09%
AYUNTAMIENTO
2008
Previsiones
Iniciales
AYUNTAMIENTO
2008 Derechos
Reconocidos
Netos. Datos
provisionales a
fecha actual
DIFERENCIA DE
PREVISIONES DE
INGRESOS 2009
RESPECTO A
PREVISIONES
2008
DIFERENCIA DE
PREVISIONES DE
INGRESOS 2009
RESPECTO A
DERECHOS REC.
NETOS 2008
2.040.000,00
2.230.000,00
1.243.203,68
-190.000,00
AYUNTAM.2009
Previsiones
Iniciales
2820000
DENOMINACIÓN
IIVTNU
(plusvalías)
ICIO (Impuesto
Construcciones,
Instalaciones y
Obras)
1.800.000,00
2.680.000,00
476.445,17
-880.000,00
1.323.554,83
-32,84%
277,80%
3120000
Tasa Licencias
Urbanísticas
1.796.000,00
3.000.000,00
848.471,84
-1.204.000,00
947.528,16
-40,13%
111,67%
3970000
Aprovechamiento
Urbanístico
39700000
1.470.690,00
1.520.000,00
112.454,86
-49.310,00
1.358.235,14
-3,24%
1207,80%
1140000
De los datos anteriores y teniendo en cuenta que en todo el país se está viendo una
desaceleración sin precedentes en la promoción de nuevas viviendas y una mayor
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demora en la venta de las ya construidas, es más que probable que las previsiones
de ingresos en los citados conceptos no lleguen a alcanzarse.
Así a mí entender el presupuesto de ingresos por los conceptos de plusvalías, ICIO y
Tasa por Licencias Urbanísticas, a pesar de haberse reducido las previsiones de
ingresos respecto al ejercicio pasado en 2.274.000 €, puede seguir inflado (si se
tienen en cuenta lo verdaderamente ejecutado en 2008) en torno a unos
3.069.000 €.
Las consecuencias de esto serían que si el presupuesto de gastos corriente se
ejecuta al 100% según lo presupuestado habría un déficit presupuestario de ingresos
y gastos corrientes de la citada cantidad (sin contar que podrían existir otros
conceptos de ingresos que estén inflados en su previsión), que llevará aparejado
lógicamente un alargamiento en los plazos de pago a los proveedores y que
desde luego no puede continuar así en los presupuestos futuros.
Otros conceptos que a mí juicio pueden estar inflados son los que se establecen en
la siguiente tabla:
Conc.
DENOMINACIÓN
IAE (cuota
1300000 municipal)
Vados
3120300 Permanentes
Tasa 1,5%
Facturación
3260000 (3111800) (2)
%
INCREMENTO
200 RESPECTO
200 Prev.
Iniciales
%
INCREMENTO
200 RESPECTO
200 Derechos
Reconocidos
Netos
115.071,03
-52,53%
62,22%
-60.000,00
63.469,44
-16,67%
26,83%
40.000,00
264.705,45
6,90%
74,50%
AYUNTAMIENTO
2008
Previsiones
Iniciales
AYUNTAMIENTO
2008 Derechos
Reconocidos
Netos. Datos
provisionales a
fecha actual
DIFERENCIA DE
PREVISIONES DE
INGRESOS 2009
RESPECTO A
PREVISIONES
2008
DIFERENCIA DE
PREVISIONES DE
INGRESOS 2009
RESPECTO A
DERECHOS REC.
NETOS 2008
300.000,00
632.000,00
184.928,97
-332.000,00
300.000,00
360.000,00
236.530,56
620.000,00
580.000,00
355.294,55
AYUNTAM.2009
Previsiones
Iniciales
En concreto el IAE podría estar sobrevalorado en unos 100.000 €, la tasa de
ocupación del dominio público por el 1,5% de la facturación empresas
suministradoras de servicios en 160.000 € y la tasa por vados en 50.000 €, lo que
totalizan 310.000 €.
Aparte la liquidación de los ingresos según lo previsto dependerán también de como
evolucione las sanciones, en especial las urbanísticas.
Por tanto en conclusión, a mí juicio, el presupuesto de ingresos está inflado en
3.369.000 € y por tanto se debería de reducir los gastos corrientes en ese importe,
salvo que se pretenda liquidar el presupuesto del 2009 con déficit, que podría ser
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del 10,20% sobre los Ingresos no Financieros previstos para el Ayuntamiento
de Castro Urdiales.
En este punto habrá que estar también a las medidas que se toman desde el
Gobierno central y autonómico respecto a la falta de “financiación suficiente” para los
servicios que presta en general la Administración más cercana al ciudadano como es
la local. Aunque de momento la única medida adoptada al respecto ha sido la
publicada en el BOE de 25 de abril de 2009, en concreto el Real-Decreto Ley 5/2009,
de medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a las Entidades Locales el
saneamiento de deudas pendientes de pago con empresas y autónomos, mediante
la posibilidad de emitir deuda por el valor del remanente de Tesorería para Gastos
Generales negativo que resulta de la liquidación de 2008. Pero esta medida no sirve
para nada para aportar mayores recursos del Estado o de la Comunidad Autónoma y
en todo caso sirve para arreglar lo que tiene su origen en el año 2008 pero no para el
año 2009.
Otro factor negativo se trata de la reducción de la Participación en los Tributos del
Estado, como se puede ver bien explicado en la Memoria de Alcaldía, cuyos fondos
generales destinados por el Estado han bajado del ejercicio 2008 a 2009 en un 5%.
Como también está explicado en la memoria de Alcaldía, para el año que viene de
no mediar ningún cambio aún va a ser peor, ya que la liquidación definitiva (lo
realmente ingresado por el estado menos las entregas a cuenta) que se va a realizar
va a ser la del año 2008 y no va a ser tan positiva (o incluso negativa) ya que en este
ejercicio ya se notó una baja en los ingresos del Estado.
RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN PARA TRATAR DE MEJORAR LA SITUACIÓN
PRESUPUESTARIA FUTURA DEL AYUNTAMIENTO
En cuanto a las recomendaciones efectuadas por esta Intervención, para tratar de paliar
esta situación; lógicamente se puede y debe actuar desde dos vertientes, aumentando los
ingresos corrientes y/o disminuyendo los gastos corrientes.
1. Aumentando los ingresos corrientes
•
Con independencia de otras reivindicaciones políticas respecto a que se
tenga en cuenta la población que no ésta empadronada o el elemento
superficie en la que no entro, se debe dejar constancia que el Decreto
109/2006, de 26 de octubre, por el que se crea y regula el Fondo de
Cooperación Municipal (F.C.M.) (BOC de 09/11/06), y en concreto la forma en
la que establece como evoluciona a lo largo de los años el F.M.C. es
claramente perjudicial para las arcas municipales.
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La demostración de lo anterior la vamos intentar realizar mediante el siguiente
cuadro, que posteriormente se comentará:
Año 2006
Año 2007
Población
(Nota*)
F.C.M. (€)
Camargo
Castro Urdiales
Santander
Torrelavega
Valle de Villaverde
28.429
27.220
183.955
56.230
388
425.700,00
14,97
425.700,00
15,64
1.044.900,00
5,68
626.940,00
11,15
113.260,00 291,91
Resto Municipios
sin asignación fija
Total
266.087
562.309
Localidad
€/hab. Población
11.143.500,00
13.780.000,00
41,88
24,51
F.C.M. (€)
€/hab.
30.024
28.542
182.926
56.143
373
445.708,00
445.708,00
1.094.010,55
656.406,33
118.583,25
14,85
15,62
5,98
11,69
317,92
5,61%
4,86%
-0,56%
-0,15%
-3,87%
270.083
568.091
11.667.243,88
14.427.660,00
43,20
25,40
1,50%
1,03%
Año 2008
Localidad
Población
%
Población
sb. año
inicial
Año 2009
F.C.M. (€)
€/hab.
%
Población
sb. año
inicial
Población
F.C.M. (€)
€/hab.
Camargo
Castro Urdiales
Santander
Torrelavega
Valle de Villaverde
30.663
29.660
181.802
55.418
383
467.993,30
467.993,30
1.148.710,83
689.226,50
124.512,38
15,26
15,78
6,32
12,44
325,10
7,86%
8,96%
-1,17%
-1,44%
-1,29%
31.086
30.814
182.302
55.910
390
477.353,17
477.353,17
1.171.685,05
703.011,03
127.002,63
15,36
15,49
6,43
12,57
325,65
Resto Muncipios sin
asignación fija
Tota Cantabria
274.898
572.824
12.250.606,69
15.149.043,00
44,56
26,45
3,31%
1,87%
281.636
582.138
12.495.618,94
15.452.024,00
44,37
26,54
%
Población
sb. año
inicial
Incremento
Población
sobre la
Inicial
9,35%
13,20%
-0,90% -0,57% 0,52%
5,84%
3,53%
Nota* Se coge la población a 1 de enero del año anterior por estar así señalado en la Disposición
Adicional Segunda del RD 109/2006 por le que se crea el F.C.M.
2006-2007
2007-2008
2008-2009
Incremento del F.C.M..
sobre el año anterior tanto
total como para los
Ayuntamiento de asignación
fija
4,70%
5,00%
2,00%
Incremento Acumulado sobre
el año inicial del F.C.M.
sobre el año anterior tanto
total como para los
Ayuntamiento de asignación
fija
4,70%
9,94%
12,13%
El sistema establece dos formas diferenciadas de distribución del fondo, por
un lado un sistema de asignación fija (ayuntamiento de más de 20.000
habitantes y Villaverde) y otro de asignación variable en el que influyen los
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2.657
3.594
1.653
320
2
15.549
19.829
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tramos de población, el incremento de población respecto los municipios
incluidos en el sistema de asignación variable que se va produciendo año a
ño y también se tiene en cuenta la extensión del municipio.
El problema para el Ayuntamiento de Castro Urdiales radica en que los
municipios de asignación fija incrementan año a año su participación en el
F.C.M. en el mismo porcentaje que aumente la totalidad del fondo (datos del
cuadro tercero anterior) sin tener en cuenta las variaciones de población que
experimenten estos municipios; y es precisamente en este punto donde se ve
que Castro Urdiales es el Ayuntamiento de los de asignación fija que más ha
aumentado su población desde el nacimiento del sistema, en concreto como
se puede ver en la tabla anexa el 13,20%, frente a las reducciones de
Santander y Torrelavega del 0,90% y 0,57% respectivamente y el incremento
de Camargo del 9,35%.
Fruto de lo anterior se puede ver que el único Ayuntamiento de los de
asignación fija que ha reducido la participación del F.M.C. por habitante,
pasando en el año de creación (2006) de 15,64 €/habitante a ser en 2009 de
15,49 €/habitante. Frente a lo anterior se puede ver como el resto de los
municipios como Camargo, Santander y Torrelavega han aumentado su
participación por habitante.
Evidentemente al Ayuntamiento de Castro Urdiales le favorecería que se
tuviese en cuenta la variación de habitantes y que se aplicase un sistema
similar al utilizado para los de asignación variable, ya que si no, año tras año
mientras crezca sus habitantes en un porcentaje superior al resto de los de la
comunidad autónoma y en especial a los Ayuntamientos de asignación fija.
Como recomendación señalo que se ponga de manifiesto esta postura en la
Comisión de Administración Local de Cantabria o a través de la Federación
de Municipios de Cantabria.
•
A mí juicio para el año 2010 debería de estudiarse la posibilidad de aumentar
la recaudación del IBI con una subida superior a lo marcado por el IPC
previsto, además que debería de estudiarse la posibilidad de eliminar la
subvención de empadronamiento que tanta complejidad tiene en su gestión.
Aparte salvo que medie modificación legislativa en 2010 se tendrá que tocar
los tipos de gravamen ya que no se puede aplicar más la bonificación prevista
en el artículo 74.3 del TRLRHL (durante tres años se ha atemperado la
subida de los valores catastrales provocada por la revisión catastral y
precisamente ese es el número máximo de años que se puede aplicar). Hay
que tener en cuenta que el IBI es el impuesto municipal con mayor poder
recaudatorio y a donde siempre hay que mirar cuando las cuentas
municipales no cuadran. (Lo anterior no quiere decir que a lo que se debe dar
prioridad es a la bajada de los gastos corrientes antes de elevar la presión
fiscal).
1133
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•
También se debería de iniciar los pasos para la implantación de nuevas
figuras tributarias, en especial me refiero a las tasas destinadas a cobrar a la
empresas de telefonía móvil. Al respecto recientemente las sentencias han
confirmado en el caso del Ayuntamiento de Badalona que su actuación es
conforme a derecho.
•
Por segundo año, también se establece lo siguiente, que es tratando cada
vez más de repercutir el coste de los servicios a los usuarios, y no financiar
su déficit con los impuestos genéricos, creando una “imagen ficticia” de
que los servicios deben o son gratuitos.
Uno de los casos típicos en este Ayuntamiento es el de la prestación del
servicio de recogida de basuras, otro el de fomento de la actividad deportiva
y otros muchos servicios que se dejan de manifiesto los déficits al aprobar las
correspondientes ordenanzas fiscales.
•
Otro servicio que es completamente deficitario es el de servicio de fomento de
la actividad deportiva; para ello simplemente teniendo en cuenta los gastos
del personal y servicios (cap. 1º y 2º sin tener en cuenta las subvenciones a
asociaciones y las inversiones previstas) de la subfunción de deportes que
totalizan el importe de 2.233.733,33 €, cuando el precio público por servicios
deportivos prevé ingresar 480.499,91 €. Con la diferencia de más de
1.753.233,42 €, tendremos que reflexionar si el Ayuntamiento de Castro
Urdiales tiene capacidad para financiarla con sus impuestos.
Lo mismo podríamos decir de las Escuelas Municipales de Música, Teatro y
Danza. En cuanto a la Escuela de Música; aunque dejando claro que queda
dentro de la esfera política su decisión, debería de analizar con serenidad si
no están solapados el servicio de la Escuela Municipal de Música con las
clases que imparten los miembros de la Banda de Música.
En algunos casos, como es el servicio de transporte urbano, el aumento
puede venir por el crecimiento demográfico y la consolidación del servicio.
Aunque siempre se debe de aumentar el precio de la tarifa en un porcentaje
que como mínimo produzca una recaudación igual o superior al IPC, ya que
el contrato tiene una cláusula automática de revisión del coste por el citado
índice.
Otra vía es negociar con el Gobierno de Cantabria, para que mejore el
importe con el que subvenciona a la empresa concesionaria y por tanto
indirectamente al Ayuntamiento, que en la actualidad se cifra en 60.000 €.
Aunque me consta que en el expediente IN_0000001055 (INT/198/2007), se
ha solicitado por la Alcaldía por escrito un aumento en la subvención, y a esta
Intervención no le consta que haya habido contestación favorable por parte
del Gobierno de Cantabria.
También se debería de impulsar políticamente la obtención de subvención del
Gobierno de Cantabria para el servicio denominado búho, ya que este
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•
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servicio se presta actualmente sin ningún tipo de auxilio económico por parte
del la administración autónomica.
Por otra parte durante el año 2006 se ha solicitado (tramitada por esta
Intervención) y concedido una subvención por parte del Estado; y que se
debe de seguir solicitando todos los años (como así se ha concedido para el
año 2007 y 2008 y se va a va tramitar para el año 2009).
Precisamente el crecimiento demográfico es fundamental en la obtención de
recursos, fundamentalmente por el aumento en la Participación en los
Tributos del Estado. En este punto el Ayuntamiento ha realizado políticas
activas y muy novedosas como es la de la aprobación de la “Ordenanza
Reguladora de la Subvención para el Pago del IBI a los empadronados”, así
como continua con la subvención al asentamiento de familias en el municipio;
si bien se debería de fiscalizar sí cumplen posteriormente lo señalado en la
norma, sobre permanencia en el padrón.
Se debería de coordinar la gestión de las subvenciones a solicitar a los
diferentes organismos oficiales y no oficiales, de manera que aparte de que
cada departamento tramite sus solicitudes, exista una visión conjunta que
trate de localizar nuevos focos de ingreso, que controle sus plazos de
solicitud, seguimiento y justificación. Al respecto sigue a mí juicio sin
dársele solución a esta recomendación que ya plantee en el Informe al
Borrador de Presupuesto de 2007.
Por otra parte también es evidente que la “presión política” respecto de
otras administraciones, es una nota esencial y fundamental, en cuanto a la
consecución del aumento de ingresos en este capítulo (si se me permite el
comentario, hay que ser muy pesado pegando en todas las puertas de los
despachos, se tenga o no afinidad política con la persona a la que se solicita
la ayuda)
2. Disminuyendo los gastos corrientes.
•
Se debería de fomentar siempre la contratación administrativa; es decir abrir
a la competencia privada la prestación de los servicios y la ejecución de las
obras; ya que se observa que siempre que el Ayuntamiento saca a licitación
por subasta una obra municipal se producen grandes diferencias entre los
licitadores y por tanto grandes bajas en la adjudicación.
Se debe recordar que se debería de promover la concurrencia de los
competidores en el mercado en todo tipo de servicios y suministros; así por
ejemplo debería de hacerse en el suministro telefónico, gas (mercado
liberalizado en cuanto a la comercialización), electricidad, combustibles,
portes, servicios postales, material de oficina, papel, etc. También se debería
de hacer contratos de suministros en los materiales que habitualmente utilizan
el Departamento de Obras y Servicios, por ejemplo suministros eléctricos,
señales, pinturas, herramientas, etc. Para esto se debería de tener en cuenta
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la posibilidad de crear un departamento de compras (que debería de estar
ligado de alguna manera a contratación) y dar unas reglas claras de
competencias al respecto. En definitiva a mí juicio, el Ayuntamiento tiene
mucha posibilidad de mejora en la gestión de estos apartados, que llevaría a
ahorros para las arcas municipales.
Respecto a este apartado creo como ya señalé en mis alegaciones al Informe
del Tribunal de Cuentas, se debería de fomentar el departamento de
contratación, ya que a mí juicio es fundamental y cuenta con muy poco
personal, además de la creación de un departamento de compras. Asimismo
para la consecución de los objetivos anteriores creo que sería conveniente ver
los sistemas de contratación y compras que están llevando a cabo en otros
Ayuntamientos que funcionan bien (lo que en calidad se denomina “copiar del
mejor”).
Se siguen manteniendo recomendaciones dadas en el Informe al Presupuesto 2008
como las siguientes:
•
Se debería evitar que los contratistas obtengan en muchas ocasiones
liquidaciones por excesos de medición en las unidades de obra (que pueden
suponer hasta un 10% de coste final de las obras) o modificados por causas
imprevistas (hasta un 20% del importe de adjudicación), cuando en la
mayoría de las ocasiones no son causas imprevistas sino errores de
previsión; esto ocurre porque no están bien confeccionados los proyectos de
ejecución de las obras.
•
Se debería de evitar el fraccionamiento en las prestaciones de servicios o
ejecución de obras para tratar de evitar acudir a la contratación administrativa
(se considera que es un engorro que paraliza la rápida ejecución de la obra;
pero yo no lo considero así, lo que hay que hacer es planificar con mayor
antelación y no aprobar el primer presupuesto que te presenten).
•
Todo lo anterior se mejoraría, a mí juicio, si en los Servicios Técnicos
Municipales, se hiciera una disgregación en dos departamentos; uno de
control de la legalidad urbanística de la construcción privada y otro
dedicado a la ejecución de obras municipales y que este último se
fundiese con el departamento de obras para dirigirlo. Evidentemente esta
Intervención es conocedora que el Ayuntamiento ha sacado la plaza que iba a
realizar estas funciones; pero la persona seleccionada renunció a la misma.
Aunque lo que esta Intervención reclama es un cambio de mayor calado, una
separación más nítida. Con esto se debe de evitar que las obras se contraten
mediante presupuestos presentados a los gestores políticos; a los que
evidentemente les corresponde la dirección suprema y coordinación; pero no
todo el tema de contratación, control de presupuestos y seguimiento de
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ejecución de las obras, que lo deben hacer técnicos municipales por sus
conocimientos especiales en la materia. Sobre esto ya se han dado pasos en
positivo, ya que las factura derivadas de las obras que a juicio de esta
Intervención tienen ya cierta importancia económica (y se pone el listón muy
bajo) son conformadas por los Servicios Técnicos (se ha creado un sistema
de alarmas en el sistema de gestión de expedientes AUPAC que funciona
muy bien al respecto). Aunque no se hace con la celeridad que desearía esta
Intervención, por la carga de trabajo que soportan los mismos; y es
precisamente por esto por lo que reclamo todo lo que cité anteriormente.
•
También se debería declarar determinados suministros como de “adquisición
centralizada”, y sacar a concurso para toda la administración su adquisición.
Por ejemplo, se me ocurre, el material de oficina, mantenimiento de
instalaciones, muchísimos suministros que se reiteran en el departamento de
obras, consumibles informáticos, etc.
•
También si se me permite, quiero apelar a la conciencia de los políticos; y que
traten el dinero público con menos alegría de lo que en algunas ocasiones se
trata (no decir sí a todo); y definir la prioridades en el gasto, ya que hay que
partir de la definición clásica de economía, que es “la asignación de unos
recursos limitados para satisfacer unas necesidades ilimitadas”.
•
Otro campo en el que se puede reducir mucho el coste y ya se están dando
pasos, pero insuficientes, es en los honorarios de los abogados y
procuradores contratados. Desde esta Intervención se ha impulsado, que por
ejemplo todos los procuradores que trabajan con el Ayuntamiento lo hacen
con el descuento máximo del 12% que permite el RD 1373/2003, pero este
funcionario ha contactado con el Ayuntamiento de Santander y por ejemplo el
servicio de procurador del Ayuntamiento de Santander se le adjudica a una
profesional a cambio de un importe anual con independencia del número de
pleitos judiciales, con lo que creo que el Ayuntamiento de Castro Urdiales
ahorraría dinero. También se tiene constancia que prácticamente está
finiquitado los pliegos para la defensa jurídica conjunta del Ayuntamiento, por
lo que se debe dar un último impulso y proceder a licitarlos.
Con respecto a los gastos jurídicos, también pongo de manifiesto, que el
crédito presupuestario propuesto en la partida 01-1210-2260300 por 225.000
€ va a ser insuficiente para cubrir los gastos judiciales que se van facturar en
2009. De hecho a fecha actual ya han sido facturados en torno a 264.000 €,
aunque la mayoría de esas facturas, por importe de 260.000 € todavía no han
sido conformadas por el servicio jurídico.
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Otras recomendaciones y fuente de posibles reparos a los gastos pueden ser
las siguientes:
•
En materia de servicios sociales sacar una Ordenanza General
Reguladora de todas las Subvenciones o Ayudas que tramita este
Departamento (aunque ya se han dado pasos ya que esta Intervención ya
dispone de borradores de la Ordenanza pero deberían de tener el impulso
definitvo); al respecto quiero recomendar la que aprobó el Ayuntamiento de
Torrelavega, que prácticamente tiene las mismas líneas de actuación que
este Ayuntamiento; con la excepción de la ayuda para asentamiento de
familias que no viene contemplada:
Las líneas de actuación son:
o Ayudas para alquiler vivienda en situación de urgente necesidad
o Ayudas de emergencia social (compra de alimentos, medicamentos,
etc.) .
o Becas para adquisición de libros y material escolar complementario.
o Ayudas al asentamiento de familias en el municipio.
o Subvenciones a Asociaciones en Materia Social.
o Subvenciones para Cooperación al Desarrollo.
Si se regula como en Torrelavega, los servicios sociales tendrán unas pautas
a las que acogerse a la hora de calcular el importe de la ayuda de emergencia
social o para alquiler de vivienda (importes, plazos de las ayudas, requisitos a
los que acogerse para denegar la ayuda o concederla; y no su concesión
como me da la impresión en ocasiones a juicio o discreción de los políticos
municipales). Aunque también la Ordenanza citada contempla un margen de
flexibilidad para determinados casos que tengan una problemática social
especial.
•
En las subvenciones de todos los Departamentos, debería de tenerse en
cuenta a la hora de calcular su importe, el número de habitantes o
beneficiarios a los que llega la subvención.
•
También me sigue pareciendo muy acertada la idea de crear una plaza de
Secretario-Interventor para que lleven la Secretaría de todas las Juntas; ya
que dará una gestión más profesional a las mismas; y esta Intervención
estará más segura a la hora de verificar el correcto uso de los fondos con los
que cuenta cada Junta. Por tanto las subvenciones para gasto corriente que
se dan, pueden convertirse en transferencias (esto es que no es necesario
justificarlo y evitamos el farragoso papeleo). Al respecto señalar que las
Bases condicionan el pago de las subvenciones al cumplimiento de una serie
de requisitos contables. Aunque quiero dejar constancia que hasta el
momento no se ha podido constatar desde la Intervención Municipal que
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todas las Juntas Vecinales rindan las cuentas generales al Tribunal de
Cuentas y utilizando los sistemas contables e informáticas que la propia
Intervención General del Estado ha puesto a disposición de estos entes con
presupuesto inferior a 300.000 €. Desde luego la persona que ocupa la
Secretaría-Intervención debería de ponerse manos a la obra con esta tarea.
Aún siendo conscientes de que se han adoptado medidas de reducción de gastos,
que en muchas ocasiones han sido recomendados por la Intervención Municipal, debería de
adoptarse muchas más medidas y de mayor calado.
A continuación se van a enumerar tanto las ya realizadas como otras adicionales que
propone la Intervención.
Algunas de las medidas ya adoptadas son las siguientes:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Eliminación de los botellones para suministro de agua embotellada para los
trabajadores municipales.
Eliminación de determinados teléfonos móviles y tarjetas 3G para
trabajadores municipales que no tienen plena disponibilidad en sus funciones.
También desde el Departamento de Informática se están estudiando que
determinadas líneas de teléfono fijo que son de asociaciones pasan a
pagarse por las mismas.
Eliminación de la prensa en aquellos sitios que fundamentalmente servían
para lectura del personal municipal incluyendo dentro de los mismos a los
políticos.
Reducción del período en el que están iluminados ciertos edificios
municipales durante la noche.
Eliminación de determinados ambientadores en las dependencias
municipales que no se consideran imprescindibles.
Se pretende la separación de la Mancomunidad de Municipios Sostenibles
que según los informes del Departamento de Medio Ambiente no ha dado los
frutos para el Ayuntamiento de Castro Urdiales que eran de esperar.
Reducción del número de ediciones al año (aumento de la periodicidad) de la
revista municipal, con el consecuente abaratamiento del coste del servicio.
Congelación salarial a los políticos.
Reducción en un 20% de las asignaciones a grupos políticos.
Reducción de los gastos publicitarios.
Negociación con proveedores, impulsada desde la Concejalía de Hacienda,
para conseguir descuentos en la facturación al Ayuntamiento.
Otras medidas que se proponen, o al menos que se reflexione sobre las mismas
son las siguientes:
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En primer lugar lo que se debería es hacer partícipe a la sociedad castreña
de que en tiempo de merma de ingresos para las arcas municipales, debería
ésta corresponsabilizarse y por tanto también dar por bueno la reducción de
los ingresos que le aporta el Ayuntamiento.
Con lo anterior quiero decir que se debería de reducir por ejemplo la
aportación a las Juntas Vecinales, ya que a mí juicio las transferencias
incondicionadas que se les dan debería venir vinculadas a la recaudación
municipal. Evidentemente no se está pidiendo que se reduzcan porcentajes
muy elevados pero sí por ejemplo un 5% para que los representantes de las
juntas noten que sus finanzas van ligadas directamente a las finanzas
municipales.
También reducción evidentemente de la subvención a colectivos culturales y
sobre todo deportivos, teniendo en cuenta el número de habitantes o
beneficiarios a los que llega la subvención. Tampoco en este caso se piden
grandes porcentajes de reducción, pero que sí se reduzcan y que desde
luego por supuesto no aumenten. Al respecto se ha constatado que con la
última modificación operada al borrador del presupuesto, incrementando el
importe de la subvención a la Sociedad Deportiva La Marinera en 131.000 €,
desde luego no se ha seguido la línea de reducción limitada que se apunta.
Un mayor porcentaje de reducción a la asignación a grupos políticos (de la
que contempla la propuesta de acuerdo plenario que acompaña a la
aprobación del presupuesto), ya que deberían ser éstas las primeras
organizaciones en dar ejemplo de austeridad.
En relación a las partidas presupuestarias que se pueden reducir, hay que
tener en cuenta que existen muchas que no se pueden reducir por existir
compromisos de gasto ya firmes (contratos administrativos firmados,
suministros básicos que son imprescindibles, salarios aprobados, cuotas de
préstamos ya concertados, etc.) pero existen otros en los que existe la
posibilidad de decisión de no acometerlos.
Estas partidas fundamentalmente son las de programas y eventos culturales,
deportivos y de ocio juvenil, pues bien en estos, se debería de realizarse, a mí
juicio, reducciones en el gasto superiores a las contempla el documento
presupuestario. Con lo anterior no se piden reducciones drásticas pero si que
debemos de plantearnos que determinados eventos no se pueden realizar o
que si se quieren hacer los mismos que en ejercicios pasados se debe de
demostrar que mediante una mejor gestión, se hacen con un coste menor.
En relación a los festejos y al coso blanco que se lleva desde turismo se
podría realizar las mismas reflexiones.
Así por ejemplo se podría reducir en porcentajes (por ej. un 5% o 10%) los
premios del coso blanco, de los concursos para elaboración de diferentes
carteles.
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También en relación a la programación de estos eventos y en especial en
festejos, se debería programar para todo el año el importe máximo que se
pretende gastar en cada fiesta (siempre con un cierto margen para
imprevistos) y no pasarse del mismo; ya que en ocasiones da la impresión,
aunque puede ser equivocada de que los gastos se van produciendo sin tener
una planificación previa y sin tener en cuenta lo que al final va a costar cada
fiesta y lo que es más importante que presupuesto me queda para hacer las
restantes.
Creo que en todos estos apartados se puede ahorrar mejorando la
contratación, esto es reducir los precios de servicios como el alquiler de
carpas, alquiler de w.c. portátiles, de equipos de sonido y luces. La clave a mí
juicio están en abrir la competencia pidiendo ofertas a muchas empresas y
haciéndolas competir.
Se debería de realizar o aprobar algún tipo de reglamento para controlar los
gastos de formación del personal municipal, en el que las dietas y el
desplazamiento se paguen o no, en función del mayor o menor interés de los
cursos formativos para las necesidades del Ayuntamiento. Se debería de
proceder en función de ese interés a adoptar acuerdos en uno u otro sentido.
También, se debería al menos en un futuro, una vez se jubile la persona con
mayor edad que presta servicios de en la cafetería del Hogar del Jubilado (no
esperando a que se jubile la otra) adoptar otra forma de gestión para la
cafetería del hogar del jubilado, como podría ser la concesión al sector
privado, ya que entiendo que va a suponer un ahorro presupuestario. Hay que
tener en cuenta que los salarios que se paga en este caso por la
Administración Municipal son muy superiores a lo que se pagaría según los
convenios actuales por el sector privado.
Una de las grandes vías de ahorro presupuestario a mí juicio sería aprobar
“Planes de Empleo con Reasignación o Readscripción de Efectivos”, de
manera que cuando se estime necesario un nuevo servicio se piense la
posibilidad de que éste sea cubierto con un trabajador ya existente que
realiza labores que pueden ser prescindibles sin perturbación sustancial del
servicio.
Esto, a mí juicio, se podría hacer con el personal de obras y también previo
estudios con los policías en 2ª actividad.
Así por ejemplo en el Anexo de Personal Presupuestario se ve como está
vacante una plaza de Conserje en Deportes (para el Campo de Fútbol de
Riomar). A mí juicio respecto lo anterior, lo que debería de hacer es tantear
dentro del departamento de obras y servicios si alguien está dispuesto a
prestar este servicio (cobrando evidentemente la retribución de origen si es
mayor que la otra), y en caso afirmativo, adscribirlo (si existen varios en virtud
de un concurso interno). En caso de que no existiese ninguno el Plan de
Empleo te habilitaría a realizarlo forzosamente, previo los trámites y
negociaciones que fuesen pertinentes.
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Este caso que se ha puesto como ejemplo se podría dar muchos otros
servicios tanto presentes como futuros, inclusive no sólo por los puestos que
van a ser cubierto por personal propio, sino para aquello servicios que están
siendo prestados por empresas privadas (por ejemplo, todo los servicios
auxiliares que se prestan en el C. Cultural Eladio Laredo, C.Cultural La
Residencia, Punto de Encuentro, Colegios, etc).
Con lo anterior, no quiero decir, que me manifieste en contra de estos
contratos administrativos (servicios auxiliares), sino todo lo contrario, ya que
considero que salen más económicos para el Ayuntamiento; pero sólo cuando
no existe personal ya existente en el Ayuntamiento en departamentos que
entiendo que pueden estar sobredimensionados como puede ser el de Obras
y Servicios.
Otra vía para reducir gasto es continuar con la denominada “externalización”
de otros servicios como es el de limpieza; así veo positivo que se hayan
amortizado las plazas de limpiadora en el departamento de educación y
cultura, pero también debería de acabarse con la contratación existente a
través de la bolsa de empleo para limpiadoras, que en la actualidad limpian el
departamento de servicios sociales y determinadas dependencias educativas.
Evidentemente el ahorro vendrá dado simplemente porque el salario que se
paga a una limpiadora municipal sin trienios es de 24.493,72 € anuales, lo
que equivaldría 1.749,55 €/mes en 14 pagas, está muy por encima de lo que
se paga en el mercado privado. En definitiva a las limpiadoras que prestan ya
servicio mediante una relación indefinida (aunque no tenga fijeza) se puede
mantener el servicio hasta que se jubilen, pero no a nuevas ni a las
contratadas temporales ya que sale más barato sacando el servicio a
prestación por el sector privado.
Otra actuación que, a mí juicio, se debería de tomar en consideración en
materia de personal para reducción de costes, es la posibilidad de cambiar el
convenio en cuanto al artículo 28 del mismo relativo a la Homologación de
Retribuciones (poniendo en relación con el artículo 1º del citado convenio) o
la no aplicación basándose en el artículo 38.10 de la Ley 7/2007, de 12 de
abril, del Estatuto Básico del Empleado Público.
Al respecto me permito recordar literalmente lo que establecen las normas
citadas:
Artículo 28 del Acuerdo-Convenio de Homologación de Retribuciones,
señala que “cualquier trabajador contratado laboralmente tendrá las mismas
retribuciones que cualquier funcionario de plantilla, que ocupe un puesto de
trabajo similar al suyo, tomando como base las retribuciones y categorías de
los funcionarios”.
Artículo 38.10 de la Ley 7/2007, que señala respecto a los pactos y acuerdos
en materia de personal en el ámbito de las administraciones públicas lo
siguiente:
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“Se garantiza el cumplimiento de los Pactos y Acuerdos, salvo cuando
excepcionalmente y por causa grave de interés público derivada de una
alteración sustancial de las circunstancias económicas, los órganos de
gobierno de las Administraciones Públicas suspendan o modifiquen el
cumplimiento de Pactos y Acuerdos ya firmados, en la medida estrictamente
necesaria para salvaguardar el interés público.
En este supuesto, las Administraciones Públicas deberán informar a las
Organizaciones Sindicales de las causas de suspensión o modificación”.
En definitiva lo que se pretende es que al personal que se contrata con
financiación parcial del gobierno regional dentro de las políticas de fomento
del empleo, no se les pague las mismas retribuciones que tienen la categoría
similar del personal que existe en plantilla.
La motivación de este diferencias salariales se podría explicar en las
siguientes razones:
o Se supone que el personal fijo del Ayuntamiento tiene unos
conocimientos derivados de la experiencia que los hace acreedores de
un mayor salario.
o La exigencia en la acreditación de conocimientos a la hora de
seleccionar un empleado u otro para desempeñar el citado trabajo es
completamente distinta.
o La razón de las contrataciones ligadas a las políticas de empleo no
sólo tienen como razón las funciones que van a desarrollar sino que la
fundamental es la inserción en el mercado laboral de determinados
colectivos con dificultades y por tanto como fin último reducir los
porcentajes de personas en situación de desempleo.
Así por ejemplo se podría estudiar su aplicación al personal contratado a
través de las ordenes de la Consejería de Empleo y Bienestar Social, como
serían por ejemplo las existentes para contratación de trabajadores
desempleados en la realización de obras y servicios de interés general y para
el personal contratado a través de Talleres de Empleo y Escuelas Taller.
Al respecto se puede ver como en el Anexo Presupuestario de Personal que
acompaña a este borrador de presupuesto, existen partidas que precisamente
figuran para contemplar la diferencia entre las retribuciones pagadas y la
subvención obtenida.
Existen las siguientes partidas con la siguiente dotación:
Partida
02-1220-1410000
Denominación
Personal contratado con financiación parcial
02-1220-1600000
Seguridad Social (de partida anterior)
13-4250-1410000
13-4250-1600000
Personal contratado con financiación parcial
Seguridad Social (de partida anterior)
Área
Todas salvo Talleres de
Empleo y Escuela Taller
Todas salvo Talleres de
Empleo y Escuela Taller
Taller de Empleo
Taller de Empleo
Importe
76.700,00 €
25.740,28 €
87.879,48 €
26.382,47 €
Con todo el razonamiento anterior, lo que se pretende explicar en definitiva,
es que el Ayuntamiento podría contratar mucho más personal financiado
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parcialmente, ayudando a solventar el problema fundamental de toda
economía como es el paro, si no se le pagase los salarios existentes en el
Ayuntamiento para categorías laborales similares. Desde luego, según me
consta, se está haciendo en numerosos Ayuntamiento de Cantabria y también
en las propias Juntas Vecinales de este Ayuntamiento.
Otra medida que se podría tomar, que aunque non tendría gran significación
económica (apenas 3 € al año por trabajador), si sería un ejemplo que se le
podría dar a la sociedad de que también los trabajadores que no tienen riesgo
de perder su puesto de trabajo arriman el hombro en tiempos difíciles, es no
actualizar el importe del denominado coso blanco y bolsa de navidad
recogidas en el artículo 30 y 32 del mal llamado convenio colectivo.
Al respecto también vendría apoyado también por lo señalado en ese
convenio, que en ningún momento establece que las citadas cantidades
anteriores se deban de actualizar con ningún porcentaje.
Todo lo anterior es independiente de lo que señala a continuación en el
informe, que precisamente niega la legalidad de las retribuciones anteriores
para los que tienen la condición de funcionario.
o En Materia de Legislación de Personal
En relación al mismo, aunque me remito fundamentalmente al Informe elaborado por la
Técnico de Recursos Humanos (RECSI131), quiero al igual que el año pasado remarcar
algunas de las consideraciones que tiene el citado informe, respecto a la legalidad de
determinadas cuestiones que recoge el Acuerdo Funcionarial y Convenio Colectivo vigentes.
•
Pago de los Conceptos Retributivos contemplados en el artículo 30 y 32 del Convenio
Colectivo Vigente a los funcionarios, 67,14 € (coso blanco) y 83,32 € (bolsa de navidad)
respectivamente a cada funcionario.
No se ajustan a la legislación vigente para los funcionarios (sí a los laborales), ya que
se trata de una retribución que no tiene encaje en ninguna de las retribuciones
complementarias que recoge la legislación vigente.
Como aclaración señalaré que las retribuciones posibles son las que vienen recogidas en el
Capítulo III del Título III de la Ley 7/2007, de 12 de abril, del Estatuto Básico del Empleado
Público; esto es las básicas (sueldo, trienios y pagas extraordinarias en su parte de sueldo y
trienios) y las complementarias (complemento de destino, específico -también el incluido en
pagas extraordinarias- de productividad y las gratificaciones por servicios extraordinarios).
La fijación de las retribuciones complementarias (nivel de destino y determinación del
complemento específico) se debe hacer a través de la aprobación de la valoración de los
puestos de trabajo. Tampoco puede conceptuarse como complemento de productividad
porque éste debe ser distribuido por el Alcalde en base a la cuantía y criterios fijados por el
Pleno; y este no es el caso. Por tanto fueron ilegalmente aprobadas esas retribuciones para
los funcionarios al aprobar el Acuerdo Funcionarial (mal llamado Convenio Colectivo)
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También quiero como novedad respecto al informe del año pasado, dejar constancia,
que en la actualidad todos los años se actualiza el importe del coso blanco y bolsa de
navidad, sin que venga, salvo error u omisión por mi parte, recogida en ninguna parte del
convenio.
• Complemento de Productividad
No se ajusta a la legalidad vigente; y a continuación lo argumento:
El Informe que se adjunta al Anexo de Personal, señala la legislación que regula el citado
complemento de productividad; y que es la siguiente:
Respecto del complemento de productividad, retribuirá el especial rendimiento, la actividad y
dedicación extraordinarias, y el interés o iniciativa con que se desempeñen los puestos de
trabajo.
La valoración de la productividad deberá realizarse en función de circunstancias objetivas
relacionadas con el tipo de puesto de trabajo y el desempeño del mismo y, en su caso, con
el grado de participación en la consecución de los resultados u objetivos asignados al
correspondiente programa.
En ningún caso las cuantías asignadas por complemento de productividad durante un
período de tiempo originarán derechos individuales respecto de las valoraciones o
apreciaciones correspondientes a períodos sucesivos.
Corresponde al Alcalde-Presidente de la Corporación la distribución de la cuantía
consignada con destino a complementos de productividad, entre los diferentes programas y
áreas y la asignación individual del complemento con sujeción a los criterios establecidos
por el Pleno.
En cambio el artículo 29 del Convenio aplicable al personal establece una gratificación
económica de 90.000 ptas. A cada trabajador en concepto de complemento de
productividad, a abonar en dos pagas de 45.000 ptas. En marzo y en septiembre, (su
equivalente en euros). Esta regulación no cumple nada de lo conceptuado anteriormente, ya
que se fija la cuantía por un Convenio Colectivo, cuando al que le corresponde distribuirlo es
al Alcalde en base a los criterios y cuantía total fijada por el Pleno (o por áreas o
departamentos)
En relación a lo anterior, por parte del Ayuntamiento me consta que se ha presentado una
regulación para negociar con la representación sindical los “Criterios par el Reconocimiento
del Complemento de Productividad al Personal del Excmo. Ayuntamiento de Castro
Urdiales”; pero que estos no han sido aprobados en la Mesa de Negociación, y que los
sindicatos han exigido, y ha sido aprobado por los miembros de la Junta de Gobierno Local,
que se continúe pagando como hasta ahora.
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Cuestión con la que estoy totalmente en desacuerdo (no quiero decir que estuviese de
acuerdo con los criterios que se proponían pero sí con la idea de regularse como exige la
ley), ya que el cobro que se está haciendo en la actualidad, desvirtúa totalmente el concepto
de complemento de productividad; y puede producir situaciones tan inexplicables como que
una persona de baja laboral cobre el complemento de productividad. A mí juicio, el
complemento de productividad, como se está fijando en muchas administraciones, se
debería de fijar en base a criterios que combatiesen el absentismo laboral. Y opinó (por
tanto no afirmo en base a criterios jurídicos) que quien tiene la conciencia tranquila, en
cuanto a las bajas laborales, no debería de tener ningún miedo a que se regulará ligándolo
al absentismo laboral.
•
Los Complementos Personales Transitorios (CPT)
Me remito a lo señalado en el Informe de la Técnico de Recursos Humanos que
establecía literalmente lo siguiente: “Respecto a aquellas otras retribuciones distintas de todas
las anteriores, recogidas en algunos supuestos dentro del concepto “Complemento Específico”,
se señala que su percepción no se ajusta a lo dispuesto en la Disposición Transitoria Primera del
Real Decreto 861/1986, en lo relativo al origen del denominado complemento personal transitorio,
como tampoco a lo establecido expresamente en el artículo 156 del referido Real Decreto
781/1986. Sin perjuicio de lo anterior, aunque se considerara un derecho adquirido, como dice la
sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Extremadura núm. 1324/2001 (sala de lo
contencioso-administrativo, sección única), de 19 julio, este complemento “precisa de un título
legítimo de adquisición, ya que no se puede adquirir válidamente un derecho al infringir una
norma”, sin perjuicio de lo establecido en el art. 62 de la Ley 30/1992, para el abono de los CPT
señalados, se han incrementado las partidas 02-1220-121 en 1.058,96 € en la parte
correspondiente al funcionario D. Pedro Luís Arroyuelos Barrón y 08-6110-121 en 5.253,64 €
correspondiente al funcionario D. Gregorio Alcedo Alcedo.”
Por tanto a mí juicio los citados CPT, necesitan de un título válido y ese sólo se daría en la
siguiente situación que argumento posteriormente; que no es el caso que nos ocupa por lo
que a mí juicio los CPT nombrados no se ajustarían a la legalidad (con independencia de lo
que digan el Convenio Colectivo o acuerdos plenarios que podrían no ser legales)
El procedimiento para un título válido sería el siguiente:
“Si una primera Valoración de Puesto de Trabajo (VPT) fija unas retribuciones
complementarias a un funcionario por el desempeño de la plaza de la que es titular; y
posteriormente una segunda valoración posterior fija unas retribuciones inferiores, éstas se
cobrarían por los funcionarios que ingresarán de nuevo en la Administración; pero los
funcionarios antiguos cobrarían un CPT por la diferencia de retribuciones y que se iría
absorbiendo por las sucesivas incrementos retributivos de las leyes.”
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Pero no sería válido cuando lo que se pretende es conservar como derecho adquirido las
retribuciones de las que se dispuso cuando se ejercía temporal o accidentalmente un puesto
de trabajo superior categoría y no el suyo propio.
•
Amortización de los Préstamos concedidos a Funcionarios y Laborales a interés cero.
En relación a lo anterior se debe de considerar una retribución en especie, conforme
determina la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del Impuesto sobre la Renta de
las Personas Físicas (IRPF ) los préstamos concedidos a tipos de interés inferiores al legal
de dinero; considerándose la retribución o base sobre la que se aplica la retención; la
diferencia entre el interés pactado (que en el caso del Ayuntamiento es cero, aunque no
aparece de forma muy clara en el artículo 35 del Convenio Colectivo) y el interés legal del
dinero vigente en el período.
Lo anterior en cambio no se debe aplicar para los anticipos de las pagas.
•
Resto de retribuciones contempladas en el Convenio Vigente, en concreto las reguladas
en el artículo 32, 33 y 34 (la paga de la bolsa de navidad y coso blanco ya se ha tratado
anteriormente llegando a la conclusión de su ilegalidad)
En concreto los voy a distinguir en varios grupos:
o
o
o
Las ayudas dentales, auditivas, oftalmológicas y ortopédicas para los
trabajadores y los miembros de la unidad familiar; así como el trabajador con
cónyuge o hijos que tengan alguna discapacidad reconocida oficialmente.
Las ayudas por nacimiento de hijos
Las ayudas para bolsas de estudios para el personal y miembros de la unidad
familiar
Respecto a lo anterior voy analizar los siguientes aspectos:
o
Consideración o no como rendimientos al trabajo sujeto a retención de IRPF; y
por tanto en caso de estar sujetas obligatoriamente deberán de pagarse a través
de la nómina.
Según la Consulta No Vinculante Nº 2131-01 del Servicio General de Impuestos
sobre la Renta de las Personas Físicas, se considera rendimientos del trabajo
sujetos al IRPF las ayudas por nacimiento de hijos.
En cambio la citada consulta (así como muchas otras); señalan que las ayudas que
tengan por finalidad el tratamiento o restablecimiento de la salud, es criterio de este
Centro Directivo (consultas nº 0640-00 y 1785-01) considerar que no constituyen
renta gravable en el IRPF, pues se entiende que no puede apreciarse afluencia de
riqueza ya que las mismas sólo persiguen el citado tratamiento o restablecimiento.
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Por tanto continua la consulta; no constituyen renta gravable las ayudas
gestionadas por el fondo social que tienen por finalidad el tratamiento
restablecimiento de la salud y que analizadas las condiciones de concesión son las
siguientes:
• Ayudas a trabajadores con hijos con minusvalía profunda señala la
consulta, por lo que podemos entender en un criterio permisivo que no
son renta gravable en el IRPF las ayudas contempladas en el artículo
33 del convenio (cónyuge o hijos con minusvalía)
• Las ayudas dentales, auditivas, oftalmológicas y ortopédicas para los
trabajadores y los miembros de la unidad familiar.
En relación a la bolsa de estudios, señalo que si analizamos una reciente resolución
del TEAC (Tribunal Económico Administrativo Central) que ha entendido que la
entrega por una empresa a un empleado de parte de un 50% del tercer curso de la
carrera de Derecho, debe considerarse como retribución sujeta a retención de IRPF.
Así lo mismo podemos entender para las ayudas para bolsa de estudios
contempladas en el artículo 34 del Convenio Colectivo están sujetas a
retención del IRPF.
Señalar al respecto que todas estas cuestiones tributarias sobre las que informo han
sido previamente consultadas con la Administración Tributaria.
La consecuencia de todo lo anterior es que aunque se va a pretender pagar a través
del programa de nóminas todas las ayudas citadas, esto se hace obligatorio en
cuanto a las ayudas que suponen rentas gravables a efectos de IRPF.
o
Si las retribuciones anteriores se ajustan a la legalidad
En primer lugar señalar, que para el personal laboral todas las retribuciones
anteriores son legales por lo ya señalado a lo largo de este Informe; “principio de
libertad de pactos” contemplado en la legislación laboral.
Para los funcionarios en cambio a mí juicio es ilegal con toda rotundidad aquellas
retribuciones que son gravables a efectos del IRPF; siendo más discutible las que
no están sujetas a IRPF.
La argumentación es la misma que la realizada para la paga del coso blanco y de la
bolsa de navidad.
Aunque aquí también quiero señalar, al igual que hice con el tema de los trienios a
interinos; y es que puede que el nuevo Estatuto del Empleado Público clarifique y
legalice claramente la percepción de todos los conceptos anteriores; aunque para
ello seguramente haya que esperar a la regulación autonómica, que va a ser la
competente en muchos aspectos en el futuro.
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Encuadre presupuestario del Convenio que no pone límite para las ayudas
anteriores.
Las ayudas que se contemplan en el convenio no fijan un límite total a pagar en cada
ejercicio presupuestario por parte del Ayuntamiento; cuestión que hace difícil su
ejecución desde el punto de vista de la cobertura presupuestaria.
Así las pagos realizados en estos epígrafes deberían de aplicarse a las siguientes
partidas presupuestarias:
02-1220-1620400 Acción Social Funcionarios (Ayudas Acuerdo Func.) 47.726,58 €
02-1220-1630400 Acción Social Laborales……………………………… 12.351,00 €
El importe presupuestado resulta de incrementar en un 2% lo ejecutado o gastado en
el ejercicio 2008. En las Bases de Ejecución del Presupuesto 2009 se prevén que las
citadas partidas formen bolsas de vinculación a nivel de concepto 162 y 163.
Por lo que en principio si no media modificación presupuestaria; no debería pagarse
en cada año un importe superior a lo consignado en las bolsas de vinculación; y
hacerse con cargo al ejercicio siguiente, salvo que medie modificación
presupuestaria.
Como recomendación en el caso de que se negocie un nuevo Convenio, sería
fundamental poner un límite al pago cada año, por cada tipo de ayudas sociales. El
procedimiento sería, abrir un período de plazo de petición de ayudas y dar un importe
en función del número de ayudas solicitadas entre el importe máximo presupuestado.
Evidentemente teniendo un máximo de pago por cada tipo de ayuda.
•
Aportaciones al Plan de Pensiones recogido en el artículo 25 del Acuerdo FuncionarialConvenio Colectivo.
Aunque cuando se aprobó a través del Acuerdo Funcionarial-Convenio Colectivo no se
ajustaba a la legalidad, en la actualidad lo es; debido a que desde hace varios años las
Leyes de Presupuestos Generales del Estado lo permiten.
En concreto para el ejercicio 2009, se recoge en el artículo 22.Cuatro de la Ley 2/2008, de
Presupuestos para 2009, que literalmente dice lo siguiente:
“Además del incremento general de las retribuciones previsto en los párrafos precedentes,
las Administraciones, entidades y sociedades a que se refiere el apartado Uno del presente
artículo (entre las que se encuentran las Corporaciones Locales ) podrán destinar hasta un
0,5 por 100 de la masa salarial a financiar aportaciones a plan de pensiones de empleo y/o
contratos de seguro colectivos que incluyan la cobertura de contingencia de jubilación, para
el personal incluido en sus ámbitos, de acuerdo con lo establecido en la disposición final
segunda del texto Refundido de la Ley de Regulación de las Planes y Fondos de Pensiones.
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La asignación individual de aportaciones correspondientes al personal funcionario y
estatutario se determinará en relación con el grupo de clasificación al que pertenezcan y con
su antigüedad, de acuerdo con lo establecido en cada plan de pensiones o contrato de
seguro.
La asignación individual de las aportaciones correspondientes al personal laboral se
determinará de forma que resulte equivalente a la del personal funcionario, de acuerdo con
lo establecido en cada plan de pensiones o contrato de seguro.
Las cantidades destinadas a financiar aportaciones a planes de pensiones o contratos de
seguro, conforme a lo previsto en este apartado, tendrán a todos los efectos la
consideración de retribución diferida”
En el apartado siguiente, artículo 22. cinco de la citada Ley de Presupuestos Generales del
Estado, señala lo que se entiende por masa retributiva global.
Así el cálculo sería el que muestra el siguiente cuadro:
Artículo de la estructura presupuestaria
11 Personal de confianza y asesoramiento
12 Retribuciones Básicas y Complementarias Funcionarios
13 Personal Laboral fijo o temporal
14 Otro personal contratado
15 Productividad y gratificac. Serv. Extraordinarios
Importe Presupuestado
269.424,57
7.183.471,14
1.690.326,80
200.344,48
304.518,66
9.648.085,65
Masa Retributiva Global, artículo 22.cinco Proyecto Ley Presupuestos 2008
0,5 por 100 de la Citada Masa destinada Fondo de Pensiones
48.240,43
En cuanto a la distribución entre laborales y funcionarios, se realiza en
proporción a la totalidad de las retribuciones
38.787,07
Para partida 02-1220-1620700 Plan de Pensiones Funcionarios (81%)*
9.453,36
Para partida 02-1220-1630700 Plan de Pensiones Funcionarios (19 %)*
48.240,43
o Análisis del Presupuesto del O.A. Residencia Municipal
Me voy a limitar a comentar los siguientes aspectos:
•
•
Se ha cumplido la recomendación que se establecía al presupuesto del 2007, que era
que la firma de los pagos de la Residencia ya se hace con la firma de aparte del
Presidente (en funciones durante este tiempo), con las del Interventor y la Tesorera
Municipal. Las firmas ya figuran como mancomunadas, aunque debería de ahondarse en
un cambio de los estatutos que reflejase claramente la figura del Interventor y el
Secretario del Organismo Autónomo.
También parece que está en vías de solucionarse (existe ya un borrador del mismo), el
régimen del convenio que se aplica a los empleados, que entiendo que debe ser uno
propio y que en todo caso deberán de respetar las condiciones que son impuestas al
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personal al servicio de un ente público (entre otras que el incremento retributivo viene
derivado por la Ley de Presupuestos Generales del Estado y así el convenio no puede
pactar subidas superiores a las consignadas en la ley- cuestión que no ocurre
actualmente que se encuentran encuadradas en el Convenio de la Hostelería).
En cuanto a la evolución de los ingresos, me permito recordar lo establecido en el
expediente de liquidación que se está preparando del presupuesto 2008, que señala a
continuación:
•
Los derechos reconocidos han disminuido un 3,56 %, que supone 58.891,54
€, debiéndose resaltarse lo siguiente:
o Los ingresos por residentes se sitúan en 2008 en 891.014,73 €,
aumentaron apenas un 2,09% (porcentaje similar al año pasado que
fue 2,06%)(18.250,41 € más), lo que demuestra que con las tarifas
que cobra la Residencia cada vez tiene menos suficiencia para
prestar sus servicios; ya que se hace más dependiente de las
subvenciones de las Administraciones que cubren el déficit de
explotación. (Hay que tener en cuenta que los gastos corrientes
aumentaron un 5,75%).
Además también se puede ver que aunque se llevan aumentando los
precios que se cobran a los residentes válidos un 4% y a los asistidos
un 5%, estos últimos años la recaudación no aumenta en esos
porcentajes. El motivo es que existen algunos ingresos que sólo
pagan la pensión (inferior a la tarifa aprobada) o que existen más
ingresos en habitaciones conjunta a los que se realizan en individual.
o Se sigue manteniendo como una de las principales fuentes de
ingresos, la subvención del Gobierno de Cantabria para concierto de
camas con 303.739,72 €, que aumentó un 2,98% respecto 2007, lo
que supone en términos absolutos 8.800,99 €.
o La transferencia para financiar gasto corriente por parte del
Ayuntamiento de Castro Urdiales es uno de los principales motivos
del aumento de los derechos reconocidos pasando en 2007 de
240.000 € a 300.000 € en 2008 (+25%). El citado aumento se realizó
para financiar un aumento de salarios a los trabajadores, mediante la
creación de un complemento de productividad, ligado a la presencia
efectiva de los mismos en el puesto de trabajo.
o El producto del arrendamiento de bienes inmuebles aumentó
pasando en 2007 de 6.963,60 € a 7.350,78 € en 2008. Durante el
2008 sólo están alquiladas dos viviendas, ya que no se ha alquilado
el piso que es propiedad de la Residencia en la calle Ardigales 1 esc
e 03 IZ (se fue la familia que lo habitaba). Sería conveniente que se
tómase una decisión en cuanto al destino del citado piso.
o Este año no se ha producido ninguna donación, como la de la
Asociación de la Corrida de la Beneficencia de Santander que se
recibió en 2007 por 6.000 €.
o Pero el principal motivo del descenso de los ingresos han sido que
este año no se han vendido acciones (ya no quedan) ni ningún bien
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patrimonial (una parte de un piso que se obtuvo por legado) como se
realizó en 2007.
Como novedad principal en cuanto al incremento de los ingresos se
señala la subvención de capital que le concedió el Ayuntamiento por
importe de 92.028,65 € equivalente a todo los gastos en inversión
que se hicieron en la Residencia durante el ejercicio 2008.
Como se refleja en el análisis de la liquidación del 2007, deben de realizarse actuaciones
que lleven aparejadas la contención del gasto o el incremento de ingresos, ya que si no
el Organismo Autónomo en el futuro sólo va a ser viable si se le aumenta año tras año la
aportación dada por el Ayuntamiento (que por cierto en los últimos años ha sido
exponencial).
o Como contención del gasto, desde luego no se puede entender la creación de
una figura de Técnico Medio de Recursos Humanos, lo que a mí juicio es un
gran error y lo voy a tratar de razonar de la manera siguiente:
Los Organismos Autónomos, por virtud del artículo 85.bis.1.b) tienen que
tener como titular máximo del órgano de dirección de los mismos un
funcionario de carrera o laboral de las Administraciones Públicas o un
profesional del sector privado, titulados superiores en ambos casos, y con
más de cinco años de ejercicio profesional en el segundo. Así en el
Presupuesto del 2008 se había creado en el Ayuntamiento una plaza de
Técnico Superior en el área de servicios sociales, al que se pensaba
después adscribir parcialmente sus funciones para que fuese el Director o
Gerente del Organismo Autónomo Municipal. Además éste puesto sería
financiado parcialmente por el Gobierno de Cantabria a través del
Convenio de UBAS con una cantidad para el año 2009 de 14.210 €.
Este año, en cambio, desparece la citada plaza de técnico superior en el
Ayuntamiento y a iniciativa de la Junta de la Residencia con propuesta de
su presidenta en funciones y concejala de servicios sociales se propone la
creación de una plaza de Técnico Medio de Recursos Humanos.
Los perjuicios del interés municipal de la anterior medida son los
siguientes:
o Evidentemente el costo presupuestario para el Organismo
Autónomo que se cifra en torno a unos 46.800 € (salarios más
seguridad social), que hace más inviables las finanzas de la
Residencia.
o Además la citada plaza a diferencia de la creada en el
Ayuntamiento no está subvencionada por el Gobierno de
Cantabria.
o Aparte no se soluciona la existencia de un “director-gerente”, que
debe ser necesario en un futuro para la Residencia, ya que la ley
exige que tenga estudios superiores como señalé anteriormente.
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En relación a los ingresos, lo primero que se debe de señalar es que se debería
de aprobar con todos los requisitos que la legislación exige y que actualmente no
se cumplen lo siguiente:
Una ordenanza pública reguladora de los precios que se cobran por los
servicios prestados.
Un Reglamento u Ordenanza público que regule el ingreso de los
residentes cuando se establecen vacantes, sobre todo para dar mayor
transparencia en la gestión.
También en relación a los ingresos, se debería de emitir un informe sobre la
posibilidad de que en el futuro se cuente con mayor número de camas
concertadas o lograr en definitiva que el Gobierno de Cantabria se involucre más
a fondo en la financiación y gestión del centro, debido a que la competencia de
este servicio (residencias tercera edad) en su mayor le corresponde a la
Comunidad Autónoma.
En definitiva se debería de emitir un informe riguroso que estableciese un
“Informe de Viabilidad” de la Residencia a largo plazo, no descartando ninguna
de las formas de gestión que se pueden adoptar.
Otra medida que incrementaría algo los ingresos es una política de
rentabilización de la tesorería, ya que a pesar de tener unos saldos bancarios
medios en torno a 200.000 € no se ha obtenido ningún ingreso por intereses. Los
pasos para conseguirlo es concentrar los saldos bancarios en pocas entidades
bancarias y buscar la colocación de excedentes a plazo fijo, aunque éstos sean
cortos. Todo ello podía ser dirigido desde la Tesorería Municipal sin ningún
problema.
•
El presupuesto para 2009 sigue contemplando como en 2008 un plus de productividad
conforme a lo establecido en la Memoria de la Alcaldía y la propuesta de acuerdo
plenario. En relación a lo anterior, tengo que manifestar que me parece adecuado el
tratamiento, que pretende ligarlo a la presencia efectiva en el trabajo. Aunque teniendo
en cuenta la situación económica de la Residencia debería de reflexionar si este plus se
debería de mantener en los términos actuales.
o Análisis del Presupuesto del O.A. del Servicio de Prevención y Extinción de
Incendios y Salvamento de Castro Urdiales.
Simplemente comentar las siguientes cuestiones:
o
o
Como efecto positivo regulariza la situación irregular que existía actualmente en la
prestación del servicio de emergencias y bomberos.
Los cálculos estaban hechos para que el presupuesto empezase a funcionar el 1 de
mayo de 2009, pero esto se puede solventar a través de las habilitaciones que se
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concede a la Alcaldía para aprobar modificaciones presupuestarias para dar
cobertura a la ejecución del presupuesto realizada con cargo al prorrogado.
La partida 2240-22615 de “Obligaciones Asumidas de Ejercicios Anteriores de
SEPISMA” con un crédito presupuestario de 36.000 € necesitarán de un acuerdo
plenario posterior de asunción específico y cuantificando las mismas, previo informe
de la Intervención Municipal.
o Cuadre del Proyecto de Presupuesto del 2009 con lo que esté ejecutado con
cargo al Presupuesto Prorrogado del 2008 mientras no entre en vigor el
presupuesto definitivo para 2009.
Evidentemente el Proyecto de Presupuesto de 2009 no va a entrar en vigor el 1 de enero de
2009, y por tanto mientras se ejecuten gastos con cargo al Prorrogado de 2008. Y por tanto
va a entrañar alguna dificultad encuadrar el nuevo presupuesto con lo ya esté ejecutado en
el ejercicio 2009 con cargo al prorrogado.
Para adaptarlo debemos tener en cuenta lo establecido en el artículo 20 del RD 500/90 de
20 de abril, en concreto los apartados 6 y 7 que respectivamente señalan lo siguiente:
“6. El Presupuesto definitivo se aprobará con efectos de 1 de enero y los créditos en él
incluidos tendrán la consideración de créditos iniciales. Las modificaciones y ajustes
efectuados sobre el Presupuesto prorrogado se entenderán hechas sobre el Presupuesto
definitivo, salvo que el Pleno disponga en el propio acuerdo de aprobación de este último
que determinadas modificaciones o ajustes se consideran incluidas en los créditos iniciales,
en cuyo caso deberán anularse los mismos.
7. Aprobado el Presupuesto definitivo, deberán efectuarse los ajustes necesarios para dar
cobertura, en su caso, a las operaciones efectuadas durante la vigencia del Presupuesto
prorrogado.”
Así se debería de aprobar por el Pleno los siguientes acuerdos:
“Habilitar al Interventor para que con posterioridad a la aprobación del
Presupuesto Definitivo, y su carga informática en el programa SICAL de TAO,
proponga al Alcalde para su aprobación la anulación de las modificaciones
presupuestarias realizadas sobre el presupuesto prorrogado que estime
oportunas”.
“Habilitar al Interventor para que con posterioridad a la aprobación del
Presupuesto Definitivo, y su carga informática en el programa SICAL de TAO,
proponga al Alcalde para su aprobación las modificaciones presupuestarias
necesarias para dar cobertura, en su caso, a las operaciones efectuadas
durante la vigencia del Presupuesto prorrogado, en especial a la demora en la
entrada en vigor del Presupuesto del O.A. del Servicio de Prevención y
Extinción de Incendios y Salvamento de Castro Urdiales, sobre la fecha
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prevista con la que se trabajaba cuando se cerró el borrador del presupuesto
del citado organismo”.
“Habilitar al Interventor para que con posterioridad a la aprobación del
Presupuesto Definitivo, y su carga informática en el programa SICAL de TAO,
proponga al Alcalde la modificación del Anexo de Inversiones dando de baja
inversiones contempladas en el mismo, para dar cobertura presupuestaria a las
inversiones ya realizadas con cargo al presupuesto prorrogado”.
Aunque todas las medidas anteriores, probablemente prácticamente no se utilicen
por el escaso tiempo que se prevé que esté en vigor el Presupuesto prorrogado.
Por último quiero acabar mi informe con un ruego, y es el siguiente, que se le dé la
importancia que tiene a la siguiente afirmación, que los Ayuntamientos deben aprobar
anualmente los presupuestos en el tiempo justo (esto es deben de entrar en vigor
antes del 1 de enero de cada ejercicio), y que el mecanismo de la prórroga
presupuestaria es excepcional. Para hacer efectivo esta afirmación, con independencia de
que sea necesario las mayoría política para su aprobación, es necesario realizar un
abundante trabajo administrativo y espero que con la creación de la plaza de “Técnico
Medio de Presupuestos y Contabilidad” se realice con mayor celeridad, por lo que lo
considero ésta una decisión fundamental para el Ayuntamiento.
Recordar que no se pueden ejecutar los programas que pretenden desarrollar los gestores
municipales de turno sin un presupuesto adaptado cada año; máxime para un Ayuntamiento
como el de Castro Urdiales que está en continua evolución. Así el presupuesto prorrogado
que existe en la actualidad no refleja la imagen fiel, en especial de los ingresos, así se
puede ver que la suma de las previsiones de ingreso de 2009 son inferiores a las del 2008
(con independencia de que a mí juicio se deberían de reducir mucho más como se puede
ver a lo largo de este informe). Así de no aprobarse el presupuesto definitivo para el 2008 se
debería de tomar la decisión de dar de baja de créditos presupuestarios de gastos, ya que
van existir ingresos que no van a alcanzar lo presupuestado.
Castro Urdiales, a 15 de mayo de 2009.
El Viceinterventor en funciones de Interventor
Fdo.: Fernando Martínez de Arriba
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